Batas penyelesaian kas bersama antara badan hukum. Legislasi dan peraturan

Dalam hukum perdata Federasi Rusia asalkan dua jenis pembayaran antara mitra: non tunai dan tunai Uang. Selain itu, jenis yang terakhir tunduk pada kontrol yang cukup ketat oleh negara. Kontrol tersebut dilakukan oleh Bank Sentral Federasi Rusia (CBR) melalui bank komersial.

Di mana kita sedang berbicara hanya tentang penyelesaian antara perusahaan dan pengusaha perorangan. Arus kas antar warga yang tidak punya status resmi, tidak dibatasi oleh peraturan.

Definisi

Undang-undang keuangan tahun lalu telah mengambil inisiatif untuk menetapkan batasan jumlah uang tunai yang dapat digunakan individu untuk menyelesaikan baik satu sama lain maupun dengan organisasi dan pengusaha individu.

Namun Duma Negara belum mempertimbangkannya, sehingga pada tahun 2018 belum ada batasan untuk kategori ini.

Semua badan hukum dalam kegiatannya wajib berpedoman pada ketentuan Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U. Artinya, aturan Ordonansi ini berlaku untuk kemitraan.:

• antar perusahaan;
• antara perusahaan dan pengusaha perorangan;
• antar individu pengusaha.

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan telah mengadakan perjanjian dengan fisik. orang, maka Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia dalam kasus seperti itu tidak berlaku.

Maksimum

Jumlah maksimum yang dapat ditransfer oleh badan hukum secara tunai tidak boleh melebihi 100.000 rubel. Selain itu, maksimum ini berlaku untuk sisi pengirim dan sisi penerima.

Benar, jika bank melakukan pelanggaran, maka hanya pihak yang menerima uang tunai yang akan dihukum. Meskipun ada praktik arbitrase, menunjukkan bahwa otoritas pajak berhasil meminta pertanggungjawaban kedua pihak. Batas tersebut juga berlaku untuk mata uang asing, yang jumlahnya ditentukan dengan kurs resmi.

Perlu dicatat bahwa batasan ini ditentukan oleh satu kontrak. Misalnya, jika sebuah perusahaan telah membuat beberapa perjanjian dengan satu rekanan, maka perusahaan tersebut dapat membayar tunai dalam seratus ribu rubel untuk setiap perjanjian.

Di mana jenis kontrak tidak masalah.. Juga tidak masalah berapa lama itu disimpulkan, mis. batas ditentukan untuk seluruh masa berlakunya, meskipun melebihi satu tahun kalender. Anda tidak dapat membayar tunai berbagai penalti yang timbul berdasarkan kontrak jika maksimum yang ditentukan telah tercapai.

Minimum

Tidak ada batas pembayaran tunai minimum antara badan hukum tidak ditentukan dalam undang-undang. Setiap organisasi secara mandiri membuat keputusan seperti itu, berdasarkan persyaratan transaksi dan kelayakan ekonomi.

Batas jumlah ketika menyelesaikan secara tunai, tidak dihitung jika badan hukum:

• berinteraksi dengan Bank Sentral Federasi Rusia;
• membayar pajak, iuran jaminan sosial atau bea cukai;
• melunasi pinjaman bank.

Organisasi tidak dapat secara mandiri membuang hasil yang diterima dalam bentuk tunai. Petunjuk yang dimaksud No. 3073-U berisi larangan langsung membelanjakan uang dari meja kas perusahaan, yang diterima sebagai pembayaran barang (pekerjaan atau jasa) atau dalam bentuk kompensasi asuransi. Artinya, perusahaan tidak dapat menggunakan kasnya segera setelah tiba di meja kas.

Untuk melakukan ini, pertama-tama dia harus mentransfernya ke rekening banknya, lalu menariknya kembali ke kasir. Pada saat yang sama, badan hukum harus memberi tahu bank untuk tujuan apa dana tersebut akan dibelanjakan dan, mungkin, memberikan paket dokumen pendukung. Pengecualian untuk persyaratan ini adalah situasi berikut:

• membayar upah atau tunjangan sosial, seperti cuti sakit;
• pembayaran tagihan untuk barang (pekerjaan, jasa) yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan utama badan hukum;
• penerbitan jumlah karyawan perusahaan sesuai dengan laporan sebelumnya;
• jika sah orang tersebut adalah pengusaha perorangan, maka ia dapat mengambil jumlah dari meja kas untuk keperluannya sendiri, meskipun tidak terkait dengan kegiatan wirausaha;
• situasi lain yang ditentukan oleh Arahan Bank Sentral.

Omong-omong, jika perusahaan tersebut adalah lembaga kredit, maka ia dapat membelanjakan uangnya dari meja kas tanpa batasan.

Beberapa perusahaan, yang memiliki proporsi pembayaran tunai yang signifikan, mencoba melakukannya cara yang berbeda melewati batas 100.000. Misalnya, membuat perjanjian tambahan untuk kontrak dan mentransfer uang dalam kerangka perjanjian ini.

Bank, memeriksa keabsahan pembayaran tunai, pertama-tama memeriksa transaksi tersebut. Menemukan kelebihan ambang maksimum untuk semua tambahan. perjanjian dalam satu kontrak, mereka menghukum perusahaan.

