Головна › Тест-Драйви › Декларація з податку майно: терміни здачі та правила заповнення. Хто здає та як заповнювати декларацію з податку на майно Декларація з податку на майно коли здавати

Декларація з податку майно: терміни здачі та правила заповнення. Хто здає та як заповнювати декларацію з податку на майно Декларація з податку на майно коли здавати

Оновлена податкова декларація з податку на майно організацій введена в дію ФНП у Наказі № ММВ-7-21/271@ від 31.03.17 р. Цим самим правовим документом затверджено розрахунок за авансовими платежами, порядок складання звітів та формат електронного подання. Розберемося, що змінилося і коли потрібно використовувати нові бланки. Окремо наведено терміни здачі та бланки для скачування.

Декларація з податку на майно організацій 2017 року здається за підсумками календарного року тими юрособами, які мають відповідні об'єкти оподаткування (п. 1 стат. 373 ПК). При цьому яке саме майно підпадає під оподаткування наведено у стат. 374. Для російських юридичних це, зокрема:

Ухвалені на балансовий облік рухомі об'єкти.
Прийняті на балансовий облік нерухомі об'єкти.
Об'єкти, передані в ДК, тимчасове володіння, розпорядження, користування тощо. на підставі договорів.

Зверніть увагу! Чи не враховується при оподаткуванні земля, водні ресурси та інші об'єкти за п. 4 стат. 374 ПК.

Якщо відповідних об'єктів у підприємства немає, обов'язок подання декларації з податку майно відсутня. Але в тих випадках, коли сплачувати податок не потрібно через повну амортизацію ОЗ або наявність на балансі об'єктів, що пільгуються, необхідно подавати нульову декларацію з податку на майно за 2017 рік.

Куди саме здавати декларацію з податку на майно

Для коректного подання декларації слід керуватись нормами стат. 386 ПК, де визначено, що звітність здається до ІФНС за підсумками податкових (рік) та звітних (квартал, півріччя, 9 міс.) періодів. Якщо платежі визначаються за даними кадастрової вартості, звітними періодами визнаються квартали – 1, 2, 3. Відповідно до п. 1 стат. 386 декларація подається:

За місцем знаходження компанії.
Місця перебування ВП (відокремлених підрозділів), які мають окремий баланс.
Місця перебування тих об'єктів, якими податок розраховується у порядку.
Місця знаходження об'єктів, включених до складу ЕСГ (єдина система газопостачання).
Місця обліку у статусі найбільшого платника податків – тільки для платників податків, які відповідають критеріям віднесення до найбільших (стаття 83 ПК).

Зверніть увагу! Звітність з майна подається відповідно до встановлених у п. 2, 3 стат. 386 термінів – подробиці далі.

Строк здачі декларації з податку на майно:

за 1 кв. 2017 р. – не пізніше 02.05.17 р.
За півріччя 2017 р. – не пізніше 31.08.17 р.
За 9 міс. 2017 р. – не пізніше 30.10.17 р.
За рік 2017 – не пізніше 30.03.18р.

Зверніть увагу! Офіційні терміни здачі наведені з урахуванням чинних правил перенесення вихідних та святкових днів.

Що змінилося у новій декларації з податку на майно

Оновлений бланк річної звітності слід застосовувати, починаючи з подання декларації за 2017 р. Відповідно новий авансовий розрахунок потрібно подати вперше за 1 кв. 2018 р. Проте за роз'ясненнями ФНП у Листі № БС-4-21/7139@ від 14.04.17 р. з метою зручності платників податків звітувати за новими формами можна і раніше, за 1 кв. 17 р.

Що змінилося в актуальних бланках? Насамперед у всіх аркушах скориговані штрих-коди, а рядок з ІПН скоротився з 12 позицій до 10. Додано розділ 2.1 про дані з нерухомого майна, розрахунок податку з яких ведеться за середньорічною вартістю. Перелік нововведень включає:

Титульний лист – виключено код КВЕД, змінено кодування звітних періодів, прибрано знак МП для проставлення друку, уточнено порядок заповнення контактного телефону.
Розділ 2 – змінилося кодування стор. 001 виду майнових об'єктів, додано подразд. 2.1, який формується лише платниками податків, які застосовують у розрахунках середньорічну вартість.
Розділ 3 – також змінилося кодування стор. 001, перейменовано стор. 020, 030, скориговано коди стор. 040 у частині податкових пільг.

