Denuncia contro l'Agenzia delle Entrate. Errore fiscale

Se il pagamento dell'imposta KBK è indicato in modo errato, il contribuente ha il diritto di presentare una domanda per chiarire il pagamento. Allo stesso tempo, l'indicazione nell'ordine di pagamento per il trasferimento dell'imposta di un codice di classificazione di bilancio errato non costituisce una base per riconoscere l'obbligo di pagare l'imposta come inadempimento. Ma per chiarire il pagamento, il contribuente può presentare una lettera o una domanda corrispondente all'autorità fiscale. Lo ha riferito il Servizio fiscale federale russo nella lettera del 10.10.16 n. SA-4-7/19125.

Quindi, se, quando si paga un'imposta o si pagano i premi assicurativi a nome dell'organizzazione, status di contribuente, KBK, INN, KPP, l'organizzazione può chiarire il pagamento se scrive una lettera di chiarimenti corrispondente. Sulla base di questo documento, gli ispettori ricalcoleranno le sanzioni maturate in conformità con la clausola 2 della Sezione V delle Raccomandazioni sulla procedura per il mantenimento del database "Liquidi con il bilancio" nelle autorità fiscali (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia di marzo 16, 2007 N. MM-3-10/138@ ), è possibile chiarire la BCC se i codici errati e corretti si riferiscono alla stessa imposta.

In caso contrario l'organizzazione sarà costretta a trasferire nuovamente l'imposta utilizzando il codice corretto, per poi chiedere il rimborso all'ufficio delle imposte. In questo caso le sanzioni fiscali non possono essere evitate. Molto probabilmente dovrai dimostrare in tribunale l'illegittimità delle sanzioni se nella polizza di versamento viene citata la BCC di un'altra imposta.

Possibile se i pagamenti vengono effettuati al bilancio federale o regionale. Se i pagamenti vengono effettuati al bilancio locale, l'errore può essere corretto trasferendo l'imposta e le sanzioni utilizzando i dettagli corretti. In questo caso, il pagamento in eccesso viene restituito sul conto corrente.

Al momento, le autorità fiscali chiariscono in modo indipendente i pagamenti che rientrano nella categoria poco chiari. Ciò vale principalmente per i pagamenti in cui, ad esempio, l'organizzazione ha indicato una BCC inesistente, ma nella causale del pagamento è stata correttamente indicata l'imposta trasferita. In questo caso non sono previste sanzioni.

Se l'organizzazione ha indicato erroneamente il numero di conto del Tesoro federale e il nome della banca del destinatario, verranno addebitate sanzioni sul debito risultante. Tali sanzioni non verranno azzerate. In questo caso, devi scrivere una domanda di rimborso fiscale e presentarla al tuo ufficio delle imposte.

L'ufficio delle imposte deve prendere una decisione per chiarire il pagamento entro 10 giorni lavorativi dalla data in cui riceve una domanda dall'organizzazione (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 31 luglio 2008 n. 03-02-07/1-324). Gli ispettori comunicheranno la decisione al pagatore entro le prossime ore cinque giorni. Dopo aver preso la decisione di chiarire il pagamento, l'ispettorato ricalcolerà le sanzioni maturate sull'importo dell'imposta per il periodo compreso tra la data del pagamento effettivo e il giorno in cui viene presa la decisione di chiarire il pagamento.

• base di pagamento;
• affiliazione di pagamento (ad esempio KBK);
• periodo imponibile;
• stato del pagatore();

I dettagli del pagamento possono essere chiariti solo se l'errore commesso non ha influito sul trasferimento dell'imposta al bilancio. Questa procedura è prevista al paragrafo 7 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

al menù

Dati obbligatori nella domanda di CHIARIMENTO DI PAGAMENTO all'ufficio delle imposte

La domanda deve indicare l'errore commesso nell'ordine di pagamento e i suoi dettagli. Dovranno inoltre essere indicate le informazioni corrette che consentiranno all'Amministrazione Finanziaria di riflettere correttamente gli importi nella scheda di liquidazione del bilancio.

I documenti che confermano il pagamento dell'imposta sul bilancio devono essere allegati alla domanda.

La procedura di chiarimento dei pagamenti viene utilizzata per correggere gli errori negli ordini di pagamento che non hanno comportato il mancato trasferimento delle imposte sul conto del Tesoro federale appropriato.

In questo caso, non dovresti aspettare i risultati delle attività dell'ispettorato e del tesoro, ma dovresti iniziare urgentemente a presentare una domanda di chiarimento del pagamento al Servizio fiscale federale, alla quale devi allegare una ricevuta di versamento con il contrassegno della banca. Sulla base di questa richiesta, l'ispettorato potrà avviare una riconciliazione delle tasse, delle multe e delle sanzioni pagate, oppure prendere immediatamente una decisione per chiarire il pagamento il giorno in cui l'imposta viene effettivamente pagata. E, ovviamente, bisognerà ricalcolare le sanzioni maturate sul conto personale.

