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청구서를 취소하는 방법. 판매자의 행동과 구매자의 행동

승인된 VAT 신고서에서 오류를 발견하는 것은 항상 불쾌한 일이며, 이 오류로 인해 세액이 과소계상된 경우에는 두 배로 불쾌한 일이 됩니다. 이 경우 업데이트된 신고서를 제출하고 누락된 금액을 지불해야 하기 때문입니다. . 이 기사에서는 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 프로그램에서 구매 원장 항목을 취소하여 잘못 입력한 영수증 문서를 삭제하고 업데이트된 VAT 환급을 생성하는 방법을 설명합니다.

문서를 잘못 입력하는 상황은 그리 드물지 않습니다. 예를 들어, 회계사가 스캔한 사본을 사용하여 프로그램에 문서를 입력했지만 공급업체가 원본을 제공하지 않고 사라지는 경우가 있습니다. 또는 기본 문서에서 VAT 공제를 허용하지 않는 심각한 오류가 발견되어 어떤 이유로든 올바른 버전을 얻을 수 없습니다. 프로그램에 문서를 입력할 때 잘못된 상대방이 선택되거나 잘못된 날짜가 표시되는 경우에도 기술적 오류가 발생할 수 있습니다. 어떤 경우든 문서에 대해 VAT 공제 대상을 잘못 선언한 경우 회계 계정에 취소 항목을 생성하고 잘못된 문서가 입력된 기간에 대한 정정 VAT 신고서를 제공해야 합니다.
1C: Enterprise Accounting 8 프로그램에서 잘못 입력한 문서를 되돌리려면 "작업" 탭으로 이동하여 "수동으로 입력한 작업" 항목을 선택합니다.

"문서 역전" 작업 유형으로 새 문서를 만듭니다.

"반환할 문서" 필드에서 잘못 입력된 영수증 문서를 선택하면 회계 계정 및 VAT 회계 등록부의 항목이 자동으로 채워집니다.

서비스 수령을 위한 거래 취소를 반영하는 "회계 및 세무 회계" 탭 외에도 문서에는 VAT 세무 회계 하위 시스템을 변경하기 위한 "VAT 제시" 탭도 있습니다. 그렇기 때문에 수동 작업을 사용하여 계정에 대한 회계 항목을 생성하는 것이 아니라 잘못된 영수증을 올바르게 선택하여 문서 역전으로 작업을 공식화해야 합니다.
그러나 구매 원장 항목을 취소하려면 이 작업만으로는 충분하지 않으며 "공제를 위한 VAT 반영"이라는 다른 문서를 생성해야 하며 이 문서도 "작업" 탭에 있습니다.

새 문서를 생성하고 상대방, 계약서, 잘못된 영수증을 선택하고 추가 기록 기간을 나타내는 "기본"탭의 모든 상자를 선택합니다. 잎.

"상품 및 서비스" 탭으로 이동하여 "입력" - "결제 문서에 따라 입력"을 클릭하세요.

구매 장부 항목을 취소해야 하므로 자동으로 문서를 작성한 후 이 탭의 모든 금액을 마이너스로 변경하고 "이벤트" 열에서 "VAT 공제 제출"을 선택합니다.

문서를 게시하고 게시물을 봅니다.

이제 2016년 3분기(오류가 발생한 기간)에 대한 업데이트된 선언을 생성하겠습니다. 이렇게 하려면 "보고서" 탭으로 이동하여 "규제 보고서" 항목을 선택하세요.

새로운 VAT 환급을 생성하고 조정 번호를 표시하고 보고서를 작성합니다.

수행된 조정에 대한 정보는 부록의 섹션 8에 반영되어야 합니다. 1

에서 친구가 되자

종종 회계 기록을 유지하고 구매 장부의 이전 기간 항목을 확인할 때 회계사는 구매 장부를 작성할 때 오류를 발견합니다. 흔히 저지르는 실수 중 하나는 구매 원장에 동일한 송장을 두 번 기록하는 것입니다.

