Inventar over organisasjonens leverandørgjeld. Beholdning av fordringer og gjeld
Ethvert selskap, uansett hvor vellykket det er, vil definitivt ha en form for gjeld, uansett hvor liten. I tillegg kan det være selskapet selv som har tatt lånet, eller det kan være leverandører eller kjøpere. I vår artikkel vil vi se på hvorfor en beholdning av fordringer og gjeld er nødvendig, og hvordan du utfører det.
Hva er dette med enkle ord?
For å forstå hva kundefordringer, leverandørgjeld er og hvordan du utfører inventar, må du først forstå vilkårene mer detaljert.
Kundefordringer
Denne gjelden representerer midler som kjøper må overføre til selger på et spesifisert tidspunkt. Til tross for at de vil anses som en del av omløpsmidler, har ikke organisasjonen rett til å disponere fritt over dem. Det er viktig å huske at hvert selskap må nøye overvåke kvitteringer og kreve tilbakebetaling innenfor den foreskrevne tidsrammen, da dette kan påvirke selskapets posisjon negativt.
For å unngå problemer med kunder i fremtiden, prøv å sjekke soliditeten på forhånd ved å studere omdømmet deres. Ikke glem å sjekke forskuddene oppført av leverandøren, lån utstedt til dem og kjøperforpliktelser.
Kundefordringer kan være av to typer:
- Normal. Dette inkluderer utestående beløp på forpliktelser som ikke har utløpt. For eksempel har et selskap sendt produkter til sine kunder, men midler for varene må mottas innen 2-3 måneder, derfor vil gjelden i hele denne perioden anses som normal.
- Forfalt. Det vises ved utløpet av perioden fastsatt i kontrakten. Det kan være tvilsomt, det vil si uten sikkerhet og ikke tilbakebetalt i tide og håpløst, som oppstår når foreldelsesfristen går ut eller når tilbakebetaling er umulig (for eksempel viste selskapet seg å være konkurs).
Leverandørgjeld
Beløpet som organisasjonen selv skylder til banker, leverandører mv. I regnskap er leverandørgjeld vanligvis delt inn i:
- Leverandører for tjenester eller varer.
- Til selskapets ansatte, det vil si lønnen deres.
- Bidrag til budsjett, midler.
- Banker og låntakere for lån.
- Til andre motparter.
Gjeld kan tilbakebetales etter å ha oppfylt alle forpliktelser, inkludert naturalytelser mellom selskaper, eller kan avskrives ved avvikling eller konkurs av organisasjonen.
Mål og tidspunkt for inventar
Prosedyren og tidspunktet for denne beholdningen må registreres i regnskapsprinsippene til organisasjonen. Hovedmålene inkluderer:
- Fastsettelse av nøyaktig gjeldsbeløp, dokumentasjon.
- Identifisere beløpet som inkluderer merverdiavgift, som er nødvendig for korrekt utarbeidelse av erklæringer.
- Fastsettelse av alle typer gjeld, vilkår for innkreving.
- Kontrollere alle dokumenter som indikerer eksistensen av gjeld.
Hvert selskap er pålagt å gjennomføre en inventar minst en gang i året før innsending av årsrapporter, som vil gjøre det mulig å sammenligne den faktiske tilgjengeligheten av alle varer eller gjeld med det som står i dokumentene.
Tilsynet starter vanligvis tidlig i november, og all gjeld som ikke er nedbetalt før dette tidspunktet blir analysert. Resultatene som er oppnådd under inventarprosessen skal dokumenteres per utgangen av desember i rapporteringsåret, selv om selve kontrollen varte lenger. Samtidig kan selskapet selv i tillegg gjennomføre en inventar av eksisterende gjeld og med andre intervaller.
For eksempel må et selskap som gir regnskap til eierne av organisasjonen ved utgangen av kvartalet, avstemme gjensidige oppgjør for de siste dagene av denne perioden. Oftest er frekvensen av inventar satt slik at den 100% tilfredsstiller behovene til ledelse, regnskap og andre avdelinger. I dette tilfellet innebærer revisjonen ikke bare å avstemme den faktiske eksistensen av gjeld med det som står i regnskapet, men også å gjennomføre en analyse som har som formål å opprettholde den økonomiske stabiliteten i selskapet.
Hvilke kontoer må kontrolleres under inventar?
