Нэхэмжлэхийг хэрхэн цуцлах вэ. Худалдагчийн үйлдэл, худалдан авагчийн үйлдэл

Хүлээн зөвшөөрөгдсөн НӨАТ-ын тайланд алдаа илрүүлэх нь үргэлж тааламжгүй байдаг бөгөөд хэрэв энэ алдаа нь татварын дүнг дутуу тооцоход хүргэсэн бол энэ нь хоёр дахин тааламжгүй болно, учир нь энэ тохиолдолд та шинэчилсэн тайлан гаргаж, дутуу дүнг төлөх шаардлагатай болно. . Энэ нийтлэлд би 1С: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 программ дахь худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтийг цуцлах замаар алдаатай оруулсан төлбөрийн баримтыг хэрхэн устгах, НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргах талаар танд хэлэх болно.

Баримт бичгийг алдаатай оруулах тохиолдол тийм ч ховор биш юм. Жишээлбэл, заримдаа нягтлан бодогч сканнердсан хуулбарыг ашиглан баримт бичгийг программд оруулдаг боловч ханган нийлүүлэгч хэзээ ч эх хувийг нь өгөөд алга болдог. Эсвэл анхан шатны баримт бичигт НӨАТ-ыг суутгахыг зөвшөөрдөггүй ноцтой алдаанууд илэрч, зарим шалтгааны улмаас зөв хувилбарыг авах боломжгүй байдаг. Хөтөлбөрт бичиг баримт оруулахдаа буруу түнш сонгогдсон, огноог буруу зааж өгсөн гэх мэт техникийн алдаа гарч болзошгүй. Ямар ч тохиолдолд, хэрэв бид аливаа баримт бичигт НӨАТ-ын хасалтыг буруу мэдүүлсэн бол нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд урвуу бичилт хийх, түүнчлэн алдаатай баримт бичиг оруулсан хугацааны НӨАТ-ын тайланг засах шаардлагатай.
1C: Enterprise Accounting 8 программд алдаатай оруулсан баримт бичгийг буцаахын тулд "Үйл ажиллагаа" таб руу очоод "Гараар оруулсан үйлдлүүд" гэсэн зүйлийг сонгоно уу.

Бид "Баримт бичгийг буцаах" үйлдлийн төрлөөр шинэ баримт бичгийг үүсгэдэг.

"Буцаагдах баримт" талбарт алдаатай оруулсан баримтыг сонгосноор нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бичилт, НӨАТ-ын бүртгэлийн бүртгэл автоматаар бөглөнө.

Баримт бичигт үйлчилгээ хүлээн авахад буцаах гүйлгээг тусгасан "Нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэл" табаас гадна НӨАТ-ын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн дэд системд өөрчлөлт оруулах зориулалттай "НӨАТ-ыг танилцуулах" таб байгааг анхаарна уу. Ийм учраас гарын авлагын үйлдлийг ашиглан дансны нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийх биш, алдаатай баримтыг зөв сонгож, үйл ажиллагааг баримт бичгийг буцаах хэлбэрээр албан ёсны болгох шаардлагатай байна.
Гэхдээ худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтийг цуцлахын тулд энэ үйл ажиллагаа хангалтгүй, та "НӨАТ-ын суутгалын тусгал" нэртэй өөр баримт бичиг үүсгэх шаардлагатай бөгөөд мөн "Үйл ажиллагаа" таб дээр байрладаг.

Бид шинэ баримт бичгийг үүсгэж, эсрэг тал, гэрээ, алдаатай баримтыг сонгоод "Үндсэн" таб дээрх бүх нүдийг шалгаад нэмэлт бичлэг хийх хугацааг зааж өгнө. навч.

"Бараа, үйлчилгээ" таб руу очоод "Бөглөх" - "Төлбөрийн баримт бичгийн дагуу бөглөх" дээр дарна уу.

Бид худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтийг цуцлах ёстой тул баримт бичгийг автоматаар бөглөсний дараа бид энэ таб дээрх бүх дүнг сөрөг болгож өөрчилдөг бөгөөд "Үйл явдал" баганад "Суутгахаар ирүүлсэн НӨАТ"-ыг сонгоно.

Бид баримт бичгийг байрлуулж, нийтлэлүүдийг хардаг

Одоо бид 2016 оны 3-р улирлын (алдаа гарсан үе) шинэчилсэн мэдүүлгийг гаргах болно. Үүнийг хийхийн тулд "Тайлан" таб руу очоод "Зохицуулалттай тайлан" гэсэн зүйлийг сонгоно уу.

Бид НӨАТ-ын шинэ тайлан гаргаж, тохируулгын дугаарыг зааж, тайланг бөглөнө.

Хийсэн залруулгын талаарх мэдээллийг хавсралтын 8-р хэсэгт тусгасан байх ёстой. 1

Найзууд болцгооё

Ихэнхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, өмнөх үеийн худалдан авалтын дэвтэрт оруулсан бичилтийг шалгахдаа нягтлан бодогч худалдан авалтын дэвтэр бөглөхдөө алдаа илрүүлдэг. Нийтлэг алдаануудын нэг бол худалдан авалтын дэвтэрт нэг нэхэмжлэхийг хоёр удаа бүртгэх явдал юм.

