Relatório sobre a prática industrial na seguradora OJSC - resumo. Relatório de estágio em seguradora Relatório de estágio em seguradora

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Introdução

1. História da empresa

2. Estrutura da empresa

3. Complexo de serviços

3.1 Seguro de saúde voluntário

3.2 Seguro contra invalidez por acidente

3.3 Seguro de carga

3.4 Seguros de bens de pessoas jurídicas

3.5 Seguro de bens de pessoas físicas

3.6 Seguro de veículos e responsabilidade civil dos proprietários de veículos

3.7 Seguro de responsabilidade civil para empresas que são fontes de perigo acrescido

4. Forma organizacional e jurídica de atividade

5. Pessoal da seguradora

5.1 Descrição detalhada do trabalho da unidade

5.1.1 Remuneração do artista

5.1.2 Responsabilidade das partes

5.1.3 Disposições finais

Introdução

O seguro surgiu há muito tempo, é difícil imaginar. Já há vários séculos. Era mais ou menos assim: quando não existiam diferentes meios de transporte na Terra, mas apenas camelos, que eram muito caros, mas essa era a única forma de viajar e viajar. Imagine o quão valioso era um camelo naquela época! E Deus não permita que um camelo morresse em alguma família; era quase impossível comprar um. É por isso que as pessoas decidiram arrecadar uma certa quantia de dinheiro de todos, caso o camelo morresse. Foi assim que surgiu o seguro.

Uma sociedade civilizada precisa de proteção de seguros. Na literatura econômica soviética, a proteção do seguro é entendida como um conjunto de relações de distribuição e redistribuição que proporcionam aos cidadãos individuais, às empresas, às instituições e à sociedade como um todo a compensação por danos causados ​​​​por fatores naturais e outros, cuja possibilidade de impacto negativo pode ser previsto antecipadamente.

Naturalmente, uma sociedade civilizada sempre se esforça, por um lado, para minimizar possíveis danos causados ​​por tais eventos e, por outro lado, para garantir a mais completa compensação possível pelas perdas às pessoas afetadas por esses eventos, se os danos não puderem ser evitados. A primeira forma - minimizar os danos dos riscos segurados, é um conjunto de medidas organizacionais e técnicas, a segunda - o sistema de acumulação de fundos para compensar possíveis danos é de natureza económica e representa a essência da protecção do seguro.

O seguro é muito importante hoje. Hoje, o seguro garante os interesses económicos do indivíduo e as atividades da sociedade como um todo.

Assim, a totalidade das questões metodológicas do seguro nas condições modernas é uma tarefa urgente que requer solução. Uma consideração de algumas dessas questões é realizada neste trabalho, que é dedicado tanto às características do seguro empresarial em geral, como ao seguro industrial e muito mais.

1. História da empresa

A seguradora "COMESTRA" (traduzida como seguradora médica) foi originalmente fundada em Kemerovo em 1992. Depois começaram a abrir filiais em outras cidades.

Em particular, "YUKS Sibprom - Komestra" em Novokuznetsk.

A seguradora "YUKS Sibprom - Komestra" foi fundada em 20 de maio de 1993. A empresa possui escritórios de representação nas cidades da região de Kemerovo, filiais nas cidades de Tashtagol e Barnaul.

Logo, todas as filiais começaram a se afastar da controladora e se tornaram independentes, incluindo a YUKS Sibprom - Komestra.

Em maio de 1993 foi registrado na cidade de Novokuznetsk. Em janeiro de 2004, foi editada uma nova lei de seguros determinando que o dirigente da empresa deve ter formação econômica e palavras que eram utilizadas anteriormente não podem ser utilizadas na abreviatura. Foi assim que se formou a Seguradora Central.

O tamanho do capital autorizado pago da empresa é de 70 milhões de rublos.

A atividade é realizada de acordo com a licença emitida pelo Departamento do Ministério da Federação Russa para Supervisão de Atividades de Seguros nº 4435D datada de 30 de agosto de 2003.

"Central" é membro pleno da União Pan-Russa de Seguradoras.

A seguradora “Central” é membro do Sindicato das Seguradoras “Acordo Ural-Siberiano” - um sistema unificado que reúne cerca de 30 seguradoras. De cada território, apenas uma empresa é admitida no sindicato - a líder da região. As empresas incluídas no "Acordo Ural-Siberiano" desenvolvem em conjunto vários tipos de seguros, mantêm relações científicas e de informação entre seguradoras na Rússia e no mundo e implementam programas conjuntos de seguros.

Esta fusão permite aumentar a oferta de serviços de seguros prestados.

A capacidade unificada de resseguro operando sob o Contrato nos permite aceitar quaisquer riscos patrimoniais importantes para seguro.

2. Estrutura da empresa

O grupo segurador "Sibprom" é líder no seguro saúde voluntário em Kuzbass. É responsável por mais de 25% dos prêmios de seguros dessa modalidade. O seguro é fornecido de acordo com o programa VHI clássico e abrangente. O grupo segurador Sibprom inclui diversas seguradoras especializadas criadas de acordo com os requisitos da legislação sobre a especialização das seguradoras e para garantir a estabilidade e fiabilidade financeira.Inclui SMO BC "Sibprom", IC "YUKS Sibprom-Komestra", "South Siberian Companhia de seguros" ", uma filial da MRSS "Komestra - auto" em Novokuznetsk. Em 2003, as empresas do grupo segurador receberam prêmios de seguro de mais de 370 milhões de rublos para vários tipos de seguro.

SMO BC "Sibprom" é uma organização especializada em seguros médicos que opera sob seguro médico obrigatório. Possui licença nº A390035 datada de 30 de novembro de 1998. Atua em seis cidades de Kuzbass; Novokuznetsk, Tashtagol, Osinniki, Leninsk - Kuznetsk, Kiselevsk, Kemerovo. Mais de 250 mil pessoas estão seguradas pelo seguro médico obrigatório.

South Siberian Insurance Company (reg. nº 3266), possui licença para exercer atividades de seguros nº 4435D datada de 30 de agosto de 2003, atualmente é especializada em seguro médico voluntário e possui um capital autorizado de 50 milhões de rublos.

Nosso orgulho são nossos segurados

Os clientes da seguradora são as maiores empresas industriais: OJSC "West Siberian Metallurgical Plant", OJSC "Kuznetsk Metallurgical Plant", OJSC "Organika", OJSC "Kuznetsk Ferroalloys", OJSC "Novokuznetsk Aluminum Plant", mina a céu aberto "Erunakovsky" , bancos, organizações de construção, empresas municipais, empresas comerciais, empresas privadas individuais e indivíduos.

Ao longo dos anos de atividade no mercado de seguros, a empresa celebrou contratos de seguro com OJSC Novokuznetsk Aluminium Plant, OJSC West Siberian Metallurgical Plant, OJSC Kuznetsk Metallurgical Plant, OJSC Organika, Management Company Yuzhkuzbassugol e muitas grandes empresas industriais de Novokuznetsk, Kiselevsk, Barnaul , organizações municipais, empresas comerciais, bancos, empresas privadas individuais, bem como indivíduos.

Para coordenar o trabalho conjunto da seguradora, da Câmara Municipal de Novokuznetsk, do Departamento de Saúde, das instituições médicas, das administrações empresariais e dos sindicatos no seguro de saúde dos trabalhadores das empresas, foi criado um Conselho Fiscal. Suas funções incluem: política tarifária; aprovação de novos programas de seguros; resumo trimestral dos resultados do trabalho; revisão e eliminação de deficiências no atendimento do seguro de saúde segurado em hospitais; investindo no desenvolvimento de novas tecnologias médicas, equipando os hospitais com equipamentos e insumos.

3. Complexo de serviços

YUKS-Sibprom-komestra oferece os seguintes tipos de seguro:

Seguro de saúde voluntário sob vários programas VHI;

Seguro contra invalidez por acidente;

Seguro de carga;

Seguro patrimonial para pessoas jurídicas;

Seguro patrimonial para pessoas físicas;

Seguro de veículos terrestres;

Seguro de responsabilidade civil para proprietários de veículos;

O seguro de responsabilidade civil das empresas é uma fonte de perigo acrescido.

3.1 Seguro de saúde voluntário

Objeto do seguro.

O objeto do seguro é o risco segurado associado aos custos de prestação de cuidados médicos em caso de visita a uma instituição médica.

Serviços de seguros.

Um programa abrangente de seguro médico voluntário coletivo é toda a gama de cuidados terapêuticos, consultivos, diagnósticos e preventivos, exigindo a prestação e pagamento de serviços médicos em instituições médicas conveniadas com a seguradora.

Os serviços médicos são prestados nas principais instituições da cidade, a prestação de serviços médicos é organizada em instituições médicas especializadas na região e na Rússia

A lista de instituições médicas está indicada nas notas especiais da apólice de VHI.

Para receber atendimento do programa VHI nas instituições médicas especificadas na apólice, basta ter encaminhamento do médico assistente e seguro médico obrigatório e apólice de seguro médico voluntário.

Se for impossível receber cuidados médicos em um centro de saúde em Novokuznetsk, a seguradora organizará cuidados médicos em instituições médicas na região de Kemerovo e em outras regiões da Rússia. Para receber atendimento médico nessas unidades de saúde, você deve entrar em contato com sua seguradora.

Valor segurado.

O custo da apólice depende do programa de seguro saúde selecionado

Podem ser segurados pelo contrato:

Funcionários da empresa;

Parentes (esposa, marido, filhos menores de 24 anos) dos empregados segurados da empresa, desde que tenham seguro de saúde obrigatório.

No âmbito de um programa abrangente de seguro de saúde voluntário coletivo, cada segurado tem direito a receber serviços médicos no valor de até 50.000 rublos durante o ano.

Introdução

A prática industrial é o componente mais importante da formação especializada. O objetivo do estágio é também consolidar e ampliar os conhecimentos adquiridos pelo aluno na universidade ao cursar as disciplinas “Teoria Econômica”, “Teoria da Contabilidade” e outras disciplinas especiais, bem como adquirir habilidades práticas no trabalho em indústrias. empresas e organizações. Realizei um estágio na seguradora RESO-Garantiya Insurance Company. Esta empresa oferece vários tipos de seguros. No exercício da atividade seguradora, a RESO-Garantiya aposta na abordagem individualizada de cada cliente e no cumprimento rigoroso de todas as obrigações assumidas. No desenvolvimento e introdução de novos produtos de seguros, os especialistas da empresa pautam-se pelo princípio do cumprimento das necessidades do cliente em termos de comodidade das condições, disponibilidade de tarifas e qualidade de serviço. Criada em 1991, a empresa é um dos principais players nacionais do setor segurador em termos de prêmios arrecadados, sendo também uma das líderes na área de seguros de varejo. A “RESO-Garantiya” possui licença (licença nº 1526D, 4302D) para 104 modalidades de atividades de seguros e resseguros. O capital autorizado pago do RESO-Garantiya é de 700 milhões de rublos. "RESO-Garantiya" é uma agência. Os produtos RESO-Garantiya são comercializados com mais de 18 mil princípios ativos. A rede de vendas da empresa é uma das maiores da Rússia e inclui mais de 800 escritórios de vendas em todas as regiões da Federação Russa. Os produtos e serviços RESO-Garantia são utilizados por mais de 3,6 milhões de clientes corporativos e de varejo.

Muitos anos de experiência no mercado segurador, um nível suficiente de capital próprio e práticas líderes de gestão de risco, em particular na área de resseguros, fazem da empresa uma das mais confiáveis ​​do mercado. A carteira de seguros da empresa é diversificada devido à sua base de clientes de retalho, o que tem um efeito positivo na sua sustentabilidade. Os parceiros da empresa em programas de resseguros são empresas internacionais como Swiss Re, General Re, Munich Re, SCOR, Hannover Re, AXA Re, sindicatos Lloyd's.A empresa RESO-Garantia faz parte do Grupo RESO - uma holding diversificada com ativos não apenas na área de seguros (inclusive nos países da CEI), mas também nas indústrias de assistência médica, leasing, desenvolvimento e gestão de ativos. A RESO-Garantiya está implementando uma estratégia de busca ativa e implementação de oportunidades de sinergia com os negócios da RESO Grupo para fornecer aos clientes os produtos mais convenientes e eficientes.Os acionistas do RESO-Garantia incluem mais de 40 pessoas jurídicas, incluindo bancos (Sberbank da Federação Russa, Credit-Moscow, etc.), associações (Atomenergoexport, Rosoboronexport, etc.). ), companhia aérea Rossiya, mídia (ITARTASS, "Argumentos e Fatos"), empresas estrangeiras Chupa Chups holding (Espanha), CORIS International (França), etc.

