송장 및 기타 VAT 문서. 청구서를 취소하는 방법
이전에 발행된 문서를 편집해야 하는 경우 송장 취소 문제는 판매자와 구매자 모두가 처리해야 합니다. 2011년 12월 26일 결의안 1137은 양 당사자를 위해 이 절차를 수행하는 절차를 규정합니다. 이번 글에서는 송장을 취소하는 방법과 판매자와 구매자가 취해야 할 조치에 대해 살펴보겠습니다.
송장 취소 시 판매자의 조치
수정되면 송장의 번호와 날짜가 라인 1에 유지되고, 라인 1a에는 수정 번호와 수정 날짜가 표시됩니다. 수정된 s/f(ISF)는 오류가 중요하지 않거나 본질적으로 무작위이거나 산술적인 경우(오타, 값이 잘못 곱해진 경우, 잘못 지정된 비율인 경우) 컴파일됩니다. ISF는 원본 문서를 대체하고 이를 취소합니다(→ 참조).
판매자는 모든 판매 거래를 기록하는 판매 장부를 유지해야 합니다. 부가세 계산이 의무화되는 기간의 송장을 기준으로 기재됩니다. 문서 등록의 시간순이 유지됩니다. 실행 중에 판매자가 VAT를 계산할 의무가 있는 각 송장은 장부에 표시되어야 합니다.
송장 표시를 수정하려면 판매 장부 데이터를 변경해야 합니다. 판매자는 과세 표준 및 VAT 최종 금액에 관한 정확한 데이터를 여기에 반영해야 합니다.
따라서 판매자는 s/f를 수정해야 할 뿐만 아니라 Sales Book에서 이를 취소해야 합니다. 이 등록부의 데이터는 분기 신고서를 준비하고 최종 세금 부담을 결정하는 데 사용되므로 여기에 포함된 정보는 정확하고 사실이어야 합니다.
판매자는 잘못된 S/F 기록을 취소하고 올바른 샘플을 등록하는 절차를 수행합니다. 이 절차를 수행하는 절차는 원본 문서가 작성된 동일한 분기 또는 다른 분기에 정확히 수정이 수행되는 시점에 따라 다릅니다.
| 수정이 이루어진 분기 | Sales Book의 취소 절차 |
| 원본 s/f가 발행된 날짜, 즉 원본과 수정된 형식의 날짜는 동일한 분기를 나타냅니다(ISF에서는 필드 1과 1a의 날짜가 동일한 기간에 속함). | 잘못된 옵션이 마이너스와 함께 장부에 다시 입력되고 음수 값이 필드 13a-19에 표시됩니다. 정확한 수정본은 같은 분기에 일반적인 방식으로 장부에 기록됩니다. 필드 1a의 수정 번호와 날짜는 장부의 필드 4로 이전됩니다. |
| 또 다른 경우에는 원본 양식이 발행된 분기와 다릅니다(ISF에서는 필드 1과 1a의 날짜가 서로 다른 기간에 속함). | 책에서 잘못된 s/f를 등록하는 동안 필드 13a-19에 부정적인 표시가 있는 원래 s/f를 다시 입력하기 위한 추가 시트가 작성됩니다. s/f의 정확한 사본은 이미 추출된 분기에 등록되어 있습니다. 필드 1a의 수정 번호와 날짜는 장부의 필드 4로 이전됩니다. |
부정적인 항목은 원본 문서를 무효화하고 새 항목은 올바른 송장 정보를 기록합니다.
잘못된 송장이 판매 장부에 등록되지 않은 경우 판매자는 해당 송장에 대해 세금을 납부할 의무가 없으며 신고서에 표시되지 않으며 세금 부담 계산에 참여하지 않습니다. 새로운 올바른 s/f를 발행할 때 장부에 취소 항목을 작성할 필요가 없습니다. 새 문서는 명세서 분기에 일반적인 방식으로 등록됩니다.
취소 항목을 작성할 때 3열에는 잘못된 청구서의 번호와 날짜가 표시되고, 13b열에는 추가 세금을 고려한 해당 청구서의 총액이 표시되며 금액 앞에 빼기 기호가 표시됩니다. 세금을 제외한 비용을 표시하는 열(세율에 따라 14~16)에도 해당 값이 "마이너스" 기호로 표시됩니다. 세액(세율에 따라 17-18)을 표시하는 열에서도 표시기가 음수입니다.
