hjem › Chassis › La oss ønske våren velkommen og utarbeide personlige skatterapporter. Hva er rapporteringsperioden for personskatt? når skal man sende inn rapporter? Hvordan sende inn en personlig skatterapport

La oss ønske våren velkommen og utarbeide personlige skatterapporter. Hva er rapporteringsperioden for personskatt? når skal man sende inn rapporter? Hvordan sende inn en personlig skatterapport

2. april 2018 – dette er fristen som er satt for skatteagenter til å sende inn skatterapporter for 2017: 2-NDFL-sertifikater og 6-NDFL-beregninger. Når du godtar rapporter, kontrollerer skattemyndighetene samsvar ikke bare med interne kontrollforhold, men også med eksterne, det vil si at de sammenligner indikatorene til disse skjemaene med hverandre.

for regnskapsførere og regnskapssjefer på OSNO og USN. Alle krav i den profesjonelle standarden "Regnskapsfører" er tatt i betraktning. Systematiser eller oppdater kunnskapen din, få praktiske ferdigheterog finne svar på spørsmålene dine.

Skatteetaten godkjente oppdaterte innberetningsskjemaer for personskatt

Et sertifikat for inntekt for en person (skjema 2-NDFL) ble godkjent ved ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 30. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (som endret ved Order of Federal Tax Service av den russiske føderasjonen datert 17. januar 2018 nr. ММВ-7-119@). For 2017 kan du imidlertid ta det ved å bruke det gamle skjemaet eller det nye (Informasjon fra Federal Tax Service of the Russian Federation).

I tillegg ble koder for inntektstyper og fradrag for å fylle ut 2-NDFL godkjent etter ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387@.

Beregning av 6-NDFL - skjema og prosedyre for utfylling godkjent. Etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@ (som endret ved ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 17. januar 2018 nr. ММВ-7-11 /18@, fristen for innføring av det oppdaterte skjemaet er 26.03.2018, men for 2017 kan du sende inn regnestykket med det gamle skjemaet).

Frister for innsending av personopplysninger

Som hovedregel sendes et sertifikat i form 2-NDFL årlig senest 1. april året etter utløpt skatteperiode med et "1"-tegn. Dersom det er umulig å holde tilbake det beregnede skattebeløpet fra skattyter i skatteperioden, sendes attesten senest 1. mars året etter utløpt skatteperiode med tegn "2":

for 2017 - 03.01.2018
for 2018 - 03/01/2019

Med tegnet "1" sendes sertifikatet innen følgende frister:

for 2017 - 04/02/2018
for 2018 - 04/01/2019

Beregning i skjema 6-NDFL sendes inn kvartalsvis. Fristene for å sende inn beregninger i 2018 er som følger:

for 2017 - 04/02/2018
for 1. kvartal 2018 - 05.03.2018
for første halvår 2018 - 31.07.2018
i 9 måneder 2018 - 31.10.2018
for 2018 - 04/01/2019

Filialrapportering

Personlig skatterapportering ved omorganisering

Rapportering sendes før slutten av omorganiseringen,
Hvis du ikke hadde tid, må den eller de juridiske etterfølgerne rapportere for den omorganiserte organisasjonen, som sender inn personlige inntektsskatterapporter til inspektoratet på registreringsstedet,
Det er ingen spesielle frister for innlevering av opplysninger fra rettsetterfølgeren.

For å fylle ut personlig skatterapportering, må du huske viktige "kontroll"-datoer

Type inntekt	Hold dato	Overføringsdato
Ikke-kontant inntekt	Skatteagenten holder tilbake det beregnede skattebeløpet fra enhver inntekt betalt av skatteagenten til skattyter i kontanter. I dette tilfellet kan det tilbakeholdte skattebeløpet ikke overstige 50 % av inntektsbeløpet som betales kontant.	Senest dagen etter dagen for utbetaling av naturalytelse til skattyter
Inntekt i form av midlertidig uføretrygd (inkludert stønad til pleie av sykt barn) og i form av feriepenger	Personlig inntektsskatt trekkes direkte fra skattyters inntekt ved faktisk betaling	Senest den siste dagen i måneden slike utbetalinger ble foretatt

Dato for faktisk mottak av inntekt (artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode)

Type inntekt	Dato for faktisk inntektsmottak
Kontantinntekt	Betalingsdagen, inkludert dagen for overføring av inntekt til skattyters bankkontoer eller, på hans vegne, til kontoer til tredjeparter
Naturalinntekt	Dag for overføring av naturalytelser
Inntekter i form av materielle fordeler ved sparing på renter på lånte midler	Den siste dagen i hver måned i perioden midlene ble utstedt for (klausul 4, 5, 7, klausul 1, artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode)

Inntekt i form av materielle fordeler mottatt fra kjøp av varer (arbeid, tjenester) fra gjensidig avhengige personer (klausul 2, klausul 1, artikkel 212 i den russiske føderasjonens skattekode)	Dag for kjøp av varer (verk, tjenester)
Inntekt i form av materielle fordeler mottatt fra anskaffelse av verdipapirer (klausul 3, klausul 1, artikkel 212 i den russiske føderasjonens skattekode)	Dag for anskaffelse av verdipapirer. Hvis betaling for ervervede verdipapirer foretas etter overføringen av eierskapet til dem til skattyter, fastsettes datoen for faktisk inntektsmottak som den dagen den tilsvarende betalingen foretas for å betale kostnadene for de ervervede verdipapirene
Inntekt i form av lønn	Siste dag i den måneden skattyter hadde opptjent inntekt for arbeidsoppgaver utført i henhold til arbeidsavtalen (kontrakten)
Inntekt i form av lønn ved oppsigelse innen utgangen av kalendermåneden	Siste arbeidsdag som skattyter var opptjent inntekt for
Inntekt som oppstår i forbindelse med refusjon av reiseutgifter til en ansatt (for eksempel dagpenger utover normen)	Den siste dagen i måneden der forhåndsrapporten er godkjent etter at den ansatte kommer tilbake fra en forretningsreise (klausul 6, klausul 1, artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode)
Inntekt mottatt som følge av nedskrivning av tap på organisasjonens balanse	Dagen den dårlige gjelden avskrives fra organisasjonens balanse i henhold til fastsatt prosedyre
Inntekt mottatt som følge av motregning av samme type	Dag for motregning av mothomogene krav

Spesielle tilfeller av fastsettelse av dato for mottak av inntekt

for desember - den siste dagen i måneden det opptjenes inntekt
for en periode på mer enn en måned - den dagen inntekten er utstedt

Entreprenørens godtgjørelse - inntektsbetalingsdag

Vanskelige aspekter ved å fylle ut 2-NDFL-sertifikatet

Skatteagentens ansvar for å gi et 2-NDFL-sertifikat hvis personlig inntektsskatt ikke ble tilbakeholdt er som følger:

Skatteagenten plikter å varsle skattemyndigheten om umuligheten av forskuddstrekk. Attesten skal leveres senest 1. mars året etter utløpt skatteperiode.
Sertifikatet indikerer tegnet "2" eller "4" (hvis den juridiske etterfølgeren sender inn testen).