예: 일반 조세 시스템을 적용하는 TH "Romashka" 조직은 2015년 10월 15일에 3분기 VAT 신고서를 제출한 후입니다. 2015년에 회계 오류를 발견했습니다: 문서 법, 송장, 상대방 TV SHOP의 광고 서비스 구매 거래를 회계에 반영하여 2015년 3분기 구매 장부에 송장이 두 번 잘못 입력되었습니다. 이 기사에서는 VAT 회계 목적으로 수정하는 방법을 살펴보겠습니다(그림 1).

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 54, 구매 장부를 변경해야 하는 경우(현재 세금 기간 종료 후) 송장 입력 취소, 조정 송장은 추가 시트에 작성됩니다. 수정이 이루어지기 전 송장, 조정 송장이 등록된 과세 기간에 대한 구매 장부.

구매 책자의 추가 시트는 필수 부분이며 이 문서의 섹션 III 및 IV에 따라 편집되었습니다.

Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세법 81조에 따라 세무 당국에 제출한 신고서에서 정보가 반영되지 않거나 불완전하거나 오류가 있음을 발견한 납세자는 세금 신고서를 필요한 대로 변경하고 오류(왜곡)로 인해 납부해야 할 세액이 과소계산된 경우 세무 당국에 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다.

결론: 구매 장부를 정정할 때에는 구매 장부의 추가 시트와 조정 기간에 대한 세금 신고서를 제출해야 합니다.

이를 위해서는 두 가지 문서만 필요합니다:

회계 오류를 정정하기 위한 "역분개" 문서
공제를 위한 VAT 반영 문서.

재입력된 전표의 이동 및 전기를 취소하려면 수동으로 입력한 거래 전표를 사용합니다. 이 문서를 작성할 때 Storno 유형을 선택하겠습니다. 생성된 문서에서 반전할 문서를 선택해야 합니다. 표 형식 부분은 취소되는 문서의 거래로 자동으로 채워지며 음수 금액으로만 채워집니다. 제시된 VAT 누적 기록 이동을 삭제해야 합니다.

구매 장부에 잘못된 항목을 취소하려면 공제를 위해 VAT 반영 문서를 사용합니다. 이렇게 하려면 운영 메뉴 - 공제를 위한 VAT 반영으로 이동하세요. 문서를 만들어 보겠습니다. 문서 세부사항에서 상대방, 상대방 계약, 영수증 문서(행위)를 선택해야 합니다. 문서 설정의 모든 확인란을 선택해야 합니다.

상품 및 서비스 탭에서 정산 문서 작성 버튼을 사용하여 문서의 표 부분을 작성해야 합니다. 또한 세부사항에서 금액은 빼기 기호로 설정되어야 합니다. 문서 설정 및 이동은 그림 1에 나와 있습니다. 3과 4.

결과: 전기 시 VAT 공제 승인 시 회계 전표가 취소되고 구매 VAT 누적 등록부(구매 장부)에 항목이 생성됩니다.

최종 결과를 얻으려면 구매 장부로 이동하여 조정된 기간에 대한 추가 시트를 생성해 보겠습니다(그림 5).

이 문서에서는 여러 작업을 고려하지 않지만 업데이트된 VAT 환급을 생성하기 전에 다음을 수행해야 합니다.

추가 소득세 평가;
세금 체납금 및 벌금 납부;
3분기에 대한 업데이트된 VAT 신고서 생성.

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1C 프로그램 작업에 대한 상담

이 서비스는 다양한 구성의 1C 프로그램을 사용하거나 정보 및 기술 지원(ITS)을 받는 클라이언트를 위해 특별히 열려 있습니다. 질문을 하면 기꺼이 답변해 드리겠습니다! 상담을 받기 위한 전제 조건은 유효한 ITS 교수 계약이 존재하는 것입니다. PP 1C(버전 8)의 기본 버전은 예외입니다. 그들에게는 계약이 필요하지 않습니다.

다음 작업을 수행해야 합니다.

이론적 해석

법률은 취소 절차를 정의하지 않습니다. 동시에 송장을 취소해야 하는 경우가 실제로 자주 발생합니다.

