कैशलेस भुगतान पर प्रतिबंध. सज़ा से नींद नहीं आती

सभी संगठनों और उद्यमियों को नकद भुगतान की प्रक्रिया का पालन करना आवश्यक है। ऐसी आवश्यकता स्पष्ट रूप से 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के पैराग्राफ 6 में बताई गई है। और यदि इसका उल्लंघन होता है, तो संगठन .

कानून का उल्लंघन न करने के लिए, आपको यह स्पष्ट रूप से समझने की आवश्यकता है कि नकद भुगतान की अधिकतम राशि क्या है, इसे कब पार नहीं किया जा सकता है और यह किन भुगतानों पर लागू नहीं होता है। इस सब के बारे में इस अनुशंसा में और पढ़ें।

सीमा की राशि और यह कब वैध है

नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। यह प्रतिबंध एक अनुबंध के तहत भुगतान पर लागू होता है। इसका मतलब यह है कि यदि आप एक ही प्रतिपक्ष के साथ कई समझौते करते हैं, तो उसके साथ सभी नकद निपटान की राशि सीमा से अधिक हो सकती है। मुख्य बात प्रत्येक व्यक्तिगत समझौते के लिए प्रतिबंध का पालन करना है। इसकी पुष्टि मध्यस्थता अभ्यास से भी होती है (उदाहरण के लिए, 7 सितंबर 2015 के दसवीं पंचाट न्यायालय अपील का निर्णय संख्या ए41-27520/15 देखें)।

सीमा बिना समय सीमा के मान्य है. अर्थात्, अनुबंध समाप्त हुए चाहे कितना भी समय बीत गया हो, नकद भुगतान करते समय उस पर लगी सीमा को ध्यान में रखें।

इनके बीच निपटान के लिए सीमा निर्धारित की गई है:

• संगठन;

• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी;

• व्यक्तिगत उद्यमी.

प्रतिबंध नागरिकों के साथ बस्तियों को प्रभावित नहीं करते हैं।

इस सब से यह निष्कर्ष निकलता है कि कोई संगठन या उद्यमी किसी समझौते के तहत पूरी राशि (दीर्घकालिक सहित) नकद में भुगतान नहीं कर सकता है यदि उसमें बताई गई कीमत 100,000 रूबल से अधिक है। भुगतान की आवृत्ति कोई मायने नहीं रखती. उदाहरण के लिए, यदि अनुबंध की कीमत 200,000 रूबल है, तो आप इसके लिए केवल 100,000 रूबल की राशि का नकद भुगतान कर सकते हैं। और यदि आपने ऐसे समझौते के तहत प्रतिपक्ष के कैश डेस्क को पहला भुगतान 55,000 रूबल की राशि में किया है, तो उसी समझौते के तहत अगले नकद भुगतान की राशि अधिकतम 45,000 रूबल होगी। समझौते के तहत अतिरिक्त शेष राशि को बैंक हस्तांतरण द्वारा प्रतिपक्ष के खाते में स्थानांतरित करना होगा।

यह सब 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के पैराग्राफ 5 और 6 से अनुसरण करता है।

नकद भुगतान की अधिकतम राशि समझौते द्वारा निर्धारित सभी दायित्वों पर लागू होती है। यानी, न केवल अनुबंध की कीमत पर, बल्कि जुर्माना, दंड और किसी भी अन्य निर्धारित प्रतिबंधों के साथ-साथ नुकसान के मुआवजे पर भी। और तब भी जब उन्हें समझौते की समाप्ति के बाद भी निष्पादित किया जाता है। यह 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के अनुच्छेद 2 से अनुसरण करता है।

उदाहरण के लिए, संगठन ने अनुबंध के तहत समय पर भुगतान नहीं किया, जिसकी कीमत 80,000 रूबल है। अब उसे 30,000 अतिरिक्त जुर्माना भरना होगा। इस मामले में, ऋण केवल 100 हजार के भीतर नकद में चुकाया जा सकता है। शेष 10 हजार का भुगतान केवल बैंक हस्तांतरण द्वारा करना होगा।

जब नकद भुगतान की कोई सीमा नहीं है

सीमा को ध्यान में रखे बिना नकद खर्च किया जा सकता है:

• कर्मचारियों सहित नागरिकों को कुछ भुगतान के लिए। विशेष रूप से, वेतन, विभिन्न लाभ और मुआवज़े, जवाबदेही (लेकिन उनके खर्च नहीं) आदि के लिए;

• उद्यमी की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए।

यह 7 अक्टूबर, 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के पैराग्राफ 4 से अनुसरण करता है।

परिस्थिति: क्या किसी कर्मचारी द्वारा जवाबदेह धनराशि खर्च करते समय नकद भुगतान की सीमा का अनुपालन करना आवश्यक है?

हाँ जरूरत है. लेकिन केवल तभी जब ये धनराशि किसी संगठन या उद्यमी के अनुबंध के तहत निपटान के लिए जारी की जाती है।

तथ्य यह है कि जब कोई कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से उसे प्रदान की गई सेवाओं के लिए अपनी ओर से जवाबदेह नकद भुगतान करता है, तो निपटान सीमा लागू नहीं होती है। यह दृष्टिकोण, उदाहरण के लिए, व्यावसायिक यात्रा पर होने वाले खर्चों पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, किसी होटल में मिनी-बार या संगठन की कीमत पर ड्राई क्लीनिंग के लिए कर्मचारी की जेब से किया जाने वाला खर्च किसी सीमा के अधीन नहीं है।

अन्य सभी मामलों में, जब कोई कर्मचारी निपटान के लिए जवाबदेह निधि का उपयोग करता है, तो सीमा का पालन किया जाना चाहिए। हम उन अनुबंधों के तहत भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं जो वह किसी संगठन या उद्यमी की ओर से प्रॉक्सी द्वारा या पहले से संपन्न समझौतों के तहत करता है।

इस तरह के निष्कर्ष 7 अक्टूबर, 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के पैराग्राफ 1 और 4 से निकलते हैं।

परिस्थिति: क्या एजेंट और प्रिंसिपल के बीच निपटान में नकद निपटान की सीमा का पालन करना आवश्यक है?

हाँ जरूरत है.

आख़िरकार, के अनुसार सामान्य नियमएक समझौते के तहत नकद निपटान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। आप केवल बंद सूची के मामलों में ही इसका अनुपालन नहीं कर सकते। इसमें एजेंट और प्रिंसिपल के बीच समझौते का नाम नहीं दिया गया है। इसका मतलब यह है कि विचाराधीन स्थिति में नकद भुगतान की सीमा का अनुपालन करना अनिवार्य है।

परिस्थिति: क्या संगठन नकद सीमा का उल्लंघन करता है यदि वह दीर्घकालिक अनुबंध के अतिरिक्त समझौतों के तहत वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं के लिए भुगतान करता है? नकद भुगतान की कुल राशि 100,000 रूबल से अधिक है।

हाँ ऐसा होता है।

यहां स्पष्टीकरण सरल है. नकद निपटान सीमा एक अनुबंध के तहत दायित्वों के लिए मान्य है। साथ ही, अतिरिक्त समझौते अलग-अलग अनुबंध नहीं हैं। वे केवल मूल समझौते की शर्तों को पूरक और बदलते हैं, चाहे वह दीर्घकालिक हो या अल्पकालिक। नतीजतन, अनुबंध और उसके परिवर्धन दोनों के लिए निपटान सीमा एक - 100,000 रूबल है। नकद में।

यह 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के खंड 6 के अनुच्छेद 2 से अनुसरण करता है और अदालतों में पुष्टि की गई है, उदाहरण के लिए, वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय दिनांक 30 नवंबर 2010 संख्या ए28-2959/2010, दिनांक 26 नवंबर 2007 संख्या ए79-6155/2007 .

दीर्घकालिक अनुबंध के तहत नकदी सीमा के अनुपालन का उदाहरण

एलएलसी "ट्रेडिंग फर्म" जर्म्स "ने परिवहन के संगठन पर एलएलसी" अल्फा "के साथ एक समझौता किया। वर्ष के दौरान, अल्फ़ा हर्मीस का सामान वितरित करने का कार्य करता है। मासिक आधार पर, हर्मीस एक परिवहन योजना (मात्रा, दिशा, आदि) तैयार करता है और अल्फा की सेवाओं के लिए भुगतान करता है।

संभावित गणना विकल्प:

• हेमीज़ राशि पर किसी भी प्रतिबंध के बिना अल्फ़ा के निपटान खाते में धनराशि स्थानांतरित करता है;

• हेमीज़ परिवहन के लिए नकद भुगतान करता है जब तक कि ऐसे भुगतान की कुल राशि 100,000 रूबल से कम हो। शेष भुगतान बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाता है।

परिस्थिति: यदि संगठन 100,000 रूबल से अधिक का भुगतान करता है तो क्या वह सीमा का उल्लंघन करता है। चालान पर नकद? एकमुश्त आपूर्ति के लिए संगठनों के बीच कोई समझौता नहीं हुआ.