Skatteagenten i 2-NDFL-sertifikatet er forpliktet til å rapportere:

om umuligheten av kildeskatt,
om inntektsbeløpet som det ikke holdes skatt på,
om størrelsen på utrukket skatt.

Send inn det samme 2-NDFL-sertifikatet med attributtet "1" eller "3" (for den juridiske etterfølgeren) senest 1. april året etter utløpt skatteperiode. Samtidig sendes ikke 2-NDFL med attributt 1 inn under kjøps- og salgsavtaler, under avtaler med individuelle gründere, for inntekt i form av utbytte (hvis organisasjonen er et aksjeselskap).

Et duplikat av meldingen om umuligheten av å holde tilbake personlig inntektsskatt må sendes til skattyteren (klausul 5 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). Meldingsskjemaet er vilkårlig.

Lønn for desember 2017

Det fører alltid til vanskeligheter å gjenspeile i sertifikatet beløpet for personlig inntektsskatt beregnet fra lønnen for desember inneværende år. Skatten for desember (samt inntektsbeløpet i de tilsvarende linjene i seksjon 3) gjenspeiles i 2-NDFL-sertifikatet for 2017 i feltene:

"Beregnet skattebeløp"
"Skattebeløp tilbakeholdt"
"Skattebeløp overført."

I dette tilfellet spiller det ingen rolle at skatten ble holdt tilbake og overført til budsjettet i 2018 (Letters of the Federal Tax Service datert 03/02/2015 nr. BS-4-11/3283, datert 02/03/2012 nr. ED-4-3/1692@).

Utbytte i sertifikat 2-NDFL

Beløpet av utbetalt utbytte er reflektert i avsnitt. 3 med en hastighet på 13 %. Utbyttebeløpet er angitt i sin helhet, uten reduksjon med beløpet for tilbakeholdt skatt. Inntektskoden for utbytte er "1010".

Dersom det ved beregning av personlig inntektsskatt ble tatt hensyn til utbytte mottatt fra andre organisasjoner, så i samme linje, pkt. 3, hvor utbyttebeløpet er angitt, skrives et fradrag med kode «601». Hvis et fradrag ikke ble gitt, angis "0" i kolonnen "Fradragsbeløp".

Fradrag fra utbytte i sek. 4 er ikke reflektert.

Sertifikat 2-NDFL ved oppsigelse av en ansatt

På oppsigelsesdagen skal arbeidstakeren utleveres 2-NDFL-sertifikat. Attesten gjenspeiler den ansattes inntekt fra begynnelsen av året til og med oppsigelsesmåneden.

2-NDFL gjenspeiler ikke beløpet for sluttvederlag utbetalt til en ansatt ved oppsigelse på grunn av at denne inntekten ikke er gjenstand for beskatning i en del som ikke overstiger generelt tre ganger gjennomsnittlig månedlig inntekt (3 artikkel 217 i skatteloven). fra den russiske føderasjonen).

Utbetalt sluttvederlag utover dette beløpet reflekteres i 2-NDFL etter inntektskode - 2014. Erstatning for ubenyttet ferie reflekteres etter kode 2013.

Praktiske problemer med å fylle ut 6-NDFL-beregningen

Lønn for desember 2017

Innbetalingsdatoen for personskatt er neste dag etter utstedelse (overføring) av lønn.

Hvis datoen for utstedelse (overføring) av lønn:

frem til 29. desember 2017, så overføres personskatt i desember og reflekteres i avsnitt 2 i 6-personskatteberegningen for 2017
29.12.2017, så overføres personskatt i januar og gjenspeiles i seksjon 2 i 6-personskatteberegningen for 2018

Utbetaling av bonus for desember 2017, bonus for en periode på mer enn en måned, samt godtgjørelse til entreprenøren reflekteres på tilsvarende måte.

Fristen for å betale personlig inntektsskatt av inntekt i form av feriepenger for januar og midlertidig uføretrygd for desember 2017 er siste dag i måneden inntekten ble utstedt. Derfor er fristen for å betale personlig inntektsskatt januar 2018 og i beregningen reflekteres denne operasjonen i 1. kvartal 2018.

Dermed vil ikke alle feriepenger utbetalt i desember 2017 reflekteres i seksjon 2 i skjema 6-NDFL for 2017. Feriepenger utstedt i desember 2017 vil bare bli reflektert i del 1 av skjema 6-NDFL for 2017. De vil ikke gjenspeiles i del 2 i årsskjemaet på grunn av at fristen for betaling av personskatt er 2018.

Månedslønn utbetalt før utgangen av måneden

(Brev fra Federal Tax Service of the Russian Federation datert 24. mars 2016 nr. BS-4-11/5106)

Avsnitt 2 sier:

i linje 100 - 30.04.2018
i linje 110 - 25.04.2018
i linje 120 - 26.04.2018
i linje 130 - lønnsbeløp
i linje 140 - beløpet for tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

6-NDFL er et rapporteringsskjema for personlig inntektsskatt. I den skal skatteagenter angi opplysninger om ansattes inntekt, beregnede og tilbakeholdte personskattebeløp for rapporteringsperioden. Alle arbeidsgivere er pålagt å sende inn en rapport på Form 6-NDFL til Federal Tax Service hvert kvartal.

Rapportskjema 6-NDFL

Formen for 6-NDFL-rapporten, prosedyren for å fylle ut og sende den, bestemmes av ordre fra Federal Tax Service datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@. I begynnelsen av 2018 ble den endret etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 17. januar 2018 N ММВ-7-11/18@, som trådte i kraft 26. mars 2018.

En rapport som viser beregningen av personskattebeløp sendes kvartalsvis i elektronisk format, dersom organisasjonen i løpet av rapporteringskvartalet foretok utbetalinger til fordel for 25 personer eller flere. Dersom organisasjonen rapporterer for mindre enn 25 personer, kan skjemaet sendes inn på papir. Skattebeløpet fylles ut i rubler, og inntektsbeløpet fylles ut i rubler og kopek.

Frister for å sende inn 6-NDFL

Skjema 6-NDFL skal sendes til skattekontoret senest siste dag i måneden etter rapporteringskvartalet. Den årlige beregningen leveres til 1. april året etter (artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). For 1. kvartal 2019 skal du melde fra senest 30. april. Mer detaljert timing kan sees i tabellen.

Bøter for rapportering

Det gis et forelegg for manglende overholdelse av fristene for å levere meldingen. Hver måned med forsinkelse vil koste 1000 rubler i henhold til normene i klausul 1.2 i artikkel 126 i den russiske føderasjonens skattekode. En tjenestemann som er ansvarlig for manglende innlevering av personlige inntektsskatterapporter i tide, kan bli bøtelagt fra 300 til 500 rubler (del 1 av artikkel 15.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Hvis informasjonen i 6-NDFL-rapporten blir funnet å være upålitelig, vil organisasjonen bli bøtelagt med 500 rubler (klausul 1 i artikkel 126.1 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor bør regnskapssjefen for hver organisasjon vite i detalj hvordan man fyller ut 6 personskatt 2019.

