부가가치세: 문제와 해결책. 사업체에 대한 VAT 계산의 뉘앙스 현재 VAT 체계가 작동하는 방식

VAT 신고서에 대한 세무 감사 수행 절차 변경, 혁신적인 Big Date 시스템의 출현 및 납세자의 신고 데이터와 상대방의 데이터를 신속하게 비교할 수 있는 세무 조사관의 능력으로 인해 불법 세금 식별이 가능해졌습니다. 회피 계획.

VAT 미납에 대한 책임

2015년까지 대부분의 기업은 세금 부담을 줄이기 위해 세무서에 "최적화된" 신고서를 제출했고 이로 인해 VAT 비용이 증가했습니다. 2015년 이후 조작이 투명해졌다. "최적화자"는 청구, 기존 불일치 설명 요구, 추가 VAT 부과, 벌금, 법 집행 기관으로의 자료 전송 및 형사 사건에 직면합니다.

VAT 신고서에 포함된 거래 정보를 비교하는 혁신적인 시스템을 사용하여 세무 당국은 위장 회사와 관련된 모든 회사를 쉽게 식별할 수 있습니다. Fly-by-night 회사와 협력하는 지지자들은 현장 감사의 일환으로 세무 당국과의 회의를 기대할 수 있으며, 이로 인해 Art에 따라 형사 사건이 시작될 수 있습니다. 미납 세금 금액이 본 조항의 처벌에 해당하는 경우 러시아 연방 형법(이하 러시아 연방 형법)의 199 "조직의 세금 및/또는 수수료 회피": 미납 세금의 비율이 납부 세금 금액의 10% 또는 600만 루블을 초과합니다.

메모

또한 러시아 연방 형법의 다른 조항에 따라 부가가치세 미납에 대해 책임을 질 수도 있습니다.

• 실제로 지불되지 않은 상품 수출에 대한 부가가치세 환급에 관해 이야기하는 경우 "사기" 제159조에 따라
• 조항 173.1 "법인의 불법 형성(생성, 재구성)" 및 173.2 "법인 형성(생성, 재구성)을 위한 문서의 불법 사용"에 따라 - 도움을 받아 "1일" 회사를 설립하기 위한 것입니다. 그 중 VAT가 도난당했습니다.
• 대리인 VAT가 체납된 경우, 제199조 1항 "세무 대리인의 의무 불이행"에 따라.

아직도 서비스를 이용하고 있는 회사가 있는 경우 현금화를 위해그녀는 규제 당국과 아무런 문제가 없었으며 회사는 단순히 차례를 얻지 못했고 조사관 (매우 자주 법 집행 기관과 함께)의 도착이 아직 앞서 있습니다.

그들은 어떻게 알 수 있나요?

문제는 예를 들어 귀하가 Fly-by-night 회사와 직접 협력하고 있거나 버퍼, 즉 레이어 그룹을 사용하고 있다는 것을 세무 당국이 어떻게 아는 것이 아닙니다. 이 질문에 대한 대답은 분명합니다. 이 계획은 새로운 전자 시스템에 의해 공개되었습니다.

심각한 현장 세무 감사를 받고 있는 납세자는 또 다른 질문에 관심이 있습니다. 세무 당국은 서로 다른 회사들이 한 소유자에 의해 통제되는 하나의 지주 구조라는 것을 어떻게 알 수 있습니까?

이 경우, 여러 가지 방식으로 교차하는 동일하거나 논리적으로 상호보완적인 활동을 수행하는 기업이 실제로는 하나의 단일 기업이라는 것을 이해하는 것은 어렵지 않습니다.

책임은 누구에게 있으며 어떻게 해야 합니까?

빅데이트(Big Date) 시스템은 납세자의 탈세 단계를 신속하게 식별할 수 있도록 해준다.

“무엇을 해야 합니까?”라는 질문 더 어렵다. 이 질문은 현재 VAT와 소득세를 최적화하는 방법이라는 두 부분으로 더 잘 나누어집니다. 사실 다른 세금(수수료)과 마찬가지로 당연히 함께 최적화되어야 합니다. 그러나 소득세와 부가가치세는 구조와 세부사항이 다르기 때문에 이를 최소화하기 위해 다른 방법이 사용된다는 점을 이해해야 합니다.

비용 계약, 이전 가격 및 사업을 다양한 조세 제도로 나누어 소득세를 최소화할 수 있다면 부가가치세를 사용하면 모든 것이 더 복잡해집니다.

VAT 문제를 해결하기 위한 옵션을 고려해 보겠습니다.

자신이 처한 상황에서 벗어나는 데 무엇이 도움이 될지 알아보기 위해 VAT 최적화에 관한 세미나에 참석한 많은 금융가(관리자는 VAT를 최소화하고 현금화를 위한 대체품을 찾도록 요구하지만 방법을 모릅니다) 이렇게 하세요) 결과에 만족하지 못했습니다. VAT 최적화에 대해 이야기 한 것 같지만 혜택이 없었습니다. 이유는 무엇입니까? 사실은 부가가치세 최적화는 여러 유형으로 나눌 수 있습니다:

1. 매출 VAT 최적화.이러한 최적화의 결과로 회사는 더 적은 금액을 지불하지 않으며 단순히 선지급에 대한 VAT를 지불하지 않습니다. 이 방법은 현금 운전 자본이 충분하지 않은 경우에 사용됩니다. 동시에 회사 전체는 큰 이익을 얻을 수 있습니다. 건설 조직에서도 비슷한 상황이 일반적입니다. 최적화를 위해 선불, 대출, 예비 계약에 따른 지불 등에 대한 VAT가 사용됩니다.
2. 관세 VAT 최적화관세 가격의 과소평가, 상품의 실제 가격을 여러 구성요소로 분할하는 등으로 인해
3. 대규모 거래에서 VAT 최적화.판매해야 할 부동산과 값비싼 장비가 있다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 주식 및 간단한 파트너십을 통해 기업 재구성과 함께 다양한 계획을 사용할 수 있습니다. 동시에 외부 요소가 회로에 내장될 수 있습니다. 이 VAT 최적화는 비용을 절약하고 수행할 수 있지만 사용되는 방법의 특성으로 인해 대규모 거래에만 적합합니다.
4. 현행 부가가치세 최적화(예: 음식, 의복, 장비 등을 판매하는 경우) 이 최적화는 회계사를 가장 걱정하지만 (Big Date 시스템의 출현과 관련하여 문제가 발생한 것은 현재 VAT의 최소화로 인해) 세미나에서는 이에 대해 거의 언급되지 않습니다.

우선, 세금 계획 전문가들이 때때로 이야기하는 잘못된 계획을 사용하지 않도록 금융가에게 경고해야 합니다. 이는 과세 측면에서 법으로 명확하게 규제되지 않은 사례를 기반으로 하며 거래 당사자는 이 사건 또는 저 사건에서 VAT를 납부해야 하는 사람이 누구인지 모르는 척합니다(예: 대리인 및 당사자와의 복잡한 상황). ). 그럼에도 불구하고 그러한 계획이 완전히 정확하지 않고 당사자가 서로 연결되어 있으며 부가가치세가 단순히 도난당한다는 것은 분명합니다.

