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봄을 맞이하며 개인소득세 신고서를 준비해보자. 개인소득세 신고기간은 어떻게 되나요? 보고서는 언제 제출하나요? 개인소득세 신고서 제출 방법

2018년 4월 2일 – 이는 세무 대리인이 2017년 소득세 보고서(2-NDFL 증명서 및 6-NDFL 계산)를 제출하도록 설정된 마감일입니다. 세무 당국은 보고서를 접수할 때 내부 통제 비율뿐만 아니라 외부 통제 비율도 준수하는지 확인합니다. 즉, 이러한 양식의 지표를 서로 비교합니다.

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세무 당국은 업데이트된 개인 소득세 보고 양식을 승인했습니다.

개인 소득 증명서(양식 2-NDFL)는 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@에 의해 승인되었습니다(연방세청 명령에 의해 개정됨). 2018년 1월 17일자 러시아 연방 No. ММВ-7-119@). 그러나 2017년에는 이전 양식이나 새 양식을 사용하여 양식을 작성할 수 있습니다(러시아 연방 국세청 정보).

또한 2-NDFL 작성을 위한 소득 유형 및 공제 코드는 2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/387@에 의해 승인되었습니다.

6-NDFL 계산 - 작성 양식 및 절차가 승인되었습니다. 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. MMV-7-11/450@(2018년 1월 17일자 러시아 연방세청 명령 No. MMV-7-11에 의해 개정됨) /18@, 업데이트된 양식 도입 기한은 2018년 3월 26일이지만, 2017년에는 이전 양식을 사용하여 계산서를 제출할 수 있습니다.

개인 소득세 보고서 제출 마감일

일반적으로 2-NDFL 형식의 증명서는 "1" 표시가 있는 만료된 과세 기간 다음 해 4월 1일까지 매년 제출됩니다. 과세 기간 동안 납세자로부터 계산된 세액을 원천징수할 수 없는 경우, "2" 기호가 있는 만료된 과세 기간의 다음 해 3월 1일까지 증명서를 제출해야 합니다.

2017년 - 2018년 3월 1일
2018년 - 2019년 3월 1일

"1" 기호가 있으면 인증서는 다음 시간 제한 내에 제출됩니다.

2017년 - 2018년 4월 2일
2018년 - 2019년 4월 1일

양식 6-NDFL의 계산은 분기별로 제출됩니다. 2018년 계산서 제출 마감일은 다음과 같습니다.

2017년 - 2018년 4월 2일
2018년 1분기 - 2018년 5월 3일
2018년 상반기 - 2018년 7월 31일
2018년 9개월간 - 2018년 10월 31일
2018년 - 2019년 4월 1일

지점 보고

개편 중 개인 소득세 신고

개편이 종료되기 전에 보고를 제출하고,
시간이 없는 경우 법적 승계인은 개편된 조직에 보고해야 하며, 조직은 등록 장소의 조사관에게 개인 소득세 보고서를 제출합니다.
법적 승계인의 정보 제출에는 특별한 기한이 없습니다.

개인 소득세 신고를 작성하려면 중요한 "통제" 날짜를 기억해야 합니다.

소득 유형	개최일	이체일
비현금소득	세무사는 납세자에게 현금으로 지급한 소득에서 계산된 세액을 원천징수합니다. 이 경우 원천징수세액은 현금으로 지급한 소득금액의 50%를 초과할 수 없다.	납세자에게 현물소득을 지급한 날의 다음 날까지
일시적 장애 수당(아픈 자녀를 돌보기 위한 수당 포함) 및 휴가 수당 형태의 소득	개인소득세는 실제 납부 시 납세자의 소득에서 직접 원천징수됩니다.	해당 비용을 지불한 달의 말일까지

실제 소득 수령일(러시아 연방 조세법 제223조)

소득 유형	실제 소득을 받은 날짜
현금소득	소득이 납세자의 은행 계좌 또는 납세자를 대신하여 제3자 계좌로 이체되는 날을 포함한 지급일
현물소득	현물소득 양도일
빌린 자금에 대한이자 저축으로 인한 물질적 이익 형태의 소득	자금이 발행된 기간 중 매월 말일(러시아 연방 세법 제223조 4, 5, 7항, 1항, 223항)

상호 의존적인 사람으로부터 상품(작업, 서비스) 구매로 얻은 물질적 혜택 형태의 소득(러시아 연방 세법 제212조 2항, 1항)	상품(작품, 서비스) 구매일
유가 증권 취득으로 얻은 물질적 이익 형태의 소득 (러시아 연방 세법 제 212 조 3 항, 1 항)	유가증권 취득일. 취득한 유가증권의 소유권을 납세의무자에게 이전한 후 대금을 지급하는 경우에는 취득유가증권의 비용을 지급하기 위하여 해당 대금을 지급한 날을 실제 수입일로 한다.
임금 형태의 소득	납세자가 고용계약(계약)에 따라 수행한 업무에 대한 소득이 발생한 달의 말일
해당 월말 이전에 고용이 종료되는 경우 임금 형태의 소득	납세자가 소득이 발생한 마지막 근무일
직원에 대한 여행 비용 상환과 관련하여 발생하는 소득(예: 기준을 초과하는 일당)	직원이 출장을 마치고 돌아온 후 사전 보고서가 승인된 달의 마지막 날(러시아 연방 세법 223조 6항 1항)
조직의 대차대조표에서 악성 부채를 상각하여 얻은 소득	정해진 절차에 따라 조직의 대차대조표에서 대손금이 상각되는 날
동일한 유형의 반소를 상쇄하여 얻은 소득	이질적 주장의 상쇄일

소득 수령일 결정의 특례

12월 - 소득이 발생한 달의 말일
한 달 이상 - 소득이 발생한 날

계약자 보수 - 소득 지급일

2-NDFL 인증서 작성의 어려운 측면

개인 소득세가 원천징수되지 않은 경우 2-NDFL 증명서를 제공하는 세무 대리인의 책임은 다음과 같습니다.

세무 대리인은 원천세가 불가능함을 세무 당국에 통지할 의무가 있습니다. 증명서는 만료된 과세기간이 종료되는 연도의 다음 해 3월 1일까지 제출되어야 합니다.
인증서에는 "2" 또는 "4" 기호가 표시됩니다(법적 승계인이 테스트를 제출한 경우).

2-NDFL 증명서의 세무 대리인은 다음을 보고할 의무가 있습니다.

원천징수 불가능에 대해
세금이 원천징수되지 않는 소득 금액에 대해
원천징수되지 않은 세금 금액에 대해

만료된 세금 기간이 끝난 다음 해 4월 1일까지 속성이 "1" 또는 "3"(법적 승계인의 경우)인 동일한 2-NDFL 인증서를 제출하세요. 동시에, 속성 1이 있는 2-NDFL은 구매 및 판매 계약, 개인 기업가와의 계약에 따라 배당 형태의 소득에 대해 제출되지 않습니다(조직이 주식회사인 경우).

