Paketinės apskaitos versijos 2.1 ir 2.2. Pagrindiniai klausimai apie partijos apskaitą

Šiame straipsnyje aptariami klausimai, kuriuos dažniausiai užduoda partneriai ir vartotojai pereidami nuo tradicinės atsargų ir sąnaudų apskaitos prie pažangios analizės. Iš dalies jie susiję su partijų apskaita apskritai. Medžiaga buvo paimta iš ITS-Ukrainos ir pritaikyta Rusijos teisės aktų reikalavimams. Jis skirtas programų „1C: Manufacturing Enterprise Management 8“ ir „1C: Integrated Automation 8“ vartotojams.

Naudojant FIFO metodą, nėra galimybės gauti šios informacijos. Metodas pagrįstas prielaida kad partijos buvo išmestos ta pačia tvarka, kokia jos atkeliavo į įmonę. Nurašant šiuo metodu, įvyksta matematinis skaičiavimas – lygiai toks pat, kaip ir nurašant naudojant vidurkį.

Finansų direktorius (vyriausiasis buhalteris), pasirinkdamas FIFO nurašymo būdą, kaip ir „vidutinio“ metodą, suvokia, kad identifikuoti kiekvieno atsargų vieneto įrašai nebus vedami. Nurašymo kaina priklauso tik nuo pasirinkto būdo diktuojamų taisyklių, o ne nuo to, iš kurios sandėlio lentynos buvo pašalintos atsargos; kokia seka automobilis važinėjo po parduotuves pristatant joms prekes ir pan.

Šis metodas PBU 5/01 (patvirtintas Rusijos finansų ministerijos 2001-09-06 įsakymu Nr. 44n) numato naudoti nepriklausomai nuo to, ar apskaita yra automatizuota, ar ne. Bet jei apskaitydamas rankiniu būdu, buhalteris pats nustatė nurašymo kainą, vadovaudamasis standartu (arba, jei pageidaujama, nuo jo nukrypdamas), tada programa atlieka visiškai automatinį sąnaudų skaičiavimą, buhalteris tam nebedaro įtakos.

Bet dirbdamas tradiciniu režimu pamačiau partiją, iš kurios buvo nurašytos atsargos. Bet išplėstinės analizės režimu aš to nematau

Tiesa, registre Sandėliuose daug prekių nurašant inventorių nurodyti Dokumento paskelbimas. Bet tai nėra informacija apie tai, iš kurios partijos akcijos iš tikrųjų buvo nurašytos. Tai yra paketas, kurį programa pasirinko remdamasi ta pačia prielaida. Jo indikacija nesuteikia jokios papildomos informacijos analizei. Nurodoma technologiniais tikslais: norint gauti informaciją apie „likusias“ atsargų partijas ir, registruojant kitą nurašymo dokumentą, iš jų atrinkti pirmą atvežtą partiją.

Informacija apie nebenaudojamas partijas reikalinga norint analizuoti įvairių tiekėjų prekių apyvartą ir pelningumą

Jei kiekviena prekė perkama tik iš vieno tiekėjo, šiems rodikliams išanalizuoti nereikia informacijos apie nebenaudojamas partijas, užtenka nurodyti prekių nomenklatūros kortelėje. Pagrindinis tiekėjas. Po to galite, pavyzdžiui, ataskaitoje Atsargų apskaitos išrašas nurodyti grupavimą Nomenklatūra. Pagrindinis tiekėjas ir palyginti skirtingų tiekėjų prekių apyvartą.

Jei to paties pavadinimo prekė perkama iš kelių tiekėjų vienu metu, nurašant FIFO metodu patikimos informacijos apie konkrečių tiekėjų pardavimo apimtis gauti nepavyks. Pranešimas formuojamas remiantis ta pačia prielaida: prekės sunaikinamos ta pačia tvarka, kuria jos atkeliavo į įmonę.

Jeigu įmonei tikrai svarbu išanalizuoti atskirų tiekėjų pardavimo apimtį ir savikainą ir jeigu pardavimo metu galima nustatyti, kieno prekės parduodamos, tuomet šias prekes reikia identifikuoti informacinėje bazėje: pvz. skirtingų tiekėjų prekės turėtų būti priskirtos skirtingoms savybėms.

Jei tai neįmanoma, geriau pirmiausia nustatyti, kokiu tikslu lyginami finansiniai rodikliai parduodant skirtingų tiekėjų prekes. Įmonėje klausimas „kokias prekes pirkti iš šio tiekėjo?“ dažniausiai neišsprendžiamas. Išspręstas klausimas: „Iš kokių tiekėjų turėtume pirkti šį produktą? Todėl geriausias rezultatas bus gautas ne lyginant visų skirtingų tiekėjų prekių pardavimo pelną pagal ankstesnių laikotarpių rezultatus, o lyginant sąlygas, kuriomis dabar skirtingi tiekėjai siūlo konkrečią prekę.

Jei vis tiek reikia gauti rodiklius, panašius į ataskaitos rodiklius Bendrasis tiekėjo pelnas, galite parašyti savo ataskaitą, remdamiesi, pavyzdžiui, tokia prielaida: įvairių tiekėjų prekės parduodamos proporcingai jų atitinkamo laikotarpio kvitų apimčiai.

