ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ പൂരിപ്പിക്കൽ. ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാം കവർ പേജ് പൂരിപ്പിക്കൽ

2016 ലെ ആദായ നികുതി റിട്ടേണിലെ 260-267, 350-351 വരികൾ ഒഴികെ, ആദായ നികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ൽ 210-351 വരികൾ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം എന്താണ്?

സ്ഥാപനം ആദായനികുതിയുടെ പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നടത്തുന്നു. ഓർഗനൈസേഷൻ വാണിജ്യനികുതി അടയ്ക്കുന്നയാളല്ല, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന് പുറത്തല്ല, പ്രാദേശികമായി ഒരു പങ്കാളിയുമല്ല.

കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതി പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള ഫോം, അവതരണ ഫോർമാറ്റ്, നടപടിക്രമം (ഇനിമുതൽ ഡിക്ലറേഷൻ, നടപടിക്രമം എന്ന് വിളിക്കുന്നു) ഒക്ടോബർ 19, 2016 N ММВ-7-3/572@ എന്ന ഉത്തരവ് പ്രകാരം സ്ഥാപിച്ചു. 2016 ലെ നികുതി കാലയളവിലെ 2016 ഡിസംബർ 21, 2016 N SD-4-3 / 24514 ലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് ഓഫ് റഷ്യയുടെ കത്ത് അനുസരിച്ച്, കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിക്കുള്ള നികുതി റിട്ടേണുകൾ നാമകരണം ചെയ്ത ഫോമിൽ സമർപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ഡിക്ലറേഷൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ 210-351 വരികൾ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ സെക്ഷൻ V പ്രകാരമാണ് സ്ഥാപിച്ചിരിക്കുന്നത്. നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ ക്ലോസ് 5.8 അനുസരിച്ച്, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ 210-230 വരികൾ റിപ്പോർട്ടിംഗ് (നികുതി) കാലയളവിനുള്ള അഡ്വാൻസ് പേയ്മെൻ്റുകളുടെ തുകയെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നൽകുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകൾ 210-230 വരികളിൽ ഒരു നിശ്ചിത നികുതി കാലയളവിൻ്റെ മുൻ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ പ്രഖ്യാപനമനുസരിച്ച് മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുകയും ഓരോന്നിൻ്റെയും 28-ാം ദിവസം പേയ്‌മെൻ്റിന് നൽകേണ്ട പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുകയും സൂചിപ്പിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാന പാദത്തിലെ മാസം.

കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിക്കുള്ള നികുതി കാലയളവ് കലണ്ടർ വർഷമാണെന്ന് നമുക്ക് ഓർമ്മിക്കാം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 285). റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവുകൾ കലണ്ടർ വർഷത്തിൻ്റെ ആദ്യ പാദവും അർദ്ധ വർഷവും ഒമ്പത് മാസവുമാണ് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 285 ലെ ഖണ്ഡിക 2 ൻ്റെ ആദ്യ ഖണ്ഡിക).

2016 ലെ ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കുമ്പോൾ, മുമ്പത്തെ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവ് 2016 ലെ 9 മാസമാണ്.

തൽഫലമായി, 210-230 ലൈനുകളിൽ 2016 ലെ പ്രഖ്യാപനം പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ, 2016 ലെ ഒമ്പത് മാസത്തേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ ആകെ തുകയും 2016 ലെ നാലാം പാദത്തിലെ പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റുകളും സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, നിലവിലെ നികുതി കാലയളവിൻ്റെ നാലാം പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുക ഒമ്പത് മാസത്തെ ഫലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി കണക്കാക്കിയ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുകയും തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിൻ്റെ മൂന്നിലൊന്നിന് തുല്യമാണ്. ആറ് മാസത്തെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റ് കണക്കാക്കുന്നു (ഖണ്ഡിക അഞ്ച്, ഖണ്ഡിക 2, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 286 ടാക്സ് കോഡ്).