Terkadang mitra membuat bukan hanya satu kontrak, tetapi beberapa dari jenis yang sama. Dalam situasi seperti itu, Anda harus sangat berhati-hati, karena. inspektur dapat memutuskan bahwa ini adalah cara untuk menghindari pembayaran tanpa uang tunai. Kontrak harus tetap berbeda satu sama lain dalam hal jumlah, subjek kontrak, dan jangka waktu pemenuhan kewajiban.

Cara paling efektif adalah penerapan pengiriman satu kali, tanpa memformalkan kewajiban kontraktual, karena di kasus ini batas dihitung untuk setiap faktur.

Batas maksimum untuk pembayaran tunai tidak berlaku dalam situasi berikut:

• perusahaan memberi karyawan upah, tunjangan cacat sementara dan pembayaran serupa lainnya;
• perusahaan melakukan penyelesaian dengan warga;
• perusahaan mengeluarkan uang tunai kepada karyawannya yang sedang melakukan perjalanan bisnis, atau menurut laporan sebelumnya.

Dalam situasi terakhir, harus diingat bahwa lebih dari seratus ribu rubel dapat dikeluarkan berdasarkan laporan hanya jika karyawan tidak membayar dengan bantuan mereka untuk barang, pekerjaan, layanan berdasarkan kontrak yang dibuat olehnya atas nama perusahaan. oleh proxy.

Seperti yang Anda lihat, pembatasan pembayaran tunai cukup ketat. Bank mengikuti mereka dengan cermat, mengharuskan perusahaan untuk memberikan banyak dokumentasi tambahan yang secara langsung atau tidak langsung akan mengkonfirmasi sifat pengeluaran uang yang bertujuan.

Di sini harus diingat bahwa hukuman untuk melebihi jumlah maksimum cukup signifikan. Pihak yang bertransaksi yang menerima dana dikenakan tanggung jawab administratif.

Sanksi bagi perusahaan ditetapkan sebesar hingga 50.000 rubel. Selain itu, pimpinan perusahaan yang melakukan pelanggaran tersebut dapat dikenakan denda. Ukurannya dibatasi hingga lima ribu rubel.

Undang-undang pembatasan untuk klaim penipuan adalah 2 bulan, yaitu jika bank menemukan pelanggaran setelah berakhirnya jangka waktu tersebut, maka perusahaan tidak dikenakan tanggung jawab administratif.

Prosedur kontrol itu sendiri dipercayakan kepada Bank komersial, yang dipercayakan dengan fungsi meminta informasi tambahan tentang transaksi. Tentu saja, bank tersebut bukan badan pengawas resmi, dan perusahaan dapat menolak untuk memenuhi persyaratannya. Namun, dalam situasi seperti itu, tidak akan ada layanan perbankan dan oleh karena itu tidak akan dapat menjalankan aktivitasnya.

Bank mengambil pendekatan yang bertanggung jawab untuk memeriksa pembayaran tunai, karena, pada gilirannya, mereka dikendalikan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, yang dapat mencabut lisensi mereka.

Pengusaha perorangan tunduk pada kontrol khusus. Paling tidak karena mereka diperbolehkan mengambil uang tunai dari mesin kasir tanpa batasan.

Pertanyaan itu muncul secara alami: Mengapa kontrol ketat atas arus kas diperlukan?

Posisi resmi negara, yang diwakili oleh Bank Sentral, menunjukkan bahwa kontrol semacam itu diperlukan untuk memberantas skema korupsi, dengan oknum-oknum yang terlibat dalam pencairan dana yang diperoleh secara ilegal. Ini terutama benar pada saat ini, ketika aktivitas teroris semakin intensif.

Namun, jangan lupakan komponen finansial. Menyetor uang tunai dari meja kas suatu perusahaan ke rekening bank, dan sebaliknya, mentransfer uang dari rekening giro ke meja kas adalah layanan yang tidak gratis bagi perusahaan. Khususnya untuk tahun-tahun terakhir persentase komisi untuk menerima dan mengeluarkan uang tunai meningkat.

Rilis berita mengenai batas uang tunai di Rusia disajikan di bawah ini.

Penyelesaian antara pengusaha perorangan dan pengusaha perorangan secara tunai menyiratkan penerapan batas 100.000 rubel untuk setiap transaksi. Pengusaha pada tahun 2019 dibebaskan dari penetapan tahunan batas uang tunai pada akhir hari dalam bentuk moneter, serta memelihara pembukuan akuntansi untuk pengeluaran dan pendapatan. Namun, ketiadaan alat semacam itu menghilangkan kesempatan manajer untuk menganalisis arus kas. Apa yang terjadi jika Anda menetapkan batas dan terus menyimpan buku kas dapat ditemukan dalam materi artikel ini.

Tata cara melakukan transaksi tunai IP

Setiap perusahaan dan organisasi wajib memiliki mesin kasir. Prosedur yang berkaitan dengan penyimpanan kas, penerimaan, pengeluaran laporan dan kebutuhan lainnya terkait dengan prosedur kas.

Untuk implementasi penyelesaian tunai, seorang karyawan yang terlatih khusus diterima menjadi staf untuk posisi akuntan-kasir. Dia memikul tanggung jawab keuangan dan melakukan fungsi sesuai dengan uraian Tugas diadopsi di perusahaan, dan juga bertanggung jawab atas pelanggaran disiplin kas dengan memungut denda.

Pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2019 menggunakan uang tunai dikendalikan berdasarkan keputusan Bank Sentral Rusia nomor 3210-U.