개인 소득세 원천징수가 불가능하다는 메시지의 사본을 납세자에게 보내야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 5항). 메시지 형식은 임의적입니다.

2017년 12월 급여

올해 12월 급여에서 계산된 개인소득세 금액을 증명서에 반영하는 것은 항상 어려운 일입니다. 12월 세금(섹션 3의 해당 행의 소득 금액 포함)은 2017년 2-NDFL 증명서에 다음 분야에 반영됩니다.

"계산된 세액"
"원천징수된 세액"
“이전된 세액입니다.”

이 경우 세금이 2018년에 원천징수되어 예산으로 이체되었다는 사실은 중요하지 않습니다(2015년 3월 2일자 연방세청 서신 No. BS-4-11/3283, 2012년 3월 2일자) 번호 ED-4-3/1692@).

인증서 2-NDFL의 배당금

지급된 배당금 금액은 섹션에 반영됩니다. 13%의 비율로 3개. 배당금액은 원천징수세액만큼 감액되지 않고 전액 표시됩니다. 배당금 소득 코드는 "1010"입니다.

개인 소득세를 계산할 때 다른 조직에서받은 배당금을 고려한 경우 같은 줄에 섹션이 있습니다. 3에는 배당금 금액이 표시된 곳에 코드 "601"로 공제액이 기록됩니다. 공제가 이루어지지 않은 경우 '공제금액' 항목에 '0'이 입력됩니다.

Sec.의 배당금에서 공제. 4는 반영되지 않습니다.

직원 해고시 인증서 2-NDFL

해고 당일 직원은 2-NDFL 인증서를 받아야 합니다. 증명서에는 연초부터 해고된 달까지의 직원 소득이 반영됩니다.

2-NDFL은 이 소득이 일반적으로 월 평균 소득의 3배를 초과하지 않는 부분에서 과세 대상이 아니라는 사실로 인해 해고 시 직원에게 지급되는 퇴직금 금액을 반영하지 않습니다(세법 제 217조 3항). 러시아 연방).

이 금액을 초과하여 지급된 퇴직금은 소득 코드 - 2014에 따라 2-NDFL에 반영됩니다. 미사용 휴가에 대한 보상은 코드 2013에 따라 반영됩니다.

6-NDFL 계산 작성과 관련된 실제 문제

2017년 12월 급여

개인소득세 납부일은 급여 지급(이체)일로부터 다음 날입니다.

급여발행(이전)일인 경우:

2017년 12월 29일까지 개인소득세는 12월에 양도되어 2017년 6개 개인소득세 계산의 섹션 2에 반영됩니다.
2017년 12월 29일, 개인 소득세가 1월에 양도되어 2018년 6개 개인 소득세 계산의 섹션 2에 반영됩니다.

2017년 12월 상여금 지급, 1개월 이상 상여금 지급, 계약자 보수 등도 유사한 방식으로 반영됩니다.

2017년 1월 휴가 수당과 12월 임시 장애 수당 형태의 소득에 대한 개인소득세 납부 기한은 소득이 발생한 달의 말일입니다. 따라서 개인 소득세 납부 기한은 2018년 1월이며 계산에는 2018년 1분기가 반영됩니다.

따라서 2017년 12월에 지급된 모든 휴가 수당은 2017년 양식 6-NDFL의 섹션 2에 반영되지 않습니다. 2017년 12월에 지급된 휴가 수당은 2017년 양식 6-NDFL의 섹션 1에만 반영됩니다. 개인소득세 납부 기한이 2018년이므로 연간 양식의 섹션 2에는 반영되지 않습니다.

월급은 매월 말일까지 지급

(2016년 3월 24일자 러시아 연방 국세청 서한 No. BS-4-11/5106)

섹션 2에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

라인 100 - 2018년 4월 30일
110번 라인 - 2018년 4월 25일
라인 120 - 2018년 4월 26일
130행 - 급여 금액
140행 - 원천징수된 개인 소득세 금액.

6-NDFL은 개인 소득세 신고 양식입니다. 여기에 세무 대리인은 보고 기간 동안 직원 소득, 계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액에 대한 정보를 표시해야 합니다. 모든 고용주는 매 분기마다 Form 6-NDFL에 대한 보고서를 연방세무국에 제출해야 합니다.

보고서 양식 6-NDFL

6-NDFL 보고서의 형식, 작성 및 제출 절차는 2015년 10월 14일자 ММВ-7-11/450@ 연방세청 명령에 따라 결정됩니다. 2018년 초, 2018년 1월 17일 N ММВ-7-11/18@ 러시아 연방세청 명령에 따라 개정되었으며, 이는 2018년 3월 26일 발효되었습니다.

개인 소득세 금액 계산을 보여주는 보고서는 보고 분기 동안 조직이 25명 이상의 사람들에게 유리한 지불을 한 경우 분기별로 전자 형식으로 제출됩니다. 조직이 25명 미만을 보고하는 경우 양식을 종이로 제출할 수 있습니다. 세액은 루블로 채워지고 소득 금액은 루블과 코펙으로 채워집니다.

6-NDFL 제출 마감일

양식 6-NDFL은 보고 분기 다음 달 말일까지 세무서에 제출해야 합니다. 연간 계산은 다음 해 4월 1일까지 제공됩니다(러시아 연방 세법 제230조). 2019년 1분기의 경우 늦어도 4월 30일까지 보고해야 합니다. 보다 자세한 시기는 표에서 확인할 수 있습니다.

신고에 대한 벌금

보고서 제출 기한을 지키지 않으면 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세법 제126조 1.2항의 규정에 따라 매월 지연되는 비용은 1000루블입니다. 개인 소득세 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 공무원에게는 300~500루블의 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 행정법 제15.6조 1항).

6-NDFL 보고서의 정보가 신뢰할 수 없는 것으로 확인되면 조직에 500루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제126.1조 1항). 따라서 각 기관의 수석 회계사는 2019년 6가지 개인소득세를 어떻게 작성해야 하는지 철저하게 알아야 합니다.

6-NDFL 보고서를 종이로 불법 제출하면 200루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119.1조).

2019년에 고려해야 할 양식 변경 사항

2018년에는 재편성 회사의 법적 승계인이 재편성 종료 전에 회사 자체가 6-NDFL을 제출하지 않은 경우 6-NDFL을 제출해야 했습니다. 특히, 승계 조직은 다음을 수행해야 합니다.