예를 들어, 계약자는 고객에게 완료 증명서를 보내고 3월에 송장을 발행했습니다. 그러나 고객은 수행된 작업을 수락하지 않고 결함 수정을 요구했습니다. 고객은 11월에 증서에 서명했습니다.

위와 같은 상황에서는 3월에 발행된 청구서가 제대로 발행되지 않습니다. 송장은 고객이 작업을 수락한 후인 11월에만 발행되어야 합니다.

잘못 발행된 송장은 취소되어야 합니다. 하지만 이미 언급했듯이 송장 취소 절차가 확립되어 있지 않습니다. 따라서 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 N 1137은 부가가치세 계산에 사용되는 문서 작성(유지)에 대한 양식 및 규칙을 승인했습니다. 이 문서에서는 송장 수정 절차를 정의합니다. 단, 송장 수정 시 송장 번호나 날짜는 변경할 수 없습니다. 따라서 고려중인 상황에서는 송장 수정이 불가능합니다.

같은 문서에는 판매 장부와 구매 장부의 기재 취소에 관한 내용이 나와 있습니다. 하지만 동의해야 합니다. 이는 송장을 취소하는 것과는 다릅니다.

결과적으로 세무 당국에서 허용하는 송장 취소 사용의 확립된 관행에 대해 이야기할 수 있습니다.

1) 판매자는 구매자에게 송장을 취소한다는 서면 통지를 제공해야 합니다.

이 서면 문서에는 취소된 송장(번호, 날짜)과 계약 내용이 명시되어 있어야 합니다.

서면 통신에는 송장이 잘못 발행되었으며 판매자가 판매 원장에서 송장을 삭제했다고 명시되어 있습니다. 판매자가 이 구매 원장 송장을 제외할 것을 권장한다는 점을 명시적으로 명시해야 합니다.

2) 판매자는 판매대장에 송장 취소를 기록합니다.

판매 장부 전체를 수정하는 절차는 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 N 1137의 부록 5에 설명되어 있습니다.

과세 기간이 끝나기 전에 송장이 취소되면 이 송장은 판매 원장에 마이너스 기호와 함께 다시 기록됩니다.

과세 기간 종료 후 청구서가 취소되면 해당 청구서는 잘못된 청구서가 발행된 기간 동안 판매 장부의 추가 시트에 기록됩니다.

3) 구매자는 구매원장에 송장취소를 등록합니다.

과세 기간이 끝나기 전에 송장이 취소되면 해당 송장은 구매 원장에 마이너스 기호와 함께 다시 기록됩니다.

세금 기간 종료 후 송장이 취소되면 이 송장은 잘못된 송장이 발행된 기간 동안 구매 장부의 추가 시트에 기록됩니다.

그 후, 납세자는 위의 변경 사항을 반영하여 수정된 세금 신고서를 제출해야 합니다.

러시아 연방 국세청은 위의 송장 취소 절차의 적법성을 확인합니다(2015년 4월 30일자 러시아 연방 국세청 서한 N BS-18-6/499@). 또한이 서신에서 러시아 연방 국세청은 실제로 취소 사용에 문제가 없기 때문에 법안에서 송장 취소 절차를 확립하는 것이 부적절하다고 간주한다고 밝혔습니다.

추가적으로

구매자가 공제를 위해 판매자가 제시한 VAT 금액을 수락하는 근거로 사용되는 문서입니다.

"조정"이라는 개념 자체는 일부 데이터의 변경을 의미합니다. "기업 회계"구성을 예로 사용하여 1C 8.3의 VAT 회계 데이터 변경을 살펴 보겠습니다.

여기에는 "조정 송장"(CAI)을 사용하거나 잘못 입력된 데이터를 수정하는 두 가지 옵션이 있습니다. 이러한 경우 사용자 작업은 여러 면에서 유사하지만 1C에서 KSF로 작업하는 방법과 VAT 오류를 직접 수정하는 방법을 자세히 살펴보겠습니다.

