चालान कैसे रद्द करें. विक्रेता के कार्य और क्रेता के कार्य

स्वीकृत वैट रिटर्न में त्रुटि का पता चलना हमेशा अप्रिय होता है, और यदि इस त्रुटि के कारण कर राशि कम बताई गई है, तो यह दोगुना अप्रिय हो जाता है, क्योंकि इस मामले में आपको एक अद्यतन रिटर्न जमा करना होगा और छूटी हुई राशि का भुगतान करना होगा . इस लेख में, मैं आपको बताऊंगा कि गलती से दर्ज किए गए रसीद दस्तावेज़ को कैसे हटाया जाए और 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 प्रोग्राम में खरीद बही प्रविष्टि को रद्द करके एक अद्यतन वैट रिटर्न कैसे तैयार किया जाए।

ग़लत दस्तावेज़ प्रविष्टि वाली स्थितियाँ इतनी दुर्लभ नहीं हैं। उदाहरण के लिए, कभी-कभी एक अकाउंटेंट स्कैन की गई प्रतियों का उपयोग करके प्रोग्राम में दस्तावेज़ दर्ज करता है, लेकिन आपूर्तिकर्ता कभी भी मूल प्रदान नहीं करता है और गायब हो जाता है। या प्राथमिक दस्तावेज़ों में गंभीर त्रुटियाँ पाई जाती हैं जो उन पर वैट काटने की अनुमति नहीं देती हैं, और किसी कारण से सही संस्करण प्राप्त करने का अवसर उपलब्ध नहीं होता है। तकनीकी त्रुटियाँ तब भी संभव होती हैं, जब प्रोग्राम में दस्तावेज़ दर्ज करते समय, गलत प्रतिपक्ष का चयन किया जाता है, गलत तिथि इंगित की जाती है, आदि। किसी भी मामले में, यदि हमने गलती से किसी दस्तावेज़ पर वैट कटौती योग्य घोषित कर दिया है, तो लेखांकन खातों में उलटी प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना आवश्यक है, साथ ही उस अवधि के लिए एक सुधारात्मक वैट रिटर्न प्रदान करना आवश्यक है जिसमें गलत दस्तावेज़ दर्ज किया गया था।
1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम में गलती से दर्ज किए गए दस्तावेज़ को उलटने के लिए, "ऑपरेशंस" टैब पर जाएं और "मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए ऑपरेशन्स" आइटम का चयन करें।

हम "डॉक्यूमेंट रिवर्सल" प्रकार के ऑपरेशन के साथ एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं।

"दस्तावेज़ को उलटा किया जाना है" फ़ील्ड में, गलती से दर्ज किए गए रसीद दस्तावेज़ का चयन करें; लेखांकन खातों और वैट लेखांकन रजिस्टर में प्रविष्टियाँ स्वचालित रूप से भर जाती हैं।

कृपया ध्यान दें कि "लेखा और कर लेखांकन" टैब के अलावा, जो सेवाओं की प्राप्ति के लिए उलटे लेनदेन को दर्शाता है, दस्तावेज़ में एक "वैट प्रस्तुत" टैब भी है, जिसका उद्देश्य वैट कर लेखांकन उपप्रणाली में परिवर्तन करना है। यही कारण है कि किसी दस्तावेज़ को उलटने, गलत रसीद का सही चयन करने, न कि केवल मैन्युअल ऑपरेशन का उपयोग करके खातों के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ बनाने के रूप में ऑपरेशन को औपचारिक बनाना आवश्यक है।
लेकिन खरीद बही प्रविष्टि को रद्द करने के लिए, यह ऑपरेशन पर्याप्त नहीं है; आपको "कटौती के लिए वैट का प्रतिबिंब" नामक एक और दस्तावेज़ बनाने की आवश्यकता है और यह "ऑपरेशंस" टैब पर भी स्थित है।

हम एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं, प्रतिपक्ष, अनुबंध, गलत रसीद का चयन करते हैं और अतिरिक्त रिकॉर्डिंग अवधि का संकेत देते हुए "मुख्य" टैब पर सभी बक्से की जांच करते हैं। पत्ता।

"वस्तुएँ और सेवाएँ" टैब पर जाएँ और "भरें" - "भुगतान दस्तावेज़ के अनुसार भरें" पर क्लिक करें।

चूँकि हमें दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भरने के बाद खरीद पुस्तक प्रविष्टि को रद्द करना होगा, हम इस टैब पर सभी राशियों को नकारात्मक में बदल देते हैं, और "इवेंट" कॉलम में हम "कटौती के लिए प्रस्तुत वैट" का चयन करते हैं।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और पोस्टिंग देखते हैं

अब हम 2016 की तीसरी तिमाही (वह अवधि जब त्रुटि हुई थी) के लिए एक अद्यतन घोषणा तैयार करेंगे। ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" टैब पर जाएं और "विनियमित रिपोर्ट" आइटम चुनें।

हम एक नया वैट रिटर्न बनाते हैं, समायोजन संख्या दर्शाते हैं और रिपोर्ट भरते हैं।

किए गए समायोजन की जानकारी परिशिष्ट की धारा 8 में दर्शाई जानी चाहिए। 1

आइए दोस्त बनें

अक्सर, लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखते समय, पिछली अवधि के लिए खरीद पुस्तक में प्रविष्टियों की जांच करते समय, लेखाकार को खरीद पुस्तक भरने में त्रुटियों का पता चलता है। सामान्य गलतियों में से एक है खरीद बही में एक ही चालान को दो बार दर्ज करना।

