Cara membatalkan invois. Tindakan penjual dan tindakan pembeli

Ia sentiasa tidak menyenangkan untuk menemui ralat dalam penyata VAT yang diterima, dan jika ralat ini membawa kepada pengurangan jumlah cukai, maka ia menjadi dua kali ganda tidak menyenangkan, kerana dalam kes ini anda perlu menyerahkan penyata yang dikemas kini dan membayar jumlah yang hilang . Dalam artikel ini, saya akan memberitahu anda cara memadamkan dokumen resit yang dimasukkan secara salah dan menjana pulangan VAT yang dikemas kini dengan membatalkan kemasukan lejar pembelian dalam program 1C: Enterprise Accounting 8 edisi 3.0.

Situasi dengan kemasukan dokumen yang salah tidak begitu jarang berlaku. Sebagai contoh, kadangkala seorang akauntan memasukkan dokumen ke dalam program menggunakan salinan imbasan, tetapi pembekal tidak pernah memberikan yang asal dan hilang. Atau kesilapan serius ditemui dalam dokumen utama yang tidak membenarkan VAT dipotong ke atasnya, dan peluang untuk mendapatkan versi yang betul tidak tersedia atas sebab tertentu. Ralat teknikal juga mungkin berlaku apabila, apabila memasukkan dokumen ke dalam program, rakan niaga yang salah dipilih, tarikh yang salah ditunjukkan, dsb. Walau apa pun, jika kami tersilap mengisytiharkan boleh ditolak VAT pada mana-mana dokumen, adalah perlu untuk menjana masukan berbalik dalam akaun perakaunan, serta menyediakan pulangan VAT pembetulan untuk tempoh dokumen yang salah dimasukkan.
Untuk membalikkan dokumen yang dimasukkan secara salah dalam program 1C: Enterprise Accounting 8, pergi ke tab "Operasi" dan pilih item "Operasi yang dimasukkan secara manual".

Kami mencipta dokumen baharu dengan jenis operasi "Pembalikan dokumen".

Dalam medan "Dokumen untuk diterbalikkan", pilih dokumen resit yang tersilap dimasukkan; entri dalam akaun perakaunan dan daftar perakaunan VAT diisi secara automatik.

Sila ambil perhatian bahawa sebagai tambahan kepada tab "Perakaunan dan Perakaunan Cukai", yang menggambarkan transaksi terbalik untuk penerimaan perkhidmatan, dokumen itu juga mempunyai tab "VAT dibentangkan", bertujuan untuk membuat perubahan pada subsistem perakaunan cukai VAT. Itulah sebabnya adalah perlu untuk memformalkan operasi sebagai pembalikan dokumen, memilih resit yang salah dengan betul, dan bukan hanya membuat entri perakaunan untuk akaun menggunakan operasi manual.
Tetapi untuk membatalkan kemasukan lejar pembelian, operasi ini tidak mencukupi; anda perlu membuat dokumen lain yang dipanggil "Refleksi VAT untuk potongan" dan juga terletak pada tab "Operasi".

Kami mencipta dokumen baharu, pilih rakan niaga, kontrak, resit yang salah dan tandakan semua kotak pada tab "Utama", menunjukkan tempoh rakaman tambahan. daun.

Pergi ke tab "Barang dan Perkhidmatan" dan klik "Isi" - "Isi mengikut dokumen pembayaran."

Memandangkan kami mesti membatalkan kemasukan buku pembelian, selepas mengisi dokumen secara automatik, kami menukar semua amaun pada tab ini kepada negatif dan dalam lajur "Acara" kami memilih "VAT diserahkan untuk potongan."

Kami menyiarkan dokumen dan melihat siaran

Kini kami akan menjana pengisytiharan yang dikemas kini untuk suku ke-3 2016 (tempoh ralat dibuat). Untuk melakukan ini, pergi ke tab "Laporan" dan pilih item "Laporan terkawal".

Kami membuat penyata VAT baharu, menunjukkan nombor pelarasan dan mengisi laporan.

Maklumat tentang pelarasan yang dibuat mesti ditunjukkan dalam Bahagian 8 lampiran. 1

Jom kawan masuk

Selalunya, apabila mengekalkan rekod perakaunan, menyemak entri dalam buku pembelian untuk tempoh sebelumnya, akauntan mendapati kesilapan dalam mengisi buku pembelian. Salah satu kesilapan biasa ialah merekodkan invois yang sama dua kali dalam lejar pembelian.

