व्हॅट घोषणा: नमुना फॉर्म कसा काढायचा आणि सबमिट कसा करायचा. व्हॅट रिटर्न कसा भरायचा व्हॅट रिटर्नचा कलम 8 9

नियमित व्हॅट अहवालासाठी लेखापालाने विशेषतः सावधगिरी बाळगणे आणि घोषणेच्या सर्व ओळी भरण्याची प्रक्रिया अचूकपणे समजून घेणे आवश्यक आहे. चुकीचे प्रविष्ट केलेले कोड किंवा नियंत्रण गुणोत्तरांचे उल्लंघन हे अहवाल स्वीकारण्यास नकार देण्याचे, डेस्क ऑडिट आयोजित करण्याचे किंवा प्रशासकीय/कर दायित्वात आणण्याचे कारण आहे.

फायली

अहवाल सादर करण्यासाठी नियम

सध्याच्या कर कायद्यानुसार, सर्व व्हॅट रिटर्न TKS चॅनेलद्वारे सबमिट करणे आवश्यक आहे. अहवाल तयार करताना, दस्तऐवजाच्या इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपामध्ये वित्त मंत्रालयाने केलेल्या बदलांचे निरीक्षण करणे आवश्यक आहे. घोषणा योग्यरित्या सबमिट करण्यासाठी, तुम्ही अहवालाची फक्त वर्तमान आवृत्ती वापरावी.

VAT दाता किंवा कर एजंटला तिमाही संपल्यानंतर 25 दिवसांनी अहवाल तयार करण्यासाठी दिले जाते.

लक्षात ठेवा:व्हॅट रिटर्नची कागदी आवृत्ती वापरण्याची परवानगी फक्त अशा व्यावसायिक घटकांसाठी आहे ज्यांना करातून कायदेशीररीत्या सूट आहे किंवा ज्यांना व्हॅट भरणारे आणि कर एजंट्सच्या विशिष्ट श्रेणी म्हणून मान्यता नाही.

घोषणेची रचना

त्रैमासिक VAT रिटर्नमध्ये दोन विभाग आहेत जे पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• डोके (शीर्षक पृष्ठ);
• बजेटमध्ये भरावी लागणारी व्हॅटची रक्कम/बजेटमधून परतावा.

खालील प्रकरणांमध्ये सरलीकृत स्वरूपासह अहवाल दस्तऐवज (शीर्षक आणि विभाग 1 डॅश जोडलेले) सबमिट केले जातात:

• अहवाल कालावधी दरम्यान VAT च्या अधीन नसलेले व्यावसायिक व्यवहार पार पाडणे;
• रशियन क्षेत्राबाहेर क्रियाकलाप आयोजित करणे;
• दीर्घ कालावधीच्या उत्पादन / कमोडिटी ऑपरेशन्सची उपस्थिती - जेव्हा कामाच्या अंतिम पूर्ततेसाठी सहा महिन्यांपेक्षा जास्त वेळ लागतो;
• व्यावसायिक संस्था विशेष करप्रणाली लागू करते (एकत्रित कृषी कर, UTII, PSN, सरलीकृत कर प्रणाली);
• व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या करदात्याद्वारे समर्पित करासह बीजक जारी करताना.

विनिर्दिष्ट पूर्वआवश्यकता असल्यास, घोषणेच्या कलम 7 मध्ये प्राधान्य प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी विक्रीची रक्कम प्रविष्ट केली जाते.

VAT वापरून क्रियाकलाप करणार्‍या कर विषयांसाठी, संबंधित डिजिटल निर्देशक असलेल्या घोषणेचे सर्व विभाग भरणे अनिवार्य आहे:

कलम 2- कर एजंटचा दर्जा असलेल्या संस्था/वैयक्तिक उद्योजकांसाठी गणना केलेली VAT रक्कम;

कलम 3- कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या विक्रीची रक्कम;

कलम 4,5,6- शून्य कर दरासह किंवा ज्यांना "शून्य" स्थितीची पुष्टी केलेली नाही अशा व्यावसायिक व्यवहारांमध्ये वापरले जाते;

कलम 7- व्हॅटमधून सूट दिलेल्या व्यवहारांवरील डेटा दर्शविला जातो;

कलम 8 - 12खरेदी पुस्तक, विक्री पुस्तक आणि इनव्हॉइस जर्नलमधील माहितीचा सारांश समाविष्ट करा आणि कर कपात लागू करणार्‍या सर्व व्हॅट देयकांद्वारे भरले जातात.

घोषणेचे विभाग भरणे

VAT साठी अहवाल देण्याच्या नियमांनी 29 ऑक्टोबर 2014 रोजी क्रम क्रमांक ММВ-7-3/558 मध्ये सेट केलेल्या वित्त मंत्रालय आणि फेडरल कर सेवेच्या निर्देशांच्या आवश्यकतांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

शीर्षक पृष्ठ

व्हॅट रिटर्नची मुख्य पत्रक भरण्याची प्रक्रिया फेडरल टॅक्स सेवेला सर्व प्रकारच्या अहवालासाठी स्थापित केलेल्या नियमांपेक्षा वेगळी नाही:

• देयकाच्या टीआयएन आणि केपीपीबद्दलची माहिती शीटच्या शीर्षस्थानी लिहिलेली आहे आणि नोंदणी दस्तऐवजांमधील माहितीपेक्षा वेगळी नाही;
• कर अहवालासाठी वापरलेल्या कोडद्वारे कर कालावधी दर्शविला जातो. कोड्सचे डीकोडिंग घोषणापत्र भरण्याच्या सूचनांच्या परिशिष्ट क्रमांक 3 मध्ये सूचित केले आहे.
• कर निरीक्षक कोड - घोषणा फेडरल टॅक्स सेवेच्या विभागाकडे सबमिट केली जाते जिथे देयकर्ता नोंदणीकृत आहे. प्रादेशिक कर प्राधिकरणाच्या सर्व कोडबद्दल अचूक माहिती फेडरल कर सेवा वेबसाइटवर प्रकाशित केली जाते.
• व्यवसाय घटकाचे नाव घटक दस्तऐवजात नमूद केलेल्या नावाशी अगदी जुळते.
• OKVED कोड - सांख्यिकीय कोडनुसार क्रियाकलापांचा मुख्य प्रकार शीर्षक पृष्ठावर दर्शविला आहे. सूचक Rosstat माहिती पत्र आणि कायदेशीर घटकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये सूचित केले आहे.
• संपर्क फोन नंबर, पूर्ण केलेल्या आणि सबमिट केलेल्या घोषणापत्रांचा क्रमांक आणि अर्ज.

देयकाच्या प्रतिनिधीची स्वाक्षरी आणि अहवाल तयार करण्याची तारीख शीर्षक पृष्ठावर चिकटलेली आहे. पत्रकाच्या उजव्या बाजूला कर सेवेच्या अधिकृत व्यक्तीच्या नोंदींची पुष्टी करण्यासाठी जागा आहे.

