Perakaunan kelompok versi 2.1 dan 2.2. Soalan utama tentang perakaunan kelompok

Artikel ini menangani soalan yang paling kerap ditanya oleh rakan kongsi dan pengguna apabila beralih daripada inventori tradisional dan perakaunan kos kepada analisis lanjutan. Sebahagiannya, ia berkaitan dengan perakaunan kelompok secara umum. Bahan itu diambil dari ITS-Ukraine dan disesuaikan untuk memenuhi keperluan perundangan Rusia. Ia ditujukan kepada pengguna program "1C: Pengurusan Perusahaan Pembuatan 8" dan "1C: Automasi Bersepadu 8".

Apabila menggunakan kaedah FIFO, tiada cara untuk mendapatkan maklumat ini. Kaedah adalah berdasarkan andaian bahawa kumpulan telah digugurkan dalam susunan yang sama di mana mereka tiba di perusahaan. Apabila menghapus kira menggunakan kaedah ini, pengiraan matematik berlaku - sama seperti semasa menghapus kira menggunakan purata.

Apabila memilih kaedah hapus kira FIFO, dan juga apabila memilih kaedah "purata", pengarah kewangan (ketua akauntan) menyedari bahawa rekod yang dikenal pasti bagi setiap unit inventori tidak akan dikekalkan. Kos hapus kira bergantung hanya pada peraturan yang ditentukan oleh kaedah yang dipilih, dan tidak bergantung pada rak di gudang mana stok bersara telah dikeluarkan; dalam urutan apakah kereta itu memandu di sekitar kedai semasa menghantar barang kepada mereka, dsb.

Pendekatan ini PBU 5/01 (diluluskan melalui perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 06/09/2001 No. 44n) menetapkan untuk digunakan tanpa mengira sama ada perakaunan automatik atau tidak. Tetapi jika, dengan perakaunan manual, akauntan sendiri menentukan kos hapus kira, berpandukan piawaian (atau menyimpang daripadanya jika dikehendaki), maka program melakukan pengiraan kos automatik sepenuhnya, akauntan tidak lagi mempengaruhinya.

Tetapi apabila bekerja dalam mod tradisional, saya melihat kumpulan yang mana stok telah dihapuskan. Tetapi dalam mod analisis lanjutan saya tidak melihatnya

Memang dalam daftar Banyak barang di gudang apabila menghapus kira inventori, nyatakan Mengepos dokumen. Tetapi ini bukan maklumat tentang kumpulan mana stok sebenarnya telah dihapuskan. Ini adalah kumpulan yang dipilih oleh program berdasarkan andaian yang sama. Petunjuknya tidak memberikan sebarang maklumat tambahan untuk analisis. Ia ditunjukkan untuk tujuan teknologi: untuk mendapatkan maklumat tentang kumpulan "baki" inventori dan pilih kumpulan yang tiba dahulu daripada mereka apabila menyiarkan dokumen hapus kira seterusnya.

Maklumat tentang lot bersara diperlukan untuk menganalisis perolehan dan keuntungan barangan daripada pelbagai pembekal

Jika setiap barangan dibeli daripada hanya satu pembekal, untuk menganalisis penunjuk ini anda tidak memerlukan maklumat tentang lot bersara; ia cukup untuk menunjukkan dalam kad tatanama produk Pembekal utama. Selepas ini, anda boleh, sebagai contoh, dalam laporan Penyata perakaunan inventori menunjukkan kumpulan Nomenklatur. Pembekal utama dan bandingkan perolehan barangan daripada pembekal yang berbeza.

Jika produk dengan nama yang sama dibeli daripada beberapa pembekal pada masa yang sama, maklumat yang boleh dipercayai tentang jumlah jualan pembekal tertentu tidak boleh diperoleh apabila dihapus kira menggunakan kaedah FIFO. Laporan dibentuk atas dasar andaian yang sama: barangan dilupuskan dalam susunan yang sama di mana mereka tiba di perusahaan.

Jika benar-benar penting bagi perusahaan untuk menganalisis jumlah dan kos jualan pembekal individu dan jika mungkin semasa jualan untuk menentukan barang siapa yang dijual, maka barangan ini perlu dikenal pasti dalam pangkalan maklumat: contohnya, barangan daripada pembekal yang berbeza harus diberikan kepada ciri yang berbeza.

Jika ini tidak mungkin, adalah lebih baik untuk menentukan terlebih dahulu tujuan penunjuk kewangan dibandingkan apabila menjual barangan daripada pembekal yang berbeza. Di perusahaan, soalan "barang apa yang harus kita beli daripada pembekal ini?" biasanya tidak dapat diselesaikan. Persoalannya sedang diselesaikan: "daripada pembekal mana kita harus membeli produk ini?" Oleh itu, hasil terbaik akan diperolehi bukan dengan membandingkan keuntungan daripada penjualan semua barangan daripada pembekal yang berbeza berdasarkan keputusan tempoh sebelumnya, tetapi dengan membandingkan keadaan di mana pembekal yang berbeza menawarkan produk tertentu sekarang.

Jika anda masih perlu mendapatkan penunjuk yang serupa dengan penunjuk laporan Keuntungan kasar oleh pembekal, anda boleh menulis laporan anda sendiri berdasarkan, sebagai contoh, pada andaian berikut: barangan daripada pelbagai pembekal dijual mengikut perkadaran dengan jumlah resit mereka untuk tempoh yang sepadan.