RESO-Garantiya é membro da União Russa de Seguradoras, da Associação de Seguradoras de Moscou e da União Russa de Seguradoras de Automóveis (RUA). Em 2006, o RESO celebrou o seu 15º aniversário. Em 1991, a empresa tornou-se uma das primeiras seguradoras privadas na Rússia. Até 1996, a RESO-Garantiya especializou-se em seguros empresariais. A reputação de seguradora confiável e honesta foi conquistada pela RESO-Garantiya durante a crise de 1998, apesar da empresa ter cumprido todas as suas obrigações para com os clientes. Antecipando o crescimento ativo do mercado de seguros de varejo, a empresa investiu ativamente na criação de uma poderosa rede de agentes. Portanto, quando surgiu a demanda por produtos de seguros de varejo na Rússia, a empresa imediatamente se tornou uma das três principais líderes de mercado. Em 2003, a RESO-Garantiya estava mais bem preparada do que muitos concorrentes para o início da venda em larga escala de apólices OSAGO, o que lhe permitiu ocupar atualmente 10% do mercado de seguro automóvel obrigatório na Rússia como um todo e cerca de 20% em Moscou região. A reputação da RESO-Garantiya como líder de mercado e como empresa responsável é reconhecida por muitas associações públicas e industriais. A empresa é membro permanente de muitas organizações profissionais russas e internacionais, incluindo a União Russa de Seguradoras, a União Russa de Seguradoras de Automóveis e muitas outras. RESO-Garantia é membro da Associação Russa de Agências de Viagens (RATA) e da Associação de Agências de Viagens de Moscou (MATA). A empresa é membro do Clube Corporativo Russo do World Wildlife Fund (WWF). Desde 2002, o auditor do RESO-Garantia é a Grant Thornton Trid, que é membro de uma das principais empresas de auditoria profissional do mundo, a Grant Thornton International (GTI). RESO-Garantiya possui uma rede de agências amplamente desenvolvida, representada por mais de 230 agências em 63 entidades constituintes da Federação Russa. A empresa emprega mais de 7.000 agentes de seguros.

Processo tecnológico

O sistema de comercialização de produtos de seguros da maioria das empresas modernas é a parte mais importante da estrutura da empresa, uma vez que o ambiente de mercado é caracterizado pela elevada concorrência de outros fabricantes. Todos os esforços de produção anteriormente realizados podem ser em vão na ausência de um sistema eficaz de contacto com o ambiente de mercado externo, principalmente com os segurados. A comunicação com os segurados na aquisição de produtos de seguros é prerrogativa do sistema de venda de seguros, que se torna, portanto, o elemento mais importante da organização da empresa, determinando a sua rentabilidade e eficiência. O ponto de partida para a criação de uma estrutura empresarial é determinar a estrutura dos sistemas de vendas de produtos de seguros. Todas as outras divisões – investimento, jurídica, técnica, atuarial – podem ser consideradas serviços em relação às vendas.

A eficiência do sistema de venda de seguros depende das necessidades e preferências individuais dos consumidores. Mais precisamente, a unificação dos sistemas de venda de produtos de seguros não levará ao volume de vendas que pode ser alcançado com base na sua adaptação às necessidades individuais ou de grupo. No entanto, criar seu próprio sistema de vendas para cada consumidor é absolutamente inútil. A solução é simplificar o mercado, dividindo-o em grupos homogéneos de consumidores com necessidades e expectativas de seguros correspondentes ou semelhantes e os canais mais eficazes para aceder aos mesmos. As principais variáveis ​​​​que determinam a estruturação do sistema de comercialização de seguros são as propriedades sociodemográficas dos consumidores (principalmente, ao nível da propriedade) e o seu comportamento na fase de aquisição de um produto de seguro: a atividade ou passividade do consumidor na aquisição de cobertura de seguro; a importância para o cliente da comunicação humana na aquisição de uma apólice, da sensibilidade à qualidade (elaboração) do produto segurador, bem como da qualidade do serviço na fase de venda e liquidação de sinistros; sensibilidade ao preço do produto de seguro; situação patrimonial do segurado; propriedades dos riscos cobertos, em primeiro lugar, o nível de qualificação exigido aos colaboradores da seguradora e a necessidade de criação de uma infraestrutura especial para trabalhar com esta categoria de riscos.

A combinação destes componentes, que determinam as propriedades de risco, a solvência do segurado e o seu comportamento de consumo, determina o sucesso ou o fracasso do sistema de vendas da seguradora. Se o canal de vendas dos produtos de seguros levar em consideração as características individuais do cliente e outros fatores importantes na fase de aquisição de um seguro, o sistema será eficaz. Caso a seguradora erre ao direcionar a estrutura para uma clientela específica e seus riscos característicos, os resultados de sua atuação serão insatisfatórios.

Existem vários tipos de canais de vendas de produtos de seguros:

Através de intermediários de seguros especializados - corretores;

Através de intermediários cuja actividade principal não seja a venda de produtos de seguros - bancos, supermercados, oficinas automóveis, etc.;

Através de representantes da seguradora, que são os seus empregados a tempo inteiro e não funcionários (agentes);

Em departamentos da sede da seguradora ou de suas subsidiárias que efetuem vendas diretas por telefone, correio ou rede informática.

Corretores de seguros– são pessoas físicas ou jurídicas independentes, intermediários que representam o cliente nas relações com a seguradora. Atrair clientes é tarefa sua e não faz parte dos interesses da seguradora. Para trabalhar com corretores, as matrizes criam divisões especiais - departamentos de atendimento a corretores, formados por especialistas que analisam ofertas de corretores que atuam em nome de seus clientes. Se ficarem satisfeitos com a oferta, concordam em celebrar um contrato de seguro. A maior parte dos clientes dos corretores são empresas; os indivíduos estão sujeitos a um volume menor de contratos que celebram.

Atualmente, um pequeno número de corretoras está registrado na Rússia - 209, mas cerca de 10 empresas estão ativas. Particularmente ativos no mercado de seguros russo são representantes de corretoras ocidentais: AON, Willis-Korun, Marsh-McLennan, etc. Basicamente, suas atividades estão concentradas nos mercados de grandes seguros industriais, seguros de transporte aquático e aéreo, carga, etc. .d.

Atividades e estrutura produtiva da empresa

A Seguradora RESO-Garantiya, onde fiz meu treinamento prático, é uma seguradora universal fundada em 1991. A RESO-Garantiya possui licença para 104 modalidades de atividades de seguros e resseguros. A empresa RESO-Garantiya faz parte do Grupo RESO. A RESO-Garantia possui três subsidiárias - OSZH RESO-Garantia (100%) - seguros de vida, Unity RE (100%) - resseguros, AMK Finance (50%) - gestão de ativos.

A empresa oferece uma ampla gama de serviços de seguros para pessoas físicas e jurídicas. Ao mesmo tempo, as áreas prioritárias são o seguro automóvel (CASCO e OSAGO), o seguro médico voluntário, bem como o seguro patrimonial para pessoas físicas e jurídicas. A “RESO-Garantiya” também presta serviços em seguros de vida, seguros de acidentes, seguros hipotecários, seguros de viagens e outros. A ampla capacidade financeira e a estabilidade do RESO-Garantiya permitem-nos participar plenamente no seguro de vários projetos russos e internacionais e oferecer riscos especialmente grandes.

Os clientes regulares da empresa são Sberbank da Federação Russa, Alfa-Bank, Vneshtorgbank, MDM-Bank, MosCredBank, Credit Lyone, Promsyreimport, Vneshstroyimport, Sovbunker, Stimorol, Neva Chupa-Chups, USCB Fleming ", "Procter and Gamble", "Ericsson", "Comstar", "Mary Kay", "Cadbury", Goznak, Gokhran, ASMAP, "Vessolink", BIK CIS, BeeLine, "Svyazinvest", "Natsavia", "Mashinoimport" ", "Techmashimport", " South Ural Industrial Company", "Alumínio Siberiano", grupo de empresas "Alumínio Russo", "Tyumenenergo", "Transneft", Fábrica de Equipamentos Elétricos Cheboksary, "Estaleiros do Norte", "Yurinflot", Mosgorteplo, Gossvyaznadzor, "Aeromar", " Glencore International", Fábrica de Tratores de Chelyabinsk, Fábrica de Armas de Tula, Planta Metalúrgica de Kuznetsk, Fábrica Endócrina de Moscou, loja de departamentos TD "Moscou" "Moskovsky", "1000 pequenas coisas", "Casa da Porcelana", Jacques Dessange, Editora "Kommersant" , "Moskovsky Komsomolets", "Argumentos e Fatos", ITAR-TASS, Gold Mining Company "Polyus" e outros, cerca de 4.000 empresas e organizações no total.

Documentos constitutivos da Seguradora RESO-Garantiya, que conheci durante o meu estágio:

1. Estatuto (versão n.º 8) – Aprovado por deliberação da Assembleia Geral de Accionistas

3. Licença C nº 1209 77 datada de 09 de dezembro de 2005 para seguros (para cópia da licença, ver Anexos)

4. Licença P nº 1209 77 de 9 de dezembro de 2005 para resseguro 6. Regulamento da assembleia geral de acionistas - Aprovado 15 de março Assembleia Geral de Acionistas do IJSC de 2007 "RESO-Garantia"(Ata nº 27 de 23 de março de 2007)

7. Regulamento do Conselho de Administração do CIJSC “RESO-Garantiya” – Aprovado em 28 de junho de 2007. Assembleia geral de acionistas da Seguradora RESO-Garantiya (Protocolo nº 30 de 6 de julho de 2007)

Estrutura organizacional e fundo salarial

A estrutura organizacional é projetada para trazer as interações da empresa com o mercado (interações externas) e as interações internas entre suas divisões estruturais para um estado que contribua para a realização mais eficaz dos objetivos da empresa no âmbito da estratégia de desenvolvimento escolhida. Todo o sistema de gestão inclui, por sua vez, várias partes da gestão - departamentos, que são componentes importantes. Por sua vez, os departamentos são especializados no desempenho de determinadas funções de gestão. A par das divisões estruturais dos órgãos de gestão que desempenham funções de gestão geral, existem departamentos envolvidos na gestão das fases individuais da produção.

A empresa mantém de forma independente registros contábeis de transações comerciais no serviço de contabilidade sob a orientação do contador-chefe com base no Regulamento de Contabilidade, nas descrições de cargos dos funcionários de contabilidade e no sistema de fluxo de documentos. Por se tratar de uma empresa bastante grande, que desenvolve diversos tipos de atividades, a estrutura do aparelho contábil está distribuída de forma que cada contador lidere uma determinada área de atuação da organização e se dedique a determinadas áreas de atividade. Isso é necessário para otimizar o trabalho de todo o aparato contábil, agilizar o processo de fluxo de documentos na empresa e reduzir o uso improdutivo do tempo de trabalho. Cada contador é responsável pela elaboração da documentação e pela execução dos relatórios de sua área, reportando-se ao contador-chefe adjunto e ao contador-chefe. Ao mesmo tempo, a eficiência de uma empresa ou firma depende apenas em pequena medida da estrutura formal. As funções individuais podem ser desempenhadas por pessoal de alta qualidade ou não, sendo então irrelevante se estão incluídas em um esquema formal ou não.O RESO-Garantiya OSJSC possui uma estrutura organizacional aprovada pelo Diretor Geral Rakovshchik D.G., apresentada na figura abaixo .

Analisando a estrutura organizacional da empresa, pode-se argumentar que ela geralmente corresponde à direção principal da sua atividade. O pessoal da empresa é suficiente para organizar a venda de produtos de seguros através da celebração de contratos. O pessoal da empresa está suficientemente qualificado para desempenhar as suas tarefas funcionais. A principal direção para melhorar ainda mais a estrutura organizacional da empresa é alcançar alta qualidade e processamento oportuno da gestão e das informações comerciais atuais.

		Gerente IJSC "Reso-Garantii" Rakovshchik D.G.
Principal Contador Dudkina A.A.		Primeiro Diretor Geral Adjunto Cherkashin I.V.		Diretor financeiro Pechnikov A.N.		Vice-Geral Diretor, Chefe do Departamento de Desenvolvimento Regional
						Abakshonok A.N.
		Deputado Gene. Diretor, Chefe de Diretorias de Clientes VIP Sarkisov N.E.		Chefe do Departamento de Seguros Patrimoniais Zlygoreva E.D.

Regulamento sobre remuneração

O regulamento sobre remuneração é um dos atos locais, que é aprovado pelo responsável da organização. Esta disposição especifica não apenas as regras de cálculo e pagamento de salários, mas também os sistemas de bônus utilizados na organização. A disposição sobre salários também é de grande importância para efeitos fiscais, uma vez que elimina em grande parte da organização o problema de justificar a prova documental dos custos laborais por ela incorridos.
A regulamentação salarial inclui as seguintes questões principais:

1. Requisitos gerais do trabalhador necessários ao cálculo do seu salário. Os regulamentos podem estabelecer requisitos gerais para todos os funcionários (aparência, código de vestimenta, etc.), e requisitos especiais dependendo da categoria do funcionário (requisitos de qualificações, experiência, etc.); sistema salarial (baseado no tempo, por peça, por peça -tempo);

2. salário mínimo na organização; valores salariais para determinadas categorias de funcionários da organização, dependendo do cargo ocupado pelo funcionário e (ou) das funções trabalhistas por ele desempenhadas e (ou) taxas tarifárias, se o salário do funcionário for determinado de acordo com essas taxas; limites ao pagamento de salários em espécie; procedimento, local e prazo de pagamento dos salários;

3. casos de deduções salariais, bem como limitações ao valor dessas deduções;

4. regras de remuneração dependendo das especificidades da organização

Além disso, um lugar especial na regulamentação salarial deve ser ocupado pelas regras de gratificações aos empregados. O artigo 144 do Código do Trabalho da Federação Russa afirma que o empregador tem o direito de estabelecer vários sistemas de bônus, incentivos e subsídios, levando em consideração a opinião do órgão representativo dos empregados. É aconselhável que o empregador exerça tal direito em ato normativo local desenvolvido e aprovado na organização - o regulamento sobre bônus. Esta disposição deve indicar:

1. tipos de bônus (o regulamento estabelece os tipos de bônus com os quais um funcionário desta organização pode contar. O bônus pode ser pago com base no resultado de um mês, trimestre, ano, ou com base no resultado de algum trabalho específico - a conclusão de um projeto específico); etc.;

2. Indicadores de bônus

3. o círculo de colaboradores que podem contar com incentivos monetários

4. prazos para pagamento de bônus

A remuneração dos dirigentes, especialistas, empregados e pessoal de serviço da empresa é efectuada de acordo com os vencimentos oficiais estabelecidos com o pagamento de gratificações por trabalhos adicionais executados por instrução da direcção da empresa ou com base nos resultados das actividades produtivas. O cálculo do fundo salarial foi efectuado com base no quadro de pessoal da empresa OSAO “RESO-Garantiya”, o qual foi aprovado pelo gestor da empresa. O sistema remuneratório adotado está consagrado no Regulamento de Remunerações, que foi desenvolvido pela equipa de gestão da sociedade. A regulamentação prevê remuneração por tempo para o pessoal da empresa e a utilização de sistema de bônus quando a empresa como um todo e seus colaboradores cumprem os indicadores planejados. Nesse caso, o volume total de pagamentos de bônus não ultrapassa 50% do fundo salarial. A distribuição e periodicidade do pagamento de bônus é prerrogativa da administração da empresa. Independentemente da forma aceita de sistema de pagamento de salários e bônus, o RESO-Garantiya OSJSC pretende utilizar os seguintes tipos de bônus únicos em suas atividades:

Remuneração com base nos resultados dos trabalhos do ano e trimestre;

Incentivo único para a realização de determinadas tarefas particularmente importantes e trabalhos imprevistos;

Pagamentos de bônus para feriados e ocasiões especiais.

