Inventori akaun belum bayar organisasi. Inventori penghutang dan pemiutang

Mana-mana syarikat, tidak kira betapa berjayanya, pasti akan mempunyai beberapa jenis hutang, tidak kira betapa kecilnya. Di samping itu, mungkin syarikat sendiri yang mengambil pinjaman, atau mungkin pembekal atau pembeli. Dalam artikel kami, kami akan melihat mengapa inventori penghutang dan pemiutang diperlukan dan cara melaksanakannya.

Apakah ini dalam kata-kata mudah?

Untuk memahami apakah akaun belum terima, akaun belum bayar dan cara menjalankan inventori, anda perlu terlebih dahulu memahami terma dengan lebih terperinci.

Akaun belum terima

Hutang ini mewakili dana yang pembeli mesti pindahkan kepada penjual pada masa yang ditetapkan. Walaupun hakikatnya ia akan dianggap sebagai sebahagian daripada aset semasa, organisasi tidak mempunyai hak untuk melupuskannya secara bebas. Adalah penting untuk diingat bahawa setiap syarikat perlu memantau dengan teliti penerimaan dan menuntut pembayaran balik dalam tempoh masa yang ditetapkan, kerana ini boleh menjejaskan kedudukan syarikat.

Untuk mengelakkan masalah dengan pelanggan pada masa hadapan, cuba semak kesolvenan mereka terlebih dahulu dengan mengkaji reputasi mereka. Jangan lupa untuk menyemak pendahuluan yang disenaraikan oleh pembekal, pinjaman yang dikeluarkan kepada mereka, dan kewajipan pembeli.

Akaun belum terima boleh terdiri daripada dua jenis:

1. Biasalah. Ini termasuk jumlah obligasi tertunggak yang belum luput. Sebagai contoh, sebuah syarikat telah menghantar produk kepada pelanggannya, tetapi dana untuk barangan tersebut mesti diterima dalam tempoh 2-3 bulan, oleh itu, sepanjang tempoh ini hutang akan dianggap biasa.
2. Tertunggak. Ia muncul selepas tamat tempoh yang ditetapkan dalam kontrak. Ia mungkin diragui, iaitu, tanpa cagaran dan tidak dibayar balik tepat pada masanya dan tidak ada harapan, yang timbul apabila statut had tamat atau apabila pembayaran balik adalah mustahil (contohnya, syarikat itu ternyata bankrap).

Akaun belum bayar

Jumlah yang organisasi itu sendiri berhutang kepada bank, pembekal, dsb. Dalam perakaunan, akaun belum bayar biasanya dibahagikan kepada:

• Pembekal untuk perkhidmatan atau barangan.
• Kepada pekerja syarikat iaitu gaji mereka.
• Sumbangan kepada bajet, dana.
• Bank dan peminjam untuk pinjaman.
• Kepada rakan niaga yang lain.

Hutang boleh dibayar balik selepas memenuhi semua kewajipan, termasuk pertukaran barangan antara syarikat, atau boleh dihapus kira apabila pembubaran atau kebankrapan organisasi.

Matlamat dan masa inventori

Prosedur dan masa inventori ini mesti direkodkan dalam dasar perakaunan organisasi. Matlamat utamanya termasuk:

• Penentuan jumlah hutang yang tepat, dokumentasi.
• Mengenal pasti amaun yang termasuk cukai nilai tambah, yang diperlukan untuk penyediaan pengisytiharan yang betul.
• Penentuan semua jenis hutang, terma kutipan mereka.
• Menyemak semua dokumen yang menunjukkan kewujudan hutang.

Setiap syarikat dikehendaki menjalankan inventori sekurang-kurangnya sekali setahun sebelum menyerahkan laporan tahunan, yang membolehkan membandingkan ketersediaan sebenar semua barangan atau hutang dengan apa yang dinyatakan dalam dokumen.

Audit biasanya bermula pada awal November, dan semua hutang yang belum dibayar sebelum masa ini dianalisis. Keputusan yang diperoleh semasa proses inventori mesti direkodkan dalam dokumen pada akhir Disember tahun pelaporan, walaupun jika pemeriksaan itu sendiri berlangsung lebih lama. Pada masa yang sama, syarikat itu sendiri juga boleh menjalankan inventori hutang sedia ada dan pada selang masa lain.

Sebagai contoh, syarikat yang menyediakan penyata kewangan kepada pemilik organisasi pada akhir suku tahun mesti mendamaikan penyelesaian bersama untuk hari-hari terakhir tempoh ini. Selalunya, kekerapan inventori ditetapkan supaya 100% memenuhi keperluan pengurusan, perakaunan dan jabatan lain. Dalam kes ini, audit melibatkan bukan sahaja menyelaraskan kewujudan sebenar hutang dengan apa yang dinyatakan dalam rekod perakaunan, tetapi juga menjalankan analisis, yang tujuannya adalah untuk mengekalkan kestabilan kewangan syarikat.

Apakah akaun yang perlu disemak semasa inventori?

Selepas suruhanjaya menyediakan semua dokumen untuk pengesahan, adalah perlu untuk menentukan akaun yang perlu diperiksa untuk analisis. Mari kita lihat lebih dekat.