Etter at kommisjonen har utarbeidet alle dokumentene for verifisering, er det nødvendig å bestemme regnskapet som må undersøkes for analyse. La oss ta en nærmere titt.
| Kryss av | Analyseobjekt | |
|---|---|---|
| Leverandørgjeld | Kundefordringer | |
| 70 | Lønn, feriepenger m.m. | Forskudd, overbetalinger med forklaring |
| 71 | Overforbruk som er gjenstand for refusjon | Beløp utstedt for rapportering |
| 73 | Ubetalt erstatning | Ansattes gjeld på lån, kreditter, økonomisk ansvar for forårsaket skade |
| 75 | Påløpte, men ubetalte utbytter | Forpliktelser til å betale for en andel i et selskap eller aksjer |
| 76 | Innskuddslønn | Krav, investeringer, mva fra forskudd |
| 60 | Forpliktelser til å betale for innkjøpte varer | Forskudd utbetalt til leverandører |
| 62 | Forskudd akseptert fra kjøpere | Betaling for leverte varer |
| 66 | Låneforpliktelser, renter | — |
| 67 | ||
| 68 | Overbetalinger på grunn av feil påløpte straffer | Eventuelle ubetalte forpliktelser |
| 69 | Gjeld på forsikringspremier og andre fradrag | Sykeerstatning, midlertidige uføreattester |
Trinn-for-trinn prosedyre for beholdning av fordringer og gjeld
Denne prosedyren er veldig kompleks, så den bør utføres i flere stadier.
Før du starter inspeksjonen, må du forberede følgende dokumenter:
- En handling i form av INV-17, som skal inkludere oppføring av data om tilstedeværelsen av sikkerhet, forsinkelsesperioden, informasjon om perioden for manglende tilbakebetaling.
- Det utarbeides en ledelsesordre for å gjennomføre en inventar, der det er nødvendig å angi datoen for hendelsen og hvilke typer beregninger. Samtidig bør ikke informasjonen beskrevet i bestillingen være i strid med reglene som er registrert i Regnskapspolicyen. Også i dokumentet må du skrive ned medlemmene av kommisjonen som skal gjennomføre inventaret.
- En avstemmingsrapport, som skal utarbeides individuelt for hver motpart separat. Et slikt dokument er nødvendig for å bekrefte gjelden og bestemme beløpet. Den har ikke en spesifikk mal, så den kan kompileres i hvilken som helst form.
Etterpå fastsettes kontoer for verifisering, som vi sa ovenfor. Hvis en obligatorisk inventar utføres før du sender inn regnskapsposter, må du vurdere alle beregninger med saldoen, men med en frivillig (uplanlagt) inventar kan antallet være mindre.
Dersom det er identifisert gjeldsbeløp, bør de dokumenteres. Medlemmer av kommisjonen må kontrollere kontrakter for levering av produkter, for levering av arbeid eller tjenester, som også må være korrekt utarbeidet og ha alle signaturer og segl, alle primære dokumenter som bekrefter transaksjonsfaktum, administrasjonsordrer, data om mangel, etc.
Etter verifisering føres skyldige beløp inn i lagerrapporten.
Utarbeidelse av dokumenter og behandling av mottatte data
Etter å ha fullført verifiseringen og studert relevansen av gjeldsbeløp, avstemming av beregninger, identifisering av alle beløp og bestemt tilbakebetalingsperioder, må du formalisere alle oppnådde resultater. For å gjøre dette må du fylle ut en inventarrapport og et vedlegg til rapporten i to eksemplarer.
Loven registrerer data om bekreftede og ukoordinerte gjeldsbeløp som skal innhentes ved avstemming. Den ferdige handlingen er signert av alle medlemmer av kommisjonen - hvis minst én signatur mangler, vil resultatene av inspeksjonen være ugyldige.
Hvis lagerprosessen avdekket en viss mengde forfalt gjeld fra kunder, kan den avskrives til:
- Konto 63 på grunn av tidligere opprettede reserver.
- På bekostning av 91/2 på økonomiske resultater.
Gjeldsbeløp som ikke er krevd eller betalt i tide, kan avskrives etter foreldelsesfristens utløp, med unntak av gjeld på bøter, fradrag og skatter. Beløpet deres overføres til ikke-driftsinntekt.
I kontakt med
I henhold Del 1 Art. tretti Føderal lov nr. 402-FZ fortsetter å gjelde paragraf 27 Forskrifter om å føre regnskap og rapportering i den russiske føderasjonen, godkjent etter ordre fra det russiske finansdepartementet datert 29. juli 1998 nr. 34n. I følge dette punkt Organisasjoner må foreta en oversikt over gjeld før de utarbeider regnskap. I dette tilfellet bør inventaret av gjeld gjennomføres fra og med 31. desember.
For å gjennomføre en inventar, er det nødvendig å opprette en permanent inventarkommisjon (klausul 2.2 i retningslinjene for inventar av eiendom og økonomiske forpliktelser, godkjent ved ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 13. juni 1995 nr. 49 ).
Personellet til både permanente og arbeidende inventarkommisjoner er godkjent av lederen av organisasjonen (klausul 2.3 i retningslinjene for inventar av eiendom og økonomiske forpliktelser, godkjent ved ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 13. juni 1995 nr. 49).