O procedimento para cálculo de férias, licença médica e compensação por férias não utilizadas

As prestações por invalidez temporária são pagas aos trabalhadores e empregados através de contribuições para a segurança social. A base de pagamento dos benefícios são os atestados de licença médica emitidos por instituições médicas e assinados pelo órgão sindical. O valor das prestações por invalidez temporária depende do tempo de serviço do trabalhador e da sua remuneração média: com experiência profissional contínua até cinco anos - 60% da remuneração; de cinco a oito anos - 80% do rendimento, de oito anos e mais - 100% do rendimento.

Independentemente do tempo de serviço, os benefícios são pagos no valor de 100%: por acidente de trabalho ou doença profissional; trabalhadores com deficiência da Grande Guerra Patriótica e outras pessoas com deficiência iguais em benefícios aos deficientes da Grande Guerra Patriótica; pessoas que tenham três ou mais filhos dependentes menores de 16 anos (os estudantes têm 18 anos); para gravidez e parto.

De acordo com o novo Código do Trabalho, a duração das férias é calculada em dias de calendário.(28)
A duração da licença mínima básica não pode ser inferior a 21 dias corridos. Foi instituído o afastamento básico prorrogado para professores e pesquisadores – de 28 para 56 dias corridos, para empregados menores de 18 anos
- 30 dias corridos, etc. (artigo 156.º). O pagamento de férias anuais, compensação por férias não gozadas, licença escolar é feito com base no salário médio diário calculado para os 12 meses civis (1º ao 1º dia) anteriores ao mês de início das férias ou demissão do empregado, independentemente de a licença ser concedido (compensação acumulada) por um ano ou pelos últimos dois anos. E o coeficiente calculado é 29,4. Se as tarifas e os salários aumentaram no ano passado, então, no cálculo do pagamento de férias, devem ser utilizados fatores de correção, ou seja, Levando em consideração a inflação, todos os tipos de accruals devem ser indexados e atualizados. O procedimento de cálculo do subsídio de férias é o seguinte: Os salários dos 12 meses anteriores são somados e divididos pelo número de dias do calendário com base no tempo efetivamente trabalhado.
O rendimento médio diário é multiplicado pelo número de dias corridos de férias conforme ordem do empregador. A compensação por férias não utilizadas também é calculada. A indenização por férias não gozadas é paga no momento da demissão do empregado. A empresa pode não indexar o pagamento de férias, mas aumentar periodicamente as tarifas (salários). Os empregados que estudam em regime de trabalho em escolas técnicas, universidades, faculdades, por orientação do empregador, ao celebrarem convênio com essas instituições de ensino, têm licença adicional para realização de provas e exames com remuneração baseada na remuneração média.

Política contábil

A política contábil refere-se ao conjunto de métodos contábeis adotados pela organização – observação primária, mensuração de custos, agrupamento atual e generalização final dos fatos da atividade econômica. Os métodos contabilísticos previstos nas políticas contabilísticas da organização são aplicados por todas as suas sucursais, escritórios de representação e outras divisões (incluindo as alocadas num balanço separado), independentemente da sua localização. Ao elaborar as políticas contábeis das organizações, elas são orientadas pela legislação da Federação Russa, pelos regulamentos dos órgãos que regulam a contabilidade, bem como pelos requisitos da PBU 1/98 “Políticas contábeis de uma organização”, aprovada. Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 9 de dezembro de 1998 nº 60n, que estabelece a base para a formação e divulgação das políticas contábeis de organizações que são pessoas jurídicas. No entanto, cada organização elabora uma política contabilística “de forma independente com base na sua estrutura, setor e outras características das suas atividades”. A política contábil de uma organização para fins contábeis é formada pelo contador-chefe (contador) da organização e aprovada por ordem ou instrução de seu chefe. As políticas contábeis adotadas são aplicadas pela organização de forma consistente ano a ano. As alterações são permitidas nos casos determinados pela legislação atual da Federação Russa. Ao mesmo tempo, a aprovação do método de contabilização de factos da actividade económica que sejam essencialmente diferentes de factos ocorridos anteriormente, ou que surjam pela primeira vez nas actividades da organização, não é considerada uma alteração na política contabilística.

A política contábil da organização deve indicar:

· um plano de contas funcional, contendo contas sintéticas e analíticas necessárias para manter registros contábeis de acordo com os requisitos de pontualidade e integridade da contabilidade e dos relatórios;

· formulários de documentos contábeis primários utilizados para registro de transações comerciais, para os quais não são fornecidos formulários padrão de documentos contábeis primários, bem como formulários de documentos para relatórios contábeis internos;

· o procedimento para a realização de um inventário e métodos para avaliar os tipos de bens e passivos;

· regras de fluxo de documentos e tecnologia de processamento de informações contábeis;

· o procedimento para monitorar transações comerciais, bem como outras decisões necessárias para organizar a contabilidade

A política contábil do RESO-Garantiya IJSC descreve todos os princípios básicos da contabilidade na empresa, incluindo aspectos organizacionais, aspectos metodológicos da política contábil, relatórios empresariais, o procedimento para adoção e alterações na política contábil. É apresentado um plano de contas de trabalho para o ano em curso (anexo), listando os formulários dos documentos primários. A política contábil para 2008 contém 80 páginas, é numerada, atada e assinada pelo contador-chefe da empresa A.A. Dudkina. Os aspectos organizacionais definem a estrutura organizacional, áreas de atividade da empresa, documentos regulamentares que regem questões de política contábil, princípios de organização e objetivos da contabilidade, métodos de avaliação de bens e passivos, plano de contas de trabalho, regras de fluxo de documentos, organização da contabilidade trabalho, fluxo de documentos e controle interno, inventário de propriedades e obrigações.

Os aspectos metodológicos explicitam o procedimento contábil para diversos itens contábeis e métodos contábeis que influenciam significativamente a avaliação e a tomada de decisão dos usuários das demonstrações financeiras. Os métodos de contabilidade são considerados essenciais; sem o conhecimento de cuja aplicação o utilizador das demonstrações financeiras não é capaz de avaliar com fiabilidade a situação patrimonial e financeira, o fluxo de caixa ou os resultados das atividades da empresa.

A empresa elabora demonstrações financeiras com base em dados contabilísticos sintéticos e analíticos: balanço, demonstração de lucros e perdas, demonstração de fluxos de caixa, anexos aos mesmos previstos em regulamento: relatório de alterações de capital, anexo ao balanço, relatório do auditor confirmando o confiabilidade dos relatórios contábeis.

A política contabilística adotada, bem como as alterações à política contabilística, são formalizadas por despacho do responsável da empresa. Uma mudança na política contábil de uma empresa pode ser feita nos seguintes casos: mudanças na legislação da Federação Russa ou nos regulamentos dos órgãos que regulam a contabilidade, reorganização de uma empresa, mudança de proprietários, mudanças nos tipos de atividades, desenvolvimento por um empreendimento de novos métodos de contabilidade que permitam uma reflexão mais fiável dos factos da actividade económica na contabilidade e no reporte. Não se considera alteração de política contabilística - aprovação do método de contabilização de factores da actividade económica que sejam diferentes na sua essência dos factores ocorridos anteriormente, ou surgidos pela primeira vez na actividade, que sejam diferentes na sua essência dos factos ocorridos anteriormente ou surgidos pela primeira vez na actividade da empresa.

Sistema de organização e contabilidade na empresa

Recentemente, tem-se verificado cada vez mais uma transição das empresas industriais para a categoria de multi-indústrias, quando, a par da produção de produtos, a organização desenvolve simultaneamente outros tipos de actividades, por exemplo, o comércio. Tudo isto tem um papel significativo na organização da contabilidade de uma entidade empresarial: afecta a composição dos custos de produção, a estrutura do plano de contas de trabalho, a organização da contabilidade analítica adequada, etc. Além disso, a estrutura da empresa manufatureira também afeta o tipo de serviço de contabilidade.

O principal documento normativo que regula a contabilidade é a Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ “Sobre Contabilidade”. De acordo com o n.º 1 do artigo 1.º desta lei:

“A contabilidade é um sistema ordenado de coleta, registro e resumo de informações em termos monetários sobre a propriedade, obrigações das organizações e seu movimento por meio de contabilidade contínua, contínua e documental de todas as transações comerciais.”

A contabilidade é obrigatória para todas as organizações, independentemente da sua forma jurídica. Actualmente, apenas as organizações que transitaram para um regime de tributação simplificado (com excepção da contabilização de activos fixos e intangíveis), que mantêm registos de receitas e despesas na forma estabelecida no Capítulo 26.2 “Sistema de Tributação Simplificada” do Código Tributário de a Federação Russa (doravante denominado Código Tributário da Federação Russa). Os cidadãos que exercem atividades empresariais sem constituir pessoa jurídica também estão isentos de contabilidade, mantendo apenas registros de receitas e despesas na forma estabelecida pela legislação tributária da Rússia.

As principais tarefas da contabilidade em qualquer organização são:

· geração de informações completas e confiáveis ​​sobre as atividades da organização e sua situação patrimonial;

· fornecer informações necessárias aos usuários internos e externos das demonstrações financeiras para monitorar a conformidade com a legislação da Federação Russa quando a organização realiza operações comerciais e sua viabilidade, a disponibilidade e movimentação de bens e passivos, o uso de recursos materiais, trabalhistas e financeiros recursos de acordo com normas, padrões e estimativas aprovadas;

· prevenir resultados negativos das atividades económicas da organização e identificar reservas internas para garantir a sua estabilidade financeira.

Todas as tarefas acima devem ser resolvidas pelo serviço de contabilidade da organização. De acordo com a Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ “Sobre Contabilidade”, o gestor é responsável pela manutenção dos registros contábeis de uma organização, e é ele quem, dependendo do volume do trabalho contábil, deve decidir como a contabilidade será realizada na organização. De acordo com o artigo 6º da Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ “Sobre Contabilidade”, o chefe de uma organização pode:

· estabelecer o seu próprio serviço de contabilidade como uma unidade estrutural chefiada por um contador-chefe;

· adicionar um cargo de contador ao quadro de funcionários (se o volume de trabalho contábil não for grande);

· transferir contratualmente a manutenção da contabilidade para um departamento de contabilidade centralizado, uma organização especializada ou um contador especialista;

· Manter registros contábeis pessoalmente.

Com base nas regras gerais de contabilidade estabelecidas pelo Estado, as organizações desenvolvem de forma independente política contábil para resolver as tarefas contábeis .

Política contábil da organização - é o conjunto de métodos contábeis por ela adotados (observação primária, mensuração de custos, agrupamento atual e generalização final dos fatos da atividade econômica). Os principais métodos de contabilidade incluem métodos de agrupamento e avaliação de fatores de atividade econômica, amortização do valor dos ativos, organização do fluxo de documentos, inventário, métodos de utilização de contas contábeis, sistemas de registros contábeis, processamento de informações e outros métodos e técnicas existentes. A política contábil adotada pela organização é aprovada por despacho. Paralelamente, são aprovados: um plano de contas de trabalho; formulários de documentos primários utilizados para formalizar transações comerciais, para os quais não são fornecidos formulários padronizados de documentos contábeis primários, bem como formulários de documentos para relatórios contábeis internos; o procedimento de realização de inventário e métodos de avaliação dos tipos de bens e passivos; regras de fluxo de documentos e tecnologia de processamento de informações contábeis; o procedimento de monitoramento das transações comerciais, bem como outras decisões necessárias à organização da contabilidade. A forma de contabilidade escolhida deve estar refletida na política contábil da organização.

Todas as entidades empresariais que pagam imposto de renda, além da contabilidade, são obrigadas a manter a contabilidade fiscal. A contabilidade fiscal é um sistema de resumo de informações para determinar a base tributária dos impostos com base em dados de documentos primários, agrupados de acordo com o procedimento previsto no Código Tributário da Federação Russa. Este tipo de contabilidade é realizada com o objetivo de gerar informação completa e fiável sobre o procedimento contabilístico para efeitos fiscais das transações comerciais realizadas pelo contribuinte durante o período de reporte (fiscal), bem como para fornecer informação aos utilizadores internos e externos para controlar a exatidão do cálculo, integralidade e pontualidade do cálculo e pagamento ao orçamento tributário.