Semak	Subjek analisis
	Akaun belum bayar	Akaun belum terima
70	Gaji, gaji cuti, dll.	Pendahuluan, lebihan bayaran dengan penjelasan
71	Lebihan perbelanjaan yang tertakluk kepada bayaran balik	Jumlah yang dikeluarkan untuk pelaporan
73	Pampasan yang tidak dibayar	Hutang pekerja atas pinjaman, kredit, liabiliti kewangan untuk kerosakan yang disebabkan
75	Dividen terakru tetapi tidak dibayar	Kewajipan untuk membayar saham dalam syarikat atau saham
76	Gaji yang disimpan	Tuntutan, pelaburan, VAT daripada pendahuluan
60	Kewajipan membayar barang yang dibeli	Pendahuluan dibayar kepada pembekal
62	Pendahuluan diterima daripada pembeli	Bayaran untuk barang yang dihantar
66	Kewajipan pinjaman, faedah	—
67
68	Lebihan bayaran disebabkan penalti terakru yang salah	Sebarang obligasi yang belum dibayar
69	Hutang ke atas premium insurans dan potongan lain	Pampasan untuk sakit, sijil hilang upaya sementara

Prosedur langkah demi langkah untuk inventori penghutang dan pemiutang

Prosedur ini sangat kompleks, jadi ia perlu dijalankan dalam beberapa peringkat.

Sebelum memulakan pemeriksaan, anda perlu menyediakan dokumen berikut:

• Tindakan dalam bentuk INV-17, yang sepatutnya termasuk kemasukan data mengenai kehadiran cagaran, tempoh kelewatan, maklumat mengenai tempoh tidak membayar balik.
• Perintah pengurusan sedang disediakan untuk menjalankan inventori, di mana ia perlu untuk menunjukkan tarikh acara dan jenis pengiraan. Pada masa yang sama, maklumat yang diterangkan dalam perintah itu tidak seharusnya bercanggah dengan peraturan yang direkodkan dalam Polisi Perakaunan. Juga dalam dokumen anda perlu menulis ahli suruhanjaya yang akan menjalankan inventori.
• Laporan perdamaian, yang mesti disediakan secara individu untuk setiap rakan niaga secara berasingan. Dokumen sedemikian diperlukan untuk mengesahkan hutang dan menentukan jumlahnya. Ia tidak mempunyai templat khusus, jadi ia boleh disusun dalam sebarang bentuk.

Selepas itu, akaun untuk pengesahan ditentukan, seperti yang kami katakan di atas. Jika inventori mandatori dijalankan sebelum menyerahkan rekod perakaunan, anda perlu mempertimbangkan semua pengiraan dengan baki, tetapi dengan inventori sukarela (tidak berjadual), bilangannya mungkin lebih kecil.

Jika jumlah hutang dikenal pasti, ia harus didokumenkan. Ahli suruhanjaya mesti menyemak kontrak untuk pembekalan produk, untuk penyediaan kerja atau perkhidmatan, yang juga mesti disediakan dengan betul dan mempunyai semua tandatangan dan meterai, semua dokumen utama yang mengesahkan fakta transaksi, pesanan daripada pengurusan, data mengenai kekurangan, dsb.

Selepas pengesahan, jumlah terhutang dimasukkan ke dalam laporan inventori.

Penyediaan dokumen dan pemprosesan data yang diterima

Selepas melengkapkan pengesahan dan mengkaji perkaitan jumlah hutang, menyelaraskan pengiraan, mengenal pasti semua jumlah dan menentukan tempoh pembayaran balik, anda perlu memformalkan semua keputusan yang diperolehi. Untuk melakukan ini, anda perlu mengisi laporan inventori dan lampiran kepada laporan dalam dua salinan.

Akta ini merekodkan data mengenai jumlah hutang yang disahkan dan tidak diselaraskan yang sepatutnya diperolehi selepas penyelarasan. Tindakan selesai ditandatangani oleh semua ahli suruhanjaya - jika sekurang-kurangnya satu tandatangan hilang, keputusan pemeriksaan akan menjadi tidak sah.

Jika proses inventori mendedahkan jumlah hutang tertunggak tertentu daripada pelanggan, ia boleh dihapus kira kepada:

• Akaun 63 kerana rizab yang dibuat sebelum ini.
• Dengan perbelanjaan 91/2 pada keputusan kewangan.

Jumlah hutang yang tidak dituntut atau dibayar tepat pada masanya boleh dihapus kira selepas tamat tempoh statut pengehadan, kecuali hutang denda, potongan dan cukai. Jumlah mereka dipindahkan kepada pendapatan bukan operasi.

Bersentuhan dengan

Menurut Bahagian 1 Seni. tiga puluh Undang-undang Persekutuan No. 402-FZ terus terpakai perenggan 27 Peraturan mengenai penyelenggaraan perakaunan dan pelaporan di Persekutuan Rusia, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 29 Julai 1998 No. 34n. Menurut Ini titik Organisasi mesti menjalankan inventori liabiliti sebelum menyediakan penyata kewangan. Dalam kes ini, inventori liabiliti hendaklah dijalankan pada 31 Disember termasuk.

Untuk menjalankan inventori, adalah perlu untuk mewujudkan komisen inventori kekal (klausa 2.2 Garis Panduan untuk inventori harta dan kewajipan kewangan, yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Jun 1995 No. 49 ).

Kakitangan komisen inventori tetap dan bekerja diluluskan oleh ketua organisasi (klausa 2.3 Garis Panduan untuk inventori harta dan kewajipan kewangan, yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Jun 1995 No 49).

Komisen inventori termasuk:

Wakil pentadbiran organisasi;

– pekerja perkhidmatan perakaunan;

– pakar lain (pekerja kejuruteraan, kewangan, perundangan dan perkhidmatan lain).