Tetapi saya juga menganalisis syarat penghantaran berdasarkan konsainan barang yang diterima. Dan dalam mod analisis lanjutan dan apabila barang tiba dalam daftar perakaunan kelompok, pembekal tidak dinyatakan

Jumlah, harga dan syarat pembelian didaftarkan dalam daftar khusus Perolehan. Laporan dijana berdasarkan data dalam daftar ini Perolehan.

Untuk menganalisis pemenuhan tanggungjawab pembekal, anda boleh menjana laporan Senarai pesanan kepada pembekal. Laporan ini membolehkan anda membandingkan jumlah pesanan yang dipesan dan dibeli, serta harga dan syarat pesanan dan pembelian

Dalam mod tradisional, nilai hapus kira inventori yang dibeli sebenarnya ditentukan dalam dokumen hapus kira. Tetapi adakah ini benar-benar bermakna bahawa ia ditentukan dengan segera dan tepat?

Kos hapus kira, termasuk kaedah "purata", bergantung pada urutan kemasukan dokumen. Apabila memasukkan semua dokumen resit dan hapus kira dengan segera, iaitu pada masa transaksi, kos sebenarnya ditentukan serta-merta apabila menjana dokumen, atau lebih tepat lagi, apabila ia dijalankan secara berkelompok. Tetapi jika sekurang-kurangnya beberapa dokumen edaran barangan dimasukkan "secara retroaktif", anda perlu mula memproses Menjalankan secara berkelompok, yang akan mengira semula kos hapus kira.

Tetapi walaupun kita menganggap bahawa urutan kemasukan dokumen sentiasa diikuti, kos hapus kira mungkin masih berubah:
- disebabkan oleh penerimaan kos tambahan untuk pemerolehan inventori;
- purata kos hapus kira untuk tempoh itu boleh ditentukan, sama untuk semua dokumen pelupusan.

Ini bermakna walaupun semasa perakaunan dalam mod tradisional, seorang akauntan (ahli ekonomi) biasanya memahami bahawa dia dengan serta-merta menerima bukan nilai hapus kira yang tepat, tetapi anggaran, yang akan membolehkan dia menganggarkan jumlah kos atau keuntungan daripada urus niaga itu, tetapi mungkin berubah apabila bulan ditutup.

Dalam mod analisis lanjutan, penilaian sedemikian juga boleh dilakukan. Kaedah penilaian ditentukan dalam rangka kerja dasar perakaunan perusahaan:
- untuk kos langsung - pada kos purata unit inventori pada masa pelupusan;
- pada kos yang dirancang

Anggaran "pada kos langsung" membolehkan anda menganggarkan kos hapus kira dengan agak tepat, tetapi hanya jika urutan kemasukan dokumen diikuti: dokumen masuk dimasukkan sebelum dokumen perbelanjaan. Tetapi salah satu kelebihan utama mod analisis lanjutan ialah keupayaan untuk memecahkan urutan ini. Bekerja dalam mod ini, anda tidak perlu lagi memantau masa dokumen: jika dokumen perbelanjaan dimasukkan pada 10:00 dan dokumen resit dimasukkan pada 11:00, ini tidak akan menjejaskan pengiraan kos; keadaan ini tidak perlu untuk dikenal pasti dan diperbetulkan semasa menutup bulan.

Kaedah "pada kos yang dirancang" membolehkan anda bukan sahaja menganggarkan kos dengan cepat, tetapi juga pada akhir bulan untuk menentukan dan menganalisis percanggahan antara kos yang dirancang dan sebenar. Dalam amalan, kaedah pengekosan piawai perakaunan pengurusan sedang dilaksanakan, manakala piawaian perakaunan dipatuhi sepenuhnya.

Tetapi harga kos yang dirancang di perusahaan dikira sekali sebulan, dan harga pembelian mungkin meningkat pada bulan tersebut. Ternyata anggaran berdasarkan kos yang dirancang akan menjadi tidak tepat

Jika harga pembelian berubah dengan ketara, kos yang dirancang mesti dikemas kini. Pertama sekali, agar tidak terlepas saat anda perlu menyemak semula harga jualan, dan hanya kemudian untuk mendapatkan data yang lebih tepat apabila dihapus kira.

Program ini membenarkan pengemaskinian kos yang dirancang secara automatik dan automatik sepenuhnya mengikut peraturan yang ditetapkan. Peraturan ini boleh diubah suai, sebagai contoh, untuk memulakan kemas kini harga pembelian yang berubah dan kos produk yang dirancang yang harga pembelian komponen telah berubah.

Selain itu, anda boleh merekod harga pembekal secara automatik apabila stok tiba. Anda boleh mengawal sisihan mereka daripada kos yang dirancang menggunakan laporan Analisis harga. Hanya sisihan yang melebihi kriteria materialiti tertentu boleh dipaparkan dalam laporan. Jika penyimpangan tersebut dikenal pasti, adalah perlu untuk menyemak semula kos terancang bagi inventori yang dibeli dan produk yang dikeluarkan daripadanya.

Dan pada penghujung bulan, apabila kos tepat hapus kira sudah diketahui, saya masih tidak melihat jumlah setiap dokumen hapus kira

Keinginan untuk menganalisis kos setiap dokumen tidak begitu jarang berlaku. Tetapi seorang akauntan yang menyatakan hasrat sedemikian biasanya tidak dapat menjawab soalan untuk tujuan apa dia memerlukannya.