Жишээ нь: Татварын ерөнхий тогтолцоог хэрэгжүүлдэг TH “Ромашка” байгууллага 2015 оны 10-р сарын 15-ны өдөр НӨАТ-ын 3-р улирлын тайлангаа ирүүлсний дараа. 2015 онд би нягтлан бодох бүртгэлийн алдааг олж илрүүлсэн: баримт бичиг акт, нэхэмжлэх, эсрэг талын ТВ дэлгүүрээс зар сурталчилгааны үйлчилгээ худалдан авах гүйлгээг тусгасан, үүний дагуу нэхэмжлэхийг 2015 оны 3-р улирлын худалдан авалтын номонд хоёр удаа буруу оруулсан. Энэ нийтлэлд бид , НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор хэрхэн залруулга хийх талаар авч үзэх болно (Зураг 1).

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 54-т, хэрэв худалдан авалтын дэвтэрт өөрчлөлт оруулах шаардлагатай бол (одоогийн татварын хугацаа дууссаны дараа) нэхэмжлэхийн бичилтийг хүчингүй болгож, нэхэмжлэхийн тохируулгыг нэмэлт хуудсанд хийнэ. засвар хийхээс өмнө нэхэмжлэх, тохируулгын нэхэмжлэхийг бүртгэсэн татварын хугацааны худалдан авалтын дэвтэр.

Худалдан авах номын нэмэлт хуудас нь түүний салшгүй хэсэг бөгөөд энэ баримт бичгийн III ба IV хэсэгт заасны дагуу эмхэтгэсэн болно.

Урлагийн 1-р зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 81-р зүйлд зааснаар татварын албанд өгсөн мэдүүлэгтээ мэдээлэл тусгаагүй, дутуу, алдаа дутагдал илрүүлсэн татвар төлөгч нь татварын тайланд шаардлагатай өөрчлөлтийг оруулж, мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй. Алдаа (гажуудал) нь татварын дүнг дутуу тооцоход хүргэсэн бол төлөх ёстой татварын албанд шинэчилсэн татварын тайлан.

Дүгнэлт: Худалдан авалтын дэвтэрт залруулга хийхдээ худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудас, тохируулж буй хугацааны татварын тайланг өгөх ёстой.

Үүнийг хийхийн тулд бидэнд зөвхөн хоёр баримт бичиг хэрэгтэй:

• Нягтлан бодох бүртгэлийн алдааг засах "буцах" баримт бичиг;
• баримт бичиг суутгал НӨАТ-ын тусгал.

Дахин оруулсан баримт бичгийн шилжилт, байршуулалтыг буцаахын тулд бид гараар оруулсан Гүйлгээний баримт бичгийг ашиглана. Энэ баримт бичгийг бүтээхдээ бид Storno төрлийг сонгох болно. Үүсгэсэн баримт бичигт та буцаах баримт бичгийг сонгох ёстой. Хүснэгтийн хэсэг нь буцаагдаж буй баримт бичгийн гүйлгээг автоматаар, зөвхөн сөрөг дүнгээр бөглөнө. Үзүүлсэн НӨАТ-ын хуримтлалын бүртгэлийн хөдөлгөөнийг устгах ёстой.

Худалдан авалтын дэвтэрт алдаатай оруулгыг хүчингүй болгохын тулд бид НӨАТ-ын тусгал гэсэн баримт бичгийг суутгалдаа ашиглана. Үүнийг хийхийн тулд "Үйл ажиллагаа" цэс рүү очно уу - НӨАТ-ын суутгалын тусгал. Баримт бичгийг бүтээцгээе. Баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд бид эсрэг тал, эсрэг талын гэрээ, хүлээн авсан баримт (акт) зэргийг сонгох хэрэгтэй. Та баримт бичгийн тохиргооны бүх нүдийг шалгах ёстой.

"Бараа, үйлчилгээ" таб дээр "Төлбөрийн баримт бичгийг бөглөх" товчийг ашиглан баримт бичгийн хүснэгтийн хэсгийг бөглөх шаардлагатай. Мөн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд дүнг хасах тэмдгээр зааж өгөх ёстой. Баримт бичгийн тохиргоо, хөдөлгөөнийг Зураг дээр үзүүлэв. 3 ба 4.

Үр дүн: НӨАТ-ыг суутган авахаар хүлээн зөвшөөрснөөр нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг байршуулахдаа буцаах бөгөөд худалдан авалтын НӨАТ-ын хуримтлалын бүртгэлд (худалдан авалтын дэвтэр) бичилт үүсгэнэ.

Эцсийн үр дүнг авахын тулд худалдан авалтын ном руу орж, тохируулсан хугацаанд нэмэлт хуудас үүсгэцгээе (Зураг 5).

Энэ нийтлэлд бид хэд хэдэн үйл ажиллагааг авч үзэхгүй, гэхдээ НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргахаас өмнө та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

• орлогын албан татварын нэмэлт тооцоо;
• татварын өр, торгуулийг төлөх;
• гуравдугаар улирлын НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргах.

Таалагдсан уу? Найзуудтайгаа хуваалцаарай

1С програмтай ажиллах талаар зөвлөгөө өгөх

Энэхүү үйлчилгээ нь янз бүрийн тохиргооны 1С програмтай ажилладаг эсвэл мэдээлэл, техникийн дэмжлэг (ITS) -д хамрагддаг үйлчлүүлэгчдэд зориулагдсан болно. Асуултаа асуугаарай, бид хариулахдаа баяртай байх болно! Зөвлөгөө авах урьдчилсан нөхцөл нь хүчин төгөлдөр ITS Prof-ийн гэрээ байх явдал юм. Үл хамаарах зүйл бол PP 1C-ийн үндсэн хувилбарууд юм (хувилбар 8). Тэдний хувьд гэрээ хийх шаардлагагүй.