제목 페이지 상단에 TIN과 KPP를 표시하세요.
"위치(회계)(코드)" 세부 정보에 코드 "215"(대규모 납세자의 경우 - "216")를 사용합니다.
"세무 대리인" 세부정보에 개편된 법인의 이름이나 별도 부서를 표시합니다.
새로운 세부 정보 "재편성(청산) 형식(코드)"에서는 1 - 변환, 2 - 합병, 3 - 분할, 5 - 가입, 6 - 동시 가입이 포함된 분할, 0 - 청산 값 중 하나를 나타냅니다.
또한 “재편성된 회사의 TIN/KPP”를 표시합니다.

또한, 양식 작성 절차에도 다른 변경 사항이 있었습니다.

최대 납세자는 등록 증명서에 따라 최대 납세자 등록 장소가 아닌 법인 소재지 세무서에 검문소를 제공해야 합니다.

주요 납세자가 아닌 세무사 기관은 '위치(회계)(코드)' 항목에 '212' 대신 '214' 값을 표시해야 합니다.

제목 페이지에는 대리인의 권한을 확인하는 문서의 전체 세부정보가 포함되어야 합니다.

6-NDFL의 전자 형식도 나열된 수정 사항을 고려하여 조정됩니다.

6-NDFL 작성 샘플: 단계별 지침

6-NDFL 보고서는 4년째 유효하지만 이를 작성하는 데에는 여전히 고용주와 회계사 사이에 의문이 제기됩니다. 또한 작성 시 고려해야 할 여러 가지 변경 사항이 적용되었습니다.

이 문서는 다음 섹션으로 구성됩니다.

제목 페이지.
섹션 1 (정보는 발생 기준으로 구성됨).
섹션 2(이전 기간을 고려하지 않고 특정 분기에 대한 정보만 반영됨)

다음은 단계별 지침을 통해 2019년 1분기 6-NDFL을 작성하는 예입니다.

6-NDFL 양식의 표지

1단계. TIN 및 체크포인트

해당 필드에 보고서를 제출하는 조직의 TIN 및 KPP 데이터를 표시하십시오. 지점에서 보고서를 제출한 경우 지점 체크포인트가 표시됩니다.

2단계. 수정번호

보고 기간 동안 처음으로 6-NDFL을 제출하면 "조정 번호" 필드에 0이 반영됩니다.

조정에는 연방세청에 제공되는 정보의 변경이 포함됩니다. 해당 보고 기간에 대한 계산의 명확화는 조정 번호로 표시됩니다. 예: 001, 002, 003 등.

Step 3. 분기별(기간번호) 보고

6-NDFL 제공 기간은 고용주가 다음을 보고하는 분기입니다.

1분기 - 코드 21;
반년 - 코드 31;
9개월 - 코드 33;
연도 - 코드 34.

개편(청산) 단계에서 정보를 제공하는 조직의 코드는 부록에 표시되어 있습니다. 1 주문.

4단계. 과세기간

세금 기간은 정보가 제공되는 역년입니다. 해당 4자리 숫자가 필드에 입력됩니다.

5단계. 세무 서비스 코드(등록 장소)

이 줄은 보고서가 제출될 세무서의 코드를 나타냅니다. 이는 다음과 같은 4자리 코드입니다.

처음 2자리는 지역 번호입니다.
두 번째 두 자리는 검사 코드 자체입니다(상트페테르부르크 중앙 지구의 연방 세무 검사관 번호 9의 예 사용).

보고는 조직이나 별도 부서가 있는 조사관에게 전송된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 개인사업자는 이 신고서를 거주지나 사업장 소재지 세무서에 제출합니다.

"위치별(회계)" 코드는 보고서를 제출하는 조직을 결정하는 데 도움이 됩니다. 전체 코드 목록은 부록에 정의되어 있습니다. 2 주문합니다.

조직에 가장 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

등록 장소별 - 214;
별도의 구역 등록 장소 - 220;
가장 큰 납세자는 212를 나타냅니다.

개별 기업가는 또한 특수 코드를 나타냅니다.

거주지 - 코드 120;
활동 장소 - 코드 320.

6단계. 납세자 이름

회사의 약칭(있는 경우) 또는 전체 이름이 "세무 대리인" 필드에 인쇄됩니다.

7단계. OKTMO(지방자치단체) 코드 및 납세자 전화번호

조직이나 지점이 위치하고 등록된 지역의 지방자치단체 코드를 표시해야 합니다. 때때로 시민들은 모 조직과 그 부서 모두로부터 금전(급여 및 보너스)을 받습니다. 이 경우 OKTMO 코드가 다른 두 개의 양식을 동시에 작성하여 제출합니다.

섹션 1

섹션 1 "일반 지표"는 연초부터 누적 기준으로 구성되며 060-090행을 제외하고 각 개인 소득세율에 대한 정보로 구성됩니다. 섹션 1의 구조는 다음 정보를 제공합니다.

1. 각 베팅에 대해 별도로:

세율 비율;
발생 소득 금액 (소득 유형에 따라 개인 소득세가 완전히 면제되는 소득 또는 한도 미만의 소득이 양식에 포함되지 않을 수 있습니다. 예를 들어 가까운 친척의 사망과 관련된 재정 지원 , 아동 출생에 대한 재정 지원(입양, 후견권 확립) 아동당 최대 50,000루블 등)
세금 공제 금액;
개인 소득세 금액(배당금 형태의 소득 포함)

2. 모든 베팅에 대한 일반 정보(첫 번째 베팅 섹션에 한 번 표시됨):

소득을 받은 개인의 수;
원천징수된 세금 금액
원천징수되지 않은 세금 금액
세무 대리인이 반환한 개인 소득세 금액입니다.

민사 계약에 따라 직원 및 업무(서비스 제공)를 수행하는 사람의 소득에 대한 2019년 개인 소득세율: 13%, 15%, 30%, 35%. 2019년에는 요금이 변경되지 않았습니다.

섹션을 한 줄씩 작성하는 예를 사용하여 보고서 6 개인 소득세에서 개인 소득세를 고려하는 방법을 보여줍니다.

블록 1. 각 개인 소득세율에 대한 데이터

1단계. 010행. 세율

이 예에서는 널리 사용되는 개인소득세율 13%를 고려합니다. 필드 010에는 이자율이 표시됩니다. 서로 다른 세율로 세금을 계산하는 경우 각 세율에 대해 지정된 개인 소득세율과 관련된 데이터만 생성됩니다. 060 ~ 090 행의 총 값은 첫 번째 페이지에 한 번 표시되며 후속 시트에서는 이러한 필드에 0이 배치됩니다.

2단계. 020행. 미지급 소득

020행(“발생 소득 금액”)은 연초부터 발생 기준으로 계산된 직원의 모든 과세 소득, 즉 해당 연도 동안 실제로 받은 소득을 나타냅니다. 020행에는 개인 소득세로 완전히 비과세되는 소득과 과세 한도보다 적은 직원에게 이전된 소득이 포함되지 않습니다. 예를 들어 최대 4,000 루블(일반 기준) 또는 최대 50,000 루블( 출생용). 배당금 지급은 무엇보다도 025행에 반영됩니다.