Menurut dokumen di atas, pengusaha individu berhak tidak hanya untuk tidak membatasi saldo kas di meja kas, tetapi juga dapat memilih ketentuan pengiriman uang tunai ke lembaga perbankan.

Pengusaha perorangan dibebaskan dari memelihara buku kas dan wajib menyiapkan PKO (menerima perintah kas) dan RKO (perintah kas pengeluaran). Undang-undang memungkinkan pendekatan arus kas ini. Namun, jika seorang pengusaha memiliki karyawan, maka kepentingannya untuk mengamankan keuangannya dari kemungkinan penyalahgunaan jabatan resmi karyawan.

Menyimpan catatan tanpa dokumen memerlukan dokumen pendukung berupa formulir pelaporan yang ketat dan laporan-Z (jika menggunakan mesin kasir).

Menurut undang-undang, hasil yang diterima oleh kasir dapat digunakan untuk tujuan seperti:

Selain itu, pembatasan jumlah uang tunai yang ditetapkan oleh undang-undang saat ini tidak berlaku untuk operasi di atas.

Batas pada tahun 2019 tetap sama, yaitu untuk perjanjian penyelesaian tunai khusus untuk pengusaha perorangan, ditetapkan jumlah tidak lebih dari 100.000 rubel.

Batas pembayaran tunai

Penyelesaian tunai maksimum dengan pengusaha perorangan berdasarkan satu perjanjian adalah jumlah yang tidak melebihi 100 ribu rubel. Perlu diperhatikan informasi bahwa jika transaksi dilakukan dalam mata uang asing, maka batasnya sama dengan jumlah yang sama yaitu 100 ribu rubel bila dikonversi ke mata uang nasional.

Pembatasan ini berlaku untuk transaksi tunai antara:

• badan hukum (LLC);
• organisasi dan pengusaha (IP);
• pembayaran IP.

Penerapan aturan pembayaran tunai tidak berlaku untuk individu (warga negara), pembayaran kepada mereka dapat dilakukan tanpa batasan. Tetapi bahkan di sini ada beberapa keanehan.

Nuansa saat membuat kesepakatan antara para pihak:

Jika kontrak karena alasan apa pun diselesaikan dalam jumlah, katakanlah, 700 ribu rubel, maka pihak yang bertindak sebagai pembeli masih dapat membayar tunai hanya 100 ribu rubel. Jumlah yang tersisa dalam jumlah 600 ribu rubel harus ditransfer ke rekening giro pemasok (pembayaran non tunai).

Jangan mencoba melewati batas dengan bantuan kesepakatan kontrak utama. Misalnya, kesepakatan dibuat dalam jumlah 60 ribu rubel, setelah itu dibuat kesepakatan tambahan. kesepakatan untuk jumlah 50 ribu rubel, sebagai akibatnya, transaksi disamakan dengan jumlah 110 ribu rubel, dan ini sudah melebihi batas 10 ribu rubel.

Karena perjanjian tersebut merupakan tambahan dari kontrak utama, operasi ini merupakan pelanggaran langsung, dimana pengusaha yang menerapkan cara ini akan dihukum dalam bentuk denda.

Ketika Anda tidak bisa memikirkan batasnya

Dari teks keputusan Bank Sentral, dapat dibedakan nuansa yang memberikan hak untuk melakukan operasi berdasarkan satu perjanjian tanpa batasan durasi dan jumlah operasi.

Situasi di mana penyelesaian tunai antara kepemilikan perseorangan dan LLC dapat melebihi batas jumlah yang ditetapkan:

• pengusaha memiliki kekuatan untuk mengambil jumlah yang tepat uang dari meja kas untuk kebutuhan pribadi (menyusun perjanjian untuk operasi semacam itu tidak diperlukan);
• kontrak dalam jumlah besar dapat dibayar tunai hingga 100 ribu rubel, sisanya dilakukan melalui rekening bank;
• beberapa kontrak dapat diselesaikan secara bersamaan, tetapi nilai moneter dari transaksi masing-masing tidak boleh melebihi nilai batas.

Instruksi dari Bank Sentral Federasi Rusia berisi seperangkat aturan yang diperpanjang untuk penyelesaian antara pengusaha perorangan dan badan hukum. Terlepas dari kerangka kerja yang agak kaku di mana para pengusaha berada, masih ada sejumlah kasus ketika pembayaran tunai dibebaskan dari pengawasan Bank Sentral.

Yaitu:

• pembayaran bea cukai;
• transaksi bank;
• pengeluaran uang berdasarkan laporan kepada karyawan yang dipekerjakan;
• sosial pembayaran dan pelunasan tunggakan gaji;
• hubungan moneter dengan Bank Sentral Federasi Rusia;
• kebutuhan rencana pribadi untuk pengusaha.

Mengenai batasan dalam satu perjanjian, menurut beberapa keputusan, pembatasan itu dapat dielakkan dengan memecah satu perjanjian menjadi beberapa perjanjian. Hal utama adalah tanggalnya tidak bersamaan, dan yang terbaik adalah membagi tidak hanya jumlah total transaksi, tetapi juga nomenklatur ke dalam beberapa kategori.

Batas tunai berlaku terlepas dari tanggal kedaluwarsa kontrak. Dan ini berarti tidak mungkin membayar denda yang timbul jika terjadi kekurangan pengiriman, pelanggaran tenggat waktu, dll. Karena kewajiban dalam jumlah 100 ribu rubel telah dilunasi, dan pembayaran tunai yang melebihi jumlah ini dianggap sebagai pelanggaran.

