Aylık ofis bütçesi. Excel'de Bütçe Formları Oluşturmak İçin En İyi Uygulamalar

Para eksikliği sorunu çoğu modern aile için geçerlidir. Pek çok insan kelimenin tam anlamıyla borçtan kurtulmayı ve yeni bir finansal hayata başlamayı hayal ediyor. Kriz zamanlarında düşük ücret, kredi ve borç yükü istisnasız hemen hemen tüm aileleri etkiliyor. Bu nedenle insanlar harcamalarını kontrol etmeye çalışırlar. Harcamalardan tasarruf etmenin amacı insanların açgözlü olması değil, finansal istikrarı sağlamak ve bütçenize ayık ve tarafsız bir şekilde bakmaktır.

Finansal akışı kontrol etmenin faydası açıktır; maliyet azaltımıdır. Ne kadar çok tasarruf ederseniz geleceğe o kadar güvenirsiniz. Tasarruf ettiğiniz para, örneğin işsizseniz bir süre kendinizi rahat hissetmenizi sağlayacak bir finansal yastık oluşturmak için kullanılabilir.

Mali kontrol yolundaki ana düşman tembelliktir. İnsanlar önce aile bütçesini kontrol etme fikriyle heyecanlanırlar, ancak daha sonra hızla sakinleşirler ve mali durumlarına olan ilgilerini kaybederler. Bu etkiyi önlemek için yeni bir alışkanlık edinmeniz gerekir - harcamalarınızı sürekli kontrol edin. En zor dönem ilk aydır. Daha sonra kontrol bir alışkanlık haline gelir ve otomatik olarak hareket etmeye devam edersiniz. Ayrıca "emeğinizin" meyvelerini anında göreceksiniz - masraflarınız inanılmaz derecede azalacak. Bazı harcamaların gereksiz olduğunu ve aileye zarar vermeden vazgeçilebileceğini bizzat göreceksiniz.

Anket: Aile bütçesini kontrol etmek için bir Excel tablosu yeterli mi?

Aile harcamalarının ve gelirinin Excel elektronik tablosunda muhasebeleştirilmesi

Aile bütçesi oluşturma konusunda yeniyseniz, ev muhasebesi için güçlü ve ücretli araçları kullanmadan önce aile bütçenizi basit bir Excel elektronik tablosunda tutmayı deneyin. Böyle bir çözümün faydaları açıktır - programlara para harcamazsınız ve mali durumu kontrol etmeye çalışırsınız. Öte yandan, programı satın aldıysanız, bu sizi teşvik edecektir - para harcadığınız için kayıt tutmanız gerekir.

Her şeyin sizin için açık olduğu basit bir tabloda bir aile bütçesi oluşturmaya başlamak daha iyidir. Zamanla onu karmaşıklaştırabilir ve tamamlayabilirsiniz.

Ayrıca okuyun:

Burada üç bölüm görüyoruz: gelir, gider ve rapor. Giderler bölümünde yukarıdaki kategorileri tanıttık. Her kategorinin yanında o aya ait toplam gideri (sağdaki tüm günlerin toplamı) içeren bir hücre bulunur. “Ayın günleri” alanına günlük harcamalar girilir. Aslında bu, aile bütçenizin harcamalarına ilişkin ayın eksiksiz bir raporudur. Bu tablo şu bilgileri sağlar: her güne, her haftaya, aya ilişkin harcamaların yanı sıra her kategoriye ait toplam harcamalar.

Bu tabloda kullanılan formüllere gelince, bunlar çok basittir. Örneğin “araba” kategorisi için toplam tüketim şu formül kullanılarak hesaplanır: =TOPLA(F14:AJ14). Yani 14 numaralı satırdaki tüm günlerin tutarıdır. Günlük harcama tutarı şu şekilde hesaplanır: =TOPLA(F14:F25)– F sütununda 14. satırdan 25. satıra kadar olan tüm sayılar toplanır.

“Gelir” bölümü de benzer şekilde yapılandırılmıştır. Bu tabloda bütçe geliri kategorileri ve buna karşılık gelen miktarlar bulunmaktadır. “Toplam” hücresinde tüm kategorilerin toplamı ( =TOPLA(E5:E8)) E sütununda 5. satırdan 8. satıra kadar. “Rapor” bölümü daha da basittir. E9 ve F28 hücrelerinden gelen bilgiler burada kopyalanır. Denge (gelir eksi giderler) bu hücreler arasındaki farktır.

Şimdi gider tablomuzu daha karmaşık hale getirelim. Yeni "gider planı" ve "sapma" sütunlarını ekleyelim (giderler ve gelir tablosunu indirin). Bu, daha doğru aile bütçesi planlaması için gereklidir. Örneğin, araba maliyetlerinin genellikle 5.000 ruble/ay, kiranın ise 3.000 ruble/ay olduğunu biliyorsunuz. Masrafları önceden bilirsek bir aylık, hatta bir yıllık bütçe oluşturabiliriz.