അതിനാൽ, 2016 ലെ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ 210-230 വരികളിൽ, 2016 ലെ 9 മാസത്തേക്കുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ 180-210 വരികളുടെയും 290-310 വരികളുടെയും ആകെത്തുക പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം (ജൂലൈ 14 ലെ റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ കത്തും കാണുക. , 2015 N ED-4-3/12317@ "കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിക്കുള്ള നികുതി റിട്ടേൺ സൂചകങ്ങളുടെ നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളിൽ"). അതായത്, 2016 ൽ യഥാർത്ഥത്തിൽ അടച്ച മുൻകൂർ ആദായ നികുതി പേയ്മെൻ്റുകളുടെ തുക സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

നടപടിക്രമത്തിലെ ക്ലോസ് 5.10 അനുസരിച്ച്, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ ലൈൻ 270 ഫെഡറൽ ബജറ്റിലേക്ക് അധികമായി അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുകയെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു, ഇത് ലൈൻ 190 ൻ്റെയും 220, 250 വരികളുടെയും ആകെത്തുകയായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു. വരി 190 ൻ്റെ സൂചകം 220, 250 വരികളുടെ ആകെത്തുക കവിയുന്നു (ലൈൻ 190 - ലൈൻ 220 - ലൈൻ 250, ലൈൻ 190 വരികൾ 220, 250 എന്നിവയുടെ ആകെത്തുകയേക്കാൾ വലുതാണെങ്കിൽ).

വരി 271-ൽ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഒരു ഘടക സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ബജറ്റിന് അധികമായി അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുക, ലൈൻ 200-ൻ്റെ സൂചകം 200-ൻ്റെ തുക കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, ലൈൻ 200-ഉം 230, 260 വരികളുടെ ആകെത്തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു. വരികൾ 230, 260 (ലൈൻ 200 - ലൈൻ 230 - ലൈൻ 260, ലൈൻ 200 തുക ലൈനുകൾ 230, 260 എന്നിവയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ).

കൂടാതെ, പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾ ഇല്ലാത്ത ഒരു ഓർഗനൈസേഷന്, 270, 271 വരികൾ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ സെക്ഷൻ 1 ലെ ഉപവിഭാഗം 1.1 ലെ 040, 070 വരികളുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം.

മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, 270-ഉം 271-ഉം വരികൾ 2016-ലെ ബജറ്റിലേക്കുള്ള അധിക പേയ്‌മെൻ്റിന് വിധേയമായ നികുതിയുടെ തുകയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ 190-ാം വരിയിൽ (നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ ക്ലോസ് 5.7) പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന യഥാർത്ഥത്തിൽ സമാഹരിച്ച നികുതിയുടെ തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി നിർവചിക്കപ്പെടുന്നു. നികുതി കാലയളവിൽ അടച്ച മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകളുടെ തുക.

അടച്ച മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ 190 വരിയിൽ പ്രതിഫലിച്ച കണക്കാക്കിയ നികുതിയുടെ തുക കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ 280, 281 വരികളിൽ വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം.

നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ ക്ലോസ് 5.11 അനുസരിച്ച്, 290-310 വരികൾ ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിച്ച റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിനു ശേഷമുള്ള പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുക സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

അതേ സമയം, നികുതി കാലയളവിനുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിൽ 290-310 വരികൾ പൂരിപ്പിച്ചിട്ടില്ല. നിലവിലെ നികുതി കാലയളവിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുക, മുൻ നികുതി കാലയളവിൻ്റെ അവസാന പാദത്തിൽ നികുതിദായകൻ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുകയ്ക്ക് തുല്യമാണ് എന്നതാണ് ഇതിന് കാരണം (ഖണ്ഡിക റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 286 ലെ ക്ലോസ് 2 ൻ്റെ മൂന്ന്, റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ 10/13/2011 N ED-4-3/16970, തീയതി 04/14/2011 N KE-4- 3/5985, തീയതി 12/11/2009 N 3-2-10/30). അതായത്, 2017 ലെ ഒന്നാം പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുക, 2016 ലെ നാലാം പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുകയാണ്.

നികുതി കാലയളവിലെ പ്രഖ്യാപനത്തിലെ 320-340 വരികളും പൂരിപ്പിച്ചിട്ടില്ല, എന്നാൽ ഒമ്പത് മാസത്തേക്ക് ഡിക്ലറേഷനിൽ പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു, അടുത്ത നികുതി കാലയളവിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുക അവ സൂചിപ്പിക്കുന്നു. ആദ്യ പാദത്തിലെ പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുക നാലാം പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുകയ്ക്ക് തുല്യമാണ് (നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ ക്ലോസ് 4.3 ൽ വ്യക്തമാക്കിയ കേസുകൾ ഒഴികെ).