Contoh: Organisasi TH "Romashka", yang menggunakan sistem percukaian am, pada 15 Oktober 2015, selepas menyerahkan penyata VAT untuk suku ketiga. 2015, saya menemui kesilapan dalam perakaunan: dokumen Akta, invois, mencerminkan urus niaga untuk pembelian perkhidmatan pengiklanan daripada TV SHOP rakan niaga, oleh itu, invois dimasukkan secara salah dua kali dalam buku pembelian untuk suku ketiga 2015. Dalam artikel ini kami akan melihat , cara membuat pembetulan untuk tujuan perakaunan VAT (Gamb. 1).

Selaras dengan Art. 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jika perlu membuat perubahan pada buku pembelian (selepas tamat tempoh cukai semasa), pembatalan kemasukan pada invois, invois pelarasan dibuat dalam helaian tambahan buku pembelian untuk tempoh cukai di mana invois, invois pelarasan didaftarkan sebelum pembetulan dibuat.

Helaian tambahan buku pembelian adalah bahagian pentingnya dan disusun mengikut bahagian III dan IV dokumen ini.

Menurut perenggan 1 Seni. 81 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, pembayar cukai yang mendapati maklumat yang tidak mencerminkan atau tidak lengkap, serta kesilapan, dalam pengisytiharan yang dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai, wajib membuat perubahan yang diperlukan pada penyata cukai dan mengemukakan penyata cukai yang dikemas kini kepada pihak berkuasa cukai, jika kesilapan (herotan) membawa kepada pengurangan jumlah cukai, perlu dibayar.

Kesimpulan: Semasa membuat pembetulan pada buku pembelian, anda mesti menyediakan helaian tambahan buku pembelian dan penyata cukai untuk tempoh yang diselaraskan.

Untuk melakukan ini, kami hanya memerlukan dua dokumen:

• Dokumen "Pembalikan" untuk membetulkan ralat dalam perakaunan;
• dokumen Refleksi VAT untuk potongan.

Untuk membalikkan pergerakan dan pengeposan dokumen yang dimasukkan semula, kami akan menggunakan dokumen Transaksi yang dimasukkan secara manual. Apabila membuat dokumen ini, kami akan memilih jenis Storno. Dalam dokumen yang dibuat, anda mesti memilih dokumen untuk diterbalikkan. Bahagian jadual akan diisi secara automatik dengan transaksi dokumen yang diterbalikkan, hanya dengan jumlah negatif. Pergerakan daftar pengumpulan VAT yang dibentangkan mesti dipadamkan.

Untuk membatalkan entri yang salah dalam buku pembelian, kami akan menggunakan dokumen Refleksi VAT untuk potongan. Untuk melakukan ini, pergi ke menu Operasi - Refleksi VAT untuk potongan. Mari buat dokumen. Dalam butiran dokumen, kita perlu memilih Counterparty, perjanjian rakan niaga, dokumen Resit (akta). Anda mesti menandakan semua kotak dalam tetapan dokumen.

Dalam tab Barang dan Perkhidmatan, anda perlu mengisi bahagian jadual dokumen menggunakan butang Isi dokumen penyelesaian. Juga dalam butiran jumlah mesti ditetapkan dengan tanda tolak. Tetapan dan pergerakan dokumen ditunjukkan dalam Rajah. 3 dan 4.

Keputusan: Apabila menyiarkan, dokumen dalam perakaunan akan diterbalikkan apabila menerima VAT untuk potongan dan akan membuat catatan dalam daftar pengumpulan VAT pembelian (buku pembelian).

Untuk mendapatkan hasil akhir, mari pergi ke buku pembelian dan buat helaian tambahan untuk tempoh pelarasan (Gamb. 5).

Dalam artikel ini kami tidak mempertimbangkan beberapa operasi, tetapi sebelum menjana pulangan VAT yang dikemas kini, anda perlu melakukan perkara berikut:

• taksiran cukai pendapatan tambahan;
• pembayaran tunggakan dan penalti ke atas cukai;
• penjanaan pulangan VAT yang dikemas kini untuk suku ketiga.

Suka? Kongsi dengan rakan anda

Perundingan bekerja dengan program 1C

Perkhidmatan ini terbuka khusus untuk pelanggan yang bekerja dengan program 1C pelbagai konfigurasi atau yang berada di bawah sokongan maklumat dan teknikal (ITS). Tanya soalan anda dan kami akan dengan senang hati menjawabnya! Prasyarat untuk mendapatkan perundingan adalah adanya perjanjian Prof. ITS yang sah. Pengecualian ialah versi Asas PP 1C (versi 8). Bagi mereka, kontrak tidak perlu.

Tindakan berikut mesti dilakukan:

Rasional

Undang-undang tidak mentakrifkan prosedur untuk pembatalan. Pada masa yang sama, keperluan untuk membatalkan invois timbul dalam amalan agak kerap.