विभाग 1

कलम 1 हा अंतिम विभाग आहे ज्यामध्ये व्हॅट दाता लेखा/कर लेखा आणि घोषणेच्या कलम 3 मधील माहितीच्या परिणामांवर आधारित पेमेंट किंवा प्रतिपूर्तीच्या अधीन असलेल्या रकमेचा अहवाल देतो.

पत्रकात प्रादेशिक घटकाचा कोड सूचित करणे आवश्यक आहे (OKTMO) जेथे करदाता कार्यरत आहे आणि नोंदणीकृत आहे. IN ओळ 020या प्रकारच्या करासाठी KBK (बजेट वर्गीकरण कोड) रेकॉर्ड केला जातो. व्हॅट देणाऱ्यांना मानक क्रियाकलापांसाठी KBK द्वारे मार्गदर्शन केले जाते - 182 103 01 00001 1000 110. KBK चे स्पष्टीकरण 07/01/2013 च्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेश क्रमांक 65n च्या नवीनतम आवृत्तीमध्ये केले जाऊ शकते.

लक्ष द्या:जर व्हॅट रिटर्नमध्ये BCC चुकीचा दर्शविला असेल, तर भरलेला कर करदात्याच्या वैयक्तिक खात्यात जमा केला जाणार नाही आणि पेमेंटची ओळख स्पष्ट होईपर्यंत फेडरल ट्रेझरीच्या खात्यात जमा केला जाईल. उशीरा कर भरल्याबद्दल दंड आकारला जाईल.

ओळ 030व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या कर-लाभार्थी करदात्याद्वारे बीजक जारी केले असल्यासच भरले जाते.

ओळी 040 आणि 050 मध्येकर मोजणीसाठी प्राप्त झालेल्या रकमेची नोंद करावी. जर गणनेचा परिणाम सकारात्मक असेल, तर देय व्हॅटची रक्कम ओळ 040 मध्ये दर्शविली जाते; जर परिणाम नकारात्मक असेल, तर निकाल 050 ओळीत नोंदवला जातो आणि राज्याच्या बजेटमधून परतफेड करण्याच्या अधीन आहे.

कलम 2

हा विभाग प्रत्येक संस्थेसाठी कर एजंटांनी पूर्ण करणे आवश्यक आहे ज्यासाठी त्यांना हा दर्जा आहे. हे परदेशी भागीदार असू शकतात जे व्हॅट भरत नाहीत, भाडेकरू आणि नगरपालिका मालमत्तेचे विक्रेते.

प्रत्येक प्रतिपक्षासाठी, विभाग 2 ची एक वेगळी शीट भरली आहे, जिथे त्याचे नाव, INN (असल्यास), BCC आणि व्यवहार कोड सूचित करणे आवश्यक आहे.

जप्त केलेल्या वस्तूंची पुनर्विक्री करताना किंवा परदेशी भागीदारांसह व्यापार कार्ये पार पाडताना, कर एजंट भरतात troki 080-100कलम 2 - शिपमेंटची रक्कम आणि आगाऊ पेमेंट म्हणून मिळालेली रक्कम. कर एजंटद्वारे देय असलेली एकूण रक्कम यात प्रतिबिंबित होते ओळ 060खालील मध्ये दर्शविलेली मूल्ये लक्षात घेऊन ओळी - 080 आणि 090. प्राप्त झालेल्या ऍडव्हान्ससाठी कर कपातीची रक्कम (ओळ 100) व्हॅटची अंतिम रक्कम कमी करते.

कलम 3

व्हॅट अहवालाचा मुख्य विभाग, ज्यामध्ये करदाते कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या दरांवर देय/प्रतिपूर्ती करण्यायोग्य कराची गणना करतात, लेखापालांमध्ये सर्वाधिक प्रश्न उपस्थित करतात. विभाग ओळींचे अनुक्रमिक भरणे असे दिसते:

• IN pp.010-040लागू कर आणि सेटलमेंट दरांवर अनुक्रमे कर आकारलेल्या विक्रीतून (शिपमेंटसाठी) कमाईची रक्कम प्रतिबिंबित करते. या ओळींमध्ये नोंदवलेली रक्कम खाते 90.1 मध्ये नोंदवलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेइतकी आणि आयकराच्या गणनेमध्ये दर्शविलेली असणे आवश्यक आहे. घोषणांमधील निर्देशकांमध्ये विसंगती आढळल्यास, वित्तीय अधिकारी स्पष्टीकरणाची विनंती करतील.
• पान 050एका विशेष प्रकरणात भरलेले - जेव्हा एखादी संस्था लेखा मालमत्तेचे कॉम्प्लेक्स म्हणून विकली जाते. या प्रकरणातील कर आधार म्हणजे मालमत्तेचे पुस्तक मूल्य विशेष समायोजन निर्देशकाने गुणाकार केले आहे.
• पान 060उत्पादन आणि बांधकाम संस्थांना लागू होते जे त्यांच्या स्वत: च्या गरजांसाठी बांधकाम आणि स्थापना कार्ये करतात. ही ओळ केलेल्या कामाची किंमत पुनरुत्पादित करते, ज्यामध्ये बांधकाम किंवा स्थापनेदरम्यान झालेल्या सर्व वास्तविक खर्चाचा समावेश होतो.
• पृष्ठ 070- या ओळीतील "कर आधार" स्तंभात तुम्ही आगामी वितरणाच्या खात्यावर प्राप्त झालेल्या सर्व रोख पावतींची रक्कम प्रविष्ट केली पाहिजे. वस्तू/सेवा/कामाच्या प्रकारावर अवलंबून, व्हॅटची रक्कम 18/118 किंवा 10/110 च्या दराने मोजली जाते. जर प्रीपेमेंट चालू खात्यात "पडल्यानंतर" 5 दिवसांच्या आत विक्री झाली, तर ही रक्कम अॅडव्हान्स प्राप्त म्हणून घोषणेमध्ये दर्शविली जात नाही.

कलम 3 मध्ये व्हॅटची रक्कम प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे, जे कर संहितेच्या अनुच्छेद 170 च्या परिच्छेद 3 च्या आवश्यकतांनुसार, कर लेखात पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे. हे प्राधान्याच्या कारणास्तव कर कपात म्हणून घोषित केलेल्या रकमेवर लागू होते - विशेष शासनाचा वापर, व्हॅटमधून सूट. पुनर्संचयित कराची रक्कम 090 आणि 100 वरील विनिर्देशांसह, 080 ओळीवर एकूण प्रतिबिंबित केली जाते.

