Strafe für verspätet überwiesene Einkommensteuer. Die Steuerbehörden werden aufhören, jeden mit einer Geldstrafe für die Einkommensteuer zu belegen

Das Finanzamt kann einen Unternehmer nicht mehr wegen verspäteter Zahlung der Einkommensteuer bestrafen, wenn er die Schulden selbst zurückgezahlt hat. Der Grund für die Verzögerung spielt keine Rolle. Diese Entscheidung hat das Verfassungsgericht im Fall eines Unternehmers getroffen.

Bei einer Vor-Ort-Prüfung stellte das Finanzamt fest, dass das Unternehmen die Einkommensteuer verspätet abgeführt hatte. Die Inspektoren verhängten eine Geldstrafe von 299.403 Rubel und eine Strafe von 4.896 Rubel. Der Unternehmer war mit dem Bußgeld nicht einverstanden und ging vor Gericht, um zu beweisen, dass er das Bußgeld nicht zahlen musste, da es ihm gelang, den Fehler vor Eintreffen des Finanzamts zu korrigieren. Die Stadt-, Bezirks- und Regionalgerichte lehnten den Geschäftsmann ab, und der Oberste Gerichtshof nahm die Beschwerde nicht einmal an. Dann legte er Berufung beim Verfassungsgericht ein. Gut gemacht, das Verfassungsgericht hat dem Unternehmer Recht gegeben und ihm erlaubt, die Geldbuße nicht zu zahlen.

Entscheidung des Verfassungsgerichtshofs zu Bußgeldern
vom 06.02.2018 Nr. 6-P

Unternehmer, die den Verstoß eigenständig behoben haben, können vom Finanzamt nicht mehr mit einem Bußgeld belegt werden – die Entscheidung des Verfassungsgerichtshofs ist für alle bindend.

Was bedeutet das?

Wenn ein Unternehmer die Einkommensteuer nicht rechtzeitig abführt, wird ihm eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags auferlegt (Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es kommt vor, dass ein Unternehmer einen Fehler in der Buchhaltung macht oder eine Erklärung falsch ausfüllt. Es wird kein Bußgeld verhängt, wenn er den Fehler berichtigt, den fehlenden Steuerbetrag nachzahlt und eine Berichtigungserklärung abgibt. Auch wenn es nach Ablauf der Steuerfrist passiert. Die Abgabenordnung sieht zwei solcher Fälle vor (Artikel 81 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

1. Wenn ein Unternehmer den fehlenden Steuerbetrag bezahlt und eine geänderte Steuererklärung eingereicht hat, bevor er erfahren hat, dass die Steuerbehörden einen Fehler entdeckt oder eine Vor-Ort-Prüfung anberaumt haben.
2. Wenn ein Unternehmer nach einer Vor-Ort-Prüfung eine aktualisierte Erklärung abgegeben hat, bei der der Prüfer keine Fehler festgestellt hat, die zu einer Unterschätzung der Steuerhöhe geführt haben.

In unserem Fall hat der Unternehmer die Erklärung korrekt ausgefüllt, die Einkommensteuer für seine Arbeitnehmer jedoch zu spät gezahlt. Obwohl er den Verstoß selbst korrigierte und eine Säumnisgebühr entrichtete, bevor das Finanzamt dies entdeckte, verhängte der Inspektor eine Geldstrafe. Das Finanzamt erwog: Da der Unternehmer nichts korrigiert und keine aktualisierte Erklärung abgegeben hat, gilt Ziffer 4 S. 81 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt dafür nicht. Dies bedeutet, dass Sanktionen in Form eines Bußgeldes verhängt werden können.

Alle Gerichte unterstützten die Position der Steuerbehörden, der Oberste Gerichtshof akzeptierte die Beschwerde jedoch nicht. Anschließend wandte sich der Unternehmer an das Verfassungsgericht, um die Verfassungsmäßigkeit der Bestimmungen des Art. 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Absatz 4 der Kunst. 81 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Gericht entschied, dass die Bestimmungen der Artikel nicht im Widerspruch zur Verfassung stehen, bestätigte jedoch, dass der Geschäftsmann Recht hatte. Wenn ein Unternehmer die Schulden und Verzugszinsen für die Einkommensteuer beglichen hat, bevor das Finanzamt von dem Verstoß erfahren hat, muss er kein Bußgeld zahlen. Die Gründe für die Verzögerung spielen keine Rolle. Es ist ein Präzedenzfall entstanden.