Sebagai contoh, kontraktor menghantar sijil penyiapan kepada pelanggan dan mengeluarkan invois pada bulan Mac. Tetapi pelanggan tidak menerima kerja yang dilakukan dan menuntut agar kekurangan itu dihapuskan. Pelanggan menandatangani surat ikatan pada bulan November.

Dalam situasi di atas, invois yang dikeluarkan pada bulan Mac tidak dikeluarkan dengan betul. Invois hendaklah dikeluarkan hanya pada bulan November, selepas pelanggan menerima kerja tersebut.

Invois yang dikeluarkan dengan tidak betul harus dibatalkan. Tetapi, seperti yang telah saya nyatakan, prosedur untuk membatalkan invois belum ditetapkan. Oleh itu, Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 26 Disember 2011 N 1137 meluluskan Borang dan peraturan untuk mengisi (menyelenggara) dokumen yang digunakan dalam pengiraan cukai nilai tambah. Dokumen ini mentakrifkan prosedur untuk membetulkan invois. Walau bagaimanapun, apabila membetulkan invois, nombor atau tarikhnya tidak boleh diubah. Sehubungan itu, dalam situasi yang sedang dipertimbangkan, pembetulan invois adalah mustahil.

Dokumen yang sama bercakap tentang pembatalan penyertaan dalam buku jualan dan buku pembelian. Tetapi anda mesti bersetuju. bahawa ini bukan perkara yang sama seperti membatalkan invois.

Akibatnya, kita boleh bercakap tentang amalan yang telah ditetapkan untuk menggunakan pembatalan invois, yang diterima oleh pihak berkuasa cukai.

1) Penjual mesti memberikan notis bertulis kepada pembeli bahawa dia membatalkan invois.

Dokumen bertulis ini harus menunjukkan invois yang dibatalkan (nombor, tarikh), di bawah perjanjian mana.

Komunikasi bertulis menyatakan bahawa invois dikeluarkan secara salah dan penjual telah mengeluarkan invois daripada lejar jualan. Ia mesti dinyatakan dengan jelas bahawa penjual mengesyorkan agar invois lejar pembelian ini dikecualikan.

2) Penjual merekodkan pembatalan invois dalam lejar jualan

Prosedur untuk membetulkan buku jualan secara keseluruhan diterangkan dalam Lampiran 5 hingga Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 26 Disember 2011 N 1137.

Jika invois dibatalkan sebelum tamat tempoh cukai, maka invois ini direkodkan semula dengan tanda tolak dalam lejar jualan.

Jika invois dibatalkan selepas tamat tempoh cukai, maka invois ini direkodkan pada helaian tambahan dalam buku jualan untuk tempoh di mana invois yang salah dikeluarkan.

3) Pembeli mendaftarkan pembatalan invois dalam lejar pembelian

Jika invois dibatalkan sebelum tamat tempoh cukai, maka invois ini direkodkan semula dengan tanda tolak dalam lejar pembelian.

Jika invois dibatalkan selepas tamat tempoh cukai, maka invois ini direkodkan pada helaian tambahan dalam buku pembelian untuk tempoh di mana invois yang salah dikeluarkan.

Selepas ini, pembayar cukai mesti mengemukakan penyata cukai yang dipinda yang menggambarkan perubahan di atas.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia mengesahkan kesahihan prosedur di atas untuk membatalkan invois (Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 30 April 2015 N BS-18-6/499@). Lebih-lebih lagi, dalam surat ini, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia menunjukkan bahawa ia menganggap tidak sesuai untuk menetapkan prosedur untuk membatalkan invois dalam perundangan, kerana ia tidak melihat sebarang masalah dengan menggunakan pembatalan dalam amalan.

Selain itu

Dokumen yang menjadi asas kepada pembeli untuk menerima jumlah VAT yang dikemukakan oleh penjual untuk potongan.

Konsep "pelarasan" itu sendiri membayangkan perubahan dalam beberapa data. Kami akan melihat perubahan data dalam perakaunan VAT dalam 1C 8.3 menggunakan konfigurasi "Perakaunan Perusahaan" sebagai contoh.

Terdapat dua pilihan di sini: menggunakan "Invois Pelarasan" (CAI) atau membetulkan data yang dimasukkan secara salah. Dalam banyak cara, tindakan pengguna dalam kes ini adalah serupa, tetapi kami akan melihat secara terperinci tentang bekerja dalam 1C dengan KSF, serta cara mencerminkan pembetulan langsung ralat VAT.

