지연 양도 개인 소득세에 대한 처벌. 세무 당국은 개인 소득세에 대한 벌금 부과를 중단할 예정입니다.

세무서는 기업가가 부채를 직접 상환한 경우 더 이상 개인 소득세 연체로 인해 벌금을 부과할 수 없습니다. 지연 이유는 중요하지 않습니다. 이 결정은 한 기업가의 경우 헌법재판소가 내린 것이다.

세무서에서는 현장감사를 통해 회사가 개인소득세를 늦게 양도한 사실을 발견했습니다. 조사관은 299,403루블의 벌금과 4,896루블의 벌금을 부과했습니다. 사업가는 벌금에 동의하지 않았고, 세무서가 도착하기 전에 실수를 바로잡았기 때문에 벌금을 낼 필요가 없다는 것을 증명하기 위해 법원에 갔다. 시·지방법원은 사업가를 기각했고, 대법원은 고소장조차 받아들이지 않았다. 이어 그는 헌법재판소에 항소했다. 잘했다, 헌법재판소는 그 기업가가 옳았다고 확인하고 벌금을 내지 않도록 허락했다.

세무 당국은 위반 사항을 독립적으로 시정한 기업가에게 더 이상 벌금을 부과할 수 없습니다. 헌법 재판소의 결정은 모든 사람에게 구속력을 갖습니다.

무슨 뜻이에요?

사업가가 개인 소득세를 기한 내에 납부하지 않으면 미납 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제123조).

사업가가 회계에 오류를 범하거나 신고서를 잘못 작성하는 경우가 있습니다. 오류를 정정하고 누락된 세금을 납부하고 정산 신고서를 제출하면 벌금이 부과되지 않습니다. 세금 납부 기한 이후에 발생한 경우에도 마찬가지입니다. 세금 코드는 이러한 두 가지 경우를 규정합니다(러시아 연방 세금 코드 제81조 4항).

1. 사업자가 누락된 세액을 납부하고 과세당국이 착오를 발견하거나 현장감사를 예정한 사실을 알기 전에 수정신고를 한 경우
2. 사업가가 현장 조사 후 업데이트된 신고서를 제출한 경우, 조사관은 세액을 과소평가하는 오류를 발견하지 못했습니다.

우리의 경우 사업가는 신고서를 올바르게 작성했지만 직원에 대한 개인 소득세를 늦게 납부했습니다. 세무 당국이 이를 발견하기 전에 자신이 위반 사항을 시정하고 연체료를 지불했다는 사실에도 불구하고 조사관은 벌금을 부과했습니다. 세무서는 다음을 고려했습니다. 사업가가 아무것도 수정하지 않았고 업데이트된 신고서를 제출하지 않았기 때문에 4항 p. 러시아 연방 세금 코드 81은 여기에 적용되지 않습니다. 벌금형의 제재가 가해질 수 있다는 뜻이다.

모든 법원은 과세당국의 입장을 지지했지만 대법원은 항소를 받아들이지 않았다. 그런 다음 사업가는 헌법 조항의 합헌성을 확인하기 위해 헌법 재판소에 항소했습니다. 러시아 연방 세금 코드 123 및 Art 4 단락. 81 러시아 연방 세금 코드. 법원은 해당 조항의 조항이 헌법에 위배되지 않는다고 판결했지만 사업가가 옳았다는 점을 확인했다. 사업가가 세무 당국이 위반 사실을 인지하기 전에 개인 소득세에 대한 부채와 연체료를 지불한 경우에는 벌금을 내지 않아도 됩니다. 지연 이유는 중요하지 않습니다. 선례가 나타났습니다.

이것이 사업가들에게 어떤 영향을 미칠까요?

이전에 세무 당국은 신고 오류와 관련이 없는 경우 개인 소득세 지연에 대해 기업가에게 벌금을 부과했습니다. 사업가가 위반 사항을 직접 수정한 경우에도 마찬가지입니다. 이제 조사관은 지연 사유에 관계없이 벌금을 부과할 수 없습니다. 가장 중요한 것은 세무 당국이 위반 사항을 발견하기 전에 위반 사항을 시정하는 것입니다. 그럼에도 불구하고 벌금이 부과된다면 세무서에 안전하게 소송을 제기할 수 있습니다. 판례를 보면 승소는 어렵지 않을 전망이다.