Welche Auswirkungen wird dies auf Geschäftsleute haben?

Zuvor verhängten die Steuerbehörden Geldstrafen gegen Unternehmer wegen Verzögerungen bei der Einkommensteuer, wenn diese nicht mit Fehlern in der Erklärung zusammenhingen. Auch wenn der Unternehmer den Verstoß selbst behoben hat. Jetzt kann der Inspektor unabhängig vom Grund der Verzögerung keine Bußgelder verhängen. Die Hauptsache besteht darin, den Verstoß zu beheben, bevor die Steuerbehörden ihn entdecken. Sollte dennoch ein Bußgeld verhängt werden, können Sie bedenkenlos beim Finanzamt klagen. Angesichts des Präzedenzfalls wird es nicht schwierig sein, den Fall zu gewinnen.

Fassen wir zusammen

Wenn Sie mit der Zahlung Ihrer Einkommensteuer in Verzug sind, beheben Sie den Verstoß, bevor das Finanzamt ihn entdeckt. Dann wird Ihnen kein Bußgeld auferlegt. Der Grund für die Verzögerung spielt keine Rolle. Verhängt der Prüfer dennoch ein Bußgeld, können Sie bedenkenlos beim Finanzamt klagen. Die Entscheidungen des Verfassungsgerichts sind für alle bindend, so dass es nicht schwer sein wird, den Fall zu gewinnen.

ist eine berechtigte Frage, die sich viele Unternehmer stellen. Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die als Prozentsatz des Gesamteinkommens natürlicher Personen berechnet wird. Alle Firmeninhaber, die Arbeitgeber sind, müssen pünktlich die Einkommensteuer zahlen. Aber leider klappt das nicht immer. In diesem Artikel verraten wir Ihnen, wie Sie nicht im „Strafbataillon“ landen.

Was das Gesetz sagt

Die Interaktion mit dem Steuerdienst erfolgt gemäß den in der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Regeln. Dies bedeutet, dass auch Bußgelder gemäß den behördlichen Vorschriften verhängt werden müssen. Wenn gegen Sie ein unangemessenes Bußgeld verhängt wurde, haben Sie Anspruch auf eine Ermäßigung Ihres Bußgelds bei der Einkommensteuer. Um ein Bußgeld herabzusetzen oder ganz anzufechten, müssen Sie einige rechtliche Bestimmungen kennen. Mit diesem Wissen können Sie die Verhängung eines Bußgeldes im Voraus vermeiden oder es anfechten, wenn es ungerecht und unangemessen ist.

Die Grundregeln, nach denen die Strafe berechnet wird, sind in Art. 70 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Hier finden Sie Informationen zur Frist für die Benachrichtigung des Steuerpflichtigen über ein Bußgeld. Kommt das Finanzamt den Auflagen nicht nach, kann auf einen Gesetzesverstoß geschlossen werden. In Zukunft kann dieser Umstand dem Steuerpflichtigen in die Hände spielen, ebenso wie andere mildernde Umstände, deren Vorliegen es ermöglicht, einen Antrag auf Ermäßigung oder Aufhebung der Einkommensteuerstrafe zu stellen.

Mildernde Umstände

Um ein Bußgeld wegen verspäteter Steuerzahlung oder anderer Verstöße gegen die Einkommensteuer zu vermeiden, müssen Sie mildernde Umstände kennen, die Ihnen helfen können. Bedenken Sie jedoch, dass die Haltung der verschiedenen Steuerbehörden und Gerichtsvertreter zu solchen „Ablässen“ unterschiedlich ist. Werden solche Umstände von der Steueraufsichtsbehörde festgestellt, ist es sehr schwierig, diese zur Aufhebung der Entscheidung zu bewegen. In der Praxis reduzieren die Steuerbehörden selbst die Geldbußen in höchstens 5 % der Fälle, während die Gerichte im Gegenteil die Umstände des Einzelfalls sorgfältiger prüfen und die Geldbußen mehrmals und häufiger senken. Allerdings ist der Gang vor Gericht auch kein Allheilmittel.

Die Umstände können klassisch (traditionell) oder atypisch sein.