CSF dikeluarkan oleh penjual kepada pembeli sekiranya berlaku perubahan dalam harga dan (atau) kuantiti barang (kerja, perkhidmatan). Satu syarat penting ialah perubahan tersebut mesti dipersetujui antara pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut. Kemudian tidak perlu menyerahkan penyata VAT yang dikemas kini, dan CSF (contohnya, dokumen pelarasan untuk penghantaran) ditunjukkan dalam perakaunan untuk tempoh apabila ia disusun (daripada penjual) dan diterima (daripada pembeli).

Terdapat dua jenis pelarasan – meningkatkan atau mengurangkan kos jualan. Seorang akauntan lebih kerap perlu berhadapan dengan situasi penurunan nilai, contohnya, apabila menggunakan diskaun retro.

Rawatan perakaunan adalah seperti berikut:

Daripada pembeli:

• Penurunan nilai - dalam buku jualan;
• Peningkatan nilai adalah dalam buku pembelian.

Daripada penjual:

• Mengurangkan kos - dalam buku pembelian;
• Peningkatan nilai adalah dalam buku jualan.

Sebelum kedatangan Dekri Kerajaan Rusia No. 952 bertarikh 24 Oktober 2013, Penjual, apabila kos penghantaran meningkat, perlu mengemukakan pengisytiharan yang dikemas kini untuk tempoh penghantaran. Banyak sumber di Internet masih menasihati prosedur ini, tetapi ia tidak lagi relevan. "Penjelasan" mengenai VAT diserahkan jika ralat ditemui dan perubahan harga yang dipersetujui kini bukan ralat.

Mari kita pertimbangkan proses mencerminkan CSF dalam program perakaunan 1C, pertama dari pembeli, kemudian dari penjual.

Invois pelarasan dalam 1C daripada pembeli

Contoh 1. Pembeli menerima SF daripada Penjual pada suku pertama dalam jumlah 118,000 rubel, termasuk. VAT 18,000 gosok. Pada suku kedua, pihak-pihak bersetuju untuk menukar harga ke bawah sebanyak 10%. Pada suku kedua, penjual menawarkan CSF dalam jumlah 106,200 rubel. termasuk. VAT 16,200 gosok.

Dalam dokumen pelarasan, kami menggunakan tincture untuk menunjukkan susunan perubahan yang ditunjukkan. Di sini ia harus ditunjukkan bahawa pelarasan dilakukan dengan persetujuan (jenis operasi juga boleh menjadi pembetulan ralat, lebih lanjut mengenainya kemudian).

Pada tab "Utama", biarkan tetapan "Pulihkan VAT dalam buku jualan". Di samping itu, bergantung pada keadaan, kita boleh menukar pilihan di mana untuk mencerminkan pelarasan - dalam semua bahagian perakaunan atau hanya untuk VAT. Kami memilih pilihan pertama, kemudian entri perakaunan dijana.

Mari kita ubah syarat: sekarang kita perlu meningkatkan kos kemasukan. Algoritma tindakan sebahagian besarnya serupa, hanya data yang ditunjukkan dalam buku pembelian. Sehubungan itu, nyahtanda kotak untuk menggambarkan pelarasan dalam buku jualan.

Isi bahagian jadual tab "Produk". Kami menaikkan harga, baki jumlah akan dikira semula secara automatik.

Untuk menggambarkan data dalam buku pembelian, isi dokumen "Membuat entri buku pembelian." Ia dijana secara automatik dengan mengklik butang "Isi dokumen". Dokumen ini mempunyai beberapa tab; pelarasan kami ditunjukkan dalam tab "Nilai Diperolehi".

Dokumen tersebut mengandungi urus niaga dan rekod untuk daftar VAT, yang berdasarkannya kami boleh membuat buku pembelian.

Mari kita ambil yang sama Contoh 1 Kami hanya akan menunjukkan refleksinya daripada penjual.

Kami mempunyai dokumen utama dan SF untuk pelaksanaan.

Kami akan mengurangkan harga jualan, jumlah baki dikira semula secara automatik.

Seterusnya, untuk menggambarkan pelarasan dalam pelaporan terkawal, entri lejar pembelian harus dijana. Butang "Isi dokumen" menjananya secara automatik; data daripada contoh dipaparkan pada tab khusus untuk mengurangkan kos jualan.

Kini anda boleh melihat data dalam buku pembelian.

Pilihan pelarasan seterusnya adalah untuk penjual menaikkan harga. Algoritma adalah hampir sama; CSF ditunjukkan dalam buku jualan.

Pembetulan invois dalam 1C

Selain itu, kami akan mempertimbangkan persoalan tentang perkara yang perlu dilakukan jika data perlu ditukar sekiranya berlaku ralat. Kemudian CSF tidak digunakan, tetapi pembetulan dibuat, yang harus ditunjukkan dalam senarai tambahan buku pembelian atau jualan, bergantung pada keadaan, dan kemudian pengisytiharan yang dikemas kini dijana dan diserahkan.

