Хаврын сарыг угтаж, Хүн амын орлогын албан татварын тайлангаа гаргацгаая. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн хугацаа хэд вэ? тайланг хэзээ өгөх вэ? Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг хэрхэн гаргах вэ

2018 оны 4-р сарын 2 - энэ бол татварын төлөөлөгчдийн 2017 оны орлогын албан татварын тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа юм: 2-NDFL гэрчилгээ, 6-NDFL тооцоо. Тайланг хүлээн авахдаа татварын алба нь зөвхөн дотоод хяналтын харьцааг төдийгүй гадны үзүүлэлттэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг, өөрөөр хэлбэл эдгээр маягтуудын үзүүлэлтүүдийг бие биетэйгээ харьцуулдаг.

OSNO болон USN дээр нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогчид. "Нягтлан бодогч" мэргэжлийн стандартын бүх шаардлагыг харгалзан үзнэ. Мэдлэгээ системчлэх эсвэл шинэчлэх, практик ур чадвар эзэмшихмөн асуултынхаа хариултыг олоорой.

Татварын байгууллага хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн шинэчилсэн маягтыг баталсан

1. Хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ (2-NDFL маягт) нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тушаалаар батлагдсан (Холбооны татварын албаны тушаалаар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. ОХУ-ын 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-119@). Гэсэн хэдий ч 2017 оны хувьд та хуучин маягт эсвэл шинэ маягтыг ашиглан авч болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэдээлэл).

Нэмж дурдахад, 2-NDFL бөглөх орлогын төрөл, суутгалын кодыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тоот тушаалаар баталсан.

1. 6-NDFL-ийн тооцоо - маягт, бөглөх журам батлагдсан. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11 тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан). /18@, шинэчилсэн маягтыг нэвтрүүлэх эцсийн хугацаа нь 2018-03-26, гэхдээ 2017 онд та хуучин маягтыг ашиглан тооцоогоо гаргаж болно).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа

Дүрмээр бол 2-NDFL маягтын гэрчилгээг жил бүр татварын хугацаа дууссанаас хойшхи 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд "1" тэмдгээр ирүүлдэг. Татварын хугацаанд татвар төлөгчөөс тооцсон татварын хэмжээг суутган авах боломжгүй бол "2" тэмдгээр хугацаа нь дууссан татварын үеэс хойшхи оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд гэрчилгээг ирүүлнэ.

• 2017 он - 2018 оны 3-р сарын 01-ний хооронд
• 2018 он - 2019 оны 3-р сарын 01-ний хооронд

"1" тэмдгээр гэрчилгээг дараахь хугацаанд ирүүлнэ.

• 2017 он - 2018 оны 4-р сарын 02-ны хооронд
• 2018 он - 2019 оны 4-р сарын 01-ний хооронд

6-NDFL маягтын тооцоог улирал бүр гаргадаг. 2018 онд тооцоог гаргах эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

• 2017 он - 2018 оны 4-р сарын 02-ны хооронд
• 2018 оны 1-р улирал - 2018 оны 05-р сарын 03-ны өдөр
• 2018 оны эхний хагас жилд - 2018 оны 07-31-ний өдөр
• 2018 оны 9 сарын хугацаанд - 2018 оны 10/31 хүртэл
• 2018 он - 2019 оны 4-р сарын 01-ний хооронд

Салбарын тайлан

өөрчлөн байгуулах үед хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан

• Тайланг өөрчлөн байгуулалт дуусахаас өмнө ирүүлсэн,
• Хэрэв танд цаг хугацаа байхгүй бол хууль ёсны өвлөгч (үүд) өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагад тайлагнах ёстой бөгөөд энэ нь хүн амын орлогын албан татварын тайланг бүртгүүлсэн газар дахь мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлдэг.
• Хууль ёсны өвлөгчөөс мэдээлэл өгөх тусгай хугацаа байхгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бөглөхийн тулд "хяналтын" чухал огноог санах хэрэгтэй

Орлогын төрөл	Огноо барих	Шилжүүлгийн огноо
Бэлэн бус орлого	Татварын төлөөлөгч нь татвар төлөгчид бэлнээр төлсөн орлогоос татварын тооцоолсон дүнг суутган авдаг. Энэ тохиолдолд суутгасан татварын хэмжээ нь бэлнээр төлсөн орлогын дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой.	Татвар төлөгчид орлогоо биет хэлбэрээр төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй
Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж (өвчтэй хүүхэд асрах тэтгэмжийг оруулаад) болон амралтын тэтгэмжийн орлого.	Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор төлсний дараа татвар төлөгчийн орлогоос шууд суутган авдаг	Ийм төлбөр хийсэн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй

Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-р зүйл)

Орлогын төрөл	Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо
Мөнгөн орлого	Төлбөрийн өдөр, түүний дотор татвар төлөгчийн банкны данс руу, эсвэл түүний нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдийн дансанд орлого шилжүүлсэн өдөр.
Материаллаг орлого	Орлогыг мөнгөн хэлбэрээр шилжүүлэх өдөр
Зээлийн хүүгийн хадгаламжаас материаллаг ашиг тусын хэлбэрээр орлого	Санхүүжилт олгосон хугацаанд сар бүрийн сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 4, 5, 7-р зүйлийн 1 дэх хэсэг)
Харилцан хамааралтай хүмүүсээс бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авснаас олж авсан материаллаг ашиг орлого хэлбэрээр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг)	Бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авсан өдөр
Үнэт цаас худалдаж авснаас олж авсан материаллаг ашиг орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэг)	Үнэт цаас худалдаж авсан өдөр. Хэрэв олж авсан үнэт цаасны төлбөрийг татвар төлөгчид өмчлөх эрх нь шилжсэний дараа хийсэн бол орлого бодитоор хүлээн авсан өдрийг олж авсан үнэт цаасны үнийг төлөхийн тулд зохих төлбөр хийсэн өдөр гэж тооцно.
Цалингийн хэлбэрээр орлого	Татвар төлөгчид хөдөлмөрийн гэрээ (гэрээ)-ийн дагуу гүйцэтгэсэн ажлынхаа орлогыг хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр.
хуанлийн сар дуусахаас өмнө ажлаас халагдсан тохиолдолд цалингийн хэлбэрээр олсон орлого	Татвар төлөгчийн орлого хуримтлагдсан ажлын сүүлийн өдөр
Ажилтанд томилолтын зардлыг нөхөн олгохтой холбоотой орлого (жишээлбэл, нормоос хэтэрсэн өдрийн хөлс)	Ажилтан бизнес аялалаас буцаж ирсний дараа урьдчилгаа тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 6-р зүйл)
Байгууллагын балансаас найдваргүй өрийг хассаны үр дүнд олж авсан орлого	Найдваргүй өрийг тогтоосон журмын дагуу байгууллагын балансаас хассан өдөр
Ижил төрлийн сөрөг нэхэмжлэлийг нөхсөний үр дүнд олж авсан орлого	Нэг төрлийн нэхэмжлэлийн эсрэг нэхэмжлэлийг нөхөх өдөр

Орлого хүлээн авсан огноог тодорхойлох онцгой тохиолдол

• 12-р сарын хувьд - орлого хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр
• сараас дээш хугацаагаар - орлого олгосон өдөр

Гүйцэтгэгчийн цалин хөлс - орлого төлөх өдөр

2-NDFL гэрчилгээг бөглөхөд хүндрэлтэй талууд

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгаагүй тохиолдолд 2-NDFL гэрчилгээ олгох татварын төлөөлөгч дараахь үүрэг хариуцлага хүлээдэг.

• Татварын төлөөлөгч татвар суутган авах боломжгүй тухай татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй. Гэрчилгээг татварын хугацаа дууссаны дараа жилийн 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ.
• Гэрчилгээ нь "2" эсвэл "4" тэмдгийг заана (хууль ёсны өв залгамжлагч шалгалт өгсөн бол).

2-NDFL гэрчилгээнд байгаа татварын төлөөлөгч дараахь зүйлийг мэдээлэх үүрэгтэй.

• татвар суутган авах боломжгүй тухай,
• татвар суутгаагүй орлогын дүнгийн тухай,
• суутгагдаагүй татварын дүнгийн талаар.

"1" эсвэл "3" шинж чанартай ижил 2-NDFL гэрчилгээг (хууль ёсны өв залгамжлагчийн хувьд) татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Үүний зэрэгцээ, 1-р шинж чанартай 2-NDFL-ийг худалдах, худалдах гэрээний дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй байгуулсан гэрээний дагуу ногдол ашиг хэлбэрээр орлого олох зорилгоор (хэрэв байгууллага нь хувьцаат компани бол) ирүүлээгүй болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй тухай мэдэгдлийн хуулбарыг татвар төлөгчид илгээх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг). Мэдээллийн маягт нь дур зоргоороо байдаг.