Bet pristatymo sąlygas analizuoju ir pagal gautas prekių siuntas. O pažangiosios analizės režimu ir kai prekės patenka į partijų apskaitos registrus, tiekėjas nenurodomas

Pirkimų apimtys, kainos ir terminai registruojami specializuotame registre Pirkimas. Remiantis šio registro duomenimis, sugeneruojama ataskaita Pirkimas.

Norėdami analizuoti, kaip tiekėjas vykdo savo įsipareigojimus, galite sugeneruoti ataskaitą Užsakymų tiekėjams sąrašas. Ataskaita leidžia palyginti užsakytų ir įsigytų užsakymų kiekius, kainas ir užsakymo bei pirkimo sąlygas

Tradiciniu režimu įsigytų atsargų nurašymo vertė faktiškai nustatoma nurašymo dokumente. Bet ar tai tikrai reiškia, kad ji nustatoma nedelsiant ir tiksliai?

Nurašymo kaina, įskaitant „vidutinį“ metodą, priklauso nuo dokumento įvedimo sekos. Įvedus visus gavimo ir nurašymo dokumentus operatyviai, t.y. operacijos metu, kaina faktiškai nustatoma iš karto formuojant dokumentus, o tiksliau, kai jie atliekami partijomis. Bet jeigu bent keli prekių apyvartos dokumentai įvedami „atbuline data“, reikia pradėti tvarkyti Vykdoma partijomis, kuriame bus perskaičiuota nurašymo kaina.

Bet net jei darysime prielaidą, kad dokumento įvedimo seka visada laikomasi, nurašymo kaina vis tiek gali keistis:
- dėl papildomų atsargų įsigijimo išlaidų gavimo;
- galima nustatyti vidutinę laikotarpio nurašymo kainą, vienoda visiems utilizavimo dokumentams.

Tai reiškia, kad net ir vesdamas apskaitą tradiciniu režimu, buhalteris (ekonomistas) dažniausiai supranta, kad iš karto gauna ne tikslią, o numatomą nurašymo vertę, kuri leis įvertinti sąnaudų ar pelno iš sandorio dydį, t. bet gali pasikeisti pasibaigus mėnesiui.

Pažangiosios analizės režimu toks įvertinimas taip pat galimas. Vertinimo metodas nustatomas pagal įmonės apskaitos politiką:
- tiesioginėms išlaidoms - vidutine atsargų vieneto savikaina realizavimo metu;
- už planuotą kainą

Įvertinimas „tiesioginėmis sąnaudomis“ leidžia tiksliai įvertinti nurašymo kainą, tačiau tik tuo atveju, jei laikomasi dokumentų įvedimo sekos: gaunami dokumentai įrašomi prieš išlaidų dokumentus. Tačiau vienas iš pagrindinių išplėstinio analizės režimo pranašumų yra galimybė nutraukti šią seką. Dirbant šiuo režimu nebereikia stebėti dokumentų pateikimo laiko: jei išlaidų dokumentas įvedamas 10:00, o kvito dokumentas įvedamas 11:00, tai neturės įtakos sąnaudų apskaičiavimui, tokios situacijos nereikės. turi būti nustatytas ir ištaisytas uždarant mėnesį.

Metodas „planuota kaina“ leidžia ne tik greitai įvertinti sąnaudas, bet ir mėnesio pabaigoje nustatyti bei išanalizuoti planuotų ir faktinių išlaidų neatitikimus. Praktikoje diegiamas standartinių kaštų valdymo apskaitos metodas, visiškai laikantis apskaitos standartų.

Tačiau planuojama savikaina įmonėje skaičiuojama kartą per mėnesį, o supirkimo kainos per mėnesį gali didėti. Pasirodo, kad sąmata pagal planuojamą kainą bus netiksli

Jei pirkimo kainos labai pasikeičia, planuojama kaina turi būti atnaujinta. Visų pirma, kad nepraleistumėte momento, kai reikia peržiūrėti pardavimo kainas, o tik tada gauti tikslesnius duomenis nurašant.

Programa leidžia automatiškai ir visiškai automatiškai atnaujinti planuojamą kainą pagal nurodytas taisykles. Šios taisyklės gali būti keičiamos, pavyzdžiui, norint inicijuoti pakitusių pirkimo kainų ir planuojamų produktų, kurių komponentų pirkimo kainos pasikeitė, savikainą.

Be to, kai atkeliauja atsargos, galite automatiškai įrašyti tiekėjų kainas. Naudodami ataskaitą galite kontroliuoti jų nukrypimą nuo planuojamų išlaidų Kainų analizė. Ataskaitoje gali būti rodomi tik nukrypimai, viršijantys tam tikrą reikšmingumo kriterijų. Nustačius tokius nukrypimus, būtina peržiūrėti planuojamą įsigytų atsargų ir iš jų pagamintos produkcijos savikainą.

O mėnesio pabaigoje, kai jau žinoma tiksli nurašymo kaina, vis tiek nematau kiekvieno nurašymo dokumento sumos

Noras išanalizuoti kiekvieno dokumento kainą nėra toks retas. Bet tokį norą pareiškęs buhalteris dažniausiai negali atsakyti į klausimą, kokiems tikslams jam to reikia.