Di samping itu, pekerja perkhidmatan audit dalaman organisasi, serta wakil organisasi audit bebas, boleh dimasukkan ke dalam suruhanjaya inventori.

Jika sekurang-kurangnya seorang ahli suruhanjaya tidak hadir semasa inventori, keputusan inventori boleh dianggap tidak sah.

Orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan tidak termasuk dalam komisen inventori, tetapi kehadiran mereka semasa menyemak ketersediaan sebenar harta adalah wajib (klausa 2.8 Garis Panduan untuk inventori harta dan kewajipan kewangan, yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Jun 1995 Bil 49).

Inventori mandatori membolehkan anda menjelaskan status penyelesaian bagi setiap penghutang dan pemiutang (untuk setiap pembeli, pelanggan, pembekal, kontraktor), untuk setiap kontrak, untuk setiap pekerja, orang yang bertanggungjawab, untuk setiap cukai dan belanjawan yang dibayar, untuk setiap pengasas, dsb. .d.

Inventori penghutang dan pemiutang terdiri daripada menyemak ketepatan jumlah yang disenaraikan dalam akaun perakaunan.

Untuk mendamaikan penyelesaian dengan pembekal, kontraktor, pembeli dan pelanggan, sesuai tindakan penyelarasan pengiraan, yang dihantar kepada rakan niaga untuk kelulusan dan tandatangan. Akta perdamaian yang ditandatangani menunjukkan bahawa rakan niaga itu mengakui hutang dengan semua akibat yang berikutnya.

Semasa inventori, jumlah penghutang, pemiutang, yang mana statut had telah tamat(fasal "c", fasal 3.48 Garis Panduan untuk inventori harta dan kewajipan kewangan, yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Jun 1995 No. 49).

Inventori penghutang dan pemiutang membantu mengenal pasti hutang ragu dan lapuk pembeli, pelanggan kepada organisasi, dan hutang organisasi kepada pembekal. Menurut perenggan 1 Seni. 266 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, hutang ragu adalah sebarang hutang kepada pembayar cukai yang timbul berkaitan dengan penjualan barang, prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan, jika hutang ini tidak dibayar balik dalam tempoh masa yang ditetapkan oleh perjanjian. dan tidak dijamin dengan penjamin, penjamin atau jaminan bank. Sekiranya hutang diiktiraf sebagai ragu, maka syarikat wajib membuat rizab untuk hutang ragu.

Ada kemungkinan inventori akan mendedahkan hutang yang statut pengehadannya telah pun tamat tempoh. Tempoh had itu diiktiraf sebagai tempoh untuk melindungi hak di bawah tuntutan seseorang yang haknya telah dilanggar (Perkara 195 Kanun Sivil), tempoh had am ditetapkan pada 3 tahun (Perkara 196 Kanun Sivil), tempoh had dan prosedur untuk mengira mereka tidak boleh diubah dengan persetujuan pihak-pihak ( Perkara 198 Kanun Sivil). Hutang sedemikian dianggap buruk dan mesti dihapuskan.

Di mana dalam kunci kira-kira, akaun belum terima ditunjukkan tolak jumlah rizab yang dibuat.

Dalam perakaunan dan perakaunan cukai, peraturan yang berbeza ditetapkan untuk membuat rizab.
Oleh itu, dalam perakaunan, rizab untuk hutang ragu dibentuk untuk setiap hutang ragu secara berasingan, jika hutang tersebut dikenal pasti yang boleh dianggap ragu, dan kemudian rizab dibentuk.

Penciptaan rizab untuk hutang ragu dalam perakaunan cukai, berbeza dengan perakaunan, adalah hak dan bukan kewajipan organisasi. Oleh itu, pilihan anda mesti ditunjukkan dalam dasar perakaunan cukai anda.

Menurut Art. 196 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, tempoh had adalah 3 tahun dari saat seseorang mengetahui atau sepatutnya mengetahui tentang pelanggaran haknya, dan dari sini Tempoh had mungkin terganggu dalam kes berikut:

– akta perdamaian baru telah ditandatangani, dimeterai dan ditandatangani pada kedua-dua belah pihak, menunjukkan butiran perjanjian di mana hutang itu timbul;

– hutang itu diiktiraf sebahagiannya oleh penghutang;

– penghutang menjawab tuntutan bertulis;

– dengan persetujuan pihak (pampasan, novation);

Dalam kes ini, dari tarikh menandatangani salah satu dokumen yang disenaraikan, tempoh had baru dikira.

Untuk mendokumenkan keputusan inventori penghutang dan pemiutang, tindakan inventori untuk penyelesaian dengan pembeli, pembekal dan penghutang dan pemiutang lain digunakan. (borang No.INV-17) dan perakuan untuk tindakan inventori penyelesaian dengan pembeli, pembekal dan penghutang dan pemiutang lain (lampiran borang No. INV-17).

Perhatian!

Dalam akta (borang No. INV-17) semua belum terima (atau belum bayar) mesti dibahagikan kepada 3 komponen(untuk ini, akta itu menyediakan 3 lajur - 4, 5, 6).

4 lajur - hutang yang disahkan.

Lajur ini menggambarkan hutang yang ditanggung dalam tahun semasa, serta hutang yang terdapat dokumen sokongan (laporan penyesuaian, surat-menyurat, dsb.).

Lajur 5 – hutang tidak disahkan

Lajur ini menggambarkan hutang yang belum disahkan tahun ini, tetapi statut pengehadan masih belum tamat.