Secondo le istruzioni del Ministero delle Finanze, l’ispezione deve effettuare le azioni di cui sopra entro 10 giorni dalla data di ricevimento della domanda del contribuente o dalla data di firma del verbale di riconciliazione.

Nota: Lettera del Ministero delle Finanze russo del 31 luglio 2008 n. 03-02-07/1-324

Pertanto, un contribuente che scopre che a causa di un errore commesso nell'ordine di pagamento l'imposta non si riflette sul conto personale, deve intraprendere le seguenti azioni:

1. Contatta la banca e ricevi conferma scritta del pagamento tempestivo delle imposte. In poche parole, una polizza di versamento con un contrassegno bancario che indica l'esecuzione.
2. Presentare una domanda all'ufficio delle imposte per chiarire il pagamento. Se necessario, è possibile presentare una domanda di riconciliazione dei pagamenti.

al menù

Richieste di persone fisiche e giuridiche per CHIARIMENTI SUI PAGAMENTI su modulo fiscale in formato Word

Domanda di un cittadino per chiarire i dettagli di un documento di pagamento

Sarà necessario se una persona ha commesso un errore nei documenti di pagamento per il trasferimento dei dazi statali, quando il denaro è andato ancora al destinatario giusto (ad esempio, c'è stato un errore nel cognome del pagatore). Per chiarire il pagamento, compilare questa domanda. Scarica l'esempio (.doc 33Kb).

Domanda di una persona giuridica per chiarire i dettagli di un documento di pagamento

L'ispettorato deve prendere una decisione per chiarire il pagamento dell'imposta entro 10 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della domanda da parte dell'organizzazione. Dopo aver preso la decisione di chiarire il pagamento, l'ispettorato fiscale ricalcolerà le sanzioni maturate sull'importo dell'imposta per il periodo compreso tra la data del pagamento effettivo e il giorno in cui viene presa la decisione di chiarire il pagamento. Questa procedura è prevista dal paragrafo 7, paragrafo 8 dell'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa ed è spiegata nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 31 luglio 2008 n. 03-02-07/1- 324

L'elenco degli errori che possono essere corretti è limitato. L'organizzazione può chiarire:

• base di pagamento. Ad esempio, sostituire il valore “TP” nel campo 106 dell'ordine di pagamento con il valore “AP”;
• affiliazione a pagamento. In particolare, correggere KBK o OKTMO errati;
  periodo d’imposta – campo 107 dell’ordine di pagamento;
• stato del pagatore. Ad esempio, sostituire nel campo 101 del mandato di pagamento il valore 01 (contribuente) con il valore 02 (agente fiscale);
• TIN, punto di controllo del pagatore e del destinatario.

I dettagli del pagamento possono essere chiariti solo se l'errore commesso non ha influito sul trasferimento dell'imposta al bilancio. Allegare alla domanda una copia dell'ordine di pagamento che conferma il trasferimento dell'imposta al bilancio. Tutte le firme nel documento devono essere decifrate (GOST R 6.30-2003)

al menù

Quando il pagamento non può essere confermato

È impossibile chiarire i numeri di conto del Tesoro russo indicati in modo errato e il nome della banca del destinatario (clausola 4 dell'articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Se vengono commessi tali errori, il pagamento non verrà affatto elaborato dalla banca, oppure i fondi andranno sul conto della tesoreria, ma in una regione diversa. In ogni caso l’imposta dovrà essere pagata nuovamente. Per richiedere il rimborso dell'importo originariamente pagato rivolgersi a:

• alla banca – se il pagamento non viene eseguito;
• all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione - se i fondi sono stati addebitati sul conto corrente dell'organizzazione, ma non sono finiti nel conto della tesoreria regionale.

Presenta una domanda all'ufficio delle imposte nel tuo luogo di registrazione. Entro 10 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della presente domanda, gli ispettori contatteranno per iscritto il Servizio fiscale federale russo nel luogo in cui è stato accreditato il pagamento. Allegheranno alla domanda una copia della domanda dell'organizzazione per il rimborso del pagamento in formato elettronico (immagine scansionata). Dopo aver ricevuto questi documenti, entro e non oltre il giorno lavorativo successivo, il Servizio fiscale federale russo li inoltrerà al dipartimento del tesoro regionale per restituire l'importo ricevuto per errore. Successivamente, il dipartimento del tesoro regionale trasferirà il pagamento errato all'organizzazione e ne informerà i rappresentanti del servizio fiscale entro tre giorni lavorativi.

Succede che al momento della presentazione della domanda, l'ufficio delle imposte non ha ancora informazioni sul fatto che il pagamento sia stato accreditato su un conto di tesoreria in un'altra regione. Successivamente, entro due giorni lavorativi dalla data di ricevimento della domanda, l'ispettorato invierà una richiesta corrispondente al Servizio fiscale federale regionale della Russia. Il Servizio fiscale federale regionale della Russia deve rispondere a questa richiesta (confermare la ricezione del pagamento) entro due giorni lavorativi dalla data di ricezione. Successivamente, nello stesso ordine, verrà effettuato il rimborso dell'importo erroneamente accreditato.