요약해보자

개인소득세 납부가 연체된 경우, 세무서에서 위반 사실을 발견하기 전에 위반 사항을 시정하십시오. 그러면 벌금이 부과되지 않습니다. 지연 이유는 중요하지 않습니다. 조사관이 여전히 벌금을 부과하는 경우 세무서에 안전하게 소송을 제기할 수 있습니다. 헌법재판소의 결정은 모든 사람에게 구속력이 있으므로 소송에서 승소하는 것은 어렵지 않습니다.

많은 사업주들이 묻는 공정한 질문입니다. 개인소득세는 개인의 총소득에 대한 일정 비율로 계산되는 세금입니다. 고용주인 모든 회사 소유자는 개인소득세를 기한 내에 납부해야 합니다. 그러나 불행히도 이것이 항상 성공하는 것은 아닙니다. 이 기사에서는 "형벌 대대"에 들어가지 않는 방법을 알려 드리겠습니다.

법이 말하는 것

세무 서비스와의 상호 작용은 러시아 연방 법률에 의해 설정된 규칙에 따라 발생합니다. 이는 벌금도 공식 규정에 따라 발생해야 함을 의미합니다. 부당하게 벌금을 부과받은 경우 개인소득세 벌금을 경감할 권리가 있습니다. 벌금을 줄이거나 완전히 이의를 제기하려면 법률의 일부 조항을 알아야 합니다. 이러한 지식을 바탕으로 사전에 벌금을 부과하는 것을 피할 수 있으며, 부당하고 불합리한 경우 벌금에 이의를 제기할 수 있습니다.

벌금이 계산되는 기본 규칙은 Art에 규정되어 있습니다. 70 러시아 연방 세금 코드. 여기에서 납세자에게 벌금을 통지하는 기한에 관한 정보를 확인할 수 있습니다. 세무 조사관이 요구 사항을 준수하지 않으면 법률을 위반했다고 결론을 내릴 수 있습니다. 장래에 이 사실은 납세자의 손에 영향을 미칠 수 있으며, 기타 경감 상황이 있을 경우 개인 소득세 벌금을 줄이거나 취소하기 위한 청원서를 제출할 수 있습니다.

참작할 수 있는 상황

세금 연체 또는 기타 개인 소득세 위반으로 인한 벌금을 피하려면 도움이 될 수 있는 완화 상황을 알아야 합니다. 그러나 그러한 "면죄부"에 대한 여러 세무 당국과 법원 대표의 태도는 동일하지 않다는 점을 명심하십시오. 세무조사관이 이러한 정황을 발견한 경우, 결정을 취소하도록 하기는 매우 어렵습니다. 실제로 세무 당국은 사건의 5% 이하로 벌금을 감면하는 반면, 법원은 사건의 상황을 더 신중하게 고려하여 벌금을 여러 차례 더 자주 감면합니다. 그러나 법원에가는 것도 만병 통치약이 아닙니다.

상황은 고전적(전통적)이거나 비정형적일 수 있습니다.

전형적인 완화 상황

가장 자주 발생하는 상황은 다음과 같습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 이전에는 기업가가 세금 책임을 지지 않았습니다. 이러한 이유로 법원이 세금 결정을 뒤집은 선례의 예는 다음과 같습니다. 그러나 러시아법은 판례법이 아니므로 이를 토대로 문제를 해결하는 것은 법원의 몫입니다.
• 악의적인 의도가 없거나 이를 입증할 수 없는 경우.
• 당신이 한 일에 대한 회개, 자신의 죄에 대한 인식, 상황의 심각성에 대한 이해.
• 기타 세금 납부와 관련된 회사 소유자의 성실성(이 상황은 경감 요소로 작용할 수 있지만 이러한 성실성이 표준이어야 하기 때문에 처벌이 완화되거나 취소된다는 보장은 아닙니다).
• 회사 인정.
• 기업가의 열악한 재정 상태, 기타 부채 존재, 파산 위협.
• 회사에는 회계 업무를 담당하는 정규 직원이 없습니다. 회사가 단순히 가용성에 관심을 두지 않는 경우가 아니라 더 설득력 있는 이유로 상황이 죄책감을 완화합니다. 예를 들어, 직원이 휴가 중이거나 병가 중이거나 퇴사 중인데 아직 그를 대신할 후임자를 찾지 못했습니다. 이 상황도 완전한 정당화로 간주될 수는 없지만 법원은 벌금 금액을 줄일 수 있습니다.
• 예산 기관의 지위.
• 도시형성기업 현황입니다.
• 사회 또는 자선 활동을 수행하고, 정부 기관(기숙학교, 고아원 등)에 식품 및 기타 유형의 물품을 공급합니다.

