VAT പ്രഖ്യാപനം: എങ്ങനെ വരയ്ക്കാം, സമർപ്പിക്കാം, മാതൃകാ ഫോം. ഒരു VAT റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 8 9 എങ്ങനെയാണ് VAT റിട്ടേൺ പൂരിപ്പിക്കുക

റെഗുലർ വാറ്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗിന് അക്കൗണ്ടന്റ് പ്രത്യേക ശ്രദ്ധയും ഡിക്ലറേഷന്റെ എല്ലാ വരികളും പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം കൃത്യമായി മനസ്സിലാക്കുകയും വേണം. തെറ്റായി നൽകിയ കോഡുകൾ അല്ലെങ്കിൽ നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളുടെ ലംഘനമാണ് റിപ്പോർട്ട് സ്വീകരിക്കാൻ വിസമ്മതിക്കുന്നതിനോ ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനോ അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ്/ടാക്സ് ബാധ്യതയിലേക്ക് കൊണ്ടുവരുന്നതിനോ കാരണം.

ഫയലുകൾ

റിപ്പോർട്ടുകൾ സമർപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നിയന്ത്രണങ്ങൾ

നിലവിലെ നികുതി നിയമനിർമ്മാണം അനുസരിച്ച്, എല്ലാ VAT റിട്ടേണുകളും TKS ചാനലുകൾ വഴി സമർപ്പിക്കണം. ഒരു റിപ്പോർട്ട് സൃഷ്ടിക്കുമ്പോൾ, ഡോക്യുമെന്റിന്റെ ഇലക്ട്രോണിക് ഫോർമാറ്റിലേക്ക് ധനമന്ത്രാലയം വരുത്തിയ മാറ്റങ്ങൾ നിരീക്ഷിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. ഡിക്ലറേഷൻ ശരിയായി സമർപ്പിക്കാൻ, നിങ്ങൾ റിപ്പോർട്ടിന്റെ നിലവിലെ പതിപ്പ് മാത്രമേ ഉപയോഗിക്കാവൂ.

വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്നയാൾക്കോ ​​ടാക്സ് ഏജന്റിനോ റിപ്പോർട്ട് തയ്യാറാക്കാൻ ക്വാർട്ടർ അവസാനിച്ച് 25 ദിവസത്തിന് ശേഷം നൽകും.

ഓർമ്മിക്കുക:വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ പേപ്പർ പതിപ്പ് ഉപയോഗിക്കുന്നത് നികുതിയിൽ നിന്ന് നിയമപരമായി ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടതോ അല്ലെങ്കിൽ വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്നവരായി അംഗീകരിക്കപ്പെടാത്തതോ ആയ ബിസിനസ്സ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്കും ചില നികുതി ഏജന്റുമാർക്കും മാത്രമേ അനുവദിക്കൂ.

പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ രചന

ത്രൈമാസ വാറ്റ് റിട്ടേണിൽ പൂർത്തിയാക്കേണ്ട രണ്ട് വിഭാഗങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു:

• തല (ശീർഷക പേജ്);
• ബജറ്റിലേക്ക് അടയ്‌ക്കേണ്ട വാറ്റ് തുക/ബജറ്റിൽ നിന്ന് റീഫണ്ട് ചെയ്യുക.

ലളിതമായ ഫോർമാറ്റിലുള്ള ഒരു റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഡോക്യുമെന്റ് (ശീർഷകവും ഡാഷുകൾ ചേർത്ത സെക്ഷൻ 1) ഇനിപ്പറയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ സമർപ്പിക്കുന്നു:

• റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ VAT-ന് വിധേയമല്ലാത്ത ബിസിനസ്സ് ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്നു;
• റഷ്യൻ പ്രദേശത്തിന് പുറത്ത് പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുക;
• ദീർഘകാലത്തെ ഉൽപ്പാദന/ചരക്ക് പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സാന്നിധ്യം - ജോലിയുടെ അന്തിമ പൂർത്തീകരണത്തിന് ആറ് മാസത്തിൽ കൂടുതൽ ആവശ്യമുള്ളപ്പോൾ;
• ഒരു വാണിജ്യ സ്ഥാപനം പ്രത്യേക നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ പ്രയോഗിക്കുന്നു (ഏകീകൃത കാർഷിക നികുതി, UTII, PSN, ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം);
• VAT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ഒരു നികുതിദായകൻ സമർപ്പിത നികുതിയുള്ള ഒരു ഇൻവോയ്സ് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുമ്പോൾ.

നിർദ്ദിഷ്ട മുൻവ്യവസ്ഥകൾ നിലവിലുണ്ടെങ്കിൽ, പ്രിഫറൻഷ്യൽ തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ വിൽപ്പന തുകകൾ പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ സെക്ഷൻ 7 ൽ നൽകിയിട്ടുണ്ട്.

വാറ്റ് ഉപയോഗിച്ച് പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്ന നികുതി വിഷയങ്ങൾക്ക്, അനുബന്ധ ഡിജിറ്റൽ സൂചകങ്ങളുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ എല്ലാ വിഭാഗങ്ങളും പൂരിപ്പിക്കേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്:

വിഭാഗം 2- ടാക്സ് ഏജന്റുമാരുടെ പദവിയുള്ള ഓർഗനൈസേഷനുകൾ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് കണക്കാക്കിയ വാറ്റ് തുകകൾ;

വിഭാഗം 3- നികുതിക്ക് വിധേയമായ വിൽപ്പന തുക;

വകുപ്പുകൾ 4,5,6- പൂജ്യം നികുതി നിരക്കുള്ള ബിസിനസ്സ് ഇടപാടുകൾ ഉള്ളപ്പോൾ അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥിരീകരിക്കപ്പെട്ട "പൂജ്യം" സ്റ്റാറ്റസ് ഇല്ലാത്തവ ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ;

വിഭാഗം 7- വാറ്റ് ഒഴിവാക്കിയ ഇടപാടുകളുടെ ഡാറ്റ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു;

വിഭാഗങ്ങൾ 8 - 12പർച്ചേസ് ബുക്ക്, സെയിൽസ് ബുക്ക്, ഇൻവോയ്സ് ജേണൽ എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങളുടെ ഒരു സംഗ്രഹം ഉൾപ്പെടുത്തുകയും നികുതി കിഴിവുകൾ ബാധകമാക്കുന്ന എല്ലാ വാറ്റ് ദായകരും പൂരിപ്പിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ ഭാഗങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കുന്നു

2014 ഒക്ടോബർ 29-ലെ നമ്പർ ММВ-7-3/558 എന്ന ക്രമത്തിൽ ക്രമീകരിച്ചിരിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക മന്ത്രാലയത്തിന്റെയും ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെയും നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ ആവശ്യകതകൾക്ക് വാറ്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിയന്ത്രണങ്ങൾ അനുസരിക്കണം.

ശീർഷകം പേജ്

വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ പ്രധാന ഷീറ്റ് പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തിലേക്ക് എല്ലാത്തരം റിപ്പോർട്ടിംഗിനായി സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമല്ല:

• പണമടയ്ക്കുന്നയാളുടെ TIN, KPP എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ ഷീറ്റിന്റെ മുകളിൽ എഴുതിയിരിക്കുന്നു കൂടാതെ രജിസ്ട്രേഷൻ രേഖകളിലെ വിവരങ്ങളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമല്ല;
• നികുതി റിപ്പോർട്ടിംഗിനായി ഉപയോഗിക്കുന്ന കോഡാണ് നികുതി കാലയളവ് സൂചിപ്പിക്കുന്നത്. കോഡുകളുടെ ഡീകോഡിംഗ്, ഡിക്ലറേഷൻ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ അനുബന്ധം നമ്പർ 3 ൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.
• ടാക്സ് ഇൻസ്പെക്ടറേറ്റ് കോഡ് - പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തിന്റെ ഡിവിഷനിലേക്ക് പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കുന്നു. ടെറിട്ടോറിയൽ ടാക്സ് അതോറിറ്റികളുടെ എല്ലാ കോഡുകളെയും കുറിച്ചുള്ള കൃത്യമായ വിവരങ്ങൾ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് വെബ്സൈറ്റിൽ പ്രസിദ്ധീകരിച്ചിട്ടുണ്ട്.
• ബിസിനസ്സ് സ്ഥാപനത്തിന്റെ പേര് ഘടക ഡോക്യുമെന്റേഷനിൽ വ്യക്തമാക്കിയ പേരുമായി കൃത്യമായി യോജിക്കുന്നു.
• OKVED കോഡ് - സ്റ്റാറ്റിസ്റ്റിക്കൽ കോഡ് അനുസരിച്ച് പ്രവർത്തനത്തിന്റെ പ്രധാന തരം ശീർഷക പേജിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. സൂചകം റോസ്സ്റ്റാറ്റ് ഇൻഫർമേഷൻ ലെറ്റിലും ലീഗൽ എന്റിറ്റീസ് എക്സ്ട്രാക്റ്റിന്റെ ഏകീകൃത സ്റ്റേറ്റ് രജിസ്റ്ററിലും സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.
• ബന്ധപ്പെടാനുള്ള ഫോൺ നമ്പർ, പൂരിപ്പിച്ചതും സമർപ്പിച്ചതുമായ ഡിക്ലറേഷൻ ഷീറ്റുകളുടെയും അപേക്ഷകളുടെയും എണ്ണം.

