ലാഭത്തിന്റെ "ഗുണനിലവാരം" വിശകലനം. "ലാഭ നിലവാരം" എന്നതിന്റെ വിശകലനം എപ്പോഴാണ് ലാഭ നിലവാരം കൈവരിക്കുന്നത്

ഒരു എന്റർപ്രൈസസിന്റെ അറ്റാദായത്തിന്റെ (എല്ലാ നികുതികളും പലിശയും അടച്ചതിന് ശേഷം) മൊത്തം വിൽപ്പനയുടെ, അതായത് വരുമാനത്തിലേക്കുള്ള അനുപാതമാണ് ലാഭക്ഷമത അനുപാതം. ഇത് ഓർഗനൈസേഷന്റെ കാര്യക്ഷമതയെയും അതിന്റെ സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങളെയും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുകയും വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം എത്രമാത്രം ലാഭമാണെന്ന് കാണിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. സൂചക മൂല്യം പൂജ്യത്തിന് മുകളിലായിരിക്കണം, അതായത് കമ്പനി ലാഭകരമാണെന്ന്. അല്ലെങ്കിൽ, അത് ലാഭകരമല്ല. കണക്കുകൂട്ടലിനായി, വരുമാന പ്രസ്താവനയിൽ നിന്നുള്ള ഡാറ്റ ഉപയോഗിക്കുന്നു.

ഏതൊരു വാണിജ്യ സ്ഥാപനത്തിന്റെയും ലക്ഷ്യം ലാഭമുണ്ടാക്കുക എന്നതാണ്. എന്റർപ്രൈസസിന്റെ കൂടുതൽ വികസനവും അതിന്റെ സാമ്പത്തിക സ്ഥിരതയും അതിന്റെ വലുപ്പത്തെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. കമ്പനി മാനേജുമെന്റ്, പ്രവർത്തന ഫലങ്ങൾ വിശകലനം ചെയ്യുമ്പോൾ, ലാഭക്ഷമത സൂചകങ്ങൾ ഉൾപ്പെടെ വ്യത്യസ്ത അനുപാതങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു, ഇത് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകൾ, ഇക്വിറ്റി മൂലധനം, മൊത്തം ആസ്തികൾ അല്ലെങ്കിൽ വരുമാനം എന്നിവയിൽ നിന്ന് എത്ര ലാഭം ലഭിക്കും എന്നതിനെക്കുറിച്ചുള്ള ഒരു ആശയം നൽകുന്നു.

ഗുണകത്തിന്റെ നിർണ്ണയം

എന്റർപ്രൈസസിന്റെ മൊത്തം വരുമാനത്തിൽ ലാഭത്തിന്റെ എത്ര ശതമാനം അടങ്ങിയിട്ടുണ്ടെന്ന് ലാഭക്ഷമത അനുപാതം (വിൽപനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം - ROS) കാണിക്കുന്നു. കമ്പനിയുടെ ബിസിനസ് പ്രവർത്തനവും അതിന്റെ പ്രകടനവും വിശകലനം ചെയ്യാൻ മാനേജ്‌മെന്റ്, നിക്ഷേപകർ, കടക്കാർ എന്നിവർ ഈ ആപേക്ഷിക സൂചകം ഉപയോഗിക്കുന്നു.

എന്തുകൊണ്ടാണ് ലാഭ അനുപാതം കണക്കാക്കുന്നത്?

ROS മൂല്യം നിങ്ങളെ വിലയിരുത്താൻ അനുവദിക്കുന്നു:

• ബിസിനസ്സ് പ്രവർത്തനത്തിന്റെ നില;
• വരുമാനത്തിന്റെ അളവിൽ ലാഭത്തിന്റെ പങ്ക്;
• ഉൽപാദനച്ചെലവ് വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള അപകടസാധ്യതകൾ;
• എന്റർപ്രൈസസിന്റെ മൊത്തത്തിലുള്ള കാര്യക്ഷമത.

ഇൻഡിക്കേറ്റർ ആന്തരികവും ബാഹ്യവുമായ ഉപയോഗത്തിനായി കണക്കാക്കുന്നു. അതിന്റെ സഹായത്തോടെ, കമ്പനിയുടെ മാനേജ്മെന്റ് ചെലവുകൾ, വാണിജ്യ, ഭരണപരമായ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് ചെലവുകൾ കുറയ്ക്കേണ്ടതിന്റെ ആവശ്യകതയെക്കുറിച്ച് തീരുമാനിക്കുന്നു. നിക്ഷേപകരും കടം കൊടുക്കുന്നവരും ലാഭത്തിന്റെ അളവും സാമ്പത്തിക ശക്തിയുടെ മാർജിനും വിലയിരുത്തുന്നു.

പ്രധാനം!കമ്പനി മാനേജ്‌മെന്റ്, നിക്ഷേപകർ, കടക്കാർ എന്നിവരെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, പ്രധാനം വിൽപ്പനയുടെ അളവ് തന്നെയല്ല, മറിച്ച് ഈ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് എത്രമാത്രം അറ്റാദായമാണ് ലഭിക്കുന്നത് എന്നതാണ്.

സാധാരണ മൂല്യം

ROS 0-ന് മുകളിലായിരിക്കണം. ഇത് അങ്ങനെയല്ലെങ്കിൽ, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ മാനേജ്മെന്റ് ഫലപ്രദമല്ലാത്തതിനാൽ അത് നഷ്ടം വരുത്തുന്നു. ഈ സൂചകത്തിന്റെ സ്റ്റാൻഡേർഡ് മൂല്യങ്ങൾ ഉൽപ്പാദന വ്യവസായത്തെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു:

• കൃഷി - 9%;
• ചില്ലറ വ്യാപാരം - 2.2%;
• റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ് ഇടപാടുകൾ - 5.7%.
• എണ്ണ, വാതക ഉത്പാദനം - 4.1%;
• ഭക്ഷ്യ ഉൽപ്പാദനം - 1.5%;
• കെട്ടിടങ്ങളുടെ നിർമ്മാണം - 1.1%.

റഫറൻസ്!കർശനമായ ROS മാനദണ്ഡങ്ങൾ ഒന്നുമില്ല. റഷ്യൻ കമ്പനികളുടെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ വിശകലനത്തിന്റെ ഫലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി റോസ്സ്റ്റാറ്റ് ശേഖരിച്ച വർഷത്തിലെ വ്യവസായങ്ങൾക്കുള്ള ശരാശരി മൂല്യങ്ങൾ മാത്രമാണിത്.

Excel ഫയൽ ഡൗൺലോഡ് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ നിങ്ങൾക്ക് ശരാശരി മൂല്യങ്ങളുടെ പൂർണ്ണമായ ലിസ്റ്റ് കാണാൻ കഴിയും.

പൊതുവേ, ഒരു എന്റർപ്രൈസ് പരിഗണിക്കപ്പെടുന്നു:

• ROS 1-5% പരിധിയിലാണെങ്കിൽ കുറഞ്ഞ ലാഭം;
• ROS-ൽ 5% മുതൽ 20% വരെ ശരാശരി ലാഭം;
• സൂചകം 20-30% ആണെങ്കിൽ ഉയർന്ന ലാഭം;
• മൂല്യം 30% കവിയുന്നുവെങ്കിൽ വളരെ ലാഭകരമാണ്.

