İş ortağı en önemli noktalar herhangi bir iş. Şirketinizin refahı, yükümlülüklerini nasıl yerine getirdiğine de bağlı olacaktır. Ancak karşı tarafı nasıl kontrol edersiniz ve kendinizi olası sorunlardan nasıl korursunuz? Bunu yapmak o kadar da zor değil. Gelecekteki ortak hakkında minimum bilgi bilmeniz gerekecek. Çoğu zaman, yalnızca TIN'i bilmek yeterlidir. Karşı tarafı nasıl kontrol edebilir ve kendinizi nasıl koruyabilirsiniz? Bu konuda daha fazlasını okuyun.
Neden kontrol edelim?
Acemi bir girişimci bile bilir: İş risklerini mümkün olduğunca en aza indirmek istiyorsanız, kendinizi ve karşı tarafı mümkün olan her şekilde kontrol edin. Çoğu zaman, köklü bir finansal güvenlik hizmetine sahip büyük firmalar bu tür kontrollere başvurur. Küçük şirketler ve tek girişimciler çoğu zaman bu tür olayları ihmal eder. Ve boşuna. Bir karşı tarafı ücretsiz, hızlı ve güvenilir bir şekilde kontrol etmek oldukça basittir. Sadece tam olarak neye dikkat etmeniz gerektiğini bilmeniz gerekiyor.
TIN ne anlama geliyor ve gerçekliğini nasıl kontrol edebilirim?
Her şeyden önce, karşı tarafı TIN ile kontrol etmeye değer. Ne olduğunu? TIN, Bireysel Kimlik Numarası anlamına gelir. Vergi makamlarına kayıtlı olduğunun bir işareti olarak her kişiye veya girişimciye atanır.
Herhangi bir arama motorunu kullanarak bulabilirsiniz. İşletmenin tam adını "çarpmaya" değer ve şirketin TIN'i de dahil olmak üzere hemen birçok bilgi alacaksınız. Tersine işlemi de yapabilirsiniz - TIN numarasına göre şirket hakkında ek bilgi edinin.
Ancak bazen, TIN oradaymış gibi görünür, ancak bununla ilgili hiçbir bilgi bulunamaz. Burada düşünmekte fayda var. Belki de önerilen sayı gerçek değildir ve yalnızca bir dizi sayıdır. Ve şirket bir günlük bir iştir. Karşı tarafı kontrol edebilir ve bu durumda kendinizi koruyabilirsiniz. Kimlik numarasının gerçekliğini kontrol edebileceğiniz basit bir formül var. Herhangi bir tüzel kişilik için VKN, 10 basamaktan oluşur. İlk 9'u hesaplamalar için kullanacağız ve 10'uncu bir test.
İlk 9 haneyi alın ve şu şekilde çarpın:
- 1. - 2 ile çarpın;
- 2. - 4'e kadar;
- 3. - 10'a kadar;
- 4. - 3 ile çarpın;
- 5. - 5'e kadar;
- 6. - 9'a kadar;
- 7. - 4 kat artış;
- 8. - 6 ile çarpın;
- 9. - 8'e kadar.
Şimdi tüm sonuçları toplayın ve bu sayıyı hatırlayın.
Toplama sonucu elde edilen sayıyı 11'e bölün. Ortaya çıkan sonuçta bir kalan varsa, o zaman ondalık kısmı atmanız ve tam sayıyı tekrar 11 ile çarpmanız gerekir.Şimdi elde edilen sayı ile çıkan sayıyı karşılaştırın. ürünleri eklemenin bir sonucu (ezberledik). Birini diğerinden çıkarmanız gerekir. Ortaya çıkan basamak son onuncu basamakla eşleşmelidir. Her şey yolunda giderse - TIN numarası gerçektir, işe yaramadı - dikkate almaya değer.
Şirket adına göre TIN nasıl bulunur?
Vergi dairesi tarafından soru sorulmasını istemiyorsanız işlem yapmadan önce karşı tarafı kontrol etmeniz gerekmektedir. İsim dışında gelecekteki ortaklar hakkında hiçbir şey bilmiyorsanız, önemli değil. TIN'i de öğrenebilirsiniz. Burada bazı küçük kurallar var:
- şirketin adı arama motoruna tırnak işaretleri olmadan girilir;
- arama, kısaltmalar olmadan tam adla yapılmalıdır;
- yazım veya dilbilgisi hataları olsa bile adı tam olarak olduğu gibi girin.
Gerekli verileri bulduktan sonra, yalnızca TIN'i değil, diğer bazı verileri de öğrenebilirsiniz. Bazen zorluk, birkaç firmanın aynı ada sahip olabilmesi gerçeğinde yatabilir. Ardından aktivite türüne veya bazı ek bilgilere göre kontrol edebilirsiniz.
Diğer ayrıntılara göre TIN nasıl bulunur?
Karşı tarafı TIN ile kontrol etmek kolaydır. Ancak bazen bu veriler yeterli olmaz. Aradığınız şirketin kendi web sitesi varsa, genellikle Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicili, Devlet Sicil Numarası veya PSRN gibi ayrıntıları burada bulabilirsiniz. Bütün bunlar daha fazla doğrulama için yararlı olabilir. Öğrenmek açık kaynaklar Mümkün olduğu kadar çok ek bilgi, Federal Kişisel temyiz başvurusunda bulunabilirsiniz, elbette, bunun maliyeti vardır, ancak masraf haklıdır. Vergi dairesi karşı tarafı çok hızlı bir şekilde kontrol edebilecek. Size en doğru ve güvenilir bilgi sağlanacaktır. Bireyler için bir sertifikanın maliyeti 200 ve tüzel kişiler için - 400 ruble.
