व्हॅट: समस्या आणि उपाय. व्यावसायिक घटकांसाठी व्हॅट मोजण्याचे बारकावे व्हॅट योजना आता कशा कार्य करतात

व्हॅट रिटर्नचे डेस्क टॅक्स ऑडिट करण्याच्या प्रक्रियेत बदल, नाविन्यपूर्ण बिग डेट सिस्टमचा उदय आणि करदात्याच्या घोषणेच्या डेटाची त्याच्या प्रतिपक्षांच्या डेटाशी त्वरित तुलना करण्याची कर निरीक्षकांची क्षमता यामुळे बेकायदेशीर कर ओळखणे शक्य झाले. चोरी योजना.

VAT न भरल्याबद्दल उत्तरदायित्व

2015 पर्यंत, कर ओझे कमी करू इच्छिणाऱ्या बहुतेक उद्योगांनी, व्हॅट खर्च वाढवून, कर कार्यालयात “अनुकूलित” घोषणा सादर केल्या. 2015 नंतर हाताळणी पारदर्शक झाली. "ऑप्टिमायझर्स" दावे, विद्यमान विसंगती, अतिरिक्त VAT शुल्क, दंड, कायद्याची अंमलबजावणी करणाऱ्या एजन्सींना सामग्री हस्तांतरित करण्यासाठी आणि फौजदारी प्रकरणांना सामोरे जावे लागतात.

व्हॅट रिटर्नमध्ये समाविष्ट असलेल्या व्यवहार माहितीची तुलना करण्यासाठी एक नाविन्यपूर्ण प्रणाली वापरून, कर अधिकारी शेल कंपन्यांशी संबंधित सर्व कंपन्या सहजपणे ओळखू शकतात. फ्लाय-बाय-नाईट कंपन्यांसोबत काम करणारे समर्थक ऑन-साइट ऑडिटचा भाग म्हणून कर अधिकाऱ्यांसह मीटिंगची अपेक्षा करू शकतात, ज्यामुळे आर्ट अंतर्गत फौजदारी खटला सुरू होऊ शकतो. 199 रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या (यापुढे रशियन फेडरेशनचा फौजदारी संहिता म्हणून संदर्भित) च्या “संस्थेकडून कर आणि (किंवा) शुल्काची चोरी करणे, जर न भरलेल्या करांची रक्कम या लेखाच्या दंडाशी संबंधित असेल तर: न भरलेल्या करांचा वाटा देय करांच्या रकमेच्या 10% किंवा 6 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे.

टीप

रशियन फेडरेशनच्या क्रिमिनल कोडच्या इतर लेखांनुसार मूल्यवर्धित कर न भरल्याबद्दल देखील तुम्हाला जबाबदार धरले जाऊ शकते:

• कलम 159 “फसवणूक” अंतर्गत, जर आपण वस्तूंच्या निर्यातीवरील व्हॅट परत करण्याबद्दल बोलत आहोत ज्याला प्रत्यक्षात पैसे दिले गेले नाहीत;
• लेख 173.1 अंतर्गत "कायदेशीर घटकाची बेकायदेशीर निर्मिती (निर्मिती, पुनर्रचना)" आणि 173.2 "कायदेशीर घटकाच्या निर्मितीसाठी (निर्मिती, पुनर्रचना) कागदपत्रांचा बेकायदेशीर वापर" - मदतीने "एक दिवसीय" कंपनी तयार करण्यासाठी त्यापैकी व्हॅट चोरीला गेला;
• कलम 199.1 अंतर्गत "कर एजंटची कर्तव्ये पूर्ण करण्यात अयशस्वी होणे", जर एजंट VAT ची थकबाकी उद्भवली असेल.

कोणतीही कंपनी अजूनही सेवा वापरत असल्यास रोख रकमेसाठीआणि तिला नियामक अधिकार्यांसह कोणतीही अडचण नव्हती, नंतर कंपनीला फक्त वळण मिळाले नाही आणि निरीक्षकांचे आगमन (बहुतेकदा कायद्याची अंमलबजावणी करणाऱ्या एजन्सीसह) अद्याप पुढे आहे.

त्यांना कसे माहीत आहे?

प्रश्न हा नाही की कर अधिकाऱ्यांना हे कसे कळते की, उदाहरणार्थ, तुम्ही फ्लाय-बाय-नाईट कंपनीसोबत थेट काम करत आहात किंवा बफर वापरत आहात, म्हणजेच स्तरांचा समूह. या प्रश्नाचे उत्तर स्पष्ट आहे: ही योजना नवीन इलेक्ट्रॉनिक प्रणालीद्वारे प्रकट झाली.

एक गंभीर ऑन-साइट टॅक्स ऑडिट करत असलेला करदात्याला आणखी एका प्रश्नाशी संबंधित आहे: कर अधिकाऱ्यांना हे कसे कळेल की भिन्न कंपन्या एका मालकाद्वारे नियंत्रित एक होल्डिंग स्ट्रक्चर आहेत?

या प्रकरणात, हे समजणे कठीण नाही की समान किंवा तार्किकदृष्ट्या पूरक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या कंपन्या, ज्यांना इतर अनेक मार्गांनी छेदनबिंदू आहेत, प्रत्यक्षात एकच व्यवसाय आहे.

दोष कोणाला आणि काय करावे?

बिग डेट सिस्टीम दोषी आहे, ज्यामुळे कर चुकवण्यासाठी करदात्याची पावले पटकन ओळखता येतात.

प्रश्न "काय करावे?" अधिक कठीण. हा प्रश्न दोन भागांमध्ये विभागलेला आहे: वर्तमान व्हॅट आणि आयकर कसे अनुकूल करावे? किंबहुना, ते अर्थातच इतर कर (शुल्क) प्रमाणे एकत्रितपणे ऑप्टिमाइझ केले पाहिजेत. तथापि, हे समजून घेणे आवश्यक आहे की आयकर आणि व्हॅटमध्ये भिन्न संरचना आणि वैशिष्ट्ये आहेत, म्हणून, त्यांना कमी करण्यासाठी भिन्न पद्धती वापरल्या जातात.

जर खर्चाचे करार, हस्तांतरण किंमत आणि व्यवसायाची वेगवेगळ्या कर व्यवस्थांमध्ये विभागणी करून आयकर कमी केला जाऊ शकतो, तर मूल्यवर्धित करासह सर्वकाही अधिक क्लिष्ट आहे.

व्हॅटसह समस्या सोडवण्याच्या पर्यायांचा विचार करूया.

अनेक फायनान्सर्स जे व्हॅट ऑप्टिमायझेशनच्या सेमिनारमध्ये सहभागी झाले होते ते त्यांना ज्या परिस्थितीत सापडले त्या परिस्थितीतून बाहेर पडण्यास त्यांना काय मदत होईल या आशेने (व्यवस्थापक व्हॅट कमी करण्याची आणि पैसे काढण्यासाठी बदली शोधण्याची मागणी करतात, परंतु त्यांना कसे करावे हे माहित नाही. हे करा), परिणामाबद्दल असमाधानी राहिले. असे दिसते की त्यांनी व्हॅट ऑप्टिमायझेशनबद्दल बोलले, परंतु कोणताही फायदा झाला नाही. कारण काय आहे? वस्तुस्थिती अशी आहे मूल्यवर्धित कराचे ऑप्टिमायझेशन अनेक प्रकारांमध्ये विभागले जाऊ शकते:

1. टर्नओव्हर व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन.अशा ऑप्टिमायझेशनच्या परिणामी, कंपनी कमी पैसे देत नाही, ती फक्त ॲडव्हान्सवर व्हॅट भरत नाही. पुरेसे रोख खेळते भांडवल नसताना ही पद्धत वापरली जाते. त्याच वेळी, संपूर्ण कंपनीला मोठा नफा होऊ शकतो. अशीच परिस्थिती बांधकाम संस्थांसाठी वैशिष्ट्यपूर्ण आहे. ऑप्टिमायझेशनसाठी, अग्रिम, कर्जे, प्राथमिक करारांतर्गत देयके इत्यादीवरील व्हॅट वापरला जातो.
2. सीमाशुल्क व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशनसीमाशुल्क मूल्याला अधोरेखित केल्यामुळे, मालाची वास्तविक किंमत वेगवेगळ्या घटकांमध्ये विभागणे इ.
3. मोठ्या व्यवहारांमध्ये व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन.समजा तुमच्याकडे रिअल इस्टेट आणि महागडी उपकरणे आहेत जी विकायची आहेत. या प्रकरणात, एंटरप्राइझच्या पुनर्रचनासह, शेअर्स आणि साध्या भागीदारीसह विविध योजना वापरल्या जाऊ शकतात. त्याच वेळी, सर्किटमध्ये परदेशी घटक तयार केले जाऊ शकतात. हे व्हॅट ऑप्टिमायझेशन पैशाची बचत करते आणि ते केले जाऊ शकते, परंतु वापरलेल्या पद्धतींच्या वैशिष्ट्यांमुळे ते केवळ मोठ्या व्यवहारांसाठी योग्य आहे.
4. वर्तमान व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन(उदाहरणार्थ, अन्न, कपडे, उपकरणे इ. विक्री करताना). हे ऑप्टिमायझेशन अकाउंटंट्सना सर्वात जास्त चिंतित करते (बिग डेट सिस्टमच्या आगमनाच्या संदर्भात सध्याच्या व्हॅटच्या कमीत कमी झाल्यामुळे समस्या उद्भवल्या), परंतु सेमिनारमध्ये याबद्दल फारसे बोलले जात नाही.

सर्वप्रथम, फायनान्सर्सना चुकीच्या योजना वापरण्याबद्दल चेतावणी दिली पाहिजे, ज्याबद्दल कर नियोजन विशेषज्ञ कधीकधी बोलतात. ते अशा प्रकरणावर आधारित आहेत की, कर आकारणीच्या बाबतीत, कायद्यात स्पष्टपणे नियमन केलेले नाही आणि व्यवहारातील पक्ष असे भासवतात की या किंवा त्या प्रकरणात कोणी व्हॅट भरावा हे त्यांना माहित नाही (उदाहरणार्थ, एजंट आणि मुख्याध्यापकांसह जटिल परिस्थिती ). तरीही, हे स्पष्ट आहे की अशा योजना पूर्णपणे योग्य नाहीत, पक्ष एकमेकांशी जोडलेले आहेत आणि मूल्यवर्धित कर फक्त चोरीला जातो.

