Inventering av organisationens leverantörsskulder. Inventering av fordringar och skulder

Varje företag, oavsett hur framgångsrikt det är, kommer definitivt att ha någon form av skuld, oavsett hur liten. Dessutom kan det vara företaget självt som tagit lånet, eller så kan det vara leverantörer eller köpare. I vår artikel kommer vi att titta på varför en inventering av fordringar och skulder behövs och hur man genomför det.

Vad är detta i enkla ord?

För att förstå vad kundfordringar, leverantörsskulder är och hur man utför inventering måste du först förstå villkoren mer i detalj.

Kundfordringar

Denna skuld representerar medel som köparen måste överföra till säljaren vid en angiven tidpunkt. Trots att de kommer att betraktas som en del av omsättningstillgångar har organisationen inte rätt att fritt förfoga över dem. Det är viktigt att komma ihåg att varje företag måste noggrant övervaka kvitton och kräva återbetalning inom den föreskrivna tidsramen, eftersom detta kan påverka företagets position negativt.

För att undvika problem med kunder i framtiden, försök att kontrollera deras solvens i förväg genom att studera deras rykte. Glöm inte att kontrollera förskotten som anges av leverantören, lån utfärdade till dem och köparens skyldigheter.

Kundfordringar kan vara av två typer:

1. Vanligt. Detta inkluderar utestående belopp av förpliktelser som inte har löpt ut. Till exempel har ett företag skickat produkter till sina kunder, men pengar för varorna måste erhållas inom 2-3 månader, därför kommer skulden att betraktas som normal under hela denna period.
2. Försenad. Det visas vid utgången av den period som fastställts i avtalet. Det kan vara tveksamt, det vill säga utan säkerhet och inte återbetalas i tid och hopplöst, vilket uppstår när preskriptionstiden går ut eller när återbetalningar är omöjliga (till exempel visade sig företaget vara i konkurs).

Leverantörsskulder

Det belopp som organisationen själv är skyldig till banker, leverantörer m.m. Inom redovisning delas leverantörsskulder vanligtvis in i:

• Leverantörer för tjänster eller varor.
• Till företagets anställda, det vill säga deras löner.
• Bidrag till budget, fonder.
• Banker och låntagare för lån.
• Till andra motparter.

Skulder kan återbetalas efter att alla skyldigheter har fullgjorts, inklusive utbyte i natura mellan företag, eller kan skrivas av vid likvidation eller konkurs av organisationen.

Mål och tidpunkt för inventering

Proceduren och tidpunkten för denna inventering måste registreras i organisationens redovisningsprinciper. Dess huvudsakliga mål inkluderar:

• Fastställande av det exakta skuldbeloppet, dokumentation.
• Identifiera det belopp som inkluderar mervärdesskatt, vilket är nödvändigt för korrekt upprättande av deklarationer.
• Fastställande av alla typer av skulder, villkor för deras indrivning.
• Kontrollera alla dokument som indikerar förekomsten av skulder.

Varje företag är skyldigt att göra en inventering minst en gång om året innan årsredovisningen lämnas, vilket gör det möjligt att jämföra den faktiska tillgängligheten för alla varor eller skulder med vad som anges i dokumenten.

Revisionen börjar vanligtvis i början av november och alla skulder som inte har betalats tillbaka innan denna tidpunkt analyseras. Resultaten som erhålls under inventeringsprocessen ska registreras i dokument från och med slutet av december rapporteringsåret, även om själva inspektionen varade längre. Samtidigt kan företaget självt dessutom göra en inventering av befintliga skulder och med andra intervall.

Till exempel måste ett företag som tillhandahåller bokslut till organisationens ägare i slutet av kvartalet stämma av ömsesidiga avräkningar för de sista dagarna av denna period. Oftast är inventeringsfrekvensen inställd så att den till 100% tillfredsställer behoven hos ledning, redovisning och andra avdelningar. I det här fallet handlar revisionen inte bara om att stämma av den faktiska förekomsten av skulder med vad som står i bokföringen, utan även att genomföra en analys vars syfte är att upprätthålla den finansiella stabiliteten i företaget.

Vilka konton måste kontrolleras vid inventering?

Efter att kommissionen har förberett alla dokument för verifiering är det nödvändigt att fastställa de konton som behöver granskas för analys. Låt oss ta en närmare titt.

