hjem › Testkjøringer › Eiendomsskatteoppgave: frister for innlevering og regler for utfylling. Hvem leverer og hvordan fyller du ut en eiendomsskatteerklæring Eiendomsskatteoppgave når du skal levere

Eiendomsskatteoppgave: frister for innlevering og regler for utfylling. Hvem leverer og hvordan fyller du ut en eiendomsskatteerklæring Eiendomsskatteoppgave når du skal levere

Den oppdaterte selvangivelsen for eiendomsskatt for organisasjoner ble satt i kraft av Federal Tax Service i ordre nr. ММВ-7-21/271@ datert 31. mars 2017. Det samme juridiske dokumentet godkjente beregningen av forskuddsbetalinger, prosedyren for utarbeidelse av rapporter og format for elektronisk innlevering. La oss finne ut hva som har endret seg og når det er nødvendig å bruke nye skjemaer. Innleveringsfrister og skjemaer for nedlasting leveres separat.

Erklæringen om eiendomsskatt for 2017 sendes inn ved slutten av kalenderåret av de juridiske enhetene som har de aktuelle skattepliktige objektene (klausul 1 i artikkel 373 i skatteloven). Samtidig oppgis hva slags eiendom som er skattepliktig i statistikken. 374. For russiske juridiske enheter er dette spesielt:

Flyttbare objekter akseptert for balanseregnskap.
Faste gjenstander akseptert for balanseregnskap.
Gjenstander overført til trusten, midlertidig besittelse, avhending, bruk mv. basert på kontrakter.

Merk! Grunn, vannressurser og andre gjenstander tas ikke i betraktning ved beskatning etter lovens punkt 4. 374 NK.

Dersom et foretak ikke har de nødvendige fasiliteter, er det ingen plikt til å levere eiendomsskatt. Men i tilfeller der det ikke er behov for å betale skatt på grunn av full avskrivning av anleggsmidler eller tilstedeværelse av fortrinnsrettsobjekter på balansen, er det nødvendig å levere en null selvangivelse for 2017.

Hvor skal man egentlig levere eiendomsskatt?

For å sende inn erklæringen på riktig måte, bør du bli veiledet av normene for stat. 386 i skatteloven, der det er bestemt at rapporter sendes til Federal Tax Service basert på resultatene av skatte- (år) og rapporteringsperioder (kvartal, halvår, 9 måneder). Dersom utbetalinger fastsettes basert på matrikkelverdidata, regnskapsføres kvartal 1, 2, 3 som rapporteringsperioder I henhold til § 1 i Stat. 386 erklæring er sendt inn:

På stedet til selskapet.
Plasseringen av underavdelingene (særskilte avdelinger) som har egen balanse.
Plasseringen av de objektene som avgiften beregnes for på en spesiell måte.
Plassering av anlegg inkludert i UGSS (unified gas supply system).
Registreringsstedet i statusen til den største skattyteren er bare for skattytere som oppfyller kriteriene for klassifisering som den største (artikkel 83 i skatteloven).

Merk! Rapportering om eiendom leveres i samsvar med de som er fastsatt i pkt. 2 og 3 i art. 386 vilkår - detaljer nedenfor.

Frist for innlevering av eiendomsskatt:

For 1 kvm. 2017 – senest 05.02.17
For første halvår 2017 – senest 31.08.17.
Om 9 måneder 2017 – senest 30. oktober 2017
For året 2017 – senest 30. mars 2018.

Merk! De offisielle fristene er gitt under hensyntagen til gjeldende regler for utsettelse av helger og helligdager.

Hva er endret i den nye eiendomsskattemeldingen?

Oppdatert årsrapporteringsskjema bør benyttes fra og med innlevering av erklæring for 2017. Det skal følgelig sendes inn ny forskuddsberegning første gang i 1. kvartal. 2018. I henhold til forklaringene fra Federal Tax Service i brev nr. BS-4-21/7139@ datert 14. april 2017, er det imidlertid mulig å rapportere ved bruk av nye skjemaer tidligere, for 1 kvartal. . 17

Hva har endret seg i dagens skjemaer? Først og fremst er strekkodene i alle ark justert, og linjen med TIN er redusert fra 12 posisjoner til 10. Det er lagt til pkt. 2.1 om data om fast eiendom, skatten som beregnes ut fra gjennomsnittlig årlig koste. Listen over innovasjoner inkluderer:

Tittelside – OKVED-kode er slettet, koding av rapporteringsperioder er endret, MP-tegnet for stempling er fjernet, prosedyre for utfylling av kontakttelefonnummer er avklart.
Seksjon 2 – kodingen av side 001 for typen eiendomsobjekter er endret, underavsnitt er lagt til. 2.1, som kun dannes av skattytere som bruker gjennomsnittlig årlig kostnad i sine beregninger.
Seksjon 3 – kodingen på side 001 er også endret, sidene 020, 030 har fått nytt navn, kodene på side 040 er justert med hensyn til skattefordeler.

