आइए वसंत का स्वागत करें और व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट तैयार करें। व्यक्तिगत आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि क्या है? रिपोर्ट कब प्रस्तुत करें? व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट कैसे जमा करें

2 अप्रैल, 2018 - कर एजेंटों के लिए 2017 के लिए आयकर रिपोर्ट जमा करने के लिए यह समय सीमा निर्धारित है: 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र और 6-एनडीएफएल गणना। रिपोर्ट स्वीकार करते समय, कर अधिकारी न केवल आंतरिक नियंत्रण अनुपातों के अनुपालन की जाँच करते हैं, बल्कि बाहरी नियंत्रण अनुपातों के भी अनुपालन की जाँच करते हैं, अर्थात वे इन रूपों के संकेतकों की एक दूसरे से तुलना करते हैं।

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कर प्राधिकरण ने अद्यतन व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग फॉर्म को मंजूरी दे दी

1. किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल) रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/485@ द्वारा अनुमोदित किया गया था (जैसा कि संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा संशोधित किया गया है) रूसी संघ दिनांक 17 जनवरी, 2018 क्रमांक ММВ-7-119@). हालाँकि, 2017 के लिए आप इसे पुराने फॉर्म या नए (रूसी संघ की संघीय कर सेवा से जानकारी) का उपयोग करके ले सकते हैं।

इसके अलावा, 2-एनडीएफएल भरने के लिए आय के प्रकार और कटौतियों के कोड को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/387@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।

1. 6-एनडीएफएल की गणना - अनुमोदित भरने के लिए फॉर्म और प्रक्रिया। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450@ द्वारा (जैसा कि रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या ММВ-7-11 द्वारा संशोधित) /18@, अद्यतन फॉर्म जमा करने की अंतिम तिथि 03/26/2018 है, लेकिन 2017 के लिए आप पुराने फॉर्म का उपयोग करके गणना जमा कर सकते हैं)।

व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

एक सामान्य नियम के रूप में, फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाणपत्र "1" चिह्न के साथ समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले हर साल जमा किया जाता है। यदि कर अवधि के दौरान करदाता से कर की गणना की गई राशि को रोकना असंभव है, तो प्रमाणपत्र "2" चिह्न के साथ समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 मार्च से पहले जमा नहीं किया जाता है:

• 2017 - 03/01/2018 के लिए
• 2018 - 03/01/2019 के लिए

चिह्न "1" के साथ प्रमाणपत्र निम्नलिखित समय सीमा के भीतर प्रस्तुत किया जाता है:

• 2017 - 04/02/2018 के लिए
• 2018 - 04/01/2019 के लिए

फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है। 2018 में गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• 2017 - 04/02/2018 के लिए
• 2018 की पहली तिमाही के लिए - 05/03/2018
• 2018 की पहली छमाही के लिए - 07/31/2018
• 9 महीने 2018 के लिए - 10/31/2018
• 2018 - 04/01/2019 के लिए

शाखा रिपोर्टिंग

पुनर्गठन के दौरान व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग

• पुनर्गठन की समाप्ति से पहले रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है,
• यदि आपके पास समय नहीं है, तो कानूनी उत्तराधिकारी को पुनर्गठित संगठन के लिए रिपोर्ट करना होगा, जो अपने पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय को व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करता है,
• कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा जानकारी जमा करने के लिए कोई विशेष समय सीमा नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग भरने के लिए, आपको महत्वपूर्ण "नियंत्रण" तिथियां याद रखनी होंगी

आय का प्रकार	तारीख रोकें	हस्तांतरण की तारीख
गैर-नकद आय	कर एजेंट, कर एजेंट द्वारा करदाता को नकद में भुगतान की गई किसी भी आय से कर की गणना की गई राशि को रोक लेता है। इस मामले में, रोकी गई कर राशि नकद में भुगतान की गई आय की राशि के 50% से अधिक नहीं हो सकती।	करदाता को वस्तु के रूप में आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं
अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित) और अवकाश वेतन के रूप में आय	वास्तविक भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर सीधे करदाता की आय से रोक दिया जाता है	उस महीने के आखिरी दिन से पहले नहीं, जिसमें ऐसे भुगतान किए गए थे

आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223)

आय का प्रकार	आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि
नकद आय	भुगतान का दिन, जिसमें करदाता के बैंक खातों में या उसकी ओर से तीसरे पक्ष के खातों में आय के हस्तांतरण का दिन भी शामिल है
वस्तु के रूप में आय	वस्तु के रूप में आय के हस्तांतरण का दिन
उधार ली गई धनराशि पर ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय	उस अवधि के दौरान प्रत्येक माह का अंतिम दिन जिसके लिए धन जारी किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, 5, 7, खंड 1, अनुच्छेद 223)
अन्योन्याश्रित व्यक्तियों से माल (कार्य, सेवाओं) की खरीद से प्राप्त भौतिक लाभ के रूप में आय (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 212)	माल की खरीद का दिन (कार्य, सेवाएँ)
प्रतिभूतियों के अधिग्रहण से प्राप्त भौतिक लाभ के रूप में आय (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 1, अनुच्छेद 212)	प्रतिभूतियों के अधिग्रहण का दिन. यदि अर्जित प्रतिभूतियों का भुगतान करदाता को उनके स्वामित्व के हस्तांतरण के बाद किया जाता है, तो आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस दिन के रूप में निर्धारित की जाती है जिस दिन अर्जित प्रतिभूतियों की लागत का भुगतान करने के लिए संबंधित भुगतान किया जाता है।
मजदूरी के रूप में आय	महीने का आखिरी दिन जिसके लिए करदाता को रोजगार समझौते (अनुबंध) के अनुसार किए गए कार्य कर्तव्यों के लिए आय अर्जित की गई थी
कैलेंडर माह के अंत से पहले रोजगार समाप्त होने की स्थिति में मजदूरी के रूप में आय	काम का अंतिम दिन जिसके लिए करदाता को आय अर्जित की गई थी
किसी कर्मचारी को यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति के संबंध में उत्पन्न होने वाली आय (उदाहरण के लिए, मानक से अधिक प्रति दिन)	महीने का अंतिम दिन जिसमें कर्मचारी के व्यावसायिक यात्रा से लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 223)
संगठन की बैलेंस शीट से खराब ऋण को बट्टे खाते में डालने के परिणामस्वरूप प्राप्त आय	जिस दिन खराब ऋण को स्थापित प्रक्रिया के अनुसार संगठन की बैलेंस शीट से हटा दिया जाता है
एक ही प्रकार के प्रतिदावे की भरपाई के परिणामस्वरूप प्राप्त आय	प्रतिसजातीय दावों की भरपाई का दिन

आय प्राप्ति की तिथि निर्धारित करने के विशेष मामले

• दिसंबर के लिए - महीने का आखिरी दिन जिसके लिए आय अर्जित की जाती है
• एक महीने से अधिक की अवधि के लिए - जिस दिन आय जारी की जाती है

ठेकेदार का पारिश्रमिक - आय भुगतान का दिन

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने के कठिन पहलू

यदि व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया तो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए कर एजेंट की जिम्मेदारियां इस प्रकार हैं:

• कर एजेंट कर कटौती की असंभवता के बारे में कर प्राधिकरण को सूचित करने के लिए बाध्य है। प्रमाणपत्र समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 मार्च से पहले जमा किया जाना चाहिए।
• प्रमाणपत्र "2" या "4" चिह्न दर्शाता है (यदि कानूनी उत्तराधिकारी परीक्षण प्रस्तुत करता है)।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कर एजेंट रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है:

• विदहोल्डिंग टैक्स की असंभवता के बारे में,
• आय की उस राशि के बारे में जिस पर कर नहीं रोका गया है,
• अवैतनिक कर की राशि के बारे में.

समान 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र "1" या "3" (कानूनी उत्तराधिकारी के लिए) के साथ समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले जमा करें। उसी समय, विशेषता 1 के साथ 2-एनडीएफएल खरीद और बिक्री समझौतों के तहत, व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ समझौतों के तहत, लाभांश के रूप में आय के लिए प्रस्तुत नहीं किया जाता है (यदि संगठन एक संयुक्त स्टॉक कंपनी है)।

व्यक्तिगत आयकर रोकने की असंभवता के बारे में संदेश की एक डुप्लिकेट करदाता को भेजी जानी चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5)। संदेश प्रपत्र मनमाना है.