उदाहरण: संगठन टीएच "रोमाश्का", जो तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न जमा करने के बाद 15 अक्टूबर 2015 को सामान्य कराधान प्रणाली लागू करता है। 2015, मुझे लेखांकन में त्रुटियां मिलीं: दस्तावेज़ अधिनियम, चालान, प्रतिपक्ष टीवी शॉप से ​​​​विज्ञापन सेवाओं की खरीद के लिए लेनदेन को दर्शाता है, तदनुसार, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए खरीद पुस्तक में दो बार गलत तरीके से एक चालान दर्ज किया गया। इस लेख में हम वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए सुधार कैसे करें, इस पर गौर करेंगे (चित्र 1)।

कला के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 54, यदि खरीद पुस्तक में परिवर्तन करना आवश्यक है (वर्तमान कर अवधि की समाप्ति के बाद), चालान पर प्रविष्टि को रद्द करना, समायोजन चालान एक अतिरिक्त शीट में किया जाता है कर अवधि के लिए खरीद पुस्तक जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान, समायोजन चालान पंजीकृत किया गया था।

खरीद पुस्तक की अतिरिक्त शीट इसका अभिन्न अंग हैं और इस दस्तावेज़ के खंड III और IV के अनुसार संकलित की गई हैं।

कला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 81, एक करदाता जो कर प्राधिकरण को प्रस्तुत घोषणा में जानकारी की गैर-प्रतिबिंब या अपूर्णता, साथ ही त्रुटियों का पता लगाता है, कर रिटर्न में आवश्यक परिवर्तन करने और जमा करने के लिए बाध्य है। कर प्राधिकरण को अद्यतन कर रिटर्न, यदि त्रुटियों (विकृतियों) के कारण देय कर राशि कम बताई गई है।

निष्कर्ष: खरीद बही में सुधार करते समय, आपको खरीद बही की एक अतिरिक्त शीट और समायोजित की जा रही अवधि के लिए कर रिटर्न प्रदान करना होगा।

ऐसा करने के लिए हमें केवल दो दस्तावेज़ों की आवश्यकता है:

• लेखांकन में त्रुटि को ठीक करने के लिए "उलट" दस्तावेज़;
• कटौती के लिए वैट का दस्तावेज़ प्रतिबिंब।

दोबारा दर्ज किए गए दस्तावेज़ की गतिविधियों और पोस्टिंग को उलटने के लिए, हम मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए लेनदेन दस्तावेज़ का उपयोग करेंगे। इस दस्तावेज़ को बनाते समय, हम स्टोर्नो प्रकार का चयन करेंगे। बनाए गए दस्तावेज़ में, आपको उलटे जाने वाले दस्तावेज़ का चयन करना होगा। दस्तावेज़ के लेन-देन को उलटने पर सारणीबद्ध भाग स्वचालित रूप से भर जाएगा, केवल नकारात्मक मात्रा के साथ। प्रस्तुत वैट संचय रजिस्टर आंदोलनों को हटा दिया जाना चाहिए।

खरीद पुस्तक में एक गलत प्रविष्टि को रद्द करने के लिए, हम कटौती के लिए वैट के प्रतिबिंब दस्तावेज़ का उपयोग करेंगे। ऐसा करने के लिए, संचालन मेनू पर जाएं - कटौती के लिए वैट का प्रतिबिंब। आइए एक दस्तावेज़ बनाएं. दस्तावेज़ विवरण में, हमें प्रतिपक्ष, प्रतिपक्ष अनुबंध, रसीद दस्तावेज़ (अधिनियम) का चयन करना होगा। आपको दस्तावेज़ सेटिंग में सभी बॉक्स चेक करने होंगे.

सामान और सेवाएँ टैब में, आपको निपटान दस्तावेज़ भरें बटन का उपयोग करके दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग को भरना होगा। साथ ही विवरण में राशि ऋण चिह्न के साथ निर्धारित की जानी चाहिए। दस्तावेज़ सेटिंग्स और मूवमेंट चित्र में दिखाए गए हैं। 3 और 4.

परिणाम: पोस्ट करते समय, कटौती के लिए वैट की स्वीकृति पर लेखांकन में दस्तावेज़ को उलट दिया जाएगा और खरीद वैट संचय रजिस्टर (खरीद पुस्तक) में एक प्रविष्टि बनाई जाएगी।

अंतिम परिणाम प्राप्त करने के लिए, आइए खरीद पुस्तक पर जाएं और समायोजित अवधि के लिए एक अतिरिक्त शीट बनाएं (चित्र 5)।

इस लेख में हम कई परिचालनों पर विचार नहीं करते हैं, लेकिन अद्यतन वैट रिटर्न तैयार करने से पहले, आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

• अतिरिक्त आयकर मूल्यांकन;
• करों पर बकाया और जुर्माने का भुगतान;
• तीसरी तिमाही के लिए अद्यतन वैट रिटर्न तैयार करना।

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1सी कार्यक्रम के साथ काम करने पर परामर्श

यह सेवा विशेष रूप से विभिन्न कॉन्फ़िगरेशन के 1सी प्रोग्राम के साथ काम करने वाले या सूचना और तकनीकी सहायता (आईटीएस) के तहत काम करने वाले ग्राहकों के लिए खुली है। अपना प्रश्न पूछें और हमें इसका उत्तर देने में खुशी होगी! परामर्श प्राप्त करने के लिए एक शर्त वैध आईटीएस प्रोफेसर समझौते की उपस्थिति है। अपवाद पीपी 1सी (संस्करण 8) का मूल संस्करण है। उनके लिए कॉन्ट्रैक्ट जरूरी नहीं है.