ISF는 표준 방식으로 등록되며, 3열의 번호와 날짜는 원래 형식과 유사합니다. 4열 - 송장 필드 1a의 번호와 날짜입니다. 그런 다음 녹음은 평소대로 계속됩니다.
충전 예시
송장 취소 시 구매자의 조치
구매자는 VAT 환급 목적으로 사용할 수 있도록 판매자로부터 송장 사본 1부를 받습니다. 판매자가 s/f를 변경하고 이전의 잘못된 양식을 취소하는 경우 구매자는 회계 기록부(구매 장부)에도 취소 항목을 작성해야 합니다.
이 책은 추가 세금을 납부하는 모든 구매자에게 필요합니다. VAT와 함께 판매자로부터 받은 모든 s/f에 대한 데이터를 수집하며, 환불이 가능합니다.
판매자로부터 수정 버전을 받은 후, 등록된 S/F를 Negative Entry로 취소하고 새로운 수정 버전에 대한 정보를 표준 방식으로 입력해야 합니다.
일반적으로 판매자는 수정된 문서와 함께 구매자에게 잘못된 S/F가 생성된 분기를 명시하고 세부 정보도 제공하는 통지서를 보냅니다.
판매자로부터 받은 문서를 바탕으로 구매자는 잘못된 문서를 취소하는 절차를 수행하며, 그 이행 절차도 ISF 수령 시점 및 원본 등록 시점과의 비교에 따라 달라집니다. f 및 VAT 환급 이전 사실.
| 수정본을 받은 기간 | 구매 도서의 취소 절차 |
| 구매북에 잘못된 계정이 등록된 기간에 대한 신고서를 제출하기 전 | 원본 s/f는 필드 15와 16에 마이너스 값으로 다시 등록됩니다. 새로 수정된 사본은 현재 수령 기간에 일반적인 방법으로 등록됩니다. 필드 1a의 ISF 번호와 날짜는 도서의 필드 4로 전송됩니다. |
| 잘못된 S/F 등록기간 신고서를 제출한 후 | 잘못된 s/f가 반영된 분기에 대한 추가 시트가 장부에 형성됩니다. 필드 15 및 16에 마이너스 값이 있는 오류가 있는 s/f의 데이터가 이 시트에 다시 입력됩니다. 받은 새 s/f는 판매자로부터 받은 현재 기간 동안 장부에 입력됩니다. 필드 1a의 ISF 번호와 날짜는 도서의 필드 4로 전송됩니다. |
따라서 결함이 있는 송장을 취소하는 절차는 구매자가 이번 S/F의 세금을 세무서에 신고했는지 여부에 따라 달라집니다. 매 분기 후에 구매자는 환급 및 납부할 VAT가 표시된 추가 세금 신고서를 제출하며, 이체할 총 금액이 출력됩니다. 이 신고서 제출 마감일은 다음 달 25일입니다.
마감일 이전에 구매자가 신고서를 제출한 경우 25일 이전에 판매자로부터 ISF를 받은 경우 지난 분기에 대한 추가 시트를 준비해야 하며 해당 시트는 부정적인 취소 입력을 할 수 있을 뿐만 아니라 , 수신된 ISF도 등록합니다.
개인 계정 취소 시 구매서 추가 시트 작성
추가 시트의 3열에는 취소된 s/f의 번호와 날짜가 표시됩니다. 총 비용은 15등급에 마이너스 기호와 함께 표시됩니다. VAT 금액은 마이너스 기호와 함께 16열에 있습니다.
충전 예시
개인 계정 취소 시 구매서 추가 시트 작성
부가가치세 환급시 송장취소 반영
구매자 또는 판매자가 오류가 확인된 기간 동안 이미 세무서에 신고한 경우 수정된 송장 사본을 작성해야 할 뿐만 아니라 구매(또는 판매) 장부의 잘못된 항목을 취소해야 합니다. , 수정된 양식을 등록하고 업데이트된 선언도 준비합니다.
s/f를 변경하면 과세 표준이 증가하거나 감소할 수 있으며 결과적으로 VAT 자체도 증가하거나 감소할 수 있습니다. 세무서에서 지난 기간에 대한 정확한 데이터를 확보하려면 이 기간에 대한 업데이트된 신고서를 작성해야 합니다. 이 신고서에는 올바르게 입력된 세금 신고서를 기반으로 정보가 이미 입력되어 있습니다.