Ulovlig innsending av 6-NDFL-rapporten på papir medfører en bot på 200 rubler (artikkel 119.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skjemaendringer å vurdere i 2019

I 2018 ble de juridiske etterfølgerne av omorganiserte selskaper pålagt å sende inn 6-NDFL, dersom selskapet ikke selv gjorde det før slutten av omorganiseringen. Spesielt bør etterfølgerorganisasjonen:

angi TIN og KPP øverst på tittelsiden;
bruk koden "215" (for de største skattebetalerne - "216") i detaljene "på stedet (regnskap) (kode)";
i «skatteagent»-detaljen, angi navnet på den omorganiserte enheten eller dens separate avdeling;
i den nye detaljen "Form for omorganisering (likvidasjon) (kode)" angir en av verdiene: 1 - transformasjon, 2 - fusjon, 3 - divisjon, 5 - tiltredelse, 6 - divisjon med samtidig tiltredelse, 0 - avvikling;
angi også "TIN/KPP for det omorganiserte selskapet."

Det har også vært andre endringer i måten du fyller ut skjemaet på.

De største skattyterne må oppgi et sjekkpunkt i henhold til registreringsbeviset hos skattekontoret på stedet for den juridiske enheten, og ikke på registreringsstedet som den største skattyteren.

Skatteagentorganisasjoner som ikke er store skattebetalere, må angi verdien "214" i stedet for "212" i detaljene "på lokasjon (regnskap) (kode)".

Tittelsiden må inneholde alle detaljer i dokumentet som bekrefter representantens myndighet.

Det elektroniske formatet til 6-NDFL er også justert under hensyntagen til de listede endringene.

Eksempel på utfylling av 6-NDFL: trinnvise instruksjoner

Selv om 6-NDFL-rapporten har vært i kraft for det fjerde året, reiser utfyllingen fortsatt spørsmål blant arbeidsgivere og regnskapsførere. I tillegg er det gjort en del endringer i den som må tas hensyn til ved utfylling.

Dokumentet består av følgende deler:

Tittelside.
§ 1 (opplysninger dannes på periodiseringsbasis).
Seksjon 2 (informasjon reflekteres kun for det angitte kvartalet, uten å ta hensyn til tidligere perioder).

Nedenfor er et eksempel på utfylling av 6-NDFL for 1. kvartal 2019 med trinnvise instruksjoner.

Forside til skjema 6-NDFL

Trinn 1. TIN og sjekkpunkt

I de aktuelle feltene angir du TIN- og KPP-dataene til organisasjonen som sender inn rapporten. Hvis rapporten sendes av en filial, er filialsjekkpunktet angitt.

Trinn 2. Korreksjonsnummer

Hvis 6-NDFL sendes inn for første gang i løpet av rapporteringsperioden, reflekteres nuller i feltet "justeringsnummer".

En justering innebærer endringer i informasjonen som gis til Federal Tax Service. Avklaring av beregningen for tilsvarende rapporteringsperiode er angitt med justeringsnummer. For eksempel: 001, 002, 003 og så videre.

Trinn 3. Rapportering etter kvartal (periodenummer)

Perioden for å gi 6-NDFL er kvartalet som arbeidsgiveren rapporterer:

1. kvartal - kode 21;
halvår - kode 31;
9 måneder - kode 33;
år - kode 34.

Koder for organisasjoner som gir informasjon på omorganiseringsstadiet (avvikling) er angitt i vedlegg. 1 Bestilling.

Trinn 4. Skatteperiode

Skatteperioden er det kalenderåret opplysningene er gitt for. De tilsvarende 4 sifrene legges inn i feltet.

Trinn 5. Skattetjenestekode (på registreringsstedet)

Linjen angir koden til skattekontoret der rapportene skal sendes inn. Dette er en firesifret kode der:

de to første sifrene er regionnummeret;
de to andre sifrene er selve inspeksjonskoden (ved å bruke eksemplet med Federal Tax Service Inspectorate nr. 9 i Central District of St. Petersburg).

Det er viktig å huske at rapportering sendes til tilsynet på stedet for organisasjonen eller dens separate avdeling. Individuelle gründere leverer denne rapporten til skattekontoret på deres bosted eller forretningssted.

Koden "Etter sted (regnskap)" hjelper til med å bestemme hvilken organisasjon som sender inn rapporter. Den fullstendige listen over koder er definert i vedlegget. 2 til ordenen.

Det vanligste for organisasjoner:

etter registreringssted - 214;
på registreringsstedet for en egen underavdeling - 220;
de største skattebetalerne angir 212.

Individuelle gründere angir også spesielle koder:

på bosted - kode 120;
på aktivitetsstedet - kode 320.

Trinn 6. Skattebetalers navn

Det korte (hvis noen) eller fullstendige navnet på selskapet skrives ut i feltet "skatteagent".

Trinn 7. OKTMO (kommunal enhet) kode og skattebetalers telefonnummer

Du må angi koden til kommunen på hvis territorium organisasjonen eller filialen er lokalisert og registrert. Noen ganger får innbyggerne utbetalt penger (lønn og bonuser) av både moderorganisasjonen og dens avdeling. I dette tilfellet fylles to skjemaer med forskjellige OKTMO-koder ut og sendes inn samtidig.

Seksjon 1

Seksjon 1 "Generaliserte indikatorer" dannes på kumulativ basis fra begynnelsen av året og består av opplysninger for hver personskattesats, unntatt linjene 060-090. Strukturen i seksjon 1 gir informasjon:

1. For hvert spill separat:

skattesats prosent;
opptjent inntekt (skjemaet kan ikke inkludere inntekt som er helt fritatt for personskatt, eller inntekt som er mindre enn grensen, avhengig av type inntekt. For eksempel økonomisk bistand i forbindelse med død av en nær slektning , økonomisk bistand til fødsel (adopsjon, etablering av vergerettigheter) av et barn opptil 50 tusen rubler per barn, etc.);
beløp for skattefradrag;
personskattebeløp (inkludert fra inntekt i form av utbytte).

2. Generell informasjon om alle spill (vises én gang i seksjonen for det første spillet):

antall personer som mottok inntekt;
beløp tilbakeholdt skatt;
skattebeløp som ikke er holdt tilbake;
personskattebeløp returnert av skatteagenten.

Personskattesatser i 2019 på inntekten til ansatte og personer som utfører arbeid (yter tjenester) under sivile kontrakter: 13 %, 15 %, 30 % og 35 %. I 2019 ble prisene ikke endret.

Vi viser deg hvordan du tar hensyn til personskatt i rapport 6 personskatt, ved hjelp av eksempler på utfylling av avsnitt linje for linje.

Blokk 1. Data for hver personskattesats

Trinn 1. Linje 010. Skattesats

Eksemplet tar for seg den mye brukte personskattesatsen på 13 %. I felt 010 er renten angitt. Ved skatteberegning etter ulike satser vil det for hver sats genereres data som kun gjelder den spesifiserte personskattesatsen. De totale verdiene for linjene 060 til 090 er angitt én gang på første side; på påfølgende ark er nuller plassert i disse feltene.