현재 VAT의 실제 최적화에 관해서는 이 세금을 적절하게 최소화하려면 그 성격을 이해하는 것이 필요합니다. 그리고 대부분의 상황에서 (예외가 있을 수 있음) VAT 최적화는 선박 통신 원칙을 기반으로 합니다.. 귀하가 지불하는 금액이 적을수록 상대방이 공제하는 금액도 적어집니다. 즉, 주 재무부에 200 루블이 아닌 100 루블을 지불하는 방법을 찾으면 서비스를 제공하는 파트너가 100 루블을 공제합니다.

따라서 많은 컨설턴트는 납세자에게 VAT를 지불하지 않고 과세 제도로 전환하고 주요 과세 시스템의 한 조직 대신 "간단한" 조직에서 여러 조직을 만들거나 수입 한도가 임계값 한도를 초과하지 않도록 조언합니다. 부가가치세(VAT)가 납부되지 않는 경우.

실제로 이러한 팁을 따르는 것이 항상 현실적인 것은 아닙니다. VAT가 없는 경우 일부 고객은 해당 상대방과의 협력을 거부할 수 있기 때문입니다. 둘째, 회사가 새로운 법인체를 많이 만드는 것보다 하나의 법인체를 유지하는 것이 더 중요한 경우가 많습니다. 소유주가 단일 회사를 다수의 법인체로 분할한다면 그는 분명히 부당한 세금 혜택을 추구하고 있는 것입니다.

부가가치세를 최적화하는 것은 힘든 작업이므로 수용 가능한 솔루션을 찾을 수 있습니다.

최적화하려면 다음을 수행하십시오. 다른 VAT 세율로제품과 그 제품이 만들어지는 재료에 대해. 예를 들어, 장난감 제품에는 VAT 세율이 감면됩니다. 10 % (러시아 연방 조세법 제164조 2항 2항, 정부 법령에 의해 승인된 10% 세율의 부가가치세가 적용되는 어린이용 식품 및 상품 유형 코드 목록 2004년 12월 31일자 러시아 연방 No. 908). 이 경우 장난감을 만드는 재료의 비율은 다음과 같을 수 있습니다. 18 % .

서비스의 한 부분에는 VAT가 적용되고 다른 부분에는 적용되지 않도록 할 수 있습니다.

실시예 1

상품의 단일 비용은 상품의 주요 비용과 사전 판매 준비 서비스의 두 부분으로 나뉩니다. 기본 서비스한 회사에서 제공 (공통 과세 시스템에 따라) 사전 판매 준비 서비스- 또 다른 (단순화된 과세 시스템에 따라).

최적화 시 상대방으로부터 받는 VAT를 잃지 않는 것이 중요합니다. 결국, 상대방이 예산에 지불한 부가가치세는 단순히 버려집니다.

VAT를 최소화하기 위해 컨설턴트의 조언에 따라 OSNO의 하나의 법인을 여러 단순화된 법인으로 나누었다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 일반 과세 시스템을 사용하는 사람으로부터 구매합니다. 단순화된 과세 시스템이 "소득에서 비용을 뺀" 대상인 경우 "입력" VAT를 비용으로 가져오지만 부가가치세로는 손실됩니다. 과세 대상이 되는 단순화된 조세 체계 체제가 "소득"인 경우 이 금액은 기본적으로 모두 손실됩니다.

지주 회사가 VAT 손실을 입을 수 있었지만 올바른 사업 구조를 통해 이러한 손실을 피할 수 있었던 예를 살펴보겠습니다.

실시예 2

A회사(OSNO 소속)는 생산 및 도매업에 종사하고 있었습니다. 2015년 과세를 최적화하기 위해 그녀는 기존 업무 방식을 다음과 같이 변경하기로 결정했습니다. 단순화된 세금 시스템(상품 판매 전 준비)에 회사 "B"를 개설하고 회사 "A"와 "B" 간의 계약을 체결합니다. 비용 계약.

세금 위험이 있는지에 대한 이 계획을 분석하기 위해 회사는 전문 회사에 의뢰했습니다. 전문가들은 새로운 계획을 분석한 후 실행 가능성이 별로 없다는 결론에 도달했습니다. 그 이유는 조직 간 계약에 따른 비용이 여러 번 부풀려졌습니다.. 모든 서비스(작업)에는 특정 범위의 시장 가격이 있으며 특정 생산 또는 판매에 대해 정당한 특정 볼륨으로 제공(수행)되어야 합니다.

세무 당국이 지출 계약이 허위이고 세금 납부를 최소화하기 위한 목적으로만 사용되었음을 입증한 사례가 사법 관행에서 많이 있습니다.

법원 사건 중 하나에서 세무 공무원은 기계의 운반 능력에 운송 횟수를 곱한 후 지출 계약에 명시된 금액의 작업이 수행되지 않아 작업 가격이 크게 부풀려진 것을 발견했습니다.

보다 우대적인 조세 제도로 자금을 인출하고 수령하기 위해 계약이 체결된 것으로 밝혀졌습니다. 부당한 세금 혜택(2011년 4월 15일자 제4중재법원 상임위원회 결의문 제5호에 의해 승인된 동시베리아 지역의 사법 관행 검토).

비용이 불합리하다는 점에서 A사의 방식도 비슷했다. 지출 계약의 높은 가격을 표시하려면 비현실적으로 많은 양의 서비스 또는 지나치게 높은 서비스 가격을 설정해야했습니다.

또 다른 점은 혼란스러웠다. B사는 간이과세제도를 이용해 단 한 명의 고객에게만 서비스를 제공했다는 것이다.

회사 "A"의 대안으로 제안되었습니다 사업을 두 개의 법인으로 분할:

• 단순화된 세금 시스템을 적용하는 회사(생산)
• OSNO(도매) 회사입니다.

첫째로, 이러한 업무 시스템은 보험료 절감을 제공했습니다 (2009 년 7 월 24 일자 연방법 제 58 조 (2015 년 12 월 29 일 개정) "연금 기금에 대한 보험료에 대해" 러시아 연방, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금").

둘째, 이 경우 소득세 비용은 정당했습니다. 결국, 도매 회사는 공급된 상품에 대해 부풀려진 시장 가격이 아닌 실제 가격을 지불했습니다.

또한 리스크를 최소화하기 위해 제작사가 다른 여러 대기업과 직접 협력하도록 사업 구조를 결정하기로 했다. 간이과세제도를 사용하는 기업이 공제를 받을 수 없는 자재에 대한 '매입' 부가가치세를 잃지 않기 위해 도매회사가 생산용 자재를 구매할 때 통행료 옵션에 따른 관계를 구축하자는 제안이 나왔다. .

결론:상황에 대한 유능한 분석과 비표준 아이디어의 사용을 통해 현재 VAT 최적화 문제를 해결할 수 있습니다.

Yu. A. Khachaturyan, Nika의 총괄 이사, 위험 계획

기업 예산에 대한 세금 부담으로 인해 기업 경영진은 세금을 포함해 세금 최적화를 고민하게 되는 경우가 많습니다. 물론 법적 근거가 있는 옵션에 대해서만 행동하는 것이 옳습니다. 오늘은 법을 위반하지 않고 부가가치세를 줄일 수 있는지, 어떻게 줄일 수 있는지, 소득세를 줄일 수 있는지 알아보겠습니다.

세액을 줄이는 것이 가능한가요?

부가가치세(VAT) 감면에 대해 이야기할 때 가장 먼저 떠오르는 것은 불법이며 페이퍼 컴퍼니나 해외 지역을 통해 돈을 현금화하는 합법적인 방법보다 적습니다. 상당히 신뢰할 만한 계획이 있지만 그러한 위반자에게도 위협이 됩니다. 그러나이 모든 것 외에도 VAT를 줄이는 공식적인 방법도 있습니다. 그들:

• 사기보다 덜 효과적입니다.
• 그러나 체계적이고 올바르게 사용하면 예산 지불을 크게 줄일 수 있습니다.