दिसंबर 2017 का वेतन

प्रमाणपत्र में चालू वर्ष के दिसंबर के वेतन से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को प्रतिबिंबित करना हमेशा कठिनाइयों का कारण बनता है। दिसंबर के लिए कर (साथ ही धारा 3 की संबंधित पंक्तियों में आय की राशि) 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में फ़ील्ड में परिलक्षित होता है:

• "कर राशि की गणना"
• "रोकी गई कर राशि"
• "कर राशि हस्तांतरित।"

इस मामले में, यह तथ्य कि कर रोक दिया गया था और 2018 में बजट में स्थानांतरित कर दिया गया था, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 03/02/2015 संख्या बीएस-4-11/3283, दिनांक 02/03/2012 क्रमांक ED-4-3/1692@).

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में लाभांश

भुगतान किए गए लाभांश की राशि अनुभाग में परिलक्षित होती है। 13% की दर से 3. लाभांश की राशि रोके गए कर की राशि में कटौती किए बिना, पूर्ण रूप से इंगित की गई है। लाभांश के लिए आय कोड "1010" है।

यदि, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, अन्य संगठनों से प्राप्त लाभांश को ध्यान में रखा जाता है, तो उसी पंक्ति में, धारा। 3, जहां लाभांश की राशि इंगित की गई है, कोड "601" के साथ कटौती लिखी गई है। यदि कटौती प्रदान नहीं की गई थी, तो "कटौती राशि" कॉलम में "0" दर्ज किया गया है।

सेक में लाभांश से कटौती। 4 परिलक्षित नहीं होता.

किसी कर्मचारी की बर्खास्तगी पर प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल

बर्खास्तगी के दिन, कर्मचारी को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र दिया जाना चाहिए। प्रमाणपत्र वर्ष की शुरुआत से लेकर बर्खास्तगी के महीने तक कर्मचारी की आय को दर्शाता है।

2-एनडीएफएल किसी कर्मचारी को बर्खास्तगी पर भुगतान किए गए विच्छेद वेतन की राशि को प्रतिबिंबित नहीं करता है, इस तथ्य के कारण कि यह आय कराधान के अधीन नहीं है, सामान्य तौर पर औसत मासिक कमाई के तीन गुना से अधिक नहीं (कर संहिता के 3 अनुच्छेद 217) रूसी संघ के)।

इस राशि से अधिक भुगतान किया गया विच्छेद वेतन आय कोड - 2014 के अनुसार 2-एनडीएफएल में परिलक्षित होता है। अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा कोड 2013 के अनुसार परिलक्षित होता है।

6-एनडीएफएल गणना भरने के व्यावहारिक मुद्दे

दिसंबर 2017 का वेतन

व्यक्तिगत आयकर भुगतान की तारीख वेतन जारी करने (हस्तांतरण) के अगले दिन है।

1. यदि वेतन जारी करने (हस्तांतरण) की तिथि:

• 29 दिसंबर, 2017 तक, फिर व्यक्तिगत आयकर दिसंबर में स्थानांतरित किया जाता है और 2017 के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर गणना की धारा 2 में परिलक्षित होता है।
• 12/29/2017, फिर व्यक्तिगत आयकर जनवरी में स्थानांतरित किया जाता है और 2018 के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर गणना की धारा 2 में परिलक्षित होता है

दिसंबर 2017 के लिए बोनस का भुगतान, एक महीने से अधिक की अवधि के लिए बोनस, साथ ही ठेकेदार को पारिश्रमिक समान तरीके से परिलक्षित होता है।

1. जनवरी के लिए अवकाश वेतन और दिसंबर 2017 के लिए अस्थायी विकलांगता लाभ के रूप में आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा उस महीने का आखिरी दिन है जिसमें आय जारी की गई थी। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा जनवरी 2018 है और गणना में यह ऑपरेशन 2018 की पहली तिमाही में परिलक्षित होता है।

इस प्रकार, दिसंबर 2017 में भुगतान किया गया सभी अवकाश वेतन 2017 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 2 में प्रतिबिंबित नहीं किया जाएगा। दिसंबर 2017 में जारी अवकाश वेतन केवल 2017 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 1 में दिखाई देगा। वे इस तथ्य के कारण वार्षिक फॉर्म की धारा 2 में प्रतिबिंबित नहीं होंगे कि व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा 2018 है।

माह के अंत से पहले मासिक वेतन का भुगतान

(रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 24 मार्च 2016 क्रमांक बीएस-4-11/5106)

धारा 2 में कहा गया है:

• लाइन 100 में - 04/30/2018
• पंक्ति 110 में - 04/25/2018
• लाइन 120 - 04/26/2018 में
• पंक्ति 130 में - वेतन राशि
• पंक्ति 140 में - रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि।

6-एनडीएफएल व्यक्तिगत आयकर के लिए एक रिपोर्टिंग फॉर्म है। इसमें, कर एजेंटों को रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर्मचारी आय, गणना और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि के बारे में जानकारी देनी होगी। सभी नियोक्ताओं को हर तिमाही में संघीय कर सेवा को फॉर्म 6-एनडीएफएल पर एक रिपोर्ट जमा करनी होती है।

रिपोर्ट फॉर्म 6-एनडीएफएल

6-एनडीएफएल रिपोर्ट का फॉर्म, इसे भरने और जमा करने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा के 14 अक्टूबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/450@ द्वारा निर्धारित की जाती है। 2018 की शुरुआत में, इसे रूस की संघीय कर सेवा के 17 जनवरी, 2018 एन ММВ-7-11/18@ के आदेश द्वारा संशोधित किया गया था, जो 26 मार्च, 2018 को लागू हुआ।

एक रिपोर्ट जो व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना दिखाती है, इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है, यदि रिपोर्टिंग तिमाही के दौरान संगठन ने 25 लोगों या अधिक के पक्ष में भुगतान किया हो। यदि संगठन 25 से कम लोगों के लिए रिपोर्ट करता है, तो फॉर्म कागज पर जमा किया जा सकता है। कर राशि रूबल में भरी जाती है, और आय राशि रूबल और कोप्पेक में भरी जाती है।

6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा

फॉर्म 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के आखिरी दिन से पहले कर कार्यालय को भेजा जाना चाहिए। वार्षिक गणना अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक प्रदान की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230)। 2019 की पहली तिमाही के लिए, आपको 30 अप्रैल से पहले रिपोर्ट करना होगा। अधिक विस्तृत समय तालिका में देखा जा सकता है।

रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का पालन न करने पर जुर्माना है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2 के मानदंडों के अनुसार प्रत्येक महीने की देरी पर 1000 रूबल का खर्च आएगा। व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट समय पर जमा करने में विफलता के लिए जिम्मेदार अधिकारी पर 300 से 500 रूबल (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.6 का भाग 1) तक जुर्माना लगाया जा सकता है।

यदि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में जानकारी अविश्वसनीय पाई जाती है, तो संगठन पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126.1 का खंड 1)। इसलिए, प्रत्येक संगठन के मुख्य लेखाकार को विस्तार से पता होना चाहिए कि 6 व्यक्तिगत आयकर 2019 कैसे भरें।

कागज पर 6-एनडीएफएल रिपोर्ट को गैरकानूनी रूप से प्रस्तुत करने पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1)।

2019 में विचार करने के लिए फॉर्म परिवर्तन

2018 में, पुनर्गठित कंपनियों के कानूनी उत्तराधिकारियों को 6-एनडीएफएल जमा करने की आवश्यकता थी, अगर कंपनी ने पुनर्गठन की समाप्ति से पहले ऐसा नहीं किया था। विशेष रूप से, उत्तराधिकारी संगठन को यह करना चाहिए:

• शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर अपना टिन और केपीपी इंगित करें;
• विवरण में "स्थान (लेखा) (कोड)" में कोड "215" (सबसे बड़े करदाताओं के लिए - "216") का उपयोग करें;
• "कर एजेंट" विवरण में, पुनर्गठित इकाई या उसके अलग प्रभाग का नाम इंगित करें;
• नए विवरण में "पुनर्गठन का रूप (परिसमापन) (कोड)" मूल्यों में से एक को इंगित करता है: 1 - परिवर्तन, 2 - विलय, 3 - विभाजन, 5 - परिग्रहण, 6 - एक साथ परिग्रहण के साथ विभाजन, 0 - परिसमापन;
• "पुनर्गठित कंपनी का टीआईएन/केपीपी" भी इंगित करें।

फॉर्म भरने के तरीके में अन्य बदलाव भी किए गए हैं।

सबसे बड़े करदाताओं को कानूनी इकाई के स्थान पर कर कार्यालय के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र के अनुसार चेकपॉइंट प्रदान करने की आवश्यकता है, न कि सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण के स्थान पर।

कर एजेंट संगठन जो प्रमुख करदाता नहीं हैं, उन्हें "स्थान (लेखा) (कोड)" विवरण में "212" के बजाय "214" मूल्य इंगित करना होगा।

शीर्षक पृष्ठ में प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का पूरा विवरण होना चाहिए।

6-एनडीएफएल के इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को भी सूचीबद्ध संशोधनों को ध्यान में रखते हुए समायोजित किया गया है।