हाँ ऐसा होता है।

आख़िरकार, स्थापित सीमा किसी भी रूप में अनुबंध पर लागू होती है। भले ही सरल हो लिखित फॉर्मसमझौते का अनुपालन नहीं किया जाता है, लेनदेन अभी भी वैध माना जाता है। यह बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3073-यू दिनांक 7 अक्टूबर 2013 के अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 162 और रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 420 के अनुच्छेद 1 से अनुसरण करता है।

तो यह पता चला है - नकद भुगतान की सीमा का पालन किया जाना चाहिए, भले ही बिक्री का कोई अनुबंध न हो। विशेष रूप से, जब अनुबंध के समापन के तथ्य की पुष्टि चालान द्वारा की जाती है।

याद रखें कि निपटान सीमा के उल्लंघन के लिए संगठन पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

सीमा पार करने की जिम्मेदारी

ध्यान दें: नकद भुगतान की सीमा से अधिक होने पर प्रशासनिक दायित्व प्रदान किया जाता है। और खरीदारों और विक्रेताओं दोनों के लिए।

प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता के अनुच्छेद 15.1 के अनुसार, जुर्माने की राशि है:

• संगठन के प्रमुख के लिए - 4000 से 5000 रूबल तक;

• एक संगठन के लिए - 40,000 से 50,000 रूबल तक।

नकदी सीमा के उल्लंघन से संबंधित मामलों पर कर निरीक्षकों द्वारा विचार किया जाता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 23.5)।

नकद सीमा के उल्लंघन के लिए जुर्माना इसके कमीशन की तारीख से दो महीने के भीतर ही लगाया जा सकता है। वह क्षण जब उल्लंघन का पता चला, कोई फर्क नहीं पड़ता।

ऐसा निष्कर्ष रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 4.5 के भाग 1 के प्रावधानों और अनुच्छेद 24.5 के भाग 1 के उपपैरा 6 के प्रावधानों से आता है।

परिस्थिति: यदि खरीदार और विक्रेता के बीच नकद निपटान की राशि 100,000 रूबल से अधिक हो तो कर निरीक्षक द्वारा किस पर जुर्माना लगाया जाएगा?

कर कार्यालय को खरीदार और विक्रेता दोनों पर जुर्माना लगाने का अधिकार है।

आखिरकार, भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों नकद भुगतान में भागीदार हैं, जिसका अर्थ है कि उन दोनों को उल्लंघन के लिए जिम्मेदार होना चाहिए (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1)।

मध्यस्थता अभ्यास इस स्थिति की पुष्टि करता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, धन प्राप्त करने वाला एक संगठन नकद भुगतान सीमा (मामले संख्या A28-2959 / 2010 में 30 नवंबर, 2010 के वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का डिक्री) का उल्लंघन करने के लिए शामिल हो सकता है। इसके अलावा, भले ही उद्यमी पैसे का भुगतान करता हो (मामले संख्या A28-16681 / 2009 में 18 फरवरी, 2010 के वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान)।

यही प्रक्रिया विनिमय समझौते के तहत निपटान पर भी लागू होती है। इसमें, दोनों पक्ष खरीदार और विक्रेता दोनों हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 567 के खंड 2)। यदि सामान असमान हैं, तो जिस पार्टी का सामान सस्ता है वह कीमत में अंतर का भुगतान करती है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 568 के खंड 2)। यदि नकद अधिभार स्थापित सीमा से अधिक है, तो कर कार्यालय दोनों प्रतिभागियों पर जुर्माना लगाएगा।

ऐसी स्थितियां होती हैं जब पार्टियां अलग-अलग कानूनी स्थिति के साथ भी गैर-नकद के बजाय नकदी को प्राथमिकता देती हैं (एक कानूनी इकाई है, दूसरा एक व्यक्तिगत उद्यमी है)। यह मौद्रिक लेनदेन करने की सुविधा और उनके आचरण पर प्रतिबंधों की अनुपस्थिति के कारण है। लेकिन सही गणना करने के लिए, आपको ऐसे परिचालनों के सभी नियमों को जानना होगा। उन सभी बारीकियों को ध्यान में रखते हुए, जिन्हें ध्यान में रखने की आवश्यकता है, धन के ऐसे हस्तांतरण की विशेषताओं पर विचार करें।

○ नकद भुगतान क्या है?

इस प्रकार का भुगतान बेची गई वस्तुओं या प्रदान की गई सेवाओं के लिए धन का सीधा हस्तांतरण है। उनका उपयोग कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों द्वारा किया जा सकता है।

के बीच बस्तियाँ कानूनी संस्थाएं, साथ ही उनके द्वारा कार्यान्वयन से संबंधित नागरिकों की भागीदारी वाली बस्तियाँ उद्यमशीलता गतिविधिगैर-नकद आधार पर बनाये जाते हैं। इन व्यक्तियों के बीच निपटान नकद में भी किया जा सकता है, जब तक कि कानून द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो।
(खंड 2, रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 861)।

○ गतिविधियों का विधायी विनियमन।

इस तथ्य के बावजूद कि ऐसी गणना की संभावना की अनुमति है, कानून कुछ प्रतिबंध लगाता है जो न केवल भुगतान के इच्छित उद्देश्य के अनुपालन से संबंधित हैं, बल्कि गणना के निष्पादन से भी संबंधित हैं। ये सबका दस्तावेज है वित्तीय लेनदेनजो कड़ी जांच के अधीन है।

○ कानूनी इकाई के दायित्व।

व्यक्तियों के साथ किए गए नकद लेनदेन के लिए कानूनी इकाई को कुछ नियमों का पालन करने की आवश्यकता होती है। उनके उल्लंघन पर विभिन्न जुर्माना लगाया जाता है और गतिविधियों को समाप्त किया जा सकता है।

✔ नकदी - रजिस्टर।

नकद भुगतान करते समय, साथ ही भुगतान कार्ड का उपयोग करके भुगतान करते समय एक कैश रजिस्टर (केकेएम) आवश्यक है। ऐसे लेनदेन की प्रक्रिया रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा विनियमित होती है। जारी की गई नकद रसीद सख्त जवाबदेही का एक दस्तावेज है, जिसके आधार पर संगठन के वित्तीय लेनदेन रखे जाते हैं। एक उदाहरण खरीदारी के लिए भुगतान है, जिसमें कैशियर खरीदार को चेक जारी करता है।

कार को कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत होना चाहिए, अन्यथा कंपनी को 40 हजार रूबल तक का जुर्माना भुगतना पड़ेगा।

✔ रोकड़ बही।

कैश बुक को स्वीकृत प्रपत्र के अनुसार रखा जाता है, इसे हर साल जारी किया जाता है नई पत्रिका. यह हर उस दिन भरा जाता है जब नकद लेनदेन किया जाता था। इसमें दो भाग होते हैं: कैश बुक की एक सम्मिलित शीट और एक कैशियर की रिपोर्ट। केकेएम के विपरीत, इसका उपयोग न केवल व्यय के लिए, बल्कि आय लेनदेन के लिए भी किया जाता है। धनराशि प्राप्त होने पर, एक इनकमिंग कैश ऑर्डर जारी किया जाता है, और इसका फाड़ा हुआ हिस्सा बैंक स्टेटमेंट से जुड़ा होता है।

डेबिट लेनदेन खाते के नकद वारंट द्वारा किए जाते हैं। यदि पैसा बैंक में जमा किया जाता है, तो एक रसीद और वारंट जारी किया जाएगा। रसीद कैश रजिस्टर से जुड़ी होती है, और वारंट कैश बुक से जुड़ा होता है। कानूनी रूप और कराधान के प्रकार (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के खंड 4) की परवाह किए बिना, यह दस्तावेज़ नकदी के साथ काम करने वाले सभी संगठनों द्वारा बनाए रखा जाता है।

✔ गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए संसाधन.

नकद भुगतान करने की मुख्य शर्त सभी वित्तीय लेनदेन और उन पर करों के संगत भुगतान को ट्रैक करने की क्षमता है। इसलिए, सक्षम राजकोषीयकरण की उपस्थिति में कैश रजिस्टर और कैश बुक की उपस्थिति सख्ती से आवश्यक है।

उपरोक्त के अलावा, आपके पास विशेष रिपोर्ट और सेवा केंद्र के साथ एक अनुबंध होना चाहिए।

○ निपटान सीमा.

