Тактик ба эрсдэлийн удирдлагын стратеги. Эрсдэлийн удирдлагын арга зүйн асуудал

• Өнөөдөр эрсдэлийг системтэйгээр удирдах нь яагаад чухал вэ?
• Практикт хэрэглэх эрсдэлийн ангилал
• Эрсдэлийн удирдлагын ажлыг хэрхэн зохион байгуулах вэ
• Танай менежерүүдийн хэн нь ямар эрсдэлийг хариуцдаг вэ?

Хямрал хэлэлцэх асуудлын дарааллыг авчирсан эрсдэлийн удирдлагын стратеги:Энэ бол оршин тогтнохоор төлөвлөж буй бараг бүх компанийн дээд удирдлагуудын анхаарах ёстой зүйл юм. Намар хүртэл албан ёсны хэлбэрээр эрсдэлийн менежмент нь зөвхөн Оросын томоохон компаниуд, санхүүгийн байгууллагуудад байдаг байсан бөгөөд бизнесийн амжилтын зэрэглэлээр (эргэлт эсвэл хөрөнгийн хувьд) доогуур байрласан компаниуд эрсдэлийн менежментийг өөр нэг гадаад загвартай төстэй зүйл гэж үздэг. гэхдээ бүрэн ашиггүй. Үүний зэрэгцээ өнөөгийн таагүй нөхцөлд үйл ажиллагаагаа явуулж, ирээдүйдээ хөрөнгө оруулалт хийж байгаа компаниуд албан ёсны бус, талцсан хэдий ч эрсдэлийн менежментийг амжилттай хэрэгжүүлсэн нь эргэлзээгүй. Менежерүүд энэ үйл ажиллагааг эрсдэлийн удирдлага биш, харин хөдөлмөр хамгаалал, чанарын стандартын хэрэгжилт, байгаль орчны менежмент, боловсон хүчний үнэнч байдлыг шалгах, эдийн засаг, бие махбодийн болон мэдээллийн аюулгүй байдал, даатгал, эрсдэлээс хамгаалах, захиалга, бараа материал бүрдүүлэх гэх мэт гэж нэрлэдэг.

Үүний зэрэгцээ, эдгээр "эрсдэлийн менежерүүдийн" цөөхөн нь өөрийн албан тушаалдаа эрсдэл хүлээх эрхтэй, компанийн алдагдал, санхүүгийн алдагдалд мэдрэмтгий байдлын ерөнхий түвшин ямар байдаг, эрсдэлийн босго нь ямар байдаг талаар төсөөлдөг. алдагдал, үүнээс цааш компани дампуурч, өмчлөгчөө солих болно. Өнөөдөр ямар ч пүүс эрсдэлийн менежерийг ажилтнууддаа байлгах чадваргүй байсан ч үйл ажиллагааныхаа эрсдэлийн удирдлагын үнэлгээг хийхийг би зөвлөж байна. Дараах зөвлөмжүүд нь эрсдэлийн үнэлгээний ажлаа зохион байгуулахад тусална.

Бид алдаа гаргах болгондоо үүнийг эерэгээр эргүүлэхийн тулд тодорхой дүгнэлт хийх ёстой. Тиймээс, Санкт-Петербургийн хамт олон томъёолсон хувийн дүрэм, бүтэлгүйтсэн бизнест 2 сая рубль зарцуулсны дараа. Түүний засаглалын ачаар тэрээр дараагийн хоёр жилийн хугацаанд гурван шинэ бизнес эхлүүлж, хэдэн арван санаагаа цаг тухайд нь хаяж чадсан.

Нийтлэлээс та хамтран ажиллагсдынхаа бизнест ашиг тустай 4 түүхийг олох болно.

Эрсдлийн ангилал

Эрсдэлийг түвшнээр нь ангилдаг болзошгүй үр дагаварсүйрлийн буурах дарааллаар (босоо ангилал), түүнчлэн тэдгээрийн гарал үүслийн шинж чанараар (хэвтээ ангилал).

Эрсдэлийн босоо ангилал нь эрсдэлийг удирдах чадвартай хүмүүсийг тодорхойлохтой шууд холбоотой.

Эрсдэлийн босоо ангилал

Эрсдэлийн төрөл	Тодорхойлолт
Үндэстэн дамнасан (дэлхий)	уур амьсгалын өөрчлөлт (жишээ нь. Дэлхийн дулаарал), тахал, эпизоотик (жишээлбэл, шувууны ханиад), дэлхийн санхүүгийн хямрал гэх мэт. - өөрөөр хэлбэл ямар ч улс орон, ямар ч компани нөлөөлж чадахгүй нөхцөл байдал. Энэ тохиолдолд эрсдэлийн менежерүүд (зохицуулагчид) (дэлхийн хууль тогтоомж байхгүй ч) нь төрийн холбоод (НҮБ, G20 гэх мэт) юм.
Улс (тусгаар тогтносон)	Энэ бол хувь хүний ​​​​эрсдэлийн түвшин юм: хүний ​​​​болон тээврийн гамшиг, цэргийн ажиллагаа, тархины урсгал, архидалт, хар тамхинд донтох, хүн амын хөгшрөлт, хүн ам зүйн асуудал гэх мэт. Эрсдэлийн менежерийн энэ түвшинд төрийн хамгийн эхний хүмүүс, засгийн газар, төв банкгэх мэт.
Корпорацийн	Энэ бол эрсдэлийн удирдлага түүхэнд бий болсон түвшин юм. Үүнд бүх сонгодог эрсдэлүүд багтана - төлөгдөөгүй, хөрөнгө оруулалтын эрсдэл, төсөл, үйл ажиллагааны гэх мэт. Эрсдэлийн менежерүүд нь аж ахуйн нэгжийн эзэд ба анхны хүмүүс (Ерөнхий захирал ба гол топ менежерүүд) юм.
Хувийн	Энэ бол бидний хүн нэг бүрийн эрсдэлийн менежер байх түвшин юм. Мөн эрсдэлүүд нь харгалзах болно - бидний амьдарч буй хотын эрсдэл; бидний ажил руу явах зам; бидний эмчлүүлж буй эмнэлгийн байгууллагууд; ажлаа алдах эрсдэл гэх мэт.

Эрсдлийн 20 гаруй ангилал байдаг корпорацийн түвшин. Дараах ангиллыг би хамгийн бодит секторт чиглэсэн, хамгийн энгийн бөгөөд логиктой гэж үзэж байна.

1. Компанийн урт хугацааны зорилгод хүрэхэд саад болж буй стратегийн эрсдэлүүд. Дүрмээр бол эдгээр нь ERP системийг нэвтрүүлэх, шинэ үйлдвэрлэлийн байгууламж барих гэх мэт томоохон хөрөнгө оруулалт шаарддаг дэлхийн төслүүдтэй холбоотой байдаг. Хэрэв ийм эрсдэл гарч ирвэл компани нэлээд хугацаанд дефолтод ороход ойрхон байж магадгүй юм. богино хугацаа.
2. Санхүүгийн эрсдэл нь мөнгөтэй холбоотой аюулууд юм: хөрвөх чадвар хангалтгүй, валютын ханшийн хэлбэлзэл, хувьцааны индекс, хүүгийн өөрчлөлт гэх мэт. Эдгээр эрсдлийн жагсаалт нь газрын тос, байгалийн хийн томоохон компаниудаас эхлээд гудамжны эсрэг талд байрлах хүнсний дэлгүүр хүртэл хүн бүрт ижил төстэй байдаг. танай гэрээс.
3. Өдөр тутмын ажилтай холбоотой үйл ажиллагааны эрсдэлүүд: үйлдвэрлэлийн үйл явц, технологи, мэдээллийн технологи, боловсон хүчний алдаа эсвэл үнэнч бус байдал, бараа тээвэрлэх, бэлэн бүтээгдэхүүн гэх мэт.
4. Аюул, заналхийллийн эрсдэл. Эдгээр нь голчлон гадны эрсдэлүүд - үер, гал түймэр, дэлбэрэлт, дайсагнасан булаан авалт, шүүх ажиллагаа гэх мэт.
5. Таны үйл ажиллагаа эрх зүйн хэм хэмжээ, салбарын стандарт, хөдөлмөр хамгааллын хэм хэмжээ, ерөнхий болон мэдээллийн аюулгүй байдлын дүрэм, байгаль орчны стандарт зэрэгт нийцэж байгаатай холбоотой эрх зүйн эрсдэлүүд.
6. Шинээр гарч ирж буй эрсдэлүүд (дахин гарч ирэх). Энэ ангилалд тухайлбал, генийн өөрчлөлттэй бүтээгдэхүүн, хөдөлгөөнт холбоо (бид гар утасны холбоог анх хэрэглэж буй үе бөгөөд үүнээс болж бидний хүүхдүүд болон тэдний хүүхдүүдэд юу тохиолдох нь тодорхойгүй), нано технологи гэх мэт.

Үнэн хэрэгтээ та эрсдлийг компанийнхаа зохион байгуулалтын бүтцэд (жишээлбэл, борлуулалтын хэлтсийн эрсдэл, санхүүгийн удирдлагын эрсдэл) эсвэл хуваарилалт дээр үндэслэн компанийн эзэд болон удирдлагад тохиромжтой, ойлгомжтой ямар ч хэлбэрээр ангилж болно. менежерүүдийн хоорондох эрх мэдэл (жишээлбэл, хувьцаа эзэмшигчийн эрсдэл, санхүүгийн захирал эрсдэл). Хамгийн гол нь эцсийн дүндээ бид ямар эрсдэлийн тухай яриад байгааг хүн бүр тодорхой ойлгож байгаа. Ангилал нь зөвхөн тодорхойлогдсон эрсдлийг бүлэглэж, хариуцагчдыг эрсдэлийн эзэд гэж нэрлэхэд хялбар байх үүднээс шаардлагатай.

• Эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоо: Товчхондоо эрсдэлийн удирдлагын мөн чанар

Тайлбар толь

Эрсдэл гэдэг нь аливаа үйл явдал, үйлдэл нь бизнесийн хүссэн үр дүнд хүрэх, зорилго болон (эсвэл) стратегийн төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх чадварт сөргөөр нөлөөлөх аюул юм (COSO ERM ба AS/NZS 4360:2004 стандартууд).

Эрсдэл гэдэг нь тохиолдлын тохиолдлын магадлал ба энэ үйл явдлын үр дагавар болох хохирол (ашиг) гэсэн хоёр шинж чанартай санамсаргүй үйл явдал юм.

Эрсдэлийн удирдлага гэдэг нь чухал эрсдэлийг тодорхойлох, тэдгээрийн нөлөөллийг үнэлэх, стратеги, боловсон хүчин, үйл явц, технологийг хослуулсан эрсдэлийн удирдлагын цогц шийдлийг боловсруулж хэрэгжүүлэх үйл явц юм.

Эрсдэлийн менежмент - in эрсдэлд үзүүлэх нөлөөлөл нь эрсдэлийн шинж чанарыг өөрчлөхөд хүргэдэг - магадлалын өөрчлөлт ба (эсвэл) үр дагаврын өөрчлөлт.

Топ 10 эрсдэл

Ernst & Young-ээс жил бүр гаргадаг Бизнесийн эрсдэлийн судалгааг компанийн удирдлагуудаас авсан судалгаанд үндэслэн гаргадаг. Өнөөдөр тэдний хамгийн чухал гэж үзэж буй эрсдэлүүд энд байна:

1. Зээлийн зах зээлийн хямрал (+1).
2. Хуулийн шаардлагыг хангаагүй (-1).
3. Эдийн засгийн уналтыг гүнзгийрүүлэх (шинэ төрлийн эрсдэл).
4. Радикал ногоонжуулалт (+5).
5. Уламжлалт бус салбарын оролцогчдын өрсөлдөөн нэмэгдсэн (+11).
6. Зардлын бууралт (+1).
7. Авьяаслаг мэргэжилтнүүдийн төлөөх тэмцэл (+4).
8. Холбоо, хэлэлцээр хийх (-1).
9. Бизнесийн загваруудын хоцрогдол (шинэ төрлийн эрсдэл).
10. Нэр хүндийн эрсдэл (+12).

Эрсдэлийн удирдлагын стратеги

Эрсдэлийг тодорхойлох

Энэ үе шатанд та компанийн гол ажилтнууд, топ менежерүүдийн санал асуулга, судалгаа, уулзалт, тархи довтолгоо зэрэг эрсдэлийг тодорхойлох, эрсдэлийн жишиг (салбараас үүдэлтэй эрсдэлийг танай компанид тохируулах) зэрэг сонгодог аргуудыг ашиглаж болно. Хамгийн гол нь аливаа шинж чанартай ямар үйл явдал нь компанид сүйрлийн эсвэл аюултай байж болохыг тодорхойлох явдал юм. Үүний үр дүнд та компанидаа эрсдэлийн жагсаалтыг гаргах боломжтой болно.

Эрсдэлийн үнэлгээ, эрэмбэлэх

Урьдчилсан бүртгэлд орсон эрсдэлийг сэдэвчилсэн байдлаар бүлэглэх ёстой. Дараа нь эрсдэлийн үнэлгээний нийтлэг хэмжигдэхүүнийг хоёр үндсэн үзүүлэлтээр тодорхойлох шаардлагатай - хохирол ба түүний сонирхож буй үе дэх магадлал. Дүрмээр бол төсвийн мөчлөг эсвэл стратеги төлөвлөлтийн мөчлөгийн дагуу цаг хугацааны хязгаарыг сонгодог. Нэг хуваарийг танд тохиромжтой валютаар тодорхойлно (компани удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хөтөлдөг эсвэл хамгийн олон тооны гэрээний үүргийг нэр дэвшүүлсэн). Төрөлөөс үл хамааран бүх эрсдлийг нэг нэгжээр үнэлэх нь чухал юм.

Эрсдэлийг эрэмбэлэх ажлыг эрсдэлийн анхны жагсаалтыг гаргасан мэргэжилтнүүд хийх ёстой. Энэ нь санал хураалтаар явагддаг (нууц эсвэл нээлттэй - энэ нь танд ямар хэмжээний илэн далангүй байх шаардлагатайг үнэлэхээс хамаарна). Үүний үр дүнд та эрсдэлээс учирч болзошгүй хохирол, түүний үүсэх магадлалын тооцоог хүлээн авах болно.

• Валютын эрсдэлийн удирдлага: доллар, еврогийн ханшийн өсөлтөөс бизнесээ хэрхэн хамгаалах вэ

Жишээлбэл, танай үйлдвэрт хүчилтөрөгчийн цехэд дэлбэрэлт гарах эрсдэлтэй. Үйлдвэрлэлийн захирал ойролцоогоор (маш бага алдаатай байх магадлалтай) нуранги нураах, шинэ цех барих, тоног төхөөрөмж худалдан авахад хэр их зардал гарахыг төсөөлдөг. Эрсдэл нь нэг сая ам.доллараар үнэлэгдсэн гэж бодъё. Энэхүү сая дахь эрсдэлийг 10%-ийн магадлалаар үржүүлбэл 100,000 долларын үнэтэй бөгөөд хэрэв дэлбэрэлтийн магадлал 50% бол эрсдэл нь 500,000 доллар болно. Энэ нь семинар эхлэхээс өмнөх бүх үйл ажиллагаанд шаардагдах болно. Мөн тухайн компани сул зогссон ажилчдынхаа цалинг хэдий хугацаанд төлж чадах, зээлийн үлдэгдэлд ямар торгууль ногдуулах, түүнийгээ хэр хурдан төлж чадах вэ гэдгийг тооцох шаардлагатай.