Karşı taraf hakkında veri toplama: ne kontrol edilmeli?
Yeni bir karşı tarafla anlaşma yapmayı planlıyorsanız, onun hakkında mümkün olduğunca fazla bilgi edinmeye çalışın. Aşağıdaki belgelerin kopyalarına ihtiyacınız olacak:
- devlet tescil belgesi;
- vergi mükellefinin sertifikası;
- işletme ruhsatı (varsa);
- şirket tüzüğünün bir kopyası.
Karşı taraf hakkında eksiksiz bilgi edinme aşağıdakileri içerir:
Temel veri. Buna şunlar dahildir: soyadı, kurucunun adı, işletmenin tam adı, TIN, kuruluş tarihi, yasal ve fiziksel adresler, bu girişimcinin halihazırda firmaları tasfiye edip etmediğine dair bilgiler.
İşletme hakkında bilgi. Şirketin yasallığına ilişkin veriler, incelemeler, özellikle bağımsız kaynaklardan.
Çalışan verileri. Bazı firmalar yürütür Büyük sayıçalışanları aracılığıyla işlemler, böylece dikkati kafadan başka yöne çevirmek.
Önerilen işlem hakkında bilgi. Sözleşme tutarına özellikle dikkat edilmelidir. Bireysel girişimcilerle işbirliğinden bahsediyorsak, o zaman milyonlardan söz edilemez. Belirli bir LLC size şirketin bilançosundaki fonların% 25'inden fazlasını içeren bir anlaşma teklif ederse, böyle bir işbirliğini düşünmelisiniz. Bakiyenin durumu hakkında bilgi, sözleşme imzalanmadan önce bile istenmelidir.
Karşı tarafı TIN ile kontrol edin: Federal Vergi Servisi
Bu, güvenilir bilgi için ziyaret etmeye değer ilk örnektir. Federal vergi servisi, karşı tarafı TIN ile çok verimli bir şekilde kontrol edebilir. Tabii ki, bunu İnternet'teki uygun hizmetleri kullanarak hızlı ve ücretsiz olarak yapmanın bir cazibesi var. Ancak işlem büyükse, vergi dairesine şahsen gidip resmi bir talepte bulunmak yine de en iyisi olacaktır. Alınan belge sizi yalnızca dolandırıcılardan tamamen korumakla kalmayacak, aynı zamanda vergi makamlarının kendilerinden bir tür "cazibe" olacaktır. Artık güvenilmez bir karşı tarafı belirlemek için yeterli adımları atmadığınızı iddia etmek için nedenleri olmayacak.
Nalog.ru: kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin
İmzalı ve mühürlü resmi bir belgeye ihtiyacınız yoksa, ancak ücretli bir çek için paraya ihtiyacınız yoksa, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesini kullanabilirsiniz. Buna nalog.ru (nalog.ru) denir. Kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin ve hiçbir şey işinizi tehdit etmez.
Site oldukça basit. Nadiren bilgisayarla uğraşanlar için bile sezgiseldir. Öncelikle uygun bölüme gitmeniz gerekir:
Şimdi listeden "Karşı tarafı kontrol et" bağlantısını seçin ve ilgili sayfaya gidin. Açılan pencerede TIN / OGRN numaralarını veya kuruluşun adını girin. Hemen altında bulunan pencerede, resimde yazılı birkaç sayı olan captcha'yı girin. Şimdi "Bul" düğmesine basın ve sonucun tadını çıkarın. Açılan sayfada .pdf formatında bir döküman indirebilirsiniz, burada pratik olarak full bilgi firma hakkında.
Yani sorun istemiyorsanız, nalog'a gidin, kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin ve kendinizi güvende hissedin.
Diğer arama türleri FTS web sitesinde gerçekleştirilebilir:
- Devlet kaydı veya kurucu belgelerde değişiklik yapmak için belge sunan kişiler hakkında bilgi.
- Hakkında tasfiye, yeniden düzenleme veya azaltma kararı verilen kişilere ilişkin veriler kayıtlı sermaye.
- Etkin olmayan bir tüzel kişiliğin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden çıkarılması hakkında bilgi.
- Diskalifiye edilen kişilerin kaydı ve yürütme organları bu tür kişileri içeren kuruluşlar hakkında bilgi.
- ve kayıtlı adreslerde bağlantısı olmayan firmalara ilişkin veriler.
- Vergi borcu olan veya sağlamayan kuruluşlara ilişkin veriler vergi bildirimi.
- Birkaç kayıtlı kuruluşa sahip kişiler hakkında bilgiler.
- Diğer veri.
IP hakkında ne öğrenebilirsiniz?