Kolla upp	Ämne för analys
	Leverantörsskulder	Kundfordringar
70	Lön, semesterersättning mm.	Förskott, överbetalningar med förklaring
71	Överutgifter som är föremål för återbetalning	Utgivna belopp för rapportering
73	Obetald ersättning	Anställdas skulder på lån, krediter, ekonomiskt ansvar för orsakad skada
75	Upplupen men obetald utdelning	Skyldigheter att betala för en andel i ett bolag eller aktier
76	Insatt lön	Fordringar, investeringar, moms från förskott
60	Skyldigheter att betala för köpta varor	Förskott till leverantörer
62	Förskott accepteras från köpare	Betalning för levererade varor
66	Låneförpliktelser, ränta	—
67
68	Överbetalningar på grund av felaktigt upplupna straffavgifter	Eventuella obetalda förpliktelser
69	Skulder på försäkringspremier och andra avdrag	Sjukersättning, tillfälliga invaliditetsintyg

Steg-för-steg procedur för inventering av fordringar och skulder

Denna procedur är mycket komplex, så den bör utföras i flera steg.

Innan du påbörjar inspektionen måste du förbereda följande dokument:

• En handling i form av INV-17, som bör inkludera inmatning av data om förekomsten av säkerheter, förseningsperioden, information om perioden för utebliven återbetalning.
• En ledningsorder förbereds för att genomföra en inventering, där det är nödvändigt att ange datum för händelsen och typer av beräkningar. Samtidigt bör informationen som beskrivs i ordern inte strida mot reglerna som finns antecknade i redovisningsprincipen. Också i dokumentet måste du skriva ner medlemmarna i kommissionen som kommer att genomföra inventeringen.
• En avstämningsrapport, som ska upprättas individuellt för varje motpart för sig. Ett sådant dokument behövs för att bekräfta skulden och bestämma dess belopp. Den har ingen specifik mall, så den kan kompileras i vilken form som helst.

Efteråt bestäms konton för verifiering, som vi sa ovan. Om en obligatorisk inventering utförs innan du skickar in bokföringsuppgifter måste du överväga alla beräkningar med saldot, men med en frivillig (oschemalagd) inventering kan deras antal vara mindre.

Om skuldbelopp identifieras ska de dokumenteras. Medlemmar av kommissionen måste kontrollera kontrakt för leverans av produkter, för tillhandahållande av arbete eller tjänster, som också måste vara korrekt upprättade och ha alla signaturer och sigill, alla primära dokument som bekräftar transaktioner, order från ledningen, data om brister osv.

Efter kontroll förs de skyldiga beloppen in i inventeringsrapporten.

Upprättande av dokument och bearbetning av mottagna uppgifter

Efter att ha slutfört verifieringen och studerat relevansen av skuldbelopp, stämma av beräkningar, identifierat alla belopp och bestämt återbetalningsperioder, måste du formalisera alla erhållna resultat. För att göra detta behöver du fylla i en inventeringsrapport och en bilaga till rapporten i två exemplar.

Lagen registrerar uppgifter om bekräftade och okoordinerade skuldbelopp som bör erhållas vid avstämning. Den färdiga handlingen är undertecknad av alla ledamöter i kommissionen - om minst en signatur saknas blir resultatet av inspektionen ogiltigt.

Om inventeringsprocessen avslöjade en viss mängd förfallen skuld från kunder, kan den skrivas av till:

• Konto 63 på grund av tidigare skapade reserver.
• På bekostnad av 91/2 på ekonomiskt resultat.

Skuldbelopp som inte tagits i anspråk eller betalats i rätt tid får skrivas av efter preskriptionstidens utgång, med undantag för skulder på böter, avdrag och skatter. Deras belopp överförs till icke rörelseintäkter.

I kontakt med

Enligt Del 1 Art. trettio Federal lag nr. 402-FZ fortsätter att gälla paragraf 27 Föreskrifter om upprätthållande av bokföring och rapportering i Ryska federationen, godkända genom order från Rysslands finansministerium daterad 29 juli 1998 nr 34n. Enligt det här punkt Organisationer måste göra en inventering av skulder innan de upprättar finansiella rapporter. I detta fall måste inventeringen av skulderna genomföras från och med den 31 december.

För att genomföra en inventering är det nödvändigt att skapa en permanent inventeringskommission (klausul 2.2 i riktlinjerna för inventering av egendom och ekonomiska förpliktelser, godkänd genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 13 juni 1995 nr 49 ).

Personalen för både permanenta och arbetande inventeringskommissioner är godkänd av organisationens chef (klausul 2.3 i riktlinjerna för inventering av egendom och ekonomiska förpliktelser, godkänd genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 13 juni 1995 nr. 49).

Inventeringskommissionen inkluderar:

Representanter för organisationens administration;

– Anställda inom redovisningstjänsten.