6-एनडीएफएल भरने का नमूना: चरण-दर-चरण निर्देश

हालाँकि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट चौथे वर्ष से प्रभावी है, फिर भी इसे भरना नियोक्ताओं और लेखाकारों के बीच सवाल उठाता है। इसके अलावा, इसमें कई बदलाव किए गए हैं जिन्हें भरते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए।

दस्तावेज़ में निम्नलिखित अनुभाग शामिल हैं:

1. शीर्षक पेज।
2. धारा 1 (जानकारी संचयन के आधार पर बनती है)।
3. धारा 2 (जानकारी केवल निर्दिष्ट तिमाही के लिए परिलक्षित होती है, पिछली अवधियों को ध्यान में रखे बिना)।

चरण-दर-चरण निर्देशों के साथ 2019 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण नीचे दिया गया है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल का कवर पेज

चरण 1. टिन और चेकपॉइंट

उपयुक्त फ़ील्ड में, रिपोर्ट प्रस्तुत करने वाले संगठन के टिन और केपीपी डेटा को इंगित करें। यदि रिपोर्ट किसी शाखा द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो शाखा चौकी का संकेत दिया जाता है।

चरण 2. सुधार संख्या

यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान 6-एनडीएफएल पहली बार जमा किया जाता है, तो शून्य "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में परिलक्षित होते हैं।

समायोजन में संघीय कर सेवा को प्रदान की गई जानकारी में परिवर्तन शामिल है। संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के लिए गणना का स्पष्टीकरण समायोजन संख्या द्वारा दर्शाया गया है। उदाहरण के लिए: 001, 002, 003 इत्यादि।

चरण 3. तिमाही के अनुसार रिपोर्टिंग (अवधि संख्या)

6-एनडीएफएल प्रदान करने की अवधि वह तिमाही है जिसके लिए नियोक्ता रिपोर्ट करता है:

• पहली तिमाही - कोड 21;
• अर्ध-वर्ष - कोड 31;
• 9 महीने - कोड 33;
• वर्ष - कोड 34.

पुनर्गठन (परिसमापन) के चरण में जानकारी प्रदान करने वाले संगठनों के लिए कोड परिशिष्ट में दर्शाए गए हैं। 1 आदेश.

चरण 4. कर अवधि

कर अवधि वह कैलेंडर वर्ष है जिसके लिए जानकारी प्रदान की गई है। संबंधित 4 अंक फ़ील्ड में दर्ज किए गए हैं।

चरण 5. कर सेवा कोड (पंजीकरण के स्थान पर)

लाइन कर कार्यालय के कोड को इंगित करती है जहां रिपोर्ट जमा की जाएगी। यह चार अंकों का कोड है जिसमें:

• पहले 2 अंक क्षेत्र संख्या हैं;
• दूसरे दो अंक स्वयं निरीक्षण कोड हैं (सेंट पीटर्सबर्ग के केंद्रीय जिले के संघीय कर सेवा निरीक्षणालय संख्या 9 के उदाहरण का उपयोग करके)।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि रिपोर्टिंग संगठन या उसके अलग प्रभाग के स्थान पर निरीक्षणालय को भेजी जाती है। व्यक्तिगत उद्यमी यह रिपोर्ट अपने निवास स्थान या व्यवसाय स्थान पर कर कार्यालय को जमा करते हैं।

कोड "स्थान के अनुसार (लेखा)" यह निर्धारित करने में मदद करता है कि कौन सा संगठन रिपोर्ट सबमिट करता है। कोड की पूरी सूची परिशिष्ट में दी गई है। 2 आदेश के लिए.

संगठनों के लिए सबसे आम:

• पंजीकरण के स्थान से - 214;
• एक अलग उपखंड के पंजीकरण के स्थान पर - 220;
• सबसे बड़े करदाता 212 दर्शाते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी विशेष कोड भी दर्शाते हैं:

• निवास स्थान पर - कोड 120;
• गतिविधि के स्थान पर - कोड 320।

चरण 6. करदाता का नाम

कंपनी का संक्षिप्त (यदि कोई हो) या पूरा नाम "टैक्स एजेंट" फ़ील्ड में मुद्रित होता है।

चरण 7. OKTMO (नगरपालिका इकाई) कोड और करदाता फ़ोन नंबर

आपको उस नगर पालिका का कोड बताना होगा जिसके क्षेत्र में संगठन या शाखा स्थित और पंजीकृत है। कभी-कभी नागरिकों को मूल संगठन और उसके प्रभाग दोनों द्वारा पैसे (वेतन और बोनस) का भुगतान किया जाता है। इस मामले में, अलग-अलग ओकेटीएमओ कोड वाले दो फॉर्म एक साथ भरे और जमा किए जाते हैं।

खंड 1

धारा 1 "सामान्यीकृत संकेतक" वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर बनाई जाती है और इसमें पंक्ति 060-090 को छोड़कर, प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर की जानकारी शामिल होती है। धारा 1 की संरचना जानकारी प्रदान करती है:

1. प्रत्येक दांव के लिए अलग से:

• कर दर प्रतिशत;
• अर्जित आय की राशि (फॉर्म में वह आय शामिल नहीं हो सकती है जो व्यक्तिगत आयकर से पूरी तरह मुक्त है, या वह आय जो आय के प्रकार के आधार पर सीमा से कम है। उदाहरण के लिए, किसी करीबी रिश्तेदार की मृत्यु के संबंध में वित्तीय सहायता , प्रति बच्चे 50 हजार रूबल तक बच्चे के जन्म (गोद लेने, संरक्षकता अधिकारों की स्थापना) के लिए वित्तीय सहायता, आदि);
• कर कटौती की मात्रा;
• व्यक्तिगत आयकर राशि (लाभांश के रूप में आय सहित)।

2. सभी दांवों पर सामान्यीकृत जानकारी (पहली शर्त के लिए अनुभाग में एक बार प्रदर्शित):

• आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या;
• रोकी गई कर की राशि;
• रोकी नहीं गई कर की रकम;
• कर एजेंट द्वारा लौटाई गई व्यक्तिगत आयकर राशि।

सिविल अनुबंधों के तहत काम करने वाले (सेवाएं प्रदान करने वाले) कर्मचारियों और व्यक्तियों की आय पर 2019 में व्यक्तिगत आयकर दरें: 13%, 15%, 30% और 35%। 2019 में दरें नहीं बदलीं.

हम आपको दिखाएंगे कि रिपोर्ट 6 व्यक्तिगत आयकर में व्यक्तिगत आयकर को कैसे ध्यान में रखा जाए, अनुभागों को पंक्ति दर पंक्ति भरने के उदाहरणों का उपयोग करते हुए।

ब्लॉक 1. प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर के लिए डेटा

चरण 1. पंक्ति 010. कर की दर

उदाहरण 13% की व्यापक रूप से उपयोग की जाने वाली व्यक्तिगत आयकर दर पर विचार करता है। फ़ील्ड 010 में ब्याज दर दर्शाई गई है। विभिन्न दरों पर कर गणना के मामले में, प्रत्येक दर के लिए डेटा उत्पन्न किया जाएगा जो केवल निर्दिष्ट व्यक्तिगत आयकर दर से संबंधित है। पंक्तियों 060 से 090 के कुल मान पहले पृष्ठ पर एक बार इंगित किए जाते हैं; बाद की शीटों पर, इन क्षेत्रों में शून्य रखे जाते हैं।

चरण 2. पंक्ति 020. अर्जित आय

लाइन 020 ("उपार्जित आय की राशि") कर्मचारियों की सभी कर योग्य आय को इंगित करती है, जिसकी गणना वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर की जाती है - जो वास्तव में वर्ष के दौरान प्राप्त हुई थीं। लाइन 020 में वह आय शामिल नहीं है जो व्यक्तिगत आयकर के साथ पूरी तरह से गैर-कर योग्य है और कर्मचारियों को हस्तांतरित आय जो कर योग्य सीमा से कम है, उदाहरण के लिए, 4,000 रूबल तक की वित्तीय सहायता (सामान्य आधार पर) या 50,000 रूबल तक ( जन्म के लिए)। लाभांश का भुगतान, अन्य बातों के अलावा, पंक्ति 025 में परिलक्षित होता है।

कुछ मामलों में, सामग्री सहायता पूरी तरह से व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 8, खंड 8.3 और खंड 8.4 देखें); कुछ प्रकार की सामग्री सहायता के लिए, व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया है एक भाग। पत्र संख्या बीएस-4-11/13984@ दिनांक 08/01/2016 में, संघीय कर सेवा ने स्पष्ट किया कि लाइन 020 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली और कला में निर्दिष्ट आय के बारे में जानकारी नहीं होनी चाहिए। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। इस प्रकार, फॉर्म पर पूरी तरह से गैर-कर योग्य वित्तीय सहायता का संकेत नहीं दिया गया है।