Karşı tarafı ve kendinizi kontrol etmeye karar verirseniz ve karşı tarafınız bireysel bir girişimci ise, Federal Vergi Servisi'nin hizmet departmanının yardımıyla aşağıdaki bilgileri alabilirsiniz:
- soyadı, adı, soyadı;
- vatandaşlık;
- EGRIP kayıt numarası;
- sicile giriş tarihi;
- lisansların mevcudiyeti ve sayıları hakkında veriler;
- vergi kaydı hakkında bilgi - tarih ve TIN;
- OKVED - girişimci faaliyet türlerinin kodları;
- FSS ve Emeklilik Fonu'na kayıtla ilgili veriler;
- belirli bir bireysel girişimcinin tesciline ilişkin belgelerin bulunduğu vergi hizmetinin belirli bölümü hakkında bilgi.
Bir tüzel kişilik hakkında hangi bilgiler elde edilebilir?
Karşı tarafınız bir tüzel kişiyse, FTS web sitesi size aşağıdaki bilgileri sağlayabilir:
- Ad ve yasal adres.
- PSRN'nin tarihi ve kayıt numarası.
- Şirketin kurucuları, bir tüzel kişiliğin oluşturulması veya yeniden düzenlenmesi hakkında bilgiler.
- Kuruluşun faaliyetlerindeki önemli değişiklikler hakkında bilgi.
- Varsa, tasfiye veya yeniden yapılanmanın başlangıcına ilişkin veriler.
- Şirketin başkanı ve kayıtlı sermayenin büyüklüğü hakkında bilgi.
- Firmanın tüm bölümleri hakkında bilgi.
- OKVED verileri ve mevcut tüm lisanslar hakkında bilgiler.
- FSS ve PF'ye kayıt hakkında bilgiler.
- Şirketin tesciline ilişkin belge paketinin bulunduğu Federal Vergi Servisi'nin belirli bölümü hakkında bilgi.
Muhtemelen zaten anladınız: "İş risklerini en aza indirmek istiyorsanız, kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin." Her işlemde bu kurala uyarak vergi dairesiyle asla sorun yaşamazsınız, aynı zamanda paranızı dolandırıcılardan da korursunuz.
Bilgiler günlük olarak güncellenmektedir.
Karşı tarafın VKN'sini biliyorsanız ve bu konuda daha fazla bilgi almak istiyorsanız, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi olan nalog.ru'yu kullanmanız yeterlidir. Bu kaynak, hem bireyler hem de tüzel kişiler hakkında birçok bilgi edinmenizi sağlar.
Federal Vergi Servisi web sitesinde karşı taraf nasıl kontrol edilir ve Federal Vergi Servisi web sitesinde tam olarak neler bulunabilir - bu makalede anlatacağız.
Karşı tarafı kontrol etme ihtiyacı
İş ortaklarını seçerken öngörülü davranmak önemlidir. Her ne kadar bu bir girişimcinin yükümlülüğünden çok bir hak olsa da. Bununla birlikte, nalog.ru portalı aracılığıyla bir karşı taraf hakkındaki bilgileri kontrol ederken, güvenilir bir bilgi kaynağından elde edildiğinden, alınan bilgilerin güvenilirliği konusunda hiçbir şüphe yoktur.
Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi, aşağıdaki verileri elde etmeyi mümkün kılar:
- karşı taraf hakkındaki bilgileri tanımak ve ödeme gücü hakkında bir sonuç çıkarmak (hazineye zorunlu ödemeler dahil);
- karşı taraf bir günlük olarak sınıflandırılabilir mi;
- kuruluş başkanının soyadını, adını ve soyadını öğrenin;
- şirketin yasal adresini öğrenin.
Bundan, Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki karşı tarafları kontrol etmenin, bir girişimcinin güvenilirlik derecesini belirlemek için tüm bilgileri sağlamadığı sonucu çıkar.
1. "Tüzel kişilik" seçeneğini seçin ve belirtin:
2. Veya şirketin veya kuruluşun adını ve (isteğe bağlı olarak) konumu olarak Rusya Federasyonu konusunu girin.
arama için Bireysel girişimci veya KFH şunları yapmalıdır:
1. "Bireysel girişimci / köylü çiftliği" seçeneğini seçin ve belirtin:
2. Veya tam adınızı girin. ve bireysel girişimcinin (KFH) yaşadığı Rusya Federasyonu konusu.
Federal Vergi Servisi'nin karşı taraflarla ilgili verileri günlük olarak güncellediğini lütfen unutmayın.
Federal Vergi Servisi web sitesinde karşı taraf hakkında ek bilgiler
Karşı tarafın TIN'i tarafından nalog.ru hizmetini kullanarak aşağıdaki bilgileri alabilirsiniz:
- kuruluşun adı hakkında (firma);
- kuruluşun yasal adresi hakkında (firma);
- devlet kaydı tarihinde;
- OGRN;
- faaliyetlerin sona ermesi (tarih dahil);
- Kaydın geçersiz ilan edilmesi üzerine (tarihle birlikte).
Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki hizmetin, sizi ilgilendiren karşı taraf hakkında daha geniş bir veri listesi içeren Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntıyı yalnızca indirme değil, aynı zamanda yazdırma fırsatına da sahip olduğunu unutmayın. Özellikle, bu bilgiler:
- kurucular ve (veya) katılımcılar hakkında;
- kuruluşun yetkili sermayesinin büyüklüğü;
- faaliyet türlerine göre (OKVED'e göre);
- bir kurum veya firma adına vekalet almaksızın hareket edebilen kişiler hakkında.