– andra specialister (anställda inom ingenjörs-, finans-, juridiska och andra tjänster).

Dessutom kan anställda vid organisationens internrevisionstjänst, såväl som representanter för oberoende revisionsorganisationer, ingå i inventeringskommissionen.

Om minst en ledamot av kommissionen är frånvarande under inventeringen, kan resultatet av inventeringen anses ogiltiga.

Ekonomiskt ansvariga personer ingår inte i inventeringskommissionen, men deras närvaro när de kontrollerar den faktiska tillgången på egendom är obligatorisk (klausul 2.8 i riktlinjerna för inventering av egendom och ekonomiska förpliktelser, godkänd genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 13 juni 1995 nr 49).

Obligatorisk inventering gör att du kan klargöra statusen för avräkningar för varje gäldenär och borgenär (för varje köpare, kund, leverantör, entreprenör), för varje kontrakt, för varje anställd, ansvarig person, för varje skatt och budgeten till vilken den betalas, för varje grundare etc. .d.

Inventering av fordringar och skulder består av att kontrollera riktigheten av de belopp som finns upptagna i bokföringen.

För att stämma av uppgörelser med leverantörer, entreprenörer, köpare och kunder, lämpligt handlingar för avstämning av beräkningar, som skickas till motparter för godkännande och undertecknande. En undertecknad avstämningshandling indikerar att motparten erkänner skulden med alla följder av det.

Under inventeringen, beloppen av fordringar, skulder, för vilka preskriptionstiden har löpt ut(klausul "c", klausul 3.48 i riktlinjerna för inventering av egendom och finansiella förpliktelser, godkänd genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 13 juni 1995 nr 49).

En inventering av fordringar och skulder hjälper till att identifiera osäkra och osäkra fordringar hos köpare, kunder till organisationen och organisationens skulder till leverantörer. Enligt punkt 1 i art. 266 i Ryska federationens skattelag är en tveksam skuld varje skuld till skattebetalaren som uppstår i samband med försäljning av varor, utförandet av arbete, tillhandahållande av tjänster, om denna skuld inte återbetalas inom den tidsperiod som fastställs i avtalet och är inte säkrad genom pant, borgen eller bankgaranti. Om en skuld erkänns som osäkra är bolaget skyldigt att skapa en reserv för osäkra fordringar.

Det är möjligt att inventeringen kommer att avslöja skulder för vilka preskriptionstiden redan har löpt ut. Preskriptionstiden erkänns som perioden för att skydda rätten under anspråk på en person vars rätt har kränkts (artikel 195 i civillagen), den allmänna preskriptionstiden är satt till 3 år (artikel 196 i civillagen), preskriptionstiden och förfarandet för beräkning av dem kan inte ändras efter överenskommelse mellan parterna (artikel 198 i civillagen). Sådan skuld anses dålig och måste avskrivas.

Vart i i balansräkningen återspeglas kundfordringar minus beloppen av skapade reserver.

Inom bokföring och skatteredovisning finns olika regler för att skapa en reserv.
I redovisningen bildas således en reserv för osäkra fordringar för varje osäkra fordringar för sig, om sådan skuld identifieras som kan anses osäkra, och då bildas en reserv.

Skapandet av reserver för osäkra fordringar i skatteredovisningen, till skillnad från redovisning, är en rättighet och inte en skyldighet för organisationen. Därför måste ditt val återspeglas i dina skatteredovisningsprinciper.

Enligt art. 196 i den ryska federationens civillagstiftning är preskriptionstiden 3 år från det ögonblick då en person lärde sig eller borde ha lärt sig om en kränkning av sin rätt, och härifrån Preskriptionstiden kan avbrytas i följande fall:

– En ny försoningsak har undertecknats, förseglats och undertecknats på båda sidor, som anger detaljerna i de avtal under vilka skulden uppstod.

– Skulden är delvis erkänd av gäldenären.

– gäldenären svarar på skriftliga fordringar;

– efter överenskommelse mellan parterna (kompensation, novation);

I det här fallet, från dagen för undertecknandet av ett av de listade dokumenten, beräknas en ny preskriptionstid.

För att dokumentera resultatet av inventeringen av fordringar och skulder används en inventeringsakt för avräkningar med köpare, leverantörer och andra gäldenärer och borgenärer. (formulär nr.INV-17) och ett intyg för inventering av avräkningar med köpare, leverantörer och andra gäldenärer och borgenärer (bilaga till blankett nr INV-17).

Uppmärksamhet!

I lagen (blankett nr. INV-17) Allt fordringar (eller skulder) måste delas upp i 3 komponenter(för detta ger lagen 3 kolumner - 4, 5, 6).