Enkelte nyvinninger påvirket også beregningen av forskuddsbeløp for selskapseiendomsskatt. Generelt ligner endringene på ovennevnte justeringer av årsskjemaet.

Hvordan leveres erklæringer?

Rapporteringsformatet, inkludert eiendomsskattemeldingen for 2017, kan enten være elektronisk eller på papir. For enkelte kategorier skattytere er det plikt til kun å sende inn meldinger i elektronisk form. Så i henhold til paragraf 3 i art. 80 erklæring skal sendes elektronisk:

Skattebetalere med et gjennomsnittlig antall ansatte siste år på 100 personer.
Nyopprettet, inkl. som følge av omorganiseringstiltak skattytere med et gjennomsnittlig antall ansatte på 100 personer.

Merk! Eiendomsskatt for enkeltpersoner innbetales til budsjettet i henhold til meldinger fra skattetilsynet. I dette tilfellet er skattebetalere borgere som lovlig eier eiendom.

Eiendomsskatteoppgave for 2017 – veiledning for utfylling

Den nøyaktige og detaljerte prosedyren for å oppgi data i rapportering finnes i bestillingsnummer ММВ-7-21/271@ datert 31. mars 2017. De generelle kravene for å fylle ut informasjon og algoritmen for å danne individuelle seksjoner er angitt her; linjekodinger er gitt separat i vedleggene.

Gjeldende krav for å fylle ut erklæringen:

Dokumentet dannes ved utgangen av året.
Kostnadsverdier legges bare inn i hele rubler i henhold til reglene for matematisk avrunding (indikatorer fra 50 kopek er avrundet, opptil 50 kopek blir forkastet).
Nummereringen av ark begynner med tittelsiden, indikatorene registreres fra "001" fra venstre til høyre.
Dobbeltsidig utskrift er forbudt, det samme er bruk av kittkorrigerere.
Hvis dokumentet er generert "på papir", er det tillatt å fylle linjene med blått, lilla eller svart blekk med store blokkbokstaver.
Alle linjer fylles kun fra venstre til høyre, og ikke omvendt.
Et eget felt er tildelt for hver indikator.
Hvis dokumentet er generert på en datamaskin ved hjelp av programvare, bør alle numeriske indikatorer justeres til siste kjennskap.
Hvis det ikke er noen indikator å fylle ut, er feltet krysset ut.
OKTMO-koden legges inn fra venstre mot høyre, de resterende cellene fylles ut med bindestreker.
Tittelside - data legges inn på grunnlag av registreringsdokumenter når du registrerer deg hos Federal Tax Service. Innlevering av primærrapporten er indikert med koden "0–" i antall justeringer, tydeliggjørende - med antall justeringer, som starter med "1–".
Sertifisering av nøyaktigheten av de spesifiserte dataene utføres ved å signere dokumentet - av den ansvarlige tjenestemannen til skattebetaleren eller representanten.
Dokumentet kan fremlegges enten av skattyter personlig eller av hans representant. I sistnevnte tilfelle kreves det attestert fullmakt.
Det er tillatt å sende dokumentet per post (ved verdifullt brev med vedleggsliste) eller via TKS ved å signere en elektronisk digital signatur.
Det sendes ikke inn 0-eiendomsskatt dersom rettssubjektet ikke har tilsvarende anleggsmidler i balansen. I dette tilfellet belastes kun transportavgift på bilen, og ikke eiendomsskatt, forutsatt at objektet henføres til avskrivningsgruppe 1 eller 2 i henhold til OS-klassifiseringen (punkt 8, punkt 4, artikkel 374).

Ansvar for sen innlevering av erklæring

Unnlatelse av å sende inn en årlig erklæring innen fristene som er godkjent på føderalt nivå, medfører innkreving av straffer i henhold til paragraf 1 i artikkelen. 119 NK. Dette er 5 % av det ubetalte skattebeløpet som skal betales på grunnlag av en uinnlevert retur. Hver måned med manglende betaling tas i betraktning for faktureringsmåneden, men maksimumsbeløpet for sanksjoner bør ikke overstige 30 % av det angitte beløpet. Minimum er 1000 rubler. og belastes dersom nullrapport ikke leveres.