चरण 3. पंक्ति 030. कर कटौती

यदि करदाताओं को कर कटौती प्रदान की गई थी, तो उनकी राशि फ़ील्ड 030 में दिखाई देती है। कटौती गैर-कर योग्य राशि है जो व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आधार को कम करती है। टैक्स कोड निम्नलिखित कर कटौती का प्रावधान करता है:

• मानक (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218);
• सामाजिक (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219);
• संपत्ति (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220), आदि।

पंक्ति 030 सभी कटौती कोड (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/387@) के लिए कुल मिलाकर भरी गई है, जिसके लिए उन्हें प्रदान किया गया था।

चरण 4. पंक्ति 040. परिकलित व्यक्तिगत आयकर

लाइन 040 ("गणना की गई कर राशि") की गणना लाइन 010 ("कर की दर") और संबंधित आयकर आधार (व्यक्तिगत आयकर आधार) को गुणा करके की जाती है।

आय का कर आधार (प्रत्येक दर पर) कॉलम 020 ("अर्जित आय की राशि") और कॉलम 030 ("कर कटौती की राशि") के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है।

आय का कर आधार (दर 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (व्यक्तिगत आयकर आधार 13%)

पंक्ति 040 ("गणना की गई कर राशि") = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (13% की दर से व्यक्तिगत आयकर)।

लाभांश पर कर कॉलम 045 में दर्शाया गया है और उसी तरह गणना की जाती है।

चरण 5. लाइन 050. अग्रिम राशि

यदि संगठन विदेशियों को पेटेंट के आधार पर नियुक्त करता है तो यह क्षेत्र भरा जाता है। इस मामले में, पंक्ति 050 ("निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि") विदेशियों को भुगतान की गई अग्रिम राशि को दर्शाती है। अन्य मामलों में, पंक्ति 050 में भरने के लिए कोई डेटा नहीं है, और शून्य दर्शाया गया है।

खंड 2. खंड 1 का सारांश

चरण 6. पंक्ति 060. वर्ष की शुरुआत से आय प्राप्त करने वाले लोगों की संख्या

फ़ील्ड उन व्यक्तियों की कुल संख्या को इंगित करता है जिन्हें संगठन ने रिपोर्टिंग अवधि में कर योग्य आय का भुगतान किया है।

चरण 7. पंक्ति 070. सभी दरों पर रोकी गई कर की कुल राशि

लाइन 040 परिकलित कर है, यानी इस लाइन का मूल्य उस कर की राशि को दर्शाता है जिसे अवधि (पहली तिमाही, वर्ष की पहली छमाही, 9 महीने, वर्ष) के लिए स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

पंक्ति 070 - रोका गया कर, केवल वर्तमान अवधि के लिए हस्तांतरित कर राशि पर डेटा प्रदर्शित करता है। इस पंक्ति में पिछले या भविष्य के भुगतानों का डेटा शामिल नहीं होना चाहिए।

आप फ़ील्ड 106 ("टीपी" - चालू वर्ष के भुगतान) और 107 ("एमएस महीने की क्रम संख्या को इंगित करता है") की तुलना करके व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए भुगतान आदेशों का उपयोग करके पृष्ठ 040 पर डेटा की जांच कर सकते हैं। लाइन 040 का.

2019 की पहली तिमाही के लिए, अन्य अवधियों की तरह, लाइन 040 का मान इस अवधि के लिए गणना (गणना) और बजट में स्थानांतरित की गई राशियों के अनुरूप होना चाहिए। कृपया ध्यान दें कि इस अवधि में नहीं, बल्कि विशेष रूप से इसके लिए। पृष्ठ 070 को पृष्ठ 040 की तरह ही जांचा जाता है, यह ध्यान में रखते हुए कि सभी हस्तांतरण (कर भुगतान) उस तिमाही (अन्य अवधि) में किए जाने चाहिए जिसके लिए हम रिपोर्ट कर रहे हैं। अर्थात्, रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार जानकारी की तुलना की जाती है। आप रिपोर्टिंग माह के अगले महीने में किए गए अंतिम रिपोर्टिंग माह के भुगतान की राशि निर्धारित करके पंक्ति 040 और 070 के मूल्यों की शुद्धता की जांच कर सकते हैं।

लाइन 070 ("रोका गया") लाइन 040 ("गणना") के समान नहीं हो सकता है। ऐसा तब होता है जब कुछ कर राशि पहले अर्जित की गई थी और बाद में कर्मचारियों से रोक ली गई थी।

चरण 8. पंक्ति 080. कर रोका नहीं गया

कॉलम 080 में व्यक्तिगत आयकर राशियाँ शामिल हैं जिन्हें किसी भी कारण से रोका नहीं जा सकता है।

चरण 9. लाइन 090. टैक्स रिफंड

पंक्ति 090 उस कर की राशि को दर्शाती है जो गलत तरीके से रोकी गई थी और कर्मचारी को वापस कर दी गई थी। यदि ऐसे कोई मामले न हों तो शून्य लगा दें।

धारा 2

6-एनडीएफएल रिपोर्ट के इस खंड में केवल रिपोर्टिंग तिमाही के लिए जानकारी शामिल है, न कि वर्ष की शुरुआत से अवधि के लिए। यह कर्मचारियों को आय के भुगतान की तारीखों और व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की समय सीमा के साथ-साथ आय और कर के अनुरूप राशि को इंगित करता है।

कर्मचारियों के स्थानांतरण की तारीखों को कालानुक्रमिक क्रम में व्यवस्थित करने की आवश्यकता है।

चरण 10. कर्मचारियों को आय प्राप्त होने की तिथि

कॉलम 100 उस दिन को दर्शाता है जिस दिन कर्मचारी को आय प्राप्त हुई, भले ही स्थानांतरण पेरोल आधार पर हो, वर्ष की प्रत्येक तिमाही के लिए। यदि उनके कर भुगतान की तारीखें मेल खाती हैं तो एक दिन की जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। यदि कर्मचारियों को भुगतान विभिन्न प्रकार के अनुसार किया जाता है, जो कर भुगतान की तारीख में भिन्न होता है, तो ऐसी आय की जानकारी अलग से इंगित की जानी चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि निर्दिष्ट की जाने वाली तारीख और महीना भुगतान की प्रकृति पर निर्भर करता है।

कर्मचारी को आय प्राप्त होने की तारीख विशिष्ट प्रकार के भुगतान पर निर्भर करती है। इस प्रकार, वेतन उस महीने के अंतिम कार्य दिवस पर नागरिक की आय बन जाता है जिसके लिए इसे स्थानांतरित किया जाता है। इसलिए, इस पंक्ति में अंतिम तिथि इंगित करने की अनुमति है, उदाहरण के लिए, जनवरी 2019, हालांकि कर्मचारियों को जनवरी का वेतन फरवरी में ही मिला। लेकिन अवकाश वेतन और बीमार वेतन को प्राप्त होने वाले दिन ही नागरिकों की आय के रूप में मान्यता दी जाती है। भौतिक सहायता के लिए, नकद में स्थानांतरित करते समय, आय की प्राप्ति की तारीख भुगतान का दिन है (बैंक खाते में स्थानांतरण या नकदी रजिस्टर से निकासी)। यदि वित्तीय सहायता वस्तु के रूप में है, तो पंक्ति 100 में आपको आय के हस्तांतरण की तारीख अवश्य बतानी होगी।

चरण 11. पंक्ति 110. कर एजेंट द्वारा कर रोके जाने का दिन

पंक्ति 110 में कर रोक की तारीख (दिन, महीना, वर्ष) शामिल है।

व्यक्तिगत आयकर को वेतन, अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी, वित्तीय सहायता (कर योग्य भाग से), प्रदान किए गए कार्य के लिए पारिश्रमिक (प्रदर्शन की गई सेवाएं) और कर्मचारी के पक्ष में अन्य भुगतानों से केवल उसी दिन रोका जा सकता है जिस दिन आय हस्तांतरित की जाती है। कर्मचारी।, रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 13 नवंबर 2015 संख्या बीएस-4-11/19829);

ऑन लाइन 110 - कर कटौती की तारीख, जो अवकाश वेतन के भुगतान की तारीख से मेल खाती है;

ऑन लाइन 120 - जिस दिन कर का भुगतान किया जाता है, लेकिन उस महीने के अंतिम दिन के बाद नहीं जिसमें अवकाश वेतन का भुगतान किया गया था।

चरण 13. पंक्ति 130. कर पूर्व आय

फ़ील्ड 130 कर रोके जाने से पहले एक निश्चित तिथि (बाईं ओर कॉलम 100 में भरा हुआ) पर कर्मचारी या कर्मचारियों द्वारा प्राप्त राशि (सूची द्वारा भुगतान के मामले में) को इंगित करता है।