കാലക്രമേണ സൂചകം വിശകലനം ചെയ്യുന്നതിലൂടെ സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനത്തിന്റെ കാര്യക്ഷമത വിലയിരുത്താവുന്നതാണ്. അതിന്റെ വർദ്ധനവ് ഉയർന്ന വിൽപ്പന കാര്യക്ഷമതയും കുറഞ്ഞ ഉൽപാദനച്ചെലവും സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

കണക്കുകൂട്ടൽ നടപടിക്രമം

സൂചകം ഫോർമുല ഉപയോഗിച്ച് കണക്കാക്കുന്നു:

PE എന്നത് അറ്റാദായം, അതായത് പലിശയും നികുതിയും അടച്ചതിന് ശേഷം ശേഷിക്കുന്ന ലാഭം;

ബി - ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം.

പ്രധാനം!ഈ ഫോർമുല റഷ്യൻ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകൾക്കായി മാത്രം ഉപയോഗിക്കുന്നു. പാശ്ചാത്യ പ്രാക്ടീസിൽ, ROS കണക്കാക്കുന്നത് അറ്റാദായം കൊണ്ടല്ല, നികുതികൾക്ക് മുമ്പുള്ള വരുമാനം (EBIT).

സൂചകങ്ങളുടെ മൂല്യങ്ങൾ ഒരേ കാലയളവിൽ എടുക്കുന്നു, സാധാരണയായി ഒരു വർഷം. ചലനാത്മകത വിലയിരുത്തുന്നതിന്, 5 വർഷത്തിനുള്ളിൽ നിരവധി ഗുണകങ്ങൾ കണക്കാക്കുന്നു.

അക്കൗണ്ടിംഗ് ഫോമുകൾക്കുള്ള ഫോർമുല

ROS സൂചകം കണക്കാക്കാൻ, വരുമാന പ്രസ്താവനയിൽ നിന്നുള്ള ഡാറ്റ ഉപയോഗിക്കുന്നു.

f. റിപ്പോർട്ടിന്റെ 2400 പേജ്. ആർ. - സാമ്പത്തിക ഫല റിപ്പോർട്ടിന്റെ 2400 വരിയുടെ മൂല്യം;

എഫ്-നെക്കുറിച്ചുള്ള റിപ്പോർട്ടിന്റെ പേജ് 2110. ആർ. - സാമ്പത്തിക ഫല പ്രസ്താവനയുടെ 2110 വരിയുടെ മൂല്യം.

ROS ലാഭ അനുപാതങ്ങളുടെ ഗ്രൂപ്പിൽ പെടുന്നു:

• EBIT റിട്ടേൺ ഓൺ സെയിൽസ് - നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭത്തിന്റെ അനുപാതവും വിൽപ്പന അളവും;
• റിട്ടേൺ ഓൺ അസറ്റുകൾ (ROA) - PE എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ആസ്തികൾ കൊണ്ട് ഹരിച്ചാൽ;
• ഉൽപ്പന്ന ലാഭക്ഷമത - വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വിലയുമായി EBIT യുടെ അനുപാതം;
• റിട്ടേൺ ഓൺ ഇക്വിറ്റി (ROE) - ഇക്വിറ്റി മൂലധനത്തിന്റെ തുകയുമായുള്ള സ്വകാര്യ ഇക്വിറ്റിയുടെ അനുപാതത്തെ വിശേഷിപ്പിക്കുന്നു.

കണക്കുകൂട്ടൽ ഉദാഹരണം

ഒരു ഉദാഹരണമായി, റഷ്യൻ, പാശ്ചാത്യ സാമ്പത്തിക വിശകലന സംവിധാനങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് കഴിഞ്ഞ മൂന്ന് വർഷമായി PJSC LUKOIL-ന്റെ ലാഭക്ഷമത അനുപാതം കണക്കാക്കാം.

ഡാറ്റ ഉറവിടം: PJSC LUKOIL ന്റെ ഔദ്യോഗിക വെബ്സൈറ്റ്

കണക്കുകൂട്ടൽ കാണിച്ചതുപോലെ, കഴിഞ്ഞ വർഷങ്ങളിലെ ഗുണകത്തിന്റെ മൂല്യം എല്ലാ സ്റ്റാൻഡേർഡ് മൂല്യങ്ങളേക്കാളും വളരെ കൂടുതലാണ്. PJSC LUKOIL വളരെ ലാഭകരമായ ഒരു സംരംഭമാണ്. 2015 ൽ, ലാഭക്ഷമത അനുപാതം 100% കവിഞ്ഞു, ഇത് ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പനയുമായി ബന്ധമില്ലാത്ത മറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് കമ്പനിക്ക് കാര്യമായ വരുമാനമുണ്ടെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, 2016 ലെ ഗുണകത്തിന്റെ ഇടിവ് ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നില്ല, കാരണം അതിന്റെ മൂല്യം വളരെ ഉയർന്നതാണ്, അടുത്ത വർഷത്തെ വർദ്ധനവ് നേരിടുന്ന ബുദ്ധിമുട്ടുകൾ താൽക്കാലികമാണെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

ലാഭക്ഷമത അനുപാതത്തിന്റെ (ROS) കണക്കുകൂട്ടലുകളുള്ള ഒരു പട്ടിക നിങ്ങൾക്ക് സൗകര്യപ്രദമായ ഫോർമാറ്റിൽ ഡൗൺലോഡ് ചെയ്യാം -

ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം വിലയിരുത്തുന്നതിന്റെ ലക്ഷ്യം ഓർഗനൈസേഷന്റെ വരുമാന ശേഷി പ്രവചിക്കുക, ലാഭ വളർച്ചയുടെ നിരക്ക് നിലനിർത്തുന്നതിനും വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിനുമുള്ള സാധ്യത നിർണ്ണയിക്കുക എന്നതാണ്. ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള പ്രധാന ദിശകൾ:

- ആധികാരികതയും യാഥാർത്ഥ്യവും.

- സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങളുടെ രൂപീകരണത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങളുടെ സ്വാധീനം.

നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭത്തിന്റെ പ്രധാന ഘടകങ്ങളുടെ സ്ഥിരത (പുസ്തക ലാഭം).

- സ്ഥാപനത്തിന്റെ ബിസിനസ്സ് ചിത്രം.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ ഇക്വിറ്റി മൂലധനത്തിൽ യഥാർത്ഥ വർദ്ധനവ് ഉണ്ടായാൽ മാത്രമേ ലാഭം ഉണ്ടാകൂ.

ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള സൂചകങ്ങൾ:

സോൾവൻസി സൂചകങ്ങൾ

സോൾവൻസി ശക്തിപ്പെടുത്തൽ അനുപാതം = അറ്റ ​​പണത്തിന്റെ ഒഴുക്ക് \ അറ്റാദായം, അടയ്‌ക്കേണ്ട കാലാവധി കഴിഞ്ഞ അക്കൗണ്ടുകൾ,

പാപ്പരത്ത അനുപാതം (ആദ്യത്തെ പണ ബാലൻസ് + പണത്തിന്റെ ഒഴുക്ക് \ പണത്തിന്റെ ഒഴുക്ക് \ മൊത്തം പണത്തിന്റെ ഒഴുക്ക്),

കടക്കാരുമായുള്ള സെറ്റിൽമെന്റുകളുടെ നില = അടയ്‌ക്കേണ്ട കാലാവധി കഴിഞ്ഞ അക്കൗണ്ടുകൾ \ കാലയളവിന്റെ അവസാനത്തിൽ നൽകേണ്ട മൊത്തം അക്കൗണ്ടുകളുടെ തുക

ഭാവിയിൽ കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയുടെ സൂചകങ്ങൾ

വായ്പകളുടെ ശരാശരി പലിശ നിരക്ക് = വായ്പകളുടെ ആകെ ചെലവ് \ മൊത്തം വായ്പ തുക, ഭാവിയിൽ കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യത = കൃത്യസമയത്ത് തിരിച്ചടയ്ക്കാത്ത ക്രെഡിറ്റ് വായ്പകൾ \ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ ലഭിച്ച വായ്പകളും വായ്പകളും

ഉൽപ്പാദനവും സാമ്പത്തിക നേട്ടവും

കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയുടെ സൂചകങ്ങൾ (2 കണക്കുകൂട്ടൽ ഓപ്ഷനുകൾ): വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭത്തിന്റെ വളർച്ചാ നിരക്ക് \ ഭൌതിക അടിസ്ഥാനത്തിൽ വിൽപ്പന അളവിന്റെ വളർച്ചാ നിരക്ക്, സാമ്പത്തിക ലിവറേജ് = അറ്റാദായത്തിന്റെ വളർച്ചാ നിരക്ക് \ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭത്തിന്റെ വളർച്ചാ നിരക്ക്.

4. ലാഭ പ്രവർത്തനങ്ങൾ മാർക്കറ്റ് ബന്ധങ്ങളുടെ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട വിഭാഗമെന്ന നിലയിൽ ലാഭം ചില പ്രവർത്തനങ്ങൾ ചെയ്യുന്നു. ഒന്നാമതായി, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലമായി ലഭിച്ച സാമ്പത്തിക ഫലത്തെ ഇത് ചിത്രീകരിക്കുന്നു. എന്നാൽ ലാഭം ഉപയോഗിച്ച് ഒരു എന്റർപ്രൈസസിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ എല്ലാ വശങ്ങളും വിലയിരുത്തുക അസാധ്യമാണ്. അത്തരമൊരു സാർവത്രിക സൂചകം ഉണ്ടാകില്ല. അതുകൊണ്ടാണ്, ഒരു എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ഉൽപ്പാദനം, സാമ്പത്തിക, സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനങ്ങൾ വിശകലനം ചെയ്യുമ്പോൾ, സൂചകങ്ങളുടെ ഒരു സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കുന്നത്. ലാഭത്തിന്റെ അർത്ഥം അത് അന്തിമ സാമ്പത്തിക ഫലത്തെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു എന്നതാണ്. അതേസമയം, ലാഭത്തിന്റെ അളവും അതിന്റെ ചലനാത്മകതയും എന്റർപ്രൈസസിന്റെ പരിശ്രമങ്ങളെ ആശ്രയിക്കുന്നതും സ്വതന്ത്രവുമായ ഘടകങ്ങളാൽ സ്വാധീനിക്കപ്പെടുന്നു. എന്റർപ്രൈസസിന്റെ സ്വാധീന മേഖലയ്ക്ക് പുറത്താണ് വിപണി സാഹചര്യങ്ങൾ, ഉപഭോഗം ചെയ്യുന്ന അസംസ്കൃത വസ്തുക്കളുടെയും ഇന്ധനത്തിന്റെയും ഊർജ്ജ വിഭവങ്ങളുടെയും വിലനിലവാരം, മൂല്യത്തകർച്ച നിരക്ക്. ഒരു പരിധിവരെ, വിൽക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെയും കൂലിയുടെയും വില നിലവാരം, മാനേജ്മെന്റിന്റെ നിലവാരം, മാനേജ്മെന്റിന്റെയും മാനേജർമാരുടെയും കഴിവ്, ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ മത്സരക്ഷമത, ഉൽപ്പാദനത്തിന്റെയും തൊഴിലാളികളുടെയും ഓർഗനൈസേഷൻ, അതിന്റെ ഉൽപ്പാദനക്ഷമത, സംസ്ഥാനം, കാര്യക്ഷമത എന്നിവ ഉൽപ്പാദനവും സാമ്പത്തിക ആസൂത്രണവും എന്റർപ്രൈസസിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ലിസ്റ്റുചെയ്ത ഘടകങ്ങൾ ലാഭത്തെ നേരിട്ട് ബാധിക്കുന്നില്ല, മറിച്ച് വിൽക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ അളവും വിലയും വഴിയാണ്, അതിനാൽ, അന്തിമ സാമ്പത്തിക ഫലം നിർണ്ണയിക്കാൻ, വിൽക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ അളവും ഉൽപാദനത്തിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന ചെലവുകളുടെയും വിഭവങ്ങളുടെയും വില താരതമ്യം ചെയ്യേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. . രണ്ടാമതായി, ലാഭത്തിന് ഒരു ഉത്തേജക പ്രവർത്തനമുണ്ട്. ഇത് ഒരു സാമ്പത്തിക ഫലവും എന്റർപ്രൈസസിന്റെ സാമ്പത്തിക സ്രോതസ്സുകളുടെ പ്രധാന ഘടകവുമാണ് എന്നതാണ് അതിന്റെ ഉള്ളടക്കം. സ്വയം ധനസഹായം എന്ന തത്വത്തിന്റെ യഥാർത്ഥ വ്യവസ്ഥ നിർണ്ണയിക്കുന്നത് ലഭിച്ച ലാഭം അനുസരിച്ചാണ്. നികുതിയും മറ്റ് നിർബന്ധിത പേയ്‌മെന്റുകളും അടച്ചതിന് ശേഷം എന്റർപ്രൈസസിന്റെ വിനിയോഗത്തിൽ ശേഷിക്കുന്ന അറ്റാദായത്തിന്റെ വിഹിതം ഉൽപ്പാദന പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ വിപുലീകരണത്തിനും എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ശാസ്ത്രീയവും സാങ്കേതികവും സാമൂഹികവുമായ വികസനം, ജീവനക്കാർക്കുള്ള മെറ്റീരിയൽ പ്രോത്സാഹനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് പര്യാപ്തമായിരിക്കണം. മൂന്നാമതായി, വിവിധ തലങ്ങളിൽ ബജറ്റുകൾ രൂപീകരിക്കുന്നതിനുള്ള ഉറവിടങ്ങളിലൊന്നാണ് ലാഭം. ഇത് നികുതികളുടെ രൂപത്തിൽ ബജറ്റുകളിലേക്ക് പോകുന്നു, മറ്റ് വരുമാനങ്ങൾക്കൊപ്പം, സംയുക്ത സാമൂഹിക ആവശ്യങ്ങൾ നിറവേറ്റുന്നതിനും സംസ്ഥാനം അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിറവേറ്റുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും സംസ്ഥാന നിക്ഷേപം, ഉത്പാദനം, ശാസ്ത്രീയവും സാങ്കേതികവും സാമൂഹികവുമായ പരിപാടികൾ എന്നിവയ്ക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഒരു കമ്പോള സമ്പദ് വ്യവസ്ഥയിൽ, ലാഭത്തിന്റെ പ്രാധാന്യം വളരെ വലുതാണ്. അത് നേടാനുള്ള ആഗ്രഹം ഉപഭോക്താവിന് ആവശ്യമായ ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ ഉൽപാദനത്തിന്റെ അളവ് വർദ്ധിപ്പിക്കാനും ഉൽപാദനച്ചെലവ് കുറയ്ക്കാനും ചരക്ക് നിർമ്മാതാക്കളെ പ്രേരിപ്പിക്കുന്നു. വികസിത മത്സരത്തിലൂടെ, ഇത് സംരംഭകത്വത്തിന്റെ ലക്ഷ്യം മാത്രമല്ല, സാമൂഹിക ആവശ്യങ്ങളുടെ സംതൃപ്തിയും കൈവരിക്കുന്നു. ഒരു സംരംഭകനെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, ഈ മേഖലകളിൽ നിക്ഷേപം നടത്താൻ ഒരു പ്രോത്സാഹനം സൃഷ്ടിക്കുന്ന, മൂല്യത്തിൽ ഏറ്റവും വലിയ വർദ്ധനവ് എവിടെയാണ് കൈവരിക്കാൻ കഴിയുകയെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്ന ഒരു സിഗ്നലാണ് ലാഭം. നഷ്ടങ്ങൾക്കും ഒരു പങ്കുണ്ട്. ഫണ്ടുകളുടെ ദിശ, ഉൽപാദനത്തിന്റെ ഓർഗനൈസേഷൻ, ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പന എന്നിവയിലെ തെറ്റുകളും തെറ്റായ കണക്കുകൂട്ടലുകളും അവർ ഉയർത്തിക്കാട്ടുന്നു. സാമ്പത്തിക അസ്ഥിരതയും ചരക്ക് ഉൽപ്പാദകരുടെ കുത്തക സ്ഥാനവും ലാഭത്തിന്റെ രൂപീകരണത്തെ അറ്റവരുമാനമായി വളച്ചൊടിക്കുകയും പ്രധാനമായും വിലക്കയറ്റത്തിന്റെ ഫലമായി വരുമാനം നേടാനുള്ള ആഗ്രഹത്തിലേക്ക് നയിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയുടെ സാമ്പത്തിക വീണ്ടെടുക്കൽ, വിപണി വിലനിർണ്ണയ സംവിധാനങ്ങളുടെ വികസനം, ഒപ്റ്റിമൽ നികുതി സമ്പ്രദായം എന്നിവയാൽ ലാഭത്തിന്റെ പണപ്പെരുപ്പം നികത്തുന്നത് സുഗമമാക്കുന്നു. സാമ്പത്തിക പരിഷ്‌കരണങ്ങൾ നടപ്പിലാക്കുമ്പോൾ ഈ ചുമതലകൾ സംസ്ഥാനം നിർവഹിക്കണം.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ എന്റർപ്രൈസ് ഏർപ്പെട്ടിരുന്ന എല്ലാ പ്രവർത്തന, സാമ്പത്തിക, മറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നും ലഭിച്ച ലാഭത്തിന്റെ വിഹിതം നിർണ്ണയിക്കാൻ ഈ അനുപാതം ഉപയോഗിക്കുന്നു.