Ini adalah tabiat yang ditinggalkan dari zaman perakaunan manual atau automasi "patchwork". Kemudian setiap akauntan menyimpan bahagian perakaunannya sendiri secara bebas, dan sebelum akhir bulan, akauntan yang mengetuai bahagian bersebelahan menyemak jurnal pesanan. Apabila penyimpangan dikesan, mereka mengenal pasti dokumen sumber yang "hilang" atau salah dinilai dalam salah satu bahagian perakaunan. Khususnya, akauntan bahan menyemak jumlah hapus kira dengan akauntan perakaunan pengeluaran dan jualan.

Apabila bekerja dalam satu pangkalan maklumat, prinsip kemasukan berganda dipatuhi dengan ketat. Untuk satu urus niaga, kos inventori dihapus kira tidak boleh tersilap lebih atau kurang daripada kos kos terakru.

Untuk akauntan material, maklumat tentang kos inventori untuk setiap item, akaun perakaunan dan gudang adalah penting. Untuk akauntan pengeluaran - maklumat tentang kos kos bahan untuk setiap analisis kos: item, akaun, bahagian, kumpulan item dan pesanan. Maklumat ini boleh diperolehi daripada laporan Penyata perakaunan inventori Dan Penyata perakaunan kos. Jumlah penilaian setiap dokumen hapus kira tidak akan memberikan maklumat tambahan sama ada untuk analisis kos atau untuk menyemak ketepatan refleksi dokumen utama.

Menunjukkan kumpulan tertentu "dalam kes tertentu" tidak boleh dilaksanakan dari segi ekonomi dan tidak mematuhi undang-undang semasa.

Memilih pihak secara sewenang-wenangnya tanpa alasan yang mencukupi akan memesongkan keputusan transaksi individu dan juga bidang aktiviti, dan juga akan mewujudkan kerja tambahan untuk akauntan menyimpan rekod. Perakaunan yang dikenal pasti diperlukan dalam kes di mana terdapat alasan untuk pemilihan manual. Alasan sedemikian diberikan dalam PBU 5/01. Ini, khususnya, terpakai kepada inventori yang tidak menggantikan satu sama lain (iaitu, mempunyai kualiti pengguna yang berbeza). Dan dalam kes ini, bukan kumpulan resit yang dikenal pasti, sebaliknya unit inventori: mempunyai sifat yang berbeza atau bertujuan untuk tujuan yang berbeza.

Adakah perakaunan yang dikenal pasti dilaksanakan dalam mod analisis lanjutan?

Inventori yang mempunyai kualiti pengguna yang berbeza ditunjukkan dalam konfigurasi sebagai ciri item yang berbeza. Perakaunan berasingan bagi kos inventori untuk ciri berbeza bagi item yang sama adalah pilihan, bergantung pada butiran perakaunan yang ditentukan pengguna.

Perakaunan berasingan bagi inventori yang bertujuan untuk memenuhi pesanan yang berbeza boleh dilakukan dalam mod perakaunan tradisional - ini adalah perakaunan berasingan untuk pesanan. Dalam mod analitis lanjutan, ia tidak disokong dalam bentuk tulennya, kerana ia bercanggah dengan salah satu prinsip asas mod ini: kos menghapuskan unit inventori adalah sentiasa sama, tanpa mengira arah pelupusan.

Walau bagaimanapun, terdapat cara untuk mendapatkan maklumat tentang kos hapus kira mengikut pesanan:
- stok item yang sama bertujuan untuk memenuhi pesanan yang berbeza harus diambil kira sebagai ciri atau siri item yang sama yang berbeza;
- mengambil kira kos pengeluaran dalam konteks pesanan; apabila menganalisis hasil pesanan, bandingkan jumlah jualan dan jumlah kos pengeluaran untuk pesanan ini;
- ubah suai konfigurasi secara bebas dan masukkan susunan dalam kunci analitik.

Jika tiada kaedah di atas sesuai, dan jika benar-benar penting untuk menyimpan rekod kos yang berasingan mengikut pesanan, maka dinasihatkan untuk menyimpan rekod dalam mod tradisional.

Anggaran kos yang paling terperinci mungkin tidak selalunya yang paling tepat. Pengiraan terperinci diperlukan apabila kos pelbagai analisis berbeza atas sebab objektif.

Perakaunan kos oleh gudang adalah dinasihatkan jika gudang terletak cukup jauh antara satu sama lain: sebagai contoh, ini adalah gudang pusat perusahaan dan gudang cawangannya. Kos inventori yang sama dalam gudang ini mungkin berbeza dengan ketara: atau ia dibekalkan secara berasingan oleh pembekal, termasuk pada harga yang berbeza; atau kos penghantaran ke setiap gudang berbeza.

Jika gudang yang berbeza ialah gudang bahan dan bilik stor bengkel, maka kos bahan yang sama di gudang ini mungkin juga berbeza. Tetapi perbezaan ini disebabkan oleh sebab subjektif: contohnya, apabila mengekalkan rekod dalam mod tradisional, kumpulan bahan yang berbeza telah dihapus kira ke jabatan yang berbeza. Oleh itu, perakaunan kos gudang tidak akan menjelaskan, tetapi akan memesongkan gambaran kos pengeluaran bengkel ini.