सध्याच्या व्हॅटच्या वास्तविक ऑप्टिमायझेशनसाठी, हा कर सक्षमपणे कमी करण्यासाठी त्याचे स्वरूप समजून घेणे आवश्यक आहे. आणि हे असे आहे की बहुतेक परिस्थितींमध्ये (ज्याला अपवाद असू शकतात) व्हॅट ऑप्टिमायझेशन संप्रेषण जहाजांच्या तत्त्वावर आधारित आहे. तुम्ही जितके कमी पैसे द्याल तितकी तुमची प्रतिपक्ष कमी वजा करेल. दुसऱ्या शब्दांत, जर तुम्हाला राज्याच्या तिजोरीत 200 नव्हे तर 100 रूबल देण्याचा मार्ग सापडला, तर तुमचा भागीदार ज्याला तुम्ही सेवा प्रदान करता तो 100 रूबल वजा करेल.

म्हणून, अनेक सल्लागार करदात्याला व्हॅट न भरता करप्रणालीकडे जाण्याचा सल्ला देतात आणि मुख्य करप्रणालीवरील एका संस्थेऐवजी, “सरलीकृत” एकावर अनेक संस्था तयार करा किंवा महसूल मर्यादा उंबरठ्यापेक्षा जास्त नसेल याची खात्री करा. ज्यावर VAT भरला जात नाही.

सराव मध्ये, या टिपांचे पालन करणे नेहमीच वास्तववादी नसते, कारण VAT च्या अनुपस्थितीत, काही क्लायंट अशा प्रतिपक्षासह काम करण्यास नकार देऊ शकतात. दुसरे म्हणजे, बऱ्याचदा कंपनीसाठी अनेक नवीन तयार करण्याऐवजी एक कायदेशीर अस्तित्व राखणे अधिक महत्त्वाचे असते. मालकाने एकाच कंपनीला मोठ्या प्रमाणात कायदेशीर संस्थांमध्ये विभाजित केल्यास, तो स्पष्टपणे अन्यायकारक कर लाभाचा पाठपुरावा करत आहे.

मूल्यवर्धित कर ऑप्टिमाइझ करणे हे खूप कष्टाचे काम आहे, ज्याचा परिणाम म्हणून स्वीकारार्ह उपाय शोधला जाऊ शकतो.

ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी तुम्ही खेळू शकता वेगवेगळ्या व्हॅट दरांवरउत्पादने आणि ते बनविलेल्या सामग्रीसाठी. उदाहरणार्थ, खेळण्यांच्या उत्पादनांसाठी कमी व्हॅट दर प्रदान केला जातो 10 % (सबक्लॉज 2, क्लॉज 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 164, 10 टक्के कर दराने मूल्यवर्धित कराच्या अधीन असलेल्या मुलांसाठी खाद्य उत्पादने आणि वस्तूंच्या प्रकारांसाठी कोडची सूची, सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर रशियन फेडरेशन 31 डिसेंबर 2004 क्रमांक 908). या प्रकरणात, खेळणी बनविल्या जाणाऱ्या सामग्रीचा दर समान असू शकतो 18 % .

तुम्ही खात्री करू शकता की सेवांचा एक भाग व्हॅटच्या अधीन आहे आणि दुसरा नाही.

उदाहरण १

मालाची एकच किंमत दोन भागांमध्ये विभागली गेली आहे: मालाची मुख्य किंमत आणि पूर्व-विक्री तयारी सेवा. मूलभूत सेवाएका कंपनीने प्रदान केले (सामान्य कर प्रणालीवर), पूर्व-विक्री तयारी सेवा- दुसरे (सरलीकृत कर प्रणालीवर).

ऑप्टिमाइझ करताना, तुम्हाला तुमच्या प्रतिपक्षांकडून मिळणारा VAT न गमावणे महत्त्वाचे आहे. शेवटी, आपल्या प्रतिपक्षांनी बजेटमध्ये भरलेला मूल्यवर्धित कर फक्त फेकून दिला जातो.

समजा, VAT कमी करण्यासाठी, सल्लागाराच्या सल्ल्यानुसार, तुम्ही OSNO वर एक कायदेशीर संस्था अनेक सरलीकृत मध्ये विभाजित केली आहे. या प्रकरणात, तुम्ही सामान्य कर प्रणाली वापरून व्यक्तींकडून खरेदी करता. तुमची सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसह असल्यास, तुम्ही "इनपुट" व्हॅट एक खर्च म्हणून घ्याल, परंतु मूल्यवर्धित कर म्हणून तो गमावला जाईल. कर आकारणीच्या उद्देशाने तुमची सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" असल्यास, ही रक्कम मुळात पूर्णपणे गमावली जाते.

चला एक उदाहरण पाहू या जेथे होल्डिंग कंपनीला व्हॅटचे नुकसान होऊ शकते, परंतु योग्य व्यावसायिक रचनेमुळे ते टाळले गेले.

उदाहरण २

कंपनी "A" (OSNO येथे) उत्पादन आणि घाऊक व्यापारात गुंतलेली होती. 2015 मध्ये कर आकारणी ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी, तिने खालीलप्रमाणे जुनी कार्य योजना बदलण्याचा निर्णय घेतला: सरलीकृत कर प्रणालीवर "बी" कंपनी उघडा (वस्तूंची पूर्व-विक्री तयारी), कंपनी "A" आणि "B" दरम्यान करार करा. खर्चाचा करार.

कर जोखमीच्या उपस्थितीसाठी या योजनेचे विश्लेषण करण्यासाठी, कंपनी एका विशेष कंपनीकडे वळली. नवीन योजनेचे विश्लेषण केल्यानंतर, तज्ञांनी निष्कर्ष काढला की ती फारशी व्यवहार्य नाही. त्याचे कारण असे संस्थांमधील करारांतर्गत खर्च अनेक पटींनी फुगवला गेला. कोणत्याही सेवेची (कामाची) बाजारातील किंमतीची एक विशिष्ट श्रेणी असते आणि दिलेल्या उत्पादन किंवा विक्रीसाठी न्याय्य ठराविक खंडांमध्ये प्रदान करणे (कार्यप्रदर्शन) करणे आवश्यक आहे.

न्यायिक व्यवहारात अशी अनेक प्रकरणे आहेत जेव्हा कर अधिकाऱ्यांनी हे सिद्ध केले की खर्चाचे करार काल्पनिक होते आणि ते फक्त कर भरणा कमी करण्यासाठी वापरले गेले.

न्यायालयीन प्रकरणांपैकी एका प्रकरणात, कर अधिकाऱ्यांनी यंत्रांची वहन क्षमता वाहतुकीच्या संख्येने गुणाकार केली आणि असे आढळले की खर्चाच्या करारामध्ये नमूद केलेल्या रकमेतील काम केले गेले नाही, म्हणून कामाची किंमत लक्षणीय वाढली आहे.

असे दिसून आले की अधिक पसंतीच्या कर प्रणालीमध्ये निधी काढण्यासाठी आणि प्राप्त करण्यासाठी कराराचा निष्कर्ष काढण्यात आला होता अन्यायकारक कर लाभ(पूर्व सायबेरियन जिल्ह्याच्या न्यायिक सरावाचे पुनरावलोकन, 15 एप्रिल 2011 क्रमांक 5 च्या अपीलच्या चौथ्या लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमच्या ठरावाद्वारे मंजूर).

अवास्तव खर्चाच्या बाबतीत कंपनी “A” ची योजना सारखीच होती. खर्चाच्या करारासाठी उच्च किंमत दर्शविण्यासाठी, त्यामध्ये अवास्तविकपणे मोठ्या प्रमाणात सेवा किंवा सेवेसाठी खूप जास्त किंमत स्थापित करणे आवश्यक होते.

आणखी एक मुद्दा देखील गोंधळात टाकणारा होता: कंपनी “B” ने सरलीकृत कर प्रणाली वापरून फक्त एका ग्राहकाला सेवा प्रदान केली.

कंपनी "ए" ला पर्याय म्हणून ते प्रस्तावित केले होते व्यवसायाला दोन कायदेशीर संस्थांमध्ये विभाजित करा:

• सरलीकृत कर प्रणाली (उत्पादन) वर कंपनी;
• OSNO वर कंपनी (घाऊक विक्री).

पहिल्याने, अशा कार्य प्रणालीने विमा प्रीमियम्सवर बचत प्रदान केली (कलम 8, भाग 1, जुलै 24, 2009 च्या फेडरल कायद्याचा कलम 58 क्र. 212 (डिसेंबर 29, 2015 रोजी सुधारित) रशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशन फेडरेशनचा सामाजिक विमा निधी, फेडरल अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधी").

दुसरे म्हणजे, या प्रकरणात आयकर खर्च न्याय्य होते. शेवटी, घाऊक कंपनीने पुरवठा केलेल्या वस्तूंसाठी फुगलेल्या बाजारभावाने नव्हे तर वास्तविक पैसे दिले.

याव्यतिरिक्त, जोखीम कमी करण्यासाठी, व्यवसायाची रचना करण्याचा निर्णय घेण्यात आला जेणेकरून उत्पादन कंपनी इतर अनेक मोठ्या कंपन्यांसोबत थेट काम करेल. सामग्रीवरील "इनपुट" व्हॅट गमावू नये म्हणून, जी सरलीकृत कर प्रणाली वापरणारी कंपनी कपातीसाठी स्वीकारू शकत नाही, जेव्हा उत्पादनासाठी सामग्री घाऊक कंपनीने खरेदी केली तेव्हा टोल पर्यायानुसार संबंध निर्माण करण्याचा प्रस्ताव होता. .

निष्कर्ष:परिस्थितीचे सक्षम विश्लेषण आणि अ-मानक कल्पनांचा वापर वर्तमान व्हॅट ऑप्टिमाइझ करण्याच्या समस्येचे निराकरण करणे शक्य करते.

यू. ए. खाचातुर्यन, निकाचे महासंचालक, जोखीम योजना

कंपनीच्या बजेटवरील कराचा बोजा अनेकदा कंपनीच्या व्यवस्थापनाला अगदी करांसह, कर ऑप्टिमाइझ करण्याबद्दल विचार करण्यास भाग पाडते. अर्थात ज्या पर्यायांना कायदेशीर आधार आहे त्यावरच कृती करणे योग्य आहे. कायद्याचे उल्लंघन न करता व्हॅट कर कसा आणि कसा कमी करायचा, तसेच त्यामुळे आयकर कमी होतो का हे आज जाणून घेऊया.

कराची रक्कम कमी करणे शक्य आहे का?

जेव्हा ते व्हॅट कमी करण्याबद्दल बोलतात, तेव्हा सर्वप्रथम लक्षात येते ती बेकायदेशीर आणि शेल कंपन्या किंवा ऑफशोर झोनद्वारे पैसे काढण्याच्या कायदेशीर पद्धतींपेक्षा कमी. बऱ्याच विश्वासार्ह योजना आहेत, परंतु ते अशा उल्लंघनकर्त्यांना धोका देखील देतात. परंतु या सर्वांव्यतिरिक्त, व्हॅट कमी करण्याचे बरेच अधिकृत मार्ग देखील आहेत. ते:

• फसवणुकीपेक्षा कमी प्रभावी.
• परंतु पद्धतशीरपणे आणि योग्यरित्या वापरल्यास, ते बजेटमध्ये देयके लक्षणीयरीत्या कमी करू शकतात.