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक संख्या 3073-यू के निर्देश के अनुसार, कैश डेस्क से पैसा इस पर खर्च किया जा सकता है:

• कर्मचारियों को सामाजिक भुगतान, साथ ही वेतन जारी करना।
• व्यक्तियों को बीमा का भुगतान.
• वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान.
• रिपोर्ट के तहत कर्मचारी को नकद जारी करना।
• लौटाए गए सामान या सेवाओं के लिए रिफंड खरीदार द्वारा स्वीकार नहीं किया जाता है, लेकिन पहले ही नकद में भुगतान किया जा चुका है।

व्यक्तिगत उद्यमी उन उपभोक्ता खर्चों पर भी धन खर्च कर सकते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं।

✔ निपटान सीमा के अधीन कौन नहीं हो सकता है?

डिक्री के खंड 5 के अनुसार, व्यक्तियों के साथ कानूनी संस्थाओं के नकद लेनदेन राष्ट्रीय और विदेशी दोनों मुद्राओं में प्रतिबंध के बिना किए जा सकते हैं। इसका तात्पर्य यह है कि कोई भी व्यक्ति संगठन को कितनी भी धनराशि हस्तांतरित कर सकता है। विपरीत स्थिति में, कोई सीमा नहीं है, लेकिन कानून में निर्धारित लक्ष्यों पर कुछ प्रतिबंध हैं।

✔ सीमा में क्या शामिल नहीं है?

भुगतान करने पर भी कोई सीमा नहीं है:

• वेतन।
• सामाजिक भुगतान.
• जवाबदेह निधि.

इसके अलावा, डिक्री के अनुसार, सीमा उन मामलों में लागू नहीं होती है जहां संचालन बैंक ऑफ रूस के माध्यम से किया जाता है, सीमा शुल्क और करों का भुगतान किया जाता है, और क्रेडिट दायित्वों पर हस्तांतरण किया जाता है। इसके अतिरिक्त, भुगतान की स्थापित राशि से अधिक की अनुमति वेतन जारी करने के दिनों के साथ-साथ काम करने वाली छुट्टियों और सप्ताहांत पर भी दी जाती है।

○ सीमा का पालन न करने पर सजा।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 15 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, सीमा से अधिक एक प्रशासनिक अपराध के रूप में योग्य है। उल्लंघन पाया गया तो लगेगा जुर्माना:

• एक कानूनी इकाई के लिए 40-50 हजार रूबल तक।
• सिर के लिए 4-5 हजार रूबल तक।

इस प्रकार, संगठनों और व्यक्तियों के बीच नकद निपटान की अपनी विशेषताएं होती हैं, जिन पर विचार करना महत्वपूर्ण है। उनका उल्लंघन प्रशासनिक जुर्माना लगाने का आधार बन सकता है।

नागरिक कानून में रूसी संघबशर्ते साझेदारों के बीच दो प्रकार के भुगतान: गैर-नकद और नकदी की कीमत पर। इसके अलावा, बाद वाला प्रकार राज्य द्वारा काफी सख्त नियंत्रण के अधीन है। ऐसा नियंत्रण रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (सीबीआर) द्वारा किया जाता है वाणिज्यिक बैंकों के माध्यम से.

इस मामले में, हम केवल कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच समझौते के बारे में बात कर रहे हैं। उन नागरिकों के बीच नकदी प्रवाह जिनके पास कोई नहीं है कानूनी स्थिति, विनियमों द्वारा सीमित नहीं है।

परिभाषा

पिछले साल वित्तीय कानून ने पहले ही नकदी की मात्रा पर एक सीमा स्थापित करने की पहल की थी जिसका उपयोग व्यक्ति एक-दूसरे के साथ और संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ निपटान के लिए कर सकते हैं।

हालाँकि, राज्य ड्यूमा ने अभी तक इस पर विचार नहीं किया है, इसलिए 2018 में इस श्रेणी के लिए अभी तक कोई प्रतिबंध नहीं है।

सभी कानूनी संस्थाओं को अपनी गतिविधियों में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश संख्या 3073-यू के प्रावधानों द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है। यानी इस अध्यादेश के नियम साझेदारी पर लागू करें.:

• कंपनियों के बीच;
• एक कंपनी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच.

यदि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी ने भौतिक के साथ कोई समझौता किया है। व्यक्ति, तो ऐसे मामलों में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का निर्देश लागू नहीं होता है।

अधिकतम

कानूनी संस्थाएँ नकद में हस्तांतरित की जा सकने वाली अधिकतम राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इसके अलावा, यह अधिकतम संचारण पक्ष और प्राप्तकर्ता पक्ष दोनों पर लागू होता है।

सच है, यदि बैंक कोई अपराध स्थापित करता है, तो केवल नकदी स्वीकार करने वाली पार्टी को दंडित किया जाएगा। यद्यपि मध्यस्थता प्रथा है, जो दर्शाती है कि कर अधिकारी दोनों प्रतिपक्षकारों को उत्तरदायी ठहराने में कामयाब रहे। यह सीमा विदेशी मुद्रा पर भी लागू होती है, जिसकी राशि आधिकारिक दर पर निर्धारित होती है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह सीमा एक अनुबंध द्वारा निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने एक प्रतिपक्ष के साथ कई समझौते किए हैं, तो वह प्रत्येक समझौते के लिए एक लाख रूबल के भीतर नकद भुगतान कर सकती है।

जिसमें अनुबंध का प्रकार कोई मायने नहीं रखता.. इससे भी कोई फर्क नहीं पड़ता कि इसका निष्कर्ष कितने समय में निकाला गया है, यानी। सीमा इसकी वैधता की पूरी अवधि के लिए निर्धारित की जाती है, भले ही वह एक कैलेंडर वर्ष से अधिक हो। यदि निर्दिष्ट अधिकतम सीमा पहले ही पहुंच चुकी है तो आप अनुबंध के तहत उत्पन्न होने वाले विभिन्न दंडों का नकद भुगतान नहीं कर सकते।

न्यूनतम

कानून में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के लिए कोई न्यूनतम सीमा नहीं है। लेन-देन की शर्तों और आर्थिक व्यवहार्यता के आधार पर प्रत्येक संगठन स्वतंत्र रूप से ऐसा निर्णय लेता है।

राशि सीमानकद में निपटान करते समय, इसकी गणना नहीं की जाती है यदि कानूनी इकाई:

• के साथ इंटरैक्ट करता है केंद्रीय अधिकोषआरएफ;
• करों, सामाजिक सुरक्षा योगदान या सीमा शुल्क का भुगतान करता है;
• बैंक का ऋण चुकाता है।

संगठन नकद में प्राप्त आय का स्वतंत्र रूप से निपटान नहीं कर सकते। विचाराधीन निर्देश संख्या 3073-यू में उद्यम के कैश डेस्क से पैसा खर्च करने पर सीधा प्रतिबंध है, जो माल (कार्य या सेवाओं) के भुगतान के रूप में या बीमा मुआवजे के रूप में प्राप्त किया गया था। यानी कंपनी कैश डेस्क पर कैश आने के तुरंत बाद उसका इस्तेमाल नहीं कर सकती।

ऐसा करने के लिए, उसे पहले उन्हें अपने बैंक खाते में स्थानांतरित करना होगा, और फिर उन्हें कैशियर के पास वापस लेना होगा। उसी समय, कानूनी इकाई को बैंक को सूचित करना होगा कि धन किस उद्देश्य से खर्च किया जाएगा और संभवतः, सहायक दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करेगा। इस आवश्यकता के अपवाद हैं निम्नलिखित स्थितियाँ:

• वेतन या सामाजिक लाभ का भुगतान, उदाहरण के लिए, बीमार छुट्टी;
• कानूनी इकाई की मुख्य गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के लिए चालान का भुगतान;
• अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार कंपनी के कर्मचारियों को राशि जारी करना;
• यदि कानूनी है व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो वह अपने उद्देश्यों के लिए कैश डेस्क से राशि ले सकता है, भले ही वे उद्यमशीलता गतिविधि से संबंधित न हों;
• सेंट्रल बैंक के निर्देश द्वारा निर्धारित अन्य स्थितियाँ।

वैसे, अगर कंपनी एक क्रेडिट संस्थान है, तो वह बिना किसी प्रतिबंध के कैश डेस्क से अपना पैसा खर्च कर सकती है।

कुछ कंपनियाँ, जिनके पास नकदी में निपटान का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, कोशिश कर रही हैं विभिन्न तरीके 100,000 की सीमा को बायपास करें। उदाहरण के लिए, अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौते समाप्त करना और इन समझौतों के ढांचे के भीतर धन हस्तांतरित करना।