Dersom skattyter brøt de lovbestemte normene om innlevering av forskuddsbetaling, påløper ansvar i henhold til stat. 126 NK. I henhold til klausul 1 vil 200 rubler bli belastet for hver betaling som sendes inn for sent. En beslutning fra kontrollmyndigheter om å holde en juridisk enhet ansvarlig er kun mulig etter at inspeksjonsaktiviteter er utført. Spesielt er dette skrivebordsinspeksjoner eller stedlige inspeksjoner i henhold til statistikk. 88, 89 NK. Og ut fra vedtaket pålegges skattyter å betale bot.

Hvis du finner en feil, merk en tekst og klikk Ctrl+Enter.

Organisasjoner som har løsøre og fast eiendom på balansen sender inn en skattemelding for 2018, hvis frist er fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode. For manglende overholdelse av kravene i koden, vil Federal Tax Service bøtelegge deg.

Frister for innlevering av eiendomsskattemelding for 2018: frister (tabell)

Organisasjoner sender inn en skattemelding for det siste året til skattekontoret senest 30. mars det nye året (klausul 3 i artikkel 386 i den russiske føderasjonens skattekode).

I tilfeller der den siste dagen av fristen faller på en dag som anerkjennes som en helg eller ikke-arbeidsfri ferie, anses slutten av fristen å være nærmeste arbeidsdag (artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Fristen for å levere eiendomsskattemeldingen for 2018 faller lørdag 30. mars og er flyttet til neste virkemandag 1. april 2019. Den fastsatte datoen gjelder for alle organisasjoner og er ikke avhengig av skatteberegningsmetoden.

Frist for innlevering av eiendomsskatt for 2018

Dersom skatteperioden for eiendomsskatt anses å være et år, det vil si at erklæringen leveres kun for året, så avhenger rapporteringsperiodene av hvilken verdi eiendommen skattlegges for.

Rapporteringsperioder for betalere som beregner skatt fra matrikkelverdi er: 1., 2. og 3. kvartal. Og hvis bokført verdi (gjennomsnittlig årlig) verdi av eiendommen tas i betraktning, er rapporteringsperiodene 1 kvartal, seks måneder og 9 måneder.

Ved slutten av hver rapporteringsperiode forelegges beregninger av forskuddsbetaling for eiendomsskatt til tilsynet. Varighet - senest 30 dager fra sluttdatoen for den aktuelle perioden. Samtidig kan regioner ikke etablere rapporteringsperioder (artikkel 379 i den russiske føderasjonens skattekode).

Merk!

Rapporteringsperiodekodene for avvikling eller reorganisering er forskjellige (henholdsvis 51, 47 og 48 for 1. kvartal, 2. kvartal (halvår) og 3. kvartal (9 måneder).

Frister for innsending av forhåndsberegninger for selskapseiendomsskatt

Manglende overholdelse av frister for innlevering av eiendomsskattemelding for 2018: sanksjoner

Unnlatelse av å levere retur i tide kan medføre bøter. Bøtebeløpet er regulert av paragraf 1 i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode. Etter denne bestemmelsen vil unnlatelse av å avgi erklæring innen lovlig frist medføre et forelegg på 5 % av ubetalt eiendomsskattbeløp.

Boten belastes for hver hel eller delvis måned fra datoen fastsatt for rapportering. Etter loven kan boten ikke overstige 30 % av det ubetalte skattebeløpet. Men det kan ikke være mindre enn 1000 rubler.

Det konkrete bøtebeløpet avhenger således av restansebeløpet. I denne forbindelse oppstår et rimelig spørsmål.

Vil det være mulig å unngå bot dersom det ikke er skatterestanser, men fristen for å levere erklæringen er forsinket?

Plenum for Høyeste Voldgiftsdomstol i Den russiske føderasjonen svarte i sin resolusjon nr. 57 datert 30. juli 2013 utvetydig på dette spørsmålet. Boten må uansett betales. Retten forklarte at fraværet av en skattyters restanse på oppgitt skatt eller skyldig skattebeløp ikke fritar ham fra boten. I dette tilfellet må boten samles inn i et minimumsbeløp på 1000 rubler.

I tillegg til denne boten, vil selskapets direktør og regnskapsfører også bli holdt ansvarlig i henhold til artikkel 15.6 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. I henhold til denne normen innebærer manglende informasjon som er nødvendig for skattekontroll ileggelse av en administrativ bot på tjenestemenn - fra 300 til 500 rubler.

Hvem skal overholde fristene for å levere eiendomsskatt?