4 kolumner – bekräftad skuld.

Denna kolumn återspeglar den skuld som uppstått under innevarande år, såväl som de för vilka det finns styrkande dokument (avstämningsrapport, korrespondens, etc.).

Kolumn 5 – skuld ej bekräftad

Denna kolumn visar skulder som inte har bekräftats i år, men preskriptionstiden har ännu inte gått ut.

Kolumn 6 – skuld med utgången preskriptionstid att skrivas av. Lagen är upprättad i 2 exemplar och undertecknad av de ansvariga personerna för inventeringskommissionen baserat på identifieringen av saldon av belopp som anges i relevanta konton från dokumenten. En kopia av handlingen överförs till redovisningsavdelningen, den andra förblir hos kommissionen.

Skulder, precis som alla tillgångar, måste omfattas av . Du bör inte hålla detta evenemang bara för att det krävs enligt lag. Detta är oacceptabelt, eftersom det inte gör det möjligt att identifiera volymen av skulder, vars avkastning är tveksam eller helt utesluten. Resultaten av revisionen gör att du kan förbättra redovisningen och fatta mer välgrundade förvaltningsbeslut. Dessutom är det viktigt att skapa reserver för att skriva av skulder som är orealistiska att driva in. Det är också viktigt att korrekt fylla i inventeringsrapporten över fordringar och skulder, ett exempelformulär finns tillgängligt på Internet.

Antalet, frekvensen och verifierbara balansräkningsrader bestäms under utvecklingen. Men det finns situationer där en inventering krävs:

• innan årsredovisningar upprättas
• om rekonstruktion eller likvidation planeras
• efter naturkatastrofer och nödsituationer
• efter att ha tillsatt nya medarbetare till befattningar som innebär ekonomiskt ansvar
• om det planeras att sälja (köpa ut, leasa ut) en del av tillgångarna
• när skada (missbruk, stöld) upptäcks på företaget

Årsrapporter tas fram efter nyår, inventering görs även i januari, handlingar dateras till det datum som motsvarar den tid då arbetet utfördes. Men avskrivningar återspeglas i bokföringen den 31 december. Om rapporter sammanställs kvartalsvis görs utvärderingar med samma frekvens.

För att påbörja inventeringsarbetet krävs en lämplig beställning i INV-22-formuläret. Detta dokument säger:

• anledningen till inspektionen (kontroll, omvärdering, etc.)
• redovisningskonton föremål för omvärdering
• timing och ordning (med obligatorisk verifiering, allt kontrolleras)

Varje företag måste inrätta en kommission som ansvarar för inspektioner. Ordföranden utses av ledningen.

Huvudsyftet med omredovisning är att kontrollera riktigheten av de belopp som anges i bokföringen och att identifiera skulder som bör klassificeras som osäkra eller osäkra. Tekniskt sett är detta en avstämning av information från konton med data från primära dokument och deras analys.

Värdering av gäldenärers skulder

Ekonomiska relationer med köpare och leverantörer återspeglas i bokföringsraderna numrerade 60, 62 och 76. Dessa är utgifter för förskottsbetalningar och förskott, leveranser av varor (tillhandahållande av tjänster, utförande av arbete), belopp som beräknas för förskott, fordringar på leverantörer, inkomster ej erhållits från aktieandel.

För att säkerställa riktigheten i redovisningen kontrolleras alla kontrakt och beräkningar. Ömsesidiga uppgörelser med alla motparter verifieras. För att göra detta skapas avstämningsrapporter för varje gäldenär. Om en felaktighet identifieras justeras kontot.

Förutom externa gäldenärer finns det interna, för vilka balansraderna 70, 71 och 73 är avsedda. Deras debitering återspeglar beloppet av överutbetalda löner, medel som utfärdats av rapporten, anställdas skulder för lån, ersättning för defekter, skada , stöld.

Även balanskonton med nummer 68 och 69 är föremål för analys, vars debitering återspeglar överbetalningar till Skatteinspektionen och utombudgettära fonder. I en LLC är balansrad 75 också föremål för verifiering, vars debitering återspeglar skulder för att betala för aktier och andelar.

De erhållna resultaten används för att beräkna beloppen av reserver avsedda att skriva av förpliktelser som överförts till kategorin tveksamma eller hopplösa.

Värdering av leverantörsskulder

Först och främst jämförs kontona på balansraderna 60, 62 och 76 med kontraktsuppgifterna, vars kreditering tar hänsyn till mottagna förskott och förskott, ouppfyllda förpliktelser för inköpt material och varor (levererade tjänster och utfört arbete), insatta löner , moms avdragsgill, upplupen för beloppen av förskottsbetalningar och förskott. Precis som vid bedömning av debiteringar verifieras uppgifter med motparter.