2017 оны 12 сарын цалин

Энэ нь тухайн оны арванхоёрдугаар сарын цалингаас тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг гэрчилгээнд тусгахад үргэлж хүндрэл учруулдаг. 12-р сарын татварыг (мөн 3-р хэсгийн харгалзах мөрөнд байгаа орлогын хэмжээг) 2017 оны 2-NDFL гэрчилгээнд дараахь чиглэлээр тусгасан болно.

• "Татварын хэмжээг тооцсон"
• "Татварын хэмжээг суутгасан"
• "Шилжүүлсэн татварын дүн."

Энэ тохиолдолд 2018 онд татварыг суутгаж, төсөвт шилжүүлсэн нь хамаагүй (Холбооны татварын албаны 2015 оны 03-р сарын 2-ны өдрийн BS-4-11/3283, 2012 оны 02-р сарын 03-ны өдрийн захидал. дугаар ED-4-3/1692@).

2-NDFL гэрчилгээнд ногдол ашиг

Төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг хэсэгт тусгасан болно. 13% -иар 3. Ногдол ашгийн хэмжээг суутгасан татварын хэмжээгээр бууруулахгүйгээр бүрэн хэмжээгээр зааж өгсөн болно. Ногдол ашгийн орлогын код нь “1010”.

Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо бусад байгууллагаас хүлээн авсан ногдол ашгийг харгалзан үзсэн бол ижил мөрөнд хэсэг. 3-т ногдол ашгийн хэмжээг зааж өгсөн тохиолдолд "601" код бүхий суутгал бичнэ. Хэрэв суутгал өгөөгүй бол "Суутгалын дүн" баганад "0" гэж бичнэ.

Sec-д ногдол ашгаас хасах. 4 тусгагдаагүй байна.

Ажилтныг ажлаас халах тухай 2-NDFL гэрчилгээ

Ажлаас халагдсан өдөр ажилтанд 2-NDFL гэрчилгээ олгох ёстой. Гэрчилгээ нь ажилтны жилийн эхнээс ажлаас халагдсан сар хүртэлх орлогыг тусгасан болно.

2-NDFL нь энэ орлого нь сарын дундаж орлогоос гурав дахин ихгүй хэмжээгээр татвар ногдуулахгүй тул ажлаас халагдсаны дараа ажилтанд олгосон ажлаас халагдсаны тэтгэмжийн хэмжээг тусгаагүй болно (Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3-р зүйл). ОХУ-ын).

Энэ хэмжээнээс хэтэрсэн халагдсаны тэтгэмжийг орлогын кодын дагуу 2-NDFL-д тусгасан болно - 2014. Ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг 2013 кодын дагуу тусгасан болно.

6-NDFL тооцоог бөглөх практик асуудлууд

2017 оны 12 сарын цалин

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх огноо нь цалин олгосны (шилжүүлсний) дараагийн өдөр юм.

1. Хэрэв цалин олгох (шилжүүлэх) өдөр:

• 2017 оны 12-р сарын 29 хүртэл, дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 12-р сард шилжүүлж, 2017 оны 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны 2-р хэсэгт тусгасан болно.
• 12/29/2017, дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 1-р сард шилжүүлж, 2018 оны 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны 2-р хэсэгт тусгагдсан болно.

2017 оны 12-р сарын урамшууллын төлбөр, нэг сараас дээш хугацааны урамшуулал, мөн гэрээлэгчийн цалин хөлсийг ижил төстэй байдлаар тусгасан болно.

1. 2017 оны 1-р сарын амралтын тэтгэмж, 2017 оны 12-р сарын хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж хэлбэрээр орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь орлого олгосон сарын сүүлийн өдөр юм. Иймд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь 2018 оны 1-р сар бөгөөд тооцоонд энэ үйл ажиллагааг 2018 оны 1-р улиралд тусгасан болно.

Тиймээс 2017 оны 12-р сард төлсөн амралтын бүх төлбөрийг 2017 оны 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт тусгахгүй. 2017 оны 12-р сард олгосон амралтын төлбөрийг зөвхөн 2017 оны 6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт тусгана. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь 2018 он тул тэдгээрийг жилийн маягтын 2-р хэсэгт тусгахгүй.

Сарын цалинг сар дуусахаас өмнө төлсөн

(ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/5106 тоот захидал)

2-р хэсэгт:

• мөрөнд 100 - 04/30/2018
• мөрөнд 110 - 04/25/2018
• мөрөнд 120 - 04/26/2018
• 130-р мөрөнд - цалингийн хэмжээ
• 140-р мөрөнд - суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн.

6-NDFL нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн маягт юм. Үүнд татварын агентууд ажилчдын орлого, тайлант хугацаанд тооцсон, суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн талаархи мэдээллийг зааж өгөх ёстой. Бүх ажил олгогчид улирал бүр Холбооны татварын албанд 6-NDFL маягтын тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай.

Тайлангийн маягт 6-NDFL

6-NDFL тайлангийн хэлбэр, түүнийг бөглөх, өгөх журмыг Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар тодорхойлно. 2018 оны эхээр ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн N ММВ-7-11/18@ тушаалаар 2018 оны 3-р сарын 26-ны өдөр хүчин төгөлдөр болсон тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоог харуулсан тайланг тайлангийн улиралд 25 ба түүнээс дээш хүний ​​​​төлөө төлсөн бол улирал бүр цахим хэлбэрээр ирүүлдэг. Байгууллага нь 25-аас доош хүний ​​​​тооцоог мэдээлдэг бол маягтыг цаасан дээр гаргаж болно. Татварын дүнг рубль, орлогын дүнг рубль, копейкээр бөглөнө.

6-NDFL-ийг илгээх эцсийн хугацаа

6-NDFL маягтыг тайлангийн улирлаас хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын албанд илгээх ёстой. Жилийн тооцоог дараа жилийн 4-р сарын 1 хүртэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-р зүйл) өгдөг. 2019 оны 1-р улирлын тайлангаа 4-р сарын 30-ны дотор өгөх ёстой. Илүү дэлгэрэнгүй цагийг хүснэгтээс харж болно.

Мэдээллийн торгууль

Тайлан өгөх хугацааг биелүүлээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1.2 дахь хэсэгт заасны дагуу саатсан сар бүр 1000 рубль төлнө. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг хугацаанд нь ирүүлээгүй албан тушаалтныг 300-аас 500 рубль хүртэл торгох боломжтой (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.6-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

6-NDFL тайлангийн мэдээлэл найдваргүй болох нь тогтоогдвол тухайн байгууллагыг 500 рублийн торгууль ногдуулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126.1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Тиймээс байгууллага бүрийн ерөнхий нягтлан бодогч 2019 оны 6 хувийн орлогын албан татварыг хэрхэн бөглөх талаар нарийвчлан мэдэж байх ёстой.

6-NDFL тайланг цаасан дээр хууль бусаар ирүүлэх нь 200 рублийн торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 119.1-р зүйл).

2019 онд авч үзэх маягтын өөрчлөлт

2018 онд өөрчлөн байгуулагдсан компаниудын хууль ёсны өв залгамжлагчид өөрчлөн байгуулалт дуусахаас өмнө компани өөрөө хийгээгүй бол 6-NDFL-ийг ирүүлэх шаардлагатай байв. Ялангуяа залгамжлагч байгууллага нь:

• гарчгийн хуудасны дээд хэсэгт өөрийн TIN болон KPP-ийг зааж өгөх;
• "Байршил (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" гэсэн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд "215" кодыг (том татвар төлөгчдийн хувьд - "216") ашиглана;
• "татварын агент"-ийн дэлгэрэнгүй хэсэгт өөрчлөн байгуулагдсан байгууллага эсвэл түүний тусдаа хэлтсийн нэрийг заана;
• "Дахин зохион байгуулалт (татан буулгах) хэлбэр (код)" гэсэн шинэ дэлгэрэнгүй хэсэгт дараахь утгуудын аль нэгийг зааж өгнө: 1 - өөрчлөлт, 2 - нэгдэх, 3 - хуваагдах, 5 - нэгдэх, 6 - нэгэн зэрэг нэгдэх хуваах, 0 - татан буулгах;
• мөн "өөрчлөн зохион байгуулагдсан компанийн TIN/KPP"-ийг заана.

Мөн маягт бөглөх аргад өөр өөрчлөлт орсон.

Хамгийн том татвар төлөгч нь хамгийн том татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газар биш харин хуулийн этгээдийн байршил дахь татварын албанд бүртгүүлсэн гэрчилгээний дагуу хяналтын цэгийг өгөх шаардлагатай.

