Bokföringsposter för 41 konton. Redovisning av färdiga produkter och varor enligt den nya kontoplanen
41 bokföringskonton är varor som köps in för försäljning. Kontot används inom handel, catering och i vissa fall i produktionen. Artikeln diskuterar funktionerna i att upprätthålla syntetisk och analytisk redovisning för detta konto i handeln.
Parti- och detaljhandel med varor
Materiella tillgångar köpta för försäljning är varor. Till exempel är glödlampor som köps för dina behov material. Om de är avsedda för försäljning, så är de varor. I enlighet med paragraf. Konto 4 41 av bokföring - dessa är varor som ägs av organisationen genom äganderätt.
Konto 41 samlar in den faktiska kostnaden för varor, vilket inkluderar:
- köp pris;
- tullavgifter;
- transportkostnader;
- betalning till mellanhänder;
- andra kostnader i samband med köpet.
Organisationer som använder det förenklade skattesystemet inkluderar moms i sin kostnad.
Inom detaljhandeln kan varor bokföras till inköpskostnad eller försäljningspris. I det andra fallet måste du använda konto 42 "Handelsmarginal". Metoden för redovisning av kontot ska återspeglas i redovisningsprincipen.
Exempel
LLC "Svet" (gäller OSN), enligt ett leveransavtal med LLC "Farao", köptes varor till ett belopp av 68 300,00 rubel och skickades till lagret, inklusive moms på 10 418,64 rubel. Transportföretaget levererade varorna till lagret hos Svet LLC till ett belopp av 6 830,00 rubel, inklusive moms på 1 041,87 rubel. Inventariet såldes till ett pris av 95 620,00 RUB, inklusive moms på 14 586,11 RUB. Kostnaden för att leverera varan till köparen på säljarens bekostnad är 4 440,00 RUB, inklusive moms 677,29 RUB. Produkten har skrivits av från lagret.
Tabellen visar posterna för konto 41 för redovisning inom partihandel:
Balansräkning för konto 41: egenskaper
Ett av de register som är mest efterfrågade av revisorer är balansräkningen för konto 41, som visar initiala och slutliga saldon för varor i kontanter och natura, deras förflyttning i samband med underkonton, lagerplatser och varuslag. Registerformuläret är enkelt och begripligt för interna användare, som använder det för analys och operativt beslutsfattande.
Omsättning kan genereras för vilken tidsperiod som helst: månad, kvartal, år. Analys för redovisningskonto 41 utförs efter produktsortiment, partier och varuslag. Saldot i slutet av perioden för konto 41 - varor - beräknas med formeln:
Det initiala saldot är Dt 41 - Kt 41.
Provomsättning för konto 41:
Fylla i kontokort 41
Kontokort 41 används av revisorer för att kontrollera uppgifternas riktighet, eftersom du i detta register kan spåra varifrån det ena eller det andra beloppet kommer, kontrollera omsättning och saldo. Rapporten genereras för valfri period, även för ett skift. Rapporten är inte reglerad, men en revisor kan skydda sig från andras misstag genom att upprätta en rapport för sitt arbetspass och skriva under den. Registret används av chefer online.
Kortets titel återspeglar vald period, konto och avdelning. Tabelldelen anger detaljerna för varje transaktion: datum, dokument, debet- eller kreditbelopp, aktuellt saldo. Summorna för kontot i början och slutet av perioden samt omsättning visas.
Exempelkort:
Underkonton till konto 41
Kontoplanen daterad den 31 oktober 2000 nr 94 föreskriver underkonton till konto 41:
Företag har, beroende på sina behov, rätt att specificera, kombinera underkonton som fastställts i kontoplanen eller komplettera den befintliga listan. Vald redovisningsmetod ska beskrivas i redovisningsprincipen.
Aktivt eller passivt konto 41?
En nybörjarrevisor kanske undrar: är konto 41 aktivt eller passivt?
Konton delas in i 3 grupper i förhållande till saldot: aktiv, passiv och aktiv-passiv. För att tilldela ett konto till en specifik grupp räcker det att överväga balansräkningens form (blankett 1 daterad 22 juli 2003 nr 67n). Omsättningstillgångar, inklusive varor för återförsäljning och fraktade varor, tillhör Sec. 2 balansräkningstillgångar. I denna grupps konton bokförs en ökning av egendomen som en debet, en minskning som en kredit, saldot kan bara vara i en debet. Om ett negativt saldo uppstår har det begåtts ett fel i redovisningen som behöver korrigeras.
Väsentliga tillgångar som förvärvats för försäljning kallas varor och återspeglas på konto 41 i monetära och kvantitativa termer. Förekomsten och rörelsen av varor visas i kontobalansräkningen uppdelad efter underkonton.
Det huvudsakliga kännetecknet för konto 41 är att det tillhör gruppen aktiva konton. Därför utesluts kreditsaldon eller negativa saldon på kontots debetsida från redovisningen.
Konto 41 används för att återspegla allmän information om tillgänglighet och förflyttning av varor som organisationen lagrar i lager och baser. I artikeln kommer vi att prata om funktionerna för att redovisa transaktioner med varor i ett lager, överväga typiska transaktioner och exempel för konto 41.
Organisering av redovisning av varor i lagret
Ett lager är ett rum som är speciellt utformat för att lagra material och förnödenheter. En organisations lager kan antingen vara en integrerad del av det eller fungera som en oberoende strukturell enhet. I det första fallet används lagret uteslutande som ett av stegen i produktionsprocessen, i det andra fallet kan lagret fungera som ett separat objekt (till exempel en detaljhandel från vilken varor säljs).
Den tekniska processen i ett lager består av flera steg:
- mottagande av varor och material (inklusive preliminär förberedelse av varor för mottagande).
- placera varor i lager och säkerställa deras förvaring.
- förbereda varor för frigivning från lagret och dess efterföljande frisläppande.
Lagerredovisning på ett företag kan organiseras med hjälp av sort- eller batchmetoden. I det första fallet redovisas varje produkttyp i lagret separat. Grunden för redovisning av varor är ett kvantitativt och kostnadsredovisningskort (blankett TORG-28), som upprättas när varor och material anländer till lagret. Med sortmetoden är det tillåtet att registrera flera varor (till exempel liknande i pris) på ett TORG-28-kort.
Om en organisation använder batchmetoden för att registrera lager i ett lager, så återspeglas ankomsten och rörelsen av varor per parti. Grunddokumentet för dessa operationer är batchlistan (blankett MX-10), som upprättas när ett varuparti anländer till lagret och fylls i allt eftersom det skrivs av.
Videolektion. Varumottagning i 1C Accounting: steg-för-steg-instruktioner
Praktisk videolektion om redovisning av varumottagning i 1C Accounting 8.3. Värd av sajtexperten Olga Likina: "Accounting for Dummies", löneansvarig på M.Video Management LLC. Lektionen ger steg-för-steg-instruktioner för att registrera mottagandet av varor.