Ofta är huvuddelen skyldigheter gentemot kreditinstitut för lån. Därför är nästa viktiga position krediten för balanskonton 66 och 67. Register och dokument som tas emot från kreditinstitut (utdrag som bekräftar betalningar, scheman), alla kontrakt analyseras. Förutom betalningar kontrolleras ränteberäkningarnas riktighet.

Skulder på avgifter, försäkringspremier och skatter redovisas på konton 68 och 69. För att exakt bestämma deras volym skickas förfrågningar till Federal Tax Service och Pensionsfonden för utfärdande av certifikat eller en avstämning utförs.

På krediten på konto 70 kontrolleras förekomsten av löneskulder. Lönebesked, kassaregister och betalningsuppdrag analyseras. Avräkningar med anställda återspeglas också i balansräkningsraderna 71 och 76 - det är icke återbetalda förskott som utfärdats till ansvariga personer och obetalda ersättningar. Krediten på linje 75 är också föremål för verifiering. Den återspeglar skulder på utdelningar och aktier.

Resultaten används för att fatta ledningsbeslut för att förbättra betalningsdisciplinen och minska skulderna.

Syftet med inventeringsformuläret

Sedan 2013 har varje företag rätt att utveckla sin egen dokumentation av inventeringsresultat. Standardformuläret INV-17 används som grund. Varje revisor kan komplettera den med detaljer, rader, kolumner eller ta bort onödiga.

Till exempel framhäver inte standardformuläret momsplikter. Det är tillrådligt att skapa en extra rad både i INV-17-formuläret och i bilagan - ett intyg avsett att förtydliga resultatet av kontrollen. Certifikatet har 6 kolumner som anger gäldenären, orsaken till skulden, beloppet, datumet för utförande av dokumentet som bekräftar skuldförpliktelserna, namnet och numret på detta dokument.

Ett korrekt ifyllt INV-17-formulär återspeglar den verkliga situationen med fordringar och skulder. Detta hjälper till att fatta beslut om att skriva av belopp som klassificeras som tveksamma eller oindrivbara.

Hur skapas formuläret?

Formuläret har 2 delar: fram och bak. Den första återspeglar skuldförbindelser för fordringar, och den andra - skuldförbindelser. Rubriken på dokumentet anger detaljerna om företaget (organisationen), typ och. Där behöver du också ange orsaken till besiktningen och datum för besiktningen. Du kan fylla i formuläret antingen på en dator eller för hand (med svart eller blå penna).

Tabellen på framsidan innehåller 6 kolumner, som anger kontonummer, belopp som återspeglas i balansräkningen, förpliktelser bekräftade/obekräftade av gäldenärer, skulder för vilka preskriptionstiden har löpt ut. Tabellen på baksidan har samma struktur, men den indikerar leverantörsskulder.

Efter att ha fyllt i uppgifterna måste de intygas av medlemmar i kommissionen. För att handlingen ska få laga kraft måste ett intyg innehållande uppgifter från syntetiska konton, register och journaler bifogas. Både lagen och certifikatet är framtagna i två exemplar. En uppsättning återstår hos kommissionen, den andra överförs till revisorer.

Utvärderingsresultat krävs. Orealiserade fordringar för gäldenärer tas upp i kostnaderna på balanskontot "Övriga kostnader", orealiserade fordringsägares fordringar redovisas i resultat på balanskontot "Övriga intäkter". Detta gör att du kan optimera din redovisning och skattebas.

Skriv din fråga i formuläret nedan

För att identifiera alla inkonsekvenser i finansiella rapporter genomför företag årligen inventeringar av leverantörsskulder och fordringar.

Gäldenären gör sådana kontroller med provbokföringskonton, om kontrollen inte är fördjupad. Borgenärer ansvarar för att lämna handlingar till gäldenärer med information om deras skulder.

Kära läsare! Våra artiklar talar om typiska sätt att lösa juridiska problem, men varje fall är unikt.

Om du vill veta hur du löser just ditt problem - kontakta konsultformuläret online till höger eller ring per telefon.

Det är snabbt och gratis!

Som ett resultat av detta stäms av motparternas uppgifter från kundfordringar och borgenärsrevisionsrapporter.

Varför göra en inventering av fordringar och skulder

Huvudsyftet med att göra en inventering av fordringar och skulder är att identifiera skulder som inte inger förtroende. Från gäldenärens sida identifieras skulder för sålda varor som inte är betalda och inklusive moms.