Ажлын энэ үе шатны үр дүн нь байгууллагын эрсдлийн бүртгэл байх болно. Үүнд эрсдэлийг нэг төрлийн хит парад хэлбэрээр зохион байгуулна - хохирлын жигнэсэн үнэлгээгээр буурах дарааллаар. Үүссэн зургийг илүү сайн ойлгохын тулд та хоёр хэмжээст эрсдлийн газрын зургийг гаргаж болно: нэг координатын тэнхлэг дээр эрсдэл гарах магадлал, нөгөө талд нь санхүүгийн хохирол, газрын зураг дээр эрсдэлийг өөрөө харуулна. онооны хэлбэр (та үнэлгээ, эрэмбэлэх үр дүнгээс эдгээр цэгүүдийн координатыг авах болно) (см. будаа.).

Эрсдэлийг эрэмбэлэхдээ нийтлэг хэмжүүр ашиглан эрсдэлийн зөв үнэлгээ хийхгүй бол та хамгийн сэтгэл татам, хамгийн үнэмшилтэй, эсвэл хамгийн боловсролтой нэгжийн менежер болох "эрсдэл эзэмшигч"-ийн барьцаанд орж, өөрийн эрсдэлийг (жишээ нь) уран үгээр, үнэмшилтэйгээр баталж чадна , капиталын барилгын захиралаас хуучирсан үндсэн сангууд, аюулгүй байдлын даргын "утгагүй зүйл" ба террористууд, санхүүгийн захирлаас хөрөнгө босгох боломжгүй) - бүх эрсдэл, эрсдэл, тэдгээрийг удирдах арга хэмжээг хамгийн түрүүнд санхүүжүүлэх шаардлагатай. бүгдийг нь бүрэн хэмжээгээр, хамгийн их төсөвтэй.

Эрсдэлийг компанийн "мэдрэмжийн түвшин" -тэй харьцуулах

Үүссэн эрсдлийн бүртгэлийг танай компанийн эрсдэлд "мэдрэмжийн түвшин"-тэй харьцуулах шаардлагатай. Энэ түвшинг шинжээчид алдагдлын боломжит хэмжээгээр тодорхойлдог: аль компани тэсвэрлэж чадах, аль нь чадахгүй. Харьцуулалт нь таны сонгосон цаг хугацааны аль эрсдэл бага болохыг (эрсдэлийн менежерүүдийн ангилалд - "хүлцлийн түвшин хүртэл"), аль нь чухал болохыг (хүлцэл ба "өвдөлтийн босго" хооронд), аль нь болохыг тодорхойлоход тусална. сүйрэлд хүргэж, бизнесийн уналтад хүргэж болзошгүй ("өвдөлт босго"-оос дээш). Эрсдэлийн менежмент нь үүнээс хамаарна: тэдгээрийн алинд нь анхаарал хандуулах ёсгүй, алийг нь компанийн удирдлага шийдвэрлэх ёстой, аль нь бизнес эрхлэгчдийн эрх мэдэлд багтах ёстойг ойлгох нь чухал юм.

Эрсдэлийн удирдлагын эхний мөчлөг нь мэдээжийн хэрэг танай компанийн үйл ажиллагааг дагалддаг бүх эрсдэл, аюулыг илчлэхгүй. Гэхдээ дараагийн мөчлөг бүр илүү найдвартай мэдээлэл өгөх болно. Гол эрсдэлийг ойлгож, тэргүүлэх чиглэлээ тодорхойлох нь гарцаагүй дуусах хямралын үед компанийн менежер, эздэд тус болох нь дамжиггүй.

Эдийн засгийн ухааны доктор, Эдийн засгийн дээд сургуулийн Санкт-Петербург дахь салбарын профессор

Бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахдаа санхүүгийн бус компаниуд янз бүрийн эрсдэлд өртдөг. Үүний зэрэгцээ тэдний үнэ цэнэд сөргөөр нөлөөлж буй эрсдэлт хүчин зүйлсийг арилгах (хасах) оролдлого хийдэг.

Энэхүү судалгаанд эрсдэлийг арилгах (Эрсдэлд хариу арга хэмжээ авах төлөвлөлт) гэдэг нь компани дахь эрсдэлийн сөрөг үр дагаврыг багасгах стратеги, арга, хэрэгсэл (арга) гэж ойлгодог.

Эрсдэлийг арилгах явцад компани нь өөрийн эдийн засгийн үндсэн үзүүлэлтүүдэд (KEP) үзүүлэх эрсдэлийн сөрөг нөлөөллийг бууруулах стратеги (арга, хэрэгсэл) боловсруулдаг. Үүний зэрэгцээ компани нь KEP-д хүрэх ба болзошгүй алдагдал (алдагдал) аюулын хооронд тодорхой буулт хийх менежментийн ийм шийдвэрүүдийг хайж байна. Зөвшөөрөгдөх эрсдэлийг эрэлхийлэх нь эрсдэлийн нөлөөллийг үнэлэх, нөөцийг төвлөрүүлэх, хуваарилах, эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх, дараа нь үзүүлэх нөлөөллийг хангахад чиглэсэн эрсдэлийг арилгах зохих хөтөлбөрийг боловсруулах боломжийг олгодог.

Компанийн эрсдэлийг арилгах гол зорилго нь тодорхойлсон, үнэлэгдсэн эрсдэлийг хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшинд хүргэх явдал юм. Зөвшөөрөгдөх эрсдэлийн тухай ойлголт нь "үнэмлэхүй аюулгүй байдал" гэсэн ойлголтыг орлох бөгөөд энэ нь дүрмээр бол инженер, технологийн янз бүрийн салбарт хэрэглэгддэг. "Үнэмлэхүй аюулгүй байдлын" арга барилын дагуу инженер, техникийн систем, аюултай үйлдвэр гэх мэт эрсдэлийн аливаа сөрөг нөлөөллийг үгүйсгэх боломжтой гэж үздэг. Энэ тохиолдолд компани эрсдэлийн тэг магадлалд анхаарлаа хандуулдаг. Гэсэн хэдий ч бодит байдал дээр бизнесийн үйл ажиллагааны явцад компани нь бие даасан бизнесийн үйл явцыг хөгжүүлэх хүсээгүй хувилбарт хүргэж болзошгүй эрсдэлт хүчин зүйлсийг бүрэн арилгах боломжгүй болно - сонгосон стратегийн бизнесийн зорилгоос хазайх. Ийм нөхцөлд эрсдэлийг арилгах нь компанийн эрсдэлийн удирдлагын нэгдсэн системийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.

Өрсөлдөөн ихтэй зах зээлд компаниуд эрсдэлд өртөх зөвшөөрөгдөх түвшингээ оновчтой болгох шаардлагатай болдог. Энэ нь зах зээлийн дундаж түвшнээс давсан орлогыг тогтмол бий болгох боломжийг олгодог (жишээлбэл, эрсдэлийн "эгзэгтэй масс"-аас хэтрүүлэхгүй байх эрсдэлийг арилгах стратегийг тэнцвэржүүлэх замаар).

Тэмдэглэсэн заалтуудыг харгалзан компани эрсдэлийг арилгах үндсэн журмыг боловсруулдаг (Зураг 1).

Зураг.1 Үндсэн арилгах үйл явцын томруулсан блок диаграмм

компани дахь эрсдэл

Блок 1.Менежерүүд, менежерүүд, хувьцаа эзэмшигчид болон оролцогч талуудын эрсдэлд өртөх хандлага, түүний үр дагаврыг тодорхойлох зорилгоор компанийн эрсдэлд тэсвэрлэх чадварыг тодорхойлдог.

2-р блок.Эрсдэлийг арилгах стратегийг сонгохдоо зах зээлийн нөхцөл байдал, компанийн санхүүгийн байдал, хүлээн зөвшөөрөгдсөн гэрээний тогтолцоо, үйлдвэрлэлийн болон техникийн бүтээгдэхүүний онцлог, түүнчлэн бизнесийн үйл ажиллагааны онцлог гэх мэтийг харгалзан үздэг. эрсдэлгүй стратеги, эрсдэл хүлээх стратеги, урьдчилан сэргийлэх стратеги, дараагийн стратеги зэрэг эрсдэлийг арилгах стратегийн төрлийг (заримдаа нэгэн зэрэг) ашиглана.

Блок 3.Эрсдэлийг арилгах аргуудыг сонгох (тодорхойлох). Эрсдэлийг арилгах тодорхой стратегийг хэрэгжүүлэхийн тулд өргөн хүрээний арга (хандлага) ашигладаг. Тэдгээрийн аль нэгийг (жишээлбэл, даатгал эсвэл өөрийгөө даатгал) сонгох нь тэдний үр ашиг, компанийн үнэ цэнэд үзүүлэх нөлөөллийн харьцуулсан үнэлгээнд суурилдаг.

4-р блок.Эрсдэлийг арилгах арга хэрэгсэл (механизм) -д дүн шинжилгээ хийх, ашиглах. Устгах хэрэгсэл (аргууд)-д дүн шинжилгээ хийх үе шатанд сонгосон аргыг тодорхойлсон (түүнийг тодорхой алгоритмд хүргэх), гүйцэтгэгчид, холбогдох хэрэгслийг хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай нөөцийг тодорхойлдог (жишээлбэл, ашиглах). фьючерс ба опционыг эрсдэлээс хамгаалах аргын үндэслэлтэй).

5-р блок.Эрсдэлийг арилгах үндсэн үйл явцыг төлөвлөх нь эрсдэлийн эсрэг арга хэмжээ, үүнд шаардлагатай хэмжээ, санхүүжилтийн эх үүсвэр хэлбэрээр хяналтын багц арга хэмжээг боловсруулах явдал юм.

6-р блок.Төсөв боловсруулах явцад батлагдсан хязгаарыг харгалзан компанийн бие даасан болон нэгдсэн төсвийг (бие даасан бизнесийн нэгж) боловсруулдаг.

7-р блок.Эрсдэлийг арилгах үр дүнтэй байдлын (үр дүнтэй байдлын) үнэлгээг тухайн түвшинд эрсдэлийн удирдлагын нэгдсэн тогтолцоог дэмждэг тодорхой нөөцийн зардалтай эрсдэлийг арилгах зорилгод (стратеги) хүрэхийг харьцуулах зорилгоор хийдэг.

Эрсдэлийг арилгах явцад компани эрсдэлийг оновчтой болгох арга хэмжээний хөтөлбөрийг боловсруулдаг: төрөл бүрийг (ангилал) оновчтой болгохын үр ашиг, зардлын харьцуулалт дээр үндэслэн юуг даатгах шаардлагатай, өөрийгөө даатгах боломжтой газар, хэрхэн. ) эрсдэлийн хамаарлыг харгалзан тэдгээрийн оновчтой түвшингийн талаар шийдвэр гаргадаг.

Компанийн эрсдэлийг арилгах зорилгод хүрэх гол механизм бол эрсдлийн менежментийн стратеги юм.

Эрсдэлийн нэгдсэн удирдлагын үзэл баримтлалын дагуу компанид эрсдэлийн удирдлагын дараах стратегиудыг ялгаж үздэг.

эрсдэлгүй стратеги;

эрсдэл хүлээн авах стратеги;

· эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх нөлөөллийн стратеги;

· эрсдэлд үзүүлэх дараагийн нөлөөллийн стратеги.

Эрсдэлгүй стратеги (эрсдэлээс зайлсхийх) байна үр дүнтэй хэрэгсэлэрсдэлийн магадлал, түүний нөлөөллийн үр дагавар нь компанийн хөрөнгөд ихээхэн нөлөөлсөн тохиолдолд компанийн бизнесийн үйл ажиллагааны сөрөг үр дагавраас зайлсхийх.

Эрсдэлийг хүлээн зөвшөөрөх стратеги Тухайн компани эрсдэлийн тодорхой төрөл (ангилал)-тай холбоотой тусгай арга хэмжээ аваагүй тохиолдолд хамаарна. Энэ тохиолдолд компанийн удирдлага эрсдэлийн эхэн үеийн үр дагавраас үүдэлтэй алдагдал нөхөж баршгүй алдагдалд хүргэх хүртэл эрсдэлийг санаатайгаар авч, бизнесээ хөгжүүлдэг. Ийм стратеги нь эцсийн үр дүн болох сөрөг ашиг нь бизнесийн гол зорилготой уялддаггүй тул оновчтой биш юм шиг санагддаг. Энэ тохиолдолд гол буруу тооцоолол нь зах зээлийн байдал, түүний динамик, эрсдэлт хүчин зүйлсийн системчилсэн дүн шинжилгээ, түүнчлэн өөрчлөгдөж буй нөхцөл байдалд уян хатан хариу үйлдэл үзүүлэхгүй байх явдал юм.

Эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх нөлөөллийн стратеги шалтгаан, эрсдэлт хүчин зүйлийн харагдах байдлыг үгүйсгэх нөхцлийг бүрдүүлэх зорилгоор хийгддэг. Стратегийг хэрэгжүүлэх явцад алдагдлын (алдагдлын) магадлалыг бууруулах, түүнчлэн тэдгээрийн үр дагаврыг багасгахад чиглэсэн арга хэмжээг боловсруулдаг.

Эрсдэлийг дагаж мөрдөх стратеги Компанийн үйл ажиллагаанд эрсдэлтэй үйл явдлын хэрэгжилтийн үр дагаврыг бууруулах (багаруулах) нөхцөлийг бүрдүүлэх зорилгоор боловсруулсан.

Эрсдэлийг арилгах нэг буюу өөр стратегийн сонголтыг компанийн бизнесийн ерөнхий стратеги тодорхойлдог. Тиймээс, хэрэв компани зах зээлийг эзлэхэд анхаарлаа төвлөрүүлж байгаа бол дүрмээр бол эрсдэлийн удирдлагын хоёр, гурав дахь стратегийг ашигладаг. Хэрэв компани зах зээл дээрх одоогийн байр сууриа хадгалах эсвэл санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангахад анхаарлаа төвлөрүүлж байгаа бол эхний болон хоёрдугаар стратеги нь ихэвчлэн сонголт болдог.

Компаниуд бизнесийн үйл ажиллагаандаа аль хэдийн дурьдсанчлан системтэй, тодорхой эрсдэлд өртдөг. Түүгээр ч зогсохгүй компанийн эрсдэлийн ерөнхий жагсаалтад (каталогт) тодорхой эрсдэлүүд 70-80 орчим хувьтай байдаг. Ийм нөхцөлд компаниуд өөрсдийн төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээнд нөлөөлөх эрсдэлт хүчин зүйлсийг арилгахыг эрмэлздэг. Үүнтэй холбогдуулан арилгах арга (хэрэгсэл) ашигладаг компаниудын хувьд ийм мөнгөн урсгал илүү их байх болно. Тэд өрийн санхүүжилтийн зардлыг мэдэгдэхүйц бууруулах болно, учир нь төлбөрийн чадваргүй болох эрсдэл нь тодорхой эрсдэл болон зах зээлийн эрсдэлээс хамаарна. Тодорхой эрсдэлийн нөлөөлөл буурсантай холбоотойгоор компанийн үйл ажиллагаагаа санхүүжүүлэхэд ашиглах өрийн хувь хэмжээ нэмэгдэж болзошгүй.

