집 › 빛과 유리 › StavAnalit. 연락처 정보

StavAnalit. 연락처 정보

사업 활동으로 이익을 얻는 LLC 및 JSC는 그 일부를 주주인 개인에게 양도합니다. 러시아 연방 세법은 기업이 이러한 거래에 대해 세무 대리인의 기능을 수행하도록 의무화하고 있습니다. 즉, 2017년 배당금에서 개인 소득세를 계산하고 예산으로 이전하는 것입니다. 재정 당국과의 문제를 피하기 위해 현행법에 규정된 마감일 이전에 지불을 완료해야 합니다.

미납 또는 지연에 대한 책임은 세무사에게 있습니다. 지연되는 날마다 벌금이 부과되며, 예산에서 받지 못한 금액의 20%에 해당하는 벌금이 회사에 부과됩니다. 배당금 지급 규모가 클 경우 지연으로 인해 회사에 상당한 비용이 발생할 수 있습니다.

배당금은 개인소득세가 부과되는 소득으로 분류됩니다. 거주자와 비거주자의 세율은 다릅니다. 2017년 전자의 경우 13%로 설정되었고, 후자의 경우 약간 더 높은 15%로 설정되었습니다.

러시아 연방의 모든 시민이 그 나라의 거주자라고 믿는 것은 실수입니다. 러시아 연방 세법에서는 다른 정의를 제공합니다. 거주자는 작년에 최소 183일 동안 국가 영토에 머물렀던 사람입니다. 이는 러시아 여권 소지자와 외국인 모두 이 신분을 가질 수 있음을 의미합니다.

일년 중 상당 기간 동안 해외에 체류하는 러시아 연방 시민은 거주 자격을 상실할 수 있습니다. 의료 서비스 또는 교육을 받기 위한 정당한 사유로 러시아 연방을 떠나는 경우는 예외입니다. 183일 규칙은 러시아 외부에서 노동 기능을 수행하는 군인 및 공무원에게는 적용되지 않습니다.

요금을 잘못 선택하지 않기 위해서는 체류자격을 확인하는 것이 필요합니다. 세무 당국이 오류를 발견하면 회사는 예산으로 이전되지 않은 차액에 대해 벌금과 벌금을 지불해야 합니다.

중요한! 참가자의 세금 상태는 개인 소득세 이전일의 세금 기간 동안 결정됩니다. 변경되면 연간 예산 의무가 다시 계산됩니다.

배당금에 대한 개인소득세는 언제 납부되나요?

회사 참가자에게 배당금을 지급하는 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 1998년 법률 No. 14-FZ의 28. 본문에 따르면 회사 주주총회는 6개월 또는 12개월마다 분기별로 순이익을 분배할 권리가 있습니다. 결정이 내려지고 문서화되면 조직은 60일 이내에 자금을 이체해야 합니다.

배당금에 대한 소득세를 예산에 납부하는 기한은 회사의 법적 형태에 따라 다릅니다. 두 가지 가능한 옵션이 있습니다:

LLC – 주주에게 소득을 지급한 후 늦어도 다음 날까지 개인 소득세를 양도합니다.
JSC(PJSC) - 주주와의 금전적 결산일로부터 1개월 이내에 세무 대리인의 의무를 이행해야 합니다.

개인 소득세 이체 시기는 소득 지급 방법(조직의 현금 창구에서 현금 또는 카드로 이체)에 따라 달라지지 않습니다. 현물로 받은 배당금은 세금이 면제되지 않습니다.

중요한! 개인 소득세 양도는 참가자가 거주하는 지역에 관계없이 회사가 등록된 연방세 서비스의 세부 정보에 따라 이루어져야 합니다.

세액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

회사는 2017년 개인소득세 증명서 2에 배당금을 반영하고 있으며, 의무적인 개인소득세 대상입니다. 세금을 계산하려면 회원의 세금 상태에 따라 선택된 현재 유효한 세율을 사용해야 합니다.

계산할 때 표준, 사회, 직업 또는 재산 공제를 통해 과세 기준을 줄일 수 없습니다. 받은 소득 전액에 대해 13%(또는 15%)의 세율이 부과됩니다. 공식을 사용하십시오:

개인소득세 = 배당금* 0.13

예

Romashka LLC에는 Ivanova A.A라는 두 명의 창립자가 있습니다. (자본의 60% 소유) 및 Petrova B.B. (지분 40% 소유) - 둘 다 러시아 거주자입니다. 2016년 4분기 결과를 바탕으로 주주총회에서 순이익 100,000루블을 분배하기로 결정했습니다. 이는 소유자가 다음과 같은 권리를 갖는다는 것을 의미합니다.

이바노프: 100,000* 0.6 = 60,000 루블.

페트로프: 100,000* 0.4 = 40,000 루블.

표시된 소득 금액에서 개인 소득세가 13%의 비율로 원천징수됩니다. 세액은 다음과 같이 계산됩니다.