Aylık giderlerinizi ve gelirinizi bilerek büyük alımlar planlayabilirsiniz. Örneğin, ailenin geliri 70.000 ruble/ay, giderleri ise 50.000 ruble/aydır. Bu, her ay 20.000 ruble tasarruf edebileceğiniz anlamına gelir. Ve bir yıl içinde büyük bir meblağın sahibi olacaksınız - 240.000 ruble.

Bu nedenle uzun vadeli bütçe planlaması için “gider planı” ve “sapma” sütunlarına ihtiyaç duyulmaktadır. Sapma sütunundaki değer negatifse (kırmızıyla vurgulanmışsa), plandan sapmışsınız demektir. Sapma aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır =F14-E14(yani, plan ile kategoriye ilişkin fiili harcamalar arasındaki fark).

Bir ay içinde plandan saparsanız ne olur? Sapma önemsizse, gelecek ay bu kategoriden tasarruf etmeye çalışmalısınız. Örneğin “giyim ve kozmetik” kategorisindeki tablomuzda -3950 ruble sapma var. Bu, gelecek ay bu ürün grubuna 2050 ruble (6000 eksi 3950) harcamanın tavsiye edildiği anlamına geliyor. Daha sonra ortalama olarak iki ay boyunca plandan herhangi bir sapma yaşamayacaksınız: (2050 + 9950) / 2 = 12000 / 2 = 6000.

Gider tablosundaki verilerimizi kullanarak grafik şeklinde bir maliyet raporu oluşturacağız.

Aynı şekilde aile bütçesi gelirine ilişkin bir rapor hazırlıyoruz.

Bu raporların faydaları açıktır. Öncelikle bütçenin görsel bir temsilini elde ediyoruz ve ikinci olarak her kategorinin payını yüzde olarak takip edebiliyoruz. Bizim durumumuzda en pahalı kalemler “giyim ve kozmetik” (%19), “gıda” (%15) ve “kredi” (%15) oldu.

Excel, gerekli tabloları iki tıklamayla oluşturmanıza olanak tanıyan hazır şablonlara sahiptir. “Dosya” menüsüne gidip “Oluştur”u seçerseniz, program size mevcut şablonlara göre bitmiş bir proje oluşturmanızı önerecektir. Temamız şu şablonları içermektedir: “Tipik Aile Bütçesi”, “Aile Bütçesi (Aylık)”, “Basit Gider Bütçesi”, “Kişisel Bütçe”, “Yarı Aylık Ev Bütçesi”, “Aylık Öğrenci Bütçesi”, “Kişisel Gider Hesaplayıcı” ” .

Bütçeleme için çeşitli ücretsiz Excel şablonları

Bu bağlantıları kullanarak hazır Excel tablolarını ücretsiz olarak indirebilirsiniz:

Bu makalede ilk iki tablo ele alınmıştır. Üçüncü tablo, ev muhasebesi ile ilgili makalede ayrıntılı olarak anlatılmıştır. Dördüncü seçim, Excel elektronik tablosundaki standart şablonları içeren bir arşivdir.

Her tabloyu indirmeyi ve onlarla çalışmayı deneyin. Tüm şablonları inceledikten sonra mutlaka aile bütçenize özel bir tablo bulacaksınız.

Excel Elektronik Tabloları ve Ev Muhasebe Yazılımı Karşılaştırması: Ne Seçilmeli?

Evde muhasebe yapmanın her yönteminin kendine göre avantajları ve dezavantajları vardır. Hiç evde muhasebe yapmadıysanız ve bilgisayar becerileriniz zayıfsa, normal bir not defteri kullanarak mali durumunuzun muhasebesini yapmaya başlamak daha iyidir. Tüm giderleri ve gelirleri herhangi bir biçimde girin ve ayın sonunda bir hesap makinesi alın ve borçları ve alacakları birleştirin.

Bilgi seviyeniz bir Excel elektronik tablo işlemcisi veya benzer bir program kullanmanıza izin veriyorsa, ev bütçesi elektronik tablo şablonlarını indirmekten ve elektronik olarak muhasebeye başlamaktan çekinmeyin.

Tabloların işlevselliği artık size uygun olmadığında özel programları kullanabilirsiniz. Kişisel muhasebe için en basit yazılımla başlayın ve ancak o zaman gerçek deneyim elde ettiğinizde, bir PC veya akıllı telefon için tam teşekküllü bir program satın alabilirsiniz. Finansal muhasebe programları hakkında daha detaylı bilgiye aşağıdaki makalelerden ulaşabilirsiniz:

Excel tablolarını kullanmanın avantajları açıktır. Bu basit, anlaşılır ve ücretsiz bir çözümdür. Ayrıca bir masa işlemcisiyle çalışma konusunda ek beceriler kazanma fırsatı da vardır. Dezavantajları arasında düşük performans, zayıf görünürlük ve sınırlı işlevsellik sayılabilir.