नकद भुगतान की वैधता की जांच करने वाले बैंक सबसे पहले ऐसे लेनदेन की जांच करते हैं। सभी अतिरिक्त के लिए अधिकतम सीमा से अधिक का पता लगाना। एक ही अनुबंध के अंतर्गत समझौते, वे कंपनियों को दंडित करते हैं।

कभी-कभी भागीदार एक नहीं, बल्कि एक ही प्रकार के कई अनुबंध समाप्त करते हैं। ऐसे में आपको बेहद सावधान रहने की जरूरत है, क्योंकि. निरीक्षक यह निर्णय ले सकते हैं कि यह कैशलेस भुगतान से बचने का एक तरीका है। अनुबंध अभी भी राशि, अनुबंध के विषय और दायित्वों को पूरा करने की अवधि में एक दूसरे से भिन्न होने चाहिए।

सबसे प्रभावी तरीका संविदात्मक दायित्वों को औपचारिक रूप दिए बिना, एकमुश्त डिलीवरी का कार्यान्वयन है, क्योंकि में इस मामले मेंसीमा की गणना प्रत्येक चालान के लिए की जाती है।

नकद भुगतान की अधिकतम सीमा निम्नलिखित स्थितियों में लागू नहीं होता:

• कंपनी कर्मचारी देती है वेतन, अस्थायी विकलांगता लाभ और अन्य समान भुगतान;
• कंपनी नागरिकों के साथ समझौता करती है;
• कंपनी अपने उस कर्मचारी को नकद जारी करती है जो व्यावसायिक यात्रा पर जा रहा है, या अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार।

बाद की स्थिति में, यह याद रखना चाहिए कि रिपोर्ट के तहत एक लाख से अधिक रूबल तभी जारी किए जा सकते हैं, जब कर्मचारी कंपनी की ओर से प्रॉक्सी द्वारा किए गए अनुबंधों के तहत सामान, काम, सेवाओं के लिए उनकी मदद से भुगतान नहीं करता है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नकद भुगतान पर प्रतिबंध काफी सख्त हैं। बैंक उन पर बारीकी से नज़र रख रहे हैं, जिससे कंपनियों को बहुत सारे अतिरिक्त दस्तावेज़ उपलब्ध कराने की आवश्यकता होती है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से पैसा खर्च करने की उद्देश्यपूर्ण प्रकृति की पुष्टि करेंगे।

यहां यह याद रखना चाहिए कि अधिकतम राशि से अधिक के लिए जुर्माना काफी महत्वपूर्ण है। लेन-देन में धन प्राप्त करने वाली पार्टी प्रशासनिक दायित्व के अधीन है।

कंपनी पर जुर्माना तय किया गया है 50000 रूबल तक. इसके अलावा, ऐसा उल्लंघन करने वाली कंपनी के प्रमुख पर जुर्माना भी लगाया जा सकता है। इसका आकार पांच हजार रूबल तक सीमित है।

कपटपूर्ण दावों के लिए सीमाओं का क़ानून 2 महीने है, अर्थात। यदि बैंक ने इस अवधि की समाप्ति के बाद उल्लंघन पाया, तो कंपनी प्रशासनिक दायित्व के अधीन नहीं है।

नियंत्रण प्रक्रिया स्वयं को सौंपी गई है वाणिज्यिक बैंक, जिन्हें लेनदेन पर अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करने का कार्य सौंपा गया है। बेशक, बैंक आधिकारिक तौर पर एक निरीक्षण निकाय नहीं है, और कंपनी इसकी आवश्यकताओं का पालन करने से इनकार कर सकती है। हालाँकि, ऐसी स्थिति में, यह बैंकिंग सेवाओं के बिना होगा और इसलिए, अपनी गतिविधियों को अंजाम देने में सक्षम नहीं होगा।

बैंक नकद भुगतान की जाँच के लिए एक जिम्मेदार दृष्टिकोण अपनाते हैं, क्योंकि, बदले में, वे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा नियंत्रित होते हैं, जो उन्हें उनके लाइसेंस से वंचित कर सकता है।

विशेष नियंत्रण के अधीन व्यक्तिगत उद्यमी. कम से कम इस तथ्य के कारण कि उन्हें बिना किसी प्रतिबंध के कैश रजिस्टर से नकदी लेने की अनुमति है।

प्रश्न स्वाभाविक रूप से उठता है: नकदी प्रवाह पर इतना सख्त नियंत्रण क्यों जरूरी है?

सेंट्रल बैंक द्वारा प्रस्तुत राज्य की आधिकारिक स्थिति से पता चलता है कि भ्रष्टाचार की योजनाओं से निपटने के लिए इस तरह का नियंत्रण आवश्यक है, जिसमें बेईमान व्यक्ति अवैध रूप से प्राप्त धन को भुनाने में शामिल हैं। यह वर्तमान समय में विशेष रूप से सच है, जब आतंकवादी गतिविधियां तेज हो गई हैं।

हालाँकि, वित्तीय घटक के बारे में मत भूलना। किसी उद्यम के कैश डेस्क से बैंक खाते में नकदी जमा करना, और इसके विपरीत, चालू खाते से कैश डेस्क में धन स्थानांतरित करना कंपनियों के लिए एक गैर-मुक्त सेवा है। खासकर पिछले साल कानकदी प्राप्त करने और जारी करने के लिए कमीशन का प्रतिशत बढ़ गया।

रूस में नकदी सीमा के संबंध में समाचार विज्ञप्ति नीचे प्रस्तुत की गई है।

संगठनों के बीच वित्तीय संबंधों की प्रक्रिया में, नकद और गैर-नकद भुगतान संभव है। ज्यादातर मामलों में, कानूनी संस्थाएं, निश्चित रूप से, पहले विकल्प का उपयोग करना पसंद करती हैं। बैंक खातों का उपयोग करके निपटान एक कानूनी इकाई द्वारा दूसरे को प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं के मुआवजे को स्थानांतरित करने का एक विशिष्ट प्रारूप है।

हालाँकि, "नकद" अभी भी संगठनों के बीच लेनदेन के चलन से बाहर नहीं हुआ है। कानूनी रूप से, कानूनी संस्थाओं (साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों) के बीच नकद निपटान की अनुमति है। हालाँकि, इस प्रक्रिया का विनियमन कानूनी नियमोंइसमें बड़ी संख्या में बारीकियाँ शामिल हैं। आइए उनका अध्ययन करें.

कानून का स्त्रोत

व्यवसायों के बीच नकद भुगतान कैसे किया जाना चाहिए यह एक साथ कई कानूनी कृत्यों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। प्रमुख विशेषज्ञों में से एक 7 अक्टूबर 2013 के सेंट्रल बैंक के डिक्री "नकद निपटान के कार्यान्वयन पर" पर विचार करता है। कानून का यह स्रोत न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत किया गया था और एक उप-कानून द्वारा वाणिज्यिक संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य हो गया था। दस्तावेज़ की प्रभावी तिथि 1 जून 2014 है।

इसके अलावा, नकदी में कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान की प्रक्रिया को सेंट्रल बैंक के नियमों और संघीय स्तर के कई अन्य कानूनी कृत्यों द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जैसे कि रूसी संघ का नागरिक संहिता, संघीय कानून "कैश रजिस्टर के उपयोग पर"।

वैसे, कई कानून कानूनी संस्थाओं के बीच न केवल रूबल में, बल्कि विदेशी मुद्रा में भी नकद निपटान को विनियमित करते हैं। सच है, ऐसे ऑपरेशन केवल रूसी कंपनियों की विदेशी कंपनियों के साथ बातचीत में ही लागू होते हैं। रूसी संघ के भीतर, सभी भुगतान केवल रूबल में किए जाते हैं।

कानून के नियंत्रण से बाहर

संभवतः उन संस्थाओं के बारे में बताया जाना चाहिए जो वर्तमान द्वारा प्रदान किए गए नकद भुगतान नहीं कर सकते हैं रूसी कानून. यानी इन पर सेंट्रल बैंक के नियम लागू नहीं होते. ये, सबसे पहले, ऐसे व्यक्ति हैं जो व्यक्तिगत उद्यमियों की स्थिति में पंजीकृत नहीं हैं। ये ऐसी संस्थाएं हैं जो सीमा शुल्क के मानदंडों के अनुसार निपटान करती हैं कर कानून. यह, अंततः, सेंट्रल बैंक ही है, साथ ही अन्य वित्तीय संस्थान (संचालन की एक अलग सीमा के भीतर)। नकद में).