판매자의 경우
업데이트된 신고서를 제출한 후 세액이 증가한 경우, 최초 세액과 업데이트된 세액 간의 차액을 납부해야 합니다.
판매자가 원본 송장 취소를 신고서에 반영하는 절차는 신고서를 세무서로 이전했다는 사실에 따라 다릅니다.
구매자의 경우
구매자는 이전에 제출한 정보를 수정하여 업데이트된 세금 신고서를 제출해야 합니다. 업데이트된 신고서에 잘못된 S/F 취소 사실을 반영하는 절차는 구매자가 연방세청에 신고했는지 여부에 따라 달라집니다.
"조정"이라는 개념 자체는 일부 데이터의 변경을 의미합니다. "기업 회계"구성을 예로 사용하여 1C 8.3의 VAT 회계 데이터 변경을 살펴 보겠습니다.
여기에는 "조정 송장"(CAI)을 사용하거나 잘못 입력된 데이터를 수정하는 두 가지 옵션이 있습니다. 이러한 경우 사용자 작업은 여러 면에서 유사하지만 1C에서 KSF로 작업하는 방법과 VAT 오류를 직접 수정하는 방법을 자세히 살펴보겠습니다.
CSF는 상품(저작물, 서비스)의 가격 및/또는 수량에 변동이 있는 경우 판매자가 구매자에게 발행합니다. 중요한 조건은 그러한 변경 사항이 거래 당사자 간에 합의되어야 한다는 것입니다. 그러면 업데이트된 VAT 신고서를 제출할 필요가 없으며, CSF(예: 배송 조정 서류)가 작성(판매자로부터)되고 수령(구매자로부터)된 기간에 대한 회계 처리에 반영됩니다.
조정에는 판매 비용을 늘리거나 줄이는 두 가지 유형이 있습니다. 회계사는 예를 들어 소급 할인을 적용하는 경우와 같이 가치가 감소하는 상황을 처리해야 하는 경우가 더 많습니다.
회계처리는 다음과 같습니다.
구매자로부터:
- 가치 감소 - 판매 장부에서;
- 가치 증가는 구매 장부에 있습니다.
판매자로부터:
- 비용 절감 - 구매 도서에서;
- 가치 증가는 판매 장부에 나와 있습니다.
2013년 10월 24일자 러시아 정부 법령 No. 952가 시행되기 전에 판매자는 배송 비용이 증가했을 때 배송 기간에 대한 업데이트된 신고서를 제출해야 했습니다. 인터넷의 많은 출처에서는 여전히 이 절차를 권장하지만 더 이상 관련이 없습니다. 오류가 발견되면 VAT에 대한 "설명"이 제출되며 합의된 가격 변경은 이제 오류가 아닙니다.
먼저 구매자, 그다음 판매자로부터 1C 회계 프로그램에 CSF를 반영하는 프로세스를 고려해 보겠습니다.
구매자의 1C 조정 송장
예시 1. 구매자는 1분기에 판매자로부터 118,000 루블의 SF를 받았습니다. VAT 18,000 문지름 2분기에 당사자들은 가격을 10% 낮추는 데 동의했습니다. 2분기에 판매자는 106,200 루블의 CSF를 제공했습니다. 포함. VAT 16,200 문지름
조정 문서에서는 팅크를 사용하여 변경 사항이 반영되는 순서를 나타냅니다. 여기에서는 조정이 합의에 의해 수행됨을 표시해야 합니다(작업 유형은 오류 수정일 수도 있습니다. 이에 대해서는 나중에 자세히 설명합니다).
"기본" 탭에서 "판매 장부에 VAT 복원" 설정을 그대로 둡니다. 또한 상황에 따라 회계의 모든 섹션에서 또는 VAT에만 조정을 반영할 옵션을 변경할 수 있습니다. 첫 번째 옵션을 선택하면 회계 항목이 생성됩니다.