Erklæringsplikt er etablert for alle organisasjoner som eier eiendom. Og både fast og flyttbart. Dersom et selskap har minst ett anleggsmiddel som er eiendomsskattepliktig etter lov, vil det være rapporteringspliktig.

Dette gjelder også fast eiendom der rettighetene ikke er tinglyst. Finansdepartementet påpekte dette forholdet i brev av 25. november 2015 nr. 03-05-04-01/68419. Byrået indikerte at aksept av en eiendel for regnskapsføring som et anleggsmiddel ikke er knyttet til den statlige registreringen av eierrettigheter til den.

Eiendomsobjekter beskattes fra det tidspunkt de er plassert på organisasjonens balanse som anleggsmidler. Det skal følgelig også avgis erklæringer for slike objekter.

På den annen side bør de organisasjonene som ikke har anleggsmidler ikke levere noen nullerklæringer. Samme Finansdepartementet antydet i brev av 28.02.13 nr. 03-02-08/5904 at i mangel av eiendom som er anerkjent som skatteobjekt, har ikke organisasjonen plikt til å rapportere.

La oss minne deg om at eiendomsskatterklæringsskjemaet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 31. mars 2017 nr. ММВ-7-21/271@. Fra og med rapporten for 2019 vil det være nødvendig å bruke skjemaet som endret av Federal Tax Service-ordren datert 4. oktober 2018 nr. ММВ-7-21/575@.

Organisasjoner med mer enn 100 ansatte rapporterer elektronisk. Alle andre foretak er på papir.

Hvor skal du levere selvangivelse for 2018

Organisasjoner er pålagt å sende inn erklæringer på stedet der de befinner seg, på stedet for hver separat avdeling som har en egen balanse, samt på lokaliseringen av hver eiendom.

Prosedyren for å fylle ut en selvangivelse for eiendomsskatt til organisasjoner (vedlegg 3 til bestillingsnr. ММВ-7-21/271@) krever rapportering på alle objekter, avhengig av type objekt og stedet der det er plassert.

Erklæringen sendes til kontrollkontoret på følgende sted:

plasseringen av den russiske organisasjonen;
registrering av et permanent representasjonskontor for en utenlandsk organisasjon hos skattemyndigheten;
finne hver separat avdeling av en russisk organisasjon som har en separat balanse;
plassering av fast eiendom;
plassering av eiendom inkludert i Unified Gas Supply System;
registrering av største skattyter.

Eiendomsskatt representerer samling, som ethvert foretak, så vel som en enkeltperson som eier eiendom, er forpliktet til å betale. La oss studere nyansene ved å gjennomføre disse hendelsene fra et praktisk synspunkt.

Organisasjoner som eier anleggsmidler som er innregnet som skatteobjekter plikter å avgi erklæringen. Dette er rapportert i detalj innenfor rammen av den russiske føderasjonens skattekode, i art. , .

Hvilke anleggsmidler som fungerer som skatteobjekter, gjenspeiles i art. 374 Skattekode for den russiske føderasjonen. Hvis vi beskriver nøkkeltrekkene til organisasjoner i forhold til beregning av eiendomsskatt, reflekteres de i art. og den russiske føderasjonens skattekode.

Dersom selskapet ikke har anleggsmidler som kan regnes som skatteobjekt, det er ikke nødvendig å sende inn ny erklæring. I denne situasjonen er det viktig å ikke forveksle det med tilfeller der det ikke skal betales skatt som en del av erklæringen, siden alle anleggsmidler som krever betaling av avgift er fullt ut gjenstand for avskrivningsberegninger eller bruk på fortrinnsvise vilkår.

Plikten til å levere eiendomserklæring består i dette tilfellet, selv om den vil være null. Dette er rapportert i brev fra Federal Tax Service datert 02/08/2010 nr. 3-3-05/128.

Datoene og fristene for å sende inn erklæringer fra organisasjoner i forhold til denne skatteplikten forblir uendret. En slik periode - 30. mars året etter, som gjenspeiles i detalj i art. 386 Skattekodeks for den russiske føderasjonen, punkt 3.

Hvis fristen for levering faller på en helg eller en helligdag, blir sluttdatoen den første arbeidsdagen etter denne hendelsen (artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode, paragraf 7). Basert på resultatene av aktiviteter for 2017, skulle innlevering av erklæringen ha skjedd senest 30. mars 2018.

