Партійний облік версія 2.1 та 2.2. Головні питання щодо партійного обліку

У цій статті розглянуто питання, які найчастіше ставлять партнери та користувачі під час переходу з традиційного режиму обліку запасів та витрат у режим розширеної аналітики. Частково вони належать до партійного обліку загалом. Матеріал взято з ІТС-Україна та адаптовано з урахуванням вимог російського законодавства. Він адресований користувачам програм "1С: Управління виробничим підприємством 8" та "1С: Комплексна автоматизація 8".

При використанні методу ФІФО немає можливості отримати цю інформацію. Метод заснований на припущенні, що партії вибували у тому порядку, як і надходили на підприємство. При списанні цим методом відбувається математичний розрахунок - так само, як при списанні за середньою.

При виборі методу списання ФІФО, як і при виборі методу "за середньою", фінансовий директор (головний бухгалтер) усвідомлює, що ідентифікований облік кожної одиниці запасу не вестиметься. Собівартість списання залежить тільки від правил, що диктуються обраним методом, і не залежить від того, з якої полиці на складі було знято запас, що вибув; в якій послідовності автомобіль об'їжджав магазини при доставці в них товару тощо.

Такий підхід ПБО 5/01 (утв. наказом Мінфіну Росії від 09.06.2001 № 44н) наказує застосовувати незалежно від того, автоматизований облік чи ні. Але якщо за ручному обліку бухгалтер сам визначав собівартість списання, керуючись стандартом (чи відходячи від нього за бажання), то програмі виконується повністю автоматичний розрахунок собівартості, бухгалтер більше нього не впливає.

Але при роботі в традиційному режимі я бачив партію, з якої був списаний запас. А в режимі розширеної аналітики – не бачу

Справді, у регістрі Партії товарів на складахпри списанні запасу вказується Документ оприбуткування. Але це не інформація про те, з якої партії насправді списано запас. Це та партія, яка була підібрана програмою, виходячи з того самого припущення. Її вказівка ​​додаткову інформацію для аналізу не дає. Вказується вона для технологічних цілей: щоб при проведенні наступного документа списання отримати інформацію про "партії запасів, що залишилися" і вибрати з них партію, що надійшла першою.

Інформація про партії, що вибули, потрібна, щоб проаналізувати оборотність і прибутковість товарів різних постачальників

Якщо кожен із товарів купується лише в одного постачальника, для аналізу цих показників не потрібна інформація про партії, що вибули, достатньо в номенклатурній картці товару вказати Основного постачальника. Після цього можна, наприклад, у звіті Відомість з обліку МПЗвказати угруповання Номенклатура. Основний постачальникта порівнювати оборотність товарів різних постачальників.

Якщо товар одного найменування купується в кількох постачальників одночасно, достовірну інформацію про обсяги продажу конкретних постачальників під час списання методом ФІФО може бути отримано. Звіт формується виходячи з того самого припущення: товари вибувають у тому порядку, в якому вони надходили на підприємство.

Якщо для підприємства дійсно важливо аналізувати обсяг та собівартість продажів окремих постачальників і якщо є можливість при продажу визначити, чиї товари продаються, то ці товари потрібно ідентифікувати і в інформаційній базі: наприклад, товари різних постачальників віднести на різні характеристики.

Якщо такої можливості немає, краще спочатку визначити мету, на яку проводиться порівняння фінансових показників під час продажу товарів різних постачальників. На підприємстві зазвичай не вирішується питання "які товари нам придбати у цього постачальника?" Вирішується питання "у яких постачальників нам придбати цей товар?" Тому найкращий результат дасть не порівняння прибутку від продажу всіх товарів різних постачальників за підсумками минулих періодів, а порівняння умов, у яких різні постачальники пропонують конкретний товар зараз.

Якщо все ж таки необхідно отримати показники, аналогічні показникам звіту Валовий прибуток за постачальниками, можна написати свій звіт, що базується, наприклад, на такому припущенні: товари різних постачальників продаються пропорційно до обсягів їх надходження за відповідний період.

Але умови поставок я теж аналізую по партіях товарів, що надійшли. А в режимі розширеної аналітики та при надходженні товарів у регістрах партійного обліку не вказується постачальник

Обсяги, ціни та терміни закупівель реєструються у спеціалізованому регістрі Закупівлі. За даними цього регістру формується звіт Закупівлі.