Menentukan kos setiap siri produk adalah dinasihatkan apabila produk daripada siri yang berbeza dihasilkan menggunakan teknologi yang berbeza (contohnya, disebabkan oleh perbezaan dalam komposisi kimia bahan dalam siri yang berbeza); atau jika siri merujuk kepada produk daripada pesanan yang berbeza. Dalam kes lain, pengiraan kos pelbagai siri tidak akan memberikan sebarang maklumat tambahan.

Menentukan kos setiap ciri inventori adalah dinasihatkan apabila ciri yang berbeza bukan sahaja mempunyai sifat pengguna yang berbeza, tetapi juga komposisi kos yang berbeza: contohnya, bahan mentah pada harga yang berbeza; pelbagai teknologi pembuatan. Khususnya, dengan mengambil kira kos kasut model yang sama, tetapi saiz dan kesempurnaan yang berbeza, boleh memberikan maklumat yang lebih lengkap untuk kilang kasut - dan tidak memberikan sebarang maklumat untuk kedai kasut.

Tetapi walaupun pengiraan kos terperinci sememangnya memberikan hasil yang lebih tepat, ini tidak bermakna ia sebenarnya dinasihatkan. Pengiraan sedemikian akan memerlukan lebih banyak masa dan sumber, dan kami tidak bercakap terutamanya tentang pengiraan itu sendiri (ia dilakukan secara automatik), tetapi tentang menyemak ketepatan mengisi analitik dalam dokumen utama. Oleh itu, apabila membuat keputusan mengenai perincian pengiraan, anda harus berfikir: berapa banyak butiran tersebut akan melambatkan penyiapan pengiraan? Mungkin, untuk membuat keputusan pengurusan, pengiraan kos yang kurang terperinci tetapi lebih cekap adalah lebih sesuai.

Meneruskan contoh yang sama: kos saiz berbeza kasut model yang sama di kilang kasut berbeza-beza. Tetapi apakah keputusan yang boleh digunakan untuk membuat maklumat ini? Adakah sebuah kilang enggan menghasilkan kasut dalam saiz standard tertentu? Dan untuk menentukan strategi penetapan harga, sudah cukup untuk mempunyai maklumat tentang kos kasut yang dirancang atau piawaian penggunaan bahan dari segi kuantitatif.

Laporan Untung kasar digunakan dalam mod perakaunan tradisional dan mengambil kira kos jualan untuk setiap dokumen jualan.

Dalam mod analisis lanjutan, kos jualan untuk dokumen jualan tidak ditentukan, begitu juga dengan kos hapus kira untuk setiap dokumen.

Apabila menganggarkan keuntungan kasar, anda perlu meneruskan daripada purata kos seunit pelupusan.

Purata untuk perusahaan? Tetapi saya perlu menganalisis keuntungan kasar bahagian, pengurus jualan, transaksi tertentu

Itulah sebabnya penentuan kos jualan mesti dijalankan dalam setiap kes tertentu, berdasarkan kebolehlaksanaan ekonomi analisis sedemikian.

Jika bahagian jualan adalah cawangan yang sama ada membeli barang sendiri (iaitu, pusat keuntungan), atau membina dasar penetapan harga dengan mengambil kira kos pembelian dan penghantaran khusus untuk cawangan mereka, maka kos jualan mesti ditentukan di dalam gudang (gudang). ) cawangan ini. Begitu juga, jika bahagian jualan adalah kedai dengan bekalan terpencar dan harga jualan yang berbeza, kos jualan mesti ditentukan dalam kedai. Dan jika kedai dibekalkan daripada gudang pengedaran dan dasar penetapan harga adalah seragam di seluruh rangkaian, maka lebih baik untuk menganalisis kos jualan secara keseluruhan untuk perusahaan.

Di samping itu, kita perlu menentukan sama ada untung kasar adalah ukuran yang paling tepat untuk menilai prestasi bahagian jualan? Mungkin lebih baik untuk menganalisis keuntungan operasi dengan menolak daripada jumlah jualan bukan sahaja kos jualan, tetapi juga perbelanjaan jualan bahagian.

Apabila menganalisis keuntungan kasar pengurus jualan, anda juga perlu mengambil kira struktur organisasi dan kewangan perusahaan. Sekiranya pengurus bekerja di cawangan yang mempunyai gudang berasingan, maka kos jualan hendaklah ditentukan oleh gudang cawangan. Dan jika, sebagai contoh, "gudang" bermaksud hangar jiran atau kawasan satu gudang, adalah dinasihatkan untuk menganalisis kos jualan untuk perusahaan secara keseluruhan (dalam kes ini, tidak ada gunanya menentukan kos mengikut gudang).

Sebelum menganalisis keuntungan kasar transaksi tertentu, anda perlu memahami mengapa anda perlu melakukan ini (dan sama ada ia sebenarnya perlu). Biasanya, keuntungan transaksi dianalisis dalam salah satu kes:
- atau kos jualan untuk urus niaga berbeza dengan ketara daripada kos inventori yang serupa atau serupa - maka kita bercakap tentang perakaunan yang dikenal pasti, dan kos jualan ditentukan untuk siri barang tertentu;
- atau syarat urus niaga berbeza dengan ketara daripada syarat jualan standard perusahaan: harga yang lebih rendah, atau diskaun - maka anda perlu mengambil kira sebab syarat sedemikian disediakan. Kemungkinan besar, kita bercakap tentang volum jualan yang besar (tidak semestinya dalam satu transaksi) atau tentang menarik pembeli baharu. Maka adalah wajar untuk menganalisis keuntungan keseluruhan daripada jualan kepada pembeli tersebut, dan bukannya keuntungan daripada urus niaga tertentu. Mungkin di sini juga, penunjuk yang lebih tepat ialah keuntungan operasi, yang mengambil kira bukan sahaja kos jualan (purata untuk perusahaan atau gudang dari mana pembeli dibekalkan), tetapi juga kos untuk menariknya dan mengekalkan hubungan. bersamanya: perjalanan perniagaan, pembentangan, dsb.