조건을 바꿔보겠습니다. 이제 입장료를 인상해야 합니다. 작업 알고리즘은 대체로 유사하며 구매 장부에 데이터만 반영됩니다. 따라서 판매 장부에 조정 사항을 반영하려면 확인란을 선택 취소하십시오.
"제품" 탭의 표 형식 부분을 작성합니다. 가격이 인상되면 남은 금액은 자동으로 다시 계산됩니다.
구매 장부에 데이터를 반영하려면 "구매 장부 항목 생성" 문서를 작성하십시오. “문서 작성” 버튼을 클릭하면 자동으로 생성됩니다. 문서에는 여러 탭이 있으며 조정 내용은 "취득된 값" 탭에 반영됩니다.
이 문서에는 구매 장부를 생성할 수 있는 기반으로 VAT 등록에 대한 거래 및 기록이 포함되어 있습니다.
같은거 찍자 실시예 1판매자의 반영만 보여드리겠습니다.
구현을 위한 기본 문서와 SF가 있습니다.
판매 가격이 인하되며, 나머지 금액은 자동으로 다시 계산됩니다.
다음으로 규제 보고에 조정 사항을 반영하려면 구매 원장 항목을 생성해야 합니다. "문서 작성"버튼을 누르면 자동으로 생성되며, 예제의 데이터는 판매 비용 절감 전용 탭에 표시됩니다.
이제 구매 장부에서 데이터를 볼 수 있습니다.
다음 조정 옵션은 판매자가 가격을 높이는 것입니다. 알고리즘은 대체로 유사하며 CSF는 판매 장부에 반영됩니다.
1C의 송장 수정
또한, 오류가 발생한 경우 데이터를 변경해야 하는 경우 어떻게 해야 하는지에 대한 질문도 고려해 보겠습니다. 그러면 CSF가 적용되지 않고 수정이 이루어지며 상황에 따라 구매 또는 판매 도서의 추가 목록에 반영되어야 하며 업데이트된 신고가 생성되어 제출됩니다.
SF를 취소할 필요는 없지만 일부 수정이 필요한 경우 데이터 수정 문서에서 "기본 문서 수정" 옵션을 선택해야 합니다. 구현 데이터를 수정하는 예를 보여드리겠습니다.
SF를 등록하고 판매 장부를 봅니다. 판매 장부를 생성할 때 2분기에 대한 데이터가 없는 것을 확인합니다.
그리고 첫 번째 목록에는 잘못된 SF가 취소되고 올바른 SF가 반영되는 추가 목록이 나타났습니다.
우리는 판매자의 가격이 상승할 때 오류를 수정하는 것을 고려했으며, 다른 잘못된 옵션의 경우 판매자와 구매자를 설명할 때 위에서 CSF에 설명된 작업 논리를 따라야 합니다.
이 가이드가 1C에서 VAT를 올바르게 조정하는 방법을 빠르게 파악하는 데 도움이 되기를 바랍니다.
15년 1분기에 서비스 판매가 이루어지고 이에 따라 송장이 발행되었으나 고객이 이 판매를 수락하지 않아 취소해야 하는데 회계 프로그램에서 이러한 문서를 단순히 삭제하는 것은 불가능합니다. 송장의 일련 번호 지정, 행위가 중단됩니다.... 올바르게 수행하는 방법은 무엇입니까?
송장을 취소해야 합니다. 이를 위해서는 오류가 발생한 기간에 대한 판매 장부에 추가 시트를 작성하고 잘못 발행된 송장에 대한 배송 금액과 세금을 빼기 기호로 반영하십시오.
부가가치세 과세표준을 조정해야 합니다. 발행된 청구서는 해당 과세기간 매출액 총액에 포함되어 있어 이 금액에 세금이 과도하게 부과되었습니다. 이는 조직이 초과 지불했음을 의미합니다. 따라서 과세표준을 조정하고 세액을 다시 계산할 필요가 있습니다. 그리고 이러한 오류로 인해 VAT가 초과 납부되었음에도 불구하고 이 상황에서는 세무서에 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다.
이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.