Pembatasan tujuan

Ada sejumlah batasan ketika seorang pengusaha perorangan dapat melakukan transaksi tunai secara tunai hanya setelah menariknya dari rekening bank.

Ini termasuk:

• pembayaran kewajiban kredit atau pelaksanaan perjanjian pinjaman;
• transaksi terkait dengan berjudi;
• pengeluaran untuk kebutuhan perusahaan.

Terlepas dari beberapa keuntungan dari metode ini, metode ini memiliki kelemahan yang signifikan. Untuk menerima uang melalui meja kas bank, pengusaha menanggung biaya pembayaran biaya komisi. Namun demikian, pengusaha dilindungi dari denda, karena operasi semacam itu tidak diakui sebagai pelanggaran oleh keputusan Bank Sentral.

Perlu memberi perhatian khusus pada jumlah uang tunai di bawah laporan. Dengan warga negara Rusia yang diakui sebagai individu dan tidak melakukan kegiatan wirausaha, tidak ada batasan pembayaran tunai pada tahun 2019. Seorang karyawan bahkan dapat diberikan sejumlah uang setengah juta.

Namun, jika seorang karyawan melakukan pembelian atas nama pengusaha dengan pengusaha perorangan lain atau LLC melalui kuasa, batas tersebut harus dipatuhi dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang. Karena transaksi semacam ini tidak dilakukan dari karyawan, tetapi dari pengusaha berdasarkan dokumen resmi.

Pembelian di gerai ritel yang dilakukan oleh seorang karyawan tidak membatasi jumlah uang tunai yang dapat digunakan seseorang untuk membeli barang.

Ada juga perbedaan antara badan hukum dan perorangan ketika uang tunai harus dikeluarkan dari meja kas setelah penarikan langsung dari rekening giro perusahaan.

Ini termasuk:

• hubungan sewa;
• pelunasan dan/atau penerbitan pinjaman dan akrual bunga atas pinjaman tersebut;
• semua transaksi dengan sekuritas.

Sebelum mengeluarkan jumlah besar akan bermanfaat bagi karyawannya untuk membiasakan diri dengan perubahan terbaru dalam undang-undang berdasarkan laporan tersebut.

Hukuman untuk pelanggaran

Atas pelanggaran batas tersebut, kantor pajak berhak untuk mendenda kedua belah pihak (pembeli dan penjual), karena menurut Art. 15.1 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, pembayar dan penerima sama-sama bertanggung jawab atas pelanggaran tersebut.

Sanksi dikenakan sesuai dengan kriteria berikut:

1. Organisasi yang diwakili oleh badan hukum berisiko mengucapkan selamat tinggal pada sejumlah uang dalam jumlah 40.000 hingga 50.000 rubel.
2. Pengusaha dan pejabat memiliki kesempatan untuk membayar 4.000 hingga 5.000 rubel untuk pelanggaran.

Pengusaha dapat mengeluarkan biaya yang sama ketika saldo kas pada akhir hari melebihi batas yang ditetapkan yang disetujui oleh perusahaan. Namun, undang-undang untuk pengusaha perorangan mengizinkan Anda untuk membatalkan batas uang tunai sesuai dengan instruksi Bank Sentral Federasi Rusia pada 11 Maret 2017.

Pengeluaran uang tunai untuk keperluan tak terduga yang perlu diserahkan ke bank merupakan pelanggaran disiplin kas.

Perhatian! DI DALAM masalah ini, pengadilan hampir selalu berpihak pada Layanan Pajak Federal.

Jangka waktu yang dapat dikhawatirkan penerapan hukuman untuk jenis pelanggaran ini adalah 2 bulan sejak tanggal penandatanganan perjanjian tertentu.

Aturan utama. Agar tidak terkena denda yang tidak terduga, perlu mempelajari dengan cermat semua klausul kontrak sebelum menandatanganinya. Alasan paling umum untuk pelanggaran batas adalah akrual denda dan penalti dalam hubungan kontraktual yang telah ditutup, dengan mempertimbangkan batas pembayaran tunai 100 ribu rubel.

Setiap pengusaha dengan karyawan sewaan harus benar-benar mematuhi perintah kas, dan disarankan untuk tidak berhenti membuat buku pesanan pengeluaran dan pendapatan.

Pendekatan ini akan memastikan urutan kerja dengan uang tunai dalam melakukan aktivitas internal perusahaan dan menjaga saling pengertian dengan staf. Jangan lupa untuk menetapkan batas pada akhir hari pelaporan setiap tahun dan menyerahkan semua dana yang melebihi batas yang ditetapkan tepat waktu kepada bank. Untuk pengusaha perorangan, menetapkan batas tahunan tidak wajib, seorang pengusaha dapat menyimpan uang tunai sebanyak yang dia butuhkan di meja kas. Pembatasan dapat diatur semata-mata untuk analisis, tetapi tidak perlu untuk mematuhinya.

Dalam kasus di mana Anda tidak dapat memikirkan batasannya, Anda juga perlu berhati-hati, karena setiap pelunakan jumlah penyelesaian tunai memiliki nuansa dan fiturnya sendiri.