പണമടയ്ക്കുന്നയാളുടെ പ്രതിനിധിയുടെ ഒപ്പും റിപ്പോർട്ടിന്റെ ജനറേഷൻ തീയതിയും ശീർഷക പേജിൽ ഒട്ടിച്ചിരിക്കുന്നു. ഷീറ്റിന്റെ വലതുവശത്ത് നികുതി സേവനത്തിന്റെ അംഗീകൃത വ്യക്തിയുടെ രേഖകൾ സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിന് ഇടമുണ്ട്.

വിഭാഗം 1

അക്കൌണ്ടിംഗ്/ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ഫലങ്ങളും ഡിക്ലറേഷന്റെ സെക്ഷൻ 3-ൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങളും അടിസ്ഥാനമാക്കി വാറ്റ് പേയർ പേയ്മെന്റ് അല്ലെങ്കിൽ റീഇംബേഴ്സ്മെന്റിന് വിധേയമായ തുകകൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്ന അവസാന വിഭാഗമാണ് സെക്ഷൻ 1.

നികുതിദായകൻ പ്രവർത്തിക്കുകയും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്ന ടെറിട്ടോറിയൽ എന്റിറ്റിയുടെ (OKTMO) കോഡ് ഷീറ്റ് സൂചിപ്പിക്കണം. IN ലൈൻ 020ഇത്തരത്തിലുള്ള നികുതിക്കായി KBK (ബജറ്റ് ക്ലാസിഫിക്കേഷൻ കോഡ്) രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. സ്റ്റാൻഡേർഡ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കായി VAT അടയ്ക്കുന്നവരെ KBK വഴി നയിക്കുന്നു - 182 103 01 00001 1000 110. 07/01/2013 ലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം നമ്പർ 65n ന്റെ ഏറ്റവും പുതിയ പതിപ്പിൽ KBK വ്യക്തമാക്കാം.

ശ്രദ്ധ:വാറ്റ് റിട്ടേണിൽ BCC തെറ്റായി സൂചിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അടച്ച നികുതി നികുതിദായകന്റെ സ്വകാര്യ അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടില്ല, പേയ്മെന്റിന്റെ ഐഡന്റിറ്റി വ്യക്തമാക്കുന്നത് വരെ ഫെഡറൽ ട്രഷറിയുടെ അക്കൗണ്ടുകളിൽ നിക്ഷേപിക്കും. നികുതി അടയ്ക്കാൻ വൈകിയതിന് പിഴ ഈടാക്കും.

ലൈൻ 030 VAT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ഒരു നികുതി-ഗുണഭോക്താവ് നികുതിദായകൻ ഇൻവോയ്സ് നൽകിയാൽ മാത്രമേ പൂരിപ്പിക്കൂ.

040, 050 വരികളിൽനികുതി കണക്കുകൂട്ടലിനായി ലഭിച്ച തുകകൾ രേഖപ്പെടുത്തണം. കണക്കുകൂട്ടലിന്റെ ഫലം പോസിറ്റീവ് ആണെങ്കിൽ, അടയ്‌ക്കേണ്ട വാറ്റ് തുക 040 വരിയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു; ഫലം നെഗറ്റീവ് ആണെങ്കിൽ, ഫലം 050 വരിയിൽ രേഖപ്പെടുത്തുകയും സംസ്ഥാന ബജറ്റിൽ നിന്നുള്ള റീഇംബേഴ്‌സ്‌മെന്റിന് വിധേയവുമാണ്.

വിഭാഗം 2

ഈ സ്റ്റാറ്റസ് ഉള്ള ഓരോ സ്ഥാപനത്തിനും ടാക്സ് ഏജന്റുമാർ ഈ വിഭാഗം പൂർത്തിയാക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഇവർ VAT നൽകാത്ത വിദേശ പങ്കാളികൾ, വാടകക്കാർ, മുനിസിപ്പൽ സ്വത്ത് വിൽക്കുന്നവർ എന്നിവരായിരിക്കാം.

ഓരോ കൌണ്ടർപാർട്ടിക്കും, സെക്ഷൻ 2 ന്റെ ഒരു പ്രത്യേക ഷീറ്റ് പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, അവിടെ അതിന്റെ പേര്, INN (എന്തെങ്കിലും ഉണ്ടെങ്കിൽ), BCC, ഇടപാട് കോഡ് എന്നിവ സൂചിപ്പിക്കണം.

കണ്ടുകെട്ടിയ സാധനങ്ങൾ വീണ്ടും വിൽക്കുകയോ വിദേശ പങ്കാളികളുമായി വ്യാപാര പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുകയോ ചെയ്യുമ്പോൾ, നികുതി ഏജന്റുമാർ പൂരിപ്പിക്കുന്നു ട്രോക്കി 080-100വിഭാഗം 2 - കയറ്റുമതിയുടെ തുകയും മുൻകൂർ പേയ്‌മെന്റായി ലഭിച്ച തുകയും. നികുതി ഏജന്റ് നൽകേണ്ട മൊത്തം തുക പ്രതിഫലിക്കുന്നു ലൈൻ 060ഇനിപ്പറയുന്നവയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന മൂല്യങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നു വരികൾ - 080, 090. തിരിച്ചറിഞ്ഞ അഡ്വാൻസുകൾക്കുള്ള നികുതി കിഴിവിന്റെ തുക (ലൈൻ 100) വാറ്റിന്റെ അന്തിമ തുക കുറയ്ക്കുന്നു.

വിഭാഗം 3

വാറ്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗിന്റെ പ്രധാന വിഭാഗം, അതിൽ നികുതിദായകർ അടയ്‌ക്കേണ്ട / തിരിച്ചടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി നിയമം നൽകുന്ന നിരക്കിൽ കണക്കാക്കുന്നു, അക്കൗണ്ടന്റുമാർക്കിടയിൽ ഏറ്റവും കൂടുതൽ ചോദ്യങ്ങൾ ഉയർത്തുന്നു. സെക്ഷൻ ലൈനുകളുടെ തുടർച്ചയായ പൂരിപ്പിക്കൽ ഇതുപോലെ കാണപ്പെടുന്നു:

• IN pp.010-040ബാധകമായ നികുതി, സെറ്റിൽമെന്റ് നിരക്കുകളിൽ യഥാക്രമം നികുതി ചുമത്തിയ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള (കയറ്റുമതിക്കായി) വരുമാനത്തിന്റെ അളവ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ഈ വരികളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന തുക, അക്കൗണ്ട് 90.1-ൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ തുകയ്ക്ക് തുല്യമായിരിക്കണം കൂടാതെ ആദായനികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലിൽ കാണിച്ചിരിക്കുന്നു. പ്രഖ്യാപനങ്ങളിലെ സൂചകങ്ങളിൽ പൊരുത്തക്കേടുകൾ കണ്ടെത്തിയാൽ, ധനകാര്യ അധികാരികൾ വിശദീകരണം ആവശ്യപ്പെടും.
• പേജ് 050ഒരു പ്രത്യേക കേസിൽ പൂരിപ്പിക്കുക - ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ അക്കൌണ്ടിംഗ് അസറ്റുകളുടെ ഒരു സമുച്ചയമായി വിൽക്കുമ്പോൾ. ഈ കേസിലെ നികുതി അടിസ്ഥാനം ഒരു പ്രത്യേക ക്രമീകരണ സൂചകത്താൽ ഗുണിച്ച വസ്തുവിന്റെ പുസ്തക മൂല്യമാണ്.
• പേജ് 060സ്വന്തം ആവശ്യങ്ങൾക്കായി നിർമ്മാണ, ഇൻസ്റ്റാളേഷൻ ജോലികൾ നടത്തുന്ന ഉൽപ്പാദന, നിർമ്മാണ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് ബാധകമാണ്. ഈ ലൈൻ നിർവഹിച്ച ജോലിയുടെ ചിലവ് പുനർനിർമ്മിക്കുന്നു, അതിൽ നിർമ്മാണത്തിലോ ഇൻസ്റ്റാളേഷൻ സമയത്തോ ഉണ്ടാകുന്ന എല്ലാ യഥാർത്ഥ ചെലവുകളും ഉൾപ്പെടുന്നു.
• പേജ് 070- ഈ വരിയിലെ "ടാക്സ് ബേസ്" കോളത്തിൽ, വരാനിരിക്കുന്ന ഡെലിവറികളുടെ അക്കൗണ്ടിൽ ലഭിച്ച എല്ലാ ക്യാഷ് രസീതുകളുടെയും തുക നിങ്ങൾ നൽകണം. ചരക്കുകളുടെ/സേവനങ്ങളുടെ/ജോലിയുടെ തരം അനുസരിച്ച് 18/118 അല്ലെങ്കിൽ 10/110 എന്ന നിരക്കിലാണ് വാറ്റ് തുക കണക്കാക്കുന്നത്. പ്രിപേയ്‌മെന്റ് കറണ്ട് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് "വീണു" കഴിഞ്ഞ് 5 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ വിൽപ്പന നടക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, ഈ തുക ലഭിച്ച അഡ്വാൻസായി ഡിക്ലറേഷനിൽ സൂചിപ്പിച്ചിട്ടില്ല.