Jika anda tidak perlu membatalkan SF, tetapi anda perlu membuat beberapa pembetulan, maka dalam dokumen untuk pembetulan data anda harus memilih pilihan "Pembetulan dokumen utama". Mari tunjukkan contoh membetulkan data pelaksanaan.

Kami mendaftar SF dan melihat buku jualan. Apabila membuat buku jualan, kami melihat bahawa tiada data untuk suku kedua.

Dan untuk yang pertama, senarai tambahan muncul, di mana SF yang salah telah dibatalkan dan yang betul ditunjukkan.

Kami telah mempertimbangkan untuk membetulkan ralat apabila harga penjual meningkat; dalam pilihan lain yang salah, apabila mengambil kira penjual dan pembeli, anda harus dipandu oleh logik tindakan yang diterangkan di atas dalam CSF.

Kami berharap panduan ini akan membantu anda mengetahui cara melaraskan VAT dengan betul dalam 1C.

Pelaporan VAT telah pun diserahkan, tetapi tiba-tiba anda mendapati bahawa salah satu invois jualan telah dimasukkan dua kali, dan invois kertas yang diterima daripada pembekal menunjukkan tarikh yang lebih lewat daripada yang anda nyatakan semasa memasukkan. Bagaimana untuk mengalih keluar program 1C: Accounting 8 ed. daripada pangkalan maklumat. 3.0 invois yang tidak diperlukan selepas tamat kempen pelaporan? Jawapannya ada dalam bahan pakar 1C.

Jika, selepas menyerahkan pengisytiharan, pembayar cukai mendapati bahawa beberapa maklumat tidak ditunjukkan dalam perisytiharan (tidak dicerminkan sepenuhnya) atau mengenal pasti kesilapan, maka, menurut perenggan 1 Perkara 81 Kod Cukai Persekutuan Rusia, dia:

• bertanggungjawab untuk membuat perubahan pada penyata cukai dan mengemukakan penyata yang dikemas kini jika kesilapan (herotan) membawa kepada pengurangan cukai;
• mempunyai hak untuk membuat perubahan pada pengisytiharan dan mengemukakan pengisytiharan yang dikemas kini jika kesilapan (herotan) tidak membawa kepada pengurangan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Jika kesilapan atau herotan yang dikesan berkaitan dengan tempoh cukai (pelaporan) sebelumnya, maka asas cukai dan jumlah cukai dikira semula untuk tempoh di mana kesilapan (herotan) ini dibuat (perenggan 2, klausa 1, artikel 54 Kod Cukai). Persekutuan Rusia).

Ini adalah peraturan umum. Tetapi pembayar cukai mempunyai hak untuk mengira semula asas cukai dan jumlah liabiliti cukai walaupun dalam tempoh kesilapan dikenal pasti.

Ini mungkin dalam dua kes:

• jika mustahil untuk menentukan tempoh komisen kesilapan ini (herotan);
• jika kesilapan tersebut (herotan) membawa kepada pembayaran cukai yang berlebihan (perenggan 2, perenggan 1, artikel 54 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Tetapi apabila menggunakan piawaian ini, ciri-ciri berikut mesti diambil kira:

• norma perenggan 1 Perkara 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia tidak terpakai kepada kesilapan yang dibuat disebabkan oleh gambaran yang salah tentang potongan cukai. Ini disebabkan oleh fakta bahawa dengan menggunakan potongan cukai pembayar cukai mengurangkan jumlah cukai yang telah dikira dari asas cukai (klausa 1 Perkara 171 Kod Cukai Persekutuan Rusia, surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 25 Ogos , 2010 Bil 03-07-11/363);
• pengiraan semula asas cukai untuk VAT dalam tempoh penemuan kesilapan yang dibuat dalam tempoh cukai sebelumnya tidak diperuntukkan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 26 Disember 2011 No. 1137 (selepas ini dirujuk sebagai Resolusi No. 1137 ).

Pembatalan catatan lejar jualan

Jika pembetulan kepada invois yang dikeluarkan dibuat selepas tamat tempoh cukai, pendaftaran invois yang diperbetulkan dan pembatalan catatan pada invois asal dibuat dalam helaian tambahan buku jualan untuk tempoh cukai di mana invois telah didaftarkan sebelum pembetulan dibuat (m.s. 3, fasal 11 Peraturan untuk mengekalkan buku jualan, diluluskan oleh Resolusi No. 1137). Dan mengikut Peraturan untuk mengekalkan buku pembelian, diluluskan. Resolusi No. 1137, apabila menerima invois yang diperbetulkan selepas tamat tempoh cukai semasa, catatan pada invois itu dibatalkan dalam helaian tambahan buku pembelian untuk tempoh cukai di mana invois didaftarkan sebelum pembetulan dibuat. kepadanya (fasal 4 Peraturan untuk mengekalkan pembelian buku, yang diluluskan oleh Resolusi No. 1137).