Tai įprotis, likęs nuo rankinės apskaitos ar „kratinio“ automatizavimo laikų. Tada kiekvienas buhalteris savarankiškai vedė savo apskaitos skyrių, o iki mėnesio pabaigos gretimoms sekcijoms vadovaujantys buhalteriai tikrindavo užsakymų žurnalus. Aptikę nukrypimus, jie nustatė pirminius dokumentus, kurie buvo „pamesti“ arba neteisingai įvertinti vienoje iš apskaitos skilčių. Visų pirma medžiagų buhalteris su produkcijos apskaitos ir pardavimo buhalteriais tikrino nurašymas sumas.

Dirbant vienoje informacinėje bazėje griežtai laikomasi dvigubo įrašo principo. Vieno sandorio metu nurašytų atsargų savikaina negali būti per klaidą didesnė ar mažesnė už sukauptų išlaidų savikainą.

Medžiagų apskaitininkui svarbi informacija apie kiekvienos prekės, apskaitos sąskaitos ir sandėlio atsargų kainą. Gamybos buhalteriui - informacija apie medžiagų sąnaudas kiekvienai kaštų analizei: prekė, sąskaita, padalinys, prekių grupė ir užsakymas. Šią informaciją galima gauti iš ataskaitų Atsargų apskaitos išrašas Ir Išlaidų apskaitos ataskaita. Bendras kiekvieno nurašymo dokumento įvertinimas nesuteiks papildomos informacijos nei išlaidų analizei, nei pirminių dokumentų atspindėjimo teisingumui patikrinti.

Konkrečios partijos nurodymas „tam tikrais atvejais“ nėra ekonomiškai pagrįstas ir neatitinka galiojančių teisės aktų.

Savavališkas šalių parinkimas be pakankamo pagrindo iškreips atskirų sandorių rezultatus ir net veiklos sritis, taip pat sukurs papildomo darbo buhalteriui, tvarkančiam apskaitą. Identifikuota apskaita reikalinga tais atvejais, kai yra pagrindas pasirinkti rankiniu būdu. Tokie pagrindai pateikti PBU 5/01. Tai ypač pasakytina apie atsargas, kurios viena kitos nepakeičia (t. y. turi skirtingas vartotojų savybes). Ir tokiais atvejais identifikuojamos ne kvitų partijos, o atsargų vienetai: turintys skirtingas savybes arba skirti skirtingam tikslui.

Ar identifikuota apskaita įdiegta išplėstinės analizės režimu?

Atsargos, kurios turi skirtingas vartotojų savybes, konfigūracijoje atsispindi kaip skirtingos prekės savybės. Atskirai tos pačios prekės skirtingų savybių atsargų sąnaudų apskaita yra neprivaloma, atsižvelgiant į vartotojo apibrėžtą apskaitos detalę.

Atskira atsargų, skirtų skirtingiems užsakymams vykdyti, apskaita galima tradiciniu apskaitos režimu – tai atskira užsakymų apskaita. Išplėstinės analizės režimu jis nepalaikomas gryna forma, nes prieštarauja vienam iš pagrindinių šio režimo principų: atsargų vieneto nurašymo kaina visada yra vienoda, neatsižvelgiant į šalinimo kryptį.

Tačiau yra būdų, kaip gauti informaciją apie nurašymo išlaidas pagal užsakymą:
- tos pačios prekės, skirtos skirtingiems užsakymams, atsargas reikėtų atsižvelgti kaip į skirtingas tos pačios prekės charakteristikas ar serijas;
- atsižvelgti į gamybos sąnaudas užsakymų kontekste; analizuodami užsakymo rezultatus, palyginkite šio užsakymo pardavimų ir gamybos kaštų sumą;
- savarankiškai keisti konfigūraciją ir įtraukti užsakymą į analizės raktą.

Jeigu netinka nė vienas iš aukščiau išvardintų būdų ir tikrai svarbu vesti atskirą išlaidų apskaitą pagal užsakymą, tuomet apskaitą patartina vesti tradiciniu režimu.

Išsamesnė išlaidų sąmata ne visada yra pati tiksliausia. Išsamus skaičiavimas reikalingas tada, kai dėl objektyvių priežasčių įvairios analizės kaina skiriasi.

Sąnaudas pagal sandėlius patartina apskaityti, jei sandėliai yra pakankamai toli vienas nuo kito: pavyzdžiui, tai yra įmonės centrinis ir jos filialų sandėliai. Identiškų atsargų savikaina šiuose sandėliuose gali labai skirtis: arba jas tiekėjai tiekia atskirai, įskaitant skirtingomis kainomis; arba skiriasi pristatymo į kiekvieną sandėlį išlaidos.

Jei skirtingi sandėliai yra medžiagų sandėlis ir dirbtuvių sandėliai, tai identiškų medžiagų kaina šiuose sandėliuose taip pat gali skirtis. Tačiau šiuos skirtumus lemia subjektyvios priežastys: pavyzdžiui, tvarkant apskaitą tradiciniu režimu, skirtingos medžiagų partijos buvo nurašytos į skirtingus skyrius. Todėl sandėlių savikainos apskaita ne išaiškins, o iškreips šių cechų gamybos savikainos vaizdą.