어떤 경우에는 물질적 지원에 개인소득세가 완전히 적용되지 않습니다(러시아 연방 조세법 제 217조 8항, 8.3항 및 8.4항 참조). 일부 유형의 물질적 지원에 대해서는 개인소득세가 원천징수됩니다. 일부. 2016년 8월 1일자 서한 번호 BS-4-11/13984@에서 연방세무서는 020행에 개인 소득세가 적용되지 않고 Art에 명시된 소득에 대한 정보를 포함해서는 안 된다는 점을 명확히 했습니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 따라서 완전히 비과세 재정 지원은 양식에 표시되지 않습니다.

3단계. 030행. 세금 공제

납세자에게 세금 공제가 제공된 경우 해당 금액은 030 필드에 반영됩니다. 공제는 개인 소득세 계산 기준을 줄이는 비과세 금액입니다. 세금 코드는 다음과 같은 세금 공제를 제공합니다.

표준(러시아 연방 조세법 제218조);
사회 (러시아 연방 조세법 제 219 조);
재산 (러시아 연방 조세법 제 220 조) 등

030행은 제공된 모든 공제 코드(2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/387@)에 대해 총계로 채워집니다.

4단계. 040행. 계산된 개인소득세

040행(“계산된 세액”)은 010행(“세율”)과 해당 소득세 기준(개인 소득세 기준)을 곱하여 계산됩니다.

소득의 과세 기준(각 세율)은 020열(“발생 소득 금액”)과 030열(“세금 공제 금액”)의 차이로 결정됩니다.

소득 과세표준(세율 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00(개인소득세 과세표준 13%)

040행(“계산된 세액”) = 10,000,000 * 13% = 1,300,000(개인 소득세 13%).

배당금에 대한 세금은 045 열에 표시되며 동일한 방식으로 계산됩니다.

5단계. 050행. 대출 금액

이 필드는 조직이 특허 기반으로 외국인을 고용하는 경우 채워집니다. 이 경우 050행(“고정 선지급 금액”)은 외국인에게 지급된 선지급 금액을 반영합니다. 다른 경우에는 050행에 채울 데이터가 없으며 0이 표시됩니다.

블록 2. 섹션 1의 요약

6단계. 060행. 연초 이후 소득을 얻은 사람의 수

이 필드는 보고 기간에 조직이 과세 소득을 지급한 총 개인 수를 나타냅니다.

7단계. 070행. 모든 세율에서 원천징수된 세금 총액

040행은 계산된 세금입니다. 즉, 이 행의 값은 해당 기간(1분기, 상반기, 9개월, 연도) 동안 양도해야 하는 세금 금액을 나타냅니다.

070행 - 원천징수세, 현재 기간의 양도세 금액에 대한 데이터만 표시합니다. 이 줄에는 과거 또는 미래 지급에 대한 데이터가 포함되어서는 안 됩니다.

필드 106(“TP” - 올해 지불)과 107(“MS는 해당 월의 일련 번호를 나타냄”) 필드를 값과 비교하여 개인 소득세 지불을 위한 지불 주문을 사용하여 040페이지의 데이터를 확인할 수 있습니다. 040번째 줄.

2019년 1분기의 경우 다른 기간과 마찬가지로 040행의 값은 계산된 금액과 일치해야 하며 이 기간의 예산으로 이전됩니다. 이 기간이 아닌 특히 해당 기간에 유의하십시오. 070페이지는 모든 이체(세금 납부)가 신고 대상 분기(기타 기간)에 이루어져야 한다는 점을 고려하여 040페이지와 동일하게 확인됩니다. 즉, 신고기간에 납부한 개인소득세의 신고기간을 기준으로 정보를 비교한 것입니다. 보고월의 다음 달에 지급된 마지막 보고월의 지불 금액을 결정하여 040행과 070행 값의 정확성을 확인할 수 있습니다.

070행(“보류”)은 040행(“계산”)과 동일하지 않을 수 있습니다. 이는 일부 세금 금액이 더 일찍 발생하고 나중에 직원들로부터 원천징수될 때 발생합니다.

8단계. 080행. 원천징수되지 않은 세금

080열에는 어떤 이유로든 원천징수할 수 없는 개인 소득세 금액이 포함되어 있습니다.

9단계. 090행. 세금 환급

090행은 잘못 원천징수되어 직원에게 반환된 세금 금액을 반영합니다. 그러한 경우가 없으면 0을 입력하십시오.

섹션 2

6-NDFL 보고서의 이 섹션에는 보고 분기에 대한 정보만 포함되어 있으며 연초 이후의 기간에 대한 정보는 포함되어 있지 않습니다. 직원에게 소득을 지급하는 날짜, 개인 소득세 양도 기한, 소득 및 세금에 해당하는 금액을 나타냅니다.

직원으로의 이동 날짜는 시간순으로 정렬되어야 합니다.

10단계. 직원이 소득을 받은 날짜

열 100은 해당 연도의 각 분기에 대해 직원이 급여 기준으로 이전했더라도 직원이 소득을 받은 날을 나타냅니다. 납세일이 일치하는 경우 하루 동안의 정보를 요약해야 합니다. 직원에게 세금 납부일이 다른 유형별로 지급되는 경우 해당 소득에 대한 정보를 별도로 표시해야 합니다.

지정해야 하는 날짜와 월은 지불 성격에 따라 다릅니다.

직원이 소득을 받는 날짜는 특정 지급 유형에 따라 다릅니다. 따라서 급여는 급여가 이체되는 달의 마지막 근무일에 시민 소득이 됩니다. 따라서 직원이 1월 급여를 2월에만 받았음에도 불구하고 이 줄에 마지막 날짜(예: 2019년 1월)를 표시하는 것이 허용됩니다. 다만, 휴가수당과 병가수당은 지급받은 날부터 국민소득으로 인정됩니다. 물질적 지원의 경우 현금 이체의 경우 소득 수령일이 지급일입니다 (은행 계좌로 이체 또는 금전 등록기에서 인출). 재정 지원이 현물인 경우 100행에 소득 양도 날짜를 표시해야 합니다.

11단계. 110행. 세무 대리인이 원천징수하는 날

110행에는 원천징수 날짜(일, 월, 연도)가 포함되어 있습니다.

개인 소득세는 임금, 휴가 수당, 병가, 재정 지원(과세 대상 부분), 제공된 업무에 대한 보수(수행된 서비스) 및 기타 지급금에서 소득이 이전된 날에만 원천징수될 수 있습니다. 직원., 2015년 11월 13일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-4-11/19829);

110행 - 휴가 수당 지급일과 일치하는 원천징수일.

120행 - 세금을 납부한 날, 휴가 수당을 지불한 달의 마지막 날까지.