Badan hukum paling sering menggunakan penyelesaian non tunai. Ini karena omzet. Tapi terkadang itu bisa diterapkan pada pembayaran dan uang tunai. Berapa batas pembayaran tunai untuk badan hukum pada tahun 2019?

Dalam praktik komersial, badan hukum kebanyakan menggunakan pembayaran tanpa uang tunai. Ini lebih tepat, karena jumlah yang cukup besar sering dihabiskan untuk membayar barang atau jasa.

Pada saat yang sama, untuk pembayaran tunai, biaya layanan atau keamanan pengumpulan tunai menjadi perlu. Selain itu, dengan pembayaran tunai, jauh lebih sulit untuk melacak keandalan akuntansi.

Dan, bagaimanapun, pembayaran tunai memiliki tempatnya. Berapa jumlah maksimum pembayaran tunai yang ditentukan pada tahun 2019 antar badan hukum?

Informasi yang dibutuhkan

Dalam proses pengelolaan organisasi dengan counterparty dihitung menggunakan cashless settlement.

Namun KUHPerdata memperbolehkan entitas ekonomi untuk melakukan penyelesaian secara tunai, asalkan tidak bertentangan dengan norma perundang-undangan.

Kebutuhan pembayaran tunai dapat muncul dalam kasus yang berbeda. Misalnya, pembelian barang adalah pembelian satu kali atau pengusaha perorangan tidak memiliki rekening bank.

Selain itu, menetapkan batas pembayaran tunai tidak akan bertentangan dengan cara apa pun terkait pembuangan dana sendiri secara bebas, karena penyelesaian nontunai tidak dibatasi sama sekali.

Norma yang membatasi jumlah uang untuk pembayaran tunai tidak berlaku untuk transaksi yang melibatkan individu, jika mereka tidak bertindak sebagai pengusaha.

Perlu juga dicatat bahwa batas penyelesaian tunai berfungsi relatif terhadap satu. Menurut ketentuan hukum perdata, kontrak adalah perjanjian dokumenter yang melibatkan dua pihak atau lebih.

Ini mengatur tindakan yang ditujukan untuk definisi, penyelesaian atau perubahan kewajiban dan hak saat ini. Mengenai kontrak dan pembayaran tunai, nuansa penting berikut harus diperhatikan:

Aturan-aturan ini berlaku baik dalam kaitannya dengan organisasi, dan jika pembayaran tunai dilakukan antara organisasi dan pengusaha perorangan. Ketentuan yang membatasi juga berlaku untuk penalti, denda, atau ganti rugi.

Jadi jika perjanjian menentukan pembayaran jumlah yang sama dengan batas, tetapi pada saat yang sama badan hukum harus membayar denda tambahan untuk keterlambatan, maka kelebihan jumlah batas dibayar melalui transfer bank.

Pelanggaran pembatasan jumlah pembayaran tunai dianggap sebagai pelanggaran administratif. Hukuman diberikan untuk organisasi dan pemimpinnya.

Apa itu

Batas penyelesaian tunai - batas jumlah uang di mana penyelesaian tunai antara badan hukum dan pengusaha perorangan dapat dilakukan.

Tujuannya untuk membatasi peredaran uang tunai. Badan hukum memiliki hak untuk membelanjakan uang tunai yang dikreditkan ke meja kas mereka untuk layanan atau barang berbayar, tetapi tunduk pada batasan.

Artinya, badan hukum berhak:

• untuk mengeluarkan upah kepada karyawan dari meja kas organisasi;
• mentransfer uang ke organisasi berdasarkan laporan;
• untuk uang tunai dalam batas yang ditetapkan, beli bahan habis pakai yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan;
• puas dengan.

Batas penyelesaian tunai hanya berlaku untuk badan hukum dan pengusaha perorangan. Jika salah satu pihak diwakili oleh seorang individu, maka totalitas transaksi tidak terbatas.

Dalam kerangka satu perjanjian yang disepakati, penyelesaian hanya dapat dilakukan dalam jumlah yang tidak melebihi yang ditentukan oleh Bank Rusia.

Dikatakan bahwa individu dapat membayar tunai tanpa membatasi jumlahnya.

Ayat 2 pasal yang sama menyatakan bahwa badan hukum dan pengusaha perorangan dapat membayar tunai, tetapi harus memenuhi syarat-syarat tertentu. Ada batasan ketat untuk melakukan pembayaran tunai antar badan hukum.

Batas uang tunai tidak berlaku untuk:

Awalnya, batas penyelesaian ini ditetapkan oleh Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 1843-U tertanggal 20/06/2007.

Pada saat yang sama, Surat Bank Sentral Federasi Rusia No. 190-T tanggal 4 Desember 2007 menyatakan bahwa jika beberapa pembayaran tidak melebihi batas berdasarkan kontrak yang sama, tetapi batas penyelesaian terlampaui dalam jumlah total , maka ini merupakan pelanggaran batas tertentu.

Untuk pelanggaran batas penyelesaian, sanksi diberikan kepada badan hukum dan pejabat secara langsung.

Jumlah maksimum penyelesaian tunai antara badan hukum

Volume penyelesaian tunai maksimum yang mungkin antara badan hukum telah ditetapkan sejak 2007.

B menentukan jumlah maksimum penyelesaian tunai yang diperbolehkan antara organisasi berdasarkan satu perjanjian.

Pembatasan berlaku dalam hal transaksi dengan pembayaran tunai dilakukan antara:

• organisasi;
• pengusaha perorangan dan organisasi;
• pengusaha perorangan.