CSF는 상품(저작물, 서비스)의 가격 및/또는 수량에 변동이 있는 경우 판매자가 구매자에게 발행합니다. 중요한 조건은 그러한 변경 사항이 거래 당사자 간에 합의되어야 한다는 것입니다. 그러면 업데이트된 VAT 신고서를 제출할 필요가 없으며, CSF(예: 배송 조정 서류)가 작성(판매자로부터)되고 수령(구매자로부터)된 기간에 대한 회계 처리에 반영됩니다.

조정에는 판매 비용을 늘리거나 줄이는 두 가지 유형이 있습니다. 회계사는 예를 들어 소급 할인을 적용하는 경우와 같이 가치가 감소하는 상황을 처리해야 하는 경우가 더 많습니다.

회계처리는 다음과 같습니다.

구매자로부터:

가치 감소 - 판매 장부에서;
가치 증가는 구매 장부에 있습니다.

판매자로부터:

비용 절감 - 구매 도서에서;
가치 증가는 판매 장부에 나와 있습니다.

2013년 10월 24일자 러시아 정부 법령 No. 952가 시행되기 전에 판매자는 배송 비용이 증가했을 때 배송 기간에 대한 업데이트된 신고서를 제출해야 했습니다. 인터넷의 많은 출처에서는 여전히 이 절차를 권장하지만 더 이상 관련이 없습니다. 오류가 발견되면 VAT에 대한 "설명"이 제출되며 합의된 가격 변경은 이제 오류가 아닙니다.

먼저 구매자, 그다음 판매자로부터 1C 회계 프로그램에 CSF를 반영하는 프로세스를 고려해 보겠습니다.

구매자의 1C 조정 송장

예시 1. 구매자는 1분기에 판매자로부터 118,000 루블의 SF를 받았습니다. VAT 18,000 문지름 2분기에 당사자들은 가격을 10% 낮추는 데 동의했습니다. 2분기에 판매자는 106,200 루블의 CSF를 제공했습니다. 포함. VAT 16,200 문지름

조정 문서에서는 팅크를 사용하여 변경 사항이 반영되는 순서를 나타냅니다. 여기에서는 조정이 합의에 의해 수행됨을 표시해야 합니다(작업 유형은 오류 수정일 수도 있습니다. 이에 대해서는 나중에 자세히 설명합니다).

"기본" 탭에서 "판매 장부에 VAT 복원" 설정을 그대로 둡니다. 또한 상황에 따라 모든 회계 섹션 또는 VAT에 대해서만 조정을 반영할 옵션을 변경할 수 있습니다. 첫 번째 옵션을 선택하면 회계 항목이 생성됩니다.

조건을 바꿔보겠습니다. 이제 입장료를 인상해야 합니다. 작업 알고리즘은 대체로 유사하며 구매 장부에 데이터만 반영됩니다. 따라서 판매 장부에 조정 사항을 반영하려면 확인란을 선택 취소하십시오.

"제품" 탭의 표 형식 부분을 작성합니다. 가격이 인상되면 남은 금액은 자동으로 다시 계산됩니다.

구매 장부에 데이터를 반영하려면 "구매 장부 항목 생성" 문서를 작성하십시오. “문서 작성” 버튼을 클릭하면 자동으로 생성됩니다. 문서에는 여러 탭이 있으며 조정 내용은 "취득된 값" 탭에 반영됩니다.

이 문서에는 구매 장부를 생성할 수 있는 VAT 등록에 대한 거래 및 기록이 포함되어 있습니다.

같은거 찍자 실시예 1판매자의 반영만 보여드리겠습니다.

구현을 위한 기본 문서와 SF가 있습니다.

판매 가격이 인하되며, 나머지 금액은 자동으로 다시 계산됩니다.

다음으로 규제 보고에 조정 사항을 반영하려면 구매 원장 항목을 생성해야 합니다. "문서 작성"버튼을 누르면 자동으로 생성되며, 예제의 데이터는 판매 비용 절감 전용 탭에 표시됩니다.

이제 구매 장부에서 데이터를 볼 수 있습니다.