Leverantörsskulder utförs för att fastställa skulder som har momsbelopp och de presenteras för betalning till säljare av varor eller olika tjänster.

När man ska inventera fordringar och skulder

Inventering av skulder är föremål för kontroll, som bör utföras minst en gång om året, det är möjligt att det görs två gånger. Denna process sker vanligtvis i slutet av året innan årsbokslutet upprättas.

Inventeringen bör påbörjas tidigast den första december. Hänsyn tas till de belopp som båda parter är skyldiga och som inte återbetalats per den 1 november. Även förfallna belopp ingår här.

Vid inventeringen kontrolleras överensstämmelsen mellan de fordringar och skulder, som finns upptagna på bokföringskontona. Företaget måste också tillhandahålla dokument som bekräftar debiteringen eller periodiseringen av dessa belopp. Verifieringsrapporter kan skickas till motparter som är involverade i avstämning av avvecklingsdata.

En sådan handling har inga krav på komplettering, så den fylls i i fri form.

Avstämningsrapporter innehåller information om avvecklingssaldon. Detta dokument måste undertecknas av chefsrevisorn.

Om skulden samlas in i en rättegång, läggs detaljerna i avtalet och dokument som beskriver problemet med skulden in i handlingen.

Besiktningsrapporten måste också undertecknas av företagets chef.

Vilka dokument och räkenskaper som är föremål för kontroll vid inventeringen av fordringar och skulder

När man kontrollerar inventeringen bestämmer gäldenären ofta vilken metod som ska användas, och det finns två av dem:

• Komplett inventering av konton.
• Selektiv inventering av konton.

Som regel väljs det andra alternativet oftast. Men denna metod sker om alla konton är i ordning, och vid vanvård och förvirring används en kontinuerlig metod.

Innan kontroll kontrolleras följande punkter:

• Korrektheten av återspeglingen av skuldsaldon under relevanta balansposter.
• Orsaker som ledde till skuld.
• När bildades de?
• Vems fel är det att skulden uppstod?
• Verklig möjlighet till inkasso.

Skulder listade på avvecklingskonton bekräftas av följande dokument:

• Bokföringsutdrag, fakturor för varor och tjänster, handlingar som bekräftar slutförandet av arbete och tjänster.
• Handlingar som anger utlåtanden om betalning av ersättning om personlig egendom använts.
• Avtal som speglar entreprenörers arbete med leverantörer, köpare med kunder och liknande.

Mekanism för att genomföra inventering av fordringar och skulder

Inventering av fordringar och skulder hjälper till att lösa problem med oplanerade kostnader.

Om företaget inte har några problem med skulder, har det rätt att självständigt ställa in ett datum, en inventering och en lista över konton som är föremål för kontroll.

Men det finns fall när inventering kräver en djup kontroll:

• Fastigheten är föremål för köp eller uthyrning.
• Byte av ekonomiskt ansvarig person.
• Inventeringen är planerad och sker i slutet av redovisningsåret.
• Stöld av egendom.
• Byte av chef för organisationen.
• Oförutsedda situationer som inte är relaterade till den mänskliga faktorn.

Inventeringskontrollen anses giltig om alla lagregler har följts.

Inventeringsförfarande

Varje part har sin egen procedur för att genomföra skuldinventering. Däremot måste deras data matcha. Vid bristande efterlevnad av skulden kan borgenären stämma gäldenärerna.

Kundfordringar utförs i de fall det är nödvändigt att kontrollera bokföringskonton för att upptäcka skulder. Om det vid revisionen upptäcktes konton med skulder som löpt ut, så kanske gäldenärssidan kan slippa betala skulderna. Eller så överförs dessa konton till en speciell resurs avsedd för sådana situationer. Även preskriptionstiden för skulden beaktas, och vid upprättandet av handlingen måste den person som är ansvarig för situationen anges.

Leverantörsskulder genomförs för att identifiera ackumulerade skulder. Det utförs vanligtvis i flera steg.

Identifierar skulder som är förknippade med:

• Varor eller tjänster som överskred deras tillåtna budget.
• Döljer företagets verkliga inkomst.
• Medel som använts för ändamål som inte finns med i budgeten.
• Kränkningar på företaget.

Nyanserna av inventering

Tack vare inventeringarna kan företag beräkna sina skulder, som uppstår till följd av missbruk av materiella tillgångar, stöld av egendom, fel i redovisningen etc.

Kontrollen av avvecklingsmedel anförtros till borgenärer (de företag till vilka det finns fordringar).