Aile bütçesini yönetmeye yönelik özel programların tek bir dezavantajı vardır - neredeyse tüm normal yazılımlar ücretlidir. Burada konuyla ilgili tek bir soru var: Hangi program en kaliteli ve en ucuz? Programların avantajları şunlardır: yüksek performans, verilerin görsel sunumu, birçok rapor, geliştiriciden teknik destek, ücretsiz güncellemeler.

Bir aile bütçesi planlama konusunda şansınızı denemek istiyorsanız ancak para ödemeye hazır değilseniz, ücretsiz olarak indirin ve işe koyulun. Ev muhasebesi konusunda zaten deneyiminiz varsa ve daha gelişmiş araçlar kullanmak istiyorsanız Housekeeper adlı basit ve ucuz bir program kurmanızı öneririz. Housekeeper'ı kullanarak kişisel muhasebenin temellerine bakalım.

"Kahya" programında ev muhasebesinin sürdürülmesi

Programın detaylı açıklamasını bu sayfada bulabilirsiniz. "Kahya"nın işlevselliği basittir: iki ana bölüm vardır: gelir ve giderler.

“Gelir” bölümü de benzer şekilde düzenlenmiştir. Kullanıcı hesapları “Kullanıcılar” bölümünde yapılandırılır. Farklı para birimlerinde istediğiniz sayıda hesap ekleyebilirsiniz. Örneğin, bir hesap ruble, ikincisi dolar, üçüncüsü euro vb. olabilir. Programın çalışma prensibi basittir - bir gider işlemi eklediğinizde, para seçilen hesaptan borçlandırılır ve bir gelir işlemi olduğunda para tam tersine hesaba yatırılır.

Bir rapor oluşturmak için “Raporlar” bölümünde rapor türünü seçmeniz, zaman aralığını (gerekirse) belirtmeniz ve “Oluştur” düğmesine tıklamanız gerekir.

Gördüğünüz gibi her şey basit! Program bağımsız olarak raporlar oluşturacak ve sizi en pahalı gider kalemlerine yönlendirecektir. Raporları ve gider tablosunu kullanarak aile bütçenizi daha etkili bir şekilde yönetebilirsiniz.

Excel'de aile bütçesine ilişkin video

İnternette aile bütçesi sorunlarına adanmış birçok video var. Önemli olan sadece izlemeniz, okumanız ve dinlemeniz değil, aynı zamanda edindiğiniz bilgileri pratikte uygulamanızdır. Bütçenizi kontrol ederek gereksiz harcamaları azaltır ve tasarrufları artırırsınız.

Ural Lotto şirketi, finansal hizmetin hızlı bir şekilde Gelir ve Gider Bütçesi (I&C) ve Nakit Akışı Bütçesi (CFB) oluşturabilmesini sağlayan Excel'de bir model geliştirdi. Excel'deki bir örnek makalenin sonundaki bağlantıdan indirilebilir.

Bir bütçeleme sistemi geliştirmek, planlama prosedürünü basitleştirmek ve finansal planlardaki hata riskini en aza indirmek için bir şirketin Excel'de veri girişi için yalnızca bir tablonun tahsis edildiği ve diğerlerinin otomatik olarak oluşturulduğu birleşik bir finansal muhasebe modeline ihtiyacı vardır.

Finans direktörünün ekonomik hizmetle birlikte sıfırdan bir bütçeleme sistemi geliştirmek zorunda olduğunu düşünelim. İlk başta bütçe sürecinin nasıl düzenleneceğini, ne tür bütçe ve raporlara ihtiyaç duyulacağını, muhasebe programından gerçek gelir ve giderlere ilişkin bilgilerin hangi biçimde alınması gerektiğini anlamak zordur. Ural Lotto LLC'de de tam olarak böyle düşünüyorlardı.

İlk aylarda kendimizi ayrı bütçeler (satış, satın alma, bölüm) oluşturmakla sınırladık. Bir süre sonra, Excel'in "Özet Tablolar" aracını kullanarak oluşturulan (sırasıyla "ayrıntılı PL" ve "ayrıntılı CF" sayfalarını) geliştirmeyi başardık. Yerleşik filtreleri kullanarak ilgilendiğiniz öğeleri, birinci ve ikinci düzeydeki alt öğeleri seçebilir ve gelirleri (makbuzları) ve giderleri (ödemeler) ayrı ayrı gruplandırabilirsiniz. Çalışma sayfasına yapılan değişiklikleri yansıtmak için sağ tıklayıp açılan menüden “Güncelle” seçeneğini seçmeniz gerekecektir.