Inventarkommisjonen inkluderer:
Representanter for organisasjonens administrasjon;
– ansatte i regnskapstjenesten;
– andre spesialister (ansatte i ingeniørtjenester, finansielle, juridiske og andre tjenester).
I tillegg kan ansatte i organisasjonens internrevisjonstjeneste, samt representanter for uavhengige revisjonsorganisasjoner, inkluderes i inventarkommisjonen.
Hvis minst ett medlem av kommisjonen er fraværende under inventaret, kan resultatene av inventaret anses som ugyldige.
Økonomisk ansvarlige personer er ikke inkludert i inventarkommisjonen, men deres tilstedeværelse når de sjekker den faktiske tilgjengeligheten av eiendom er obligatorisk (klausul 2.8 i retningslinjene for inventar av eiendom og økonomiske forpliktelser, godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 13. juni 1995 nr. 49).
Obligatorisk beholdning lar deg avklare status for oppgjør for hver debitor og kreditor (for hver kjøper, kunde, leverandør, entreprenør), for hver kontrakt, for hver ansatt, ansvarlig person, for hver skatt og budsjettet som den er betalt til, for hver grunnlegger osv. .d.
Beholdning av fordringer og gjeld består i å kontrollere riktigheten av beløpene som er oppført i regnskapsregnskapet.
For å avstemme oppgjør med leverandører, entreprenører, kjøpere og kunder, hensiktsmessig handlinger for avstemming av beregninger, som sendes til motparter for godkjenning og signering. En signert avstemmingslov indikerer at motparten erkjenner gjelden med alle påfølgende konsekvenser.
Under beholdningen, beløpene for fordringer, gjeld, som foreldelsesfristen er utløpt for(klausul "c", punkt 3.48 i retningslinjene for inventar av eiendom og økonomiske forpliktelser, godkjent ved ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 13. juni 1995 nr. 49).
En beholdning av fordringer og gjeld bidrar til å identifisere tvilsomme og tapsutsatte fordringer til kjøpere, kunder til organisasjonen og organisasjonens gjeld til leverandører. I henhold til paragraf 1 i art. 266 i den russiske føderasjonens skattekode, er en tvilsom gjeld enhver gjeld til skattyter som oppstår i forbindelse med salg av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester, hvis denne gjelden ikke er tilbakebetalt innen tidsperioden fastsatt i avtalen og er ikke sikret med pant, kausjon eller bankgaranti. Dersom en gjeld anerkjennes som tvilsom, er selskapet forpliktet til å opprette en reserve for tapsutsatte fordringer.
Det er mulig at inventaret vil avdekke gjeld der foreldelsesfristen allerede er utløpt. Foreldelsesfristen er anerkjent som perioden for å beskytte retten under kravet til en person hvis rett er blitt krenket (artikkel 195 i Civil Code), den generelle foreldelsesfristen er satt til 3 år (artikkel 196 i Civil Code), foreldelsesfristen og prosedyren for å beregne dem kan ikke endres etter avtale mellom partene (artikkel 198 i Civil Code). Slik gjeld anses som dårlig og må avskrives.
Hvori i balansen er kundefordringer reflektert minus mengden av opprettede reserver.
I regnskap og skatteregnskap er det etablert ulike regler for opprettelse av reserve.
Det dannes således i regnskapsføringen en reserve for tvilsom gjeld for hver tvilsom gjeld separat, dersom det identifiseres slik gjeld som kan anses som tvilsom, og deretter dannes en reserve.
Opprettelsen av reserver for tvilsom gjeld i skatteregnskap, i motsetning til regnskap, er en rettighet og ikke en forpliktelse for organisasjonen. Derfor må valget ditt gjenspeiles i skatteregnskapsprinsippene dine.
I følge art. 196 i den russiske føderasjonens sivilkode, foreldelsesfristen er 3 år fra det øyeblikket da en person lærte eller burde ha lært om et brudd på sin rett, og herfra Foreldelsesfristen kan avbrytes i følgende tilfeller:
– en ny forsoningslov er signert, forseglet og signert på begge sider, som angir detaljene i avtalene som gjelden oppsto under;
– gjelden er delvis anerkjent av skyldneren;
– skyldneren svarer på skriftlige krav;
– etter avtale mellom partene (kompensasjon, novasjon);
I dette tilfellet, fra datoen for signering av et av de oppførte dokumentene, beregnes en ny foreldelsesfrist.
For å dokumentere resultatene av beholdningen av fordringer og gjeld benyttes en inventarlov for oppgjør med kjøpere, leverandører og andre debitorer og kreditorer. (skjema nr.INV-17) og et sertifikat for handlingen av inventar av oppgjør med kjøpere, leverandører og andre debitorer og kreditorer (vedlegg til skjema nr. INV-17).
Merk følgende!
I loven (skjema nr. INV-17) alle fordringer (eller gjeld) må deles inn i 3 komponenter(for dette gir loven 3 kolonner - 4, 5, 6).