Klassische mildernde Umstände

Dies sind die Umstände, die am häufigsten auftreten. Dazu gehören die folgenden:

• Bisher wurde der Unternehmer nicht steuerpflichtig. Hier ist ein Beispiel für einen Präzedenzfall, in dem ein Gericht eine Steuerentscheidung aus diesem Grund aufhebt. Da es sich beim russischen Recht jedoch nicht um eine Rechtsprechung handelt, ist die Entscheidung auf dieser Grundlage Sache des Gerichts.
• Fehlen einer böswilligen Absicht oder Unfähigkeit, diese nachzuweisen.
• Reue für das, was Sie getan haben, Anerkennung Ihrer eigenen Schuld, Verständnis für den Ernst der Lage.
• Die Gewissenhaftigkeit des Firmeninhabers in Bezug auf die Zahlung anderer Steuerbeiträge (dieser Umstand kann als mildernder Faktor wirken, stellt jedoch keine Garantie dafür dar, dass die Strafe gemildert oder aufgehoben wird, da diese Gewissenhaftigkeit die Norm sein sollte).
• Anerkennung des Unternehmens.
• Schlechte finanzielle Lage des Unternehmers, Vorliegen anderer Schulden, drohende Insolvenz.
• Das Unternehmen verfügt über keinen Vollzeitmitarbeiter, der für die Buchhaltung verantwortlich ist. Die Umstände mildern die Schuld nicht, wenn dem Unternehmen die Verfügbarkeit einfach egal war, sondern aus einem zwingenderen Grund. Beispielsweise befindet sich ein Mitarbeiter im Urlaub, ist krankgeschrieben oder hat gekündigt und es wurde noch kein Ersatz für ihn gefunden. Auch dieser Umstand kann nicht als vollwertige Rechtfertigung angesehen werden, das Gericht kann jedoch die Höhe der Geldbuße herabsetzen.
• Status einer Haushaltsinstitution.
• Status eines stadtbildenden Unternehmens.
• Durchführung sozialer oder karitativer Aktivitäten, Lieferung von Nahrungsmitteln und anderen materiellen Gütern an staatliche Einrichtungen (Internate, Waisenhäuser usw.).

Ungewöhnliche mildernde Umstände

Diese Liste ist eher willkürlich, da nicht standardmäßige Umstände daher nicht standardmäßig sind. Diese Informationen wurden aus tatsächlichen Gerichtsverfahren gesammelt, die zu Strafminderungen führten.

• Wird dem Steuerpflichtigen eine Geldbuße auferlegt, die im Verhältnis zur Höhe der Nichtzahlung zu hoch ist, kann dies als mildernder Umstand dienen, da es in keinem Verhältnis zur Schwere des dem Steuerpflichtigen zur Last gelegten Verstoßes steht. Es ist jedoch sinnvoll, von Unverhältnismäßigkeit zu sprechen, wenn die Steuer zum Zeitpunkt der Gerichtsverhandlung gezahlt wurde.
• Es ist wichtig, auf die Verzögerungszeit zu achten. Wenn die Frist für ausbleibende Steuerzahlungen unerheblich ist (von 1 bis 10 Tagen), können Sie auf Treue zählen.
• Wenn der Steuerpflichtige selbstständig Fehler festgestellt und korrigiert hat, kann dies als mildernder Umstand dienen. In dieser Situation wird in der Regel die Gesamtverantwortung und Leistung des Steuerpflichtigen beurteilt. Wenn er andere Steuerbeiträge zu viel gezahlt hat, kann dies als mildernder Umstand dienen.
• Hat der Steuerpflichtige der Aufsichtsbehörde auf Verlangen keine Unterlagen vorgelegt, achten Spezialisten auf weitere Faktoren. War beispielsweise die Menge der angeforderten Dokumente zu groß? Auch die Gründe für den Verlust von Dokumenten werden geklärt: Gehen diese aufgrund eines technischen Defekts, eines Brandes oder anderer höherer Gewalt verloren, wird dies als mildernder Umstand gewertet.

Darüber hinaus gibt es individuelle Gründe, darunter eine Behinderung des Steuerpflichtigen, eine schwere Krankheit oder ein hohes Alter.

Antrag auf Aufhebung oder Herabsetzung der Geldbuße

Das Finanzamt muss jeden Sachverhalt eingehend prüfen und eigenständig mildernde Umstände ermitteln. Aber dafür gibt es keine Hoffnung. In der Praxis kommt dies selten vor. Finden Sie am besten alle Fakten heraus, die für Sie von Vorteil sein können, und verfassen Sie eine formelle Petition.