निम्नलिखित क्रियाएं की जानी चाहिए:

दलील

कानून रद्दीकरण की प्रक्रिया को परिभाषित नहीं करता है। साथ ही, किसी चालान को रद्द करने की आवश्यकता व्यवहार में अक्सर उत्पन्न होती है।

उदाहरण के लिए, ठेकेदार ने ग्राहक को पूरा होने का प्रमाण पत्र भेजा और मार्च में एक चालान जारी किया। लेकिन ग्राहक ने किए गए कार्य को स्वीकार नहीं किया और कमियों को दूर करने की मांग की। ग्राहक ने नवंबर में विलेख पर हस्ताक्षर किए।

उपरोक्त स्थिति में, मार्च में जारी किया गया चालान सही ढंग से जारी नहीं किया गया है। ग्राहक द्वारा कार्य स्वीकार करने के बाद नवंबर में ही चालान जारी किया जाना चाहिए।

ऐसे गलत तरीके से जारी किये गये चालान को रद्द किया जाना चाहिए. लेकिन, जैसा कि मैंने पहले ही नोट किया है, चालान रद्द करने की प्रक्रिया स्थापित नहीं की गई है। इस प्रकार, 26 दिसंबर, 2011 एन 1137 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री ने मूल्य वर्धित कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों को भरने (रखने) के लिए फॉर्म और नियमों को मंजूरी दे दी। यह दस्तावेज़ किसी चालान को सही करने की प्रक्रिया को परिभाषित करता है। हालाँकि, किसी चालान को सही करते समय उसका नंबर या तारीख नहीं बदली जा सकती। तदनुसार, विचाराधीन स्थिति में चालान में सुधार असंभव है।

वही दस्तावेज़ बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक में प्रविष्टियों को रद्द करने की बात करता है। लेकिन आपको सहमत होना होगा. यह किसी चालान को रद्द करने जैसी बात नहीं है।

परिणामस्वरूप, हम चालान रद्दीकरण का उपयोग करने की स्थापित प्रथा के बारे में बात कर सकते हैं, जिसे कर अधिकारियों द्वारा स्वीकार किया जाता है।

1) विक्रेता को खरीदार को लिखित सूचना देनी होगी कि वह चालान रद्द कर रहा है।

इस लिखित दस्तावेज़ में यह दर्शाया जाना चाहिए कि कौन सा चालान रद्द किया गया है (संख्या, दिनांक), किस समझौते के तहत।

लिखित संचार में कहा गया है कि चालान गलती से जारी किया गया था और विक्रेता ने बिक्री खाता से चालान हटा दिया है। यह स्पष्ट रूप से बताया जाना चाहिए कि विक्रेता अनुशंसा करता है कि इस खरीद खाता चालान को बाहर रखा जाए।

2) विक्रेता बिक्री बही में चालान के रद्दीकरण को दर्ज करता है

बिक्री पुस्तक को समग्र रूप से सही करने की प्रक्रिया 26 दिसंबर, 2011 एन 1137 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के परिशिष्ट 5 में वर्णित है।

यदि कोई चालान कर अवधि समाप्त होने से पहले रद्द कर दिया जाता है, तो यह चालान बिक्री बहीखाता में ऋण चिह्न के साथ फिर से दर्ज किया जाता है।

यदि कर अवधि की समाप्ति के बाद कोई चालान रद्द कर दिया जाता है, तो यह चालान उस अवधि के लिए बिक्री पुस्तक में एक अतिरिक्त शीट पर दर्ज किया जाता है जिसमें गलत चालान जारी किया गया था।

3) खरीदार खरीद बही में चालान रद्दीकरण दर्ज करता है

यदि कोई चालान कर अवधि समाप्त होने से पहले रद्द कर दिया जाता है, तो यह चालान खरीद बही में ऋण चिह्न के साथ फिर से दर्ज किया जाता है।

यदि कर अवधि की समाप्ति के बाद कोई चालान रद्द कर दिया जाता है, तो यह चालान उस अवधि के लिए खरीद पुस्तक में एक अतिरिक्त शीट पर दर्ज किया जाता है जिसमें गलत चालान जारी किया गया था।

इसके बाद, करदाता को एक संशोधित कर रिटर्न जमा करना होगा जो उपरोक्त परिवर्तनों को दर्शाता है।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा चालान रद्द करने के लिए उपरोक्त प्रक्रिया की वैधता की पुष्टि करती है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 अप्रैल, 2015 एन बीएस-18-6/499@)। इसके अलावा, इस पत्र में, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने संकेत दिया कि वह कानून में चालान रद्द करने की प्रक्रिया स्थापित करना अनुचित मानता है, क्योंकि व्यवहार में रद्दीकरण का उपयोग करने में उसे कोई समस्या नहीं दिखती है।

इसके अतिरिक्त

एक दस्तावेज़ जो खरीदार के लिए विक्रेता द्वारा कटौती के लिए प्रस्तुत वैट राशि को स्वीकार करने के आधार के रूप में कार्य करता है।

"समायोजन" की अवधारणा का तात्पर्य कुछ डेटा में बदलाव से है। हम उदाहरण के तौर पर "एंटरप्राइज़ अकाउंटिंग" कॉन्फ़िगरेशन का उपयोग करके 1सी 8.3 में वैट अकाउंटिंग में बदलते डेटा को देखेंगे।

यहां दो विकल्प हैं: "एडजस्टमेंट इनवॉइस" (सीएआई) का उपयोग करना या गलती से दर्ज किए गए डेटा को सही करना। कई मायनों में, इन मामलों में उपयोगकर्ता की गतिविधियां समान हैं, लेकिन हम केएसएफ के साथ 1 सी में काम करने के साथ-साथ वैट त्रुटियों के प्रत्यक्ष सुधार को प्रतिबिंबित करने के तरीके पर विस्तार से विचार करेंगे।