Efter upprättandet av handlingen skickas den till de motparter som sysslar med skuldsanering. I händelse av avvikelse mellan dessa skulder har gäldenären rätt att av borgenären kräva handlingar som bekräftar att skulden finns.

Om borgenären inte tillhandahåller sådana handlingar och problemet inte löses "i godo", har parterna rätt att gå till domstol för att lösa problemen.

Konsekvenser av inventering

Därefter kan inventeringen avslöja osäkra fordringar, som ingår i en separat lag. I det här fallet måste det finnas ett dokument som bekräftar förekomsten av denna skuld med de skyldiga i denna situation, beloppen, datumet. Sådana skulder skrivs av med angivna reserver.

Om företaget inte har en sådan reserv eller det inte finns några pengar på den, skrivs den av från handlingarna för andra utgifter, vilket indikerar motsvarande artikel om osäkra och osäkra fordringar. Denna typ av skuld gäller gäldenärer.

Leverantörsskulder kan också skrivas av om de inte uppfyller kriterierna för skuld.

Alla utdrag, handlingar, dokument som bekräftar avstämningar av skuldcheckar överförs till inventeringskommissionen.

I händelse av att eventuella avvikelser inte åtgärdas, återspeglar varje part detta i sin balansräkning. Borgenärer har rätt att lämna in relevant material till domstolen för att lösa meningsskiljaktigheter.

Effektiv användning av resultat

För att undvika problem med lagen är alla företag skyldiga att göra inventeringar som hjälper till att identifiera kontosaldon, skulder, förfallna skulder och de skyldiga som ådrog sig skulden.

Tack vare verifieringens korrekthet kommer följande viktiga punkter att fastställas för båda parter:

• Rätt belopp framgår av balansräkningen.
• Brister i samband med stöld av egendom.
• En fordran som en borgenär har rätt att driva in med tvång.

Tack vare inventeringens effektivitet kommer gäldenärer eller borgenärer att kunna undvika skulder. När det gäller gäldenärer handlar det om skulder för vilka preskriptionstiden har löpt ut. Borgenärer har rätt att skriva av skuld som inte överensstämmer med den.

Det är viktigt att inventera korrekt och i tid, och givetvis att korrekt upprätta rapporter med dess resultat.

Så för att undvika onödiga skulder måste företagen minst årligen göra en inventering av skulder på fordringssidan och fordringsägarsidan. Eftersom detta förfarande kommer att hjälpa till att i tid beräkna extra kostnader, stöld av egendom etc.

Från gäldenärernas sida åligger det att lämna rapporter om inventeringen av bokföringskonton, huvudsakligen beaktas utvalda konton. Borgenärer upprättar också handlingar med sina uppgifter om gäldenärers skuld till dem.

Till följd av detta är både gäldenärernas och borgenärernas handlingar föremål för avstämning, som utförs av en särskild kommission. Vid eventuella diskrepanser kan ett förfarande inledas som kan gå till domstol. I princip ansöker borgenären om skuld hos domstolen.

Om det finns dokument som bekräftar att fordringarna har en preskriptionstid, skrivs de antingen av på bekostnad av de reserver som företaget tillhandahåller för sådana fall. Vid upprättandet av lagen är det absolut nödvändigt att ange de underordnade i vars linje skulden uppstod.

Inventering av DZ och KZ är ett obligatoriskt förfarande för företag. En inventering av beräkningar behövs vid upprättande av en årsredovisning och för att fatta beslut eller övertyga investerare att investera i din verksamhet. Det är mycket viktigt att följa ordningen för inventering av betalningar och att inte glömma nyanserna i hur man upprättar ett dokument.

Inventeringsprocedur och period

Enligt regeln ska företaget innan slutredovisningar för året upprättas göra en inventering.

Och dessutom kan inventeringen genomföras genom beslut av organisationschefen, till exempel förberedande av rapporter för styrelsen, där strategiska frågor i utvecklingen av företaget kommer att lösas.

Det är viktigt för en organisation att korrekt förstå vilka volymer av skuldfordringar som kan beräknas och för vilken period; det är nödvändigt att korrekt genomföra en inventering av uppgörelser med gäldenärer och borgenärer.

Inventeringen består av att stämma av de värden som anges i bokföringen, bedöma deras reflektion och även kontrollera förfallna skulder.

För att genomföra en inventering måste en organisation bilda en inventeringskommission. Ett sådant uppdrag omfattar till exempel administrativa organisationer, redovisning m.m.

!Viktigt Om en ledamot i kommissionen plötsligt är frånvarande kommer resultatet av inspektionen att betraktas som ogiltiga.