Konto 41. Reflektion av lagerverksamhet i redovisning
För att registrera mottagande och förflyttning av varor i lagret och avskrivning av dessa används konto 41 (underkonto 41.1 Varor i lager). Grunden för att återspegla mottagandet av varor och material på organisationens lager är följesedeln, enligt vilken leverantören skickade varorna. Denna operation återspeglas i redovisningen med följande post:
Dt 41 Kt 60.
Vid mottagande av varor från andra entreprenörer:
Dt 41 Kt 76.
En av operationerna för lagerredovisning av varor är dess interna rörelse. Denna operation är vanligtvis vanlig i detaljhandeln. Till exempel flyttas en produkt som tas emot från en leverantör och postas till huvudlagret (grossisthandel) till ett detaljhandelslager (outlet). Grunden för att flytta varor mellan lager är en faktura som styrks av underskrifter från de personer som utfärdar och tar emot varor och material. Om varorna flyttas till ett automatiserat försäljningsställe görs följande bokföring:
Dt 41,01 Tt 41,11.
Om varor levereras från ett grossistlager till en punkt där redovisningen görs manuellt, utförs denna operation enligt följande:
Dt 41,01 Kt 41,12.
Vid retur av varor till huvudlagret (varorna säljs inte eller kräver ytterligare förpackning), återspeglas den omvända posten i bokföringen:
Dt 41,11 (41,12) Kt 41,01.
Alla operationer för förflyttning av varor (inklusive interna) registreras på lämpligt kontokort (TORG-28, MX-10).
När en vara skrivs av från ett lager vid försäljning utfärdas en faktura till köparen som undertecknas av den som skickat varan och mottagaren. Beroende på vilken typ av varor som släpps från lagret görs följande poster i redovisningen:
- varor skickades från lagret, färdiga produkter Dt 45,1 Kt 41,1;
- containrar för fraktat gods skrevs av från lagret Dt 45,2 Kt 41,1;
- avskrivning av kostnaden för varor enligt ett kommissionsavtal Dt 45,5 Kt 41,1.
Om skada eller brist på varor upptäcks i lagret, skrivs dess kostnad av till konto 94:
Dt 94 Kt 41.
Grunden för en sådan avskrivning är en handling från kommissionen, enligt vilken faktumet av skada eller brist (inklusive som ett resultat av stöld) fastställdes. Ett obligatoriskt stöddokument är ett inventeringsblad, som registrerar information om avvikelsen mellan den faktiska kvantiteten varor och redovisningskvantiteten.
Metoder för redovisning av varor i ett lager
Organisering av redovisningen av varor i en organisations lager kan implementeras på ett av två sätt:
- reflektion av ankomst, rörelse och avskrivningar baseras på inköpspriser;
- vid reflektion av transaktioner med varor i lagret används den Säljande pris.
Om ett företag redovisar varor i ett lager till inköpspriset, är dess kostnad i redovisning lika med summan av de utgifter som uppstår direkt för förvärv av varor och material, och eventuella ytterligare utgifter (transport, konsultation, provisioner, etc.). ).
Om en produkt redovisas till sitt försäljningspris, innehåller dess värde i lagerkort, förutom anskaffningskostnader, en handelsmarginal.
Låt oss titta på var och en av metoderna för att redovisa varor i ett lager med hjälp av ett exempel.
Konto 41. Redovisning av varor till inköpspriser
Factorial LLC utfärdade ett banklån till ett belopp av 134 000 rubel. att köpa varor. Lånekostnaderna uppgick till 1 750 rubel. Factorial LLC köpte varor från Magnit LLC (134 000 RUB, 20 441 RUB moms) och tog emot det i lagret. Inventering och material skrevs av från lagret vid försäljning till Vulcan LLC (203 000 rubel, moms 30 966 rubel). Enligt redovisningsprincipen tar Factorial LLC hänsyn till lagerartiklar i lagret till inköpspriset.
| Debitera | Kreditera | Beskrivning | Belopp | Dokumentera |
| 51 | 66 | Banklån krediteras | 134 000 rub. | Kontoutdrag |
| 41.1 | 60 | Inköpta varor ingår i lagret (exklusive moms) | 113 559 RUB | Packlista |
| 19 | 60 | Visat momsbelopp | 20 441 RUB | Packlista |
| 68 moms | 19 | Skatteavdrag återspeglas | 20 441 RUB | Faktura |
| 91.2 | 66 | Lånekostnader beaktas | 1 750 rub. | Bankavtal |
| 90.2 | 41.1 | Produkten skrivs av från lagret på grund av försäljning | 113 559 RUB | Försäljningsfaktura |
| 62 | 90.1 | 203 000 rubel. | Försäljningsfaktura | |
| 90.3 | 68 moms | Visat momsbelopp | 30 966 RUB | Faktura |
| 51 | 62 | Varorna betalades av Vulcan LLC | 203 000 rubel. | Kontoutdrag |
Läs om andra konton som används vid konteringar i artiklarna: (byteskonto), (redovisning av avräkningar med leverantörer), konto 19, (avskrivning av kundfordringar).
Konto 41. Redovisning av varor till försäljningspris
Klimat LLC köpte varor (komponenter för luftkonditioneringsapparater) till ett pris av 138 000 rubel, moms 21 051 rubel. för efterföljande genomförande. Handelsmarginal – 28 % (32 746 RUB). Moms vid försäljning – 26 945 RUB. Det totala påslaget inklusive moms är 59 691 RUB. Produkten såldes av Mercury LLC.
| Debitera | Kreditera | Beskrivning | Belopp | Dokumentera |
| 41.1 | 60 | Komponenterna ingår i lagret (exklusive moms) | 116 949 RUB | Packlista |
| 19 | 60 | Visat momsbelopp | 21 051 RUB | Packlista |
| 68 moms | 19 | Skatteavdrag återspeglas | 21 051 RUB | Faktura |
| 60 | 51 | Betalning för komponenter har erlagts | 116 949 RUB | Betalningsorder |
| 41.1 | 42 | Handelsmarginal beaktas | 59 691 RUB | Beräkning av markup |
| 90.2 | 41.1 | Produkten skrivs av från lagret på grund av försäljning (116 949 + 59 691) | 176 640 RUB | Försäljningsfaktura |
| 90.2 | 42 | Återföring av handelsmarginalbeloppet | 59 691 RUB | Försäljningsfaktura |
| 62 | 90.1 | Avspeglade intäkter från försäljning av lagerartiklar | 176 640 RUB | Försäljningsfaktura |
| 90.3 | 68 moms | Visat momsbelopp | 26 945 RUB | Faktura |
| 51 | 62 | Varorna betalades av Mercury LLC | 176 640 RUB | Kontoutdrag |
Sammanfattningsvis betonar vi att var och en av operationerna med varor på lagret måste bekräftas av ett lämpligt dokument som upprättats i enlighet med lagkrav.