O sistema de contabilidade fiscal é organizado pelo contribuinte de forma independente, com base no princípio da consistência na aplicação das normas e regras de contabilidade fiscal, ou seja, é aplicado de forma consistente de um período fiscal para outro.

Uma das responsabilidades mais importantes do contador-chefe de qualquer organização é a formação de políticas contábeis utilizadas para fins contábeis e políticas contábeis para fins fiscais.

O principal documento regulatório que estabelece os princípios básicos para a formação de políticas contábeis para fins contábeis é a norma contábil - “Regulamentos sobre contabilidade de uma organização” PBU 1/98, aprovado por Despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 9 de dezembro , 1998 nº 60n “Sobre a aprovação do Regulamento sobre contabilidade "Política contábil da organização" PBU 1/98" (doravante denominado PBU 1/98).

De acordo com este documento, a política contabilística é um conjunto de métodos contabilísticos adoptados na organização desde a observação primária até à síntese final dos factos da actividade económica.

A formação e aprovação de políticas contabilísticas é obrigatória para qualquer organização, independentemente da sua forma jurídica.

Esta é a exigência do artigo 5º da Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ “Sobre Contabilidade” e do parágrafo 3º do PBU 1/98. Além disso, um requisito semelhante está contido na legislação tributária da Rússia, por exemplo, em termos de tributação com imposto sobre valor agregado, tal requisito é apresentado pelo artigo 167 do Código Tributário da Federação Russa.

Portanto, se uma organização não cumprir os requisitos legais relativos às políticas contábeis, as autoridades fiscalizadoras podem considerar tais ações como uma violação grosseira das regras de contabilização de receitas e despesas, o que está repleto de sanções fiscais.

Deve-se notar que no que diz respeito à política de contabilidade fiscal, atualmente não existe nenhum documento regulamentar que regule a base para a sua formação, existem apenas certas disposições do Código Tributário da Federação Russa que devem ser refletidas neste documento. Por exemplo, para imposto sobre valor agregado e imposto de renda. Portanto, a organização desenvolve questões de formação de políticas contábeis para fins fiscais de forma independente.

As posições fixadas nas políticas contabilísticas para efeitos contabilísticos e nas políticas contabilísticas para efeitos fiscais são largamente semelhantes. Portanto, para unir a contabilidade e a contabilidade fiscal, uma organização deve utilizar (sempre que possível) os mesmos métodos contábeis e o procedimento para sua aplicação.

Os dados contábeis fiscais são inseridos pela organização em documentos especiais chamados registros fiscais. Uma organização pode desenvolver a forma desses registros de forma independente, no entanto, deve-se prestar atenção ao requisito do artigo 314 do Código Tributário da Federação Russa, que afirma que os registros fiscais devem necessariamente conter os seguintes detalhes:

· nome do registo fiscal;

· data de compilação ou período para o qual o registo fiscal foi compilado;

· nome da transação comercial;

· medir a operação em termos de valor e, sempre que possível, em termos físicos;

· assinatura e transcrição da assinatura da pessoa que elaborou este registo fiscal.

Neste caso, os formulários desses registos devem ser indicados nos anexos às políticas contabilísticas para efeitos fiscais. Se uma organização achar difícil desenvolver tais documentos de forma independente, então, como base, você pode tomar os formulários recomendados de registros fiscais fornecidos na mensagem informativa do Ministério de Impostos da Federação Russa datada de 19 de dezembro de 2001 “Sistema de contabilidade tributária recomendado por o Ministério dos Impostos da Federação Russa para calcular os lucros de acordo com as normas do Capítulo 25 do Código Tributário da Federação Russa".

Nesta empresa, a política contabilística para efeitos contabilísticos para 2008 foi aprovada por despacho do diretor-geral (Despacho n.º 1/BU de 29 de dezembro de 2007) e reflete:

1. A responsabilidade pela implementação da política contábil adotada, pela contabilidade e controle da movimentação de bens e pelo cumprimento das obrigações na organização cabe ao diretor-geral por força do artigo 7º da Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129 -FZ “Sobre Contabilidade”. Responsabilidade pela organização da contabilidade na organização, cumprimento da lei na realização de transações comerciais de acordo com o artigo 6º da Lei Federal “Sobre Contabilidade”.

2. Nas explicações às demonstrações financeiras anuais e demonstrações de lucros e perdas, divulgar informações relacionadas às políticas contábeis da organização, fornecer aos usuários dados adicionais que não é aconselhável incluir no balanço e na demonstração de lucros e perdas, mas que são necessários para os usuários das demonstrações financeiras e formando um quadro completo da posição financeira da organização, dos resultados financeiros de suas atividades e das mudanças em sua posição financeira.

3. A organização e manutenção dos registos contabilísticos da organização são efectuadas numa base contratual por uma organização especializada nos termos dos números. “c”, inciso 2º do artigo 6º da Lei Federal de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ “Sobre Contabilidade”.

A política contabilística para efeitos fiscais para 2008 foi também aprovada por despacho do director-geral (Despacho n.º 1/NU de 29 de Dezembro de 2008), o que reflecte que será confiada a organização do controlo sobre a implementação da política fiscal na organização ao diretor geral.

A contabilidade na Seguradora RESO-Garantiya é efectuada através de um programa informático especial “1C: Contabilidade”, a preparação dos documentos primários é efectuada através deste programa.

A preparação dos documentos primários, nomeadamente a emissão de faturas de pagamento, guias de remessa, faturas, etc., é efetuada pelo diretor-geral, bem como por ordem do diretor, o gerente. Todos os documentos primários são elaborados de acordo com a lei. Em seguida, os documentos primários são submetidos a uma organização especializada que coopera com a empresa numa base contratual. Suas responsabilidades incluem:

1. manutenção de registros contábeis e fiscais com base na documentação primária fornecida pela empresa

2. formação de registros contábeis

3. preparação e apresentação de todos os tipos de relatórios contábeis, fiscais, estatísticos e outros estabelecidos por lei

4. desenvolvimento de políticas contábeis

Os principais documentos regulamentares que regem o procedimento de manutenção de registros contábeis e preparação de demonstrações financeiras de uma seguradora são:

1. Lei Federal “Sobre Contabilidade” nº 129-FZ de 21 de novembro de 1996

2. Ordem do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre a aprovação dos Regulamentos sobre relatórios contábeis e financeiros na Federação Russa” nº 34n de 29 de julho de 1998.

3. Ordem do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre recomendações metodológicas sobre o procedimento de formação de indicadores de demonstrações financeiras de organizações de seguros” nº 2n de 12 de janeiro de 2001.

4. Despacho do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre as peculiaridades da utilização pelas organizações de seguros do plano de contas para contabilização das atividades financeiras e econômicas das organizações e instruções para sua aplicação” nº 69n de 04/09/2001.

5. Ordem do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre alterações aos atos do Ministério das Finanças da Rússia sobre as demonstrações financeiras das organizações de seguros e relatórios apresentados na forma de supervisão” nº 94n de 28 de novembro de 2001.

6. Ordem do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre os formulários de relatórios financeiros de organizações de seguros e relatórios apresentados na forma de supervisão” nº 105 de 29 de novembro de 2001.

7. Carta do Ministério das Finanças da Rússia “Explicações sobre o procedimento para fazer alterações nas regras para a formação de reservas de seguros em conexão com a transição de organizações de seguros desde 2002. à conta de prêmios de seguros (contribuições) pelo regime de competência" nº 24-08/13 de 18 de dezembro de 2001.

8. Carta do Ministério das Finanças da Rússia “Sobre o procedimento de apresentação de demonstrações financeiras anuais e relatórios apresentados na ordem de supervisão às organizações de seguros em meio magnético” nº 24-07/04 de 01/04/2002.

Já na primeira fase de constituição e desenvolvimento de uma empresa, o sistema contabilístico deve ser mantido com base nos softwares existentes. Dada a complexidade do projeto de implementação de um sistema automatizado complexo, é aconselhável utilizar inicialmente sistemas de software comprovados e baratos como 1C ou programas da empresa Marillion (SINTEK LLC). Neste caso, os principais requisitos para o produto de software são:

Completude funcional (cobertura dos principais subsistemas funcionais);

Facilidade de aprendizagem e implementação (possibilidade de implementação rápida e barata);

Apoio à estrutura de sucursais (abrangendo todas as divisões);

Abertura do sistema (capacidade de converter dados em um sistema corporativo).

Contabilidade de Ativos Fixos

O custo do ativo imobilizado do empreendimento é formado de acordo com a fatura do custo original acrescido dos custos de reconstrução e modernização antes de entrar em produção.

A empresa não reavalia objetos ao custo atual (de reposição) por meio de indexação ou recálculo direto a preços de mercado documentados. As depreciações de um objeto do ativo imobilizado iniciam-se no primeiro dia do mês seguinte ao mês em que esse objeto foi aceito para contabilização e são efetuadas até que o custo desse objeto seja integralmente quitado ou baixado das contas contábeis.

A depreciação do ativo imobilizado é calculada mensalmente pelo método linear, com base na utilização útil, aplicando-se os padrões estabelecidos. Nos casos de melhoria dos indicadores padrão de funcionamento de um objeto de imobilizado inicialmente adotados, em decorrência de reconstrução, reequipamento técnico ou modernização. A empresa revisa a vida útil da instalação de acordo com o valor da reconstrução, modernização ou reequipamento técnico realizado, a depreciação é acumulada de acordo com a taxa de depreciação recém-calculada a partir do primeiro dia do mês seguinte de acordo com o seguinte algoritmo: ( custo inicial + custos de reconstrução, modernização ou reequipamento técnico - o valor da depreciação acumulada ao longo da vida útil usada antes da reconstrução, modernização ou reequipamento técnico) / (vida útil restante + vida útil adicionalmente estendida)

A depreciação não é cobrada:

Por parque habitacional (edifícios residenciais, dormitórios, apartamentos);

Para objetos de melhoria externa e outros objetos similares;

Para terrenos e instalações de gestão ambiental;

Pelas publicações adquiridas (livros, brochuras);

Para plantações perenes.

Os custos da empresa com a aquisição de ativos fixos usados ​​são reembolsados ​​através do cálculo da depreciação com base na vida útil esperada dos ativos fixos. A vida útil estimada dos ativos fixos é determinada subtraindo o período de sua efetiva operação da vida útil calculada para os novos ativos fixos.

O inventário do ativo imobilizado é realizado uma vez a cada 3 anos. O inventário de dinheiro e documentos monetários é realizado no primeiro dia de cada mês. Realizar inventários repentinos nos departamentos mediante ordem escrita do gerente.

Durante o processo de inventário, as seguintes tarefas são resolvidas:

A segurança dos bens e fundos materiais é controlada, independentemente da sua localização

São identificados os ativos de estoque que perderam parcial ou totalmente a qualidade original, bem como aqueles que estão redundantes e sem uso há muito tempo.

É verificada a presença e o cumprimento da segurança dos itens de estoque que não pertencem ao empreendimento, mas que se encontram em depósito responsável, uso temporário, recebidos para processamento e contabilizados em contas extrapatrimoniais.

É verificado o cumprimento das regras e condições de armazenamento de bens materiais e fundos, o cumprimento das regras de manutenção e operação de ativos fixos

O procedimento e o momento do inventário são determinados pelo chefe da empresa, exceto nos casos em que o inventário é obrigatório.

A realização de um inventário é obrigatória:

Ao transferir propriedade para aluguel, compra, venda,

Antes de preparar as demonstrações financeiras anuais,

Ao mudar de pessoas materialmente responsáveis,

Se forem detectados fatos de roubo, abuso ou danos à propriedade,

Em caso de desastre natural, incêndio ou outra emergência causada por condições extremas,

Durante a reorganização ou liquidação de uma empresa.

Para registrar e registrar a movimentação de ativos fixos dentro de uma empresa de uma unidade estrutural (loja, departamento, local, etc.) para outra, é utilizada a “Fatura de movimentação interna de ativos fixos” - formulário unificado nº OS-2, aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Rússia, datado de 21 de janeiro de 2003, nº 7. a fatura é emitida pelo cedente em quatro vias (ou em três vias - se a movimentação de objetos ocorrer no mesmo território). A primeira via é transferida para o departamento de contabilidade, a segunda fica com o responsável pela segurança do objeto, a terceira via é transferida para o destinatário, a quarta via fica com o serviço de segurança na retirada do ativo imobilizado pelo posto de controle como base para emissão de passe para retirada de ativos fixos.

A “fatura de movimentação interna de imobilizado” deverá indicar:

Número do documento;

Data do documento;

Número de série do ativo imobilizado;

Nome do sistema operacional;

Data de compra do SO;

Número de inventário do SO;

Número de objetos;

Custo unitário do SO;

Assinaturas das pessoas transmissoras e receptoras, descriptografia de assinaturas.

Ao transferir ativos fixos para outra organização (venda), é utilizado o formulário unificado nº OS-1 “Ato de aceitação e transferência de ativos fixos”, aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Rússia datada de 21 de janeiro de 2003 nº 7 . O formulário OS-1 é emitido pelo departamento de contabilidade da organização transferidora em três vias. A primeira via fica com a organização que transfere o objeto de ativo fixo, a segunda via fica com a organização que recebe esse objeto, a terceira fica com o serviço de segurança ao exportar o objeto de ativo fixo através do posto de controle como base para a emissão de um passe para a exportação do objeto do ativo imobilizado.