Томоохон татвар төлөгч биш татварын төлөөлөгч байгууллага нь "байршил (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" гэсэн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд "212"-ын оронд "214" гэсэн утгыг заавал зааж өгөх ёстой.

Гарчиг хуудсанд төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүрэн мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

6-NDFL-ийн цахим форматыг мөн жагсаасан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан тохируулсан болно.

6-NDFL бөглөх жишээ: алхам алхмаар зааварчилгаа

Хэдийгээр 6-NDFL тайлан дөрөв дэх жилдээ мөрдөгдөж байгаа ч үүнийг бөглөх нь ажил олгогчид болон нягтлан бодогчдын дунд эргэлзээ төрүүлсээр байна. Нэмж дурдахад, бөглөхдөө анхаарах ёстой хэд хэдэн өөрчлөлтийг оруулсан болно.

Баримт бичиг нь дараах хэсгүүдээс бүрдэнэ.

1. Гарчиг хуудас.
2. 1-р хэсэг (мэдээлэл нь аккруэл суурь дээр үүсдэг).
3. 2-р хэсэг (мэдээллийг өмнөх үеүүдийг харгалзахгүйгээр зөвхөн заасан улиралд тусгасан болно).

2019 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийг алхам алхмаар зааварчилгаагаар бөглөх жишээг доор харуулав.

6-NDFL маягтын нүүр хуудас

Алхам 1. TIN болон хяналтын цэг

Тохирох талбарт тайланг гаргаж буй байгууллагын TIN болон KPP өгөгдлийг зааж өгнө. Хэрэв тайланг салбараас ирүүлсэн бол салбар шалган нэвтрүүлэх цэгийг зааж өгнө.

Алхам 2. Залруулгын дугаар

Хэрэв 6-NDFL тайлангийн хугацаанд анх удаа ирүүлсэн бол "тохируулгын дугаар" талбарт тэгийг тусгана.

Тохируулга нь Холбооны татварын албанд өгсөн мэдээлэлд өөрчлөлт оруулах явдал юм. Харгалзах тайлант хугацааны тооцооны тодруулгыг тохируулгын дугаараар зааж өгсөн болно. Жишээ нь: 001, 002, 003 гэх мэт.

Алхам 3. Улирлаар тайлагнах (үеийн дугаар)

6-NDFL олгох хугацаа нь ажил олгогчийн тайлагнасан улирал юм.

• 1-р улирал - код 21;
• хагас жил - код 31;
• 9 сар - код 33;
• жил - код 34.

Өөрчлөн байгуулах (татан буулгах) үе шатанд мэдээлэл өгөх байгууллагуудын кодыг хавсралтад тусгасан болно. 1 захиалга.

Алхам 4. Татварын хугацаа

Татварын хугацаа нь мэдээлэл өгсөн хуанлийн жил юм. Талбарт тохирох 4 цифрийг оруулна.

Алхам 5. Татварын үйлчилгээний код (бүртгүүлсэн газар)

Уг мөрөнд тайлан ирүүлэх татварын албаны кодыг заана. Энэ бол дөрвөн оронтой код бөгөөд үүнд:

• эхний 2 цифр нь бүсийн дугаар юм;
• хоёр дахь хоёр орон нь хяналтын код нь өөрөө юм (Санкт-Петербург хотын Төв дүүргийн Холбооны татварын албаны 9-р байцаагчийн жишээг ашиглан).

Тайланг тухайн байгууллага эсвэл түүний тусдаа хэлтэст байрлах мэргэжлийн хяналтын газарт илгээдэг гэдгийг санах нь зүйтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ тайлангаа оршин суугаа газар, бизнес эрхэлдэг газрынхаа татварын албанд ирүүлдэг.

"Байршлаар (нягтлан бодох бүртгэлээр)" гэсэн код нь аль байгууллага тайлан гаргаж байгааг тодорхойлоход тусална. Кодын бүрэн жагсаалтыг хавсралтад тодорхойлсон болно. 2-р тушаал.

Байгууллагын хувьд хамгийн түгээмэл нь:

• бүртгүүлсэн газраар - 214;
• тусдаа салбарыг бүртгэх газар - 220;
• хамгийн том татвар төлөгчид 212 гэж заажээ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид тусгай кодыг зааж өгдөг.

• оршин суугаа газар - код 120;
• үйл ажиллагааны газар - код 320.

Алхам 6. Татвар төлөгчийн нэр

"Татварын агент" талбарт компанийн товч (хэрэв байгаа бол) эсвэл бүтэн нэрийг хэвлэсэн болно.

Алхам 7. OKTMO (хотын захиргааны байгууллага) код болон татвар төлөгчийн утасны дугаар

Байгууллага, салбар нь нутаг дэвсгэрт нь байрладаг, бүртгэгдсэн хотын кодыг зааж өгөх ёстой. Заримдаа иргэдэд мөнгө (цалин, урамшуулал) үндсэн байгууллага, түүний хэлтэс аль алинд нь төлдөг. Энэ тохиолдолд өөр өөр OKTMO код бүхий хоёр маягтыг нэг дор бөглөж, илгээнэ.

1-р хэсэг

1-р хэсэг "Ерөнхий үзүүлэлтүүд" нь оны эхнээс хуримтлагдсан байдлаар бүрдэх ба 060-090-р мөрнөөс бусад хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрийн мэдээллээс бүрдэнэ. 1-р хэсгийн бүтэц нь дараахь мэдээллийг агуулна.

1. Бооцоо тус бүрийн хувьд:

• татварын хувь хэмжээ;
• хуримтлагдсан орлогын дүн (хэлбэрт хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бүрэн чөлөөлөгдсөн орлого, орлогын төрлөөс хамааран хязгаараас бага орлого оруулахгүй байж болно. Тухайлбал, ойр дотны хүн нас барсантай холбогдуулан санхүүгийн тусламж үзүүлэх. , нэг хүүхдэд 50 мянган рубль хүртэл хүүхэд төрүүлэх (үрчлэх, асран хамгаалах эрхийг бий болгох) санхүүгийн тусламж гэх мэт);
• татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ;
• хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн (ногдол ашиг хэлбэрээр олсон орлого орно).

2. Бүх бооцооны талаархи ерөнхий мэдээлэл (эхний бооцооны хэсэгт нэг удаа харагдана):

• орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо;
• суутган авсан татварын хэмжээ;
• суутгаагүй татварын хэмжээ;
• татварын төлөөлөгчийн буцаасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн.

Иргэний гэрээгээр ажил (үйлчилгээ үзүүлж буй) ажилчид, хүмүүсийн орлогод 2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ: 13%, 15%, 30%, 35% байна. 2019 онд ханш өөрчлөгдөөгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 6-р тайланд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцохыг бид мөр мөрөөр хэсгүүдийг бөглөх жишээг ашиглан харуулах болно.

Блок 1. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрийн өгөгдөл

Алхам 1. Мөр 010. Татварын хувь хэмжээ

Жишээ нь өргөн хэрэглэгддэг хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээг 13% гэж үздэг. 010 талбарт хүүгийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Татварыг өөр өөр хувь хэмжээгээр тооцох тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрд зөвхөн тогтоосон хувь хэмжээний мэдээлэлтэй холбоотой мэдээлэл гарна. 060-аас 090 хүртэлх мөрүүдийн нийт утгыг эхний хуудсан дээр нэг удаа зааж өгсөн бөгөөд дараагийн хуудсан дээр эдгээр талбарт тэгүүдийг байрлуулна.

Алхам 2. Мөр 020. Хуримтлагдсан орлого

020-р мөрөнд ("хуримтлагдсан орлогын дүн") жилийн эхнээс хуримтлагдсан зарчмаар тооцсон ажилчдын татвар ногдох бүх орлогыг - тухайн жилийн хугацаанд бодитоор хүлээн авсан орлогыг заана. 020-р мөрөнд хувь хүний ​​орлогын албан татвараар бүрэн татвар ногдуулахгүй орлого, татвар ногдуулах хязгаараас бага ажилчдад шилжүүлсэн орлого, жишээлбэл, 4000 рубль (ерөнхий үндэслэлээр) эсвэл 50,000 рубль хүртэлх санхүүгийн тусламж ( төрөхөд). Ногдол ашгийн төлбөрийг бусад зүйлсийн дотор 025-р мөрөнд тусгасан болно.