4 kolonner – bekreftet gjeld.
Denne kolonnen gjenspeiler gjelden som er pådratt i inneværende år, samt de som det er støttedokumenter for (avstemmingsrapport, korrespondanse, etc.).
Kolonne 5 – gjeld ikke bekreftet
Denne kolonnen gjenspeiler gjeld som ikke er bekreftet i år, men foreldelsesfristen er ennå ikke utløpt.
Kolonne 6 – gjeld med utløpt foreldelsesfrist skal avskrives. Loven er utarbeidet i 2 eksemplarer og signert av de ansvarlige personene i inventarkommisjonen basert på identifisering av saldoer av beløp oppført i de relevante kontoene fra dokumentene. En kopi av loven overføres til regnskapsavdelingen, den andre forblir hos kommisjonen.
Gjeld, akkurat som alle eiendeler, må være underlagt . Du bør ikke holde denne begivenheten bare fordi det er lovpålagt. Dette er uakseptabelt, siden det ikke gjør det mulig å identifisere mengden av gjeld, hvis avkastning er tvilsom eller er helt utelukket. Resultatene av revisjonen lar deg forbedre regnskapet og ta mer informerte ledelsesbeslutninger. I tillegg er det viktig å opprette reserver for å avskrive gjeld som er urealistisk å inndrive. Det er også viktig å fylle ut inventarrapporten over fordringer og gjeld, et eksempelskjema er tilgjengelig på Internett.
Antall, frekvens og verifiserbare balanselinjer bestemmes under utvikling. Men det er situasjoner der en inventar er nødvendig:
- før utarbeidelse av årsrapporter
- dersom omorganisering eller avvikling er planlagt
- etter naturkatastrofer og nødsituasjoner
- etter å ha ansatt nye medarbeidere i stillinger som innebærer økonomisk ansvar
- dersom det planlegges å selge (kjøpe ut, leie ut) en del av eiendelene
- når skade (misbruk, tyveri) oppdages ved virksomheten
Årsrapporter utvikles etter nyttår, inventar foretas også i januar, dokumenter er datert med dato tilsvarende tidspunktet arbeidet ble utført. Men nedskrivninger gjenspeiles i regnskapet 31. desember. Hvis rapporter utarbeides kvartalsvis, gjennomføres vurderinger med samme hyppighet.
For å starte inventararbeidet kreves en passende bestilling i INV-22-skjemaet. Dette dokumentet sier:
- årsak til inspeksjonen (kontroll, revaluering osv.)
- regnskapskonti som er gjenstand for oppskrivning
- timing og rekkefølge (med obligatorisk verifisering, alt er sjekket)
Enhver virksomhet må opprette en kommisjon som er ansvarlig for inspeksjoner. Styreleder oppnevnes av ledelsen.
Hovedformålet med ny regnskap er å kontrollere nøyaktigheten av beløpene som er angitt i regnskapet og å identifisere gjeld som skal klassifiseres som dårlig eller tvilsom. Teknisk sett er dette en avstemming av informasjon fra kontoer med data fra primærdokumenter og deres analyse.
Verdivurdering av debitors gjeld
Økonomiske forhold til kjøpere og leverandører gjenspeiles i regnskapslinjene nummerert 60, 62 og 76. Dette er utgifter til forskudd og forskudd, vareleveranser (ytelse av tjenester, utførelse av arbeid), beløp beregnet for forskudd, krav til leverandører, inntekt ikke mottatt fra aksjeandel.
For å sikre nøyaktigheten av regnskapet kontrolleres alle kontrakter og beregninger. Gjensidige oppgjør med alle motparter verifiseres. For å gjøre dette opprettes avstemmingsrapporter for hver debitor. Hvis det oppdages en unøyaktighet, justeres kontoen.
I tillegg til eksterne debitorer er det interne debitorer som balanselinjene 70, 71 og 73 er beregnet på. Debiteringen deres gjenspeiler mengden av overbetalinger på lønn, midler utstedt av rapporten, ansattes gjeld for lån, kompensasjon for mangler, skader , tyveri.
Balansekontoer nummerert 68 og 69 er også gjenstand for analyser, hvor debiteringen reflekterer for mye innbetalinger til Skattetilsynet og midler utenom budsjettet. I en LLC er balanselinje 75 også gjenstand for verifisering, hvis debet reflekterer gjeld for å betale for aksjer og aksjer.
De oppnådde resultatene brukes til å beregne mengden av reserver beregnet på å avskrive forpliktelser klassifisert som tvilsomme eller håpløse.
Verdivurdering av leverandørgjeld
Først og fremst sammenlignes kontoene på balanselinjene 60, 62 og 76 med kontraktsdataene, hvis kreditering tar hensyn til mottatte forskuddsbetalinger og forskudd, uoppfylte forpliktelser for innkjøpte materialer og varer (leverte tjenester og utført arbeid), innskuddslønn. , fradragsberettiget merverdiavgift, påløpt for beløpene for forskudd og forskudd. Akkurat som ved vurdering av debiteringer, verifiseres data med motparter.