Lajur 6 – hutang dengan statut had yang telah tamat tempoh untuk dihapuskan. Akta itu disediakan dalam 2 salinan dan ditandatangani oleh orang yang bertanggungjawab bagi komisen inventori berdasarkan pengenalpastian baki jumlah yang disenaraikan dalam akaun yang berkaitan daripada dokumen. Satu salinan akta itu dipindahkan ke jabatan perakaunan, yang kedua kekal dengan komisen.

Hutang, seperti mana-mana aset, mesti tertakluk kepada . Anda tidak sepatutnya mengadakan acara ini hanya kerana ia dikehendaki oleh undang-undang. Ini tidak boleh diterima, kerana ia tidak memungkinkan untuk mengenal pasti jumlah hutang, yang pulangannya diragui atau dikecualikan sepenuhnya. Hasil audit membolehkan anda menambah baik perakaunan dan membuat keputusan pengurusan yang lebih termaklum. Di samping itu, adalah penting untuk mencipta rizab untuk menghapus kira hutang yang tidak realistik untuk dikutip. Ia juga penting untuk mengisi laporan inventori penghutang dan pemiutang dengan betul; borang contoh boleh didapati di Internet.

Nombor, kekerapan dan garisan kunci kira-kira yang boleh disahkan ditentukan semasa pembangunan. Tetapi terdapat situasi di mana inventori diperlukan:

• sebelum menyediakan laporan tahunan
• jika penyusunan semula atau pembubaran dirancang
• selepas bencana alam dan kecemasan
• selepas melantik pekerja baharu ke jawatan yang melibatkan tanggungjawab kewangan
• jika ia dirancang untuk menjual (membeli keluar, memajak keluar) sebahagian daripada aset
• apabila kerosakan (penyalahgunaan, kecurian) dikesan di perusahaan

Laporan untuk tahun dibangunkan selepas tahun baru, inventori juga dijalankan pada bulan Januari, dokumen bertarikh pada tarikh yang sepadan dengan masa kerja itu dijalankan. Tetapi hapus kira ditunjukkan dalam perakaunan pada 31 Disember. Jika laporan disusun setiap suku tahun, maka penilaian dijalankan dengan kekerapan yang sama.

Untuk memulakan kerja inventori, pesanan yang sesuai diperlukan dalam borang INV-22. Dokumen ini menyatakan:

• sebab pemeriksaan (kawalan, penilaian semula, dsb.)
• akaun perakaunan tertakluk kepada penilaian semula
• masa dan pesanan (dengan pengesahan mandatori, semuanya disemak)

Mana-mana perusahaan mesti mewujudkan komisen yang bertanggungjawab untuk pemeriksaan. Pengerusi dilantik oleh pihak pengurusan.

Tujuan utama perakaunan semula adalah untuk menyemak ketepatan jumlah yang ditunjukkan dalam rekod perakaunan dan untuk mengenal pasti hutang yang harus diklasifikasikan sebagai lapuk atau ragu. Secara teknikal, ini ialah penyelarasan maklumat daripada akaun dengan data daripada dokumen utama dan analisisnya.

Penilaian hutang penghutang

Hubungan kewangan dengan pelanggan dan pembekal dicerminkan dalam talian perakaunan bernombor 60, 62 dan 76. Ini adalah perbelanjaan untuk bayaran pendahuluan dan pendahuluan, bekalan barang (penyediaan perkhidmatan, prestasi kerja), jumlah yang dikira untuk pendahuluan, tuntutan kepada pembekal, pendapatan bukan diterima daripada penyertaan ekuiti.

Untuk memastikan ketepatan perakaunan, semua kontrak dan pengiraan disemak. Penyelesaian bersama dengan semua rakan niaga disahkan. Untuk melakukan ini, laporan perdamaian dibuat untuk setiap penghutang. Jika ketidaktepatan dikenal pasti, akaun akan diselaraskan.

Sebagai tambahan kepada penghutang luar, terdapat yang dalaman, yang mana garisan kunci kira-kira 70, 71 dan 73 dimaksudkan. Debit mereka mencerminkan jumlah lebihan bayaran gaji, dana yang dikeluarkan oleh laporan, hutang pekerja untuk pinjaman, pampasan untuk kecacatan, kerosakan , kecurian.

Akaun kunci kira-kira bernombor 68 dan 69 juga tertakluk kepada analisis, yang debitnya menggambarkan lebihan pembayaran kepada Inspektorat Cukai dan dana tambahan belanjawan. Dalam LLC, baris kunci kira-kira 75 juga tertakluk kepada pengesahan, yang debitnya menggambarkan hutang untuk membayar saham dan saham.

Keputusan yang diperoleh digunakan untuk mengira jumlah rizab yang bertujuan untuk menghapus kira obligasi yang dipindahkan ke kategori ragu atau tidak ada harapan.

Penilaian akaun belum bayar

Pertama sekali, akaun pada garisan imbangan 60, 62 dan 76 dibandingkan dengan data kontrak, kredit yang mengambil kira prabayaran dan pendahuluan yang diterima, obligasi yang tidak dipenuhi untuk bahan dan barang yang dibeli (perkhidmatan yang disediakan dan kerja yang dilakukan), gaji yang didepositkan. , boleh ditolak VAT, terakru untuk amaun prabayaran dan pendahuluan. Sama seperti semasa menilai debit, data disahkan dengan rakan niaga.