ഈ മെട്രിക് മിക്കപ്പോഴും ഒരു കമ്പനിയുടെ പ്രകടനം നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു മാനദണ്ഡമായി ഉപയോഗിക്കുന്നു, എന്നിരുന്നാലും അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിന് ഇത് ഗണ്യമായി വളച്ചൊടിക്കാൻ കഴിയും.

ഫോർമുല

മൊത്തം വരുമാനം കൊണ്ട് അറ്റാദായം ഹരിക്കുക. ഈ അനുപാതം ഒരു ട്രെൻഡ് ലൈനിൽ ട്രാക്ക് ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, പ്രകൃതിദുരന്ത നഷ്ടം പോലുള്ള അസാധാരണമായ ഇടപാടുകൾ കണക്കുകൂട്ടലിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കുന്നത് ഉപയോഗപ്രദമായിരിക്കും, കാരണം അവ വ്യത്യസ്ത സമയ കാലയളവുകളിൽ താരതമ്യപ്പെടുത്താവുന്ന വിവരങ്ങൾ നൽകില്ല.

മൊത്ത ലാഭം /
വരുമാനം

ഉദാഹരണം

ഓരോ ഫ്രാഞ്ചൈസിക്കും ആവശ്യമായ സ്ഥിര ആസ്തികൾ വാങ്ങുന്നതിന് ബ്യൂട്ടി സലൂൺ ഫ്രാഞ്ചൈസി കമ്പനി പണം നൽകുന്നു. ഇതിൽ ഏകദേശം CU200,000 നിക്ഷേപം ഉൾപ്പെടുന്നു. ഇന്റീരിയർ ഉപകരണങ്ങൾക്കായി.

ആരോഗ്യകരമായ ലാഭം റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുമ്പോൾ ബിസിനസ്സ് എത്രയും വേഗം വളർത്താൻ മാനേജ്മെന്റ് ടീം പ്രതിജ്ഞാബദ്ധമാണ്. ഇത് ചെയ്യുന്നതിന്, ഇത് ക്യാപിറ്റലൈസേഷൻ ക്യാപ് വളരെ താഴ്ന്ന തലത്തിൽ സജ്ജീകരിക്കുന്നു, വെറും CU250, അങ്ങനെ കമ്പനി വാങ്ങുന്ന മിക്കവാറും എല്ലാം മൂലധനവൽക്കരിക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.

എല്ലാ സ്ഥിര ആസ്തികൾക്കും കമ്പനി പത്ത് വർഷത്തെ മൂല്യത്തകർച്ച കാലയളവ് ഉപയോഗിക്കുന്നതിനാൽ, ഇത് ഭാവിയിലെ പല കാലയളവുകളിലെയും ചെലവുകൾ തിരിച്ചറിയുന്നതിന് കാരണമാകുന്നു, ഇത് ഉയർന്ന മൂലധന നിരക്ക് ഉപയോഗിച്ചാൽ ഉടനടി അംഗീകരിക്കപ്പെടും.

ഒരു സാധാരണ ഫ്രാഞ്ചൈസി സലൂണിന്റെ പ്രവർത്തന ഫലങ്ങൾ പട്ടികയിൽ കാണിച്ചിരിക്കുന്നു.

പട്ടികയിലെ പ്രധാന ഇനം CU1,000-ൽ താഴെ മൂല്യമുള്ള ആസ്തികളാണ്. കമ്പനി ഉയർന്ന മൂലധനവൽക്കരണ പരിധി നിശ്ചയിച്ചിരുന്നെങ്കിൽ, ഈ ചെലവുകൾ ഉടനടി ചെലവുകളായി അംഗീകരിക്കപ്പെടും, ഇത് CU27,000 ന്റെ പ്രവർത്തന നഷ്ടത്തിന് കാരണമാകും. ഓരോ സലൂണിനും.

