Mėnesio biuro biudžetas. Geriausia biudžeto formų kūrimo „Excel“ praktika

Pinigų trūkumo problema aktuali daugumai šiuolaikinių šeimų. Daugelis žmonių tiesiogine prasme svajoja atsikratyti skolų ir pradėti naują finansinį gyvenimą. Krizės metu mažų atlyginimų, paskolų ir skolų našta paliečia beveik visas be išimties šeimas. Štai kodėl žmonės stengiasi kontroliuoti savo išlaidas. Išlaidų taupymo esmė yra ne tai, kad žmonės yra godūs, o siekti finansinio stabilumo ir blaiviai bei nešališkai pažvelgti į savo biudžetą.

Finansinių srautų valdymo nauda akivaizdi – tai kaštų mažinimas. Kuo daugiau sutaupysite, tuo labiau pasitikėsite ateitimi. Iš sutaupytų pinigų galite susikurti finansinę pagalvę, kuri leis kurį laiką jaustis patogiai, pavyzdžiui, jei esate bedarbis.

Pagrindinis priešas finansų kontrolės kelyje – tinginystė. Žmonės pirmiausia susijaudina dėl idėjos kontroliuoti šeimos biudžetą, bet tada greitai atšąla ir praranda susidomėjimą savo finansais. Norint išvengti šio efekto, reikia įgyti naują įprotį – nuolat kontroliuoti savo išlaidas. Sunkiausias laikotarpis yra pirmasis mėnuo. Tada kontrolė tampa įpročiu, o jūs ir toliau elgiatės automatiškai. Be to, iš karto pamatysite savo „darbo“ vaisius - jūsų išlaidos bus stebėtinai sumažintos. Jūs asmeniškai pamatysite, kad kai kurios išlaidos buvo nereikalingos ir jų galima atsisakyti nepakenkiant šeimai.

Apklausa: ar „Excel“ skaičiuoklės pakanka šeimos biudžetui valdyti?

Šeimos išlaidų ir pajamų apskaita Excel lentelėje

Jei nesate naujokas šeimos biudžeto kūrimo srityje, prieš naudodami galingus ir mokamus namų apskaitos įrankius, pabandykite išlaikyti savo šeimos biudžetą paprastoje „Excel“ skaičiuoklėje. Tokio sprendimo nauda akivaizdi – neišleidžiate pinigų programoms, o išmėginate savo jėgas finansų kontrolėje. Kita vertus, jei nusipirkote programą, tai jus paskatins - kadangi išleidote pinigus, turite vesti įrašus.

Geriau pradėti rengti šeimos biudžetą nuo paprastos lentelės, kurioje jums viskas aišku. Laikui bėgant galite jį apsunkinti ir papildyti.

Taip pat skaitykite:

Čia matome tris skyrius: pajamos, išlaidos ir ataskaita. Išlaidų skyriuje pristatėme aukščiau nurodytas kategorijas. Šalia kiekvienos kategorijos yra langelis, kuriame yra visos mėnesio išlaidos (visų dienų suma dešinėje). Srityje „mėnesio dienos“ įvedamos dienos išlaidos. Tiesą sakant, tai yra visa mėnesio ataskaita apie jūsų šeimos biudžeto išlaidas. Šioje lentelėje pateikiama ši informacija: išlaidos kiekvienai dienai, kiekvienai savaitei, mėnesiui, taip pat visos kiekvienos kategorijos išlaidos.

Kalbant apie šioje lentelėje naudojamas formules, jos yra labai paprastos. Pavyzdžiui, bendras „automobilių“ kategorijos suvartojimas apskaičiuojamas pagal formulę =SUM(F14:AJ14). Tai yra, tai yra visų dienų suma 14 eilutėje. Išlaidų suma per dieną apskaičiuojama taip: =SUM(F14:F25)– visi skaičiai F stulpelyje nuo 14 iki 25 eilutės sumuojami.

Skyrius „pajamos“ struktūrizuota panašiai. Šioje lentelėje pateikiamos biudžeto pajamų kategorijos ir jas atitinkanti suma. „Iš viso“ langelyje visų kategorijų suma ( =SUM(E5:E8)) E stulpelyje nuo 5 iki 8 eilutės. Skyrius "ataskaita" yra dar paprastesnis. Čia dubliuojama informacija iš langelių E9 ir F28. Likutis (pajamos atėmus išlaidas) yra skirtumas tarp šių langelių.

Dabar padarykime savo išlaidų lentelę sudėtingesnę. Įveskime naujus stulpelius „išlaidų planas“ ir „nukrypimas“ (atsisiųskite išlaidų ir pajamų lentelę). Tai būtina norint tiksliau planuoti šeimos biudžetą. Pavyzdžiui, žinote, kad automobilio kaina paprastai yra 5000 rublių / mėn., o nuoma - 3000 rublių / mėn. Jei išlaidas žinome iš anksto, tuomet galime susidaryti biudžetą mėnesiui ar net metams.