Selalunya bahagian utama adalah kewajipan kepada institusi kredit untuk pinjaman. Oleh itu, kedudukan penting seterusnya ialah kredit akaun kunci kira-kira 66 dan 67. Daftar dan dokumen yang diterima daripada institusi kredit (ekstrak yang mengesahkan pembayaran, jadual), semua kontrak dianalisis. Selain pembayaran, ketepatan pengiraan faedah disemak.

Hutang ke atas yuran, premium insurans dan cukai diakaunkan dalam akaun 68 dan 69. Untuk menentukan jumlahnya dengan tepat, permintaan dihantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Kumpulan Wang Pencen untuk pengeluaran sijil atau perdamaian dijalankan.

Dalam kredit akaun 70, kehadiran hutang gaji disemak. Slip gaji, daftar tunai, dan pesanan pembayaran dianalisis. Penyelesaian dengan pekerja juga ditunjukkan dalam garisan kunci kira-kira 71 dan 76 - ini adalah pendahuluan yang tidak dibayar balik yang dikeluarkan kepada orang yang bertanggungjawab dan pampasan yang tidak dibayar. Kredit baris 75 juga tertakluk kepada pengesahan. Ia mencerminkan hutang pada dividen dan saham.

Hasilnya digunakan untuk membuat keputusan pengurusan untuk meningkatkan disiplin pembayaran dan mengurangkan hutang.

Tujuan borang inventori

Sejak 2013, setiap perusahaan mempunyai hak untuk membangunkan dokumentasi hasil inventorinya sendiri. Borang piawai INV-17 digunakan sebagai asas. Setiap akauntan boleh menambah butiran, baris, lajur, atau mengalih keluar yang tidak perlu.

Sebagai contoh, borang standard tidak menyerlahkan kewajipan VAT. Adalah dinasihatkan untuk membuat baris tambahan dalam bentuk INV-17 dan dalam lampiran - sijil yang bertujuan untuk menjelaskan hasil pemeriksaan. Sijil mempunyai 6 lajur yang menunjukkan penghutang, sebab hutang, jumlah, tarikh pelaksanaan dokumen yang mengesahkan kewajipan hutang, nama dan nombor dokumen ini.

Borang INV-17 yang dilengkapkan dengan betul menggambarkan keadaan sebenar dengan penghutang dan pemiutang. Ini membantu membuat keputusan untuk menghapus kira jumlah yang diklasifikasikan sebagai ragu atau tidak boleh dikutip.

Bagaimanakah borang dibuat?

Borang mempunyai 2 bahagian: depan dan belakang. Yang pertama mencerminkan obligasi hutang bagi penghutang, dan yang kedua - obligasi hutang. Pengepala dokumen menunjukkan butiran perusahaan (organisasi), jenis dan. Di sana anda juga perlu menunjukkan sebab pemeriksaan dan tarikh pemeriksaan. Anda boleh mengisi borang sama ada di komputer atau dengan tangan (menggunakan pen hitam atau biru).

Jadual yang terletak di bahagian hadapan mengandungi 6 lajur, yang menunjukkan nombor akaun, jumlah yang ditunjukkan dalam kunci kira-kira, obligasi yang disahkan/tidak disahkan oleh penghutang, hutang yang statut hadnya telah tamat tempoh. Jadual di bahagian belakang adalah sama dalam struktur, tetapi ia menunjukkan akaun belum bayar.

Selepas mengisi data mesti disahkan oleh ahli suruhanjaya. Untuk membolehkan dokumen itu memperoleh kuasa undang-undang, sijil yang mengandungi data daripada akaun sintetik, daftar dan jurnal mesti dilampirkan. Kedua-dua akta dan sijil itu dibangunkan dalam dua salinan. Satu set kekal dengan komisen, yang kedua dipindahkan kepada akauntan.

Keputusan penilaian diperlukan. Hutang penghutang yang tidak direalisasi dimasukkan ke dalam perbelanjaan akaun kunci kira-kira "Perbelanjaan lain", hutang pemiutang yang tidak direalisasi dimasukkan ke dalam pendapatan akaun kunci kira-kira "Pendapatan lain". Ini membolehkan anda mengoptimumkan asas perakaunan dan cukai anda.

Tulis soalan anda dalam borang di bawah

Untuk mengenal pasti semua ketidakkonsistenan dalam penyata kewangan, perusahaan setiap tahun menjalankan inventori akaun belum bayar dan belum terima.

Pihak penghutang menjalankan cek sedemikian dengan contoh akaun perakaunan, jika cek itu tidak mendalam. Pemiutang bertanggungjawab menyediakan dokumen kepada penghutang dengan maklumat tentang hutang mereka.

Pembaca yang dihormati! Artikel kami bercakap tentang cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah unik.

Kalau nak tahu bagaimana untuk menyelesaikan masalah anda dengan tepat - hubungi borang perunding dalam talian di sebelah kanan atau hubungi melalui telefon.

Ia pantas dan percuma!

Akibatnya, data daripada laporan akaun belum terima dan audit pemiutang diselaraskan oleh rakan niaga.

Mengapa menjalankan inventori penghutang dan pemiutang

Tujuan utama menjalankan inventori penghutang dan pemiutang adalah untuk mengenal pasti hutang yang tidak menimbulkan keyakinan. Di pihak penghutang, hutang dikenal pasti bagi barang yang dijual yang belum dijelaskan dan termasuk VAT.

Akaun belum bayar dijalankan untuk menentukan hutang yang mempunyai jumlah VAT dan ia dibentangkan untuk pembayaran kepada penjual barangan atau pelbagai perkhidmatan.