महीने के लिए कर्मचारी की आय की तारीख राशि से मेल खाना चाहिए जब तक कि इसमें पूरी तरह से गैर-कर योग्य आय शामिल न हो। ऐसे मामलों में, निम्नलिखित विभागों की आधिकारिक स्थिति का स्पष्टीकरण प्रदान किया जा सकता है:

• रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 15 दिसंबर 2016 संख्या बीएस-4-11/24064@;
• रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/01/2016 संख्या बीएस-4-11/13984@ "फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के संबंध में।"

यह नियम शीर्षक पृष्ठ पर भी लागू होता है. यहां तक ​​कि संगठन के नाम वाली सबसे लंबी पंक्ति में भी शेष सभी स्थान डैश से भरे हुए हैं।



शून्य रिपोर्ट 6-एनडीएफएल

पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करने की बाध्यता तब उत्पन्न होती है जब करदाता को कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है, अर्थात व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान करता है। यदि कर्मचारी की आय वर्ष के दौरान अर्जित या भुगतान नहीं की जाती है, तो रिपोर्ट प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। संघीय कर सेवा ने 23 मार्च 2016 के पत्र क्रमांक बीएस-4-11/4901 में इसकी जानकारी दी।

यदि 2019 के दौरान सिविल अनुबंध के निष्पादन के हिस्से के रूप में किसी व्यक्ति के पक्ष में मजदूरी, बीमारी की छुट्टी, वित्तीय सहायता, प्रदान की गई सेवाओं के लिए पारिश्रमिक (प्रदर्शन किए गए कार्य) के रूप में कम से कम एक भुगतान हुआ था, तो रिपोर्ट पूरी की जानी चाहिए। चूंकि फॉर्म संचयी आधार पर भरा जाता है, इसलिए भविष्य में पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही के संकेतक संचयी तरीके से सहेजे जाएंगे। इसलिए, सिद्धांत रूप में, शून्य 6-व्यक्तिगत आयकर नहीं हो सकता है; रिपोर्ट में अभी भी कम से कम एक भुगतान की जानकारी होगी।

यदि पिछले वर्ष कोई संगठन कर एजेंट था, लेकिन इस वर्ष किसी कारण से कर्मचारियों को आय का भुगतान करना बंद कर दिया, तो आपको कर प्राधिकरण को कुछ भी जमा करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि कंपनी कर अधिकारियों को यह समझाने के लिए बाध्य नहीं है कि कर एजेंट की स्थिति का नुकसान किससे जुड़ा है, खुद को आश्वस्त करने के लिए, आप किसी भी रूप में 6-एनडीएफएल प्रदान करने में विफलता के संबंध में संघीय कर सेवा को एक पत्र भेज सकते हैं।

फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर डाउनलोड करें: वर्तमान फॉर्म

6 व्यक्तिगत आयकर, नमूना भरना

फॉर्म 6-एनडीएफएल ऑनलाइन भरें

आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर डेवलपर्स - माई बिजनेस, कोंटूर, नेबो और अन्य की वेबसाइटों पर ऑनलाइन सेवाओं में एक घोषणा भर सकते हैं। कुछ साइटें आपको इसे स्वतंत्र रूप से करने की अनुमति देती हैं, लेकिन आमतौर पर सेवाओं के लिए एक छोटे से शुल्क (1000 रूबल तक) की आवश्यकता होती है।

रिपोर्टिंग अवधि से संबंधित प्रमाणपत्र में दर्शाई गई विशेषता कैसी है, और विशेष रिपोर्टिंग अवधि को ध्यान में रखे बिना विभिन्न विशेषताओं के साथ प्रमाणपत्र जमा करने वाले नियोक्ता के भौतिक नुकसान का पैमाना क्या है।

वित्त मंत्रालय ने टैक्स कोड के अनुच्छेद 109 में संशोधन करने वाला एक विधेयक तैयार किया है "ऐसी परिस्थितियाँ जो किसी व्यक्ति को कर अपराध करने के लिए उत्तरदायी नहीं ठहराती हैं।"

इस प्रकार, मंत्रालय ने संवैधानिक न्यायालय संख्या 6-पी को लागू करने का निर्णय लिया। आइए याद करें कि न्यायाधीशों ने कहा था कि एक कर एजेंट जिसने व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने में देर कर दी है, लेकिन कर अधिकारियों द्वारा पता चलने से पहले उल्लंघन को समाप्त कर दिया है, उसे कर दायित्व से छूट के अधिकार से वंचित नहीं किया जाना चाहिए।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 109 के अनुच्छेद 1 को एक नई परिस्थिति के साथ पूरक करने का प्रस्ताव है जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 123 में प्रदान किए गए कर अपराध के लिए उत्तरदायी कर एजेंट की होल्डिंग को बाहर करता है यदि वह निर्धारित अवधि के भीतर कर प्राधिकरण को एक व्यक्तिगत आयकर गणना प्रस्तुत करता है जिसमें विश्वसनीय जानकारी होती है, जानकारी के प्रतिबिंब के गैर-प्रतिबिंब या अपूर्णता के तथ्यों के अभाव में, साथ ही त्रुटियों के कारण कर की राशि का कम अनुमान लगाया जाता है। बजट में स्थानांतरित किया जाए। लेकिन इस कर एजेंट के लिए कर की लापता राशि और संबंधित दंड को तब तक हस्तांतरित करने की शर्त पूरी होनी चाहिए जब तक कि उसे कर प्राधिकरण द्वारा कर की राशि के असामयिक हस्तांतरण या नियुक्ति के तथ्य की खोज के बारे में पता न चल जाए। संबंधित कर अवधि के लिए ऑन-साइट टैक्स ऑडिट का।

वे। यदि फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने से पहले व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित किया जाता है, तो कर एजेंट उस पर जुर्माना नहीं लगा पाएगा। जब तक, निश्चित रूप से, भुगतान न करने की मंशा सिद्ध न हो जाए।

इस तरह के संशोधनों से खुशी नहीं हो सकती, क्योंकि अब व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण में एक दिन की भी देरी होने पर उन पर जुर्माना लगाया जाता है।

6-एनडीएफएल की गणना में अवकाश वेतन की राशि को कैसे दर्शाया जाए जो मई में अर्जित और भुगतान की गई थी, और व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण आंशिक रूप से मई में, आंशिक रूप से जून में हुआ था? 6-एनडीएफएल गणना में एक तिमाही में अर्जित और दूसरे में भुगतान किए गए वेतन को कैसे दर्शाया जाए?

फरवरी-मार्च में, कुछ व्यक्तियों को फॉर्म 2-एनडीएफएल में बैंकों से आय प्रमाण पत्र प्राप्त हुए, जिसमें कोड 4800 और व्यक्तिगत आयकर के तहत आय की राशि का संकेत दिया गया था। इसका मतलब क्या है? टैक्स किस कारण लगा? "क्लर्क" आपको बताएगा कि ऐसा दस्तावेज़ प्राप्त करते समय क्या करना है।

गर्मी का समय आ रहा है, तो आइए उदाहरण देखें कि किसी कर्मचारी की बर्खास्तगी पर अवकाश वेतन, वित्तीय सहायता, उपहार, लाभांश, बाल लाभ, विभिन्न भुगतान और मुआवजे और ऋण माफी की राशि 6-एनडीएफएल फॉर्म में कैसे दिखाई देगी। 2017 की पहली तिमाही के लिए।

2017 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल की गणना कैसे समायोजित करें? किन त्रुटियों में सुधार की आवश्यकता है? क्या संघीय कर सेवा को समायोजन की सूचना भेजने की आवश्यकता है? हम आपके सवालों का जवाब देंगे.