Pengesyoran ini kurang berkaitan dengan mod analisis lanjutan dan lebih kepada automasi perusahaan besar. Dalam kes ini, adalah perlu untuk menyesuaikan penyelesaian standard atas sebab-sebab berikut:
- proses perniagaan dan aliran dokumen perusahaan telah pun diusahakan, dengan mengambil kira ciri-ciri industri dan ciri-ciri perusahaan tertentu. Anda tidak boleh mengharapkan penyelesaian standard akan menawarkan aliran dokumen yang optimum untuk setiap perusahaan pengeluaran
- dengan jumlah maklumat yang banyak, masa yang diperlukan untuk melakukan pengiraan, menjana laporan, dsb. adalah penting. Apa yang diperlukan di sini bukanlah mekanisme universal, tetapi pemprosesan dan laporan yang dioptimumkan untuk corak kerja tertentu dan penunjuk khusus.

Oleh itu, penyelesaian standard mengandungi beberapa pilihan autolengkap dokumen dan metrik pelaporan yang biasa digunakan. Daripada cuba melaksanakan semua pilihan yang mungkin, penyelesaian standard membolehkan anda menyambungkan laporan dan pemprosesan yang disesuaikan dengan perusahaan tertentu. Untuk ini, penyelesaian biasa termasuk mekanisme berikut:
- menyambungkan pemprosesan luaran untuk penyiapan automatik bahagian jadual dan laporan; rawatan luaran lain; laporan luaran;
- laporan analisis, dengan komposisi penunjuk dan peraturan yang boleh disesuaikan untuk pengiraannya.

Sebagai contoh, mekanisme pelaporan analisis yang disyorkan untuk digunakan untuk menganalisis keuntungan kasar atau operasi. Cara menentukan keuntungan bergantung pada prinsip operasi perusahaan: kos jualan boleh ditentukan sebagai purata untuk perusahaan, untuk gudang, atau tepat kepada siri tertentu; Kos pengedaran boleh diambil kira atau tidak.

Dengan cara yang sama, ciri-ciri perusahaan automatik mesti diambil kira semasa membangunkan laporan dan pemprosesan lain yang disebutkan dalam artikel ini: analisis perolehan dan keuntungan daripada jualan barangan daripada pelbagai pembekal; mengemas kini kos inventori yang dirancang, dsb.

→ “Resit daripada pemprosesan”

→ “Batch (perakaunan manual)”

→ “Pergerakan barang.”

Pihak ialah sumber data tentang dokumen yang membentuk pihak, pihak kepada transaksi, perjanjian, harga barang. Kumpulan membolehkan anda memaparkan penilaian inventori yang tepat dan, semasa hapus kira kumpulan, menjalankan urutan pembayaran balik kumpulan (awal mengikut tarikh penerimaan, FIFO, purata).

Untuk menebus kumpulan perkara berikut dijalankan:

→ pemilihan saham yang sepadan dengan penapis tertentu;

→ daripada yang sesuai, resit dihapuskan mengikut masa dipilih.

Apabila memilih kumpulan, perusahaan bertindak sebagai penapis, kerana inventori adalah milik perusahaan tertentu. Penebusan lot berlaku:

→ dalam perusahaan;

→ dalam rangka akaun perakaunan → item inventori item yang sama boleh diterima untuk perakaunan pada akaun yang berbeza (pembayaran balik berlaku dalam akaun yang sama, contohnya, kelompok produk bersaiz kecil dan sederhana tidak dicampur dengan item inventori yang sama , tetapi produk).

Perakaunan inventori analitik boleh dijalankan dalam konfigurasi mengikut item (inventori), gudang dan kelompok. Pengecualian adalah akaun pengeluaran 23 "Pengeluaran" dan 24 "Kecacatan" ("Carta Akaun").

Carta Akaun

Untuk menyimpan data pada item inventori, gunakan direktori "Nomenklatur", dan untuk merekodkan pelupusan inventori. Anda boleh melihat baki kelompok menggunakan laporan "Analisis Subconto" ("Analisis Subconto").

Analisis subkonto

Bahan lain mengenai topik:
nilai kosong , gred , resit daripada pemprosesan , carta perakaunan akaun , perakaunan inventori , analisis subkonto , pemulangan barang daripada pembeli , perakaunan kelompok ,

Perakaunan kelompok ialah perakaunan barang, yang disusun secara berasingan untuk setiap kelompok barang.

Intipatinya ialah setiap kumpulan inventori menerima label produk dengan nombor. Seterusnya, nombor kelompok dimasukkan ke dalam dokumen boleh guna, dan label kelompok menunjukkan nombor dokumen dan bilangan barang yang dibekalkan.