തയ്യാറാക്കിയ ഉത്തരം:

GARANT എന്ന ലീഗൽ കൺസൾട്ടിംഗ് സേവനത്തിൻ്റെ വിദഗ്ധൻ

പ്രൊഫഷണൽ അക്കൗണ്ടൻ്റ് ബഷ്കിറോവ ഇറൈഡ

പ്രതികരണ ഗുണനിലവാര നിയന്ത്രണം:

ലീഗൽ കൺസൾട്ടിംഗ് സർവീസ് GARANT ൻ്റെ നിരൂപകൻ

ഓഡിറ്റർ, ആർഎസ്എ വ്യചെസ്ലാവ് അംഗം

പരിശോധന സ്ഥാപിച്ച ഓരോ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാനത്തിലും, കമ്പനികൾ നികുതി അധികാരികൾക്ക് ഒരു പ്രഖ്യാപനം കണക്കാക്കാനും സമർപ്പിക്കാനും നിയമപ്രകാരം ആവശ്യപ്പെടുന്നു, അത് സംസ്ഥാനത്തിന് നൽകിയ തുക പ്രസ്താവിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിനായി ലൈൻ 210 പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ ഈ തുക ഒരു പ്രത്യേക കോളത്തിൽ പ്രദർശിപ്പിക്കും. മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ രൂപത്തിൽ എൻ്റർപ്രൈസ് സംസ്ഥാനത്തിന് എത്ര തുക നൽകുമെന്നതിൻ്റെ സൂചകമാണ് ഈ നിര.

ലൈൻ 210 എന്താണ് ഉൾക്കൊള്ളുന്നത്?

ഡിക്ലറൻ്റ് സ്വതന്ത്രമായി പേയ്മെൻ്റ് കണക്കാക്കുന്നു, അത് മുൻകൂറായി നൽകപ്പെടുന്നു, ഓർഗനൈസേഷനായി നിശ്ചയിച്ചിരിക്കുന്ന നിരക്കിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ ആരംഭം മുതൽ അവസാനം വരെ കണക്കാക്കുന്നു. ഇത് കലയിൽ പ്രസ്താവിച്ചിരിക്കുന്നു. നികുതി കോഡിൻ്റെ ക്ലോസ് 1. ഒരു കൂട്ടം നികുതിദായകർ ഇതിനകം നേടിയതും അടച്ചതുമായ വരുമാനം ലഭിക്കുമ്പോൾ, ഈ തുക പ്രഖ്യാപനത്തിൽ സൂചിപ്പിച്ചിട്ടില്ലാത്ത അസാധാരണമായ കേസുകളുണ്ട് (നികുതി കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 286, ഖണ്ഡിക 4,5)

പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ വരി 210 തന്നെ എൻ്റർപ്രൈസസിന് ലഭിച്ച വരുമാനവും ബജറ്റിലേക്ക് നൽകിയ സംഭാവനകളും കാണിക്കുന്നു. 210 മുതൽ 230 വരെയുള്ള വരികളുടെ സൂചകങ്ങൾ സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ യഥാർത്ഥ ലാഭവും നഷ്ടവും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നില്ല. പ്രതിമാസമോ ത്രൈമാസമോ കമ്പനി എങ്ങനെയാണ് നികുതി അടയ്ക്കുന്നതെന്ന് ലൈൻ തന്നെ കാണിക്കുന്നു. നിങ്ങൾ മറ്റ് വിഭാഗങ്ങളിലേക്ക് ഡാറ്റ ശരിയായി നൽകിയാൽ, പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ ലൈൻ 210 തന്നെ ഒരു ബുദ്ധിമുട്ടും ഉണ്ടാക്കില്ല. ഇതിനകം നൽകിയ ഡാറ്റയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, ലൈൻ 210 സൂചകങ്ങൾ സൃഷ്ടിക്കപ്പെടുന്നു.