Щоб проаналізувати виконання постачальником своїх зобов'язань, можна сформувати звіт Відомість на замовлення постачальникам. Звіт дозволяє порівняти обсяги замовлених та придбаних замовлень, а також ціни та терміни замовлення та придбання

У традиційному режимі вартість списання покупних запасів дійсно визначається документом списання. Але чи справді це означає, що вона визначається одразу і точно?

Собівартість списання, зокрема і шляхом " по середньої " , залежить від послідовності введення документів. При введенні всіх документів надходження та списання оперативно, тобто в момент здійснення операції, собівартість дійсно визначається відразу при формуванні документів, або точніше при їх проведенні по партіях. Але якщо хоча б кілька документів руху товару введені "заднім числом", потрібно запустити обробку Проведення по партіям, яка перерахує собівартість списання

Але навіть якщо припустити, що послідовність введення документів завжди дотримується, собівартість списання все одно може змінитися:
- за рахунок надходження додаткових витрат на придбання запасів;
- може визначатися середня собівартість списання у період, однакова всім документів вибуття.

Значить, і при обліку в традиційному режимі бухгалтер (економіст) зазвичай розуміє, що одразу він отримує не точну, а оцінну вартість списання, яка дозволить йому оцінити суму витрат або прибуток від угоди, але закриття місяця може змінитися.

У режимі розширеної аналітики така оцінка також можлива. Спосіб оцінки визначається в рамках облікової політики підприємства:
- за прямими витратами - за середньою вартістю одиниці запасу на момент вибуття;
- за плановою собівартістю

Оцінка " за прямими витратами " дозволяє досить точно оцінити собівартість списання, але у разі, якщо дотримується послідовність введення документів: прибуткові документи вводяться раніше видаткових. Але одна з основних переваг режиму розширеної аналітики - можливість порушувати цю послідовність. Працюючи в цьому режимі, вже не потрібно стежити за часом документів, що проводяться: якщо видатковий документ введений о 10:00, а прибутковий об 11:00, це не вплине на розрахунок собівартості, цю ситуацію не потрібно виявляти і виправляти при закритті місяця.

Спосіб "за плановою собівартістю" дозволяє не тільки оперативно оцінювати собівартість, але і при закритті місяця визначити та проаналізувати розбіжності між плановою та фактичною собівартістю. Практично реалізується метод управлінського обліку стандарт-костинг, при цьому повністю дотримуються стандарти бухгалтерського обліку.

Але планова собівартість для підприємства розраховується раз на місяць, а ціни закупівлі протягом місяця можуть зростати. Виходить, що оцінка планової собівартості буде неточною.

Якщо ціни закупівлі суттєво змінюються, планову собівартість треба актуалізувати. Насамперед - для того, щоб не пропустити момент, коли потрібно переглянути ціни продажу, і тільки потім для отримання точніших даних при списанні.

У програмі можливе автоматизоване та повністю автоматичне оновлення планової собівартості за заданими правилами. Ці правила можна доопрацьовувати, наприклад, ініціювати оновлення цін закупівлі, що змінилися, і планової собівартості продукції, для якої змінилися ціни закупівлі комплектуючих.

Крім того, можна автоматично реєструвати ціни постачальника під час надходження запасів. Контролювати їхнє відхилення від планової собівартості можна за допомогою звіту Аналіз цін. У звіт можна виводити лише відхилення, що перевищують певний критерій суттєвості. При виявленні таких відхилень необхідно переглядати планову собівартість покупних запасів і виробленої їх продукції.

І наприкінці місяця, коли вже відома точна собівартість списання, я все одно не бачу суму кожного документа списання

Побажання аналізувати вартість кожного документа зустрічається не так уже й рідко. Але бухгалтер, який висловлює таке побажання, зазвичай не може відповісти на питання, для яких цілей йому це потрібно.

Це звичка, що залишилася від часів ручного обліку або "клаптевої" автоматизації. Тоді кожен бухгалтер вів свою ділянку обліку автономно, і перед закриттям місяця бухгалтера, які вели суміжні ділянки, звіряли журнали-ордери. При виявленні відхилень вони визначали первинні документи, які були "втрачені" або неправильно оцінені в одному з розділів обліку. Зокрема, бухгалтер-матеріаліст звіряв суми списання з бухгалтерами з виробничого обліку та реалізації.