A Lei nº OS-1 deve indicar:

Organização destinatária (nome, detalhes);

Entregando organização

A base para a elaboração do ato é uma ordem do diretor, autorização do órgão executivo do poder estatal;

Número, data do documento;

Nome do objeto do SO;

Localização do objeto no momento da transferência;

Número de inventário do SO;

Conta, subconta para contabilização de ativos fixos;

Número do grupo de depreciação do SO;

A comissão nomeada por despacho do diretor, suas assinaturas, transcrições de assinaturas;

Assinatura e transcrição da assinatura do diretor da organização doadora.

Os documentos contábeis primários sobre a movimentação de ativos fixos são submetidos diariamente ao departamento de contabilidade à medida que são recebidos.

A responsabilidade pela correta execução e apresentação atempada de todos os documentos anteriores cabe aos gestores e responsáveis ​​​​materialmente dos departamentos remetentes de ativos fixos.

O departamento de contabilidade e o serviço de segurança realizam uma reconciliação mensal dos dados reais e reportados dos ativos fixos exportados.

Contabilização de fundos em caixa registradora, conta corrente e outras contas bancárias

A pontualidade dos pagamentos em dinheiro e a contabilidade cuidadosamente estabelecida das transações de crédito e liquidação são importantes para as atividades financeiras das organizações.

No processo das atividades de seguros, a organização efetua constantemente pagamentos a fornecedores e corretores de ativos fixos e materiais deles adquiridos e outros itens de estoque e serviços prestados, a clientes por trabalhos executados e serviços prestados, à população pela prestação de utilidades e outros serviços, com instituições de crédito para empréstimos e outras operações financeiras, com orçamento para diversos tipos de pagamentos, com outras pessoas colectivas e particulares para diversas operações comerciais.

Os pagamentos em dinheiro são feitos por pagamentos que não sejam em dinheiro e em dinheiro. Os pagamentos não monetários numa economia de mercado desenvolvida são efectuados através de ordens de pagamento e outros documentos de pagamento, através de transferências para liquidação e contas correntes em bancos. Por meio de pagamento não em dinheiro, a empresa acerta os pagamentos com outras organizações, o orçamento, bem como com algumas pessoas físicas que pagam o aluguel por transferência bancária. A utilização de pagamentos que não sejam em numerário reduz a necessidade de numerário, reduz o custo da circulação do dinheiro, contribui para a concentração dos fundos livres das organizações nos bancos e garante a sua segurança mais fiável.

Os fundos da organização estão na caixa registradora na forma de dinheiro e documentos monetários, em contas bancárias e talões de cheques. A tarefa mais importante da contabilidade é o seu aumento, uso adequado e controle sobre a segurança. O caixa da organização recebe notas de conta bancária, bem como de pagamentos em dinheiro pela venda de produtos aos clientes.

Para receber dinheiro de sua conta bancária, a organização recebe um talão de cheques. O cheque indica a finalidade do valor exigido. A parte destacável do cheque fica no banco, e a organização fica com o talão do cheque indicando o valor recebido.

Os recebimentos de dinheiro são documentados com ordens de recebimento de dinheiro assinadas pelo contador-chefe. A emissão de numerário da caixa registadora é efectuada mediante ordens de recebimento de numerário e, devidamente executadas, recibos de vencimento e requerimentos com carimbo especial da empresa. Os documentos para emissão de dinheiro são emitidos pelo departamento de contabilidade. Devem ser assinados pelo gerente e pelo contador-chefe.

Nos casos em que os documentos ou requerimentos anexados às ordens de recebimento de caixa contenham a inscrição de autorização do chefe da organização, não é necessária a assinatura do gestor nos recibos de recebimento de caixa.

Os salários são emitidos pelo caixa de acordo com a folha de pagamento. A folha de pagamento deve conter autorização do responsável da organização quanto ao desembolso de recursos, indicando o valor por extenso.

Ao mesmo tempo, os dados são inseridos no programa de computador 1:C "Contabilidade" para processamento posterior.

A contabilização da movimentação de dinheiro na caixa registradora é mantida pelo caixa no livro caixa. Este livro está encadernado e lacrado com lacre de cera e suas páginas estão numeradas. Os lançamentos no livro caixa são feitos em duas vias, em papel carbono. As segundas vias das folhas são destacáveis ​​e servem como relatório do caixa.

No final do dia útil, o caixa calcula o resultado das transações de recebimento e gasto de dinheiro na caixa registradora, exibe o saldo de dinheiro do dia seguinte e transfere uma folha destacável para o departamento de contabilidade contra um recibo no livro caixa.

No final do mês, comparando os totais do giro no débito e no crédito da conta 50 “Caixa”, é apresentado o saldo de caixa no início do mês seguinte. É comparado com o saldo do livro caixa. No prazo determinado pela direção da organização, uma vez por mês, é realizado no caixa um inventário de caixa, cujos resultados são documentados em ato. Qualquer falta de dinheiro na caixa registadora está sujeita a cobrança no caixa.

A base para o débito da conta à ordem e a emissão da ordem de pagamento é o pedido de pagamento. O regulamento interno da organização OSAO “RESO-Garantiya” estipula o fluxo documental do pedido de pagamento

Contabilidade de materiais

A compra de materiais para a produção de produtos (serviços) é realizada pessoalmente pelo Diretor Geral Adjunto, bem como pelos diretores das diversas divisões e filiais. A empresa possui corretores de seguros permanentes, a Seguradora RESO-Garantiya trabalha com essas organizações em regime contratual, há descontos para grandes volumes, os materiais são na maioria das vezes vendidos com pagamento diferido, às vezes à vista. O vice-diretor geral também é responsável pela contabilização dos materiais no almoxarifado.

Os contratos de fornecimento prevêem:

1. Nome dos serviços.

2. Quantidade.

4. Duração do acordo.

5. Métodos de entrega.

6. Procedimento de pagamento.

7. Procedimento de aceitação.

8. Sanções pelo não cumprimento dos termos do contrato.

O fornecedor emite documentos de pagamento para os materiais enviados e os transfere ao comprador para pagamento. Esses documentos são enviados ao departamento de abastecimento (marketing), onde são verificados o cumprimento do contrato, registrados no livro de recebimento de carga e aceitos. Eles são então transferidos para o departamento de contabilidade para contabilidade e pagamento. A partir deste momento a empresa passa a liquidar os pagamentos com o fornecedor. À medida que o material chega ao almoxarifado, os documentos recebidos são emitidos e transferidos por meio do cadastro para o departamento de contabilidade. O departamento de contabilidade compara os documentos do armazém com os documentos de pagamento do fornecedor e faz um lançamento no ZH-O nº 6. Para registrar as liquidações com fornecedores, são utilizadas as seguintes contas: 60; 61; 63.

Conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”

Rotatividade de débito:

1. Pagamento de documentos de fornecedores:

K 51 – com r/s;

K 55/1 – de uma conta de carta de crédito;

K 55/2 – por cheque de talão de cheques limitado;

K 66 – empréstimos bancários, empréstimos

K 62; 76 – para acordos mútuos;

Conta 61 “Liquidação de adiantamentos emitidos”

Débito da conta 61: NS – dívida de empresas fornecedoras por adiantamentos emitidos.

Volume de negócios de acordo com D-tu:

1. Até 51 – estão listados os adiantamentos a fornecedores.

Volume de negócios de acordo com K-tu:

1. D 51 – devolução de adiantamento não utilizado.

2. D 60 – compensação de adiantamento de contratos concluídos.

Conta 63 “Cálculos para sinistros”

Débito da conta 63: NS – apresenta contas a receber por sinistros efetuados.

Volume de negócios de acordo com D-tu:

1. Aos 60 – as reclamações surgem por falta de materiais, inconsistência de preços ou erro aritmético descoberto após o pagamento.

2. K 51 – valores baixados erroneamente da conta, baixa de valores creditados erroneamente da conta

3. K 91 – valor das multas por descumprimento de obrigações contratuais reconhecidas pelo fornecedor ou determinadas pelo tribunal arbitral.

Volume de negócios de acordo com K-tu:

1. D 51 – valores creditados erroneamente na conta.

A contabilização das liquidações com fornecedores é mantida no J-O nº 6.

Este é um registro contábil combinado que combina contabilidade analítica e sintética. É preenchido no contexto dos documentos de pagamento do fornecedor usando um método posicional linear.

Procedimento para preenchimento do G-O nº 6

1. No início do mês, no J-O nº: os saldos são transferidos para o primeiro dia. Em gr. 10 - saldos de carga não chegada, em gr. 11 – dívidas sobre faturas não pagas e entregas não faturadas.

2. Dentro de um mês, todos os documentos de pagamento recebidos do fornecedor são registrados no Zh-O nº 6:

em gr. “A” – número de registro;

em gr. “B” – número do documento de pagamento;

em gr. “B” – nome do fornecedor”;

em gr. “9” – valor total do documento.

3. O contador seleciona documentos de armazém para os documentos do fornecedor no recebimento dos bens materiais e os reflete no grupo. “G” “Número do documento do armazém ou tipo de serviço.”

Em gr. “D” é o valor contábil dos materiais e suprimentos recebidos.

Nas colunas “1” a “5” debitar as contas correspondentes ao custo real.

Em gr. “6” – débito de valores de IVA.

Em gr. “7” – débito em 63 contas.

O valor da tarifa ferroviária é distribuído proporcionalmente ao peso da carga, e o valor das majorações é proporcional ao custo. O excesso de materiais é levado para o armazém e refletido em uma linha separada como entregas não faturadas.

4. Procedimento para contabilização de entregas não faturadas

As entregas não faturadas são recebidas no armazém mediante ato de aceitação de materiais a preços contábeis.

No Zh-O No. 6, tais fornecimentos são registrados como uma linha separada e no gr. “B” está marcado com a letra “N”. Quando os documentos do fornecedor são recebidos, eles são registrados da maneira usual, e o lançamento feito anteriormente é estornado, ou seja, Em tinta vermelha (-) é feito um lançamento ao preço com desconto em gr. “D”, na coluna “9” e no débito das contas correspondentes.

5. O procedimento de contabilização de materiais em trânsito.

Materiais em trânsito é uma entrega para a qual a empresa aceitou documentos de pagamento, mas os materiais só chegaram ao armazém no final do mês.

A quantidade de aceitação é refletida em gr. “9” e “8” – carga não chegada.

6. Com base nos dados contábeis da gr. De “12” a “16” são inseridos os valores das faturas de fornecedores pagas (g-o nº 1 (50); g-o nº 2 (51); g-o nº 3 (55); g-o nº 4 (90, 92; zh-o nº 7 (71); zh-o nº 8 (76)).

7. No final do mês, são calculados os totais de todas as colunas:

gr. "9" = Soma com gr. "1" a "8".

8. Seguindo a linha total, duas linhas são refletidas:

1º – Estorno – materiais a caminho no início do mês – em tinta vermelha no débito das contas em gr. "9" e no total gr. "10"

2º – Os materiais em trânsito no final do mês são recebidos condicionalmente, ou seja, são refletidos por lançamento regular no débito de contas e em vermelho - em gr. "8".

9. A linha “Total” é calculada para reflexão no Razão Geral, e no verso do JO nº 6 estão os dados resumidos de controle da conta 60.

Preparação de documentos primários para contabilidade de materiais

Os requisitos para documentos contábeis primários são estabelecidos no Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa, datado de 30 de outubro de 1998, nº 71-A “Sobre a aprovação de formas unificadas de documentos primários”. Para receber materiais do fornecedor, a empresa emite procurações às pessoas que com ela tenham vínculo empregatício. As procurações são assinadas pelo chefe e pelo contador-chefe. e são certificados por um selo. A emissão de procuração é registrada no diário de emissão de procurações e é expedida mediante recibo ao destinatário. A procuração deve estar totalmente preenchida e conter modelo de assinatura da pessoa a quem foi expedida. O representante da empresa que recebeu os materiais os transfere ao funcionário responsável pelo seu armazenamento e reporta ao departamento de contabilidade. O prazo de validade de uma procuração é geralmente de 10 dias. As procurações não utilizadas são devolvidas ao departamento de contabilidade, onde ficam armazenadas até o final do exercício social, sendo posteriormente baixadas conforme ato. Não é permitida a emissão de procurações a pessoas que não trabalhem na organização. Os materiais recebidos no armazém são documentados com os seguintes documentos:

1. Pedido de recebimento (Formulário M-4) - utilizado para contabilizar os materiais recebidos do fornecedor ou do processamento se a quantidade de materiais efetivamente recebidos corresponder integralmente à quantidade indicada nos documentos.

2. Certificado de aceitação de materiais (Formulário M-7) - aplicado em dois casos:

Formalizar a aceitação de materiais que apresentem discrepância quantitativa ou qualitativa com os dados constantes dos documentos de acompanhamento;

Utilizado no registro da aceitação de uma entrega não faturada.

O ato em 2 vias é lavrado pelos membros da comissão com a presença obrigatória da matriarca. pessoa e representante do fornecedor. Uma cópia é transferido para o departamento de contabilidade e outro para o departamento de compras ou jurídico para envio de carta de reclamação ao fornecedor. Caso sejam identificados excessos, eles são contabilizados e posteriormente pagos.

3. Contrato de compra e venda – aplica-se na compra de materiais de pessoa física. Deve conter informações sobre o vendedor e o material adquirido.

Documentos para liberação do armazém:

1. Cartão limite de entrada (Formulário M-8) - utilizado para registrar a liberação de materiais (se houver limite) consumidos sistematicamente na fabricação de produtos, bem como para monitoramento contínuo do cumprimento dos limites estabelecidos para liberação de materiais para necessidades de produção. Emitido em 2 vias. para um nome de material, após o qual o limite livre restante é exibido.