कैश डेस्क और उपकरण

नकदी के साथ काम करते समय सबसे महत्वपूर्ण शर्त सही राजकोषीयकरण है। अर्थात्, संघीय कर सेवा द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए राज्य के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि सभी आवश्यक करों का भुगतान कंपनी द्वारा प्राप्त धन से किया जाए। यदि निपटान में गैर-नकद चैनलों का उपयोग किया जाता है, तो वित्त की आवाजाही को ट्रैक करना काफी आसान है - उनके बारे में सभी आवश्यक जानकारी बैंकों के डेटाबेस में संग्रहीत होती है। यदि कंपनी बैंक नोटों में भुगतान स्वीकार करती है, तो आने वाले धन की जानकारी एक अलग प्रकार के प्रारूप में दिखाई जानी चाहिए। एक नियम के रूप में, ये नकदी रजिस्टर (सीआरई) या सख्त रिपोर्टिंग (बीएसओ) के कागजी रूपों से राजकोषीय फाइलें हैं।

डिफ़ॉल्ट रूप से, यदि नकद भुगतान किया जाता है तो सीसीपी को हमेशा व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों का उपयोग करना आवश्यक होता है। कुछ अपवाद भी हैं. लेकिन वे अपेक्षाकृत कम हैं. ऐसे मामलों में उद्यमी बिना कैश रजिस्टर के नकद भुगतान कर सकते हैं:

• यदि कंपनी यूटीआईआई के अनुसार काम करती है (उसी समय, यह ग्राहकों और खरीदारों को चेक का एक एनालॉग जारी करती है, जो सेवाओं की खरीद या उपयोग के लिए भुगतान के तथ्य को दर्शाती है);

• यदि चेक के स्थान पर वही बीएसओ जारी करना संभव है।

हालाँकि, कुछ प्रकार के वित्तीय लेनदेन हैं जो "ट्रेडिंग" की परिभाषा के अंतर्गत नहीं आते हैं। तदनुसार, उनके राजकोषीयकरण के लिए सीसीपी लागू करना आवश्यक नहीं है। उनमें से - ऋण के लिए भुगतान स्वीकार करना, जुर्माना, वापसी कार्यशील पूंजीविक्रेताओं द्वारा चेकआउट पर।

नकद भुगतान की शर्तें

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के साथ नकद निपटान करने का इरादा रखने वाली कंपनी को कई मानदंडों को पूरा करना होगा। अर्थात्:

• एक रोकड़ बही है;

• विशेष वारंट पर कार्य करने के लिए संसाधन हों;

• सीसीपी के प्रकार विधिवत पंजीकृत हैं।

वकीलों के बीच एक राय है कि ये नियम कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के संबंध में अमान्य हैं, क्योंकि सीसीपी, कई कानूनों के मानदंडों के आधार पर, उन संस्थाओं को चेक जारी करने का इरादा रखता है जो व्यावसायिक गतिविधियों में उनके बाद के उपयोग के बिना सामान खरीदते हैं। यानी व्यक्ति. हालाँकि, एक विपरीत दृष्टिकोण भी है। यह रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के कुछ निर्णयों पर आधारित है, जिसके अनुसार सीसीपी का उपयोग माल के खरीदार या सेवा के उपभोक्ता की कानूनी स्थिति की परवाह किए बिना किया जा सकता है। इस प्रकार, सीसीपी का उपयोग करते समय नकद निपटान, व्यक्तियों और संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों के साथ किया जा सकता है।

कानून की पेचीदगियां

जिसके चलते इसको लेकर चर्चा छिड़ गई प्रश्न में? क्या उद्यमियों को इस बात की चिंता करनी चाहिए कि क्या संघीय कर सेवा कानून के मानदंडों की अपने तरीके से व्याख्या करना चाहती है? विशेषज्ञों का कहना है कि चिंता करने की कोई जरूरत नहीं है. और यही कारण है।

एक ओर, निश्चित रूप से, नकद निपटान एक ऐसी प्रक्रिया है जो मुख्य रूप से व्यवसायों और व्यक्तियों के बीच वित्तीय बातचीत के लिए डिज़ाइन की गई है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार, जैसे ही विक्रेता खरीदार को नकद रसीद या अन्य समान दस्तावेज जारी करता है, जो निपटान के तथ्य की पुष्टि करता है, खरीद और बिक्री समझौते का निष्कर्ष दर्ज किया जाता है।

यदि आप कानूनी आवश्यकताओं का पालन करते हैं, तो आप खरीदे गए उत्पाद का उपयोग व्यक्तिगत उपयोग के लिए या परिवार के सदस्यों को हस्तांतरित करने के लिए कर सकते हैं। जैसा कि हमने ऊपर कहा, बाद की उद्यमशीलता गतिविधि (एक विकल्प के रूप में, माल के पुनर्विक्रय के रूप में) अपेक्षित नहीं है। बदले में, कानूनी संस्थाएं ऐसी संस्थाएं हैं, जो एक नियम के रूप में, व्यावसायिक प्रकृति की प्रासंगिक गतिविधियों को शामिल करती हैं।

केकेटी सभी के लिए अनिवार्य है

व्यावसायिक समुदाय में एक और आम थीसिस, जिसे विशेषज्ञों द्वारा गलत माना जाता है, वह यह है कि एक कानूनी इकाई से दूसरे से नकदी स्वीकार करते समय, कैशियर चेक जारी करना आवश्यक नहीं है - यह केवल उचित प्रकार का आदेश जारी करने के लिए पर्याप्त है। ऐसा बिल्कुल नहीं है। वकील ध्यान दें कि हम केवल इस तथ्य के बारे में बात कर रहे हैं कि चेक, सिद्धांत रूप में, स्वयं नकद भुगतान हैं - एक ऐसा तत्व जो व्यवसायों और व्यक्तियों के बीच संबंधों की सबसे विशेषता है। और इसलिए, वकीलों का मानना ​​है, कानून के कुछ स्रोत इस बात पर जोर दे सकते हैं कि इस दस्तावेज़ को जारी करना उन खरीदारों के संबंध में व्यवसायों का दायित्व है जो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं। लेकिन इसका मतलब यह बिल्कुल नहीं है कि कानूनी संस्थाओं को चेक प्रदान करना आवश्यक नहीं है।

इसलिए, संगठनों के बीच नकद भुगतान के लिए नकदी रजिस्टर का उपयोग अनिवार्य है।

कुछ विशेषज्ञ इस तथ्य पर विशेष ध्यान देने का आग्रह करते हैं कि केसीपी व्यवसायों के उपयोग को विनियमित करने वाले कानून में ऐसा कुछ भी नहीं है कि खरीदारों को व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं में विभाजित किया जाना चाहिए।

इस प्रकार के कानूनी कृत्यों में केवल कुछ मामलों में सीसीपी लागू करने की आवश्यकता को दर्शाने वाले नुस्खे शामिल हैं।

इसके अलावा, जैसा कि कुछ वकील ध्यान देते हैं, सीसीपी पर कानून किसी विशेष प्रकार के उत्पाद या सेवा के लिए भुगतान करते समय सीसीपी के अनिवार्य उपयोग (साथ ही इस प्रकार के उपकरणों के उपयोग से छूट) के बारे में कुछ नहीं कहता है। इस प्रकार, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कानूनी संस्थाओं के बीच नकद में किए गए लेनदेन का विषय क्या है।

कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान की विशिष्टताएँ

कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की विशिष्टताएँ क्या हैं? विशेषज्ञ व्यवसाय में ऐसे संबंधों को नियंत्रित करने वाले निम्नलिखित नियमों की प्रासंगिकता पर ध्यान देते हैं।

सबसे पहले, एक कंपनी जो सामान बेचती है (या सेवाएं प्रदान करती है) उसे उत्पादों के खरीदारों (या सेवाओं के उपभोक्ताओं) को कानून द्वारा प्रदान किए गए "कागज" तत्व जारी करना चाहिए - नकद रसीदें (और, यदि आवश्यक हो, बिक्री रसीदें) या बीएसओ कानूनी रूप से उनके बराबर है। उसी समय, लेन-देन के तथ्य को कैश डेस्क के वित्तीय तंत्र में दर्ज किया जाना चाहिए, भले ही खरीदार ने संबंधित दस्तावेज़ मांगा हो या नहीं।

दूसरे, कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान, साथ ही व्यक्तियों की भागीदारी के साथ समान प्रक्रियाओं के मामले में, क्रेडिट आदेशों के माध्यम से लेनदेन के निष्पादन के अधीन किया जाना चाहिए। साथ ही, विक्रेता को कैश बुक रखना भी आवश्यक है।