Зарим тохиолдолд материаллаг тусламж нь хувь хүний ​​орлогын албан татварт бүрэн ногдуулдаггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 8.3 дахь хэсэг, 8.4-ийг үзнэ үү); зарим төрлийн материаллаг тусламжийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган авдаг. хэсэг. 2016 оны 08-р сарын 01-ний өдрийн BS-4-11 / 13984@ тоот захидалд Холбооны татварын алба 020-р мөрөнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогын талаархи мэдээллийг агуулаагүй, Урлагт заасан байх ёстойг тодруулсан. ОХУ-ын Татварын хууль 217. Тиймээс татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламжийг маягт дээр заагаагүй болно.

Алхам 3. Мөр 030. Татварын хөнгөлөлт

Татвар төлөгчдөд татварын хөнгөлөлт үзүүлсэн бол тэдгээрийн дүнг 030-р талбарт тусгасан болно. Суутгал нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох үндэслэлийг бууруулдаг татвар ногдуулахгүй дүн юм. Татварын хуульд дараахь татварын хөнгөлөлтийг тусгасан болно.

• стандарт (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйл);
• нийгмийн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйл);
• эд хөрөнгө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл) гэх мэт.

030-р мөрийг бүх суутгалын кодыг (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тоот тушаал) бөглөсөн болно.

Алхам 4. Мөр 040. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон

040-р мөрийг ("тооцсон татварын дүн") 010-р мөрийг ("татварын хувь хэмжээ") болон орлогын татварын суурь (хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь)-ийг үржүүлж тооцно.

Орлогын татварын баазыг (хувь тус бүрээр) 020-р багана ("хуримтлагдсан орлогын дүн") ба 030-р багана ("татварын суутгалын дүн") хоорондын зөрүүгээр тодорхойлно.

Орлогын татварын суурь (хувь 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь 13%)

040-р мөрөнд ("тооцсон татварын дүн") = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (хувь хүний ​​орлогын албан татвар 13%).

Ногдол ашгийн татварыг 045-р баганад заасан бөгөөд ижил аргаар тооцно.

Алхам 5. Мөр 050. Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ

Байгууллага нь гадаадын иргэнийг патентын үндсэн дээр ажиллуулдаг бол энэ талбарыг бөглөнө. Энэ тохиолдолд 050-р мөрөнд (“тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ”) гадаадын иргэдэд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгана. Бусад тохиолдолд 050-р мөрийг бөглөх өгөгдөл байхгүй бөгөөд тэгийг зааж өгнө.

Блок 2. 1-р хэсгийн хураангуй

Алхам 6. Мөр 060. Он гарснаас хойш орлого авсан иргэдийн тоо

Талбар нь тухайн байгууллага тайлант хугацаанд татвар ногдох орлогын төлбөрийг төлсөн нийт иргэдийн тоог заана.

Алхам 7. Мөр 070. Бүх хувь хэмжээгээр суутган авсан татварын нийт дүн

040-р мөрөнд тооцсон татвар, өөрөөр хэлбэл энэ мөрийн утга нь тухайн хугацаанд (1-р улирал, оны 1-р хагас, 9 сар, жил) шилжүүлэх ёстой татварын хэмжээг харуулна.

070-р мөр - суутгасан татвар нь зөвхөн тухайн үеийн шилжүүлсэн татварын дүнгийн мэдээллийг харуулдаг. Энэ мөрөнд өнгөрсөн болон ирээдүйн төлбөрийн өгөгдлийг оруулах ёсгүй.

Та 106 ("TP" - тухайн жилийн төлбөр) ба 107 ("MS нь тухайн сарын серийн дугаарыг заана") талбаруудыг утгатай харьцуулж, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх төлбөрийн даалгаврыг ашиглан 040-р хуудасны өгөгдлийг шалгаж болно. 040-р мөрийн.

2019 оны 1-р улирлын хувьд бусад үеүүдийн нэгэн адил 040-р мөрийн утга нь энэ хугацаанд тооцсон (тооцсон) болон төсөвт шилжүүлсэн дүнтэй тохирч байх ёстой. Энэ хугацаанд биш, харин тусгайлан зориулсан гэдгийг анхаарна уу. Бүх шилжүүлгийг (татварын төлбөр) бидний тайлагнаж буй улиралд (бусад хугацаанд) хийх ёстойг харгалзан 040-р хуудасны адилаар 070 хуудсыг шалгана. Өөрөөр хэлбэл, тайлант хугацаанд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн хугацаатай харьцуулсан мэдээлэл юм. Та 040 ба 070-р мөрийн утгын үнэн зөвийг тайлант сараас хойшхи сард хийсэн сүүлийн тайлангийн сарын төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох замаар шалгаж болно.

070-р мөр ("суутгасан") нь 040-р мөртэй ("тооцсон") ижил биш байж болно. Энэ нь зарим татварын дүнг өмнө нь хуримтлуулж, дараа нь ажилчдаас суутган авсан тохиолдолд тохиолддог.

Алхам 8. Мөр 080. Татвар суутгаагүй

080-р баганад ямар нэг шалтгаанаар суутган авах боломжгүй хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг оруулсан болно.

Алхам 9. Мөр 090. Татварыг буцаан олгосон

090-р мөрөнд буруу суутган, ажилтанд буцаасан татварын дүнг тусгасан болно. Хэрэв ийм тохиолдол байгаагүй бол тэг тавь.

2-р хэсэг

6-NDFL тайлангийн энэ хэсэг нь зөвхөн тайлант улирлын мэдээллийг агуулдаг бөгөөд жилийн эхнээс хойшхи хугацаанд хамаарахгүй. Энэ нь ажилчдад орлого төлөх огноо, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа, түүнчлэн орлого, татвартай тохирч буй дүнг заана.

Ажилчдад шилжүүлэх огноог он цагийн дарааллаар цэгцлэх шаардлагатай.

Алхам 10. Ажилчид орлого хүлээн авсан огноо

100-р баганад ажилтны орлого хүлээн авсан өдрийг улирал бүр, цалингийн үндсэн дээр шилжүүлсэн байсан ч тусгана. Татвар төлөх хугацаа давхцаж байвал нэг өдрийн мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх ёстой. Хэрэв ажилчдын төлбөрийг татвар төлөх огнооноос ялгаатай өөр өөр төрлөөр хийсэн бол ийм орлогын талаархи мэдээллийг тусад нь зааж өгөх ёстой.

Заасан огноо, сар нь төлбөрийн шинж чанараас хамаарна гэдгийг анхаарна уу.

Ажилтан орлого хүлээн авах огноо нь төлбөрийн тодорхой төрлөөс хамаарна. Тиймээс цалин нь шилжүүлсэн сарын сүүлийн ажлын өдөр нь иргэний орлого болдог. Тиймээс энэ мөрөнд сүүлийн огноог, жишээлбэл 2019 оны 1-р сарыг зааж өгөхийг зөвшөөрнө, гэхдээ ажилчид 1-р сарын цалингаа зөвхөн 2-р сард авсан. Харин амралтын болон өвчний тэтгэмжийг хүлээн авсан өдрөө иргэдийн орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Материаллаг тусламжийн хувьд бэлэн мөнгөөр ​​шилжүүлэх үед орлого хүлээн авсан өдөр нь төлбөр төлсөн өдөр (банкны данс руу шилжүүлэх эсвэл бэлэн мөнгөний бүртгэлээс мөнгө авах) юм. Хэрэв санхүүгийн тусламж нь бэлэн бус байвал 100-р мөрөнд орлого шилжүүлсэн огноог зааж өгөх ёстой.

Алхам 11. Мөр 110. Татварын төлөөлөгчийн татвар суутган авсан өдөр

110-р мөрөнд татвар суутган авсан огноо (өдөр, сар, жил) орно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн ажилтны ашиг тусын тулд цалин, амралтын мөнгө, өвчний чөлөө, санхүүгийн тусламж (татвар ногдох хэсгээс), ажил гүйцэтгэсэн ажлын хөлс (үйлчилгээ) болон бусад төлбөрөөс орлогоо шилжүүлсэн өдөр л суутган авч болно. ажилтан., ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2015 оны 11-р сарын 13-ны өдрийн No BS- 4-11/19829);

110-р мөрөнд - амралтын төлбөрийг төлсөн өдөртэй давхцаж байгаа татвар суутгалын огноо;

120-р мөрөнд - татвар төлсөн өдөр, гэхдээ амралтын төлбөрийг төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй.

Алхам 13. Мөр 130. Татварын өмнөх орлого

130-р талбарт татвар суутгалахаас өмнө тодорхой өдөр (зүүн талын 100-р баганад бөглөсөн) ажилтан эсвэл ажилчдын хүлээн авсан дүнг (жагсаалтаар төлсөн тохиолдолд) заана.