"Ayrıntılı PL" sayfası, hem şirketin tamamı için hem de ayrı bir bölüm için bir gelir ve gider bütçesi oluşturmanıza olanak tanır. Bunu elde etmek için, "Bütçe Adı" penceresinde "BDR" ve "Her iki bütçeye" öğelerini seçmeniz yeterlidir. Belirli bir departman için bir plana ihtiyacınız varsa “CFD” penceresine adını girmeniz gerekecektir.

"Her iki bütçeye" seçeneği, rakamların her iki bütçe için de aynı olması durumunda, yani Ocak ayında bazı kalemler için 10.000 rublenin hem BDR'ye hem de BDDS'ye gitmesi durumunda tasarlanmıştır. Bu, aynı numaraların iki kez girilmesini önlemek için yapılır.

Excel'de ayrıntılı bir BDDS benzer şekilde oluşturulur: "ayrıntılı CF" sayfasında "BDDS" ve "Her iki bütçe"yi seçmeniz ve ardından verileri güncellemeniz gerekir. CFD'ye göre filtreleme de vardır.

Dolaylı nakit akışı bütçeleme yöntemi ne zaman doğrudan yöntemden daha iyidir?

Bu makale size şirketiniz için hangi nakit akışı bütçeleme yönteminin doğru olduğunu anlatacaktır.

Yararlı belgeler

Excel'de BDR ve BDDS örneği

Tüm şirket için Excel'deki bir gelir ve gider bütçesi ve nakit akışı bütçesinin (CFB) bir örneği “PL Bütçesi” ve “CF Bütçesi” sayfalarında gösterilmektedir. Ayrıntılı planlardan farklı olarak, doğrudan çalışma sayfasından değil, yardımcı sayfalardaki bilgilerin ("Madde Kodu" ve "Madde-Alt Kod") ara işlenmesinden sonra oluşturulurlar.

Yardımcı tablolardan ilki “Madde Kodu”dur. – temel harcama ve gelir kalemlerine (gelir ve ödemeler) ilişkin bütçe verilerini birleştirmek için tasarlanmıştır. Ayrıntılı bütçelerle aynı şekilde yapılandırılır - "Bütçe Adı" alanı kullanılarak (bkz. Şekil 1).

Her iki bütçe için de kullanıldığı için sadece “Bütçe Adı” alanına filtre uygulanarak BDR ve BDDS sırasıyla oluşturulabilmektedir. Dosyanın bu sürümünde her iki bütçenin aynı anda güncellenmesi mümkün değildir. Elbette, her bütçe için bu tür iki yardımcı tablo oluşturabilirsiniz, ancak dosyayı kullanmak daha zor hale gelecektir, çünkü her seferinde daha fazla sayıda özet tabloyu güncellemeniz gerekecektir. Ve dosyanın kendisi "daha ağır" hale gelecektir.

Şekil 1. Yardımcı tablo

İkinci yardımcı tablo (“Madde-Alt Kod”), verileri “Madde” ve “Birinci seviyenin Alt Maddesi” detayıyla birleştirir. İkincisinin birleşik isimleri çalışma sayfasındaki “Rapor İçin” sütununda verilmiştir. Çalışma daha önce açıklanan “Sanat Kuralları”na benzer şekilde ilerliyor. – hangisinin oluşturulduğuna bağlı olarak bütçenin adını seçmelisiniz.

Bütçeler, DÜŞEYARA formülü kullanılarak yardımcı tablolardan alınan verilerle doldurulur. Örneğin, Ocak ayı için “40 üzerinden 6” piyango satışından elde edilen gelirin hesaplanması (“PL Bütçe” sayfasındaki E10 hücresi) DÜŞEYARA($A10;"St.- kodu) olarak belirtilecektir. subst."!$A:$T; 4;0), burada A10 alt makalenin adını içeren hücredir (“6/40”), “Madde kodu-subst.”!$A:$T şöyledir: İkinci yardımcı tablodaki başlangıç ​​aralığı, satırın aynı isimle arandığı, 4 – sütun sayısı ile Ocak ayına ait verilerdir.

Excel'de BDR ve BDDS örneğini indirin

Excel'de Bütçelemenin Yararları

Excel'de tek bir bütçe, şirketteki planlama sürecini önemli ölçüde basitleştirdi. Bütçe ayarlamaları daha kolay hale geldi. Bir tabloya yeni bir değer girmeniz yeterlidir, bu diğerlerine de yansıyacaktır. Hata olasılığı azalır.

"Hepsi bir arada" formatı, satışlar, satın almalar, vergiler, maaş bordrosu vb. için ayrı bütçelerin oluşturulmasından vazgeçmeyi mümkün kıldı. Ural Lotto şirketi nispeten küçüktür: bir merkez ofis (çalışanlar - 55 kişi), şube yok. Bu nedenle tek bir çalışma sayfasını doldurmak çok daha kolaydır.