സെക്ഷൻ 3-ൽ വാറ്റ് തുകകൾ നൽകേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്, അത് ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 170 ലെ ഖണ്ഡിക 3 ന്റെ ആവശ്യകത അനുസരിച്ച്, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിൽ പുനഃസ്ഥാപിക്കേണ്ടതാണ്. മുൻ‌ഗണനാ അടിസ്ഥാനത്തിലുള്ള നികുതി കിഴിവുകളായി മുമ്പ് പ്രഖ്യാപിച്ച തുകകൾക്ക് ഇത് ബാധകമാണ് - ഒരു പ്രത്യേക ഭരണകൂടത്തിന്റെ ഉപയോഗം, വാറ്റിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കൽ. പുനഃസ്ഥാപിച്ച നികുതി തുകകൾ 090, 100 ലൈനുകളിലെ സ്പെസിഫിക്കേഷനുകൾക്കൊപ്പം 080 വരിയിൽ മൊത്തത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

105-109 വരികളിൽറിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ അക്കൌണ്ടിംഗിൽ VAT തുകകളുടെ ക്രമീകരണത്തിൽ ഡാറ്റ നൽകിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് കുറച്ച നികുതി നിരക്കിന്റെ തെറ്റായ പ്രയോഗമോ, നികുതി ബാധകമല്ലാത്ത ഇടപാടുകളുടെ തെറ്റായ വർഗ്ഗീകരണമോ അല്ലെങ്കിൽ പൂജ്യം നിരക്ക് സ്ഥിരീകരിക്കാനുള്ള കഴിവില്ലായ്മയോ ആകാം.

സമാഹരിച്ച VAT ന്റെ ആകെ തുക വരി 110 ൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ 010-080, 105-109 വരികളിലെ കോളം 5 ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന എല്ലാ സൂചകങ്ങളുടെയും ആകെത്തുക അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാദത്തിലെ മൊത്തം വിറ്റുവരവിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ സെയിൽസ് ബുക്കിലെ വാറ്റ് തുകയ്ക്ക് തുല്യമായിരിക്കണം അന്തിമ നികുതി കണക്ക്.

വരികൾ 120-190(നിര 3) വാറ്റ് തുക അടയ്‌ക്കേണ്ട കിഴിവുകൾക്കായി നീക്കിവച്ചിരിക്കുന്നു:

• കൌണ്ടർപാർട്ടികൾ-വിതരണക്കാരിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച ഇൻവോയ്സുകളുടെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് ലൈൻ 120-ലെ കിഴിവുകളുടെ തുക രൂപപ്പെടുന്നത്, വാങ്ങൽ പുസ്തകത്തിലെ വാറ്റ് തുകയ്ക്ക് തുല്യമാണ്.
• ലൈൻ 130 പേജ് 070-ന് സമാനമായി പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, എന്നാൽ മുൻകൂർ പേയ്‌മെന്റായി വിതരണക്കാരന് അടച്ച നികുതി തുകയെക്കുറിച്ചുള്ള ഡാറ്റ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.
• ലൈൻ 140 ഡ്യൂപ്ലിക്കേറ്റ് ലൈൻ 060 കൂടാതെ നികുതിദായകന്റെ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി നിർമ്മാണവും ഇൻസ്റ്റാളേഷൻ ജോലികളും നടത്തുമ്പോൾ യഥാർത്ഥ ചെലവുകളുടെ തുകയിൽ നിന്ന് കണക്കാക്കിയ നികുതിയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.
• ലൈനുകൾ 150 - 160 വിദേശ വ്യാപാര പ്രവർത്തനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, കസ്റ്റംസിൽ അടച്ച വാറ്റ് തുക അല്ലെങ്കിൽ കസ്റ്റംസ് യൂണിയൻ രാജ്യങ്ങളിൽ നിന്ന് റഷ്യയിലേക്ക് ഇറക്കുമതി ചെയ്യുന്ന സാധനങ്ങളുടെ വില.
• 170 വരിയിൽ, റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാദത്തിൽ വിൽപ്പന നടന്നാൽ ലഭിച്ച അഡ്വാൻസുകളിൽ മുമ്പ് നേടിയ വാറ്റ് തുക സൂചിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.
• ലൈൻ 180 ടാക്‌സ് ഏജന്റുമാരാൽ പൂരിപ്പിച്ച് സെക്ഷൻ 2 ലെ 060 വരിയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന വാറ്റ് തുക അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

എല്ലാ നിയമപരമായ കാരണങ്ങളാലും കിഴിവുകളുടെ തുകകൾ ചേർക്കുന്നതിന്റെ ഫലം 190 വരിയിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്, കൂടാതെ വരികൾ 200, 210 എന്നിവ 110 gr.5, 190 gr.3 വരികൾക്കിടയിൽ ഗണിത പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്നതിന്റെ ഫലമാണ്. സമാഹരിച്ച വാറ്റിൽ നിന്ന് കിഴിവുകളുടെ തുക കുറയ്ക്കുന്നതിന്റെ ഫലം പോസിറ്റീവ് ആണെങ്കിൽ, തത്ഫലമായുണ്ടാകുന്ന മൂല്യം വാറ്റ് നൽകേണ്ട വരി 200 ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. അല്ലെങ്കിൽ, കിഴിവുകളുടെ അളവ് കണക്കാക്കിയ വാറ്റ് തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ പേജ് 210 ഗ്രാം പൂരിപ്പിക്കണം. 3, എങ്ങനെയാണ് വാറ്റ് റീഫണ്ട് ചെയ്യപ്പെടുന്നത്.

സെക്ഷൻ 3 ലെ 200 അല്ലെങ്കിൽ 210 വരികളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന നികുതി തുകകൾ സെക്ഷൻ 1 ലെ 040-050 വരികളിൽ വരണം.

VAT റിട്ടേണിന് സെക്ഷൻ 3-ലേക്ക് രണ്ട് അനുബന്ധങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഈ ഫോമുകൾ പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു:

• വാറ്റ് നികുതിയില്ലാത്ത പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന സ്ഥിര ആസ്തികൾക്ക്. ഒരു പ്രധാന വ്യവസ്ഥ, ഈ ആസ്തികളുടെ നികുതി കിഴിവിനായി മുമ്പ് സ്വീകരിച്ചിരുന്നു, ഇപ്പോൾ അത് 10 വർഷത്തിനുള്ളിൽ പുനഃസ്ഥാപിക്കുന്നതിന് വിധേയമാണ്. OS-ന്റെ തരം, കമ്മീഷൻ ചെയ്യുന്ന തീയതി, നിലവിലെ വർഷത്തേക്കുള്ള കിഴിവിനായി സ്വീകരിച്ച തുക എന്നിവ ആപ്ലിക്കേഷൻ വ്യക്തിഗതമായി പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. നാലാം പാദ റിട്ടേണിൽ മാത്രമേ ഈ അപേക്ഷ പൂർത്തിയാക്കാവൂ.
• റഷ്യൻ ഫെഡറേഷനിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന വിദേശ കമ്പനികൾക്ക് അവരുടെ സ്വന്തം പ്രതിനിധി ഓഫീസുകൾ / ശാഖകൾ വഴി.

വകുപ്പുകൾ 4, 5, 6

ഈ വിഭാഗങ്ങൾ പൂർത്തീകരിക്കേണ്ടത് അവരുടെ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ, പൂജ്യം VAT നിരക്ക് പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം ഉപയോഗിക്കുന്ന പണമടയ്ക്കുന്നവർ മാത്രമാണ്. വിഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ചില സൂക്ഷ്മതകൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു:

• വിഭാഗം 4 0% നിരക്കിന്റെ നിയമാനുസൃത ഉപയോഗം രേഖപ്പെടുത്താൻ കഴിയുന്ന ഒരു നികുതിദായകൻ പൂരിപ്പിച്ചു. ബിസിനസ്സ് ഇടപാട് കോഡ്, ലഭിച്ച വരുമാനത്തിന്റെ അളവ്, പ്രഖ്യാപിച്ച നികുതി കിഴിവിന്റെ അളവ് എന്നിവ നിർബന്ധമായും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതിന് വകുപ്പ് 4 നൽകുന്നു.
• വിഭാഗം 6ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കുന്ന തീയതിയിൽ, നികുതിദായകന് ആനുകൂല്യം സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിന് രേഖകളുടെ പൂർണ്ണമായ പാക്കേജ് ശേഖരിക്കാൻ സമയമില്ലാത്ത സന്ദർഭങ്ങളിൽ പൂരിപ്പിക്കുന്നു. ന്യായീകരിക്കാത്ത ഇടപാടുകൾ സെക്ഷൻ 6 ൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്, എന്നാൽ പിന്നീട് റീഇംബേഴ്സ്മെന്റിനായി സ്വീകരിക്കുകയും സെക്ഷൻ 4 ലേക്ക് മാറ്റുകയും ചെയ്യാം. ഇതിനായി ഡോക്യുമെന്റേഷൻ ആവശ്യമാണ്.
• വിഭാഗം 5മുമ്പ് രേഖകളിൽ കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്ത "പൂജ്യം" പൂർത്തിയാക്കേണ്ടതുണ്ട്, എന്നാൽ ഈ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ മാത്രം മുൻഗണനാ നിരക്ക് പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം ലഭിച്ചു.

പ്രധാനം: സെക്ഷൻ 5 പ്രയോഗിക്കുന്നതിന് നിരവധി കാരണങ്ങളുണ്ടെങ്കിൽ, കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുമ്പോൾ നികുതിദായകൻ ഓരോ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവും വെവ്വേറെ പൂരിപ്പിക്കണം.

വിഭാഗം 7

റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാദത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ കൈമാറുന്നതിനാണ് ഈ ഷീറ്റ് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്, കലയ്ക്ക് അനുസൃതമായി. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ 149 ക്ലോസ് 2, VAT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. എല്ലാ ഡോക്യുമെന്റഡ് വാണിജ്യ പ്രവർത്തനങ്ങളും കോഡുകളാൽ തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു, അവ നിലവിലെ നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ അനുബന്ധം നമ്പർ 1 ൽ നൽകിയിരിക്കുന്നു.