Ofte er hoveddelen forpliktelser overfor kredittinstitusjoner for lån. Derfor er den neste viktige posisjonen kreditten til balansekonto 66 og 67. Registre og dokumenter mottatt fra kredittinstitusjoner (utdrag som bekrefter betalinger, tidsplaner), alle kontrakter analyseres. I tillegg til betalinger kontrolleres riktigheten av renteberegninger.
Gjeld på avgifter, forsikringspremier og skatter er regnskapsført på konto 68 og 69. For nøyaktig å bestemme volumet sendes forespørsler til Federal Tax Service og pensjonsfondet for utstedelse av sertifikater eller en avstemming utføres.
I kreditten på konto 70 kontrolleres tilstedeværelsen av lønnsgjeld. Lønnslipper, kasseapparater og betalingsoppdrag analyseres. Oppgjør med ansatte gjenspeiles også i balanselinjene 71 og 76 – dette er ubetalte forskudd utstedt til ansvarlige personer og ubetalte kompensasjoner. Kreditten på linje 75 er også gjenstand for verifisering. Den reflekterer gjeld på utbytte og aksjer.
Resultatene brukes til å ta ledelsesbeslutninger for å forbedre betalingsdisiplin og redusere gjeld.
Formålet med inventarskjemaet
Siden 2013 har hver virksomhet rett til å utvikle sin egen dokumentasjon av lagerresultater. Standardskjemaet INV-17 legges til grunn. Hver regnskapsfører kan supplere den med detaljer, linjer, kolonner eller fjerne unødvendige.
Standardskjemaet fremhever for eksempel ikke momsplikt. Det er tilrådelig å opprette en ekstra linje både i INV-17-skjemaet og i vedlegget - et sertifikat beregnet på å klargjøre resultatene av kontrollen. Sertifikatet har 6 kolonner som indikerer skyldneren, årsaken til gjelden, beløpet, datoen for utførelse av dokumentet som bekrefter gjeldsforpliktelsene, navnet og nummeret på dette dokumentet.
Et korrekt utfylt INV-17-skjema gjenspeiler den sanne situasjonen med fordringer og gjeld. Dette bidrar til å ta beslutninger om å avskrive beløp klassifisert som tvilsomme eller uinnkrevbare.
Hvordan lages skjemaet?
Skjemaet har 2 deler: foran og bak. Den første gjenspeiler gjeldsforpliktelser til fordringer, og den andre - gjeldsforpliktelser. Overskriften på dokumentet angir detaljene til bedriften (organisasjonen), type og. Der må du også angi årsaken til inspeksjonen og datoen for inspeksjonen. Du kan fylle ut skjemaet enten på datamaskinen eller for hånd (med svart eller blå penn).
Tabellen på forsiden inneholder 6 kolonner, som angir kontonummer, beløp reflektert i balansen, forpliktelser bekreftet/ubekreftet av skyldnere, gjeld som foreldelsesfristen er utløpt for. Tabellen på baksiden har samme struktur, men den indikerer leverandørgjeld.
Etter utfylling må dataene bekreftes av medlemmer av kommisjonen. For at dokumentet skal få rettskraft, må det vedlegges et sertifikat som inneholder data fra syntetiske regnskaper, registre og journaler. Både loven og sertifikatet er utviklet i to eksemplarer. Ett sett gjenstår hos kommisjonen, det andre overføres til regnskapsførere.
Evalueringsresultater kreves. Urealisert gjeld til debitorer er kostnadsført på balansekontoen "Andre kostnader", urealisert gjeld til kreditorer er inntektsført på balansekontoen "Andre inntekter". Dette lar deg optimalisere regnskaps- og skattegrunnlaget ditt.
Skriv spørsmålet ditt i skjemaet under
For å identifisere alle inkonsekvenser i regnskapet, gjennomfører foretak årlig beholdning av leverandørgjeld og fordringer.
Debitorparten foretar slike kontroller med prøveregnskapskonti, dersom kontrollen ikke er inngående. Kreditorer er ansvarlige for å utlevere dokumenter til skyldnere med opplysninger om deres gjeld.
Kjære leser! Artiklene våre snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er unik.
Hvis du vil vite hvordan løser du akkurat ditt problem - kontakt nettkonsulentskjemaet til høyre eller ring på telefon.
Det er raskt og gratis!
Som et resultat blir dataene fra kundefordringer og kreditorrevisjonsrapporter avstemt av motparter.
Hvorfor gjennomføre en inventar av fordringer og gjeld
Hovedformålet med å gjennomføre en oversikt over fordringer og gjeld er å identifisere gjeld som ikke vekker tillit. Fra skyldnerens side identifiseres det gjeld for solgte varer som ikke er betalt og inkluderer mva.