Federal Vergi Servisi açık üslerini devreye sokuyor tam liste bireysel girişimciler ve kuruluşlar hakkında bilgi. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 05 Aralık 2013 tarih ve 115n sayılı emriyle verilmiştir.
Bir karşı tarafın kurumsal geçmişi nasıl bulunur?
Yukarıdaki tüm bilgilere ek olarak, Rusya Vergi Dairesi Devlet Tescil Bültenini kullanarak karşı tarafın kurumsal geçmişini de öğrenebilirsiniz. Bağlantıya tıklayarak bulunabilir - http://www. vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
Devlet Tescil Bülteninden, Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki mevzuatına göre halka açık mesajlar göndermesi gereken şirketler hakkında aşağıdaki bilgileri alabilirsiniz:
- kapatma ve yeniden yapılanma hakkında;
- kayıtlı sermayenin azaltılması hakkında;
- LLC'nin başka bir şirketin yetkili sermayesinin% 20'sini ve diğer verileri satın alması üzerine.
Devlet kaydı sırasında beyan ettikleri yasal adreste iletişim kurmanın imkansız olduğu kuruluşların listesi, Federal Vergi Servisi tarafından günlük olarak güncellenir. Karşı tarafı TIN ile aşağıdaki bağlantıdan kontrol edebilirsiniz - https://service.nalog.ru/baddr.do
Bir karşı taraftan vergi borçları nasıl öğrenilir?
Karşı tarafın vergi borcu olup olmadığını öğrenmek için aşağıdaki bağlantıyı takip etmeniz gerekir - https://service.nalog.ru/zd.do
Lütfen hizmetin aşağıdaki durumlarda kuruluş hakkında bilgi edinme fırsatı sağlayacağını unutmayın:
- şirket bir yıldan fazla vergi beyannamesi vermez;
- 01 Nisan 2017 tarihi itibariyle bütçeye olan vergi borcu 1.000 ruble'den fazla ise ve bu borcun icrası için prosedür başlatılmışsa.
Sonuç olarak, bu hizmetin açık olduğunu ekliyoruz. şu an test aşamasındadır, ancak vergi makamlarının güvencelerine göre güncellemeler ayda en az bir kez yapılacaktır.
Vergi hizmetinin web sitesinde kendinizi ve karşı tarafınızı kontrol etmeniz için uygun bir çevrimiçi hizmet geliştirdik. Karşı tarafı TIN, vekaletname, tescil belgesi, mali tablolar vb. ile kontrol edebilirsiniz.
Şirketler neden kendilerini ve karşı tarafı kontrol etme ihtiyacı duyar?
Vergi yetkilileri, şirketin muhataplarını onlarla işlem yapmadan önce ne kadar iyi kontrol ettiğini izlemek konusunda özellikle dikkatlidir. Müfettişler, şirketin durum tespiti yapmadığına inanırsa, masrafları, KDV kesintilerini kaldırabilir ve hatta işlemleri geçersiz kılabilir. Bunu önlemek için kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin.
Bir muhasebeci yeni kurallara göre nasıl çalışabilir? 2017'den bu yana rekor sayıda değişiklik yürürlüğe girdi. Russian Tax Courier dergisinin bir sonraki sayısında, büyük bir değişiklik tablosu yayınlayacağız. ayrıntılı ipuçları pratikte yeniliklerin karlı bir şekilde nasıl uygulanacağı konusunda uzmanlar. hediye olarak, çevrimiçi hizmetlere, yasal çerçeveye ve tüm raporlama formlarındaki ansiklopedilere örneklerle erişebileceksiniz ve hazır örnekler. abone olmayı unutmayın
Kendinizi ve karşı tarafı nasıl kontrol edebilirsiniz: adım adım talimatları izleyin
Karşı taraf durum tespiti, potansiyel veya mevcut bir ortakla yapılan işlemlerin olumsuz vergi sonuçlarına yol açmayacağından emin olmanıza yardımcı olan bir dizi adımdır. Öyleyse, adım adım kontrol etmeye başlayalım.
Aşama 1. Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntı.
Her şeyden önce, nalog.ru adresindeki vergi hizmetinin web sitesinde karşı tarafı kontrol etmeniz gerekir. Elektronik hizmetler bölümünde "İş riskleri: kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin" hizmetine gidin. Burada devlet kaydı hakkında bilgi bulabilirsiniz. tüzel kişiler, bireysel girişimciler, köylü (çiftlik) haneleri.
Hizmet, bir karşı taraf (tedarikçi, yüklenici) seçerken gerekli özeni göstermenize olanak tanır, tüzel kişilerin, bireysel girişimcilerin, köylü (çiftlik) işletmelerinin devlet kaydı hakkında bilgi sağlar, diskalifiye edilen kişilerin sicilinde bilgi aramanıza olanak tanır.
Servis ne gösteriyor?
Hizmet, toplu kayıt adresleri hakkında bilgi içerir; mahkemede haklarında örgüte katılmanın imkansızlığı tespit edilen kişiler hakkında bilgiler, yasal adreslerinde bulunmayan tüzel kişiler hakkında bilgiler.
Hizmet, arama sonucunu bir tabloda oluşturur. Örneğin karşı taraf tasfiye edildiğinde, tabloda “Faaliyetin sona erme tarihi” sütunu doldurulacaktır. Ardından tam özü indirin. Hizmet bunu bir PDF dosyası olarak sunar. Alıntı, müfettişlerin şirketi neden Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden çıkardığını gösteriyor. Bu önemli.