Masa. Excel'de bütçe çalışma sayfasının yapısı (çalışma tablosu sayfası)

Planlama yaparken en sık iki bütçe belgesi kullanılır: Gelir ve Gider Bütçesi (IBB) ve Nakit Akışı Bütçesi (CFFB). Ancak tahmin dengesini unutmayın. Bununla ilgili hemen hemen tüm veriler BDR ve BDDS'de sunulmaktadır. Bu bütçelerin kalemlerine göre tahmin dengesinin nasıl oluşturulacağını, BDR ve BDDS'deki göstergelerin bilançoya nasıl dönüştürüleceğini düşünelim.

TAHMİN DENGESİNİN OLUŞUMU

Tahmin bakiyesi hazırlamak için beş bütçe belgesine ihtiyacımız var:

1. Planlama döneminin başlangıcındaki bakiye.
2. BDR planı.
3. Envanter satın alma planı.
4. Ödenecek KDV'nin hesaplanması.
5. BDDS planı.

Bu belgeler arasındaki bağlantıyı şematik olarak göstereceğiz (şekle bakınız).

Planlamada temel belge Gelir ve gider bütçesi(Tablo 1), tahmin döneminde gelir, satılan ürünlerin maliyeti ve işletme giderlerine ilişkin planları sunar.

Belge " Ödenecek KDV'nin hesaplanması» Şirketin klasik vergi sisteminde olması yani katma değer vergisi mükellefi olması durumunda gereklidir. Bu durumda, BDR'deki tüm gelir ve giderler ile bilanço kalemlerinin bir kısmı (“Duran Varlıklar”, “Stoklar”) muhasebe kurallarına göre KDV'siz olarak yansıtılır ve Gelir Bütçesinden veri dönüştürülmesi amacıyla ve Giderleri BDR'ye eklemek için, BDR'de tahsis edilen KDV oranını içeren ek bir sütuna ihtiyacımız olacak.

Şirket basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde ise Gelir ve Giderler Bütçesi ve Bilançodaki tüm kalemler zaten KDV içermekte ve bütçeden bütçeye veri aktarma süreci basitleşmektedir.

Verileri nakit akışı bütçesinden nakit akışı bütçesine ve ardından nakit akışı bütçesinden bilançoya dönüştürürken klasik vergi sistemine sahip bir şirket örneğini kullanarak KDV'nin nasıl kaybedilmeyeceğini de göstereceğiz.

Tablo 1. Planlanan Bütçe Gelir ve Giderleri
	Madde	Bütçe	KDV oranı, %	KDV dahil tutar, ovmak.
	Satışlardan elde edilen gelirler	4 158 000
	KDV dahil gelir %18
	KDV dahil gelir %10
	Diğer gelir
	Malların maliyeti	3 150 000
	KDV'li malların maliyeti %18
	KDV'li malların maliyeti %10
	Brüt gelir
	İşletim giderleri
	İşçilik maliyetleri
	Kapak kısmı
	Maaş vergileri
	Personel maliyetleri
	Tıbbi kontrol
	Eğitim
	Bina bakım maliyetleri
	Tesis kiralama
	Ortak harcamalar
	Sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların amortismanı
	Bütçeye vergiler
	Emlak vergisi
	diğer giderler
	Ticari kar
	Diğer faaliyet dışı gelirler
	Diğer faaliyet dışı giderler
	Kredi faizi
	Cari işlemlere yönelik banka hizmetleri
	Vergi öncesi kar
	Gelir vergisi
	Net gelir (zarar

BDDS'nin 200.1 "Tedarikçilere ödeme" ve 218.1 "Ödenecek KDV" maddelerinde planlama yapmak için, envanterin hareketi için bir Bütçeye (Tablo 2) ve "Ödenecek KDV'nin Hesaplanması"na (Tablo 3) ihtiyacımız olacak.

Tablo 2. Envanter akışı bütçesi (KDV hariç), ovmak.
İsimlendirme	Envanter başlangıçta	Envanter satın alımı	Envanter satışı (Madde 200 BDR)	Envanteri kapatma
%18 KDV'li ürünler
%10 KDV'li ürünler

Envanter Akışı Bütçesinde, başlangıç ​​bakiyelerine, satış planına ve döneme ait TK devir hızına göre stok alımını (TK) planlıyoruz. Bu tabloyu kalemlere göre ayrılmış halde tutabilirsiniz (eğer gelir planı da kalemlere göre ayrılmışsa), ancak tahmini bakiyeyi hesaplamak için tüm kalemi KDV oranlarına göre gruplara ayırmamız yeterlidir. Örneğimizde oranlar %18 ve %10’dur.

K. I. Pankova, PEO Holding Şirketi "Domocenter" başkanı

Materyal kısmen yayınlanmıştır. Tamamını dergide okuyabilirsiniz

Bütçeleme, iş süreci yönetiminde evrensel bir araçtır. Bu araçların yardımıyla yalnızca kuruluşun kaynaklarının kullanımını optimize etmek değil, aynı zamanda işletmenin henüz planlama aşamasında olan ekonomik faaliyetini değerlendirmek de mümkün hale gelir.