다음 조정 옵션은 판매자가 가격을 높이는 것입니다. 알고리즘은 대체로 유사하며 CSF는 판매 장부에 반영됩니다.

1C의 송장 수정

또한, 오류가 발생한 경우 데이터를 변경해야 하는 경우 어떻게 해야 하는지에 대한 질문도 고려해 보겠습니다. 그러면 CSF가 적용되지 않고 수정이 이루어지며 상황에 따라 구매 또는 판매 도서의 추가 목록에 반영되어야 하며 업데이트된 신고가 생성되어 제출됩니다.

SF를 취소할 필요는 없지만 일부 수정이 필요한 경우 데이터 수정 문서에서 "기본 문서 수정" 옵션을 선택해야 합니다. 구현 데이터를 수정하는 예를 보여드리겠습니다.

SF를 등록하고 판매 장부를 봅니다. 판매 장부를 생성할 때 2분기에 대한 데이터가 없는 것을 확인합니다.

그리고 첫 번째 목록에는 잘못된 SF가 취소되고 올바른 SF가 반영되는 추가 목록이 나타났습니다.

우리는 판매자의 가격이 상승할 때 오류를 수정하는 것을 고려했으며, 다른 잘못된 옵션의 경우 판매자와 구매자를 설명할 때 위에서 CSF에 설명된 작업 논리를 따라야 합니다.

이 가이드가 1C에서 VAT를 올바르게 조정하는 방법을 빠르게 파악하는 데 도움이 되기를 바랍니다.

VAT 신고서를 이미 제출했는데 갑자기 판매 송장 중 하나가 두 번 입력되었고 공급업체로부터 받은 종이 송장에 입력할 때 지정한 날짜보다 늦은 날짜가 표시된 것을 발견했습니다. 정보 베이스에서 1C: Accounting 8 프로그램 에디션을 제거하는 방법. 3.0 신고 캠페인 종료 후 불필요한 청구서는? 대답은 1C 전문가의 자료에 있습니다.

신고서를 제출한 후 납세자가 일부 정보가 신고서에 반영되지 않았거나(완전히 반영되지 않음) 오류를 발견한 경우 러시아 연방 세법 제81조 1항에 따라 다음을 수행합니다.

오류(왜곡)로 인해 세금이 과소계산된 경우 세금 신고서를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
오류(왜곡)로 인해 납부 세액이 과소계산되지 않은 경우 신고서를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출할 권리가 있습니다.

발견된 오류 또는 왜곡이 이전 세금(신고) 기간과 관련된 경우, 이러한 오류(왜곡)가 발생한 기간에 대해 과세 기준 및 세액이 다시 계산됩니다(세법 54조 2항 1항). 러시아 연방).

이것은 일반적인 규칙입니다. 그러나 납세자는 오류가 확인된 기간 동안에도 과세 표준과 세금 부채 금액을 다시 계산할 권리가 있습니다.

이는 두 가지 경우에 가능합니다.

이러한 오류(왜곡)가 발생한 기간을 결정하는 것이 불가능한 경우
그러한 오류(왜곡)로 인해 과도한 세금 납부가 발생한 경우(러시아 연방 세법 제54조 2항 1항)

그러나 이러한 표준을 적용할 때는 다음 기능을 고려해야 합니다.

러시아 연방 세법 제54조 1항의 규범은 세금 공제의 잘못된 반영으로 인해 발생한 오류에는 적용되지 않습니다. 이는 납세자가 세금 공제를 사용함으로써 과세 표준에서 이미 계산된 세액을 줄이기 때문입니다(8월 25일자 러시아 재무부 서신, 러시아 연방 조세법 제171조 1항). , 2010 No. 03-07-11/363);
이전 과세 기간에 오류가 발견된 기간의 VAT 과세 표준 재계산은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137(이하 결의안 No. 1137)에 의해 규정되지 않습니다. ).