इस प्रकार, जैसे ही एक कानूनी इकाई दूसरे के लिए सेवाएं प्रदान करती है या कुछ बेचती है, लेनदेन एक चेक द्वारा तय किया जाता है और साथ ही एक नकद आदेश जारी किया जाता है (जो लेनदेन की राशि को दर्शाता है)। कुछ न्यायविद विख्यात प्रक्रियाओं पर लागू कुछ छूट को स्वीकार्य मानते हैं।

यदि खरीद और बिक्री लेनदेन की प्रक्रिया वित्तीय दस्तावेज जारी करने के लिए विशेष रूप से सुसज्जित परिसर के बाहर की जाती है, तो कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान प्रत्येक भुगतान के बाद नकद आदेश जारी करने के साथ नहीं किया जा सकता है। विशेषज्ञों के अनुसार, कार्य दिवस के अंत में भी कानून द्वारा निर्धारित सभी औपचारिकताओं का पालन करना संभव है। वकीलों का मानना ​​है कि इस बिंदु तक संपन्न सभी खरीद और बिक्री लेनदेन के लिए एक "सारांश" नकद वारंट तैयार करना काफी स्वीकार्य है।

संघीय कर सेवा को रिपोर्टिंग की सूक्ष्मताएँ

जैसा कि हमने ऊपर कहा, कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के लिए रसीद आदेशों को भरने के साथ-साथ नकदी बही बनाए रखने की आवश्यकता होती है। इन प्रक्रियाओं की शुद्धता, एक नियम के रूप में, कर अधिकारियों द्वारा नियंत्रित की जाती है। संघीय कर सेवा, नकदी रजिस्टर के उपयोग पर संघीय कानून के अनुसार, यह कर सकती है:

• मुनाफे की गणना की पूर्णता, नकद निपटान की प्रक्रिया की जाँच करें;
• सीसीपी के साथ काम करने की प्रक्रिया में संगठन द्वारा उपयोग किए गए दस्तावेजों का अध्ययन करें;
• जांचें कि कैशियर के चेक कैसे जारी किए जाते हैं;
• उल्लंघन पाए जाने पर संगठन पर जुर्माना लगाएं।

यदि आप सीसीपी को स्वीकार नहीं करते हैं तो क्या होगा?

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो सीसीपी के बिना कानूनी संस्थाओं से धन स्वीकार करते हैं, उन्हें महत्वपूर्ण दंड से निपटना होगा। इसी प्रकार, यदि कंपनी खरीदार (या प्रतिपक्ष, यदि वे नकद में भुगतान करते हैं) को कैशियर चेक और अन्य जारी करने से इनकार करती है आवश्यक दस्तावेज. कुछ मामलों में, संघीय कर सेवा के निरीक्षक, निश्चित रूप से, खुद को चेतावनी तक ही सीमित रख सकते हैं। हालाँकि, वह जुर्माना भी लगा सकता है - 40 हजार रूबल तक। और अपराध की सूचना पुलिस को भी दें।

नकदी प्रवाह प्रतिबंध

रूसी कानून में ऐसे नियम शामिल हैं जो कानूनी संस्थाओं के बीच नकद भुगतान को प्रतिबंधित करते हैं। और काफी महत्वपूर्ण. वर्तमान नकदी सीमा क्या है? कानूनी संस्थाओं के बीच इस प्रकार की वित्तीय बातचीत के संबंध में नियामक संगठनों की नीति क्या है?

कानून का मुख्य स्रोत, जिसमें निर्देश शामिल हैं कि जब संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी लेन-देन के पक्षकार हों तो नकद निपटान कैसे किया जाना चाहिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का विनियमन है, जिसे 1997 में अनुमोदित किया गया था, लेकिन अब तक इसकी प्रासंगिकता नहीं खोई है।

के कारण से कानूनी कार्यविशेष रूप से, इसमें एक नियम शामिल है जिसके अनुसार व्यवसायों को मुफ्त नकदी स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है - जो कि अंदर हैं कागजी नोट, बैंकों को और उन्हें जमा करने के लिए नहीं, जिससे, बॉक्स ऑफिस पर। किसी स्टोर या सेवा द्वारा वित्तीय संस्थानों के बाहर रखी जाने वाली अधिकतम सीमा कानून द्वारा निर्धारित की जाती है। यह तथाकथित "नकदी सीमा" है।

इसके अलावा, केवल वही धनराशि नकद में होनी चाहिए, जिसकी समीचीनता कंपनी की वस्तुनिष्ठ आर्थिक आवश्यकताओं के कारण हो। "सीमा" का मूल्य एक विशेष दस्तावेज़ - फॉर्म संख्या 04-08-020 के अनुसार निर्धारित किया जाता है, जो आधिकारिक तौर पर अनुमोदित है। वास्तविक आंकड़े कंपनी के प्रबंधन द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, और उन्हें प्रमाणित किया जाता है सीईओऔर मुख्य लेखाकार.

नकद निपटान जैसी प्रक्रिया के लिए एक अन्य प्रकार की सीमा निर्धारित की गई है। यह कानूनी संस्थाओं के बीच संपन्न एक लेनदेन की राशि के अधिकतम मूल्य से संबंधित है, और वकीलों के अनुसार, व्यवसायों द्वारा बैंक में बैंक नोट रखने के समान निर्देश का पालन करने में नियामक एजेंसियों की रुचि को दर्शाता है। नकद सीमा क्या है? आज यह 100 हजार रूबल है। बदले में, व्यक्तियों और संगठनों के बीच नकद निपटान बिना किसी प्रतिबंध के हो सकता है।

संघीय कर सेवा के बजाय बैंक

सबसे दिलचस्प बात यह है कि यह सरकारी विभाग नहीं हैं, न ही संघीय कर सेवा, बल्कि वे बैंक जिनके साथ व्यवसाय बातचीत करते हैं, उन्हें प्रश्न में सीमाओं के अनुपालन की निगरानी करने के लिए कहा जाता है। उन्हें यह निगरानी करने की आवश्यकता है कि क्या कंपनियां अन्य कानूनी संस्थाओं के साथ नकद निपटान को सीमित कर रही हैं, "नकद सीमा" और अन्य प्रक्रियाओं का अनुमोदन कितनी अच्छी तरह से किया जा रहा है।

बैंकिंग संरचनाएं सेंट्रल बैंक द्वारा अनुशंसित एल्गोरिदम द्वारा निर्देशित होकर अपने ग्राहकों के काम की जांच करती हैं।

यदि सीमा पार हो गई है

सेंट्रल बैंक और उसके नियंत्रित वित्तीय संस्थानों के अनुसार नकद लेनदेन करने वाले दोनों प्रकार की "सीमाओं" को पार करने और पूरी तरह से सही नहीं होने के लिए संगठनों की क्या जिम्मेदारी है? विशेषज्ञ ध्यान दें कि बैंकों द्वारा दर्ज किए गए निम्नलिखित प्रकार के अपराध सबसे आम हैं:

• नकद पूरी तरह से जमा नहीं किया गया है;
• बैंक नोट अंतर-कॉर्पोरेट बस्तियों में स्थापित मानकों से अधिक मात्रा में जमा होते हैं;
• वास्तव में लेनदेन पर "सीमा" पार हो रही है।

प्रश्न में उल्लंघन के परिणामस्वरूप 50 हजार रूबल तक का जुर्माना हो सकता है।

बीएसओ के साथ काम करने की बारीकियां

नकद के लिए माल जारी करने के बाद, संगठन खरीदार को कानूनी इकाई की स्थिति में केकेएम द्वारा मुद्रित चेक नहीं, बल्कि एक सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म जारी कर सकता है। बीएसओ का उपयोग करने की बारीकियाँ क्या हैं?