Працюючи в одній інформаційній базі чітко дотримується принцип подвійного запису. За однією операції собівартість списаних запасів не може помилково виявитися більшою або меншою від вартості нарахованих витрат.

Для бухгалтера-матеріаліста важлива інформація про собівартість запасів кожного найменування, рахунки обліку, складу. Для бухгалтера з виробничого обліку - інформація про вартість матеріальних витрат за кожною аналітикою витрат: статтею, рахунком, підрозділом, номенклатурною групою та замовленням. Ця інформація може бути отримана зі звітів Відомість з обліку МПЗі Відомість з обліку витрат. Сумова оцінка кожного документа списання не дасть додаткової інформації для аналізу витрат, ні для перевірки правильності відображення первинних документів.

Вказівка ​​конкретної партії "у певних випадках" економічно недоцільна і не відповідає чинному законодавству.

Довільний вибір партій без достатніх підстав спотворить результати окремих угод і навіть напрямів діяльності, і навіть створить додатковий обсяг роботи бухгалтера, ведучого облік. Ідентифікований облік потрібен у випадках, коли є підстави для ручного вибору. Такі підстави наведено у ПБО 5/01. Це, зокрема, стосується запасів, які не замінюють один одного (тобто мають різні споживчі якості). І в цих випадках ідентифікуються не партії надходження, а саме одиниці запасів: що мають різні властивості або призначені для різних цілей.

Чи реалізовано ідентифікований облік у режимі розширеної аналітики?

Запаси, мають різні споживчі якості, зміни відображаються як різні властивості номенклатури. Роздільний облік вартості запасів щодо різних характеристик однієї й тієї ж номенклатури ведеться опціонально, залежно від певної користувачем деталізації обліку.

Роздільний облік запасів, призначених для виконання різних замовлень, можливий у традиційному режимі обліку – це відокремлений облік на замовлення. У режимі розширеної аналітики в чистому вигляді він не підтримується, тому що суперечить одному з основних принципів цього режиму: собівартість списання одиниці запасу завжди однакова незалежно від напрямку вибуття.

Однак є способи отримати інформацію про собівартість списання у розрізі замовлень:
- запаси одного найменування, призначені для виконання різних замовлень, враховувати як різні характеристики чи серії однієї номенклатури;
- враховувати у розрізі замовлень виробничі витрати; при аналізі результатів замовлення, порівнювати суму продажу та суму виробничих витрат на це замовлення;
- Самостійно доопрацювати конфігурацію, включити замовлення до складу ключа аналітики.

Якщо жоден із наведених способів не підходить, і якщо дійсно важливо вести роздільний облік собівартості в розрізі замовлень, доцільно вести облік у традиційному режимі.

Якомога більш докладний розрахунок собівартості який завжди є найточнішим. Детальний розрахунок необхідний там, де собівартість різних аналітик відрізняється з об'єктивних причин.

Облік собівартості за складами доцільний, якщо склади є досить далеко друг від друга: наприклад, це центральний склад підприємства міста і склади філій. Собівартість ідентичних запасів цих складах може істотно різнитися: або вони постачаються постачальниками окремо, зокрема за різними цінами; або різниться вартість витрат на доставку на кожний склад.

Якщо різні склади - це матеріальний склад і цехові комори, то собівартість ідентичних матеріалів цих складах теж може відрізнятися. Але ці відмінності викликані суб'єктивними причинами: наприклад, під час обліку у традиційному режимі до різних підрозділів було списано різні партії матеріалів. Тому облік собівартості за складами не уточнить, а спотворить картину собівартості цих цехів.

визначення собівартості кожної серії продукції доцільно тоді, коли продукція різних серій виготовляється із застосуванням різних технологій (наприклад, через відмінності в хімічному складі матеріалів різних серій); або якщо під серіями розуміється продукція з різних замовлень. В інших випадках розрахунок собівартості різних серій не дасть жодної додаткової інформації.

Визначення собівартості кожної характеристики запасу доцільно тоді, коли різні характеристики як мають різні споживчі властивості, а й різний склад витрат: наприклад, сировину за різною ціною; різні технології виготовлення. Зокрема, облік собівартості взуття однієї моделі, але різних розмірів та повноти може дати повнішу інформацію для взуттєвої фабрики - і не дати жодної інформації для взуттєвого магазину.