Дараахь үйлдлүүдийг хийх ёстой.

Үндэслэл

Хуульд цуцлах журмыг тодорхойлоогүй. Үүний зэрэгцээ нэхэмжлэхийг цуцлах хэрэгцээ практикт нэлээд олон удаа үүсдэг.

Жишээлбэл, гүйцэтгэгч нь захиалагчийн гүйцэтгэлийн гэрчилгээг илгээж, 3-р сард нэхэмжлэх гаргасан. Гэвч захиалагч гүйцэтгэсэн ажлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй, дутагдлыг арилгахыг шаардсан. Захиалагч 11-р сард гарын үсэг зурсан.

Дээрх нөхцөл байдалд 3-р сард гаргасан нэхэмжлэх нь зөв гарахгүй байна. Захиалагч ажлыг хүлээж авсны дараа нэхэмжлэхийг зөвхөн арваннэгдүгээр сард гаргах ёстой.

Ийм буруу гаргасан нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох хэрэгтэй. Гэхдээ би аль хэдийн дурдсанчлан нэхэмжлэхийг цуцлах журам тогтоогдоогүй байна. Тиймээс ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тооцоонд ашигласан баримт бичгийг бөглөх (хэрэгжүүлэх) маягт, дүрмийг баталсан. Энэхүү баримт бичиг нь нэхэмжлэхийг засах журмыг тодорхойлдог. Гэхдээ нэхэмжлэхийг засахдаа түүний дугаар, огноог өөрчлөх боломжгүй. Үүний дагуу, хэлэлцэж буй нөхцөл байдалд нэхэмжлэхийг засах боломжгүй юм.

Үүнтэй ижил баримт бичигт борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэр дэх бичилтүүдийг цуцлах тухай өгүүлдэг. Гэхдээ та санал нийлэх ёстой. Энэ нь нэхэмжлэхийг цуцлахтай ижил зүйл биш гэдгийг.

Үүний үр дүнд бид татварын албанд хүлээн зөвшөөрөгдсөн нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох тогтсон практикийн талаар ярьж болно.

1) Худалдагч нь нэхэмжлэхээ цуцалж байгаагаа худалдан авагчид бичгээр мэдэгдэх ёстой.

Энэхүү бичмэл баримт бичигт ямар нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох (тоо, огноо), ямар гэрээний дагуу цуцлагдсаныг зааж өгөх ёстой.

Бичгээр харилцахдаа нэхэмжлэхийг алдаатай гаргасан, худалдагч нь борлуулалтын дэвтэрээс нэхэмжлэхийг хассан гэж заасан. Худалдагч нь энэхүү худалдан авалтын дэвтэрийн нэхэмжлэхийг хасахыг зөвлөж байна гэдгийг тодорхой хэлэх ёстой.

2) Худалдагч нь борлуулалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг цуцалсан тухай тэмдэглэнэ

Борлуулалтын номыг бүхэлд нь засах журмыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137-р тогтоолын 5-р хавсралтад тайлбарласан болно.

Татварын хугацаа дуусахаас өмнө нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг борлуулалтын дэвтэрт хасах тэмдэгтэй дахин тэмдэглэнэ.

Татварын хугацаа дууссаны дараа нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг алдаатай нэхэмжлэх гаргасан хугацааны борлуулалтын дэвтэрт нэмэлт хуудсан дээр тэмдэглэнэ.

3) Худалдан авагч нь худалдан авалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг цуцалсан тухай бүртгэдэг

Татварын хугацаа дуусахаас өмнө нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг худалдан авалтын дэвтэрт хасах тэмдэгтэй дахин тэмдэглэнэ.

Татварын хугацаа дууссаны дараа нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг алдаатай нэхэмжлэх гаргасан хугацааны худалдан авалтын дэвтэрт нэмэлт хуудсан дээр тэмдэглэнэ.

Үүний дараа татвар төлөгч нь дээрх өөрчлөлтийг тусгасан нэмэлт өөрчлөлт оруулсан татварын тайлангаа ирүүлэх ёстой.

ОХУ-ын Холбооны татварын алба нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох дээрх журмын хууль ёсны байдлыг баталж байна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн N BS-18-6 / 499@ захидал). Түүгээр ч барахгүй энэхүү захидалд ОХУ-ын Холбооны Татварын алба практикт хүчингүй болгоход ямар ч асуудал байхгүй тул нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох журмыг хууль тогтоомжид оруулах нь зохисгүй гэж үзэж байгаагаа илэрхийлэв.

Нэмж хэлэхэд

Худалдагчийн танилцуулсан НӨАТ-ын дүнг хасалтад оруулахаар худалдан авагч хүлээн авах үндэслэл болох баримт бичиг.

"Тохируулга" гэсэн ойлголт нь өөрөө зарим өгөгдлийн өөрчлөлтийг илэрхийлдэг. Бид жишээ болгон "Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл" тохиргоог ашиглан 1С 8.3 дахь НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг өөрчлөхийг авч үзэх болно.