예산에 대해 미지급 VAT를 합법적으로 줄이는 방법(최적화)에 대한 다이어그램이 아래에 설명되어 있습니다.

이 비디오에서는 전문가가 법적 VAT 감면 계획을 검토합니다.

예산에 부과되는 부가가치세를 줄이는 방법

공제액 감소

세금을 줄이는 또 다른 법적 방법은 VAT 공제입니다. . 이에 대한 규범적 근거는 조세법 제171조입니다.

방법의 특징:

• 이 방법은 과세표준을 줄이는 것이다.
• 회사는 모든 "출고" 제품에 대해 VAT를 지불해야 합니다.
• 조건 중 하나는 공급업체에 대한 세금 혜택이 없다는 것입니다. 모두 부가가치세를 납부해야 합니다.
• 공제에는 구매한 상품 및 자재에 대한 VAT가 포함됩니다.
• VAT 금액은 송장 및 기타 원본 문서에 표시되어야 합니다.

이제 수입부가가치세(VAT)를 줄이는 방법을 알아봅시다.

부가가치세 수입

비즈니스에 관련된 기업의 경우 중요한 요소는 수입 VAT 최적화입니다. 이를 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다(세법 제171조).

• 상품이나 자재는 VAT 과세대상 거래에서 판매되거나 사용되어야 합니다.
• VAT는 일반적으로 영수증이 회사 창고 기록에 입력된 분기에 공제됩니다.
• 적시에 세관신고서를 제출합니다.

공제권을 확인하는 서류:

• 외국회사와 계약을 맺습니다.
• 계정이 있습니다.
• , 이는 회사가 세관에서 지불한 금액입니다.

또한, 수입업자는 관세 VAT 납부를 연기할 수 있는 기회를 갖습니다. 이는 은행이나 보험회사의 보증 하에 이루어질 수 있습니다.

현재 기간에 납부할 세금

현재 기간에는 대출 계약을 체결하여 VAT를 줄일 수 있습니다. 이 경우의 계획은 다음과 같습니다.

• 구매자는 판매자와 대출 계약을 체결하고 이를 제공합니다.
• 그런 다음 공급 계약에 따라 판매자는 선불 없이 상품을 배송합니다.
• 거래가 완료되었습니다.

불법은 아니지만 세무서에 질문이 없도록 하려면 다음이 필요합니다.

• 대출에 대해 허용 가능한 중립 목적을 계약서에 명시하십시오.
• 대출 금액은 상품 가격과 약간 달라야합니다.
• 대출 계약 조건과 판매 계약 조건이 일치해서는 안됩니다.

분기말 이후 세금

러시아 연방 세법 145조에는 해당 분기 소득이 백만 루블 미만인 회사의 경우 VAT 납부가 면제된다는 표시가 있습니다.지역 연방세청에 연락한 후 1년 동안 제공됩니다. 항소에는 다음이 포함됩니다.

• 성명.
• 회사의 대차대조표에서 발췌합니다.
• 들어오고 나가는 송장 등록 장부에서 복사합니다.
• 판매, 수입 및 장부에서 추출합니다.

이 경우 해당 연도 동안 이익이 증가하면 혜택은 자동으로 상실됩니다. VAT에 영향을 주지 않고 수익을 추가로 줄이는 방법에 대한 정보는 아래를 읽어보세요.

다른 옵션

VAT 납부액을 줄이는 데는 여러 가지 다른 옵션이 있습니다.

법무부와 계약을 등록하지 않고 건물을 임대할 때 소득세와 부가가치세를 줄일 수 있습니까? 이 비디오에서 다음을 알려드립니다.

보증금 이체

보증금이 없기 때문에(세법에 명시되어 있음) 이를 통해 거래의 과세 금액을 줄이고 결과적으로 VAT를 줄일 수 있습니다. 이 경우 계획은 다음과 같이 작동합니다.

• 발행된 선지급금은 자재 구매에 대한 보증금으로 문서화됩니다.
• 이는 이 금액을 과세표준에 포함하지 않는 법적 근거입니다.
• 거래의 전체 금액은 완료 행위가 완료된 경우에만 표시됩니다.

이 계획은 자재 구매가 즉시 이루어지지 않고 일정 기간 동안 연장될 때 가장 효과적입니다.

운송 비용 측면에서 VAT를 최적화하는 방법은 아래에서 논의됩니다.

운송비에 대한 VAT 최적화

VAT 세율이 10%인 회사에 해당됩니다. 운송에 대한 VAT는 항상 18%(세법 제153조)이므로 세율이 낮은 회사는 세금을 줄이기 위해 상품 가격에 운송 비용을 포함할 수 있습니다. 그러면 이러한 서비스에 대한 VAT도 10%가 됩니다. 전제 조건:

• 운송비를 별도의 줄로 강조하지 마세요. 금액은 총액이어야 합니다.

상품 소유권 이전 지연

이 방법을 사용하면 부가가치세(VAT)를 최소한 부분적으로 줄이지 않고도 납부를 연기할 수 있습니다. 이를 위해 거래가 완료된 후에 만 ​​​​구매자에게 소유권을 완전히 양도하는 조항이 계약에 포함됩니다.

이렇게 하면 마지막 지불금을 수령하거나 완료 증명서에 서명할 때까지 과세표준에 지불액을 포함하지 않을 수 있습니다. 계약 기간이 길 경우 VAT 납부가 1~2회 과세 기간 동안 지연될 수 있습니다.

아래 비디오는 이익을 줄이지 않고 VAT를 줄이는 방법을 알려줍니다.

VAT 최적화는 세금 계획에 따라 달라집니다. 최적화의 본질은 현행법에 따라 세금 납부를 최소화하여 회사의 현금 흐름을 늘리는 것입니다. 법률에 의해 허용되는 VAT 세금 최적화 방법, 다양한 계획 및 방법이 있으며 그 솔루션은 모든 조직에서 찾을 수 있습니다.

세금 최적화의 본질은 세금 납부를 최소화하고 벌금을 피하는 것입니다. 이는 정확하고 적시에 세금을 납부함으로써 달성될 수 있습니다.

러시아 연방 조세법은 납세자에게 특정 경제 활동에 따른 선택권을 제공합니다. 예를 들어:

• 사업체는 자신에게 가장 적합해 보이는 세금 납부 옵션을 선택할 수 있습니다.
• 가능하다면 법에 따라 149조에 따라 과세되지 않는 경제 활동 유형을 선택할 수 있습니다.
• 세금 납부를 줄이는 또 다른 옵션은 수출 작업을 수행하는 것입니다.

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위에서 설명한 VAT 세금 납부 최적화 옵션은 세무 당국의 청구 대상이 될 수 없으며, 이는 최소한의 위험으로 세금 절감을 달성할 수 있는 유능한 사업 활동 계획으로 해석될 수 있습니다.

조세부담이 감소된 기업에 손익센터가 형성되는 것도 납부금액에 긍정적인 영향을 미친다. 이 방법은 러시아 기업가들 사이에서 가장 인기 있고 안전한 것으로 간주됩니다.

VAT 최적화에 영향을 미치는 요소

VAT 최적화 금액을 평가하려면 다음 요소를 고려해야 합니다.