Limit pelunasan tunai antar badan hukum tidak berubah di tahun 2019, maksimal tetap sama.

Apa batasan yang ditetapkan

Pada 2019, batas kas tetap tidak berubah. Jumlah maksimum penyelesaian tunai antar organisasi adalah seratus ribu rubel untuk penyelesaian berdasarkan satu kontrak.

Dalam hal ini, tidak masalah apakah jumlah berdasarkan kontrak ditransfer secara penuh atau diberikan sebagian. Melebihi jumlah total bahkan beberapa kopek sudah dianggap sebagai pelanggaran batas.

Persyaratan utama saat bekerja dengan uang tunai adalah fiskalisasi yang andal. Layanan Pajak Federal harus dapat dengan mudah memverifikasi bahwa semua pajak yang jatuh tempo telah dibayarkan atas dana yang masuk.

Saat menggunakan pembayaran non tunai, mudah untuk melacak pergerakan keuangan, semua informasi yang diperlukan disimpan di database bank. Saat menerima uang tunai, informasi harus ditampilkan dalam format yang berbeda.

Secara khusus, file memori fiskal CCP atau BSO (bentuk kertas akuntabilitas ketat) digunakan untuk ini. Secara hukum, dengan beberapa pengecualian, semua organisasi dan pengusaha perorangan harus menggunakan mesin kasir untuk pembayaran tunai.

Pengecualian adalah aktivitas atau pernyataan BSO. Selain itu, ada beberapa jenis transaksi keuangan tidak termasuk dalam kategori "perdagangan".

Organisasi yang akan menerapkan pembayaran tunai harus memenuhi kriteria berikut:

• Ketersediaan ;
• kepemilikan sumber daya untuk melakukan kegiatan dengan surat perintah khusus;
• kehadiran PKC yang terdaftar secara resmi.

Batas waktu untuk pelanggaran pembatasan

Tanggung jawab jika terjadi pelanggaran batas penyelesaian tunai menyiratkan undang-undang pembatasan.

Jadi, menurut dan bertanggung jawab, subjek dapat ditahan dalam waktu dua bulan sejak saat terjadinya pelanggaran.

Pada saat yang sama, Kode Administratif tidak memuat indikasi langsung pihak mana yang harus dimintai pertanggungjawaban. Praktek peradilan dalam hal ini bersifat ambigu.

DI DALAM kasus individu pengadilan memutuskan keterlibatan orang yang melakukan pembayaran. Namun terkadang keputusan pengadilan dapat menetapkan tanggung jawab bagi pihak yang menerima pembayaran melebihi batas yang ditetapkan.

Penalti karena melebihi batas

Jika badan hukum atau pengusaha perorangan melebihi maksimum seratus ribu rubel berdasarkan satu kontrak, maka ini merupakan pelanggaran langsung terhadap norma yang ditetapkan.

menetapkan hukuman untuk pelanggaran ini:

Seringkali, badan hukum mencoba mengelak dari hukum dengan memecah satu perjanjian menjadi beberapa kontrak. Undang-undang tidak melarang penyelesaian beberapa kontrak dalam satu hari.

Namun, batas uang tunai berlaku untuk masing-masing. Namun, kemanfaatan harus dipandu di sini, itu penting kondisi esensial kontrak itu berbeda.

Jika tidak, jika kondisinya sama, kontrak yang disimpulkan dapat diakui sebagai formal, dan semua perhitungan dibuat dilakukan dalam kerangka satu kontrak. Dan ini sudah menjadi pelanggaran batas uang tunai.

Di organisasi asing

Apakah ada pembatasan penyelesaian dengan perusahaan asing? Undang-undang tentang batas pembayaran tunai juga berlaku dalam interaksi perusahaan Rusia dengan perusahaan asing, saat membayar dalam mata uang asing.

Pada saat yang sama, aturan ini hanya berlaku jika organisasi asing tersebut berlokasi di luar Federasi Rusia. Di dalam negeri, semua pembayaran dilakukan secara eksklusif dalam rubel Rusia.

Jika antara IP dan IP

Dari inovasi yang berlaku untuk tahun 2019, dapat dicatat bahwa seorang pengusaha perorangan memiliki hak untuk menarik hasil dari meja kas dalam jumlah berapa pun.

Untuk ini, cukup menggambar menggunakan kata-kata "Untuk kebutuhan pribadi".

Tetapi pada saat yang sama, batas pembayaran tunai terbesar tetap tidak berubah dan sama dengan seratus ribu rubel berdasarkan satu kontrak.

Artinya, seorang pengusaha perorangan memiliki hak untuk membuat kesepakatan dalam jumlah berapa pun dengan pengusaha perorangan lainnya, jika ia bertindak sebagai perorangan.

Tetapi ketika menyusun perjanjian antara pengusaha perorangan dan pengusaha perorangan, pembayaran tunai dapat dilakukan secara eksklusif dalam kerangka yang telah ditetapkan.

Di antara pengusaha perorangan, empat metode pembayaran tunai dianggap sah:

• menggunakan CCT;
• melalui BSO;
• tanpa dokumentasi dalam kasus yang ditetapkan oleh hukum;
• dengan tidak adanya KKM dalam hal aplikasi atau UTII.

Sesuai dengan semua pengusaha perorangan, mereka diharuskan menggunakan mesin kasir, dan jika uang tunai diterima di meja kas, tanda terima uang tunai harus dikeluarkan.