Bila hendak mengambil inventori penghutang dan pemiutang

Inventori hutang adalah tertakluk kepada pengesahan, yang perlu dilakukan sekurang-kurangnya sekali setahun; ia mungkin dilakukan dua kali. Proses ini biasanya berlaku pada akhir tahun sebelum akaun tahunan disediakan.

Inventori harus bermula tidak lebih awal daripada pertama bulan Disember. Jumlah yang terhutang oleh kedua-dua pihak yang tidak dibayar balik pada 1 November diambil kira. Jumlah tertunggak juga disertakan di sini.

Semasa inventori, surat-menyurat amaun penghutang dan pemiutang, yang disenaraikan pada akaun perakaunan, disemak. Syarikat juga mesti menyediakan dokumen yang mengesahkan debit atau akruan jumlah ini. Laporan pengesahan boleh dihantar kepada rakan niaga yang terlibat dalam menyelaraskan data penyelesaian.

Perbuatan sedemikian tidak mempunyai syarat untuk disiapkan, jadi ia diisi dalam borang percuma.

Laporan penyelarasan mengandungi maklumat tentang baki penyelesaian. Dokumen ini mesti ditandatangani oleh ketua akauntan.

Jika hutang dikutip dalam tuntutan mahkamah, maka butiran perjanjian dan dokumen yang menggambarkan masalah hutang dimasukkan ke dalam akta.

Juga, laporan pemeriksaan mesti ditandatangani oleh ketua perusahaan.

Apakah dokumen dan akaun yang tertakluk kepada pengesahan semasa inventori penghutang dan pemiutang

Semasa menyemak inventori, penghutang sering menentukan kaedah mana yang hendak digunakan, dan terdapat dua daripadanya:

• Lengkapkan inventori akaun.
• Inventori akaun terpilih.

Sebagai peraturan, pilihan kedua dipilih paling kerap. Tetapi kaedah ini berlaku jika semua akaun adalah teratur, dan sekiranya berlaku pengabaian dan kekeliruan, kaedah berterusan digunakan.

Sebelum menyemak, perkara berikut diperiksa:

• Ketepatan pantulan baki hutang di bawah item kunci kira-kira yang berkaitan.
• Sebab yang membawa kepada hutang.
• Bilakah mereka dibentuk?
• Salah siapakah hutang itu ditanggung?
• Kemungkinan sebenar kutipan hutang.

Hutang yang disenaraikan pada akaun penyelesaian disahkan oleh dokumen berikut:

• Penyata perakaunan, invois untuk barangan dan perkhidmatan, bertindak mengesahkan penyiapan kerja dan perkhidmatan.
• Dokumen yang menunjukkan penyata pembayaran pampasan jika harta peribadi digunakan.
• Perjanjian yang mencerminkan kerja kontraktor dengan pembekal, pembeli dengan pelanggan, dan seumpamanya.

Mekanisme untuk menjalankan inventori penghutang dan pemiutang

Inventori penghutang dan pemiutang membantu menyelesaikan masalah dengan kos yang tidak dirancang.

Jika syarikat tidak mempunyai sebarang masalah dengan hutang, maka ia mempunyai hak untuk menetapkan tarikh, inventori dan senarai akaun yang tertakluk kepada pengesahan secara bebas.

Tetapi terdapat kes apabila inventori memerlukan semakan mendalam:

• Hartanah ini tertakluk kepada pembelian atau pajakan.
• Pertukaran orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan.
• Inventori dirancang dan berlaku pada akhir tahun pelaporan.
• Kecurian harta benda.
• Pertukaran ketua organisasi.
• Situasi luar jangka yang tidak berkaitan dengan faktor manusia.

Semakan inventori dianggap sah jika semua peraturan undang-undang telah dipatuhi.

Prosedur inventori

Setiap pihak mempunyai prosedur sendiri untuk menjalankan inventori hutang. Walau bagaimanapun, data mereka mesti sepadan. Sekiranya tidak mematuhi hutang, pihak pemiutang boleh menyaman penghutang.

Akaun belum terima dijalankan dalam kes di mana perlu untuk menyemak akaun perakaunan untuk mengesan hutang. Jika semasa audit, didapati akaun dengan hutang yang telah tamat tempoh, maka mungkin pihak penghutang akan dapat mengelak daripada membayar hutang. Atau akaun ini dipindahkan ke sumber khas yang direka untuk situasi sedemikian. Juga, statut batasan hutang diambil kira, dan apabila membuat tindakan itu, orang yang bertanggungjawab untuk keadaan itu mesti ditunjukkan.

Akaun belum bayar dijalankan untuk mengenal pasti hutang terkumpul. Ia biasanya dijalankan dalam beberapa peringkat.

Mengenal pasti hutang yang berkaitan dengan:

• Barangan atau perkhidmatan yang melebihi belanjawan yang dibenarkan.
• Menyembunyikan pendapatan sebenar perusahaan.
• Dana yang dibelanjakan untuk tujuan yang tidak diperuntukkan dalam belanjawan.
• Pelanggaran di perusahaan.

Nuansa mengambil inventori

Terima kasih kepada inventori, perusahaan boleh mengira hutang mereka, yang timbul akibat penyalahgunaan aset material, kecurian harta benda, kesilapan dalam perakaunan, dll.

Pengesahan dana penyelesaian diamanahkan kepada pemiutang (perusahaan yang mana terdapat penghutang).

Selepas membuat akta, ia dihantar kepada rakan niaga yang terlibat dalam penyelarasan hutang. Sekiranya berlaku percanggahan antara hutang ini, penghutang mempunyai hak untuk menuntut dokumen pemiutang yang mengesahkan kewujudan hutang tersebut.