ഒരു വ്യവസ്ഥ മാത്രം പാലിക്കണം - ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ ജോലിയുടെ നിർവ്വഹണം ദീർഘകാല സ്വഭാവമുള്ളതും 6 കലണ്ടർ മാസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ പൂർത്തിയാകും.

വകുപ്പുകൾ 8, 9

താരതമ്യേന അടുത്തിടെ പ്രത്യക്ഷപ്പെട്ട വിഭാഗങ്ങൾ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ സെയിൽസ് ബുക്ക്/പർച്ചേസ് ബുക്കിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിരിക്കുന്ന വിവരങ്ങളുടെ പ്രഖ്യാപനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തുന്നതിന് നൽകുന്നു. ധനകാര്യ അധികാരികൾക്ക് ഒരു ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റ് സ്വപ്രേരിതമായി നടത്തുന്നതിന്, ഈ ഷീറ്റുകൾ വാറ്റ് നികുതി രജിസ്റ്ററുകളിൽ "ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന" എല്ലാ കൌണ്ടർപാർട്ടികളെയും സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

ലെ ചട്ടങ്ങൾ അനുസരിച്ച് വിഭാഗങ്ങൾ 8 ഉം 9 ഉംവിതരണക്കാരെയും വാങ്ങുന്നവരെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ (TIN, KPP), സ്വീകരിച്ചതോ നൽകിയതോ ആയ ഇൻവോയ്‌സുകളുടെ വിശദാംശങ്ങൾ, ചരക്കുകളുടെ/സേവനങ്ങളുടെ വിലയുടെ സവിശേഷതകൾ, വരുമാനത്തിന്റെ അളവ്, സമാഹരിച്ച വാറ്റ് എന്നിവ വെളിപ്പെടുത്തണം.

പ്രധാനപ്പെട്ടത്:ഇലക്‌ട്രോണിക് റിപ്പോർട്ടിംഗ് മൊഡ്യൂളുകൾ ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കുന്നതിന് മുമ്പായി കൌണ്ടർപാർട്ടികളുമായി സെക്ഷൻ 8, 9 എന്നിവയുടെ ഡാറ്റ അനുരഞ്ജനം സാധ്യമാക്കുന്നു. അല്ലാത്തപക്ഷം, ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനവുമായി ക്രോസ്-ചെക്ക് സമയത്ത് ഡാറ്റാ പൊരുത്തക്കേടുകൾ ഉണ്ടായാൽ, വിതരണക്കാരന്റെ സെയിൽസ് ബുക്കുമായി പൊരുത്തപ്പെടാത്ത തുകകൾ കണക്കാക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടുകയും അടയ്‌ക്കേണ്ട വാറ്റ് തുക വർദ്ധിക്കുകയും ചെയ്യും.

മുമ്പ് പ്രഖ്യാപിച്ച ഇൻവോയ്‌സുകളിലെ ഡാറ്റ തിരുത്തിയാൽ, സെക്ഷൻ 8, 9 എന്നിവയിലേക്ക് അറ്റാച്ച്‌മെന്റുകൾ സൃഷ്ടിക്കാൻ നികുതിദായകൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

വകുപ്പ് 10, 11

ഈ ഷീറ്റുകൾ ഒരു പ്രത്യേക സ്വഭാവമുള്ളവയാണ്, അവ പല വിഭാഗങ്ങളിലുള്ള ബിസിനസ്സ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ നൽകാവൂ:

• മൂന്നാം കക്ഷികളുടെ പ്രയോജനത്തിനായി പ്രവർത്തിക്കുന്ന കമ്മീഷൻ ഏജന്റുമാരും ഏജന്റുമാരും;
• കൈമാറൽ സേവനങ്ങൾ നൽകുന്ന വ്യക്തികൾ;
• ഡെവലപ്പർ കമ്പനികൾ.

IN വിഭാഗങ്ങൾ 10-11സ്വീകരിച്ചതും അവതരിപ്പിച്ചതുമായ ഇൻവോയ്‌സുകളുടെ ജേണലിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങൾ വാറ്റിന്റെയും നികുതി വിധേയമായ വിറ്റുവരവിന്റെയും തുകകൾ പട്ടികപ്പെടുത്തിയിരിക്കണം.

വകുപ്പ് 12

VAT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട നികുതിദായകർ പ്രഖ്യാപനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ് ഷീറ്റ്. പൂരിപ്പിക്കൽ മാനദണ്ഡം വകുപ്പ് 12- കൌണ്ടർപാർട്ടികൾക്കായി അവതരിപ്പിച്ച, അനുവദിച്ച VAT ഉള്ള ഇൻവോയ്സുകളുടെ ലഭ്യത.

2.1.29 പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ സെക്ഷൻ 9 എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാം.സെക്ഷൻ 9-ൽ, ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന ഓരോ ഇൻവോയ്സിനും നിങ്ങൾ സെയിൽസ് ലെഡ്ജർ ഡാറ്റ നൽകണം. ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട സൂചകങ്ങളിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കാം. പുസ്തകം എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാമെന്ന് സാമ്പിളിൽ കാണാം.

ഓപ്പറേഷൻ ടൈപ്പ് കോഡ് (സെയിൽസ് ബുക്കിന്റെ കോളം 2). 2016 ജൂലൈ 1 മുതൽ, പുതിയ ഇടപാട് തരം കോഡുകൾ () ഉപയോഗിക്കണം. വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിനായി ഉപയോഗിക്കുന്ന പ്രധാന കോഡുകൾ പട്ടികയിലാണ്.

2017 ന്റെ ആദ്യ പാദം മുതൽ, ട്രാൻസാക്ഷൻ കോഡുകളിലെ പിശകുകളുള്ള വാറ്റ് റിട്ടേണുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നത് നികുതി അധികാരികൾ നിർത്തി. ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് ഇക്കാര്യം ഞങ്ങളെ അറിയിച്ചു. പർച്ചേസ് ലെഡ്ജർ, സെയിൽസ് ലെഡ്ജർ, ഇൻവോയ്സ് ലെഡ്ജർ എന്നിവയിൽ ആ രജിസ്റ്ററുകൾക്ക് അനുയോജ്യമായ കോഡുകൾ മാത്രമേ അടങ്ങിയിരിക്കാവൂ.

വിൽപ്പനക്കാരന്റെ ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ (നിര 3). അക്ഷരമാല ചിഹ്നങ്ങളോ ഡാഷുകളോ മറ്റ് ചിഹ്നങ്ങളോ ഇല്ലാതെ ലളിതമായ ഇൻവോയ്സ് നമ്പറിംഗ് ഉപയോഗിക്കുന്നതാണ് മികച്ച ഓപ്ഷൻ. അപ്പോൾ വിതരണക്കാരന്റെയും വാങ്ങുന്നയാളുടെയും റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ പൊരുത്തക്കേടുകൾ കുറവായിരിക്കും.

വാങ്ങുന്നയാളുടെ INN/KPP (നിര 8). വ്യക്തികൾക്ക് ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ വിൽക്കുന്ന കമ്പനികൾ ഇൻവോയ്‌സിൽ TIN സൂചിപ്പിക്കില്ല, അതിനാൽ വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിൽ. അതനുസരിച്ച്, ഈ സൂചകം പ്രഖ്യാപനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തില്ല. ഇതിൽ നിയമലംഘനമില്ല.

എന്നാൽ ശരിയായ സ്ഥിരീകരണത്തിനായി, സെയിൽസ് ബുക്കിന്റെ കോളം 2-ൽ കോഡ് 26 നൽകണം. ഇത് വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്നവരല്ലാത്ത അല്ലെങ്കിൽ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്നതിനെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു. വ്യക്തികൾക്കുള്ള വിൽപ്പനയ്ക്കും ഈ കോഡ് ബാധകമാണ്. അത്തരം വാങ്ങുന്നവരിൽ നിന്ന് കമ്പനിക്ക് അഡ്വാൻസ് ലഭിക്കുമ്പോൾ അത് ഉദ്ധരിക്കേണ്ടതാണ്.

ഇടനിലക്കാരന്റെ INN/KPP (നിര 10). ഒരു കമ്മീഷൻ ഏജന്റോ അല്ലെങ്കിൽ സ്വന്തം പേരിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന ഏജന്റോ മുഖേനയാണ് സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്നതെങ്കിൽ, അവന്റെ വിശദാംശങ്ങൾ വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുക. അതേ ഡാറ്റ ഡിക്ലറേഷനിൽ രേഖപ്പെടുത്തും.

പേയ്‌മെന്റ് സ്ഥിരീകരിക്കുന്ന പ്രമാണത്തിന്റെ നമ്പറും തീയതിയും (നിര 11). സാധനങ്ങൾ അയയ്ക്കുമ്പോൾ, പേയ്‌മെന്റ് ഡോക്യുമെന്റ് വിശദാംശങ്ങൾ സെയിൽസ് ബുക്കിന്റെ കോളം 11-ൽ രേഖപ്പെടുത്തേണ്ടതില്ല. വാങ്ങുന്നയാൾ അഡ്വാൻസ് പേയ്മെന്റ് നടത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അഡ്വാൻസ് ലഭിച്ച പേയ്മെന്റ് വിശദാംശങ്ങൾ സൂചിപ്പിക്കുക.

നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയ വിൽപ്പനച്ചെലവ് (നിര 19). ഈ കോളം VAT ഇളവ് () ബാധകമാക്കുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന് കീഴിൽ വാറ്റിന് വിധേയമല്ലാത്ത സാധനങ്ങൾ കമ്പനി വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, വിൽപ്പന പുസ്തകം പൂരിപ്പിച്ചിട്ടില്ല. എന്നാൽ മുൻഗണനാ ഇടപാടുകൾക്കായി ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള ഡിക്ലറേഷനിൽ നിങ്ങൾ സെക്ഷൻ 7 ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ടതുണ്ട്.