비정상적인 완화 상황

비표준 상황은 따라서 비표준이기 때문에 이 목록은 다소 임의적입니다. 이 정보는 형이 감형된 실제 법원 사건에서 수집되었습니다.

• 납세자에게 체납 금액에 비해 너무 큰 벌금이 부과되는 경우, 이는 납세자에게 부과되는 위반의 심각성에 비해 불균형하기 때문에 경감 상황이 될 수 있습니다. 그러나 법원 심리 시점까지 세금이 납부되었다면 불균형에 대해 이야기하는 것이 합리적입니다.
• 지연 시간에 주의하는 것이 중요합니다. 세금 납부 기한이 미미한 경우(1~10일) 충성도를 높일 수 있습니다.
• 납세자가 독립적으로 오류를 발견하고 수정한 경우 이는 경감 상황이 될 수 있습니다. 이 상황에서는 일반적으로 납세자의 전반적인 책임과 성과가 평가됩니다. 만약 그가 다른 세금 기여금을 초과 납부한 경우, 이는 경감 상황이 될 수 있습니다.
• 납세자가 요청에 따라 조사관에게 문서를 제출하지 않은 경우 전문가는 추가 요소에주의를 기울입니다. 예를 들어, 요청한 문서의 양이 과도했나요? 문서가 손실된 이유도 명확합니다. 기술적인 오류, 화재 또는 기타 불가항력으로 인해 문서가 손실된 경우 이는 완화되는 상황으로 간주됩니다.

또한 납세자의 장애, 중병, 노령 등 개인적인 사유도 있습니다.

벌금 취소 또는 감액 청원

세무서는 각 상황을 자세히 고려하고 자체적으로 완화되는 상황을 식별해야 합니다. 그러나 이에 대한 희망은 없습니다. 실제로 이런 일은 거의 발생하지 않습니다. 귀하에게 유리할 수 있는 모든 사실을 찾아 공식적인 청원서를 작성하는 것이 가장 좋습니다.

청원서는 완화 상황을 고려하고 이를 나열하기 위해 전송된다는 점을 명시해야 합니다. 신청서가 거부되거나 무시되는 경우 두 번째 단계를 수행하여 연방세청에 요청을 보내야 합니다. 최고 세무 당국이 귀하의 요청에 응답하지 않거나 이를 고려하기를 거부하는 경우 귀하는 법원에 출두해야 합니다. 법원에 가는 것이 세 번째 단계일 필요는 없습니다. 검사관에 가지 않고도 즉시 요청을 제출할 수 있습니다.

개인소득세는 회사가 직원의 급여에서 원천징수하는 세금입니다. 개인 소득세율은 13%입니다. 회사는 원천징수된 금액을 건강 및 사회 보험 기금과 연금 기금으로 이체합니다.

개인 소득세는 다음 알고리즘을 사용하여 계산됩니다.

• 회사 직원의 소득이 합산됩니다.
• 혜택에 대한 공제가 계산됩니다. 금액은 자녀 수, 재산(주거용 주택, 아파트 등의 매매) 및 사회 비용(학습 비용, 본인 및 친척 치료 비용, 자선 활동 비용)에 따라 달라지는 경우 표준입니다.
• 공제액을 계산할 때 얻은 가치를 직원 소득 총액에서 뺍니다.
• 그런 다음 결과 금액에 13%를 곱합니다.

회사가 세무서에 제출해야 하는 개인소득세 증명서는 2개입니다. 첫 번째는 2-NDFL입니다. 이 문서에는 기업의 세부 정보, 임금 정보, 각 직원의 원천징수 소득세가 포함되어 있습니다. 회사는 신고연도 이후 다음 해 4월 1일까지 2개인 소득세 증명서를 세무서에 제출해야 합니다.