Окремі новації торкнулися і розрахунку авансових сум з податку майно організацій. В основному нововведення аналогічні наведеним вище коригуванням у річну форму.

Яким чином подаються декларації

Формат подання звітності, включаючи декларацію з податку на майно за 2017 рік, може бути як електронним, так і «на папері». Для окремих категорій платників податків встановлено обов'язок щодо подання звітності лише в електронному вигляді. Так, згідно із п. 3 стат. 80 декларація має подаватися електронно:

Платниками податків із середньообліковим числом персоналу за минулий рік від 100 чол.
Новоствореними, в т.ч. внаслідок реорганізаційних заходів, платниками податків із середньообліковим числом персоналу від 100 чол.

Зверніть увагу! Податок на майно фізичних осіб сплачується до бюджету згідно з повідомленнями податкової інспекції. У цьому платниками податків визнаються громадяни, які мають власністю на законних правах.

Декларація з податку на майно за 2017 рік – регламент заповнення

Точний та докладний порядок надання даних у звітності містить Наказ № ММВ-7-21/271@ від 31.03.17 р. Тут вказані загальні вимоги до заповнення інформації та алгоритм формування окремих розділів, окремо у Додатках наведено кодування рядків.

Актуальні вимоги щодо заповнення декларації:

Документ формується за підсумками року.
Вартові значення вносяться лише у повних рублях за правилами математичного округлення (показники від 50 коп. округляються, до 50 коп. відкидаються).
Нумерація листів починається з титульника, показники записують, починаючи з 001 зліва направо.
Двосторонній друк заборонено, так само як і використання коректорів-замазок.
Якщо документ формується «на папері», дозволено заповнення рядків чорнилом синього, фіолетового або чорного кольору великими друкованими літерами.
Усі рядки заповнюються лише зліва направо, а чи не навпаки.
До кожного показника відведено окреме поле.
Якщо документ формується на комп'ютері через програмне забезпечення, всі числові показники слід вирівняти за останнім знайомим.
Якщо показник заповнення відсутній, поле прокреслюється.
Код ОКТМО вноситься зліва направо, комірки, що залишилися, заповнюються прочерками.
Титульний лист – дані вносяться на підставі реєстраційних документів під час постановки на облік до ІФНС. Подання первинного звіту позначається кодом «0–» у номері коригування, які уточнюють – за кількістю уточнень, починаючи з «1–».
Засвідчення достовірності зазначених даних здійснюється за допомогою підписання документа – відповідальною посадовою платником податків або представника.
Подання документа може виконати як платник податків особисто, і його представник. В останньому випадку потрібна нотаріальна довіреність.
Дозволяється надсилання документа поштою (цінним листом з наявністю опису вкладення) або через ТКС через підпис ЕЦП.
Нульова декларація з податку майно не подається, якщо юрособи відсутні на балансі відповідні об'єкти основних засобів. При цьому на автомобіль нараховується лише транспортний податок, а не майновий, за умови віднесення об'єкта до 1 або 2 амортизаційних груп за Класифікацією ОЗ (підп. 8 п. 4 стат. 374).

Відповідальність за несвоєчасне подання декларації

Ненадання річної декларації у затверджені на федеральному рівні терміни тягне за собою стягнення штрафних санкцій за п. 1 стат. 119 ПК. Це 5% від неоплаченої суми податку, що підлягає сплаті на підставі незданої декларації. За розрахунковий місяць береться щомісяця несплати, але максимальний розмір санкцій має перевищувати 30 % від зазначеної суми. Мінімальний становить - 1000 руб. і стягується при здачі нульового звіту.