2017 ന്റെ ആദ്യ പാദത്തിലെ റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ നിന്ന്, സെക്ഷൻ 9 ൽ, ഒരു പുതിയ ലൈൻ 035 "കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷന്റെ രജിസ്ട്രേഷൻ നമ്പർ" പ്രത്യക്ഷപ്പെട്ടു. എന്നാൽ 2017 ലെ ഒന്നും രണ്ടും പാദങ്ങളിലെ പ്രഖ്യാപനത്തിൽ അത് പൂരിപ്പിക്കേണ്ടതില്ല. ഒരു പുതിയ ഡിക്ലറേഷൻ ലൈനിനായി ഡാറ്റ എടുക്കാൻ സെയിൽസ് ബുക്കിൽ ഇതുവരെ ഒരു കോളം ഇല്ല. എന്നാൽ അത് ദൃശ്യമാകുമ്പോൾ പോലും, മിക്ക കമ്പനികളും പുതിയ ലൈൻ ശൂന്യമായി വിടും. പ്രമേയം നമ്പർ 1137 ലെ കരട് ഭേദഗതികൾ അനുസരിച്ച്, കലിനിൻഗ്രാഡ് മേഖലയിലെ പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലയിലെ കമ്പനികൾ മാത്രമേ വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിലെ കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷനുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സൂചിപ്പിക്കുകയുള്ളൂ, അതനുസരിച്ച്, പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ 035 വരിയിൽ.

സെയിൽസ് ബുക്കിലും പർച്ചേസ് ബുക്കിലും കമ്പനിക്ക് തിരുത്തിയതും ക്രമീകരിക്കുന്നതുമായ ഇൻവോയ്‌സുകൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാൻ കഴിയുമെന്ന് നമുക്ക് കൂട്ടിച്ചേർക്കാം. ഈ പ്രമാണങ്ങളുടെ മാത്രമല്ല, യഥാർത്ഥ ഇൻവോയ്സിന്റെയും വിശദാംശങ്ങൾ നിങ്ങൾ സൂചിപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

2.1.30 സെക്ഷൻ 8, 9 എന്നിവയിലെ അനുബന്ധങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമായി വരുമ്പോൾ.കാലഹരണപ്പെട്ട ക്വാർട്ടേഴ്സുകളുടെ പർച്ചേസ് ബുക്കുകളിൽ മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തിയാൽ ഡിക്ലറേഷന്റെ സെക്ഷൻ 1 മുതൽ സെക്ഷൻ 8 വരെയുള്ള അനുബന്ധം പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു (ഇതിനായി പ്രഖ്യാപനങ്ങൾ ഇതിനകം സമർപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്). സെക്ഷൻ 8 പോലെ, അനുബന്ധം 1 മുതൽ സെക്ഷൻ 8 വരെയുള്ള എല്ലാ നികുതിദായകരും നികുതിയിളവിന് അർഹതയുള്ളവരാണ്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ഖണ്ഡികകളിലും ആർട്ടിക്കിൾ 161 ലും പേരിട്ടിരിക്കുന്നവ ഒഴികെ ടാക്സ് ഏജന്റുമാരും. കാലഹരണപ്പെട്ട ക്വാർട്ടേഴ്സുകളുടെ സെയിൽസ് ബുക്കുകളിൽ മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തിയാൽ, ഡിക്ലറേഷന്റെ സെക്ഷൻ 9 മുതൽ അനുബന്ധം 1 വരെ പൂർത്തിയാകും (ഇതിനായി ഡിക്ലറേഷനുകൾ ഇതിനകം സമർപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്).

2.1.31 നിങ്ങൾ സെക്ഷൻ 8 ഉം 9 ഉം ഇല്ലാതെ ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിച്ചാൽ എന്ത് സംഭവിക്കും.റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാദത്തിൽ ഇടപാടുകൾ ഇല്ലെങ്കിലോ VAT-ന് വിധേയമല്ലാത്ത ഇടപാടുകൾ ഉണ്ടായെങ്കിലോ മാത്രമേ സെക്ഷൻ 8, 9 എന്നിവ കൂടാതെ VAT റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാൻ കഴിയൂ, കൂടാതെ കമ്പനി പൂജ്യം റിപ്പോർട്ട് സമർപ്പിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. കമ്പനിക്ക് VAT-ന് വിധേയമായ ഇടപാടുകൾ ഉണ്ടായിരുന്നുവെങ്കിലും 8, 9 വകുപ്പുകൾ റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടില്ലെങ്കിൽ, നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങൾ പരിശോധിക്കുമ്പോൾ പിശകുകൾ കണ്ടെത്തും. ഇക്കാര്യത്തിൽ, വിശദീകരണങ്ങൾ നൽകുകയോ റിപ്പോർട്ടിംഗ് വ്യക്തമാക്കുകയോ ചെയ്യേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

കൂടാതെ, സെക്ഷൻ 8 കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന വാങ്ങുന്നവർ ഒരു വിശദീകരണം നൽകേണ്ടതുണ്ട്. എല്ലാത്തിനുമുപരി, വാങ്ങുന്നവർ പ്രഖ്യാപിച്ച കിഴിവുകളുടെ തുക വിൽപ്പനക്കാരൻ കണക്കാക്കിയ വാറ്റ് തുകകളുമായി താരതമ്യം ചെയ്യാൻ ഒരു ഓട്ടോമാറ്റിക് പരിശോധനയ്ക്ക് കഴിയില്ല. തൽഫലമായി, പല ഉപഭോക്താക്കളും സുരക്ഷിതമായ വിതരണക്കാരുമായി സഹകരിക്കാൻ ശ്രമിക്കും.

ലേഖനത്തിൽ പ്രധാനപ്പെട്ടത്:

• പൂരിപ്പിക്കൽ നടപടിക്രമം;
• പൂരിപ്പിക്കൽ ഉദാഹരണം VAT റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9.

2015-ന്റെ നാലാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9 എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാം

അധ്യായത്തിൽ 2015-ന്റെ നാലാം പാദത്തിൽ 9 VAT വരുമാനംവർഷം, നിങ്ങൾ നികുതിദായകന്റെ INN, KPP എന്നിവയും പേജിന്റെ സീരിയൽ നമ്പറും സൂചിപ്പിക്കണം.

IN 001 വരിയിലെ കോളം 3 VAT റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9 ൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന വിവരങ്ങളുടെ പ്രസക്തി സൂചിപ്പിക്കുന്നു:

• ഒരു പ്രാഥമിക റിപ്പോർട്ട് പരിശോധനയ്ക്ക് സമർപ്പിച്ചാൽ വാറ്റ് പ്രഖ്യാപനം, 001 വരിയിൽ ഒരു ഡാഷ് സ്ഥാപിച്ചിരിക്കുന്നു;
• ഒരു പുതുക്കിയ പ്രഖ്യാപനം പരിശോധനയ്ക്ക് സമർപ്പിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, മുമ്പ് സമർപ്പിച്ച ഡിക്ലറേഷൻ വിവരങ്ങളിൽ VAT റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9സമർപ്പിച്ചില്ല അല്ലെങ്കിൽ വിവരങ്ങൾ മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുകയാണെങ്കിൽ, മുമ്പ് സമർപ്പിച്ച വിവരങ്ങളിൽ പിശകുകൾ കണ്ടെത്തിയാൽ അല്ലെങ്കിൽ വിവരങ്ങളുടെ പ്രതിഫലനത്തിന്റെ അപൂർണ്ണത, 001 എന്ന വരിയിൽ നമ്പർ 0 നൽകിയിട്ടുണ്ട്;
• ഒരു പുതുക്കിയ പ്രഖ്യാപനം ഇൻസ്‌പെക്ടറേറ്റിന് സമർപ്പിക്കുകയും നികുതിദായകൻ നേരത്തെ നൽകിയ വിവരങ്ങൾ നിലവിലുള്ളതും വിശ്വസനീയവുമാണെങ്കിൽ, നമ്പർ 1 വരി 001-ൽ സ്ഥാപിച്ചിരിക്കുന്നു. അതേ സമയം, 005, 010-280 വരികളിൽ ഡാഷുകൾ സ്ഥാപിച്ചിരിക്കുന്നു.

IN 005 വരിയിലെ കോളം 3 VAT തിരികെ നൽകുന്നുഡിസംബർ 26, 2011 നമ്പർ 1137 ലെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ഗവൺമെന്റിന്റെ ഡിക്രി അംഗീകരിച്ച മൂല്യവർദ്ധിത നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന സെയിൽസ് ബുക്ക് ഫോമിന്റെ നിര 1-ൽ നിന്നുള്ള എൻട്രിയുടെ സീരിയൽ നമ്പർ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു (ഇനിമുതൽ വിൽപ്പന പുസ്തകം എന്ന് വിളിക്കുന്നു) .

IN 010-220 വരികളിൽ കോളം 3 2015-ന്റെ നാലാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിന്റെ 2-8, 10-19 നിരകളിൽ യഥാക്രമം സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന ഡാറ്റ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. 010-220 വരികളിലെ സൂചകങ്ങൾ സെയിൽസ് ബുക്കിന്റെ 2-8, 10-19 നിരകളിലെ സൂചകങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തിന് സമാനമായ രീതിയിൽ പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, ഇത് കണക്കുകൂട്ടലുകളിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന സെയിൽസ് ബുക്ക് പരിപാലിക്കുന്നതിനായി നിയമങ്ങളുടെ സെക്ഷൻ II സ്ഥാപിച്ചു. മൂല്യവർധിത നികുതി, ഡിസംബർ 26, 2011 നമ്പർ 1137 ലെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ഗവൺമെന്റിന്റെ ഉത്തരവ് അംഗീകരിച്ചു.