Buradaki temel unsur, gelir ve gider bütçesinin (BDR olarak kısaltılır) düzenlenmesidir. Buna dayanarak, bütçenin oluşturulduğu tüm döneme ilişkin faaliyet sonuçlarına ilişkin bir tahmin yapılır.

Bütçelemenin otomasyonu, hazine veya muhasebenin IFRS'ye göre uygulanmasıyla ilgileniyorsanız, bölümümüze göz atın.

Mali ve mali yönetimin oluşumu ile ilgili soruyu cevaplamadan önce şunu anlamalısınız: Gelir ve gider bütçesi, kuruluşun mali bütçesinin oluşumunun son kısmıdır. BDR, her seviyedeki bir dizi bütçeye ilişkin veriler de dahil olmak üzere birçok göstergeye dayanmaktadır.

BDR'yi hazırlamadan önce bir üretim bütçesi, satışlarla ilgili bir bütçe, tüm üretim maliyetlerini içeren bir bütçe, bir yönetim bütçesi, ticaret vb. oluşturmak gerektiği kabul edilmektedir.

Bir notta.Dolayısıyla gelir ve gider bütçesi tüm bu göstergeleri özetleyen belli bir özelliktir.

Eğitimin sonucu B&R, bütçe dönemi sonunda net karı hesaplayacaktır.

BDR'nin bileşenleri

Gelir ve gider bütçesinin bileşenleri genellikle iki bölüme ayrılır:

• karlı;
• sarf malzemesi

Her birine daha ayrıntılı olarak bakalım.

karlı

Aşağıdakileri içerir:

• bütçe aşamasında çıkışı planlanan ana ürünlerin satışından elde edilen kar;
• herhangi bir ürünün diğer satış türlerinden kar elde etmek;
• faaliyet dışı gelirlerden elde edilen kar. Buna diğer kuruluşlara sağlanan kredilerden alınan para miktarı da dahildir. Kârlar aynı zamanda döviz kurlarındaki değişikliklerden de gelebilir.

Harcanabilir

Bu bölüm göstergelerden oluşur:

• üretim maliyeti. Bu veriler üretim bütçesine ilişkin maliyetlerden alınmıştır;
• iş ve yönetimle ilgili harcamalar;
• diğer ihtiyaçlar için yapılan harcamalar. Buna alınan kredinin faiz ödemeleri vb. de dahildir.

Bir notta.Gerekirse muhasebe ihtiyaçları ile ilgili olarak her bir gelir ve gider satırı detaylandırılabilir ve yeni unsurlar eklenebilir.

OBD rapor formu

Rapor modeli farklı olabilir ve çoğunlukla derlendiği işletmenin özelliklerine bağlıdır. Ancak uyulması gereken genel bir prensip var - amaçlanan bütçe dönemi için bir sonuç olarak planlanan hesaplamanın güvenilir düzeninin ve anlamının gerçek bir yansıması.

En popüler ve aynı zamanda en basit rapor türü, kar zarar raporunun Form 2'sinin kullanılmasıdır. Her şey standarda göre hazırlanmıştır, ancak kuruluşun tüm düzenleyici göstergeleri temeldir.

Bir notta.Şirketin her kademesinin bütçesinin oluşturulacağı rapor, karı olumsuz etkileyen hemen hemen tüm alanları görmenize olanak sağlar.

Bu nedenle, kuruluşun faaliyetlerinin olası tüm yönlerini dikkate alacak doğru şekilde hazırlanmış bir gelir ve gider bütçesi, yalnızca yöneticilerin doğru kararları zamanında almasına yardımcı olmakla kalmaz, aynı zamanda şirketin faaliyetlerindeki bazı nüansları da değiştirir. . Örneğin, satış planını daha güncel bir planla düzeltin veya ek kaynak rezervlerini zamanında etkinleştirin .

Örnek olarak form 2 şöyle görünür:

BDR ve BDDS arasındaki farklar

(nakit akışı bütçesi), nakit akışı bütçesi gibi bir finansal bütçedir. Üstelik bunlar en popüler olanlardır. Pek çok kişi bu kavramların benzer olduğunu düşünüyor, ancak bu durumdan çok uzak ve bunu doğrulayabilecek çok sayıda farklılığı fark edebilirsiniz.

BDR'nin ne olduğunu biliyoruz. Şimdi nakit akışı bütçesinin tam olarak ne olduğunu bulmanız gerekiyor.

BDDS, kuruluş genelinde mevcut olan nakit akışlarını yansıtan bir belgedir. Yani, yalnızca parasal terimlerle ifade edilen işlemler buraya dahil edilmiştir.

Karşılaştırmak

BDR, yalnızca oluşturulma amaçları açısından değil, aynı zamanda raporlarında yer alan göstergeler açısından da BDDS'den farklılık göstermektedir.