Papir eller elektronisk

Eiendomsskattedokumentet 2017 kan som hovedregel leveres i enten papir eller elektronisk form. Dette er klart bevist av bestemmelsen i art. 80 Den russiske føderasjonens skattekode, punkt 3. Dermed fungerer den elektroniske formen for å sende inn ND som obligatorisk for følgende fag:

skattebetalere som sysselsetter mer enn 100 personer (for forrige årsperiode);
nyopprettede selskaper (inkludert de som dukket opp etter omorganisering), hvor antall ansatte er mer enn 100 personer.

I andre tilfeller kan du klare deg med en klassisk papirdeklarasjon, fylle den ut for hånd med vanlig blekk. Feil informasjon, skrivefeil og andre feil er uakseptable.

Rapportering og skatteperioder

Rapporteringsperioden måles ved et kalenderår, det vil si at 2017-perioden varte fra 01.01.2017 til 31.12.2017, og en ny rapporteringsperiode startet fra 01.01.2018. Når det gjelder skatteperioder, beregnes de innenfor de frister som er fastsatt i skattelovgivningen.

I forhold til skatteavgiften og eiendomsbidraget varer den fra 30.03.2017 (datoen avgiften forfalt for 2016-året) til 30.03.2018 (datoen avgiften ble betalt for 2017) . Begge periodene spilles viktig rolle innen regnskaps- og oppgjørsvirksomhet.

Fyllingsprosedyre

Prosedyrene der dokumentasjonen fylles ut er godkjent av ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 31. mars 2017 nr. ММВ-7-21/271@. Den samme lovnormen førte til innføringen av erklæringsskjemaet. Innenfor rammen av vedlegg nr. 3 til denne rekkefølgen er det et sett med informasjon om dokumentets sammensetning, generelle krav for å legge inn opplysninger i det, samt om standarder for innføring av data på tittelblad og avsnitt.

Generelle krav for å fylle ut ND for NI er som følger: følgende aspekter:

alle kostnadsparametere reflekteres utelukkende i hele rubelenheter; hvis en verdi på mindre enn 50 kopek vises, blir de forkastet, og 50 kopek. og høyere er gjenstand for avrunding til nærmeste hele rubel;
sidene har kontinuerlig nummerering helt fra begynnelsen, dvs. direkte fra tittelbladet;
Det er uakseptabelt å korrigere feilaktig informasjon ved hjelp av en korrekturleser;
Det er strengt forbudt å bruke dobbeltsidig utskrift av papirer på papir;
Det er ikke tillatt å feste papirark, noe som kan forårsake skade på papirtypen;
Det er uakseptabelt å bruke blekk i andre farger enn svart, fiolett og blått;
utfylling av tekstdeler og dokumentasjonsfelt utføres med store bokstaver;
å legge inn informasjon i felt med verdier av tekst, tall og koder gjøres fra venstre til høyre, fra første bekjentskap;
i ferd med å fylle ut papir på en datamaskinenhet, er verdiene til slike indikatorer gjenstand for justering til riktig kjennskap;
under utarbeidelse av rapporter ved hjelp av programvare, under utskrift på en skriver, er det tillatt å ikke ha noen ramme for tegn og bindestreker hvis de er tomme;
samtidig bør deres plassering og dimensjoner ikke endres;
utskrift av ikoniske elementer bør utføres med Courier New skriftstørrelse på 16-18 pt.

Mer detaljerte forklaringer angående disse punktene er gitt i vedlegg nr. 3.

Sammensetning og generelle krav til fylling

Spise flere nødvendige seksjoner og ark som er relatert til dette dokumentet:

Ark 01– et tittelelement som kun inkluderer generell informasjon.
Seksjon 1 reflekterer mengden skattefradrag som skal betales til budsjettet.
Seksjon 2 bidrar til å bestemme skattegrunnlagsparameteren og påfølgende oppgjørstiltak vedrørende mengden skattefradrag på eiendommen til russiske og utenlandske organisasjoner som er engasjert i deres aktiviteter i Den russiske føderasjonen.
Avsnitt 2.1 innebærer at det gis opplysninger om eiendomsobjekter som er avgiftspliktige basert på gjennomsnittlig årlig kostnadsparameter.
Seksjon 3 innebærer å beregne skattebeløpet for NP på en eiendom, som matrikkelverdiparameteren er fastsatt for.

Alle disse avsnittene må fylles ut riktig og konsekvent.

Hvor skal du sende inn dokumentet

Dokumentet sendes til Federal Tax Service på stedet der selve organisasjonen er lokalisert. Hvis separate filialer eller selve eiendommen er lokalisert i territoriet til en annen region, sendes rapportering på stedet:

divisjoner, hvis bedrifter har sin egen balanse;
hvert enkelt objekt dersom det er utenfor hovedkontorets jurisdiksjon.