Эрсдэлийг арилгах нь үндсэндээ хөрөнгө нь цөөн тооны ихэнх хувьцаа эзэмшигчдийн гарт төвлөрсөн харьцангуй жижиг компаниудын үнэ цэнийг өсгөхөөс гадна их хэмжээний өр төлбөртэй компаниудын үнэ цэнийг нэмэгдүүлж, боломжит хугацаа нь дампуурч болзошгүй.

Эрсдэлийг арилгах явцад арилгахад гарах боломжит зардал, үр ашгийг харгалзан үзэх шаардлагатай (өөрөөр хэлбэл, арилгах үр өгөөж нь боломжит зардлаас давсан тохиолдолд тэдгээр эрсдлийг арилгана).

Компани дахь эрсдэлийг арилгах нь тодорхой ба далд зардалтай байдаг бөгөөд тэдгээр нь арилгасан эрсдэл, арилгах арга (хэрэгсэл) зэргээс хамаарч өөр өөр байдаг. Эрсдэлийг арилгах зарим журам нь тодорхой бус нөхцөлд компаниудын гаргадаг стандарт хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн шийдвэрт нэгтгэгддэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд компанийн бизнесийн үйл ажиллагаанд нэгдмэл эрсдэлийн нөлөөллийн зэрэг нь хөрөнгө оруулалт хийгдсэн хөрөнгө, ашигласан санхүүжилтийн схемээр тодорхойлогддог.

Нэгдсэн эрсдлийн нэг хэсгийг компанийн гаргасан хөрөнгө оруулалтын шийдвэрээр арилгаж болно. Хөрөнгө оруулалтын шийдвэр нь зөвхөн компанид хамаарах эрсдэлд (жишээлбэл, технологийн тоног төхөөрөмжийн төрөл) төдийгүй системчилсэн эрсдэлд нөлөөлж болно. Энэ тохиолдолд компани нь орлогын хэлбэлзлийг бууруулахын тулд олон чиглэлээр бизнесээ төрөлжүүлдэг бөгөөд энэ нь компанийг тогтвортой болгодог.

Компаниуд санхүүгийн шийдвэрээрээ дамжуулан нэгдсэн эрсдэлд нөлөөлж чадна. Эдгээр нөхцөлд компаниуд санхүүжилтийн схемийг оновчтой болгохыг эрэлхийлдэг (жишээлбэл, нэг мөнгөн дүнтэй тэнцэх хэмжээний хөрөнгө зээлж, олж авах замаар). Энэ нөхцөлийг хангаагүй тохиолдолд төлбөрийн чадваргүй болох эрсдэл болон өрийн санхүүжилтийн зардлыг нэмэгдүүлж, улмаар компанийн үнэ цэнийг бүхэлд нь өсгөнө. Заримдаа компаниуд богино хугацааны хүүтэй харьцуулахад бага байдаг гэж үздэг урт хугацааны ханшурт хугацаат өр рүү шилжих зорилгоор урт хугацааны хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэх зорилгоор богино хугацаат бэлэн мөнгө зээлж болно.

Ил тодзардал нь урьдчилан тооцоолсон хугацаанд тусгайлан тодорхойлж болох зардал (жишээлбэл, даатгалын даатгалын зардал, опционы зардал гэх мэт).

Далдзардал нь гарч болох эсвэл гарахгүй зардалтай холбоотой (жишээлбэл, форвард эсвэл фьючерсийн гэрээг ашиглах). Бүтээгдэхүүнийхээ үнийг барихын тулд фьючерсийн гэрээг худалдаж авсан компани яаралтай төлбөр төлөхгүй байж болох ч бүтээгдэхүүний үнэ өсвөл боломжит ашгаас татгалзах хэрэгтэй болно.

Эрсдэлийг арилгах системийн хамгийн их үр ашгийг дараахь шинж чанартай компаниудад өгдөг.

· хэтийн төлөвийн мөнгөн гүйлгээний өндөр хэлбэлзэл;

· зах зээлд нэвтрэхэд өндөр саад бэрхшээл байгаа эсэх (сансарын үйлдвэр).

Үүнийг эрсдэлийг арилгах стратегиуд нь хоорондоо нягт уялдаатай бөгөөд компанийн бизнесийн стратегиудаар тодорхойлогддог (жишээлбэл, эрсдэлтэй шийдвэр гаргахдаа санхүүгийн бус стратегийн зорилтууд давамгайлдаг) гэж тайлбарладаг.

Үүний зэрэгцээ эрсдлийн түвшинг бууруулах нь компанийн бий болгосон мөнгөн гүйлгээний хэлбэлзлийг бууруулж, зардлыг хэмнэж, компанийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг.

Ашигласан эх сурвалжуудын жагсаалт

1. Дамодаран А.Стратегийн эрсдэлийн удирдлага. Зарчмууд ба аргууд. Пер. англи хэлнээс. - М .: I.D. Уильямс, 2010 он

2 Пракаш Шимпи Корпорацийн эрсдэлийн удирдлагыг нэгтгэх. Тексер, 2001 он

3. Швец С.К. Компани дахь эрсдлийн нэгдсэн удирдлагын тогтолцоо. - Санкт-Петербург: Эд. Санкт-Петербург улсын их сургууль, 2009 он

Шинжлэх ухааны нийтлэлийн цуглуулга
"Оросын эдийн засгийн бодит секторын аж ахуйн нэгжүүдийн харилцан үйлчлэлийн асуудал: санхүү, эдийн засаг, нийгэм-улс төр, хууль эрх зүй, хүмүүнлэгийн тал",
Санкт-Петербург: 2011 он

Сүүлийн хоёр жилийн хугацаанд Оросын бизнесагшдаг. Олон жижиг, дунд үйлдвэрүүд хаалгаа барьж байна. Энэ нь нэг талаас бизнес эрхлэлтийн институцитай холбоотой төрийн үзэл баримтлал, бодлогын тогтолцооны хямралын хурцадмал байдалтай холбоотой юм. Нөгөөтэйгүүр бизнесийн гадаад орчин бодитойгоор илүү эрсдэлтэй болсон. Энэ нь зөвхөн нэг л зүйл гэсэн үг - зөвхөн том төдийгүй жижиг компаниудын үйл ажиллагааны эрсдэлийн менежмент нь үйлдвэрлэл, борлуулалт, хөгжилд амжилтанд хүрэх ноцтой тогтолцооны үндэс суурийг олж авах цаг ирж байна.

Эрсдэлийн удирдлагын цогц тогтолцооны тойм

Эрсдэл бол бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны чухал шинж чанар юм. Өөрөөр хэлбэл, бизнес эрхлэх нь тодорхой аюул заналхийллийн магадлалаас шууд хамааралтай байдаг бөгөөд энэ нь энэ төрлийн үйл ажиллагааны хувьд байгалийн юм. Нэмж дурдахад, өсөн нэмэгдэж буй тодорхойгүй нөхцөл байдалд тулгарч буй удирдлагын үйл ажиллагааны хөгжил нь "эрсдэлийн менежмент" гэж нэрлэгддэг тусдаа салбарыг тусгаарлахад хүргэсэн. Бизнес дэх үйл явдлын урсгалын орчин үеийн үзэл баримтлал, удирдлагын гол хэрэгсэл болох даалгаврын үзэгдэл нь эрсдэлийн тухай ойлголттой нягт холбоотой болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Эрсдэл бол хариуцлагын дагуул тал юм. Даалгаврыг гүйцэтгэгчийн үүрэг хариуцлага нь түүний үйл явдлын таатай үр дүнд хүрэх магадлалыг үнэлэх чадвар, даалгаврыг гүйцэтгэхэд хүлээж авах, ямар ч асуудалгүйгээр дуусгах эрх гэж тооцогддог. Энд байгаа асуудлын хүрээнд эрсдэлийн илрэлийн үр дүнд бий болох маш хүсээгүй үр дагаврыг авч үзэх болно. IN энэ тодорхойлолтХариуцлага бол аж ахуйн нэгжийн үүрэг даалгавар, түүнтэй холбоотой эрсдлийг удирдах үндсэн суурь юм.

Даалгавар, аюул заналхийллийн чухал бөгөөд салшгүй шинж чанар нь орчин үеийн өргөтгөсөн болгон хувиргах чадвартай байх ёстой. Энэ бол эдийн засаг, санхүү, математик статистик, хууль эрх зүй, бизнесийн тодорхой салбар, тухайлбал даатгалын чиглэлээр ур чадвар, ур чадвар шаарддаг мэдлэг, хэрэгсэл, хэрэгслийн салбар юм. Орчин үеийн онол, практикт удирдлагын янз бүрийн загварууд бий болсон.

Гол загвар нь эрсдэлийн удирдлагыг харилцан уялдаатай элементүүдийн цогц гэж үздэг системийн хандлагад суурилдаг бөгөөд нарийн төвөгтэй байдаг. Энэхүү удирдлагын тогтолцоо нь аж ахуйн нэгжийн ерөнхий стратеги дээр суурилдаг. Удирдлагын гол зорилго нь батлагдсан стратегийн дагуу эрсдэл, өгөөжийн параметрүүдийн тэнцвэртэй харьцааг хангах явдал юм. Доорх нь бэлгэдлийн "байшин" хэлбэрээр эрсдэлийн удирдлагын нэгдсэн системийн загвар юм.

Эрсдэлийн удирдлагын нэгдсэн системийн элементүүдийн харилцан үйлчлэлийн схем

Системийн үндэс нь мэдээллийн бааз юм. Агуулгын хэсэг нь удирдлагын технологи, түүний зохион байгуулалтаас бүрдэнэ. Эрсдэлийн менежментийн стратеги, тактикийг нэн даруй бүрдүүлдэггүй, харин тодорхойлсон аюул заналыг үнэлж, дүн шинжилгээ хийсний дараа л хийдэг. "Барилга" нь дараахь эрсдлийн менежментийн зорилтуудыг шийдвэрлэхэд чиглэсэн аж ахуйн нэгжийн удирдлагын зорилго, стратегиар бүрхэгдсэн байдаг.

1. Хөрөнгийн эрчимжилт, бизнесийн үнэ цэнийн өсөлт.
2. Эрсдэлийн хязгаарлалтыг харгалзан өндөр үйлдвэрлэлийн хэмжээг хадгалах, хөгжүүлэх.
3. заналхийллийн улмаас учирсан хохирлыг өөрийн хөрөнгөөр ​​цаг тухайд нь нөхөх.
4. Эрсдэлийн гол хүчин зүйлүүдтэй холбоотойгоор аж ахуйн нэгжийн тогтвортой байдлыг хангах.
5. Хүлээгдэж буй аюул заналыг харгалзан компанийн нөөцийг үр ашигтай хуваарилах.

Эрсдэлийн удирдлагын үзэл баримтлалыг хөгжүүлэх

Эрсдэлийн удирдлагын үзэл баримтлал нь олон тооны үнэлгээ, дүн шинжилгээ, зохицуулалтын хэрэгслийг туршиж үзэх хангалттай динамик орчин юм. Эрсдэлийн удирдлагын арга барил байнга шинэчлэгдэж, сайжирч байдаг. Сүүлийн үед ч эрсдэлийн менежментэд хуваагдмал, үечилсэн хандлагыг ашигласан. Эдгээр нь аюул заналхийллийн түвшинг урьдчилан таамаглах, удирдахад багахан зүйл хийх боломжтой гэсэн таамаглал дээр үндэслэсэн бөгөөд тэдгээрийн үр нөлөөг бууруулах эсвэл арилгахад анхаарлаа төвлөрүүлжээ. Өөрөөр хэлбэл, удирдлагын идэвхгүй хандлагыг хэрэгжүүлсэн. Орчин үеийн загварууд нь нэгдсэн, тасралтгүй, өргөтгөсөн арга барилыг хэрэгжүүлдэг идэвхтэй мэргэжлийн байр суурь дээр суурилдаг. Сүүлийн хэдэн арван жилийн эрсдэлийн удирдлагын талаарх үзэл бодлын үүслийн диаграммыг доор харуулав.

Эрсдэлийн удирдлагын арга барилыг өөрчлөх схем
Эх сурвалж: Economist Intelligence Unit, Managing Business Risks

Эрсдэлийн үйл явдлыг удирдах стратегийг аж ахуйн нэгжийн удирдагчид бүрдүүлдэг. Дүрмээр бол түүгээр шийдсэн бүх даалгаврыг үндсэн хоёр зүйл болгон бууруулна.

1. Аж ахуйн нэгжийн үндсэн хөрөнгийг (хувьцаа эзэмшигчийн үнэ цэнэ) хадгалах.
2. Компанид нэмэлт хөрөнгө (хувьцаа эзэмшигчийн шинэ үнэ цэнэ) бий болгох.

Эдгээр хоёр албан тушаалын харьцаа нь бизнесийн удирдагчийн эрсдэлд хандах хандлагын үзэл баримтлалыг тодорхойлдог. Ихэнх бизнесменүүд сонгодог гэж үздэг статик үзэл баримтлалын үндэс болсон эрсдэлийн удирдлагын аргад тулгуурладаг уламжлалтай. Тэд хамааралтай хэвээр байна, учир нь тэдгээр нь тийм ч чухал биш ч гэсэн өгдөг тогтвортой хөгжилшаардлагатай урьдчилан сэргийлэх, алдагдлыг бууруулах нөхцөлд.

Цаг хугацаа өнгөрөхөд эрсдэлийн удирдлага сургаал болж өөрчлөгдөж эхлэв. Дэлхийн практикт томоохон хөрөнгө нь хувь нийлүүлэгчдийн зарчмын шинэ үнэ цэнийг бий болгоход хувь хүний ​​аж ахуйн нэгж, бизнесмэнүүдийг улам идэвхтэй дэмжиж байна. Мужууд өөрсдөө инновацийн эрсдэлд орж эхэлснээр практик өргөжиж эхэлсэн. Энэ нь дэлхийн эдийн засаг удааширч байгаа нөхцөлд илүү хамаатай юм. Ийнхүү хяналтын өөр, динамик ойлголт бий болсон бөгөөд энэ нь огт үгүйсгэдэггүй, зөвхөн статик парадигмыг нөхдөг.