Pengusaha perorangan berhak untuk tidak menggunakan KKM untuk pembayaran tunai jika:

• jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan dikembalikan;
• pengembalian tanpa bunga;
• bantuan amal diterima.

Dalam semua kasus lainnya, pengusaha perorangan dalam penyelesaian bersama diharuskan untuk mematuhi norma yang ditetapkan oleh hukum dan tidak melebihi batas uang tunai tertentu.

Pada waktu yang diberikan Duma Negara sedang mempertimbangkan rancangan undang-undang untuk membatasi jumlah maksimum penyelesaian antara individu dalam jumlah enam ratus ribu rubel.

Namun sejauh ini standar tersebut belum diadopsi dan amandemen terhadap Kitab Undang-Undang Pelanggaran Administratif dan Kitab Undang-Undang Hukum Perdata belum dilakukan. Akibatnya, batas penyelesaian tunai hanya membutuhkan kepatuhan dengan interaksi badan hukum.

Transaksi badan hukum dengan individu dilakukan tanpa batasan.

Penyelesaian tunai antara badan hukum terbatas. Sebagian besar perusahaan lebih suka menyelesaikan dengan rekanan dengan cara non-tunai, mentransfer uang dari satu akun ke akun lain, tetapi dalam beberapa kasus pantas untuk melakukannya dengan cara lain. Mari kita bicara tentang pembatasan yang berlaku pada tahun 2019.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang solusi tipikal masalah hukum tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya memecahkan persis masalah Anda- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Legislasi

Kode Sipil Federasi Rusia menyebut uang kertas terpisah objek hukum(Pasal 128), mereka beredar bebas di wilayah Rusia, dan pembatasan hanya dapat diberlakukan dengan memperkenalkan instruksi, undang-undang, dan tindakan lainnya.

Setelmen tunai adalah transaksi yang dilakukan pada saat transfer tagihan kertas. Bank tidak ikut serta dalam proses ini, namun prosesnya dicatat menggunakan mesin kasir.

Pembayaran tersebut dilakukan sesuai dengan Arahan Bank Rusia No. 3210-U tanggal 2014. Badan negara mewajibkan semua perusahaan untuk memiliki mesin kasir dan menggunakannya sesuai dengan aturan yang ditetapkan.

Orang yang bertanggung jawab ditunjuk untuk menyimpan mesin kasir, yang harus membiasakan diri dengan dokumen di atas, karena pelanggaran akan menimbulkan hukuman. Manajemen mesin kasir diatur hukum federal Nomor 54 Tahun 2003.

Jadi, saat menyelesaikan dengan individu, semua pengusaha dan organisasi wajib mengeluarkan salah satu dokumen berikut:

• formulir pelaporan ketat (BSO);
• cek kasir.

Jumlah cek tidak terbatas jika dikeluarkan untuk individu.

Jika klien tidak meminta cek, ini tidak menghilangkan kewajiban badan hukum untuk menerbitkannya.

Saat menetapkan batas, Bank Rusia memperhitungkan mata uang tempat penyelesaian dilakukan. Secara umum, regulator tidak membatasi pergerakan mata uang asing dan mengizinkan penyelesaian di dalamnya. Dalam praktiknya, ini jarang terjadi.

Apa batasannya

Pertama-tama, pengeluaran dana yang ditargetkan yang diterima oleh meja kas pengusaha perorangan dan badan hukum untuk layanan, pekerjaan, barang yang dijual terbatas.

Dilarang menggunakannya untuk tujuan lain kecuali untuk:

• pembayaran upah, persalinan, pekerja rumah sakit;
• penerbitan dana yang dapat dipertanggungjawabkan kepada karyawan (misalnya, biaya perjalanan);
• pengembalian untuk barang yang tidak terkirim atau layanan yang tidak diberikan;
• pembayaran barang dan jasa.

Pembatasan ini diatur dalam paragraf 2 dari instruksi yang sesuai dari Bank Sentral Federasi Rusia. Artinya, organisasi bebas membelanjakan uang mereka sendiri untuk kewajiban mereka sendiri.

Pengusaha hanya perlu mengingat bahwa pengeluaran untuk kebutuhan pribadi dibatasi sebagai berikut: mereka memerlukan pendaftaran sebagai penghasilan kena pajak.

Mari kita beri contoh: seorang pengusaha perorangan mengambil uang dari meja kas, yang akan dia belanjakan untuk kebutuhan pribadi. Dalam hal ini, kasir membuat pesanan pengeluaran, mengeluarkan dana, dan pengusaha membayar pajak penghasilan pribadi dari jumlah yang ditentukan.

Operasi yang harus dilakukan hanya dengan mengorbankan dana yang diterima oleh kasir saat ditarik dari rekening giro:

• berdasarkan perjanjian sewa;
• untuk mengatur perjudian;
• saat mengeluarkan pinjaman;
• pada saat membeli kertas berharga.

Ada juga batasan penyelesaian tunai antar badan hukum pada tahun 2019.

Jumlah jumlah terbatas pada penyelesaian dalam kerangka satu kontrak:

• 100 ribu rubel Rusia;
• jumlah dalam mata uang asing setara dengan 100.000 rubel. dengan nilai tukar Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal transaksi.

Jika transaksi melibatkan penerbitan atau penerimaan pinjaman, aturannya tetap tidak berubah.