തൽഫലമായി, കമ്പനിയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങൾ തെറ്റായ ലാഭം സൃഷ്ടിക്കുന്നു. ഓരോ സ്റ്റോറും ഘടിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള ഉയർന്ന പ്രാരംഭ ചെലവുമായി സംയോജിപ്പിച്ചാൽ, ആരോഗ്യകരമെന്ന് തോന്നുന്ന ഈ ഫ്രാഞ്ചൈസി യഥാർത്ഥത്തിൽ അവിശ്വസനീയമായ ചിലവിൽ അതിന്റെ ക്യാഷ് റിസർവിലൂടെ കത്തിക്കൊണ്ടിരിക്കുകയാണെന്ന് വ്യക്തമാണ്.

മുൻകരുതൽ നടപടികൾ

അറ്റവരുമാനം പലപ്പോഴും ഒരു കമ്പനിയുടെ പ്രവർത്തന പ്രവർത്തനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, എന്നിരുന്നാലും പലിശ വരുമാനവും ചെലവുകളും (അത് ഫിനാൻസിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങളാണ്) ഉൾപ്പെടുത്തുന്നതിനായി പരിഷ്‌ക്കരിക്കാവുന്നതാണ്.

ചെലവുകളുടെ ആക്രമണാത്മക മൂലധനവൽക്കരണം, നേരത്തെയുള്ള വരുമാനം തിരിച്ചറിയൽ തുടങ്ങിയ മാർഗങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ഒരു കമ്പനി വലിയ പണമൊഴുക്ക് പ്രോസസ്സ് ചെയ്യുമ്പോൾ പോസിറ്റീവ് വരുമാനം നേടാനും സാധിക്കും.

അതിനാൽ, ഈ അനുപാതം പരിഗണിക്കുമ്പോൾ കമ്പനിയുടെ പ്രകടനത്തിന്റെ പ്രാരംഭ വീക്ഷണം അനുകൂലമായ സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങൾ ഉറപ്പാക്കുന്നതിന് മറ്റ് സൂചകങ്ങൾ പിന്തുണയ്ക്കണം.

ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം പല ഘടകങ്ങളെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു, എന്നാൽ പൊതുവെ അവ ലാഭത്തിന്റെ "ഗുണനിലവാരം" യുടെ രണ്ട് അടയാളങ്ങളെ വിശേഷിപ്പിക്കുന്നു - കാലക്രമേണ സ്ഥിരതയും മൂല്യനിർണ്ണയത്തിന്റെ പര്യാപ്തതയും. പ്രത്യേകിച്ചും, ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഇനിപ്പറയുന്ന സൂചകങ്ങളാൽ സവിശേഷതയാണ്.
^ ലാഭ ഘടന: നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭത്തിന്റെ ഒരു പ്രധാന പങ്ക് മറ്റ് ഫലങ്ങളാൽ കൈവശപ്പെടുത്തിയാൽ, ഇത് ഗുണനിലവാരം കുറഞ്ഞ ലാഭത്തിന്റെ അടയാളമാണ്, കാരണം ഇത് സ്ഥാപനത്തിന് ക്രമരഹിതമായ ലാഭ സ്രോതസ്സുകളും തൽഫലമായി, അതിന്റെ അസ്ഥിര സ്വഭാവവും സൂചിപ്പിക്കുന്നു.
^ യഥാർത്ഥ ലാഭത്തിന്റെ ശരാശരി മൂല്യത്തിൽ നിന്നുള്ള വ്യതിയാനങ്ങൾ: ഈ വ്യതിയാനങ്ങൾ വലുതാകുമ്പോൾ, ലാഭം സ്ഥിരത കുറയുകയും ഗുണനിലവാരം കുറയുകയും ചെയ്യും.
^ പ്രവർത്തന ലിവറേജിന്റെ അളവ് നിശ്ചിത ചെലവുകളുടെ അളവിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു, വരുമാനം 1% മാറിയാൽ നികുതിക്കും പലിശയ്ക്കും മുമ്പുള്ള ലാഭം എത്ര ശതമാനം മാറും. സ്ഥിരച്ചെലവുകളുടെ വിഹിതം കൂടുന്നതിനനുസരിച്ച് പ്രവർത്തന ലിവറേജിന്റെ ഉയർന്ന നിലവാരം, ലാഭത്തിൽ സാധ്യമായ ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ വർദ്ധിക്കുകയും അതിന്റെ ഗുണനിലവാരം കുറയുകയും ചെയ്യും. നിശ്ചിത ചെലവുകളുടെ അളവ് ഓർഗനൈസേഷന്റെ ആസ്തികളുടെ ഘടനയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്: കൂടുതൽ നോൺ-നിലവിലുള്ള ആസ്തികൾ, കൂടുതൽ സ്ഥിരമായ ചെലവുകൾ, മറ്റ് കാര്യങ്ങൾ തുല്യമാണ്.
↑ വാണിജ്യ വിശ്വാസ്യതയുടെ മാർജിൻ (സുരക്ഷാ മാർജിൻ): വാണിജ്യ വിശ്വാസ്യതയുടെ ഉയർന്ന മാർജിൻ, മികച്ച ലാഭം, കാരണം വിൽപ്പന അളവ് കുറയുമ്പോൾ, സ്ഥാപനത്തിന് നഷ്ടമേഖലയിൽ വീഴാതിരിക്കാനുള്ള സാധ്യത കൂടുതലാണ്.
^ സാമ്പത്തിക ലിവറേജിന്റെ അളവ് കടമെടുത്ത സ്രോതസ്സുകളുടെ വലുപ്പത്തെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു; നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭവും പലിശ പേയ്‌മെന്റുകളും 1% മാറുമ്പോൾ അറ്റാദായം എത്ര ശതമാനം മാറുമെന്ന് ഇത് കാണിക്കുന്നു. കടമെടുത്ത സ്രോതസ്സുകളുടെ വിഹിതവും ഉയർന്ന സാമ്പത്തിക നേട്ടവും, ലാഭത്തിൽ സാധ്യമായ ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ വർദ്ധിക്കുകയും അതിന്റെ ഗുണനിലവാരം കുറയുകയും ചെയ്യുന്നു.
↑ ഫിനാൻഷ്യൽ ലിവറേജ് ഡിഫറൻഷ്യൽ (ഓർഗനൈസേഷന്റെ ആസ്തികളുടെ ലാഭക്ഷമതയും ധനസഹായത്തിന്റെ ആകർഷിക്കപ്പെടുന്ന സ്രോതസ്സുകളുടെ വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം): അത് എത്രയധികമാണ്, കടമെടുത്ത സ്രോതസ്സുകളുടെ വിലയിൽ വർദ്ധനവുണ്ടായാലും സ്ഥാപനം ലാഭം നേടാനുള്ള സാധ്യത കൂടുതലാണ്. , അതിനാൽ, സ്ഥാപനത്തിന്റെ ലാഭം സുസ്ഥിരവും ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ളതുമാണ്.
↑ ഓർഗനൈസേഷന്റെ ചെലവുകളുടെ ഘടന: "മറ്റ് ചെലവുകളുടെ" ഒരു പ്രധാന പങ്ക് സ്ഥാപനത്തിന്റെ "അതവ്യത"യെയും അതിന്റെ ലാഭത്തിന്റെ മോശം ഗുണനിലവാരത്തെയും സൂചിപ്പിക്കുന്നു.
^ ഒരു ഓർഗനൈസേഷന്റെ ചെലവുകളുടെ നിയന്ത്രണത്തിന്റെ അളവ് അതിന്റെ മാനേജ്മെന്റിന് "ചെലവുകൾ/വരുമാനം" അനുപാതങ്ങളുടെ സ്ഥിരതയിലൂടെ വിലയിരുത്താവുന്നതാണ്; ചെലവ് മൂലകങ്ങൾ കണക്കാക്കിയ അനുപാതങ്ങൾ സുസ്ഥിരമാണെങ്കിൽ, ഈ മാനദണ്ഡം അനുസരിച്ച് ലാഭം ഗുണപരമായി കണക്കാക്കാം, കാരണം ചെലവിലെ മാറ്റങ്ങൾ കാരണം അതിന്റെ മൂർച്ചയുള്ള ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ ഉണ്ടാകാൻ സാധ്യതയില്ല.
↑ സ്വീകാര്യമായ കാലഹരണപ്പെട്ട അക്കൗണ്ടുകളുടെ സാന്നിധ്യം: കാലഹരണപ്പെട്ട അക്കൗണ്ടുകളുടെ ഉയർന്ന അനുപാതം ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം കുറയ്ക്കുന്നു.
^ അക്കൌണ്ടിംഗ് പോളിസി ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരത്തെ സാരമായി ബാധിക്കുന്നു, അതേസമയം റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ ലാഭം കുറയ്ക്കുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് നയത്തിലെ വ്യവസ്ഥകൾ അതിന്റെ ഗുണനിലവാരം വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നു. ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസികളുടെ സ്വാധീനത്തിന്റെ വിശകലനം, ഓർഗനൈസേഷന്റെ ഇക്വിറ്റി മൂലധനത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരത്തിൽ പോളിസികളുടെ സ്വാധീനത്തിന്റെ വിശകലനത്തിന് സമാനമാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്, ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം മെച്ചപ്പെടുത്തുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങളുടെ ഘടകങ്ങൾ:
സ്ഥിര ആസ്തികളുടെയും അദൃശ്യമായ ആസ്തികളുടെയും മൂല്യത്തകർച്ച കണക്കാക്കുന്ന രീതി; പ്രത്യേകിച്ചും, കുറയുന്ന ബാലൻസ് രീതി അല്ലെങ്കിൽ ഉപയോഗപ്രദമായ ഉപയോഗത്തിന്റെ ആദ്യ വർഷങ്ങളിലെ ഉപയോഗപ്രദമായ ജീവിതത്തിന്റെ വർഷങ്ങളുടെ ആകെത്തുക മൂല്യത്തകർച്ച നിരക്കുകൾ വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിനും ലാഭം കുറയുന്നതിനും ഇടയാക്കുന്നു;
ഉൽപ്പാദനത്തിലേക്ക് വിടുമ്പോൾ സാധനസാമഗ്രികൾ വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള ഒരു രീതി;
ഭാവി കാലയളവിലെ ചെലവുകൾ എഴുതിത്തള്ളുന്ന രീതി; ഈ ചെലവുകൾ സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങൾക്ക് സമയബന്ധിതമായി എഴുതിത്തള്ളുകയാണെങ്കിൽ, ലാഭം കൃത്രിമമായി വർദ്ധിപ്പിക്കില്ല, അതിനാൽ ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ളതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു;
മൂല്യനിർണ്ണയ കരുതൽ ശേഖരം സൃഷ്ടിക്കൽ;
ലാഭം കുറയുന്നതിലേക്ക് നയിക്കുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസികളിലെ മറ്റ് വ്യവസ്ഥകൾ.
വിശകലനം ചെയ്ത ഓർഗനൈസേഷന്റെ ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം അവ്യക്തമായി വിലയിരുത്തുന്നത് അസാധ്യമാണ്: ഒന്നാമതായി, ലാഭം തികച്ചും സ്ഥിരതയുള്ളതാണ്, പ്രവർത്തന ലിവറേജ് ചെറുതാണ്, കാരണം നിലവിലെ ഇതര ആസ്തികളുടെ സാന്നിധ്യവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിശ്ചിത ചെലവുകൾ ചെറുതാണ്. പ്രോപ്പർട്ടി വാടകയ്‌ക്ക് (ലീസിംഗ്) വഴി ഓർഗനൈസേഷൻ ബാഹ്യ മൂലധനത്തെ ആകർഷിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിലും സാമ്പത്തിക ലിവറേജ് ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രായോഗികമായി ഉപയോഗിക്കുന്നില്ല (ബാഹ്യ പണമടച്ചുള്ള സ്രോതസ്സുകളുടെ കാര്യത്തിൽ - വായ്പകളും വായ്പകളും). രണ്ടാമതായി, ലാഭത്തിന്റെ ഘടന ഒപ്റ്റിമൽ ആയി കണക്കാക്കാൻ കഴിയില്ല (അതിൽ ക്രമരഹിതമായ ഒരു ഘടകത്തിന്റെ പങ്ക് - പ്രവർത്തന ഫലം) വളരെ വലുതാണ്; കൂടാതെ, ഭാവി കാലഘട്ടങ്ങളിലെ ചെലവുകൾ വളരെ പ്രാധാന്യമർഹിക്കുന്നതും മെറ്റീരിയൽ ചെലവുകളുടെ കാര്യത്തിൽ ചെലവുകളുടെ നിയന്ത്രണവുമാണ് താഴ്ന്ന.

ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ള ലാഭം വിശ്വസനീയവും സുസ്ഥിരവുമാണ്. ഞങ്ങളുടെ ശുപാർശകൾ ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം എങ്ങനെ, എന്ത് മറ്റ് മാനദണ്ഡങ്ങൾ അനുസരിച്ച് നിർണ്ണയിക്കാൻ സഹായിക്കും. കമ്പനി ഫലപ്രദമായി പ്രവർത്തിക്കുന്നുണ്ടോയെന്നും അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ എന്തൊക്കെ പോരായ്മകൾ തിരുത്തേണ്ടതുണ്ടെന്നും നിങ്ങൾ കണ്ടെത്തേണ്ടതുണ്ടെങ്കിൽ അത്തരമൊരു വിലയിരുത്തൽ ഉപയോഗപ്രദമാകും.

കമ്പനിയുടെ പ്രകടനത്തെ വസ്തുനിഷ്ഠമായി വിലയിരുത്തുന്നതിന്, ലാഭത്തിന്റെ അളവ് മാത്രമല്ല, അതിന്റെ ഗുണനിലവാരവും വിലയിരുത്തുക. ഇനിപ്പറയുന്നവയാണെങ്കിൽ ലാഭം ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ളതാണ്:

• വിശ്വസനീയമായ - പ്രധാനമായും പ്രധാന പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് രൂപീകരിച്ചത്;
• സ്ഥിരതയുള്ളത് - മൂന്ന് മുതൽ അഞ്ച് വർഷം വരെ നോൺ-നെഗറ്റീവ്. വർഷം തോറും ലാഭം വർദ്ധിക്കുന്നത് അഭികാമ്യമാണ്;
• ഫണ്ടുകളാൽ സുരക്ഷിതമാക്കി. സംസ്ഥാനത്തിനും കരാറുകാർക്കും അടയ്ക്കാൻ മതിയായ പണമുണ്ട്, അതായത്, പണമടയ്ക്കേണ്ട കാലാവധി കഴിഞ്ഞ അക്കൗണ്ടുകളൊന്നുമില്ല;
• മതിയായ - ലാഭകരമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഉറപ്പാക്കുന്നു.