2. Solicitação-fatura (Formulário M-11) – utilizada para contabilizar a movimentação de materiais dentro da organização entre unidades estruturais e departamentos de materiais. pessoas.

O mesmo documento formaliza a operação de entrega ao armazém dos materiais não utilizados provenientes da produção, bem como a entrega dos desperdícios e defeitos.

3. Nota fiscal de liberação de materiais a terceiros (Formulário M-15) - utilizada para registrar o fornecimento de materiais às fazendas de sua organização localizadas fora de seu território ou a organizações terceirizadas com base em contratos ou outros documentos.

Emitido em 2 vias. Um - após autorização por escrito do gestor para liberação e assinatura do contador-chefe, é transferido para o almoxarifado como base para liberação, o segundo - para o destinatário dos materiais. Assinado por quem liberou e recebeu bens materiais.

Contabilidade analítica e sintética

No RESO-Garantiya OSJSC, a contabilidade é realizada através do programa automatizado “1C:Enterprise”, utilizando o plano de contas introduzido em 1º de janeiro de 2001.

Na contabilidade, três tipos de contas são utilizados para obter diversas informações. De acordo com o grau de detalhamento, são divididos em sintéticos, analíticos e subcontas.

As contas sintéticas contêm indicadores generalizados sobre a propriedade, passivos e operações de uma organização para grupos economicamente homogêneos, expressos em termos monetários. As contas sintéticas incluem: 01 “Imobilizado”; 10 “Materiais”; 50 “Caixa”; 51 “Contas correntes”; 43 “Produtos acabados”; 41 “Produtos”; 70 “Acordos com pessoal por remuneração”; 80 “Capital autorizado”, etc.

As contas analíticas detalham o conteúdo das contas sintéticas, refletindo dados sobre certos tipos de bens, passivos e transações expressos em medidas naturais, monetárias e trabalhistas. Em particular, para a conta 41 “Mercadorias” você deve saber não apenas a quantidade total de mercadorias, mas também a presença e localização específica de cada tipo de produto ou grupo de mercadorias, e para a conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros” - não apenas a dívida total, mas também a dívida específica de cada fornecedor separadamente.

As subcontas (conta sintética de segunda ordem), sendo contas intermediárias entre as sintéticas e as analíticas, destinam-se ao agrupamento adicional de contas analíticas dentro de uma determinada conta sintética. A contabilização neles é realizada em medidas físicas e monetárias. Várias contas analíticas constituem uma subconta e várias subcontas constituem uma conta sintética.

A contabilidade usa contabilidade sintética e analítica.

Contabilidade sintética - contabilização de dados contábeis generalizados sobre tipos de bens, passivos e transações comerciais de acordo com determinadas características econômicas, que são mantidos em contas contábeis sintéticas.

A contabilidade analítica é a contabilidade mantida em contas pessoais e outras contas de contabilidade analítica, agrupando informações detalhadas sobre propriedades, passivos e transações comerciais em cada conta sintética.

A contabilidade sintética e a analítica são organizadas de forma que seus indicadores se controlem e, em última análise, coincidam, razão pela qual os registros deles são realizados em paralelo; Os lançamentos nas contas de contabilidade analítica são efetuados com base nos mesmos documentos que os lançamentos nas contas de contabilidade sintética, mas com maior detalhe.

A contabilidade analítica dos cálculos da remuneração do trabalho e da folha de pagamento é realizada nas seguintes áreas principais:

· para cada funcionário, independentemente do tempo de trabalho na empresa;

· por tipo de provisão;

· por fontes de pagamentos;

· por divisões estruturais;

· por tipo de produtos produzidos, serviços prestados, trabalhos executados.

O principal documento resumido para o cálculo dos salários é a folha de pagamento.

A contabilização sintética das liquidações de salários com funcionários é mantida na conta 70 “Pagamentos de salários”. A acumulação de salários e outros tipos de pagamentos reflete-se no crédito da conta 70.

Para resumir as informações sobre acordos com fornecedores e empreiteiros, a Empresa utiliza a conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”. A contabilidade analítica da conta 60 é mantida para cada fornecedor e empreiteiro.

A empresa abriu as seguintes subcontas para a conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”:

1- Acordos com fornecedores e empreiteiros.

2- Acordos com empreiteiros.

A1 - Cálculos de adiantamentos emitidos a fornecedores.

A2 - Cálculos de adiantamentos emitidos a empreiteiros.

Durante o mês, todo o rendimento da conta 60 “Pagamentos a fornecedores e empreiteiros” é acumulado nas subcontas 60.1, 60.2, e os adiantamentos emitidos são acumulados nas subcontas 60.A1, 60.A2. Ao final de cada mês, o pagamento é encerrado nas subcontas 62.A1, 62.A2 para recebimentos nas subcontas 60.1, 60.2.

A conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros” é creditada em correspondência com as contas 08 “Investimentos em ativos não circulantes”, 10 “Materiais”, 20 “Produção principal”, 23 “Produção auxiliar”, 25 “Despesas gerais de produção”, 26 “Despesas gerais” , 76 TR “Acordos com diversos devedores e credores por obras, serviços às suas custas”, 97 “Despesas diferidas”, 91 “Outras receitas e despesas”.

Contabilização de outras receitas e despesas. A conta 91 “Outras receitas e despesas” tem como objetivo resumir a informação sobre outras receitas e despesas (operacionais, não operacionais) do período de relato, exceto receitas e despesas extraordinárias.

Foram abertas subcontas para a conta 91 “Outras receitas e despesas”:

Subconta 1 - Outros rendimentos considerados na determinação da base tributável, que tem em conta os recebimentos de activos reconhecidos como outros rendimentos (excepto os extraordinários).

Subconta 2 - Outras despesas consideradas na determinação da base tributável, onde são consideradas as despesas (exceto as emergenciais).

Subconta 4 - Outras despesas não consideradas na determinação da base tributável

Subconta 5 - Outras receitas com a venda de outros imóveis, que reflete as receitas com a venda de ativos fixos e materiais.

Subconta 6 - Outras despesas com venda de outros imóveis, que reflecte despesas associadas à venda de imobilizado e materiais.

Subconta 9 - Saldo de outras receitas e despesas.

Lançamentos nas subcontas 91-1 "Outras receitas tidas em conta na determinação da base tributável", 92-1 "Outras despesas tidas em conta na determinação da base tributável", 91-4 "Outras despesas não tidas em conta na determinação da base tributável ", 91-5 "Outras receitas da venda de outros imóveis" e 91-6 "Outras despesas da venda de outros imóveis" são feitas cumulativamente durante o ano de referência. Pela comparação mensal do giro do débito nas subcontas 92-1, 91-4, 91-6 e do giro do crédito nas subcontas 91-1, 91-5, é determinado o saldo de outras receitas e despesas do mês de relatório. Este saldo é baixado mensalmente (com giro final) da subconta 91-9 “Saldo de outras receitas e despesas” para a conta 99 “Lucros e perdas”.

No final do ano de referência, todas as subcontas abertas na conta 91 “Outras receitas e despesas” (exceto 91-9 “Saldo de outras receitas e despesas”) são encerradas com lançamentos internos na subconta 91-9 “ Saldo de outras receitas e despesas”.

A contabilidade analítica da conta 91 “Outras receitas e despesas” é efectuada para cada tipo de outras receitas e despesas.

A conta 50 “Caixa” tem como objetivo resumir informações sobre a disponibilidade de fundos no caixa da empresa.

Foram abertas subcontas para a conta 50 “Caixa”:

1-Caixa em rublos.

2-Caixa em moeda estrangeira.

3-Caixa. Documentos monetários em rublos.

A subconta 50-1 “Dinheiro em rublos” registra os fundos na caixa registradora da Empresa em rublos.

A subconta 50-2 “Dinheiro em moeda estrangeira” registra recursos no caixa da Companhia em moeda estrangeira.

Na subconta 50-3 “Dinheiro. Documentos de caixa em rublos" leva em consideração os documentos de caixa na caixa registradora da Empresa (carros inteligentes, cartões SIM). Os documentos de caixa são considerados no valor dos custos reais de aquisição. A contabilidade analítica dos documentos monetários é realizada por seus tipos.

O débito da conta 50 “Dinheiro” reflete o recebimento de fundos e documentos monetários no caixa da Empresa. O crédito da conta 50 “Dinheiro” reflete o pagamento de fundos e a emissão de documentos monetários no caixa da empresa.

A conta 51 “Conta à ordem” destina-se a resumir informações sobre a disponibilidade e movimentação de fundos na moeda da Federação Russa nas contas à ordem da empresa abertas em instituições de crédito.

O débito da conta 51 “Conta à ordem” reflecte o recebimento de fundos nas contas de liquidação da Empresa. O crédito da conta 51 “Conta corrente” reflete a baixa de recursos das contas correntes da Companhia.

As operações em conta à ordem são refletidas contabilmente com base nos extratos da instituição de crédito sobre a conta à ordem e nos documentos de liquidação monetária a eles anexados.

A conta 52 “Conta monetária” destina-se a resumir informações sobre a disponibilidade e movimentação de fundos em moedas estrangeiras nas contas em moeda estrangeira da empresa abertas em instituições de crédito na Federação Russa e no exterior.

O débito da conta 52 “Conta moeda” reflete o recebimento de fundos nas contas em moeda estrangeira da Empresa. O crédito da conta 52 “Conta moeda” reflete a baixa de fundos das contas em moeda estrangeira da empresa.

As transações numa conta em moeda estrangeira são refletidas contabilmente com base nos extratos da conta corrente da instituição de crédito e nos documentos de liquidação monetária a eles anexados.

Para resumir as informações sobre liquidações com compradores e clientes, a Empresa utiliza a conta 62 “Acordos com compradores e clientes”. A contabilidade analítica da conta 62 é mantida para cada fatura apresentada aos compradores (clientes) e para liquidações por meio de pagamentos programados - para cada comprador e cliente.

Na empresa, foram abertas as seguintes subcontas para a conta 62 “Acordos com compradores e clientes”:

1- Acordos com compradores e clientes.

2- Acordos com compradores e clientes para venda no varejo de mercadorias.

3- Acordos com clientes para venda de outros produtos.

4- Acordos com clientes para venda no atacado de mercadorias.

6- Acordos com compradores para venda de outros bens.

A - Cálculos dos adiantamentos recebidos.

Durante o mês, todas as remessas da conta 62 “Acordos com compradores e clientes” são acumuladas nas subcontas 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6, e os adiantamentos recebidos são acumulados na subconta 62.A. Ao final de cada mês, o pagamento é encerrado na subconta 62.A para envio nas subcontas 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6.

A conta 62 “Acordos com compradores e clientes” é debitada em correspondência com as contas 90 “Vendas”, 91 “Outras receitas e despesas”

Contabilização dos custos de produção e cálculo do custo dos serviços

A organização da contabilização dos custos de produção assenta nos seguintes princípios: a invariabilidade da metodologia adoptada para contabilização dos custos de produção e cálculo do custo de produção ao longo do ano; integralidade da reflexão na contabilização das transações comerciais; correta atribuição de despesas e receitas aos períodos de reporte; diferenciação na contabilização dos custos correntes de produção e investimentos de capital; regulação da composição dos custos dos produtos.

Uma das principais condições para a obtenção de informações confiáveis ​​​​sobre o custo de produção é a definição clara da composição dos custos de produção.

Em nosso país, a composição dos custos de produção é regulada pelo Estado. Os princípios básicos para a formação desta composição estão definidos na Lei da Federação Russa “Sobre o imposto de renda de empresas e organizações” e são especificados nos Regulamentos sobre a composição de custos com alterações e acréscimos.

Para a organização da contabilização dos custos de produção, a escolha da nomenclatura das contas de produção sintéticas e analíticas e dos objetos de cálculo é de grande importância.

Nas pequenas organizações, para contabilizar os custos de produção, via de regra, utilizam as contas 20 “Produção principal”, 26 “Despesas comerciais gerais”, 31 “Despesas diferidas” ou apenas a conta 20.

Por local de origem

Por tipo de produto

Por tipo de despesa

Custos trabalhistas;

Deduções para salários;

Depreciação de ativos fixos;

De grande importância para a correta organização da contabilização dos custos de produção é a sua classificação com base científica. Os custos de produção são agrupados de acordo com o local de origem, tipos de produtos e tipos de despesas.

Por local de origem os custos são agrupados por produção, oficina, local e outras divisões estruturais da empresa. Este agrupamento de custos é necessário para organizar a contabilidade de custos e determinar o custo de produção dos produtos.

Por tipo de serviço os custos são agrupados para calcular seu custo.

Por tipo de despesa os custos são agrupados por classes de custo e itens de cálculo de custos.

Os custos de produção da empresa consistem nos seguintes elementos:

Custos de materiais (menos o custo dos resíduos retornáveis);

Custos trabalhistas;

Deduções para salários;

Contribuições para necessidades sociais;

Depreciação de ativos fixos;

Outras despesas (postais e telegráficas, telefônicas, despesas de viagem, etc.).

Este agrupamento é uniforme e obrigatório para todos os setores da economia nacional. O agrupamento dos custos por elementos econômicos mostra exatamente o que é gasto na produção, qual é a proporção dos elementos de custo individuais no valor total dos custos. Ao mesmo tempo, os elementos dos custos dos materiais refletem apenas os materiais adquiridos, produtos, combustível e energia. As remunerações e contribuições para necessidades sociais reflectem-se apenas em relação ao pessoal da actividade principal.