Ivanov의 경우: 60,000* 0.13 = 7,800 루블. 개인 소득세 공제액은 52,200 루블입니다.

Petrov의 경우: 40,000* 0.13 = 5,200 루블. 세금을 빼면 참가자는 44,800 루블을 받게됩니다.

Romashka LLC는 "그"연방 세금 서비스의 세부 사항에 따라 주주와의 합의 후 다음 날까지 총 13,00 루블의 개인 소득세를 양도해야합니다. 그렇지 않으면 재정 당국이 세무 대리인으로서 책임을 지게 됩니다.

중요한! 세부사항 오류로 인해 배당금이 LLC에 반환된 경우, 다시 지급금을 보낼 때 개인소득세를 다시 이전할 필요가 없습니다.

개인소득세 증명서 2에 배당금을 반영하는 방법은 무엇입니까?

배당금에 대한 세금을 계산하는 회사는 세무 대리인 역할을 합니다. Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 230에 따라 그녀는 코드 1010의 2-NDFL 인증서에 해당 값을 표시하여 재정 당국에 보고할 의무가 있습니다. 보고서 제출 마감일은 다음 달 1일 4시까지입니다. 년도.

중요한! 연방세청에 보고하는 것은 발생액이 아니라 실제 배당금 지급액을 반영합니다. 개인 소득세 증명서 2에는 12월에 발생하여 1월에 주주에게 양도된 참가자의 소득에 대한 정보가 포함되지 않습니다. 이 수치는 내년으로 이월된다.

오류를 발견하면 텍스트 부분을 강조 표시하고 다음을 클릭하세요. Ctrl+Enter.

조직은 조직의 직원이 아닌 개인인 창립자에게 배당금을 지급했으며 개인 소득세는 원천징수되어 예산으로 이체되었습니다. 2-NDFL 신고서를 제출해야 합니까? 아니면 본인이 거주지의 연방세청에 직접 보고해야 합니까?

조직의 직원이 아닌 설립자에게 배당금을 지급하는 경우 개인의 소득과 관련하여 조직이 세무 대리인이기 때문에 2-NDFL 인증서를 세무서에 제출해야 합니다(2항). 러시아 연방 조세법 제 214조).

이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.

S.V. 라즈굴린

국세청 부국장

러시아 재무부의 관세 정책

2. 기사:배당금 계산 및 지불에 대한 단계별 지침

5단계. 배당금 지급, 양도세 납부 및 보고서 제출

참가자 간 이익 배분을 결정한 후 60일 이내에 배당금을 지급해야 합니다. 구체적인 마감일은 일반적으로 헌장이나 결의안에 명시되어 있습니다. 원천징수된 소득세는 배당금 지급 후 늦어도 다음 날까지 예산으로 이체됩니다(). 그리고 늦어도 배당금 지급을 위해 은행으로부터 현금을 받은 날 또는 배당금이 개인의 계좌로 이체되는 날()까지 개인소득세를 납부하십시오.

참고: 개인에게 발생한 배당금에 대해서는 보험료를 지불할 필요가 없습니다. 사실은 고용 및 민사 계약에 따라 지불금에 기여금이 부과되며, 그 주제는 업무 수행입니다. 배당금은 이러한 지급액에 포함되지 않습니다.

2-NDFL 형식의 증명서를 통해 개인에게 지급된 배당금을 보고하게 됩니다. 배당금 지급 연도의 다음 해 4월 1일까지 검사에 제출되어야 합니다. *

N. A. 쿨류키나

잡지 "Simplified"의 전문가

모든 회사의 창립자 또는 주주에는 개인이 포함될 수 있습니다. 2015년 1월 1일부터 거주자의 지분 참여 소득에 대한 개인 소득세율이 "급여" 세율과 동일해졌습니다.

개인이 받는 배당금에는 이제 다음과 같이 과세됩니다.

배당 소득에 세금이 부과되는 방식과 이것이 2-NDFL 보고서에 어떻게 반영되어야 하는지 자세히 살펴보겠습니다.

배당금에는 개인소득세가 부과되나요?

이익을 창출하는 것은 모든 기업의 목표입니다. 연말에 세후 작업 결과가 이익인 경우 총회는 그 일부를 참가자 또는 주주에게 지분에 따라 분배하기로 결정할 수 있습니다. 이는 배당금 또는 지분 참여로 인한 소득입니다.

배당금은 법인뿐만 아니라 시민도 받을 수 있습니다. 조직이받는 소득에는 소득세가 부과되며 배당금에 대한 개인 소득세는 개인 소득에 대해 납부됩니다 (러시아 연방 세법 제 208 조 1 항 1 항). 이는 참가자나 주주 자신이 아니라 세무 대리인, 즉 배당금을 지급하는 조직(러시아 연방 세법 제214조 3항)이 수행해야 합니다.