अर्थसंकल्पाला (ऑप्टिमायझेशन) देय असलेला जमा व्हॅट तुम्ही कायदेशीररित्या कसा कमी करू शकता याचे आरेखन खाली दिले आहे.

कायदेशीर व्हॅट कपात करण्याच्या योजनांचे या व्हिडिओमध्ये तज्ञाद्वारे पुनरावलोकन केले आहे:

बजेटमध्ये देय व्हॅट कसा कमी करायचा

कपात कमी करणे

कर कमी करण्याचा आणखी एक कायदेशीर मार्ग म्हणजे व्हॅट कपात. ते फक्त वर काम करणाऱ्या कंपन्यांद्वारे वापरले जाऊ शकतात. कर संहितेचा कलम १७१ हा यासाठीचा आदर्श आधार आहे.

पद्धतीची वैशिष्ट्ये:

• ही पद्धत कर बेस कमी करण्यासाठी आहे.
• कंपनीने सर्व "आउटगोइंग" उत्पादनांवर व्हॅट भरावा.
• अटींपैकी एक म्हणजे पुरवठादारांसाठी कर लाभांची अनुपस्थिती. त्या सर्वांना व्हॅट भरावा लागेल.
• वजावटीत खरेदी केलेल्या वस्तू आणि साहित्यावरील व्हॅट समाविष्ट आहे.
• इनव्हॉइस आणि इतर स्त्रोत दस्तऐवजांवर व्हॅटची रक्कम दर्शविली जाणे आवश्यक आहे.

आता आयात व्हॅट कसा कमी करायचा ते शोधू.

व्हॅट आयात करा

व्यवसायात गुंतलेल्या कंपन्यांसाठी, एक महत्त्वाचा घटक म्हणजे आयात व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन. यासाठी, अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत (कर संहितेच्या कलम 171):

• वस्तू किंवा साहित्य व्हॅट-करपात्र व्यवहारांमध्ये विकले किंवा वापरले जाणे आवश्यक आहे.
• जेव्हा कंपनीच्या वेअरहाऊस रेकॉर्डमध्ये पावत्या प्रविष्ट केल्या गेल्या तेव्हा त्याच तिमाहीत VAT सामान्यतः कापला जातो.
• सीमाशुल्क घोषणा वेळेवर सादर करणे.

कपात करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे:

• परदेशी कंपनीशी करार.
• खाते असणे.
• , ज्याचे पैसे कंपनीने कस्टममध्ये दिले होते.

याव्यतिरिक्त, आयातदारांना सीमाशुल्क व्हॅटचे पेमेंट पुढे ढकलण्याची संधी आहे. हे बँका किंवा विमा कंपन्यांच्या हमी अंतर्गत केले जाऊ शकते.

चालू कालावधीसाठी देय कर

सध्याच्या काळात, कर्जाचा करार करून व्हॅट कमी केला जाऊ शकतो. या प्रकरणात योजना खालीलप्रमाणे आहे:

• खरेदीदार विक्रेत्याशी कर्ज करारात प्रवेश करतो आणि तो प्रदान करतो.
• त्यानंतर, पुरवठा कराराअंतर्गत, विक्रेता प्रीपेमेंटशिवाय माल पाठवतो.
• करार पूर्ण झाला आहे.

यात बेकायदेशीर काहीही नसले तरी, कर कार्यालयाला प्रश्न पडू नयेत म्हणून, हे आवश्यक आहेः

• कर्जासाठी स्वीकार्य तटस्थ हेतू करारामध्ये निर्दिष्ट करा.
• कर्जाची रक्कम मालाच्या किमतीपेक्षा थोडी वेगळी असावी.
• कर्ज करार आणि विक्री कराराच्या अटी एकरूप होऊ नयेत.

तिमाही संपल्यानंतर कर

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 145 मध्ये असे सूचित केले आहे की जर एखाद्या कंपनीचे तिमाहीचे उत्पन्न एक दशलक्ष रूबलपेक्षा कमी असेल तर तिला व्हॅट भरण्यापासून सूट आहे.स्थानिक फेडरल टॅक्स सेवेशी संपर्क साधल्यानंतर एक वर्षासाठी प्रदान केले जाते. अपीलमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• विधान.
• कंपनीच्या ताळेबंदातून काढा.
• इनकमिंग आणि आउटगोइंग इनव्हॉइसच्या नोंदणीच्या पुस्तकातून कॉपी करणे.
• विक्री, उत्पन्न आणि पुस्तकातील अर्क.

या प्रकरणात, वर्षभरात नफा वाढल्यास, फायदा आपोआप गमावला जातो. व्हॅटवर परिणाम न करता नफा आणखी कसा कमी करायचा याच्या माहितीसाठी खाली वाचा.

इतर पर्याय

व्हॅट पेमेंट कमी करण्यासाठी इतर अनेक पर्याय आहेत.

न्यायाशी करार न करता जागा भाड्याने देताना आयकर आणि व्हॅट कमी करणे शक्य आहे का? हा व्हिडिओ तुम्हाला सांगेल:

ठेवीचे हस्तांतरण

कोणतीही ठेव नसल्यामुळे (कर संहिता याबद्दल बोलतो), त्याच्या मदतीने व्यवहाराची करपात्र रक्कम आणि परिणामी व्हॅट कमी करणे शक्य आहे. या प्रकरणात योजना खालीलप्रमाणे कार्य करते:

• जारी केलेले आगाऊ पेमेंट साहित्य खरेदीसाठी ठेव म्हणून दस्तऐवजीकरण केले जाते.
• ही रक्कम कर बेसमध्ये समाविष्ट न करण्याचा हा कायदेशीर आधार आहे.
• व्यवहाराची संपूर्ण रक्कम केवळ त्याच्या पूर्णतेच्या कृतीमध्ये पूर्ण झाल्यावर दर्शविली जाते.

ही योजना सर्वात प्रभावी असते जेव्हा सामग्रीची खरेदी त्वरित होत नाही, परंतु काही काळासाठी वाढविली जाते.

व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन, वाहतूक खर्चाच्या बाबतीत ते कमी करणे, खाली चर्चा केली आहे.

वाहतूक खर्चावर व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन

10% VAT दर असलेल्या कंपन्यांसाठी उपयुक्त. वाहतुकीवरील व्हॅट नेहमीच 18% (कर संहितेच्या कलम 153) असल्याने, कमी दर असलेल्या कंपन्या कर कमी करण्यासाठी मालाच्या किमतीमध्ये वाहतूक खर्च समाविष्ट करू शकतात. त्यानंतर या सेवांवरील व्हॅट देखील 10% असेल. पूर्वअट:

• वाहतूक खर्च एक स्वतंत्र लाइन म्हणून हायलाइट करू नका. रक्कम एकूण असणे आवश्यक आहे.

मालाच्या मालकीचे हस्तांतरण करण्यास विलंब

तुम्हाला किमान अंशतः व्हॅट कमी करण्याची परवानगी न देता, ही पद्धत वापरून तुम्ही त्याचे पेमेंट पुढे ढकलू शकता. हे करण्यासाठी, व्यवहार पूर्ण झाल्यानंतरच खरेदीदारास मालकी हक्कांचे संपूर्ण हस्तांतरण करण्यासंबंधी करारामध्ये एक कलम समाविष्ट केले आहे.

यामुळे शेवटचे पेमेंट प्राप्त होईपर्यंत किंवा पूर्णत्व प्रमाणपत्रावर स्वाक्षरी होईपर्यंत कर बेसमध्ये देयके समाविष्ट न करणे शक्य होईल. जर करार मोठा असेल, तर व्हॅट भरण्यास एक किंवा दोन कर कालावधीसाठी विलंब होऊ शकतो.

खालील व्हिडिओ तुम्हाला नफा कमी न करता व्हॅट कसा कमी करायचा ते सांगेल:

व्हॅट ऑप्टिमायझेशन कर नियोजनावर अवलंबून असते. सध्याच्या कायद्यानुसार कर देयके कमी करून कंपनीचा रोख प्रवाह वाढवणे हे ऑप्टिमायझेशनचे सार आहे. कायद्याद्वारे परवानगी असलेल्या व्हॅटचे कर ऑप्टिमायझेशन करण्याचे मार्ग, विविध योजना आणि पद्धती आहेत, ज्याचे निराकरण कोणत्याही संस्थेसाठी शोधले जाऊ शकते.

कर ऑप्टिमायझेशनचे सार म्हणजे कर देयके कमी करणे आणि दंड टाळणे. योग्य आणि वेळेवर कर भरून हे साध्य करता येते.

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता करदात्याला विशिष्ट आर्थिक क्रियाकलापांवर अवलंबून निवडीसह सादर करतो. उदाहरणार्थ:

• व्यवसाय संस्था कर भरणा पर्याय निवडू शकते जो त्यास इष्टतम वाटतो.
• शक्य असल्यास, कायदा तुम्हाला आर्थिक क्रियाकलापांचा एक प्रकार निवडण्याची परवानगी देतो ज्यावर कलम 149 अंतर्गत कर आकारला जात नाही.
• कर भरणा कमी करण्याचा दुसरा पर्याय म्हणजे निर्यात कार्ये पार पाडणे:

1C वर 267 व्हिडिओ धडे विनामूल्य मिळवा:

वर वर्णन केलेल्या VAT कर देयके ऑप्टिमाइझ करण्याचे पर्याय कर अधिकाऱ्यांच्या दाव्यांच्या अधीन असू शकत नाहीत; त्यांचा व्यावसायिक क्रियाकलापांचे सक्षम नियोजन म्हणून अर्थ लावला जाऊ शकतो, ज्यामुळे कमीत कमी जोखमीसह कर बचत साध्य करता येते.

कर ओझे कमी असलेल्या संस्थांमध्ये नफा केंद्रांच्या निर्मितीचा देखील देयकांच्या रकमेवर सकारात्मक परिणाम होतो. ही पद्धत रशियन उद्योजकांमध्ये सर्वात लोकप्रिय आणि सुरक्षित मानली जाते.

व्हॅट ऑप्टिमायझेशनवर परिणाम करणारे घटक

व्हॅट ऑप्टिमायझेशनच्या रकमेचे मूल्यांकन करण्यासाठी, खालील घटक विचारात घेतले पाहिजेत:

• प्रतिपक्ष कोण आहे - रशियन फेडरेशनचा रहिवासी / अनिवासी, त्याचे फायदे आहेत का, वैयक्तिक उद्योजक / कायदेशीर अस्तित्व;
• पक्षांमधील संबंध;
• उत्पादने किंवा वस्तूंच्या मालकीचे हस्तांतरण.