Ажилтны тухайн сарын орлогын огноо нь татвар ногдуулахгүй орлогыг бүрэн оруулаагүй тохиолдолд тухайн сарын орлогын хэмжээтэй тохирч байх ёстой. Ийм тохиолдолд дараахь хэлтсүүдийн албан ёсны байр суурийг тайлбарлаж болно.

• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2016 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11 / 24064@;
• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 8-р сарын 01-ний өдрийн BS-4-11/13984@ "6-NDFL маягтын дагуу тооцоо хийх тухай" захидал.

Энэ дүрэм нь гарчгийн хуудсанд мөн хамаарна. Байгууллагын нэрийг агуулсан хамгийн урт мөрөнд ч гэсэн үлдсэн бүх зайг зураасаар дүүргэсэн байна.



Тэг тайлан 6-NDFL

Татвар төлөгчийг татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрсөн, өөрөөр хэлбэл хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд төлбөр төлсөн тохиолдолд 6-NDFL маягт дахь тооцоог бүртгүүлсэн газрын татварын албанд гаргаж өгөх үүрэг үүсдэг. Ажилчдын орлогыг тухайн жилийн хугацаанд хуримтлуулаагүй, төлөөгүй бол тайлан гаргах шаардлагагүй. Холбооны татварын алба энэ тухай 2016 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн BS-4-11/4901 тоот албан бичгээр мэдээлэв.

Хэрэв 2019 оны хугацаанд иргэний гэрээ байгуулах ажлын хүрээнд цалин хөлс, өвчний чөлөө, санхүүгийн тусламж, үзүүлсэн үйлчилгээний хөлс (гүйцэтгэсэн ажил) зэрэгт дор хаяж нэг удаа төлбөр төлсөн бол тайланг бөглөх ёстой. Маягтыг хуримтлагдсан байдлаар бөглөж байгаа тул цаашид 1, 2, 3-р улирлын үзүүлэлтүүд хуримтлагдсан байдлаар хадгалагдана. Тиймээс зарчмын хувьд 6 хүний ​​орлогын албан татварыг тэглэх боломжгүй, тайланд дор хаяж нэг төлбөрийн талаархи мэдээлэл байх болно.

Хэрэв өнгөрсөн жил тухайн байгууллага татварын төлөөлөгч байсан бол энэ жил ямар нэг шалтгаанаар ажилчдад орлого олгохоо больсон бол татварын албанд юу ч мэдүүлэх шаардлагагүй. Хэдийгээр тус компани татварын албанд татварын төлөөлөгчийн статусаа алдах нь юутай холбоотой болохыг тайлбарлах үүрэг хүлээгээгүй ч өөрийгөө тайвшруулахын тулд та Холбооны татварын албанд 6-NDFL-ийг ямар ч хэлбэрээр өгөөгүй талаар захидал илгээж болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 6-р маягтыг татаж авах: Одоогийн маягт

6 Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, дээж бөглөх

6-NDFL маягтыг онлайнаар бөглөнө үү

Та нягтлан бодох бүртгэлийн програм хангамж хөгжүүлэгчид - My Business, Kontur, Nebo болон бусад вэбсайтууд дээр онлайн үйлчилгээнд мэдүүлэг бөглөж болно. Зарим сайтууд үүнийг чөлөөтэй хийх боломжийг олгодог боловч ихэвчлэн үйлчилгээ нь бага хэмжээний төлбөр шаарддаг (1000 рубль хүртэл).

Гэрчилгээнд заасан шинж чанар нь тайлант үетэй хэрхэн холбоотой вэ, тусгай тайлангийн хугацааг харгалзахгүйгээр өөр өөр шинж чанартай гэрчилгээг ирүүлсэн ажил олгогчийн материаллаг хохирлын хэмжээ ямар байна.

Сангийн яамнаас Татварын хуулийн 109 дүгээр зүйлд “Татварын зөрчил үйлдсэн этгээдэд хариуцлага тооцохгүй байх нөхцөл байдал”-д нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай хуулийн төслийг боловсруулжээ.

Ийнхүү яамнаас Үндсэн хуулийн цэцийн 6-П-ыг хэрэгжүүлэхээр болсон. Хүн амын орлогын албан татвараа төлөх хугацаа хожимдсон боловч татварын байгууллага илрээгүй байхад зөрчлөө арилгуулсан татварын төлөөлөгчийг татвараас чөлөөлөх эрхийг хасч болохгүй гэж шүүгчид мэдэгдсэнийг сануулъя.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 109 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 123 дугаар зүйлд заасан татварын гэмт хэрэг үйлдсэн татварын төлөөлөгчийг хариуцлага хүлээхгүй байх шинэ нөхцөлөөр нэмж оруулахыг санал болгож байна. тухайн мэдээллийг тусгаагүй, дутуу тусгасан, түүнчлэн татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргэсэн алдаа байхгүй тохиолдолд найдвартай мэдээлэл агуулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог тогтоосон хугацаанд татварын албанд гаргаж өгөх. төсөвт шилжүүлнэ. Гэхдээ энэ татварын төлөөлөгч татварын хэмжээг цаг тухайд нь шилжүүлээгүй эсвэл томилсон баримтыг татварын алба олж мэдсэнийг мэдэх хүртэл татвар, зохих торгуулийг шилжүүлэх нөхцөлийг хангасан байх ёстой. тухайн татварын хугацаанд газар дээр нь хийсэн татварын шалгалт.

Тэдгээр. хэрэв хүн амын орлогын албан татварыг 6-NDFL маягтыг бөглөхөөс өмнө шилжүүлсэн бол татварын төлөөлөгч торгууль ногдуулах боломжгүй болно. Мэдээжийн хэрэг, төлбөрөө төлөөгүй санаатай нь нотлогдоогүй бол.

Хүн амын орлогын албан татварыг шилжүүлэхдээ нэг өдөр ч хоцорсон тул торгууль ногдуулж байгаа тул ийм нэмэлт өөрчлөлтөд баярлахгүй байх аргагүй юм.

6-NDFL-ийн тооцоонд 5-р сард хуримтлагдсан, төлсөн амралтын төлбөрийн хэмжээг хэрхэн тусгах вэ, мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 5-р сард хэсэгчлэн, 6-р сард хэсэгчлэн шилжүүлсэн бэ? Нэг улиралд хуримтлагдсан, нөгөө улиралд төлсөн цалинг 6-NDFL-ийн тооцоонд хэрхэн тусгах вэ?

2-3-р сард зарим хүмүүс 2-NDFL хэлбэрээр 4800 код болон хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг харуулсан орлогын гэрчилгээг банкнаас авсан. Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Татвар юунаас болсон бэ? "Бичиг хэргийн ажилтан" ийм баримт бичгийг хүлээн авахдаа юу хийхийг танд хэлэх болно.

Зуны цаг ирж байгаа тул амралтын төлбөр, санхүүгийн тусламж, бэлэг, ногдол ашиг, хүүхдийн мөнгө, ажилтныг ажлаас халах үеийн төрөл бүрийн төлбөр, нөхөн олговор, өрийг өршөөх зэрэг нь 6-NDFL маягтанд хэрхэн тусгагдах жишээг харцгаая. 2017 оны 1-р улирлын .

2017 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийн тооцоог хэрхэн тохируулах вэ? Ямар алдааг засах шаардлагатай вэ? Холбооны татварын алба тохируулгын мэдэгдэл илгээх шаардлагатай юу? Бид таны асуултад хариулах болно.

Хүн бүр улсаас мөнгө буцааж авах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл. төлсөн татварынхаа хэсгийг буцаан олгох. Жишээлбэл, хэрэв та орон сууц худалдаж авсан, боловсрол, эмчилгээний төлбөрөө төлсөн бол татварынхаа тодорхой хэсгийг буцааж болно. Суутгал авахын тулд та энэхүү суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн багцыг цуглуулж, 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх ёстой.

3-NDFL ширээний шалгалтын бодит хугацаа нь байцаагч орлогын албан татварыг хэр хурдан буцааж өгөх, / эсвэл төлбөр төлөгч өнгөрсөн жилийн орлогоо хэр зөв мэдүүлснээс хамаарна. Тиймээс бид энэ асуудлыг илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

12-р сарын цалинг 2017 оны 1-р сард төлсөн бол 2017 оны 1-р улирлын 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцоонд энэ үйлдлийг хэрхэн тусгах вэ? Тайлангийн 2-р хэсэгт энэ төлбөрийг хэрхэн харуулах вэ? Бид таны асуултанд хариулж, дээжийг өгөх болно.