Leverandørgjeld utføres for å fastsette gjeld som har merverdiavgiftsbeløp og de presenteres for betaling til selgere av varer eller ulike tjenester.
Når du skal ta inventar over fordringer og gjeld
Inventar av gjeld er gjenstand for verifisering, som bør utføres minst en gang i året; det er mulig at det utføres to ganger. Denne prosessen skjer vanligvis ved utgangen av året før årsregnskapet utarbeides.
Beholdningen bør ikke begynne tidligere enn første desember. Det er tatt hensyn til de beløp begge parter skylder som ikke ble tilbakebetalt per 1. november. Her er også forfalte beløp inkludert.
Under varebeholdningen kontrolleres korrespondansen av beløpene på fordringer og gjeld, som er oppført på regnskapsregnskapet. Selskapet skal også fremlegge dokumenter som bekrefter debitering eller periodisering av disse beløpene. Verifikasjonsrapporter kan sendes til motparter som er involvert i avstemming av oppgjørsdata.
En slik handling har ingen krav til utfylling, så den fylles ut i fri form.
Avstemmingsrapporter inneholder informasjon om oppgjørssaldo. Dette dokumentet skal være signert av regnskapssjefen.
Hvis gjelden samles inn i et søksmål, blir detaljene i avtalen og dokumenter som beskriver problemet med gjelden inngått i loven.
Inspeksjonsrapporten skal også være signert av foretakets leder.
Hvilke dokumenter og regnskaper er gjenstand for verifisering under inventar av fordringer og gjeld
Når du sjekker inventar, bestemmer skyldneren ofte hvilken metode som skal brukes, og det er to av dem:
- Fullstendig beholdning av kontoer.
- Selektiv beholdning av kontoer.
Som regel velges det andre alternativet oftest. Men denne metoden finner sted hvis alle kontoer er i orden, og ved forsømmelse og forvirring brukes en kontinuerlig metode.
Før du sjekker, kontrolleres følgende punkter:
- Riktigheten av refleksjonen av gjeldssaldo under de aktuelle balansepostene.
- Årsaker som førte til gjeld.
- Når ble de dannet?
- Hvem sin skyld er det at gjelden ble pådratt?
- Reell mulighet for inkasso.
Gjeld oppført på oppgjørskontoer bekreftes av følgende dokumenter:
- Regnskapsoppgaver, fakturaer for varer og tjenester, handlinger som bekrefter fullføring av arbeid og tjenester.
- Dokumenter som indikerer erklæringer om betaling av erstatning hvis personlige eiendeler ble brukt.
- Avtaler som gjenspeiler entreprenørers arbeid med leverandører, kjøpere med kunder og lignende.
Mekanisme for å gjennomføre inventar av fordringer og gjeld
Beholdning av fordringer og gjeld hjelper til med å løse problemer med ikke-planlagte kostnader.
Hvis selskapet ikke har noen problemer med gjeld, har det rett til uavhengig å sette en dato, en beholdning og en liste over kontoer som er gjenstand for verifisering.
Men det er tilfeller når inventar krever en dyp sjekk:
- Eiendommen er gjenstand for kjøp eller leie.
- Bytte av økonomisk ansvarlig person.
- Inventeringen er planlagt og finner sted ved utgangen av rapporteringsåret.
- Tyveri av eiendom.
- Bytte av leder for organisasjonen.
- Uforutsette situasjoner som ikke er relatert til den menneskelige faktoren.
Lagerkontrollen anses som gyldig dersom alle lovregler er overholdt.
Lagerprosedyre
Hver part har sin egen prosedyre for å gjennomføre gjeldsberegning. Dataene deres må imidlertid samsvare. Ved mislighold av gjelden kan kreditorparten saksøke skyldnere.
Kundefordringer utføres i tilfeller hvor det er nødvendig å kontrollere regnskapskonti for å avdekke gjeld. Hvis det under revisjonen ble oppdaget kontoer med gjeld som var utløpt, så vil kanskje debitorsiden kunne slippe å betale gjelden. Eller disse kontoene overføres til en spesiell ressurs designet for slike situasjoner. Det tas også hensyn til gjeldens foreldelsesfrist, og ved utformingen av loven må den ansvarlige for situasjonen angis.
Leverandørgjeld utføres for å identifisere akkumulert gjeld. Det utføres vanligvis i flere stadier.
Identifiserer gjeld som er knyttet til:
- Varer eller tjenester som overskred det tillatte budsjettet.
- Skjuler foretakets reelle inntekt.
- Midler som ble brukt til formål som ikke er avsatt i budsjettet.
- Brudd på virksomheten.
Nyansene ved å ta inventar
Takket være varelageret kan foretak beregne gjelden sin, som oppstår som følge av misbruk av materielle eiendeler, tyveri av eiendom, regnskapsfeil osv.