13단계. 130행. 세전 소득

필드 130은 세금이 원천징수되기 전 특정 날짜(왼쪽 열 100에 채워짐)에 직원(목록으로 지불하는 경우)이 받은 금액을 나타냅니다.

해당 월의 직원 소득 날짜는 완전히 비과세 소득을 포함하지 않는 한 해당 금액과 일치해야 합니다. 이 경우 다음 부서의 공식적인 입장을 설명할 수 있습니다.

2016년 12월 15일자 러시아 연방세청 서신 번호 BS-4-11/24064@;
2016년 8월 1일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/13984@ "양식 6-NDFL에 따른 계산 관련"

이 규칙은 제목 페이지에도 적용됩니다. 조직 이름이 포함된 가장 긴 줄에도 나머지 공백은 모두 대시로 채워집니다.

제로 보고서 6-NDFL

양식 6-NDFL의 계산서를 등록 장소의 세무 당국에 제출할 의무는 납세자가 세무 대리인으로 인정되는 경우, 즉 개인을 위해 지불하는 경우 발생합니다. 해당 연도에 직원 소득이 발생하지 않거나 지급되지 않은 경우 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 연방 국세청은 2016년 3월 23일자 서한 No. BS-4-11/4901을 통해 이에 대해 알렸습니다.

2019년에 임금, 병가, 재정 지원, 민사 계약 이행의 일환으로 제공된 서비스(수행된 작업)에 대한 보상 등의 성격으로 개인에게 최소한 한 번 지급된 경우 보고서를 작성해야 합니다. 양식은 누적 방식으로 작성되기 때문에 향후 1분기, 2분기, 3분기 지표가 누적 방식으로 저장됩니다. 따라서 원칙적으로 6개인 소득세는 0이 될 수 없으며 보고서에는 적어도 하나의 지불에 대한 정보가 계속 포함됩니다.

작년에 조직이 세무사였지만 올해 어떤 이유로 직원에게 소득 지급을 중단한 경우 세무 당국에 아무 것도 제출할 필요가 없습니다. 회사는 세무 대리인 자격 상실과 관련된 내용을 세무 당국에 설명할 의무가 없지만 안심하기 위해 어떤 형태로든 6-NDFL을 제공하지 못한 것에 대해 연방세 서비스에 서신을 보낼 수 있습니다.

양식 6 다운로드 개인 소득세: 현재 양식

6 개인소득세, 샘플 작성

온라인으로 양식 6-NDFL을 작성하세요.

My Business, Kontur, Nebo 등 회계 소프트웨어 개발자 웹사이트의 온라인 서비스에서 신고서를 작성할 수 있습니다. 일부 사이트에서는 이 작업을 자유롭게 수행할 수 있지만 일반적으로 서비스에는 소액의 수수료(최대 1000루블)가 필요합니다.

신고기간과 관련된 증명서의 특징은 어떻게 표시되며, 특별신고기간을 고려하지 않고 다양한 특징을 지닌 증명서를 제출한 고용주의 물질적 손실 규모는 얼마나 됩니까?

재무부는 조세법 109조 "조세 위반 행위에 대한 책임을 배제하는 상황"을 개정하는 법안을 준비했습니다.

이에 복지부는 헌법재판소 제6-P호를 시행하기로 결정했다. 개인소득세를 늦게 납부했지만 세무당국에 적발되기 전에 위반사항을 제거한 세무사에 대해 납세의무를 면제받을 권리를 박탈해서는 안 된다는 판사의 판결을 상기해 봅시다.

다음과 같은 경우 러시아 연방 조세법 제123조에 규정된 조세 위반 행위에 대한 책임이 있는 세무 대리인의 보유를 제외하는 새로운 상황으로 러시아 연방 조세법 제109조 1항을 보완할 것을 제안합니다. 그는 정보 반영이 미반영되거나 불완전하다는 사실 및 세액을 과소평가하는 오류가 없는 경우에 신뢰할 수 있는 정보가 포함된 개인 소득세 계산서를 정해진 기간 내에 세무 당국에 제출합니다. 예산으로 편입됩니다. 그러나 이 세무 대리인이 세액의 시기적절한 양도 또는 임명 사실을 세무 당국이 발견한 순간까지 누락된 세금 금액과 해당 벌금을 양도하려면 조건이 충족되어야 합니다. 해당 과세기간에 대한 현장 세무조사를 실시합니다.

저것들. 6-NDFL 양식을 제출하기 전에 개인 소득세를 양도하면 세무 대리인이 벌금을 부과할 수 없습니다. 물론, 미납의 의도성이 입증되지 않는 한.

이러한 개정은 개인 소득세 양도가 하루라도 늦어지면 벌금이 부과되기 때문에 기뻐할 수밖에 없습니다.

5월에 발생 및 지급된 휴가 수당 금액과 개인 소득세 양도가 부분적으로 5월에, 부분적으로 6월에 6-NDFL 계산에 반영되는 방법은 무엇입니까? 한 분기에 발생하고 다른 분기에 지급된 급여를 6-NDFL 계산에 반영하는 방법은 무엇입니까?

2월~3월에 일부 개인은 은행으로부터 코드 4800에 따른 소득 금액과 개인 소득세를 나타내는 2-NDFL 형식의 소득 증명서를 받았습니다. 무슨 뜻이에요? 세금이 발생한 이유는 무엇입니까? “서기”는 그러한 문서를 받을 때 무엇을 해야 하는지 알려줄 것입니다.

여름이 다가오고 있으므로 휴가 수당, 재정 지원, 선물, 배당금, 자녀 수당, 직원 해고시 다양한 지급 및 보상, 부채 면제 금액이 6-NDFL 양식에 어떻게 반영되는지 예를 살펴 보겠습니다. 2017년 1분기 기준.

2017년 1분기 6-NDFL 계산을 조정하는 방법은 무엇입니까? 어떤 오류를 수정해야 합니까? 조정 통지서를 보내려면 연방세청이 필요합니까? 귀하의 질문에 답변해 드리겠습니다.

모든 사람은 주로부터 돈을 돌려받을 권리가 있습니다. 납부한 세금의 일부를 반환합니다. 예를 들어, 주택을 구입하고 교육이나 치료 비용을 지불한 경우 세금의 일부를 반환할 수 있습니다. 공제를 받으려면 이 공제에 대한 권리를 확인하는 서류 패키지를 수집하고 3-NDFL 선언을 작성해야 합니다.

3-NDFL 서면 감사의 실제 기간은 조사관이 소득세를 얼마나 빨리 신고할 수 있는지 및/또는 납부자가 지난 해 소득을 얼마나 정확하게 신고했는지에 따라 달라집니다. 따라서 우리는 이 문제를 더 자세히 고려할 것입니다.