Nota: Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 2 novembre 2011 n. 02-04-10/4819, del 10 agosto 2011 n. 02-04-09/3641 e del Servizio fiscale federale della Russia del 6 settembre 2013 N. ZN-3-1/ 3228.

al menù

Ci saranno sanzioni per il chiarimento dei pagamenti fiscali e la compensazione dei pagamenti in eccesso con gli arretrati?

Se il contribuente ha trasferito denaro al bilancio in tempo, ma utilizzando dati errati, e successivamente ha presentato una richiesta per chiarire il pagamento, la data di pagamento dell'imposta sarà considerata la data di trasferimento del pagamento errato, il che significa che dovrebbe non. Ma non è sempre possibile evitare così facilmente le sanzioni monetarie.

Nota: Lettera del Servizio fiscale federale dell'11 aprile 2017 n. ZN-4-22/6853

Ci sono due situazioni in cui chiarire i dettagli del pagamento non ti salverà dalle penalità per il ritardo.

1. Se è stato commesso un errore nel numero di conto del Tesoro federale o nei dettagli della banca del destinatario, in genere è inutile presentare una richiesta di chiarimento: l'obbligo di pagare le tasse in ogni caso sarà considerato inadempiuto (clausola 4, clausola 4). L'importo dell'imposta dovrà essere nuovamente inviato al bilancio e la data di pagamento sarà considerata il giorno del trasferimento del secondo pagamento di correzione. Quelli. Se il pagamento corretto è stato inviato dopo il termine di pagamento dell'imposta stabilito dalla legge, l'autorità fiscale applicherà sanzioni per il ritardo nel pagamento.

2. Se il pagamento errato è stato inizialmente trasferito in ritardo. In questo caso, l'amministrazione fiscale annulla le sanzioni maturate solo per il periodo compreso tra la data dell'effettivo trasferimento di denaro e la data della decisione sul chiarimento. Di conseguenza, dovrai comunque pagare una penale per il ritardo iniziale.

Compensazione dei pagamenti in eccesso esistenti con gli arretrati

in questo caso ci saranno sicuramente delle sanzioni. Dopotutto, quando viene effettuata tale compensazione, l'obbligo di pagare le tasse è considerato adempiuto dalla data in cui l'Ispettorato del servizio fiscale federale prende una decisione sulla compensazione. È vero, anche qui ci sono alcune sfumature. Le autorità fiscali hanno 10 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della relativa richiesta da parte del pagatore (clausola 4) per prendere una decisione sulla compensazione del pagamento in eccesso. Pertanto, se il pagatore presenta una richiesta di compensazione almeno 10 giorni lavorativi prima della scadenza per il pagamento dell'imposta per la quale teme che sorgano arretrati e le autorità fiscali prendono una decisione positiva, non ci saranno sanzioni. Dopotutto, semplicemente non si verificheranno arretrati: l'imposta verrà "pagata" in tempo a causa del pagamento in eccesso compensato.

1. 
   La compensazione dell'importo dell'imposta a scapito di un altro è possibile sulla base di una richiesta di compensazione delle imposte pagate in eccesso. Viene fornito il modulo per la richiesta di rimborso.
2. 
   Il nuovo servizio, in vigore dal 1° ottobre 2012, consente ai privati ​​di effettuare tutte le operazioni e comunicazioni con le autorità fiscali nel conto personale del contribuente su tax.ru.

A volte è nella natura umana commettere errori. Solo chi non fa nulla non sbaglia. Pertanto, gli errori di calcolo del servizio fiscale, che ha inviato una notifica errata chiedendo il pagamento di debiti provenienti da fonti sconosciute, devono essere trattati con comprensione. È vero, se ciò avviene con invidiabile coerenza e hai fiducia nella tua integrità come contribuente, i tuoi nervi potrebbero cedere. Vorrai dimostrare la tua onestà e allo stesso tempo identificare i funzionari negligenti e costringerli a compensare i loro "peccati", se non con risorse materiali, almeno con scuse sincere.

Quali metodi possono essere utilizzati per combattere gli errori fiscali?

Un contribuente legalmente “esperto” offre le seguenti “ricette”:

• “nessuna colpa - non colpevole” o presunzione di innocenza;
• lettere al servizio fiscale;
• recarsi all'ufficio delle imposte per riconciliare i calcoli;
• causa in tribunale.

Diamo un'occhiata a ciascuno dei metodi in modo un po' più dettagliato.

"Senza colpa - non colpevole"

La cosa principale da ricordare è la semplice verità giuridica che la colpa non provata dalla legge non costituisce una base per le accuse. La legislazione stabilisce il diritto del contribuente di non dare esecuzione ad atti illegali e richieste di servizi fiscali, altri organismi o funzionari autorizzati quando contraddicono il Codice Fiscale o le leggi nazionali. Se non ci sono motivi per accertare l'imposta, non è necessario pagarla. E in caso di possibili pretese da parte delle autorità fiscali, lasciamo che queste ultime dimostrino legalmente la fondatezza delle loro pretese.