Konto 41 "Varor" är avsett att sammanfatta information om tillgänglighet och rörelse för lagervaror som förvärvats som varor för försäljning, samt hyresartiklar. Detta konto används främst av leverans-, försäljnings- och handelsföretag samt cateringföretag.
Hos industri- och andra tillverkande företag används konto 41 "Varor" i de fall där några produkter, material, produkter köps in specifikt för försäljning eller när kostnaden för färdiga produkter köpta för montering inte ingår i kostnaden för tillverkade produkter, men är föremål för återbetalning av köpare separat.
Leverans-, försäljnings- och handelsföretag tar även hänsyn till inköpta containrar och containrar av egen produktion på konto 41 "Varor", med undantag för inventarier som används för produktion och ekonomiska behov och som redovisas på konto 01 "Anläggningstillgångar" eller 12 "Låg- värde- och slitageartiklar.”
Varor som accepteras för förvaring registreras på konto 002 utanför balansräkningen "Inventarietillgångar som accepteras för förvaring." Varor som tas emot för provision redovisas på konto 004 utanför balansräkningen "Varor som tas emot för provision."
I leverans-, marknadsförings- och handelsföretag bokförs varor på konto 41 ”Varor” till inköps- eller försäljningspriser. Vid redovisning av varor till försäljningspriser återspeglas skillnaden mellan inköpspriset och värdet vid försäljningspriser (rabatter, påslag) separat på konto 42 ”Handelsmarginal”. Kostnader för anskaffning och leverans av varor bokförs på konto 44 ”Distributionskostnader”.
Varor med säsongsmässig ackumulering och tidig leverans på lagerställen redovisas separat från varor av löpande försäljning.
När du bokför varor i grönsakslager bör du vägledas av de grundläggande bestämmelserna om förfarandet för registrering av verksamhet för mottagning, lagring, frigivning (försäljning) och redovisning av varor i grönsakslager och varor i kylskåp - anvisningarna om förfarandet för registrering av verksamhet för mottagande, lagring, frigivning och bokföring av varor i kylskåp (kyllager), kyllager (baser).
Konto 41 är uppdelat i underkonton:
41-1 "Varor i lager, depåer och grönsaksbutiker";
41-2 "Varor i detaljhandeln";
41-3 "Containrar under gods och tomma";
41-4 "Köpta produkter";
41-5 "Uthyrningsartiklar";
41-6 "Enskilda bostadshus till salu."
Underkonto 41-1 "Varor i lager, baser och grönsakslager" tar hänsyn till närvaron och förflyttningen av inventarier som finns i grossist- och distributionsbaser, lager, skafferi i offentliga cateringföretag, grönsakslager, kylskåp, etc. Analytisk redovisning av varor utförs till inköpspriser i accepterade kvantitativa eller totala termer, separat av ekonomiskt ansvariga personer (team), namn, sorter, partier, balar och lagerplatser.
Underkonto 41-2 ”Varor i detaljhandeln” tar hänsyn till tillgången på och förflyttningen av varor som finns i detaljhandelsföretag (i butiker, tält, stånd, kiosker etc.) och i bufféer i offentliga serveringar. Samma underkonto tar hänsyn till förekomsten och förflyttningen av glasvaror (flaskor, burkar etc.) vid detaljhandeln och i bufféer i offentliga serveringar.
Underkonto 41-3 "Containrar under gods och tomma" tar hänsyn till förekomsten och förflyttningen av containrar under gods och tomma containrar (förutom glasvaror i butiker och i bufféer i offentliga serveringar).
Handelsföretag kan ta hänsyn till förflyttning av containrar under varor och tomma containrar till genomsnittliga redovisningspriser, som fastställs av grupper (typer) av containrar i förhållande till sammansättningen och priserna för dem. I detta fall hänförs skillnaderna mellan inköpspriserna för containrar och de genomsnittliga bokföringspriserna till konto 42 "Handelsmarginal" (underkonto 1 "Handelsmarginal (rabatt, påslag)". Saldot av dessa skillnader bör verifieras under regelbundna inventeringar och vid behov justeras med konto 80 "Vinst och förlust" (som ett resultat av verksamhet med containrar).
I underkonto 41-4 "Inköpta produkter" tar industriföretag och andra tillverkningsföretag som använder konto 41 "Varor" hänsyn till tillgängligheten och förflyttningen av varor (i förhållande till förfarandet för redovisning av lager).
Underkonto 41-5 "Hyrde föremål" tar hänsyn till tillgängligheten och förflyttningen av hyresobjekt. Avskrivningar på hyresobjekt beaktas på konto 13 ”Slitage av lågvärde och slitageartiklar”.
I underkonto 41—6 beaktar jordbruksföretag och andra företag slutfört byggande av enskilda bostadshus med uthus avsedda för arbetare som direkt arbetar på dessa gårdar, samt sådana som återlämnas på föreskrivet sätt av arbetare vid deras avgång från gården.
Konteringen av varor och containrar som ankommer till lagret återspeglas i debiteringen av konto 41 ”Varor” i korrespondens med konton 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” och 42 ”Handelsmarginal” (vid redovisning av varor till försäljningspriser). Transport- och övriga utgifter debiteras från konto 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” till debitering av konto 44 ”Distributionskostnader”.
Kostnaden för betalda varor som var kvar på vägen i slutet av månaden (inte anlänt till lagret) återspeglas i slutet av månaden i debiteringen av konto 41 "Varor" och krediten för konto 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” (utan att posta dessa varor till lagret). I början av nästa månad återförs dessa belopp och anges i löpande bokföring som kundfordringar under konto 60 "Uppräkningar med leverantörer och entreprenörer".
Mottagandet av varor och behållare kan återspeglas i bokföringen med konto 15 "Inköp och anskaffning av material" på ett sätt som liknar förfarandet för redovisning av motsvarande transaktioner med material.
Varor som släpps eller skickas till köpare (kunder), för vilka betalningsdokument presenterats för dessa köpare (kunder) eller betalats av dem, skrivs av i försäljningsordning från konto 41 "Varor" till debitering av konto 46 "Försäljning" av produkter (arbeten, tjänster)”.
Om leveransavtalet anger tidpunkten för överföringen av äganderätten till, användning och förfogande över frigjorda (levererade) varor och risken för deras oavsiktliga förstörelse från företaget till köparen (kunden), som skiljer sig från det som anges ovan, tills dess ett ögonblick bokförs dessa varor på konto 45 ”Sändda varor”. När de faktiskt släpps (levereras) görs en inmatning på konto 41 "Varor" och debitering av konto 45 "Varor skickade".
Varor som överförs för bearbetning till andra företag skrivs inte av från konto 41 ”Varor”, utan redovisas separat.
Analytisk bokföring för konto 41 ”Varor” sköts av ansvariga personer, namn (sorter, partier, balar) och vid behov av lagringsplats för gods.