두 번째 인증서는 6-NDFL입니다. 모든 직원의 소득 및 원천징수세액의 요약 금액을 나타냅니다. 회사는 다음 기간 동안 해당 부서에 이 인증서를 제출해야 합니다.

• 보고 연도의 경우 - 늦어도 다음 연도 4월 1일까지
• 1분기 - 늦어도 5월 3일까지
• 6개월 동안 – 늦어도 7월 31일까지;
• 9개월 - 늦어도 10월 31일까지.

법에 따라 회사는 직원이 급여를 받은 날 급여에서 원천징수한 개인소득세를 세무서에 이체해야 합니다. 기업은 직원이 수입을 받은 후 다음 영업일에 원천징수된 개인소득세를 이전할 수도 있습니다. 나중에 회사에서 이런 일을 하면 벌금을 물게 됩니다. 그 규모는 늦게 세금 서비스로 이체 된 금액의 20 %입니다. 회사가 전액을 정부 기관에 송금하지 않은 경우에도 벌금이 부과됩니다.

법을 바꾼 이유

예전에는 한 기업이 개인소득세를 늦게 신고했다는 이유로 세무서로부터 벌금을 부과받은 적이 있었습니다. 벌금은 300,000 루블에 달했습니다. 그러나 회사는 법정에서 이 결정에 이의를 제기했습니다. 회사 대표는 세무서에 보고서를 제출할 때 개인 소득세 채무가 없다고 주장했습니다. 회사는 국가 기관에 보고서를 제출하기도 전에 벌금과 함께 연체금을 갚았습니다.

그 결과 법원은 회사의 편을 들었고 나중에 법인이 개인 소득세 연체에 대한 벌금을 피할 수 있도록 하는 러시아 연방 조세법 제123조가 개정되었습니다.

이것이 어떻게 가능한지?

회사가 세금 서비스에 업데이트를 제출하기 전에 부채와 벌금을 갚은 경우 개인 소득세 벌금을 피할 수 있습니다. 그러나 그녀는 세무서에서 그 사실을 알기 전에 빚과 벌금을 모두 갚아야 합니다. 세무 전문가는 기본 6-NDFL을 사용하여 이에 대해 알아낼 수 있습니다. 이 문서는 회사에 부채가 있는 지불금을 나타냅니다. 부서가 세금 채무를 확인한 경우 회사는 벌금을 지불해야 합니다.

개인 소득세 미납으로 인한 벌금을 피하는 데 무엇이 도움이 됩니까?

VLSI 전자 보고 프로그램의 도움으로 적시에 규제 당국에 올바른 보고서를 제출할 수 있습니다. 이 시스템을 사용하면 재무 분석을 수행하고 세금 위험을 평가하며 보고서를 생성하고 형식 및 내용에 대한 규제 요구 사항에 따라 확인할 수 있습니다. VLSI 전자 보고 프로그램 덕분에 세무서로부터 인증서 및 발췌문, 온라인 지불 조정 명세서, 파트너 및 계열사의 신뢰성 확인 등을 받을 수 있습니다.

시스템은 법률의 모든 변경 사항에 따라 지속적으로 업데이트됩니다. 또한 대부분의 회계 프로그램과 통합될 수도 있습니다.

인터넷을 통해 보고서를 제출하려면 반드시 전자 디지털 서명이 필요합니다. EDS Center 서비스 덕분에 전자 디지털 서명을 가장 저렴한 가격에 구매하실 수 있습니다.

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종합소득세 신고 마감일까지 한달 남짓 남았습니다. Go Banking Rates는 인구의 일부가 합법적으로 소득세 납부를 피할 수 있는 허점을 발견했다는 사실을 발견했습니다.

1. 음주운전자는 DUI를 세금 공제로 전환합니다.

저스틴 로어스(Justin Rohrs)는 2005년에 술에 취한 상태에서 운전한 후 보험금을 받기 위해 트럭을 제방에서 떼어냈습니다. 그는 33,629달러짜리 픽업트럭에 대해 보험을 청구했지만 보험회사가 청구를 거부한 후 차량 손실에 대해 세금 공제를 청구하려고 했습니다.