매출원장 입력 취소

과세기간 종료 후 발행된 세금계산서를 정정하는 경우에는 해당 과세기간에 대한 판매장부의 추가 시트에 수정된 세금계산서 등록 및 원본 세금계산서 기재 취소가 이루어집니다. 수정이 이루어지기 전에 송장이 등록되었습니다(결의안 번호 1137에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙 3페이지, 11항). 그리고 구매 도서 유지 규칙에 따라 승인되었습니다. 결의안 제 1137호, 현 과세 기간이 끝난 후 수정된 송장을 받으면 수정이 이루어지기 전에 송장이 등록된 과세 기간에 대한 구매 장부의 추가 시트에서 송장의 항목이 취소됩니다. (결의안 제1137호에 의해 승인된 도서 구매 유지 규칙 제4항)

법령 제 1137 호의 이러한 규범은 판매 장부 및 (또는) 구매 장부를 수정하는 절차와 송장 수정에만 관련되어 있음에도 불구하고 구매 장부 및 (또는) 판매 장부의 추가 시트 사용은 다음과 같이 규정되어 있습니다. 만료된 과세 기간에 대한 판매 장부 및 구매 장부의 변경 사항과 관련(2006년 9월 6일자 러시아 연방세청 서한 No. MM-6-03/896@, 2015년 4월 30일자) 번호 BS-18-6/499@).

예제를 사용하여 1C: Accounting 8(rev. 3.0) 프로그램에서 이러한 수정을 수행하는 절차를 살펴보겠습니다.

예

제공된 서비스를 기록하는 방법

1C: Accounting 8 프로그램(rev. 3.0)에서 Clothes and Shoes LLC 구매자에게 광고 서비스 제공은 문서를 사용하여 등록됩니다. 구현(증서, 송장) 작업 유형 서비스(법)(장 매상,하위 섹션 -> 매상, 하이퍼링크 구현(행위, 송장).

문서를 전기한 후 다음 항목이 회계 등록부에 입력됩니다.

차변 62.01 대변 90.01.1

차변 90.03 대변 68.02

– 발생한 VAT 금액.

이동 유형이 포함된 기록이 판매 VAT 등록부에 입력됩니다. 오는판매 도서의 경우 VAT 18%가 반영됩니다. 제공된 광고 서비스 비용에 대한 해당 항목도 등록부에 입력됩니다. 서비스 판매.

버튼을 클릭하시면 제공되는 광고 서비스에 대한 송장을 생성하실 수 있습니다. 송장 발행문서 하단에 구현(증서, 송장). 그러면 자동으로 문서가 생성됩니다. 송장 발행됨기본 문서 형태로 생성된 송장에 대한 하이퍼링크가 나타납니다(그림 1).

문서에서 송장 발행됨(장 매상,일부 매상, 하이퍼링크 발행된 송장)는 하이퍼링크를 통해 열 수 있으며 모든 필드는 문서 데이터를 기반으로 자동으로 채워집니다. 구현(증서, 송장).

2015년 1월 1일부터 자신을 대신하여 행동하는 중개자가 아닌 납세자(운송업체, 개발자)는 수령 및 발행된 송장에 대한 기록을 보관하지 않으므로 문서에 송장 발행됨줄을 서서 "합집합:"회계 일지에 기록되는 금액("일지의 내용:")이 0으로 표시됩니다.

문서의 결과로 송장 발행됨정보 등록부에 항목이 입력됩니다. 송장 저널. 항목 등록 송장 저널발행된 송장에 대한 필수 정보를 저장하는 데 사용됩니다.

버튼 사용 문서 인쇄회계 시스템 송장 발행됨청구서 양식을 확인하고 인쇄할 수도 있습니다.

판매 장부의 정보는 VAT 환급 섹션 9에 반영됩니다.

회계 및 세금 데이터 수정

회계.회계 규정 "회계 및 보고 오류 수정"(PBU 22/2010)의 5항에 따라 승인되었습니다. 2010년 6월 28일자 63n호 러시아 재무부의 명령에 따라 올해 말 이전에 확인된 보고 연도의 오류는 해당 보고 연도의 달에 관련 회계 계정에 항목을 입력하여 수정됩니다. 오류가 확인되었습니다.