Žinodami savo mėnesio išlaidas ir pajamas, galite planuoti didelius pirkinius. Pavyzdžiui, šeimos pajamos yra 70 000 rublių / mėn., o išlaidos - 50 000 rublių / mėn. Tai reiškia, kad kiekvieną mėnesį galite sutaupyti 20 000 rublių. Ir po metų būsite didelės sumos - 240 000 rublių - savininkas.

Taigi stulpeliai „išlaidų planas“ ir „nukrypimas“ reikalingi ilgalaikiam biudžeto planavimui. Jei reikšmė stulpelyje nuokrypis yra neigiama (paryškinta raudonai), vadinasi, nukrypote nuo plano. Nuokrypis apskaičiuojamas pagal formulę =F14-E14(tai yra skirtumas tarp plano ir faktinių kategorijos išlaidų).

Ką daryti, jei po mėnesio nukrypsi nuo plano? Jei nuokrypis yra nereikšmingas, kitą mėnesį turėtumėte pabandyti sutaupyti šioje kategorijoje. Pavyzdžiui, mūsų lentelėje kategorijoje „drabužiai ir kosmetika“ yra -3950 rublių nuokrypis. Tai reiškia, kad kitą mėnesį šiai prekių grupei patartina išleisti 2050 rublių (6000 minus 3950). Tada vidutiniškai per du mėnesius neturėsite jokio nukrypimo nuo plano: (2050 + 9950) / 2 = 12000 / 2 = 6000.

Naudodami savo duomenis iš išlaidų lentelės, sudarysime išlaidų ataskaitą diagramos pavidalu.

Lygiai taip pat konstruojame ir šeimos biudžeto pajamų ataskaitą.

Šių ataskaitų nauda akivaizdi. Pirma, mes gauname vizualinį biudžeto vaizdą, antra, galime sekti kiekvienos kategorijos dalį procentais. Mūsų atveju brangiausios prekės – „drabužiai ir kosmetika“ (19 proc.), „maistas“ (15 proc.) ir „kreditas“ (15 proc.).

„Excel“ turi paruoštus šablonus, leidžiančius dviem spustelėjimais sukurti reikiamas lenteles. Jei eisite į meniu „Failas“ ir pasirinksite „Sukurti“, programa pasiūlys jums sukurti baigtą projektą pagal esamus šablonus. Mūsų tema apima šiuos šablonus: „Tipinis šeimos biudžetas“, „Šeimos biudžetas (mėnesį)“, „Paprastas išlaidų biudžetas“, „Asmeninis biudžetas“, „Pusmėnesio namų biudžetas“, „Mėnesio studento biudžetas“, „Asmeninių išlaidų skaičiuoklė“ “.

Nemokamų „Excel“ šablonų, skirtų biudžetui sudaryti, pasirinkimas

Paruoštas Excel lenteles galite atsisiųsti nemokamai naudodami šias nuorodas:

Šiame straipsnyje aptariamos pirmosios dvi lentelės. Trečioji lentelė išsamiai aprašyta straipsnyje apie namų apskaitą. Ketvirtasis pasirinkimas yra archyvas, kuriame yra standartiniai šablonai iš „Excel“ skaičiuoklės.

Pabandykite atsisiųsti ir dirbti su kiekviena lentele. Peržiūrėję visus šablonus tikrai rasite lentelę, tinkančią būtent jūsų šeimos biudžetui.

„Excel“ skaičiuoklės ir namų apskaitos programinė įranga: ką pasirinkti?

Kiekvienas namų apskaitos vedimo būdas turi savų privalumų ir trūkumų. Jei niekada nedarėte buhalterinės apskaitos ir turite prastus darbo kompiuteriu įgūdžius, tuomet geriau savo finansus pradėti vesti naudodami įprastą sąsiuvinį. Į jį bet kokia forma įveskite visas išlaidas ir pajamas, o mėnesio pabaigoje pasiimkite skaičiuoklę ir sujunkite debetus ir kreditus.

Jei jūsų žinių lygis leidžia naudotis Excel skaičiuoklių procesoriumi ar panašia programa, drąsiai atsisiųskite namų biudžeto skaičiuoklių šablonus ir pradėkite apskaitą elektroniniu būdu.

Kai lentelių funkcionalumas jums nebetinka, galite naudoti specializuotas programas. Pradėkite nuo paprasčiausios programinės įrangos asmeninei apskaitai ir tik tada, kai gausite realios patirties, galėsite įsigyti visavertę programą asmeniniam kompiuteriui ar išmaniajam telefonui. Išsamesnės informacijos apie finansinės apskaitos programas rasite šiuose straipsniuose:

„Excel“ lentelių naudojimo pranašumai yra akivaizdūs. Tai paprastas, aiškus ir nemokamas sprendimas. Taip pat yra galimybė įgyti papildomų įgūdžių dirbant su staliniu procesoriumi. Trūkumai yra mažas našumas, prastas matomumas ir ribotas funkcionalumas.