In der Petition ist auf die Absendung hinzuweisen, mildernde Umstände zu berücksichtigen und aufzulisten. Wenn der Antrag abgelehnt oder ignoriert wird, müssen Sie einen zweiten Schritt unternehmen und eine Anfrage an den Federal Tax Service senden. Wenn die oberste Steuerbehörde auf Ihren Antrag nicht reagiert oder die Prüfung verweigert, müssen Sie sich an das Gericht wenden. Der Gang zum Gericht muss nicht der dritte Schritt sein. Sie können einen Antrag sofort stellen, ohne zur Aufsichtsbehörde zu gehen.

Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die ein Unternehmen vom Gehalt eines Mitarbeiters einbehält. Der Einkommensteuersatz beträgt 13 %. Das Unternehmen überweist den einbehaltenen Betrag an die Kranken- und Sozialversicherung sowie an die Pensionskasse.

Die Einkommensteuer wird nach folgendem Algorithmus berechnet:

• das Einkommen der Mitarbeiter des Unternehmens wird aufsummiert;
• Abzüge für Leistungen werden berechnet. Sie sind Standard, wenn ihre Höhe von der Anzahl der Kinder, dem Eigentum (Verkauf von Wohnhäusern, Wohnungen usw.) und dem Sozialwesen (Ausgaben für Studium, Behandlung von Ihnen und Ihren Angehörigen, für wohltätige Zwecke) abhängt.
• der bei der Berechnung der Abzüge ermittelte Wert wird vom Gesamtbetrag des Arbeitnehmereinkommens abgezogen;
• Der resultierende Betrag wird dann mit 13 % multipliziert.

Es gibt zwei Einkommensteuerbescheinigungen, die das Unternehmen dem Finanzamt vorlegen muss. Der erste ist 2-NDFL. Dieses Dokument enthält die Angaben zum Unternehmen sowie Informationen zu Löhnen und einbehaltenen Einkommenssteuern für jeden Mitarbeiter. Das Unternehmen muss bis zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eine 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung beim Finanzamt einreichen.

Das zweite Zertifikat ist 6-NDFL. Es gibt den Gesamtbetrag des Einkommens und der einbehaltenen Steuern für alle Mitarbeiter an. Das Unternehmen ist verpflichtet, diese Bescheinigung der Abteilung für folgende Zeiträume vorzulegen:

• für das Berichtsjahr - spätestens am 1. April des Folgejahres;
• für das erste Quartal - spätestens am 3. Mai;
• für sechs Monate – spätestens am 31. Juli;
• neun Monate - spätestens am 31. Oktober.

Laut Gesetz ist das Unternehmen verpflichtet, die vom Lohn einbehaltene persönliche Einkommensteuer am Tag des Gehaltsbezugs des Arbeitnehmers an das Finanzamt abzuführen. Ein Unternehmen kann die einbehaltene Einkommensteuer auch am nächsten Werktag nach Erhalt des Einkommens des Arbeitnehmers überweisen. Tut das Unternehmen dies später, erhält es ein Bußgeld. Seine Höhe beträgt 20 % des Betrags, der verspätet an das Finanzamt überwiesen wurde. Wenn das Unternehmen nicht den gesamten Betrag an die Behörde überwiesen hat, wird es ebenfalls mit einer Geldstrafe belegt.

Der Grund, warum das Gesetz geändert wurde

In der Vergangenheit wurde ein Unternehmen wegen verspäteter Einreichung der Einkommensteuer vom Finanzamt mit einer Geldstrafe belegt. Die Geldstrafe belief sich auf 300.000 Rubel. Das Unternehmen hat diese Entscheidung jedoch vor Gericht angefochten: Unternehmensvertreter argumentierten, dass es bei der Meldung an das Finanzamt keine persönlichen Einkommensteuerschulden gehabt habe. Dem Unternehmen gelang es, die Zahlungsrückstände samt Strafen zu begleichen, noch bevor es Berichte an die staatliche Stelle übermittelte.

Infolgedessen stellte sich das Gericht auf die Seite des Unternehmens und später wurden Änderungen an Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen, die es einer juristischen Person ermöglichen, eine Geldstrafe wegen verspäteter Zahlung der Einkommensteuer zu vermeiden.

Wie ist das möglich?