세무 회계.제출된 세금 신고서에서 납부 세액을 과소평가하지 않는 오류가 발견된 경우, 납세자는 업데이트된 세금 신고서를 세무 당국에 제출할 권리가 있지만 의무는 없습니다(제81조 1항). 러시아 연방 세금 코드).

고려중인 예에서 광고 서비스 제공에 대한 VAT 대상 거래가 회계에 잘못 기록되었으므로 발견된 오류로 인해 2015년 3분기 VAT 과세 기준이 과대평가되고 결과적으로 예산에 부과되는 세금.

러시아 연방 세법 제54조 1항 2항에 따라, 현재 세금(보고)에서 이전 세금(보고) 기간과 관련된 과세 표준 계산에서 오류(왜곡)가 발견된 경우 기간 특정 오류(왜곡)가 발생한 기간에 대해 과세표준과 세액이 다시 계산됩니다. 동시에, 그러한 오류(왜곡)로 인해 세금이 과도하게 납부되는 경우, 납세자는 오류(왜곡)가 확인된 세금(신고) 기간에 과세표준과 세액을 다시 계산할 권리가 있습니다. (러시아 연방 세법 제54조 2항 1항). 그러나 오류가 발견된 기간(예: 2015년 4분기) 동안 과세표준 재계산을 허용하는 규칙은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령에 따라 VAT에 적용되지 않습니다. 1137은 구현을 위한 메커니즘을 제공하지 않습니다.

판매 장부 관리 규칙 제 11 조 3 항 및 2 항에 따라 승인되었습니다. 결의안 제1137호에 따르면, 현 과세 기간이 종료된 후 판매 장부의 항목을 취소해야 하는 경우 송장이 등록된 과세 기간 동안 판매 장부의 추가 시트가 사용됩니다. 결의안 제 1137호가 이 절차를 송장 수정으로 인한 판매 장부 수정과 연관시키고 있음에도 불구하고 잘못된 등록 기록을 취소할 가능성은 러시아 연방세청의 설명(연방세무서 서신)에서 확인됩니다. 러시아 2006년 9월 6일 No. MM-6-03/896 @, 2015년 4월 30일 No. BS-18-6/499@).

이러한 시트의 데이터는 VAT 신고서를 변경하는 데 사용됩니다(판매 장부의 추가 시트 작성 규칙 제5항).

프로그램에서 발생하지 않은 경제생활 사실을 회계 및 세무회계에 반영할 때 발생한 실수를 수정하는 작업을 작업 유형과 함께 문서를 사용하여 등록합니다. 문서의 역전(장 운영, 하위 섹션 회계, 하이퍼링크 수동 입력).

문서의 헤더에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

현장에서 ~에서- 오류 정정 날짜
현장에서 취소 가능한 서류- 해당 잘못된 구현 문서.

북마크에 회계 및 세무회계해당 역분개 회계 항목이 반영됩니다.

차변 62.01 대변 90.01.1

제공된 서비스 비용

차변 90.03 대변 68.02

– 발생한 VAT 금액.

해당 반전 계정도 등록부에 반영됩니다. 서비스 판매(그림 3, 문서 작업).

해당 취소 항목은 다음 값을 나타내는 판매 VAT 등록에 자동으로 입력됩니다.

추가 시트 항목 열에서 - "아니요";
조정된 기간 열에 - 값이 없습니다.
VAT 제외 금액 열 – “-80,000.00”;
VAT 열 – “-14,400.00”.

잘못 발행된 청구서에 대한 등록취소는 서비스 제공 기간(2015년 3분기) 동안 판매 대장의 추가 시트에서 이루어져야 하므로 VAT 판매 등록에 대한 조정이 필요합니다. 항목:

추가 시트 항목 열에서 값을 예로 바꿉니다.
조정 기간 열에 - 2015년 3분기의 날짜를 표시합니다(예: 2015년 9월 30일).