Jika pemiutang tidak memberikan dokumen sedemikian dan masalah itu tidak diselesaikan "secara baik," maka pihak-pihak mempunyai hak untuk pergi ke mahkamah untuk menyelesaikan masalah.

Akibat inventori

Selepas itu, inventori mungkin mendedahkan hutang lapuk, yang termasuk dalam akta berasingan. Dalam kes ini, mesti ada dokumen yang mengesahkan kewujudan hutang ini dengan punca keadaan ini, jumlahnya, tarikhnya. Hutang sedemikian dihapuskira menggunakan rizab yang disediakan.

Sekiranya perusahaan itu tidak mempunyai rizab sedemikian atau tidak ada wang padanya, maka ia dihapuskan daripada akta untuk perbelanjaan lain, menunjukkan artikel yang sepadan mengenai hutang ragu dan lapuk. Jenis hutang ini melibatkan penghutang.

Akaun belum bayar juga boleh dihapus kira jika tidak memenuhi kriteria hutang.

Semua ekstrak, akta, dokumen yang mengesahkan penyelarasan cek hutang dipindahkan ke komisen inventori.

Sekiranya sebarang percanggahan tidak dapat diselesaikan, maka setiap pihak menunjukkan perkara ini pada kunci kira-kira mereka. Pemiutang mempunyai hak untuk mengemukakan bahan yang relevan kepada mahkamah untuk menyelesaikan perselisihan faham.

Penggunaan hasil yang berkesan

Untuk mengelakkan masalah dengan undang-undang, mana-mana perusahaan diwajibkan untuk menjalankan inventori yang akan membantu mengenal pasti baki akaun, hutang, hutang tertunggak dan pesalah yang menanggung hutang.

Terima kasih kepada ketepatan pengesahan, perkara penting berikut akan ditetapkan untuk kedua-dua pihak:

• Jumlah yang betul muncul pada kunci kira-kira.
• Kekurangan yang berkaitan dengan kecurian harta benda.
• Penghutang yang pemiutang mempunyai hak untuk mengutip secara paksa.

Terima kasih kepada kecekapan inventori, penghutang atau pemiutang akan dapat mengelakkan hutang. Dalam kes penghutang, ini adalah hutang yang statut hadnya telah tamat tempoh. Pemiutang mempunyai hak untuk menghapus kira hutang yang tidak mematuhinya.

Adalah penting untuk menjalankan inventori dengan betul dan tepat pada masanya, dan, sudah tentu, untuk membuat laporan dengan betul dengan keputusannya.

Oleh itu, untuk mengelakkan hutang yang tidak perlu, perusahaan dikehendaki sekurang-kurangnya setiap tahun menjalankan inventori hutang di bahagian belum terima dan pihak pemiutang. Oleh kerana prosedur sedemikian akan membantu mengira perbelanjaan tambahan, kecurian harta benda, dsb.

Di pihak penghutang, adalah menjadi tanggungjawab untuk menyediakan laporan mengenai inventori akaun perakaunan; terutamanya, akaun terpilih diambil kira. Pemiutang juga membuat akta dengan data mereka mengenai hutang penghutang kepada mereka.

Akibatnya, kedua-dua tindakan di pihak penghutang dan pemiutang tertakluk kepada perdamaian, yang dijalankan oleh suruhanjaya khas. Sekiranya terdapat sebarang percanggahan, prosiding boleh dimulakan yang mungkin pergi ke mahkamah. Pada asasnya, pihak pemiutang memohon kepada mahkamah untuk hutang.

Sekiranya terdapat dokumen yang mengesahkan bahawa penghutang mempunyai statut had, maka ia sama ada dihapus kira dengan mengorbankan rizab yang disediakan oleh perusahaan untuk kes sedemikian. Apabila merangka tindakan itu, adalah penting untuk menunjukkan orang bawahan di mana hutang itu berlaku.

Inventori DZ dan KZ adalah prosedur wajib bagi syarikat. Inventori pengiraan diperlukan semasa membuat laporan tahunan dan untuk membuat keputusan atau meyakinkan pelabur untuk melabur dalam perniagaan anda. Adalah sangat penting untuk mengikuti susunan inventori pembayaran dan tidak melupakan nuansa cara membuat dokumen.

Prosedur dan tempoh inventori

Mengikut peraturan, sebelum membuat laporan akhir untuk tahun tersebut, syarikat mesti menjalankan inventori.

Dan sebagai tambahan, inventori boleh dilakukan dengan keputusan ketua organisasi, contohnya, menyediakan laporan untuk lembaga pengarah, di mana isu-isu strategik dalam pembangunan syarikat akan diselesaikan.

Adalah penting bagi organisasi untuk memahami dengan betul jumlah hutang belum terima yang boleh dikira dan untuk tempoh apa; adalah perlu untuk menjalankan inventori penyelesaian dengan betul dengan penghutang dan pemiutang.

Inventori terdiri daripada menyelaraskan nilai yang disenaraikan dalam akaun perakaunan, menilai refleksinya, dan juga menyemak hutang tertunggak.

Untuk menjalankan inventori, organisasi mesti membentuk komisen inventori. Komisen sedemikian termasuk, sebagai contoh, organisasi pentadbiran, perakaunan, dsb.

!Penting Jika tiba-tiba seorang ahli suruhanjaya tidak hadir, keputusan pemeriksaan akan dianggap tidak sah.