12월 급여가 2017년 1월에 지급된 경우, 2017년 1분기 6개인 소득세 계산에 이 연산을 어떻게 반영합니까? 보고서 섹션 2에 이 지급액을 표시하는 방법은 무엇입니까? 귀하의 질문에 답변하고 샘플을 제공해 드리겠습니다.

2017년에 개인에게 과세 소득을 발생한 조직 및 개인 기업가는 늦어도 2017년 5월 2일까지 2017년 1분기에 대한 6-NDFL 형식의 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 새로운 계산 양식이 승인되었습니까? 2016년 1월에 지급된 2016년 12월 임금을 계산에 어떻게 반영하나요? 계산에서 2016년 연간 보너스를 수정하는 방법은 무엇입니까? 2017년 3월 급여가 섹션 2에 속합니까? 이러한 질문과 기타 질문에 답해 봅시다.

2017년 4월 3일 월요일, 모든 고용주는 2-NDFL 인증서 외에도 2016년 6-NDFL 양식을 검사관에게 보내야 합니다. 지난 한 해 동안 기업들은 이 새로운 양식을 작성하느라 바빴습니다. 하지만 1년 내내 처음으로 응시하게 됩니다. 한편, 연간 양식 6-NDFL에 관한 별도의 질문이 있습니다. 이에 대한 답변은 러시아 연방 국세청을 대신하여 최신 설명 형식으로 이 핫 토픽에 있습니다. 주제 끝에는 보너스가 있습니다: 러시아 연방 국세청에서 보낸 "진정" 편지입니다.

Novgorod 지역의 연방 세금 서비스 부서는 3-NDFL 및 2-NDFL 양식에 어떤 변경 사항이 적용되었는지에 대해 이야기했습니다.

2016년 세금 기간 보고서부터 시작하여 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 업데이트된 양식이 제공됩니다. ММВ-7-11/552@.

세법의 변경 사항을 고려하여 세금 신고 양식 3-NDFL, 작성 절차 및 전자 형식으로 제출하는 형식이 수정되었습니다.

따라서 특히 새 판에는 섹션 2 "세율 (001)로 과세되는 소득에 대한 과세 표준 및 세액 계산", 시트 B "러시아 연방 외부 출처에서 발생한 소득...", 시트 D2가 포함되어 있습니다. "부동산 매각 소득에 대한 재산세 공제 계산", 시트 3 "증권 거래로 인한 과세 소득 계산...".

일부 설명은 선언의 다른 시트에 포함되어 있습니다. 예를 들어 시트 E1 "표준 및 세금 공제 계산"에서 2016년부터 자녀에 대한 공제는 납세자의 소득이 있는 달까지 제공되며 13%의 세율로 과세됩니다. , 350,000 루블을 초과합니다).

'의무자'로 분류된 국민은 늦어도 2017년 5월 2일까지 신고서를 제출해야 합니다. (2017년 4월 30일은 휴무일입니다.) 표준세, 사회세, 재산세(주택 구입 시), 투자세 공제를 받으려면 신고서 제출에 기한이 없습니다.

세금 신고서 3-NDFL은 개인 소득 증명서(2-NDFL 양식)를 기준으로 개인이 작성합니다.

세무 대리인인 모든 조직은 양식 2-NDFL을 작성해야 합니다. 이는 Art의 단락 2에 따릅니다. 230 러시아 연방 세금 코드. 보고서는 종이나 전자 형식으로 제출할 수 있습니다. 소득을 받은 직원 수가 10명을 초과하지 않는 경우에만 종이 문서가 허용됩니다.

인증서를 작성하려면 개인 소득세 회계를 위한 특별 등록부에서 정보를 가져옵니다. 동시에 공제 및 소득에 대한 데이터는 루블과 코펙에 반영되며 세금 금액은 루블로만 표시됩니다. 이 경우 50코펙 이하의 금액은 폐기되고, 50코펙 이상의 금액은 가장 가까운 정수로 반올림됩니다.

법 제230조 제2항에 따르면, 원칙적으로 증명서 제출 기한은 보고 연도의 다음 연도 4월 1일입니다. 올해 날짜는 토요일이므로 늦어도 2017년 4월 3일까지 서류를 제출해야 합니다. 어떤 이유로 고용주가 개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우, 증명서 제출 마감일은 2017년 3월 1일 이후여야 합니다. 이 경우 "부호" 필드에 "2"를 표시해야 합니다. 이러한 규칙은 Art의 5항에 규정되어 있습니다. 코드 226.

러시아 연방세청은 양식 2-NDFL(2016년 11월 22일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7)을 작성할 때 사용되는 소득 유형 및 세금 공제 코드 목록을 수정했습니다. -11/633@).

특히, 코드 2002는 러시아 연방 법률, 노동 또는 단체 협약에 의해 제공되는 생산 결과 및 기타 유사한 지표에 대해 지급되는 보너스에 대해 나타납니다(비용이 아닌 조직의 순이익을 희생하지 않고 지급되는 보너스에 적용됨). 특수 목적 자금 또는 목표 수익).

조직의 이익, 특수 목적 자금 또는 목표 소득에서 지급되는 보수 금액은 코드 2003을 사용하여 반영되어야 합니다. 또한 증권 및 파생 금융 상품 거래에 대한 새로운 소득 코드가 목록에 추가되었습니다(코드 1544 - 1549). , 1551-1554).

이 명령은 또한 증권 및 파생 금융 상품 거래 비용에 대한 공제 코드(코드 225 - 241)와 개별 투자 계정에 설명된 거래 손실을 반영하는 코드 250 - 252를 도입합니다(코드 214.9조). 또한, 자녀에 대한 공제 코드가 변경되었습니다. "자녀" 공제는 코드 126-149를 사용하여 반영되어야 합니다.

변경된 사항을 고려하여 2016년 개인 소득 증명서를 작성할 때 소득 유형 및 공제 코드가 사용됩니다.

2016년부터 세무 대리인은 2-NDFL 인증서에 허위 정보를 제공할 책임이 있으므로 이 보고서의 지표를 올바르게 작성해야 한다는 점에 주목합니다. 예술에 대한 책임이 제공됩니다. 코드 126.1: 허위 정보가 포함된 제출된 각 문서에 대해 500루블의 벌금이 징수됩니다.

러시아 내 사업 활동과 관련하여 제정된 일반 규칙에 따르면 개인 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.

이러한 공제 면제는 아래에 명시된 활동의 결과로 얻은 소득 유형에만 적용될 수 있습니다.

즉, 전환된 개인은 '소득' 방식으로 6%를 납부하거나 '소득-비용' 방식으로 15%를 납부하는데, 이는 개인소득세 13%를 납부하는 것보다 수익성이 높습니다.

기업가가 새로운 유형의 활동을 시작하는 경우 관련 당국에 통지하여 통합 국가 개인 기업가 등록부를 변경하는 것이 좋습니다.

그렇지 않은 경우, 새로운 출처에서 발생한 소득에는 13%의 세율, 즉 개인소득세가 부과됩니다.