प्रत्येक व्यक्ति को राज्य से पैसा वापस पाने का अधिकार है, अर्थात। भुगतान किए गए करों का हिस्सा वापस करें। उदाहरण के लिए, यदि आपने आवास खरीदा है, शिक्षा या उपचार के लिए भुगतान किया है तो आप करों का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं। कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको इस कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र करना होगा और 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना होगा।

3-एनडीएफएल डेस्क ऑडिट की वास्तविक अवधि इस बात पर निर्भर करती है कि इंस्पेक्टरेट कितनी जल्दी आयकर वापस कर सकता है और/या भुगतानकर्ता ने पिछले वर्ष में अपनी आय कितनी सही ढंग से घोषित की है। इसलिए, हम इस मुद्दे पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे।

यदि दिसंबर का वेतन जनवरी 2017 में भुगतान किया गया था, तो 2017 की पहली तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर की गणना में इस ऑपरेशन को कैसे दर्शाया जाए? इस भुगतान को रिपोर्ट के अनुभाग 2 में कैसे दिखाएं? हम आपके प्रश्नों का उत्तर देंगे और एक नमूना प्रदान करेंगे।

2 मई, 2017 से पहले नहीं, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों ने 2017 में व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत कर योग्य आय अर्जित की, उन्हें 2017 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में संघीय कर सेवा को एक गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है। क्या नया भुगतान फॉर्म स्वीकृत हो गया है? गणना में जनवरी में भुगतान की गई दिसंबर 2016 की मजदूरी को कैसे दर्शाया जाए? गणना में 2016 के लिए वार्षिक बोनस कैसे तय करें? क्या मार्च 2017 का वेतन धारा 2 में आता है? आइए इन और अन्य सवालों के जवाब दें।

सोमवार, 3 अप्रैल, 2017 को, सभी नियोक्ताओं को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के अलावा, 2016 के लिए 6-एनडीएफएल फॉर्म निरीक्षणालय को भेजना होगा। पिछले एक साल से कंपनियां इस नए फॉर्म को भरने में व्यस्त हैं। हालांकि, यह पूरे साल में पहली बार लिया जाएगा। इस बीच, वार्षिक फॉर्म 6-एनडीएफएल के संबंध में अलग-अलग प्रश्न हैं। उनके उत्तर रूसी संघ की संघीय कर सेवा की ओर से नवीनतम स्पष्टीकरण के रूप में इस गर्म विषय में हैं। विषय के अंत में एक बोनस है: रूसी संघ की संघीय कर सेवा से एक "शांत" पत्र।

नोवगोरोड क्षेत्र के लिए संघीय कर सेवा विभाग ने बताया कि फॉर्म 3-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल में क्या बदलाव किए गए हैं।

2016 की कर अवधि के लिए रिपोर्ट से शुरू करते हुए, एक अद्यतन फॉर्म प्रस्तुत किया गया है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के 10 अक्टूबर 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-11/552@ द्वारा अनुमोदित किया गया है।

कर कानून में बदलावों को ध्यान में रखते हुए, टैक्स रिटर्न फॉर्म 3-एनडीएफएल, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा करने के प्रारूप में संशोधन किए गए हैं।

इस प्रकार, विशेष रूप से, नए संस्करण में धारा 2 "कर आधार की गणना और कर की दर (001) पर कर की गई आय पर कर की राशि", शीट बी "रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से आय...", शीट डी2 शामिल है। "संपत्ति की बिक्री से आय के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना", शीट 3 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से कर योग्य आय की गणना..."।

कुछ स्पष्टीकरण घोषणा की अन्य शीटों में शामिल हैं। उदाहरण के लिए, शीट E1 में "मानक और कर कटौती की गणना", आंकड़ा 280,000 को 350,000 से बदल दिया गया है, क्योंकि 2016 के बाद से, एक बच्चे के लिए कटौती उस महीने तक प्रदान की जाती है जिसमें करदाता की आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है। , 350,000 रूबल से अधिक)।

"बाध्य" के रूप में वर्गीकृत नागरिकों को 2 मई, 2017 (30 अप्रैल, 2017 को छुट्टी का दिन पड़ता है) से पहले घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। मानक, सामाजिक, संपत्ति (घर खरीदते समय), निवेश कर कटौती प्राप्त करने के लिए, घोषणा जमा करने की कोई समय सीमा नहीं है।

टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल व्यक्तियों द्वारा किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र, फॉर्म 2-एनडीएफएल के आधार पर भरा जाता है।

सभी संगठन जो कर एजेंट हैं, उन्हें फॉर्म 2-एनडीएफएल भरना आवश्यक है। यह कला के पैराग्राफ 2 से अनुसरण करता है। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड। रिपोर्ट कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में प्रस्तुत की जा सकती है। एक कागजी दस्तावेज़ तभी स्वीकार किया जाएगा जब आय प्राप्त करने वाले कर्मचारियों की संख्या 10 लोगों से अधिक न हो।

प्रमाणपत्र तैयार करने के लिए, व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए एक विशेष रजिस्टर से जानकारी ली जाती है। उसी समय, कटौती और आय पर डेटा रूबल और कोप्पेक में परिलक्षित होता है, कर की राशि केवल रूबल में दिखाई जाती है। इस मामले में, 50 कोपेक या उससे कम की मात्रा को हटा दिया जाता है, और 50 कोपेक या अधिक की मात्रा को निकटतम पूर्णांक में बदल दिया जाता है।

संहिता के अनुच्छेद 230 के पैराग्राफ 2 के अनुसार, एक सामान्य नियम के रूप में, प्रमाणपत्र जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष की 1 अप्रैल है। इस वर्ष यह तिथि शनिवार को पड़ रही है, इसलिए दस्तावेज़ 3 अप्रैल, 2017 से पहले जमा किया जाना चाहिए। यदि किसी कारण से नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर रोकने में असमर्थ है, तो प्रमाण पत्र जमा करने की समय सीमा 1 मार्च, 2017 से अधिक नहीं होनी चाहिए। इस मामले में, "चिह्न" फ़ील्ड में आपको "2" इंगित करना होगा - ऐसे नियम कला के खंड 5 में निर्धारित हैं। संहिता के 226.

रूस की संघीय कर सेवा ने आय और कर कटौती के प्रकारों के लिए कोड की सूची में संशोधन किया है, जिनका उपयोग फॉर्म 2-एनडीएफएल भरते समय किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 22 नवंबर, 2016 संख्या ММВ-7) -11/633@).

विशेष रूप से, कोड 2002 उत्पादन परिणामों और रूसी संघ के कानूनों, श्रम या सामूहिक समझौतों द्वारा प्रदान किए गए अन्य समान संकेतकों के लिए भुगतान किए गए बोनस के लिए दिखाई दिया है (संगठन के शुद्ध लाभ की कीमत पर भुगतान किए गए बोनस पर लागू होता है, खर्च पर नहीं) विशेष प्रयोजन निधि या लक्षित राजस्व का)।

संगठन के मुनाफे, विशेष प्रयोजन निधि या लक्षित आय से भुगतान की गई पारिश्रमिक की राशि को कोड 2003 का उपयोग करके प्रतिबिंबित करना होगा। इसके अलावा, प्रतिभूतियों और व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन के लिए नए आय कोड को सूची में जोड़ा गया है (कोड 1544 - 1549) , 1551 - 1554 ).

यह आदेश प्रतिभूतियों और व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों (कोड 225 - 241) के साथ लेनदेन पर खर्चों के लिए कटौती कोड भी पेश करता है, साथ ही व्यक्तिगत निवेश खाते (कोड के अनुच्छेद 214.9) पर लेनदेन पर होने वाले नुकसान को प्रतिबिंबित करने के लिए कोड 250 - 252 भी पेश करता है। इसके अलावा, बच्चों के लिए कटौतियों के कोड बदल दिए गए हैं: "बच्चों की" कटौतियों को कोड 126-149 का उपयोग करके प्रतिबिंबित करना होगा।

किए गए परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए, 2016 के लिए व्यक्तियों के लिए आय प्रमाणपत्र भरते समय आय के प्रकार और कटौतियों के कोड का उपयोग किया जाता है।

इस तथ्य के कारण कि, 2016 से, कर एजेंट 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में गलत जानकारी प्रदान करने के लिए जिम्मेदार हैं, हम इन रिपोर्टों में संकेतकों को सही ढंग से भरने की आवश्यकता पर ध्यान आकर्षित करते हैं। कला में उत्तरदायित्व प्रदान किया गया है। संहिता का 126.1: गलत जानकारी वाले प्रत्येक प्रस्तुत दस्तावेज़ के लिए 500 रूबल की राशि में जुर्माना वसूलना।

रूस में व्यावसायिक गतिविधियों के संबंध में स्थापित सामान्य नियमों के अनुसार, व्यक्तियों की आय पर कोई कर नहीं दिया जाता है।

ऐसी कटौतियों से छूट केवल उन प्रकार की आय पर लागू हो सकती है जो नीचे निर्दिष्ट गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त होती हैं।

अर्थात्, परिवर्तित व्यक्ति या तो "आय" योजना के तहत 6% का भुगतान करता है या "आय घटा व्यय" योजना के तहत 15% का भुगतान करता है, जो 13 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से अधिक लाभदायक है।

यदि कोई उद्यमी एक नई प्रकार की गतिविधि शुरू करता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में बदलाव करने के लिए संबंधित अधिकारियों को सूचित करना उचित है।

यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो नए स्रोतों से आय पर 13% की दर से कर लगेगा, यानी व्यक्तिगत आयकर।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों में उपयोग करता है, तो, टैक्स कोड के अनुच्छेद 23 के अनुसार, उसे कर्मचारी कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी जाती है।

विशेष व्यवस्था लागू करते समय, जैसे (आय) और करों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत), एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के साथ-साथ संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है, जिसका उपयोग व्यवसाय चलाने में किया जाता है।

एक नए प्रकार के व्यवसायी के उद्भव के संबंध में, रूसी कानून में एक मौलिक रूप से नए प्रकार की कर व्यवस्था पेश की गई है - एक निश्चित दर के साथ एक पेटेंट प्रणाली।

इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित प्रकार के करों के अधीन हैं:

• हर महीने भुगतान - बीमा योगदान और कर्मचारी पेरोल कर, यदि कोई हो;
• पेटेंट की लागत का भुगतान (कई चरणों में हो सकता है);
• भुगतान जो कर आधार (निश्चित) के आकार पर निर्भर नहीं करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट के प्रपत्र और प्रस्तुतिकरण

जिस कर कार्यालय में व्यवसायी पंजीकृत होता है, वह प्रतिवर्ष ऐसी जानकारी की अपेक्षा करता है जिसमें...