Walaupun fakta bahawa norma Dekri No. 1137 ini mengaitkan prosedur untuk membetulkan buku jualan dan (atau) buku pembelian hanya dengan membuat pembetulan pada invois, penggunaan helaian tambahan buku pembelian dan (atau) buku jualan ditetapkan dalam berkaitan dengan sebarang perubahan pada buku jualan dan (atau) buku pembelian untuk tempoh cukai yang telah tamat tempoh (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 09/06/2006 No. MM-6-03/896@, bertarikh 30/04/2015 No. BS-18-6/499@).

Mari kita lihat prosedur untuk membuat pembetulan sedemikian dalam program 1C: Perakaunan 8 (rev. 3.0) menggunakan contoh.

Contoh

Cara merekod perkhidmatan yang diberikan

Penyediaan perkhidmatan pengiklanan kepada pembeli Clothes and Shoes LLC dalam program 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) didaftarkan menggunakan dokumen Perlaksanaan(akta, invois) dengan jenis operasi Perkhidmatan (perbuatan)(bab Jualan, subseksyen -> Jualan, hiperpautan Pelaksanaan (tindakan, invois).

Selepas menghantar dokumen, entri berikut dimasukkan ke dalam daftar perakaunan:

Debit 62.01 Kredit 90.01.1

Debit 90.03 Kredit 68.02

– amaun VAT terakru.

Rekod dengan jenis pergerakan dimasukkan ke dalam daftar VAT Jualan akan datang untuk buku jualan, mencerminkan VAT pada kadar 18%. Entri yang sepadan tentang kos perkhidmatan pengiklanan yang disediakan juga dimasukkan ke dalam daftar Jualan perkhidmatan.

Anda boleh membuat invois untuk perkhidmatan pengiklanan yang disediakan dengan mengklik pada butang Keluarkan invois di bahagian bawah dokumen Perlaksanaan(akta, invois). Ini secara automatik mencipta dokumen Invois dikeluarkan dan dalam bentuk dokumen asas hiperpautan kepada invois yang dibuat muncul (Rajah 1).

Dalam dokumen Invois dikeluarkan(bab Jualan, subseksyen Jualan, hiperpautan Invois dikeluarkan), yang boleh dibuka melalui hiperpautan, semua medan diisi secara automatik berdasarkan data dokumen Pelaksanaan (akta, invois).

Mulai 01/01/2015, pembayar cukai yang bukan pengantara bertindak bagi pihak mereka sendiri (penghantar, pemaju) tidak menyimpan log invois yang diterima dan dikeluarkan, oleh itu dalam dokumen Invois dikeluarkan dalam barisan "Jumlah:" ia ditunjukkan bahawa jumlah yang perlu direkodkan dalam jurnal perakaunan (“yang dalam jurnal:”) adalah sama dengan sifar.

Hasil daripada dokumen tersebut Invois dikeluarkan catatan dibuat dalam daftar maklumat Jurnal invois. Daftar penyertaan Jurnal invois digunakan untuk menyimpan maklumat yang diperlukan tentang invois yang dikeluarkan.

Menggunakan butang Mencetak dokumen sistem perakaunan Invois dikeluarkan Anda boleh melihat borang invois dan juga mencetaknya.

Maklumat daripada buku jualan ditunjukkan dalam bahagian 9 penyata VAT.

Pembetulan data perakaunan dan cukai

Perakaunan. Menurut perenggan 5 Peraturan Perakaunan "Pembetulan kesilapan dalam perakaunan dan pelaporan" (PBU 22/2010)", diluluskan. Dengan perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 28 Jun 2010 No. 63n, kesilapan dalam tahun pelaporan yang dikenal pasti sebelum akhir tahun ini diperbetulkan dengan catatan dalam akaun perakaunan yang berkaitan pada bulan tahun pelaporan di mana ralat telah dikenalpasti.

Perakaunan cukai. Sekiranya kesilapan dikesan dalam penyata cukai yang dikemukakan yang tidak membawa kepada anggaran yang rendah terhadap jumlah cukai yang perlu dibayar, pembayar cukai mempunyai hak, tetapi tidak diwajibkan, untuk mengemukakan penyata cukai yang dikemas kini kepada pihak berkuasa cukai (klausa 1 Perkara 81). Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Dalam contoh yang sedang dipertimbangkan, transaksi yang tertakluk kepada VAT untuk penyediaan perkhidmatan pengiklanan telah direkodkan secara salah dalam perakaunan; oleh itu, ralat yang ditemui membawa kepada anggaran yang berlebihan bagi asas cukai VAT pada suku ketiga 2015 dan, akibatnya, jumlah cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan.