Scriviamo lettere all'ufficio delle imposte

Forti del principio che il metodo di difesa più efficace è l'attacco, scriviamo lettere di reclamo all'ufficio delle imposte. Non è consigliabile chiamare o assediare l'ufficio delle imposte con corse giornaliere. I funzionari non prendono sul serio le affermazioni che non sono supportate da documenti. Inoltre, nessuna garanzia di attenzione verrà fornita da un'applicazione elettronica al portale del Servizio fiscale federale. Tutt'altro discorso è una lettera raccomandata con avviso di recapito oppure portata personalmente in ufficio e annotata dalla segretaria nella documentazione in arrivo. Prenditi il ​​tempo necessario per annotare il numero in arrivo. Potresti averne bisogno per continuare la “saga dei reclami”.

Confrontiamo i calcoli

Le modifiche alla legge federale introdotte nel settembre 2010 danno al contribuente il diritto non solo di richiedere un certificato con i calcoli fiscali (modulo 39), ma anche di insistere su una riconciliazione congiunta dei calcoli. Il fatto è che il modulo 39 contiene un minimo di informazioni: il nome dell'imposta e l'importo del debito su di essa. E sulla base dei risultati della riconciliazione, le autorità fiscali sono tenute a rilasciare un rapporto documentale con i calcoli. Richiedere inoltre informazioni sulla base di quali documenti è stata presentata per il pagamento l'imposta ingiustificata. Tale persistenza diventa spesso un catalizzatore per il rifiuto delle richieste da parte del servizio fiscale. Se ti ingannano con le risposte o non rispondono affatto, dopo 3-4 settimane puoi presentare un reclamo al capo del servizio fiscale. Assicurati solo di portare con te tutte le prove documentali, compresi i numeri in entrata e in uscita registrati presso l'ufficio delle imposte. Se superare questo livello non porta al risultato desiderato, sali più in alto nella scala burocratica gerarchica. E non abbiate paura di ritorsioni da parte del fisco. Ci sono molte vittime come te e i funzionari sono già abituati alle denunce.

Il tribunale metterà fine a tutto ciò

La Corte è l’ultima autorità nel percorso verso il raggiungimento della giustizia. Puoi presentare tu stesso la domanda o attendere che lo faccia il servizio fiscale, sperando di riscuotere gli arretrati. Se non ci sono documenti sufficienti che confermino la correttezza del calcolo dell'imposta, il tribunale riconoscerà l'illegittimità della riscossione. Inoltre, la parte soccombente pagherà tutte le spese legali. Vorrei sognare di punire i funzionari negligenti, ma tali prospettive non sono così realistiche.

Sebbene il Codice Fiscale, all'articolo 35, confermi la responsabilità dei funzionari per i danni causati al contribuente da decisioni illegittime, in pratica tutto è diverso. Spesso le argomentazioni relative alla negligenza fiscale non sono sufficienti per stabilire un nesso causale tra gli errori commessi e le conseguenti perdite della vittima. Molti ostacoli sorgono sotto forma di prove di danni o illegalità nel comportamento dei funzionari. Anche se sei abbastanza fortunato da giustificare le tue argomentazioni, le perdite causate ti verranno restituite dal bilancio federale e non dal portafoglio di un dipendente senza scrupoli. La responsabilità amministrativa per lavoro negligente non è prevista per i funzionari.

Gli avvisi fiscali errati non sono affatto rari: i “pagamenti” con errori vengono inviati a migliaia e qualsiasi contribuente può riceverne uno. Cosa fare in questo caso e come resistere a pretese fiscali errate? Leggi tutto questo nel nostro nuovo articolo.

In quali casi un avviso fiscale è considerato errato?

Gli errori nelle notifiche possono variare da errori di battitura nel nome o nell'indirizzo del pagatore a calcoli fiscali errati. Convenzionalmente, tutti questi errori possono essere suddivisi in tre grandi categorie:

• L'avviso fiscale contiene informazioni errate;
• L'importo dell'imposta è stato calcolato in modo errato;
• L'oggetto dell'imposta non appartiene alla persona che ha ricevuto la notifica.

Cosa dovresti fare se hai ricevuto una notifica fiscale errata? Prima di tutto, vale la pena ricordare che hai il diritto di non ottemperare agli atti illeciti e alle richieste delle autorità fiscali se non rispettano il Codice Fiscale o altre leggi federali (Articolo 21 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Cioè, se hai ricevuto una richiesta fiscale errata, non sei tenuto a pagare l'imposta e l'onere di provare la validità dell'accertamento spetta all'ufficio delle imposte.