Nustatyti kiekvienos serijos gaminių savikainą patartina, kai skirtingų serijų gaminiai gaminami naudojant skirtingas technologijas (pvz., dėl skirtingų serijų medžiagų cheminės sudėties skirtumų); arba jei serija susijusi su gaminiais iš skirtingų užsakymų. Kitais atvejais skaičiuojant įvairių serijų savikainą jokios papildomos informacijos nesuteikiama.

Nustatyti kiekvienos atsargų charakteristikos savikainą patartina, kai skirtingos charakteristikos turi ne tik skirtingas vartotojų savybes, bet ir skirtingą sąnaudų sudėtį: pavyzdžiui, žaliavos skirtingomis kainomis; įvairios gamybos technologijos. Visų pirma, atsižvelgiant į to paties modelio, bet skirtingų dydžių ir komplektacijos batų kainą, galima gauti išsamesnę informaciją apie batų gamyklą, o ne suteikti jokios informacijos apie batų parduotuvę.

Tačiau net jei detalus išlaidų apskaičiavimas iš tikrųjų duoda tikslesnį rezultatą, tai nereiškia, kad tai iš tikrųjų patartina. Toks skaičiavimas pareikalaus žymiai daugiau laiko ir resursų, o pirmiausia kalbame ne apie patį skaičiavimą (jis atliekamas automatiškai), o apie analitikos užpildymo pirminiuose dokumentuose teisingumo patikrinimą. Todėl sprendžiant dėl ​​skaičiavimo detalumo, reikėtų pagalvoti: kiek tokia smulkmena atidės skaičiavimo pabaigą? Galbūt, priimant valdymo sprendimus, labiau tiktų ne toks detalus, bet efektyvesnis kaštų skaičiavimas.

Tęsiant tą patį pavyzdį: skirtingų dydžių to paties modelio batų kaina batų gamykloje skiriasi. Bet kokius sprendimus galima panaudoti šia informacija? Ar gamykla atsisakytų gaminti tam tikrų standartinių dydžių batus? O norint nustatyti kainodaros strategiją, pakanka turėti informacijos apie planuojamą batų kainą ar net medžiagų sunaudojimo standartus kiekybine išraiška.

Pranešimas Bendrasis pelnas taikomas tradiciniu apskaitos režimu ir atsižvelgiama į kiekvieno pardavimo dokumento pardavimo savikainą.

Išplėstinės analizės režimu pardavimo dokumento pardavimo kaina nenustatoma, kaip ir kiekvieno dokumento nurašymo kaina.

Apskaičiuodami bendrąjį pelną, turite remtis vidutinėmis šalinimo vieneto sąnaudomis.

Vidutinis įmonėje? Bet man reikia išanalizuoti padalinio, pardavimų vadybininko, konkretaus sandorio bendrąjį pelną

Būtent todėl pardavimo savikaina turi būti nustatoma kiekvienu konkrečiu atveju, remiantis tokios analizės ekonominiu pagrįstumu.

Jei pardavimo padaliniai yra filialai, kurie patys perka prekes (t. y. yra pelno centrai), arba kuria kainų politiką, atsižvelgdami į pirkimo ir pristatymo išlaidas konkrečiai jų filialui, tada pardavimo savikaina turi būti nustatoma sandėlyje (sandėliuose). ) šios šakos. Panašiai, jei pardavimo padaliniai yra parduotuvės, kurių tiekimas decentralizuotas ir pardavimo kainos skiriasi, pardavimo savikaina turi būti nustatoma parduotuvės viduje. Ir jei parduotuvės tiekiamos iš paskirstymo sandėlio, o kainų politika visame tinkle yra vienoda, tuomet būtų prasminga analizuoti visos įmonės pardavimo sąnaudas.

Be to, turime nustatyti, ar bendrasis pelnas yra pats tiksliausias matas įvertinti pardavimų skyriaus veiklą? Veiklos pelną geriau analizuoti iš pardavimų sumos atimant ne tik pardavimo savikainą, bet ir padalinio pardavimo išlaidas.

Analizuodami pardavimo vadybininko bendrąjį pelną, taip pat turite atsižvelgti į įmonės organizacinę ir finansinę struktūrą. Jeigu vadovas dirba filiale, kuris turi atskirą sandėlį, tai pardavimo savikainą turi nustatyti filialo sandėlis. O jei, pavyzdžiui, „sandėliai“ reiškia gretimus angarus ar vieno sandėlio zonas, patartina išanalizuoti visos įmonės pardavimo savikainą (šiuo atveju nėra prasmės kainą nustatyti pagal sandėlį).

Prieš analizuodami konkretaus sandorio bendrąjį pelną, turite suprasti, kodėl tai reikia daryti (ir ar tai iš tikrųjų būtina). Paprastai sandorio pelnas analizuojamas vienu iš atvejų:
- arba sandorio pardavimo savikaina labai skiriasi nuo panašių ar panašių atsargų savikainos - tada kalbame apie identifikuotą apskaitą, o pardavimo savikaina nustatoma konkrečiai prekių serijai;
- arba sandorio sąlygos labai skiriasi nuo standartinių įmonės pardavimo sąlygų: mažesnės kainos, ar nuolaidos - tuomet reikia atsižvelgti į priežastis, kodėl tokios sąlygos yra numatytos. Greičiausiai kalbame apie dideles pardavimo apimtis (nebūtinai per vieną sandorį) arba apie naujo pirkėjo pritraukimą. Tada tikslinga analizuoti bendrą pelną iš pardavimo tam pirkėjui, o ne pelną iš konkretaus sandorio. Galbūt ir čia tikslesnis rodiklis būtų veiklos pelnas, kuriame atsižvelgiama ne tik į pardavimo savikainą (įmonės ar sandėlio, iš kurio tiekiamas pirkėjas, vidurkį), bet ir į jo pritraukimo ir santykių palaikymo išlaidas. su juo: komandiruotės, pristatymai ir kt.