Perlu diingatkan bahawa untuk setiap kumpulan barangan akaun analitiknya yang berasingan dikekalkan dan pergerakan kontena direkodkan di dalamnya. Setiap bulan, menggunakan akaun analisis ini, helaian pusing ganti disusun, yang menunjukkan nombor kelompok untuk setiap kumpulan barang, dan juga untuk setiap kelompok jumlah dan bilangan bekas ditunjukkan. Ini adalah definisi asas perakaunan kelompok.

Sistem automatik yang boleh diakses untuk mengekalkan dan memudahkan perakaunan kelompok.
Cuba secara percuma hari ini!

Ia juga patut dipertimbangkan bahawa perakaunan kelompok boleh terdiri daripada jenis berikut:

• manual
• digabungkan.

Kaedah FIFO dan LIFO adalah automatik dan berfungsi tanpa pengguna menggunakan algoritma program; mereka menghapuskan kumpulan barangan mengikut tarikh penerimaan barang. Kaedah manual memerlukan pengguna memasukkan semua caj. Kaedah perakaunan gabungan membolehkan anda membuat pelarasan manual kepada kaedah hapus kira automatik.

Kaedah FIFO lebih popular; di dalamnya, kumpulan barangan yang diterima lebih awal dihapus kira terlebih dahulu. Kaedah ini membolehkan anda memasukkan maklumat secara retroaktif. Kaedah LIFO menghapuskan kumpulan barangan secara terbalik, yang baik semasa inflasi, apabila harga pembelian sentiasa meningkat, anda boleh memandang rendah markup, keuntungan dan VAT. Walau bagaimanapun, kaedah ini tidak sesuai sepenuhnya untuk memasukkan maklumat secara retroaktif.

Tugas perakaunan kelompok

Bagi tugas perakaunan kelompok, perkara berikut boleh dibezakan:

• Perakaunan kelompok membolehkan anda melihat tarikh, masa, tempat atau pembekal pembelian dan kuantiti sebenar barang yang berada di dalam gudang. Maklumat ini adalah alat untuk pengurus dalam pembelian dan penjualan barangan berikutnya: apa yang perlu dibeli, apa yang tidak boleh dibeli, jika anda membeli, kemudian dalam kuantiti berapa dan dari pembekal mana.
• Dengan perakaunan kelompok, adalah mungkin untuk menganalisis perolehan dan keuntungan barangan daripada pembekal yang berbeza. Setiap produk mempunyai pautan sendiri kepada pembekal dan dibezakan dengan sempurna dalam pangkalan maklumat.
• Perakaunan kelompok membolehkan anda mengira kos menghapus kira barangan. Perlu diingatkan bahawa data yang diperolehi oleh kaedah perakaunan ini bergantung pada urutan di mana dokumen dimasukkan. Jika semua dokumen resit dan hapus kira dimasukkan dengan segera, kos hapus kira akan relevan. Jika sesetengah kelompok tidak sepadan dengan tarikh penerimaan dan hapus kira, untuk mendapatkan kos semasa hapus kira, adalah perlu untuk melakukan pemprosesan kelompok demi kelompok tambahan.

Ia juga perlu memberi perhatian kepada fakta bahawa apabila memasukkan maklumat tentang produk dengan segera, kos hapus kira mungkin berubah disebabkan oleh kos tambahan untuk pembelian kumpulan barangan berikutnya. Ini menunjukkan bahawa perakaunan kelompok menyediakan anggaran nilai hapus kira, yang mungkin berbeza pada akhir bulan. Tetapi kos ini sudah pun membolehkan akauntan dan pengurus menentukan kos dan keuntungan daripada urus niaga dan mengawal jangka hayat barangan.

Faktor penting ialah perakaunan kelompok tidak relevan apabila menjual barangan unik, seperti kereta. Oleh kerana apabila menjual produk sedemikian, hanya satu resit dan dokumen perbelanjaan dikeluarkan. Tetapi apabila menjual barangan yang dijual secara beramai-ramai - makanan, ubat, alat ganti, dan lain-lain, perakaunan kelompok akan menjadi sangat diperlukan.

Apabila anda tidak boleh melakukannya tanpa perakaunan kelompok

Perusahaan dengan perdagangan intensif, kedua-dua runcit dan borong, tidak boleh melakukan tanpa perakaunan kelompok, di mana tidak ada cara untuk mengetahui dengan cepat jumlah baki untuk produk yang diingini.

Perakaunan kelompok sangat penting untuk organisasi yang menjual barangan dengan jangka hayat yang singkat. Dalam kes sedemikian, metodologi perakaunan ini membolehkan anda menjejaki barangan yang jangka hayatnya akan tamat dan mengambil langkah yang sesuai untuk mengelakkan kerugian kewangan.

Bagaimana untuk mengatur perakaunan kelompok

Perakaunan kelompok dianjurkan dengan membina algoritma. Algoritma disusun bergantung pada tugas perakaunan kelompok dan keperluan syarikat. Kerumitan algoritma berbeza-beza.

Kelajuan pengiraan semula dan kemungkinan pengiraan semula apabila perubahan data dimasukkan sebelum ini bergantung pada faktor ini. Sebagai peraturan, pakar syarikat bekerja pada algoritma sedemikian. Tetapi kini adalah mungkin untuk menggunakan algoritma sedemikian melalui Internet.