Эрсдэлийн удирдлагын даалгаварт хоёр үндсэн хандлага

Дээр тайлбарласан менежментийн сургаалын хоёр зарчим, стратегийн диаграммыг доор харуулав. Удирдлагын арга барил нь сэтгэл зүйн хандлагаараа ялгаатай. Тодорхой өөдрөг үзлээр цэнэглэгдсэн хөгжлийн чиг баримжааны хувилбар нь Оросын уламжлалт "магадгүй"-ээс ялгагдах ёстой. Бизнес эрхлэгчдийн шинээр гарч ирж буй ертөнцийг үзэх үзэл нь зогсонги байдалд сөргөөр нөлөөлж, нэг төрлийн санаачилгын индекс болох алдагдлын боломжийн түвшинг тооцдог шинэ байр суурь дээр суурилдаг. Инноваци нь тодорхойлох, дүн шинжилгээ хийх, хариу арга хэмжээ авах, эрсдэлийг өөрөө удирдах үйл явц юм. Энэ нь шинэ ашиг, бизнесийн үнэ цэнийг бий болгох боломжийг бий болгодог.

Эрсдэлийн удирдлагын технологийн агуулга

Удирдлагын аливаа парадигмд хүлээн зөвшөөрөгдөх эрсдэлийн тухай ойлголт ажилладаг бөгөөд энэ нь үр дүнтэй болохыг баталж, нэлээд найдвартай ажилладаг. Энэхүү үзэл баримтлалд "тодорхойлох", "үнэлгээ хийх", "багасгах" гэсэн гурван үйлдлийг тууштай хэрэгжүүлдэг бөгөөд үүний ачаар эрсдэлийн удирдлагын үндэс суурь тавигддаг. Дараа нь танд гурван том үе шаттайгаар эрсдэлийг удирдах технологийг танилцуулж байгаа бөгөөд энэ нь гурван том үйлдэлтэй тохирч байна.

Эрсдэлийн удирдлагын технологийн загвар

Удирдлагын үе шатуудын дарааллын үе шатуудыг авч үзье. Шийдвэр гаргахгүй бол эрсдэл байхгүй гэдгийг та бид мэднэ. Зорилго, даалгавар, шийдвэр гаргана. Энэ нь: хүчин зүйлсийг тодорхойлох, бичих, жагсаах, тэдгээрийн үндсэн шинжилгээг хийх гэсэн үг юм. Энэ журам нь үйл ажиллагааны аль ч салбарт хамаарах таних аргаас арай өөр юм: нэгж, үйл явц, төсөл. Энд бид бүхэлдээ компанийн эрсдэлийн талаар ярьж байна. Нэг ёсондоо энэ загвар нь эрсдэлийн удирдлагын үйл явц юм. Эхний шатны үр дүн нь тодорхойлсон хүчин зүйлсийн жагсаалт юм.

Хоёрдахь шат эхлэхээс өмнө эрсдэл нь мэдэгдэхүйц юм шиг санагддаг. Сонголтуудыг үнэлж, дүн шинжилгээ хийсний дараа энэ нь санаа эсвэл дизайны эрсдэлээс бага аюултай юм шиг санагдаж байна. Энэ нь эрсдэлт үйл явдал үүсэхэд бэлэн байгаа, түүний ач холбогдлын чиг баримжаатай холбоотой юм. Эхний болон хоёр дахь үе шат нь "Эрсдэлд дүн шинжилгээ хийсэн, үнэлэгдсэн түвшин" гэсэн гаралтаар төгсдөг. Энэ түвшин нь бас нэлээд ач холбогдолтой бөгөөд шинэ арга хэмжээ шаарддаг.

Гурав дахь шатанд аюул, заналхийллийг бууруулахад хүрч байна. Стратегийн хандлагыг хэд хэдэн талаас нь авч үзэж болно. Үүний нэг нь эрсдэлийн удирдлагын аргуудыг сонгох, жишээлбэл, түүний хариуцлагыг шилжүүлэх явдал юм. Бид дараагийн хэсэгт стратегийн өөр байр суурийг авч үзэх болно. Тактикийн түвшинд эрсдэлтэй тулгарна гэдэг нь жишээлбэл, өөрөө үүнийг даван туулж эхэлнэ гэсэн үг юм.

Энэ үе шатанд аж ахуйн нэгжийн даргын эрсдэлд хандах хандлагын психофизиологийн талыг идэвхтэй оруулсан болно. Удирдагчийн сэтгэлзүйн хэлбэр нь аюул заналхийлэлд хандах хандлагаар тодорхой илэрхийлэгддэг: энэ нь маш болгоомжтой эсвэл адал явдалт байж болно, эсвэл үндэслэлтэй эрсдэл хийх чадварыг харуулдаг. Мэдээжийн хэрэг, туйлын сонголтууд тийм ч таатай биш юм. Аюул заналхийллийг бууруулах хөтөлбөрийг боловсруулсны дараа эцсийн үр дүн нь эрсдэлийн хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшин юм. Батлагдсан хөтөлбөрийн үндсэн дээр шийдвэрийн хэрэгжилт, хяналт, үр дүнг үнэлэх үе шатуудыг явуулдаг. Эцсийн үнэлгээний үр дүнг шинэ технологийн хяналтын мөчлөгт ашигладаг.

Интеграцийн стратеги ба менежментийн зарчим

Удирдлагын стратегийг сонгох нь зөвхөн аюул заналхийллийн эсрэг хариу арга хэмжээ авахтай холбоотой биш юм. Байгууллага дахь эрсдэлийн менежмент нь системчилсэн хандлагын үүднээс эрсдэлийн үйл явдлыг удирдах нэгдсэн стратегийг сонгох боломжийг олгодог. Энд интеграцчлал гэдэг нь бизнесийн нэгжүүд болон удирдлагын үйл ажиллагааны болон удирдлагын харилцан үйлчлэлд шийдвэр гаргах журмыг багтаахыг хэлнэ. гадаад жүжигчидүйл ажиллагаа: компаниуд, мэргэжилтнүүд, зөвлөхүүд. Интеграцийн стратегийн хэд хэдэн төрөл байдаг.

1. Дотоод хэвтээ интеграци. Компанийн бүх бүтцийн хэлтэсүүд мэдээлэл солилцож, үнэлгээ, удирдлагад шугаман түвшинд оролцдог.
2. Босоо дотоод интеграци. Компанийн удирдлагад тусгай зохицуулах үйлчилгээ эсвэл албан тушаал бий болж, мэдээлэл, дүгнэлтийг цуглуулж, нэгтгэдэг.
3. Гадаад босоо нэгдэл. Доош чиглэсэн интеграци (нийлүүлэгчидтэй харилцах харилцаа бий болсон) эсвэл дээш чиглэсэн (хэрэглэгчтэй) интеграцчлалын хооронд ялгаа бий.
4. Гадаад хэвтээ интеграци. Шууд өрсөлдөгч биш, ижил төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг аж ахуйн нэгжүүдтэй интеграцийн харилцан үйлчлэл тогтдог.
5. Гадаад диагональ интеграл. Ийм шийдлийн жишээ бол их дээд сургууль, судалгааны хүрээлэнгүүдтэй хамтран ажиллах явдал юм. ижил зах зээлийн оператор биш боловч бусад нэг төрлийн үйл ажиллагааны субъектуудтай мэдээлэл, технологийн гинжин хэлхээнд багтдаг байгууллагууд.

Удирдлагыг хариуцагчдыг удирдан чиглүүлдэг эрсдэлийн удирдлагын үндсэн зарчмууд нь:

• аж ахуйн нэгжийн одоогийн стратегийг заавал дагаж мөрдөх;
• Компанийн үйл ажиллагаа явуулж буй орчны хэтийн төлөвийн талаархи бүрэн мэдээлэл, динамик, үнэлгээнд үндэслэн аюул заналхийлэлтэй холбоотой шийдвэрийн аль болох бодитой байх;
• гаргасан шийдвэрийн эдийн засгийн үндэслэл;
• гүйлгээ, үйл ажиллагааны эрсдэлийн түвшнээс давсан байх ёстой аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааны түвшин, санхүүгийн чадавхи;
• менежментийн бүх үе шатанд аюул заналхийлсэн үйл явдлын хөгжилд хяналт тавих, хяналт тавих зэрэг удирдлагын үйл явцын тасралтгүй байдал;
• Санхүүгийн болон даатгалын эрсдэлээс хэтэрсэн, хөгжлийн энэ түвшинд тоон үзүүлэлтээр илэрхийлэх боломжгүй бүх аюулыг хүртэл үнэлэх, удирдах ажлыг өргөжүүлэх;
• компанийн бүх хэлтэс, сонгосон гадны түншүүдийг тодорхойлох, үнэлэх, удирдах журамд нэгтгэх.

Эрсдэлийг тодорхойлох журмыг хэрэгжүүлэх

Эрсдлийн хүчин зүйлийн жагсаалтыг бүрдүүлэх үе шатуудыг стандарт төлөвлөгөөний дагуу явуулдаг бөгөөд үүнд дүрмээр бол дараахь зүйлс орно.

1. Хүчин зүйлийг тодорхойлох журмын зорилго, зорилтыг тодорхойлох.
2. хүчин зүйлсийг тодорхойлох мэргэжилтэн-шинжээчдийн бүлгийг бүрдүүлэх.
3. Хүчин зүйлсийг тодорхойлох журмыг бий болгох.
4. Мэргэжилтнүүдээс хүчин зүйлийн талаар мэдээлэл авах.
5. Хүчин зүйлийн талаархи шинжээчдийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх, боловсруулах.

Өгөгдсөн алгоритмын эхний алхамыг хэрэгжүүлэх жишээг өгье. Зорилгын нэг хувилбар нь ирээдүйн шийдлийг бэлтгэх, хэрэгжүүлэх явцад аль болох олон эрсдэлийг тодорхойлох явдал байж болно. Удирдлагын технологийн энэ үе шатны албан тушаалын бүтэцтэй зүйрлэх замаар даалгавруудыг томъёолж болох бөгөөд удирдлагын үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран шийдвэр гаргах хувилбаруудыг нэн даруй боловсруулах нь зүйтэй юм. Ийм алгоритмын жишээг доор харуулав.

Эрсдэлийг тодорхойлох өөр шийдвэр гаргах алгоритмууд

Жижиг, том компаниудын хувьд шинжээчдийн бүлгийг бүрдүүлэх хандлага өөр өөр байдаг. Эхний тохиолдолд шалгалтанд бараг бүх ажилтнууд хамрагдах боломжтой, хоёрдугаарт тэргүүлэх өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдээс (3-4 ажилтан) дээд удирдлага, хэлтсийн дарга, багийн төлөөлөгчдийг багтаасан шинжээчдийн бүлгийг бүрдүүлэх нь илүү тохиромжтой. ). Нэлээд том компанид эрсдэлийг тодорхойлох журмын жишээг өгье. Дараахь процедур боломжтой.

1. Хэлэлцүүлэгт оролцогчид бие биенээ харахын тулд хурлын танхимд байрладаг. Хариуцсан модератор төвд байрладаг бөгөөд түүний туслах нь самбар эсвэл цаасны дэргэд байгаа бөгөөд саналуудыг бүртгэх болно.
2. Ирээдүйд тохиолдох сөрөг үзэгдлийн талаархи бүх санаа, таамаглалыг эхлээд харахад хичнээн гэнэтийн байсан ч ямар ч сонголтгүйгээр бүртгэх ёстой.
3. Энэ үе шатанд илэрхийлсэн санаа, таамаглалыг нарийвчлан боловсруулж, боловсруулж болохгүй, тэдгээрийг томъёолж, товч тайлбар өгөхөд хангалттай.
4. Энэ аргын хувьд дэвшүүлсэн санаа, таамаглалын чанар биш, тоо хэмжээ чухал байдаг.
5. Үндсэн дүрэм бүлгийн ажил- оролцогчдын санаачилгад саад учруулахгүйн тулд илэрхийлсэн санааг шүүмжлэхийг зөвшөөрөхгүй байх.

Эрсдэлийн хүчин зүйлсийн талаархи мэдээллийг цуглуулж дууссаны дараа бүгдийг нэг жагсаалтад цуглуулж, анхан шатны системчилсэн журмаар дамжуулж, аналитик боловсруулалтанд шилжүүлдэг. Эдгээр зорилгын үүднээс эрсдэлийг тодорхойлох тусгай арга, хэрэгслийг ашигладаг. Хүчин зүйлийн нарийвчилсан анхан шатны дүн шинжилгээ хийх хамгийн боломжит аргуудыг доор харуулав.

Эрсдлийн хүчин зүйлсийг шинжлэхэд ашигладаг ерөнхий болон тусгай шинжилгээний аргууд

Эрсдлийн хүчин зүйлсийг шинжлэхэд ашигладаг ерөнхий болон тусгай шинжилгээний аргууд. Үргэлжлэл

Эрсдэлийн удирдлагын үйл явц дахь хариу арга хэмжээний загварууд

Технологийн алгоритмын гурав дахь шатанд хүчин зүйлсийг үнэлж, дүн шинжилгээ хийсний дараа бид эрсдэлд нөлөөлөх арга замын хүрээнд эрсдэл судлал нь арга зүйн хувьд юу санал болгодог вэ гэсэн асуултад хариулах шаардлагатай болно. Эрсдэлийн удирдлагын аргууд нь тодорхойлсон, үнэлэгдсэн аюулд хариу үйлдэл үзүүлэх таван хувилбарт хувилбарыг агуулдаг. Тэднийг авч үзье.

1. Бултах эсвэл татгалзах. Хэрэв эрсдэл маш аюултай мэт санагдаж байвал хамгийн сайн шийдэл бол түүнээс татгалзах явдал юм. Ийм шийдвэр гаргах үндэс нь санхүүгийн удирдлагад ашигласан шинжилгээний үр дүн юм. Үүнийг арилгахын тулд боломжит хамгийн их алдагдлыг өөрийн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар тооцсон эрсдэлийн коэффициентийн шалгуур үзүүлэлтийн тодорхой хил хязгаарыг ашиглахыг зөвлөж байна.
2. Шилжүүлэг эсвэл түүний онцгой тохиолдол - даатгал. Хэрэв эрсдэл нь арай бага аюул заналхийлж байгаа бөгөөд бид үүнээс зайлсхийх боломжгүй бол даатгалын гэрээний үндсэн дээр өөр хүнд, зах зээлийн бусад оролцогчдод төлбөртэй шилжүүлэх нь дээр. Жишээ нь фьючерсийн гэрээ, опционы гэрээ гэх мэтээр дамжуулан солилцох гүйлгээ юм.
3. Нутагшуулалт ба түүний онцгой тохиолдлууд: хязгаарлалт, хязгаарлалт. Тодорхой нөхцөл байдалд эрсдэлийн хамрах хүрээг компанийн төрөлжсөн хэлтэс эсвэл дотоод журам боловсруулах замаар хязгаарлах нь илүү тохиромжтой. Энэ арга нь их хэмжээний хөрөнгө оруулалт шаарддаггүй, гэхдээ үүнд хамаарна шаргуу ажилэрсдэлийг хязгаарлах менежмент.
4. хуваарилах эсвэл төрөлжүүлэх. Аюул заналхийллийг бууруулах нэг нийтлэг арга бол төрөлжүүлэх явдал бөгөөд энэ нь ялангуяа багцын хөрөнгө оруулалтад түгээмэл байдаг. Энэ аргыг үйл ажиллагааны эрсдэл болон бусад хэлбэрийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой ашиглахыг зөвшөөрнө. Тухайлбал, банкны зээл гэх мэт хөрөнгө оруулалтын эх үүсвэрийн хувьд.
5. Нөхөн олговор. Аюулаас урьдчилан сэргийлэхэд чиглэсэн эрсдэлтэй ажиллах аргууд байдаг. Эдгээр аргуудын нэг нь нөхөн төлбөрийн арга юм. Урьдчилан таамаглах, стратеги төлөвлөлт хийх, гадаад, дотоод нөхцөл байдалд хяналт тавих, нөөц бүрдүүлэх гэх мэт хэрэгслүүдийг ашигладаг.