Šios rekomendacijos mažiau susijusios su išplėstiniu analizės režimu, o labiau su didelės įmonės automatizavimu. Tokiu atveju standartinį sprendimą būtina pritaikyti dėl šių priežasčių:
- Jau parengti įmonės verslo procesai ir dokumentų srautas, atsižvelgiant į pramonės ypatumus ir konkrečios įmonės ypatybes. Negalite tikėtis, kad standartinis sprendimas pasiūlys kiekvienai gamybos įmonei optimalų dokumentų srautą
- esant dideliam informacijos kiekiui svarbus laikas, per kurį atliekami skaičiavimai, generuojamos ataskaitos ir t.t.. Čia reikalingi ne universalūs mechanizmai, o konkretiems darbo šablonams ir specifiniams rodikliams optimizuotas apdorojimas ir ataskaitos.

Todėl standartiniame sprendime yra keletas dažniausiai naudojamų dokumentų automatinio pildymo parinkčių ir ataskaitų teikimo metrikos. Užuot bandę įgyvendinti visas įmanomas galimybes, standartinis sprendimas leidžia susieti ataskaitas ir apdorojimą, pritaikytą konkrečiai įmonei. Tam įprastą sprendimą sudaro šie mechanizmai:
- išorinio apdorojimo prijungimas, kad būtų automatiškai užpildytos lentelės dalys ir ataskaitos; kiti išoriniai gydymo būdai; išorės ataskaitos;
- analitinės ataskaitos su pritaikoma rodiklių sudėtimi ir jų skaičiavimo taisyklėmis.

Pavyzdžiui, analizuojant bendrąjį arba veiklos pelną rekomenduojama naudoti analitinės atskaitomybės mechanizmą. Kaip nustatyti pelną, priklauso nuo įmonės veiklos principų: pardavimo savikaina gali būti nustatoma kaip įmonės, sandėlio vidurkis arba tiksliai pagal konkrečią seriją; Į platinimo išlaidas galima atsižvelgti arba ne.

Lygiai taip pat reikia atsižvelgti į automatizuotos įmonės ypatybes kuriant kitas šiame straipsnyje minimas ataskaitas ir apdorojimą: apyvartos ir pelno iš įvairių tiekėjų prekių pardavimo analizę; planuojamų atsargų savikainos atnaujinimas ir kt.

→ „Kvitas iš apdorojimo“

→ „Paketas (rankinė apskaita)“

→ „Prekių judėjimas“.

Šalis yra duomenų šaltinis apie šalį sudariusį dokumentą, sandorio šalį, susitarimą, prekės kaina. Partija leidžia parodyti tikslų atsargų įvertinimą ir partijų nurašymo metu atlikti partijų grąžinimo seką (pradinė pagal gavimo datą, FIFO, vidurkis).

Norėdami išpirkti partijas, atliekami šie veiksmai:

→ tam ​​tikrus filtrus atitinkančių akcijų pasirinkimas;

→ iš tinkamų atrenkami pagal laiką nurašyti kvitai.

Renkantis partiją įmonės veikia kaip filtrai, nes atsargos priklauso konkrečiai įmonei. Partijų išpirkimas vyksta:

→ įmonės viduje;

→ buhalterinės apskaitos rėmuose → tos pačios prekės atsargų vienetai gali būti priimami apskaitai skirtingose ​​sąskaitose (grąžinimas vyksta toje pačioje sąskaitoje, pvz., smulkių ir vidutinių gaminių partijos nesumaišomos su tomis pačiomis atsargų prekėmis , bet produktai).

Analitinė atsargų apskaita gali būti vykdoma konfigūracija pagal prekes (atsargas), sandėlius ir partijas. Išimtys yra gamybos sąskaitos 23 „Gamyba“ ir 24 „Defektai“ („Sąskaitų planas“).

Sąskaitų planas

Norėdami išsaugoti duomenis apie atsargų elementus, naudokite katalogą „Nomenklatūra“ ir registruokite atsargų išmetimus. Partijų likučius galite peržiūrėti naudodami „Subconto Analysis“ ataskaitą („Subconto Analysis“).

Subkonto analizė

Kita medžiaga šia tema:
tuščia vertė , laipsnis , kvitas iš apdorojimo , apskaitos sąskaitų planas , atsargų apskaita , subkonto analizė , prekių grąžinimas iš pirkėjo , partijos apskaita ,

Partijų apskaita – tai prekių apskaita, kuri sudaroma kiekvienai prekių partijai atskirai.

Jo esmė ta, kad kiekviena atsargų partija gauna produkto etiketę su numeriu. Toliau į vartojimo dokumentus įrašomi partijos numeriai, o partijos etiketėje nurodomi dokumentų numeriai ir tiekiamų prekių skaičius.