ലാഭം വളരുമ്പോൾ, വരുമാനം വർദ്ധിക്കുകയും വിൽപ്പനച്ചെലവ് കുറയുകയും ചെയ്താൽ അതിനെ ഉയർന്ന നിലവാരം എന്ന് വിളിക്കാം (ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം എങ്ങനെ കണക്കാക്കാമെന്നും കാണുക). വിലയേക്കാൾ, വിൽപ്പന അളവിൽ വർദ്ധനവ് കാരണം വരുമാനം വർദ്ധിക്കുന്നത് അഭികാമ്യമാണ്; വിൽപ്പനയുടെ അളവ് കുറയുന്നതിന് പകരം യൂണിറ്റ് ചെലവ് കുറച്ചതിനാൽ വിൽപ്പന ചെലവ് കുറഞ്ഞു. .

ലാഭത്തിന്റെ വിശ്വാസ്യത എങ്ങനെ വിലയിരുത്താം

കമ്പനിയുടെ വരുമാനത്തിന്റെയും ചെലവുകളുടെയും ഘടനയിൽ മറ്റ് വരുമാനങ്ങളുടെയും ചെലവുകളുടെയും പങ്ക് യഥാക്രമം 5 ശതമാനമോ അതിൽ കൂടുതലോ ആണെങ്കിൽ, ലാഭം വിശ്വസനീയമല്ല, കാരണം ഇത് ക്രമരഹിതമായ സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നാണ് രൂപപ്പെട്ടത്. കമ്പനിയുടെ പ്രധാന പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി കമ്പനിക്ക് അത് ലഭിച്ചാൽ ലാഭം വിശ്വസനീയമാണ്.

ലാഭത്തിന്റെ വിശ്വാസ്യത വിലയിരുത്തുന്നതിന്, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ വരുമാനത്തിന്റെയും ചെലവുകളുടെയും ഘടനാപരമായ-ചലനാത്മക വിശകലനം നടത്തുക. സൂചകങ്ങളുടെ അളവുകളും പ്രത്യേക തൂക്കങ്ങളും ഉൾപ്പെടുന്ന റിപ്പോർട്ട് പൂരിപ്പിക്കുക:

• മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളിലെ പങ്കാളിത്തം ഉൾപ്പെടെയുള്ള മറ്റ് വരുമാനം;
• ലഭിക്കേണ്ട പലിശ;
• ചെലവുകൾ, വിൽപ്പന, ഭരണപരമായ ചെലവുകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്ന സാധാരണ പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കുള്ള ചെലവുകൾ;
• മറ്റു ചിലവുകൾ;
• നൽകേണ്ട പലിശ.

താരതമ്യത്തിനും ചലനാത്മകത നിരീക്ഷിക്കുന്നതിനുമുള്ള ഒരു മാനദണ്ഡം ലഭിക്കുന്നതിന് റിപ്പോർട്ടിംഗ് വർഷത്തേയും മുൻ വർഷത്തേയും ഡാറ്റ നൽകുക. മാനേജ്മെൻറ് വരുമാനവും ചെലവും റിപ്പോർട്ടുകളോ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളോ ആണ് ഡാറ്റ ഉറവിടങ്ങൾ.

ലാഭത്തിന്റെ സ്ഥിരത എങ്ങനെ വിലയിരുത്താം

മൂന്ന് മുതൽ അഞ്ച് വർഷം വരെ വരുമാനം സ്ഥിരതയുള്ളതോ ക്രമാനുഗതമായി വർദ്ധിക്കുന്നതോ ആണെങ്കിൽ, ഇത് ഉയർന്ന നിലവാരത്തെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു. സ്ഥിരതയുടെ മാനദണ്ഡമനുസരിച്ച് ഇത് വിലയിരുത്തുന്നതിന്, മൂന്ന് മുതൽ അഞ്ച് വർഷം വരെ ഒരു തിരശ്ചീന വിശകലനം നടത്തുക: അറ്റാദായത്തിന്റെയും അതിന്റെ ഘടകങ്ങളുടെയും ചലനാത്മകത പഠിക്കുക - വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം, മറ്റ് (പലിശ ഉൾപ്പെടെ) വരുമാനവും ചെലവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം. നിങ്ങളുടെ വിശകലനത്തിൽ ആദായനികുതി ഉൾപ്പെടുത്തുക, അത് എങ്ങനെ മാറുന്നുവെന്നും കമ്പനിയുടെ അറ്റാദായത്തെ ബാധിക്കുന്നുവെന്നും (കാണുക, അറ്റാദായം എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം ).

പണമായി ലാഭത്തിന്റെ സുരക്ഷിതത്വം എങ്ങനെ വിലയിരുത്താം

പണം, അതായത് കമ്പനി, സുരക്ഷിതമാക്കിയാൽ ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഉയർന്നതാണ് . ഇത് ശരിയാണോ എന്ന് നിർണ്ണയിക്കാൻ, അറ്റാദായം പണ അനുപാതം കണക്കാക്കുക.

ഫോർമുല 1.അറ്റാദായം പണ അനുപാതത്തിന്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ

ഫോർമുല 2.ഈ വർഷത്തെ പ്രവർത്തന പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള അറ്റ ​​പണമൊഴുക്കിന്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ

കമ്പനി അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ മുൻകാല വിശകലനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി അറ്റാദായം പണ അനുപാതത്തിന്റെ സ്റ്റാൻഡേർഡ് (ടാർഗെറ്റ്) മൂല്യം സ്വതന്ത്രമായി സ്ഥാപിക്കേണ്ടതുണ്ട്. കമ്പനിയുടെ ലാഭക്ഷമത വിശകലന നിയമങ്ങൾ സൂചിപ്പിക്കുന്നത് ഗുണകം 0.4-ൽ കുറവായിരിക്കരുത്, വിശകലനം ചെയ്ത കാലയളവിൽ സൂചകത്തിന്റെ മൂല്യം 0.28 ആണ്. ഇത് ലാഭത്തിന്റെ താഴ്ന്ന നിലവാരത്തെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു: വാസ്തവത്തിൽ, ഇത് 70 ശതമാനത്തിലധികം വെർച്വൽ ആണ്. കമ്പനി പണമൊഴുക്ക് ഉറപ്പാക്കേണ്ടതുണ്ട്.

മൂല്യത്തകർച്ചയും മറ്റ് പണേതര ചെലവുകളും വർദ്ധിക്കുന്നതിനാൽ അറ്റവരുമാനം പണ അനുപാതം ഒന്നിൽ കൂടുതലായിരിക്കാം .

കഴിഞ്ഞ രണ്ടോ മൂന്നോ വർഷങ്ങളിലെ ഗുണകത്തിന്റെ ചലനാത്മകത വിശകലനം ചെയ്യുക. സ്ഥിതി എത്രത്തോളം സുസ്ഥിരമാണെന്ന് ഇത് നിർണ്ണയിക്കും.