Specializuotos programos šeimos biudžetui tvarkyti turi tik vieną trūkumą – beveik visa įprasta programinė įranga yra mokama. Čia tik vienas aktualus klausimas – kuri programa yra kokybiškiausia ir pigiausia? Programų privalumai: didelis našumas, vizualinis duomenų pateikimas, daug ataskaitų, techninis kūrėjo palaikymas, nemokami atnaujinimai.

Jei norite išbandyti savo jėgas planuodami šeimos biudžetą, bet nesate pasiruošę mokėti pinigų, atsisiųskite nemokamai ir imkitės verslo. Jei jau turite patirties namų apskaitoje ir norite naudoti pažangesnius įrankius, rekomenduojame įsidiegti paprastą ir nebrangią programą „Housekeeper“. Pažvelkime į asmeninės apskaitos pagrindus naudojant Namų tvarkytoją.

Namų apskaitos tvarkymas programoje „Namų tvarkytojas“.

Išsamų programos aprašymą rasite šiame puslapyje. „Namų tvarkytojos“ funkcionalumas yra paprastas: yra du pagrindiniai skyriai: pajamos ir išlaidos.

Skyrius „Pajamos“ išdėstytas panašiai. Vartotojų abonementai sukonfigūruojami skiltyje „Vartotojai“. Galite pridėti bet kokį skaičių paskyrų skirtingomis valiutomis. Pavyzdžiui, viena sąskaita gali būti rubliais, antra – doleriais, trečia – eurais ir pan. Programos veikimo principas paprastas – pridėjus išlaidų operaciją, pinigai nurašomi nuo pasirinktos sąskaitos, o kai tai yra pajamų operacija, pinigai, atvirkščiai, įskaitomi į sąskaitą.

Norėdami sukurti ataskaitą, skiltyje „Ataskaitos“ turite pasirinkti ataskaitos tipą, nurodyti laiko intervalą (jei reikia) ir paspausti mygtuką „Sukurti“.

Kaip matote, viskas paprasta! Programa savarankiškai generuos ataskaitas ir nurodys brangiausius išlaidų elementus. Naudodami ataskaitas ir išlaidų lentelę galite efektyviau valdyti savo šeimos biudžetą.

Vaizdo įrašas apie šeimos biudžeto sudarymą programoje Excel

Internete yra daug vaizdo įrašų, skirtų šeimos biudžeto problemoms. Svarbiausia, kad jūs ne tik žiūrėtumėte, skaitytumėte ir klausytumėte, bet ir pritaikytumėte įgytas žinias praktikoje. Kontroliuodami savo biudžetą sumažinate nereikalingas išlaidas ir padidinate santaupas.

„Ural Lotto“ bendrovė sukūrė „Excel“ modelį, kurio pagalba finansinė tarnyba gali greitai sudaryti pajamų ir išlaidų biudžetą (I&C) ir pinigų srautų biudžetą (CFB). „Excel“ pavyzdį galima atsisiųsti iš straipsnio pabaigoje esančios nuorodos.

Biudžeto sudarymo sistemai sukurti, planavimo procedūrai supaprastinti ir finansinių planų klaidų rizikai sumažinti įmonei reikalingas vieningas finansinės apskaitos modelis Excel programoje, kuriame duomenų įvedimui skirta tik viena lentelė, o visos kitos generuojamos automatiškai.

Įsivaizduokime, kad finansų direktorius kartu su ūkio tarnyba turi sukurti biudžeto sudarymo sistemą nuo nulio. Iš pradžių sunku suprasti, kaip bus organizuojamas biudžeto sudarymas, kokio tipo biudžetai ir ataskaitos bus reikalingi, kokia forma reikės gauti informaciją apie faktines pajamas ir išlaidas iš apskaitos programos. Būtent tai jie manė „Ural Lotto LLC“.

Pirmaisiais mėnesiais apsiribojome atskirų biudžetų formavimu – pardavimais, pirkimais, padaliniais. Po kurio laiko mums pavyko sukurti (atitinkamai „detali PL“ ir „detali CF“) sukurta naudojant „Excel“ įrankį „Pivot Tables“. Naudodami įmontuotus filtrus, galite pasirinkti dominančias prekes, pirmojo ir antrojo lygio poskyrius ir atskirai sugrupuoti pajamas (įplaukas) ir išlaidas (mokėjimus). Norėdami atspindėti darbalapio pakeitimus, turėsite dešiniuoju pelės mygtuku spustelėti ir pasirodžiusiame meniu pasirinkti „Atnaujinti“.