Якщо платник податків порушив законодавчі норми за поданням авансових розрахунків, відповідальність застосовується по стат. 126 ПК. Відповідно до п. 1 за кожен невчасно зданий розрахунок стягується 200 руб. Винесення рішення контрольних органів про притягнення юрособи до відповідальності можливе лише після здійснення перевірочних заходів. Зокрема, це камеральні перевірки або виїзні за статтю. 88, 89 ПК. А вже на підставі рішення платнику податків виставляється вимога для сплати штрафу.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Організації, які мають на своєму балансі рухоме та нерухоме майно, здають декларацію з податку на майно за 2018 рік, термін здачі якої встановлено НК РФ. За недотримання вимог кодексу ІФНС оштрафує.

Строки здачі декларації з податку на майно за 2018 рік: терміни здачі (таблиця)

Декларацію з податку майно за минулий рік організації здають у податкову інспекцію пізніше 30 березня нового року (п. 3 ст. 386 НК РФ).

У разі, коли останній день терміну здачі посідає день, визнаний у вихідним чи неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий робочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Термін здачі декларації з податку на майно за 2018 рік випадає на суботу 30 березня та переноситься на найближчий робочий понеділок – 1 квітня 2019 року. Встановлена дата діє щодо всіх організацій і залежить від способу розрахунку податку.

Термін подання декларації з податку на майно за 2018 рік

Якщо податковим періодом з податку майно вважають рік, тобто декларацію здають лише протягом року, то звітні періоди залежить від цього, за якою вартості оподатковується майно.

Звітними періодами для платників, які обчислюють податок із кадастрової вартості, визнаються 1, 2 та 3 квартал. А якщо до розрахунку береться балансова (середньорічна) вартість майна, звітними періодами є 1 квартал, півріччя та 9 місяців.

Після закінчення кожного звітного періоду до інспекції подають розрахунки з авансових платежів з податку майно. Термін - пізніше 30 днів із дати закінчення відповідного періоду. У цьому регіони можуть встановлювати звітні періоди (ст. 379 НК РФ).

Зверніть увагу!

Коди звітних періодів при ліквідації чи реорганізації інші (51, 47 та 48 – для 1 кварталу, 2 квартали (півріччя) та 3 квартали (9 місяців) відповідно).

Строки здачі авансового розрахунку з податку майно організацій

Недотримання термінів подання декларації з податку на майно за 2018 рік: санкції

Несвоєчасне подання декларації загрожує штрафами. Обсяг штрафу регламентований пунктом 1 статті 119 НК РФ. Відповідно до цієї норми, неподання декларації у законний термін спричинить стягнення штрафу у розмірі 5 % від несплаченої суми податку на майно.

Штраф стягується за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для подання звітності. За законом, штраф не може перевищувати 30% від несплаченої суми податку. Але й не може бути менше ніж 1000 рублів.

Таким чином, конкретний розмір штрафу залежить від суми недоїмки. У зв'язку із цим виникає резонне питання.

Чи вдасться уникнути штрафу, якщо недоїмка з податку відсутня, а термін подання декларації прострочений?

Пленум Вищого Арбітражного Судна РФ у Постанові від 30.07.13 № 57 відповів це питання однозначно. Штраф доведеться заплатити у будь-якому випадку. Суд пояснив, що відсутність платника податків недоїмки із задекларованого податку або суми податку до сплати не звільняє його від штрафу. У такому разі штраф підлягає стягненню в мінімальному розмірі – 1000 рублів.

Крім цього штрафу керівник і бухгалтер компанії відповідають і за статтею 15.6 КоАП РФ. Згідно з цією нормою, неподання відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб - від 300 до 500 рублів.

Хто повинен дотримуватись термінів здачі декларації з податку на майно

Обов'язок за поданням декларацій встановлено всім організацій, які мають майном. Причому як нерухомим, і рухомим. Якщо в компанії є хоча б один основний засіб, який за законом оподатковується на майно, вона повинна буде звітувати по ньому.

Це стосується й тієї нерухомості, права на які не було зареєстровано. На цю обставину вказав Мінфін у листі від 25.11.15 № 03-05-04-01/68419. Відомство вказало, що прийняття активу до бухгалтерського обліку як основний засіб не пов'язується з державною реєстрацією прав власності на нього.