Bagaimana untuk memudahkan perakaunan kelompok

Sistem dalam talian untuk automasi perniagaan Class365 membolehkan anda memudahkan perakaunan kelompok. Dalam program ini, anda boleh dengan mudah mengekalkan perakaunan gudang, iaitu, menjalankan operasi berikut:

• sambutan, permodalan, penilaian semula, inventori, hapus kira barang
• pendaftaran pesanan masuk dan keluar
• bekerja dengan bilangan gudang yang tidak terhad: runcit, transit, borong, dsb.
• kawalan jangka hayat produk
• kawalan pergerakan dalaman antara gudang

Kefungsian sistem Class365 membolehkan anda meletakkan barang di gudang menggunakan teknologi penyimpanan alamat. Sistem ini secara bebas mengambil kira kelompok produk, jangka hayat dan kepenuhan gudang. Apabila menerima barang, pekerja gudang sama ada menerima maklumat tentang lokasi penyimpanan barang daripada sistem, atau secara bebas menentukan lokasi untuk barang tersebut.

Keupayaan ini memberikan penjimatan yang ketara dalam sumber buruh syarikat.

Selain mengatur kerja gudang, program dalam talian Class365 membolehkan anda mengautomasikan perdagangan dan perakaunan kewangan, bekerja dengan pelanggan (CRM), bekerja dengan barangan dan pesanan di kedai dalam talian.

Mulakan dengan Class365 sekarang secara percuma!

Bekerja seefisien mungkin, menjimatkan sumber syarikat anda!

Dalam bidang ERP Kos (reg.) daftar pengumpulan Kos barang termasuk dalam catatan hapus kira item, iaitu, sebagai contoh, Kt41. kenapa Kos (cth.) + Perbelanjaan tambahan tidak sepadan Kos (reg.) untuk kaedah FIFO (penilaian wajaran) pengiraan kos barang?

Keluaran yang sedang dipertimbangkan ialah ERP 2.2.2.208, UT 11.3.2.207, pengiraan kos barangan dalam kedua-dua konfigurasi adalah sama (tiada keluaran produk dalam UT), perakaunan kelompok versi 2.1 ( Pemalar.PartitionVersion22 = Palsu).

Mari kita pertimbangkan perolehan dan pengiraan kos barangan yang paling mudah menggunakan kaedah FIFO (penilaian wajaran), dokumen yang terlibat: Penerimaan barangan dan perkhidmatan (RPiS), Penerimaan perkhidmatan dan aset lain (RPiPA), Jualan barangan dan perkhidmatan ( RTiS). Iaitu, kami menerima barang, mengedarkan beberapa item tambahan kepada dokumen resit. perbelanjaan, katakan, perkhidmatan penghantaran dan dihapus kira melalui jualan. Produk tidak mempunyai baki awal. Dengan "produk" yang kami maksudkan Analitis untuk perakaunan inventori. Adalah jelas bahawa ini bukan satu-satunya aspek pengiraan kos, tetapi yang lain tidak diperlukan untuk contoh yang sedang dipertimbangkan.

Konsainan barangan organisasi:

Pendaftar	Tarikh	Kuantiti	Kos tanpa VAT (cth.)	Kos tanpa VAT (reg.)	Konsainan itu
PTiU 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00
PTiU 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00
RTiU 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	PTiU 000001
baki pada akhir bulan 01.2017		19,000	265,00	265,00
PTiU 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00
PTiU 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00
RTiU 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-15,00	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-8,000	-120,00	-120,00	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-2,000	-26,00	-26,00	PTiU 000002
RTiU 000004	09.02.2017	-8,000	-104,00	-104,00	PTiU 000002
RTiU 000004	09.02.2017	-2,000	-32,00	-32,00	PTiU 000003
baki pada akhir bulan 02.2017		18,000	268,00	268,00

Pergerakan dalam daftar pengumpulan Kos barang kelompok

Pendaftar	Tempoh	kos tanpa VAT	Kos biasa	Kuantiti	Konsainan itu
PUiPA 000001	13.01.2017	50,00	50,00	10,000	PTiU 000001
RTiU 000001	14.01.2017	-5,00	-5,00	-1,000	PTiU 000001
		45,00	45,00	9,000
PUiPA 000002	03.02.2017	60,00	60,00	10,000	PTiU 000003
PUiPA 000003	06.02.2017	45,00	45,00	10,000	PTiU 000004
RTiU 000002	07.02.2017	-5,00	-5,00	-1,000	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-40,00	-40,00	-8,000	PTiU 000001
RTiU 000004	09.02.2017	-12,00	-12,00	-2,000	PTiU 000003
		93,00	93,00	18,000

Pergerakan dalam daftar pengumpulan Kos barang, bersama-sama dengan data daripada daftar konsainan barangan dan konsainan tambahan. perbelanjaan dalam lajur (cth.)