Konto 41 "Varor" motsvarar kontot:
┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Affärstransaktion │Korrespondens- ││ │vaktande-│ │ │totalt konto │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ Genom debitering av kontot │ │ │ │ │ │Kapitalisering av färdig konstruktion │ 08 │ │enskilda bostadshus med uthus │ │ │ │ │ │Omvärdering av varor enligt regeringsbeslut │ 14 │ │ │ │ │Tillskrivning av varuleveranstjänster │ 23 │ │ │ │ │Utläggning av livsmedelsprodukter och │ 20-3, │ │varor producerade i matsalar (underkonto 29-3) och │29-9 │ │ offentliga serveringsställen (underkonto 20-9), │ │ │samt de som returneras från produktion (kök) │ │ │ │ │ │Ankomst av egenproducerade produkter i │ 40 │ │matsal skafferi │ │ │ │ │ │Överföring av varor och emballage från en person väsentligt │ 41 │ │ansvarig person till en annan. Mottagande av varor och │ │ │paket som tas emot från tillfällig lagring i lager │ │ │andra organisationer, såväl som från bearbetning hos andra │ │ │företag (i ordningsföljd för poster efter analytisk │ ││konton) │ │ │ │ │ │Spegling av mängden handelsrabatt på mottagna varor│ 42 │ │från leverantörer (eller köpt via små grossister │ │ │butiker), samt skillnaden mellan inköpspriser och │ │ │vägda medelpriser (genomsnittliga rabatterade priser) med│ │ │mat (inspelningen görs på vanligt sätt│ │ │eller metoden "röd reversering" beroende på │ │ │skillnadens karaktär) och behållare │ │ │ │ │ │Kapitalisering vid uppackning av varor från godkända containrar, inte│ 44 │ │ ingår i leverantörens faktura, till priser som liknar │ │ │ behållare eller efter pris för användning och planering och redovisning │ │ │priser för behållare (förpackningsmaterial ingår inte i │ │ │leverantörsfaktura, krediteras konto 10 från kontokredit │ │ │80) │ │ │ │ │ │ Mottagande av varor och emballage från leverantörer för inköp │ 60 │ │priser minus eventuell handelsrabatt │ │ │förutsatt │ │ │ │ │ │Inköp av jordbruksprodukter från befolkningen för│ 71 │ │ offentliga serveringsställen (för mängden påslag │ │ │debet underkonto 42-1) │ │ │ │ │ │ Återlämnande av bostadshus av arbetare som lämnat │ 73-4, 6 │ │gårdar utan goda skäl (underkonto 6) │ │ │ │ │ │Mottagande av överskottsvaror i branschorganisationer│ 80 │ │och grönsakslagringsanläggningar identifierade under inventeringen. │ │ │Kvitto på förpackning som inte ingår i priset │ │ │ mottagna varor. Återspeglar skillnaden mellan │ │ │insättningspriser och priser som anges i dokumenten │ │ │leverantörer, för glasbehållare (kreditskillnad) │ │ │ │ │ │ │ │ │Utgivning av inköpta livsmedelsprodukter för matlagning │ 29-3 │ │måltider i matsalar │ │ │ │ │ │Försäljning av enskilda bostadshus till anställda i företaget │ 46 │ │hus med uthus (samtidigt d-t │ │ │73-4, 6 - set 46-7). Distribution av egna produkter │ │ │produktion och material för att tillaga rätter i │ │ │matsalar (samtidigt rum 29-3 - rum 46-4) │ │ │ │ │ │ Försäljning av varor till andra företag, köpta │ 48 │ │varor till befolkningen (industriella och andra │ │ │företag). Skriv av kostnaden för sålda varor från │ │ │ansvar för ekonomiskt ansvariga personer som genomför │ │ │dessa varor, i korrespondens med debiteringen av konto 71 │ │ │(leverans av intäkter från försäljning av enheter 50, 51 - enhet 71) │ │ │ │ │ │ Presentation för leverantörer eller transport │ 63 │ │organisationers anspråk på kvantitet och kvalitet │ │ │ mottagna varor och förpackningar, samt för höga priser │ │ │(efter mottagande av varor) │ │ │ │ │ │Varor överfördes till interna divisioner för │ 79 │ │oberoende balans │ │ │ │ │ │Avskrivning av skadat gods (oförsäkrat) │ 80 │ │från naturkatastrofer (minus kostnaden för lämplig │ │ │användning till priser för möjlig användning eller │ │ │implementationer). Försäkrad - till kontot för 65 │ │ │ │ │ │Tillskrivning av kostnader för brister och skador på varor och förpackningar │ 84 │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘Konto 41 "Varor" är avsett att sammanfatta information om tillgängligheten och förflyttningen av lagervaror som köpts som varor för försäljning. Detta konto används huvudsakligen av organisationer som är engagerade i handelsaktiviteter, såväl som organisationer som tillhandahåller offentliga cateringtjänster.
I organisationer som är engagerade i industriell och annan produktionsverksamhet används konto 41 "Varor" i de fall där några produkter, material, produkter köps in specifikt för försäljning eller när kostnaden för färdiga produkter köpta för montering inte ingår i kostnaden för sålda produkter , men återbetalningsbar av köpare separat.
Organisationer som bedriver handelsverksamhet tar även hänsyn till köpta containrar och containrar av egen produktion på konto 41 "Varor" (förutom lager som används för produktion eller ekonomiska behov och redovisas på konto 01 "Fast tillgångar" eller 10 "Material").
Varor som tas emot för förvaring redovisas på ett konto utanför balansräkningen (002 Inventarietillgångar accepterade för förvaring). Varor som tas emot för provision redovisas på konto 004 utanför balansräkningen "Varor som tas emot för provision."
Underkonton kan öppnas för konto 41 "Varor":
- 41.1 "Varor i lager"— Tillgängligheten och förflyttningen av inventarier i grossist- och distributionsbaser, lager, lagerlokaler hos organisationer som tillhandahåller cateringtjänster, grönsakslager, kylskåp etc. beaktas.
- 41.2 "Varor i detaljhandeln"— Tillgången till och förflyttning av varor som finns i organisationer som är verksamma inom detaljhandeln (i butiker, tält, stånd, kiosker etc.) och i bufféer för organisationer som sysslar med offentlig servering beaktas.
Samma underkonto tar hänsyn till förekomsten och förflyttningen av glasvaror (flaskor, burkar etc.) i organisationer som är engagerade i detaljhandel och i bufféer hos organisationer som tillhandahåller cateringtjänster.
- 41.3 "Behållare under godset och tomma"— Förekomst och förflyttning av containrar under varor och tomma containrar beaktas (med undantag för glasvaror i organisationer som är verksamma inom detaljhandeln och i bufféer hos organisationer som tillhandahåller cateringtjänster).
- 41.4 "Köpta varor"— Organisationer som bedriver industriell och annan produktionsverksamhet med hjälp av konto 41 "Varor" tar hänsyn till tillgången och förflyttningen av varor (i förhållande till det förfarande som föreskrivs för redovisning av lager).