विशेषज्ञों के बीच एक राय है कि सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म जरूरी नहीं कि कागजी हों। वकीलों का मानना ​​है कि उन्हें रखना और कानूनी संस्थाओं को इसमें शामिल करना काफी स्वीकार्य है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में. हालाँकि, बीएसओ के साथ काम करते समय उपयोग किए जाने वाले सॉफ़्टवेयर को तीसरे पक्ष द्वारा अनधिकृत उपयोग से इन दस्तावेज़ों की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करनी चाहिए। इसके अलावा, विशेषज्ञ ध्यान देते हैं कि जिन कंप्यूटरों में बीएसओ फ़ाइलें संग्रहीत की जानी हैं, वे पर्याप्त रूप से विश्वसनीय होने चाहिए ताकि प्रपत्रों के साथ सभी संचालन उन पर 5 वर्षों तक संग्रहीत रहें।

बीएसओ, जिसकी मदद से नकद निपटान का आयोजन किया जा सकता है, में सभी आवश्यक विवरण शामिल होने चाहिए, जो उनके उपयोग को नियंत्रित करने वाले नियामक कानूनी कृत्यों में इंगित किए गए हैं। यहां क्या चर्चा की जा सकती है? क्या विवरण आवश्यक हैं? विशेषज्ञों का कहना है कि यह सब संगठन की गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है।

उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी सेवाएँ प्रदान करती है, तो उनके बारे में जानकारी अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार बीएसओ में अंकित की जा सकती है। साथ ही, फॉर्म में किसी विशेष प्रकार की सेवा के प्रावधान के लिए प्रासंगिक नियम, संगठन की वेबसाइट का पता शामिल हो सकता है। कंपनी बीएसओ का डिज़ाइन स्वयं विकसित करती है - इस संबंध में कोई सख्त नियम नहीं हैं। एकमात्र अपवाद यात्री परिवहन सेवाएँ प्रदान करने वाली कंपनियाँ हैं। उनके लिए, बीएसओ को कानून द्वारा अनुमोदित प्रारूप का पालन करना होगा।

बीएसओ उपलब्ध कराने से कंपनी के इनकार के लिए क्या जिम्मेदारी है? यदि प्रतिपक्ष से नकदी स्वीकार करने वाला संगठन सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म जारी नहीं करता है, तो इस कार्रवाई को नियामक अधिकारियों द्वारा नकद रसीद के समान माना जाएगा। और इसलिए कंपनी को 40 हजार रूबल तक का जुर्माना लग सकता है।

नकदी कैसे खर्च की जा सकती है

ऊपर, हमने उन प्रतिबंधों के बारे में बात की जो दो प्रकार की "सीमाओं" के रूप में कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान में नकद कारोबार की विशेषता हैं। लेकिन बैंक नोटों के साथ उद्यमियों के संचालन के संबंध में अन्य प्रकार के प्रतिबंध भी हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन निम्नलिखित मुख्य दायित्वों के वित्तपोषण के लिए मुफ्त नकद खर्च कर सकते हैं:

• कर्मचारी वेतन;
• बीमा राशि का हस्तांतरण;
• अन्य कंपनियों की सेवाओं और कार्यों के लिए भुगतान;
• माल की आपूर्ति के लिए भुगतान.

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने नकद निपटान का उपयोग किया था, वह कर योग्य आय के रूप में पंजीकरण के बिना अपनी व्यक्तिगत जरूरतों के लिए परिणामी धनराशि को निर्देशित नहीं कर सकता है (जब तक कि, निश्चित रूप से, उद्यमी यूटीआईआई पर काम नहीं करता है, जब वास्तविक राजस्व की राशि मायने नहीं रखती है)। हालाँकि, जैसा कि विशेषज्ञ जोर देते हैं, चालू खाते से आवश्यक धनराशि निकालने में कोई समस्या नहीं है।

जो, बदले में, काफी संभव है (और यह स्वागत योग्य भी है - हमने इसे ऊपर कहा है) प्रतिपक्षों से नकद प्राप्तियों की कीमत पर फिर से भरना। इस अर्थ में, "नकद" और "गैर-नकद" भुगतान की अवधारणाओं के बीच की रेखा, जैसा कि कुछ विशेषज्ञ ध्यान देते हैं, उद्यम के बैंक खाते में धन प्राप्त होने पर मिट जाती है।

यदि, फिर भी, किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को कुछ प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है (उदाहरण के लिए, यात्रा भत्ते जारी करना, अचल संपत्ति किराए का भुगतान करना, आदि), तो विशेषज्ञ इसे समकक्षों से प्राप्त आय की कीमत पर नहीं, बल्कि कंपनी के बैंक खाते से लेने की सलाह देते हैं। हालांकि, इस मामले में, वकील पहले से दस्तावेज़ प्राप्त करने की सलाह देते हैं जो इस तथ्य की पुष्टि कर सके कि कैश डेस्क पर प्राप्त नकदी चालू खाते से डेबिट की गई थी, न कि काम के लिए स्थानांतरण या ठेकेदारों या व्यक्तियों द्वारा माल की बिक्री के परिणामस्वरूप।

कानूनी चाल

वहां एक है दिलचस्प तथ्यकैश डेस्क से नकदी में संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के उपयोग पर प्रतिबंध के संबंध में। एक ओर, उन कार्यों की एक सूची है जिन्हें बैंक नोटों का उपयोग करके किया जाना निषिद्ध है - हमने ऊपर कुछ उदाहरण दिए हैं। हालाँकि, जैसा कि कुछ वकील ध्यान देते हैं, उद्यमियों के पास, एक ही समय में, ऐसी प्रक्रियाओं के लिए जिम्मेदारी से बचने का एक उत्कृष्ट मौका है।

तथ्य यह है कि नकद लेनदेन के उल्लंघन के उदाहरणों के संबंध में सीमाओं की क़ानून केवल दो महीने है। विशेषज्ञों का कहना है कि यह संभावना नहीं है कि निरीक्षण निकाय कंपनी की इतनी बारीकी से निगरानी करते हैं कि उन्हें संभावित उल्लंघनों का खुलासा करने की गारंटी दी जाती है। वकीलों का मानना ​​है कि तथ्य के बाद जुर्माना जारी करना गैरकानूनी है। लेकिन विशेषज्ञ अभी भी उद्यमियों को नकद भुगतान से संबंधित कानून की इस सुविधा का उपयोग करने की सलाह नहीं देते हैं।

कानून के घरेलू मानदंड आर्थिक संबंधों के विषयों द्वारा नकद और गैर-नकद भुगतान दोनों के माध्यम से लेनदेन की अनुमति देते हैं। साथ ही, कानूनी मानदंड जो बैंक खातों से भुगतान को नियंत्रित करते हैं और 2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटानसाल अलग हैं. अपने निपटान दायित्वों को पूरा करने के दूसरे तरीके में, आज के विधायी मानदंड वित्तीय लेनदेन के लिए एक विशेष प्रक्रिया निर्धारित करते हैं। आइए उन पर विस्तार से विचार करें।

"लाइव" पैसा

रूसी संघ में कोई भी उद्यम अपनी गतिविधियों के दौरान नकदी का उपयोग कर सकता है। नागरिक कानून में सीधे तौर पर कहा गया है कि रूसी क्षेत्र में गैर-नकद भुगतान और नकदी के लिए कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान दोनों प्रचलन में हो सकते हैं। 2019 में यह सिद्धांत अटल रहा.

जिन व्यक्तियों के पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है, उन्हें अनिश्चित काल तक रूबल में नकदी का उपयोग करने का अधिकार है। कोई अपवाद भी नहीं हैं.

2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान में एक पूरी तरह से अलग कहानी सामने आई है। संगठनों के बीच नकद लेनदेन को कानून द्वारा अधिक सख्ती से विनियमित किया जाता है।

इस प्रकार, रूस के मुख्य बैंक (उर्फ रूसी संघ का सेंट्रल बैंक) ने 11 मार्च 2014 के अपने निर्देश संख्या 3210-यू (बाद में निर्देश के रूप में संदर्भित) की स्थापना की सामान्य आदेशनकदी का उपयोग करके निपटान का संगठन और निष्पादन। ये आदेश सभी उद्यमों पर बाध्यकारी हैं। इस बीच, कैश रजिस्टर पर वित्तीय लेनदेन के लिए एक सरल प्रक्रिया को परिभाषित किया गया है:

1. बिजनेस मेन;
2. छोटा व्यवसाय;
3. अति लघु उद्योग।

कोई भी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी जो नकद भुगतान से संबंधित है, उसके उद्यम या कंपनी में एक कैश डेस्क होना चाहिए। इसके लिए कानूनी इकाई का प्रमुख जिम्मेदार है।

निर्देश के दूसरे पैराग्राफ में कहा गया है कि कैश रजिस्टर के लिए जिम्मेदार प्रमुख को दिन के अंत तक काम पूरा होने पर इसके लिए नकदी सीमा निर्धारित करनी होगी। इस मानक की गणना निर्देश में दी गई पद्धति के अनुसार की जाती है। मूल सूत्र इस प्रकार दिखता है:

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन सीमा निर्धारित करने के लिए बैंक ऑफ रूस की कार्यप्रणाली का उल्लंघन करता है या 2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के संबंध में उल्लंघन करता है, तो प्रतिबंध लगाए जाएंगे। वे आम तौर पर उद्यम को उसके नकदी रजिस्टर में पैसा रखने के अधिकार से वंचित करते हैं।

कैश रजिस्टर बनाए रखने के लिए, एक कंपनी को दस्तावेज बनाए रखना होगा, जिसे 18 अगस्त 1998 के डिक्री नंबर 88 में रूस की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अपनाया गया था। इसे अन्य रूपों के साथ काम करने की अनुमति नहीं है।