2017 оны 5-р сарын 2-ны дотор 2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдох орлогыг хуримтлуулсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд 2017 оны 1-р улирлын 6-NDFL маягтын тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай. Төлбөрийн шинэ маягт батлагдсан уу? 2016 оны 12-р сарын 1-р сард төлсөн цалинг тооцоонд хэрхэн тусгах вэ? 2016 оны жилийн урамшууллыг хэрхэн тооцох вэ? 2017 оны 3-р сарын цалин 2-р хэсэгт хамаарах уу? Эдгээр болон бусад асуултад хариулъя.

2017 оны 4-р сарын 3-ны Даваа гарагт бүх ажил олгогчид 2-NDFL гэрчилгээнээс гадна 2016 оны 6-NDFL маягтыг мэргэжлийн хяналтын газарт илгээх шаардлагатай болно. Өнгөрсөн нэг жилийн хугацаанд компаниуд энэхүү шинэ маягтыг бөглөх гээд завгүй байсан. Гэсэн хэдий ч бүтэн жилийн хугацаанд анх удаагаа авах болно. Үүний зэрэгцээ жилийн 6-NDFL маягтын талаар тусдаа асуултууд байдаг. Тэдгээрийн хариултыг энэ халуун сэдэвт ОХУ-ын Холбооны татварын албаны нэрийн өмнөөс хамгийн сүүлийн үеийн тодруулга хэлбэрээр оруулсан болно. Сэдвийн төгсгөлд урамшуулал байна: ОХУ-ын Холбооны татварын албаны "тайвшруулах" захидал.

Новгород мужийн Холбооны татварын албаны хэлтэс 3-NDFL ба 2-NDFL маягтуудад ямар өөрчлөлт орсон талаар ярив.

2016 оны татварын хугацааны тайлангаас эхлэн ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/552@ тушаалаар батлагдсан шинэчилсэн маягтыг танилцуулж байна.

Татварын хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийг харгалзан татварын тайлангийн 3-NDFL маягт, түүнийг бөглөх журам, түүнчлэн цахим хэлбэрээр ирүүлэх хэлбэрт нэмэлт, өөрчлөлт оруулав.

Тиймээс, ялангуяа шинэ хэвлэлд "Татварын баазын тооцоо, орлогын албан татварын хэмжээг (001) хувь хэмжээгээр тооцох" 2-р хэсэг, В хуудас "ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс олох орлого ...", хуудас D2. “Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний албан татвар ногдох орлогын тооцоо” 3-р хуудас “Эд хөрөнгө худалдсан орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн тооцоо.”.

Зарим тодруулгыг тунхаглалын бусад хуудсанд оруулсан болно. Жишээлбэл, "Стандарт ба татварын хөнгөлөлтийн тооцоо" E1 хуудасны 280,000 гэсэн тоог 350,000-аар сольсон тул 2016 оноос хойш хүүхдийн татварыг татвар төлөгчийн орлогод 13 хувийн татвар ногдуулах сар хүртэл олгодог. , 350,000 рубль давсан).

“Үүрэг хүлээсэн” ангилалд хамаарах иргэд 2017 оны тавдугаар сарын 2-ноос өмнө мэдүүлгээ өгөх ёстой (2017 оны дөрөвдүгээр сарын 30-ны өдөр амралтын өдөр тохиож байна). Стандарт, нийгмийн, үл хөдлөх хөрөнгө (байшин худалдаж авахдаа), хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг хүлээн авахын тулд мэдүүлэг өгөх хугацаа байхгүй.

Татварын тайлан 3-NDFL-ийг хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээний үндсэн дээр 2-NDFL маягтаар хувь хүмүүс бөглөнө.

Татварын төлөөлөгч болох бүх байгууллагууд 2-NDFL маягтыг бөглөх шаардлагатай. Энэ нь Урлагийн 2-р зүйлээс хамаарна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230. Тайланг цаасан болон цахим хэлбэрээр гаргаж болно. Орлого авсан ажилчдын тоо 10 хүнээс хэтрэхгүй тохиолдолд цаасан баримт бичгийг хүлээн авна.

Гэрчилгээг бүрдүүлэхийн тулд хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай бүртгэлээс мэдээлэл авдаг. Үүний зэрэгцээ, суутгал, орлогын талаархи мэдээллийг рубль, копейкээр тусгаж, татварын хэмжээг зөвхөн рубль хэлбэрээр харуулав. Энэ тохиолдолд 50 ба түүнээс доош копейкийг хаяж, 50 ба түүнээс дээш копейкийг бүхэл бүтэн болгож дугуйруулна.

Дүрмийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт зааснаар ерөнхий дүрмээр бол гэрчилгээ олгох эцсийн хугацаа нь тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ний өдөр байна. Энэ жил энэ өдөр нь бямба гаригт таарч байгаа тул баримт бичгийг 2017 оны 4-р сарын 3-наас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой. Хэрэв ямар нэг шалтгааны улмаас ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаж чадаагүй бол гэрчилгээ олгох эцсийн хугацаа 2017 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ тохиолдолд "тэмдэг" талбарт "2" гэж зааж өгөх ёстой - ийм дүрмийг Урлагийн 5-р зүйлд заасан болно. Хуулийн 226.

ОХУ-ын Холбооны Татварын алба 2-NDFL маягтыг бөглөхдөө ашигладаг орлого, татварын хөнгөлөлтийн төрлүүдийн кодуудын жагсаалтад нэмэлт өөрчлөлт оруулав (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7 тоот тушаал). -11/633@).

Ялангуяа ОХУ-ын хууль тогтоомж, хөдөлмөрийн болон хамтын гэрээнд заасан үйлдвэрлэлийн үр дүнд төлсөн урамшуулал болон бусад ижил төстэй үзүүлэлтүүдэд 2002 код гарч ирэв (байгууллагын цэвэр ашгийн зардлаар бус, зардлаар төлдөггүй урамшуулалд хамаарна). тусгай зориулалтын сан эсвэл зорилтот орлого) .

Байгууллагын ашиг, тусгай зориулалтын сан эсвэл зорилтот орлогоос төлсөн цалин хөлсний хэмжээг 2003 кодыг ашиглан тусгах шаардлагатай. Үүнээс гадна үнэт цаас болон үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний орлогын шинэ кодуудыг жагсаалтад нэмсэн (код 1544 - 1549) , 1551 - 1554).

Уг тушаалд үнэт цаас болон үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний зардлыг хасч тооцох код (код 225 - 241), түүнчлэн хувийн хөрөнгө оруулалтын дансанд хийсэн гүйлгээний алдагдлыг тусгах 250 - 252 кодыг (Дүрмийн 214.9-р зүйл) нэвтрүүлсэн. Нэмж дурдахад, хүүхдэд зориулсан суутгалын кодыг өөрчилсөн: "хүүхдийн" хасалтыг 126-149 кодыг ашиглан тусгах шаардлагатай болно.

Хийсэн өөрчлөлтийг харгалзан 2016 оны иргэдийн орлогын гэрчилгээг бөглөхдөө орлогын төрөл, суутгалын кодыг ашигладаг.

2016 оноос эхлэн татварын агентууд 2-NDFL гэрчилгээнд худал мэдээлэл өгөх үүрэгтэй тул эдгээр тайлангийн үзүүлэлтүүдийг зөв бөглөх шаардлагатай байгааг бид анхаарч байна. Хариуцлагыг Урлагт заасан байдаг. Хуурамч мэдээлэл агуулсан баримт бичиг бүрт 500 рублийн торгууль ногдуулах тухай хуулийн 126.1.

ОХУ-д бизнесийн үйл ажиллагаатай холбоотой тогтоосон ерөнхий дүрмийн дагуу хувь хүмүүсийн орлогод татвар төлдөггүй.

Ийм хасалтаас чөлөөлөх нь зөвхөн дор дурдсан үйл ажиллагааны үр дүнд олж авсан орлогын төрөлд хамаарна.

Өөрөөр хэлбэл, хөрвөсөн иргэн "орлого" схемийн дагуу 6%, эсвэл "орлого хасах зардал" схемийн дагуу 15% төлдөг бөгөөд энэ нь 13 хувийн орлогын албан татвар төлөхөөс илүү ашигтай юм.

Хэрэв бизнес эрхлэгч шинэ төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд өөрчлөлт оруулах талаар холбогдох байгууллагад мэдэгдэхийг зөвлөж байна.

Хэрэв энэ нь хийгдээгүй бол шинэ эх үүсвэрээс олсон орлогоос 13 хувийн татвар, өөрөөр хэлбэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулна.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаандаа ашигладаг бол Татварын хуулийн 23 дугаар зүйлд заасны дагуу түүнийг ажилчдын татвар төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

Татварын хувьд (тооцсон орлого), хялбаршуулсан татварын систем (хялбаршуулсан) гэх мэт тусгай дэглэмийг хэрэглэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч нь бизнес эрхлэхэд ашигладаг хувь хүний ​​орлогын албан татвар, түүнчлэн хөрөнгийн албан татвар төлөхөөс чөлөөлөгдөж болно.