Es ist möglich, Bußgelder bei der Einkommensteuer zu vermeiden, wenn das Unternehmen die Schulden und Strafen beglichen hat, bevor es die Aktualisierung beim Steueramt eingereicht hat. Allerdings muss sie die Schulden und Strafen begleichen, bevor das Finanzamt davon erfährt. Steuerspezialisten können dies anhand der primären 6-NDFL herausfinden: Das Dokument zeigt Zahlungen an, für die das Unternehmen Schulden hat. Das Unternehmen muss eine Geldstrafe zahlen, wenn das Ministerium Steuerschulden feststellt.

Was hilft Ihnen, Bußgelder wegen Nichtzahlung der Einkommensteuer zu vermeiden?

Mit Hilfe des elektronischen Meldeprogramms VLSI übermitteln Sie korrekte Meldungen zeitnah an die Aufsichtsbehörden. Das System ermöglicht es Ihnen, Finanzanalysen durchzuführen und Steuerrisiken einzuschätzen, Berichte zu erstellen und diese gemäß den regulatorischen Anforderungen an Format und Inhalt zu prüfen. Dank des elektronischen Meldeprogramms VLSI können Sie Bescheinigungen und Auszüge vom Finanzamt, Zahlungsabgleichsbescheinigungen online erhalten, Partner und verbundene Unternehmen auf Zuverlässigkeit prüfen und vieles mehr.

Das System wird ständig entsprechend allen Gesetzesänderungen aktualisiert. Es kann auch in die meisten Buchhaltungsprogramme integriert werden.

Bitte beachten Sie, dass Sie für die Übermittlung von Meldungen über das Internet unbedingt eine elektronische digitale Signatur benötigen. Dank des EDS Center-Dienstes erwerben Sie eine elektronische digitale Signatur zum besten Preis.

Alle Ihre Fragen im Zusammenhang mit der Einkommensteuer, Berichterstattung und VLSI-Produkten werden von uns beantwortet. Auf unseren Veranstaltungen finden Sie außerdem Antworten auf Fragen rund um den elektronischen Handel, die Buchhaltung sowie die Optimierung und Automatisierung von Geschäftsprozessen.

Bis zur Abgabefrist für die Steuererklärung verbleibt noch etwas mehr als ein Monat. Go Banking Rates hat herausgefunden, dass ein kleiner Teil der Bevölkerung Schlupflöcher entdeckt hat, um die Zahlung eines Teils der Einkommenssteuer zu umgehen – und zwar auf legale Weise.

1. Ein betrunkener Fahrer verwandelt einen DUI in einen Steuerabzug.

Justin Rohrs schaffte es 2005, seinen Lastwagen von der Böschung zu holen, nur um Versicherungszahlungen zu kassieren, nachdem er betrunken gefahren war. Er beantragte eine Versicherung für seinen Pickup im Wert von 33.629 US-Dollar. Nachdem die Versicherungsgesellschaft seinen Anspruch abgelehnt hatte, versuchte er, den Verlust seines Fahrzeugs steuerlich abzusetzen.

Rohrs reichte eine Klage beim US-Finanzgericht ein und argumentierte, dass er es verdient habe, dass der Verlust des Lastwagens von seiner Steuererklärung abgezogen werde. Der Richter stimmte zu und erlaubte ihm dies.

2. Katzen sind sehr teuer

Jan Van Dusen ist ein Katzenliebhaber. Sie hat mehr als 70 Katzen in ihrem Haus. Sie kümmerte sich um die Tiere, ließ dann aber einige von ihnen in die Freiheit frei. Obwohl ich meine pelzigen Freunde meistens zu Hause gelassen habe.

Die Kosten für die Pflege von Katzen begannen für Van Dusen zu steigen, also reichte sie 2004 eine Steuererklärung ein, in der sie 12.068 US-Dollar an Katzenrettungsartikeln wie Futter, Tierarztrechnungen, Papierhandtüchern und mehr abschreiben wollte. Nachdem der IRS ihr mitgeteilt hatte, dass diese Ausgaben als persönliche Ausgaben galten und der Dienst sie nicht abziehen dürfe, verklagte sie den IRS. Nach einem langen Kampf bewies Van Dusen, dass die Pflege der Katzen eine Wohltätigkeitsorganisation war, was dazu führte, dass der IRS schließlich die meisten ihrer Ansprüche abzog.