2015년까지 거주자(연간 최소 183일 이상 러시아에 체류하는 개인)에 대한 소득세율은 9%였으며, 2015년부터는 13%로 인상되었습니다. 2019년 현재 회사가 이전 기간(2014년 및 이전 연도)에 대한 배당금을 지급하는 경우 개인 소득에는 여전히 13%의 세율이 과세되어야 합니다. 세금을 계산할 때 소득 수령일에 유효한 세율이 적용되고 배당금의 경우 지급일이 해당 날짜로 간주됩니다 (러시아 연방 세법 제 223 조 1 항 1 항) ).

비거주자의 경우 세율은 변경되지 않았으며 15%입니다. 과세 기간 동안 개인의 지위가 변경될 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 비거주자가 거주자가 될 수 있고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 세무 대리인은 각 소득 지급일에 대해 개인의 지위를 결정해야 하며, 연말에 해당 개인의 최종 납세 지위를 결정하고 적절한 세율을 적용해야 합니다. 상태가 변경된 경우 세금 기간 시작부터 받은 소득에 대해 세금이 다시 계산됩니다(2012년 4월 5일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/6-444). .

배당금에 대한 개인 소득세의 경우 과세 기준은 동일한 세율에 속하는 기타 소득과 별도로 결정되어야 합니다(러시아 연방 세법 제210조 2항). 이는 조직의 직원인 개인에게 배당금이 발생하는 경우 동일한 13% 세율에도 불구하고 임금과 배당금을 서로 별도로 과세해야 함을 의미합니다. 배당금에 대한 세금을 계산할 때 세금 코드에 나열된 세금 공제는 고려되지 않습니다. 즉, 전체 소득 금액에 과세됩니다 (러시아 연방 세금 코드 제 210 조 3 항).

배당금에 대한 개인 소득세 양도 마감일

이제 비현금 지급 시 배당금에 대한 개인소득세를 예산에 납부하기 위한 지급 명령은 소득이 개인의 개인 계좌(또는 제3자의 계좌)로 이체된 후 늦어도 다음 날까지 보내야 합니다. 당사자가 그렇게 처리하는 경우). 현금으로 소득을 지불하는 경우 현금 데스크를 통해 개인에게 배당금을 지급한 후 늦어도 다음 날까지 세금을 이체해야 합니다(러시아 연방 세법 제223조 1항, 러시아 연방 세법 제226조 6항). . 이전에는 개인소득세는 소득이 지급된 날에 양도되어야 했습니다.

조직은 세금 등록 장소의 예산에 배당금에 대한 개인 소득세를 납부해야 합니다. 여러 주주 또는 참가자의 배당금에 대해 발생한 세금을 납부하는 경우 한 번의 납부 순서로 이전할 수 있습니다. 각 소득 수혜자를 식별할 수 있는 명세서, 등록부 등의 지원 문서가 있으면 충분합니다(2014년 11월 19일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-07/ 58597).

2-NDFL 인증서에 배당금을 반영하는 방법은 무엇입니까?

개인의 모든 소득, 적용된 세금 공제, 계산세, 양도세 및 원천징수세에 대해 세무 대리인은 매년 2-NDFL 형식의 인증서로 연방세 서비스에 보고합니다. 또한 발생한 기간에 관계없이 보고 연도(소득 유형 코드 - 1010) 동안 지급된 배당금도 표시됩니다. 즉, 작년에 발생했지만 2019년에 양도된 배당금은 2019년 2-NDFL 인증서에 포함되어야 합니다.

2-NDFL 양식(2018년 10월 2일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/566에 의해 승인됨)을 작성하는 절차에 따르면 개인이 과세 대상 세무 대리인으로부터 소득을 받은 경우 개인 소득세를 다양한 세율로 부과한 다음 각 베팅에 대해 섹션 1, 2, 3 증명서와 신청서를 작성해야 합니다. 세금 공제 금액만큼 배당금에 대한 과세 기준을 줄이는 것은 불가능합니다. 즉, 인증서 2-NDFL의 배당금은 섹션 2의 소득과 총 소득 및 세금 금액의 부록에만 표시되어야 함을 의미합니다. 공제 섹션 3은 작성되지 않았습니다.

조직이 상주 직원에게 지급하는 배당금에는 급여와 동일한 비율(13%)이 부과됩니다. 이 경우 소득 증명서를 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?

연방세청은 2016년 3월 15일자 서신 No. BS-4-11/4272에서 이 문제를 고려하여 과세 배당금 지급이 있는 경우 별도의 2-NDFL 증명서를 작성할 필요가 없다고 설명했습니다. "급여" 비율. 이는 개인의 다른 소득과 함께 반영되어 동일한 세율로 과세됩니다. 이는 하나의 2-NDFL 보고서에 직원의 급여와 그가 받은 배당금에 대한 정보가 모두 포함된다는 것을 의미합니다.

그들은 종종 추가, 2차 소득 상태를 가지므로 에서 배당금을 표시하는 방법에 대한 질문이 자주 발생합니다.