• 상대방은 누구입니까 - 러시아 연방 거주자 / 비거주자, 혜택이 있습니까? 개인 기업가 / 법인;
• 당사자 간의 관계
• 제품 또는 상품의 소유권 이전.

VAT 금액 최적화 가능성을 평가하기 전에 계약 체결의 모든 기능을 신중하게 분석해야 합니다. 이를 위해서는 세금 계획의 대차 대조표 방법을 사용하는 것이 가장 좋습니다.

세금 부담을 줄이는 방법

오늘날 조직의 세금 부담을 줄일 수 있는 방법은 엄청나게 많습니다. 그 중 일부는 보편적인 반면 다른 일부는 특정 상황에만 적합하다는 점을 즉시 주목해야 합니다. 세금 납부를 최적화하는 가장 일반적인 방법은 다음과 같습니다.

• 활동 유형을 변경하는 방법.
• 과세 대상을 변경하는 방법.
• 세금 관할권을 대체하는 방법.
• 계약 관계를 통한 최적화 방법.
• 혜택 및 면제 사용 방법.
• 법이 제공하는 기회를 최대한 활용하는 정책 수립 방법.

또한 VAT 세율을 낮추기 위한 특별 계획은 다음과 같습니다.

• 관계 대체 방법.
• 납세유예방법.
• 관계 분리 방법.
• 과세 대상을 직접 경감하는 방법:

조직의 예를 이용한 VAT 최적화

많은 조직은 VAT가 서로 다른 조세 제도를 가진 여러 조직의 상호 작용을 통해서만 최적화될 수 있다고 잘못 믿고 있습니다. 이 때문에 법인은 여러 회사를 등록하는 경우가 많으며 그 중 주요 회사가 중개자 역할을 합니다. 그녀는 제조업체로부터 상품을 구매하는 일에 종사하고 있습니다. 그 후 그녀는 제품을 재판매하고 수수료를 받습니다. 따라서 이 보수에만 적용되는 부가가치세 수준이 감소됩니다.

또한, 전통적인 과세 제도를 운영하는 한 조직은 단순화된 과세 제도를 기반으로 운영되는 다른 회사에 상품을 판매할 수 있습니다. 이 제품의 판매로 인한 수입은 해당 제품을 시장 가격으로 판매하는 회사에서만 얻습니다. 이익을 내더라도 부가가치세는 적게 내게 됩니다.

기업의 VAT 최적화 계획은 항상 세무 당국으로부터 많은 관심을 끌고 있다는 점을 고려해야 합니다. 회사 직원이 정확한 법적 주소를 갖고 사업 활동을 수행하는 것이 중요합니다.

이번 포스팅에서는 부가가치세 납부에 관한 내용을 자세히 살펴보겠습니다. 2015년에 어떤 중요한 법률 개정안이 채택되었습니까? 러시아 기업들 사이에서 가장 인기 있는 계획은 무엇입니까? 이에 대한 단계별 및 접근 가능한 정보를 읽어보세요.

이 기사에서는 다음 내용을 읽습니다.

• 2015년 부가가치세법에는 어떤 변화가 있었나요?
• 불법적인 VAT 최적화 계획에는 어떤 처벌이 제공됩니까?
• 불법 VAT 환급에 대한 감사를 받은 경우 어떻게 해야 합니까?
• 현재 가장 안전한 VAT 최적화 방법은 무엇입니까?

2015년 VAT와 관련해 변경된 사항

Art 제 8 항의 개정에 따라. 러시아 연방 세금 코드 145에 따라 분기의 첫 번째 달이 아닌 면제를 사용하는 경우 복원된 세금이 마지막 신고서에 반영될 수 있습니다. 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 25일로 연기되었습니다(러시아 연방 조세법 제174조).

긴급하게 파트너를 확인하세요!

당신은 그것을 알고 있습니까? 세무당국은 확인 시 거래상대방에 대한 의심스러운 사실을 포착할 수 있습니다.? 그러므로 함께 일하는 사람들을 확인하는 것이 매우 중요합니다. 오늘 귀하는 파트너의 과거 검사에 대한 무료 정보를 받을 수 있으며, 가장 중요한 것은 확인된 위반 사항 목록을 받을 수 있다는 것입니다!

납세자는 VAT 납부 기한을 5일 연장할 수 있습니다. 특히, 늦어도 2015년 1월 26일, 2월 25일 및 3월 25일까지 세금을 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제174조 1항, 제6.1조 7항 고려).

연초가 아닌 면제를 사용할 때 VAT 복원 기간을 변경함으로써 입법자들은 복원된 세금 납부를 일정하게 연기할 수 있는 기회를 제공했습니다. 특히, 4월 1일부터 면제를 받은 기업가와 회사는 복원된 부가가치세를 늦어도 4월 27일, 5월 25일, 6월 25일까지 양도해야 합니다. 면제를 획득함으로써 복원된 VAT 납부 기한을 7월 27일, 8월 25일 및 9월 25일로 연기할 수 있습니다. 결국 러시아 연방 조세법 제 174조에는 면제를 받을 때 세금 납부 절차를 변경하는 조항이 포함되어 있지 않습니다.

세무 당국은 회사 개편 중에만 세금 기간을 변경할 수 있는 기회를 제공한다는 점에 주목할 가치가 있습니다(러시아 연방 세법 제55조 4항). 이 규칙은 출시된 경우에는 적용되지 않습니다. 동시에, 수령이 면제된 기업가나 회사는 납세자로 남아 있습니다. 결과적으로 이들에 대한 세금 기간은 끝나지 않습니다.

VAT 최적화: 2015년 현재 계획

VAT 최적화를 위한 잘 알려진 법적 체계 외에도 기본 문서의 적절한 실행에도 주목할 가치가 있습니다.

1) 대출을 신청합니다. 구매자는 판매자에게 상품 비용만큼의 대출을 제공합니다. 다음으로 선불없이 공급 계약이 체결됩니다. 본 계약에 따라 구매자에게 상품이 제공됩니다. 거래를 완료하기 위해 세 번째 계약이 작성됩니다. 본 계약에 따라 대출금은 공급된 상품에 대한 대금 지급과 상쇄됩니다.

이 방법의 단점: 이 거래는 세무 당국에 의해 탈세 계획으로 분류될 수 있습니다. 따라서 다음 조건이 중요합니다.

– 논리적인 접근이 아닌 대출을 받는 목적을 신중하게 생각하고 규정하는 것이 필요합니다.

– 대출 금액의 모든 페니와 상품 비용이 일치하지 않는지 확인하십시오.

– 상품 배송 날짜, 상호 합의 계약 서명 날짜 및 채무 계약 반환 조건이 일치하지 않는지 확인하십시오.

2) 보증금에 관한 서면 계약을 체결합니다. 보증금은 과세 대상이 아닙니다. 결과적으로 선금은 보증금으로 문서화될 수 있으며 이에 대한 서면 계약이 체결됩니다. 법적으로 판매자는 실제 서비스 제공 또는 상품 배송 전에 이 예치금을 과세 표준에 포함시킬 수 없습니다.

이 방법은 건설 산업의 최적화와 관련이 있습니다. 여기서는 부품으로 구매한 자재 구매에 대해 선지급을 제공하는 것이 드문 일이 아닙니다. 이에 따라 부가가치세(VAT)는 분기말에 납부해야 하며, 하도급업체 용역 및 자재 등을 전액 수용하지 않았기 때문에 공제가 되지 않는다. 따라서 모든 공제액과 비용을 고려할 때 작업 완료 증명서가 발급되면 세금을 납부하고 자재 구매 보증금에 대한 계약을 즉시 작성하는 것이 좋습니다.