Тодорхойлогдсон эрсдэлд хариу арга хэмжээ авах үндсэн аргууд

Эрсдэлийн удирдлагын аргуудыг сонгоход дэмжлэг үзүүлэхийн тулд асуултанд хариулах хэрэгтэй: аль аргыг хэзээ, аль нь ашиглахыг зөвлөж байна вэ? Энэ зорилгод магадлал, аюулаас хамааран мэргэжилтнүүдийн боловсруулсан эрсдэлийн удирдлагын аргуудын матриц үйлчилдэг. Энэ матрицыг доор үзүүлэв.

Эрсдэлийн удирдлагын аргыг сонгох матриц

Энэ нийтлэлийг дуусгахдаа би түүний гол санааг эргэн санахыг хүсч байна. Орчин үеийн практикт эрсдэлийн менежмент нь хүчирхэг арга зүйн платформтой бөгөөд үүнийг байнга сайжруулж байдаг. Эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоо нь компанийн стратегид нийцсэн, тусгай мэдээллийн платформ дээр суурилсан, технологи, зохион байгуулалтаас бүрддэг. Удирдлагын үзэл баримтлал нь хүлээн зөвшөөрөгдөх эрсдэлийн үзэл баримтлалд динамик хандлага руу хөгжиж байна.

Тодорхойлогдсон аюулд дүн шинжилгээ хийх, хариу арга хэмжээ авах аргуудыг технологийн технологийн дараалсан үе шатуудад хэрэгжүүлдэг бөгөөд алхам бүр нь аюул, аюулын түвшинг үр дүнтэй бууруулдаг. Энэ бүхэн нь эрсдэлийн менежментийг хэрэгжүүлсэн удирдлага нь эхлээд ач холбогдолгүй, төслийн төгсгөлд мэдэгдэхүйц үр нөлөөг шууд хүлээн авч эхэлнэ гэсэн итгэлийг төрүүлдэг. Үүнд би итгэл, найдвараа илэрхийлж байна.

Олон компаниуд эрсдэлийн стратеги огт байдаггүй ч хөрөнгө оруулалтын бүх шийдвэр үүнээс хамаардаг тул аливаа байгууллага үүнийг хөгжүүлэх нь амин чухал юм.

Удирдлагын үүднээс стратеги гэдэг нь тухайн байгууллагад урт хугацааны өрсөлдөх давуу талыг бий болгоход чиглэсэн урт хугацааны арга хэмжээний систем юм. Стратеги боловсруулах нь байгууллагын хөгжлийн хамгийн оновчтой чиглэлийг сонгох явдал юм.

Сайн стратеги нь компанид хамгийн их ашиг тусыг өгөх эрсдэлийн төрлийг тодорхойлж, түүний хүлээх эрсдэлийн дээд хэмжээ, үүнд шаардагдах орлогын түвшинг заана. Компанийн эрсдэлийн стратегийг боловсруулах нь ТУЗ-ийн дэмжлэгтэйгээр Гүйцэтгэх захиралаас хамаарах бөгөөд нийт ажилтнууд компанийн эрсдэлийн стратегийг ойлгох нь чухал юм.

Орчин үеийн нөхцөлд зах зээлийн эдийн засагЭрсдэлийн удирдлагын сайн стратегийн үндэс нь зах зээлд хүчтэй байр суурь эзэлж, урьдчилан тооцоолоогүй нөхцөл байдал, хүчтэй өрсөлдөөн, дотоод асуудлуудыг үл харгалзан амжилттай ажиллах чадвартай байгууллагыг төлөвшүүлэх явдал юм.

Өнөөдрийг хүртэл стратегийн гурван үндсэн төрлийг ялгах нь заншилтай байдаг: багц, бизнес, функциональ.

Багцын стратеги бол хамгийн дээд түвшний стратеги юм. Багцын стратегийн менежмент нь корпорацийн нэг хэсэг болох бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагуудыг үнэт цаасны тусламжтайгаар удирддаг.

Бизнесийн багц гэдэг нь толгой компанийн эзэмшдэг охин компаниудын үнэт цаасны багц юм.

Ерөнхийдөө багцын стратегисанал болгож байна:

1. Шинэ компани худалдаж авах.

2. Корпорац дахь компаниудыг бэхжүүлэх, өргөжүүлэх.

3. Хүсээгүй компаниудыг татан буулгах.

4. Санхүүгийн нөөцийг байршуулах, хянах.

5. Аж ахуйн нэгжүүдийн багцад байгаа хамтын хүчин чармайлтын нэгдлийн үр нөлөөг ашиглах.

Бизнесийн стратеги гэдэг нь корпорацийн нэг хэсэг эсвэл зах зээлд бие даан үйл ажиллагаа явуулдаг бие даасан пүүсүүдийн түвшний стратеги юм.

Бизнесийн стратегийн гол үүрэг бол танай компанид урт хугацааны өрсөлдөх давуу талыг бий болгох явдал юм.

Бизнесийн стратегийг хэрэгжүүлэх нь гурван үе шатыг агуулна.

1. Байгууллагын эрхэм зорилгыг зөв төлөвшүүлэх.

2. Корпорацийн алсын хараа, зорилгыг боловсруулах.

3. Стратегийн давуу талуудад хүрэх арга хэмжээг боловсруулах.

Функциональ стратеги нь компанийн бие даасан хэлтэсүүдийн түвшинд стратеги юм.

Функциональ стратегид дараахь зүйлс чухал байдаг.

1. Бүтцийн нэгжийн тодорхой агуулгыг тодорхойлох.

2. Бизнесийн стратегийн зорилго, зорилтыг хэлтсийн бүх ажилчид тодорхой ойлгосон байх.

3. Ажилтан бүр тус хэлтэст өөрийн байр суурь, компанид өөрийн хэлтсийн байр суурийг мэддэг байх.

4. Компанийн бүх хэлтсүүдийн чиг үүргийг тодорхой тодорхойлсон байх.

5. Хэлтсийн чиг үүргийн уялдаа холбоо, хүчин чармайлтыг нэгтгэх.

Компанийн эрсдэлийн удирдлагын дараах стратегиудыг тодорхойлох.

Эрсдэлгүй стратеги (эрсдэлээс зайлсхийх) нь эрсдлийн магадлал, түүний нөлөөллийн үр дагавар нь компанийн хөрөнгөд ихээхэн нөлөөлсөн тохиолдолд компанийн бизнесийн үйл ажиллагааны сөрөг үр дагавраас зайлсхийх үр дүнтэй арга хэрэгсэл юм.

Эрсдэлийг хүлээн авах стратегийг компани нь тодорхой төрлийн эрсдэлтэй холбоотой тусгай арга хэмжээ аваагүй тохиолдолд ашигладаг. Энэ тохиолдолд компанийн удирдлага эрсдэлийн эхэн үеийн үр дагавраас үүдэлтэй алдагдал нөхөж баршгүй алдагдалд хүргэх хүртэл эрсдэлийг санаатайгаар авч, бизнесээ хөгжүүлдэг. Ийм стратеги нь эцсийн үр дүн болох сөрөг ашиг нь бизнесийн гол зорилготой уялддаггүй тул оновчтой биш юм шиг санагддаг. Энэ тохиолдолд гол буруу тооцоолол нь зах зээлийн байдал, түүний динамик, эрсдэлт хүчин зүйлсийн системчилсэн дүн шинжилгээ, түүнчлэн өөрчлөгдөж буй нөхцөл байдалд уян хатан хариу үйлдэл үзүүлэхгүй байх явдал юм.

Эрсдэлд үзүүлэх дараагийн нөлөөллийн стратегийг компанийн үйл ажиллагаанд эрсдэлтэй үйл явдлын үр дагаврыг бууруулах (багаруулах) нөхцөлийг бүрдүүлэх зорилгоор боловсруулсан болно.

28. Мэдээллийн урсгалын удирдлага, нэгдсэн болон бусад тайланг гажуудуулах эрсдэлийн хяналтыг зохион байгуулах.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн материаллаг буруу тайлагналын эрсдлийг бууруулах ажлыг дотоод хяналтын тогтолцооны хүрээнд шийдвэрлэдэг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлантай холбоотой эрсдэлүүд нь дотоод болон гадаад хүчин зүйлүүдбайгууллагын санхүүгийн байдал, санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнг үнэн зөв тусгасан мэдээллийг бий болгох, бүртгэх, боловсруулах, тайлагнах чадварт сөргөөр нөлөөлж болзошгүй. Эрсдэл үүсэх нь ялангуяа аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа явуулж буй бизнесийн орчны өөрчлөлт, түүний мэдээллийн системийг шинэчлэх, үйл ажиллагааны хэмжээ хурдацтай нэмэгдэх, шинэ технологи нэвтрүүлэх, байгууллагын үйл ажиллагааны өөрчлөлт зэргээс шалтгаалж болно. удирдлагын тогтолцоо, гадаад эдийн засгийн үйл ажиллагааг өргөжүүлэх, зохицуулалтын баримт бичигт өөрчлөлт оруулах болон бусад нөхцөл байдал.

Санхүүгийн тайлангийн гажуудал нь алдаа (мэдээлэл цуглуулах, боловсруулах явцад гарсан санамсаргүй алдаа) эсвэл залилан (хариуцлагатай хүмүүсийн санаатай үйлдэл/эс үйлдэхүй) үр дагавар байж болно.

Санаатай төөрөгдөл хоёр төрөл байдаг:

санхүүгийн тайланг хуурамчаар бэлтгэх (зорилго нь санхүүгийн тайлангийн хэрэглэгчдийг төөрөгдүүлэх явдал юм)

эд хөрөнгийг завшихыг нуун дарагдуулах (байгууллагын эд хөрөнгийг хулгайлах)

Санхүүгийн тайлангийн хувьд байгууллагын эрсдэлийн үнэлгээний үйл явц нь удирдлага санхүүгийн найдвартай тайлан бэлтгэхтэй холбоотой эрсдлийг тодорхойлох, тэдгээрийн ач холбогдол, үүсэх магадлалыг үнэлэх, тэдгээр эрсдэлд хэрхэн хариу арга хэмжээ авах талаар шийдвэр гаргах зэрэгт ордог. Эрсдэлийг тодорхойлохын хэрээр удирдлага түүний хэмжээ, ач холбогдлыг үнэлж, хариу арга хэмжээ авах арга замыг боловсруулдаг. Удирдлагууд эрсдэлд хариу арга хэмжээ авах нь зохисгүй гэж дүгнэж болно, жишээлбэл, ийм үйл ажиллагааны зардал нь зайлсхийх ёстой сөрөг нөлөөллийн хэмжээтэй пропорциональ бус байдаг.

Байгууллагын дотоод хяналтын үр нөлөө нь түүний хэрэглээний цар хүрээ, мөн чанараас ихээхэн хамаардаг мэдээллийн технологи(IT)

Дүрмээр бол нягтлан бодох бүртгэлийн үйл явцтай холбоотой хяналтын үйл ажиллагаанд дараахь зүйлс орно.

хянан шалгах шалгалт явуулж байна. Тухайлбал, энэ нь бодит үзүүлэлтүүдийг өмнөх үеүүдийн төлөвлөсөн, урьдчилсан мэдээ, үзүүлэлттэй харьцуулах явдал байж болно; дотоод болон гадаад эх сурвалжаас олж авсан мэдээллийг харьцуулах;

мэдээлэл боловсруулах. Үүний зэрэгцээ хяналтыг бие даасан програмын түвшинд, тухайн байгууллагад компьютерийн өгөгдөл боловсруулах бүх системийн түвшинд явуулдаг;

шууд хяналт. Тухайлбал, хөрөнгө, баримт бичиг, бараа материалд нэвтрэх эрхийг хязгаарлах;

ажилчдын дунд үүрэг хариуцлагын хуваарилалт, жишээлбэл, гүйлгээг эхлүүлэх, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангах.

Хяналтын мониторинг гэдэг нь дотоод хяналт нь тогтоосон параметрүүдийг хангаж, өөрчлөгдөж буй нөхцөл байдлын дагуу өөрчлөгдөж байгаа эсэхийг баталгаажуулахын тулд удирдлагын байнгын хяналтыг хамардаг. Санхүүгийн тайлангийн материаллаг буруу тайлагналаас урьдчилан сэргийлэх, залруулах дотоод хяналтын чадварыг үнэлэхдээ эдгээр нь байгууллагын зорилгод хүрэх бүрэн баталгаа биш, зөвхөн үндэслэлтэй баталгааг өгдөг гэдгийг санах нь зүйтэй.

29. Мэдээллийн аюулгүй байдалд тавих хяналт.

мэдээлэлжүүлэлтийн чиглэлээр иргэн, аж ахуйн нэгж, байгууллагын үндсэн хуульд заасан эрх, эрх чөлөө;

хамгаалах шаардлагатай мэдээллийн аюулгүй байдлын түвшин;

мэдээллийн нөөцийг бүрдүүлэх, ашиглах системийн аюулгүй байдал (технологи, мэдээлэл боловсруулах, дамжуулах систем).

Энэ чиглэлээр төрөөс баримтлах бодлогын гол цэг нь аливаа мэдээллийн нөөц, мэдээллийн технологийг зүй бусаар ашиглах нь эзэмшигч, эзэмшигч, хэрэглэгч болон бусад этгээдэд хохирол учруулахуйц байх шаардлагатайг ухамсарлах явдал юм.

Мэдээлэлжүүлэлт, мэдээллийг хамгаалах асуудлыг эрх зүйн зохицуулалтын норматив актууд Оросын Холбооны УлсҮүнд:

ОХУ-ын хууль тогтоомж

ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн зарлиг, эдгээр зарлигаар батлагдсан зохицуулалтын баримт бичиг

ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоол, эдгээр тогтоолоор батлагдсан норматив баримт бичиг (Журам, жагсаалт гэх мэт).

Улсын болон салбарын стандарт

Дүрэм, тушаал. Төрийн эрх бүхий байгууллагуудын удирдамж болон бусад зохицуулалт, арга зүйн баримт бичиг (ОХУ-ын Улсын техникийн комисс, FAPSI, FSB).

Холбооны хууль тогтоомж болон бусад дүрэм журамд дараахь зүйлийг тусгасан болно.

Мэдээллийг үнэ төлбөргүй, хязгаарлагдмал хандалтын ангилалд, хязгаарлагдмал мэдээллийг дараахь байдлаар хуваана.

• улсын нууцад хамааруулсан

  албан ёсны нууц (албан тушаалын мэдээлэл), хувийн мэдээлэл (болон бусад төрлийн нууц)

  буруутай харьцсанаар эзэмшигч, эзэмшигч, хэрэглэгч болон бусад этгээдэд хохирол учруулж болзошгүй бусад мэдээлэл;

мэдээлэл хамгаалах эрх зүйн дэглэм,буруутай харьцсанаар эзэмшигч, эзэмшигч, хэрэглэгч болон бусад этгээдэд хохирол учруулж болзошгүйг дараахь байдлаар тогтооно.