Pažymėtina, kad kiekvienai prekių partijai vedama atskira analitinė sąskaita ir joje fiksuojamas konteinerio judėjimas. Kiekvieną mėnesį, naudojant šią analitinę sąskaitą, sudaromas apyvartos lapas, kuriame nurodomas kiekvienos prekių grupės partijos numeris, taip pat kiekvienai partijai nurodomas konteinerių kiekis ir skaičius. Tai yra pagrindinis partijos apskaitos apibrėžimas.

Prieinama automatizuota partijų apskaitos tvarkymo ir supaprastinimo sistema.
Išbandykite tai nemokamai šiandien!

Taip pat verta paminėti, kad partijų apskaita gali būti šių tipų:

• vadovas
• sujungti.

FIFO ir LIFO metodai yra automatiniai ir veikia be vartotojo naudojant programos algoritmą, nurašo prekių partijas pagal prekių gavimo datą. Taikant rankinį metodą, vartotojas turi įvesti visus mokesčius. Kombinuotas apskaitos metodas leidžia rankiniu būdu koreguoti automatinio nurašymo metodus.

Populiaresnis FIFO metodas, kuriame pirmiausia nurašomos anksčiau gautos prekių partijos. Šis metodas leidžia įvesti informaciją atgaline data. LIFO metodas prekių partijas nurašo atvirkštine tvarka, o tai gerai infliacijos metu, kai pirkimo kaina nuolat auga, galima neįvertinti antkainio, pelno ir PVM. Tačiau šis metodas nėra visiškai tinkamas įvesti informaciją atgaline data.

Partijos apskaitos užduotys

Kalbant apie partijų apskaitos užduotis, galima išskirti:

• Partijų apskaita leidžia matyti pirkimo datą, laiką, vietą ar tiekėją bei faktinį sandėlyje esančių prekių kiekį. Ši informacija yra įrankis vadovams vėlesniuose prekių pirkimuose ir pardavimuose: ką pirkti, ko nepirkti, jei perkate, tai kokiu kiekiu ir iš kokio tiekėjo.
• Su partijų apskaita galima analizuoti skirtingų tiekėjų prekių apyvartą ir pelną. Kiekvienas produktas turi savo nuorodą į tiekėją ir yra puikiai atskirtas informacinėje bazėje.
• Partijų apskaita leidžia apskaičiuoti prekių nurašymo išlaidas. Pažymėtina, kad šiuo apskaitos būdu gauti duomenys priklauso nuo dokumentų įvedimo eiliškumo. Jei visi gavimo ir nurašymo dokumentai buvo įvesti operatyviai, nurašymo kaina bus aktuali. Jeigu kai kurios partijos neatitinka gavimo ir nurašymo datų, norint gauti dabartinę nurašymo kainą, būtina papildomai atlikti partijų apdorojimą.

Taip pat būtina atkreipti dėmesį į tai, kad operatyviai įvedant informaciją apie prekę nurašymo kaina gali keistis dėl papildomų išlaidų perkant vėlesnes prekių partijas. Tai rodo, kad partijų apskaitoje pateikiama numatoma nurašymo vertė, kuri mėnesio pabaigoje gali skirtis. Tačiau šios išlaidos jau leidžia buhalteriams ir vadybininkams nustatyti sandorio išlaidas ir pelną bei kontroliuoti prekių galiojimo laiką.

Svarbus veiksnys yra tai, kad parduodant unikalias prekes, pavyzdžiui, automobilį, partijų apskaita nėra aktuali. Kadangi parduodant tokią prekę išrašomas tik vienas kvito ir išlaidų dokumentas. Bet parduodant prekes, kurios parduodamos masiškai – maistas, vaistai, detalės ir pan., partijos apskaita bus nepamainoma.

Kai neapsieisite be partijos apskaitos

Intensyvią prekybą, tiek mažmeninę, tiek didmeninę prekybą vykdančios įmonės neapsieina be partijų apskaitos, kai nėra galimybės greitai sužinoti norimos prekės likučių skaičiaus.

Partijų apskaita labai svarbi organizacijoms, parduodančioms trumpo galiojimo termino prekes. Būtent tokiais atvejais ši apskaitos metodika leidžia sekti prekes, kurių galiojimo laikas baigiasi, ir imtis atitinkamų priemonių, kad būtų išvengta finansinių nuostolių.

Kaip organizuoti partijos apskaitą

Paketinė apskaita organizuojama sukonstruojant algoritmą. Algoritmas sudaromas atsižvelgiant į partijos apskaitos užduotį ir įmonės poreikius. Algoritmo sudėtingumas skiriasi.

Nuo šio faktoriaus priklauso perskaičiavimo greitis ir perskaičiavimo galimybė pasikeitus anksčiau įvestiems duomenims. Paprastai pagal tokius algoritmus dirba įmonės specialistai. Tačiau dabar tokiais algoritmais galima naudotis internetu.