Rohrs는 세금 신고서에서 트럭 손실액을 공제받을 자격이 있다고 주장하면서 미국 조세 법원에 소송을 제기했습니다. 판사는 동의했고 그렇게 하도록 허락했습니다.

2. 고양이는 매우 비싸다

Jan Van Dusen은 고양이를 사랑하는 사람입니다. 그녀의 집에는 고양이가 70마리가 넘습니다. 그녀는 동물들을 돌봤지만 그 중 일부를 야생으로 풀어주었습니다. 대부분의 경우 나는 털복숭이 친구들을 집에 남겨 두었습니다.

Van Dusen의 고양이를 돌보는 비용이 증가하기 시작하면서 그녀는 음식, 수의사 청구서, 종이 타월 등과 같은 고양이 구출 물품에 필요한 12,068달러를 탕감하기 위해 2004년 세금 신고서를 제출했습니다. IRS가 그녀에게 이러한 비용은 개인적인 것으로 간주되어 해당 비용을 공제할 수 없다고 말한 후 그녀는 IRS를 고소했습니다. 오랜 싸움 끝에 Van Dusen은 고양이를 돌보는 것이 자선 활동임을 증명했고, 그 결과 IRS는 마침내 그녀의 청구 대부분에 대해 공제를 제공했습니다.

3. 이국적인 댄서의 유방 보형물은 사업 비용입니다.

예명 톤다 마리(Tonda Marie)로도 알려진 신시아 헤스(Cynthia Hess)는 자신의 "유전적 결함"을 제거하여 사업을 개선하고자 하는 이국적인 댄서였습니다. 즉, 그녀는 더 큰 가슴이 필요했습니다. 그녀는 가슴 성형을 한 후 사업이 성장하기 시작했습니다.

현재는 헤스(Hess)로 알려져 있습니다. 가슴이 큰 사랑, 그녀의 임플란트를 사업 비용으로 공제하기로 결정했습니다. IRS는 사업 공제가 일반적이고 필요한 상황에서만 가능하다며 그녀의 요청을 거부했습니다.

Hess는 자신의 새로운 가슴이 비즈니스 유니폼으로 간주되어야 한다고 주장하며 IRS를 고소했습니다. 그녀는 회사를 그만두자마자 바로 제거할 계획이었고 사업 목적으로만 가슴 확대를 했다고 말했다.

4. 마약상도 세금 공제를 받습니다

마약상 Jeffrey Edmondson이 합법적으로 세금 납부를 회피하는 방법에 대한 마스터 클래스를 제공할 수 있습니다. 그는 마약 밀매 혐의로 체포되어 기소된 후 법적인 문제에 부딪혔습니다. 딜러로부터 더 많은 것을 얻기 위해 IRS는 그가 마약 수입을 신고하지 않았기 때문에 체납세로 17,000달러의 벌금을 부과했습니다.

Edmondson은 정부가 "마지막 웃음"을 갖지 않을 것이라고 결정했습니다. 그의 재판을 요약하면, 그는 사업 공제 목록과 함께 과세 대상 순이익을 보여주는 세금 신고서를 제출했습니다. IRS는 세금 환급 내역을 살펴본 후 공제를 거부했습니다. 그러나 Edmonson은 더 나아가기로 결정했습니다.

그는 재택 사업을 설립했다고 주장하고 마약을 포함한 재택 근무 비용에 대한 공제를 청구하는 세무 법원에 청구서를 제출했습니다. 놀랍게도 판사는 그가 50달러 규모, 19,000마일 이상의 자동차 운전비, 100파운드의 마리화나를 포함한 비용을 공제하도록 허용하기로 동의했습니다.

법적으로 세금을 피하는 3가지 쉬운 방법

세금 공제를 포기할 때마다 IRS에 소송을 제기하고 싶지 않을 수도 있지만 합법적으로 세금 납부를 회피하는 방법을 배우면 도움이 될 수 있습니다. 합법적으로 세금 납부를 회피할 수 있는 세 가지 옵션은 다음과 같습니다.

1. 세액공제 자격

많은 사람들은 세금 공제가 공짜 돈과 동일하다는 사실을 인식하지 못합니다. 세금 공제는 귀하가 청구할 수 있는 과세 소득 금액을 줄이고, 세금 공제는 귀하가 납부해야 할 세금을 줄여 많은 경우 좋은 환급을 제공합니다.