Але навіть якщо детальний розрахунок собівартості справді дасть точніший результат, це не означає, що він насправді є доцільним. Такий розрахунок вимагатиме значно більшого часу та ресурсів, причому йдеться насамперед не про сам розрахунок (він виконується автоматично), а про перевірку правильності заповнення аналітики у первинних документах. Тому, приймаючи рішення про деталізацію розрахунку, слід замислитися: наскільки така деталізація затримає завершення розрахунку? Можливо, для прийняття управлінських рішень буде доречнішим не настільки детальний, але більш оперативний розрахунок собівартості.

Продовжуючи той самий приклад: собівартість різних розмірів взуття однієї моделі на взуттєвій фабриці різниться. Але для ухвалення яких рішень може використовуватися ця інформація? Хіба фабрика відмовитиметься від виробництва взуття певних стандартних розмірів? А для визначення стратегії ціноутворення достатньо мати інформацію про планову собівартість взуття або навіть про нормативи витрат матеріалів у кількісному вираженні.

Звіт Валовий прибутокзастосовується у традиційному режимі обліку та враховує собівартість реалізації за кожним документом продажу.

У режимі розширеної аналітики собівартість реалізації за документом продажу не визначається - як і вартість списання за кожним документом.

Оцінюючи валовий прибуток, необхідно виходити із середньої собівартості одиниці вибуття.

Середній на підприємстві? Але мені потрібно проаналізувати валовий прибуток підрозділу, менеджера з продажу, конкретної угоди

Саме тому визначення собівартості реалізації потрібно виконувати у кожному конкретному випадку, з економічної доцільності такого аналізу.

Якщо підрозділи продажів - це філії, які або самі здійснюють закупівлю товарів (тобто є центрами прибутку), або будують політику ціноутворення з урахуванням вартості закупівлі та доставки саме за своєю філією, тоді собівартість реалізації потрібно визначати в рамках складу (складів) цього філії. Аналогічно, якщо підрозділи продажів - це магазини з децентралізованим постачанням та різними цінами продажу, собівартість реалізації потрібно визначати в рамках магазину. А якщо магазини постачаються з розподільчого складу та політика ціноутворення єдина по всій мережі, то скоріше має сенс і собівартість реалізації аналізувати загалом на підприємстві.

Крім того, потрібно визначити, чи є валовий прибуток найточнішим показником для оцінки діяльності торговельного підрозділу? Можливо, краще аналізувати операційний прибуток, віднімаючи із суми продажів не лише собівартість реалізації, а й витрати підрозділу на збут.

При аналізі валового прибутку менеджера з продажу теж потрібно брати до уваги організаційну та фінансову структуру підприємства. Якщо менеджер працює у філії, має окремий склад, тоді собівартість реалізації необхідно визначати за складом філії. А якщо, наприклад, під "складами" розуміються сусідні ангари чи зони одного складу, собівартість реалізації доцільно аналізувати по підприємству загалом (у разі взагалі немає сенсу визначати собівартість у межах складів).

Перш ніж аналізувати валовий прибуток конкретної угоди, потрібно зрозуміти, навіщо це потрібно робити (і чи потрібно насправді). Зазвичай прибуток угоди аналізують у одному з випадків:
- або собівартість реалізації по угоді істотно відрізняється від собівартості аналогічних чи схожих запасів - тоді йдеться про ідентифікований облік, і собівартість реалізації визначається конкретної серії товаров;
- або умови угоди суттєво відрізняються від типових умов продажу підприємства: нижчі ціни, або знижки - тоді потрібно враховувати причини, за якими надані такі умови. Швидше за все, йдеться про великі обсяги продажу (необов'язково в рамках однієї угоди) або залучення нового покупця. Тоді доцільно аналізувати загальний прибуток від продажу цього покупця, а чи не прибуток від конкретної угоди. Можливо, тут теж точнішим показником буде операційний прибуток, що враховує не тільки собівартість реалізації (середню по підприємству або складу, з якого постачається покупець), але й витрати на його залучення та підтримку відносин з ним: відрядження, презентації та ін.