상황:동일한 거래에 대해 두 개의 송장을 잘못 발행한 경우 판매 조직은 어떻게 해야 합니까? 이는 부가가치세 신고서를 제출한 후 발견되었습니다.
VAT 과세표준을 조정하고, 세금을 다시 계산하고, 구매자에게 오류를 알려야 합니다.
동일한 거래에 대해 송장이 반복적으로 발행되었기 때문에 판매자의 VAT 과세표준과 구매자의 세금 공제액이 모두 과대평가됩니다. 따라서 이러한 오류가 발견되면 다음 단계를 수행해야 합니다.
1. 매출원장에서 재발급된 송장을 취소합니다.
결국 납부할 VAT 금액은 판매 장부를 기준으로 결정됩니다(부록 5k의 섹션 II). 이렇게 하려면 오류가 발생한 기간에 대한 판매 장부에 추가 시트를 작성하고 잘못 발행된 송장에 대한 배송 금액과 세금을 마이너스 기호로 반영하십시오(부록 II 섹션 11항). 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137).
2. 오류가 발생한 기간에 대한 VAT 과세표준을 조정합니다.
재발행된 청구서는 해당 과세기간 매출 총액에 포함되어 있어 해당 금액에 세금이 과도하게 부과되었습니다. 이는 조직이 초과 지불했음을 의미합니다. 따라서 과세표준을 조정하고 세액을 다시 계산할 필요가 있습니다. 이러한 오류로 인해 VAT가 초과 납부되었음에도 불구하고 이 상황에서는 세무서에 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 현재 기간에는 과세표준을 조정할 수 없습니다. 이는 러시아 연방 세법 제81조 및 제54조 1항에 따라 오류 수정을 위해 제공된 일반 규칙이 VAT에 적용되지 않는다는 사실로 설명됩니다.*
완성된 추가 시트(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137 부록 5, 섹션 IV의 5항)를 고려하여 수정된 판매 장부를 기반으로 업데이트된 신고서를 작성합니다. 이로 인한 세금 초과 납부는 상쇄되거나 환급될 수 있습니다.
3. 발견된 오류를 구매자에게 알립니다.
구매자가 잘못 발행된 송장을 구매대장에 등록한 것이 분명합니다. 그리고 그러한 책의 데이터를 기반으로 그는 공제가 허용되는 세금 금액을 생성합니다(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 결의안 부록 4의 섹션 II No. 1137). 거기에 추가 송장을 반영함으로써 구매자는 단순히 공제 금액을 과대 평가했습니다.
결과적으로 연체금이 발생하며 이로 인해 조직에 벌금 및 벌금이 부과될 수 있습니다.
따라서 실수로 송장을 다시 발행한 것을 발견하는 즉시 구매자에게 이에 대해 알리고 해당 알림을 보내십시오. 이러한 문서를 바탕으로 그는 구매 장부를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출할 수도 있습니다.
올가 치비조바,
부서 부국장
러시아 재무부의 세금 및 관세 정책
- 양식 다운로드
1C : 회계 8.3 (버전 3.0)에서 VAT 작업에 대한 일련의 강의를 시작합니다.
오늘은 "수정된 송장"이라는 주제를 살펴보겠습니다.
대부분의 자료는 초보 회계사를 위해 설계되었지만 경험이 풍부한 사람들도 스스로 뭔가를 찾을 수 있습니다.
이것이 교훈이므로 데이터베이스에서 내 단계를 안전하게 반복할 수 있다는 점을 상기시켜 드리겠습니다(가급적 복사본 또는 교육 단계).
그럼 시작해 보겠습니다.
약간의 이론
수정 송장과 달리 수정 송장은 원본 송장을 작성할 때 발생한 오류를 수정하는 데 사용됩니다.다음과 같이 충전 오류가 감지된 경우에만 수정이 이루어집니다.
- 오타,
- 잘못된 세부정보,
- 세율이 혼합되어 있습니다.
수정된 송장의 번호와 날짜는 기본 문서와 완전히 일치하지만 수정된 번호와 날짜를 추가로 나타냅니다.
수정 사항은 기본 송장 내에서 1부터 무한대까지 번호가 매겨져 있습니다.
예시를 통해 가능한 상황을 살펴보겠습니다.