Selepas pengesahan, organisasi mesti memformalkan hasil inventori pengiraan dengan betul. Jika inventori telah dijalankan sebelum laporan tahunan, maka keputusannya mesti ditunjukkan dalam laporan untuk tahun tersebut. Dan jika ia dilakukan atas sebab lain, maka hasilnya ditunjukkan dalam perakaunan dan pelaporan bulan di mana ia selesai.

Inventori akaun belum terima

Untuk melihat penghutang syarikat, adalah perlu untuk menyelaraskan pengiraan bagi setiap penghutang:

• Pembekal dan kontraktor– anda perlu menganalisis hutang dan pendahuluan dalam rizab pembekal dan pembeli untuk akaun: 60,62,76;
• Bayaran daripada kakitangan– kita melihat status pengiraan gaji dalam rizab akruan dan pembayaran pada akaun: 70.73;
• Pengiraan dengan bajet– kami menyemak hutang dan lebihan bayaran dalam rizab untuk cukai dan yuran pada akaun: 68.69;
• Penyelesaian dengan pengasas– kami mengkaji hutang pada dividen dan bahagian modal ekuiti yang belum dibayar;

Untuk mengakaunkan akaun belum terima, terdapat akaun yang menggambarkan pengiraan rakan niaga:

Untuk menilai dengan betul penghutang rakan niaga, adalah lebih baik untuk mendamaikan penyelesaian dengan setiap daripada mereka. Jika tiba-tiba, semasa penyesuaian, ketidaktepatan dalam perakaunan didedahkan atas dasar, syarikat mesti menyesuaikan laporan dan mencerminkan kesilapan pada bulan di mana ia dikenal pasti.

Pada peringkat ini, adalah penting untuk menilai semua jumlah hutang, dan juga menentukan sama ada mungkin untuk membentuk rizab hutang, dan dalam jumlah berapa. Setiap jumlah belum terima dalam akaun mesti dianalisis untuk keraguan.

Penghutang untuk upah, serta wang yang dikeluarkan dalam akaun, mesti dinilai dan dikenal pasti secara objektif. Untuk melakukan ini, inventori dijalankan pada akaun 70 dan 71.73. Biasanya mereka menyemak sama ada pekerja yang diberhentikan mempunyai hutang kepada organisasi atau yang belum melaporkan wang pendahuluan yang dikeluarkan.

Selain itu, mereka menganalisis baki debit akaun 68 dan 69, sama ada terdapat lebihan bayaran kepada belanjawan untuk cukai dan yuran dan kepada dana (belanjawan tambahan).

Inventori akaun belum bayar

Akaun belum bayar adalah serupa dengan akaun belum terima; ia boleh dikenal pasti dengan betul berdasarkan hasil penyelarasan penyelesaian bersama dengan rakan niaga (pemiutang). Inventori penyelesaian dengan kontraktor dan pembekal melibatkan analisis invois berikut:

!Penting Namun, terdapat kelebihan dari segi percukaian: jika organisasi sering menandatangani akta perdamaian, maka akaun yang perlu dibayar untuk rakan niaga tersebut tidak perlu dimasukkan dalam pendapatan bercukai selepas tiga tahun dari tarikh hutang.

Untuk melihat jumlah hutang kepada bajet untuk cukai, dan dana tambahan belanjawan, adalah lebih baik untuk menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan permintaan untuk mengeluarkan sijil mengenai status penyelesaian dengan perkhidmatan cukai, dan premium insurans. Juga, atas inisiatif mana-mana pihak, penyelarasan pengiraan bersama boleh dilakukan.

Inventori penyelesaian dengan pemiutang untuk gaji juga amat penting apabila mengenal pasti jumlah sebenar penghutang dan pemiutang syarikat, memandangkan tahap akaun yang perlu dibayar secara langsung mempengaruhi pasukan dan kecekapan.

!Penting Untuk menjadikan cek lebih berkesan, syarikat mesti menganalisis semua penyata, serta resit tunai dan pesanan pembayaran.

Selalunya akaun utama yang perlu dibayar dalam syarikat adalah hutang kepada bank, adalah wajib untuk menyemak baki kredit pada akaun 60, 67. Dalam kes ini, adalah sangat penting untuk menilai dengan betul baki mana yang mewakili jangka pendek dan jangka panjang akaun belum bayar. Untuk menyelesaikan tugas ini, analisis sumber perakaunan syarikat, serta dokumen yang diterima daripada bank (pembayaran balik akaun belum bayar dan penyata pembayaran) boleh membantu. .

!Penting. Apabila menganalisis akaun belum bayar, anda tidak boleh lupa bahawa hutang ini untuk setiap pemiutang mesti disemak untuk tertunggak. Jika ternyata tempoh tersebut telah tamat, atau, sebagai contoh, pemiutang telah dibubarkan, akaun yang perlu dibayar mesti dihapus kira mengikut prosedur semasa.

Contoh pengisian keputusan

Inventori penyelesaian mesti didokumenkan selepas semua transaksi selesai. Untuk melakukan ini, anda perlu membuat tindakan penyelesaian dengan pelanggan dan pembeli, pembekal dan penghutang dan pemiutang lain dalam bentuk "INV 17", atau dalam bentuk yang dibangunkan secara bebas oleh syarikat, dan sijil (cadangan untuk perbuatan itu) . Akta ini mesti dibuat dalam dua salinan.

Laporan inventori penyelesaian yang telah siap mesti ditandatangani oleh pakar yang bertanggungjawab oleh suruhanjaya yang diwujudkan khas.