വരി 210-ലേക്ക് ഡാറ്റ നൽകുന്നതിൻ്റെ ക്രമം

ആർട്ടിക്കിൾ 286, ഖണ്ഡിക 2 അനുസരിച്ച്, റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ, എല്ലാ ഡിക്ലറൻ്റുകളും പ്രഖ്യാപനങ്ങൾ പൂരിപ്പിച്ച് സംസ്ഥാന ബജറ്റിലേക്ക് നികുതികൾ കൈമാറുന്നു. ഒരു റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന തുക സമാഹരിക്കുന്നു:

• മുൻകൂർ രൂപത്തിലുള്ള പേയ്‌മെൻ്റ് നിലവിലെ കാലയളവിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിൽ മാസത്തിലൊരിക്കൽ നൽകും. ഇത് മുൻ കാലയളവിൻ്റെ അവസാന പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട പേയ്‌മെൻ്റ് തുകയ്ക്ക് തുല്യമാണ്.
• നിലവിലെ കാലയളവിൻ്റെ രണ്ടാം പാദത്തിൽ ബജറ്റിലേക്ക് പ്രതിമാസ പേയ്‌മെൻ്റ് നൽകപ്പെടുന്നു. ഇത് മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെ തുകയുടെ 1/3 ന് തുല്യമാണ്, ഇത് നടപ്പുവർഷത്തിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിൽ സമാഹരിച്ചു.
• എല്ലാ മാസവും പണമടയ്ക്കൽ, അത് മൂന്നാം പാദത്തിൽ ബഡ്ജറ്റിലേക്ക് അടയ്‌ക്കുന്നു. ഇത് ആറ് മാസത്തേക്ക് സമാഹരിച്ച തുക തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിൻ്റെ 1/3 ന് തുല്യമാണ്.
• 4-ആം പാദത്തിൽ അടയ്‌ക്കുന്ന പ്രതിമാസ പേയ്‌മെൻ്റ്, ആറ് മാസവും ഒമ്പത് മാസവും സമാഹരിച്ച തുകയുടെ 1/3 വ്യത്യാസം ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.

അതായത്, നിങ്ങൾക്ക് ഇത് ഇതുപോലെ വ്യക്തമാക്കാം:

വെസ്‌ന എൽഎൽസി കമ്പനി എല്ലാ മാസവും കൈമാറ്റങ്ങൾ നടത്തുന്നു, മുൻകൂർ തുകകളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു.

1 ചതുരശ്രയടിക്ക് പ്രതിമാസ പേയ്‌മെൻ്റിനുള്ള അഡ്വാൻസ് തുക. നിലവിലെ വർഷം അറിയപ്പെടുന്നതും 30,000 റുബിളാണ്. അവയിൽ:

• 3,000 റൂബിൾസ് ഫെഡറൽ ട്രഷറിയിലേക്ക് പോകുന്നു.
• 27,000 റൂബിൾസ് റീജിയണൽ ട്രഷറിയിലേക്ക് പോകുന്നു.

ആദ്യ പാദത്തിൽ ഉടനീളം, നിയമപ്രകാരം സ്ഥാപിതമായ സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ കമ്പനി കൈമാറ്റങ്ങൾ നടത്തി. ആദ്യ പാദത്തിൽ, Vesna LLC തുകയിൽ അഡ്വാൻസ് നൽകി:

• 3,000*3 = 9,000 ഫെഡറൽ ട്രഷറിയിലേക്ക്.
• പ്രാദേശിക ബജറ്റിലേക്ക് 27,000*3 = 81,000.

ആദ്യ പാദത്തിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ, കമ്പനിക്ക് 100,000 വരുമാനം ലഭിക്കുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ അതിൻ്റെ തുക (100,000 * 20% ലൈൻ 180) 20,000 റുബിളാണ്. തുടർന്ന് കിഴിവ് ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ കണക്കാക്കുന്നു:

• 100,000*2% ലൈൻ 190 =2,000 ഫെഡറൽ ബജറ്റിലേക്കുള്ള സംഭാവനകൾ.
• 100,000*18% ലൈൻ 200 = 18,000 പ്രാദേശിക ബജറ്റിലേക്കുള്ള സംഭാവനകൾ.

ആദ്യ പാദത്തിൽ, പേയ്‌മെൻ്റുകളിലെ മാറ്റങ്ങളെക്കുറിച്ച് Vesna LLC ടാക്സ് ഓഫീസിനെ അറിയിച്ചു. രണ്ടാം പാദം മുതൽ, ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ വരുമാനം പതിനഞ്ച് ദശലക്ഷം റുബിളിൽ കവിഞ്ഞില്ല, അതിനാൽ അത് പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകൾ നിർത്തി.