105-109 ओळींवरअहवाल कालावधी दरम्यान लेखामधील व्हॅट रकमेच्या समायोजनावर डेटा प्रविष्ट केला जातो. हे कमी केलेल्या कर दराचा चुकीचा वापर, गैर-करपात्र म्हणून व्यवहारांचे चुकीचे वर्गीकरण किंवा शून्य दराची पुष्टी करण्यास असमर्थता असू शकते.

जमा झालेल्या VAT ची एकूण रक्कम 110 ओळीत दर्शविली आहे आणि 010-080, 105-109 ओळींच्या स्तंभ 5 मध्ये प्रतिबिंबित झालेल्या सर्व निर्देशकांची बेरीज आहे. अहवालाच्या तिमाहीतील एकूण उलाढालीवर आधारित विक्री पुस्तकातील VAT च्या रकमेइतका अंतिम कर आकडा असावा.

ओळी 120-190(स्तंभ 3) वजावटीसाठी समर्पित आहेत ज्यासाठी व्हॅटची रक्कम भरावी लागेल:

• 120 ओळीवरील कपातीची रक्कम प्रतिपक्ष-पुरवठादारांकडून प्राप्त झालेल्या इनव्हॉइसच्या आधारे तयार केली जाते आणि खरेदी पुस्तकातील व्हॅटच्या रकमेइतकी असते.
• ओळ 130 पृष्ठ 070 प्रमाणेच भरलेली आहे, परंतु आगाऊ पेमेंट म्हणून पुरवठादाराला भरलेल्या कराच्या रकमेचा डेटा आहे.
• ओळ 140 ही 060 लाईनची डुप्लिकेट करते आणि करदात्याच्या गरजांसाठी बांधकाम आणि स्थापनेचे काम करताना प्रत्यक्ष खर्चाच्या रकमेतून मोजलेला कर प्रतिबिंबित करते.
• रेषा 150 - 160 विदेशी व्यापार क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत आणि कस्टम्सवर भरलेल्या व्हॅटच्या रकमेशी संबंधित आहेत किंवा कस्टम्स युनियन देशांमधून रशियामध्ये आयात केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीवर जमा होतात.
• ओळी 170 मध्ये अहवाल तिमाहीत विक्री झाल्यास प्राप्त झालेल्या अग्रिमांवर पूर्वी जमा झालेल्या VAT ची रक्कम सूचित करणे आवश्यक आहे.
• लाइन 180 कर एजंटांद्वारे भरली जाते आणि त्यात कलम 2 च्या ओळ 060 मध्ये दर्शविलेली VAT रक्कम असते.

सर्व कायदेशीर कारणांसाठी कपातीची रक्कम जोडल्याचा परिणाम 190 ओळीत नोंदवला गेला आहे आणि 200 आणि 210 ओळी 110 gr.5 आणि 190 gr.3 मधील अंकगणित ऑपरेशन्स केल्याचा परिणाम आहेत. जमा झालेल्या VAT मधून वजावटीच्या रकमेचा परिणाम सकारात्मक असल्यास, परिणामी मूल्य 200 ओळीत VAT देय म्हणून दिसून येते. अन्यथा, वजावटीची रक्कम गणना केलेल्या VAT रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, तुम्ही पृष्ठ 210 gr भरावे. 3, VAT कसा परत करता येईल.

कलम 3 च्या 200 किंवा 210 ओळींमध्ये परावर्तित होणारी कर रक्कम कलम 1 च्या 040-050 ओळींमध्ये आली पाहिजे.

व्हॅट रिटर्नसाठी कलम ३ ची दोन परिशिष्टे भरणे आवश्यक आहे. हे फॉर्म भरले आहेत:

• नॉन-व्हॅट करपात्र क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणार्‍या स्थिर मालमत्तेसाठी. एक महत्त्वाची अट अशी आहे की या मालमत्तेवरील कर पूर्वी कपातीसाठी स्वीकारला गेला होता आणि आता तो 10 वर्षांच्या आत पुनर्संचयित करण्याच्या अधीन आहे. अनुप्रयोग वैयक्तिकरित्या OS चा प्रकार, कमिशनिंगची तारीख आणि चालू वर्षासाठी वजावटीसाठी स्वीकारलेली रक्कम प्रतिबिंबित करतो. हा अर्ज फक्त चौथ्या तिमाहीच्या रिटर्नमध्ये पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• रशियन फेडरेशनमध्ये त्यांच्या स्वतःच्या प्रतिनिधी कार्यालये/शाखांद्वारे कार्यरत परदेशी कंपन्यांसाठी.

कलम 4, 5, 6

हे विभाग केवळ त्या देयकांनी पूर्ण केले पाहिजेत जे त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये, शून्य व्हॅट दर लागू करण्याचा अधिकार वापरतात. विभागांमधील फरकामध्ये काही बारकावे असतात:

• कलम 4 0% दराच्या कायदेशीर वापराचे दस्तऐवजीकरण करण्यास सक्षम असलेल्या करदात्याने भरलेले. कलम 4 मध्ये व्यवसाय व्यवहार कोड, प्राप्त झालेल्या महसूलाची रक्कम आणि घोषित कर कपातीची रक्कम अनिवार्य प्रतिबिंबित करण्याची तरतूद आहे.
• कलम 6अशा प्रकरणांमध्ये भरले जाते जेथे, घोषणा सबमिट केल्याच्या तारखेला, करदात्याला लाभाची पुष्टी करण्यासाठी कागदपत्रांचे संपूर्ण पॅकेज गोळा करण्यासाठी वेळ नव्हता. अन्यायकारक व्यवहार कलम 6 मध्ये समाविष्ट केले आहेत, परंतु नंतर ते प्रतिपूर्तीसाठी स्वीकारले जाऊ शकतात आणि कलम 4 मध्ये हस्तांतरित केले जाऊ शकतात. यासाठी, कागदपत्रे आवश्यक आहेत.
• कलम 5त्या "शून्य" द्वारे पूर्ण करणे आवश्यक आहे ज्यांनी यापूर्वी दस्तऐवजांवर कपातीचा दावा केला होता, परंतु केवळ या अहवाल कालावधीत प्राधान्य दर लागू करण्याचा अधिकार प्राप्त केला होता.

महत्त्वाचे: कलम 5 लागू करण्यासाठी अनेक कारणे असल्यास, करदात्याने वजावटीचा दावा केल्यावर प्रत्येक अहवाल कालावधी स्वतंत्रपणे भरणे आवश्यक आहे.

कलम 7

या पत्रकाचा उद्देश अहवाल तिमाहीत आणि कलानुसार केलेल्या व्यवहारांची माहिती प्रसारित करण्याचा आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 149 कलम 2, व्हॅटमधून मुक्त आहेत. सर्व दस्तऐवजीकरण केलेल्या व्यावसायिक क्रिया कोड्सनुसार गटबद्ध केल्या आहेत, ज्यांचे नाव सध्याच्या सूचनांच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये दिलेले आहे.