3) 상품의 소유권 이전을 확립합니다. 이 행위를 이행권 양도라고 합니다(러시아 연방 세법 제39조 1항). 판매 계약은 상품 소유권의 단계별 이전을 규정하고 궁극적으로 VAT 납부 연기의 혜택을 누릴 수 있는 가능성을 제공합니다.

4) 매매계약을 대행계약으로 대체합니다. 따라서 공급자가 VAT 납세자가 아닌 경우 판매자는 VAT 공제를 받을 수 없습니다. 이 경우 판매된 상품의 전체 비용에 대해 세금을 납부해야 합니다. 판매자는 VAT 최적화를 위해 역대리 또는 직접 대리 방식을 사용하여 대리 계약 또는 커미션 계약을 체결할 수 있습니다. 상품 이전은 수수료를 받고 공급자에서 판매자로 이루어집니다. 판매자는 체결된 계약에 따라 공급자에게 상품 비용을 지불하고 자체 가격 인상으로 상품을 판매합니다.

과세당국은 회사가 세제혜택을 받기 위해 대행계약을 체결했다는 사실을 입증하지 못했다.

올가 에레미나,모스크바 Hannes Snellman 변호사

세무 조사관은 Art에 따라 회사를 재판에 회부했습니다. VAT 미납에 대한 러시아 연방 세금 코드 122. 세무 조사관들은 회사가 부당한 세금 혜택을 위해서만 대행 계약을 체결했다고 간주했습니다. 그럼에도 불구하고 과세당국은 재판에서 패소했다. 법원은 대리인이 고객으로부터 받은 보수액과 판매자에게 전달된 금액, 대행업무에 대한 보수액을 분기별로 보고한 사실을 확인했다.

거래에 참여한 모든 참가자의 대행 계약 이행 사실이 확인되었습니다. 법원은 조사관들이 대리인의 행동이 오로지 세금 혜택을 얻기 위한 목적이었다는 것을 증명하지 못했다고 지적했습니다. 결과적으로, 법원은 납세자에게 책임을 묻는 세무 당국의 결정이 불법이라고 판결했습니다(2008년 11월 10일자 서부 시베리아 지역의 연방 독점금지국 결의안 No. F04-6892/2008(15713-A46-41)). 사례 번호 A46-2364/2008).

5) 운송비를 관리함으로써. 이 VAT 최적화 방법은 10%의 경감 세율로 일하는 납세자에게 적용됩니다. 2가지 유형으로 사용됩니다.

– 판매자의 운송 수단을 통해 물품이 인도된 경우;

– 운송 회사의 서비스를 신청할 때.

첫 번째 경우: 운송 서비스에 대한 VAT는 어떤 경우에도 18%입니다(러시아 연방 조세법 제153조 1항). 그러나 송장에 별도로 표시된 경우 해당 요율로 세금을 납부해야 합니다. .

이러한 상황에서의 해결책은 이러한 서비스를 상품의 총 비용에 포함시키는 것입니다. 가격을 계산하거나 계산할 때 "운송" 비용을 별도의 항목으로 포함할 필요가 없습니다. 세무 당국은 연체금을 지불해야 하는 금액을 쉽게 계산합니다. 디코딩하지 않고도 판매 비용에 포함될 수 있습니다. 이 경우 운송 서비스 비용을 분리하는 것은 사실상 불가능합니다.

두 번째 경우는 판매자가 10%의 VAT 세율로 상품을 판매하고 운송 기관의 서비스에 대한 VAT 공제가 18%의 세율로 허용된다는 이점과 관련됩니다.

6) 기타 합법적인 기업 최적화 계획:

1. 청구서 선불. 상품 가격이 사전에 알려져 있고 변경되지 않는 경우, 판매자는 구매자에게 자신의 환어음을 제공할 수 있습니다. 양도는 청구서의 세부 사항을 나타내는 어떤 형태로든 작성된 행위의 형태로 문서화됩니다. 해당 금액은 구매자가 환어음으로 이체하며 이는 선지급이 아니며 과세 대상입니다. 상품이 배송된 후 상호 청구 상계에 대한 합의가 이루어지며, 이전에 배송된 상품은 환어음에 대한 지불을 나타냅니다.

2. 업데이트된 선언. 보고월 말에 대규모 수입이 발생하고 다음 달에 매입 부가가치세(VAT)가 상당하게 수령될 상황이 발생하는 경우, 해당 금액을 고려하지 않고 부가가치세(VAT) 신고서를 세무서에 제출할 수 있습니다. 이 영수증. 이러한 공제액을 반영하여 다음 달 신고서를 제출할 때에는 전월 부가가치세를 다시 계산하고, 연체된 부가가치세에 대한 가산금을 납부하고, 갱신된 신고서를 제출해야 합니다. 벌금은 작을 것이며 회사는 유통에서 자금을 인출하지 않을 기회를 갖게 될 것입니다. 이 방법은 신고서를 제출하고 매월 VAT를 납부하는 사람들에게 적합합니다. 검사관이 잘못된 신고서가 제출되었다는 사실을 확인할 수 있는 시간이 한 달 밖에 없기 때문입니다. 회사가 독립적으로 "오류를 확인"하고 모든 벌금을 지불한 후에는 세무 조사관이 더 이상 혐의와 벌금을 제기할 기회를 갖지 않게 됩니다.

VAT 납부 시점이 아니라 공제를 위해 세금을 제출할 권리를 얻는 순간을 연기해야 ​​하는 경우가 있습니다.

이고르 보고몰로프, 모스크바 관리 회사 "사외 이사"의 세금 및 법률 부서 프로젝트 작업 부서장

예산에 대한 VAT 납부 시점이 아니라 공제를 위해 이 세금을 청구할 권리를 획득하는 시점을 연기해야 ​​하는 상황이 있을 수 있습니다. 이는 특히 회사가 세무 조사관이 권장하는 공제 기준을 초과한 경우에 가능합니다. 세무 당국은 감사 중에 불필요한 의심을 피하기 위해 많은 기업이 공제액의 일부를 이전할 것을 권장합니다. 양도에 대한 이러한 조언은 검사관이 직접 제공하므로 다음 기간에는 양도 공제에 대한 회사의 선언을 수락할 가능성이 높습니다.

이 상황에서는 다음 방법을 사용하여 공제액을 이전할 수 있습니다.

1. 지연 송장을 문서화합니다. 러시아 재무부에 따르면 이 경우 공제를 위해 VAT 금액을 제시할 권리는 거래 기간이 아니라 송장 수령 기간에 발생합니다. 법원은 대개 비슷한 입장을 취합니다.

2. 공급업체가 제공한 송장에서 결함을 발견합니다. 그러한 결함이 확인되면 귀하는 VAT를 공제하지 않을 권리가 있습니다. 구매 회사는 구매자가 송장을 수정한 후에만 공제를 위해 VAT 금액을 청구할 권리가 있습니다.

3. 상품 발송을 연기합니다. 계정 08 "비유동 자산에 대한 자본 투자"에서 계정 01 "고정 자산"으로의 고정 자산 이전을 지연할 수 있습니다. 이 기간의 부동산은 "자본화"로 분류되며, 회사는 VAT 공제를 받을 권리가 있습니다.