IN 230-280 വരികളിൽ കോളം 3വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിനായുള്ള മൊത്തം ഡാറ്റ വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിന്റെ മൊത്തം വരിയിൽ യഥാക്രമം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു, സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ സെക്ഷൻ 9 ന്റെ അവസാന പേജിൽ 230-280 വരികൾ പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

2015-ന്റെ നാലാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിന്റെ ഒരു ഉദാഹരണം

ഒരു കമ്പനി പാപ്പരായതിന് ശേഷം വാറ്റ് റിട്ടേണിന്റെ ഏതെല്ലാം വിഭാഗങ്ങൾ പൂർത്തിയാക്കണം?

ചില കമ്പനികൾ അഭിമുഖീകരിക്കുന്ന സാഹചര്യം നോക്കാം. സംഘടന പാപ്പരത്വ മാനേജ്മെന്റ് അവതരിപ്പിച്ചു. എന്നാൽ അവൾ ശേഷിക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ വിൽക്കുന്നത് തുടരുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, മാനേജർ വസ്തു ലേലത്തിൽ വിൽക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, സാധനങ്ങളും വസ്തുവകകളും വിൽക്കുന്നതിനും കൈമാറുന്നതിനും വാറ്റ് നൽകേണ്ടത് ആവശ്യമാണോ? വാറ്റ് പ്രഖ്യാപനം?

നമുക്ക് സൂക്ഷ്മമായി നോക്കാം. പാപ്പരത്വ നടപടികളിൽ സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്നത് വാറ്റ് നികുതിയുടെ ഒരു വസ്തുവായി അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടിട്ടില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ഉപവകുപ്പ് 15, ക്ലോസ് 2, ആർട്ടിക്കിൾ 146). റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 146 ലെ ഖണ്ഡിക 2 ന്റെ ഉപഖണ്ഡിക 15 ൽ വസ്തുവിന്റെ പ്രത്യേക ലിസ്റ്റ് ഇല്ല, അതായത് ഏതെങ്കിലും വിൽപ്പന വാറ്റ് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു എന്നാണ്. 03/19/15 നമ്പർ 03-07-11/14996, 03/20/15 നമ്പർ 03-07-11/15436 ലെ കത്തുകളിൽ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൽ നിന്നുള്ള സ്പെഷ്യലിസ്റ്റുകൾ ഇത് സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു.

VAT-ന് വിധേയമല്ലാത്ത സാധനങ്ങളുടെ വിൽപ്പന ഡിക്ലറേഷന്റെ സെക്ഷൻ 7-ൽ കാണിക്കണം. ഇത്തരം ഇടപാടുകൾക്ക് നൽകേണ്ട കോഡ് അംഗീകരിച്ചിട്ടില്ല. നികുതി അധികാരികളുടെ അഭിപ്രായത്തിൽ, നിങ്ങൾക്ക് കോഡ് 1010800 നികുതിയുടെ ഒരു വസ്തുവായി അംഗീകരിക്കപ്പെടാത്ത ഇടപാടുകൾ ഉപയോഗിക്കാം (മേയ് 22, 2014 ലെ റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെ കത്ത് നമ്പർ GD-4-3/). കൂടാതെ, പാപ്പരത്ത നടപടികളുടെ സമയത്ത് വിറ്റ സാധനങ്ങൾക്ക് കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കമ്പനിക്ക് അവകാശമില്ല. അവൾ നേരത്തെ കിഴിവ് പ്രഖ്യാപിച്ചാൽ, നികുതി പുനഃസ്ഥാപിക്കുകയും കാണിക്കുകയും വേണം VAT റിട്ടേണിന്റെ സെക്ഷൻ 9കോഡ് 21 ഉപയോഗിച്ച്.

വഴിയിൽ, പാപ്പരായ ഒരാളുടെ ചരക്കുകളുടെയോ വസ്തുവകകളുടെയോ വിൽപ്പന മാത്രം വാറ്റ് ബാധകമല്ല. ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ സേവനങ്ങൾ നൽകുകയോ ജോലി ചെയ്യുകയോ ചെയ്താൽ, ഈ ഇടപാടുകളിൽ വാറ്റ് നൽകണം (മാർച്ച് 19, 2015 നമ്പർ 03-07-11/14996 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ കത്ത്).

ഒരു ചോദ്യമുണ്ടോ? ഞങ്ങളുടെ വിദഗ്ധർ 24 മണിക്കൂറിനുള്ളിൽ നിങ്ങളെ സഹായിക്കും! പുതിയ ഉത്തരം നേടുക

പൊതു നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിൽ സംരംഭങ്ങൾ സമർപ്പിക്കുന്ന പ്രധാന റിപ്പോർട്ടുകളിൽ ഒന്നാണ് മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി പ്രഖ്യാപനം.

ഇത്തരത്തിലുള്ള റിപ്പോർട്ട് യഥാക്രമം ത്രൈമാസത്തിൽ ഒരു വർഷത്തിൽ നാല് തവണ സമർപ്പിക്കുന്നു.

വാറ്റ് സംബന്ധിച്ച പൊതുവായ വിവരങ്ങൾ

മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി (വാറ്റ്) - ഞങ്ങൾ അതിന്റെ ആശയം ലളിതമായ വാക്കുകളിൽ രൂപപ്പെടുത്തുകയാണെങ്കിൽ, ഇതാണ് ഉപഭോഗ നികുതി എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നത്; മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, ഇത് വാങ്ങലും വിൽപ്പന വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമാണ്.

എല്ലാ സംരംഭങ്ങൾക്കും VAT നിരക്ക് ഒരുപോലെയല്ല; അത് അവരുടെ പ്രവർത്തന തരങ്ങളെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു.

അടിസ്ഥാനപരമായി, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ പ്രദേശത്ത് നികുതി 18% ആണ്, എന്നാൽ ഒരു മിക്സഡ് വാറ്റ് ഉണ്ട്.

ഒരു ഉദാഹരണമായി പട്ടിക ഉപയോഗിച്ച്, നിലവിലുള്ള നിരക്കുകൾ വിശകലനം ചെയ്യാം:

ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ വാങ്ങുന്നയാൾ മാത്രം വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്നു. വാങ്ങുന്നയാൾക്കും ബജറ്റിനും ഇടയിലുള്ള ഒരു ഇടനിലക്കാരനാണ് സെല്ലർ കമ്പനി.

പ്രഖ്യാപനങ്ങളുടെ ത്രൈമാസ സമർപ്പണം

2018-ൽ VAT റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാൻ. ടാക്സ് കോഡ് സ്ഥാപിച്ച സമയപരിധികൾ പാലിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. റിപ്പോർട്ടിംഗ് ദിവസത്തിന് ശേഷമുള്ള മാസത്തിലെ അവസാന ദിവസമാണ് സമയപരിധി; ഇത് ഒരു വാരാന്ത്യത്തിലാണെങ്കിൽ, ആദ്യ പ്രവൃത്തി ദിവസം. അതിനാൽ, ഓരോ പാദത്തിന്റെയും സമയപരിധി നോക്കാം:

പ്രഖ്യാപനം പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള പൊതു ആവശ്യകതകളിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടുന്നു:

1. പേപ്പറിൽ ഒരു റിപ്പോർട്ട് സമർപ്പിക്കുമ്പോൾ, എല്ലാ ഡാറ്റയും ഓരോ സെല്ലിലും ഇടമില്ലാതെ, കറുപ്പ്, നീല അല്ലെങ്കിൽ ധൂമ്രനൂൽ മഷിയിൽ നൽകണം.

2. പ്രവർത്തനത്തിന്റെ അഭാവത്തിൽ, ഡാഷുകളുള്ള ഒരു പൂജ്യം റിപ്പോർട്ട് സമർപ്പിക്കുന്നു

3. VAT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടവർക്കോ നിയമനിർമ്മാണം അനുസരിച്ച് ഈ നികുതി അടയ്ക്കാത്തവർക്കോ കടലാസിൽ സമർപ്പിക്കൽ അനുവദനീയമാണ്.

പ്രഖ്യാപനത്തിൽ ഏതെല്ലാം വിഭാഗങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു?

പ്രധാനം! വാറ്റ് ടാക്സ് റിട്ടേൺ 12 വിഭാഗങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു, വാറ്റ് അടയ്ക്കാനും ഒരു പൊതു സംവിധാനത്തിൽ പ്രവർത്തിക്കാനും ബാധ്യസ്ഥരായ എല്ലാ നിയമ സ്ഥാപനങ്ങളും സമർപ്പിക്കുന്നു; ലളിതമാക്കിയ നികുതി റിട്ടേൺ കമ്പനികൾ വാറ്റിനെക്കുറിച്ച് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നില്ല. എല്ലാ വിഭാഗങ്ങളും പൂരിപ്പിക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ല; ശീർഷക പേജും ആദ്യ വിഭാഗവും ആവശ്യമാണ്, ബാക്കിയുള്ളവ വിറ്റുവരവിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു.