„Detalus PL“ lapas leidžia sudaryti pajamų ir išlaidų biudžetą tiek visai įmonei, tiek atskiram padaliniui. Norėdami jį gauti, tiesiog pasirinkite elementus „BDR“ ir „Į abu biudžetus“ lange „Biudžeto pavadinimas“. Jei jums reikia konkretaus skyriaus plano, „CFD“ lange turėsite įvesti jo pavadinimą.

Parinktis „Į abu biudžetus“ skirta tuo atveju, kai abiejų biudžetų skaičiai yra vienodi, ty, pavyzdžiui, kai sausio mėnesį 10 000 rublių už kurią nors prekę patenka ir į BDR, ir į BDDS. Tai daroma siekiant išvengti tų pačių skaičių įvedimo du kartus.

Išsamus BDDS programoje „Excel“ sukuriamas panašiai: „detaliajame CF“ lape turite pasirinkti „BDDS“ ir „Abu biudžetai“, tada atnaujinti duomenis. Taip pat yra filtravimas pagal CFD.

Kada netiesioginis pinigų srautų biudžeto sudarymo metodas yra geresnis už tiesioginį?

Šiame straipsnyje sužinosite, koks pinigų srautų biudžeto sudarymo metodas tinka jūsų įmonei.

Naudingi dokumentai

BDR ir BDDS pavyzdys programoje Excel

Pajamų ir išlaidų biudžeto ir pinigų srautų biudžeto (CFB) pavyzdys Excel programoje visai įmonei pateiktas lapuose „PL biudžetas“ ir „CF biudžetas“. Skirtingai nei detalieji planai, jie formuojami ne tiesiogiai iš darbo lapo, o tarpiniu būdu apdorojus informaciją pagalbiniuose lapuose („Straipsnių kodeksas“ ir „Art.-subst.“).

Pirmoji iš pagalbinių lentelių yra „Straipsnių kodas“. – skirta konsoliduoti biudžeto duomenis apie pagrindinius išlaidų ir pajamų straipsnius (įplaukas ir mokėjimus). Jis konfigūruojamas taip pat, kaip ir detalūs biudžetai – naudojant lauką „Biudžeto pavadinimas“ (žr. 1 pav.).

Kadangi jis naudojamas abiem biudžetams, BDR ir BDDS galima sugeneruoti tik paeiliui pritaikius filtrą lauke „Biudžeto pavadinimas“. Vienu metu atnaujinti abiejų biudžetų šioje failo versijoje neįmanoma. Žinoma, galite padaryti dvi tokias pagalbines lenteles - kiekvienam biudžetui, tačiau naudoti failą taps sunkesni, nes kiekvieną kartą tektų atnaujinti didesnį skaičių suvestinių lentelių. Ir pats failas taps „sunkesnis“.

1 pav. Pagalbinė lentelė

Antroje pagalbinėje lentelėje („Straipsnio poskyrio kodas“) duomenys sujungiami su detalėmis „Straipsnis“ ir „Pirmojo lygio poskyris“. Sujungti pastarųjų pavadinimai pateikiami darbalapio stulpelyje „Ataskaitai“. Darbas vyksta panašiai kaip anksčiau aprašytas „Meno kodeksas“. – turite pasirinkti biudžeto pavadinimą, priklausomai nuo to, kuris yra formuojamas.

Biudžetai pildomi duomenimis iš pagalbinių lentelių naudojant VLOOKUP formulę. Pavyzdžiui, „Pajamos iš loterijos pardavimo už „6 iš 40““ apskaičiavimas sausio mėn. (E10 langelis „PL Biudžeto“ lape) bus nurodytas kaip VLOOKUP($A10;"Code of St.- subst."!$A:$T; 4;0), kur A10 yra langelis, kuriame yra substraipsnio pavadinimas ("6 iš 40"), "Code of Art.-subst."!$A:$T yra pradinis diapazonas antroje pagalbinėje lentelėje, kur ieškoma to paties pavadinimo eilutė, 4 – stulpelio numeris su sausio mėnesio duomenimis.

Atsisiųskite BDR ir BDDS pavyzdį programoje „Excel“.

Biudžeto sudarymo programoje „Excel“ pranašumai

Vienas biudžetas programoje „Excel“ gerokai supaprastino planavimo procesą įmonėje. Biudžeto koregavimas tapo lengvesnis. Pakanka įvesti naują reikšmę vienoje lentelėje, ir tai atsispindės visose kitose. Sumažėja klaidų tikimybė.

Formatas „viskas viename“ leido atsisakyti atskirų biudžetų pardavimams, pirkimams, mokesčiams, darbo užmokesčiui ir kt. „Ural Lotto“ įmonė palyginti nedidelė: vienas centrinis biuras (darbuotojų – 55 žmonės), filialų nėra. Todėl daug lengviau užpildyti tik vieną darbalapį.