회사로부터의 공제 이전의 적법성을 확인하는 서류가 제대로 준비되지 않은 경우 2~3년 후에 현장 세무조사 중에 심각한 문제에 직면할 수 있다는 점을 고려하는 것이 중요합니다. 연습을 통해 법정에서 귀하의 입장을 방어하는 것이 어렵다는 것을 확인합니다.

납세자가 법 위반을 피하는 데 도움이 되는 10가지 팁

1. 조세부담 경감을 제공하는 사업모델은 조세위험의 존재 여부를 종합적이고 사전에 평가해야 합니다.

2. 체결된 거래는 허위 성격을 띠어서는 안 되며, 설득력 있게 형성된 사업 목표가 있어야 합니다.

3. Art의 조항과 모순되지 않는 가격 책정 정책에 대한 타당한 근거가 필요합니다. 40 러시아 연방 세금 코드.

4. 거래가격 동기부여가 되어야 한다시장 수준에 해당하는 외국 중개자와 함께.

5. 회사 그룹 내에서 수행되는 모든 일은 인위적이거나 상상적인 것처럼 보여서는 안 됩니다. 모든 거래는 보유 기업의 비즈니스 프로세스의 일반적인 논리에 명확하게 들어맞는 것이 필요합니다.

6. 비용의 현실성과 경제적 정당성을 확인하는 문서 준비에 충분한 주의를 기울일 필요가 있습니다.

7. 세금 계획 중에 거래 당사자의 상호 의존성을 피하는 것이 좋습니다.

8. 새로운 거래상대방을 선택할 때 실사에 대한 증거를 문서화해야 합니다.

9. "회색" 최적화 프로그램과의 협력을 거부하는 것이 더 좋으며 신뢰할 수 없는 파트너.

10. 부가가치세 최적화 제도를 시행하는 동안 세무서로부터 그 합법성과 타당성에 대한 서면 설명을 얻는 것이 유용할 것입니다.

불법 VAT 환급에 대한 처벌은 어떻게 되나요?

불법적인 부가가치세(VAT) 환급은 형사책임을 지게 된다는 사실은 거의 모든 사람들이 알고 있습니다. 그러나 그것이 어떻게 나타나고 어떤 결과가 발생할 수 있습니까? 이 질문에 답하려면, 가능한 결과를 판단할 수 있는 형법의 적절한 조항을 식별하여 특정 범죄에 대한 자격을 올바르게 부여하는 것이 필요합니다.

• 기업의 현재 자산: 개념, 관리 및 분석

많은 사람들은 불법 VAT 환급이 조세 범죄이며, 이는 러시아 연방 형법 199조(조직의 탈세)에 따라 처벌될 수 있다고 생각합니다. 이 기사의 1부에 따르면 최대 결과는 최대 2년의 징역형입니다. 조항의 두 번째 부분(특히 대규모 또는 집단에 의한 세금 미납의 경우) - 최대 6년. 그러나 확립된 사법 관행에 따르면 불법 VAT 환급은 러시아 연방 형법 제159조에 따라 사기로 분류됩니다.

사기에는 더 심각한 처벌이 따릅니다. 특히, 러시아 연방 형법 제159조 제4부에 따르면(일반적으로 적용됨), 처벌은 최대 10년의 징역형과 최대 100만 루블의 벌금입니다.

VAT 환급에 대한 긍정적인 결정이 내려지고 재무부에서 조직의 당좌 계좌로 자금이 수령된 후 VAT 환급의 불법성이 밝혀지면 범죄가 완료된 것으로 간주됩니다. VAT 환급 거부 등으로 인해 자금이 이체되지 않는 경우 해당 조치는 시도로 간주됩니다. 암살 시도 중에 국가가 실질적인 피해를 입지 않았기 때문에 덜 심각한 처벌을 기대할 수 있지만 여전히 조건부 처벌이 아니라 실제 처벌인 것으로 판명되었습니다.

세무 당국이 VAT 환급의 유효성을 확인하는 방법

세무 당국의 주요 임무는 수행되는 거래의 허위성을 입증하는 것입니다. VAT 환급의 적법성을 확인할 때 세무 공무원은 다음과 같은 여러 가지 조치를 취할 수 있습니다.

– 세무 조사관에게 계좌 개설 정보, 보고 기간 및 과거 기간에 대해 납부한 VAT, 참가자, 창립자 및 기타 데이터에 대한 정보를 요청합니다.

– 은행으로부터 당좌 계좌의 자금 이동에 관한 정보를 얻습니다.

• 세무 조사 : 조사관이 오면 유능하게 행동하는 방법

– 조직의 회계사, 이사 및 기타 직원뿐만 아니라 VAT를 지불해야 하는 거래 체인에 대한 심문

– 건설된 건물과 구매한 제품의 가용성을 확인하기 위해 창고, 건설 현장, 건물을 검사합니다.

– 송장, 계약서, 창고 기본 문서, 회계 및 생산 기록을 포함하여 실제 거래 수행을 확인하기 위한 문서 제공 요청을 보냅니다.

VAT 납부가 불법임을 나타내는 사실은 무엇입니까?

가상 회사의 징후(1일 회사):

– 최근 법인 등록 시, "거래용";

– 회사가 대량 주소에 등록되어 있습니다.

– 소수의 직원으로;

– 회사가 실제로 해당 위치에 없는 경우

– 사무실 유지비, 사무용품 구입비, 사무용품 구입비 등이 없습니다.

차명 이사의 징후:

– 개인이 집단적으로 다른 법인의 설립자 또는 이사인 경우

– 세무 당국 및 일반적으로 법 집행 기관의 심문 중에 개인은 관리자가 알아야 하는 기본적인 질문에 답할 수 없습니다.

– 감독은 심문 중에 자신이 일인자임을 인정합니다.

– 시민이 모르는 사이에 시민의 문서를 사용하는 행위

가상 거래의 징후:

– 문서에서 위조된 서명이 발견되었습니다.

– 서명을 대신한 사람이 서명의 진위 여부를 확인하지 않습니다.

– 러시아 연방 국경으로 실제 물품이 넘어가는 경우가 없습니다.

– 실제 상품 이동이 없고 창고에 장비가 없으며 신고된 작업이 수행되지 않았습니다.

– 계약 조항과 유사한 계정 이동이 없습니다.

가상 거래의 징후:

– 거래 체결에 경제적 타당성이 없습니다.

– 검토 대상 기간에 신고된 것과 유사한 환급 전 VAT 부과금이 없는 경우

– 거래에 참여하는 법인 간의 상호의존성;

– 회사(기업)가 VAT 환급 직전에 재검사를 통해 재등록된 경우

- 실제 경제 활동을 수행하지 않고 세금 환급을 위한 공식적인 근거를 만들려는 의도만 있었다고 결론을 내릴 수 있는 이러한 요소의 조합.

형사 소송이 시작되기 전에 어떻게 자신을 보호할 수 있습니까?

VAT 환급 사건에는 형사 소송을 시작하기 전에 변호를 조직할 가능성이 있습니다. 세무 조사 결과 수집된 모든 자료는 불법 보상의 징후가 나타나면 법 집행 기관으로 이전되어 형사 사건의 근거가 된다는 점을 이해해야 합니다.

따라서 조사 단계에서도 세무서에 전화하여 사건에 중요한 증언을 하는 전체 법인 체인의 이사에게 설명할 준비를 해야 합니다. 납세자의 입장에서 "약점"을 식별하기 위해 심문 중에 나온 질문을 분석하고 이를 강화하기 위한 적절한 조치를 취하며 추가 설명이나 문서를 제공합니다.