- och så vidare.
Konteringen av varor och containrar som anländer till lagret återspeglas i debiteringen av konto 41 "Varor" i korrespondens med konto 60 "Uppräkningar med leverantörer och entreprenörer" till kostnaden för deras anskaffning. När en organisation som bedriver detaljhandel bokför varor till försäljningspriser, samtidigt med denna post, görs en postering på debiteringen av konto 41 "Varor" och krediten på konto 42 "Handelsmarginal" för skillnaden mellan anskaffningskostnaden och kostnad till försäljningspriser (rabatter, påslag). Transport (för leverans) och övriga kostnader för anskaffning och leverans av varor debiteras från konto 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” till debitering av konto 44 ”Försäljningskostnader”.
Mottagandet av varor och containrar kan återspeglas med konto 15 "Inköp och anskaffning av materialtillgångar" eller utan att använda det på ett sätt som liknar förfarandet för redovisning av motsvarande transaktioner med material.
Vid redovisning av intäkter från försäljning av varor skrivs deras värde av från konto 41 ”Varor” till debiteringen av konto 90 ”Försäljning”.
Om intäkter från försäljning av sålda (levererade) varor inte kan redovisas under en viss tid, så bokförs dessa varor tills intäkten redovisas på konto 45 ”Leverade varor”. När de faktiskt släpps (levereras) görs en inmatning på krediten på konto 41 "Varor" i korrespondens med konto 45 "Varor skickade".
Varor som överförs för bearbetning till andra organisationer skrivs inte av från konto 41 ”Varor”, utan redovisas separat.
Analytisk redovisning under konto 41 "Varor" sköts det av ansvariga personer, namn (klasser, partier, balar) och vid behov av lagringsplatser för varor.
Konto 41 "Varor" motsvarar följande plankonton:
genom debitering
- 15 "Upphandling och förvärv av materiella tillgångar"
- 41 "Produkter"
- 42 "Handelsmarginal"
- 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer"
- 66 "Avräkningar för kortfristiga lån och upplåning"
- 67 ”Beräkningar för långfristiga lån och upplåning”
- 68 "Beräkningar för skatter och avgifter"
- 71 "Uppgörelser med ansvariga personer"
- 73 ”Uppgörelser med personal för annan verksamhet”
- 75 "Förlikningar med grundare"
- 80 "Auktoriserat kapital"
- 86 "Riktad finansiering"
- 91 "Övriga intäkter och kostnader"
på lån
- 10 "Material"
- 20 "Huvudproduktion"
- 41 "Produkter"
- 44 "Försäljningskostnader"
- 45 “Varor skickade”
- 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer”
- 79 "Interekonomiska uppgörelser"
- 80 "Auktoriserat kapital"
- 90 "Försäljning"
- 94 "Brist och förluster till följd av skador på värdesaker"
- 97 "Uppskjutna utgifter"
- 99 "Vinster och förluster"
|
||
| el-gamberro 19.12.07 — 11:16 |
Säg mig, ska jag ange saldon på detta konto med eller utan moms? |
|
| Guk 1 — 19.12.07 — 11:17 |
||
| myk0lka 2 — 19.12.07 — 11:17 |
Enligt min mening utan... |
|
| Om 3 — 19.12.07 — 11:17 |
41 exkl. moms |
|
| PresentatörP 4 — 19.12.07 — 11:19 |
Detaljhandel med moms, grossist utan. |
|
| Nuf-Nuf 5 — 19.12.07 — 11:19 |
Tja, du är som en flock. det måste finnas en annan uppfattning om det allmänna. MOMS INGÅR |
|
| PresentatörP 6 — 19.12.07 — 11:19 |
I allmänhet, ring en konsult, början av arbetet är den mest kritiska tiden; du måste läras hur man arbetar och se till att de ursprungliga uppgifterna skrivs in korrekt. |
|
| PresentatörP 7 — 19.12.07 — 11:20 |
(5) I allmänhet finns det en sådan lag. Jämna rader i transaktionen ska inkludera moms, udda rader utan. |
|
| el-gamberro 8 — 19.12.07 — 11:27 |
Hon gav mig 1C utan moms. på 41,2 |
|
| el-gamberro 9 — 19.12.07 — 11:29 |
Fan... låt oss inte skämta. Jag måste överföra resterna från TiS till boken. Och det skulle vara bra om bara grossist, sedan även detaljhandel och ytterligare 42 konton som ska krediteras. |
|
| Elniño 10 — 19.12.07 — 11:30 |
Element i referensdokumentet "Nomenklatur" med namnet "Detta är moms". Det är allt. |
|
| PresentatörP 11 — 19.12.07 — 11:32 |
||
| PresentatörP 12 — 19.12.07 — 11:33 |
(9) 42-konto för att kreditera detta, berätta för mig hur... |
|
| el-gamberro 13 — 19.12.07 — 11:35 |
D 41,2 K 42 För skillnaden mellan självkostnad och försäljningspris. Har jag fel? |
|
| PresentatörP 14 — 19.12.07 — 11:36 |
(13) Nej, jag har fel... alla saldon förs in i korrespondens med konto 000. |
|
| el-gamberro 15 — 19.12.07 — 11:36 |
(10) Hur är det? |
|
| el-gamberro 16 — 19.12.07 — 11:38 |
Det är lättare för mig att bara kasta allt på 41.1 och 41.2 |
|
| Om 17 — 19.12.07 — 11:38 |
Hjälpkonto för att lägga in saldon |
|
| el-gamberro 18 — 19.12.07 — 11:41 |
Detta är vad typisk bearbetning ger: <…>D 41,2 838,98 K 00 D 838,98 |
|
| el-gamberro 19 — 19.12.07 — 11:42 |
(17) Jag känner till detta konto. Men det visar sig vara lite. |
|
| PresentatörP 20 — 19.12.07 — 11:54 |
(19) Du kan använda 000-kontot med samma framgång. Har du verkligen en revisor? Han/hon bör vara ansvarig för detta. |
|
| el-gamberro 21 — 19.12.07 — 12:00 |
(20) De i närheten är för dumma för att ge några råd. Framgång betyder: D 41,2 K 00 - till försäljningspris |
|
| PresentatörP 22 — 19.12.07 — 12:03 |
||
| el-gamberro 23 — 19.12.07 — 14:06 |
Ändå kan jag inte förstå hur man gör det bättre. |
|
| N.S. 24 — 19.12.07 — 14:09 |
(23) pzdts. |
|
| el-gamberro 25 — 19.12.07 — 14:14 |
(24) Jag förstår det. |
|
| N.S. 26 — 19.12.07 — 14:17 |
D 41,2 K 42 (för skillnaden i försäljning, pris och kostnad) |
Automatisera rutinoperationer med 1C-databaser genom konfiguratorns batchläge.
UPPMÄRKSAMHET!
Om du har tappat fönstret för meddelandeinmatning, klicka Ctrl-F5 eller Ctrl-R eller knappen "Uppdatera" i webbläsaren.