Ці рекомендації стосуються скоріш не режиму розширеної аналітики, а автоматизації великого підприємства. В цьому випадку необхідна адаптація типового рішення з таких причин:
- бізнес-процеси та документообіг підприємства вже відпрацьовані, враховують галузеві особливості та особливості конкретного підприємства. Не можна розраховувати на те, що у типовому рішенні буде запропоновано документообіг, оптимальний для кожного виробничого підприємства
- при великому обсязі інформації має значення час виконання розрахунків, формування звітів та ін. Тут потрібні не універсальні механізми, а обробки та звіти, оптимізовані під конкретні схеми роботи та конкретні показники.

Тому типове рішення містить деякі часто використовувані варіанти автозаповнення документів та показники звітів. Замість спроби реалізувати всі можливі варіанти, типове рішення дозволяє підключати звіти та обробки, адаптовані під конкретне підприємство. Для цього типове рішення включає механізми:
- підключення зовнішніх обробок автозаповнення табличних частин та звітів; інших зовнішніх обробок; зовнішніх звітів;
- аналітичних звітів, з настроюваним складом показників та правилами їх розрахунку.

Наприклад, саме механізм аналітичних звітів рекомендується використовуватиме аналізу валового чи операційного прибутку. Як визначати прибуток залежить від принципів роботи підприємства: собівартість реалізації може визначатися середня по підприємству, за складом або з точністю до конкретної серії; можуть враховуватися чи враховуватися Витрати збут.

Так само особливості автоматизованого підприємства слід враховувати і розробки інших звітів і обробок, згаданих у цій статті: аналізу оборотності і прибуток від продажу товарів різних постачальників; актуалізації планової собівартості запасів тощо.

→ «Надходження з переробки»

→ «Партія (ручний облік)»

→ «Переміщення товарів».

Партія - це джерело даних про документ, який утворив партію, бік угоди, договір, ціну номенклатури. Партія дозволяє відобразити точну вартісну оцінку запасів та під час списання партій здійснити послідовність погашення партій (початкових за датою надходження, ФІФО, середньої).

Для погашення партій здійснюється:

→ вибір запасів, які підходять за деякими фільтрами;

→ з тих, що підходять, вибирають списані за часом надходження.

Під час вибору партії у ролі фільтрів виступають підприємства, оскільки запаси належать конкретному підприємству. Погашення партій відбувається:

→ у межах підприємства;

→ у межах рахунки обліку → ТМЦ однієї номенклатури можна прийняти до обліку різні рахунки (погашення відбувається у межах рахунки, наприклад, партії МБП не перемішуються з такою ж ТМЦ, але продукцією).

Здійснення аналітичного обліку запасів можна проводити у конфігурації за номенклатурою (ТМЦ), складами та партіями. Винятком є ​​виробничі рахунки 23 «Виробництво» та 24 «Шлюб» («План рахунків бухгалтерського обліку»).

План рахунків бухгалтерського обліку

Для збереження даних про ТМЦ користуються довідником «Номенклатура», а здійснення обліку вибуття запасів. Побачити партійні залишки можна за допомогою звіту "Аналіз субконто" ("Аналіз субконто").

Аналіз субконто

Інші матеріали на тему:
порожнє значення , оцінка , надходження з переробки , план рахунків бухгалтерського обліку , обліку запасів , аналіз субконто , повернення товарів від покупця , партійний облік ,

Партійний облік - це облік товарів, що складається окремо кожної партії товарів.

Його суть полягає в тому, що кожна партія товарних запасів отримує товарний ярлик із номером. Далі, у видаткові документи вносяться номери партій, а ярлику партії вказуються номери документів і кількість відпущених товарів.

Слід звернути увагу, що кожної партії товарів ведеться свій окремий аналітичний рахунок й у ньому ведеться запис руху тарного місця. Щомісяця з використанням цього аналітичного рахунку складається оборотна відомість, у якій вказується номер партії кожної групи товарів, і навіть кожної партії вказується сума і кількість тарних місць. У цьому полягає основне визначення партійного обліку.

Доступна автоматизована система для ведення та спрощення партійного обліку.
Спробуйте безкоштовно сьогодні!

Варто також зважити і на те, що партійний облік буває наступних видів:

• ручний
• комбінований.

Методи FIFO та LIFO є автоматичними та працюють без користувача за допомогою алгоритму програми, списують партії товарів згідно з датою оприбуткування товару. Ручний метод вимагає запровадження всіх списань користувачем. Комбінований метод обліку дозволяє вносити ручні коригування до автоматичних методів списання.