आपण व्हॅटची रक्कम ऑप्टिमाइझ करण्याच्या शक्यतेचे मूल्यांकन करण्यास प्रारंभ करण्यापूर्वी, आपण करार पूर्ण करण्याच्या सर्व वैशिष्ट्यांचे काळजीपूर्वक विश्लेषण करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, कर नियोजनाची ताळेबंद पद्धत वापरणे चांगले.

तुमचा कर भार कसा कमी करायचा

आज अशा अनेक पद्धती आहेत ज्या संस्थेवरील कर ओझे कमी करू शकतात. हे ताबडतोब लक्षात घेतले पाहिजे की त्यापैकी काही सार्वत्रिक आहेत, तर इतर केवळ विशिष्ट परिस्थितींमध्ये योग्य आहेत. कर देयके ऑप्टिमाइझ करण्याचे सर्वात सामान्य मार्ग आहेत:

• क्रियाकलाप प्रकार बदलण्याची पद्धत.
• कर विषय बदलण्याची पद्धत.
• कर अधिकार क्षेत्र बदलण्याची पद्धत.
• कंत्राटी संबंधांद्वारे ऑप्टिमायझेशन पद्धत.
• फायदे आणि सूट वापरण्याची पद्धत.
• कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या संधींचा जास्तीत जास्त वापर करणारी धोरणे बनवण्याची पद्धत.

तसेच VAT दर कमी करण्याच्या विशेष योजनांपैकी खालील गोष्टी आहेत:

• नातेसंबंध बदलण्याची पद्धत.
• कर भरणा पुढे ढकलण्याची पद्धत.
• नातेसंबंध वेगळे करण्याची पद्धत.
• करपात्र वस्तू थेट कमी करण्याची पद्धत:

संस्थेचे उदाहरण वापरून व्हॅटचे ऑप्टिमायझेशन

बऱ्याच संस्था चुकून मानतात की व्हॅट केवळ वेगवेगळ्या कर व्यवस्थांसह अनेक संस्थांच्या परस्परसंवादाद्वारे ऑप्टिमाइझ केला जाऊ शकतो. यामुळे, कायदेशीर संस्था बऱ्याचदा अनेक कंपन्यांची नोंदणी करतात, ज्यापैकी मुख्य एक मध्यस्थ म्हणून काम करते. ती निर्मात्याकडून वस्तू खरेदी करण्यात गुंतलेली आहे. त्यानंतर, ती उत्पादनाची पुनर्विक्री करते आणि तिचे कमिशन प्राप्त करते. अशा प्रकारे, व्हॅटची पातळी, जी केवळ या मोबदल्यावर लागू होते, कमी होते.

तसेच, पारंपारिक करप्रणाली असलेली एक संस्था आपला माल दुसऱ्या कंपनीला विकू शकते जी सरलीकृत कर प्रणालीच्या आधारावर कार्य करते. या उत्पादनाच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न केवळ त्या कंपन्यांना मिळते जे ते बाजारभावाने विकतात. नफा मिळवूनही ते कमी मूल्यवर्धित कर भरतील.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की एंटरप्राइझमध्ये व्हॅट ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी अशा योजना नेहमीच कर अधिकार्यांकडून खूप लक्ष वेधून घेतात. कंपनीच्या कर्मचाऱ्यांकडे अचूक कायदेशीर पत्ता असणे आणि व्यावसायिक क्रियाकलाप करणे महत्त्वाचे आहे.

या लेखात आम्ही व्हॅट पेमेंटच्या विषयावर बारकाईने विचार करू. 2015 मध्ये कायद्यात कोणत्या महत्त्वाच्या सुधारणा करण्यात आल्या? रशियन कंपन्यांमध्ये कोणत्या योजना सर्वात लोकप्रिय आहेत? याबद्दल चरण-दर-चरण आणि प्रवेशयोग्य माहितीसाठी वाचा.

या लेखात आपण वाचू शकता:

• 2015 मध्ये व्हॅट कायद्यात कोणते बदल करण्यात आले आहेत?
• बेकायदेशीर व्हॅट ऑप्टिमायझेशन योजनांसाठी कोणती शिक्षा दिली जाते?
• बेकायदेशीर VAT परतावा संबंधित ऑडिटचा सामना करावा लागल्यास काय करावे
• व्हॅट ऑप्टिमायझेशनच्या कोणत्या पद्धती सध्या सर्वात सुरक्षित आहेत?

2015 मध्ये VAT ने काय बदलले आहे

कला कलम 8 च्या सुधारणांनुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 145, तिमाहीच्या 1ल्या महिन्यापासून सूट वापरताना, पुनर्संचयित कर शेवटच्या घोषणेमध्ये परावर्तित होऊ शकतो. घोषणा सबमिट करण्याची आणि कर भरण्याची अंतिम मुदत 25 व्या (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 174) पर्यंत पुढे ढकलण्यात आली.

आपल्या भागीदारांना तातडीने तपासा!

तुम्हाला ते माहित आहे काय तपासताना, कर अधिकारी प्रतिपक्षाविषयी कोणत्याही संशयास्पद तथ्याला चिकटून राहू शकतात? त्यामुळे तुम्ही ज्यांच्यासोबत काम करता त्यांना तपासणे अत्यंत आवश्यक आहे. आज, तुम्ही तुमच्या जोडीदाराच्या मागील तपासण्यांबद्दल मोफत माहिती मिळवू शकता आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघनांची यादी मिळवू शकता!

करदात्यांना व्हॅट भरण्याची अंतिम मुदत 5 दिवसांनी बदलण्याची संधी आहे. विशेषतः, 26 जानेवारी, 25 फेब्रुवारी आणि 25 मार्च 2015 नंतर कर भरणे आवश्यक असेल (अनुच्छेद 174 मधील कलम 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 6.1 मधील कलम 7 लक्षात घेऊन).

VAT पुनर्संचयित कालावधी बदलून, वर्षाच्या सुरुवातीपासून सूट वापरताना, आमदारांनी पुनर्संचयित कर भरण्यापासून विशिष्ट स्थगिती मिळविण्याची संधी दिली. विशेषतः, 1 एप्रिलपासून सूट मिळालेल्या उद्योजक आणि कंपन्यांना 27 एप्रिल, 25 मे आणि 25 जून नंतर पुनर्संचयित व्हॅट हस्तांतरित करावा लागेल. सूट मिळवून, पुनर्संचयित व्हॅट भरण्याची अंतिम मुदत 27 जुलै, 25 ऑगस्ट आणि 25 सप्टेंबरपर्यंत पुढे ढकलणे शक्य होते. तथापि, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 174 मध्ये सूट प्राप्त करताना कर भरण्याची प्रक्रिया बदलण्याचे कोणतेही कलम नाहीत.

हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की कर अधिकारी कर कालावधी बदलण्याची संधी देतात, परंतु केवळ कंपनीच्या पुनर्रचना दरम्यान (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 55 मधील कलम 4). सुटकेच्या बाबतीत हा नियम लागू होणार नाही. त्याच वेळी, उद्योजक किंवा कंपनी, पावतीवर सूट मिळाल्यावर, करदाता राहते. परिणामी, त्यांच्यासाठी कर कालावधी संपत नाही.

VAT ऑप्टिमायझेशन: 2015 साठी चालू योजना

व्हॅट ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी सुप्रसिद्ध कायदेशीर योजनांव्यतिरिक्त, प्राथमिक दस्तऐवजांची योग्य अंमलबजावणी देखील लक्ष देण्यास पात्र आहे.

1) कर्जासाठी अर्ज करणे. खरेदीदार विक्रेत्याला वस्तूंच्या किमतीच्या रकमेमध्ये कर्ज देतो. पुढे, प्रीपेमेंटशिवाय पुरवठा करार तयार केला जातो. या करारानुसार, खरेदीदारास वस्तू प्रदान केल्या जातात. व्यवहार पूर्ण करण्यासाठी, 3 रा करार तयार केला जातो - ऑफसेट. या करारानुसार, पुरवठा केलेल्या वस्तूंच्या देयकावर कर्ज ऑफसेट केले जाईल.

या पद्धतीचे तोटे: हा व्यवहार कर अधिकाऱ्यांकडून कर चुकवेगिरी योजना म्हणून वर्गीकृत केला जाऊ शकतो. म्हणून, खालील अटी महत्वाच्या आहेत:

- कर्ज मिळविण्याचा उद्देश काळजीपूर्वक विचार करणे आणि विहित करणे आवश्यक आहे, तार्किक आगाऊ नव्हे;

- कर्जाच्या रकमेचा प्रत्येक पैसा आणि वस्तूंची किंमत यांच्यात कोणताही पत्रव्यवहार नाही याची खात्री करा;

- माल पाठवण्याचे दिवस, परस्पर समझोता करारावर स्वाक्षरी आणि कर्ज कराराच्या परताव्याच्या अटी जुळत नाहीत याची खात्री करा.

2) ठेवीवरील लेखी कराराची अंमलबजावणी. ठेव ही कर आकारणीची वस्तू नाही. परिणामी, आगाऊ रक्कम ठेव म्हणून दस्तऐवजीकरण केली जाऊ शकते, ज्यासाठी लेखी करार केला जाईल. कायदेशीररित्या, विक्रेत्याने सेवांच्या वास्तविक तरतूदीपूर्वी किंवा माल पाठवण्यापूर्वी या ठेवीची रक्कम कर बेसमध्ये समाविष्ट करू शकत नाही.

ही पद्धत बांधकाम उद्योगातील ऑप्टिमायझेशनसाठी संबंधित आहे. भागांमध्ये खरेदी केलेल्या सामग्रीच्या खरेदीसाठी आगाऊ प्रदान करणे येथे असामान्य नाही. परिणामी, तिमाहीच्या शेवटी व्हॅट भरणे आवश्यक आहे, आणि उपकंत्राटदार सेवा आणि साहित्य पूर्णपणे स्वीकारले गेले नसल्यामुळे कोणतीही कपात केली जात नाही. म्हणून, जेव्हा सर्व वजावट आणि खर्च विचारात घेतले जातात तेव्हा काम पूर्ण झाल्याच्या प्रमाणपत्राच्या समाप्तीनंतर कराच्या भरणासह, सामग्रीच्या खरेदीसाठी ठेवीवर ताबडतोब करार तयार करणे चांगले आहे.

3) मालाच्या मालकीचे हस्तांतरण स्थापित करणे. या कायद्याला अंमलबजावणीच्या अधिकारांचे हस्तांतरण म्हणतात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 39 मधील कलम 1). विक्री करार वस्तूंच्या मालकीचे चरण-दर-चरण हस्तांतरण करण्याची शक्यता प्रदान करतात, शेवटी व्हॅट पेमेंट पुढे ढकलल्याचा फायदा होतो.