रिपोर्ट के लिए एक विशेष फॉर्म KND 111018 प्रदान किया जाता है। इसे भरते समय, उद्यमी को स्वयं सूची से बाहर कर दिया जाता है।

यदि व्यवसाय प्रबंधक ने एक सामान्य कर योजना (ओएसएनओ) चुनी है, तो समाप्त अवधि के बाद 30 अप्रैल तक, व्यक्तिगत आयकर घोषणा (आय कर घोषणा 3-एनडीएफएल) और 4-एनडीएफएल (कर पर अनुमानित डेटा) पर रिपोर्ट जमा करनी होगी पिछले वर्षों के आंकड़ों के आधार पर)। पंजीकरण के स्थान पर रिपोर्ट संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती हैं।

वर्तमान में, संगठनों को XML प्रारूप में इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों के माध्यम से इस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की अनुमति है।

यह प्रारूप, सबसे पहले, कर कार्यालय के लिए पूरे रूस में एक समेकित डेटाबेस प्राप्त करने और अपलोड करने के लिए सुविधाजनक है। आधुनिक लेखांकन कार्यक्रम इस प्रारूप का समर्थन करते हैं।

इस घटना में कि रोजगार अनुबंध के तहत काम करने वाले कर्मचारियों को भुगतान किया जाता है, उद्यमी से अतिरिक्त रिपोर्ट का शुल्क लिया जाता है, जिसमें 2 व्यक्तिगत आय करों के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट भी शामिल है। ये स्थापित प्रपत्र में आय प्रमाण पत्र हैं।

इस रिपोर्ट का डेटा संघीय कर सेवा डेटाबेस में है और कर्मचारियों द्वारा प्रस्तुत प्रमाणपत्रों से सत्यापित है। 2-एनडीएफएल उद्यमी के लेखा विभाग में प्राप्त किया जाता है, इसलिए प्रस्तुत डेटा अगले वर्ष 1 अप्रैल तक मेल खाना चाहिए।

यह ध्यान देने योग्य है कि कर एजेंट के रूप में उद्यम के आयोजक की जिम्मेदारियों में अनुरोध पर असीमित संख्या में ऐसे प्रमाणपत्र जारी करना शामिल है। लोगों को रिटर्न दाखिल करते समय, कर नोटिस जारी करने के लिए आवेदन, क्रेडिट संस्थान या अदालत में इन दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है।

इस तथ्य के बावजूद कि 2-एनडीएफएल दाखिल करने की समय सीमा 1 अप्रैल है, उद्यमी को उन श्रमिकों और कर्मचारियों को मना करने का कोई अधिकार नहीं है जो वर्ष की शुरुआत में भी उनके लिए आवेदन करते हैं। दस्तावेज़ लेखा विभाग द्वारा तैयार किया जाता है और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित किया जा सकता है और व्यक्तिगत उद्यमी की मुहर के साथ प्रमाणित किया जा सकता है।

जो लोग मानते हैं कि किसी को रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है, उनके लिए संहिता जुर्माने की व्यवस्था प्रदान करती है।

उदाहरण के लिए, 1 अप्रैल के बाद जमा किए गए दस्तावेज़ की प्रत्येक इकाई के लिए उद्यमी को 200 रूबल का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, भुगतान किए गए चालानों से छूट नहीं है, लेकिन अतिरिक्त स्वीकृति के लिए कोई समय सीमा स्थापित नहीं की गई है।

यदि डीएफएल कर में बकाया का पता चलता है, तो संघीय कर सेवा हस्तांतरित नहीं किए गए करों की राशि के पांचवें हिस्से की राशि में बजट में भुगतान एकत्र करेगी। हालाँकि, प्रमाणपत्र जमा करने पर भी आपको इस तरह के जुर्माने से छूट मिलेगी।

प्रशासनिक अपराध संहिता प्रबंधन टीम (300-500 रूबल) और संपूर्ण संगठन (3000-5000 रूबल) दोनों की सजा का प्रावधान करती है।

उद्यमशीलता आय उत्पन्न करने के लिए गतिविधियों की समाप्ति की स्थिति में स्थिति कुछ अलग है।

पूर्व व्यवसायी के पास फॉर्म 3-एनडीएफएल जमा करने के लिए रजिस्टर (व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करना) में अपंजीकरण की तारीख से पांच कार्य दिवस हैं और उसके बाद अंतिम कर भुगतान के लिए पंद्रह दिन और हैं। इन कार्यों को अनदेखा करने पर 1,000 रूबल का प्रशासनिक जुर्माना लगाया जाएगा।

व्यक्तियों की कुछ श्रेणियों के लिए घोषणा 3-एनडीएफएल

2010 से, वित्त मंत्रालय संख्या ММВ-7-3/654 के आदेश के अनुसार, एक विशेष प्रकार का कर रिटर्न जमा करने का प्रावधान किया गया है। इसे दाखिल करने की जिम्मेदारी सीधे उन नागरिकों की है जो आदेश के दायरे में आते हैं।

• उद्यमशीलता के आधार पर व्यवसाय चलाने में लगे व्यक्ति (PBOYUL), जो सामान्य कराधान प्रक्रिया के अधीन हैं;
• नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति;
• किसी ऐसे नियोक्ता के कर्मचारी जो कर एजेंट नहीं है;
• उन नागरिकों द्वारा प्राप्त आय जो नियोक्ता से संबंधित नहीं हैं और जिनसे व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया है (संपत्ति, लाभांश आदि की बिक्री या किराये से);

कानून के पत्र के अनुसार, उद्यमियों को अर्जित आय के अभाव में भी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 3 व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है। लेखा कर्मियों के बीच ऐसी रिपोर्ट को "" कहा जाता है। इसके लिए समय सीमा 2-एनडीएफएल (30 अप्रैल) के समान ही है।

ऐसे मामले जिनमें व्यक्ति अपनी स्वतंत्र इच्छा से 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करते हैं:

• मानक कर कटौती प्राप्त करने की इच्छा संहिता के अनुच्छेद 218 में वर्णित है। घोषणा तब प्रस्तुत की जाती है यदि उन्हें कैलेंडर वर्ष (कर अवधि) के दौरान प्रदान नहीं किया गया था या उनके नियंत्रण से परे कारणों से उनका आकार कम कर दिया गया था;
• सामाजिक कर के लिए आवेदन, यदि ऐसी सेवाओं के लिए भुगतान, धर्मार्थ नींव में स्थानांतरण या स्वैच्छिक पेंशन निधि की पुनःपूर्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं;
• संपत्ति बेचते समय या अचल संपत्ति खरीदते समय कटौती प्राप्त करना (यह बिंदु अक्सर व्यक्तियों के रूप में उद्यमियों से संबंधित होता है);
• व्यावसायिक कटौतियाँ (व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होतीं)।

टैक्स रिटर्न की लाइन यहीं खत्म नहीं होती. 2010 में, संघीय कर सेवा ने फॉर्म 4-एनडीएफएल विकसित किया, जिसे प्रदान किया जाना चाहिए:

• ऐसे उद्यमी जिन्होंने पहली बार पंजीकरण कराया है और रजिस्टर में दर्ज अपनी गतिविधि के प्रकार से आय प्राप्त करना शुरू कर दिया है। घोषणा दाखिल करने की समय सीमा अगले महीने के पांचवें दिन निर्धारित की जाती है;
• वही सभी उद्यमी जिनकी गतिविधियों में महत्वपूर्ण (आधे से अधिक) आय की उम्मीद है।

इस फॉर्म के आधार पर, संघीय कर सेवा एजेंट भुगतान की समय सीमा की पूर्व संध्या पर व्यक्तिगत उद्यमियों को निष्पादन के लिए भेजे गए अग्रिम कर भुगतान अर्जित करते हैं।