Selaras dengan perenggan 2 perenggan 1 Perkara 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jika kesilapan (herotan) dikesan dalam pengiraan asas cukai yang berkaitan dengan tempoh cukai (pelaporan) sebelumnya, dalam cukai semasa (pelaporan) tempoh asas cukai dan amaun cukai dikira semula untuk tempoh di mana kesilapan (herotan) yang dinyatakan telah dibuat. Pada masa yang sama, jika kesilapan (herotan) sedemikian membawa kepada pembayaran cukai yang berlebihan, maka pembayar cukai mempunyai hak untuk mengira semula asas cukai dan jumlah cukai dalam tempoh cukai (pelaporan) di mana kesilapan (herotan) dikenal pasti. (perenggan 2, fasal 1, seni. 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Walau bagaimanapun, peraturan yang membenarkan pengiraan semula asas cukai semasa tempoh ralat ditemui, iaitu pada suku keempat 2015, tidak terpakai kepada VAT, sejak Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 26 Disember 2011 Tidak. 1137 tidak memperuntukkan mekanisme untuk pelaksanaannya.

Menurut fasal 3 dan perenggan 2 fasal 11 Peraturan untuk mengekalkan buku jualan, diluluskan. Resolusi No. 1137, jika perlu untuk membatalkan catatan dalam buku jualan selepas tamat tempoh cukai semasa, helaian tambahan buku jualan digunakan untuk tempoh cukai di mana invois didaftarkan. Walaupun fakta bahawa Resolusi No. 1137 mengaitkan prosedur ini dengan pembetulan pada buku jualan yang disebabkan oleh pembetulan dalam invois, kemungkinan membatalkan rekod pendaftaran yang salah disahkan dalam penjelasan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia). Rusia bertarikh 6 September 2006 No. MM-6-03/896 @, bertarikh 30 April 2015 No. BS-18-6/499@).

Data daripada helaian tersebut digunakan untuk membuat perubahan pada pengisytiharan VAT (klausa 5 Peraturan untuk mengisi helaian tambahan buku jualan).

Pembetulan kesilapan yang dibuat dalam mencerminkan dalam perakaunan dan perakaunan cukai fakta kehidupan ekonomi yang tidak berlaku dalam program didaftarkan menggunakan dokumen Operasi dengan jenis operasi Pembalikan dokumen(bab operasi, subseksyen Perakaunan, hiperpautan Entri manual).

Tajuk dokumen menyatakan:

• di padang daripada— tarikh pembetulan ralat;
• di padang Dokumen yang boleh dibatalkan- dokumen pelaksanaan yang salah yang sepadan.

Pada penanda buku Perakaunan dan perakaunan cukai Entri perakaunan pembalikan yang sepadan ditunjukkan:

Debit 62.01 Kredit 90.01.1

Untuk kos perkhidmatan yang disediakan;

Debit 90.03 Kredit 68.02

– amaun VAT terakru.

Akaun pembalikan yang sepadan juga akan ditunjukkan dalam daftar Jualan perkhidmatan(Gamb. 3, dokumen Operasi).

Entri pembalikan yang sepadan dimasukkan secara automatik ke dalam daftar VAT Jualan yang menunjukkan nilai berikut:

• dalam lajur entri helaian tambahan – “Tidak”;
• dalam lajur Tempoh terlaras - tiada nilai;
• dalam lajur Amaun tidak termasuk VAT – “–80,000.00”;
• dalam lajur VAT – “–14,400.00”.

Memandangkan pembatalan kemasukan pendaftaran untuk invois yang dikeluarkan secara salah mesti dibuat dalam helaian tambahan buku jualan semasa tempoh penyediaan perkhidmatan, iaitu, suku ketiga 2015, adalah perlu untuk membuat pelarasan pada daftar Jualan VAT. penyertaan:

• dalam lajur entri helaian tambahan - gantikan nilai dengan Ya;
• dalam lajur Tempoh terlaras - nyatakan sebarang tarikh suku ketiga 2015, contohnya, 30/09/2015.

Selepas merekodkan dokumen Transaksi, rekod pembatalan untuk invois yang dikeluarkan secara salah akan dibuat dalam helaian tambahan buku jualan untuk suku ketiga 2015 - lihat jadual. 2.