Et eksepsjonelt tilfelle tillater et selskap å sende inn bare ett dokument på sitt sted i tilfelle av separate divisjoner med separate balanser og ekstern eiendom.

Andre ting å vurdere

Det er kritisk overholdelse av grunnleggende normer, nyanser og krav:

selskapet skal ikke være relatert til kategorien de største organisasjonene;
skatt overføres bare til fagets budsjett;
eiendomsskatt er gjenstand for beregning bare på grunnlag av bokført verdi;
Skattekontoret tillater samtykke til å sende inn rapporter på selskapets bosted;
erklæringen kan sendes på papir eller elektronisk.

Alle disse punktene er viktige og lar organisasjonen føle seg trygg.

Eksempel på utfylling av dokumentet

Når du ser på prøven, bør du være oppmerksom på hvert punkt i denne artikkelen.

Tittelside: Den kodetildelte verdien legges inn i sjekkpunktfeltet. Neste er det fulle navnet på organisasjonen med en liste over kontaktdetaljer. Hvis det er ledige celler igjen, plasseres bindestreker i deres plass.
Seksjon 1: Den viser det nøyaktige skattebeløpet som skal betales, samt BCC som tilsvarer betalingshendelsen.
Seksjon 2: i den forplikter betaleren seg til å angi informasjon og materiale for oppgjørstransaksjoner på gjennomsnittlig årlig pris på objekter for skatteperioden, inkludert elementer som faller under preferansevilkår. Avsnittet inneholder et stort antall linjer, som også skal fylles ut i henhold til gjeldende lovverks standarder.
Seksjon 3: det innebærer å utføre oppgjørsvirksomhet i forhold til eiendomsskatt basert på matrikkelverdien. På høyre side vises kodeverdien til eiendommen, fastsatt i henhold til vedlegg nr. 5 til fylleprosedyren. Deretter gjenstår det å sørge for at feltene som kreves for matrikkelnummeret og den tilsvarende verdien til objektet er fylt ut.

Eksempelskjemaet er ganske enkelt hvis du følger alle avtalte regler.

Fôrbehov for spesialmoduser

Hvis et selskap anvender et spesielt regime i løpet av sin virksomhet, er det fortsatt forpliktet til å inngi en erklæring, selv om skattebeløpet på det viser seg å være null eller lavt. Innlevering utføres iht generelle regler og forskrifter, basert på gjeldende lovgivning.

Hvis det oppstår spørsmål under utfyllingen, har organisasjonen rett til å kontakte Federal Tax Service og spørre dem til ansatte for å løse nye problemer og vanskeligheter.

Dermed er eiendomsskatteerklæringen det viktigste dokumentet som legger til rette for en kompetent og rasjonell betaling av denne typen avgifter. En kompetent tilnærming til forberedelsen garanterer fravær av problemer med loven og rettidig betaling for alle eksisterende forpliktelser.

Skatteberegning i 1C er presentert nedenfor.

Alle store skattebetalere i den russiske føderasjonen betaler.

Erklæringen for dette bidraget er et regnskapsdokument som sendes inn til skatteetaten hvert år innen de frister som er fastsatt i loven.

Alle må gi det unntatt:

Entreprenører, inkludert individuelle gründere, som ikke er underlagt denne skatten ved lov.
Foretak som har på sin balanse eiendom som offisielt er ute av drift.
Begunstigede foretak beskattes ikke ved lov - for eksempel kirker, organisasjoner som arbeider med funksjonshemmedes problemer, eller hvis grunnleggere er funksjonshemmede, beskattes ikke.
Foretak som ikke har skattepliktig eiendom på balansen.

Både løsøre og fast eiendom som genererer overskudd er gjenstand for beskatning, men erklæringen om løsøre er ikke levert siden 2010.

Alternativer og frister

Du kan sende inn en rapport på to måter:

Ved å fylle den i blekk manuelt og sende den med bud til skattekontoret.
Via epost. Slik leies det ut av de største skattebetalerne og de virksomhetene som har over hundre ansatte. Samtidig, for brudd på utførelsen av et dokument i elektronisk form, gis en liten bot (omtrent 200 rubler), siden dette offisielt er en administrativ lovbrudd.

Du må sende inn en erklæring frem til 31. mars året etter rapporteringsåret. Det vil si at 2016-skjemaet må sendes inn innen 31. mars 2017. Å overse fristen betyr å begå et annet lovbrudd som er straffbart. Hun gir opp:

Til skattekontoret, som ligger på adressen til den avgiftspliktige eiendommen.
Til skattekontoret, som er vedlagt adressen til den avgiftspliktige organisasjonen.
Til skattekontoret, som er vedlagt adressen til den skattepliktige utenlandske organisasjonen.