Энд хоёр сонголт байна: "Тохируулгын нэхэмжлэх" (CAI) ашиглах эсвэл алдаатай оруулсан өгөгдлийг засах. Эдгээр тохиолдлуудад хэрэглэгчийн үйлдэл олон талаараа төстэй боловч бид 1С дээр KSF-тэй ажиллах, мөн НӨАТ-ын алдааг хэрхэн яаж засах талаар нарийвчлан авч үзэх болно.

CSF-ийг бараа (ажил, үйлчилгээний) үнэ ба (эсвэл) тоо хэмжээ өөрчлөгдсөн тохиолдолд худалдагчаас худалдан авагчид олгодог. Чухал нөхцөл бол ийм өөрчлөлтийг хэлцэлд оролцогч талууд тохиролцсон байх ёстой. Дараа нь НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан ирүүлэх шаардлагагүй бөгөөд CSF (жишээлбэл, тээвэрлэлтийн тохируулгын баримт бичиг) нь бүрдүүлсэн (худалдагчаас) болон хүлээн авсан (худалдан авагчаас) хугацааны нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан болно.

Борлуулалтын зардлыг нэмэгдүүлэх эсвэл бууруулах гэсэн хоёр төрлийн тохируулга байдаг. Нягтлан бодогч ихэвчлэн үнэ цэнэ буурах нөхцөл байдалтай тулгардаг, жишээлбэл, чимэг хөнгөлөлт үзүүлэх үед.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журам нь дараах байдалтай байна.

Худалдан авагчаас:

• Үнийн бууралт - борлуулалтын дэвтэрт;
• Үнийн өсөлт нь худалдан авалтын дэвтэрт байдаг.

Худалдагчаас:

• Зардлыг бууруулах - худалдан авалтын номонд;
• Үнийн өсөлт борлуулалтын дэвтэрт байгаа.

ОХУ-ын Засгийн газрын 2013 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн 952 тоот тогтоол гарахаас өмнө худалдагч нь ачааны өртөг нэмэгдэхэд хүргэлтийн хугацаанд шинэчилсэн мэдүүлэг өгөх ёстой байв. Интернет дэх олон эх сурвалжууд энэ процедурыг зөвлөдөг хэвээр байгаа боловч энэ нь хамааралгүй болсон. Алдаа илэрсэн тохиолдолд НӨАТ-ын "Тодруулга" өгөх бөгөөд тохиролцсон үнийн өөрчлөлт нь алдаа биш юм.

CSF-ийг 1С нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт тусгах үйл явцыг эхлээд худалдан авагчаас, дараа нь худалдагчаас авч үзье.

Худалдан авагчаас 1С-т тохируулсан нэхэмжлэх

Жишээ 1. Худалдан авагч нь эхний улиралд худалдагчаас 118,000 рубль, түүний дотор SF хүлээн авсан. НӨАТ 18,000 рубль. Хоёрдугаар улиралд талууд үнийг 10 хувиар бууруулахаар тохиролцсон. Хоёрдугаар улиралд худалдагч CSF-ийг 106,200 рубль санал болгов. зэрэг НӨАТ 16,200 рубль.

Тохируулах баримт бичигт бид хандмал ашиглан өөрчлөлтийг тусгасан дарааллыг зааж өгдөг. Тохируулга нь тохиролцоогоор хийгдсэн гэдгийг энд тэмдэглэх нь зүйтэй (үйл ажиллагааны төрөл нь алдаа засах байж болно, дараа нь илүү дэлгэрэнгүй).

"Үндсэн" таб дээр "НӨАТ-ыг борлуулалтын дэвтэрт сэргээх" тохиргоог үлдээнэ үү. Нэмж дурдахад, нөхцөл байдлаас шалтгаалан бид тохируулгыг хаана тусгах сонголтыг өөрчилж болно - нягтлан бодох бүртгэлийн бүх хэсэгт эсвэл зөвхөн НӨАТ-ын хувьд. Бид эхний сонголтыг сонгосон бөгөөд дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд үүсдэг.

Нөхцөлийг өөрчилье: одоо элсэлтийн зардлыг нэмэгдүүлэх шаардлагатай байна. Үйлдлийн алгоритм нь ижил төстэй бөгөөд зөвхөн өгөгдлийг худалдан авах номонд тусгасан болно. Үүний дагуу борлуулалтын дэвтэрт тохируулгыг тусгахын тулд хайрцгийн чагтыг арилгана уу.

"Бүтээгдэхүүн" табын хүснэгтийн хэсгийг бөглөнө үү. Бид үнийг өсгөж, үлдсэн дүнг автоматаар дахин тооцоолох болно.

Худалдан авалтын номонд өгөгдлийг тусгахын тулд "Худалдан авалтын номны бичилт үүсгэх" баримт бичгийг бөглөнө үү. Энэ нь "Баримт бичгийг бөглөх" товчийг дарснаар автоматаар үүсгэгдэнэ. Баримт бичиг нь хэд хэдэн цонхтой бөгөөд бидний тохируулгыг "Олдсон үнэ цэнэ" таб дээр тусгасан болно.

Баримт бичиг нь НӨАТ-ын бүртгэлийн гүйлгээ, бүртгэлийг агуулсан бөгөөд үүний үндсэн дээр бид худалдан авалтын дэвтэр үүсгэж болно.