Trinn 2. Linje 020. Opptjent inntekt

Linje 020 ("beløp på opptjent inntekt") angir alle skattepliktige inntekter til ansatte, beregnet på periodiseringsgrunnlag fra begynnelsen av året - de som faktisk ble mottatt i løpet av året. Linje 020 inkluderer ikke inntekt som er fullstendig ikke-skattepliktig med personlig inntektsskatt og inntekt overført til ansatte som er mindre enn den skattepliktige grensen, for eksempel økonomisk bistand inntil 4 000 rubler (på generelt grunnlag) eller opptil 50 000 rubler ( til fødsel). Utbetaling av utbytte gjenspeiles blant annet i linje 025.

I visse tilfeller er materiell bistand ikke fullstendig underlagt personlig inntektsskatt (se klausul 8, klausul 8.3 og klausul 8.4 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode); for noen typer materiell bistand tilbakeholdes personlig inntektsskatt fra en porsjon. I brev nr. BS-4-11/13984@ datert 08.01.2016 klargjorde Federal Tax Service at linje 020 ikke skulle inneholde informasjon om inntekt som ikke er underlagt personlig inntektsskatt og spesifisert i art. 217 Skattekode for den russiske føderasjonen. Helt skattefri økonomisk bistand er således ikke angitt på skjemaet.

Trinn 3. Linje 030. Skattefradrag

Dersom skattytere ble gitt skattefradrag, gjenspeiles beløpet i felt 030. Fradrag er ikke-skattepliktige beløp som reduserer grunnlaget for beregning av personskatt. Skatteloven gir følgende skattefradrag:

standard (artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode);
sosial (artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode);
eiendom (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode), etc.

Linje 030 er fylt ut totalt for alle fradragskoder (ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387@) som de ble oppgitt for.

Trinn 4. Linje 040. Beregnet personskatt

Linje 040 («beregnet skattebeløp») beregnes ved å multiplisere linje 010 («skattesats») og det tilsvarende skattegrunnlaget (personlig inntektsgrunnlag).

Skattegrunnlaget for inntekt (ved hver sats) fastsettes som differansen mellom kolonne 020 («opptjent inntektsbeløp») og kolonne 030 («skattefradragsbeløp»).

Skattegrunnlag for inntekt (sats 13 %) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (personlig inntektsgrunnlag 13 %)

Linje 040 ("beregnet skattebeløp") = 10 000 000 * 13 % = 1 300 000 (personlig inntektsskatt med en sats på 13 %).

Skatt på utbytte er angitt i kolonne 045 og beregnes på samme måte.

Trinn 5. Linje 050. Mengde forskudd

Dette feltet fylles ut dersom organisasjonen ansetter utlendinger på patentbasis. I dette tilfellet gjenspeiler linje 050 («beløp for fast forskudd») beløpet for forskudd utbetalt til utlendinger. I andre tilfeller er det ingen data å fylle ut linje 050, og null er indikert.

Blokk 2. Sammendrag av seksjon 1

Trinn 6. Linje 060. Antall personer som har mottatt inntekt siden begynnelsen av året

Feltet angir det totale antallet personer som organisasjonen har betalt skattbar inntekt til i rapporteringsperioden.

Trinn 7. Linje 070. Totalt beløp for tilbakeholdt skatt på alle satser

Linje 040 er den beregnede skatten, dvs. verdien av denne linjen viser hvor mye skatt som skal overføres for perioden (1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder, år).

Linje 070 - tilbakeholdt skatt, viser data om de overførte avgiftsbeløpene kun for gjeldende periode. Denne linjen skal ikke inneholde data for tidligere eller fremtidige betalinger.

Du kan sjekke dataene på side 040 ved å bruke betalingsoppdrag for betaling av personlig inntektsskatt ved å sammenligne felt 106 (“TP” - innbetalinger for inneværende år) og 107 (“MS angir månedens serienummer”) med verdien av linje 040.

For 1. kvartal 2019, som i andre perioder, skal verdien av linje 040 tilsvare beløpene som er beregnet (beregnet) og overført til budsjettet for denne perioden. Vær oppmerksom på at ikke i denne perioden, men spesielt for den. Side 070 kontrolleres på samme måte som side 040, tatt i betraktning at alle overføringer (skattebetaling) skal skje i det kvartalet (annen periode) vi rapporterer for. Det vil si at informasjonen sammenlignes i henhold til rapporteringsperioden for personskatt betalt i rapporteringsperioden. Du kan kontrollere riktigheten av verdiene til linjene 040 og 070 ved å bestemme beløpet for betalinger for den siste rapporteringsmåneden som ble utført i måneden etter rapporteringsmåneden.

Linje 070 («tilbakeholdt») er kanskje ikke det samme som linje 040 («beregnet»). Dette skjer når noen skattebeløp ble påløpt tidligere og holdt tilbake fra ansatte senere.

Trinn 8. Linje 080. Skatt ikke tilbakeholdt

Kolonne 080 inkluderer personskattebeløp som ikke kunne holdes tilbake av en eller annen grunn.

Trinn 9. Linje 090. Skatt refundert

Linje 090 gjenspeiler skattebeløpet som ble tilbakeholdt feil og returnert til den ansatte. Hvis det ikke var slike tilfeller, sett en null.

Seksjon 2

Denne delen av 6-NDFL-rapporten inneholder kun informasjon for rapporteringskvartalet, og ikke for perioden fra begynnelsen av året. Den angir datoene for utbetaling av inntekt til ansatte og frister for overføring av personskatt, samt beløp som tilsvarer inntekt og skatt.

Datoene for overføringer til ansatte må ordnes i kronologisk rekkefølge.

Trinn 10. Dato ansatte mottok inntekt

Kolonne 100 gjenspeiler dagen da den ansatte mottok inntekt, selv om overføringen var på lønnsbasis, for hvert kvartal i året. Informasjon for én dag må oppsummeres dersom skattebetalingsdatoene sammenfaller. Dersom utbetalinger til arbeidstakere skjer etter ulike typer, som er forskjellige i skattebetalingstidspunktet, skal opplysninger om slik inntekt angis særskilt.

Vær oppmerksom på at dato og måned som må spesifiseres avhenger av arten av betalingene.

Datoen arbeidstakeren mottar inntekt avhenger av den spesifikke typen betaling. Dermed blir en lønn borgerinntekt den siste virkedagen i måneden den overføres til. Derfor er det tillatt å angi siste dato på denne linjen, for eksempel januar 2019, selv om ansatte mottok lønn for januar bare i februar. Men feriepenger og sykepenger regnes som innbyggernes inntekt den dagen de mottas. Når det gjelder materiell bistand, ved overføring i kontanter, er datoen for mottak av inntekt betalingsdagen (overføring til bankkonto eller uttak fra kassaapparatet). Hvis økonomisk bistand er naturalia, må du i linje 100 angi datoen for inntektsoverføring.