Sonuçta karşı taraf yeniden düzenlenirse borçları halefine intikal edecektir. Bu, gelir ve giderleri muhasebeleştirmek için hiçbir neden olmadığı anlamına gelir. Başka bir şey, karşı tarafın tasfiye kararı vermesi veya iflas ilan etmesidir. Daha sonra şirket, ödenecek hesapları gelir olarak dikkate almalıdır ve karşı tarafların asılan borçlarını giderlere dahil etme hakkına sahiptir.
Bir karşı tarafın tasfiyesini onaylamak için, gelişmiş nitelikli elektronik imza içeren bir elektronik beyan sipariş edin. Ayrıca ücretsiz. Gelişmiş imzalı bir elektronik beyan, vergi damgalı bir kağıt belgeye eşdeğerdir (Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 06.27.16 No. D28i-1629 tarihli yazısı ve 01.20.16 No.lu Rusya Bankası'nın bilgi mektubu). IN-015-55/3).
Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler tarafından ilgilenilen bir kişiyi arayabilirsiniz.
Bir tüzel kişilik nasıl kontrol edilir?
Tüzel kişiler, OGRN / TIN veya tüzel kişinin adına göre arama yapar.
Bir şahıs tüccarı nasıl kontrol edilir?
Bireysel bir girişimci arıyorsanız, OGRNIP / TIN veya tam adı ve ikamet bölgesini kullanın.
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alınan elektronik alıntılar güvenilir değildir
Belge: Rusya Federal Vergi Servisi'nin 02.09.16 tarihli mektubu No. ED-3-14/4045@
Sonuçlar: karşı tarafı kontrol etmek daha zor hale geldi
Bir karşı tarafın güvenilir olduğundan emin olmak isteyen şirketler için Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden elektronik bir alıntıya güvenmek artık risklidir. Bu nedenle, vergi makamları, karşı taraf hakkındaki bilgilerin güvenilmezliği hakkında sicile bir giriş yapmış olsa bile, bu bilgi henüz elektronik beyannamede mevcut değildir. Federal Vergi Servisi, 02.09.16 tarihli ED-3-14/4045@ tarihli bir mektupla bu konuda bilgi verdi.
Denetim, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilindeki bilgilerin doğru olmadığını gösterirse, vergi makamları, sicildeki bilgilerin güvenilmezliği hakkında bir giriş yapma hakkına sahiptir (11. maddenin 6. maddesi). Federal yasa 08.08.01 No. 129-FZ tarihli). Ama önce müfettişler şirkete sicildeki verileri düzeltmesini teklif edecek. Kuruluşların bunu yapmak için 30 günleri olacaktır. Şirket kendisi hakkında yeni veriler sunmazsa, müfettişler sicile bir not yazacaktır. Ve şirketin yöneticileri, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.25. 08.06.14 tarih ve 5-472 / 2014 tarihli Belgorod bölgesi). Ayrıca böyle bir şirketin yöneticisi veya üyesi, takip eden üç yıl boyunca yeni bir kuruluş tescil ettiremez.
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde bilgilerin yanlışlığına ilişkin bir giriş bulunan kuruluşların karşı tarafları için, bu tür bir giriş artan vergi riskleri taşır. Müfettişler vergi giderlerini kaldırabilir veya KDV'yi düşmeyi reddedebilir. Bu nedenle, şirket büyük bir işlemle karşı karşıyaysa, potansiyel bir karşı taraf için Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden kağıt formda bir alıntı talep edin.
Federal Vergi Servisi, elektronik hizmetlerini yakında sonlandıracağını iddia ediyor. Ardından, bilgilerin güvenilmezliğine ilişkin bir kayıt, elektronik beyanın "ek bilgiler" sütununda belirtilecektir.
Adım 2. Karşı tarafı TIN ile kontrol etme: tüzel kişilerin geçerli TIN'i
Biri kilometre taşları ortağınızı kontrol etmek - karşı tarafı TIN ile kontrol etmek. Vergi web sitesindeki ayrı bir şubede, ortağın VKN'sini kontrol edin ve geçerli olduğundan emin olun. Örneğin, nalog.ru vergi makamlarının resmi web sitesinde bildirildiği üzere, 06/08/2016 tarihi itibariyle, Moskova şehri için Rusya Federal Vergi Servisi veri tabanına tüzel kişilerin 1.702.145 geçerli VKN'si kaydedilmiştir.
TIN nasıl kontrol edilir?
Vergi hizmetinin web sitesinde bölgenizi seçin. Ardından, boş alana TIN'i girin ve "Ara" düğmesine tıklayın.
Aşama 3. Geçersiz Sertifikalar
Toplamda, 12 Mayıs 2016 itibariyle, Moskova şehri için Rusya Federal Vergi Servisi veri tabanına 3.599.823 geçersiz sertifika kaydedildi.
Kanıt nasıl kontrol edilir?