Үүнтэй ижил зүйлийг авч үзье Жишээ 1Бид зөвхөн худалдагчаас түүний тусгалыг харуулах болно.

Бидэнд анхан шатны баримт бичиг, хэрэгжүүлэх SF бий.

Бид борлуулалтын үнийг бууруулна, үлдсэн дүнг автоматаар дахин тооцоолно.

Дараа нь зохицуулалттай тайлагналд тохируулгыг тусгахын тулд худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтүүдийг үүсгэх хэрэгтэй. "Баримт бичгийг бөглөх" товчлуур нь тэдгээрийг автоматаар үүсгэдэг бөгөөд жишээн дэх өгөгдлийг борлуулалтын зардлыг бууруулахад зориулагдсан таб дээр харуулав.

Одоо та худалдан авалтын номноос өгөгдлийг харж болно.

Дараагийн тохируулгын сонголт бол худалдагч үнийг өсгөх явдал юм. Алгоритм нь нэлээд төстэй бөгөөд CSF-ийг борлуулалтын номонд тусгасан болно.

1С дахь нэхэмжлэхийн залруулга

Нэмж дурдахад, алдаа гарсан тохиолдолд өгөгдлийг өөрчлөх шаардлагатай бол яах вэ гэсэн асуултыг авч үзэх болно. Дараа нь CSF-ийг хэрэглэхгүй, гэхдээ нөхцөл байдлаас хамааран худалдан авалт эсвэл борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт жагсаалтад тусгах ёстой залруулга хийж, дараа нь шинэчилсэн мэдүүлгийг гаргаж ирүүлнэ.

Хэрэв та SF-г цуцлах шаардлагагүй, гэхдээ зарим засвар хийх шаардлагатай бол өгөгдлийг засах баримт бичигт "Анхан шатны баримт бичгийг засах" сонголтыг сонгох хэрэгтэй. Хэрэгжилтийн өгөгдлийг засах жишээг үзүүлье.

Бид SF-г бүртгүүлж, борлуулалтын номыг хардаг. Борлуулалтын дэвтэр үүсгэх үед хоёрдугаар улирлын мэдээлэл байхгүй байгааг бид харж байна.

Эхнийх нь буруу SF-г цуцалж, зөвийг тусгасан нэмэлт жагсаалт гарч ирэв.

Бид худалдагчийн үнэ өсөх үед алдааг засах талаар бодож үзсэн; бусад алдаатай хувилбаруудад худалдагч ба худалдан авагчийг нягтлан бодох бүртгэлд CSF-д дээр дурдсан үйлдлүүдийн логикийг баримтлах хэрэгтэй.

Энэхүү гарын авлага нь 1С-д НӨАТ-ыг хэрхэн зөв тохируулахыг хурдан олоход тусална гэж найдаж байна.

НӨАТ-ын тайланг аль хэдийн ирүүлсэн боловч гэнэт та борлуулалтын падаануудын аль нэгийг нь хоёр удаа оруулсан болохыг олж мэдсэн бөгөөд нийлүүлэгчээс хүлээн авсан цаасан падаан дээр таны оруулахдаа заасан хугацаанаас хоцорсон байна. Мэдээллийн сангаас 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 програмыг хэрхэн устгах вэ. Тайлангийн кампанит ажил дууссаны дараа 3.0 шаардлагагүй нэхэмжлэх үү? Хариулт нь 1С-ийн мэргэжилтнүүдийн материалд байна.

Хэрэв мэдүүлэг гаргасны дараа татвар төлөгч мэдүүлэгт зарим мэдээллийг тусгаагүй (бүрэн тусгаагүй) эсвэл алдааг олж мэдсэн бол ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тэрээр:

• алдаа (гажилт) нь татварыг дутуу тооцоход хүргэсэн бол татварын тайланд өөрчлөлт оруулж, шинэчилсэн тайлан гаргах үүрэгтэй;
• Алдаа (гажих) нь төлөх татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргээгүй бол мэдүүлэгт өөрчлөлт оруулах, шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах эрхтэй.

Хэрэв илэрсэн алдаа, гажуудал нь өмнөх татварын (тайлагналын) үетэй холбоотой бол татварын суурь ба татварын хэмжээг эдгээр алдаа (гажуудлыг) гаргасан хугацаанд дахин тооцоолно (Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Энэ бол ерөнхий дүрэм юм. Гэхдээ татвар төлөгч нь алдаа илэрсэн үед ч татварын суурь, татварын өр төлбөрийн хэмжээг дахин тооцоолох эрхтэй.

Энэ нь хоёр тохиолдолд боломжтой:

• эдгээр алдаа (гажуудлыг) гаргах хугацааг тодорхойлох боломжгүй бол;
• хэрэв ийм алдаа (гажуудал) нь татварыг хэт их төлөхөд хүргэсэн бол (ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Гэхдээ эдгээр стандартыг хэрэглэхдээ дараахь шинж чанаруудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

• ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн норм нь татварын хөнгөлөлтийг буруу тусгаснаас үүдэн гарсан алдаанд хамаарахгүй. Энэ нь татварын хөнгөлөлтийг ашигласнаар татвар төлөгч нь татварын баазаас аль хэдийн тооцсон татварын хэмжээг бууруулж байгаатай холбоотой юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 171 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Сангийн яамны 8-р сарын 25-ны өдрийн захидал). , 2010 оны № 03-07-11/363);
• ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор (цаашид 1137 тоот тогтоол гэх) өмнөх татварын хугацаанд гаргасан алдааг илрүүлэх хугацаанд НӨАТ-ын татварын баазыг дахин тооцоолохыг заагаагүй болно. ).