거래 문서를 기록한 후 잘못 발행된 송장에 대한 취소 기록이 2015년 3분기 판매 장부의 추가 시트에 기록됩니다. 표를 참조하세요. 2.

잘못 발행된 청구서 자체는 취소(철회, 파기)가 불가능하므로 주의하시기 바랍니다. 러시아 연방세청에 따르면 잘못 발행된 송장이 판매 장부에 등록되지 않은 경우 회계 처리가 허용되지 않기 때문에 송장 취소 메커니즘을 구축하는 것은 부적절합니다(4월 러시아 연방세청 서신). 2015년 3월 30일 번호 BS-18-6/499@) .

2015년 3분기 업데이트된 VAT 세금 신고서를 제출하기로 결정할 때, 업데이트된 신고서에는 기본 신고서와 동일한 섹션이 포함된다는 점을 명심해야 합니다(세금 신고서 작성 절차 2항). ). VAT, 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인됨 No. ММВ-7-3/558@).

이 경우 VAT 신고서 제목 페이지에는 조정 번호 "1"과 서명 날짜 "2015/10/27"이 표시됩니다.

업데이트된 세금 신고서 섹션 3의 010행에는 감소된 과세 표준과 계산된 세액이 반영됩니다(그림 4).

또한 업데이트된 신고서에는 판매 장부의 추가 시트에 있는 정보를 반영하는 섹션 9의 부록 1이 추가로 포함됩니다. 기본 신고서에 그러한 정보가 없었기 때문에 이전에 제출된 정보 줄은 관련성 표시 "0"에 해당하는 관련 없음으로 표시되며 이는 섹션 9에 따른 이 정보가 이전에 제출된 신고서에 제공되지 않았음을 의미합니다(48.2절). VAT 세금 신고서 작성 절차 참조).

판매 장부 자체는 변경되지 않았기 때문에 섹션 9의 정보를 세무서에 다시 업로드할 필요가 없으며 관련 필드의 이전에 제출된 정보 줄에 확인 표시를 설정하면 충분합니다. 이는 관련성 지표 "1"에 해당하며 납세자가 이전에 세무 당국에 제출한 정보가 최신 정보이고 신뢰할 수 있으며 변경될 수 없으며 세무 당국에 제출되지 않음을 의미합니다(작성 절차 47.2항). VAT 세금 신고서를 발행합니다).

구매원장 입력 취소

과세기간 종료 후 발행된 세금계산서를 정정하는 경우, 해당 세금계산서의 해당 과세기간에 대한 판매장부의 추가 시트에 수정된 세금계산서 등록 및 원본 세금계산서 기재 취소가 이루어집니다. 수정이 이루어지기 전에 등록되었습니다(결의안 번호 1137에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙 3항, 11항). 현 과세 기간이 끝난 후 수정된 송장을 받으면 수정이 이루어지기 전에 송장이 등록되었던 과세 기간에 대한 구매 장부의 추가 시트에서 송장의 항목이 취소됩니다(4항). 구매 장부 유지 규칙 승인 결의안 번호 1137).

법령 No. 1137의 이러한 규범은 판매 장부 및 (또는) 구매 장을 수정하는 절차를 송장 수정 도입, 구매 장부의 추가 시트 사용 및 (또는) 판매에만 관련한다는 사실에도 불구하고 책은 만료된 과세 기간에 대한 판매 장부 및 구매 장부의 변경과 관련하여 규정됩니다(2006년 9월 6일자 러시아 연방세 서비스 서한 No. MM-6-03/896@, 04일자) /2015년 30월 번호 BS-18-6/499@).

이러한 추가 시트의 데이터는 VAT 세금 신고서를 변경하는 데 사용됩니다(판매 장부의 추가 시트 작성 규칙 5항, 구매 장부의 추가 시트 작성 규칙 6항). 동시에, 이전에 세무 당국에 제출된 섹션 외에도 업데이트된 세금 신고서에는 섹션 8의 부록 1 및/또는 섹션 9의 부록 1(작성 절차의 2항)이 각각 포함됩니다. 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 VAT 세금 신고서 No. ММВ-7-3/558@).

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