Lentelė. Biudžeto darbalapio struktūra Excel programoje (darbo lentelės lapas)

Planuojant dažniausiai naudojami du biudžeto dokumentai - pajamų ir išlaidų biudžetas (IBB) ir pinigų srautų biudžetas (CFFB). Tačiau nepamirškite apie prognozuojamą balansą. Beveik visi jo duomenys pateikti BDR ir BDDS. Pasvarstykime, kaip sukurti prognozuojamą balansą remiantis šių biudžetų straipsniais, transformuoti rodiklius iš BDR ir BDDS į balansą.

PROGNOZĖS BALANSO SUDARYMAS

Norėdami sudaryti prognozuojamą balansą, mums reikia penkių biudžeto dokumentų:

1. Likutis planavimo laikotarpio pradžioje.
2. BDR planas.
3. Atsargų pirkimo planas.
4. Mokėtino PVM apskaičiavimas.
5. BDDS planas.

Šių dokumentų ryšį parodysime schematiškai (žr. pav.).

Pagrindinis dokumentas planuojant yra Pajamų ir išlaidų biudžetas(1 lentelė), kuriame pateikiami pajamų, parduotos produkcijos savikainos ir veiklos išlaidų planai prognozuojamu laikotarpiu.

dokumentas " Mokėtino PVM apskaičiavimas» reikalingas, jei įmonė taiko klasikinę mokesčių sistemą, tai yra, yra pridėtinės vertės mokesčio mokėtoja. Tokiu atveju visos pajamos ir sąnaudos BDR bei dalis balanso straipsnių („Ilgalaikis turtas“, „Atsargos“) pagal apskaitos taisykles yra atspindimos be PVM, o siekiant transformuoti duomenis iš Pajamų biudžeto. ir Išlaidos į BDR, mums reikės papildomos stulpelio BDR su jame priskirtu PVM tarifu.

Jei įmonėje taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, visuose pajamų ir išlaidų biudžeto ir balanso straipsniuose jau yra nurodytas PVM ir supaprastinamas duomenų perkėlimo iš biudžeto į biudžetą procesas.

Toliau parodysime, kaip neprarasti PVM, transformuojant duomenis iš pinigų srautų biudžeto į pinigų srautų biudžetą, o po to iš pinigų srautų biudžeto į balansą, pasitelkus klasikinę mokesčių sistemą turinčios įmonės pavyzdį.

1 lentelė. Planuojamas pajamų ir išlaidų biudžetas
	Straipsnis	Biudžetas	PVM tarifas, proc.	Suma su PVM, rub.
	Pajamos iš pardavimo	4 158 000
	Pajamos su PVM 18%
	Pajamos su PVM 10%
	Kitos pajamos
	Prekių savikaina	3 150 000
	Prekių savikaina su PVM 18%
	Prekės savikaina su PVM 10%
	Bendrosios pajamos
	Veiklos sąnaudos
	Darbo sąnaudos
	Viršelio dalis
	Darbo užmokesčio mokesčiai
	Personalo išlaidos
	Medicininė apžiūra
	Išsilavinimas
	Pastato priežiūros išlaidos
	Patalpų nuoma
	Komunalinės išlaidos
	Ilgalaikio ir nematerialiojo turto nusidėvėjimas
	Mokesčiai į biudžetą
	Nuosavybės mokėstis
	Kitos išlaidos
	Komercinis pelnas
	Kitos ne veiklos pajamos
	Kitos ne veiklos išlaidos
	Palūkanos už paskolas
	Banko paslaugos einamosioms operacijoms
	Pelnas prieš mokesčius
	Pajamų mokestis
	Grynosios pajamos (nuostoliai

Norėdami planuoti BDDS 200.1 straipsniuose „Mokėjimas tiekėjams“ ir 218.1 „Mokėtinas PVM“, reikės Biudžeto atsargų judėjimui (2 lentelė) ir „Mokėtino PVM apskaičiavimas“ (3 lentelė).

2 lentelė. Atsargų srauto biudžetas (be PVM), rub.
Nomenklatūra	Inventorizacija pradžioje	Inventoriaus pirkimas	Inventoriaus pardavimas (BDR 200 straipsnis)	Inventoriaus uždarymas
Prekės su PVM 18%
Prekės su PVM 10%

Atsargų judėjimo biudžete planuojame atsargų (TK) pirkimą pagal pradinius likučius, pardavimo planą ir laikotarpio TK apyvartos standartą. Šią lentelę galite palikti suskirstytą pagal prekę (jei pajamų planas taip pat suskirstytas pagal prekes), tačiau norint apskaičiuoti prognozuojamą likutį, tereikia visą prekę suskirstyti į grupes pagal PVM tarifus. Mūsų pavyzdyje tarifai yra 18% ir 10%.

K. I. Pankova, PEO holdingo „Domocentras“ vadovas

Medžiaga publikuojama iš dalies. Visą jį galite perskaityti žurnale

Biudžeto sudarymas yra universali verslo procesų valdymo priemonė. Šių priemonių pagalba tampa įmanoma ne tik optimizuoti organizacijos išteklių naudojimą, bet ir įvertinti dar tik planavimo stadijoje esančią įmonės ūkinę veiklą.