Trinn 11. Linje 110. Dag for skattetrekk fra skatteagenten

Linje 110 inneholder datoen (dag, måned, år) for skattetrekk.

Personlig inntektsskatt kan trekkes tilbake fra lønn, feriepenger, sykefravær, økonomisk bistand (fra den skattepliktige delen), godtgjørelse for utført arbeid (utførte tjenester) og andre utbetalinger til fordel for arbeidstakeren bare den dagen inntekten overføres til ansatt., brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 13. november 2015 nr. BS-4-11/19829);

på linje 110 - datoen for skattetrekk, som sammenfaller med datoen for utbetaling av feriepenger;

på linje 120 - dagen skatten betales, dog senest siste dag i måneden feriepengene ble betalt.

Trinn 13. Linje 130. Inntekt før skatt

Felt 130 angir beløpet mottatt av den eller de ansatte (ved betaling etter liste) på en bestemt dato (fylt ut kolonne 100 til venstre) før skatten ble tilbakeholdt.

Datoen for arbeidstakers inntekt for måneden skal stemme overens med beløpet med mindre den inkluderer helt ikke skattepliktig inntekt. I slike tilfeller kan forklaringer på den offisielle stillingen til følgende avdelinger gis:

brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 15. desember 2016 nr. BS-4-11/24064@;
brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 08/01/2016 nr. BS-4-11/13984@ "Angående beregninger i henhold til skjema 6-NDFL."

Denne regelen gjelder også for tittelbladet. Selv i den lengste linjen som inneholder navnet på organisasjonen, er alle gjenværende mellomrom fylt med bindestreker.

Nullrapport 6-NDFL

Plikten til å sende inn en beregning i skjema 6-NDFL til skattemyndigheten på registreringsstedet oppstår hvis skattyter er anerkjent som skatteagent, det vil si foretar betalinger til fordel for enkeltpersoner. Dersom arbeidstakerinntekt ikke opptjenes eller utbetales i løpet av året, er det ikke behov for å sende inn rapport. Federal Tax Service informerte om dette i et brev datert 23. mars 2016 nr. BS-4-11/4901.

Hvis det i løpet av 2019 var minst én utbetaling til fordel for en person i form av lønn, sykefravær, økonomisk bistand, godtgjørelse for utførte tjenester (arbeid utført) som ledd i utførelsen av en sivil kontrakt, skal rapporten fylles ut. Siden skjemaet fylles ut på kumulativ basis, vil indikatorer fra første, andre og tredje kvartal i fremtiden bli lagret på en kumulativ måte. Så i prinsippet kan det ikke være en null 6-personskatt, rapporten vil fortsatt inneholde informasjon om minst én betaling.

Hvis en organisasjon i fjor var skatteagent, men i år av en eller annen grunn sluttet å betale inntekt til ansatte, trenger du ikke sende inn noe til skattemyndigheten. Selv om selskapet ikke er forpliktet til å forklare skattemyndighetene hva tapet av skatteagentstatus er forbundet med, for å berolige deg selv, kan du sende et brev til Federal Tax Service angående unnlatelse av å gi 6-NDFL i noen form.

Last ned skjema 6 personskatt: Gjeldende skjema

6 Personskatt, prøveutfylling

Fyll ut skjema 6-NDFL online

Du kan fylle ut en erklæring i nettbaserte tjenester på nettsidene til utviklere av regnskapsprogramvare - My Business, Kontur, Nebo og andre. Noen nettsteder lar deg gjøre dette fritt, men vanligvis krever tjenestene en liten avgift (opptil 1000 rubler).

Hvordan er funksjonen angitt i sertifikatet knyttet til rapporteringsperioden, og hva er omfanget av materielle tap for arbeidsgiveren som leverte attester med forskjellige funksjoner uten å ta hensyn til den spesielle rapporteringsperioden.

Finansdepartementet har utarbeidet et lovforslag om endring av artikkel 109 i skatteloven "Omstendigheter som er til hinder for å holde en person ansvarlig for å begå et skattelovbrudd."

Dermed vedtok departementet å gjennomføre forfatningsdomstolen nr. 6-P. La oss minne om at dommerne uttalte at en skatteagent som har vært sen med å betale personlig inntektsskatt, men eliminert bruddene før de ble oppdaget av skattemyndighetene, ikke skal fratas retten til å bli fritatt for skatteplikt.

Det foreslås å supplere paragraf 1 i artikkel 109 i den russiske føderasjonens skattekode med en ny omstendighet som utelukker å holde en skatteagent som er ansvarlig for å begå en skattelovbrudd fastsatt i artikkel 123 i den russiske føderasjonens skattekode. han sender til skattemyndigheten innen den fastsatte fristen en personlig inntektsskatteberegning som inneholder pålitelig informasjon, i mangel av fakta om manglende refleksjon eller ufullstendighet i gjenspeilingen av informasjon, samt feil som fører til en undervurdering av skattebeløpet til overføres til budsjettet. Men betingelsen må være oppfylt for at denne skatteagenten skal overføre det manglende skattebeløpet og de tilsvarende straffen til det øyeblikket da han ble klar over oppdagelsen av skattemyndighetene om utidig overføring av skattebeløpet eller utnevnelsen av en skatterevisjon på stedet for tilsvarende skatteperiode.

De. hvis personlig inntektsskatt overføres før innsending av skjema 6-NDFL, vil skatteagenten ikke kunne bøtelegge den. Med mindre selvfølgelig intensjonen med manglende betaling er bevist.

Slike endringer kan ikke annet enn å glede seg, siden de nå blir bøtelagt for å være for sent ute med overføring av personlig inntektsskatt selv med én dag.

Hvordan reflektere i beregningen av 6-NDFL mengden feriepenger som ble opptjent og utbetalt i mai, og overføringen av personlig inntektsskatt skjedde delvis i mai, delvis i juni? Hvordan gjenspeile i 6-NDFL-beregningen en lønn påløpt i ett kvartal og utbetalt i et annet?

I februar-mars mottok noen individer inntektsbevis fra banker i form 2-NDFL som indikerte inntektsbeløpet under kode 4800 og personlig inntektsskatt. Hva betyr det? Hva forårsaket skatten? "Klerken" vil fortelle deg hva du skal gjøre når du mottar et slikt dokument.

Sommertiden kommer, så la oss se på eksempler på hvordan beløpene for feriepenger, økonomisk støtte, gaver, utbytte, barnetrygd, ulike betalinger og kompensasjoner ved oppsigelse av en ansatt, og gjeldsettergivelse vil gjenspeiles i 6-NDFL-skjemaet for 1. kvartal 2017.

Hvordan justere beregningen av 6-NDFL for 1. kvartal 2017? Hvilke feil krever korrigering? Er Federal Tax Service pålagt å sende et varsel om justering? Vi vil svare på spørsmålene dine.