Perlu diingatkan bahawa invois yang dikeluarkan secara tersilap itu sendiri tidak boleh dibatalkan (ditarik balik, dimusnahkan). Menurut Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, mewujudkan mekanisme untuk membatalkan invois adalah tidak sesuai, kerana jika invois yang dikeluarkan secara salah tidak didaftarkan dalam buku jualan, maka ia tidak diterima untuk perakaunan (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh April). 30, 2015 Bil BS-18-6/499@) .

Apabila membuat keputusan untuk menyerahkan penyata cukai VAT yang dikemas kini untuk suku ketiga 2015, perlu diingat bahawa penyata yang dikemas kini sedemikian akan termasuk bahagian yang sama seperti penyata utama (klausa 2 Prosedur untuk mengisi penyata cukai VAT, diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 29 Oktober 2014 No. ММВ-7-3/558@).

Dalam kes ini, halaman tajuk penyata VAT akan menunjukkan nombor pelarasan "1" dan tarikh tandatangan "10/27/2015".

Dalam bahagian 3 penyata cukai yang dikemas kini, baris 010 akan menggambarkan asas cukai yang dikurangkan dan amaun cukai yang dikira (Gamb. 4).

Di samping itu, pengisytiharan yang dikemas kini juga akan mengandungi Lampiran 1 hingga Bahagian 9, yang akan mencerminkan maklumat daripada helaian tambahan buku jualan. Memandangkan tiada maklumat sedemikian dalam perisytiharan utama, baris maklumat yang diserahkan sebelum ini akan ditandakan sebagai Tidak Relevan, yang sepadan dengan penunjuk perkaitan "0" dan bermakna maklumat ini di bawah Seksyen 9 tidak disediakan dalam perisytiharan yang dikemukakan sebelum ini (klausa 48.2 Prosedur untuk mengisi penyata cukai untuk VAT).

Memandangkan tiada perubahan dibuat pada buku jualan itu sendiri, maklumat daripada bahagian 9 tidak perlu dimuat naik semula ke pejabat cukai, yang mana ia cukup untuk menetapkan tanda semak dalam baris Maklumat yang diserahkan sebelum ini dalam medan Berkaitan, yang sepadan dengan penunjuk perkaitan "1" dan bermaksud bahawa maklumat yang dikemukakan oleh pembayar cukai sebelum ini kepada pihak berkuasa cukai, adalah terkini, boleh dipercayai, tidak tertakluk kepada perubahan dan tidak diserahkan kepada pihak berkuasa cukai (klausa 47.2 Prosedur untuk mengisi keluar penyata cukai VAT).

Membatalkan catatan lejar pembelian

Apabila pembetulan dibuat pada invois yang dikeluarkan selepas tamat tempoh cukai, pendaftaran invois yang diperbetulkan dan pembatalan catatan pada invois asal dibuat dalam helaian tambahan buku jualan untuk tempoh cukai di mana invois telah didaftarkan sebelum pembetulan dibuat kepadanya (fasal 3, fasal 11 Peraturan untuk mengekalkan buku jualan, diluluskan oleh Resolusi No. 1137). Setelah menerima invois yang diperbetulkan selepas tamat tempoh cukai semasa, catatan pada invois itu dibatalkan dalam helaian tambahan buku pembelian untuk tempoh cukai di mana invois didaftarkan sebelum pembetulan dibuat kepadanya (klausa 4 daripada Kaedah-Kaedah untuk mengekalkan buku pembelian, diluluskan. Resolusi No. 1137).

Walaupun fakta bahawa norma Dekri No. 1137 ini mengaitkan prosedur untuk membetulkan buku jualan dan (atau) buku pembelian hanya dengan pengenalan pembetulan dalam invois, penggunaan helaian tambahan buku pembelian dan (atau) jualan. buku ditetapkan berhubung dengan sebarang perubahan pada buku jualan dan (atau) buku pembelian untuk tempoh cukai yang telah tamat tempoh (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 09/06/2006 No. MM-6-03/896@, bertarikh 04 /30/2015 No. BS-18-6/499@).

Data daripada helaian tambahan tersebut digunakan untuk membuat perubahan pada penyata cukai VAT (klausa 5 Peraturan untuk mengisi helaian tambahan buku jualan, klausa 6 Peraturan untuk mengisi helaian tambahan buku pembelian). Pada masa yang sama, sebagai tambahan kepada bahagian yang sebelum ini diserahkan kepada pihak berkuasa cukai, penyata cukai yang dikemas kini masing-masing termasuk, Lampiran 1 hingga Seksyen 8 dan (atau) Lampiran 1 hingga Seksyen 9 (klausa 2 Prosedur untuk mengisi penyata cukai VAT, yang diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 29 Oktober 2014 No. ММВ-7-3/558@).