Pagrindinis elementas čia yra pajamų ir išlaidų biudžeto (sutrumpintai BDR) organizavimas. Jos pagrindu sudaroma veiklos rezultatų prognozė visam laikotarpiui, kuriam sudaromas biudžetas.

Jei jus domina biudžeto sudarymo automatizavimas, iždo diegimas ar apskaita pagal TFAS, peržiūrėkite mūsų.

Prieš atsakant į klausimą apie finansų ir finansų valdymo formavimą, būtina suprasti: pajamų ir išlaidų biudžetas yra paskutinė organizacijos finansinio biudžeto formavimo dalis. BDR yra pagrįstas daugeliu rodiklių, įskaitant duomenis apie visų lygių biudžetų rinkinį.

Priimta, kad prieš sudarant BDR būtina susidaryti gamybos biudžetą, biudžetą, susijusį su pardavimu, biudžetą, į kurį būtų įtrauktos visos gamybos sąnaudos, valdymo biudžetą, komerciją ir kt.

Ant užrašo.Taigi pajamų ir išlaidų biudžetas yra tam tikra savybė, apibendrinanti visus šiuos rodiklius.

Ugdymo rezultatas B&R grynąjį pelną apskaičiuos biudžetinio laikotarpio pabaigoje.

BDR komponentai

Pajamų ir išlaidų biudžeto komponentai paprastai skirstomi į dvi dalis:

• pelningas;
• vartojamas

Pažvelkime į kiekvieną išsamiau.

Pelninga

Tai apima:

• pelnas iš pagrindinių produktų pardavimo, kurio nutekėjimas planuojamas biudžeto etape;
• pelnas iš kitų rūšių bet kokių produktų pardavimo;
• pelno, gauto iš ne veiklos pajamų. Tai taip pat apima pinigų sumą, gautą iš paskolų, kurios buvo suteiktos kitoms organizacijoms. Pelno gali gauti ir valiutų kursų pokyčiai.

Išlaidojamas

Šią dalį sudaro rodikliai:

• gamybos sąnaudas. Šie duomenys paimti iš išlaidų, susijusių su gamybos biudžetu;
• su verslu ir administravimu susijusios išlaidos;
• išlaidos kitoms reikmėms. Tai apima palūkanas už paimtą paskolą ir kt.

Ant užrašo.Esant poreikiui, susijusiam su apskaitos poreikiais, kiekviena atskira pajamų ir sąnaudų eilutė gali būti detalizuojama ir pridedami nauji elementai.

OBD ataskaitos forma

Ataskaitos modelis gali būti įvairus ir daugiausia priklauso nuo įmonės, kurioje jis sudarytas, specifikos. Tačiau yra bendras principas, kurio reikia laikytis – realus patikimos skaičiavimo tvarkos ir prasmės atspindys, kuris planuojamas numatytu biudžetiniu laikotarpiu.

Populiariausias ataskaitos tipas, kuris taip pat yra paprasčiausias, yra pelno (nuostolio) ataskaitos 2 formos naudojimas. Viskas parengta pagal standartą, tačiau pagrindas yra visi organizacijos norminiai rodikliai.

Ant užrašo.Ataskaita, kurioje bus formuojamas kiekvieno įmonės lygio biudžetas, leidžia pamatyti beveik visas sritis, kurios neigiamai veikia pelną.

Būtent todėl teisingai sudarytas pajamų ir išlaidų biudžetas, kuriame bus atsižvelgta į visus galimus organizacijos veiklos aspektus, ne tik padeda vadovams laiku priimti teisingus sprendimus, bet ir keičia kai kuriuos įmonės veiklos niuansus. . Pavyzdžiui, pataisykite pardavimo planą į naujesnį arba laiku suaktyvinkite papildomus resursų rezervus .

Štai kaip atrodo 2 formos pavyzdys:

Skirtumai tarp BDR ir BDDS

(pinigų srautų biudžetas), kaip ir pinigų srautų biudžetas, yra finansinis biudžetas. Be to, jie taip pat yra populiariausi. Daugelis žmonių mano, kad šios sąvokos yra panašios, tačiau tai toli gražu nėra, ir jūs galite pastebėti nemažai skirtumų, kurie gali tai patvirtinti.

Mes žinome, kas yra BDR. Dabar reikia išsiaiškinti, koks tiksliai yra pinigų srautų biudžetas.

BDDS yra dokumentas, atspindintis grynųjų pinigų srautus, kurie egzistuoja visoje organizacijoje. Tai yra, čia įtraukiami tik tie sandoriai, kurie išreikšti pinigine išraiška.

Palyginimas

BDR nuo BDDS skiriasi ne tik tikslais, kuriems jie formuojami, bet ir rodikliais, kurie įtraukiami į jų ataskaitas.