Hver person har rett til å få penger tilbake fra staten, d.v.s. tilbake en del av betalte skatter. For eksempel kan du returnere deler av skatten hvis du har kjøpt bolig, betalt for utdanning eller behandling. For å motta fradrag må du samle en pakke med dokumenter som bekrefter din rett til dette fradraget og fylle ut en 3-NDFL-erklæring.

Den faktiske perioden for 3-NDFL desk revisjon avhenger av hvor raskt inspektoratet kan returnere inntektsskatten og/eller hvor korrekt betaleren oppga inntekten det siste året. Derfor vil vi vurdere dette problemet mer detaljert.

Hvis lønnen for desember ble utbetalt i januar 2017, hvordan reflektere denne operasjonen i beregningen av 6-personskatt for 1. kvartal 2017? Hvordan vise denne betalingen i del 2 i rapporten? Vi vil svare på spørsmålene dine og gi en prøve.

Senest 2. mai 2017 inklusive, må organisasjoner og individuelle entreprenører som har opparbeidet personlig inntekt skattepliktig inntekt til enkeltpersoner i 2017, sende inn en beregning til Federal Tax Service i form 6-NDFL for 1. kvartal 2017. Er det nye beregningsskjemaet godkjent? Hvordan reflektere lønn for desember 2016 utbetalt i januar i beregningen? Hvordan fikser man årsbonusen for 2016 i regnestykket? Faller lønnen for mars 2017 inn under seksjon 2? La oss svare på disse og andre spørsmål.

Mandag 3. april 2017 må alle arbeidsgivere, i tillegg til 2-NDFL-sertifikatene, sende 6-NDFL-skjemaet for 2016 til tilsynet. Det siste året har bedrifter vært opptatt med å fylle ut dette nye skjemaet. Det vil imidlertid bli tatt for første gang på hele året. I mellomtiden er det separate spørsmål angående årsskjemaet 6-NDFL. Svarene på dem er i dette hotte emnet i form av de siste avklaringene på vegne av den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen. På slutten av emnet er det en bonus: et "beroligende" brev fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste.

Avdelingen for den føderale skattetjenesten for Novgorod-regionen snakket om hvilke endringer som er gjort i skjemaene 3-NDFL og 2-NDFL.

Fra og med rapporten for skatteperioden 2016 presenteres et oppdatert skjema, godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/552@.

Under hensyntagen til endringer i skattelovgivningen, er det gjort endringer i selvangivelsesskjemaet 3-NDFL, prosedyren for å fylle ut den, samt formatet for innlevering i elektronisk form.

Spesielt inneholder den nye utgaven seksjon 2 "Beregning av skattegrunnlaget og beløpet for skatt på inntekt beskattet med satsen (001)", ark B "Inntekt fra kilder utenfor Den russiske føderasjonen ...", ark D2 «Beregning av eiendomsskattefradrag for inntekt ved salg av eiendom», ark 3 «Beregning av skattepliktig inntekt fra transaksjoner med verdipapirer...».

Noen presiseringer er inkludert i andre ark i erklæringen. For eksempel, i ark E1 "Beregning av standard- og skattefradrag," er tallet 280 000 erstattet med 350 000, siden fradraget for et barn siden 2016 er gitt til den måneden hvor skattyters inntekt, beskattes med en sats på 13 % , overstiger 350 000 rubler).

Innbyggere klassifisert som «pliktige» må levere erklæringen senest 2. mai 2017 (30. april 2017 faller på en fridag). For å motta standard, sosial eiendom (ved kjøp av bolig), investeringsskattefradrag, er det ingen tidsbegrensning for å sende inn en erklæring.

Selvangivelse 3-NDFL fylles ut av enkeltpersoner på grunnlag av en persons inntektsattest, skjema 2-NDFL.

Alle organisasjoner som er skatteagenter må fylle ut skjema 2-NDFL. Dette følger av paragraf 2 i art. 230 Skattekode for den russiske føderasjonen. Rapporten kan leveres enten på papir eller elektronisk. Et papirdokument vil bare bli akseptert hvis antall ansatte som mottok inntekt ikke overstiger 10 personer.

For å utarbeide attest hentes opplysninger fra et særskilt register for regnskapsføring av personskatt. Samtidig gjenspeiles data om fradrag og inntekt i rubler og kopek, skattebeløpet vises bare i rubler. I dette tilfellet blir mengder på 50 kopek eller mindre forkastet, og beløp på 50 kopek eller mer avrundes til nærmeste hele.

I henhold til paragraf 2 i artikkel 230 i koden er fristen for å sende inn et sertifikat som hovedregel 1. april året etter rapporteringsåret. I år faller denne datoen på en lørdag, så dokumentet må sendes inn senest 3. april 2017. Dersom arbeidsgiver av en eller annen grunn ikke var i stand til å holde tilbake personskatt, bør fristen for å levere attesten ikke være senere enn 1. mars 2017. I dette tilfellet, i feltet "tegn" må du angi "2" - slike regler er foreskrevet i klausul 5 i art. 226 i koden.

Federal Tax Service of Russia har gjort endringer i listen over koder for typer inntekter og skattefradrag som brukes når du fyller ut skjema 2-NDFL (Order fra Federal Tax Service of Russia datert 22. november 2016 nr. ММВ-7 -11/633@).

Spesielt har koden 2002 dukket opp for bonuser betalt for produksjonsresultater og andre lignende indikatorer gitt av lovene i Den russiske føderasjonen, arbeids- eller kollektive avtaler (gjelder bonuser betalt ikke på bekostning av organisasjonens nettoresultat, ikke på bekostning av spesialmidler eller målrettede inntekter).

Godtgjørelsesbeløp utbetalt fra organisasjonens overskudd, spesialfond eller målinntekt må reflekteres med kode 2003. I tillegg er nye inntektskoder for transaksjoner med verdipapirer og finansielle derivater lagt til listen (kode 1544 - 1549) , 1551-1554).

Pålegget innfører også fradragskoder for utgifter ved transaksjoner med verdipapirer og finansielle derivater (kode 225 - 241), samt kode 250 - 252 for å reflektere tap på transaksjoner regnskapsført på en individuell investeringskonto (artikkel 214.9 i koden). I tillegg er kodene for fradrag for barn endret: "barns" fradrag må reflekteres ved hjelp av kodene 126-149.

Tatt i betraktning endringene som er gjort, benyttes koder for inntektstyper og fradrag ved utfylling av inntektsattester for enkeltpersoner for 2016.

På grunn av det faktum at skatteagenter fra og med 2016 er ansvarlige for å gi falsk informasjon i 2-NDFL-sertifikater, gjør vi oppmerksom på behovet for å fylle ut indikatorene i disse rapportene korrekt. Ansvaret er fastsatt i art. 126.1 i koden: innkreving av en bot på 500 rubler for hvert innsendt dokument som inneholder falsk informasjon.

I henhold til de generelle reglene som er etablert i forhold til forretningsvirksomhet i Russland, betales det ikke skatt på inntekten til enkeltpersoner.

Fritak fra slikt fradrag kan bare gjelde inntektstyper som mottas som følge av virksomhet angitt under.