Борлуулалтын дэвтэрийн бичилтийг цуцлах

Татварын хугацаа дууссаны дараа гаргасан нэхэмжлэхийн залруулга хийгдсэн бол залруулсан нэхэмжлэхийн бүртгэл, анхны нэхэмжлэхийн бичилтийг хүчингүй болгох нь тухайн татварын хугацааны борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд тусгагдана. залруулга хийхээс өмнө нэхэмжлэхийг бүртгэсэн (1137 тоот тогтоолоор батлагдсан борлуулалтын дэвтэр хөтлөх дүрмийн 11-р зүйл, х 3). Мөн худалдан авалтын ном хөтлөх журмын дагуу батлагдсан. 1137 тоот тогтоолоор тухайн татварын хугацаа дууссаны дараа залруулсан нэхэмжлэхийг хүлээн авсны дараа нэхэмжлэхийн бичилтийг засвар хийхээс өмнө бүртгүүлсэн татварын хугацааны худалдан авалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсанд хүчингүй болгосон. түүнд (1137-р тогтоолоор батлагдсан номын худалдан авалтыг хөтлөх журмын 4-р зүйл).

1137-р тогтоолын эдгээр хэм хэмжээ нь борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт засвар хийх журмыг зөвхөн нэхэмжлэхийн залруулга хийхтэй холбоотой байдаг ч худалдан авалтын дэвтэр ба (эсвэл) борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг ашиглахыг заасан байдаг. Татварын хугацаа дууссан борлуулалтын дэвтэр болон (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт оруулсан аливаа өөрчлөлттэй холбоотой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2006 оны 09-р сарын 2015-ны өдрийн MM-6-03/896@ захидал. дугаар BS-18-6/499@).

1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 (илч 3.0) программд ийм залруулга хийх журмыг жишээн дээр авч үзье.

Жишээ

Үйлчилгээг хэрхэн бүртгэх вэ

1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 (илч 3.0) хөтөлбөрт Хувцас, гутал ХХК-ийн худалдан авагчдад сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэх нь баримт бичгийг ашиглан бүртгэгдсэн. Хэрэгжилт(акт, нэхэмжлэх) үйл ажиллагааны төрлөөр Үйлчилгээ (үйл ажиллагаа)(бүлэг Борлуулалт,дэд хэсэг -> Борлуулалт, гипер холбоос Хэрэгжилт (акт, нэхэмжлэх).

Баримт бичгийг байршуулсны дараа нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараахь бичилтүүдийг оруулсан болно.

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

Дебет 90.03 Кредит 68.02

- хуримтлагдсан НӨАТ-ын дүн.

Борлуулалтын НӨАТ-ын бүртгэлд хөдөлгөөний хэлбэр бүхий бүртгэлийг оруулсан болно Ирж байнаборлуулалтын дэвтэрт НӨАТ-ыг 18% -иар тусгасан. Үйлчилгээний зар сурталчилгааны үнийн талаархи холбогдох бичилтийг бүртгэлд оруулсан болно Үйлчилгээний борлуулалт.

Та товчлуур дээр дарж үзүүлсэн сурталчилгааны үйлчилгээний нэхэмжлэхийг үүсгэж болно Нэхэмжлэх гаргахбаримт бичгийн доод талд Хэрэгжилт(үйлдэл, нэхэмжлэх). Энэ нь баримт бичгийг автоматаар үүсгэдэг Нэхэмжлэх гаргасанүндсэн баримт бичгийн хэлбэрээр үүсгэсэн нэхэмжлэхийн холбоос гарч ирнэ (Зураг 1).

Баримт бичигт Нэхэмжлэх гаргасан(бүлэг Борлуулалт,дэд хэсэг Борлуулалт, гипер холбоос Нэхэмжлэл гаргасан), гипер холбоосоор нээгдэх боломжтой тул бүх талбарууд баримт бичгийн өгөгдөл дээр үндэслэн автоматаар бөглөгдөнө Хэрэгжилт (акт, нэхэмжлэх).

2015 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн өөрийн нэрийн өмнөөс зуучлагч бус татвар төлөгчид (зуучлагч, хөгжүүлэгчид) хүлээн авсан болон олгосон нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтлөөгүй тул баримт бичигт Нэхэмжлэх гаргасаншугаманд "Нийт:"Нягтлан бодох бүртгэлийн журналд тусгагдах дүн (түүний сэтгүүлд:") тэгтэй тэнцүү байна гэж заасан.

Баримт бичгийн үр дүнд Нэхэмжлэх гаргасанмэдээллийн бүртгэлд бичилт хийдэг Нэхэмжлэхийн журнал. Бүртгэлийг бүртгэх Нэхэмжлэхийн журналгаргасан нэхэмжлэхийн талаар шаардлагатай мэдээллийг хадгалахад ашигладаг.

Товч ашиглан Баримт бичгийг хэвлэхнягтлан бодох бүртгэлийн систем Нэхэмжлэх гаргасанТа нэхэмжлэхийн маягтыг харж, хэвлэх боломжтой.