Istruzioni passo passo

Dopo aver scoperto un errore in una notifica fiscale, è necessario aderire al seguente algoritmo:

Passaggio uno: compilare la dichiarazione sugli errori di notifica fiscale

Per semplificare il riscontro, nella stessa busta della notifica viene sempre inserita una bolla a strappo, che può essere utilizzata per segnalare un errore all'Agenzia delle Entrate. Il documento deve contenere le seguenti informazioni:

• Il nome e l'indirizzo dell'ufficio delle imposte a cui stai inviando la domanda;
• I tuoi dati (cognome, nome, patronimico e TIN);
• Numero avviso fiscale;
• Elenco degli errori rilevati nella notifica.

Se al pagamento dell'imposta non è stato allegato il modulo di domanda, è possibile scriverlo in qualsiasi forma.

Fase due: presentare una domanda all'autorità fiscale

Dopo aver compilato la domanda, deve essere presentata all'ufficio delle imposte in uno dei modi a te convenienti:

• Di persona (tramite l'ufficio delle imposte);
• Per posta (raccomandata con avviso);
• Via Internet (questo può essere fatto sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru)

Passaggio tre: attendere l'avviso fiscale corretto

La tua richiesta deve essere esaminata entro 30 giorni. Durante questo periodo deve essere effettuato un audit interno, sulla base dei risultati del quale verranno identificati ed eliminati gli errori commessi. Ti verrà quindi inviato un nuovo avviso fiscale.

Fase quattro: pagare le tasse su una nuova ricevuta

Quando ricevi un secondo avviso, assicurati di controllare gli errori corretti e solo dopo paga l'imposta.

Come presentare ricorso in tribunale contro richieste fiscali errate?

Se l'ufficio delle imposte non ha risposto alla tua richiesta entro il termine stabilito dalla legge, o si è rifiutato di correggere gli errori, puoi far dichiarare illegale l'avviso/domanda fiscale in tribunale. Se il tribunale si schiera dalla tua parte e vinci la causa, tutte le spese legali dovranno essere pagate dalla parte soccombente.

Nota! Se per un valido motivo non è stato rispettato il termine per la presentazione della domanda, il tribunale può ripristinarlo.

Come ogni altra richiesta di riconoscimento e azioni (inerzia) come illegali, la tua richiesta di reclamo deve essere conforme ai requisiti dell'art. 198 e 199 del Codice di Procedura Arbitrale della Federazione Russa.

Inoltre, ai sensi dell'art. 199 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa, una domanda per riconoscere una richiesta errata come illegale deve necessariamente contenere le seguenti informazioni:

• nome e indirizzo dell'autorità fiscale che ha adottato la decisione impugnata;
• nome, numero, data di adozione dell'atto impugnato;
• i tuoi diritti e interessi legittimi violati dall'atto impugnato;
• leggi e altri atti normativi a cui l'atto impugnato non è conforme;
• le vostre richieste di riconoscimento di un atto giuridico non normativo come invalido.

Secondo la legislazione vigente, i casi che contestano atti giuridici non normativi e decisioni delle autorità fiscali devono essere esaminati entro un termine non superiore a tre mesi dalla data di ricevimento della domanda al tribunale.

Se nella casella di posta viene trovato un avviso di pagamento di tasse superiori allo standard, molto probabilmente al cittadino sono state valutate erroneamente le tasse sulla proprietà per le persone fisiche. Si verificano anche oneri fiscali per immobili già venduti. Tali situazioni non sono rare, motivo per cui esiste un intero schema per “ripristinare la giustizia”.

Da dove provengono le cifre relative all’imposta sulla proprietà?

L'ispettorato calcola e accerta le tasse in modo indipendente. I termini di maturazione si riferiscono a un periodo solare. I dati vengono inseriti nella ricevuta, che viene inviata via mail, entro e non oltre 30 giorni prima dell'inizio del pagamento.

Ora i cittadini ricevono in un'unica polizza di versamento tutte le tasse dovute, vale a dire le tasse sui trasporti, sulla terra e sulla proprietà personale. Inoltre, la maggior parte dei cittadini ha una tassa sulla proprietà.

Caratteristiche del nuovo regime fiscale:

1. Le tasse non vengono pagate in anticipo, ma a posteriori, cioè per il periodo fiscale trascorso. Ora c'è un solo pagamento e l'importo totale è piuttosto elevato.
2. Se tutta la proprietà si trova nella stessa regione in cui vive il cittadino, riceverà una ricevuta, in caso contrario diverse.
3. Se infatti c'è qualcosa da pagare, ma la preziosa busta non è arrivata, è meglio chiarire se c'è una tassa. Altrimenti ci sarà una sanzione, e un ricalcolo delle tasse su più anni potrebbe paralizzare seriamente il bilancio.

Importante! Le nuove carte di pagamento hanno questa caratteristica: ora hanno il dorso. Questo è un luogo in cui è possibile inserire informazioni sulla proprietà, che possono successivamente influire sull'importo dell'imposta. Spesso contiene dati per ridurre i pagamenti.