ചില കാരണങ്ങളാൽ ഒന്നാം പാദത്തിലെ റിട്ടേൺ പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ അക്കൗണ്ടൻ്റ് ലൈൻ 210 പൂരിപ്പിക്കുകയും അതേ സമയം പ്രതിമാസ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ റദ്ദാക്കാൻ ഒരു അപേക്ഷ സമർപ്പിക്കുകയും ചെയ്താൽ, നികുതി ഓഫീസ് പേയ്‌മെൻ്റ് പ്രതീക്ഷിക്കും. ഒരു വിപരീത പ്രവർത്തനം നടത്താൻ, നിങ്ങൾ അതിനെക്കുറിച്ച് ഇൻസ്പെക്ടറെ അറിയിക്കണം. ഇത് നികുതി കോഡ് ആർട്ടിക്കിൾ 286 ൽ നിന്ന് പിന്തുടരുന്നു. ക്ലോസ് 3.

സാമ്പിൾ എങ്ങനെ പൂരിപ്പിക്കാം

എല്ലാ ആദായനികുതി സമാഹരണങ്ങളും - ലൈൻ 210 - എല്ലാ മാസവും അല്ലെങ്കിൽ ത്രൈമാസവും അടയ്‌ക്കപ്പെടുന്നു. ഈ ഡാറ്റ ഡോക്യുമെൻ്റ് ലൈനുകൾ 210, 220, 230 എന്നിവയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ഡിക്ലറേഷനിൽ, ഇത് ഷീറ്റ് 2 ആണ്. ഡിക്ലറേഷൻ്റെ ലൈൻ 210 പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന പിശകുകൾ ഒഴിവാക്കാൻ, നിങ്ങൾക്ക് ഇനിപ്പറയുന്ന ഫോർമുലയും ഉപയോഗിക്കാം.

• D(1Q) L02S210= D (കഴിഞ്ഞ വർഷം) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 മാസം) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(വർഷം)L02S210=D(9മാസം) L02 (S180+S290);

ആനുപാതിക പേയ്‌മെൻ്റ് (മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റ്) കണക്കാക്കുമ്പോൾ, അത് പൂജ്യമോ നെഗറ്റീവോ ആയി മാറുകയാണെങ്കിൽ, അതിനർത്ഥം ഈ പാദത്തിൽ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളൊന്നും നടത്തിയിട്ടില്ല എന്നാണ്. ടാക്സ് കോഡ് കലയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി. 287 ക്ലോസ് 1, റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ അടയ്ക്കുമ്പോൾ ഈ കാലയളവിൽ അടച്ച മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ കണക്കാക്കുന്നു.

ഒരു റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവ് ഒരു വർഷം എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവുകൾ യഥാക്രമം ഒന്നാം പാദം, അർദ്ധ വർഷം, 9 മാസം, ഒരു വർഷം എന്നിങ്ങനെ കണക്കാക്കുന്നു. കാലയളവിൻ്റെ അവസാനത്തെ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ അടുത്ത കാലയളവിലെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതികളുമായി കണക്കാക്കുന്നു എന്നത് ഇതിൽ നിന്ന് പിന്തുടരുന്നു.

ഒമ്പത് മാസത്തേയും നാലാം പാദത്തേയും പേയ്‌മെൻ്റ് കുറവാണെങ്കിൽ, നികുതിദായകന് സംസ്ഥാന ട്രഷറിയിൽ കുറവ് അടയ്‌ക്കാം. രണ്ട് കാലയളവുകൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിൻ്റെ ഫലമായുണ്ടാകുന്ന പണത്തിൻ്റെ അളവ് കടം കുറയ്ക്കുന്നതിലേക്ക് പോകുന്നു.

വരുമാനം വർദ്ധിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ത്രൈമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നൽകിയ കമ്പനി പ്രതിമാസ പേയ്‌മെൻ്റുകളിലേക്ക് മാറേണ്ടതുണ്ട്. എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ ലാഭം പതിനഞ്ച് ദശലക്ഷം റുബിളിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് ചെയ്യാൻ ഓർഗനൈസേഷൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

9 മാസത്തേക്കുള്ള ആദായനികുതി റിട്ടേൺ 320-340 പേജുകളിൽ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, ഡിക്ലറേഷൻ വീണ്ടും സമർപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണോ?