개인 기업가가 자신의 활동에 사용하는 경우 세금법 제 23조에 따라 그는 직원세 납부자로 인정됩니다.

세금에 대해 (귀속 소득) 및 간이과세 제도(간소화)와 같은 특별 제도를 적용할 때 개인 사업자는 사업 운영에 사용되는 개인소득세 및 재산세 납부를 면제받을 수 있습니다.

새로운 유형의 사업가의 출현과 관련하여 근본적으로 새로운 유형의 조세 제도가 러시아 법률에 도입되었습니다. 즉 고정 비율의 특허 시스템입니다.

이 경우 개인 기업가에게는 다음과 같은 유형의 세금이 부과됩니다.

매달 지불 – 보험료 및 직원 급여세(있는 경우)
특허 비용 지불(여러 단계로 이루어질 수 있음)
과세표준 규모(고정)에 의존하지 않는 지급입니다.

개인소득세 신고서 양식 및 제출

사업가가 등록된 세무서에서는 매년 다음과 같은 정보를 기대합니다.

보고서에는 특수 양식 KND 111018이 제공되며, 이를 작성할 때 기업가 자신은 목록에서 제외됩니다.

사업관리자가 일반과세제도(OSNO)를 선택한 경우, 만료기간 이후 4월 30일 기준으로 개인소득세 신고서(소득세 신고 3-NDFL) 및 4-NDFL(세금예상자료)을 제출해야 합니다. 전년도 데이터를 기반으로 함). 보고서는 등록 장소의 연방세 서비스에 제출됩니다.

현재 조직은 XML 형식의 전자 통신 채널을 통해 이러한 유형의 보고를 제출하는 것이 허용됩니다.

이 형식은 우선 세무서에서 러시아 전역의 통합 데이터베이스를 수신하고 업로드할 때 편리합니다. 현대 회계 프로그램은 이 형식을 지원합니다.

고용 계약에 따라 일하는 직원에게 지급금이 있는 경우 기업가에게는 2가지 개인 소득세에 대한 개별 기업가의 보고서를 포함하여 추가 보고서가 부과됩니다. 이것은 확립된 형태의 소득 증명서입니다.

이 보고서의 데이터는 연방세청 데이터베이스에 있으며 직원이 제시한 인증서로 확인됩니다. 2-NDFL은 기업가의 회계 부서에서 획득하므로 제시된 데이터는 내년 4월 1일까지 일치해야 합니다.

세무 대리인으로서 기업 주최자의 책임에는 요청 시 무제한으로 그러한 인증서를 발급하는 것이 포함된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 신고서 제출, 세금 통지서 발행 신청, 신용 기관 또는 법원에서 이러한 문서가 필요할 수 있습니다.

2-NDFL 제출 마감일이 4월 1일이라는 사실에도 불구하고 기업가는 연초에도 이를 신청하는 근로자와 직원을 거부할 권리가 없습니다. 이 문서는 회계 부서에서 작성하며 수석 회계사가 서명하고 개인 기업가의 인감을 인증받을 수 있습니다.

누구에게도 보고할 필요가 없다고 믿는 사람들을 위해 본 강령은 벌금 제도를 제공합니다.

예를 들어, 4월 1일 이후에 제출된 각 문서 단위에 대해 기업가는 200루블을 지불해야 합니다. 또한, 유료 송장은 면제되지 않지만 추가 승인 기한은 정해져 있지 않습니다.

DFL 세금에서 체납액이 발견되면 연방세청은 이전되지 않은 세금 금액의 5분의 1에 해당하는 금액을 예산으로 징수합니다. 그러나 증명서를 제출하면 벌금을 면제받을 수 있습니다.

행정 위반 규정은 관리 팀(300-500 루블)과 조직 전체(3000-5000 루블)에 대한 처벌을 제공합니다.

기업가 소득 창출 활동이 종료되는 경우 상황은 다소 다릅니다.

전 사업가는 등록 취소(개인 기업 폐쇄)일로부터 영업일 기준 5일 이내에 양식 3-NDFL을 제출해야 하며 그 후 최종 세금 납부를 위해 추가로 15일이 소요됩니다. 이러한 조치를 무시하면 1,000루블의 벌금이 부과됩니다.

특정 범주의 개인에 대한 선언 3-NDFL

2010년부터 재무부 명령 No. ММВ-7-3/654에 따라 특별 유형의 세금 신고서 제출이 제공되었습니다. 이를 제출할 책임은 명령의 범위에 해당하는 시민에게 직접 있습니다.

기업 기반으로 사업을 수행하는 개인(PBOYUL)으로서 일반 과세 절차가 적용됩니다.
공증인 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람,
세무 대리인이 아닌 고용주의 직원
고용주와 관련이 없고 개인소득세가 원천징수되지 않은 시민이 받는 소득(부동산 판매 또는 임대, 배당금 등)

법의 서신에 따르면, 기업가는 미지급 소득이 없더라도 개인 기업가에 대한 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 회계담당자들 사이에서는 이런 보고서를 ''라고 부른다. 마감일은 2-NDFL(4월 30일)과 동일합니다.

개인이 자신의 자유 의지로 3-NDFL 선언을 제출하는 경우:

법 218조에 설명된 표준 세금 공제를 받고자 하는 욕구. 해당 연도(과세 기간) 동안 제공되지 않았거나 통제할 수 없는 이유로 규모가 축소된 경우 신고서가 제출됩니다.
해당 서비스에 대한 지불, 자선 재단으로의 이체 또는 자발적 연금 기금 보충을 확인하는 서류가 있는 경우 사회세 신청
부동산을 판매하거나 부동산을 구매할 때 공제 받기(이 점은 개인 기업가와 관련이 있는 경우가 가장 많습니다)
전문직 공제(개인 기업가에게는 적용되지 않음)

세금 신고서는 여기서 끝나지 않습니다. 2010년에 연방세청은 다음을 제공해야 하는 양식 4-NDFL을 개발했습니다.

처음으로 등록하고 등록부에 입력된 활동 유형으로 이미 소득을 받기 시작한 기업가. 신고서 제출 마감일은 다음 달 5일로 정합니다.
상당한 (절반 이상) 수입이 예상되는 활동을하는 모든 동일한 기업가.

이 양식을 기반으로 연방세청 대리인은 납부 마감일 전날 개별 기업가에게 집행을 위해 전송된 사전 세금 납부액을 발생시킵니다.

물론 우리나라에서는 성공적인 기업가 정신을 위한 모든 조건이 만들어졌습니다. 이는 세금 우대 조건 및 보고서 수신 서비스를 전자 서비스 플랫폼으로 전환하는 경우에도 적용됩니다.

개인 기업가에 대한 세금이 통일되었을 뿐만 아니라 그 수도 크게 줄었습니다. 2015년에 러시아 연방 정부는 기업가를 위한 세금 면제를 도입할 계획입니다.