I noen tilfeller, hvis et selskap har en stor mengde skattepliktig eiendom, kan det sende inn en rapport for alle objekter - som regel er dette mulig hvis de er lokalisert i samme emne i Den russiske føderasjonen.

Du kan lære mer om denne typen beskatning fra følgende video:

Designregler

Du må bruke de nyeste erklæringsskjemaene - de endres ofte, noe legges til, noe fjernes, og du må definitivt holde styr på det.
Alle beløp skal skrives i rubler, avrunde kopek.
Du må fylle ut rapporten med stor, leselig håndskrift hvis den er på papir. Du bør bruke en penn med svart eller mørkeblått blekk.
Alle tomme celler skal krysses over (både i delvis utfylte og helt tomme linjer slik at det ikke blir ledig plass igjen).

Fyllingsprosedyre

Tittelside

Tittelsiden inneholder generell informasjon om selskapet. Det er det enkleste å fylle ut, siden det ikke krever spesifikke beregninger eller utdyping i dokumentasjon:

Øverst på siden må du angi TIN og skattebetalers identifikasjonsnummer.
I linjen "Justeringsnummer" må du angi "0" hvis skjemaet fylles ut for første gang, og følgelig "1", "2" eller "3" hvis ikke.
Verdien av linjen "skatteperiode" er et kalenderår.
Deretter kommer rapporteringsår, skattenummer og regnskapskode.
Etter dette må du skrive ned navnet på organisasjonen sammen med koden for aktiviteten i henhold til OKVED (All-Russian Classifier of Economic Activities).
Hvis selskapet har gjennomgått omorganisering, skal i dette tilfellet linjene "Reorganiseringsskjema" fylles ut og TIN/TIN til det omorganiserte selskapet angis.
I blokken "Jeg bekrefter nøyaktigheten" må skattyter eller hans representant signere, og angi hvilken organisasjon han kommer fra, og hvilket dokument som bekrefter hans rett til å signere rapporten.

Seksjon 2

Noe uklarhet i nummereringen skyldes at utfylling av del 1 vil kreve informasjon fra del 2, og det er mer praktisk å fylle ut først. Det er her eiendomsskatteberegningen skjer:

Øverst på arket er eiendomskoden og OKATO-koden (all-russisk klassifisering av administrativ-territoriell inndeling av objekter) angitt.
20-140 - indikerer den totale restverdien av all eiendom på organisasjonens balanse fra den første dagen i hver måned og den siste dagen i året. Regnskapsføreren beregner dette tallet ved å legge til restverdien (det vil si startkostnaden for eiendommen minus månedens avskrivninger) den første dagen i hver måned og den siste dagen i året. Linjen "inkludert" indikerer den samme informasjonen om eiendommen som faller inn under fordelene.
141 — data om fast eiendom som ble fastsatt ved utgangen av året.
150 - gjennomsnittlig årlig verdi av all eiendom, lik summen av linjene 20-140, delt på 13.
160 — den første delen inneholder informasjon om enhver fortrinnsrett som eies av organisasjonen, den andre - bare om den som er anerkjent som sådan av en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen.
170 - dens gjennomsnittlige årlige kostnad, som beregnes av summen av verdiene i linjen "inkludert" delt på 13.
180 - eiendomskode.
190 — skrives forskjellen mellom linje 150 og 170. Hvis 2 er angitt i linje 180, multipliseres forskjellen med verdien.
200 – eiendom som gjelder reduserte priser. Dens tilstedeværelse og lovens kode som innebærer en reduksjon i satsen er angitt.
210 - skattesats.
220 — skattebeløpet, som beregnes ved hjelp av formelen: 190*210/100, der 190 og 210 er verdiene til de tilsvarende linjene, og 100 er en enkel divisor.
230 - skal utelukkende fylles ut av organisasjoner som betaler forskudd.

Seksjon 1

Nå som del 2 er fullført, er det på tide å gå videre til del 1:

Den første linjen er OKATO-kode.
Den andre er budsjettklassifiseringskoden.
Den tredje er 220-230, hvis svaret er mer enn null.
Den fjerde er den samme forskjellen, men hvis den er mindre enn null.

Seksjon 3

Fylles ut av utenlandske organisasjoner som driver virksomhet i Den russiske føderasjonen og som følgelig har eiendom på sitt territorium.