അറ്റാദായ പണ അനുപാതം ഉയർന്നതാണെങ്കിൽപ്പോലും, അടയ്‌ക്കേണ്ട അക്കൗണ്ടുകളുടെ നില പരിശോധിക്കുക. അടയ്‌ക്കേണ്ട മൊത്തം തുകയിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട കാലാവധി കഴിഞ്ഞ അക്കൗണ്ടുകളുടെ വിഹിതം കണക്കാക്കുക. ഈ സൂചകം പൂജ്യത്തിലേക്ക് നീങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, കമ്പനി ബഡ്ജറ്റും കരാറുകാരും കൃത്യസമയത്ത് പണം നൽകുന്നു, ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഉയർന്നതാണ്. ലാഭത്തിന്റെ പണത്തിന്റെ ഉള്ളടക്കം സ്ഥാപിത നിലവാരത്തിന് താഴെയാണെങ്കിൽ, കമ്പനിക്ക് കാലഹരണപ്പെട്ട കടങ്ങൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ (അവരുടെ പങ്ക് വലുതാണ്, മോശം), ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം കുറവാണ്, കമ്പനിക്ക് ദ്രവ്യതയും സോൾവൻസിയും വർദ്ധിപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ലാഭത്തിന്റെ പര്യാപ്തത എങ്ങനെ വിലയിരുത്താം

ബിസിനസ്സിന് ആവശ്യമായ ലാഭം നൽകിയാൽ ലാഭം മതിയാകും. ഇത് ശരിയാണോ എന്ന് പരിശോധിക്കാൻ, താരതമ്യം ചെയ്യുക , ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെ വെബ്സൈറ്റിൽ അവതരിപ്പിച്ച വ്യവസായ മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കൊപ്പം). നികുതി അധികാരികൾ വർഷം തോറും നിയന്ത്രണങ്ങൾ അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്യുന്നു. ലാഭം വ്യവസായത്തേക്കാൾ കുറവല്ലെങ്കിൽ, ലാഭം മതിയെന്ന് ഇത് സൂചിപ്പിക്കുന്നു. രണ്ടോ മൂന്നോ വർഷത്തിനുള്ളിൽ സൂചകത്തിന്റെ ചലനാത്മകത വിശകലനം ചെയ്യുക - അത് വർദ്ധിക്കുന്നത് അഭികാമ്യമാണ്. അത് കുറയുകയാണെങ്കിൽ, കാരണങ്ങൾ കണ്ടെത്തുക.

അറ്റാദായത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി വിൽപ്പനയുടെ വരുമാനം കണക്കാക്കുക. വിൽപനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം കമ്പനി സ്ഥാപിച്ച നിലവാരത്തേക്കാൾ കുറവല്ലെങ്കിൽ അറ്റാദായം മതിയാകും. രണ്ടോ മൂന്നോ വർഷത്തിനുള്ളിൽ ലാഭം കുറയുന്നില്ലെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക.

ലാഭ മാറ്റ ഘടകങ്ങൾ എങ്ങനെ വിശകലനം ചെയ്യാം

മുൻ കാലയളവിനെ അപേക്ഷിച്ച് അറ്റാദായം വർദ്ധിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, പ്രധാനമായും പ്രധാന പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലങ്ങൾ കാരണം, എന്തുകൊണ്ടെന്ന് കണ്ടെത്തുക.

വിൽപ്പന ലാഭത്തിലെ മാറ്റം വിശകലനം ചെയ്യുക - അറ്റാദായത്തിന്റെ പ്രധാന ഉറവിടം.

വിൽപ്പന ലാഭത്തെ ആശ്രയിക്കുന്ന ഘടകങ്ങളെ ഒന്നാമത്തെയും രണ്ടാമത്തെയും ഓർഡർ ലെവലുകളിലേക്ക് റാങ്ക് ചെയ്യുക.

സാധാരണ പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കുള്ള വരുമാനവും ചെലവുകളുമാണ് ആദ്യ ഓർഡർ ഘടകങ്ങൾ: ചെലവ്, വിൽപ്പന, ഭരണപരമായ ചെലവുകൾ. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ വരുമാനം വർദ്ധിക്കുകയും ചെലവ് കുറയുകയും ചെയ്തതിനാൽ ലാഭം വർദ്ധിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഉയർന്നതാണ്. അതേ സമയം, മുൻ കാലയളവിനെ അപേക്ഷിച്ച് ഭരണപരവും (അല്ലെങ്കിൽ) വാണിജ്യ ചെലവുകളും വർദ്ധിക്കുന്നത് അനുവദനീയമാണ്, എന്നാൽ അവയുടെ വളർച്ചാ നിരക്ക് വരുമാന വളർച്ചാ നിരക്കിനേക്കാൾ വലുതായിരിക്കരുത്. വരുമാനം വർധിച്ചതുകൊണ്ടോ ചെലവ് കുറഞ്ഞതുകൊണ്ടോ മാത്രം ലാഭം വർദ്ധിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം കുറവാണ്. വാണിജ്യപരവും (അല്ലെങ്കിൽ) അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് ചെലവുകളും കുറയുന്നത് കൊണ്ട് മാത്രമാണ് ഇത് വർദ്ധിച്ചതെങ്കിൽ, ഗുണനിലവാരം കുറവാണ്.

ആദ്യ ഓർഡർ ഘടകങ്ങൾ വിൽപ്പന ലാഭത്തെ എങ്ങനെ ബാധിച്ചുവെന്ന് നിർണ്ണയിക്കാൻ, ഉപയോഗിക്കുക . വരുമാനം, ചെലവ്, വാണിജ്യ, ഭരണപരമായ ചെലവുകൾ എന്നിവയിലെ വ്യത്യാസമായി വിൽപ്പന ലാഭം സങ്കൽപ്പിക്കുക.

ആദ്യ ഓർഡർ ഘടകങ്ങളെ സ്വാധീനിക്കുന്നതിലൂടെ രണ്ടാം ഓർഡർ ഘടകങ്ങൾ ലാഭത്തെ സ്വാധീനിക്കുന്നു. അതിനാൽ, വരുമാനം, വിറ്റഴിച്ച ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ അളവിലും വിലയിലും വിൽപ്പനയുടെ അളവിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. കമ്പനി വിൽപ്പനയുടെ അളവ് വർദ്ധിപ്പിച്ചതിനാൽ വരുമാനം (ലാഭവും) വർദ്ധിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഉയർന്ന വില കാരണം വളർന്ന വരുമാനത്തേക്കാൾ (ലാഭം) അതിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഉയർന്നതാണ്. വില വിൽപ്പനയുടെ അളവും വിൽക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ യൂണിറ്റ് വിലയും ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. യൂണിറ്റ് ചെലവിൽ കുറവുണ്ടായതിനാൽ ലാഭത്തിന്റെ ഗുണനിലവാരം ഉയർന്നതാണ്. വരുമാനത്തിലും വിൽപ്പനച്ചെലവിലുമുള്ള മാറ്റങ്ങളുടെ ഘടകം വിശകലനം ചെയ്യുന്ന രീതി നാമമാത്ര വരുമാനത്തിലെ മാറ്റങ്ങൾ വിലയിരുത്തുന്നതിന് തുല്യമാണ്.

മെറ്റീരിയലുകളിൽ നിന്ന് തയ്യാറാക്കിയത്