4) एजन्सी करारासह खरेदी आणि विक्री करार बदलणे. पुरवठादार VAT दाता नसल्यास, म्हणून, विक्रेत्याला VAT वजावट नाही. या प्रकरणात, तुम्हाला विकलेल्या वस्तूंच्या संपूर्ण किंमतीवर कर भरावा लागेल. विक्रेत्याला VAT ऑप्टिमायझेशनसाठी रिव्हर्स किंवा डायरेक्ट एजन्सी स्कीम वापरून एजन्सी करार किंवा कमिशन करार पूर्ण करण्याची संधी आहे. कमिशनसाठी पुरवठादाराकडून विक्रेत्याकडे वस्तूंचे हस्तांतरण होते. विक्रेता त्याच्या स्वत: च्या मार्कअपवर माल विकतो, पुरवठादाराला संपलेल्या करारानुसार मालाची किंमत देतो.

कर अधिकार्यांनी हे सिद्ध केले नाही की कंपनीने कर लाभ मिळविण्यासाठी एजन्सी करार केला आहे

ओल्गा एरेमिना,हॅनेस स्नेलमन, मॉस्को येथील वकील

कर निरीक्षकाने आर्टनुसार कंपनीला न्याय दिला. व्हॅटच्या अपूर्ण पेमेंटसाठी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 122. कर निरीक्षकांनी असे मानले की एजन्सी करार कंपनीने केवळ अन्यायकारक कर फायद्यांसाठी केले होते. तरीसुद्धा, कर अधिकाऱ्यांचा या खटल्यात पराभव झाला. न्यायालयाने हे तथ्य स्थापित केले की एजंटने ग्राहकांकडून मिळालेल्या मोबदल्याची रक्कम, तसेच विक्रेत्याकडे हस्तांतरित केलेली रक्कम आणि एजन्सी सेवांसाठी मोबदल्याची रक्कम दर्शविणारे त्रैमासिक अहवाल संकलित केले.

व्यवहारातील सर्व सहभागींद्वारे एजन्सी करारांच्या अंमलबजावणीच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी झाली. कोर्टाने नमूद केले की निरीक्षकांनी हे सिद्ध केले नाही की एजंटच्या कृती केवळ कर लाभ मिळवण्याच्या उद्देशाने होत्या. परिणामी, न्यायालयाने निर्णय दिला की करदात्याला जबाबदार धरण्याचा कर अधिकाऱ्यांचा निर्णय बेकायदेशीर होता (10 नोव्हेंबर 2008 क्रमांक F04-6892/2008 (15713-A46-41) मध्ये पश्चिम सायबेरियन जिल्ह्याच्या फेडरल अँटीमोनोपॉली सर्व्हिसचा ठराव. केस क्रमांक A46-2364/2008).

5) वाहतूक खर्चाचे व्यवस्थापन करून. ही VAT ऑप्टिमायझेशन पद्धत 10% च्या कमी कर दराने काम करणाऱ्यांसाठी लागू आहे. हे 2 प्रकारांमध्ये वापरले जाते:

- विक्रेत्याच्या वाहतुकीद्वारे वस्तूंच्या वितरणानंतर;

- वाहतूक कंपनीच्या सेवांसाठी अर्ज करताना.

पहिल्या प्रकरणात: परिवहन सेवांवरील व्हॅट कोणत्याही परिस्थितीत 18% आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 153 मधील कलम 1), परंतु जर ते इनव्हॉइसमध्ये स्वतंत्रपणे दर्शविल्यास, दराने कर भरणे आवश्यक असेल. .

अशा परिस्थितीत या सेवांचा मालाच्या एकूण किमतीत समावेश करणे हाच उपाय असेल. किंमत किंवा गणनेची गणना करताना, "वाहतूक" खर्च स्वतंत्र आयटम म्हणून समाविष्ट करण्याची आवश्यकता नाही - कर अधिकारी सहजपणे ज्या रकमेतून थकबाकी भरणे आवश्यक आहे त्याची गणना करतील. ते डीकोडिंगशिवाय विक्री खर्चामध्ये समाविष्ट केले जाऊ शकतात. या प्रकरणात, वाहतूक सेवांची किंमत वेगळे करणे व्यावहारिकदृष्ट्या अशक्य होईल.

दुसऱ्या प्रकरणात 10% व्हॅट दराने विक्रेत्याकडून वस्तू विकल्या जातात आणि वाहतूक संस्थेच्या सेवांमधून व्हॅट कपात 18% दराने स्वीकारल्या जातात.

6) एंटरप्राइझमधील इतर कायदेशीर ऑप्टिमायझेशन योजना:

1. बिल आगाऊ. जर मालाची किंमत आगाऊ माहित असेल आणि ती बदलणार नसेल, तर विक्रेत्याकडे खरेदीदाराला त्याचे स्वतःचे बिल ऑफ एक्सचेंज प्रदान करण्याचा पर्याय आहे. हस्तांतरण कोणत्याही स्वरूपात तयार केलेल्या कायद्याच्या स्वरूपात दस्तऐवजीकरण केले जाते, जे बिलाचे तपशील दर्शवते. पैसे खरेदीदाराद्वारे एक्सचेंजच्या बिलावर हस्तांतरित केले जातात, जे आगाऊ होणार नाहीत आणि कर आकारणीच्या अधीन आहेत. माल पाठवल्यानंतर, परस्पर दाव्यांच्या ऑफसेटवर एक करार तयार केला जातो, जेथे पूर्वी पाठवलेला माल एक्सचेंजच्या बिलावर देयकाचे प्रतिनिधित्व करेल.

2. अद्यतनित घोषणा. रिपोर्टिंग महिन्याच्या शेवटी मोठ्या महसूल प्राप्ती झाल्या आणि पुढील महिन्यात इनपुट व्हॅटची महत्त्वपूर्ण पावती असेल अशी परिस्थिती उद्भवल्यास, व्हॅट रिटर्नची रक्कम विचारात न घेता कर कार्यालयात सादर केली जाऊ शकते. ही पावती. पुढील महिन्यासाठी घोषणा सबमिट करताना, या कपातींना प्रतिबिंबित करून, मागील महिन्याच्या व्हॅटची पुनर्गणना करणे, उशीरा व्हॅटसाठी दंड भरणे आणि अद्यतनित घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे. दंड लहान असेल आणि कंपनीला संचलनातून निधी न काढण्याची संधी असेल. ही पद्धत त्यांच्यासाठी योग्य आहे जे घोषणापत्र दाखल करतात आणि मासिक आधारावर व्हॅट भरतात, कारण चुकीची घोषणा दाखल केली गेली आहे हे ओळखण्यासाठी निरीक्षकाकडे फक्त एक महिना असतो. कंपनीने स्वतंत्रपणे "त्रुटी ओळखल्यानंतर" आणि सर्व दंड भरल्यानंतर, कर निरीक्षकांना यापुढे शुल्क आणि दंड आणण्याची संधी मिळणार नाही.

असे घडते की व्हॅट भरण्याच्या क्षणाला पुढे ढकलणे आवश्यक नाही, परंतु वजावटीसाठी कर सबमिट करण्याचा अधिकार प्राप्त करण्याचा क्षण.

इगोर बोगोमोलोव्ह, मॉस्कोच्या व्यवस्थापन कंपनी "स्वतंत्र संचालक" च्या कर आणि कायदेशीर विभागाच्या प्रकल्प कार्य विभागाचे प्रमुख

अशी परिस्थिती असू शकते जेव्हा बजेटमध्ये व्हॅट भरण्याच्या क्षणाला पुढे ढकलणे आवश्यक नसते, परंतु कपातीसाठी या कराचा दावा करण्याचा अधिकार प्राप्त करण्याचा क्षण. हे शक्य होईल, विशेषतः, जेव्हा कंपनीने कर निरीक्षकांनी शिफारस केलेल्या कपात मानकांपेक्षा जास्त असेल. कर अधिकारी स्वतः शिफारस करतात की ऑडिट दरम्यान अनावश्यक शंका टाळण्यासाठी अनेक कंपन्या त्यांच्या कपातीचा काही भाग हस्तांतरित करतात. हस्तांतरणाविषयीचा हा सल्ला थेट निरीक्षकाद्वारे दिला जातो, म्हणून पुढील कालावधीत, बहुधा, तो हस्तांतरित कपातीसह कंपनीची घोषणा स्वीकारेल.

या परिस्थितीत, आपण वजावट हस्तांतरित करण्यासाठी खालील पद्धती वापरू शकता:

1. उशीरा पावत्याचे दस्तऐवजीकरण करा. रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या मते, या प्रकरणात, वजावटीसाठी व्हॅटची रक्कम सादर करण्याचा अधिकार व्यवहाराच्या कालावधीत नाही तर बीजक प्राप्त होण्याच्या कालावधीत उद्भवतो. न्यायालये सहसा अशीच स्थिती घेतात.

2. पुरवठादाराने दिलेल्या बीजकातील त्रुटी शोधणे. अशा कमतरता ओळखल्या गेल्यास, तुम्हाला व्हॅट न कापण्याचा अधिकार आहे. खरेदीदाराने इनव्हॉइसमध्ये सुधारणा केल्यानंतरच खरेदी करणाऱ्या कंपनीला वजावटीसाठी व्हॅटच्या रकमेवर दावा करण्याचा अधिकार आहे.

3. वस्तूंचे पोस्टिंग पुढे ढकलणे. खाते 08 “चालू नसलेल्या मालमत्तेतील भांडवली गुंतवणूक” मधून खाते 01 “स्थायी मालमत्ता” मध्ये निश्चित मालमत्तेचे हस्तांतरण करण्यास विलंब करणे शक्य आहे. या कालावधीतील मालमत्तेचे वर्गीकरण "कॅपिटलाइज्ड" म्हणून केले जाते, कंपनीला वजावटीसाठी व्हॅट स्वीकारण्याचा अधिकार आहे.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की जर कंपनीकडून कपातीच्या हस्तांतरणाच्या कायदेशीरतेची पुष्टी करणारी कागदपत्रे योग्यरित्या तयार केली गेली नाहीत तर 2-3 वर्षानंतर तुम्हाला ऑन-साइट कर ऑडिट दरम्यान गंभीर समस्या येऊ शकतात. सराव कोर्टात आपल्या स्थितीचा बचाव करण्याच्या अडचणीची पुष्टी करतो.

कायदा मोडणे टाळण्यासाठी करदात्यांना मदत करण्यासाठी 10 टिपा

1. कराच्या ओझ्यापासून सुटका देणारे कोणतेही व्यवसाय मॉडेल कर जोखमीच्या उपस्थितीसाठी सर्वसमावेशक आणि प्राथमिक मूल्यांकन केले पाहिजे.

2. केलेले व्यवहार हे लबाडीचे नसावेत; खात्रीशीरपणे तयार केलेले व्यावसायिक उद्दिष्ट असावे.