Об'єкти нерухомого майна оподатковуються з дати постановки їх у баланс організації як основних засобів . Відповідно, за такими об'єктами необхідно подавати і декларації.

З іншого боку, ті організації, які не мають основних засобів, ніяких нульових декларацій здавати не повинні. Той самий Мінфін у листі від 28.02.13 № 03-02-08/5904 зазначив, що за відсутності майна, яке визнається об'єктом оподаткування, в організації не виникає обов'язок за поданням звітності.

Нагадаємо, форму декларації з податку на майно затверджено наказом ФНП від 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Починаючи зі звіту за 2019 рік, треба буде застосовувати бланк у редакції наказу ФНП від 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.

Організації, в яких кількість працівників перевищує 100 осіб, звітують в електронній формі. Решта всіх підприємств - на паперовому носії.

Куди здають декларацію з податку на майно за 2018 рік

Організації зобов'язані подавати декларації за своїм місцезнаходженням, за місцезнаходженням кожного відокремленого підрозділу, що має окремий баланс, а також за місцезнаходженням кожного об'єкта нерухомості.

Порядок заповнення податкової декларації з податку на майно організацій (додаток 3 до наказу № ММВ-7-21/271@) вимагає подавати звітність щодо всіх об'єктів залежно від виду об'єкта та місця, де воно знаходиться.

Декларацію здають до інспекції за місцем:

знаходження російської організації;
постановки постійного представництва іноземної організації на облік у податковому органі;
знаходження кожного відокремленого підрозділу російської організації, що має окремий баланс;
знаходження нерухомого майна;
знаходження майна, що входить до складу Єдиної системи газопостачання;
постановки на облік найбільшого платника податків.

Податок на майно подає збір, який зобов'язується сплачувати кожне підприємство, а також фізичну особу, яка володіє майном. Вивчимо нюанси проведення цих заходів із практичної точки зору.

Надання декларації зобов'язуються забезпечувати організації, які володіють основними засобами, визнаними об'єктами оподаткування. Про це докладно повідомляється у рамках Податкового кодексу Російської Федерації, у ст. , .

Які саме основні засоби виступають як об'єкти оподаткування, відображається в ст. 374 НК РФ. Якщо описувати ключові особливості організацій щодо розрахунку податку майна, вони відбиваються у ст. та НК РФ.

Якщо фірма не має ОС, які могли б бути визнаними як об'єкти оподаткування, нову декларацію здавати не потрібно. У цій ситуації важливо не плутати з випадками, коли податку на виплату в рамках декларації немає, оскільки всі основні засоби, що вимагають оплати збору, повністю підлягають розрахунку амортизації або користування на пільгових умовах.

Зобов'язання щодо подання майнової декларації в цьому випадку зберігається, хоча вона буде нульовою. Про це повідомляється у Листах ФНП від 08.02.2010 №3-3-05/128.

Дати та строки подання декларацій з боку організацій щодо цього податкового зобов'язання залишилися безіменними. Такий період – 30 березня наступного року, що детально відображено у ст. 386 НК РФ п. 3.

Якщо крайня дата надання випаде на вихідний або свято, кінцевою датою стає перший робочий день, що йде за цією подією (ст. 6.1 НК РФ п. 7). За підсумками діяльності за 2017 р. здача декларації мала відбутися максимум 30.03.2018.

Паперова чи електронна

Податковий документ щодо збору за майнове володіння у 2017 р. на підставі загального правила може бути поданий і в паперовій, і в електронній формі. Про це чітко свідчить положення ст. 80 НК РФ п. 3. Так, електронна форма здачі НД виступає як обов'язкова для наступних суб'єктів:

платники податків, які тримають у штаті співробітників, понад 100 осіб (за попередній річний період);
новостворені фірми (включаючи ті, що з'явилися після реорганізації), чисельність працівників у яких понад 100 осіб.