Per cosa pagare le tasse

Devi pagare per:

1. Edificio residenziale e qualsiasi edificio residenziale.
2. Garage, posto auto.
3. Complesso di edifici.
4. Appartamento, stanza.
5. Progetti di costruzione incompiuti.
6. Altri edifici, locali, strutture non compresi nell'elenco.

Prima di richiedere il rimborso è necessario chiarire se la base imponibile è determinata correttamente. Dopotutto, non è raro che i cittadini ricevano tasse su beni che non sono più di loro proprietà.

La base imponibile comprende gli immobili a partire dal 1° gennaio dell'anno in corso. Se l'oggetto è nuovo, dal momento in cui viene registrato. Per ogni oggetto l'imposta viene calcolata separatamente.

Nel caso in cui l'immobile sia di proprietà comune, ciascun proprietario contribuirà con una somma proporzionale alla sua parte. Potrebbero esserci anche imprecisioni nella determinazione dell'aliquota fiscale; puoi verificarlo sul portale Internet del Servizio fiscale federale russo. Chiedere troppo

Se per qualsiasi motivo l'autorità fiscale ha accumulato più del necessario, esiste un chiaro algoritmo per azioni legali per proteggere le tue finanze.

Fase n. 1 Dichiarazione di errore di calcolo nella notifica

Se nella polizza di versamento trovi importi gonfiati o dati errati che influiscono sull'importo dell'imposta, devi segnalarlo per iscritto al servizio fiscale. Per fare ciò, devi scrivere una domanda per tuo conto. Dovrebbe indicare che esiste un avviso fiscale con un importo fiscale calcolato in modo errato.

Pacchetto completo di documenti:

1. Dichiarazione. In esso indicare il numero della notifica e gli estremi dell'ufficio delle imposte che l'ha inviata. Informazioni su di te: nome completo, numero di identificazione.
2. Notifica inviata.
3. Allega documenti che confermino la correttezza del richiedente: potrebbe trattarsi di una copia della proprietà dell'immobile o di un contratto di compravendita se l'immobile è stato venduto.

Fase n. 2 Trasferimento di un pacchetto di documenti

Esistono diverse opzioni per presentare documenti all'ufficio delle imposte:

1. I documenti possono essere presentati di persona all'ufficio delle imposte. In questo caso, è necessario avere 2 copie di ciascun documento. Il secondo verrà timbrato con l'accettazione dei documenti e restituito al richiedente.
2. Invia per posta. Tutto il contenuto della busta dovrà essere descritto, così il richiedente avrà conferma con la data di spedizione.
3. Attraverso il conto personale del contribuente in formato elettronico. Puoi registrarti sul portale fiscale.

Fase n.3 Nuovo avviso

È la nuova notifica che dovrebbe arrivare se le pretese del ricorrente fossero fondate. Allo stesso tempo, l'autorità fiscale stessa è obbligata a scoprire la causa dell'errore e calcolare una nuova cavitazione. La nuova notifica dovrà indicare 2 importi obbligatori:

• Nell'“importo dell'imposta calcolato” - la cifra ricalcolata corretta che corrisponde alla proprietà esistente.
• Nella voce “importo dell'imposta maturata in precedenza” sono presenti gli importi contenuti nella notifica errata. In questo modo è possibile verificare se il ricalcolo è stato effettuato.

Se il pagamento è già stato effettuato

Se, prima di ricevere una nuova notifica, la precedente era già stata pagata perché si avvicinava la scadenza, il cittadino ha diritto di rivolgersi all'Agenzia delle Entrate per ottenere il rimborso. Ci sono diverse opzioni:

1. I rimborsi potrebbero essere applicati a pagamenti futuri.
2. Il risarcimento viene trasferito sul conto dell'individuo.

Se si sceglie la prima opzione, più conveniente, è necessario redigere una dichiarazione indicante che il pagamento è già stato effettuato e il richiedente richiede che l'eccedenza venga computata nei pagamenti futuri.

Puoi inviare la tua candidatura utilizzando le stesse modalità della fase 2. Alla domanda deve essere allegata la copia del versamento e l'avviso con l'imposta ricalcolata. Puoi contattare l'autorità fiscale in caso di pagamento in eccesso entro 3 anni.

Implementazione della soluzione

Qualunque sia la modalità di risarcimento prescelta, la decisione in merito deve essere presa entro 10 giorni dalla data di ricevimento della domanda. L'imposta stessa deve essere restituita entro e non oltre 1 mese dalla presa della decisione. Se i termini non vengono rispettati, per ogni giorno di ritardo deve essere applicata una penalità, che viene inclusa nell'importo del pagamento in eccesso secondo il tasso di rifinanziamento.

Spesso si verificano situazioni in cui è necessario ricalcolare l'importo della tassa di trasporto calcolata dai funzionari fiscali.

Non tutti i cittadini dello Stato sanno cosa è necessario fornire per eseguire tale operazione, dove andare, cosa può servire come base per il ricalcolo e come eseguire correttamente il ricalcolo.