3. वापरलेल्या किंमत धोरणासाठी सक्षम औचित्य असणे आवश्यक आहे, जे आर्टच्या तरतुदींचा विरोध करत नाही. 40 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

4. व्यवहार किंमती प्रेरित करणे आवश्यक आहेविदेशी मध्यस्थांसह, बाजार पातळीशी संबंधित.

5. कंपन्यांच्या गटामध्ये चालणारी प्रत्येक गोष्ट कृत्रिम किंवा काल्पनिक दिसू नये. हे आवश्यक आहे की कोणताही व्यवहार होल्डिंगच्या व्यवसाय प्रक्रियेच्या सामान्य तर्कामध्ये स्पष्टपणे बसतो.

6. दस्तऐवजांची तयारी जे वास्तविकता आणि खर्चाचे आर्थिक औचित्य पुष्टी करतात त्याकडे लक्ष देणे योग्य आहे.

7. कर नियोजनादरम्यान व्यवहारांवर पक्षांचे परस्परावलंबन टाळणे योग्य आहे.

8. नवीन प्रतिपक्षांची निवड करताना, योग्य परिश्रमाचा पुरावा दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे.

9. "ग्रे" ऑप्टिमायझर्ससह सहकार्य नाकारणे चांगले आहे आणि अविश्वसनीय भागीदार.

10. व्हॅट ऑप्टिमायझेशन योजनेच्या अंमलबजावणीदरम्यान, त्याची कायदेशीरता आणि व्यवहार्यता याबद्दल कर कार्यालयाकडून लेखी स्पष्टीकरण प्राप्त करणे उपयुक्त ठरेल.

बेकायदेशीर व्हॅट रिफंडसाठी काय दंड आहे?

जवळजवळ प्रत्येकाला माहित आहे की बेकायदेशीर VAT परताव्याचा परिणाम गुन्हेगारी उत्तरदायित्वात होतो. पण ते स्वतः कसे प्रकट होते, कोणते परिणाम शक्य आहेत? या प्रश्नाचे उत्तर देण्यासाठी, गुन्हेगारी संहितेच्या योग्य लेखाची ओळख करून विशिष्ट गुन्हा योग्यरित्या पात्र करणे आवश्यक आहे, ज्यानुसार संभाव्य परिणामांचा न्याय करता येईल.

• एंटरप्राइझची वर्तमान मालमत्ता: संकल्पना, व्यवस्थापन आणि विश्लेषण

अनेकांचा असा विश्वास आहे की बेकायदेशीर व्हॅट परतावा हा कर गुन्हा आहे, जो रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 अंतर्गत दंडनीय आहे - एखाद्या संस्थेद्वारे कर चुकवणे. या लेखाच्या भाग 1 नुसार जास्तीत जास्त परिणाम, दोन वर्षांपर्यंत तुरुंगवासाचा समावेश आहे. लेखाचा दुसरा भाग (विशेषतः मोठ्या प्रमाणावर किंवा व्यक्तींच्या गटाने कर न भरल्यास) - 6 वर्षांपर्यंत. परंतु स्थापित न्यायिक प्रथेनुसार, रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या अनुच्छेद 159 नुसार बेकायदेशीर व्हॅट परतावा फसवणूक म्हणून वर्गीकृत केला जातो.

फसवणूक अधिक कठोर दंड आहे. विशेषतः, रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 159 च्या भाग 4 नुसार (हे सहसा लागू केले जाते), शिक्षा 10 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास आणि 1 दशलक्ष रूबल पर्यंत दंड आहे.

व्हॅट परताव्याच्या सकारात्मक निर्णयानंतर आणि कोषागारातून संस्थेच्या चालू खात्यात निधी मिळाल्यानंतर व्हॅट परताव्याची बेकायदेशीरता उघड झाल्यास, गुन्हा पूर्ण झाल्याचे मानले जाईल. VAT परतावा नाकारल्यामुळे पैसे हस्तांतरित न केल्यास, कृती प्रयत्न म्हणून पात्र ठरतील. हत्येच्या प्रयत्नादरम्यान राज्याचे वास्तविक नुकसान झाले नसल्यामुळे, कोणीही कमी गंभीर शिक्षेवर विश्वास ठेवू शकतो, परंतु तरीही ते सशर्त नसून वास्तविक असल्याचे दिसून येते.

कर अधिकारी व्हॅट रिफंडची वैधता कशी तपासू शकतात

कर अधिकाऱ्यांचे मुख्य कार्य म्हणजे केलेल्या व्यवहारांची काल्पनिकता सिद्ध करणे. व्हॅट रिफंडची कायदेशीरता तपासताना, कर अधिकारी अनेक उपाययोजना करू शकतात:

- कर निरीक्षकांकडून खुल्या खात्यांबद्दल माहिती, अहवाल आणि मागील कालावधीसाठी भरलेला व्हॅट, तसेच सहभागी, संस्थापक आणि इतर डेटावरील माहितीची विनंती;

- चालू खात्यांमधील निधीच्या हालचालींबद्दल बँकांकडून माहिती मिळवणे;

• टॅक्स ऑडिट: निरीक्षक आल्यास सक्षमपणे कसे वागावे

- लेखापाल, संचालक आणि संस्थांच्या इतर कर्मचाऱ्यांची चौकशी, तसेच व्यवहारांच्या साखळीत ज्यासाठी व्हॅट भरावा लागेल;

- बांधलेल्या इमारती आणि खरेदी केलेल्या उत्पादनांची उपलब्धता तपासण्यासाठी गोदामे, बांधकाम साइट्स, परिसराची तपासणी करणे;

- व्यवहारांच्या वास्तविक आचरणाची पुष्टी करण्यासाठी दस्तऐवजीकरणाच्या तरतुदीसाठी विनंत्या पाठवणे - इनव्हॉइस, करार, गोदामाचे प्राथमिक दस्तऐवज, लेखा आणि उत्पादन रेकॉर्डसह.

कोणती तथ्ये व्हॅट पेमेंटची बेकायदेशीरता दर्शवतात?

काल्पनिक कंपन्यांची चिन्हे (एक दिवसीय कंपन्या):

- कायदेशीर अस्तित्वाच्या अलीकडील नोंदणीवर, "व्यवहारासाठी";

- कंपनी मोठ्या पत्त्यावर नोंदणीकृत आहे;

- एक लहान कर्मचारी;

- कंपनी प्रत्यक्षात त्याच्या स्थानावरून अनुपस्थित आहे;

- कार्यालयाची देखभाल करण्यासाठी, कार्यालयीन उपकरणे खरेदी करण्यासाठी आणि कार्यालयीन पुरवठा करण्यासाठी कोणतेही खर्च नाहीत.

नामनिर्देशित संचालकांची चिन्हे:

- एखादी व्यक्ती सामूहिकपणे इतर कायदेशीर संस्थांची संस्थापक किंवा व्यवस्थापक असते;

- कर अधिकाऱ्यांकडून आणि सामान्यत: कायद्याची अंमलबजावणी करणाऱ्या एजन्सींद्वारे चौकशी दरम्यान, एखादी व्यक्ती व्यवस्थापकास माहित असणे आवश्यक असलेल्या मूलभूत प्रश्नांची उत्तरे देऊ शकत नाही;

- चौकशी दरम्यान दिग्दर्शक कबूल करतो की तो एक व्यक्तिमत्त्व आहे;

- नागरिकांच्या कागदपत्रांचा त्याच्या माहितीशिवाय वापर;

काल्पनिक व्यवहारांची चिन्हे:

- कागदपत्रांमध्ये बनावट स्वाक्षरी आढळून आल्या;

- ज्या व्यक्तींच्या वतीने स्वाक्षरी ठेवल्या गेल्या आहेत ते त्यांच्या सत्यतेची पुष्टी करत नाहीत;

- रशियन फेडरेशनच्या सीमेवर मालाचे कोणतेही वास्तविक क्रॉसिंग नाही;

- मालाची कोणतीही वास्तविक हालचाल नाही, गोदामांमध्ये कोणतीही उपकरणे नाहीत, घोषित कार्य केले गेले नाही;

- कराराच्या तरतुदींशी तुलना करता येण्याजोग्या खात्यांवर कोणतीही हालचाल नाही.

काल्पनिक व्यवहाराची चिन्हे:

- व्यवहार पूर्ण करण्यासाठी कोणतीही आर्थिक व्यवहार्यता नाही;

- पुनरावलोकनाधीन कालावधीत घोषित केलेल्या तुलनेत प्रतिपूर्तीपूर्वी व्हॅट शुल्काची अनुपस्थिती;

- व्यवहारात सहभागी होणाऱ्या कायदेशीर संस्थांमधील परस्परावलंबन;

- VAT परतावा देण्यापूर्वी कंपनी (कंपनी) दुसऱ्या तपासणीसह पुन्हा नोंदणीकृत झाली होती;

- या घटकांचे संयोजन, ज्याच्या आधारावर असा निष्कर्ष काढता येतो की कर परताव्याची औपचारिक कारणे निर्माण करण्याचा हेतू होता, परंतु वास्तविक आर्थिक क्रियाकलाप न करता.

फौजदारी कारवाई सुरू होण्यापूर्वी तुम्ही स्वतःचे संरक्षण कसे करू शकता?

VAT परतावा प्रकरणांमध्ये फौजदारी खटला सुरू करण्यापूर्वी संरक्षण आयोजित करण्याची शक्यता असते. हे समजले पाहिजे की कर ऑडिटच्या परिणामी गोळा केलेली सर्व सामग्री, जर बेकायदेशीर नुकसानभरपाईची चिन्हे दिसली तर, कायद्याची अंमलबजावणी करणाऱ्या एजन्सीकडे हस्तांतरित केली जातात, त्यानंतर फौजदारी खटल्याच्या आधाराचे प्रतिनिधित्व करतात.

म्हणूनच, पडताळणीच्या टप्प्यावरही, ज्यांची साक्ष खटल्यासाठी महत्त्वाची आहे अशा कायदेशीर संस्थांच्या संपूर्ण साखळीच्या संचालकांना समजावून सांगण्यासाठी तुम्हाला कर कार्यालयात कॉल करण्यास तयार असणे आवश्यक आहे. करदात्याच्या स्थितीतील "कमकुवत" बिंदू ओळखण्यासाठी, त्यास बळकट करण्यासाठी योग्य उपाययोजना करण्यासाठी, अतिरिक्त स्पष्टीकरणे किंवा कागदपत्रे प्रदान करण्यासाठी चौकशी दरम्यान विचारलेल्या प्रश्नांचे विश्लेषण करा.