Karşı tarafların çevrimiçi doğrulaması için ideal ifade
Şirketler, vergi makamlarının çevrimiçi hizmetleri aracılığıyla karşı taraflarını riskler açısından kontrol etmeyi tercih ediyor. Hızlı ve ücretsiz. Ancak şimdi yargıçlar, Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde yapılan bir kontrolün yeterli olmadığına giderek daha fazla karar veriyor. Kendilerine göre, internette ücretsiz olarak bulunabilecek diğer kamuya açık bilgilerin kullanılması gerekmektedir (Yargıtay Onbirinci Tahkim Mahkemesi'nin 27 Şubat 2015 tarih ve A72-5803 / 2014 sayılı kararı). Dahası, hakimler artık doğrulama için verilerin nereden alınacağına dair ipuçları veriyor.
Adım numarası 4. Karşı tarafın VKN ile kontrol edilmesi: bireylerin TIN'i geçersiz
Vergi hizmetinin web sitesindeki ayrı bir hizmette, herkes karşı tarafı TIN ile kontrol edebilir. Karşı tarafın TIN tarafından bu doğrulaması, geçersiz TIN'ler temelinde gerçekleştirilir. Örneğin, 8 Haziran 2016 itibariyle, Moskova şehri için Rusya Federal Vergi Servisi veri tabanına 3.797.733 geçersiz TIN kaydı yapılmıştır.
TIN kontrolü nasıl yapılır?
Vergi web sitesinde bölgenizi seçin ve ardından sahip olduğunuz bilgileri kontrol etmeye başlayın: VKN, muayene kodu veya VKN'nin geçersiz olduğu dönem.
Adım numarası 5. Karşı tarafın TIN ile kontrol edilmesi: tüzel kişilerin geçersiz TIN'i
Karşı tarafın VKN ile kontrol edilmesi, ortağın VKN'sinin geçersiz TIN'ler veritabanına dahil edilip edilmediğinin kontrol edilmesi gibi bir aşamayı da içerir. Örneğin, nalog.ru resmi web sitesinde yer alan bilgilere göre, 8 Haziran 2016 itibariyle, Moskova şehri için Rusya Federal Vergi Servisi veritabanına 1.111.000 geçersiz tüzel kişi TIN'si kaydedildi.
TIN kontrolü nasıl yapılır?
Vergi web sitesinde bölgenizi seçin. Ardından TIN'i, KPP'yi veya TIN'in geçersiz olduğu dönemi girin. Tüm verileri aynı anda girmek gerekli değildir.
Adım numarası 6. Yabancı karşı tarafları kontrol etme
FTS web sitesi, bir şirketin yabancı bir karşı tarafı kontrol edebileceği yeni bir elektronik hizmete sahiptir. Bu, bir iş ortağının güvenilirliğini kontrol etmek için ek bir fırsattır. Daha önce şirketler, İş Riskleri: Kendinizi ve Karşı Tarafı Kontrol Edin bölümünde çevrimiçi olarak yalnızca Rus karşı taraflarını kontrol edebiliyordu.
Hizmet, akredite şubelerin devlet sicil bilgilerine, yabancı tüzel kişilerin temsilciliklerine erişim sağlar (madde 11, 09.07.99 No. 160-FZ Federal Kanununun 21. maddesi). Şirket, şube veya temsilciliğin tam adı ve adresi ile tebligatın yapıldığı tarihi öğrenebilecek. hükümet numarası akreditasyon kayıtları veya fesih tarihi.
Yabancı bir karşı tarafı kontrol etmek için vergi makamlarının nalog.ru web sitesine gidin ve "Elektronik Hizmetler" bölümüne gidin (sağda ana sayfa alan). "Akredite şubelerin kaydı, yabancı tüzel kişilerin temsilcilikleri (RAFP)" öğesini seçin. Hizmet ücretsizdir ve veritabanı açık kaynak kodludur. Kontrol etmek için arama seçeneklerinden birini girin:
- TIN / KPP;
- İsim;
— devlet akreditasyon kayıt numarası (NZA).
TIN ile bir karşı taraf aramak daha güvenilir ve daha hızlıdır. Bu zorunlu bir gerekliliktir, kontrol noktası isteğe bağlıdır. Yalnızca isim bilindiğinde, aramayı daraltabilir ve karşı tarafın bulunduğu bölgeyi seçebilirsiniz. Arama kartındaki yıldız ile gerekli alanları doldurun, resimdeki sayıları girin ve aramaya tıklayın.
Belirtilen parametrelere uyan yabancı firmaların şube ve temsilciliklerinin listesi ekrana gelecektir. Bir bilgisayara kaydetmek için detaylı bilgi firma hakkında PDF formatında sağdaki ikona tıklayınız. Alıntı ayrıca yabancı karşı tarafın faaliyet türleri, çalışan sayısı, yönetici hakkında bilgiler, sertifikaların ayrıntıları vb.
Muhasebecilerin ev eşyası satın aldığı karşı tarafları bile kontrol edin
Anlaşmazlığı kim kazandı: denetleme
Adli işlemin detayları: Tahkim Mahkemesinin kararı Kuzey Kafkas Bölgesi 23 Mayıs 2016 tarihli A53-5042/2015 sayılı
İstenen fiyat: 269 bin ruble
Organizasyon, çalışanlara park ücretini ödemeleri ve ev eşyalarını satın almaları için rapor karşılığında para verdi. Muhasebeciler avans raporları hazırladılar ve onlara kasiyer çekleri uyguladılar.