IRS는 주택용 에너지 효율적인 제품 구매부터 저비용, 중간 소득 주택에 이르기까지 모든 것을 포괄하는 다양한 세금 공제를 제공합니다. 이를 활용하는 핵심은 일년 내내 구매한 모든 항목을 살펴보는 것입니다.

2. 조정된 공제액 사용

대부분의 사람들은 해당 연도 동안 구매한 모든 항목에 대한 증거를 제출할 필요가 없도록 세금을 신고할 때 표준 공제를 받습니다.

그러나 모기지 이자, 재산세, 의료비, 지방세 및 주세 등을 상당한 금액으로 지불했거나 대규모 자선 기부를 했다면 그만한 가치가 있을 수 있습니다. 이러한 세금 공제액은 조정 총소득에서 차감되어 과세 대상 소득이 줄어듭니다.

3. 대학에 등록

세금 공제나 크레딧을 활용하는 한 가지 방법은 대학에 등록하는 것입니다.

학점을 받을 자격이 없는 학생은 세금 공제를 고려해야 합니다. 정부는 학생들이 수업료, 수업료, 교재비에서 최대 4,000달러를 공제할 수 있도록 허용합니다. 비록 대출만큼 가치는 없지만, 공제를 통해 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

또한, 보조금 및 직업 연구 형태의 재정 지원은 과세 소득으로 간주되지 않는 면세 자금을 제공한다는 점을 명심하십시오. 장학금은 또한 학비를 지불하는 데 도움이 되며 그 돈이 교육 목적으로 사용되는 경우 과세되지 않습니다.

세금 회피가 법적으로 불가능하다는 점에는 의심의 여지가 없습니다. 하지만 세액공제 및 공제 혜택을 활용하면 세금 회피 가능성을 높일 수 있습니다.

연방세청 관계자는 이미 법원 결정을 조사에 제출했으며 이를 업무에 고려할 것을 요구했습니다(2018년 2월 9일자 서한 No. SA-4-7/2548). 이제 사소한 세금 지연에 대한 벌금이 없어야 합니다.

회사는 직원이 돈을 받은 후 다음 영업일에 원천징수된 개인소득세 최대 금액을 이체할 의무가 있습니다. 세금 지연의 경우 벌금은 지연 이체 금액의 20%입니다(세법 제123조).

원칙적으로 연체료는 면제 가능

명세서를 제출하기 전에 채무와 벌금을 납부한 경우(세법 제81조 4, 6항) 또한 이는 세무 당국이 오류를 발견하기 전에 완료되어야 합니다. 검사관은 기본 6-NDFL에서 회사가 세금을 원천징수한 금액을 즉시 확인할 수 있습니다. 세금이 연체되면 회사에 벌금이 부과됩니다.

6-NDFL 카메라의 결과에 따라 조사관은 세금을 최소한으로 연체한 사람에게도 벌금을 부과합니다(예: 하루 정도).

헌법재판소는 이러한 부당한 접근에 반대한다.

재판부는 기술적인 문제로 개인소득세 납부를 연체한 기업의 신청을 고려했다. 이를 위해 세무 당국은 그녀에게 300,000 루블의 벌금을 부과했습니다. (세법 제 123조) 법원에서 회사는 보고서 제출 당시 개인 소득세 채무가 없다고 진술했습니다. 그녀는 조사관이 그녀에 대해 알아내기 전에 벌금과 함께 연체금을 자발적으로 갚았습니다.

판사들은 이러한 주장에 동의했습니다. 그들의 의견으로는 회사가 설명문을 보내기 직전이 아니라 최초 보고서를 제출하기 전에 연체금을 지불하더라도 벌금을 피할 수 있다고 생각합니다. 벌금에 이의를 제기한 회사, 연방세청 관계자, 독립 세무 전문 변호사의 의견은 아래 페이지에 나와 있습니다.

귀하가 이 분쟁으로 인해 회사와 동일한 상황에 처해 있고 검사관이 벌금을 요구하는 경우 연방세청의 새 서신과 헌법 재판소의 결정을 참조하십시오. 이렇게 하면 회사가 6-NDFL을 제출할 당시에는 없었던 세금 지연에 대한 책임을 피할 수 있습니다.