3. Die Brustimplantate einer exotischen Tänzerin sind eine Geschäftsausgabe.

Cynthia Hess, auch bekannt unter ihrem Künstlernamen Tonda Marie, war eine exotische Tänzerin, die ihr Geschäft verbessern wollte, indem sie ihren „erblichen Defekt“ beseitigte. Mit anderen Worten, sie brauchte größere Brüste. Nach einer Brustvergrößerung begann ihr Geschäft zu wachsen.

Hess, jetzt bekannt als Chesty Love Sie beschloss, ihre Implantate als Geschäftsausgaben abzuziehen. Der IRS lehnte ihren Antrag mit der Begründung ab, dass geschäftliche Abzüge nur unter normalen und notwendigen Umständen funktionieren.

Hess verklagte das IRS mit der Begründung, dass ihre neuen Brüste als Geschäftsuniform betrachtet werden sollten. Sie gab weiter an, dass sie unmittelbar nach ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen die Entfernung der Brüste geplant habe und sich nur aus geschäftlichen Gründen die Brüste vergrößern lasse.

4. Auch Drogendealer erhalten Steuerabzüge

Der Drogendealer Jeffrey Edmondson gibt möglicherweise Meisterkurse darüber, wie man legal Steuern vermeiden kann. Nachdem er verhaftet und des Drogenhandels beschuldigt wurde, geriet er mit dem Gesetz in Konflikt. Um noch mehr vom Dealer zu bekommen, verhängte das IRS eine Strafe von 17.000 US-Dollar an Steuernachzahlungen, weil er sein Drogeneinkommen nicht angegeben hatte.

Edmondson entschied, dass die Regierung nicht „das letzte Lachen haben“ würde. Als Abschluss seines Prozesses reichte er eine Steuererklärung ein, aus der sein zu versteuerndes Nettoeinkommen sowie eine Liste der Gewerbeabzüge hervorgingen. Nach Prüfung der Steuerrückerstattung lehnte der IRS die Abzüge ab. Aber Edmonson beschloss, noch weiter zu gehen.

Er reichte eine Klage beim Finanzgericht ein, in der er behauptete, ein Heimunternehmen gegründet zu haben, und einen Abzug für Home-Office-Ausgaben, einschließlich Medikamente, forderte. Überraschenderweise stimmte der Richter zu, ihm die Abzugsfähigkeit von Ausgaben zu gestatten, zu denen eine 50-Dollar-Staffel, mehr als 19.000 Meilen für sein Auto und 100 Pfund Marihuana gehörten.

3 einfache Möglichkeiten, Steuern legal zu vermeiden

Möglicherweise möchten Sie nicht jedes Mal das IRS verklagen, wenn Sie auf einen Steuerabzug verzichten, aber Sie können davon profitieren, indem Sie lernen, wie Sie die Zahlung von Steuern auf legalem Wege vermeiden können. Hier sind drei Möglichkeiten, Steuern rechtlich zu vermeiden:

1. Qualifikation für Steuergutschriften

Vielen Menschen ist nicht bewusst, dass eine Steuergutschrift das Äquivalent von kostenlosem Geld ist. Steuerabzüge verringern die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens, das Sie geltend machen können, und Steuergutschriften verringern die von Ihnen geschuldete Steuer und führen in vielen Fällen zu einer schönen Rückerstattung.

Der IRS bietet eine große Anzahl von Steuergutschriften an, die alles abdecken, vom Kauf energieeffizienter Produkte für Ihr Zuhause bis hin zu einem kostengünstigen Haus mit mittlerem Einkommen. Der Schlüssel, um davon zu profitieren, liegt darin, sich alle Einkäufe anzusehen, die Sie im Laufe des Jahres getätigt haben.

2. Verwenden Sie angepasste Abzüge

Die meisten Menschen nehmen bei der Steuererklärung den ihnen zur Verfügung stehenden Standardabzug in Anspruch, um nicht alle im Laufe des Jahres getätigten Einkäufe nachweisen zu müssen.

Aber wenn Sie erhebliche Zahlungen für Hypothekenzinsen, Grundsteuern, medizinische Kosten, lokale und staatliche Steuern geleistet oder große Spenden für wohltätige Zwecke geleistet haben, kann es sich lohnen. Diese Steuerabzüge werden von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen abgezogen, wodurch sich Ihr zu versteuerndes Einkommen verringert.