फक्त एक अट पूर्ण करणे आवश्यक आहे - उत्पादनांचे उत्पादन किंवा कार्याची अंमलबजावणी दीर्घकालीन स्वरूपाची आहे आणि 6 कॅलेंडर महिन्यांत पूर्ण केली जाईल.

कलम 8, 9

तुलनेने अलीकडे दिसलेले विभाग अहवाल कालावधीसाठी विक्री पुस्तक/खरेदी पुस्तकात सूचीबद्ध केलेल्या माहितीच्या घोषणेमध्ये समाविष्ट करण्यासाठी प्रदान करतात. राजकोषीय अधिकाऱ्यांनी आपोआप डेस्क ऑडिट करण्यासाठी, या पत्रके VAT साठी कर नोंदणीमध्ये "समाविष्ट" सर्व प्रतिपक्ष दर्शवतात.

मधील नियमांनुसार कलम 8 आणि 9पुरवठादार आणि खरेदीदार (टीआयएन, केपीपी), प्राप्त झालेल्या किंवा जारी केलेल्या इनव्हॉइसचे तपशील, वस्तू/सेवांची किंमत वैशिष्ट्ये, महसुलाची रक्कम आणि जमा झालेला व्हॅट उघड करणे आवश्यक आहे.

महत्त्वाचे:इलेक्‍ट्रॉनिक रिपोर्टिंग मॉड्युलमुळे घोषणा सबमिट करण्यापूर्वी विभाग 8 आणि 9 चा डेटा प्रतिपक्षांसह समेट करणे शक्य होते. अन्यथा, फेडरल टॅक्स सेवेच्या क्रॉस-चेक दरम्यान डेटामध्ये विसंगती आढळल्यास, पुरवठादाराच्या विक्री पुस्तकाशी संबंधित नसलेल्या वजा केल्या जाणार्‍या रकमे गणनेतून वगळल्या जाऊ शकतात आणि देय व्हॅटची रक्कम वाढेल.

पूर्वी घोषित इनव्हॉइसमधील डेटा दुरुस्त करण्याच्या बाबतीत, करदात्याने कलम 8 आणि 9 मध्ये संलग्नक तयार करणे बंधनकारक आहे.

कलम 10, 11

ही पत्रके विशिष्ट स्वरूपाची आहेत आणि ती केवळ अनेक श्रेणींच्या व्यावसायिक संस्थांना जारी केली जाणे आवश्यक आहे:

• तृतीय पक्षांच्या फायद्यासाठी काम करणारे कमिशन एजंट आणि एजंट;
• फॉरवर्डिंग सेवा प्रदान करणाऱ्या व्यक्ती;
• विकसक कंपन्या.

IN कलम 10-11व्हॅट आणि करपात्र उलाढालीच्या रकमेसह प्राप्त झालेल्या आणि सादर केलेल्या चलनांच्या जर्नलमधील माहिती सूचीबद्ध करणे आवश्यक आहे.

कलम 12

व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या करदात्यांच्या घोषणेमध्ये समावेश करण्यासाठी पत्रकाचा हेतू आहे. भरण्याचे निकष कलम १२- प्रतिपक्षांना सादर केलेल्या वाटप केलेल्या व्हॅटसह बीजकांची उपलब्धता.

2.1.29 घोषणेचा कलम 9 कसा भरायचा.कलम 9 मध्ये, तुम्ही जारी केलेल्या प्रत्येक इनव्हॉइससाठी विक्री खातेवही डेटा प्रदान करणे आवश्यक आहे. चला सर्वात महत्वाच्या निर्देशकांवर लक्ष केंद्रित करूया. पुस्तक कसे भरायचे ते नमुन्यात पाहता येईल.

ऑपरेशन प्रकार कोड (विक्री पुस्तकाचा स्तंभ 2). 1 जुलै 2016 पासून, नवीन व्यवहार प्रकार कोड () वापरणे आवश्यक आहे. विक्री पुस्तकासाठी वापरलेले मुख्य कोड टेबलमध्ये आहेत.

2017 च्या पहिल्या तिमाहीपासून, कर अधिकाऱ्यांनी व्यवहार कोडमधील त्रुटींसह VAT रिटर्न स्वीकारणे बंद केले आहे. फेडरल टॅक्स सेवेने आम्हाला याबद्दल माहिती दिली. खरेदी खाते, विक्री खातेवही आणि इनव्हॉइस लेजरमध्ये फक्त त्या नोंदींमध्ये बसणारे कोड असावेत.

विक्रेत्याचा बीजक क्रमांक (स्तंभ 3). अल्फाबेटिक चिन्हे, डॅश किंवा इतर चिन्हांशिवाय साधे बीजक क्रमांक वापरणे हा सर्वोत्तम पर्याय आहे. मग पुरवठादार आणि खरेदीदार यांच्या अहवालात कमी विसंगती असतील.

खरेदीदाराचा INN/KPP (स्तंभ 8). ज्या कंपन्या व्यक्तींना वस्तू किंवा सेवा विकतात त्या बीजक मध्ये TIN दर्शवू शकत नाहीत आणि म्हणून विक्री पुस्तकात. त्यानुसार, हे सूचक घोषणेमध्ये समाविष्ट केले जाणार नाही. यामध्ये कोणतेही उल्लंघन होत नाही.

परंतु योग्य पडताळणीसाठी, कोड 26 विक्री पुस्तकाच्या स्तंभ 2 मध्ये प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. ते ग्राहकांना वस्तूंची विक्री सूचित करते जे VAT भरणारे नाहीत किंवा कर भरण्यापासून मुक्त आहेत. हा कोड व्यक्तींच्या विक्रीवर देखील लागू होतो. जेव्हा कंपनीला अशा खरेदीदारांकडून अॅडव्हान्स मिळतात तेव्हा त्याचा उल्लेख करणे आवश्यक आहे.

मध्यस्थाचा INN/KPP (स्तंभ १०). कमिशन एजंट किंवा एजंट मार्फत वस्तू विकल्या गेल्या असतील तर त्याचा तपशील विक्री पुस्तकात दर्शवा. घोषणेमध्ये समान डेटा रेकॉर्ड केला जाईल.

देयकाची पुष्टी करणार्‍या दस्तऐवजाची संख्या आणि तारीख (स्तंभ 11). माल पाठवताना, देयक दस्तऐवज तपशील विक्री पुस्तकाच्या स्तंभ 11 मध्ये रेकॉर्ड करण्याची आवश्यकता नाही. खरेदीदाराने आगाऊ पेमेंट केले असल्यास, ज्यासाठी आगाऊ रक्कम प्राप्त झाली होती ते देयक तपशील दर्शवा.