Efter verifiering måste organisationen korrekt formalisera resultatet av inventeringen av beräkningar. Om inventeringen genomfördes före årsredovisningen ska dess resultat återspeglas i årsredovisningen. Och om det utfördes av andra skäl, återspeglas dess resultat i redovisningen och rapporteringen för den månad då det slutfördes.

Kundreskontrainventering

För att se företagets fordringar är det nödvändigt att stämma av beräkningarna för varje gäldenär:

• Leverantörer och entreprenörer– du måste analysera skulden och förskott i reserven för leverantörer och köpare för kontot: 60,62,76;
• Betalning från personal– vi tittar på statusen för beräkningen av löner i reserven för periodiseringar och betalningar på kontot: 70,73;
• Beräkning med budget– vi kontrollerar skulden och överbetalningar i reserven för skatter och avgifter på kontot: 68,69;
• Uppgörelse med grundare– vi studerar skulder på utdelningar och obetalda delar av eget kapital;

För att redovisa kundfordringar finns det konton som speglar motpartens beräkningar:

För att korrekt utvärdera motparternas fordringar är det bäst att stämma av de ömsesidiga avvecklingen med var och en av dem. Om plötsligt, under avstämningen, avslöjas en felaktighet i redovisningen på grundval, måste företaget justera rapporten och återspegla felen i den månad då de identifierades.

I detta skede är det viktigt att bedöma alla skuldbelopp, och även avgöra om det är möjligt att bilda en skuldreserv, och till vilket belopp. Varje fordran i räkenskaperna ska analyseras för tveksamhet.

Lönefordringar, samt pengar utgivna på konto, ska bedömas och objektivt identifieras. För att göra detta görs en inventering på kontona 70 och 71.73. Vanligtvis kontrollerar de om uppsagda anställda har en skuld till organisationen eller som inte har redovisat utgivna förskott.

Och förutom detta analyserar de debetsaldot på konton 68 och 69, om det finns överbetalningar till budgeten för skatter och avgifter och till fonder (extra budget).

Inventering av leverantörsskulder

Leverantörsskulder liknar kundfordringar, de kan identifieras korrekt baserat på resultaten av avstämning av ömsesidiga uppgörelser med motparter (borgenärer). Inventering av avräkningar med entreprenörer och leverantörer innebär analys av följande fakturor:

!Viktigt Det finns ändå fördelar när det gäller beskattning: om organisationen ofta undertecknat avstämningshandlingar, behöver leverantörsskulder för sådana motparter inte inkluderas i den skattepliktiga inkomsten efter tre år från dagen för skulden.

För att se storleken på skulden till budgeten för skatter och fonder utanför budgeten, är det bättre att kontakta Federal Tax Service med en begäran om att utfärda ett intyg om status för uppgörelser med skattetjänsten och försäkringspremier. På initiativ av vilken part som helst kan en gemensam avstämning av beräkningar också utföras.

En inventering av uppgörelser med borgenärer för löner är också av stor betydelse för att identifiera de faktiska volymerna av fordringar och skulder på företaget, eftersom nivån på leverantörsskulder direkt påverkar teamet och effektiviteten.

!Viktigt För att göra checken mer effektiv måste företaget analysera alla kontoutdrag, samt kassakvitton och betalningsuppdrag.

Ofta är den huvudsakliga leverantörsskulden i ett företag skulden till banken, det är obligatoriskt att kontrollera kreditsaldon på konto 60, 67. I det här fallet är det mycket viktigt att korrekt bedöma vilket saldo som representerar kortsiktigt och långsiktigt leverantörsskulder. För att utföra denna uppgift kan en analys av företagets redovisningsresurser, såväl som dokument mottagna från banken (återbetalning av leverantörsskulder och betalningsutdrag) hjälpa. .

!Viktig. Vid analys av leverantörsskulder får du inte glömma att denna skuld för varje borgenär måste kontrolleras för förfallen. Om det visar sig att fristen gått ut, eller exempelvis borgenären har likviderats, ska sådana leverantörsskulder skrivas av enligt gällande förfarande.

Exempel på att fylla i resultaten

Inventeringen av avräkningar måste dokumenteras efter att alla transaktioner är genomförda. För att göra detta måste du skapa en uppgörelseakt med kunder och köpare, leverantörer och andra fordringar och fordringsägare i formen "INV 17", eller i en form som är oberoende utvecklad av företaget, och ett certifikat (förslag till handlingen) . Denna lag måste upprättas i två exemplar.

Den redan ifyllda avräkningsinventeringsrapporten måste undertecknas av en ansvarig specialist av en särskilt skapad kommission.