В інших випадках можна обійтися класичною паперовою декларацією, заповнивши її від руки звичайним чорнилом. Неприпустимі помилкові відомості, друкарські помилки та інші огріхи.

Звітний та податковий періоди

Звітний період вимірюється календарним роком, тобто 2017 період тривав з 01.01.2017 по 31.12.2017, а з 01.01.2018 стартував новий звітний період. Що ж до податкових періодів, їх обчислення проводиться термінами, встановленими у податковому законодавстві.

Щодо податкового збору та внеску на майно він триває з 30.03.2017 (дати, коли потрібно було внести плату за 2016 рік) та до 30.03.2018 (дати, в яку збір вноситься за 2017 рік). Обидва періоди грають важливу роль у рамках бухгалтерського обліку та розрахункових заходів.

Порядок заповнення

Порядки, у яких здійснюється заповнення документації, затверджуються Наказами ФНП Росії від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Ця ж законодавча норма і спричинила введення форми декларації. У межах додатка №3 до цього наказу слідує набір інформаційних відомостей про склад документа, загальних вимог до внесення до нього інформації, а також про норми введення даних до титульного листа та розділів.

Загальні вимоги до заповнення НД щодо НІ полягають у наступних аспектах:

всі вартісні параметри відображаються виключно в повних карбованцевих одиницях, якщо фігурує значення менше 50 копійок, вони відкидаються, а 50 коп. і вище підлягають округленню до рублів;
сторінки мають наскрізну нумерацію від початку, т. е. безпосередньо з титульного листа;
неприпустиме виправлення помилкових відомостей із використанням коректора;
категорично заборонено застосовувати двосторонній друк паперів на паперових носіях;
не дозволяється скріплювати листки, що може спровокувати псування паперового типу носія;
неприйнятне використання чорнила інших кольорів, крім чорного, фіолетового, синього тону;
заповнення текстових частин та полів документації здійснюється з використанням великих друкованих символів;
внесення відомостей у поля зі значеннями тексту, чисел та кодів проводиться зліва направо, стартуючи з першого знайоместа;
у процесі заповнення паперу на комп'ютерному пристрої значення подібних показників підлягають вирівнюванню правому знайомому;
в ході підготовки звітності із застосуванням ПЗ, у процесі роздруківки на принтері припустима відсутність обрамлення для знайомств та прочерків, якщо вони залишилися незаповненими;
при цьому їх розташування та розмірні показники змінюватися не повинні;
друк знакових елементів повинен бути здійснений із застосуванням шрифтового фактора Courier New розміру 16-18 пунктів.

Більш детальні роз'яснення щодо цих моментів надано у Додатку №3.

Склад та загальні вимоги до заповнення

Є кілька обов'язкових розділів та листків, що належать до складу цього документа:

Аркуш 01– титульний елемент, що включає лише загальні інформаційні відомості.
Розділ 1відображає суму податкового відрахування, що підлягає сплаті до бюджету.
Розділ 2сприяє визначенню параметра податкової бази та наступного розрахункового заходу щодо суми податкового відрахування на майно російських та іноземних організацій, які займаються своєю діяльністю в РФ.
Розділ 2.1передбачає надання відомостей про об'єкти нерухомості, які оподатковуються податковими зборами на підставі параметра середньорічної вартості.
Розділ 3передбачає обчислення суми податку за НП по об'єкту нерухомості, котрим і відбувається визначення кадастрового вартісного параметра.

Усі ці розділи обов'язково підлягають процедурі грамотного та послідовного заповнення.

Куди здавати документ

Складання документа здійснюється на адресу ІФНС за місцем, де знаходиться сама організація. Якщо відокремлені філії або безпосередньо майно перебувають на території іншого регіону, звітність подається за місцем розташування:

підрозділів, якщо фірм має власний баланс;
кожного окремого об'єкта, якщо він перебуває поза юрисдикцією головного офісу.

Винятковий випадок дозволяє компанії здати лише один папір за місцезнаходженням у разі наявності відокремлених підрозділів, що мають окремі балансові стани та віддалені об'єкти нерухомості.