Метод FIFO популярніший, у ньому списуються спочатку партії товару, оприбутковані раніше. Цей метод дозволяє вводити інформацію заднім числом. Метод LIFO списує партії товарів навпаки, що добре за інфляції, коли закупівельна ціна постійно зростає, можна занижувати націнку, прибуток та ПДВ. При цьому даний метод не зовсім органічний із введенням інформації заднім числом.

Завдання партійного обліку

Щодо завдань партійного обліку, можна виділити такі:

• Партійний облік дозволяє бачити дату, час, місце або постачальника закупівлі та реальну кількість товару, що знаходиться на складі. Ця інформація є знаряддям для менеджерів при наступних закупівлях та реалізаціях товарів: що купувати, що не купувати, якщо купувати, то скільки і в якого постачальника.
• При партійному обліку є можливість проводити аналіз обороту та прибутку товарів від різних постачальників. Кожен товар має власну прив'язку до постачальника і добре диференціюється інформаційної базі.
• Партійний облік дозволяє обчислити собівартість списання товарів. При цьому слід зазначити, що дані, одержані цим методом обліку, залежать від того, в якій послідовності було введено документи. Якщо всі документи надходження та списання запроваджувалися оперативно, собівартість списання буде актуальною. Якщо деякі партії не відповідають дат надходження і списання, для отримання актуальної собівартості списання необхідно додатково зробити обробку по партіям.

Необхідно звернути увагу і на те, що при оперативному введенні інформації про товар собівартість списання може змінюватися через додаткові витрати на придбання наступних партій товарів. Це говорить про те, що партійний облік дає оцінну вартість списання, яка може бути іншою наприкінці місяця. Але ця вартість вже дозволяє бухгалтерам та менеджерам визначити витрати та прибуток від угоди провести контроль термінів зберігання товару.

Важливим фактором є й те, що партійний облік не є актуальним під час продажу унікальних товарів, наприклад автомобіля. Бо при продажу такого товару оформляється лише один прибутково-витратний документ. А от при продажі товарів, які продаються масово – продуктів харчування, медикаментів, деталей тощо, партійний облік буде незамінним.

Коли без партійного обліку не обійтись

Без партійного обліку не обійтися підприємствам, де проходить інтенсивна торгівля, як роздрібна, і оптова, де немає можливості швидко дізнатися кількість залишків по потрібному товару.

Дуже важливим є партійний облік для організацій, які займаються реалізацією товарів з коротким терміном придатності. Саме в таких випадках дана методика обліку дозволяє відстежувати товар, термін придатності якого закінчується, та вживати відповідних заходів, щоб уникнути фінансових втрат.

Як організувати партійний облік

Партіонний облік організується шляхом побудови алгоритму. Алгоритм складається залежно від завдання партійного обліку та потреби компанії. Складність алгоритму буває різною.

Від цього фактора залежить швидкість перерахунку та можливості перерахунку при зміні раніше внесених даних. Над такими алгоритмами, як правило, працюють спеціалісти компаній. Але вже зараз є можливість скористатися такими алгоритмами через інтернет.

Як спростити партійний облік

Онлайн-система для автоматизації бізнесу Клас365 дозволяє спростити партійний облік. У програмі можна легко вести складський облік, а саме здійснювати такі операції:

• прийом, оприбуткування, переоцінка, інвентаризація, списання товару
• оформлення прибуткових та видаткових ордерів
• робота з необмеженою кількістю складів: роздрібний, транзитний, оптовий тощо.
• контроль термінів зберігання товару
• контроль внутрішніх пересувань між складами

Функціонал системи Клас365 дозволяє розміщувати товари на складі за технологією адресного зберігання. Система самостійно враховує партії товару, термін зберігання, наповненість складу. Під час прийому товару працівник складу або отримує інформацію про місце зберігання товару від системи, або самостійно визначає місце товару.

Ці можливості забезпечують суттєву економію робочих ресурсів підприємств.

Крім організації складської роботи онлайн-програма Класс365 дозволяє автоматизувати торговельний та фінансовий облік роботу з клієнтами (CRM), роботу з товарами та замовленнями в інтернет-магазині.

Почніть роботу з Класс365 прямо зараз абсолютно безкоштовно!