• सेवा करार: नमुना, ठराविक चुका

व्हॅट रिफंड नाकारण्याचा निर्णय, कंपनीला कर दायित्वात आणले जात आहे, फौजदारी खटल्याचा आधार बनू शकतो. परंतु जेव्हा लवाद न्यायालयाने व्हॅट परतावा नाकारण्याचा निर्णय रद्द करण्याचा निर्णय घेतला तेव्हा फौजदारी प्रकरणांमध्ये फौजदारी-न्यायिक दृष्टीकोन नसतो. लागू झालेला न्यायिक कायदा कायद्याच्या अंमलबजावणीसह सर्व सरकारी संस्था आणि संस्थांवर बंधनकारक आहे. परिणामी, लवाद न्यायालयात VAT परत देण्यास नकार देण्यास आव्हान देताना, हा खटला जिंकून, तुम्हाला कायदेशीर VAT परताव्याच्या निःसंदिग्ध पुरावे प्राप्त होतील.

लवादाकडे अर्ज करण्यापूर्वी, कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या पूर्व-चाचणी विवाद निराकरणासाठी योग्य प्रक्रियेतून जाणे बंधनकारक आहे - कर ऑडिट अहवालावर तर्कशुद्ध आक्षेप दाखल करून, व्हॅट परतावा नाकारण्याच्या निर्णयाला अपील करून. गुन्हेगारी खटल्याचे कारण काढून टाकून या क्रिया स्वतःच आपल्याला इच्छित परिणाम प्राप्त करण्यास अनुमती देतात.

अर्थात, निर्णय काढण्यासाठी आणि आव्हान देण्यासाठी, व्यावसायिक वकिलांचा समावेश करणे आवश्यक आहे.

VAT च्या बेकायदेशीर पेमेंटबद्दल तुमच्या विरुद्ध ऑडिट सुरू झाल्यास काय करावे

कायद्याची अंमलबजावणी करणारे अधिकारी कर अधिकाऱ्यांपेक्षा अधिक प्रभावी आहेत, कारण त्यांच्याकडे संभाव्य कृतींचे विस्तृत शस्त्रागार आहे. फौजदारी खटल्याच्या पूर्व-तपासणी आणि तपासादरम्यान, तुम्हाला कार्यालये, गोदामे आणि प्रतिवादींच्या घरांच्या पत्त्यांवर शोध घेण्यासाठी तयार असणे आवश्यक आहे. व्हॅट वसूल करण्याच्या मोठ्या प्रयत्नांच्या बाबतीत, बँक-क्लायंट कनेक्शनचे IP पत्ते स्थापित करणे, टेलिफोन संभाषणांचे वायरटॅपिंग आयोजित करणे आणि इलेक्ट्रॉनिक पत्रव्यवहार पाहणे शक्य आहे.

तपासामध्ये कर लेखापरीक्षणादरम्यान यापूर्वीच मुलाखती घेतलेल्या व्यक्तींची चौकशी करणे, बेकायदेशीर व्हॅट परताव्यामध्ये सहभागी असलेल्या इतर व्यक्तींच्या ओळखीचा समावेश आहे. विशिष्ट व्यक्तीच्या अपराधाच्या पुराव्यासह, VAT परताव्याच्या बेकायदेशीरतेची चिन्हे ओळखण्यासाठी आणि पुष्टी करण्यासाठी चौकशीची रचना केली जाते.

या टप्प्यावर, खटल्यातील प्रतिवादींमधील विरोधाभास वाढतात, जे कायद्याची अंमलबजावणी करणाऱ्या अधिकाऱ्यांना सक्षमपणे आणि प्रभावीपणे कसे खेळायचे हे माहित आहे. सामान्य कार्यकारी-स्वाक्षरी करणाऱ्यांसाठी, त्यांना "काय घडत आहे ते समजले नाही", बेकायदेशीर व्हॅट परताव्याबद्दल माहिती नाही, परंतु त्या बदल्यात त्यांनी तपासात सक्रियपणे सहकार्य केले पाहिजे अशी स्थिती स्वीकारण्यास सांगितले जाईल. खऱ्या लाभार्थ्यांसाठी, पूर्वीची साक्ष जतन करणे आवश्यक आहे - यासाठी सक्षमपणे एक जटिल संरक्षण प्रणाली आयोजित करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये प्रत्येक व्यक्तीच्या साक्षीचे नियंत्रण आहे.

गुन्हेगारी तपासाच्या पूर्व-तपासाच्या टप्प्यावर, वकिलाचा समावेश करणे अत्यावश्यक आहे. चौकशी दरम्यान, तो चौकशीत असलेल्या व्यक्तींच्या प्रक्रियात्मक अधिकारांचे उल्लंघन रोखण्यास सक्षम आहे, चौकशी दरम्यान आवाज दिलेली आवृत्ती प्रोटोकॉलमध्ये रेकॉर्ड केली जावी असा आग्रह धरून, एक सामान्य व्यक्ती "ऐकण्यास" सक्षम नसलेली मौल्यवान माहिती मिळवते.

लेखक आणि कंपन्यांबद्दल माहिती

ओल्गा एरेमिना,वकील हॅनेस स्नेलमन कंपनी, मॉस्को. MGIMO च्या आंतरराष्ट्रीय कायदा विद्याशाखेतून पदवी प्राप्त केली. व्हॅट रिफंड, रशियन फेडरेशनमधील परदेशी कंपन्यांची कर आकारणी, व्यवहारांची रचना करताना कर जोखमींचे मूल्यांकन, परदेशी अधिकारक्षेत्रांचा वापर यासह कर कायद्याच्या मुद्द्यांवर सल्लामसलत करण्यात गुंतलेले. कर विवाद आणि दिवाळखोरी प्रकरणांमध्ये लवाद न्यायालयांमध्ये क्लायंट कंपन्यांच्या हिताचे प्रतिनिधित्व करते. हॅनेस स्नेलमनमध्ये सामील होण्यापूर्वी, तिने मोठ्या व्यापार होल्डिंगसाठी कर सल्लागार म्हणून काम केले. हॅनेस स्नेलमन. क्रियाकलाप क्षेत्र: कायदेशीर सेवा. कर्मचाऱ्यांची संख्या: 300. मुख्य ग्राहक: रेनेसान्स कॅपिटल, इलेक्ट्रोलक्स, नोकिया, पॅनासोनिक, टिक्कुरिला.

इगोर बोगोमोलोव्ह, मॉस्कोच्या व्यवस्थापन कंपनी "स्वतंत्र संचालक" च्या कर आणि कायदेशीर विभागाच्या प्रकल्प कार्य विभागाचे प्रमुख. "स्वतंत्र संचालक". क्रियाकलाप क्षेत्र: कायदेशीर आणि आर्थिक सल्ला. कर्मचाऱ्यांची संख्या: 45. मुख्य ग्राहक: CJSC लोको-बँक, OJSC Montazhspetsstroy, OJSC रशियन रेल्वे.

2019 मध्ये व्हॅट ऑप्टिमाइझ करण्याचे कोणते मार्ग आहेत? कोणत्या योजना कायदेशीर आहेत आणि कोणत्या नाहीत. कोणत्या पद्धती आणि योजना आहेत आणि वेगवेगळ्या संस्थांसाठी त्या कशा लागू करायच्या.

प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:

अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!

कर कायद्यानुसार उद्योजकांना मोठ्या प्रमाणात कर भरावा लागतो. म्हणून, बरेच लोक त्यांचा आकार किंचित कमी करण्याचे किंवा पुढे ढकलण्याचे मार्ग शोधत आहेत.

ते सर्व कायदेशीर नाहीत, म्हणून कर अधिकारी नेहमी विशिष्ट काळजी घेऊन कंपन्यांच्या क्रियाकलाप तपासतात. तथापि, अशा पद्धती आहेत ज्या आपल्याला कायद्याचे उल्लंघन न करता कर ऑप्टिमाइझ करण्याची परवानगी देतात.

आपल्याला काय माहित असणे आवश्यक आहे

हे ज्ञात आहे की प्रत्येक आधुनिक व्यावसायिकाने मोठ्या प्रमाणात कर भरणे आवश्यक आहे. आणि त्यांचे ऑप्टिमायझेशन उद्योजकांना लक्षणीय बचत करण्यास अनुमती देते.

2019 मध्ये, कर संहितेत अनेक बदल करण्यात आले. हे VAT सारख्या कर भरण्यास देखील लागू होते. उदाहरणार्थ, ते करदात्यांना 20 तारखेला नाही तर 25 तारखेला पेमेंट करण्याची परवानगी देते.

व्हॅट सूट लागू झाल्यास, उद्योजक स्थगितीचा लाभ घेऊ शकतात. 2019 साठी आणखी एक नवकल्पना म्हणजे इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात तरतूद.

हे नावीन्य कर संहिता (, 174) द्वारे नियंत्रित केले जाते. याशिवाय, जर घोषणा कागदी स्वरूपात सादर केली असेल तर ती सबमिट केली जाणार नाही.

हे कर एजंटांना देखील लागू होते, आणि केवळ करदात्यांनाच नाही. ऑप्टिमायझेशन कायद्याचे उल्लंघन करत नाही हे सुनिश्चित करण्यासाठी, तुम्हाला हे माहित असले पाहिजे:

ऑप्टिमायझेशनमधून महत्त्वपूर्ण परिणाम प्राप्त करण्यासाठी, ते सर्वसमावेशक करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, केवळ एका व्यवहाराकडे लक्ष देणाऱ्या कंपनीचा परिणाम कमी असेल.

मुख्य गोष्ट म्हणजे अनुभवी तज्ञ असणे जे रशियन कायद्याचे उल्लंघन न करता सर्वकाही करण्यास सक्षम होते. ऑप्टिमायझेशनसाठी तुम्हाला मध्यस्थ कंपनी तयार करायची असल्यास, तुम्ही हे करणे आवश्यक आहे:

• स्वतंत्र खोली;
• बँक खात्यात साहित्य आणि निधी;
• नवीन कंपनीत काम करणारे कर्मचारी;
• सर्व क्रियाकलाप दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे.

विशिष्ट प्रकारची छापील प्रकाशने, लहान मुलांच्या वस्तू, आयात केलेली औषधे आणि पशुधन यांच्या विक्रीसाठी 10% चा दर वापरला जातो.

हे देशांतर्गत हवाई वाहतुकीसाठी देखील विचारात घेतले जाते. इतर सर्व प्रकरणांना 18% व्हॅट लागू होतो. मालासाठी आगाऊ पेमेंट केले असल्यास 10/110% आणि 18/118% दर दिले जातात.

कायदेशीर नियमन

कर आकारणीशी संबंधित प्रत्येक गोष्ट रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे आणि 26 मार्च 2012 क्रमांक 03-07-05/08 च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्राद्वारे नियंत्रित केली जाते.