माल (कार्यों, सेवाओं) की कीमत और (या) मात्रा में बदलाव की स्थिति में विक्रेता द्वारा खरीदार को सीएसएफ जारी किए जाते हैं। एक महत्वपूर्ण शर्त यह है कि लेन-देन के पक्षों के बीच ऐसे बदलावों पर सहमति होनी चाहिए। फिर अद्यतन वैट रिटर्न जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है, और सीएसएफ (उदाहरण के लिए, शिपमेंट के लिए समायोजन दस्तावेज) उस अवधि के लिए लेखांकन में परिलक्षित होते हैं जब उन्हें संकलित किया गया था (विक्रेता से) और प्राप्त किया गया था (खरीदार से)।

समायोजन दो प्रकार के होते हैं - बिक्री की लागत बढ़ाना या घटाना। एक एकाउंटेंट को अक्सर घटते मूल्य की स्थिति से निपटना पड़ता है, उदाहरण के लिए, रेट्रो छूट लागू करते समय।

लेखांकन उपचार इस प्रकार है:

खरीदार से:

• मूल्य में कमी - बिक्री पुस्तक में;
• मूल्य में वृद्धि खरीद बही में है।

विक्रेता से:

• लागत कम करना - खरीद पुस्तक में;
• मूल्य में वृद्धि बिक्री पुस्तिका में है।

24 अक्टूबर 2013 को रूसी सरकार के डिक्री संख्या 952 के आगमन से पहले, विक्रेता को, जब शिपमेंट की लागत बढ़ गई, तो शिपमेंट अवधि के लिए एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करनी पड़ी। इंटरनेट पर कई स्रोत अभी भी इस प्रक्रिया की सलाह देते हैं, लेकिन यह अब प्रासंगिक नहीं है। यदि त्रुटियां पाई जाती हैं तो वैट पर "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत किया जाता है, और सहमत मूल्य परिवर्तन अब कोई त्रुटि नहीं है।

आइए 1सी लेखांकन कार्यक्रम में सीएसएफ को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर विचार करें, पहले खरीदार से, फिर विक्रेता से।

खरीदार से 1सी में समायोजन चालान

उदाहरण 1। क्रेता को पहली तिमाही में विक्रेता से 118,000 रूबल की राशि सहित एसएफ प्राप्त हुआ। वैट 18,000 रूबल। दूसरी तिमाही में, पार्टियाँ कीमत में 10% की कमी करने पर सहमत हुईं। दूसरी तिमाही में, विक्रेता ने 106,200 रूबल की राशि में सीएसएफ की पेशकश की। सम्मिलित वैट 16,200 रूबल।

समायोजन दस्तावेज़ में, हम उस क्रम को इंगित करने के लिए टिंचर का उपयोग करते हैं जिसमें परिवर्तन परिलक्षित होते हैं। यहां यह इंगित किया जाना चाहिए कि समायोजन समझौते द्वारा किया जाता है (ऑपरेशन का प्रकार त्रुटि सुधार भी हो सकता है, उस पर बाद में अधिक जानकारी)।

"मुख्य" टैब पर, "बिक्री पुस्तिका में वैट पुनर्स्थापित करें" सेटिंग छोड़ें। इसके अलावा, स्थिति के आधार पर, हम उन विकल्पों को बदल सकते हैं जहां समायोजन को प्रतिबिंबित करना है - लेखांकन के सभी वर्गों में या केवल वैट के लिए। हमने पहला विकल्प चुना, फिर लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न होती हैं।

आइए स्थिति बदलें: अब हमें प्रवेश की लागत बढ़ाने की जरूरत है। क्रियाओं का एल्गोरिथ्म काफी हद तक समान है, केवल डेटा खरीद पुस्तक में परिलक्षित होता है। तदनुसार, बिक्री पुस्तिका में समायोजन दर्शाने के लिए बॉक्स को अनचेक करें।

"उत्पाद" टैब का सारणीबद्ध भाग भरें। हम कीमत बढ़ाते हैं, शेष राशि स्वचालित रूप से पुनर्गणना की जाएगी।

क्रय पुस्तक में डेटा प्रतिबिंबित करने के लिए, दस्तावेज़ "खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना" भरें। यह "दस्तावेज़ भरें" बटन पर क्लिक करने पर स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है। दस्तावेज़ में कई टैब हैं; हमारा समायोजन "अधिग्रहीत मूल्य" टैब में परिलक्षित होता है।

दस्तावेज़ में वैट रजिस्टरों के लिए लेनदेन और रिकॉर्ड शामिल हैं, जिसके आधार पर हम एक खरीद पुस्तक बना सकते हैं।

चलिए वही लेते हैं उदाहरण 1हम केवल विक्रेता से इसका प्रतिबिंब दिखाएंगे।

कार्यान्वयन के लिए हमारे पास एक प्राथमिक दस्तावेज़ और एक एसएफ है।

हम विक्रय मूल्य कम कर देंगे, शेष राशियाँ स्वचालित रूप से पुनर्गणना की जाती हैं।

इसके बाद, विनियमित रिपोर्टिंग में समायोजन को प्रतिबिंबित करने के लिए, खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जानी चाहिए। "दस्तावेज़ भरें" बटन स्वचालित रूप से उन्हें उत्पन्न करता है; उदाहरण से डेटा बिक्री की लागत को कम करने के लिए समर्पित टैब पर प्रदर्शित होता है।