• 서비스 계약: 샘플, 일반적인 실수

회사가 납세 의무를 지게 되면서 VAT 환급을 거부하는 결정은 형사 소송의 근거가 될 수 있습니다. 그러나 중재 법원이 부가가치세 환급 거부 결정을 취소하기로 결정한 경우 형사 사건에는 형사 사법적 관점이 없습니다. 발효된 사법 행위는 법 집행 기관을 포함한 모든 정부 기관 및 조직에 구속력을 갖습니다. 결과적으로, 중재 법원에서 VAT 환급 거부에 대한 이의를 제기할 때, 이 사건에서 승소하면 귀하는 의심할 여지 없이 합법적인 VAT 환급에 대한 증거를 받게 됩니다.

중재를 신청하기 전에 세금 감사 보고서에 대한 합리적인 이의 제기, VAT 환급 거부 결정에 대한 항소 등 조세법에 규정된 재판 전 분쟁 해결을 위한 적절한 절차를 거쳐야 합니다. 이러한 조치 자체를 통해 원하는 결과를 얻을 수 있으며 형사 사건의 근거가 제거됩니다.

물론 결정을 내리고 이의를 제기하려면 전문 변호사의 참여가 필요합니다.

불법 VAT 납부와 관련하여 감사가 시작된 경우 어떻게 해야 합니까?

법 집행관은 가능한 조치의 범위가 더 넓기 때문에 세무 공무원보다 훨씬 더 효과적입니다. 형사사건에 대한 수사 전 확인 및 조사 과정에서는 피고인의 사무실, 창고, 자택 주소에 대한 수색을 준비해야 합니다. VAT를 회수하려는 대규모 시도의 경우 은행-고객 연결의 IP 주소를 설정하고, 전화 대화 도청을 구성하고, 전자 서신을 볼 가능성이 있습니다.

이번 조사에는 세무조사 중 이미 인터뷰를 한 사람들을 심문하고 불법 부가가치세 환급에 연루된 다른 사람들을 식별하는 것이 포함됩니다. 심문은 특정인의 유죄 입증과 함께 VAT 환급이 불법이라는 징후를 식별하고 확인하기 위해 고안되었습니다.

이 단계에서는 법 집행관이 유능하고 효과적으로 플레이하는 방법을 알고 있는 사건의 피고인 간의 모순이 악화됩니다. 일반 유언집행자-서명인의 경우 “무슨 일이 일어나고 있는지 이해하지 못했다”는 입장을 받아들이고 불법 부가가치세 환급에 대해 몰랐지만 그 대가로 조사에 적극적으로 협조해야 한다. 진정한 수혜자의 경우 이전 증언을 보존해야 합니다. 이를 위해서는 관련된 각 사람의 증언을 통제하면서 복잡한 보호 시스템을 유능하게 구성해야 합니다.

범죄 수사 전 수사 단계에서는 변호사의 개입이 필수적이다. 심문 과정에서 그는 심문 과정에서 발언한 내용을 조서에 기록하도록 주장함으로써 피심자의 절차적 권리 침해를 방지할 수 있으며, 일반인이 '들을' 수 없는 귀중한 정보를 얻을 수 있습니다.

작가와 회사에 대한 정보

올가 에레미나,변호사 Hannes Snellman 회사, 모스크바. MGIMO 국제법학부를 졸업했습니다. VAT 환급, 러시아 연방 내 외국 기업에 대한 과세, 외국 관할권 사용과 관련된 거래를 포함하여 거래 구성 시 조세 위험 평가 등 세법 문제에 대한 컨설팅에 참여했습니다. 세금 분쟁 및 파산 사건에서 중재 법원에서 고객 회사의 이익을 대리합니다. Hannes Snellman에 합류하기 전에 그녀는 대규모 무역 회사에서 세무 컨설턴트로 일했습니다. 하네스 스넬만. 활동 분야: 법률 서비스. 직원 수: 300명. 주요 고객: Renaissance Capital, Electrolux, Nokia, Panasonic, Tikkurila.

이고르 보고몰로프, 모스크바 관리 회사 "사외 이사"의 세금 및 법률 부서의 프로젝트 작업 부서장입니다. "사외이사". 활동 분야: 법률 및 금융 컨설팅. 직원 수: 45명. 주요 고객: CJSC Loko-Bank, OJSC Montazhspetsstroy, OJSC Russian Railways.

2019년에 VAT를 최적화하는 방법은 무엇입니까? 어떤 계획이 합법적이고 어떤 계획이 그렇지 않습니까? 어떤 방법과 체계가 있으며, 이를 다양한 조직에 적용하는 방법은 무엇입니까?

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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조세법은 기업가가 많은 세금을 납부하도록 요구합니다. 따라서 많은 사람들이 크기를 약간 줄이거 나 연기를받는 방법을 찾고 있습니다.

이들 모두가 합법적인 것은 아니므로 세무 당국은 항상 각별한 주의를 기울여 기업의 활동을 점검합니다. 그러나 법률을 위반하지 않고 세금을 최적화할 수 있는 방법이 있습니다.

당신이 알아야 할 것

모든 현대 사업가는 엄청난 양의 세금을 납부해야 하는 것으로 알려져 있습니다. 그리고 그들의 최적화를 통해 기업가는 상당한 비용을 절감할 수 있습니다.

2019년에는 세금 코드가 많이 변경되었습니다. 이는 VAT 등 세금 납부에도 적용됩니다. 예를 들어, 납세자는 20일이 아닌 25일에 납부할 수 있습니다.

VAT 면제가 적용되는 경우 기업가는 연기 혜택을 누릴 수 있습니다. 2019년의 또 다른 혁신은 전자 형태의 제공입니다.

이 혁신은 세금 코드 (, 174)에 의해 규제됩니다. 또한 신고서를 서면으로 제출한 경우에는 제출한 것으로 간주되지 않습니다.

이는 납세자 본인뿐만 아니라 세무 대리인에게도 적용됩니다. 최적화가 법을 위반하지 않도록 하려면 다음 사항을 알아야 합니다.

최적화를 통해 중요한 결과를 얻으려면 이를 포괄적으로 만드는 것이 필요합니다. 그렇지 않으면 회사가 하나의 거래에만 주의를 기울이는 효과가 최소화됩니다.

가장 중요한 것은 러시아 법률을 위반하지 않고 모든 것을 할 수 있는 숙련된 전문가를 보유하는 것입니다. 최적화를 위해 중개 회사를 만들어야 하는 경우 다음을 수행해야 합니다.

• 별도의 방;
• 은행계좌에 있는 자재와 자금;
• 새 회사에서 일하는 직원;
• 모든 활동은 문서화되어야 합니다.

특정 유형의 인쇄 출판물, 어린이 용품, 수입 의약품 및 가축 판매에는 10%의 세율이 사용됩니다.

국내 항공 운송에도 고려됩니다. 기타 모든 경우에는 18%의 VAT가 적용됩니다. 상품 대금을 선지급한 경우 10/110% 및 18/118%의 요율이 지급됩니다.

법적 규제

과세와 관련된 모든 것은 러시아 연방 세법과 2012년 3월 26일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-05/08에 의해 규제됩니다.

부가가치세 최적화 방법

그러한 방법에는 여러 가지가 있습니다. 그러나 대부분의 납세자는 다음 방법을 사용합니다.