Para calcular o custo de cada tipo de produto, os custos da organização são agrupados e considerados de acordo com os itens de custo. As disposições básicas para planejamento, contabilidade e cálculo do custo de produção nas empresas industriais estabelecem um agrupamento padrão de custos por itens de custeio, que pode ser apresentado da seguinte forma:

1. "Matérias-primas";

2. “Rendimentos reembolsáveis”;

3. “Produtos adquiridos, produtos semiacabados e serviços de produção de empresas e organizações terceirizadas”;

4. “Combustíveis e energia para fins tecnológicos”;

5. “Salários dos trabalhadores da produção”;

6. “Deduções para necessidades sociais”;

7. “Despesas com preparação e desenvolvimento da produção”;

8. “Despesas gerais de produção”;

9. “Custos gerais de funcionamento”;

10. “Defeitos de produção”;

11. “Outros custos de produção”;

12. "Despesas de negócio."

O total dos onze primeiros artigos forma o custo de produção dos serviços

RESO-Garantiya IJSC estabelece o seguinte agrupamento de custos:

1. "Custos de material"

2. "Remuneração"

3. "ESN"

4. "Fundo de Seguro Social.NS"

5. "Alugue um quarto"

6. "Eletricidade"

8. “Custos indiretos” (conta 26+ conta 91)

Plano de equilíbrio

Esta seção do plano financeiro reflete a situação dos ativos e passivos da Seguradora RESO-Garantiya no final de 2003. Na preparação do balanço são utilizados os resultados estimados do plano de receitas e despesas e do plano de recebimentos e pagamentos de caixa. O balanço é uma conta de ativos e passivos no final do primeiro ano de operação, cuja diferença (saldo) dá uma estimativa do valor do capital próprio da empresa. O plano de balanço é apresentado na Tabela 18.

Planeje fontes e uso de fundos

Esta seção do plano financeiro mostra como são gastos os recursos recebidos pela Seguradora RESO-Garantia a título de receitas da atividade empresarial e de outras fontes (se houver). Seu objetivo é revelar as principais fontes de recursos do empreendimento e mostrar como eles são gastos no processo de atividade empreendedora.

A principal fonte de recursos da Seguradora RESO-Garantiya são os recursos próprios da empresa, que incluem o capital autorizado e o lucro líquido. A empresa não pretende utilizar empréstimos de longo prazo no primeiro ano de operação e não pretende realizar nenhuma operação não operacional. Dessa forma, a principal despesa da Seguradora RESO-Garantiya será o aumento de ativos.

Mesa. Plano de balanço da Seguradora RESO-Garantiya.

Ativos
1. Ativos líquidos, total
Incluindo:
1.1. Dinheiro
1.2. Contas a receber
1.3. Estoques de produtos acabados
1.4. Estoques de matérias-primas e materiais
2. Ativos ilíquidos, total
Incluindo:
2.1. Equipamento
2.2. Depreciação
2.3. Terra
Ativos totais	4 164 854
Passivos e patrimônio
1. Passivo circulante, total
Incluindo:
1.1. Contas a pagar
2. Reservas de seguros
2.1. Reservas de seguro de vida
2.2. Reserva de prêmio não ganho
2.3. Reservas de perdas: · reserva para perdas declaradas mas não resolvidas; · reserva para perdas incorridas mas não reportadas.
3. Passivos de longo prazo, total
Resposabilidades totais
4. Capital próprio, total
Incluindo:
4.1. lucros acumulados
Passivo total e patrimônio líquido	4 164 854

Sistema de contabilidade gerencial

A implantação de um sistema de contabilidade gerencial é uma questão fundamental na formação do sistema de gestão de qualquer empresa. A principal dificuldade deste processo reside no facto de já na primeira fase de desenvolvimento da empresa ser necessário criar um sistema focado tanto na resolução dos problemas da gestão corrente de uma empresa extensa e em intenso desenvolvimento, como na capacidade de adaptar-se rapidamente aos princípios de funcionamento de uma empresa universal. Não só a eficácia das decisões tomadas, mas também os custos totais de criação e manutenção do próprio sistema dependem em grande medida da correcção da definição de tarefas para o desenvolvimento e implementação de um sistema de contabilidade de gestão. A consideração deste factor reveste-se de grande importância, sobretudo tendo como pano de fundo o esperado crescimento do número de balcões, das redes de agentes e a necessidade de uma automatização abrangente dos processos de recolha e tratamento de informação.

A contabilidade gerencial é um subsistema do sistema corporativo para coleta e processamento de dados. Ao criar um sistema de contabilidade gerencial, é necessário, por um lado, distinguir claramente entre as funções de contabilidade gerencial e contábil (financeira) no âmbito dos sistemas existentes e, por outro, esforçar-se para criar um fluxo de documentos unificado sistema para a empresa, que inclui:

1. Esquemas de fluxos de informação da empresa (com distinção entre fluxos documentais e não documentais).

2. Um conjunto completo de layouts de documentos e formatos de dados indicando prazos de envio, procedimentos de autorização, direitos de acesso e responsabilidades.

3. Conjunto de instruções para preenchimento de formulários documentais e tratamento de informações provenientes de outros departamentos.

A falta de um sistema de fluxo de documentos claramente formalizado não só complica o controlo e reduz a responsabilidade dos trabalhadores, mas também cria problemas significativos na automatização dos processos cada vez mais intensivos em mão-de-obra de recolha e processamento de informação. A poupança na criação de um sistema unificado de fluxo de documentos conduz subsequentemente a custos muito significativos, por exemplo, associados à falta de gateways de informação entre os sistemas de informação de contabilidade local e de planeamento da produção.

O desenvolvimento do sistema de gestão documental está previsto para ser realizado ao longo do período de planejamento. Na fase de criação de uma empresa (primeiro trimestre do período de planejamento), é necessária a formalização dos documentos necessários à contabilidade. Durante o período cativo de desenvolvimento da empresa (primeiro e segundo anos do período de planejamento), o sistema de fluxo de documentos será formado paralelamente à implantação do projeto de automação integral da seguradora.

Contabilização de custos de produção e vendas de produtos

Os custos associados à produção e venda da Seguradora RESO-Garantiya incluem:

Despesas diretas como parte de Custos de material :

Matérias-primas e suprimentos, serviços de produção.

Matérias-primas e materiais, serviços de produção utilizados na produção de bens na produção auxiliar, vendidos externamente e utilizados no processo de produção (energia térmica, produtos de oficina de construção, etc., exceto matérias-primas e materiais quando utilizados em reparos de rotina e grandes reparos de equipamento destes materiais).

Custos trabalhistas pessoal envolvido no processo de produção primária e auxiliar de bens (artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa).

Imposto social unificado, acumulado sobre os valores especificados de custos trabalhistas.

Valores de depreciação acumulada para ativos fixos utilizados na produção de bens de atividade normal e produção auxiliar . Como tal, são aceites amortizações de activos fixos de todas as divisões de produção e oficinas auxiliares de produção.

O valor das despesas diretas incorridas no período de reporte (fiscal), tendo em conta as despesas diretas remanescentes nas obras em curso, GP no início do mês, refere-se às despesas do período de reporte (fiscal) corrente, com o com exceção dos valores de despesas diretas distribuídos aos saldos de obras em andamento, produtos acabados para estoque no final do mês.

Custos indiretos :

Custos de materiais em particular:

1) para aquisição de matérias-primas e (ou) materiais utilizados na produção de bens (execução de trabalho, prestação de serviços) e (ou) constituindo sua base ou sendo um componente necessário na produção de bens (execução de trabalho, provisões de serviços).

2) para aquisição de materiais para embalagem e outras preparações de produtos manufaturados e vendidos (incluindo preparação pré-venda);

3) para a aquisição de ferramentas, dispositivos, equipamentos, instrumentos, equipamentos de laboratório, roupas de trabalho e outros meios de proteção individual e coletiva previstos na legislação da Federação Russa, e outros bens que não sejam bens depreciáveis.

4) para aquisição de componentes em instalação e produtos semiacabados em processamento adicional;

5) para aquisição de combustíveis, água e energia de todos os tipos, gastos com fins tecnológicos, produção de todos os tipos de energia, aquecimento de edifícios, bem como custos de transformação e transmissão de energia;

6) para aquisição de obras e serviços de natureza produtiva, realizados por terceiros ou empresários individuais, bem como para a execução dessas obras por divisões estruturais da empresa.

7) relacionados com a manutenção e operação de ativos fixos e outros bens para fins ambientais (incluindo custos associados à manutenção e operação de estações de tratamento, filtros e outras instalações ambientais, custos de tratamento de águas residuais, formação de zonas de proteção sanitária de acordo com as normas e regulamentos sanitário-epidemiológicos estaduais vigentes)

Custos trabalhistas da AUP, pessoal envolvido no armazenamento, aquisição e vendas de produtos;

Depreciação de ativos fixos não relacionados ao processo produtivo e ativos intangíveis;

Custos de reparação;

Despesas com seguros patrimoniais obrigatórios e voluntários;

e outros custos associados à produção e vendas.

O valor dos custos indiretos de produção e vendas incorridos no período de reporte (fiscal) está integralmente incluído nas despesas do período de reporte (fiscal) atual, tendo em conta os requisitos previstos neste código.

As despesas com a venda de outros imóveis incluem :

· O custo do imóvel ao preço de compra, registado no armazém ao custo médio.

· Custos associados à venda: custos de armazenamento, manutenção e transporte do imóvel a vender (cláusula 1.sub.2 do artigo 268 do Código Tributário da Federação Russa).

As despesas com a venda (alienação) de bens depreciáveis ​​​​incluem :

· Valor residual dos bens depreciáveis ​​no momento da venda.

· Custos associados à venda – custos de armazenamento, manutenção e transporte do imóvel a vender (Cláusula 1. Cláusula 1 do Artigo 268 do Código Tributário da Federação Russa).

· Despesas associadas à alienação de ativos fixos - despesas com liquidação de ativos fixos em desmantelamento, incluindo o valor das amortizações subacumuladas de acordo com a vida útil estabelecida (parágrafo 16 do artigo 323, parágrafo 1 do parágrafo 8 do artigo 265 do Código Tributário da Federação Russa).

Custos de venda de bens adquiridos

Os custos com a venda dos bens adquiridos são divididos em diretos e indiretos:

1). Os custos diretos relacionados ao saldo de mercadorias no armazém incluem:

· o custo dos bens adquiridos e vendidos num determinado período de reporte (imposto), determinado pelo custo médio. O custo dos bens adquiridos enviados mas não vendidos no final do mês não está incluído nas despesas associadas à produção e vendas até que sejam vendidos (Artigo 320 do Código Tributário da Federação Russa).

· custos de transporte para entrega dos bens adquiridos no armazém da Companhia, desde que esses custos não estejam incluídos no preço de compra desses bens.

Os custos de transporte relativos ao saldo de mercadorias em armazém são determinados pela percentagem média do mês em curso, tendo em conta o saldo transitado do início do mês, calculado através de um cálculo especial. (Artigo 320)

2). Os custos indiretos (custos de distribuição) incluem:

Custos para certificação de produtos;

Custos para obtenção de passaporte de transação;

Pagamento a bancos que exercem funções de agentes de controle cambial;

Perda de mercadorias dentro dos limites de perda natural e custos técnicos;

Taxa de assinatura telefônica;

Pagamento de eletricidade;

Pagamento de energia térmica, abastecimento de água e esgoto;

Custos trabalhistas;

Deduções UST;

Custo de combustíveis e lubrificantes;

Impostos e taxas.

Outras despesas. E etc.

O custo da cessão do direito de reclamação é - o custo das mercadorias vendidas ou o montante das despesas para adquirir o direito especificado de reclamar a dívida.

Despesas com venda (ou outra alienação) de títulos (letras de câmbio)) , incluindo unidades de participação de um fundo mútuo de investimento, são determinados com base no preço de compra do título (incluindo os custos da sua aquisição), nos custos da sua venda, no valor dos descontos sobre o valor estimado das cotas de investimento, no valor de rendimentos de juros acumulados (cupom) pagos pelo contribuinte ao vendedor do título de garantia. Neste caso, a despesa não inclui os valores dos rendimentos de juros (cupões) acumulados anteriormente considerados para efeitos fiscais. .

Despesas com aluguel de imóvelé o custo de manutenção do imóvel transferido ao abrigo de um contrato de arrendamento (leasing) (incluindo a depreciação deste imóvel).

AGÊNCIA FEDERAL DE EDUCAÇÃO GOU VPO

"Universidade Florestal Estadual de Moscou"

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE. ANÁLISE E AUDITORIA DE EMPRESAS

RELATÓRIO DE PRÁTICAS DE PRODUÇÃO

Concluído pelo aluno do 5º ano gr. ED-53b

Ananskaya Natalya Alekseevna

Verificado pelo Chefe de Prática do MSUL

Chefe de prática da empresa

Kondakova V.G.

Moscou 2009.

Bibliografia

1. Lei Federal “Sobre Contabilidade” de 21 de novembro de 1996 nº 129-FZ.M., 1996 (conforme alterada em 23 de julho de 1998)

2. Código Civil da Federação Russa

3. Código Tributário da Federação Russa (Partes 1,2)

Introdução. 3

1 Características gerais da organização OJSC IC "PARI". 4

2 Serviço de produção. 8

3 Serviço de marketing. 20

4 Atendimento de pessoal. 31

5 Serviço financeiro…………………………………………………………………………………… 48

Conclusão. 62

Lista de fontes utilizadas. 63

Aplicações………………………………………………………………………………65

Introdução

O objetivo do estágio pré-diploma foi consolidar em atividades práticas os conhecimentos, competências e habilidades adquiridas durante o processo de formação, bem como recolher informação para a redação de um projeto de diploma.