करमुक्त विक्रीची किंमत (स्तंभ 19). हा स्तंभ केवळ VAT सूट () लागू करणाऱ्या संस्थांसाठी आहे. जर कंपनी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अंतर्गत व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या वस्तूंची विक्री करत असेल तर विक्री पुस्तक भरले जात नाही. परंतु तुम्हाला घोषणेमध्ये कलम 7 समाविष्ट करणे आवश्यक आहे, जे प्राधान्य व्यवहारांसाठी आहे.

2017 च्या पहिल्या तिमाहीच्या अहवालावरून, विभाग 9 मध्ये, एक नवीन ओळ 035 “सीमाशुल्क घोषणेचा नोंदणी क्रमांक” दिसू लागला. परंतु 2017 च्या पहिल्या आणि दुस-या तिमाहीसाठीच्या घोषणेमध्ये, ते भरण्याची आवश्यकता नाही. विक्री पुस्तिकेत अद्याप एक स्तंभ नाही ज्यामधून नवीन घोषणा ओळीसाठी डेटा घ्यायचा आहे. पण ते दिसत असतानाही, बहुतेक कंपन्या नवीन ओळ रिकामी ठेवतील. ठराव क्रमांक 1137 मधील सुधारणांच्या मसुद्यानुसार, केवळ कॅलिनिनग्राड प्रदेशाच्या विशेष आर्थिक क्षेत्रातील कंपन्या विक्री पुस्तकात सीमाशुल्क घोषणांबद्दल माहिती दर्शवतील आणि त्यानुसार, घोषणेच्या 035 व्या ओळीत.

चला जोडूया की कंपनी विक्री पुस्तक आणि खरेदी पुस्तकात दुरुस्त आणि समायोजित पावत्या नोंदणी करू शकते. मग तुम्हाला केवळ या दस्तऐवजांचे तपशीलच नव्हे तर मूळ बीजक देखील सूचित करणे आवश्यक आहे.

2.1.30 जेव्हा कलम 8 आणि 9 ची परिशिष्टे भरणे आवश्यक असते.कालबाह्य तिमाहींच्या खरेदी पुस्तकांमध्ये बदल केले असल्यास घोषणापत्रातील परिशिष्ट 1 ते कलम 8 भरले आहे (ज्यासाठी घोषणा आधीच सबमिट केल्या गेल्या आहेत). कलम 8 प्रमाणे, परिशिष्ट 1 ते कलम 8 सर्व करदात्यांनी कर कपातीसाठी पात्र आहे. तसेच कर एजंट, परिच्छेद आणि रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 161 मध्ये नाव दिलेले वगळता. कालबाह्य झालेल्या तिमाहींच्या विक्री पुस्तकांमध्ये बदल केल्यास घोषणेचा परिशिष्ट 1 ते कलम 9 पूर्ण होईल (ज्यासाठी घोषणा आधीच सबमिट केल्या गेल्या आहेत).

2.1.31 तुम्ही कलम 8 आणि 9 शिवाय घोषणा सबमिट केल्यास काय होईल.व्हॅट रिटर्न कलम 8 आणि 9 शिवाय सबमिट केले जाऊ शकते जर कोणतेही व्यवहार झाले नसतील किंवा रिपोर्टिंग तिमाहीत व्हॅटच्या अधीन नसलेले व्यवहार असतील आणि कंपनीने शून्य अहवाल सादर केला असेल. जर कंपनीचे व्यवहार व्हॅटच्या अधीन असतील, परंतु कलम 8 आणि 9 अहवालात समाविष्ट केले नसतील, तर नियंत्रण गुणोत्तर तपासताना त्रुटी आढळतील. या संदर्भात, स्पष्टीकरण देणे किंवा अहवालाचे स्पष्टीकरण देणे आवश्यक असेल.

याव्यतिरिक्त, कलम 8 कपातीचा दावा करणाऱ्या खरेदीदारांना स्पष्टीकरण देणे आवश्यक असेल. शेवटी, स्वयंचलित चेक खरेदीदारांनी घोषित केलेल्या वजावटीच्या रकमेची विक्रेत्याने मोजलेल्या व्हॅटच्या रकमेशी तुलना करू शकणार नाही. परिणामी, बरेच ग्राहक सुरक्षित पुरवठादारांना सहकार्य करण्याचा प्रयत्न करतील.

लेखातील महत्त्वाचे:

• भरण्याची प्रक्रिया;
• भरणारे उदाहरण व्हॅट रिटर्नचे कलम 9.

2015 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी व्हॅट रिटर्नचा कलम 9 कसा भरायचा

अध्यायात 2015 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी 9 VAT परतावावर्ष, तुम्ही करदात्याचा INN आणि KPP, तसेच पृष्ठाचा अनुक्रमांक सूचित केला पाहिजे.

IN 001 ओळीवर स्तंभ 3व्हॅट रिटर्नच्या कलम 9 मध्ये प्रतिबिंबित झालेल्या माहितीची प्रासंगिकता दर्शवते:

• तपासणीसाठी प्राथमिक अहवाल सादर केल्यास व्हॅट घोषणा, एक डॅश ओळ 001 मध्ये ठेवली आहे;
• जर अद्यतनित घोषणा तपासणीस सादर केली गेली असेल आणि पूर्वी सबमिट केलेल्या घोषणापत्रातील माहिती व्हॅट रिटर्नचे कलम 9सबमिट केले गेले नाहीत किंवा माहिती बदलण्याच्या बाबतीत, जर पूर्वी सबमिट केलेल्या माहितीमध्ये त्रुटी ओळखल्या गेल्या असतील किंवा माहितीच्या प्रतिबिंबाची अपूर्णता असेल तर, 001 ओळीत क्रमांक 0 प्रविष्ट केला जाईल;
• जर अद्ययावत घोषणा निरीक्षकांना सादर केली गेली असेल आणि करदात्याने यापूर्वी दिलेली माहिती वर्तमान आणि विश्वासार्ह असेल तर क्रमांक 1 हा ओळ 001 मध्ये ठेवला जातो. त्याच वेळी, डॅश 005, 010-280 या ओळींमध्ये ठेवल्या जातात.

IN 005 ओळीवर स्तंभ 3 व्हॅट परतावा 26 डिसेंबर 2011 क्रमांक 1137 (यापुढे विक्री पुस्तक म्हणून संदर्भित) च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर झालेल्या मूल्यवर्धित कराच्या गणनेमध्ये वापरल्या जाणार्‍या विक्री पुस्तक फॉर्मच्या स्तंभ 1 मधील नोंदीचा अनुक्रमांक प्रतिबिंबित करतो. .