Шинэ төрлийн бизнесмэн бий болсонтой холбогдуулан Оросын хууль тогтоомжид шинэ төрлийн татварын дэглэмийг нэвтрүүлсэн - тогтоосон хувь хэмжээ бүхий патентын тогтолцоо.

Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь төрлийн татвар ногдуулна.

• Төлбөрийг сар бүр - даатгалын шимтгэл, ажилчдын цалингийн татвар, хэрэв байгаа бол;
• Патентийн зардлыг төлөх (хэд хэдэн үе шаттай байж болно);
• Татварын баазын хэмжээнээс хамаарахгүй төлбөр (тогтмол).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн маягт, ирүүлэх

Бизнес эрхлэгчийн бүртгэлтэй татварын алба жил бүр...

Тайлангийн хувьд KND 111018 тусгай маягтыг өгсөн бөгөөд үүнийг бөглөхдөө бизнес эрхлэгч өөрөө жагсаалтаас хасагдана.

Хэрэв бизнесийн менежер татварын ерөнхий схемийг (OSNO) сонгосон бол хугацаа дууссаны дараа 4-р сарын 30-ны байдлаар хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан (орлогын албан татварын мэдүүлэг 3-NDFL) болон 4-NDFL (татварын төсөөлөлтэй өгөгдөл) ирүүлэх ёстой. өмнөх жилүүдийн мэдээлэлд үндэслэн). Тайланг бүртгүүлсэн газрын Холбооны татварын албанд ирүүлдэг.

Одоогоор байгууллагууд ийм төрлийн тайланг XML форматаар цахим холбооны сувгаар илгээхийг зөвшөөрдөг.

Энэ формат нь юуны түрүүнд ОХУ-ын хэмжээнд нэгдсэн мэдээллийн санд хүлээн авах, байршуулах үед татварын албанд тохиромжтой. Орчин үеийн нягтлан бодох бүртгэлийн програмууд энэ форматыг дэмждэг.

Хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллаж буй ажилчдад төлбөр төлсөн тохиолдолд бизнес эрхлэгчид нэмэлт тайлан, түүний дотор хувь хүний ​​орлогын 2 албан татварын тухай хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайланг ногдуулдаг. Эдгээр нь тогтоосон хэлбэрээр орлогын гэрчилгээ юм.

Энэхүү тайлангийн мэдээлэл нь Холбооны татварын албаны мэдээллийн санд байгаа бөгөөд ажилчдын өгсөн гэрчилгээгээр баталгаажсан болно. 2-NDFL-ийг бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст авдаг тул танилцуулсан өгөгдөл нь ирэх оны 4-р сарын 1 гэхэд тохирч байх ёстой.

Татварын төлөөлөгчийн хувьд аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулагчийн үүрэг хариуцлагад ийм гэрчилгээг хүсэлтийн дагуу хязгааргүй олон удаа олгохыг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хүмүүс тайлан гаргах, татварын мэдэгдэл гаргах өргөдөл, зээлийн байгууллага эсвэл шүүхэд эдгээр баримт бичиг хэрэгтэй байж болно.

2-NDFL өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь 4-р сарын 1 хүртэл байгаа хэдий ч бизнес эрхлэгч нь оны эхэнд өргөдөл гаргасан ажилчид, ажилчдаас татгалзах эрхгүй. Баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс бэлтгэсэн бөгөөд ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурж, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тамга тэмдгээр баталгаажуулж болно.

Хэнд ч мэдэгдэх шаардлагагүй гэж үзэж байгаа хүмүүст торгуулийн тогтолцоог хуульд заасан байдаг.

Жишээлбэл, 4-р сарын 1-ээс хойш ирүүлсэн баримт бичгийн нэгж бүрийн хувьд бизнес эрхлэгч 200 рубль төлөх шаардлагатай болно. Түүгээр ч зогсохгүй төлбөртэй нэхэмжлэхийг чөлөөлөхгүй боловч нэмэлт хүлээн авах эцсийн хугацааг тогтоогоогүй байна.

Хэрэв DFL татварт өр төлбөр илэрвэл Холбооны татварын алба шилжүүлээгүй татварын дүнгийн тавны нэгтэй тэнцэх хэмжээний төлбөрийг төсөвт төвлөрүүлнэ. Гэсэн хэдий ч гэрчилгээ өгөх нь таныг ийм торгууль төлөхөөс чөлөөлөх болно.

Захиргааны зөрчлийн тухай хуульд удирдлагын багийг (300-500 рубль) болон бүхэл бүтэн байгууллагыг (3000-5000 рубль) шийтгэхээр заасан байдаг.

Бизнес эрхлэх орлого олох үйл ажиллагааг зогсоосон тохиолдолд нөхцөл байдал арай өөр байна.

Хуучин бизнесмэн нь бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш ажлын таван өдөр (бие даасан бизнес эрхлэгчийг хаах) 3-NDFL маягтыг бөглөж, дараа нь татварын эцсийн төлбөрийг арван таван өдөр төлөх ёстой. Эдгээр үйлдлийг үл тоомсорловол 1000 рублийн захиргааны торгууль ногдуулна.

Тодорхой ангиллын хувь хүмүүст зориулсан мэдэгдэл 3-NDFL

2010 оноос хойш Сангийн яамны ММВ-7-3/654 тоот тушаалын дагуу тусгай төрлийн татварын тайланг ирүүлж байна. Үүнийг мэдүүлэх хариуцлагыг тухайн тушаалд хамаарах иргэд шууд хариуцна.

• Татварын ерөнхий журамд хамрагдах бизнес эрхлэх үндсэн дээр бизнес эрхэлж буй хувь хүмүүс (PBOYUL);
• Нотариатчид болон хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бусад хүмүүс;
• Татварын төлөөлөгч биш ажил олгогчийн ажилчид;
• Ажил олгогчтой хамааралгүй, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаагүй иргэдийн авсан орлого (хөрөнгө худалдах, түрээслэх, ногдол ашиг гэх мэт);

Хуулийн заалтын дагуу бизнес эрхлэгчид хуримтлагдсан орлогогүй байсан ч хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3 тайлан гаргаж өгөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн ажилчдын дунд ийм тайланг "" гэж нэрлэдэг. Эцсийн хугацаа нь 2-NDFL (4-р сарын 30)-тай ижил байна.

Хувь хүмүүс өөрсдийн хүслээр 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг гаргасан тохиолдлууд:

• Хуулийн 218 дугаар зүйлд заасан стандарт татварын хөнгөлөлтийг авах хүсэл. Хэрэв хуанлийн жил (татварын хугацаа) өгөөгүй эсвэл хэмжээ нь тэднээс үл хамаарах шалтгаанаар багассан бол мэдүүлэг өгөх;
• Ийм үйлчилгээний төлбөр, буяны санд шилжүүлсэн, сайн дурын тэтгэврийн санг нөхсөн баримт бичиг байгаа бол нийгмийн татвар авах өргөдөл;
• Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах эсвэл үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа суутгал авах (энэ зүйл нь бизнес эрхлэгчдэд ихэвчлэн хувь хүн байдаг);
• Мэргэжлийн хасалт (бие даасан бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй).

Татварын тайлангийн мөр үүгээр дуусахгүй. 2010 онд Холбооны Татварын алба 4-NDFL маягтыг боловсруулсан бөгөөд үүнийг дараахь байдлаар өгөх ёстой.

• Бүртгэлд анх бүртгүүлсэн, үйл ажиллагааныхаа төрлөөс орлого авч эхэлсэн бизнес эрхлэгчид. Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацааг дараагийн сарын тавны өдөр тогтоосон;
• Үйл ажиллагаа нь ихээхэн (тэн хагасаас илүү) орлого олох төлөвтэй байгаа бүх бизнес эрхлэгчид.

Энэхүү маягт дээр үндэслэн Холбооны татварын албаны төлөөлөгчид төлбөрийн эцсийн хугацаа дуусахын өмнөхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд гүйцэтгэхээр илгээсэн татварын урьдчилгаа төлбөрийг хуримтлуулдаг.