അതെ, 9 മാസത്തേക്ക് പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ 290-310 വരികളിൽ 2016 നാലാം പാദത്തിൽ ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസുകൾ നേടിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, 2017 ൽ ഓർഗനൈസേഷൻ ആദായനികുതി അടയ്ക്കുന്നയാളായി തുടരുകയാണെങ്കിൽ, അത് വരയ്ക്കുന്നതാണ് നല്ലത്. 9 മാസത്തേക്ക് പുതുക്കിയ പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കുക. ഷീറ്റ് 02 ലെ 320-340 വരികൾ ആദ്യ പാദത്തിലേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. വർഷത്തേക്കുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിൽ, 290-340 വരികൾ പൂരിപ്പിച്ചിട്ടില്ല.

എങ്ങനെ ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ തയ്യാറാക്കി സമർപ്പിക്കാം

വരികൾ 290–340 അടുത്ത പാദത്തിലേക്കുള്ള അഡ്വാൻസുകൾ

ഫോർമുല ഉപയോഗിച്ച് ലൈൻ 310-ൽ പ്രാദേശിക ബജറ്റിലേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റ് കണക്കാക്കുക:

ലൈൻ 290, ഫോർമുല ഉപയോഗിച്ച് കണക്കാക്കുക:

തുകകൾ നെഗറ്റീവ് അല്ലെങ്കിൽ പൂജ്യത്തിന് തുല്യമാണെങ്കിൽ, മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകൾ കൈമാറേണ്ട ആവശ്യമില്ല.

320–340 വരികളിൽ, അടുത്ത വർഷത്തിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിലേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുക കാണിക്കുക. ഈ വരികൾ വർഷത്തിലൊരിക്കൽ പൂർത്തിയാക്കണം:

• ഒമ്പത് മാസത്തേക്കുള്ള ഒരു പ്രഖ്യാപനത്തിൽ, കഴിഞ്ഞ പാദത്തിൽ ലഭിച്ച ലാഭത്തിൽ നിന്ന് സ്ഥാപനം ആദായനികുതി പ്രതിമാസം കൈമാറുകയാണെങ്കിൽ;
• ജനുവരി-നവംബർ മാസങ്ങളിലെ പ്രഖ്യാപനത്തിൽ, യഥാർത്ഥ ലാഭത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ സ്ഥാപനം ആദായനികുതി പ്രതിമാസം കൈമാറുകയാണെങ്കിൽ, എന്നാൽ അടുത്ത വർഷം മുതൽ മുൻ പാദത്തിൽ ലഭിച്ച ലാഭത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പ്രതിമാസം നികുതി അടയ്ക്കാൻ പദ്ധതിയിടുന്നു.

നിങ്ങളുടെ വാർഷിക പ്രഖ്യാപനത്തിൽ അടുത്ത വർഷത്തിൻ്റെ ആദ്യ പാദത്തിലേക്കുള്ള അഡ്വാൻസുകൾ ഉൾപ്പെടുത്തരുത്. എല്ലാത്തിനുമുപരി, വാർഷിക പ്രഖ്യാപനം മാർച്ച് 28 വരെ സമർപ്പിക്കാം. ഈ സമയം, ജനുവരി, ഫെബ്രുവരി, മാർച്ച് മാസങ്ങളിലെ അഡ്വാൻസുകൾ ഓർഗനൈസേഷൻ ബജറ്റിലേക്ക് മാറ്റണം. നിങ്ങൾ അവ മുൻകൂട്ടി പ്രഖ്യാപിച്ചില്ലെങ്കിൽ, പേയ്‌മെൻ്റുകൾ "വ്യക്തമാക്കാത്ത" വിഭാഗത്തിൽ പെടും, കൂടാതെ അക്കൗണ്ടൻ്റ് ടാക്സ് ഓഫീസിൽ കാര്യങ്ങൾ വിശദീകരിക്കേണ്ടിവരും.

ലൈൻ 330 ൽ, ഫെഡറൽ ബജറ്റിലേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകളുടെ തുക സൂചിപ്പിക്കുക, ലൈൻ 340 ൽ - പ്രാദേശിക ബജറ്റിലേക്ക്.