Verifiseringen av oppgjørsmidler er overlatt til kreditorer (de foretakene det er fordringer på).
Etter utforming av loven sendes den til motpartene som driver med gjeldssanering. Ved uoverensstemmelse mellom disse gjeldene har skyldnere rett til å kreve fra kreditorer dokumenter som bekrefter gjeldens eksistens.
Hvis kreditor ikke fremlegger slike dokumenter og problemet ikke løses «minnelig», har partene rett til å gå til retten for å løse problemene.
Konsekvenser av inventar
Deretter kan inventaret avdekke tap på fordringer, som inngår i en egen lov. I dette tilfellet må det være et dokument som bekrefter eksistensen av denne gjelden med de skyldige i denne situasjonen, beløpene, datoen. Slik gjeld avskrives ved bruk av de tilførte reservene.
Hvis foretaket ikke har en slik reserve eller det ikke er penger på den, blir den avskrevet fra handlingene for andre utgifter, noe som indikerer den tilsvarende artikkelen om tvilsomme og dårlige fordringer. Denne typen gjeld gjelder skyldnere.
Leverandørgjeld kan også avskrives dersom de ikke oppfyller gjeldskriteriene.
Alle utdrag, handlinger, dokumenter som bekrefter avstemminger av gjeldssjekker overføres til inventarkommisjonen.
Dersom eventuelle avvik ikke blir løst, reflekterer hver part dette på sin balanse. Kreditorer har rett til å sende inn relevant materiale til retten for å løse uenigheter.
Effektiv bruk av resultater
For å unngå problemer med loven, er ethvert foretak forpliktet til å gjennomføre inventar som vil bidra til å identifisere kontosaldoer, gjeld, forfalt gjeld og de skyldige som pådro seg gjelden.
Takket være riktigheten av verifiseringen vil følgende viktige punkter bli etablert for begge parter:
- De riktige beløpene vises i balansen.
- Mangler knyttet til tyveri av eiendom.
- En fordring som en kreditor har rett til å kreve inn med tvang.
Takket være effektiviteten til varelageret, vil skyldnere eller kreditorer kunne unngå gjeld. Når det gjelder skyldnere er dette gjeld som foreldelsesfristen er utløpt for. Kreditorer har rett til å slette gjeld som ikke er i samsvar med den.
Det er viktig å gjennomføre inventar på riktig måte og i tide, og selvfølgelig å utarbeide rapporter med resultatene.
Så, for å unngå unødvendig gjeld, er foretak pålagt å minst årlig gjennomføre en inventar av gjeld på fordringssiden og kreditorsiden. Siden denne prosedyren vil bidra til rettidig beregning av tilleggsutgifter, tyveri av eiendom, etc.
På debitors side er det ansvar å gi rapporter om beholdningen av regnskapskonti, i hovedsak tas det hensyn til utvalgte kontoer. Kreditorer utarbeider også handlinger med sine opplysninger om skyldneres gjeld til dem.
Som et resultat er både handlinger fra skyldnere og kreditorer gjenstand for avstemming, som utføres av en spesiell kommisjon. I tilfelle uoverensstemmelser kan det starte en sak som kan gå til retten. I utgangspunktet søker kreditorparten retten om gjeld.
Dersom det foreligger dokumenter som bekrefter at fordringene har en foreldelsesfrist, avskrives de enten på bekostning av reservene som foretaket stiller til slike saker. Når loven utarbeides, er det viktig å angi de underordnede i hvis linje gjelden oppsto.
Inventar over DZ og KZ er en obligatorisk prosedyre for selskaper. En oversikt over beregninger er nødvendig når du skal utarbeide en årsrapport, og for å ta en beslutning eller overbevise investorer om å investere i virksomheten din. Det er veldig viktig å følge rekkefølgen på beholdningen av betalinger og ikke glemme nyansene i hvordan du utarbeider et dokument.
Lagerprosedyre og periode
Etter regelen skal virksomheten foreta en inventering før det utarbeides sluttrapporter for året.
Og i tillegg kan inventaret utføres etter beslutning fra lederen av organisasjonen, for eksempel utarbeide rapporter for styret, hvor strategiske spørsmål i utviklingen av selskapet vil bli løst.
Det er viktig for en organisasjon å korrekt forstå hvilke mengder gjeld som kan beregnes og for hvilken periode; det er nødvendig å gjennomføre en oppgjørsliste med debitorer og kreditorer på riktig måte.
Beholdningen består av å avstemme verdiene som er oppført i regnskapsregnskapet, vurdere deres refleksjon, og også kontrollere for forfalt gjeld.
For å gjennomføre en inventar må en organisasjon danne en inventarkommisjon. En slik kommisjon omfatter for eksempel administrative organisasjoner, regnskap mv.