अब आप खरीद बही में डेटा देख सकते हैं।

अगला समायोजन विकल्प विक्रेता के लिए कीमत बढ़ाना है। एल्गोरिदम काफी हद तक समान है; सीएसएफ बिक्री पुस्तक में परिलक्षित होता है।

1सी में चालान का सुधार

इसके अतिरिक्त, हम इस प्रश्न पर भी विचार करेंगे कि यदि किसी त्रुटि की स्थिति में डेटा को बदलने की आवश्यकता हो तो क्या करें। फिर सीएसएफ लागू नहीं किया जाता है, लेकिन सुधार किए जाते हैं, जिन्हें स्थिति के आधार पर खरीद या बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त सूचियों में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए, और फिर अद्यतन घोषणाएं तैयार की जाती हैं और जमा की जाती हैं।

यदि आपको एसएफ रद्द करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको कुछ सुधार करने की आवश्यकता है, तो डेटा सुधार के लिए दस्तावेज़ में आपको "प्राथमिक दस्तावेज़ों का सुधार" विकल्प का चयन करना चाहिए। आइए कार्यान्वयन डेटा को सही करने का एक उदाहरण दिखाएं।

हम एसएफ पंजीकृत करते हैं और बिक्री पुस्तिका देखते हैं। बिक्री पुस्तक बनाते समय, हम देखते हैं कि दूसरी तिमाही के लिए कोई डेटा नहीं है।

और पहले के लिए, एक अतिरिक्त सूची दिखाई दी, जहां गलत एसएफ को रद्द कर दिया गया और सही को प्रतिबिंबित किया गया।

हमने विक्रेता की कीमत बढ़ने पर त्रुटि को सुधारने पर विचार किया है; अन्य गलत विकल्पों में, विक्रेता और खरीदार के लिए लेखांकन करते समय, आपको सीएसएफ में ऊपर वर्णित कार्यों के तर्क द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

हमें उम्मीद है कि यह मार्गदर्शिका आपको शीघ्रता से यह पता लगाने में मदद करेगी कि 1सी में वैट को सही ढंग से कैसे समायोजित किया जाए।

वैट रिपोर्टिंग पहले ही सबमिट की जा चुकी है, लेकिन अचानक आपको पता चला कि बिक्री चालान में से एक को दो बार दर्ज किया गया था, और आपूर्तिकर्ता से प्राप्त कागजी चालान में आपके द्वारा दर्ज करते समय बताई गई तारीख से बाद की तारीख का संकेत दिया गया था। सूचना आधार से 1सी: अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम संस्करण को कैसे हटाएं। 3.0 रिपोर्टिंग अभियान की समाप्ति के बाद अनावश्यक चालान? उत्तर 1सी विशेषज्ञों की सामग्री में है।

यदि, घोषणा प्रस्तुत करने के बाद, करदाता को पता चलता है कि कुछ जानकारी घोषणा में प्रतिबिंबित नहीं हुई है (पूरी तरह से प्रतिबिंबित नहीं है) या त्रुटियों की पहचान करता है, तो, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, वह:

• यदि त्रुटियों (विकृतियों) के कारण कर कम बताया गया है तो कर रिटर्न में बदलाव करने और अद्यतन रिटर्न जमा करने के लिए बाध्य है;
• घोषणा में परिवर्तन करने और अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करने का अधिकार है यदि त्रुटियों (विकृतियों) के कारण देय कर की राशि कम नहीं बताई गई है।

यदि पाई गई त्रुटियाँ या विकृतियाँ पिछली कर (रिपोर्टिंग) अवधियों से संबंधित हैं, तो कर आधार और कर राशि की उस अवधि के लिए पुनर्गणना की जाती है जिसमें ये त्रुटियाँ (विकृतियाँ) की गई थीं (कर संहिता के अनुच्छेद 2, खंड 1, अनुच्छेद 54) रूसी संघ)।

यह एक सामान्य नियम है. लेकिन करदाता को उस अवधि के दौरान भी कर आधार और कर देनदारियों की राशि की पुनर्गणना करने का अधिकार है जब त्रुटियों की पहचान की जाती है।

यह दो मामलों में संभव है:

• यदि इन त्रुटियों (विकृतियों) के होने की अवधि निर्धारित करना असंभव है;
• यदि ऐसी त्रुटियों (विकृतियों) के कारण कर का अत्यधिक भुगतान हुआ (पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54)।

लेकिन इन मानकों को लागू करते समय निम्नलिखित विशेषताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54 के अनुच्छेद 1 के मानदंड उन त्रुटियों पर लागू नहीं होते हैं जो कर कटौती के गलत प्रतिबिंब के कारण हुई थीं। यह इस तथ्य के कारण है कि कर कटौती का उपयोग करके करदाता कर आधार से पहले से गणना की गई कर की राशि को कम कर देता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 के खंड 1, रूस के वित्त मंत्रालय का 25 अगस्त का पत्र) , 2010 क्रमांक 03-07-11/363);
• पिछली कर अवधियों में की गई त्रुटि की खोज की अवधि में वैट के लिए कर आधार की पुनर्गणना रूसी संघ की सरकार के 26 दिसंबर, 2011 संख्या 1137 (इसके बाद संकल्प संख्या 1137 के रूप में संदर्भित) द्वारा प्रदान नहीं की गई है। ).