बेशक, हमारे देश में सफल उद्यमिता के लिए सभी स्थितियाँ बनाई गई हैं। यह तरजीही कर शर्तों और रिपोर्ट प्राप्त करने वाली सेवाओं के इलेक्ट्रॉनिक सेवा प्लेटफ़ॉर्म पर संक्रमण पर भी लागू होता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर न केवल एकीकृत किए गए हैं, बल्कि उनकी संख्या भी काफी कम कर दी गई है। 2015 में, रूसी संघ की सरकार उद्यमियों के लिए कर अवकाश शुरू करने की योजना बना रही है।

व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) रूसी संघ में तीसरा सबसे अधिक एकत्र किया जाने वाला कर है। 2017 के अंत में, यह कर उन नेताओं में से था जिसने देश के समेकित बजट में सबसे बड़ा योगदान दिया। यह वैट, उत्पाद शुल्क और सभी संपत्ति करों को मिलाकर खनिज निष्कर्षण कर और आयकर के बाद दूसरे स्थान पर है। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि इस आर्थिक रूप से गहन कर पर कर अधिकारियों का विशेष ध्यान जाता है। शिकायतों और जुर्माने के बिना व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्ट कैसे करें, इस कर के लिए रिपोर्टिंग के कौन से रूप मौजूद हैं और वे कैसे बदलते हैं, व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा क्या है - हम आपको इस बारे में अपने लेख में बताएंगे।

व्यक्तिगत आयकर के संबंध में सभी "खेल के नियम" रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 में वर्णित हैं। व्यक्तिगत आयकर को आयकर भी कहा जाता है। नाम पूरी तरह से कर के सार को दर्शाते हैं - रूसी संघ में, आय प्राप्त करने वाले प्रत्येक नागरिक को अपनी मेहनत की कमाई का एक निश्चित प्रतिशत राजकोष को देना होगा। और नियोक्ता, जो भुगतानकर्ता का कर एजेंट है, व्यक्तिगत आयकर को रोकता है और कर अधिकारियों को हस्तांतरित करता है। प्रोद्भवन, रोक और समय पर हस्तांतरण के अलावा, कर एजेंट को व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करनी होगी।

कर एजेंट की व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग में 1-एनडीएफएल कार्ड, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र और 6-एनडीएफएल रिपोर्ट शामिल होती है। प्रमाणपत्र 6-एनडीएफएल रिपोर्ट का एक नया रूप है, जो कुल राशि में अर्जित, रोके गए और भुगतान किए गए सभी करों को इंगित करता है। आइए प्रत्येक प्रकार की रिपोर्टिंग को अधिक विस्तार से देखें।

रिपोर्ट 1-एनडीएफएल

रिपोर्ट 1-एनडीएफएल एक कार्ड है जो प्रत्येक कर्मचारी की आय और आयकर को रिकॉर्ड करता है। यह दस्तावेज़ कर एजेंट द्वारा तैयार किया जाता है और संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है।

यह फॉर्म व्यक्तियों की मासिक आय, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर भुगतान को दर्शाता है। 1-एनडीएफएल संकलित करते समय, कर एजेंटों को आय और कटौती के वर्तमान पहचानकर्ता कोड, कर कटौती के प्रकार और कटौती के लिए दस्तावेजी आधार प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता होती है। फॉर्म 1-एनडीएफएल में कर्मचारी को आय के भुगतान और व्यक्तिगत आयकर को रोकने की तारीखें बताई जानी चाहिए, और भुगतान दस्तावेजों का विवरण भी दर्शाया जाना चाहिए।

1-एनडीएफएल रूस की संघीय कर सेवा द्वारा स्थापित फॉर्म के आधार पर तैयार किया गया है और यह अनिवार्य रूप से व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए प्राथमिक दस्तावेज है। आवश्यकताओं के अनुसार, 1-व्यक्तिगत आयकर हर महीने उत्पन्न होना चाहिए - वेतन गणना और बजट में व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण के समय।

रिपोर्ट 2-एनडीएफएल

रिपोर्ट 2-एनडीएफएल प्रत्येक कर्मचारी की आय और कटौतियों पर एक समेकित वार्षिक रिपोर्ट है, जिसे कर एजेंटों, यानी नियोक्ताओं द्वारा भरकर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कई कार्य करता है: यह न केवल वित्तीय अधिकारियों को किसी व्यक्ति की आय और हस्तांतरित कर के बारे में सूचित करता है, बल्कि कर्मचारी को उसकी वित्तीय शोधनक्षमता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के रूप में भी कार्य करता है, और अनुरोध पर उसे प्रस्तुत किया जाता है, उदाहरण के लिए , बैंकिंग संरचनाओं से।

2-एनडीएफएल रिपोर्ट वर्ष में एक बार संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। फॉर्म 2-एनडीएफएल 1 अप्रैल से पहले कर प्राधिकरण को जमा किया जाना चाहिए। यदि कर रोका नहीं गया था और प्रमाणपत्र "2" चिह्न के साथ प्रस्तुत किया गया है, तो ऐसी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा एक महीने पहले - 1 मार्च तक है। कर्मचारी को किसी भी समय कर एजेंट, यानी अपने नियोक्ता से प्रमाणपत्र (आवेदन पर) का अनुरोध करने का अधिकार है।

2018 के लिए 2-एनडीएफएल रिपोर्ट में मुख्य बदलाव: कर्मचारी का पता, जिसे पासपोर्ट द्वारा निर्धारित किया जा सकता है, प्रमाणपत्र से हटा दिया गया था। प्रमाणपत्र में दो नए फ़ील्ड दिखाई दिए हैं - "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" और "पुनर्गठन/परिसमापन का प्रपत्र"। ये फ़ील्ड उत्तराधिकारियों द्वारा भरे जाते हैं जो पुनर्गठित संगठन के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। "साइन" कॉलम में, नियमित प्रमाणपत्र जमा करते समय, आपको नंबर 3, नंबर 4 डालना होगा - यदि कर रोका नहीं गया था।

रिपोर्ट 6-एनडीएफएल

2016 से, कर कार्यालय में व्यक्तिगत आयकर गणना की त्रैमासिक प्रस्तुति शुरू की गई है - रिपोर्ट 6-एनडीएफएल। यह एक विशेष अवधि के लिए कर्मचारी आय और इन राशियों से रोके गए व्यक्तिगत आयकर पर सामान्यीकृत डेटा का सारांश है। अर्थात्, रिपोर्ट में एक निश्चित अवधि के लिए कर्मचारी की आय और समग्र रूप से संगठन के लिए इन राशियों से रोके गए कर के बारे में सारांश जानकारी शामिल है। समेकित रिपोर्ट उद्यम में काम करने वाले सभी व्यक्तियों की आय को दर्शाती है। आय का मतलब न केवल मजदूरी है, बल्कि नागरिक अनुबंध के तहत लाभांश और भुगतान भी है।

6-एनडीएफएल रिपोर्ट में क्या शामिल है:

• शीर्षक पेज,
• खंड 1 "सामान्यीकृत संकेतक",
• धारा 2 "वास्तव में प्राप्त आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तारीखें और रकम।"

धारा 1 और 2 आपस में जुड़े हुए नहीं हैं; वे अलग-अलग कार्य करते हैं। दूसरे खंड को भरते समय अक्सर जगह की कमी की समस्या उत्पन्न होती है, जो पहले खंड के समान पृष्ठ पर होता है। यदि रिपोर्ट के लिए पर्याप्त जगह नहीं है, तो अतिरिक्त शीटों पर क्रमांकन किया जा सकता है। पहली शीट के पाद लेख में रिपोर्ट सबमिट करने वाले संगठन का टिन और केपीपी भरें। यदि किसी शाखा द्वारा रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है, तो संगठन की शाखा का चेकपॉइंट भर दिया जाता है।

आपको वर्ष के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट 4 बार जमा करनी होगी - संचयी आधार पर:

• पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर - 30 अप्रैल से पहले नहीं,
• छह महीने के परिणामों के आधार पर - 31 जुलाई से पहले नहीं,
• 9 महीनों के परिणामों के आधार पर - 31 अक्टूबर से पहले नहीं,
• वर्ष के अंत में - अगले वर्ष 1 अप्रैल से पहले नहीं।

2018 से, फॉर्म 6-एनडीएफएल पर रिपोर्ट में कुछ बदलाव किए गए हैं। वे मुख्य रूप से पुनर्गठित कंपनियों से संबंधित हैं। समायोजनों ने रिपोर्टिंग को मौलिक रूप से नहीं बदला, उन्होंने केवल कुछ स्पष्टीकरण दिए, विशेष रूप से: रिपोर्टिंग के स्थान के लिए नए कोड शीर्षक पृष्ठ पर पेश किए गए, पुनर्गठित कंपनियों को पुनर्गठन फॉर्म का कोड और पुनर्गठित के टीआईएन/केपीपी का संकेत देना होगा। कंपनी के शीर्षक पृष्ठ पर, शीट 2 पर बारकोड के बजाय कोड "1520 1027" कोड "1520 2024" आदि।