मूल्यवर्धित कर ऑप्टिमायझेशन पद्धती

अशा अनेक पद्धती आहेत. परंतु बहुतेकदा करदाते खालील पद्धती वापरतात:

पर्याय	हे करारांचे नाव आहे ज्यामध्ये पर्याय विकत घेतलेली व्यक्ती कधीही त्याचे अधिकार नाकारू शकते. पर्यायांची विक्री मूल्यवर्धित कराच्या अधीन नाही ()
	काही कंपन्या कर्ज फेडण्यासाठी आपली मालमत्ता विकतात. पण ते व्हॅटच्या अधीन आहे. म्हणून, हा करार दुसर्याने बदलला आहे. या उद्देशासाठी, दुसरी कंपनी तयार केली जाते आणि त्यात गुंतवलेले निधी अधिकृत भांडवल मानले जाते. त्यांच्यावर व्हॅट भरला जात नाही
ठेव	या प्रकरणात, कंपनी आगाऊ रक्कम ठेव म्हणून औपचारिक करते, ज्यासाठी ती काढली जाते. त्यावर कर आकारला जात नाही
वाहतूक खर्च व्यवस्थापन	ही ऑप्टिमायझेशन पद्धत उद्योजकाला VAT 10% कमी करण्यास अनुमती देते. या उद्देशासाठी, माल विक्रेत्याच्या वाहतुकीद्वारे वितरित केला जाऊ शकतो किंवा
कर्ज	खरेदीदार कर्ज वापरून वस्तूंसाठी पैसे देतो. मग तो विक्रेत्याकडून मिळवतो. पुढे, जाळीचा करार तयार केला जातो. परंतु कर अधिकारी अनेकदा अशा योजनेला बेकायदेशीर मानतात.

कार्यक्रमाचा उद्देश काय आहे

मूल्यवर्धित कर ऑप्टिमाइझ करण्याच्या सर्व पद्धती करदात्यांना केवळ पेमेंटची रक्कम कमी करू शकत नाहीत तर पुढे ढकलण्याची देखील परवानगी देतात. हे करण्यासाठी, फक्त योग्य पद्धत वापरा.

व्हॅट ऑप्टिमायझेशन योजना

VAT कमी करण्यासाठी उद्योजक वापरत असलेल्या सर्वात लोकप्रिय कायदेशीर योजना म्हणजे नोंदणी, ठेवीची नोंदणी, खरेदी आणि विक्री करार बदलणे आणि वाहतूक खर्चाचे व्यवस्थापन.

परंतु हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे की कर्ज घेताना, आपण हे सुनिश्चित केले पाहिजे की वस्तूंची किंमत आणि कर्जाची रक्कम एकसमान होणार नाही. तसेच माल पाठवण्याची आणि कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करण्याची अंतिम मुदत.

व्हिडिओ: कर ऑप्टिमायझेशन

अन्यथा, कर अधिकारी ठरवू शकतात की ही योजना हेतुपुरस्सर शोधली गेली आहे आणि ती बेकायदेशीर आहे. ज्या प्रकरणात आगाऊ रक्कम ठेव म्हणून औपचारिक केली जाते, निर्दिष्ट सेवा प्रदान केल्यानंतरच कर भरला जातो.

ही पद्धत बहुतेकदा बांधकाम उद्योगात वापरली जाते. या योजनांव्यतिरिक्त, आणखी अनेक योजना आहेत:

मालाची पावती	कंपनीला “चालू नसलेल्या मालमत्तेतील भांडवली गुंतवणूक” खात्यातून “स्थायी मालमत्ता” खात्यात काही काळासाठी निधीचे हस्तांतरण रोखण्याचा अधिकार आहे. मग व्हॅट कापला जाऊ शकतो
मध्ये तोटे	पुरवठादाराकडून दस्तऐवजात काही त्रुटी असल्यास, व्हॅट कापला जाऊ शकत नाही. स्वाभाविकच, जोपर्यंत पुरवठादार बीजकातील त्रुटी दूर करत नाही तोपर्यंत
बीजक प्राप्त करण्यासाठी अंतिम मुदत	हा दस्तऐवज मिळाल्यावर VAT कपातीची रक्कम स्वीकारली जाते. त्यामुळे, नंतरच्या तारखेला चलन पावतीची व्यवस्था केली जाऊ शकते.
	सेवा किंवा वस्तूंची किंमत बदलत नसेल तर ते जारी केले जावे. दस्तऐवज कोणत्याही स्वरूपात तयार केला जातो ज्यामध्ये बिल ऑफ एक्सचेंज तपशील सूचित करणे आवश्यक आहे. वस्तू किंवा सेवांसाठी देयक म्हणून त्याद्वारे निधी हस्तांतरित केला जाईल. हा पैसा कराच्या अधीन नाही ()
घोषणेमध्ये स्पष्टीकरण	रिपोर्टिंग महिन्याच्या शेवटी मोठ्या प्रमाणात निधी मिळणे अपेक्षित असते आणि पुढील महिन्यात इनपुट VAT वाढेल अशी परिस्थिती असते. याचा अर्थ या पावत्या जाहीरनाम्यात विचारात घेतल्या जाऊ शकत नाहीत. पुढील महिन्याच्या घोषणेमध्ये, व्हॅट आणि विलंब शुल्काची पुनर्गणना करणे आवश्यक आहे. जेव्हा एखादी कंपनी मासिक घोषणा सादर करते तेव्हा ही पद्धत सोयीस्कर असते, कारण ती कंपनीच्या उलाढालीतून निधी काढू शकत नाही. थोडासा दंड भरल्याने कर अधिकाऱ्यांना ही योजना फसवी आहे असे मानण्यापासून रोखले जाते.

याव्यतिरिक्त, कंपनीच्या स्वतःच्या वैयक्तिक VAT ऑप्टिमायझेशन योजना असू शकतात. वस्तुस्थिती अशी आहे की काही सुप्रसिद्ध योजना कंपनीला मोठ्या प्रमाणात हानी पोहोचवू शकतात. त्यामुळे उद्योजकांना स्वत:च्या खास पद्धती तयार कराव्या लागतात.

संस्थेचे उदाहरण वापरणे

कंपनीमध्ये 2019 मध्ये व्हॅट कसा ऑप्टिमाइझ करायचा? तुम्ही उदाहरण वापरून ऑप्टिमायझेशन योजनांपैकी एक विचारात घेऊ शकता.

समजा की ओगोन्योक कंपनीला 20 हजार रूबल किमतीच्या वस्तू विकण्याची गरज आहे. त्याच वेळी, कंपनी सामान्य कर प्रणाली वापरते, म्हणजे व्हॅट 18% असेल.

विक्रेत्याने खरेदीदारास 4,720 रूबलच्या रकमेमध्ये आगाऊ पेमेंट करणे देखील आवश्यक आहे. व्हॅट देखील विचारात घेतला जातो. जर व्यवहार कारणास्तव झाला तर कंपनीला 720 हजार रूबलच्या रकमेमध्ये व्हॅट भरावा लागेल.

आणि व्हॅटची संपूर्ण रक्कम 3 हजार 600 रूबल असेल. तुम्ही पर्याय योजना वापरल्यास, दोन्ही पक्ष उत्पादनासाठी विशिष्ट किंमत सेट करू शकतात.

उदाहरणार्थ, 18 हजार रूबल. ते एक करार पूर्ण करतात ज्या अंतर्गत विक्रेता 4 हजार रूबलचा तथाकथित प्रीमियम हस्तांतरित करतो.

हा पैसा VAT च्या अधीन नाही. कर या रकमेत भरावा लागेल:

3 हजार 240 रूबल (18 हजार रूबल * 18%)

विक्री कंपनीसाठी बचत 720 हजार rubles असेल.

एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापाच्या प्रकारानुसार वैशिष्ट्ये

व्हॅट ऑप्टिमाइझ करण्याचे बरेच मार्ग आहेत, परंतु हे सर्व कंपनीच्या क्रियाकलापांवर अवलंबून असते. व्यापार कंपन्या सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करून किंवा (कायदेशीररित्या) दुय्यम कंपन्या तयार करून कर कमी करू शकतात.

घाऊक व्यापारासाठी

हे लक्षात घेतले पाहिजे की 2 प्रकरणांमध्ये ऑप्टिमायझेशन शक्य आहे:

• जर असे खरेदीदार असतील ज्यांना व्हॅट कपातीची आवश्यकता नसेल;
• जर खरेदीदार कर भरतात परंतु जे पैसे देत नाहीत त्यांना वस्तू पुन्हा विकतात.

पहिल्या प्रकरणात, देयक व्यक्ती किंवा कंपन्या वापरत आहेत, तसेच सरलीकृत कर प्रणाली आहेत. विमा कंपन्या, सरकारी संस्था आणि बँकांना त्याची गरज नाही.

दुसऱ्या प्रकरणात, खरेदीदार व्हॅट भरणारे मोठे स्टोअर असू शकते, परंतु त्याचे ग्राहक तसे करत नाहीत. तुम्हाला फक्त सरलीकृत कर प्रणालीद्वारे एक नवीन कंपनी तयार करायची आहे आणि ती VAT शिवाय वस्तू विकण्यासाठी वापरायची आहे.

उत्पादनात

उत्पादनातील VAT च्या कर ऑप्टिमायझेशनमध्ये अनेक योजनांचा समावेश होतो. उदाहरणार्थ, तुम्ही VAT सूट देणारा एंटरप्राइझ वापरू शकता.

कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये अपंग लोकांच्या सार्वजनिक संस्थेद्वारे योगदान दिलेले निधी असल्यास हे शक्य आहे.

कर भरणा ऑप्टिमाइझ करण्याचा दुसरा मार्ग म्हणजे अनेक उपक्रमांमध्ये भार विभाजित करणे. त्यापैकी एक मुख्य असेल आणि दुसऱ्याने सहायक कार्य केले पाहिजे.

अशा योजनेचा परिणाम असा होईल की एक कंपनी उत्पादने तयार करेल, ज्याच्या किंमतीमध्ये आधीच व्हॅट समाविष्ट आहे. आणि दुसऱ्या कंपनीत - त्या वस्तू ज्या करांचे वाटप न करता विकल्या जातात.

सहाय्यक उत्पादनामध्ये, उत्पादने स्वतंत्रपणे किंवा मुख्य कंपनीच्या मदतीने तयार केली जाऊ शकतात. कोणत्याही परिस्थितीत, योजनेबद्दल धन्यवाद, मुख्य उत्पादनाची भौतिक किंमत वाढेल आणि इतर खर्च कमी होतील.

दुस-या एंटरप्राइझमध्ये सर्वकाही उलट असेल. याच्या आधारे, व्हॅट भरणा-यासाठी कराची रक्कम न भरणाऱ्यांसाठी वाढल्यामुळे कमी होते.

जास्तीत जास्त बचत साध्य करण्यासाठी, मुख्य एंटरप्राइझमध्ये भौतिक खर्चाचे प्रमाण वाढवणे आवश्यक आहे आणि दुसर्या वेळी - उत्पादनाचे प्रमाण.