Що ще слід врахувати

Критично важливим є дотримання базових норм, нюансів та вимог:

компанія не повинна мати відношення до категорії найбільших організацій;
перерахування податку здійснюється лише до бюджету суб'єкта;
нерухомий збір підлягає розрахунку лише на підставі балансової вартості;
податкова допускає згоду на складання звітності за місцем перебування компанії;
декларація може бути надіслана у паперовій або електронній формі.

Всі ці моменти є значущими і дозволяють організації почуватися впевнено.

Зразок заповнення документа

Розглядаючи зразок, варто звернути увагу на кожний пункт цього паперу.

Титульна сторінка: у полі КПП вноситься кодове значення. Далі відображається повне найменування організації із переліком контактних даних. Якщо залишилися вільні осередки, їхньому місці ставляться прочерки.
Розділ 1: у ньому відображається точна сума податку, що підлягає сплаті, а також КБК, що відповідає платіжному заходу.
Розділ 2: у ньому платник зобов'язується вказати відомості та матеріали для розрахункових операцій за середньорічною ціною об'єктів за податковий період, включаючи елементи, що потрапляють під пільгові умови. У розділі фігурує велика кількість рядків, які також мають бути заповнені відповідно до нормативів чинного законодавства.
Розділ 3: він передбачає проведення розрахункових заходів щодо майнового податку на підставі кадастрової вартості З правого боку відображається кодове значення майна, яке визначається згідно з Додатком №5 до порядку заповнення. Згодом залишиться забезпечити заповнення полів, необхідних для кадастрового номера та відповідної вартості об'єкта.

Зразок заповнення форми є досить простим, якщо дотримуватися всіх обумовлених правил.

Необхідність подачі для спеціальних режимів

Якщо компанія в ході своєї діяльності застосовує якийсь особливий режим, вона все одно зобов'язується подавати декларацію, навіть якщо сума податку на неї виявиться нульовою або мізерною. Подача здійснюється відповідно до загальними правилами та нормами, виходячи з чинного законодавства.

Якщо під час заповнення виникають будь-які питання, організація має право звернутися до ІФНС і поставити їх співробітникам, щоб вирішити проблеми і труднощі.

Таким чином, декларація на майновий податок – найважливіший документ, що сприяє грамотній та раціональній сплаті цього виду збору. Грамотний підхід до його оформлення гарантує відсутність проблем із законодавством та своєчасність оплати за всіма наявними зобов'язаннями.

Розрахунок податку 1С представлений нижче.

Платять усі великі платники податків Російської Федерації.

Декларація щодо цього внеску – документ фінансової звітності, який щороку надається до податкової служби у визначені законом строки.

Надавати її повинні всі, крім:

Підприємців, у тому числі індивідуальних, які не обкладаються цим податком згідно із законом.
Підприємств, на балансі яких майно, що офіційно вийшло з експлуатації.
Підприємств-пільговиків, збором неоподатковуваних згідно із законом – так, наприклад, не оподатковуються церкви, організації, які займаються проблемами інвалідів, або засновники яких є інвалідами.
Підприємств, на балансі яких немає майна, що підлягає оподаткуванню.

Оподаткуванню підлягає як рухоме, так і нерухоме майно, що приносить прибуток, але декларація рухомого майна не здається з 2010 року.

Варіанти та терміни здачі

Здавати звіт можна у двох варіантах:

Заповнивши його чорнилом вручну та відправивши кур'єра до податкової.
По електронній пошті. Так його здають найбільші платники податків і ті підприємства, які мають більше сотні співробітників. При цьому порушення оформлення документа в електронному вигляді передбачено невеликий штраф (близько 200 рублів), оскільки офіційно це є адміністративним правопорушенням.

Здавати декларацію потрібно до 31 березня року, наступного за звітним. Тобто форму за 2016 рік має бути здано до 31 березня 2017 року. Пропустити термін здачі — означає вчинити ще одне діяння, що карається за законами. Здається вона:

До податкової служби, яка прикріплена за адресою оподатковуваного майна.
У податкову, яка прикріплена за адресою оподатковуваної організації.
До податкової, яка прикріплена за адресою оподатковуваної іноземної організації.