판매자측 수정
2016년 1월 1일에 당사(VAT LLC)는 에어컨 2대를 각각 15,000루블(VAT 포함)의 가격으로 Buyer LLC에 배송했습니다.동시에 우리는 구매자에게 2016년 1월 1일자 기본 송장 1번을 발행했는데, 여기에는 에어컨 2개가 아닌 3개가 있다는 오타가 있었습니다.
초기 청구서를 발행합니다
"판매" 섹션의 "판매(행위, 송장)" 항목으로 이동합니다.새 문서 "판매(상품)"을 만들고 작성합니다.
이를 수행한 후 송장을 발행합니다(문서 하단의 버튼).
동일한 과세기간에 (판매자에 의해) 오류가 발견되었습니다.
당사는 2016년 1월 1일자(2016년 10월 10일 수정)에 수정된 송장 1번(수정 1)을 구매자에게 발행한 후 1월 10일에 오류를 발견했습니다.동일한 세금 기간에 수정된 송장을 발행합니다(판매자로부터).
다시 "판매" 섹션으로 이동하여 "판매(행위, 송장)"를 선택합니다.
마우스 왼쪽 버튼으로 이전에 생성된 구현을 선택한 다음 "Create based on" 항목("More" 항목에 숨겨질 수 있음)을 선택한 다음 "Adjustimplementation" 항목을 선택합니다.
구현 조정 내용을 입력하세요.
몇 가지 사항에 유의하세요.
- 작업 유형 "기본 문서 수정".
- 2016년 1월 10일자 수정 1호.
- 수량 2.
같은 과세 기간의 판매 장부를 봅니다 (판매자로부터)
1분기 판매 장부를 생성합니다.
그러면 기본 송장이 취소 방법으로 취소된 것을 확인할 수 있습니다.
수정된 송장이 판매 장부에 포함되었습니다.
동시에 수정 횟수와 날짜도 표시됩니다.
다른 세금 기간에 오류가 발견되었습니다(판매자 측).
당사는 2016년 1월 1일자(2016년 4월 1일 수정) 날짜의 수정된 송장 1번(수정 1)을 구매자에게 발행한 후 4월 1일에 오류를 발견했습니다.당사는 위와 동일한 방식에 따라 날짜가 2016년 4월 1일인 수정된 송장을 발행합니다.
이 경우(다른 과세 기간에 수정된 송장 발행) 1분기 매출 장부의 추가 시트를 통해 수정이 이루어집니다.
1분기 매출 장부를 개설합니다:
"설정 표시"를 클릭하세요:
현재 기간에 대해 "추가 시트 생성" 확인란을 선택합니다.
판매 장부를 생성하고 메인 섹션 대신 "2016년 1분기 추가 시트"를 표시합니다.
원래 송장의 취소는 다음과 같습니다.
다음은 수정 횟수와 날짜를 나타내는 수정된 송장입니다.
구매자측 수정
2016년 1월 1일에 당사(VAT LLC)는 각각 15,000루블(VAT 포함)의 가격으로 Supply LLC로부터 에어컨 2대를 받았습니다.동시에 우리는 오타가 있는 2016년 1월 1일자 기본 송장 1번을 받았습니다(에어컨 2개가 아닌 3개가 표시됨).
초기 청구서 입력
"구매" 섹션의 "영수증(행위, 송장)"으로 이동합니다.
새 문서 "영수증(상품)"을 작성하고 작성하십시오.
문서 하단에 기본 송장을 등록합니다.
동일한 세금 기간에 (구매자에 의해) 오류가 발견되었습니다.
판매자는 2016년 1월 1일자 수정된 송장 1번(수정 1)(2016년 10월 1일 수정)을 당사(구매자)에게 발행하여 1월 10일에 자신의 실수를 발견했습니다.동일한 세금 기간에 (구매자로부터) 수정된 송장을 입력합니다.
다시 "구매" 섹션의 "영수증(행위, 송장)"으로 이동합니다.
이전에 생성된 영수증을 마우스 왼쪽 버튼으로 선택한 다음 "기준 생성" 항목("자세히" 항목에 숨겨질 수 있음)을 선택한 다음 "영수증 조정" 항목을 선택합니다.