Працюйте максимально ефективно, заощаджуючи ресурси вашої компанії!

В ERP полі Вартість (регл.)регістру накопичення Собівартість товарівпотрапляє у проведення списання товару тобто, наприклад, Кт41. Чому Вартість (упр.) + Додаткові витратине збігається зі Вартість (регл.)для методу розрахунку собівартості товарів ФІФО (зважена оцінка)?

Релізи ERP 2.2.2.208, УТ 11.3.2.207, розрахунок собівартості товарів в обох конфігураціях збігається (у УТ немає випуску продукції), партійний облік версії 2.1 ( Константи.ПартіоннийОблікВерсії22 = Брехня).

Розглянемо найпростіший товарообіг і розрахунок собівартості товару за методом ФІФО (зважена оцінка), документи, що беруть участь: Надходження товарів та послуг (ПТіУ), Надходження послуг та інших активів (ПУіПА), Реалізація товарів та послуг (РТіУ). Тобто надходимо товар, розподіляємо на документ надходження деякі додаткові. витрати, скажімо, послуги з доставки та списуємо шляхом реалізації. Початкового залишку товару немає. Під "товаром" мається на увазі Аналітика обліку номенклатури. Зрозуміло, що це не єдиний розріз розрахунку собівартості, але інші для прикладу, що розглядається, не потрібні.

Партії товарів організацій:

Реєстратор	Дата	Кількість	Вартість без ПДВ (упр.)	Вартість без ПДВ (регл.)	Партія
ПТіУ 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00
ПТіУ 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00
РТіУ 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	ПТіУ 000001
залишки на кінець місяця 01.2017		19,000	265,00	265,00
ПТіУ 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00
ПТіУ 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00
РТіУ 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-15,00	ПТіУ 000001
РТіУ 000003	08.02.2017	-8,000	-120,00	-120,00	ПТіУ 000001
РТіУ 000003	08.02.2017	-2,000	-26,00	-26,00	ПТіУ 000002
РТіУ 000004	09.02.2017	-8,000	-104,00	-104,00	ПТіУ 000002
РТіУ 000004	09.02.2017	-2,000	-32,00	-32,00	ПТіУ 000003
залишки на кінець місяця 02.2017		18,000	268,00	268,00

Рухи у регістрі накопичення Партії витрат на собівартість товарів

Реєстратор	Період	Вартість без ПДВ	Вартість регл	Кількість	Партія
Пуіпа 000001	13.01.2017	50,00	50,00	10,000	ПТіУ 000001
РТіУ 000001	14.01.2017	-5,00	-5,00	-1,000	ПТіУ 000001
		45,00	45,00	9,000
Пуіпа 000002	03.02.2017	60,00	60,00	10,000	ПТіУ 000003
Пуіпа 000003	06.02.2017	45,00	45,00	10,000	ПТіУ 000004
РТіУ 000002	07.02.2017	-5,00	-5,00	-1,000	ПТіУ 000001
РТіУ 000003	08.02.2017	-40,00	-40,00	-8,000	ПТіУ 000001
РТіУ 000004	09.02.2017	-12,00	-12,00	-2,000	ПТіУ 000003
		93,00	93,00	18,000

Рухи у регістрі накопичення Собівартість товарів, разом із даними регістру партій товарів та партій доп. витрат у колонках (упр.)

Реєстратор	Період	Кількість	Вартість без ПДВ (упр.)	Вартість без ПДВ	Дод. витрати без ПДВ (упр.)	Дод. витрати без ПДВ	Вартість (регл.)
ПТіУ 000001	11.01.2017	10,000	150,00	150,00		0	150,00
ПУіПА 000001 (ПТіУ 000001)	13.01.2017	0		0	50,00	50,00	50,00
ПТіУ 000002	14.01.2017	10,000	130,00	130,00		0	130,00
РТіУ 000001	14.01.2017	-1,000	-15,00	-15,00	-5,00	-2,50	-17,50
Залишок на кінець місяця 01.2017		19,000	265,00	265,00	45,00	47,50	312,50
ПТіУ 000003	01.02.2017	10,000	160,00	160,00		0	160,00
ПУіПА 000002 (ПТіУ 000003)	03.02.2017	0		0	60,00	60,00	60,00
ПТіУ 000004	05.02.2017	10,000	140,00	140,00		0	140,00
ПУіПА 000003 (ПТіУ 000004)	06.02.2017	0		0	45,00	45,00	45,00
РТіУ 000002	07.02.2017	-1,000	-15,00	-14,14	-5,00	-3,91	-19,10
РТіУ 000003	08.02.2017	-10,000	-146,00	-141,43	-40,00	-39,10	-190,97
РТіУ 000004	09.02.2017	-10,000	-136,00	-141,43	-12,00	-39,10	-190,97
Залишок на кінець місяця 02.2017		18,000	268,00	268,00	93,00	70,39	316,46