ഫോർമുല ഉപയോഗിച്ച് ലൈൻ 320-ൽ പ്രതിമാസ അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ ആകെ തുക കണക്കാക്കുക:

പ്രധാനപ്പെട്ടത്:അടുത്ത വർഷം സ്ഥാപനം ലാഭ നികുതിദായകനായി തുടരുകയാണെങ്കിൽ, നിലവിലെ വർഷത്തെ സൂചകങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി 320-340 വരികൾ പൂരിപ്പിക്കുക. അടുത്ത വർഷത്തെ ആദ്യ പാദത്തിലെ ലാഭത്തിൻ്റെയോ നികുതി തുകയുടെയോ തുക വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും എന്ന് പ്രഖ്യാപന തീയതിയിൽ അറിയാമെങ്കിലും. പ്രത്യേകിച്ചും, നിലവിലെ വർഷത്തെ സൂചകങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ആദ്യ പാദത്തിലെ പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ കണക്കാക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

• ജനുവരി 1 മുതൽ, ഓർഗനൈസേഷന് മുൻഗണനാ നിരക്കിൽ ആദായനികുതി അടയ്ക്കാനുള്ള അവകാശം ഉണ്ടായിരിക്കും (ഉദാഹരണത്തിന്, അത് സ്വതന്ത്ര സാമ്പത്തിക മേഖലയിൽ പങ്കാളിയാകും);
• വർഷാവസാനം സംഘടനയ്ക്ക് നഷ്ടം ലഭിക്കും;
• ജനുവരി ഒന്നു മുതൽ മേഖലയിൽ കുറഞ്ഞ ആദായനികുതി നിരക്കുകൾ നിലവിൽ വരും.

വ്യവസ്ഥകളിൽ നിന്ന് ഇത് പിന്തുടരുന്നു

2018-ൽ, ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ 041 ലൈൻ പൂരിപ്പിക്കുന്നത് വളരെയധികം അവ്യക്തതയ്ക്ക് കാരണമാകുന്നു, അതിനാൽ ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 മുതൽ അനുബന്ധം 2-ലെ 041-ലെ ലൈൻ 041-ലും അക്കൗണ്ടൻ്റ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുമ്പോഴും എന്തൊക്കെ നികുതികൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം എന്നതിനെക്കുറിച്ചുള്ള വിശദമായ നിർദ്ദേശങ്ങൾ ഞങ്ങൾ നൽകിയിട്ടുണ്ട്. റിട്ടേണിലെ പ്രീമിയങ്ങൾ.

ആദായ നികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ അനുബന്ധം 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 041

2016 ഒക്ടോബർ 19 ലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് നമ്പർ ММВ-7-3/572 എന്ന ഉത്തരവിലൂടെ ലാഭ പ്രഖ്യാപന ഫോം അംഗീകരിച്ചു, അതിനാൽ 2018 ലെ ലാഭ റിപ്പോർട്ടുകൾ കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ പോലെ തന്നെ ചെയ്യണം. അനുബന്ധം 2-ൻ്റെ ഷീറ്റ് 2-ലെ 041 വരിയിലെ മാറ്റങ്ങൾ ബാധിച്ചു. ഇപ്പോൾ ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളുടെ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ടത് ആവശ്യമാണ് - എല്ലാം, സോഷ്യൽ ഇൻഷുറൻസ് ഫണ്ടിലേക്ക് അടച്ചവ ഒഴികെ (പരിക്കുകൾക്ക്).

പ്രധാനം!ഓഡിറ്റ് സമയത്ത്, "ലാഭകരമായ" വരുമാനം എന്തുകൊണ്ട് വാറ്റ് അടിസ്ഥാനവുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ല എന്നതിൻ്റെ വിശദീകരണം നികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു. പൊരുത്തക്കേടുകൾ ന്യായീകരിക്കുന്നതും വിശദീകരിക്കാൻ എളുപ്പമുള്ളതും എപ്പോഴാണെന്ന് ഞങ്ങൾ നോക്കി. ജി ഉപയോഗിക്കുക

041 ലൈൻ 2018 ൽ എന്ത് നികുതികൾ കണക്കിലെടുക്കണം

2018-ലെ ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ ഷീറ്റിൻ്റെ അനുബന്ധം 2-ൻ്റെ 041-ലെ വരി ഖണ്ഡികകളിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതികൾ ഉൾപ്പെടുന്നു. 1 ക്ലോസ് 1 കല. 264 റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ നികുതി കോഡ്. ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ നിർമ്മാണവും വിൽപനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട സംസ്ഥാനത്തിന് നൽകുന്ന തുകയാണ് ഇവ, അതിനാൽ ലാഭത്തിൻ്റെ അളവ് കുറയ്ക്കുക. പ്രത്യേകിച്ചും, അത്തരം പേയ്മെൻ്റുകളിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടുന്നു:

• കസ്റ്റംസ് തീരുവ,
• സ്വത്ത് ഫീസ്,
• ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ.