영수증 조정은 다음과 같이 작성됩니다.
'제품' 탭에서 정확한 수량을 표시하세요.
문서를 게시하고 수정된 송장을 등록합니다.
동일한 세금 기간에 (구매자로부터) 구매 장부에 항목을 입력합니다.
"운영" 섹션으로 이동하여 "VAT 회계 도우미"를 선택하세요.
기간을 "1분기"로 지정한 다음 구매 원장 항목의 구성을 엽니다.
종종 회계 기록을 유지하고 구매 장부의 이전 기간 항목을 확인할 때 회계사는 구매 장부를 작성할 때 오류를 발견합니다. 흔히 저지르는 실수 중 하나는 구매 원장에 동일한 송장을 두 번 기록하는 것입니다.
예: 일반 조세 시스템을 적용하는 TH "Romashka" 조직은 2015년 10월 15일에 3분기 VAT 신고서를 제출한 후입니다. 2015년 회계 오류를 발견했습니다: 상대방 TV SHOP의 광고 서비스 구매 거래를 반영하는 문서법, 송장에 따라 2015년 3분기 구매 장부에 송장이 두 번 잘못 입력되었습니다. 이 기사에서 우리는 VAT 회계 목적으로 수정하는 방법을 살펴보겠습니다(그림 1).
예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 54, 구매 장부를 변경해야 하는 경우(현재 세금 기간 종료 후) 송장 입력 취소, 조정 송장은 추가 시트에 작성됩니다. 정정 전, 송장, 조정 송장이 등록된 과세 기간의 구매 장부.
구매 책자의 추가 시트는 필수 부분이며 이 문서의 섹션 III 및 IV에 따라 편집되었습니다.
Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세법 81조에 따라 세무 당국에 제출한 신고서에서 정보가 반영되지 않거나 불완전하거나 오류가 있음을 발견한 납세자는 세금 신고서를 필요한 대로 변경하고 오류(왜곡)로 인해 납부해야 할 세액이 과소계산된 경우 세무 당국에 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다.
결론: 구매 장부를 정정할 때에는 구매 장부의 추가 시트와 조정 기간에 대한 세금 신고서를 제출해야 합니다.
이를 위해서는 두 가지 문서만 필요합니다:
- 회계 오류를 정정하기 위한 "역분개" 문서
- 공제를 위한 VAT 반영 문서.
재입력된 전표의 이동 및 전기를 취소하려면 수동으로 입력한 거래 전표를 사용합니다. 이 문서를 작성할 때 Storno 유형을 선택하겠습니다. 생성된 문서에서 반전할 문서를 선택해야 합니다. 표 형식 부분은 취소되는 문서의 거래로 자동으로 채워지며 음수 금액으로만 채워집니다. 제시된 VAT 누적 기록 이동을 삭제해야 합니다.
구매 장부에 잘못된 항목을 취소하려면 공제를 위해 VAT 반영 문서를 사용합니다. 이렇게 하려면 운영 메뉴 - 공제를 위한 VAT 반영으로 이동하세요. 문서를 만들어 보겠습니다. 문서 세부사항에서 상대방, 상대방 계약, 영수증 문서(행위)를 선택해야 합니다. 문서 설정의 모든 확인란을 선택해야 합니다.
상품 및 서비스 탭에서 정산 문서 작성 버튼을 사용하여 문서의 표 부분을 작성해야 합니다. 또한 세부사항에서 금액은 빼기 기호로 설정되어야 합니다. 문서 설정 및 이동은 그림 1에 나와 있습니다. 3과 4.
결과: 전기 시 VAT 공제 승인 시 회계 전표가 취소되고 구매 VAT 누적 등록부(구매 장부)에 항목이 생성됩니다.
최종 결과를 얻으려면 구매 장부로 이동하여 조정된 기간에 대한 추가 시트를 생성해 보겠습니다(그림 5).
이 문서에서는 여러 작업을 고려하지 않지만 업데이트된 VAT 환급을 생성하기 전에 다음을 수행해야 합니다.
- 추가 소득세 평가;
- 세금 체납금 및 벌금 납부;
- 3분기에 대한 업데이트된 VAT 신고서 생성.
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