• BDR - sukurta siekiant planuoti pelną, kurį organizacija gali gauti per biudžetinį laikotarpį. Tai apima išlaidų ir pajamų duomenis. Ataskaitos forma dokumentas labai panašus į apskaitinę pelno ir nuostolių ataskaitą.
• BDDS atlieka kitokią funkciją – tokio tipo biudžetas formuojamas pinigų srautams paskirstyti. Jie gali būti tiek gaunami, tiek išeinantys. Dokumente parodyta visa organizacijos veikla, kuri buvo vykdoma grynaisiais pinigais. Taigi, visi įmonės lėšų judėjimai įvairiose sąskaitose yra sekami. Dokumentas panašus į pinigų srautų ataskaitą.

Būtent šiuose taškuose yra esminis skirtumas tarp BDR ir BDDS.

Jei sukursite ataskaitą „Excel“, ji atrodys lygiai taip, kaip pavyzdyje. Žinoma, sudarant BDR nėra nieko sudėtingo, jei pažvelgsite į jį.

Be to, 1C sistemoje kiekvienas skaičius gali būti iššifruotas iki pat pirminio dokumento.

Kaip matote paveikslėlyje, atsižvelgiama į daugelį veiksnių. Tokios didelės lentelės būdingos daugiausia didelėms įmonėms. Jei turite mažą organizaciją, stulpelių skaičius gali būti sumažintas kelis kartus.

Augant konkurencijai ir nestabiliai ekonominei situacijai, vis daugiau įmonių susiduria su poreikiu įvesti biudžetą. Biudžeto sudarymas įmonėje – tai biudžetų planavimo, kontrolės ir vykdymo procesas finansų valdymo procese. Šiame straipsnyje mes pabandysime išsiaiškinti, kaip sudaryti įmonės biudžetą naudojant pavyzdį.

Biudžeto sistemos kūrimas įmonėje ar įmonėje paprastai susideda iš kelių etapų. Pirmajame etape įmonė turi apsispręsti dėl tikslų, biudžeto sudarymo metodikos, nustatyti finansinę struktūrą (finansinės atsakomybės centrų struktūra – FRC), parengti biudžeto modelį (biudžetų sudėtį, struktūrą, rūšis), patvirtinti nuostatus ir taisykles. biudžeto procesas. Antrame etape galite tiesiogiai pradėti planuoti įmonės biudžetą. Įmonių biudžetų rengimą patogu automatizuoti naudojant specialų programinės įrangos produktą.

Įmonės biudžeto sudarymo reglamentą gali sudaryti šie skirsniai:

• Įmonės strateginiai tikslai ir uždaviniai;
• Biudžeto modelis;
• Įmonės finansinė struktūra ir kt.

Remiantis įmonės biudžeto sudarymo nuostatais, būtina parengti Įmonės biudžeto sudarymo reglamentą, kurį gali sudaryti šie skyriai:

• Funkcinių ir pagrindinių biudžetų formavimo tvarka, pavaldumo struktūra;
• Biudžeto pateikimo ir ataskaitų teikimo pareigų ir terminų paskirstymas;
• Tvirtinimo ir pakeitimų tvarka;
• Biudžeto kontrolė ir analizė ir kt.

Yra keletas būdų, kaip įgyvendinti paruoštą biudžeto modelį. Labiausiai paplitę ir palyginti pigūs būdai yra šie:

• Biudžeto sudarymas „Excel“.

Įmonės biudžeto pavyzdys Excel

Biudžeto sudarymas programoje „Excel“ apima biudžeto formų kūrimą programoje „Excel“ ir šių formų susiejimą naudojant formules ir makrokomandas. Biudžetų formos, įskaitant pajamų ir išlaidų biudžetą, pinigų srautų biudžetą, gali būti skirtingos, su konsoliduotais straipsniais arba išsamesnės, suskirstytos į ilgus laikotarpius (pavyzdžiui, metinis biudžetas pagal ketvirčius) arba į trumpesnius laikotarpius (pvz. , mėnesio biudžetas pagal savaitę ) – priklausomai nuo finansų valdymo poreikių įmonėje.

Žemiau pateikiamas pajamų ir išlaidų biudžetas (parengimo Excel programa pavyzdys) ir pinigų srautų biudžeto pavyzdys.

1 pav. Įmonės Excel pavyzdžio pajamų ir išlaidų biudžetas.

2 pav. Pinigų srautų biudžeto pavyzdys programoje Excel.

BDR ir BDDS pavyzdžio braižymas programoje Excel

BDR ir BDDS sudarymo procesas naudojant „Excel“ pavyzdį gali atrodyti taip. Sukurkime įmonės ar įmonės biudžetą naudodami gamybos įmonės pavyzdį programoje „Excel“ (išsami informacija pateikta toliau pateiktuose failuose):

3 pav. BDDS pavyzdys programoje Excel (pinigų srautų biudžeto pavyzdys programoje Excel).