041 വരിയിലെ നികുതികളെക്കുറിച്ചുള്ള കൂടുതൽ വിവരങ്ങൾക്ക്, പട്ടിക കാണുക.

അനുബന്ധം 2-ൻ്റെ 041-ലെ വരികൾ ഷീറ്റ് 02-ലേക്ക് പൂരിപ്പിക്കുന്നു

2018-ൽ അനുബന്ധം 2-ൻ്റെ 041-ലെ വരികൾ ഷീറ്റ് 2-ലേക്ക് പൂരിപ്പിക്കുന്നത് ബുദ്ധിമുട്ടുള്ള കാര്യമല്ല, ഈ കോളത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ട നികുതികളും സംഭാവനകളും എന്തെല്ലാമാണെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് കൃത്യമായി അറിയാമെങ്കിൽ (മുകളിലുള്ള പട്ടിക കാണുക). ഇനിപ്പറയുന്ന നിയമങ്ങളും പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്:

• ലൈൻ 041 ആദായനികുതി റിട്ടേണിൽ പരോക്ഷ നികുതികൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കാൻ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ്, പ്രത്യേകിച്ചും കമ്പനികൾ മറ്റ് ചിലവുകളായി കണക്കാക്കുന്ന ഫീസും സംഭാവനകളും (04/11/2017 തീയതിയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തിൻ്റെ കത്ത് നമ്പർ SD-4-3/6877 @);
• റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ സംഭരിച്ച ഫീസ്, സംഭാവനകൾ, അഡ്വാൻസുകൾ എന്നിവയുടെ തുക നൽകുക;

പ്രധാനം!നിങ്ങൾ എല്ലാ സേവിംഗ് രീതികളും ഉപയോഗിക്കുന്നുണ്ടോ എന്നറിയാൻ കമ്പനിയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസികൾ പരിശോധിക്കുക. മാത്രമല്ല, 2018 ജനുവരി 1 മുതൽ, കൂടുതൽ അനുകൂലമായ വ്യവസ്ഥകൾ നൽകാൻ കമ്പനിക്ക് അവകാശമുണ്ട്. നിങ്ങളുടെ "അക്കൗണ്ടിൽ" മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തുക അല്ലെങ്കിൽ ഒരു പുതിയ പ്രമാണം അംഗീകരിക്കുക.

• എല്ലാ ഡാറ്റയും ഒരു അക്യുവൽ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു;
• ലൈൻ 041-ൻ്റെ ആകെ തുക ലൈൻ 040-ലെ മറ്റ് നിരകൾക്കൊപ്പം ഉൾപ്പെടുത്തണം - പരോക്ഷ നികുതികൾ.

ലൈൻ 041 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള ഉദാഹരണം

ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ 041-ലെ വരിയിൽ എന്താണ് സൂചിപ്പിക്കേണ്ടത് എന്ന് നന്നായി മനസ്സിലാക്കാൻ, ഞങ്ങൾ നിങ്ങൾക്കായി ഒരു ചെറിയ മാതൃക തയ്യാറാക്കിയിട്ടുണ്ട്.

ഉദാഹരണം. വരി 041 പൂരിപ്പിക്കുക

നമുക്ക് ഇനിപ്പറയുന്ന പ്രാരംഭ ഡാറ്റ എടുക്കാം:

*2018-ൻ്റെ രണ്ടാം പാദത്തിലെ ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ ഷീറ്റ് 2-ൻ്റെ അനുബന്ധം 2-ൻ്റെ 041-ലെ വരിയിൽ ഞങ്ങൾ നൽകുന്ന തുകയാണിത്.

ശ്രദ്ധ!മറ്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവുകൾക്കായി ലൈൻ 041 പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ, എല്ലാം ഒരേ രീതിയിൽ ചെയ്യുന്നു, അനുബന്ധ കാലയളവിലെ ഡാറ്റ മാത്രം മാറുന്നു