У першому місяці, через відсутність початкового залишку, різниці між управлінським та регламентованим розрахунком собівартості немає. Варто звернути увагу, що дод. Витрати при розрахунку собівартості розподілилися на обидва надходження, хоча дод. витрати були розподілені лише на перше. Маємо по партійному обліку списання дод. витрат на 5 руб, а в собівартості 2,50

Розглянемо розрахунок з урахуванням вхідного залишку, другого місяця. Собівартість одиниці товару за управлінським обліком розраховується за відомою формулою: необхідно скласти вартості списаних партій і розділити на загальну кількість списань (тут і далі мається на увазі, що надходження та списання відбуваються протягом розглянутого місяця). Вхідний залишок сприймається як одна партія. Тобто, (15+146+136)/(1+10+10) ~ 14,14 Усі одиниці товару списуються за цією ціною. Звідки взялися 15, 146 і 136, див. Партії товарів організацій, треба скласти вартості списання за реєстраторами.

Вхідний залишок складає 19 одиниць. Якби протягом другого місяця було списано меншу чи рівну кількість, то собівартість одиниці становила б 265/19 ~ 13,95 (вхідний залишок - одна партія для розрахунку собівартості).

Вартість списання дод. витрат на одиницю товару з управлінського обліку є сумою залишку та всіх надходжень доп. витрат, поділена на суму кількості залишку та кількості надходжень товару. Тобто (47,50 + 60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 3.91

Вартість (регл.)розраховується з двох частин: власне, частина собівартості з регламентованого обліку та доп. Витрати. Частина собівартості товару розраховується як сума вхідного залишку Собівартість (регл.)та надходжень за партіями мінус вартість залишку за партіями, поділена на загальну кількість списання. Тобто (312,50 + 160 + 140 - 268) / (1 + 10 + 10) ~ 16,405 Дод. Витрати розрахунку Вартість (регл.) становлять сума надходжень доп. витрат, поділена на суму кількості залишку та загальної кількості надходжень - тобто без вхідного залишку за дод. витрат, він міститься у вхідному залишку регл. вартості. Тобто, (60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 2.692 Разом ці два числа і становлять собівартість списання одиниці товару за регламентованим обліком: 16.405 + 2.692 ~ 19,10

Спосіб розрахунку суми списання для регламентованого обліку відповідає управлінському обліку. Тобто це не розрахунок суми списання партій з ФІФО, а різниця між залишком та надходженнями та сумою невитрачених партій. Таким чином, спочатку розраховується залишок на початок місяця, потім додаються всі надходження. Після цього виконується розрахунок суми по партіях, що залишилися. Ця сума віднімається від суми залишку та надходжень.

Алгоритм розрахунку суми по партіям для управлінського обліку, що залишилися, знаходиться в процедурі загального модуля Розрахунок Собівартості.ПідготуватиДані, для регламентованого - ПідготуватиДаніДляРозрахункиВартостіРеглПоФІФО. В обох процедурах є вишуканий блок

Поки що НЕ Запрос.Выполнить().Пустой() Цикл // Максимальна кількість виконань запиту - максимальної кількості надходжень товару складу. КінецьЦикл;

що ітеративно піднімається з останньої до першої партії. Тобто, щоб отримати 268 руб залишку, на першому кроці визначається, що невитрачено партію ПТіУ 0000004 (140 руб), на другому - що з партії ПТіУ 000003 невитрачено 160/10*8 = 128 руб. Разом і є 268 крб.

У разі розрахунку з регламентованого обліку ітерацій виконується 4 – також потрапляють надходження дод. видатків. Проте, сума списання дод. Витрат на одиницю товару відома вже на початок цього алгоритму і просто копіюється на кожному кроці.