Cos'è

Il ricalcolo dell'importo del deposito cauzionale implica una modifica dell'importo dell'imposta a causa delle condizioni aggiuntive emerse. Il ricalcolo può essere effettuato verso il basso o verso l'alto.

Un avviso fiscale, ricevuto presso il luogo di registrazione del cittadino una volta all'anno, contiene informazioni sui calcoli per l'ultimo periodo fiscale (questi importi devono essere pagati prima della data specificata nel documento) e sui ricalcoli fiscali (se presenti).

Il servizio fiscale ha il diritto di effettuare ricalcoli solo per gli ultimi tre periodi di riferimento.

L’importo dell’imposta pagata dal contribuente in eccesso rispetto all’importo richiesto può essere:

• compensazione con il pagamento delle imposte nel periodo successivo;
• restituito integralmente alla persona o all'organizzazione.

Quest'ultimo è possibile solo dopo aver presentato apposita domanda indicando i dettagli del conto personale su cui dovrà essere restituito l'importo specificato.

In quali casi viene eseguito?

Il ricalcolo della tassa di trasporto per le persone fisiche è possibile in situazioni se:

• C'era un errore nell'avviso fiscale. Se riscontri un'inesattezza nella potenza di un veicolo imponibile, un'aliquota fiscale errata o la mancata applicazione di un beneficio a disposizione del proprietario dell'auto, devi contattare nel più breve tempo possibile l'ufficio tributario regionale che ha inviato o emesso la notifica. È necessario avere con sé il passaporto e i documenti originali che indichino la correzione dei dati. Presso il dipartimento è necessario scrivere una domanda e allegare tutti i documenti;

In alcune situazioni, ad esempio, se la potenza del veicolo non è corretta, i funzionari fiscali devono richiedere i dati alla polizia stradale dove è immatricolato il veicolo. Potrebbe essere necessario correggere le informazioni su un'auto o un altro veicolo lì. Ma in ogni caso, prima di tutto devi contattare l'autorità fiscale.

• l'auto è stata venduta nel periodo in esame e l'informazione non è arrivata al momento giusto nella banca dati dell'ispettorato fiscale. Per dimostrare la necessità di ricalcolo, è necessario contattare l'ufficio delle imposte del proprio luogo di residenza e fornire al dipendente il contratto di compravendita originale. Dopo la procedura di calcolo del nuovo importo dell’imposta, la notifica verrà rispedita all’indirizzo postale del contribuente;
• l'auto è stata rubata e c'è un certificato della polizia stradale su questo fatto. L'imposta viene calcolata solo per il periodo di effettivo utilizzo del veicolo. Se ci sono prove che l'auto è stata rubata, i funzionari fiscali sono tenuti a ricalcolare l'imposta sulla base dei documenti forniti dal contribuente;
• è cambiato il luogo di residenza del contribuente e luogo di immatricolazione del veicolo. Il ricalcolo dell'imposta sui trasporti nell'ambito di OKTMO viene effettuato presso l'ufficio delle imposte su richiesta del contribuente.

Pertanto, qualsiasi ricalcolo fiscale viene effettuato sulla base dei documenti forniti, attestanti il ​​verificarsi di una determinata situazione e della domanda presentata (personalmente dal contribuente o dal rappresentante di una persona con procura ufficiale).

Come scrivere una domanda per il ricalcolo della tassa di trasporto

Il ricalcolo dell'imposta sui trasporti per tre anni (o per il periodo in cui è stata effettuata in modo errato) viene effettuato sulla base di una richiesta del contribuente e di documenti che confermano l'esistenza di tale diritto.

È possibile compilare la domanda di persona su un modulo fornito da un funzionario fiscale o sul sito web del Servizio fiscale federale.

Puoi presentare la tua candidatura:

• personalmente o per delega;
• attraverso il sito web del Servizio fiscale federale con un account personale o una firma elettronica confermata;
• Posta Russa.

Nel modulo di domanda si legge:

• informazioni sulla persona che presenta il documento;
• informazioni sul dipartimento dei servizi fiscali;
• il periodo per il quale la tassa di trasporto è stata calcolata in modo errato;
• informazioni su un'auto o altro veicolo su cui viene addebitata l'imposta.

In allegato alla domanda sono riportati i documenti fondamentali richiesti.

Un esempio di domanda per il ricalcolo dell'imposta in relazione alla radiazione di un veicolo è la seguente:

Quali documenti è necessario allegare?

Il pacchetto di documenti necessari per il ricalcolo dipende dalla situazione in cui questa operazione deve essere eseguita.

In ogni caso il contribuente è tenuto a fornire:

• passaporto;
• documenti per un veicolo tassabile.

Inoltre fornito:

• un certificato della polizia stradale se il veicolo è stato radiato durante il periodo di riferimento;
• un certificato attestante il furto del veicolo in tale situazione;
• un documento che conferma o determina la potenza del veicolo. Se c'è disaccordo su questo tema, tale documento potrebbe essere il risultato dell'esame;
• documenti che confermano il diritto a (certificato di veterano di combattimento, certificato di presenza di un bambino disabile, ecc.).