Denetim sırasında vergi makamları, çeklerde var olmayan TIN'lerin belirtildiğini ve satıcıların kendilerinin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline kayıtlı olmadığını tespit etti. Denetçiler, işlemleri hayali olarak değerlendirdi ve ev eşyalarının maliyetini ve otoparkı vergi giderlerinden hariç tuttu. Ve çalışanlardan ek kişisel gelir vergisi tahsil edildi.
Mahkeme, müfettişleri onayladı. Şirket, muhasebecilere üç yıl boyunca para verdi. Ancak bu süre zarfında, en azından Rusya Federal Vergi Servisi veritabanına göre tedarikçileri asla kontrol etmedi. Kuruluş, karşı tarafları seçerken gereken özeni göstermedi. Bu nedenle, vicdansız bir tedarikçi ile çalışırken ortaya çıkan tüm riskleri üstlenir (12.10.06 tarih ve 53 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu Kararının 10. maddesi).
Benzer uyuşmazlıklarda adli uygulama
Daha önce, mahkemeler, otel makbuzu hayali bir VKN (08.28.15 tarih ve F09-5678 / 15 tarihli Ural Bölgesi Tahkim Mahkemesi kararları ve Federal Antimonopoly Hizmeti) içerse bile şirketin masrafları hesaba katmasına izin veriyordu. 11.15.12 No. A52-1635 / 2012 tarihli Kuzey-Batı Bölgesi). Ne de olsa işveren oteli önceden kontrol edemiyor çünkü geçici olarak görevlendirilen çalışanların nerede kalacağını bilmiyor.
Adım numarası 7. Bir Karşı Tarafı Çevrimiçi Olarak Kontrol Etmek İçin Yararlı Dokuz Web Sitesi
Kontrol etmeniz gereken dokuz resmi site daha derledik:
Karşı taraf temsilcisi ile vekaletname kontrolü
İnternette, karşı taraf temsilcisinin vekaletnamesinin iptal edilip edilmediğini kontrol edebilirsiniz. Federal Noter Odasının web sitesi www.notariat.ru, iptal edilen vekaletnamelerin bir veritabanını içerir. Yalnızca noterler tarafından tasdik edilmiş olan vekaletnameleri içerir. Veritabanı ayrıca http://reestrdover.ru/ adresinde de mevcuttur. Bir anlaşma yapmadan önce karşı tarafı kapsamlı bir şekilde kontrol etmek için kullanılması tavsiye edilir.
Üs kamu malı değil. Yalnızca belirli bir vekaletnamenin iptal edilip edilmediğini kontrol etmek için kullanılabilir. Bunu yapmak için, aşağıdaki vekaletname detaylarından en az birini bilmeniz gerekir:
- noter tasdik tarihi;
-kayıt numarası.
Bu bilgi arama sayfasında belirtilir. Sonuç bir tablo şeklinde görüntülenir (aşağıdaki ekran görüntüsüne bakın). Ayrıca şunları yansıtır:
- vekaletname tasdik eden noter hakkında bilgi;
- vekaletnamenin iptali ile ilgili bilgilerin noterin birleşik bilgi sistemine girildiği tarih ve saat.
Vekaletname iptal edilmemiş ise arama sonunda “Toplam 0 kayıt bulundu. Arama terimlerinizi daraltın.
Karşı tarafın bir temsilcisi tarafından sunulan bir vekaletnamenin veri tabanında bulunması endişe verici bir işarettir. Sonuçta, bu kişinin karşı taraf adına bir işlem yapma veya başka işlemler yapma yetkisi yoktur. Kuruluş yine de onunla bir anlaşma yaparsa, daha sonra geçersiz olarak kabul edilme riski yüksektir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 166. maddesinin 1. fıkrası). Örneğin, temsilcinin adına hareket ettiği şirketin davasında.
Diğer bir olası senaryo ise, vergi makamlarının bu karşı tarafı bir günlük bir iş olarak görmesidir. Özellikle başka sahtekârlık belirtileri varsa. Sonuç olarak, kuruluşun "girdi" KDV'sini düşürmesini ve bu karşı tarafla yapılan işlemlerdeki harcamaları hesaba katmasını reddedeceklerdir.
Mali tablolar için karşı tarafı kontrol etme
Vicdansız bir karşı taraf sadece teslimat için ödeme yapmayabilir, aynı zamanda ek vergiler için bir sebep olabilir. Mali tablolarını analiz ederseniz, büyük sözleşmelerdeki potansiyel ortakların güvenilirliğini değerlendirebilirsiniz. geçen sene. Şirketlerin teftiş ve istatistik ofisine sunmaları gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 5. fıkrası, 1. maddesi, 23. maddesi ve 24 Aralık 2011 tarihli ve 402-FZ sayılı Federal Kanunun 1. maddesi, 18. maddesi " Muhasebe Üzerine") ücretsiz erişim.
Karşı tarafın mali tabloları nasıl alınır?
Karşı taraftan talep.
Mali tablolar ticari bir sır olmadığından (24 Aralık 2011 tarihli ve 402-FZ sayılı Federal Yasanın 11. maddesi, 13. maddesi), sağlamayı reddetme uyarısı vermelidir. Bu seçeneğin dezavantajı, karşı tarafın olumlu bir ışıkta görünmek için tahrif edilmiş bir denge çıkarabilmesidir. Ne de olsa, vergi makamları tarafından bilançonun fotokopisi üzerine verilerin alınmasına bir işaret koymak zor değil.