विक्रय खाता प्रविष्टि को रद्द करना

यदि जारी किए गए चालान में सुधार कर अवधि की समाप्ति के बाद किया जाता है, तो सही चालान का पंजीकरण और मूल चालान पर प्रविष्टि को रद्द करना उस कर अवधि के लिए बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट में किया जाता है जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था (पी 3, बिक्री पुस्तक बनाए रखने के नियमों का खंड 11, संकल्प संख्या 1137 द्वारा अनुमोदित)। और क्रय बही बनाए रखने के नियमों के अनुसार अनुमोदित। संकल्प संख्या 1137, वर्तमान कर अवधि की समाप्ति के बाद एक सही चालान प्राप्त होने पर, चालान पर प्रविष्टि उस कर अवधि के लिए खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट में रद्द कर दी जाती है जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था। इसके लिए (पुस्तक खरीद को बनाए रखने के नियमों का खंड 4, संकल्प संख्या 1137 द्वारा अनुमोदित)।

इस तथ्य के बावजूद कि डिक्री संख्या 1137 के ये मानदंड बिक्री पुस्तक और (या) खरीद पुस्तक को सही करने की प्रक्रिया को केवल चालान में सुधार करने से संबंधित करते हैं, खरीद पुस्तक और (या) बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट का उपयोग निर्धारित है बिक्री बही में किसी भी परिवर्तन के संबंध में और (या) समाप्त कर अवधि के लिए खरीद पुस्तकें (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 09/06/2006 संख्या एमएम-6-03/896@, दिनांक 04/30/2015 क्रमांक बीएस-18-6/499@).

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके 1सी: अकाउंटिंग 8 (रेव. 3.0) प्रोग्राम में ऐसे सुधार करने की प्रक्रिया को देखें।

उदाहरण

प्रदान की गई सेवा को कैसे रिकॉर्ड करें

1सी: अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम (रेव. 3.0) में कपड़े और जूते एलएलसी के खरीदार को विज्ञापन सेवाओं का प्रावधान दस्तावेज़ का उपयोग करके पंजीकृत किया गया है। कार्यान्वयन(डीड, चालान) संचालन के प्रकार के साथ सेवाएँ (अधिनियम)(अध्याय बिक्री,उपधारा -> बिक्री, हाइपरलिंक कार्यान्वयन (कार्य, चालान)।

दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ लेखांकन रजिस्टर में दर्ज की जाती हैं:

डेबिट 62.01 क्रेडिट 90.01.1

डेबिट 90.03 क्रेडिट 68.02

- अर्जित वैट की राशि.

गतिविधि के प्रकार के साथ एक रिकॉर्ड बिक्री वैट रजिस्टर में दर्ज किया जाता है आ रहाबिक्री पुस्तक के लिए, 18% की दर से वैट दर्शाया गया है। प्रदान की गई विज्ञापन सेवा की लागत के बारे में संबंधित प्रविष्टि भी रजिस्टर में दर्ज की जाती है सेवाओं की बिक्री.

आप बटन पर क्लिक करके प्रदान की गई विज्ञापन सेवा के लिए एक चालान बना सकते हैं एक चालान जारीदस्तावेज़ के निचले भाग में कार्यान्वयन(कर्म, चालान). इससे स्वचालित रूप से एक दस्तावेज़ बन जाता है चालान जारीऔर आधार दस्तावेज़ के रूप में बनाए गए इनवॉइस का एक हाइपरलिंक दिखाई देता है (चित्र 1)।

दस्तावेज़ में चालान जारी(अध्याय बिक्री,उपधारा बिक्री, हाइपरलिंक चालान जारी किये गये), जिसे हाइपरलिंक के माध्यम से खोला जा सकता है, दस्तावेज़ डेटा के आधार पर सभी फ़ील्ड स्वचालित रूप से भरे जाते हैं कार्यान्वयन (कार्य, चालान)।

01/01/2015 से, करदाता जो अपनी ओर से कार्य करने वाले मध्यस्थ नहीं हैं (फारवर्डर, डेवलपर्स) प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग नहीं रखते हैं, इसलिए दस्तावेज़ में चालान जारीइन - लाइन "जोड़:"यह इंगित किया गया है कि लेखांकन जर्नल ("जिनमें से जर्नल में:") में दर्ज की जाने वाली राशियाँ शून्य के बराबर हैं।

दस्तावेज़ के परिणामस्वरूप चालान जारीसूचना रजिस्टर में एक प्रविष्टि की जाती है चालान जर्नल. प्रविष्टियाँ पंजीकृत करें चालान जर्नलजारी किए गए चालान के बारे में आवश्यक जानकारी संग्रहीत करने के लिए उपयोग किया जाता है।

एक बटन का उपयोग करना किसी दस्तावेज़ को प्रिंट करनालेखांकन प्रणाली चालान जारीआप चालान फॉर्म देख सकते हैं और प्रिंट भी कर सकते हैं।

बिक्री पुस्तिका की जानकारी वैट रिटर्न की धारा 9 में दिखाई देती है।

लेखांकन और कर डेटा का सुधार

लेखांकन।लेखांकन विनियमों के पैराग्राफ 5 के अनुसार "लेखांकन और रिपोर्टिंग में त्रुटियों का सुधार" (पीबीयू 22/2010)", अनुमोदित। रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 28 जून 2010 संख्या 63एन के आदेश से, इस वर्ष के अंत से पहले पहचाने गए रिपोर्टिंग वर्ष में एक त्रुटि को रिपोर्टिंग वर्ष के महीने में संबंधित लेखांकन खातों में प्रविष्टियों द्वारा ठीक किया जाता है जिसमें त्रुटि की पहचान की गई.