IN 010-220 ओळींवरील स्तंभ 3 2015 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी VAT रिटर्नचे कलम 9विक्री पुस्तकाच्या स्तंभ 2-8, 10-19 मध्ये अनुक्रमे सूचित केलेला डेटा प्रतिबिंबित होतो. 010-220 ओळींवरील निर्देशक विक्री पुस्तकाच्या स्तंभ 2-8, 10-19 मधील निर्देशक भरण्याच्या प्रक्रियेप्रमाणेच भरले आहेत, ज्याची गणना करताना वापरल्या जाणार्‍या विक्री पुस्तकाची देखरेख करण्यासाठी नियमांच्या कलम II द्वारे स्थापित केले आहे. मूल्यवर्धित कर, 26 डिसेंबर 2011 क्रमांक 1137 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर.

IN 230-280 ओळींवरील स्तंभ 3विक्री पुस्तकाचा एकूण डेटा विक्री पुस्तकाच्या एकूण ओळीत अनुक्रमे, दर्शविला जातो. घोषणेच्या कलम 9 च्या शेवटच्या पानावर 230-280 ओळी भरल्या आहेत.

2015 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी व्हॅट रिटर्नचे कलम 9 भरण्याचे उदाहरण

कंपनी दिवाळखोर झाल्यानंतर व्हॅट रिटर्नचे कोणते विभाग पूर्ण केले पाहिजेत?

काही कंपन्यांना कोणत्या परिस्थितीचा सामना करावा लागतो याचा विचार करूया. संस्थेने दिवाळखोरी व्यवस्थापन सुरू केले आहे. पण ती उरलेली उत्पादने विकत राहते. या प्रकरणात, व्यवस्थापक लिलावात मालमत्ता विकतो. या प्रकरणात, वस्तू आणि मालमत्तेच्या विक्रीवर व्हॅट भरणे आणि हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे का व्हॅट घोषणा?

चला जवळून बघूया. दिवाळखोरी प्रक्रियेदरम्यान वस्तूंची विक्री व्हॅट कर आकारणीची एक वस्तू म्हणून ओळखली जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 15, खंड 2, लेख 146). रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 146 मधील परिच्छेद 2 च्या उपपरिच्छेद 15 मध्ये मालमत्तेची कोणतीही विशिष्ट यादी नाही, याचा अर्थ असा आहे की कोणत्याही विक्रीला व्हॅटमधून सूट आहे. याची पुष्टी रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या तज्ञांनी 03/19/15 क्रमांक 03-07-11/14996, दिनांक 03/20/15 क्रमांक 03-07-11/15436 च्या पत्रांमध्ये केली आहे.

व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या वस्तूंची विक्री घोषणेच्या कलम 7 मध्ये दर्शविली जाणे आवश्यक आहे. अशा व्यवहारांसाठी नियुक्त करावयाचा कोड मंजूर केलेला नाही. कर अधिकार्‍यांच्या मते, तुम्ही कोड 1010800 व्यवहार वापरू शकता जे कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखले जात नाहीत (22 मे 2014 चे रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्रमांक GD-4-3/). याव्यतिरिक्त, कंपनीला दिवाळखोरीच्या कारवाईदरम्यान विकलेल्या वस्तूंसाठी कपातीचा दावा करण्याचा अधिकार नाही. आणि जर तिने आधी कपात घोषित केली असेल, तर कर पुनर्संचयित केला पाहिजे आणि दर्शविला गेला पाहिजे व्हॅट रिटर्नचे कलम 9कोड 21 सह.

तसे, दिवाळखोरांच्या केवळ वस्तू किंवा मालमत्तेची विक्री व्हॅटच्या अधीन नाही. जर एखादी संस्था सेवा पुरवत असेल किंवा काम करत असेल, तर या व्यवहारांवर व्हॅट भरावा लागेल (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 19 मार्च 2015 क्रमांक 03-07-11/14996 चे पत्र).

एक प्रश्न आहे का? आमचे तज्ञ तुम्हाला २४ तासांच्या आत मदत करतील! नवीन उत्तर मिळवा

मूल्यवर्धित कर घोषणा हे मुख्य अहवालांपैकी एक आहे जे उपक्रम सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत सादर करतात.

या प्रकारचा अहवाल वर्षातून अनुक्रमे चार वेळा त्रैमासिक सादर केला जातो.

VAT वर सामान्य माहिती

मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) - जर आपण त्याची संकल्पना सोप्या शब्दात तयार केली, तर हा तथाकथित उपभोग कर आहे; दुसऱ्या शब्दांत, तो खरेदी आणि विक्रीच्या किंमतींमधील फरक आहे.

व्हॅट दर सर्व उद्योगांसाठी सारखा नसतो; तो त्यांच्या क्रियाकलापांच्या प्रकारांवर अवलंबून असतो.

मूलभूतपणे, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर कर 18% आहे, परंतु मिश्रित व्हॅट देखील आहे.

उदाहरण म्हणून सारणी वापरून, विद्यमान दरांचे विश्लेषण करूया:

उत्पादने खरेदी करताना केवळ खरेदीदाराकडून व्हॅट भरला जातो. विक्रेता कंपनी खरेदीदार आणि बजेटमधील मध्यस्थ आहे.

घोषणांचे त्रैमासिक सादरीकरण

2018 मध्ये व्हॅट रिटर्न सबमिट करण्यासाठी. कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या मुदतींचे पालन करणे आवश्यक आहे. अहवाल दिवसानंतरची अंतिम मुदत ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे; जर ती आठवड्याच्या शेवटी आली तर पहिल्या कामकाजाच्या दिवशी. अशा प्रकारे, प्रत्येक तिमाहीसाठी कालमर्यादा पाहू:

घोषणा भरण्यासाठी सामान्य आवश्यकतांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. कागदावर अहवाल सादर करताना, सर्व डेटा प्रत्येक सेलमध्ये रिक्त, काळ्या, निळ्या किंवा जांभळ्या शाईमध्ये एंटर करणे आवश्यक आहे.

2. क्रियाकलापांच्या अनुपस्थितीत, डॅशसह शून्य अहवाल सादर केला जातो

3. ज्यांना व्हॅटमधून सूट आहे किंवा जे कायद्यानुसार हा कर भरत नाहीत त्यांना कागदावर सबमिशन करण्याची परवानगी आहे.

घोषणेमध्ये कोणत्या विभागांचा समावेश आहे?

महत्वाचे! व्हॅट कर रिटर्नमध्ये 12 विभाग असतात आणि ते सर्व कायदेशीर संस्थांद्वारे सबमिट केले जातात ज्यांना VAT भरण्याचे आणि सामान्य प्रणालीवर कार्य करण्याचे बंधन असते; सरलीकृत कर रिटर्न कंपन्या VAT वर अहवाल देत नाहीत. सर्व विभाग भरणे आवश्यक नाही; शीर्षक पृष्ठ आणि पहिला विभाग आवश्यक आहे आणि उर्वरित टर्नओव्हरवर अवलंबून आहे.