Мэдээжийн хэрэг, манай улсад бизнес эрхлэх бүх нөхцлийг бүрдүүлсэн. Энэ нь татварын хөнгөлөлттэй нөхцөл, тайлан хүлээн авах үйлчилгээг цахим үйлчилгээний платформд шилжүүлэхэд мөн хамаарна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг нэгдмэл болгоод зогсохгүй тэдний тоог эрс багасгасан. 2015 онд ОХУ-ын Засгийн газар бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралтыг нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) нь ОХУ-д хамгийн их цуглуулдаг гурав дахь татвар юм. 2017 оны эцсийн байдлаар энэ татвар нь улсын нэгдсэн төсөвт хамгийн их хувь нэмэр оруулсан тэргүүлэгчдийн нэг байв. Ашигт малтмалын олборлолтын албан татвар, орлогын албан татварын дараа орж, НӨАТ, онцгой албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн бүх татварыг нийлээд үлдээж байна. Санхүүгийн хувьд эрчимжсэн энэхүү татварыг татварын албаныхан онцгойлон анхаарч байгаа нь гайхах зүйл биш юм. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг гомдол, торгуульгүйгээр хэрхэн тайлагнах вэ, энэ татварыг тайлагнах ямар хэлбэрүүд байдаг, тэдгээр нь хэрхэн өөрчлөгддөг, хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг гаргах эцсийн хугацаа хэд вэ - энэ талаар бид нийтлэлдээ хэлэх болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи бүх "тоглоомын дүрмийг" ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт тусгасан болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг мөн орлогын албан татвар гэж нэрлэдэг. Эдгээр нэрс нь татварын мөн чанарыг бүрэн тусгасан байдаг - ОХУ-д орлого хүлээн авсан иргэн бүр өөрийн хөдөлмөрлөж олсон мөнгөний тодорхой хувийг төрийн санд төлөх ёстой. Төлбөр төлөгчийн татварын төлөөлөгч болох ажил олгогч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган, татварын албанд шилжүүлдэг. Татварын төлөөлөгч нь хуримтлал, суутгал, цаг тухайд нь шилжүүлэхээс гадна хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг гаргаж өгөх ёстой.

Татварын төлөөлөгчийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан нь 1-NDFL карт, 2-NDFL гэрчилгээ, 6-NDFL тайлангаас бүрдэнэ. 6-NDFL гэрчилгээ нь бүх хуримтлагдсан, суутгасан, төлсөн татварыг нийт дүнгээр нь харуулсан тайлангийн шинэ хэлбэр юм. Тайлангийн төрөл бүрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Тайлан 1-NDFL

Тайлан 1-NDFL нь ажилтан бүрийн орлого, орлогын албан татварыг бүртгэх карт юм. Энэхүү баримт бичгийг татварын төлөөлөгч боловсруулж, Холбооны татварын албанд ирүүлдэг.

Энэ маягт нь иргэдийн сарын орлого, татварын хөнгөлөлт, хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрийг тусгасан болно. 1-NDFL-ийг бүрдүүлэхдээ татварын агентууд орлого, суутгалын одоогийн таних код, татварын хөнгөлөлтийн төрөл, суутгал хийх баримт бичгийн үндэслэлийг тусгах шаардлагатай. 1-NDFL маягт нь ажилтанд орлого төлсөн, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалсан огноог, мөн төлбөрийн баримт бичгийн дэлгэрэнгүйг зааж өгөх ёстой.

1-NDFL нь ОХУ-ын Холбооны татварын албанаас тогтоосон маягтын үндсэн дээр бэлтгэгдсэн бөгөөд үндсэндээ хувь хүний ​​орлогын албан татварыг нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн баримт бичиг юм. Шаардлагын дагуу 1-хувь хүний ​​орлогын албан татварыг сар бүр бүрдүүлэх ёстой - цалингийн тооцоо, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх үед.

Тайлан 2-NDFL

Тайлан 2-NDFL нь ажилтан бүрийн орлого, суутгалын жилийн нэгдсэн тайлан бөгөөд үүнийг татварын агентууд, өөрөөр хэлбэл ажил олгогчид бөглөж, татварын албанд ирүүлдэг. 2-NDFL гэрчилгээ нь хэд хэдэн үүргийг гүйцэтгэдэг: энэ нь хувь хүний ​​орлого, шилжүүлсэн татварын талаар төсвийн байгууллагад мэдэгдээд зогсохгүй ажилтанд санхүүгийн төлбөрийн чадварыг баталгаажуулсан баримт бичиг болгон үйлчилдэг бөгөөд хүсэлтийн дагуу түүнд танилцуулдаг. , банкны бүтцээс.

2-NDFL тайланг жилд нэг удаа Холбооны татварын албанд ирүүлдэг. 2-NDFL маягтыг 4-р сарын 1-ээс өмнө татварын албанд ирүүлэх ёстой. Хэрэв татварыг суутгаагүй бөгөөд гэрчилгээг "2" тэмдэгтэйгээр ирүүлсэн бол ийм тайланг гаргах эцсийн хугацаа нь сарын өмнө буюу 3-р сарын 1 хүртэл байна. Ажилтан ямар ч үед татварын төлөөлөгч, өөрөөр хэлбэл түүний ажил олгогчоос гэрчилгээ (өргөдлийн дагуу) шаардах эрхтэй.

2018 оны 2-NDFL тайланд гарсан гол өөрчлөлтүүд: паспортоор тодорхойлж болох ажилтны хаягийг гэрчилгээнээс хасав. Гэрчилгээнд хоёр шинэ талбар гарч ирэв - "Өөрчлөн зохион байгуулагдсан байгууллагын TIN / KPP" ба "Өөрчлөн зохион байгуулалт / татан буулгах хэлбэр". Эдгээр талбаруудыг өөрчлөн зохион байгуулагдсан байгууллагын тайланг ирүүлдэг залгамжлагчид бөглөнө. "Тэмдэглэх" баганад ердийн гэрчилгээ өгөхдөө татварыг суутгаагүй бол 3, 4 гэсэн тоог оруулах шаардлагатай.

Тайлан 6-NDFL

2016 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог улирал бүр татварын албанд ирүүлэхийг нэвтрүүлсэн - тайлан 6-NDFL. Энэ бол тодорхой хугацааны ажилчдын орлого, эдгээр дүнгээс суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи ерөнхий мэдээллийн хураангуй юм. Өөрөөр хэлбэл, тайланд ажилчдын тодорхой хугацааны орлогын талаархи хураангуй мэдээлэл, эдгээр дүнгээс байгууллагын хэмжээнд суутгасан татварын талаархи мэдээллийг багтаасан болно. Нэгдсэн тайланд тухайн аж ахуйн нэгжид ажиллаж байгаа бүх хүмүүсийн орлогыг тусгасан болно. Орлого гэдэг нь зөвхөн цалин төдийгүй иргэний гэрээний дагуу ногдол ашиг, төлбөрийг хэлнэ.

6-NDFL тайланд юу багтсан бэ:

• гарчиг хуудас,
• 1-р хэсэг "Ерөнхий үзүүлэлтүүд",
• 2-р хэсэг "Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор хүлээн авсан болон суутган авсан орлогын огноо, хэмжээ."

1 ба 2-р хэсэг нь хоорондоо холбоогүй, өөр өөр функцийг гүйцэтгэдэг. Ихэнхдээ эхнийхтэй ижил хуудсан дээр байгаа хоёр дахь хэсгийг бөглөхөд орон зай дутагдах асуудал үүсдэг. Хэрэв тайланд хангалттай зай байхгүй бол нэмэлт хуудсыг дугаарлаж болно. Эхний хуудасны доод хэсэгт тайланг ирүүлж буй байгууллагын TIN болон KPP-ийг бөглөнө үү. Хэрэв тайланг салбараас өгсөн бол тухайн байгууллагын салбарын хяналтын цэгийг бөглөнө.

Та жилийн 6-NDFL тайланг нийт 4 удаа ирүүлэх шаардлагатай.

• Эхний улирлын үр дүнд үндэслэн - 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.
• Зургаан сарын үр дүнд үндэслэн - 7-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй.
• 9 сарын үр дүнд үндэслэн - 10-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй.
• Жилийн эцэст - дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй.

2018 оноос хойш 6-NDFL маягтын тайланд зарим өөрчлөлт орсон. Эдгээр нь ихэвчлэн өөрчлөн байгуулагдсан компаниудад хамаатай. Тохируулга нь тайлагналыг үндсээр нь өөрчилсөнгүй, зөвхөн зарим тодруулга хийсэн, тухайлбал: тайлагнах газрын шинэ кодыг гарчгийн хуудсан дээр оруулсан, өөрчлөн байгуулагдсан компаниуд өөрчлөн байгуулалтын маягтын код, өөрчлөн зохион байгуулагдсан TIN / KPP-ийг зааж өгөх ёстой. гарчгийн хуудсан дээр компани, 2-р хуудсан дээр "1520 1027" кодын оронд зураасан кодоор "1520 2024" гэх мэт бичнэ.