4 pav. Biudžeto biudžeto pavyzdys Excel programoje (Pajamų ir išlaidų biudžeto parengimo Excel programoje pavyzdys).

Šis pavyzdys yra kiek įmanoma supaprastintas. Tačiau net ir iš to aišku, kad biudžeto sudarymas „Excel“ yra gana daug darbo reikalaujantis procesas, nes norint teisingai parodyti galutinius rezultatus, reikia surinkti visus funkcinius biudžetus ir parašyti formules bei makrokomandas. Jei imsitės tikros įmonės ar juo labiau holdingo struktūros, galite įsivaizduoti, koks sudėtingas tampa biudžeto sudarymo „Excel“ procesas.

„Excel“ pagrįsto biudžeto įgyvendinimo pavyzdys turi daug trūkumų: vieno vartotojo režimas, nesugebėjimas koordinuoti funkcinių biudžetų, nediferencijuojama prieiga prie informacijos, sudėtingas konsolidavimas ir kt. Taigi biudžeto sudarymas programoje „Excel“ nėra optimalus pasirinkimas bendrovė.

Biudžeto sudarymas programose 1C platformoje

Biudžeto sudarymo ir valdymo apskaitos automatizavimas remiantis 1C, pavyzdžiui, sistemoje WA: Financier, biudžeto sudarymo procesas įmonėje tampa efektyvesnis, palyginti su biudžeto sudarymu programoje „Excel“.

Biudžeto sudarymo posistemis „WA: Finansininkas“ apima galimybę kurti ir valdyti veiklos ir pagrindinius biudžetus.

Sprendimas įgyvendina mechanizmus, kuriais vartotojai gali savarankiškai konfigūruoti biudžetų struktūrą, jų ryšius, faktinių duomenų gavimo būdus ir duomenis skaičiavimams. Įdiegtas sąveikos su išorinėmis apskaitos sistemomis mechanizmas leidžia naudoti išorinius duomenis tiek planuojamiems rodikliams skaičiuoti ar ataskaitoms formuoti, tiek faktiniams duomenims biudžeto registruose atspindėti.

Ši sistema leidžia efektyviai kurti biudžeto sudarymo verslo procesą visuose jo etapuose:

• biudžeto modelio kūrimas;
• biudžetų ir jų koregavimo koordinavimas;
• faktinių duomenų apie biudžeto elementus atspindėjimas;
• biudžeto vykdymo kontrolė;
• rodiklių plano-fakto analizė naudojant sukurtas ataskaitų teikimo priemones;
• verslo valdymo sprendimų formavimas.

5 pav. Sąsaja „WA: Finansininkas: biudžeto sudarymas“. Biudžeto sudarymo skyrius.

WA: Finansininkas „Biudžetas“ apima šiuos verslo procesus:

• Modeliavimas – biudžeto modelio kūrimas;
• Pagrindinis biudžeto procesas – planuojamų rodiklių registravimas pagal padalinius. Biudžetų tvirtinimas. Planų derinimas ir derinimų derinimas;
• Sąveikos su duomenų šaltiniais posistemis – duomenų gavimo iš išorinių šaltinių nustatymas (ypatingu atveju prieiga prie sistemos duomenų).
• Sisteminės ataskaitos – analitinių ataskaitų rinkinys.

Suplanuoti rodikliai į sistemą įvedami naudojant lankstų, pritaikomą „Biudžeto“ dokumentą. Biudžeto įvesties forma (pajamų ir išlaidų biudžeto forma, taip pat pinigų srautų biudžeto forma) yra kuo artimesnė formatui Excel, o tai užtikrina patogų vartotojui perėjimą prie darbo su sistema.

Kai kuriuos biudžeto punktus, kurie priklauso nuo kito biudžeto punkto (pvz., pinigų įplaukos iš klientų priklauso nuo pajamų straipsnio „Pajamos“) galima planuoti naudojant priklausomos apyvartos mechanizmą, kuris sistemoje pateikiamas dokumentų „Apyvartos registravimas“ forma. priklausomybės pagal elementus“.

Esant poreikiui, galima koreguoti patvirtintą biudžetą naudojant specialius dokumentus „Biudžeto koregavimas“ ir sekti atliktus pakeitimus ataskaitose su vaizdu „Išvesti biudžeto koregavimus atskirai“. Galima konfigūruoti biudžeto paskirstymą ir vesti biudžeto užklausų įrašus.

Naudojant specialius dokumentus „Faktinių duomenų apie biudžetus apskaita“ faktai gaunami iš išorinių apskaitos sistemų, pavyzdžiui, „1C Accounting“.

Įvairios ataskaitos leidžia analizuoti planuojamus ir faktinius duomenis, taip valdant įmonės biudžetą.

Taigi, biudžeto įvedimas įmonėje programose 1C platformoje yra optimaliausias laiko, pinigų ir tolesnio darbo efektyvumo požiūriu.