Nullform

Den gikk ut av bruk i 2010, slik det fremgår av brev nr. 03-05-05-01/74 fra Finansdepartementet datert 23. september 2011, og har ikke vært forelagt skattemyndighetene siden den gang. Det samme gjelder løsøreerklæring.

Merk: hvis en organisasjon ikke har skattepliktig eiendom, trenger den ikke å sende inn erklæring og heller ikke betale skatt.

I tillegg til selvangivelsen for året skal organisasjoner levere kvartalsvise beregninger for forskuddsbetaling. Du kan finne ut mer om denne typen rapportering.

Organisasjonsskjema for eiendomsskatt

Deklarasjonsskjema for eiendomsskatt (skjema iht. KND 1152026), gyldig i 2018 (last ned skjema).

Merk: selvangivelsesskjema (for rapporten for 2017), prosedyren for å fylle ut den og formatet for å sende den elektronisk, godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 31. mars 2017 N ММВ-7-21/271@ ).

Merk, at fra 1. januar 2019 trer en ny form for landskatterapportering, godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 30. august 2018 nr. ММВ-7-21/509@, i kraft. Du må sende inn erklæringen for 2018 ved hjelp av et nytt skjema.

Eksempel på utfylling av eiendomsskattemelding for 2017

Eiendomsskatteoppgave for organisasjoner på OSN i 2018 (utfyllingsprøve).

Frist for innlevering av eiendomsskatt i 2018

Skatteperioden for eiendomsskatt er Kalenderår.

Merk: Dersom 30. mars faller på en helg eller helligdag, flyttes fristen for innlevering av erklæringen til neste virkedag.

Eiendomsskattemeldingen for 2017 skal leveres innen 30. mars 2018.

Eiendomsskattemeldingen for 2018 skal leveres innen 1. april 2019.

Bøter for sen innlevering av rapporter:

Hvis fristen for skattebetaling ikke har kommet eller skatten ble betalt tidligere - 1000 rubler;
Hvis skatten ikke betales, vil boten være 5% av skattebeløpet som skal betales til budsjettet i henhold til denne erklæringen for hver måned med forsinkelse, men ikke mer enn 30% av beløpet under erklæringen og ikke mindre enn 1000 rubler.

Metoder for innlevering av eiendomsskattemelding

Organisasjoner må sende inn en erklæring:

Til Federal Tax Service på stedet for registrering.
Til Federal Tax Service på stedet for hver separat avdeling.
Til Federal Tax Service på stedet for eiendommen, hvis den er plassert separat fra overordnet organisasjon og separate divisjoner.

Merk: hvis en organisasjon er den største skattyteren, må den rapportere på registreringsstedet.

En eiendomsskattemelding kan sendes til skatteetaten på tre måter:

I papirform (i 2 eksemplarer) personlig eller gjennom din representant. Når den sendes inn, forblir en kopi av rapporten hos Federal Tax Service, og den andre er merket med aksept og returnert. Et stempel som angir datoen for mottak av erklæringen i tilfelle kontroversielle situasjoner vil tjene som bekreftelse på rettidig innsending av dokumentet;
Per post i et verdifullt brev med innholdsfortegnelse. Bekreftelse på å sende erklæringen i dette tilfellet vil være en liste over vedlegget (som indikerer den sendte erklæringen) og en kvittering med datoen for sendingen;
I elektronisk form via TKS (gjennom elektronisk dokumenthåndteringsoperatører).

Merk: for å sende inn en erklæring gjennom en representant, er det nødvendig å utarbeide en fullmakt for ham, sertifisert av organisasjonens segl og signaturen til lederen.

Merk, når de sender inn rapporter på papir, kan noen føderale skattetjenesteinspektører kreve:

Legg ved erklæringsfilen i elektronisk form på en diskett eller flash-stasjon;
Skriv ut en spesiell strekkode på erklæringen som dupliserer informasjonen i rapporteringen.

Disse kravene er ikke fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode, men oppstår i praksis og kan føre til at de nektes å godta erklæringen. Hvis dette skjer, kan det faktum at man nekter å godta, utfordres til en høyere skattemyndighet (spesielt hvis avslaget førte til at fristen for innlevering av dokumentet ble overskredet og tilleggsstraff ble utmålt).

Fraværet av en todimensjonal strekkode, samt feil indikasjon av OKTMO-koden (hvis det ikke er andre kommentarer og erklæringen samsvarer med det etablerte skjemaet) kan ikke være grunner til å nekte å godta erklæringen (dette er direkte angitt i erklæringen). Brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 18. april 2014 nr. PA-4-6/7440.