ഓരോ വിഭാഗവും എന്തുകൊണ്ട് ആവശ്യമാണെന്ന് ഉദാഹരണ പട്ടിക വ്യക്തമായി കാണിക്കുന്നു:

VAT റിപ്പോർട്ടിന്റെ ഒരു ലളിതമായ പതിപ്പ്, അതായത്, ശീർഷക പേജും സെക്ഷൻ 1, ഇനിപ്പറയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ സമർപ്പിക്കുന്നു:

• റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ വാറ്റ് ഇടപാടുകളൊന്നും ഉണ്ടായിരുന്നില്ല
• റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന് പുറത്ത് വിൽപ്പന നടത്തുന്നു
• ദീർഘകാല പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് ആറ് മാസത്തിൽ കൂടുതൽ ആവശ്യമുള്ള സന്ദർഭങ്ങളിൽ
• ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലെ നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾ, UTII, PSN

VAT റിട്ടേണിലെ സെക്ഷൻ 9 പൂർത്തിയാക്കുന്നു

ഇനിപ്പറയുന്നവയാണെങ്കിൽ നികുതിദായകർ സെക്ഷൻ 9 പൂർത്തിയാക്കണം:

• വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്നയാളാണോ;
• അവർ നികുതി ഏജന്റുമാരാണ്;

ഒരു പട്ടികയുടെ രൂപത്തിൽ സെക്ഷൻ 9 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള വിശദമായ നിർദ്ദേശങ്ങൾ ഞങ്ങൾ പരിഗണിക്കും:

ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കുമ്പോൾ, ഇലക്ട്രോണിക് റിപ്പോർട്ടിംഗ് പരിശോധിക്കുന്നതിനുള്ള മൊഡ്യൂൾ നിങ്ങളുടെ കൌണ്ടർപാർട്ടികളുമായി ഇൻവോയ്സുകൾ താരതമ്യം ചെയ്യുന്നത് സാധ്യമാക്കുന്നു, അതുവഴി ഇരുവശവും പരിശോധിക്കുമ്പോൾ, പൊരുത്തക്കേടുകളൊന്നും വെളിപ്പെടില്ല.

സമർപ്പിക്കുന്നതിലെ പരാജയത്തിനോ പ്രഖ്യാപനത്തിലെ പിശകുകൾക്കോ ​​ഉള്ള ബാധ്യത എന്താണ്?

ഒരു നികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ, തൊഴിലുടമയ്ക്കും ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള വ്യക്തിക്കും ഭരണപരമായ ബാധ്യതയ്ക്കും പിഴയ്ക്കും വിധേയമായേക്കാം. പിഴയുടെ തുക ഇനിപ്പറയുന്നവയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു:

• 1000 റൂബിൾസ് - നികുതി അടച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ പ്രഖ്യാപനം അനുസരിച്ച് തുക പൂജ്യമാണെങ്കിൽ;
• നികുതി അടച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, കാലതാമസത്തിന്റെ ഓരോ മാസത്തിനും പ്രഖ്യാപനത്തിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന തുകയുടെ 5%, എന്നാൽ 30% ൽ കൂടുതലും 1000 റുബിളിൽ കുറയാത്തതുമാണ്.

പ്രധാനം!!! VAT റിട്ടേൺ ഫോർമാറ്റിലെ ഒരു പിശക് പിഴയ്ക്ക് വിധേയമല്ല.

വാറ്റ് അടച്ചില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങളിൽ നിന്ന് പിഴ ഈടാക്കും; പിഴ അടച്ചില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ കറണ്ട് അക്കൗണ്ട് ബ്ലോക്ക് ചെയ്യപ്പെടാം, കൂടാതെ പിഴയ്ക്കുള്ള കടത്തിന്റെ തുക നിങ്ങളിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളാൻ ബാങ്ക് ബാധ്യസ്ഥരാകും. പ്രഖ്യാപനം തെറ്റായി സമർപ്പിച്ചാൽ, ഈ വസ്തുതയുടെ വിശദീകരണം ആവശ്യപ്പെട്ട് ടാക്സ് ഓഫീസ് ഒരു അഭ്യർത്ഥന അയയ്ക്കും.

പിഴ ഒഴിവാക്കുന്നതിന്, നിങ്ങൾ ഇനിപ്പറയുന്നവ ചെയ്യണം:

• സമയപരിധിക്ക് മുമ്പ് പുതുക്കിയ പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കുക
• പേയ്‌മെന്റ് സമയപരിധിക്ക് മുമ്പ് ഒരു വിശദീകരണം സമർപ്പിക്കുക

2018-ലെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേൺ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് അംഗീകരിച്ച ഫോമിൽ 2014 ഒക്ടോബർ 29 ലെ ഓർഡർ നമ്പർ ММВ-7-3/558@ പ്രകാരം സമർപ്പിക്കുന്നു (ഡിസംബർ 20, 2016 ന് ഭേദഗതി ചെയ്തത്). ഡിക്ലറേഷൻ ഫോമിൽ 12 വിഭാഗങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു. റിപ്പോർട്ടുകൾ തയ്യാറാക്കുമ്പോൾ, ശീർഷക പേജും സെക്ഷൻ 1 ഉം പൂർത്തിയാക്കണം, അവ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിന് നികുതി കാലയളവിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകളുടെ ഡാറ്റ ഉണ്ടെങ്കിൽ ശേഷിക്കുന്ന വിഭാഗങ്ങൾ പൂർത്തിയാക്കണം. വാറ്റ് ആവശ്യങ്ങൾക്കുള്ള നികുതി കാലയളവ് നാലിലൊന്നാണ്.

2018-ന്റെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ VAT റിട്ടേൺ നികുതിദായകൻ (അതുപോലെ തന്നെ ഇൻവോയ്‌സുകൾ നൽകിയ "സ്‌പെഷ്യൽ റെജിം ഓഫീസർ") 2018 ഒക്ടോബർ 25-ന് മുമ്പ് സമർപ്പിക്കണം. 2018 ജൂലൈ-സെപ്റ്റംബർ കാലയളവിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയ പർച്ചേസ് ബുക്ക്, സെയിൽസ് ബുക്ക് എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള ഡാറ്റ ഇത് പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. ഏജന്റുമാർ-വാറ്റ് അടയ്‌ക്കാത്തവർക്കും, നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്നും ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ഏജന്റുമാർ-നികുതിദായകർക്കും പേപ്പറിൽ ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കാൻ കഴിയും, കൂടാതെ മറ്റെല്ലാ വാറ്റ് ദായകരും ഇലക്‌ട്രോണിക് ആയി മാത്രമേ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യൂ.

ഒരു ഉദാഹരണം ഉപയോഗിച്ച് പ്രഖ്യാപനം പൂരിപ്പിക്കുന്നത് നോക്കാം.

VAT: മൂന്നാം പാദത്തിലേക്കുള്ള പ്രഖ്യാപനം എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാം

2018-ന്റെ രണ്ടാം പാദത്തിൽ ഒമേഗ എൽഎൽസിക്ക് വിതരണ കരാർ പ്രകാരം 222,902 RUB തുകയിൽ അഡ്വാൻസ് പേയ്മെന്റ് ലഭിച്ചു. (18% നിരക്കിൽ വാറ്റ് - 34,002 റൂബിൾസ്, വാറ്റ് ഇല്ലാതെ ചെലവ് - 188,900 റൂബിൾസ്). സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുന്നയാൾ സ്വീകരിക്കുകയും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ചെയ്തു. മുൻകൂർ പേയ്‌മെന്റ് തുകയ്‌ക്കായി ഒരു ഇൻവോയ്‌സ് നൽകി, ഒമേഗ എൽഎൽസി ബജറ്റിലേക്ക് വാറ്റ് അടച്ചു. മൂന്നാം പാദത്തിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന ബിസിനസ്സ് ഇടപാടുകൾ നടത്തി:

07/04/2018-ന്, പരസ്പര ഉടമ്പടി പ്രകാരം, 2018 ജൂണിൽ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഷിപ്പ് ചെയ്ത സാധനങ്ങൾ (ഗുണനിലവാരമുള്ള സാധനങ്ങൾ) തിരികെ ലഭിച്ചു. വാങ്ങുന്നയാളും വിൽക്കുന്നയാളും അക്കൗണ്ടിംഗിൽ റിവേഴ്സ് സെയിൽ രേഖപ്പെടുത്തി. ഇതിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, ഇടപാടിന്റെ മുഴുവൻ ചെലവിനും വാങ്ങുന്നയാൾ ഒമേഗ എൽഎൽസിക്ക് ഒരു ഇൻവോയ്സ് നൽകി - 222,902 റൂബിൾസ്. വാറ്റ് കണക്കിലെടുത്ത്. മൂന്നാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേൺ ഒമേഗ എൽഎൽസിയിൽ നിന്നുള്ള പർച്ചേസ് ബുക്കിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങളുടെ ഭാഗമായി ഈ നടപടിക്രമം പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. ഡിക്ലറേഷൻ പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ, വാങ്ങുന്നയാൾ വിൽപ്പനയിലെ വരുമാനം കാണിക്കും.

ഒമേഗ കമ്പനി മൂന്നാം പാദത്തിൽ 93,810 RUB മൂല്യമുള്ള ഉപകരണങ്ങൾ വിറ്റു. (RUB 14,310 തുകയിൽ VAT 18% ഉൾപ്പെടെ).

ഒമേഗ എൽഎൽസി 18,526 റുബിളിൽ അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ വാങ്ങി. (18% നിരക്കിൽ 2826 റൂബിൾ തുകയിൽ വാറ്റ് ഉൾപ്പെടെ).

ഒമേഗയുടെ 2018-ന്റെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ VAT റിട്ടേൺ ഫോമിൽ ഒരു ശീർഷക പേജും 1, 3, 8, 9 വിഭാഗങ്ങളും അടങ്ങിയിരിക്കും.