Tråden har arkiverats. Det går inte att lägga till meddelanden.
Men du kan skapa en ny tråd så kommer de definitivt att svara dig!
Varje timme på Magic Forum finns det fler 2000
Mänsklig.
konto 41 "Varor" används i stor utsträckning av organisationer för att samla in information om lagervaror som lagras i lager och säljs till konsumenter, som tidigare köpts för vidare försäljning.
Konto 41 i bokföring visar alla rörelser av lagerartiklar avsedda för försäljning till motparter. Varuredovisning används oftast i kommersiella företag. Användning av konto 41 av tillverkningsföretag är tillåten i de fall där produkterna köpts i förväg från leverantörer i syfte att säljas eller ytterligare komponenter i den färdiga produkten inte ingår i dess kostnad.
Konto 41 i redovisning är den viktigaste komponenten i kontrollsystemet i kommersiella företag. Den innehåller grundläggande information:
- Inköp från leverantörer, förflyttning mellan lager och vidare leverans av produkter till kunder;
- Behållare (köpta från leverantörer eller tillverkade). Ett undantag är behållare som används för företagets behov och som beaktas i organisationen som en del av hushållsinventeringen;
- Inköpta produkter från tillverkande organisationer.
Uppmärksamhet! Produkter som accepteras för provision eller förvaring visas på konton utanför balansräkningen.
konto 41 "Produkter" är aktiv. Debiteringen visar information om mottagandet av produkter från leverantörer till inköpspriser, krediten visar överföringen till ett annat lager eller försäljning till konsumenter. Alla merkostnader för transport av produkter beaktas i konto 44 ”Försäljningskostnader”.
Uppmärksamhet! För detaljhandel tillhandahålls ytterligare användning av kontot. 42 ”Handelsmarginal” när man speglar varor till försäljningspriser.
Vid försäljning skrivs produkter av från Kt 41-konto i Dt 90.02 (kostnad för försäljning) till anskaffningsvärde, bestämt beroende på företagets godkända redovisningsprincip:
- FIFO-metoden - baserad på kostnaden för de första inköpen;
- Till genomsnittlig kostnad.
Huvudsakliga underkonton
För att redogöra för organisationens tillgångar som köpts och är avsedda för vidare försäljning, kan ytterligare underkonton öppnas:
- 41.01 — Varor i lager
- 41.02 — Varor i detaljhandeln (till inköpspris)
- 41.03 — Behållare under gods och tomma
- 41.04 – Inköpta föremål
Genom att hålla separata register över produkter i underkonton kan du tydligt avgränsa förflyttningen av vissa typer av egendom till försäljning.
Dessutom är det tillrådligt att använda underkonton när man kombinerar olika typer av aktiviteter (till exempel förenklat skattesystem och UTII för detaljhandeln).
Analytisk övervakning
Att utföra en analytisk analys av tillgängligheten och förflyttningen av lagervaror som köpts i syfte att sälja och göra vinst utförs enligt produktenheter, lagerlager, batchredovisning av inkommande produkter (för att bestämma kostnaden för en viss batch och kontrollera avskrivning av produkter med FIFO-metoden).
Normativ bas
Använda kontot 41 för att visa information om tillgången och förflyttningen av tillgångar som förvärvats för vidare försäljning, utförs i enlighet med gällande kontoplan, godkänd genom finansministeriets beslut av den 31 oktober 2000 nr 94, PBU 5/01 “ Redovisning av inventarier” och andra juridiskt godkända handlingar.
Grundläggande bokföringsposter för att använda konto 41
- Inköp av varor från leverantören, mottagande av produkter
- Försäljning av produkter till konsumenter
- Retur av produkter av köparen
- Visar kostnaden för sålda enheter
- Returnera tidigare köpta produkter till leverantören
Dt 76,01 Kr 41 - vid användning av ett skadekonto
- Reflektion av överskott som identifierats vid inventering
- Avskrivning av upptäckta brister i företaget.
Victor Stepanov, 2017-01-11
Frågor och svar på ämnet
Inga frågor har ställts om materialet ännu, du har möjlighet att vara först med det
Referensmaterial om ämnet
Avskrivning av varor från 41 konton för organisationens behov
En organisation kan behöva de varor den säljer för allmänna affärsbehov. Avskrivningar kan göras genom att konvertera varor till material eller förbigå denna operation, baserat på en beställning.
Exempel på situation:
Organisationen köpte 87 förpackningar papper för detaljhandel för ett totalt belopp av 7 905 rubel. (moms 1206 rub.) För kontorsbehov behövdes 5 förpackningar.
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Omvärdering av varor i bokföring
Omvärdering av varor kan påverka både en minskning och en värdestegring. Varje situation har sin egen redovisningsrutin. Omvärderingen påverkas särskilt av de priser som varor bokförs i: försäljning eller förvärv.
Redovisning av omvärdering till anskaffningsvärde
Varukostnaden, som är anskaffningskostnaden, kan inte ändras nedåt. Vid nedräkning under året görs därför ingen bokföring. För sådana fall görs avsättning för att skapa en reserv för kostnader för att minska kostnaden för lagerartiklar. Detta återspeglas av ledningarna:
Beloppet för denna transaktion kommer att vara lika med skillnaden mellan anskaffningspriset och den nya kostnaden.
När varor skrivs av kommer reservbeloppet att återställas:
Denna reserv reducerar inte inkomstskatten, varför en permanent skatteskuld uppstår. Dess värde är lika med reservbeloppet multiplicerat med räntan på 20% (vinst) och återspeglas av posten:
- Debet 99 Kredit 68 "vinst"
Exempel:
Per varugrupp i kvantitet 10 st.
värt 23 000 rubel, köpt i början av fjärde kvartalet på grund av förlust av presentation, gjordes en nedskrivning till 18 000 rubel. Varorna såldes först i slutet av året. Året därpå såldes 8 st. Inventering i mängden 14 400 rubel.
Inlägg:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Redovisning av omvärdering till försäljningsvärde
Vid omvärdering av varor till försäljningsvärde i bokföringen, om det nya priset är högre eller lika med anskaffningsutgiften, görs en bokföring Debet 42 Kredit 41, vilket återspeglar skillnaden mellan de gamla och nya priserna.
När det nya priset är lägre än det som produkten köptes för:
- Debet 42 Kredit 41 – återspeglar mängden påslag på denna produkt
- Debet 91 Kredit 41 - reflektera storleken på skillnaden mellan anskaffningskostnaden och det nya priset.
- Tilläggsvärdering av varor: Debet 41 Kredit 42.
Redovisning av vederlagsfri överföring av varor mellan juridiska personer
Kostnadsfri överföring av varor är en donation. Organisationen får inga pengar eller andra förmåner i utbyte mot de överförda varorna. Denna verksamhet redovisas som övriga utgifter på konto 91.