• BDR- Kuruluşun bütçe dönemi boyunca elde edebileceği karı planlamak için geliştirilmiştir. Buna maliyet ve gelir verileri de dahildir. Raporun şekli açısından belge, kar ve zarar muhasebe tablosuna çok benzemektedir.
• BDDS farklı bir işlevi yerine getirir - nakit akışını dağıtmak için bu türden bir bütçe oluşturulur. Hem gelen hem de giden olabilirler. Belge, kuruluşun nakit olarak gerçekleştirdiği tüm faaliyetleri gösterir. Böylece şirket fonlarının çeşitli hesaplar arasındaki tüm hareketleri takip edilir. Belge nakit akış tablosuna benzer.

BDR ile BDDS arasındaki temel fark işte bu noktalarda yatmaktadır.

Excel'de bir rapor oluşturursanız, tam olarak örnekteki gibi görünecektir. Elbette bakarsanız, bir BDR'nin derlenmesinde karmaşık bir şey yoktur.

Ayrıca, 1C sisteminde sayıların her birinin şifresi birincil belgeye kadar çözülebilir.

Resimde görebileceğiniz gibi birçok faktör dikkate alınır. Bu tür hacimli tablolar esas olarak büyük işletmeler için tipiktir. Küçük bir organizasyonunuz varsa sütun sayısı birkaç kat azaltılabilir.

Artan rekabet ve istikrarsız ekonomik durum koşullarında, giderek artan sayıda şirket bütçelemeyi uygulamaya koyma ihtiyacı duyuyor. Bir işletmede bütçeleme, finansal yönetim sürecinde bütçelerin planlanması, kontrol edilmesi ve yürütülmesi sürecidir. Bu yazımızda bir örnek kullanarak işletme bütçesinin nasıl hazırlanacağını anlamaya çalışacağız.

Bir şirkette veya işletmede bütçeleme sistemi oluşturmak genellikle birkaç aşamadan oluşur. İlk aşamada şirketin hedeflere karar vermesi, bütçeleme metodolojisi, mali yapıyı belirlemesi (mali sorumluluk merkezlerinin yapısı - FRC), bir bütçe modeli geliştirmesi (bileşim, yapı, bütçe türleri), düzenlemeleri ve kuralları onaylaması gerekiyor. bütçe süreci. İkinci aşamada işletme bütçesini planlamaya doğrudan başlayabilirsiniz. Özel bir yazılım ürünü kullanarak kurumsal bütçelerin hazırlanmasını otomatikleştirmek uygundur.

Bir işletmede bütçelemeye ilişkin yönetmelik aşağıdaki bölümleri içerebilir:

• İşletmenin stratejik amaç ve hedefleri;
• Bütçe modeli;
• Şirketin mali yapısı vb.

Şirketteki Bütçe Düzenlemelerine dayanarak, aşağıdaki bölümleri içerebilecek bir Kurumsal Bütçeleme Yönetmeliğinin geliştirilmesi gerekmektedir:

• İşlevsel ve ana bütçelerin oluşturulması prosedürü, bağlılık yapısı;
• Bütçelerin ve raporlamanın sunulması için sorumlulukların ve son tarihlerin atanması;
• Onay ve değişiklik prosedürü;
• Bütçe kontrolü ve analizi vb.

Hazır bir bütçe modelini uygulamanın birkaç yolu vardır. En yaygın ve nispeten ucuz yollar şunlardır:

• Excel'de bütçeleme

Şirket bütçesi örneği Excel

Excel'de bütçeleme, Excel'de bütçe formları oluşturmayı ve bu formları formüller ve makrolar kullanarak bağlamayı içerir. Gelir ve gider bütçesi, nakit akışı bütçesi de dahil olmak üzere bütçe biçimleri farklı olabilir, konsolide kalemlerle veya daha ayrıntılı olabilir, uzun dönemlere bölünebilir (örneğin, üç ayda bir yıllık bütçe) veya daha kısa dönemlere (örneğin , haftalık aylık bütçe) – şirketteki mali yönetimin ihtiyaçlarına bağlı olarak.

Aşağıda Gelir Gider Bütçesi (Excel'de hazırlık örneği) ve Nakit Akış Bütçesi örneği yer almaktadır.

Şekil 1. Bir işletmenin gelir ve gider bütçesi Excel örneği.

Şekil 2. Excel'deki nakit akışı bütçesi örneği.

Excel'de BDR ve BDDS örneğinin çizilmesi

BDR ve BDDS'yi Excel'deki bir örnek kullanarak derleme süreci şöyle görünebilir. Excel'deki bir imalat şirketi örneğini kullanarak bir şirket veya kuruluşta bütçeleme oluşturalım (ayrıntılar aşağıdaki dosyalardadır):

Şekil 3. Excel'deki BDDS örneği (Excel'deki nakit akışı bütçesi örneği).