Борлуулалтын дэвтэрийн мэдээллийг НӨАТ-ын тайлангийн 9-р хэсэгт тусгасан болно.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын мэдээллийг засах

Нягтлан бодох бүртгэл.Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын 5 дахь хэсэгт заасны дагуу "Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын алдааг засах" (PBU 22/2010)" батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 6-р сарын 28-ны өдрийн 63n тоот тушаалаар энэ оны эцсээс өмнө илэрсэн тайлант жилийн алдааг тайлант оны тухайн сард холбогдох нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бичилтээр зассан. алдаа тогтоогдсон.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл.Хэрэв ирүүлсэн татварын тайланд төлөх ёстой татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргэхгүй алдаа илэрсэн бол татвар төлөгч татварын албанд шинэчилсэн татварын тайлан гаргаж өгөх эрхтэй боловч үүрэггүй (81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуулийн).

Дээрх жишээн дээр зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэхэд НӨАТ ногдуулах гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд буруу бүртгэсэн тул илэрсэн алдаа нь 2015 оны 3-р улиралд НӨАТ-ын татварын суурийг хэтрүүлэн тооцоход хүргэсэн. төсөвт төлөх татвар.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу өмнөх татварын (тайлагнах) үетэй холбоотой татварын баазыг тооцоолоход алдаа (гажуудал) илэрсэн бол одоогийн татвар (тайлагнах) -д. Татварын суурь ба татварын хэмжээг заасан алдаа (гажуудлыг) гаргасан хугацаанд дахин тооцоолох хугацаа. Үүний зэрэгцээ, хэрэв ийм алдаа (гажууд) нь татварыг хэт их төлөхөд хүргэдэг бол татвар төлөгч нь алдаа (гажилт) илэрсэн татварын (тайлагнах) хугацааны татварын суурь, татварын хэмжээг дахин тооцоолох эрхтэй. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 2-р зүйлийн 1-р зүйлийн 54-р зүйл). Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 2012-000-ны өдрийн №1-т тогтоолоос хойш алдаа илэрсэн хугацаанд, өөрөөр хэлбэл 2015 оны 4-р улиралд татварын баазыг дахин тооцоолохыг зөвшөөрсөн дүрэм НӨАТ-д хамаарахгүй. 1137-д түүнийг хэрэгжүүлэх механизмыг тусгаагүй.

Борлуулалтын дэвтэр хөтлөх журмын 11 дүгээр зүйлийн 3, 2 дахь хэсэгт заасны дагуу батлагдсан. 1137 тоот тогтоолоор, хэрэв тухайн татварын хугацаа дууссаны дараа борлуулалтын дэвтэрт оруулсан бичилтийг цуцлах шаардлагатай бол падааныг бүртгэсэн татварын хугацаанд борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсыг ашигладаг. 1137-р тогтоолоор энэхүү журмыг нэхэмжлэхийн залруулгатай холбоотойгоор борлуулалтын дэвтэрт оруулсан засвартай уялдуулж байгаа хэдий ч алдаатай бүртгэлийн бүртгэлийг цуцлах боломжийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тодруулгад нотолсон болно (Холбооны татварын албаны захидал). ОХУ-ын 2006 оны 9-р сарын 6-ны өдрийн MM-6-03/896 @, 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн BS-18-6/499@).

Ийм хуудасны өгөгдлийг НӨАТ-ын мэдүүлэгт өөрчлөлт оруулахад ашигладаг (борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 5-р зүйл).

Хөтөлбөрт ороогүй эдийн засгийн амьдралын баримтыг нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгахдаа гаргасан алдааг залруулахыг үйл ажиллагааны төрлөөр үйл ажиллагаа явуулах баримт бичгийг ашиглан бүртгэнэ. Баримт бичгийг буцаах(бүлэг Үйл ажиллагаа, дэд хэсэг Нягтлан бодох бүртгэл, гипер холбоос Гарын авлагын оруулгууд).

Баримт бичгийн толгой хэсэгт:

• талбайд -аас- алдааг зассан огноо;
• талбайд Цуцлах боломжтой баримт бичиг- холбогдох алдаатай хэрэгжүүлэх баримт бичиг.

Хавчуурга дээр Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлНягтлан бодох бүртгэлийн буцаалтын холбогдох бичилтүүдийг тусгасан болно.

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

Үйлчилгээний зардлын хувьд;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

- хуримтлагдсан НӨАТ-ын дүн.

Бүртгэлд харгалзах буцаах дансыг мөн тусгана Үйлчилгээний борлуулалт(Зураг 3, баримт бичиг Үйл ажиллагаа).

Борлуулалтын НӨАТ-ын бүртгэлд дараах утгыг харуулсан харгалзах буцаах бичилтийг автоматаар оруулна.

• Нэмэлт хуудас оруулах баганад - "Үгүй";
• Тохируулсан хугацаа баганад - утга байхгүй;
• НӨАТ ороогүй дүн баганад “–80,000.00”;
• НӨАТ-ын баганад – “–14,400.00”.

Алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн бичилтийг хүчингүй болгох нь үйлчилгээ үзүүлэх хугацаанд буюу 2015 оны 3-р улиралд борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд байх ёстой тул НӨАТ-ын борлуулалтын бүртгэлд залруулга хийх шаардлагатай байна. оруулгууд:

• Нэмэлт хуудас оруулах баганад - утгыг Тийм гэж солино;
• "Тохируулсан хугацаа" баганад - 2015 оны 3-р улирлын дурын огноог, жишээлбэл, 2015 оны 09-р сарын 30-ны өдрийг заана.