!Viktig Hvis plutselig ett medlem av kommisjonen er fraværende, vil resultatene av inspeksjonen anses som ugyldige.
Etter verifisering må organisasjonen formalisere resultatet av beholdningen av beregninger korrekt. Hvis inventaret ble utført før årsrapporten, må resultatet gjenspeiles i årsrapporten. Og hvis det ble utført av andre grunner, gjenspeiles resultatet i regnskapet og rapporteringen i måneden det ble fullført.
Kundefordringsbeholdning
For å se selskapets fordringer, er det nødvendig å avstemme beregningene for hver debitor:
- Leverandører og entreprenører– du må analysere gjelden og forskudd i reserven til leverandører og kjøpere for kontoen: 60,62,76;
- Betaling fra personell– vi ser på status for beregning av lønn i reserve av periodiseringer og utbetalinger på kontoen: 70,73;
- Beregning med budsjett– vi sjekker gjeld og overbetalinger i reserven for skatter og avgifter på kontoen: 68,69;
- Oppgjør med gründere– vi studerer gjeld på utbytte og ubetalte deler av egenkapitalen;
For å regnskapsføre kundefordringer finnes det kontoer som reflekterer motpartens beregninger:
For å kunne vurdere motpartenes fordringer riktig, er det best å avstemme oppgjørene med hver av dem. Hvis det plutselig under avstemmingen avdekkes en unøyaktighet i regnskapet på grunnlag, må selskapet justere rapporten og gjenspeile feilene i måneden de ble identifisert.
På dette stadiet er det viktig å vurdere alle gjeldsbeløp, og også avgjøre om det er mulig å danne en gjeldsreserve, og i hvilket beløp. Hvert fordringsbeløp i regnskapet skal analyseres for tvil.
Lønnsfordringer, samt penger utstedt på konto, skal vurderes og objektivt identifiseres. For å gjøre dette gjennomføres en inventar på konto 70 og 71.73. Vanligvis sjekker de om oppsagte ansatte har gjeld til organisasjonen eller som ikke har rapportert om utstedte forskudd.
Og i tillegg analyserer de debetbalansen på konto 68 og 69, om det er overbetalinger til budsjettet for skatter og avgifter og til fond (ekstrabudsjett).
Beholdning av leverandørgjeld
Leverandørgjeld ligner på kundefordringer; de kan identifiseres korrekt basert på resultatene av avstemming av gjensidige oppgjør med motparter (kreditorer). Inventering av oppgjør med entreprenører og leverandører innebærer analyse av følgende fakturaer:
!Viktig Likevel er det fordeler med hensyn til beskatning: Hvis organisasjonen ofte har signert avstemmingshandlinger, trenger ikke leverandørgjeld for slike motparter å inkluderes i skattepliktig inntekt etter tre år fra gjeldsdatoen.
For å se mengden av gjeld til budsjettet for skatter og midler utenom budsjettet, er det bedre å kontakte Federal Tax Service med en forespørsel om å utstede et sertifikat om status for oppgjør med skattetjenesten og forsikringspremier. Også, på initiativ fra enhver part, kan en felles avstemming av beregninger utføres.
En oversikt over oppgjør med kreditorer for lønn er også av stor betydning for å identifisere de faktiske volumene av fordringer og gjeld til selskapet, siden nivået på leverandørgjeld direkte påvirker teamet og effektiviteten.
!Viktig For å gjøre sjekken mer effektiv må selskapet analysere alle kontoutskrifter, samt kontantkvitteringer og betalingsoppdrag.
Ofte er hovedleverandørgjelden i et selskap gjelden til banken, det er obligatorisk å sjekke kredittsaldoene på konto 60, 67. I dette tilfellet er det svært viktig å riktig vurdere hvilken saldo som representerer kortsiktig og langsiktig leverandørgjeld. For å utføre denne oppgaven kan en analyse av selskapets regnskapsressurser, samt dokumenter mottatt fra banken (tilbakebetaling av leverandørgjeld og betalingsutskrifter) hjelpe. .
!Viktig. Ved analyse av leverandørgjeld må du ikke glemme at denne gjelden for hver enkelt kreditor må kontrolleres for forfalt. Viser det seg at fristen er utløpt, eller for eksempel kreditor er likvidert, skal slik leverandørgjeld avskrives etter gjeldende prosedyre.
Eksempel på utfylling av resultatene
Beholdningen av oppgjør skal dokumenteres etter at alle transaksjoner er gjennomført. For å gjøre dette, må du opprette en oppgjørshandling med kunder og kjøpere, leverandører og andre fordringer og kreditorer i formen "INV 17", eller i en form uavhengig utviklet av selskapet, og et sertifikat (forslag til loven) . Denne loven skal utferdiges i to eksemplarer.
Den allerede utfylte oppgjørsbeholdningsrapporten skal undertegnes av en ansvarlig spesialist av en spesialopprettet kommisjon.