3. Melden Sie sich an der Hochschule an

Eine Möglichkeit, Steuergutschriften oder -gutschriften zu nutzen, besteht darin, sich an einer Hochschule einzuschreiben.

Studierende, die keinen Anspruch auf Credits haben, müssen Steuerabzüge berücksichtigen. Die Regierung erlaubt Studenten, bis zu 4.000 US-Dollar von den Kosten für Studiengebühren, Gebühren und Kursmaterialien abzuziehen. Obwohl es nicht so wertvoll ist wie ein Darlehen, können Abzüge die Steuern erheblich senken.

Bedenken Sie außerdem, dass finanzielle Unterstützung in Form von Stipendien und Arbeitsstudien steuerfreies Geld bietet, das nicht als steuerpflichtiges Einkommen gilt. Stipendien tragen auch zur Finanzierung der Schulzeit bei und sind nicht steuerpflichtig, wenn das Geld für Bildungszwecke verwendet wird.

Es besteht kein Zweifel daran, dass es rechtlich unmöglich ist, Steuern zu hinterziehen, aber indem Sie Gutschriften und Abzüge nutzen, können Sie Ihre Chancen, dies zu tun, verbessern.

Beamte des Föderalen Steuerdienstes haben die Gerichtsentscheidung bereits bei den Inspektionen eingereicht und verlangt, dass sie bei ihrer Arbeit berücksichtigt werden (Schreiben vom 02.09.2018 Nr. SA-4-7/2548). Nun soll es keine Strafen für geringfügige Steuerverzögerungen mehr geben.

Das Unternehmen ist verpflichtet, den einbehaltenen Einkommensteuerhöchstbetrag am nächsten Werktag nach Erhalt des Geldes bei den Arbeitnehmern zu überweisen. Bei Steuerverzug beträgt die Strafe 20 Prozent des verspätet überwiesenen Betrags (Artikel 123 der Abgabenordnung).

Bußgelder wegen Zahlungsverzugs können grundsätzlich vermieden werden

Wenn Sie die Schulden und Strafen begleichen, bevor Sie die Klarstellung abgeben (Artikel 81 Absätze 4 und 6 der Abgabenordnung). Darüber hinaus muss dies erfolgen, bevor das Finanzamt von dem Fehler erfährt. Anhand der primären 6-NDFL können Prüfer sofort erkennen, für welche Zahlungen das Unternehmen Steuern einbehalten hat. Bei verspäteter Steuerzahlung wird dem Unternehmen ein Bußgeld auferlegt.

Basierend auf den Ergebnissen der 6-NDFL-Kameras bestrafen die Kontrolleure sogar diejenigen mit einer Geldstrafe, die nur minimal zu spät mit ihren Steuern kamen – zum Beispiel um einen Tag.

Das Verfassungsgericht ist gegen ein derart unfaires Vorgehen

Die Richter prüften den Antrag eines Unternehmens, das aus technischen Gründen mit der Zahlung der Einkommensteuer in Verzug geraten war. Dafür verhängte das Finanzamt eine Geldstrafe von 300.000 Rubel. (Artikel 123 der Abgabenordnung). Vor Gericht erklärte das Unternehmen, dass es zum Zeitpunkt der Einreichung seiner Berichte keine persönlichen Einkommensteuerschulden habe. Sie zahlte freiwillig die Rückstände samt Strafen, bevor die Kontrolleure von ihr erfuhren.

Die Richter schlossen sich diesen Argumenten an. Ihrer Meinung nach kann ein Bußgeld auch dann vermieden werden, wenn das Unternehmen die Zahlungsrückstände vor Abgabe der Erstmeldung und nicht erst vor Abgabe der Klarstellung begleicht. Kommentare des Unternehmens, das die Geldbuße angefochten hat, eines Beamten des Federal Tax Service und eines unabhängigen Steueranwalts finden Sie auf der Seite unten.

Wenn Sie sich aufgrund dieses Streits in der gleichen Situation befinden wie das Unternehmen und die Prüfer eine Geldstrafe fordern, verweisen Sie auf das neue Schreiben des Föderalen Steuerdienstes und die Entscheidung des Verfassungsgerichts. Auf diese Weise können Sie die Haftung für Steuerverzögerungen vermeiden, die das Unternehmen zum Zeitpunkt der Einreichung der 6-NDFL nicht hatte.