Det vil si at den konverterte personen betaler enten 6 % under «inntekts»-ordningen eller 15 % under «inntekt minus utgifter»-ordningen, som er mer lønnsomt enn å betale 13 prosent personlig inntektsskatt.

Hvis en gründer starter en ny type aktivitet, er det tilrådelig å varsle relevante myndigheter for å gjøre endringer i Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Dersom dette ikke gjøres, vil inntekt fra nye kilder bli skattepliktig med en sats på 13 %, det vil si personskatt.

Hvis en individuell gründer bruker i sin virksomhet, blir han, i henhold til artikkel 23 i skatteloven, anerkjent som betaler av ansattes skatt.

Ved bruk av spesielle regimer, som (beregnet inntekt) og det forenklede skattesystemet (forenklet) for skatter, kan en individuell entreprenør være fritatt for å betale personlig inntektsskatt, samt å betale eiendomsskatt, som brukes til å drive en virksomhet.

I forbindelse med fremveksten av en ny type forretningsmann er det innført en fundamentalt ny type skatteregime i russisk lovgivning - et patentsystem med fast sats.

I dette tilfellet er individuelle gründere underlagt følgende typer skatter:

Betalinger hver måned – forsikringsavgifter og eventuelt arbeidsgiveravgift;
Betaling av kostnadene for patentet (kan være i flere stadier);
Utbetalinger som ikke er avhengig av størrelsen på skattegrunnlaget (fast).

Skjemaer og innlevering av individuelle skattemeldinger

Skattekontoret som forretningsmannen er registrert hos forventer årlig opplysninger som inneholder...

Til rapporten leveres et eget skjema KND 111018. Ved utfylling er entreprenøren selv ekskludert fra listen.

Dersom forretningsfører har valgt en generell skatteordning (OSNO), skal det fra og med 30. april etter utløpt periode sendes inn rapporter om personskatt (inntektserklæring 3-NDFL) og 4-NDFL (fremskrivne data om skatten). basert på data fra tidligere år). Rapporter sendes til Federal Tax Service på registreringsstedet.

Foreløpig har organisasjoner lov til å sende inn denne typen rapportering via elektroniske kommunikasjonskanaler i XML-format.

Dette formatet er først og fremst praktisk for skattekontoret når du mottar og laster opp til en konsolidert database i hele Russland. Moderne regnskapsprogrammer støtter dette formatet.

I tilfelle det er utbetalinger til ansatte som arbeider under arbeidskontrakter, blir gründeren belastet med tilleggsrapporter, inkludert en individuell gründers rapport for 2 personlige inntektsskatter. Dette er inntektsattester i etablert form.

Dataene fra denne rapporten er i Federal Tax Service-databasen og er verifisert med sertifikater presentert av ansatte. 2-NDFL er innhentet i gründerens regnskapsavdeling, så dataene som presenteres må samsvare innen 1. april neste år.

Det er verdt å merke seg at ansvaret til arrangøren av foretaket, som skatteagent, inkluderer å utstede slike sertifikater på forespørsel, et ubegrenset antall ganger. Folk kan trenge disse dokumentene når de sender inn en retur, en søknad om å utstede en skattemelding, en kredittinstitusjon eller en domstol.

Til tross for at fristen for innlevering av 2-NDFL er 1. april, har gründeren ingen rett til å nekte arbeidere og ansatte som søker om dem selv i begynnelsen av året. Dokumentet utarbeides av regnskapsavdelingen og kan signeres av regnskapssjef og attesteres med den enkelte entreprenørs segl.

For de som mener at det ikke er behov for å rapportere til noen, gir koden et bøtesystem.

For eksempel, for hver dokumentenhet som sendes inn etter 1. april, må gründeren betale 200 rubler. Dessuten er betalte fakturaer ikke unntatt fra, men det er ikke fastsatt noen frister for ytterligere aksept.

Hvis det oppdages restskatt i DFL-skatten, vil Federal Tax Service samle inn betalinger til budsjettet på en femtedel av skattebeløpet som ikke er overført. Men innsending av attest vil likevel frita deg fra å betale en slik bot.

Koden for administrative lovbrudd sørger for straff for både ledergruppen (300-500 rubler) og organisasjonen som helhet (3000-5000 rubler).

Situasjonen er noe annerledes ved opphør av virksomhet for å generere næringsinntekter.

Den tidligere forretningsmannen har fem virkedager fra datoen for avregistrering i registeret (lukker den enkelte gründer) til å sende inn skjema 3-NDFL og deretter ytterligere femten dager for den endelige skattebetalingen. Å ignorere disse handlingene vil resultere i en administrativ bot på 1000 rubler.

Erklæring for visse kategorier av individer 3-NDFL

Siden 2010, i henhold til pålegg fra Finansdepartementet nr. ММВ-7-3/654, er det gitt innlevering av en spesiell type selvangivelse. Ansvaret for innlevering av den ligger direkte hos innbyggerne som faller inn under rekkevidden av pålegget.

Personer som driver virksomhet på gründerbasis (PBOYUL), som er underlagt den generelle skatteprosedyren;
Notarius publicus og andre personer som er engasjert i privat praksis;
Ansatte hos en arbeidsgiver som ikke er skatteagent;
Inntekt mottatt av borgere som ikke er relatert til arbeidsgiveren og som ikke er tilbakeholdt personlig inntektsskatt (fra salg eller utleie av eiendom, utbytte, etc.);

I henhold til lovens bokstav er gründere pålagt å sende inn en 3 personskatterapport for individuelle gründere selv i fravær av opptjent inntekt. Blant regnskapsarbeidere kalles en slik rapport "". Fristen for det er den samme som for 2-NDFL (30. april).

Tilfeller der enkeltpersoner sender inn en 3-NDFL-erklæring av egen fri vilje:

Ønsket om å motta standard skattefradrag beskrevet i artikkel 218 i koden. Erklæringen sendes hvis de ikke ble gitt i løpet av kalenderåret (skatteperioden) eller størrelsen ble redusert av grunner utenfor deres kontroll;
Søknad om sosial skatt hvis det er dokumenter som bekrefter betaling for slike tjenester, overføringer til veldedige stiftelser eller påfyll av det frivillige pensjonsfondet;
Motta fradrag ved salg av eiendom eller kjøp av eiendom (dette punktet gjelder oftest gründere som enkeltpersoner);
Fagfradrag (gjelder ikke enkeltentreprenører).

Linjen med selvangivelse slutter ikke der. I 2010 utviklet Federal Tax Service Form 4-NDFL, som må gis:

Entreprenører som registrerte seg for første gang og allerede har begynt å motta inntekt fra typen aktivitet som er registrert i registeret. Fristen for innlevering av erklæring settes til den femte dagen i neste måned;
Alle de samme gründerne i hvis aktiviteter det forventes en betydelig (mer enn halvparten) inntekt.

Basert på dette skjemaet påløper Federal Tax Service-agenter forskuddsskattebetalinger sendt for utførelse til individuelle gründere på tampen av betalingsfristen.