प्रत्येक विभागाची आवश्यकता का आहे हे उदाहरण सारणी स्पष्टपणे दर्शवते:

VAT अहवालाची एक सरलीकृत आवृत्ती, म्हणजेच शीर्षक पृष्ठ आणि विभाग 1, खालील प्रकरणांमध्ये सबमिट केले आहे:

• अहवाल कालावधी दरम्यान कोणतेही VAT व्यवहार झाले नाहीत
• रशियन फेडरेशनच्या बाहेर विक्री आयोजित करणे
• ज्या प्रकरणांमध्ये दीर्घकालीन ऑपरेशन्ससाठी सहा महिन्यांपेक्षा जास्त वेळ लागतो
• सरलीकृत कर प्रणाली, UTII, PSN वर कायदेशीर संस्था

व्हॅट रिटर्नमधील कलम 9 पूर्ण करणे

कलम 9 करदात्यांनी पूर्ण करणे आवश्यक आहे जर त्यांनी:

• व्हॅट भरणारे आहेत;
• ते कर एजंट आहेत;

आम्ही टेबलच्या स्वरूपात विभाग 9 भरण्यासाठी तपशीलवार सूचनांचा विचार करू:

घोषणा सबमिट करताना, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग तपासण्यासाठीचे मॉड्यूल तुमच्या प्रतिपक्षांसह बीजकांची तुलना करणे शक्य करते जेणेकरून दोन्ही बाजू तपासताना कोणतीही विसंगती उघड होणार नाही.

सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास किंवा घोषणेमधील त्रुटींसाठी दायित्व काय आहे?

टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास, नियोक्ता आणि जबाबदार व्यक्ती प्रशासकीय उत्तरदायित्व, तसेच दंडाच्या अधीन असू शकतात. दंडाची रक्कम यावर अवलंबून असते:

• 1000 रूबल - जर कर भरला गेला असेल किंवा घोषणेनुसार रक्कम शून्य असेल;
• जर कर भरला गेला नसेल, तर विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी घोषणेमध्ये दर्शविलेल्या रकमेच्या 5%, परंतु 30% पेक्षा जास्त नाही आणि 1000 रूबलपेक्षा कमी नाही.

महत्वाचे!!! व्हॅट रिटर्न फॉरमॅटमधील त्रुटी दंडाच्या अधीन नाही.

VAT न भरल्यास, तुमच्याकडून दंड आकारला जाईल; दंड न भरल्यास, तुमचे चालू खाते ब्लॉक केले जाऊ शकते आणि बँक तुमच्याकडून दंडासाठी कर्जाची रक्कम लिहून देण्यास बांधील असेल. जर घोषणा चुकीच्या पद्धतीने सादर केली गेली असेल तर, कर कार्यालय या वस्तुस्थितीचे स्पष्टीकरण विचारण्यासाठी विनंती पाठवेल.

दंड टाळण्यासाठी आपण हे करणे आवश्यक आहे:

• अंतिम मुदतीपूर्वी अद्यतनित घोषणा सबमिट करा
• पेमेंटच्या अंतिम मुदतीपूर्वी स्पष्टीकरण सबमिट करा

2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न फेडरल टॅक्स सेवेने 29 ऑक्टोबर 2014 रोजी (20 डिसेंबर 2016 रोजी सुधारित केल्यानुसार) ऑर्डर क्रमांक ММВ-7-3/558@ द्वारे मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये सबमिट केले आहे. घोषणा फॉर्ममध्ये 12 विभागांचा समावेश आहे. अहवाल तयार करताना, शीर्षक पृष्ठ आणि विभाग 1 पूर्ण करणे आवश्यक आहे आणि ते भरण्यासाठी कर कालावधी दरम्यान केलेल्या व्यवहारांचा डेटा असल्यास उर्वरित विभाग पूर्ण केले जातील. VAT उद्देशांसाठी कर कालावधी एक चतुर्थांश आहे.

2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न करदात्याने (तसेच कर एजंट किंवा "स्पेशल रेजिम ऑफिसर" ज्याने इनव्हॉइस जारी केले आहेत) 25 ऑक्टोबर 2018 नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे. ते जुलै-सप्टेंबर 2018 दरम्यान रेकॉर्ड केलेल्या खरेदी पुस्तक आणि विक्री पुस्तकातील डेटा प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. एजंट-व्हॅट न भरणारे आणि एजंट-करदात्यांना जमा आणि कर भरण्यापासून सूट कागदावर एक घोषणा सबमिट करू शकतात आणि इतर सर्व व्हॅट भरणारे केवळ इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने अहवाल देऊ शकतात.

उदाहरण वापरून घोषणापत्र भरून पाहू.

VAT: तिसऱ्या तिमाहीसाठी घोषणा कशी भरायची

2018 च्या दुसऱ्या तिमाहीत Omega LLC ला पुरवठा करारानुसार RUB 222,902 च्या रकमेत आगाऊ पेमेंट प्राप्त झाले. (18% दराने व्हॅट - 34,002 रूबल, व्हॅटशिवाय किंमत - 188,900 रूबल). माल खरेदीदाराने स्वीकारला आणि नोंदणी केली. प्रीपेमेंटच्या रकमेसाठी एक बीजक जारी केले गेले, Omega LLC ने बजेटमध्ये VAT भरला. 3थ्या तिमाहीत खालील व्यावसायिक व्यवहार केले गेले:

07/04/2018 रोजी, परस्पर करारानुसार, जून 2018 मध्ये खरेदीदाराला पाठवलेला माल (गुणवत्तेचा माल) परत करण्यात आला. खरेदीदार आणि विक्रेत्याने हिशोबात उलट विक्रीची नोंद केली. याच्या आधारावर, खरेदीदाराने ओमेगा एलएलसीला व्यवहाराच्या संपूर्ण खर्चासाठी एक बीजक जारी केले - 222,902 रूबल. व्हॅटच्या दृष्टीने. Omega LLC कडून खरेदी केलेल्या पुस्तकातील माहितीचा भाग म्हणून 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT परतावा ही प्रक्रिया प्रतिबिंबित केली पाहिजे. घोषणा भरताना, खरेदीदार विक्रीमध्ये परतावा दर्शवेल.

ओमेगा कंपनीने तिसऱ्या तिमाहीत 93,810 RUB किमतीची उपकरणे विकली. (रुब 14,310 च्या रकमेमध्ये व्हॅट 18% सह).

ओमेगा एलएलसीने 18,526 रूबलच्या प्रमाणात कच्चा माल खरेदी केला. (18% च्या दराने 2826 रूबलच्या रकमेमध्ये व्हॅटसह).

Omega द्वारे 2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न फॉर्ममध्ये शीर्षक पृष्ठ आणि विभाग 1, 3, 8, 9 यांचा समावेश असेल.