Гүйлгээний баримт бичгийг бүртгэсний дараа 2015 оны 3-р улирлын борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд алдаа гаргасан нэхэмжлэхийг цуцалсан бүртгэлийг хийнэ - хүснэгтийг үзнэ үү. 2.

Алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийг өөрөө цуцлах боломжгүй (татан авах, устгах) гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэдээлснээр нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох механизмыг бий болгох нь зохисгүй, учир нь алдаатай гаргасан нэхэмжлэх нь борлуулалтын дэвтэрт бүртгэгдээгүй бол нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авахгүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 4-р сарын захидал). 2015 оны 30 дугаар BS-18-6/499@).

2015 оны 3-р улирлын НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргах шийдвэр гаргахдаа ийм шинэчилсэн тайланд анхан шатны тайлантай ижил хэсгүүд орно гэдгийг анхаарах хэрэгтэй (Татварын тайланг бөглөх журмын 2-р зүйл). ).НӨАТ, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар батлагдсан 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3/558@).

Энэ тохиолдолд НӨАТ-ын тайлангийн гарчгийн хуудсанд "1" залруулгын дугаар, "2015 оны 10-р сарын 27" гэсэн гарын үсгийн огноог зааж өгнө.

Шинэчилсэн татварын тайлангийн 3-р хэсэгт 010-р мөрөнд татварын бууруулсан суурь болон тооцсон татварын хэмжээг тусгана (Зураг 4).

Нэмж дурдахад, шинэчилсэн мэдүүлэгт 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг нэмж оруулах бөгөөд үүнд борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны мэдээллийг тусгасан болно. Анхан шатны мэдүүлэгт ийм мэдээлэл байхгүй тул Өмнө нь ирүүлсэн мэдээллийн мөрийг Үл хамаарах гэж тэмдэглэсэн бөгөөд энэ нь хамаарлын үзүүлэлт "0"-тэй тохирч байгаа бөгөөд энэ нь 9-р хэсэгт заасан мэдээллийг өмнө нь ирүүлсэн мэдүүлэгт тусгаагүй гэсэн үг юм (48.2-р зүйл). НӨАТ-ын тайланг бөглөх журам).

Борлуулалтын дэвтэрт өөрчлөлт ороогүй тул 9-р хэсгийн мэдээллийг татварын албанд дахин байршуулах шаардлагагүй бөгөөд холбогдох талбар дахь Өмнө нь оруулсан мэдээллийн мөрөнд тэмдэглэгээ хийхэд хангалттай. Энэ нь "1" хамаарлын үзүүлэлттэй тохирч байгаа бөгөөд татвар төлөгчийн өмнө нь татварын албанд өгсөн мэдээлэл нь одоогийн, найдвартай, өөрчлөгдөхгүй, татварын албанд ирүүлээгүй гэсэн үг юм (бөглөх журмын 47.2 дахь хэсэг). НӨАТ-ын тайлан гаргах).

Худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтийг цуцалж байна

Татварын хугацаа дууссаны дараа гаргасан нэхэмжлэхийн залруулга хийгдсэн тохиолдолд залруулсан нэхэмжлэхийг бүртгэх, анхны падаан дээрх бичилтийг хүчингүй болгох нь нэхэмжлэл гаргасан татварын хугацааны борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд тусгагдана. залруулга хийхээс өмнө бүртгүүлсэн (1137-р тогтоолоор батлагдсан борлуулалтын дэвтэр хөтлөх журмын 3-р зүйлийн 11-р зүйл). Тухайн үеийн татварын хугацаа дууссаны дараа залруулсан нэхэмжлэхийг хүлээн авсны дараа нэхэмжлэхийн бичилтийг засвар хийхээс өмнө бүртгүүлсэн татварын хугацааны худалдан авалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсанд хүчингүй болгоно (4-р зүйл). Худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх журмын баталсан.1137 дугаар тогтоол).

1137-р тогтоолын эдгээр хэм хэмжээ нь борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт засвар оруулах журмыг зөвхөн нэхэмжлэх, худалдан авалтын дэвтэр болон (эсвэл) борлуулалтын нэмэлт хуудас ашиглахтай холбоотой байдаг. Татварын хугацаа дууссан борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын номонд гарсан аливаа өөрчлөлттэй холбоотой номыг тогтоосон болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2006 оны 09-р сарын 04-ний өдрийн MM-6-03/896@ захидал). /2015 оны 30 дугаар BS-18-6/499@).

Ийм нэмэлт хуудасны өгөгдлийг НӨАТ-ын татварын тайланд өөрчлөлт оруулахад ашигладаг (борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 5-р зүйл, худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 6-р зүйл). Үүний зэрэгцээ, татварын албанд өмнө нь ирүүлсэн хэсгүүдээс гадна шинэчилсэн татварын тайланд 8-р хэсгийн 1-р хавсралт ба (эсвэл) 9-р хэсгийн 1-р хавсралт (бөглөх журмын 2-р зүйл) багтсан болно. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3/558@ тушаалаар батлагдсан НӨАТ-ын татварын тайлан).