Redovisning av donerade varor
Eftersom den vederlagsfria överföringen inte återspeglas i skatteredovisningen, utan i bokföringen, uppstår permanenta skillnader. De återspeglas i debitering 99 av konto och kredit 68 "Inkomstskatt".
Dessutom är en sådan "gåva" momspliktig om den inte ges för välgörande ändamål. Om avdrag har erhållits för tidigare köpta varor som donerats kommer mervärdesskatten att behöva återställas. Detta gäller alla kategorier av donerad egendom: både för välgörande ändamål och bara som det.
Faktumet om överföringen fastställs genom skriftliga bevis. För att göra detta måste företaget ta fram en form av handling eller faktura.
Överför varor värda mer än RUB 3 000. andra juridiska personer är förbjudna. Detta gäller inte ideella organisationer och privatpersoner.
Bokningar för överföring av varor
Under en vederlagsfri överföring uppstår inga inkomster, den juridiska personen tar endast hänsyn till utgifter:
· Debitering 91.2 Kredit 41 – kostnaden för överförda varor skrivs av
I händelse av ytterligare utgifter förknippade med denna operation, återspeglas de i debiteringen av konto 91.2 i korrespondens med kostnadskonto 60, 70, etc.
I skatteredovisning, samtidigt med bokföring av avskrivning av varor, återspeglas en permanent skillnad:
· Debet 99 "PNO" Kredit 68 "Inkomstskatt"
Om donationen är momspliktig, ange då:
· Debet 91,2 Kredit 68 moms
När du återställer mervärdesskatten måste du ange följande:
· Debet 19,03 Kredit 68 moms
Exempel:
Organisationen köpte varor till ett belopp av 127 845 rubel. (moms 19 502 rubel). Till en början antogs det att de skulle genomföras, men därefter donerades de som vederlagsfri hjälp till ett ideellt företag till ett belopp av 75 000 rubel. (moms RUB 11 441).
Inlägg för vederlagsfri överföring av varor:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Redovisning av varor under transport
Om partnerna (säljare, köpare) är belägna långt från varandra (olika städer, länder), tar transporten flera dagar. Men säljaren är skyldig att utfärda dokument för lasten på leveransdagen, det visar sig att köparen accepterar dem inom en annan tidsperiod.
Det händer ofta att vi pratar om olika månader. Ögonblicket för överföring av äganderätten till de levererade värdena inträffar som regel vid leverans. Så det visar sig att säljaren redan har levererat varan till sin köpare, men i själva verket har mottagaren ännu inte uppfyllt sitt köp.
För att utföra redovisningsoperationer i detta fall rekommenderas att använda konto nr 15 – anskaffning och anskaffning av materiella tillgångar. Om det inte är varor som transporteras, utan material eller råvaror, ska du senast det 15:e kontot skapa underkonton:
· material på väg,
· varor skickas,
· råvaror är på väg.
Enligt kontoplanens anvisningar kan konto nr 15 endast användas för att visa material och varor till bokföringspriser. Men du kan också gå tillbaka från detta och ta hänsyn till inventarier på konton 10, 41 till den faktiska kostnaden och använda konto nr 15 endast för varor i transit. Det säljande företaget kan inkludera transportkostnader i varans pris - konto nr 41, eller ta hänsyn till dessa kostnader separat: konto nr 44 - försäljningskostnader.
Inlägg för att spegla varor under transport
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Redovisning av försäljning av varor inom partihandel
Betalning för varor kan vanligtvis ske genom förskottsbetalning eller vid leverans av varorna.
Genom förskottsbetalning
Exempel:
Organisationen, efter att ha mottagit en förskottsbetalning från köparen, skickade varor till ett belopp av 99 500 rubel.
(moms RUB 15 178).
Inlägg:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Med frakt
Exempel:
Organisationen skickade varor till ett värde av 32 000 RUB till köparen. (moms 4881 rub.). Betalning mottogs efter leverans.
Inlägg:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Redovisning för försäljning av varor i detaljhandeln
Exempel:
För dagen uppgick handelsintäkterna i butiken till 12 335 rubel.
Bokföring hålls till försäljningspriser, organisationen är på UTII-beskattningssystemet och uttaget är automatiserat. Pengarna sattes in i bolagets kassa samma dag.
Inlägg:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
Inlägg för försäljning eller tillhandahållande av tjänster
Vid försäljning av tjänster är det samma konton inblandade, bara istället för 41 konton finns 20 konton, som samlar alla kostnader som utgör kostnaden.
Exempel:
Organisationen utförde tjänster till ett belopp av 217 325 rubel. Kostnaden för tjänsten var 50 000 rubel.
Inlägg för tillhandahållande av tjänster:
| Nej sid | Dokumentera | Verksamhetens innehåll | Dt | CT | Belopp |
8. Retur av varor till leverantören: skäl, konteringar, exempel
På grund av vissa omständigheter finns det situationer då du behöver returnera varor till leverantören. Beroende på om varorna som returneras är betalda eller inte och om varorna och materialet har godkänts för redovisning görs bokföringsposter. Det är också värt att lyfta fram frågor relaterade till återlämnande av varor av hög kvalitet och låg kvalitet.
8.1 Fall av retur av varor
8.2 Retur av varor av otillräcklig kvalitet
Fall av retur av varor
Civilrätten fastställer fall då varor kan returneras till leverantören. Vid retur av varor av rätt kvalitet: det utfärdas i form av en returförsäljning. För detta ändamål görs ledningar
När du utför någon verksamhet relaterad till produktion, handel eller tillhandahållande av tjänster behöver föra bokföring. I det här fallet är det nödvändigt att upprätthålla viss dokumentation som gör att du kan kontrollera inkommande medel, såväl som kostnader.
Denna fråga har blivit utbredd redovisningskonto 41. Faktum är att det är där all information som är associerad med de värden som köpts som produkter för vidare försäljning sammanfattas.
allmän information
I företag används denna typ av konto i de fall produkter och material köps in så att de kan säljas i framtiden. De är nödvändiga i de fall då kostnaden för färdiga varor köpta för montering inte kan inkluderas i kostnaden för sålda föremål och följaktligen måste ersättas separat av köpare.
Företag som bedriver handelsverksamhet återspeglar också på konto 41 de produkter som köpts eller producerats för dem. Det enda undantaget i denna fråga kan vara paket, som är avsedd för ekonomiska eller produktionsbehov.
Ytterligare poster skapas i kontoplanen, t.ex. underkonto 41-1 för att återspegla lager som de är tillgängliga eller under transport. Dessutom måste de finnas i postlager, baser eller andra anläggningar avsedda för masslagring.
Det finns också underkonto 41-2. Den är avsedd att sammanfatta information om produkter från organisationer som bedriver detaljhandel. Detta inkluderar särskilt små butiker, tält och andra små butiker. Dessutom kan du här spegla förflyttningen av glasbehållare i detaljhandelsanläggningar, såväl som i bufféer av organisationer som arbetar inom offentlig catering.