Şekil 4. Excel'de bütçe bütçe örneği (Excel'de gelir ve gider bütçesi hazırlama örneği).

Bu örnek mümkün olduğunca basitleştirilmiştir. Ancak bundan bile, Excel'de bütçelemenin oldukça emek yoğun bir süreç olduğu açıktır, çünkü nihai sonuçları doğru bir şekilde görüntülemek için tüm işlevsel bütçeleri toplamak ve formüller ve makrolar yazmak gerekir. Gerçek bir işletmeyi veya daha da önemlisi bir holding yapısını alırsanız, Excel'de bütçeleme sürecinin ne kadar karmaşık hale geldiğini hayal edebilirsiniz.

Excel tabanlı bütçeleme uygulamasının bir örneğinin birçok dezavantajı vardır: tek kullanıcı modu, işlevsel bütçeleri koordine etme yeteneğinin eksikliği, bilgiye erişimde farklılaşmanın olmaması, konsolidasyonun karmaşıklığı vb. şirket.

1C platformundaki programlarda bütçeleme

Örneğin WA: Financier sisteminde 1C'ye dayalı bütçeleme ve yönetim muhasebesinin otomasyonu, bir kuruluştaki bütçeleme sürecini Excel'deki bütçelemeye kıyasla daha verimli hale getirir.

Bütçeleme alt sistemi “WA: Finansör” operasyonel ve ana bütçeleri oluşturma ve kontrol etme yeteneğini içerir.

Çözüm, kullanıcıların bütçelerin yapısını, ilişkilerini, gerçek verileri elde etme yöntemlerini ve hesaplamalar için verileri bağımsız olarak yapılandırabilecekleri mekanizmaları uygular. Harici muhasebe sistemleriyle etkileşime yönelik uygulanan mekanizma, hem planlanan göstergelerin hesaplanmasında hem de rapor oluşturulmasında ve gerçek verilerin bütçe kayıtlarına yansıtılmasında harici verilerin kullanılmasını mümkün kılar.

Bu sistem, bütçeleme iş sürecini tüm aşamalarında etkili bir şekilde oluşturmanıza olanak tanır:

• bir bütçe modelinin geliştirilmesi;
• bütçelerin koordinasyonu ve ayarlamaları;
• fiili verilerin bütçeleme kalemlerine yansıması;
• bütçenin uygulanması üzerinde kontrol;
• gelişmiş raporlama araçlarını kullanarak göstergelerin plan-gerçek analizi;
• İşletme yönetimi kararlarının oluşumu.

Şekil 5. “WA: Finansör: Bütçeleme” Arayüzü. Bütçeleme bölümü.

WA: Finansör “Bütçeleme” aşağıdaki iş süreçlerini içerir:

• Modelleme – bir bütçe modelinin geliştirilmesi;
• Ana bütçe süreci, planlanan göstergelerin bölümler tarafından kaydedilmesidir. Bütçelerin onaylanması. Planların ayarlanması ve ayarlamaların koordinasyonu;
• Veri kaynaklarıyla etkileşim için alt sistem - harici kaynaklardan veri alımının ayarlanması (özel bir durum olarak, sistem verilerine erişim).
• Sistem raporları – bir dizi analitik rapor.

Planlanan göstergeler esnek, özelleştirilebilir bir “Bütçe” belgesi kullanılarak sisteme girilmektedir. Bütçe giriş formu (gelir ve gider bütçesi formu ile nakit akışı bütçesi formu) Excel'deki formata mümkün olduğunca yakındır, bu da kullanıcının sistemle çalışmasına rahat bir geçiş sağlar.

Başka bir bütçe kalemine bağlı olan bazı bütçe kalemleri (örneğin, müşterilerden gelen nakit girişleri “Gelir” gelir kalemine bağlıdır), sistemde “Ciro Kaydı” belgeleri şeklinde sunulan bağımlı ciro mekanizması kullanılarak planlanabilir. öğeye göre bağımlılıklar.

Gerektiğinde “Bütçe Ayarlama” özel dokümanları kullanılarak onaylanan bütçeyi ayarlamak ve “Bütçe ayarlamalarını ayrı ayrı çıktı” görünümüyle raporlarda yapılan değişiklikleri takip etmek mümkündür. Bütçe dağılımını yapılandırmak ve bütçe taleplerinin kayıtlarını tutmak mümkündür.

"Bütçelerle ilgili gerçek verilerin muhasebeleştirilmesi" özel belgeleri kullanılarak gerçekler, örneğin 1C Muhasebe gibi harici muhasebe sistemlerinden elde edilir.

Çeşitli raporlar, planlanan ve gerçekleşen verileri analiz etmenize, böylece işletmede bütçelemeyi yönetmenize olanak tanır.

Bu nedenle, bir şirkette bütçelemenin 1C platformundaki programlara dahil edilmesi, zaman, para ve daha fazla çalışmanın verimliliği açısından en uygun olanıdır.