Kaip supaprastinti partijos apskaitą

Internetinė verslo automatizavimo sistema Class365 leidžia supaprastinti paketinę apskaitą. Programoje galite lengvai tvarkyti sandėlio apskaitą, ty atlikti šias operacijas:

• priėmimas, kapitalizacija, perkainojimas, inventorizacija, prekių nurašymas
• gaunamų ir siunčiamų užsakymų registravimas
• darbas su neribotu skaičiumi sandėlių: mažmeninė, tranzitinė, didmeninė ir kt.
• produktų galiojimo laiko kontrolė
• vidinių judėjimų tarp sandėlių kontrolė

Class365 sistemos funkcionalumas leidžia talpinti prekes į sandėlį naudojant adresų saugojimo technologiją. Sistema savarankiškai atsižvelgia į produktų partijas, galiojimo laiką ir sandėlio pilnumą. Priimdamas prekes sandėlio darbuotojas arba iš sistemos gauna informaciją apie prekių saugojimo vietą, arba savarankiškai nustato prekių vietą.

Šios galimybės leidžia žymiai sutaupyti įmonių darbo išteklių.

Be sandėlio darbo organizavimo, internetinė programa Class365 leidžia automatizuoti prekybos ir finansų apskaitą, dirbti su klientais (CRM), dirbti su prekėmis ir užsakymais internetinėje parduotuvėje.

Pradėkite naudotis Class365 dabar visiškai nemokamai!

Dirbkite kuo efektyviau, taupydami savo įmonės resursus!

ERP srityje Kaina (reg.) kaupimo registras Prekių savikaina patenka į prekių nurašymą, tai yra, pavyzdžiui, Kt41. Kodėl Kaina (pvz.) + Papildomos išlaidos nesutampa Kaina (reg.) prekių savikainos apskaičiavimo FIFO (svertinis įvertinimas) metodui?

Svarstomi leidimai yra ERP 2.2.2.208, UT 11.3.2.207, abiejų konfigūracijų prekių savikainos apskaičiavimas yra vienodas (UT nėra produkto išleidimo), partijos apskaitos versija 2.1 ( Constants.PartitionVersion22 = Netiesa).

Panagrinėkime paprasčiausią apyvartą ir prekių savikainos apskaičiavimą FIFO (svertinio vertinimo) metodu, susijusius dokumentus: Prekių ir paslaugų gavimas (RPiS), Paslaugų ir kito turto gavimas (RPiPA), Prekių ir paslaugų pardavimas ( RTiS). Tai yra, gauname prekes, paskirstome keletą papildomų prekių į gavimo dokumentą. išlaidos, tarkime, pristatymo paslaugos ir yra nurašomos per pardavimą. Prekė neturi pradinio likučio. „Produktas“ reiškia „Analytics“, skirtą atsargų apskaitai. Akivaizdu, kad tai nėra vienintelis išlaidų apskaičiavimo aspektas, tačiau kiti nagrinėjamam pavyzdžiui nereikalingi.

Organizacijų prekių siuntos:

registratorius	data	Kiekis	Kaina be PVM (pvz.)	Kaina be PVM (reg.)	Siunta
PTiU 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00
PTiU 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00
RTiU 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	PTiU 000001
likučiai mėnesio pabaigoje 2017-01		19,000	265,00	265,00
PTiU 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00
PTiU 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00
RTiU 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-15,00	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-8,000	-120,00	-120,00	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-2,000	-26,00	-26,00	PTiU 000002
RTiU 000004	09.02.2017	-8,000	-104,00	-104,00	PTiU 000002
RTiU 000004	09.02.2017	-2,000	-32,00	-32,00	PTiU 000003
likučiai mėnesio pabaigoje 2017-02		18,000	268,00	268,00

Judėjimai kaupimo registre Prekių partijų savikaina

registratorius	Laikotarpis	kaina be PVM	Įprasta kaina	Kiekis	Siunta
PUiPA 000001	13.01.2017	50,00	50,00	10,000	PTiU 000001
RTiU 000001	14.01.2017	-5,00	-5,00	-1,000	PTiU 000001
		45,00	45,00	9,000
PUiPA 000002	03.02.2017	60,00	60,00	10,000	PTiU 000003
PUiPA 000003	06.02.2017	45,00	45,00	10,000	PTiU 000004
RTiU 000002	07.02.2017	-5,00	-5,00	-1,000	PTiU 000001
RTiU 000003	08.02.2017	-40,00	-40,00	-8,000	PTiU 000001
RTiU 000004	09.02.2017	-12,00	-12,00	-2,000	PTiU 000003
		93,00	93,00	18,000

Judėjimai kaupimo registre Prekių savikaina, kartu su prekių siuntų ir papildomų siuntų registro duomenimis. išlaidos stulpeliuose (pvz.)

registratorius	Laikotarpis	Kiekis	Kaina be PVM (pvz.)	kaina be PVM	Papildyti. išlaidos be PVM (išskyrus)	Papildyti. išlaidos be PVM	Kaina (reg.)
PTiU 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00		0	150,00
PUiPA 000001 (PTiU 000001)	13.01.2017	0		0	50,00	50,00	50,00
PTiU 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00		0	130,00
RTiU 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	-5,00	-2,50	-17,50
Likutis mėnesio pabaigoje 2017-01-01		19,000	265,00	265,00	45,00	47,50	312,50
PTiU 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00		0	160,00
PUiPA 000002 (PTiU 000003)	03.02.2017	0		0	60,00	60,00	60,00
PTiU 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00		0	140,00
PUiPA 000003 (PTiU 000004)	06.02.2017	0		0	45,00	45,00	45,00
RTiU 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-14,14	-5,00	-3,91	-19,10
RTiU 000003	08.02.2017	-10,000	-146,00	-141,43	-40,00	-39,10	-190,97
RTiU 000004	09.02.2017	-10,000	-136,00	-141,43	-12,00	-39,10	-190,97
Likutis mėnesio pabaigoje 2017-02		18,000	268,00	268,00	93,00	70,39	316,46