शीर्षक पृष्ठावर, कंपनीचा TIN आणि KPP क्रमांक हेडरमध्ये दर्शविला आहे. अहवाल प्राथमिक आहे, म्हणून समायोजन क्रमांक सूचित करण्यासाठी फील्डमध्ये "0" ठेवलेला आहे. कर कालावधी कोड "23" द्वारे परावर्तित होतो, जो तिसऱ्या तिमाहीशी संबंधित आहे. पुढे, फेडरल टॅक्स सेवेचा कोड प्रविष्ट करा आणि नोंदणीच्या ठिकाणी कोड ठेवा (आमच्या बाबतीत, “214” - सर्वात मोठ्या करदात्याच्या स्थितीशिवाय कायदेशीर संस्था).

2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न फॉर्ममध्ये शीर्षक पृष्ठावर करदात्याचे पूर्ण नाव आणि संपर्क माहिती असणे आवश्यक आहे. शीटचा खालचा ब्लॉक दस्तऐवज कोण सबमिट करत आहे हे सूचित करतो - संचालक (करदाता) किंवा त्याच्याद्वारे अधिकृत तृतीय पक्ष. कंपनीच्या क्रियाकलापांची दिशा दर्शविणाऱ्या OKVED2 क्लासिफायरनुसार पूर्ण झालेल्या पृष्ठांची संख्या आणि कोड प्रविष्ट करण्याचे सुनिश्चित करा.

2018 च्या 3र्‍या तिमाहीतील VAT रिटर्ननुसार, फाइलिंगच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन झाले नाही: उदाहरणार्थ, अहवाल 8 ऑक्टोबर रोजी सबमिट केला गेला, अंतिम मुदत पूर्ण झाली.

पुढील टप्प्यावर, खरेदी आणि विक्री पुस्तकांवर आधारित डेटा विभाग 8 आणि 9 मध्ये प्रविष्ट केला जातो.

विभाग 8 "खरेदी पुस्तकातील माहिती" दोनदा भरली जाईल:

रिव्हर्स विक्री ऑपरेशनसाठी, जे मागील तिमाहीत (RUB 222,902) खरेदीदाराला पाठवलेली उत्पादने परत करताना केले गेले.

कच्चा माल खरेदी व्यवहार अंतर्गत (RUB 18,526).

2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT परतावा. कलम 8 मध्ये, परताव्याचा व्यवहार खरेदी खात्याच्या डेटानुसार केला जाणे आवश्यक आहे, म्हणजे:

खरेदी पुस्तकातून अनुक्रमांक प्रविष्ट करा (p. 005);

व्यवहार प्रकार कोड (पृष्ठ 010) – “1” वर सेट केला आहे, जो वस्तूंच्या खरेदीला सूचित करतो (उलट विक्रीचा परतावा व्यावसायिक उत्पादनांच्या खरेदीशी तुलना करता येतो);

उत्पादन परत करणार्‍या खरेदीदाराने जारी केलेल्या इनव्हॉइसची संख्या आणि तारीख दर्शविली आहे (पृष्ठे 020, 030);

कर भरल्याची पुष्टी करणार्‍या दस्तऐवजाचे तपशील प्रविष्ट केले आहेत (पृष्ठे 100-120);

INN आणि KPP कोड प्रतिपक्ष ओळखतात (पृष्ठ 130);

परत केलेल्या वस्तूंची एकूण किंमत (करासह) 170 ओळीत प्रविष्ट केली आहे; व्यवहारावरील कराची रक्कम 180 व्या ओळीत हायलाइट केली आहे. रक्कम rubles आणि kopecks मध्ये दर्शविले आहेत.

आमच्या लेखात तुमच्या व्हॅट रिटर्नमधील रिटर्नबद्दल अधिक वाचा.

अशाच प्रकारे, 2018 च्या 3र्‍या तिमाहीसाठी VAT रिटर्नमध्ये, दुसरा विभाग 8 तयार केला आहे - कच्च्या मालाच्या खरेदीसाठी.

विभाग 9 “विक्री पुस्तकातील माहिती” एकदा भरली जाईल, कारण तिसर्‍या तिमाहीत फक्त एकच विक्री झाली. अनेक प्रकारे, भरण्याची प्रक्रिया ही विभाग 8 भरण्यासारखीच आहे, परंतु ती पूर्ण करण्यासाठी, विक्री पुस्तकातून माहिती घेतली जाते. जारी केलेल्या इनव्हॉइसबद्दल माहिती व्यतिरिक्त, खरेदीदाराचा INN/KPP (पृष्ठ 100), देयक दस्तऐवजाची संख्या आणि तारीख (पृष्ठ 120, 130) येथे सूचित केले आहे. पृष्ठ 170 वर कर वगळून विक्रीची रक्कम दर्शविली आहे आणि पृष्ठ 200 वर व्हॅटची रक्कम (18% दराने) दर्शविली आहे.

कलम 3, ओळ 010, स्तंभ 3 मध्ये कर आधार (कलम 8 मधील व्हॅट वगळून विकल्या गेलेल्या उपकरणांची किंमत) दर्शविते, स्तंभ 4 ने तिमाहीसाठी सर्व विक्रीवरील कराची रक्कम दर्शविली पाहिजे (विभाग 9 मधील डेटा).

वजावटीसाठी दावा केलेल्या इनपुट VAT चा भाग म्हणून परत केलेल्या वस्तूंसाठी Omega LLC ला पूर्वी भरलेल्या कराची रक्कम 3र्‍या तिमाहीत प्रदर्शित केली जाते (कलम 3 ची ओळ 120).

कराची एकूण रक्कम फील्ड 190 मध्ये दर्शविली आहे.

पुढील पायरी म्हणजे अंतिम कर दायित्व प्रदर्शित करणे. उदाहरणामध्ये, परताव्याच्या कारणास्तव, ओमेगा कंपनीने मोठ्या प्रमाणात इनपुट VAT जमा केला, जो जमा झालेल्या दायित्वाच्या रकमेपेक्षा जास्त आहे. मागील कर कालावधीत वस्तूंच्या पुरवठ्यासाठी अयशस्वी झालेल्या व्यवहारावर कर भरण्यासाठी झालेल्या खर्चासाठी करदात्याला परतफेड करण्याची आवश्यकता असल्यामुळे हे घडते. परिणामी, असे दिसून आले की करदात्याकडे 3र्‍या तिमाहीत कोणतेही थकित कर दायित्व नव्हते, परंतु बजेटमधून परतफेड करण्याची रक्कम होती (ते 210 ओळीत सादर केले आहे आणि कलम 1 मधील 050 मध्ये हस्तांतरित केले आहे).

तुम्ही खाली 3र्‍या तिमाहीसाठी संपूर्ण नमुना VAT रिटर्न डाउनलोड करू शकता.