कर लेखांकन।यदि जमा किए गए कर रिटर्न में त्रुटियां पाई जाती हैं, जिससे देय कर की राशि का कम आकलन नहीं होता है, तो करदाता के पास कर प्राधिकरण को एक अद्यतन कर रिटर्न जमा करने का अधिकार है, लेकिन वह बाध्य नहीं है (अनुच्छेद 81 का खंड 1) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।

विचाराधीन उदाहरण में, विज्ञापन सेवाओं के प्रावधान के लिए वैट के अधीन लेनदेन को गलत तरीके से लेखांकन में दर्ज किया गया था; इसलिए, खोजी गई त्रुटि के कारण 2015 की तीसरी तिमाही में वैट कर आधार का अधिक अनुमान लगाया गया और, परिणामस्वरूप, की राशि बजट के लिए देय कर.

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54 के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 2 के अनुसार, यदि वर्तमान कर (रिपोर्टिंग) में पिछले कर (रिपोर्टिंग) अवधि से संबंधित कर आधार की गणना में त्रुटियां (विकृतियां) पाई जाती हैं। जिस अवधि में निर्दिष्ट त्रुटियाँ (विकृतियाँ) की गई थीं, उस अवधि के लिए कर आधार और कर राशि की पुनर्गणना की जाती है। उसी समय, यदि ऐसी त्रुटियों (विकृतियों) के कारण कर का अत्यधिक भुगतान होता है, तो करदाता को कर (रिपोर्टिंग) अवधि में कर आधार और कर की राशि की पुनर्गणना करने का अधिकार है जिसमें त्रुटियों (विकृतियों) की पहचान की गई थी। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, खंड 1, कला. 54)। हालाँकि, उस अवधि के दौरान कर आधार की पुनर्गणना की अनुमति देने वाला नियम जब एक त्रुटि का पता चला था, यानी 2015 की चौथी तिमाही में, वैट पर लागू नहीं होता है, क्योंकि रूसी संघ की सरकार की 26 दिसंबर, 2011 की डिक्री नहीं। . 1137 इसके कार्यान्वयन के लिए कोई तंत्र प्रदान नहीं करता है।

विक्रय पुस्तिका के रख-रखाव हेतु नियमों के खण्ड 11 के खण्ड 3 एवं खण्ड 2 के अनुसार अनुमोदित। संकल्प संख्या 1137, यदि वर्तमान कर अवधि की समाप्ति के बाद बिक्री पुस्तक में एक प्रविष्टि को रद्द करना आवश्यक है, तो बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट का उपयोग उस कर अवधि के लिए किया जाता है जिसमें चालान पंजीकृत किया गया था। इस तथ्य के बावजूद कि संकल्प संख्या 1137 इस प्रक्रिया को चालान में सुधार के कारण बिक्री पुस्तक में सुधार के साथ सहसंबंधित करता है, गलत पंजीकरण रिकॉर्ड को रद्द करने की संभावना रूस की संघीय कर सेवा (संघीय कर सेवा का पत्र) के स्पष्टीकरण में पुष्टि की गई है रूस दिनांक 6 सितंबर 2006 क्रमांक एमएम-6-03/896 @, दिनांक 30 अप्रैल 2015 क्रमांक बीएस-18-6/499@)।

ऐसी शीटों के डेटा का उपयोग वैट घोषणा में परिवर्तन करने के लिए किया जाता है (बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भरने के नियमों के खंड 5)।

लेखांकन और कर लेखांकन में प्रतिबिंबित करने में की गई गलती का सुधार आर्थिक जीवन का एक तथ्य जो कार्यक्रम में नहीं हुआ, ऑपरेशन के प्रकार के साथ दस्तावेज़ ऑपरेशन का उपयोग करके पंजीकृत किया गया है दस्तावेज़ का उलटाव(अध्याय संचालन, उपधारा लेखांकन, हाइपरलिंक मैन्युअल प्रविष्टियाँ).

दस्तावेज़ का शीर्षक बताता है:

• खेत मेँ से-त्रुटि सुधार की तिथि;
• खेत मेँ रद्द करने योग्य दस्तावेज़- संगत ग़लत कार्यान्वयन दस्तावेज़।

बुकमार्क पर लेखांकन और कर लेखांकनसंबंधित उत्क्रमण लेखांकन प्रविष्टियाँ परिलक्षित होती हैं:

डेबिट 62.01 क्रेडिट 90.01.1

प्रदान की गई सेवाओं की लागत के लिए;

डेबिट 90.03 क्रेडिट 68.02

- अर्जित वैट की राशि.

संबंधित उत्क्रमण खाता भी रजिस्टर में दर्शाया जाएगा सेवाओं की बिक्री(चित्र 3, दस्तावेज़ संचालन).

निम्नलिखित मूल्यों को दर्शाते हुए एक संबंधित उलट प्रविष्टि स्वचालित रूप से बिक्री वैट रजिस्टर में दर्ज की जाती है:

• अतिरिक्त शीट प्रविष्टि कॉलम में - "नहीं";
• समायोजित अवधि कॉलम में - कोई मान नहीं;
• वैट कॉलम को छोड़कर राशि में - "-80,000.00";
• वैट कॉलम में - "-14,400.00"।

चूंकि गलती से जारी किए गए चालान के लिए पंजीकरण प्रविष्टि को रद्द करना सेवा प्रावधान की अवधि के दौरान, यानी 2015 की तीसरी तिमाही के दौरान बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट में किया जाना चाहिए, वैट बिक्री रजिस्टर में समायोजन करना आवश्यक है प्रविष्टियाँ:

• अतिरिक्त शीट प्रविष्टि कॉलम में - मान को हाँ से बदलें;
• समायोजित अवधि कॉलम में - 2015 की तीसरी तिमाही की किसी भी तारीख को इंगित करें, उदाहरण के लिए, 09/30/2015।

लेन-देन दस्तावेज़ रिकॉर्ड करने के बाद, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट में ग़लती से जारी किए गए चालान का रद्दीकरण रिकॉर्ड बनाया जाएगा - तालिका देखें। 2.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि गलती से जारी किया गया चालान स्वयं रद्द (वापस लिया, नष्ट) नहीं किया जा सकता है। रूस की संघीय कर सेवा के अनुसार, चालान रद्द करने के लिए एक तंत्र स्थापित करना अनुचित है, क्योंकि यदि गलती से जारी किया गया चालान बिक्री पुस्तिका में पंजीकृत नहीं है, तो इसे लेखांकन के लिए स्वीकार नहीं किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक अप्रैल) 30, 2015 क्रमांक बीएस-18-6/499@)।

2015 की तीसरी तिमाही के लिए अद्यतन वैट कर रिटर्न जमा करने का निर्णय लेते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इस तरह के अद्यतन रिटर्न में प्राथमिक रिटर्न के समान अनुभाग शामिल होंगे (टैक्स रिटर्न भरने की प्रक्रिया के खंड 2) ) वैट, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या ММВ-7-3/558@) के आदेश द्वारा अनुमोदित।

इस मामले में, वैट रिटर्न के शीर्षक पृष्ठ पर समायोजन संख्या "1" और हस्ताक्षर दिनांक "10/27/2015" दर्शाया जाएगा।

अद्यतन कर रिटर्न की धारा 3 में, पंक्ति 010 कम कर आधार और गणना की गई कर की राशि को दर्शाएगी (चित्र 4)।

इसके अलावा, अद्यतन घोषणा में अतिरिक्त रूप से परिशिष्ट 1 से धारा 9 शामिल होगा, जो बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट से जानकारी प्रतिबिंबित करेगा। चूंकि प्राथमिक घोषणा में ऐसी कोई जानकारी नहीं थी, इसलिए पहले प्रस्तुत की गई सूचना पंक्ति को अप्रासंगिक के रूप में चिह्नित किया जाएगा, जो प्रासंगिकता संकेतक "0" से मेल खाती है और इसका मतलब है कि धारा 9 के तहत यह जानकारी पहले प्रस्तुत घोषणा में प्रदान नहीं की गई थी (खंड 48.2) वैट के लिए कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया)।

चूँकि बिक्री पुस्तिका में कोई बदलाव नहीं किया गया था, इसलिए धारा 9 की जानकारी को कर कार्यालय में दोबारा अपलोड करने की आवश्यकता नहीं है, जिसके लिए प्रासंगिक फ़ील्ड में पहले सबमिट की गई सूचना पंक्ति में एक चेक मार्क सेट करना पर्याप्त है। जो प्रासंगिकता संकेतक "1" से मेल खाता है और इसका मतलब है कि करदाता द्वारा कर प्राधिकरण को पहले प्रस्तुत की गई जानकारी वर्तमान, विश्वसनीय है, परिवर्तन के अधीन नहीं है और कर प्राधिकरण को प्रस्तुत नहीं की गई है (भरने की प्रक्रिया का खंड 47.2) वैट टैक्स रिटर्न जारी करें)।

खरीद बही प्रविष्टि रद्द करना

जब कर अवधि की समाप्ति के बाद जारी किए गए चालान में सुधार किए जाते हैं, तो सही चालान का पंजीकरण और मूल चालान पर प्रविष्टि को रद्द करना उस कर अवधि के लिए बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट में किया जाता है जिसमें चालान होता है इसमें सुधार किए जाने से पहले पंजीकृत किया गया था (बिक्री पुस्तक बनाए रखने के नियमों के खंड 3, खंड 11, संकल्प संख्या 1137 द्वारा अनुमोदित)। वर्तमान कर अवधि की समाप्ति के बाद एक सही चालान प्राप्त होने पर, चालान पर प्रविष्टि उस कर अवधि के लिए खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट में रद्द कर दी जाती है जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था (खंड 4) क्रय बही बनाए रखने के नियमों को मंजूरी दी गई। संकल्प संख्या 1137)।

इस तथ्य के बावजूद कि डिक्री संख्या 1137 के ये मानदंड बिक्री पुस्तक और (या) खरीद पुस्तक को सही करने की प्रक्रिया को केवल चालान में सुधार की शुरूआत, खरीद पुस्तक की अतिरिक्त शीट के उपयोग और (या) बिक्री से संबंधित करते हैं। पुस्तक बिक्री पुस्तक में किसी भी बदलाव के संबंध में निर्धारित है और (या) समाप्त कर अवधि के लिए किताबें खरीदती है (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 09/06/2006 संख्या एमएम-6-03/896@, दिनांक 04) /30/2015 क्रमांक बीएस-18-6/499@).

ऐसी अतिरिक्त शीट के डेटा का उपयोग वैट टैक्स रिटर्न में बदलाव करने के लिए किया जाता है (बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भरने के लिए नियमों के खंड 5, खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भरने के लिए नियमों के खंड 6)। उसी समय, उन अनुभागों के अलावा जो पहले कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किए गए थे, अद्यतन कर रिटर्न में क्रमशः परिशिष्ट 1 से धारा 8 और (या) परिशिष्ट 1 से धारा 9 (भरने की प्रक्रिया के खंड 2) शामिल हैं। एक वैट टैक्स रिटर्न, जिसे संघीय कर सेवा रूस के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या ММВ-7-3/558@) के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।