निर्देश का पैराग्राफ 4.1 क्रेडिट और डेबिट ऑर्डर के साथ नकद लेनदेन को पंजीकृत करने की आवश्यकता के बारे में कहता है। उन्हें अवश्य भरें मुख्य लेखाकार, बस किसी संगठन का अकाउंटेंट या कैशियर। और अनुच्छेद 4.2 में वह नकद लेनदेन करने पर इन आदेशों को जारी करने के लिए प्रमुख के दायित्व की बात करता है।

मुखिया के अलावा, कैशियर भी नकदी के साथ सभी कार्य कर सकते हैं। लेकिन केवल तभी जब वे व्यक्तिगत हस्ताक्षर के तहत प्रासंगिक जिम्मेदारियों से परिचित हों।

कैश रजिस्टर के साथ सभी संचालन केवल ऊपर बताए गए व्यक्तियों की श्रेणियों द्वारा किए जाते हैं। दूसरों की भागीदारी अस्वीकार्य है. प्रमुख, कैशियर और अकाउंटेंट को सभी नकद लेनदेन के बारे में कैश रजिस्टर बुक में प्रविष्टियाँ करनी होती हैं। इसके अलावा, उन्हें प्रासंगिक इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए।

2019 में सीमा

रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 128 नकदी को अलग से नियंत्रित करता है कानूनी वस्तु. वे पूरे देश में विभिन्न व्यक्तियों के बीच स्वतंत्र रूप से घूमते हैं।

केवल प्रासंगिक कानून और नियम ही ऐसे प्रसार को प्रतिबंधित कर सकते हैं। यह रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 129 के अर्थ से निम्नानुसार है।

पूर्वगामी से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि कानून को किसी भी परिस्थिति में नकदी की आवाजाही के नियमों को सीमित करने का अधिकार है। इसका प्रमाण नागरिक संहिता के उपरोक्त लेखों से मिलता है।

बैंक ऑफ रशिया ने 7 अक्टूबर 2013 के निर्देश संख्या 3073-यू में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की एक सीमा निर्धारित की है। 2019 में इसमें कोई बदलाव नहीं आया है.

इस दस्तावेज़ का दूसरा पैराग्राफ कैश डेस्क पर आने वाली नकदी को अपने विवेक से खर्च करने की असंभवता के बारे में बताता है। इसलिए हर नियम के कुछ अपवाद होते हैं। वे एक ही पैराग्राफ में सूचीबद्ध हैं।

इसलिए, सेंट्रल बैंक संगठन के कैश डेस्क पर आने वाली नकदी को मुख्य रूप से 2 उद्देश्यों के लिए खर्च करने की अनुमति देता है:

1. प्रतिपक्षकारों को बट्टे खाते में डालना;
2. कर्मियों को जारी करने के लिए (रिपोर्ट, वेतन भुगतान, आदि)।

ध्यान दें कि सेंट्रल बैंक आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान के लिए धन जारी करने की अनुमति देता है, भले ही आपूर्तिकर्ताओं की स्थिति कुछ भी हो: एक कंपनी या एक निजी उद्यमी।

निर्देश संख्या 3073-यू के छठे पैराग्राफ में, सेंट्रल बैंक ने 2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान पर मुख्य प्रतिबंध स्थापित किया। तो, उद्यमों या एक उद्यम और एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाले व्यक्ति के बीच, लेनदेन से गुजरने वाली नकदी की मात्रा 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

एक अनुबंध के तहत नकद भुगतान 100,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

कृपया ध्यान दें: किसी उद्यम, व्यापारी द्वारा ऋण जारी करते या प्राप्त करते समय उसी नियम का पालन किया जाना चाहिए।

अन्य देशों के बैंक नोटों और सिक्कों के लिए, सेंट्रल बैंक ने समान सीमा लागू की, लेकिन एक अपवाद बनाया। इसलिए, रूसी रूबल में समतुल्य को विशेष रूप से नकद लेनदेन की एक विशिष्ट तिथि पर निर्धारित किया जाना चाहिए।

प्रत्येक अनुबंध के लिए स्वीकृत प्रतिबंध को पूरा किया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, विभिन्न लेनदेन के लिए अनुबंध समाप्त किया जाना चाहिए।

जब सामान्य व्यक्तियों की भागीदारी के साथ नकद भुगतान होता है जो व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं हैं, तो 2019 में नकदी के लिए कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान के लिए 100,000 रूबल की सीमा लागू नहीं होती है। यह सीधे तौर पर बैंक ऑफ रूस के दिनांक 07.10.2013 संख्या 3073-यू के निर्देश के 5वें पैराग्राफ द्वारा इंगित किया गया है।

कृपया ध्यान दें कि इसका उपयोग करके नकदी की निकासी पर प्रतिबंध को दरकिनार किया जा सकता है:

• मजदूरी का भुगतान;
• जवाबदेह व्यक्तियों को भुगतान;
• एक व्यवसायी की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए (स्वयं के लिए)।

मुख्य कार्यालय और "अलगाव" के बीच "नकद"

2019 में कानूनी संस्थाओं (यानी स्वतंत्र संगठनों के बीच) के बीच नकद निपटान के अलावा, रूसी कानून कंपनी के मुख्य प्रभाग और इसकी अलग संरचनाओं के बीच नकदी प्रवाह की संभावना की अनुमति देता है।

11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के खंड 6.4 में सीधे तौर पर कहा गया है कि संगठन कैश डेस्क से अपनी अधीनस्थ इकाइयों को पूरी तरह से धन आवंटित कर सकता है। इसके अलावा, कंपनी स्वतंत्र रूप से सभी नियम स्वयं निर्धारित करती है। इस मामले में नकदी प्रवाह कैश डेस्क पर व्यय आदेश की पुष्टि करता है।

यही प्रक्रिया संरचनात्मक इकाई से कंपनी के मुख्य कार्यालय तक नकदी की आवाजाही पर भी लागू होती है (निर्देश का खंड 5.3)।

इसके अलावा, बैंक ऑफ रूस ने संगठन के मुख्य प्रभाग और इसकी क्षेत्रीय संरचनाओं के बीच नकदी संचलन की संभावना स्थापित की है:

1. हस्तांतरित धनराशि की राशि को किसी भी तरह से सीमित नहीं किया;
2. ऐसे आंदोलन पर कोई सीमा निर्धारित नहीं की।

स्पष्टीकरण काफी सरल है: रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 55 का तीसरा पैराग्राफ इंगित करता है कि अलग-अलग उपखंडों को, सिद्धांत रूप में, एक अलग कानूनी इकाई का दर्जा नहीं मिल सकता है। इसलिए, रूसी कानून द्वारा संगठनों पर, उनकी अलग-अलग संरचनाओं पर लगाए गए सभी प्रतिबंधों का बिल्कुल कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।

इस प्रकार, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक ने अपने निर्देशों में आदेश दिया कि केवल कानूनी संस्थाओं और / या व्यवसायियों के बीच नकद निपटान में 100,000 रूसी रूबल से अधिक नकद राशि का भुगतान करना प्रतिबंधित है। जब मूल संगठन और उसके अधीनस्थ संरचनात्मक प्रभागों के बीच नकदी प्रवाह होता है, तो सेंट्रल बैंक ने 2019 के लिए अधिकतम मात्रा पर कोई सीमा नहीं लगाई है।

2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच समझौते के मुख्य नियम

• कानूनी संस्थाओं के बीच निपटान नकद और गैर-नकद दोनों में किया जा सकता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 861)।
• इसके अलावा, कानूनी संस्थाओं के बीच समझौता किया जा सकता है प्रतिभूति- विनिमय का बिल (अनुच्छेद 128, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 142 के अनुच्छेद 2)। कानूनी संस्थाओं के बीच विनिमय बिल का निपटान कानून "हस्तांतरणीय और वचन पत्र पर" दिनांक 11.03.1997 एन 48-एफजेड में निर्दिष्ट आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए किया जाता है।
• कानूनी संस्थाओं के बीच कैशलेस भुगतान बैंक खातों से बैंक खातों में धनराशि स्थानांतरित करके किया जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 861 के खंड 3) और 19 जून, 2012 एन 383-पी पर बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित धन हस्तांतरण के नियमों पर विनियमों द्वारा विनियमित होते हैं।
• कानूनी संस्थाओं के बीच नकदी में निपटान बैंक ऑफ रूस संख्या 3073-यू दिनांक 7 अक्टूबर, 2013 के अध्यादेश "नकद निपटान पर" द्वारा स्थापित आवश्यकताओं के अनुसार किया जाना चाहिए।