У деяких випадках, якщо компанія має велику кількість оподатковуваного збором майна, вона може подати один звіт за всі об'єкти - як правило, це можливо, якщо вони знаходяться в одному суб'єкті Російської Федерації.

Детальну інформацію про цей вид оподаткування ви можете дізнатись з наступного відео:

Правила оформлення

Потрібно користуватися найновішою формою декларацій – вони змінюються часто, щось додається, щось забирається, і за цим обов'язково потрібно стежити.
Усі суми слід писати в рублях, округляючи копійки.
Заповнювати звіт потрібно великим почерком, якщо він оформляється на папері. Користуватися при цьому потрібно ручкою з чорним або темно-синім чорнилом.
Усі порожні клітини потрібно закреслювати (і в частково заповнених, і в повністю порожніх рядках, щоб порожнього місця не залишалося).

Порядок заповнення

Титульна сторінка

На титульному аркуші зазначаються загальні відомості про підприємство. Заповнювати його найпростіше, оскільки специфічних розрахунків та поглиблення в документацію він не вимагає:

У верхній частині сторінки потрібно вказати ІПН та КНН.
У рядку "Номер коригування" потрібно вказати "0" у разі, якщо форма заповнюється вперше, і, відповідно, "1", "2" або "3" у разі, якщо ні.
Значення рядка "податковий період" - календарний рік.
Далі йде звітний рік, номер податкової та код обліку.
Після цього потрібно записати назву організації разом із кодом її діяльності з КВЕД (загальноросійський класифікатор економічної діяльності).
Якщо підприємство зазнавало реорганізації – у цьому випадку рядки «Форма реорганізації» необхідно заповнити та вказати ІПН/КНН реорганізованої компанії.
У блоці «достовірність затверджую» має розписатися платник податків або його представник із зазначенням того, від якої він організації, та який документ підтверджує його право підписувати звіт.

Розділ 2

Деяка неясність у нумерації обумовлена тим, що для заповнення розділу 1 знадобиться інформація з розділу 2 і зручніше спочатку заповнити його. У ньому відбувається сам розрахунок податку на майно:

У верхній частині листа вказується код майна та код ОКАТО (загальноросійський класифікатор адміністративно-територіального поділу об'єктів).
20-140 — вказується сумарна залишкова вартість всього майна, що перебуває на балансі організації, на перше число кожного місяця та на останнє число року. Обчислює це число бухгалтер, складаючи залишкову вартість (тобто, початкову вартість майна мінус амортизацію за місяць) на перше число кожного місяця та на останній рік. У рядку «у тому числі» зазначається та сама інформація про майно, що потрапляє під пільги.
141 - Дані щодо нерухомого майна, які визначилися на кінець року.
150 - Середньорічна вартість всього майна, що дорівнює сумі рядків 20-140, поділеної на 13.
160 - У першій частині вказується інформація щодо будь-якого пільгового майна, яким володіє організація, у другій - тільки по тому, яке визнається таким суб'єктом РФ.
170 — його середньорічна вартість, яка розраховується сумою значень рядка «у тому числі», поділеного на 13.
180 - Код майна.
190 — пишеться різницю рядків 150 і 170. Якщо у рядку 180 зазначено 2, то різниця множиться її значення.
200 - Майно, до якого мають відношення знижені ставки. Вказується його наявність та код закону, який передбачає зниження ставки.
210 - податкова ставка.
220 - Сума податку, яка обчислюється за формулою: 190 * 210/100, де 190 і 210 - значення відповідних рядків, а 100 - простий дільник.
230 - Підлягає заповненню виключно організаціями, що сплачують авансові платежі.

Розділ 1

Тепер, коли розділ 2 заповнений, настав час переходити до 1 розділу:

Перший рядок – код ОКАТО.
Друга – код бюджетної класифікації.
Третя – 220-230, якщо відповідь вийде більше за нуль.
Четверта – та сама різниця, але якщо вона менша за нуль.