Pendaftar	Tempoh	Kuantiti	Kos tanpa VAT (cth.)	kos tanpa VAT	Tambah. perbelanjaan tidak termasuk VAT (cth.)	Tambah. perbelanjaan tidak termasuk VAT	Kos (reg.)
PTiU 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00		0	150,00
PUiPA 000001 (PTiU 000001)	13.01.2017	0		0	50,00	50,00	50,00
PTiU 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00		0	130,00
RTiU 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	-5,00	-2,50	-17,50
Baki pada hujung bulan 01/2017		19,000	265,00	265,00	45,00	47,50	312,50
PTiU 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00		0	160,00
PUiPA 000002 (PTiU 000003)	03.02.2017	0		0	60,00	60,00	60,00
PTiU 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00		0	140,00
PUiPA 000003 (PTiU 000004)	06.02.2017	0		0	45,00	45,00	45,00
RTiU 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-14,14	-5,00	-3,91	-19,10
RTiU 000003	08.02.2017	-10,000	-146,00	-141,43	-40,00	-39,10	-190,97
RTiU 000004	09.02.2017	-10,000	-136,00	-141,43	-12,00	-39,10	-190,97
Baki pada akhir bulan 02.2017		18,000	268,00	268,00	93,00	70,39	316,46

Pada bulan pertama, disebabkan kekurangan baki awal, tiada perbezaan antara pengurusan dan pengiraan kos terkawal. Perlu diperhatikan bahawa tambahan perbelanjaan semasa mengira kos telah diagihkan antara kedua-dua resit, walaupun tambahan. perbelanjaan hanya diperuntukkan kepada yang pertama. Menurut perakaunan parti, kami mempunyai hapus kira tambahan. perbelanjaan untuk 5 rubel, dan dalam kos 2.50

Mari kita pertimbangkan pengiraan dengan mengambil kira baki pembukaan pada bulan kedua. Kos seunit barang mengikut perakaunan pengurusan dikira menggunakan formula yang terkenal: adalah perlu untuk menjumlahkan kos lot hapus kira dan membahagikan dengan jumlah hapus kira (selepas ini diandaikan bahawa penerimaan dan hapus kira berlaku pada bulan berkenaan). Baki pembukaan dianggap sebagai satu kelompok. Iaitu, (15 + 146 + 136) / (1 + 10 + 10) ~ 14.14 Semua unit produk dihapus kira pada harga ini. Dari mana datangnya 15, 146 dan 136, lihat pergerakan daftar Konsainan barangan organisasi, anda perlu menambah kos hapus kira oleh pendaftar.

Baki pembukaan ialah 19 unit. Jika kuantiti yang lebih kecil atau sama telah dihapus kira pada bulan kedua, kos unit ialah 265 / 19 ~ 13.95 (baki awal ialah satu kelompok untuk tujuan pengekosan).

Kos hapus kira tambahan perbelanjaan seunit barang mengikut perakaunan pengurusan ialah jumlah baki dan semua penerimaan tambahan. perbelanjaan dibahagikan dengan jumlah baki dan bilangan barang yang diterima. Iaitu, (47.50 + 60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 3.91

Kos (reg.) dikira daripada dua bahagian: sebenarnya, sebahagian daripada kos mengikut perakaunan terkawal dan tambahan. perbelanjaan. Sebahagian daripada kos produk dikira sebagai jumlah baki masuk Kos (reg.) dan resit mengikut kelompok tolak nilai baki mengikut kelompok, dibahagikan dengan jumlah hapus kira. Iaitu (312.50 + 160 + 140 - 268) / (1 + 10 + 10) ~ 16.405 Tambah. perbelanjaan untuk mengira Kos (reg.) ialah jumlah resit tambahan. perbelanjaan dibahagikan dengan jumlah baki dan jumlah penerimaan - iaitu, tanpa baki masuk untuk perbelanjaan tambahan. perbelanjaan, ia sudah terkandung dalam baki masuk reg. kos. Iaitu, (60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 2.692 Bersama-sama kedua-dua nombor ini membentuk kos menghapus kira satu unit barang mengikut perakaunan terkawal: 16.405 + 2.692 ~ 19.10

Kaedah pengiraan amaun hapus kira untuk perakaunan terkawal juga sepadan dengan perakaunan pengurusan. Iaitu, ini bukan pengiraan jumlah hapus kira kelompok mengikut FIFO, tetapi perbezaan antara baki dan resit dan jumlah kelompok yang tidak dibelanjakan. Oleh itu, baki pada awal bulan dikira dahulu, kemudian semua resit ditambah. Selepas ini, jumlah untuk kumpulan yang tinggal dikira. Jumlah ini ditolak daripada baki dan resit.

Algoritma untuk mengira amaun untuk kumpulan yang tinggal untuk perakaunan pengurusan adalah dalam prosedur modul am Pengiraan Kos. Sediakan Data untuk Pengiraan Kos oleh FIFO, untuk dikawal selia - Sediakan Data untuk Pengiraan CostReglMenurut FIFO. Kedua-dua prosedur mempunyai blok yang indah

Belum lagi Request.Execute().Empty() Loop // Bilangan maksimum pelaksanaan permintaan - bilangan maksimum barang yang tiba di gudang. EndCycle;

yang berulang naik dari kumpulan terakhir ke kumpulan pertama. Iaitu, untuk mendapatkan baki 268 rubel, pada langkah pertama ditentukan bahawa kumpulan PTiU 0000004 (140 rubel) tidak dibelanjakan, pada yang kedua - dari kumpulan PTiU 000003 160 / 10 * 8 = 128 rubel tidak dibelanjakan. Bersama-sama ini ialah 268 rubel.

Dalam kes pengiraan mengikut perakaunan terkawal lelaran, 4 dilakukan - resit tambahan juga disertakan. perbelanjaan. Walau bagaimanapun, jumlah hapus kira adalah tambahan. kos seunit barang sudah diketahui pada permulaan algoritma ini dan hanya disalin pada setiap langkah.