Selvfølgelig, i vårt land, er alle forhold skapt for vellykket entreprenørskap. Dette gjelder også fortrinnsrettslige skatteforhold og overgang av tjenester som mottar rapporter til en elektronisk tjenesteplattform.

Skattene for individuelle gründere er ikke bare enhetlige, men antallet har også blitt betydelig redusert. I 2015 planlegger regjeringen i den russiske føderasjonen å innføre skatteferier for gründere.

Personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) er den tredje mest innkrevde skatten i den russiske føderasjonen. På slutten av 2017 var denne skatten blant lederne som ga det største bidraget til landets konsoliderte budsjett. Den er nest etter mineralutvinningsskatten og inntektsskatten, og etterlater seg merverdiavgift, særavgifter og alle eiendomsskatter til sammen. Det er ikke overraskende at denne økonomisk intensive skatten får særlig oppmerksomhet fra skattemyndighetene. Hvordan rapportere om personlig inntektsskatt uten klager og bøter, hvilke rapporteringsformer som finnes for denne skatten og hvordan de endres, hva er fristene for å sende inn personlige skattemeldinger - vi vil fortelle deg om dette i artikkelen vår.

Alle "spilleregler" angående personlig inntektsskatt er spesifisert i kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode. Personlig inntektsskatt kalles også inntektsskatt. Navnene gjenspeiler fullt ut essensen av skatten - i den russiske føderasjonen må hver borger som mottar inntekt betale en viss prosentandel av sine hardt opptjente penger til statskassen. Og arbeidsgiveren, som er skatteagenten til betaleren, tilbakeholder og overfører personlig inntektsskatt til skattemyndighetene. I tillegg til opptjening, forskuddstrekk og rettidig overføring, skal skatteagenten levere personlige skattemeldinger.

Skatteagentens personlige inntektsskatterapportering består av et 1-NDFL-kort, et 2-NDFL-sertifikat og en 6-NDFL-rapport. Sertifikat 6-NDFL er en ny form for rapport, som indikerer alle påløpte, tilbakeholdte og betalte skatter i et samlet beløp. La oss se på hver type rapportering mer detaljert.

Rapport 1-NDFL

Rapport 1-NDFL er et kort som registrerer inntekt og inntektsskatt for hver ansatt. Dette dokumentet er utarbeidet og sendt til Federal Tax Service av skatteagenten.

Dette skjemaet gjenspeiler den månedlige inntekten til enkeltpersoner, skattefradrag og personlig inntektsskatt. Ved kompilering av 1-NDFL er skatteagenter pålagt å gjenspeile gjeldende identifikasjonskoder for inntekt og fradrag, typer skattefradrag og dokumentasjonsgrunnlag for fradrag. Skjema 1-NDFL må angi datoene for betaling av inntekt til den ansatte og forskuddstrekk av personlig inntektsskatt, og også angi detaljene i betalingsdokumentene.

1-NDFL er utarbeidet på grunnlag av skjemaet etablert av Federal Tax Service of Russia og er i hovedsak det primære dokumentet for regnskap for personlig inntektsskatt. I henhold til kravene skal det genereres 1-personlig inntektsskatt hver måned - på tidspunktet for lønnsberegning og personlig inntektsskatt overføring til budsjettet.

Rapport 2-NDFL

Rapport 2-NDFL er en konsolidert årsrapport om inntekt og fradrag for hver ansatt, som fylles ut og sendes til skattemyndighetene av skatteagenter, det vil si arbeidsgivere. 2-NDFL-sertifikatet utfører flere oppgaver: det varsler ikke bare skattemyndighetene om inntekten og overført skatt til en person, men tjener også den ansatte selv som et dokument som bekrefter hans økonomiske soliditet, og presenteres for ham på forespørsel, for eksempel , fra bankstrukturer.

2-NDFL-rapporten sendes til Federal Tax Service en gang i året. Skjema 2-NDFL må sendes til skattemyndigheten før 1. april. Hvis skatten ikke ble holdt tilbake og attesten sendes med tegnet "2", er fristen for å sende inn en slik rapport en måned tidligere - til 1. mars. Arbeidstakeren har rett til å be om attest (etter søknad) fra skatteagenten, det vil si sin arbeidsgiver, når som helst.

De viktigste endringene i 2-NDFL-rapporten for 2018: den ansattes adresse, som kan bestemmes av pass, ble fjernet fra sertifikatet. To nye felt har dukket opp i sertifikatet - "TIN/KPP for den reorganiserte organisasjonen" og "Form for reorganisering/avvikling". Disse feltene fylles ut av etterfølgere som sender inn rapporter for den omorganiserte organisasjonen. I "tegn"-kolonnen, når du sender inn et vanlig sertifikat, må du sette nummer 3, nummer 4 - hvis skatten ikke ble tilbakeholdt.

Rapport 6-NDFL

Siden 2016 er det innført kvartalsvis innsending av personskatteberegninger til skattekontoret - rapport 6-NDFL. Dette er et sammendrag av generaliserte data om ansattes inntekt for en bestemt periode og personlig inntektsskatt som er holdt tilbake fra disse beløpene. Det vil si at rapporten inneholder oppsummerende opplysninger om ansattes inntekt for en viss periode og om skatten som holdes tilbake på disse beløpene for organisasjonen som helhet. Konsernrapporten gjenspeiler inntekten til alle personer som jobber i virksomheten. Inntekt betyr ikke bare lønn, men også utbytte og utbetalinger under en sivil kontrakt.

Hva inkluderer 6-NDFL-rapporten:

tittelside,
seksjon 1 "Generelle indikatorer",
Del 2 "Datoer og beløp for inntekt faktisk mottatt og tilbakeholdt personlig inntektsskatt."

Seksjoner 1 og 2 er ikke sammenkoblet; de utfører forskjellige funksjoner. Ofte oppstår problemet med mangel på plass når du fyller ut den andre delen, som er på samme side som den første. Dersom det ikke er nok plass til rapporten, kan tilleggsark nummereres. I bunnteksten på det første arket fyller du ut TIN og KPP for organisasjonen som sender inn rapportene. Hvis rapportering leveres av en filial, fylles sjekkpunktet til organisasjonens filial ut.

Du må sende inn 6-NDFL-rapporten for året 4 ganger - på kumulativ basis:

Basert på resultatene for første kvartal - senest 30. april,
Basert på resultatene fra de seks månedene - senest 31. juli,
Basert på resultatene fra 9 måneder – senest 31. oktober,
Ved utgangen av året - senest 1. april neste år.

Siden 2018 har det blitt gjort noen endringer i rapporten på Form 6-NDFL. De gjelder hovedsakelig omorganiserte selskaper. Justeringene endret ikke rapporteringen fundamentalt, de gjorde bare noen presiseringer, spesielt: nye koder for rapporteringsstedet ble introdusert på tittelsiden, omorganiserte selskaper må angi koden til omorganiseringsskjemaet og TIN/KPP for de omorganiserte selskap på tittelsiden, på ark 2 i en strekkode i stedet for en kode “1520 1027” kode “1520 2024” osv.