개인 소득세(개인 소득세)는 러시아 연방에서 세 번째로 많이 징수되는 세금입니다. 2017년 말 기준으로 이 세금은 국가 통합 예산에 가장 큰 기여를 한 주요 세금 중 하나였습니다. 이는 광물 추출세와 소득세에 이어 두 번째이며 부가가치세, 소비세 및 모든 재산세를 합친 것입니다. 재정적으로 집약적인 이 세금이 세무 당국의 특별한 관심을 받는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 불만 사항 및 벌금없이 개인 소득세를 신고하는 방법, 이 세금에 대한 신고 형식 및 변경 방법, 개인 소득세 신고 제출 기한은 무엇입니까? 이에 대해 기사에서 알려 드리겠습니다.

개인 소득세에 관한 모든 "게임 규칙"은 러시아 연방 세법 23장에 명시되어 있습니다. 개인소득세는 소득세라고도 합니다. 이름은 세금의 본질을 완전히 반영합니다. 러시아 연방에서는 소득을받는 모든 시민이 힘들게 번 돈의 일정 비율을 재무부에 지불해야합니다. 그리고 납부자의 세무 대리인인 고용주는 개인소득세를 원천징수하여 세무당국에 이전합니다. 발생, 원천징수 및 적시 이전 외에도 세무 대리인은 개인 소득세 보고서를 제출해야 합니다.

세무 대리인의 개인 소득세 신고는 1-NDFL 카드, 2-NDFL 증명서 및 6-NDFL 보고서로 구성됩니다. 인증서 6-NDFL은 발생, 원천징수, 납부된 모든 세금을 총액으로 표시하는 새로운 형태의 보고서입니다. 각 보고 유형을 더 자세히 살펴보겠습니다.

보고서 1-NDFL

Report 1-NDFL은 각 직원의 소득세와 소득세를 기록하는 카드입니다. 이 문서는 세무 대리인이 작성하여 연방세 서비스에 제출합니다.

이 양식에는 개인의 월별 소득, 세금 공제 및 개인 소득세 납부액이 반영됩니다. 1-NDFL을 작성할 때 세무 대리인은 현재 소득 및 공제 식별 코드, 세금 공제 유형 및 공제 서류 근거를 반영해야 합니다. 양식 1-NDFL에는 직원에게 소득을 지급하는 날짜와 개인 소득세 원천징수 날짜를 표시해야 하며 지급 문서의 세부 정보도 표시해야 합니다.

1-NDFL은 러시아 연방세청이 정한 양식을 기반으로 작성되었으며 기본적으로 개인 소득세 회계를 위한 기본 문서입니다. 요구 사항에 따라 1-개인 소득세는 급여 계산 및 개인 소득세 예산으로 이전 시 매월 생성되어야 합니다.

보고서 2-NDFL

보고서 2-NDFL은 각 직원의 소득 및 공제에 대한 통합 연간 보고서로, 세무 대리인, 즉 고용주가 작성하여 세무 당국에 제출합니다. 2-NDFL 인증서는 여러 가지 작업을 수행합니다. 개인의 소득세 및 양도세에 대해 재정 당국에 알릴 뿐만 아니라 직원 자신의 재정적 지급 능력을 확인하는 문서로 제공되며 요청 시 직원에게 제공됩니다. , 은행 구조에서.

2-NDFL 보고서는 1년에 한 번 연방세 서비스에 제출됩니다. 양식 2-NDFL은 4월 1일 이전에 세무 당국에 제출되어야 합니다. 세금이 원천징수되지 않고 "2" 기호로 증명서를 제출한 경우 해당 보고서 제출 기한은 한 달 전인 3월 1일까지입니다. 직원은 언제든지 세무 대리인, 즉 고용주에게 증명서(신청 시)를 요청할 권리가 있습니다.

2018년 2-NDFL 보고서의 주요 변경 사항: 여권으로 확인할 수 있는 직원의 주소가 인증서에서 제거되었습니다. 인증서에는 "재조직된 조직의 TIN/KPP"와 "재조직/청산 형식"이라는 두 가지 새로운 필드가 표시되었습니다. 이 필드는 개편된 조직에 대한 보고서를 제출하는 후임자가 작성합니다. "서명"란에 일반 증명서를 제출할 때 세금이 원천징수되지 않은 경우 숫자 3, 숫자 4를 입력해야 합니다.

6-NDFL 보고

2016년부터 분기별 개인소득세 계산서를 세무서에 제출하는 기능이 도입되었습니다(6-NDFL 보고). 이는 특정 기간 동안의 직원 소득과 해당 금액에서 원천징수된 개인 소득세에 대한 일반화된 데이터를 요약한 것입니다. 즉, 보고서에는 특정 기간 동안의 직원 소득과 조직 전체에 대해 해당 금액에서 원천징수된 세금에 대한 요약 정보가 포함되어 있습니다. 통합 보고서에는 기업에 근무하는 모든 개인의 소득이 반영됩니다. 소득은 임금뿐만 아니라 민사 계약에 따른 배당금 및 지불금도 의미합니다.

6-NDFL 보고서에는 무엇이 포함됩니까?

제목 페이지,
섹션 1 "일반 지표",
섹션 2 "개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액."

섹션 1과 2는 서로 연결되어 있지 않으며 서로 다른 기능을 수행합니다. 첫 번째 섹션과 같은 페이지에 있는 두 번째 섹션을 작성할 때 공간 부족 문제가 발생하는 경우가 많습니다. 보고서 공간이 부족할 경우 추가 시트에 번호를 매길 수 있습니다. 첫 번째 시트의 바닥글에는 보고서를 제출하는 기관의 TIN과 KPP를 입력합니다. 지점에서 보고를 제공하는 경우 해당 조직의 지점에 대한 체크포인트가 작성됩니다.

해당 연도에 대한 6-NDFL 보고서를 누적 기준으로 4번 제출해야 합니다.

4월 30일까지 1분기 실적을 기준으로,
6개월간의 결과를 바탕으로 - 늦어도 7월 31일까지,
9개월간의 결과를 바탕으로 - 늦어도 10월 31일까지,
연말 - 늦어도 다음 연도 4월 1일까지.

2018년부터 Form 6-NDFL 보고서에 일부 변경이 있었습니다. 주로 재편성된 회사에 관한 것입니다. 조정은 보고를 근본적으로 변경하지 않았으며 특히 몇 가지 설명만 했습니다. 보고 장소에 대한 새로운 코드가 제목 페이지에 도입되었으며 재구성된 회사는 재구성 양식의 코드와 재구성된 TIN/KPP를 표시해야 합니다. 제목 페이지의 회사, 시트 2의 바코드 대신 코드 "1520 1027" 코드 "1520 2024" 등