Pirmą mėnesį dėl pradinio likučio trūkumo nėra skirtumo tarp valdymo ir reguliuojamų kaštų skaičiavimų. Verta paminėti, kad papildomai išlaidos skaičiuojant savikainą buvo paskirstytos abiem kvitais, nors ir papildomos. išlaidos buvo skirtos tik pirmajai. Pagal partijos apskaitą turime papildomą nurašymą. išlaidos 5 rubliai, o kaina 2,50

Apsvarstykime skaičiavimą, atsižvelgdami į antrojo mėnesio pradinį balansą. Prekės vieneto savikaina pagal valdymo apskaitą apskaičiuojama pagal gerai žinomą formulę: reikia susumuoti nurašytų partijų išlaidas ir padalinti iš bendro nurašymų skaičiaus (toliau daroma prielaida, kad kvitai ir nurašymai įvyksta per atitinkamą mėnesį). Pradinis likutis laikomas viena partija. Tai yra, (15 + 146 + 136) / (1 + 10 + 10) ~ 14.14 Už šią kainą nurašomi visi prekės vienetai. Iš kur atsirado 15, 146 ir 136, žr. registro judesius Organizacijų prekių siuntos, reikia pridėti registratorių nurašymo išlaidas.

Pradinis likutis yra 19 vnt. Jei per antrą mėnesį būtų nurašytas mažesnis arba lygus kiekis, vieneto savikaina būtų buvusi 265/19 ~ 13,95 (pradinis likutis yra viena partija savikainos apskaičiavimo tikslais).

Papildoma nurašymo kaina išlaidos prekės vienetui pagal valdymo apskaitą yra likučio ir visų papildomų įplaukų suma. išlaidos padalytos iš likučio sumos ir gautų prekių skaičiaus sumos. Tai yra, (47,50 + 60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 3,91

Kaina (reg.) skaičiuojama iš dviejų dalių: faktiškai, dalies savikainos pagal reglamentuojamą apskaitą ir papildomos. išlaidas. Dalis produkto savikainos skaičiuojama kaip gaunamo likučio suma Kaina (reg.) ir kvitai pagal partijas atėmus likučio vertę partijomis, padalijus iš visos nurašytos sumos. Tai yra (312,50 + 160 + 140 - 268) / (1 + 10 + 10) ~ 16,405 Pridėti. išlaidos skaičiuojant Sąnaudas (reg.) yra papildomų įplaukų suma. išlaidos padalytos iš likučio sumos ir visos įplaukų sumos – tai yra be gaunamo likučio papildomoms išlaidoms. sąnaudas, jis jau įtrauktas į gaunamą reg. kaina. Tai yra, (60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 2.692 Kartu šie du skaičiai sudaro prekių vieneto nurašymo išlaidas pagal reglamentuojamą apskaitą: 16.405 + 2.692 ~ 19.10

Valdymo apskaitą atitinka ir reguliuojamos apskaitos nurašymo sumos apskaičiavimo būdas. Tai yra, tai ne partijų nurašymo sumos apskaičiavimas pagal FIFO, o skirtumas tarp likučio ir kvitų bei nepanaudotų partijų sumos. Taigi pirmiausia apskaičiuojamas likutis mėnesio pradžioje, tada sumuojami visi kvitai. Po to apskaičiuojama likusių partijų suma. Ši suma išskaičiuojama iš likučio ir kvitų.

Likusių partijų sumos apskaičiavimo valdymo apskaitai algoritmas yra bendrojo modulio procedūroje Išlaidų apskaičiavimas. Paruoškite duomenis kaštų skaičiavimui FIFO, reguliuojamam - Paruoškite duomenis sąnaudų apskaičiavimui pagal FIFO. Abi procedūros turi išskirtinį bloką

Dar ne Request.Execute().Empty() Loop // Maksimalus užklausų vykdymų skaičius – maksimalus į sandėlį atvykstančių prekių skaičius. EndCycle;

kuri iteraciškai pakyla nuo paskutinės iki pirmosios partijos. Tai yra, norint gauti 268 rublius likučio, pirmame žingsnyje nustatoma, kad partija PTiU 0000004 (140 rublių) yra neišnaudota, antrajame - kad iš partijos PTiU 000003 yra 160 / 10 * 8 = 128 rubliai. neišleistas. Kartu tai yra 268 rubliai.

Atliekant skaičiavimus pagal reglamentuojamą iteracijų apskaitą, atliekami 4 - pridedami ir papildomi kvitai. išlaidas. Tačiau nurašymo suma yra papildoma. prekės vieneto kaštai jau žinomi šio algoritmo pradžioje ir tiesiog nukopijuojami kiekviename žingsnyje.