Multistat portalında Rosstat'tan edinin.
Hizmetin adresi www.multistat.ru → GMC Rosstat'ın çevrimiçi bilgi kaynakları → İşletmeler ve kuruluşlardır. Ancak bilgi ödenecektir (sorunun imzalanması sırasında - 398 ruble). Ayrıca raporlama gecikmeli olarak bu veri tabanına düşer. Bu yazının yazıldığı sırada Multistat web sitesi, sistemin 11 Haziran'da güncellendiğini ve 2005-2014 yılları için raporlar içerdiğini belirtiyordu.
Kamu hizmetleri portalına girin.
Portal adresi — beta.gosuslugi.ru → Popüler hizmetler → Tüm popüler hizmetler → Tüm hizmetler (bölümlere göre) → Federal Devlet İstatistik Servisi > İlgili kullanıcılar tarafından yıllık muhasebe (mali) beyanlarından alınan veriler.
Portal, Multistat ile aynı veritabanıyla çalışır, bu nedenle veri yüklemede gecikmeler olur. Ancak burada raporlama ücretsiz olarak ve talepten birkaç dakika sonra sağlanmaktadır.
İlk aşama. Birkaç yıl boyunca göstergelerin dinamiklerini karşılaştırın
Arka arkaya iki veya üç yıllık raporların analizi, potansiyel bir karşı tarafın faaliyetlerindeki eğilimleri ortaya çıkaracaktır. Birçok gösterge var. En bilgilendirici olanları aşağıdaki tabloda listeledik.
ÖRNEK.
Kompaniya LLC, yeni bir alıcı olan Kontragent LLC ile büyük bir tedarik anlaşması yapmayı planlıyor. Gelecekteki ortağın mali tablolarını inceleyen şirket, 2014'ten 2015'e satışların karlılık oranında iki kat düşüş olduğunu ortaya koydu. LLC "Şirket" in yönetimi, karşı tarafla daha küçük bir miktar için bir anlaşma yapmaya karar verdi.
Vergi makamlarının karşı tarafların düşük karlılığına yaptığı atıflar çoğu zaman mahkemede destek bulmaz. Bunun bir örneği, 20 Aralık 2013 tarih ve F09-13580 / 13 tarihli Ural Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin tanımıdır. Ancak müfettişler lehine kararlar var (Kuzey Kafkasya Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 14 Aralık 2015 tarih ve F08-9113 / 2015 tarihli kararı). Bu nedenle, en azından şirketin büyük sözleşmeler yapmayı planladığı tedarikçiler için katsayıların dinamiklerini analiz etmek daha güvenlidir.
Karşı taraf bir günlük gibidir. Vergi makamlarının hangi argümanı anlaşmazlığın son damlasıdır?
Tedarikçinin bir günlük bir iş olduğuna dair işaretler varsa, vergi makamları onunla yapılan işlemleri hayali olarak kabul eder. Sonuç olarak, alıcı acı çekiyor. Müfettişler KDV'yi düşürmeyi ve bu işlemlerin maliyetlerini hesaba katmayı reddediyor. Bir günün bu kadar tipik belirtilerinden bahsediyoruz:
- karşı tarafın bilançosunda işlem kapsamındaki yükümlülükleri yerine getirmenin imkansız olduğu sabit kıymetler ve diğer mülkler yoktur;
- personelde genellikle bir kişi vardır CEO, o Baş Muhasebeci ve tek kurucu;
- tedarikçinin mevcut faaliyetler için giderleri yoktur - kamu hizmetleri, kira, iletişim hizmetleri, maaş ödemeleri için;
- karşı taraf toplu kayıt adresinde kayıtlıdır, onun için bir ofis veya çalışan yoktur;
- tedarikçi denetime rapor sunmaz veya sıfır veya minimum ciro ile teslimat yapmaz;
- fonlara vergi ve sigorta primi ödemez veya yetersiz tutarlar öder.
Birçok mahkeme, vergi makamlarının iddialarını reddeder ve alıcı işlemin gerçekliğini kanıtlarsa ek ücretleri iptal eder. Ne de olsa saygın bir şirkette bile bu tür işaretler olabilir. Örneğin, danışmanlık hizmeti verebilmek için 200 kişilik bir kadroya ve 40 milyon ruble değerinde üretim ekipmanına sahip olmak gerekli değildir.
Ancak kontrolörler işlemlerde şüpheli başka bir şey bulursa, mahkemeler onlarla aynı fikirde. Son adli uygulamalardan, ortaya çıkan argümanları seçtik. Bardağı taşıran son damla bu da hakemleri vergi makamları lehine etkiledi. Makalede aynı hatalardan nasıl kaçınılacağını ve ek ücretlerden nasıl kaçınılacağını görelim
Kategoride popüler:
Çalışmak veya çalışmak - insan hayatının anlamı nedir İhtiyacımız var ...
Okumak
Bir çocuk karnı üzerinde plastunsky bir şekilde ve üzerinde emeklemeye başladığında ...
Okumak
Bir cisimler sisteminin hareketi İplikteki çekme kuvvetinin değerini bulun
Okumak
Anne ve babadan kızı tebrik ederim
Okumak
Tepe