De acordo com o objetivo, são definidas as seguintes tarefas:

Estude os princípios da organização;

Realizar uma revisão do setor de seguros;

Estudar a estrutura e funções da filial;

Analisar a estrutura organizacional da empresa;

Determinar as funções do departamento de RH, avaliar os recursos humanos da empresa;

Avalie a situação financeira da empresa.

O objeto da prática pré-graduada é uma sucursal da seguradora OJSC IC “PARI”.

Este relatório contém informações gerais sobre a empresa onde foi concluída a prática industrial do pré-diploma.

As fontes de informação para o estudo são: demonstrações financeiras anuais de 2007 e 2009, demonstrações de lucros e perdas de 2007 e 2009, documentos regulamentares e outras fontes. Foi dada especial atenção à familiarização com a forma de demonstrações financeiras dos principais indicadores da atividade económica.

1 Características gerais da organização OJSC IC "PARI"

OJSC IC "PARI" desenvolve atividades de seguros. Do ponto de vista dos tipos de serviços, a empresa presta serviços intangíveis. Esta organização está localizada no endereço: Rostov-on-Don, rua Krasnoarmeyskaya 146. A forma jurídica da organização é Open Joint Stock Company. Forma de propriedade - comercial. O objetivo do OJSC IC "PARI" de acordo com a Carta é obter lucro.

IC "PARI" foi fundada em 3 de março de 1992 em Moscou. Desde 1994 ele possui uma licença permanente da Rosstrakhnadzor. As maiores resseguradoras são: Munich Re, Swiss Re, Hannover Re, SCOR.

Hoje o IC “PARI” é uma das maiores seguradoras universais, licenciada para oferecer 49 modalidades de seguros voluntários e obrigatórios. A empresa desenvolveu uma rede regional representada nas principais cidades russas: Nizhny Novgorod, Novosibirsk, Perm, Ryazan, Rostov-on-Don, Samara, São Petersburgo, Saratov. A IC “PARI” é uma das 100 maiores seguradoras com base nos resultados de 2009 e ocupa a 69ª posição.

IC “PARI” oferece uma ampla gama de serviços de seguros para pessoas jurídicas e físicas. A empresa escolheu os seguintes tipos de seguro prioritários:

· seguro de carga;

· seguro hipotecário;

· seguro de propriedade.

Os serviços de seguros destinam-se a qualquer cliente que tenha consciência da necessidade do seguro e da sua função protetora.

IC "PARI" oferece uma ampla seleção de diferentes produtos de seguros:

· VHI - seguro médico voluntário;

· OSAGO - seguro obrigatório de veículos automóveis

responsabilidade;

· seguro automóvel – CASCO (seguro automóvel contra danos e roubos), DSAGO (seguro voluntário de responsabilidade civil automóvel), seguro de condutores e passageiros contra acidentes, seguro contra avarias mecânicas e eléctricas, seguro de propriedade automóvel, seguro de frotas de empresas, seguro abrangente seguro de automóvel.

· seguro de carga;

· seguro de contêineres (carga seca padrão de uso geral, contêineres de plataforma aberta com paredes finais, contêineres-tanque, contêineres-tanque e outros);

· seguro de responsabilidade civil (auditores, proprietários e operadores de estruturas hidráulicas, proprietários e operadores de estruturas técnicas perigosas, instituições médicas, avaliadores, empresas de construção, armadores, operadores turísticos, fabricantes de bens e serviços, pessoas jurídicas, operadores de armazéns, responsabilidade por falta de cumprir contratos governamentais);

· seguro de título – proteção dos interesses do proprietário em caso de requerente do seu imóvel;

· seguro de perdas por interrupções de produção;

· seguro de riscos de incumprimento de obrigações contratuais;

· seguro ambiental - seguro estatal voluntário e obrigatório de pessoas jurídicas e cidadãos, seus bens e rendimentos em caso de desastres ambientais e naturais, acidentes e catástrofes;

· seguro de despesas para liquidação de situações emergenciais;

· seguro dos empregados contra acidentes;

· seguro animal – seguro de cavalos desportivos e reprodutores;

· seguros de apartamentos, casas;

· seguro de células bancárias, etc. .

A maior parte da gama consiste em pacotes de seguro automóvel e seguro de carga. Isto deve-se ao facto de estes tipos de seguros patrimoniais serem menos rentáveis ​​e os seus pagamentos ocorrerem dezenas de vezes menos frequentemente do que os do seguro obrigatório de responsabilidade civil automóvel.

O volume de prémios de seguros do IC “PARI” (Fig. 1.1) tem vindo a aumentar constantemente nos últimos anos, mas em 2009 diminuíram devido à crise económica no país, o que implicou uma tendência de diferimento da procura dos consumidores por vários tipos de serviços .

Arroz. 1.1 – Dinâmica do volume de prêmios de seguros no OJSC IC “PARI”

A seguradora PARI estabeleceu 30 objetivos estratégicos prioritários. Estes objetivos situam-se nas áreas de finanças, economia, relacionamento com o mercado, com clientes e colaboradores, bem como na área dos processos de negócio realizados pela empresa.

No conjunto de objetivos estratégicos na área de “Finanças e Economia”, a empresa, entre outros, incluiu o aumento dos fundos próprios, ultrapassando repetidamente o nível de fiabilidade financeira e solvência acima da média do mercado, otimizando o nível de custos e outros.

Como parte das metas do bloco “Mercado e Clientes”, a empresa pretende aumentar a participação de novos clientes. A empresa também buscará aumentar o número de clientes regulares. Outros objetivos incluem aumentar a participação da empresa em determinados submercados de seguros, aumentar o nível de cross-marketing e outros.

O bloco de metas “Processos de Negócios” inclui melhorar a qualidade da subscrição, automatizar os processos de atendimento ao cliente, transferir o sistema corporativo de gestão de relacionamento com o cliente (CRM) para níveis superiores, etc.

O grupo de objetivos estratégicos “Infraestruturas e Colaboradores” inclui objetivos como o aumento da produtividade do trabalho, o cumprimento do sistema de motivação e estimulação do trabalho com os objetivos estratégicos definidos, etc. .

O IC "PARI" é membro dos seguintes sindicatos e associações:

· União Pan-Russa de Starkhovshchikov;

· Associação Nacional de Seguros;

· União Russa de Seguradoras de Automóveis;

· Câmara de Comércio e Indústria de Moscou;

· Câmara de Comércio e Indústria de Rostov;

· União Russa do Livro;

· Associação Volga Logística;

Tabela 3

Em uma seguradora

Conteúdo da prática	Número de dias
Estudo dos traços característicos da organização e atividades da seguradora em estudo; (forma de propriedade, disponibilidade de licença, estrutura organizacional, tipos de serviços de seguros, carteira de seguros, organização de remuneração, gestão)
Análise de pagamentos de seguros e pagamentos de seguros ao longo de vários anos
Estudar o processo de formação de seguros, reservas e fundos de reserva. Determinando a estabilidade financeira de uma seguradora
Estudar o valor das taxas líquidas, taxas brutas, encargos sobre taxas líquidas, métodos de seu cálculo e aplicação nos diversos tipos de seguros
Estudar o processo de organização e vários tipos de seguros: -pessoais; -propriedade; -responsabilidade: -riscos comerciais
Introdução ao regime de tributação dos rendimentos da atividade seguradora
Planejamento e previsão de operações de seguros. Oportunidades de resseguro
Avaliação da eficácia do financiamento de medidas preventivas
Contabilidade e relatórios de companhias de seguros
Concluindo uma tarefa individual
Elaboração de relatório de estágio
Total:

Estudar os traços característicos da organização e atividades da seguradora em estudo (local de estágio)

Ao realizarem um estágio prático numa seguradora, os alunos devem familiarizar-se com a forma organizacional e jurídica de uma entidade empresarial, os tipos de serviços prestados, os objetos da atividade seguradora, estudar o âmbito da área seguradora e a carteira de seguros, formas e sistemas de remuneração, estrutura de gestão, etc.

Pesquise a dinâmica dos pagamentos de seguros e pagamentos de seguros, a formação de seguros e fundos de reserva, elabore tabelas apropriadas e construa gráficos e diagramas com base nelas. Determinar a frequência de ocorrência dos eventos segurados, calcular a sinistralidade da importância segurada, analisar as tarifas vigentes, esclarecer sua validade,

Ao estudar os fundamentos financeiros da atividade seguradora, é necessário calcular para análise e avaliação: coeficientes de estabilidade financeira da seguradora. Estudar a utilização e as possibilidades do resseguro como forma de fortalecer a estabilidade financeira das operações de seguros. Conheça as atividades de investimento da seguradora, sua eficácia e resultados. Avalie o tamanho do lucro da seguradora, sua dinâmica, fontes e finalidade.

Familiaridade com a metodologia dos diversos tipos de seguros (pessoais, patrimoniais, responsabilidade civil, riscos empresariais).

Ao se familiarizar com a metodologia de realização de seguros pessoais, atenção especial deve ser dada à construção de tarifas (para seguros de vida mistos, em caso de perda de saúde por acidente, para seguros de crianças, em caso de morte, etc.) . A título de exemplo, faça os seus próprios cálculos, tendo estudado previamente as tábuas de mortalidade e esperança média de vida como base para a construção das tarifas. Identificar o seguro pessoal obrigatório e voluntário, determinar o lugar e o papel do seguro social.

De particular importância é o estudo do seguro médico obrigatório, cujas fontes são os fundos atribuídos pelas entidades empresariais a partir do fundo salarial e que são acumulados em fundos territoriais do seguro médico obrigatório, com redistribuição às seguradoras médicas em montantes iguais ao número de apólices titulares em determinado território, multiplicado pelo padrão per capita (diferente para trabalhadores, aposentados, estudantes, etc.). As seguradoras, por sua vez, pagam com esses recursos pelos serviços das instituições médicas prestadas à população no âmbito das apólices. Aqui deve-se atentar para o estudo do mecanismo de perícia em seguros para verificar a qualidade dos serviços prestados e a confiabilidade dos valores apresentados para pagamento.

O estudo das questões relacionadas ao seguro patrimonial deve ter como objetivo:

1. métodos de avaliação de bens,

2. determinação da importância segurada (através de cobertura de seguro).

3. cálculo dos pagamentos de seguros (através da utilização de métodos de cálculo de taxas líquidas e brutas),

4. apuração do fato e valor do dano na ocorrência do sinistro, lavrando ato de seguro.

5. regras para celebração de contrato de seguro, emissão de certificado de seguro (apólice),

6.organização de medidas preventivas.

O seguro de responsabilidade civil envolve o estudo de sua essência e finalidade, cuja finalidade imediata é a proteção segura dos interesses econômicos de potenciais autores de atos ilícitos. Para este tipo de seguro, deve-se estudar experiência:

1. Seguro de responsabilidade civil de proprietários trans
meios de alfaiate;

2. Seguro de responsabilidade civil em caso de danos a
o processo de atividade económica e profissional;

3.seguro de risco de crédito;

4.seguro ambiental.

Ao estudar o seguro de riscos empresariais, é preciso levar em consideração que ele deve ter como objetivo proteger tanto o seu resultado final quanto os diversos fatores que garantem o alcance dos objetivos planejados. Consequentemente, através do seguro, deveria ser criada uma garantia contra as surpresas que aguardam cada executivo empresarial numa economia de mercado. É aconselhável conhecer os contratos existentes para este tipo de seguro, a metodologia de cálculo dos pagamentos dos seguros para a formação de uma carteira de seguros e o valor da indemnização do seguro.

Este tipo de seguro inclui o seguro de riscos comerciais, cujo objeto é a atividade comercial do segurado, que envolve investir dinheiro e outros recursos em qualquer tipo de produção, obra ou serviço e receber rendimentos desses investimentos após um determinado período de tempo .

Você deve aprender mais sobre os objetos de proteção de seguros e riscos de seguros:

1. seguro contra perdas por interrupções na produção (causadas por paralisação da produção por influência de diversos fatores: falta de energia elétrica, combustível, água, acidentes nas linhas, etc.). A quantidade de danos aqui depende em grande parte da duração da interrupção da produção.

2. seguro de riscos de novos equipamentos e tecnologias (este é o seguro dos próprios equipamentos, instalações, linhas, em caso de falha, interrupção, morte), bem como seguro contra consequências adversas imprevistas causadas pela introdução de inovações tecnológicas ou sua destruição, paralisações, portanto aqui há perdas indiretas na forma de despesas adicionais e lucros cessantes.

3. seguro de riscos cambiais e cambiais. Seguro de risco de crédito. Seguro contra riscos de não pagamento. Seguro de atividades de investimento, etc.

Tributação, planejamento, contabilidade e relatórios

Familiarize-se com os tipos de impostos e taxas pagos, suas alíquotas e objetos de tributação com tratamento preferencial na seguradora em estudo.

Estude os fundamentos do planejamento anual e de longo prazo das atividades de uma seguradora, incl. metodologia de planejamento do recebimento de pagamentos de seguros, procedimento de elaboração de plano financeiro. Avaliar a utilização de fundos para medidas preventivas.

Familiarize-se com a configuração, formas e tipos de contabilidade, o procedimento de elaboração de relatórios contábeis e estatísticos.