ОХУ-ын "Төрийн нууцын тухай" хуулийн (1993 оны 7-р сарын 21-ний өдрийн N 5485-1) үндсэн дээр төрийн эрх бүхий байгууллагаас төрийн нууцад хамаарах мэдээлэлтэй холбоотой;

нууц баримтжуулсан мэдээлэлтэй холбоотой - мэдээллийн нөөцийг эзэмшигч эсвэл ОХУ-ын "Мэдээлэл, мэдээлэлжүүлэлт, мэдээллийг хамгаалах тухай" хуулийн үндсэн дээр эрх бүхий этгээд (1995 оны 2-р сарын 20-ны өдрийн N 24-FZ);

хувийн мэдээлэлтэй холбоотой - тусдаа холбооны хуулиар;

үйл ажиллагааны лицензмэдээллийн аюулгүй байдлын чиглэлээрх аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллага;

баталгаажуулалтзохих нууцлалын зэрэгтэй (нууцлал) мэдээлэлтэй ажиллахдаа мэдээллийн аюулгүй байдлын шаардлагад нийцүүлэн нэвтрэх боломж хязгаарлагдмал мэдээллийг боловсруулдаг автоматжуулсан мэдээллийн систем;

хамгаалалтын хэрэгслийн гэрчилгээ AU-д ашигласан хамгаалалтын үр нөлөөг хянах мэдээлэл, хэрэгсэл;

ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон эрх хэмжээнийхээ хүрээнд төрийн байгууллагуудад тусгай зөвшөөрөл, аттестатчилал, гэрчилгээ олгох ажлыг зохион байгуулах шийдвэрийг даалгах;

Төрийн өмчид хамаарах хязгаарлагдмал хүртээмжтэй мэдээллийн хамгаалалтыг хангах, мэдээллийн аюулгүй байдалд хяналт тавих, мэдээлэл боловсруулахыг хориглох, түдгэлзүүлэх эрхийг хангах тусгай нэгж, мэдээллийн автоматжуулсан системийг аюулгүй загварт бий болгох. түүний хамгаалалтыг хангах шаардлагыг биелүүлээгүй тохиолдолд;

мэдээлэл хамгаалах чиглэлээр субьектуудын эрх, үүргийн тодорхойлолт.

30. Бизнесийн бүх төрлийн эрсдэлд дүн шинжилгээ хийх, хяналт тавих.

Эрсдэл гэдэг нь байгууллагын бизнесийн зорилгод хүрэхэд сөрөг эсвэл эерэгээр нөлөөлж болох ирээдүйд болох аливаа үйл явдал, үйлдэл юм. Бизнесийн эрсдэл бол боломж юм одоо байгаа магадлал нөөцийн алдагдал, орлогын алдагдал.

Бизнесийн эрсдэл:

а) байгууллагын удирдлагатай шууд холбоотой;

б) шууд хамааралтай үр ашиг, хүчин төгөлдөр байдал удирдлагын шийдвэр гаргасан.

Эрсдэлийн ангилалд үндэслэсэн хамгийн чухал элементүүд нь

нь:

Үүссэн хугацаа;

Үүссэн гол хүчин зүйлүүд;

Нягтлан бодох бүртгэлийн мөн чанар;

Үр дагаврын мөн чанар;

Үйлдлийн хүрээ гэх мэт.

Үүссэн цаг хугацаанаас хамааран эрсдэлийг буцаан,

одоогийн болон хэтийн төлөв. Ретроспектив эрсдэлийн шинжилгээ, тэдгээрийн мөн чанар ба

бууруулах аргууд нь одоогийн болон

болзошгүй эрсдэлүүд.

Үүссэн хүчин зүйлсийн дагуу эрсдэлийг улс төрийн болон гэж хуваадаг

эдийн засгийн (арилжааны).

Улс төрийн эрсдэл гэдэг нь улс төрийн өөрчлөлтөөс үүдэлтэй эрсдэл юм

бизнесийн орчин.

Эдийн засгийн эрсдэл гэдэг нь тааламжгүй байдлаас үүсэх эрсдэл юм

аж ахуйн нэгжийн эдийн засаг эсвэл улс орны эдийн засагт гарсан өөрчлөлт. Нягтлан бодох бүртгэлийн шинж чанараас хамааран эрсдэлийг гадаад ба дотоод гэж хуваадаг. Гадны эрсдэлд тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа эсвэл түүнтэй харилцах үзэгчид (тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд боломжит болон (эсвэл) бодит ашиг сонирхлыг харуулсан нийгмийн бүлгүүд, хууль эрх зүйн болон (эсвэл) хувь хүмүүс) шууд хамааралгүй эрсдэлүүд орно. Гадаад эрсдлийн түвшинд улс төр, эдийн засаг, хүн ам зүй, нийгэм, газарзүйн гэх мэт маш олон хүчин зүйл нөлөөлдөг. Дотоод эрсдэлд аж ахуйн нэгжийн өөрийн болон холбогдох үзэгчдийн үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй эрсдэлүүд орно. Тэдний түвшинд компанийн удирдлагын бизнесийн үйл ажиллагаа, оновчтой маркетингийн стратеги, бодлого, тактикийн сонголт болон бусад хүчин зүйлс нөлөөлдөг: үйлдвэрлэлийн боломж, техникийн тоног төхөөрөмж, мэргэшлийн түвшин, хөдөлмөрийн бүтээмж, аюулгүй байдал.Үр дагаварын шинж чанараар. , эрсдэлийг цэвэр болон таамаг гэж хуваана.Цэвэр эрсдэл (энгийн) нь зөвхөн алдагдлын магадлалыг агуулсан эрсдэл юм. Энэ зүйл нь зөвхөн хохирол учруулах аюулыг агуулдаг бөгөөд ямар ч ашиг олох боломжгүй юм. Эдгээр эрсдлийн шалтгаан нь байгалийн гамшиг, дайн, осол, гэмт хэргийн шинжтэй үйлдлүүд, байгууллагын чадавхигүй байдал гэх мэт байж болно. Таамаглалын эрсдэл (динамик эсвэл арилжааны) нь ашиг, алдагдлын аль алиныг нь хамарсан эрсдэл юм. Таамаглалын эрсдэлийн шалтгаан нь зах зээлийн нөхцөл байдал, валютын ханшийн өөрчлөлт, татварын хууль тогтоомжийн өөрчлөлт гэх мэт байж болно. Үйл ажиллагааны хүрээнд үндэслэсэн гарал үүслийн хүрээний ангиллын дагуу хамгийн олон тооны бүлэг. - үйлдвэрлэл - бизнес эрхлэгч, шууд ашиглах

аж ахуй эрхлэх хүчин зүйл болох хөдөлмөрийн хэрэгсэл, объект, хөдөлмөр

хүч, бүтээгдэхүүн, бараа, үйлчилгээ, ажил, мэдээлэл, оюун санааны үйлдвэрлэдэг

дараа нь хэрэглэгчдэд борлуулах үнэ.

Арилжааны - бизнес эрхлэгч нь худалдаа эрхэлдэг, зардаг

түүний бусад хүмүүсээс худалдан авсан бэлэн бүтээгдэхүүн хэрэглэгчдэд. Ийм зүйлтэй

Бизнесийн ашиг нь барааг үнээр борлуулах замаар бий болдог;

худалдан авах үнээс давсан.

Санхүү - арилжааны бизнес эрхлэх тусгай хэлбэр бөгөөд үүнд

худалдах, худалдан авах зүйл нь мөнгө, үнэт цаас,

бизнес эрхлэгч нь хэрэглэгч (худалдан авагч) -д худалдсан эсвэл олгосон

түүнийг зээлээр авсан.

Зуучлагч - бизнес эрхлэгч өөрөө бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэггүй, зардаггүй,

харин зуучлагч, барааны үйл явцын холбоосын үүргийг гүйцэтгэдэг

бирж, бараа-мөнгөний гүйлгээнд.

Даатгал - энэ нь бизнес эрхлэгчийн хувьд оршино

тодорхой хураамж нь хэрэглэгчийн (даатгуулагч) нөхөн төлбөрийг баталгаажуулдаг

урьдчилан тооцоолоогүй үр дүнд эд хөрөнгө, үнэт зүйл, амь насаа алдах магадлалтай

гамшиг.

Бизнесийн үйл ажиллагааны чиглэлүүдийн дагуу ихэвчлэн

ялгах: үйлдвэрлэлийн, арилжааны, санхүүгийн эрсдэл, түүнчлэн эрсдэл

даатгал.

Үйлдвэрлэлийн эрсдэл гэдэг нь аж ахуйн нэгж төлөвлөгөөгөө биелүүлэхгүй байх эрсдэл ба

бүтээгдэхүүн, бараа, үйлчилгээ, бусад төрлийн үйлдвэрлэл эрхлэх үүрэг

сөрөг нөлөөллийн үр дүнд үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа

гадаад орчин, түүнчлэн хангалтгүй ашиглалт шинэ технологиТэгээд

технологи, үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгө, түүхий эд, ажлын цаг.

Үйлдвэрлэлийн эрсдэлийн хамгийн чухал шалтгаануудын дунд:

хүлээгдэж буй үйлдвэрлэлийн хэмжээ буурах боломжтой, материалын болон (эсвэл) бусад зардал нэмэгдэх, нэмэгдсэн суутгал, татвар төлөх, бага

хангамжийн сахилга бат, тоног төхөөрөмжийн алдагдал, гэмтэл гэх мэт.

Арилжааны эрсдэл - бараа борлуулах явцад үүсэх эрсдэл ба

бизнес эрхлэгчийн үйлдвэрлэсэн эсвэл худалдаж авсан үйлчилгээ.

Арилжааны эрсдэлийн шалтгаан нь: борлуулалтын хэмжээ буурах

зах зээлийн нөхцөл байдал эсвэл бусад нөхцөл байдлын өөрчлөлтөөс шалтгаалан өсөлт

барааны худалдан авах үнэ, эргэлтийн явцад барааны алдагдал, өсөлт

түгээлтийн зардал гэх мэт.

Санхүүгийн эрсдэл гэдэг нь пүүс өөрийн зорилгоо биелүүлэхгүй байх эрсдэл юм

санхүүгийн үүрэг. Үүний шалтгаан нь: элэгдэл

валютын ханшийн өөрчлөлт, төлбөр хийгээгүйгээс хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн багц; дайн, үймээн самуун, гамшиг гэх мэт.

Даатгалын эрсдэл - даатгалын нөхцлөөр тогтоосон тохиолдлын эрсдэл

Үүний үр дүнд даатгагч даатгалын нөхөн төлбөр төлөх үүрэгтэй (даатгал

хэмжээ). Эрсдэл нь үр ашиггүй байдлаас үүдэлтэй алдагдалд хүргэдэг

гэрээ байгуулахаас өмнөх үе шатанд байгаа даатгалын үйл ажиллагаа

даатгал, дараагийн үе шатанд - давхар даатгал, үүсэх

даатгалын нөөц гэх мэт. Даатгалын эрсдэлийн гол шалтгаанууд нь:

буруу тодорхойлсон даатгалын хувь хэмжээ, мөрийтэй тоглоомын аргачлал

даатгуулагч; дайн, үймээн самуун, гамшиг гэх мэт.

Нэгдүгээрт, бизнес эрхлэгчээс хамааралгүй гадны эрсдэлийг анхаарч үзээрэй.

Улс орны эрсдэл нь шууд хамааралтай эрсдэл юм

олон улсын болгох бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Тэд хамаардаг

улс орнуудын улс төр, эдийн засгийн тогтвортой байдал - импортлогч, экспортлогч.

Улс орны эрсдэлийн шалтгаан нь төрийн тогтворгүй байдал байж болно

эрх мэдэл, төрийн бүтэц, хууль тогтоомжийн онцлог,

Засгийн газраас явуулж буй эдийн засгийн үр ашиггүй бодлого, үндэстэн ястны болон бүс нутгийн асуудал, янз бүрийн ашиг сонирхлын эрс туйлшрал нийгмийн бүлгүүдгэх мэт.

Валютын эрсдэл гэдэг нь ханшийн өөрчлөлттэй холбоотой эрсдэл юм.

Валютын эрсдэлийн хэмжээ нь худалдан авах чадвараа алдсантай холбоотой

мөнгөн тэмдэгт учраас цаг хугацааны зөрүүгээс шууд хамааралтай

гүйлгээ хийсэн огноо болон төлбөр хийх мөчийн хооронд. ханшийн алдагдал

валютын ханш унахаас өмнө гэрээ байгуулсан тохиолдолд экспортлогчийн

төлбөр, учир нь экспортлогч орлогын хувьд бага авдаг

үндэсний мөнгө. Харин импортлогч нь ханш өсөхөд алдагдалтай байдаг, учир нь. түүнийг худалдан авахад илүү их үндэсний мөнгөн тэмдэгт зарцуулах шаардлагатай болно.

Татварын эрсдэлийг бизнес эрхлэгч болон бизнес эрхлэгч гэсэн хоёр байр сууринаас авч үздэг

мужууд.

Бизнес эрхлэгчийн татварын эрсдэл нь татварын бодлогод гарч болзошгүй өөрчлөлтүүдтэй (шинэ татвар бий болох, татварыг хасах, бууруулах) холбоотой байдаг.

тэтгэмж гэх мэт), түүнчлэн татварын хувь хэмжээг өөрчлөх.

Улсын татварын эрсдэл нь орлого буурах магадлалтай байдаг

Татварын бодлого ба/эсвэл татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдсөний үр дүнд төсөв.Дотоод эрсдэл нь гадаад эрсдэлээс ялгаатай нь ихэвчлэн

бизнес эрхлэгчийн гаргасан алдаатай шийдвэрээр тодорхойлогддог;

түүний чадваргүйн улмаас.

Байгууллагын эрсдэл - байгууллагын дутагдалтай холбоотой эрсдэл

ажил. Байгууллагын эрсдэлийн гол шалтгаанууд нь:

а) зохион байгуулалтын түвшин доогуур:

Төлөвлөлт ба дизайны алдаа;

Ажлын зохицуулалт дутмаг;

Сул зохицуулалт;

Буруу нийлүүлэлтийн стратеги;

Боловсон хүчнийг сонгох, байршуулах явцад гарсан алдаа;

б) маркетингийн үйл ажиллагааг зохион байгуулахад гарсан дутагдал:

Бүтээгдэхүүний буруу сонголт (борлуулалт байхгүй);

Чанар муутай бараа;

Зах зээлийн буруу сонголт;

Зах зээлийн багтаамжийг буруу тодорхойлсон;

Үнийн буруу бодлого (бараа хадгалах);

в) санхүүгийн тогтворгүй байдал.

Нөөцийн эрсдэлийн гол шалтгаанууд нь:

Нөхцөл байдал өөрчлөгдсөн тохиолдолд нөөцийн хувьд аюулгүй байдлын хязгаар байхгүй байх;

Ажиллах хүчний хомсдол;

Материалын дутагдал;

Нийлүүлэлтийн тасалдал;

Бүтээгдэхүүн дутагдалтай.