옵션	이는 옵션을 구매한 사람이 언제든지 해당 옵션에 대한 권리를 거부할 수 있는 계약의 이름입니다. 옵션 판매에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. ()
	일부 회사는 빚을 갚기 위해 부동산을 팔기도 합니다. 하지만 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 따라서 이 거래는 다른 거래로 대체됩니다. 이를 위해 다른 회사가 설립되고 여기에 투자된 자금은 승인된 자본으로 간주됩니다. VAT가 납부되지 않습니다.
보증금	이 경우 회사는 선금을 예금으로 공식화하여 작성합니다. 과세되지 않습니다
운송비 관리	이 최적화 방법을 사용하면 기업가는 VAT를 10% 줄일 수 있습니다. 이를 위해 물품은 판매자의 운송 수단을 통해 배송되거나
대출	구매자는 대출을 통해 상품 대금을 지불합니다. 그런 다음 판매자로부터 해당 상품을 받습니다. 다음으로 상계 계약이 작성됩니다. 그러나 세무 당국은 종종 그러한 계획을 불법으로 간주합니다.

행사의 목적은 무엇입니까

부가가치세를 최적화하는 모든 방법을 통해 납세자는 납부 금액을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 유예도 받을 수 있습니다. 이를 위해서는 적절한 방법을 사용하면 충분합니다.

VAT 최적화 계획

기업가가 VAT를 줄이기 위해 사용하는 가장 널리 사용되는 법적 제도는 등록, 보증금 등록, 구매 및 판매 계약 대체 및 운송 비용 관리입니다.

하지만 대출 시 물품 가격과 대출 금액이 일치하지 않도록 해야 한다는 점을 아는 것이 중요합니다. 화물 발송 및 문서 서명 기한도 있습니다.

비디오: 세금 최적화

그렇지 않으면 세무 당국은 이 계획이 고의로 고안된 것이며 불법이라고 결정할 수 있습니다. 선금이 예금으로 공식화되는 경우, 특정 서비스가 제공된 후에만 세금이 납부됩니다.

이 방법은 건설업계에서 자주 사용됩니다. 이러한 계획 외에도 몇 가지가 더 있습니다.

상품 게시	회사는 "비유동 자산에 대한 자본 투자" 계정에서 "고정 자산" 계정으로의 자금 이체를 일정 기간 보류할 권리가 있습니다. 그러면 부가가치세(VAT)가 공제될 수 있습니다
단점	공급자가 제출한 문서에 결함이 있는 경우 VAT가 공제되지 않을 수 있습니다. 당연히 공급자가 송장의 오류를 제거할 때까지
청구서 수령 기한	이 문서를 받으면 공제될 VAT 금액이 승인됩니다. 따라서 청구서 수령은 나중에 처리될 수 있습니다.
	서비스 또는 상품 비용이 변경되지 않는 경우 발행되어야 합니다. 환어음 세부 사항을 표시해야하는 모든 형식으로 문서가 작성됩니다. 자금은 상품이나 서비스에 대한 지불로 이체됩니다. 이 돈은 과세 대상이 아닙니다 ()
선언문의 설명	보고월 말에 대규모 자금 수령이 예상되고 다음 달에 투입 VAT가 증가하는 상황이 있습니다. 이는 이러한 영수증이 신고서에 고려되지 않을 수 있음을 의미합니다. 다음 달 신고서에는 부가가치세(VAT)와 연체료를 다시 계산해야 합니다. 이 방법은 회사 매출에서 자금을 인출하지 않아도 되므로 회사가 월별 신고서를 제출할 때 편리합니다. 소액의 벌금을 납부하면 세무 당국이 이 계획을 사기로 간주하는 것을 방지할 수 있습니다.

또한 회사는 자체적인 개별 VAT 최적화 계획을 갖고 있을 수도 있습니다. 사실 일부 잘 알려진 계획은 회사에 큰 해를 끼칠 수 있습니다. 따라서 기업가는 자신만의 고유한 방법을 만들어야 합니다.

조직의 예를 사용하여

회사에서 2019년 VAT를 최적화하는 방법은 무엇입니까? 예를 사용하여 최적화 계획 중 하나를 고려할 수 있습니다.

Ogonyok 회사가 20,000루블 상당의 상품을 판매해야 한다고 가정해 보겠습니다. 동시에 회사는 일반 과세 시스템을 사용하므로 VAT가 18%가 됩니다.

판매자는 또한 구매자에게 4,720 루블의 선불을 요구합니다. VAT도 고려됩니다. 거래가 근거로 진행되면 회사는 720,000 루블의 VAT를 지불해야합니다.

그리고 부가가치세 총액은 3,600 루블입니다. 옵션 구성표를 사용하면 양 당사자가 제품에 대해 특정 가격을 설정할 수 있습니다.

예를 들어 18,000 루블입니다. 그들은 판매자가 소위 프리미엄 4,000루블을 양도하는 계약을 체결합니다.

이 돈은 부가가치세가 부과되지 않습니다. 세금은 다음 금액으로 납부되어야 합니다.

3천 240루블(18,000루블 * 18%)

판매 회사의 절감액은 720,000루블입니다.

기업 활동 유형별 기능

VAT를 최적화하는 방법에는 여러 가지가 있지만 모두 회사의 활동에 따라 다릅니다. 무역회사는 단순화된 조세제도로 전환하거나 (법적으로) 2차 회사를 설립함으로써 세금을 줄일 수 있습니다.

도매업의 경우

다음 두 가지 경우에 최적화가 가능하다는 점을 고려해야 합니다.

• VAT 공제가 필요하지 않은 구매자가 있는 경우
• 구매자가 세금을 납부하고 세금을 납부하지 않는 사람에게 상품을 재판매하는 경우.

첫 번째 경우, 납부자는 단순화된 세금 시스템뿐만 아니라 이를 사용하는 개인 또는 회사입니다. 보험 회사, 정부 기관 및 은행에는 필요하지 않습니다.

두 번째 경우, 구매자는 VAT를 지불하는 대형 상점일 수 있지만 고객은 그렇지 않습니다. 귀하가 해야 할 일은 단순화된 세금 시스템을 통해 새로운 회사를 만들고 이를 사용하여 VAT 없이 상품을 판매하는 것뿐입니다.

생산 중

생산 시 VAT의 세금 최적화에는 여러 가지 계획이 포함됩니다. 예를 들어 VAT 면제 대상 기업을 사용할 수 있습니다.

이는 회사의 수권자본이 장애인 공공기관에서 출자한 자금으로 구성된 경우에 가능합니다.

세금 납부를 최적화하는 또 다른 방법은 여러 기업 간에 부담을 나누는 것입니다. 그 중 하나가 주요 기능이고 두 번째 기능이 보조 기능을 수행해야 합니다.

이러한 계획의 결과로 한 회사는 이미 VAT가 포함된 가격으로 제품을 생산하게 됩니다. 그리고 두 번째 회사에서는 세금을 할당하지 않고 판매되는 상품입니다.

보조 생산에서는 제품을 독립적으로 생산하거나 본사의 도움을 받아 생산할 수 있습니다. 어쨌든 이 계획 덕분에 주 생산품의 재료비가 증가하고 기타 비용이 감소합니다.

두 번째 기업은 모든 것이 반대가 됩니다. 이를 바탕으로 부가가치세 납부자의 세액은 비납부자의 증가로 인해 감소됩니다.

최대한의 절감 효과를 얻으려면 주요 기업의 자재 비용을 늘리고 두 번째 기업에서는 생산량을 늘려야합니다.