I subchatt 41-3 information ges om förekomst och förflyttning av behållare under produkter, samt tomma förpackningar. Det finns inget behov av att registrera information om användningen av glasbehållare i företag som är specialiserade på detaljhandelsverksamhet eller arbetar inom cateringbranschen.
På tal om underkonto 41-4 används det i processen att sammanfatta information om köpta produkter som används inom produktion och industri.
I det ögonblick när produkter eller containrar kommer till lagret måste de debiteras. Under redovisningsprocessen måste bokföringar för versaler sammanställas med detta konto.
Det är värt att notera att han pekar på utföra beräkningar med de som är entreprenörer, samt med produktleverantörer. I detta fall förutsätts att värdet från debiteringen av varan i fråga multipliceras med skillnaden mellan inköps- och försäljningskostnaderna.
Observera att organisationen vid behov kan utföra överföring av produkter för bearbetning till tredje parts företag. I denna situation kan proceduren inte utföras. Information om produkter av denna typ kan visas separat. Register måste föras av ansvariga personer, partier, namn och sorter.
Hur går redovisningen till?
Enligt erfarna specialister är konto 41 ett av de första som kräver rapportering. Det är av denna anledning som dess syfte är multifunktionell. Först och främst är det en inventering. Om data om information om produkter reflekteras till ett pris som är ett köp eller försäljning, då kan funktionen implementeras fullt ut. Det är också värt att nämna att artikeln kan utföra en uppgift av beräkningstyp.
En funktion av denna typ kan implementeras om produkterna rör sig. I denna situation bör kostnaden återspeglas, eftersom köpeskillingen ökar med motsvarande kostnader. Först och främst till sådana kostnader bör tillskrivas:
- Transportprocess.
- Brist vid tidpunkten för avgång på vägen.
- Ränta på låneräntan och så vidare.
Det är omöjligt att inte säga det den här artikeln handlar om finansiella resultat. Under ett stort antal år har produkter värderats inte till utan till kreditrealisationspriset.
Skillnaden bör återspeglas i processen för förlust eller vinst. Samtidigt förvrängdes detta resultat, eftersom det fanns vissa rester.
I enlighet med poäng 41, dagens produkter återspeglas i köpeskillingen. Detta möjliggör i sin tur att de ekonomiska och prestationsfunktionerna för artikeln som granskas kan återgå.
När man överväger denna faktura är det nödvändigt att förstå så exakt som möjligt vad varorna är. Praktisk erfarenhet gör att du kan ge två definitioner. I det första fallet avser de inventeringar av material och produktionstyper som erhållits för framtida försäljning.
Av ordalydelsen är det nödvändigt att dra slutsatsen att föremålen i fråga är avsedda för implementeringsprocessen. I samma fall, om bilen köptes för processen för dess vidare försäljning, kommer den att klassificeras som varor.
När du talar om en annan definition måste du hänvisa till . I tredje stycket framgår att absolut all fastighet som säljs eller är avsedd för försäljning ska klassas som sådana objekt. Liknande formuleringar används för beskattningsändamål. Uppgifterna om denna definition är vidare än den tolkning som föreslås i redovisningsföreskrifterna.
Förfarande för att minska skattebetalningarna
Det bör noteras att den definition som presenteras i skattebalken i de flesta fall kan användas för att minimera storleken på skatteavdragen.
Om vi till exempel talar om en 10-procentig skattesats för mervärdesskatt, så används den vid försäljning vissa typer av varor tillhör produktionsgruppen. För att använda ett bud är det nödvändigt att objektet som säljs var en vara.
De flesta företag tillverkar inte bara produkter utan säljer dem också. Detta gäller även det givna exemplet - bageriprodukter. För att tillämpa den angivna kursen är det nödvändigt att föremålet fungerar som en produkt.
I enlighet med den definition som gavs i bokföringsreglerna, de fungerar inte som varor. I enlighet med Ryska federationens skattelag är de tvärtom varor. För det första innebär det att företaget som genomför försäljningen har rätt att ta ut 10 % moms.
Procedur för kostnadsreflektion
I enlighet med kraven i PBU är det möjligt att tillåta sådana redovisningskostnadsalternativ, Hur:
- Anskaffningskostnad (kan vara fullständig eller ofullständig).
- Säljande pris.
Det andra alternativet används endast av företag som används för detaljhandel. Försäljningspriset kan bestå av fullt och ofullständigt (med ett påslag). Detta arbetsalternativ har många fördelar. Först och främst talar vi om det faktum att det är möjligt att bestämma försäljningspriset för absolut vilket datum som helst. Dessutom är kostnaden för sålda föremål som omfattas av undantag enligt konto 41 ganska lätt att fastställa.
Samtidigt finns det vissa nackdelar. Först och främst talar vi om sådana nackdelar som:
- Behovet av att utföra ytterligare arbete för att få värderingen till försäljningspriset.
- Tillämpning av räkning 42.
- Reflektion av omvärderingsprocessen.
- Utarbeta en speciell kalkyl som bestämmer valutavinster.
Med allt detta, trots förekomsten av vissa nackdelar, används ett liknande alternativ de flesta butiker som är verksamma idag. För det första är det en sorts "tradition". Faktum är att under Sovjetunionen fastställdes varor som lagrades i grönsakslager till ett detaljhandelspris. Det andra skälet är att ett kassakvitto kan fungera som ett dokument som registrerar köpet i en butik. Intäkterna ska återspeglas i det totala beloppet och presenteras som produktionskostnad till ett pris som är lämpligt för försäljning.
Om du förstår nyanserna i att upprätthålla konto 41, kommer inga allvarliga problem att uppstå. Samtidigt är det nödvändigt att förstå att ledningsarbetet måste utföras av specialister som har kvalificerade färdigheter och följaktligen förstår nyanserna i denna procedur.
I händelse av att de inte har nödvändiga färdigheter, då kan allvarliga problem uppstå vid inlämnande av årsredovisningar, åtföljda av böter och som kräver omedelbar lösning.
Om företaget är litet och inte har möjlighet att anställa en personal med specialister som kommer att ansvara för att upprätthålla konto 41, såväl som andra redovisningsförfaranden, rekommenderas det att söka hjälp från tredjepartsföretag som tillhandahåller sådana tjänster.
I en sådan situation kommer specialister från det företag som samarbetsavtalet slöts med att utföra liknande arbete med en viss frekvens. När du väljer tjänster bör du ge företräde till de som har bevisat sig själva. Recensioner av sådana företags arbete kan alltid hittas på Internet.
Som du kan se är redovisningsprocessen i det här fallet inte särskilt komplicerat. Samtidigt kräver det att företagets ledning har ett visst ansvar och rätt inställning till genomförandet. Om du närmar dig bokföringen på rätt sätt kan du vara säker på att eventuella situationer som innebär brott mot gällande lagstiftning inte kommer att inträffa och rapportering i slutet av arbetsåret kommer att lämnas utan några större problem.