Багцын эрсдэл гэдэг нь тодорхой төрлийн алдагдлын магадлал юм

үнэт цаас, түүнчлэн бүх төрлийн зээлийн хувьд.

Зээлийн эрсдэл (өрийг төлөхгүй байх эрсдэл) нь зээлдэгч төлбөрөө төлөхгүй байх эрсдэл юм

үндсэн зээл болон түүний хүүг нөхцлийн дагуу

зээлийн гэрээ.

Инновацийн эрсдэл нь санхүүжилт, хэрэглээтэй холбоотой эрсдэл юм

шинжлэх ухаан, техникийн шинэчлэл.

Чанарын шинжилгээнд дараахь зүйлс орно: эрсдлийн эх үүсвэр, шалтгааныг тодорхойлох,

Гүйцэтгэлийн явцад эрсдэлтэй үе шат, ажил, тухайлбал: байгуулах

болзошгүй эрсдэлтэй газар; боломжтой бүх зүйлийг тодорхойлох (байгуулах).

эрсдэл; практик ашиг тус, болзошгүй сөрөг үр дагаврыг тодорхойлох;

эрсдэл агуулсан шийдлийг хэрэгжүүлэх явцад гарч болзошгүй.

Чанарын шинжилгээний явцад зөвхөн бүх төрлийг бий болгох нь чухал биш юм

төсөлд заналхийлж буй эрсдэл, гэхдээ хэрэв боломжтой бол тодорхойлох

эрсдэлт үйл явдлын эхлэлийг дагалдан нөөцийн алдагдал.

Чанарын шинжилгээний үр дүн нь чухал орц болж өгдөг

тоон шинжилгээний хэрэгжилт.

Тоон шинжилгээ нь хувь хүний ​​тоон тодорхойлолтыг агуулдаг

эрсдэл ба эрсдэл нь төслийн (шийдэл) бүхэлдээ. Энэ үе шатанд

эрсдэлт үйл явдал тохиолдох магадлалын тоон утгууд ба тэдгээрийн

үр дагавар, эрсдлийн зэрэг (түвшин) тоон үнэлгээ хийх;

Энэ тухайд мөн зөвшөөрөгдөхийг тогтоосон (тогтоосон).

эрсдэлийн түвшинг зогсоох.

Эрсдлийн тоон үнэлгээний хамгийн түгээмэл аргууд бол статистикийн арга ба шинжээчийн үнэлгээний арга юм.

Статистикийн аргын мөн чанар нь статистикийг судалдагт оршино

энэ болон ижил төстэй үйлдвэрлэлд гарсан алдагдал, ашиг;

аль нэгийг нь олж авах хэмжээ, давтамж

эдийн засгийн үр дүн, хамгийн их магадлалтай таамаглал

ирээдүй. Статистикийн аргын үндсэн хэрэгсэл нь: судалж буй санамсаргүй хэмжигдэхүүний дундаж утга, дисперс, стандарт (язгуур дундаж квадрат) хазайлт, вариацын коэффициент, судалж буй санамсаргүй хэмжигдэхүүний магадлалын тархалт.

Энэ арга нь маш их хэмжээний өгөгдөл шаарддаггүй

үргэлж бизнес эрхлэгчийн мэдэлд байдаг ба мэдээлэл цуглуулах, боловсруулах

үнэтэй авч болно. Экспертийн аргын мөн чанар нь тоон тооцоог олж авах явдал юм

туршлагатай бизнес эрхлэгчдийн санал бодлыг боловсруулах үндсэн дээр эрсдэл эсвэл

мэргэжилтнүүд. Мэдээллийн бүрэн бус байдал, найдваргүй байдал нь эрсдлийн тоон үнэлгээнд статистик болон бусад албан ёсны аргыг ашиглахыг зөвшөөрдөггүй, албан ёсны бус нарийн төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэхэд энэ нь ялангуяа үр дүнтэй байдаг. Сул талууд нь: олж авсан тооцооллын найдвартай байдлын баталгаа байхгүй, түүнчлэн шинжээчдийн судалгаа хийх, олж авсан өгөгдлийг боловсруулахад бэрхшээлтэй байдаг. Дадлага хийх хамгийн тохиромжтой сонголт бол статистик болон шинжээчийн аргуудын хослол юм.

31. Үзэл баримтлал, объектын ангилал, үйл ажиллагааны байгууллагын хяналтын шалгуур

Чанар бол корпорацийн харилцааны субъектуудын хүч, байр суурь, боломж, эрх мэдлийн хуваарилалтын үр дүн юм.

Чанар чанар гэдэг нь корпорацийн үйл ажиллагаанаас ашиг хүртэх боломжуудын цогц юм.

CFC-ийн объектууд нь үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаатай холбоотой корпорацийн санхүүгийн урсгал юм

KFK байгууламжийн хувьд:

Корпорацийн бизнесийн нэгжүүдийн үйл ажиллагаанд хяналт тавих

Санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн хяналт

Бизнесийн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны хяналт

Бизнесийн нэгжүүдийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд хяналт тавих

Бизнесийн нэгжүүдийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд хяналт тавих

Дотоод хяналтын шалгуур– Компанийн ICS-ийн тухай журам, компанийн дотоод зохицуулалтын баримт бичиг.

Дотоод аудитын албаны үйл ажиллагааг үнэлэх шалгуурууд: - Байгууллагын байдал (зөвхөн аж ахуйн нэгжийн дээд удирдлагад захирагдах); - Чиг үүрэг (дотоод аудитын албаны мэргэжилтнүүдийн зөвлөмжийг аж ахуйн нэгжийн удирдлага хэрэгжүүлэх түвшин); - Чадвар (аудитын дотоод хяналтын албаны ажилчдыг ажилд авах бодлогын хүчин төгөлдөр байдлын түвшин, цаашдын тасралтгүй мэргэжлийн сургалт); - Мэргэжлийн ур чадвар (төлөвлөлт, ажлын үр дүнг баримтжуулах гэх мэт дарааллыг дагаж мөрдөх түвшин). .

Дотоод хяналтын үзэл баримтлал: COBIT, SAC, COSO болон SAS 55/78 Мэдээллийн технологийн ашиглалтын хяналтын зорилтууд (COBIT) ISACA Мэдээллийн системийн аудит, хяналтын нийгэмлэгээс боловсруулсан стандарт.

Дотоод аудиторуудын хүрээлэнгийн Судалгааны сангаас бэлтгэсэн Системийн хяналт ба аудитын (SAC) тайлан

· Treadway комиссын ивээн тэтгэгч байгууллагуудын хорооноос бэлтгэсэн “Дотоод хяналт: Нэгдсэн хандлага” (COSO) тайлан

· Америкийн мэргэшсэн нягтлан бодогчдын институтээс баталсан Санхүүгийн тайлангийн аудитын дотоод хяналтын бүтцийг авч үзэх заавар (SAS 55), дараа нь нэмэлт өөрчлөлт оруулсан (SAS 78).

COBIT баримт бичиг (1996) нь бизнесийн үйл явц эзэмшигчдэд мэдээллийн системийн аюулгүй байдалд хяналт тавих үүргээ бүрэн, үр дүнтэй хэрэгжүүлэх арга хэрэгслээр хангадаг системийн арга юм.

SAC (1991, 1994 онд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) нь мэдээллийн систем, технологийн хяналт, аудитад дотоод аудиторуудад дэмжлэг үзүүлдэг.

SAS 55 (1988) болон SAS 78 (1995) нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн аудитыг төлөвлөх, гүйцэтгэхэд дотоод хяналт хэрхэн нөлөөлөх талаар хөндлөнгийн аудиторуудад зааварчилгаа өгдөг.

COSO үзэл баримтлал: ДОТООД ХЯНАЛТЫН ШАЛГУУР

ДОТООД ХЯНАЛТ- Энэ нь дараахь шалгуурын зорилгод хүрэхэд үндэслэлтэй баталгааг бий болгоход чиглэсэн Удирдах зөвлөл, удирдлага, ажилтнуудын хэрэгжүүлдэг үйл явц юм.

Үйл ажиллагааны үр ашиг, үр ашиг

Санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдал

Холбогдох хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх

Coso загварын 5 бүрэлдэхүүн хэсэг байдаг

Хяналтын орчин

Эрсдлийн үнэлгээ

Хяналтууд

Мэдээлэл, харилцаа холбоо

Хяналт

Хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй эрсдэлийг тодорхойлох, үнэлэх, урьдчилан сэргийлэх дотоод хяналтын чиг үүрэг.

Энэ төрлийн эрсдэл нь магадлалыг илэрхийлдэг зарим үйл явдал, үйлдэл нь баталгаажуулалтын объектод сөрөг нөлөө үзүүлж болно.

Жишээлбэл:

Үндсэн ажилтны ур чадвар, албан тушаалд нийцсэн байх;

Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний өрсөлдөх чадвар буурах;

Үйл ажиллагааны нарийн төвөгтэй байдал, олон талт байдал;

Аудитын арга барилыг боловсруулахдаа аудитор нь хяналтын эрсдэлийн урьдчилсан үнэлгээ, түүнчлэн аудитыг бэлтгэхтэй холбогдуулан харгалзан үзэж болох зохих илрүүлэх эрсдлийг тодорхойлохын тулд уг эрсдэлийн үнэлгээг харгалзан үздэг. санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) тайлан, түүнчлэн аудитын бодит журмын шинж чанар, хугацаа, цар хүрээг тодорхойлох. Уламжлалт эрсдэлийг үнэлэхдээ аудитор дараахь хүчин зүйлсийг харгалзан мэргэжлийн дүгнэлтэд тулгуурладаг: а) удирдлагын туршлага, мэдлэг, түүнчлэн тодорхой хугацааны туршид түүний бүрэлдэхүүнд гарсан өөрчлөлт.

б) удирдлагад үзүүлэх ер бусын дарамт

в) аудит хийгдэж буй байгууллагын үйл ажиллагааны мөн чанар

г) аудит хийлгэж буй этгээдийн харьяалагдах салбарт нөлөөлөх хүчин зүйлс

д) гажуудуулж болзошгүй нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл

е) үндсэн ажил гүйлгээний нарийн төвөгтэй байдал болон шинжээчдийн оролцоог шаардаж болох бусад үйл явдлууд;

Бүх эрсдэлт хүчин зүйлсийг судалж, харьцангуй ач холбогдлын жигнэсэн үнэлгээнд хамруулна.

Аудитор, хянагчийг залилан мэхлэх, тайлагнах алдааны эрсдэл дараахь тохиолдолд нэмэгддэг.

1) нягтлан бодох бүртгэл, хяналтын тогтолцооны үйл ажиллагаанд гарсан дутагдлыг арилгахад шаардлагатай ажил хийгдээгүй;

2) харьцуулахад ихээхэн дутагдалтай байна боловсон хүчинНББОУС, нягтлан бодох бүртгэл, хуулийн хэлтэс;

3) санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнэд ихээхэн нөлөөлсөн ер бусын гүйлгээ, ялангуяа жилийн эцэст (холбогдох этгээдтэй хийсэн гүйлгээ, зөвлөх, хуульч гэх мэт үйлчилгээний төлбөр гэх мэт) байгаа бөгөөд үйлчилгээнд тохиромжгүй мэт харагдах; өгсөн;

4) олон тооны залруулга бүхий хавтас, дэвтэр, данс дутуу, нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдаагүй бизнесийн гүйлгээ, нотлох баримт бичиг байхгүй, аудитын объектын удирдлага, мэргэжилтнүүдээс хянагч нарын хүсэлтэд тодорхой бус, үндэслэлгүй хариулт авсан.

Уламжлалт эрсдэлийг аудитлагдсан объектын тайлангийн түвшинд үнэлдэг. Дараах нэмэлт хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

1) удирдлагын туршлага, мэдлэг, түүнчлэн тодорхой хугацааны туршид түүний бүрэлдэхүүнд гарсан өөрчлөлт (удирдлагын туршлагагүй байдал нь аудит хийлгэж буй байгууллагын тайланг бэлтгэхэд нөлөөлж болзошгүй);

2) аудитлагдсан объектын удирдлагад үзүүлэх нөхцөл байдлын ер бусын дарамт (жишээлбэл, эргэлтийн хөрөнгийн дутагдал);

3) баталгаажуулалтын объектын эдийн засгийн үйл ажиллагааны онцлог шинж чанарууд (жишээлбэл, ойрын ирээдүйд үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний хуучирч муудах боломж).

Энэхүү менежментийн явцад үүсдэг эрсдэл, эдийн засгийн (ялангуяа санхүүгийн) харилцааг зохицуулах систем гэж үздэг эрсдэлийн удирдлага нь удирдлагын үйл ажиллагааны стратеги, тактикийг агуулдаг. Доод удирдлагын стратегиЗорилгодоо хүрэх арга хэрэгслийг ашиглах чиглэл, арга замыг ойлгодог. Стратегийн дагуу удирдлагын шийдвэрийн хувилбаруудыг сонгож, эдгээр хувилбаруудыг хэрэгжүүлэхэд хүчин чармайлтаа төвлөрүүлдэг. Зорилгодоо хүрэх үед тодорхой стратеги ач холбогдлоо алдаж, шинэ зорилго нь хөгжлийг шаарддаг шинэ стратеги. даалгавар удирдлагын тактикгэдэг нь эдийн засгийн тодорхой нөхцөл байдалд хамгийн тохиромжтой оновчтой шийдэл, удирдлагын арга, техникийг сонгох явдал юм.

Хүснэгт 2-т аж ахуйн нэгжүүдийн (фирмийн) эрсдэлийн удирдлагын үндсэн аргуудын ангиллыг үзүүлэв. Эдгээр аргууд нь аж ахуйн нэгжийн бизнес эрхлэх эрсдлийн нийт үнэ цэнийг бууруулахад хувь нэмэр оруулдаг. Эдгээр аргуудын зарим нь урт хугацаанд эрсдэлийг бууруулах баталгаа, зарим нь нэн даруй. Зарим аргуудыг эрсдэлийг хэрэгжүүлэх хэмжээ, магадлалд шууд нөлөөллийн хэмжүүр гэж тодорхойлж болох бөгөөд заримыг нь шууд бус (шууд бус) нөлөөллийн хэмжүүр гэж тодорхойлж болно.

Эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх аргууд	Эрсдэлээс зайлсхийх аргууд	Эрсдэлийг нутагшуулах аргууд	Эрсдэлийг төрөлжүүлэх аргууд	Эрсдэлийн эдийн засгийн үр дагаврыг бууруулах арга
Эрсдлийн талаар шаардлагатай мэдээллийг олж авах; Аж ахуйн нэгжийн стратеги төлөвлөлт; Идэвхтэй, зорилтот маркетинг; Гадаад орчны хөгжлийг урьдчилан таамаглах; Ажилтны сургалт, зааварчилгаа; Урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээг хэрэгжүүлэх (онц байдлын эсрэг, гал түймэртэй тэмцэх гэх мэт)	Найдваргүй түншүүдээс татгалзах; Эрсдэлтэй төслүүдийн батлан ​​даагч хайх; Эд хөрөнгийг хадгалах; Чадваргүй ажилчдыг халах	Эрсдэлтэй төслүүдийг хэрэгжүүлэх охин компаниудыг бий болгох; Тусгай (тусдаа баланстай) бүтцийн нэгжийг бий болгох; Эрсдэлтэй төсөл хэрэгжүүлэх хамтарсан үйл ажиллагааны гэрээ байгуулах	Хувь хүний ​​төслийн оролцогчдын (хамтран гүйцэтгэгч) хоорондын эрсдэлийн хуваарилалт; Борлуулалт, хангамжийг төрөлжүүлэх; Хөрөнгө оруулалтыг төрөлжүүлэх; Үйл ажиллагааг төрөлжүүлэх; Эрсдлийн цаг хугацааны хуваарилалт	Хязгаарлалт; Өөрийгөө даатгал (буулгах, захиалга хийх); харилцан даатгал; Даатгал

Хүснэгт 2. Эрсдэлийн удирдлагын аргын ангилал

Оросын эдийн засгийн практикт нутагшуулах, эрсдэлээс зайлсхийх аргууд хамгийн түгээмэл байдаг. Эдгээр аргуудыг найдваргүй зуучлагчдын үйлчилгээнээс татгалзаж, түншүүдийн хүрээг тэлэхгүй байхыг хичээдэг, зөвхөн найдвартай түншүүдтэй ажилладаг олон аж ахуйн нэгжийн дарга нар ашигладаг. Ашиглагдаагүй талбайгаа түрээслэхээс хамгаалж, даатгалаас батлан ​​даагч хайхыг илүүд үздэг.

ашиглаж байгаа аж ахуйн нэгж эрсдэлээс зайлсхийх аргууд, үр нөлөө нь бага зэрэг эргэлзээ төрүүлдэг шинэлэг болон бусад төслүүдээс татгалзах. "Батлан ​​даагч хайх" аргыг жижиг, том аж ахуйн нэгжүүд өргөнөөр ашигладаг. Жижиг аж ахуйн нэгжүүд янз бүрийн сангийн баталгааг (жижиг бизнесийг дэмжих, зах зээлийн шинэчлэл гэх мэт) ашигладаг томоохон аж ахуйн нэгжүүдтөрийн болон хотын захиргааны баталгааг эдлэх. Ийм баталгаа гаргах нь авлигыг хөгжүүлэхэд тодорхой хэмжээгээр хувь нэмэр оруулж, эрсдэлийг бууруулах арга хэмжээ авахыг аж ахуйн нэгжүүдэд сонирхдоггүй.

Эрсдэлийг нутагшуулах аргуудКомпанид санхүүгийн хувьд хамгийн аюултай үе шат эсвэл үйл ажиллагааны чиглэлийг тусдаа бүтцийн нэгж эсвэл охин компанид (ихэвчлэн жижиг бизнес) хуваарилахыг зөвшөөрөх. Энэ арга нь хамтарсан үйл ажиллагааны гэрээний механизмаар дамжуулан эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалт, инновацийн төслийг хэрэгжүүлэх боломжийг олгодог. Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжүүд худалдааны хэлтэс (бартераар хүлээн авсан барааг борлуулах хэрэгцээ шаардлагаас шалтгаалан боловсруулсан), тээвэр, засвар, барилгын салбарыг бие даасан охин компани болгон хуваарилах замаар эрсдэлийг нутагшуулах аргыг ашигладаг.

Эрсдэлийг төрөлжүүлэх аргуудилүү уян хатан байдаг боловч эрсдэлээс зайлсхийх аргуудтай тодорхой зөрчилддөг менежментийн хэрэгслийг ашиглахад ихэнх тохиолдолд хэцүү байдаг (жишээлбэл, олон хэрэглэгчдийн дунд хангамжийг хуваарилах, олон ханган нийлүүлэгчидтэй харилцах үед нийлүүлэлт, борлуулалтыг төрөлжүүлэх боломжтой байдаг. аж ахуйн нэгжийн эсрэг талуудын тоо нэмэгдэх).

Эрсдэлийн хязгаарлалт

Эрсдэлийн эдийн засгийн үр дагаврыг хязгаарлах, бууруулах гол аргууд нь хязгаарлах, өөрийгөө даатгал, даатгал юм. Хязгаарлалт- энэ нь нэг ажил гүйлгээний зардлын дээд хэмжээ, нэг объектод хөрөнгө оруулах норм, бие даасан ажилчдын санхүүгийн шийдвэр гаргах чадамжийн хязгаарыг тогтоох явдал юм. Үүнийг эрсдэлийг хэрэгжүүлэхэд учирч болох эдийн засгийн үр дагаврыг бууруулахад ашиглах, ялангуяа салбар, охин компанитай томоохон байгууламжуудын нэлээд төвөгтэй, салбарласан удирдлагын бүтэцтэй байх ёстой.

Даатгал -Энэ нь үндсэндээ дотооддоо хадгалагддаг даатгал юм. Энэ тохиолдолд аж ахуйн нэгж нь түүхий эд, материал, эд ангиудын даатгалын нөөцийг бий болгож, хөрөнгийн нөөц санг бүрдүүлж, хямралын нөхцөлд ашиглах төлөвлөгөөг бүрдүүлж, чөлөөт хүчин чадлыг ашиглахгүй, дүгнэлт хийсэн боломжит ханган нийлүүлэгч, худалдан авагчдын талаархи мэдээллийн баазыг бий болгодог. аж ахуйн нэгжтэй хамтран ажиллах хүсэл зоригийн гэрээ. Өөрийгөө даатгалын гол үүрэг бол санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд тулгарч буй түр зуурын хүндрэлийг цаг алдалгүй даван туулах явдал юм.

Уран зохиолд даатгалыг эрсдэлийн удирдлагын үндсэн арга гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч даатгал нь мөн чанараараа аж ахуйн нэгжийн (фирмийн) эрсдлийг бууруулахад чиглэсэн бусад арга хэмжээний өөр хувилбар байж чадахгүй. Түүний түүхэн болон логикийн хувьд тогтоосон зорилго нь компани доторх (үйлдвэрлэлийн) эрсдлийн удирдлагын тогтолцоог дуусгах явдал юм.

Аж ахуйн нэгжүүдийн (фирмийн) эрсдлийн менежментийн хувьд харьцангуй бие даасан үйл ажиллагааны хоёр блокийг ялгах ёстой - аюул (эрсдэл) -тэй шууд тэмцэх зохион байгуулалт, эдгээр аюулыг (эрсдэл) хэрэгжүүлэх эдийн засгийн үр дагавартай тэмцэх ажлыг зохион байгуулах. ). Техникийн үүднээс авч үзвэл эрсдэлтэй тэмцэх нь урьдчилан сэргийлэх (урьдчилан сэргийлэх) болон хөндлөн гарах (дарангуйлах) шинж чанартай байж болно. Эрсдлийн талаар шаардлагатай мэдээллийг олж авах (цуглуулах), дүн шинжилгээ хийх, гадаад орчны хөгжлийг урьдчилан таамаглах, аж ахуйн нэгжийн идэвхтэй маркетинг, стратеги төлөвлөлт, ажилчдыг сургах, онцгой байдал, гал түймэр болон бусад урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээг хэрэгжүүлэхэд чиглэгддэг. аюулаас урьдчилан сэргийлэхэд. Учир нь урьдчилан сэргийлэх үйл ажиллагааэрсдэлийг хэрэгжүүлэхээс урьдчилан сэргийлэх (тиймээс санхүүгийн алдагдлаас зайлсхийх) боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь дарангуйлах үйл ажиллагаанаас давуу байх ёстой.

Дарангуйлах үйл ажиллагаааль хэдийн хэрэгжсэн эрсдэлийн эдийн засгийн үр дагаврыг бууруулахад чиглэгддэг. Аж ахуйн нэгж (компани) дахь амжилт нь найдваргүй түншүүдтэй байгуулсан гэрээг цуцлах, боловсон хүчний тоог цөөрүүлэх, ашиггүй салбаруудыг татан буулгах, гал түймэр унтраах гал унтраах бригадын ажил, аврах ажиллагаа, аврах ажиллагаа зэрэг яаралтай арга хэмжээ авахад бэлэн байгаагаас урьдчилан тодорхойлогддог. эвдэрсэн цахилгаан шугам, гидротехникийн байгууламж, гүүрэн гарц гэх мэт засвар. Ихэнх тохиолдолд дарангуйлах арга хэмжээний амжилт нь удирдлагын шийдвэрийг хурдан гаргах чадвараас хамаардаг (жишээлбэл, аж ахуйн нэгжийн удирдлагын аппаратад эрх мэдэл, хариуцлагыг шилжүүлэх).

Урьдчилан сэргийлэх, дарангуйлах үйл ажиллагааг хамгийн үр дүнтэй зохион байгуулж байсан ч аюул (эрсдэл) -ийг хэрэгжүүлэхээс үүсэх хохирлоос бүрэн зайлсхийх боломжгүй юм. Бизнес эрхлэгч нь үндсэндээ өөрийгөө даатгах замаар аж ахуйн нэгжээ (пүүс) болзошгүй хохирлоос хамгаалахыг хичээдэг. Эрсдэлийн тохиолдлын санамсаргүй шинж чанар нь өөрийгөө даатгах нь түүнийг шийдвэрлэх арга барилд хангалтгүй болгодог нь ойлгомжтой. Тиймээс эрсдэлийн илрэлийн олон янз байдал, түүний илрэлийн үр дагаврын давтамж, ноцтой байдал, түүний магадлалыг үнэмлэхүй арилгах боломжгүйтэй холбоотой даатгалыг зохион байгуулах шаардлагатай байна.

Эрсдэлийн удирдлагын олон аргууд нь зөвхөн нөхөх төдийгүй, тодорхой нөхцөл байдалд үндэслэн өөр хувилбар байдаг тул аж ахуйн нэгж (пүүс) бүр тэдгээрийн хооронд эдийн засгийн хувьд хамгийн үндэслэлтэй сонголтыг хийх ёстой. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн хязгаарлагдмал нөөц нь аливаа зардлыг бууруулах хүслийг төрүүлдэг. Аж ахуйн нэгж эрсдэлийн удирдлагатай холбоотой үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх чиглэлээр зөв шийдвэр гаргахын тулд эрсдлийн зардлыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Эрсдлийн үнэлгээ

Доод эрсдэлийн зардалЭнэ нь аж ахуйн нэгжийн бодит алдагдал, түүнийг бууруулах зардал эсвэл ийм алдагдал, түүний үр дагаврыг нөхөн төлөх гэж ойлгох ёстой. Эрсдэлийн зардлын бүтцэд гурван үндсэн элемент байдаг: эрсдэлийн хяналтын зардал; аж ахуйн нэгжийн хариуцах эрсдэлийн зардал; эрсдэлийг даатгалд шилжүүлэх зардал.

Эхний бөгөөд хамгийн чухал элемент бол эрсдэлийн хяналтын зардалҮр дүнтэй хяналтын хөтөлбөрийг боловсруулсны дараа энэхүү хөтөлбөр нь компанийн дотоод удирдлагын ерөнхий механизмд нийцэж, түүнд өгсөн үүрэг даалгаврыг амжилттай биелүүлэх шаардлагатай байна. Эрсдэлийн хяналтын систем нь эцсийн дүндээ хүмүүс, эд хөрөнгө, мэдээлэл, ашгийн аюулгүй байдлыг хангах ёстой. Хяналтын арга хэмжээг хэрэгжүүлэх нь холбогдох зардлыг бий болгодог, заримдаа маш их ач холбогдолтой боловч энэ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн хариуцах эрсдэл, эрсдэлийг даатгалд шилжүүлэх зардлыг бууруулахад туслах ёстой. Тиймээс, холбогдох даатгалын дүрмийн дагуу олон даатгагчид даатгуулагчдад төлбөр төлөхөд ихээхэн хэмжээний (жилийн үнийн дүнгийн 40-50% хүртэл) хөнгөлөлт үзүүлж, эрсдэлийн хяналт, урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээг зохион байгуулахад түлхэц өгдөг. Үүний зэрэгцээ эрсдэлийн дотоод хяналтын тогтолцоог бий болгох санхүүжилтийн хэмнэлт нь тухайн аж ахуйн нэгж (пүүс) эрсдлийг даатгалд шилжүүлэх боломжийг алдагдуулж болзошгүй юм.

Хоёр дахь элемент нь Аж ахуйн нэгжийн хариуцах эрсдэлийн зардал, - эрсдэлээс учирсан бодит шууд болон шууд бус хохирлын хэмжээгээр тодорхойлогдоно, даатгагч нөхөн төлүүлээгүй. Ихэвчлэн даатгалын дүрэмд бүх даатгагчид амь насаа алдах, эд хөрөнгөд хохирол учруулсан тохиолдолд даатгагч хариуцлага хүлээхгүй байх тохиолдлыг тусгасан байдаг. Ийм нөхцөлд хохирлыг компани өөрөө хариуцдаг. Энэ нь эрсдэлийн зарим хэсгийг (эсвэл бүх эрсдэлийг) даатгахгүй бөгөөд тэдэнд өөрийгөө даатгаж болно. Ямар ч тохиолдолд компани статистик мэдээлэл хөтлөх, анхааралдаа авах, өөрийгөө даатгалын үр дүнд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Аливаа аж ахуйн нэгж нь Оросын даатгалын зах зээлийн хямралын нөхцөлд янз бүрийн эрсдэлтэй нөхцөл байдлаас шалтгаалсан үйлдвэрлэлийн тасралтгүй байдлыг сонирхож байгаа тул өөрийгөө даатгалын хил хязгаар нь мэдэгдэхүйц өргөжиж болно. Үүнтэй холбоотойгоор эрсдэлийн нийт зардалд аж ахуйн нэгжийн хариуцах эрсдэлийн өртгийн эзлэх хувь нэмэгдэж магадгүй юм.

Эцэст нь гурав дахь элемент бол эрсдэлийг даатгалд шилжүүлэх зардал. Үүнд даатгалын шимтгэл төлөх компанийн зардал орно. Даатгалын зах зээлд олон арван даатгалын компаниуд нэгэн зэрэг үйл ажиллагаа явуулж, ижил төрлийн даатгалын үйлчилгээг санал болгодог тул даатгагч ямар хариуцлага хүлээх, энэ үйлчилгээний үнэ ямар байхыг зөв үнэлэх нь компанийн хувьд чухал юм. Даатгуулагчийн санхүүгийн тогтвортой байдлын талаар мэдээлэлтэй байх нь чухал бөгөөд учир нь даатгалын төлбөрийг тухайн компани хохирлыг нөхөн төлүүлэхийн тулд хийдэг. Даатгалын гэрээ байгуулахдаа буруу тооцоолол гарахаас зайлсхийхийн тулд даатгалын зуучлагчдын үйлчилгээг ашиглахаас гадна санхүүгийн үйлчилгээний ажилтнуудад эрсдэлийн даатгалын чиглэлээр мэргэшсэн ажилтнуудыг ажиллуулах нь зүйтэй.