Розділ 3

Заповнюється зарубіжними організаціями, які ведуть відносини у Російської Федерації і, відповідно, мають її території нерухомість.

Нульова форма

Вийшла із вживання у 2010 році, на що вказує лист Мінфіну №03-05-05-01/74 від 23 вересня 2011 року, і з того часу не подається до податкових органів. Те саме стосується декларації з рухомого майна.

Примітка: якщо організація не має майна, що підлягає оподаткуванню, декларацію вона здавати не повинна, так само як і сплачувати податок.

Крім податкової декларації за підсумками року, організації мають щокварталу подавати розрахунок за авансовими платежами. Докладніше про цей вид звітності можна дізнатися.

Бланк декларації з податку майно організацій

Бланк декларації з податку на майно (форма КНД 1152026), що діє у 2018 році (завантажити бланк).

Примітка: форма податкової декларації (при звіті за 2017 рік), порядок її заповнення та формат здачі в електронному вигляді, затверджені Наказом ФНП Росії від 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@).

Зверніть увагу, що з 1 січня 2019 року набирає чинності нова форма звітності із земельного податку, затверджена наказом ФНП Росії від 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@. Здавати декларацію за 2018 рік потрібно буде вже за новою формою.

Зразок заповнення декларації з податку на майно за 2017 рік

Декларація з податку на майно для організацій на ОСН у 2018 році (зразок заповнення).

Термін здачі декларації з податку на майно у 2018 році

Податковим періодом з податку на майно є календарний рік.

Примітка: якщо 30 березня випаде на вихідне або свято, то останній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день.

Декларацію з податку на майно за 2017 рік необхідно здати до 30 березня 2018 року.

Декларацію з податку на майно за 2018 рік необхідно здати до 1 квітня 2019 року.

Штрафиза несвоєчасне подання звітності:

Якщо термін сплати податку настав чи податок було сплачено раніше – 1 000 крб.;
Якщо податок не сплачено, штраф складе 5% від суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за цією декларацією за місяць прострочення, але не більше 30% від суми за декларацією і не менше 1 000 руб.

Способи подання декларації з податку на майно

Організації мають складати декларацію:

В ІФНС за місцем свого обліку.
В ІФНС за місцем знаходження кожного відокремленого підрозділу.
В ІФНС за місцем знаходження нерухомого майна, якщо воно розташоване окремо від головної організації та відокремлених підрозділів.

Примітка: якщо організація є найбільшим платником податків звітувати, вона повинна за місцем свого обліку.

Декларація з податку майно може бути направлена до податкового органу трьома способами:

У паперовому вигляді (у 2-х примірниках) особисто чи через свого представника. При здачі один екземпляр звітності залишається в ІФНС, а на другому проставляється відмітка про прийняття та повертається. Штамп із зазначенням дати отримання декларації у разі виникнення спірних ситуацій буде підтвердженням своєчасного складання документа;
Поштою цінним листом з описом вкладення. Підтвердженням надсилання декларації в даному випадку буде опис вкладення (із зазначенням у ній відправленої декларації) та квитанція з датою відправки;
В електронній формі ТКС (через операторів електронного документообігу).

Примітка: для подання декларації через представника необхідно скласти довіреність на нього, засвідчену печаткою організації та підписом керівної особи.

Зверніть увагу, при здачі звітності на паперовому носії деякі ІФНС можуть вимагати:

додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті або флешці;
Надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, що дублює інформацію, що міститься у звітності.

Зазначені вимоги не передбачені НК РФ, але зустрічаються на практиці і можуть спричинити відмову в прийомі декларації. Якщо це сталося, факт відмови у прийомі можна оскаржити до вищого податкового органу (тим більше, якщо відмова спричинила пропуск терміну здачі документа та донарахування штрафних санкцій).

Відсутність двомірного штрих-коду, а також невірна вказівка коду ОКТМО (якщо інші зауваження відсутні, і декларація відповідає встановленій формі) не можуть бути причинами відмови у прийнятті декларації (про це прямо йдеться в Листі Мінфіну РФ від 18 квітня 2014 р. № ПА- 4-6/7440.