ശീർഷക പേജിൽ, കമ്പനിയുടെ TIN, KPP നമ്പർ തലക്കെട്ടിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ട് പ്രാഥമികമാണ്, അതിനാൽ ക്രമീകരണ നമ്പർ സൂചിപ്പിക്കാൻ "0" ഫീൽഡിൽ സ്ഥാപിച്ചിരിക്കുന്നു. മൂന്നാം പാദവുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്ന "23" എന്ന കോഡാണ് നികുതി കാലയളവ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നത്. അടുത്തതായി, ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തിന്റെ കോഡ് നൽകി രജിസ്ട്രേഷൻ സ്ഥലത്ത് കോഡ് ഇടുക (ഞങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ, "214" - ഏറ്റവും വലിയ നികുതിദായകന്റെ പദവിയില്ലാത്ത ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനം).

2018-ന്റെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേൺ ഫോമിൽ ശീർഷക പേജിൽ നികുതിദായകന്റെ മുഴുവൻ പേരും ബന്ധപ്പെടാനുള്ള വിവരവും ഉണ്ടായിരിക്കണം. ആരാണ് ഡോക്യുമെന്റ് സമർപ്പിക്കുന്നതെന്ന് ഷീറ്റിന്റെ ചുവടെയുള്ള ബ്ലോക്ക് സൂചിപ്പിക്കുന്നു - ഡയറക്ടർ (നികുതിദായകൻ) അല്ലെങ്കിൽ അവൻ അധികാരപ്പെടുത്തിയ ഒരു മൂന്നാം കക്ഷി. കമ്പനിയുടെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ദിശ സൂചിപ്പിക്കുന്ന OKVED2 ക്ലാസിഫയർ അനുസരിച്ച് പൂർത്തിയാക്കിയ പേജുകളുടെ എണ്ണവും കോഡും നൽകുന്നത് ഉറപ്പാക്കുക.

2018 ലെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേൺ അനുസരിച്ച്, ഫയലിംഗ് സമയപരിധി ലംഘിച്ചിട്ടില്ല: ഉദാഹരണത്തിൽ, റിപ്പോർട്ട് ഒക്ടോബർ 8 ന് സമർപ്പിച്ചു, സമയപരിധി പാലിക്കപ്പെട്ടു.

അടുത്ത ഘട്ടത്തിൽ, വാങ്ങൽ, വിൽപ്പന പുസ്തകങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി സെക്ഷൻ 8, 9 എന്നിവയിലേക്ക് ഡാറ്റ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു.

സെക്ഷൻ 8 "വാങ്ങൽ പുസ്തകത്തിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങൾ" രണ്ടുതവണ പൂരിപ്പിക്കും:

മുൻ പാദത്തിൽ (RUB 222,902) വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഷിപ്പ് ചെയ്ത ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ തിരികെ നൽകുമ്പോൾ നടത്തിയ ഒരു റിവേഴ്സ് സെയിൽസ് ഓപ്പറേഷനായി.

അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ വാങ്ങൽ ഇടപാടിന് കീഴിൽ (RUB 18,526).

2018-ന്റെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ VAT റിട്ടേൺ. സെക്ഷൻ 8-ൽ, വാങ്ങൽ ലെഡ്ജർ ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് റിട്ടേൺ ഇടപാട് നടത്തണം, അതായത്:

വാങ്ങൽ പുസ്തകത്തിൽ നിന്ന് സീരിയൽ നമ്പർ നൽകുക (പേജ് 005);

ഇടപാട് തരം കോഡ് (പേജ് 010) - "1" ആയി സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നു, അത് സാധനങ്ങളുടെ വാങ്ങലിനെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു (റിവേഴ്സ് വിൽപ്പനയ്ക്കുള്ള വരുമാനം വാണിജ്യ ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വാങ്ങലുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്താവുന്നതാണ്);

ഉൽപ്പന്നം തിരികെ നൽകിയ വാങ്ങുന്നയാൾ നൽകിയ ഇൻവോയ്സിന്റെ നമ്പറും തീയതിയും സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു (പേജുകൾ 020, 030);

നികുതി അടയ്ക്കൽ സ്ഥിരീകരിക്കുന്ന രേഖയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ നൽകിയിട്ടുണ്ട് (പേജുകൾ 100-120);

INN, KPP കോഡുകൾ എതിർകക്ഷിയെ തിരിച്ചറിയുന്നു (പേജ് 130);

തിരിച്ചയച്ച സാധനങ്ങളുടെ ആകെ വില (നികുതി ഉൾപ്പെടെ) 170 വരിയിൽ നൽകിയിട്ടുണ്ട്; ഇടപാടിന്റെ നികുതി തുക ലൈൻ 180 ൽ ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്തിരിക്കുന്നു. തുകകൾ റൂബിളുകളിലും കോപെക്കുകളിലും സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

നിങ്ങളുടെ വാറ്റ് റിട്ടേണിലെ റിട്ടേണുകൾ റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുന്നതിനെക്കുറിച്ച് ഞങ്ങളുടെ ലേഖനത്തിൽ കൂടുതൽ വായിക്കുക.

സമാനമായ രീതിയിൽ, 2018-ന്റെ മൂന്നാം പാദത്തിലെ വാറ്റ് റിട്ടേണിൽ, മറ്റൊരു സെക്ഷൻ 8 തയ്യാറാക്കിയിട്ടുണ്ട് - അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ വാങ്ങുന്നതിന്.

സെക്ഷൻ 9 "സെയിൽസ് ബുക്കിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങൾ" ഒരിക്കൽ പൂരിപ്പിക്കും, കാരണം മൂന്നാം പാദത്തിൽ ഒരു വിൽപ്പന മാത്രമേ ഉണ്ടായിരുന്നുള്ളൂ. പല തരത്തിൽ, പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം സെക്ഷൻ 8 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിന് സമാനമാണ്, എന്നാൽ ഇത് പൂർത്തിയാക്കാൻ, വിൽപ്പന പുസ്തകത്തിൽ നിന്ന് വിവരങ്ങൾ എടുക്കുന്നു. ഇഷ്യൂ ചെയ്ത ഇൻവോയ്‌സിനെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾക്ക് പുറമേ, വാങ്ങുന്നയാളുടെ INN/KPP (പേജ് 100), പേയ്‌മെന്റ് ഡോക്യുമെന്റിന്റെ നമ്പറും തീയതിയും (പേജുകൾ 120, 130) ഇവിടെ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. പേജ് 170-ൽ നികുതി ഒഴികെയുള്ള വിൽപ്പന തുക സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, പേജ് 200-ൽ വാറ്റ് തുക (18% നിരക്കിൽ) സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

സെക്ഷൻ 3, ലൈൻ 010, കോളം 3 ടാക്സ് ബേസ് (സെക്ഷൻ 8 ൽ നിന്നുള്ള വാറ്റ് ഒഴികെയുള്ള ഉപകരണങ്ങളുടെ വില) സൂചിപ്പിക്കുന്നു, കോളം 4 ഈ പാദത്തിലെ എല്ലാ വിൽപ്പനകളുടെയും നികുതി തുക സൂചിപ്പിക്കണം (സെക്ഷൻ 9 ൽ നിന്നുള്ള ഡാറ്റ).

റിട്ടേൺ ചെയ്ത സാധനങ്ങൾക്കായി ഒമേഗ എൽഎൽസിക്ക് മുമ്പ് അടച്ച നികുതി തുക, കിഴിവിനായി ക്ലെയിം ചെയ്ത ഇൻപുട്ട് വാറ്റിന്റെ ഭാഗമായി മൂന്നാം പാദത്തിൽ പ്രദർശിപ്പിക്കും (വിഭാഗം 3-ന്റെ ലൈൻ 120).

കുറയ്ക്കേണ്ട നികുതിയുടെ ആകെ തുക ഫീൽഡ് 190 ൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

അന്തിമ നികുതി ബാധ്യത പ്രദർശിപ്പിക്കുക എന്നതാണ് അടുത്ത ഘട്ടം. ഉദാഹരണത്തിൽ, റിട്ടേൺ കാരണം, ഒമേഗ കമ്പനി ഒരു വലിയ തുക ഇൻപുട്ട് വാറ്റ് ശേഖരിച്ചു, ഇത് അധിക ബാധ്യതയുടെ അളവ് കവിയുന്നു. മുൻ നികുതി കാലയളവിലെ സാധനങ്ങളുടെ വിതരണത്തിൽ പരാജയപ്പെട്ട ഇടപാടിന് നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിന് വേണ്ടി വരുന്ന ചെലവുകൾ നികുതിദായകന് തിരികെ നൽകേണ്ടതിന്റെ ആവശ്യകതയാണ് ഇതിന് കാരണം. തൽഫലമായി, മൂന്നാം പാദത്തിൽ നികുതിദായകന് കുടിശ്ശികയുള്ള നികുതി ബാധ്യതകളൊന്നുമില്ലെന്ന് തെളിഞ്ഞു, എന്നാൽ ബജറ്റിൽ നിന്ന് പണം തിരികെ നൽകേണ്ട തുകയുണ്ടായിരുന്നു (ഇത് 210 വരിയിൽ അവതരിപ്പിക്കുകയും സെക്ഷൻ 1 ലെ 050 വരിയിലേക്ക് മാറ്റുകയും ചെയ്യുന്നു).

നിങ്ങൾക്ക് മൂന്നാം പാദത്തിലെ മുഴുവൻ സാമ്പിൾ VAT റിട്ടേണും ചുവടെ ഡൗൺലോഡ് ചെയ്യാം.