Tutti i documenti di cui sopra dovranno essere forniti in originale. Le copie dei documenti non costituiscono motivo di ricalcolo della tassa sugli autoveicoli,

Dove contattare

Eventuali inesattezze nel calcolo delle imposte vengono corrette solo presso l’ufficio delle imposte del luogo di residenza permanente del contribuente.

Se non è possibile ottenere un ricalcolo dal dipartimento delle imposte e ci sono tutti i motivi per farlo, qualsiasi cittadino (o persona giuridica) può presentare una domanda al tribunale.

Un reclamo contro l'ufficio delle imposte per il ricalcolo dell'imposta sui trasporti viene presentato alle autorità giudiziarie presso la sede dell'organizzazione che calcola l'importo dell'imposta.

Alla domanda occorre allegare:

• documenti sulla base dei quali è necessario ricalcolare l'imposta;
• risposta dell'ispettorato fiscale che giustifica il rifiuto di ricalcolare;
• ricevuta del pagamento del dovere statale;
• altri documenti su richiesta dell'Autorità Giudiziaria.

Dopo che la dichiarazione di reclamo è stata accettata e considerata, verrà fissata una data del tribunale, alla quale dovranno essere presenti sia il querelante (contribuente) che un rappresentante del servizio fiscale.

La decisione della corte sarà il verdetto finale sulla questione controversa.

Legalità

Spesso si verificano situazioni in cui l'imposta sui trasporti viene ricalcolata non su richiesta del contribuente, ma dall'ispettorato fiscale.

Inoltre, di norma, l'importo delle tasse aumenta e il cittadino deve affrontare arretrati, per i quali vengono addebitate sanzioni.

Le autorità fiscali hanno il diritto di ricalcolare in modo indipendente le imposte precedentemente pagate? Si lo fanno. I diritti e gli obblighi del servizio fiscale sono regolati dal Codice Fiscale (articoli e).

Tuttavia, in caso di disaccordo con i ricalcoli effettuati dalle autorità fiscali, ogni cittadino, così come una persona giuridica, ha il diritto di dimostrare la propria tesi in tutti i modi non vietati dalle leggi della Federazione Russa.

Quando si vende un'auto

Consideriamo più in dettaglio la situazione con il ricalcolo della tassa di trasporto in caso di vendita di un'auto nel periodo di riferimento.

Le autorità di polizia stradale che effettuano azioni di registrazione sono tenute a trasmettere all'ufficio delle imposte le informazioni sul cambio di proprietario del veicolo entro 10 giorni dall'esecuzione di tali azioni.

Se l'ex proprietario ha ricevuto per errore una ricevuta di pagamento della tassa automobilistica, dovrà:

• contattare il servizio fiscale il più rapidamente possibile con una dichiarazione relativa all'imposta calcolata in modo errato, fornendo un contratto di acquisto e vendita di veicoli;
• scoprire il motivo per cui è stata accertata l'imposta. Potrebbe trattarsi di un semplice errore o di una trasmissione intempestiva di informazioni da parte delle autorità di registrazione;
• rivolgersi all'autorità di polizia stradale che ha radiato il veicolo per ottenere un certificato dell'operazione.

L'ufficiale fiscale è obbligato a inviare una richiesta alla polizia stradale il prima possibile per stabilire l'accuratezza delle informazioni ricevute.

La risposta ricevuta dall'autorità di registrazione servirà come base per ricalcolare la tassa di trasporto.

Ad esempio, l’auto è stata venduta a settembre 2018. dovrebbe essere effettuata solo per i 9 mesi effettivi di utilizzo, ma nella cartella esattoriale nel calcolo dell'importo dell'imposta non è stato applicato il corrispondente coefficiente pari a 9/12 = 0,75.

Dopo aver chiarito le ragioni, si è scoperto che le autorità di polizia stradale per qualche motivo non hanno trasmesso informazioni sull'alienazione del veicolo.

Il proprietario dell'auto, sulla base di un contratto di compravendita di auto e di un certificato della polizia stradale attestante la cancellazione del veicolo, ha il diritto di ricalcolare l'imposta.

Una situazione diversa si verifica se la proprietà dell'auto non è cambiata, cioè l'auto è stata venduta per procura. In questo caso l'intestatario del veicolo è tenuto al pagamento della tassa di trasporto.

Pertanto, le autorità fiscali hanno il diritto di effettuare ricalcoli per l'imposta sui trasporti sia personalmente (se vengono rilevati errori nei calcoli effettuati in precedenza) sia su richiesta del contribuente, supportato da documenti che stabiliscono un determinato fatto.

Va ricordato che i proprietari dei veicoli sono tenuti a pagare la tassa di trasporto. Quindi non è consigliabile vendere un'auto per procura.

Tutti i disaccordi tra i contribuenti e il servizio fiscale vengono risolti in tribunale.

Video: come i residenti della capitale possono evitare problemi con la tassa sui trasporti