Adalah tepat untuk menyimpulkan perjanjian antara badan hukum untuk transaksi yang berbeda. Badan inspeksi dapat mempelajari subjek kontrak jika dibuat antara dua badan hukum yang identik. Sanksi tidak akan membuat Anda menunggu jika subjek di dalamnya identik dengan yang lain.

Pertama, kesepakatan itu bisa dianggap formal. Kedua, otoritas pajak dapat memulai audit karena penyembunyian overpricing. Akibatnya, badan hukum akan dihukum dengan denda.

Kasus lain: pergerakan uang tunai antara perusahaan utama dan cabang serta divisi strukturalnya. Saat mengeluarkan uang, kasir membuat pesanan pengeluaran dari formulir yang telah ditetapkan. Dalam hal ini, operasi tidak dibatasi dengan cara apa pun, yang ditunjukkan dalam paragraf 6 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia.

Batas tidak berlaku saat menghitung:

• dengan layanan pabean;
• dengan Layanan Pajak Federal;
• dengan bank sesuai dengan hukum.

Perhatian khusus harus diberikan pada dokumen mesin kasir. Mereka disetujui oleh Komite Statistik Negara Rusia pada tahun 1998 (Resolusi No. 88).

Daftar tersebut meliputi:

№	Judul dokumen	bentuk terpadu	Format halaman dokumen
1.	Pesanan penerimaan uang tunai	KO-1	A5
2.	Pesanan tunai	KO-2	A5
3.	Jurnal pendaftaran dokumen kas	KO-3	A4
4.	Buku kas	KO-4	A4
5.	Buku kas keluar dan masuk	KO-5	A4
6.	Tindakan inventaris	INV-15	A4
7.	Persediaan persediaan surat berharga	INV-16	2A4

Selain kasir yang bertanggung jawab, pemenuhan kewajiban akuntansi kas dipantau oleh Kepala akuntan dan kepala organisasi (divisi). Partisipasi karyawan lain dalam dokumen dan pelacakan arus kas tidak diperbolehkan.

Mari kita bicara tentang cara kerja aturan batas dalam satu kontrak:

• jika pembayaran dilakukan sebagian, totalnya tidak boleh melebihi 100.000 rubel;
• durasi kontrak tidak masalah, bahkan jika diselesaikan selama beberapa tahun;
• itu dianggap pelanggaran dan transfer uang tunai melalui wali amanat;
• subjek kontrak tidak berperan dalam penyelesaian transaksi;
• jika jumlah yang dibayarkan untuk layanan, barang adalah 100.000 rubel, maka semua denda, denda, biaya tambahan, dan kompensasi berdasarkan kontrak hanya dapat ditransfer ke rekening penyelesaian pihak lawan;
• saat menyusun kontrak, detail bank harus ditunjukkan, meskipun penyelesaian hanya diberikan secara tunai.

Penyebaran larangan merupakan topik khusus yang memerlukan klarifikasi.

Untuk siapa itu berlaku

Arahan Bank Rusia, yang mencatat arus kas, menetapkan kepada siapa pembatasan di atas berlaku.

Tabel menunjukkan ada dan tidak adanya batasan saat melakukan transaksi antara peserta yang berbeda:

Pada saat yang sama, badan hukum dan pengusaha perorangan membuat transaksi sebagai berikut:

• jika mereka adalah penjual, mereka mengeluarkan cek pada setiap penerimaan kas, termasuk untuk perorangan dan badan hukum;
• jika mereka pembeli, membuat surat kuasa untuk karyawan yang bertanggung jawab atas transaksi untuk mengidentifikasi perusahaan.

Jika uang tunai diterima di meja kas, pesanan kredit dikeluarkan dan buku kas diisi.

Ingat, kesimpulan dari beberapa kontrak menjadi satu dengan pembayaran tunai benar-benar sah, tidak dapat diterima jika mereka menjelaskan satu item dengan rekanan yang sama.

Tanggung jawab atas pelanggaran

Kegagalan untuk mematuhi aturan dan pelanggaran hukum memberikan denda sesuai dengan Pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Kepatuhan terhadap Arahan Bank Sentral Federasi Rusia dipantau oleh layanan pajak.

Tidak masalah ketika pelanggaran ditemukan. Dari saat kesimpulan transaksi, di mana ada pelanggaran hukum, tidak lebih dari dua bulan harus berlalu.

Denda ditetapkan dengan tarif sebagai berikut:

Jika pelanggaran terdeteksi, denda akan dikenakan secara bersamaan di satu sisi dan di sisi lain transaksi. Pada saat yang sama, itu tidak terbagi menjadi dua. Aturan ini juga tertulis dalam pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia.

Kepatuhan terhadap hukum dan pengenalan menyeluruh terhadap kerangka peraturan adalah tugas utama pejabat yang bertanggung jawab, termasuk manajer.

Ada situasi ketika pihak lebih suka uang tunai daripada non tunai, bahkan dengan status hukum yang berbeda (satu badan hukum, yang lain pengusaha perorangan). Hal ini disebabkan kemudahan dalam melakukan transaksi moneter dan tidak adanya batasan dalam pelaksanaannya. Tetapi untuk menghitung dengan benar, Anda perlu mengetahui semua aturan untuk operasi semacam itu. Pertimbangkan kekhasan transfer dana semacam itu, dengan mempertimbangkan semua nuansa yang perlu diperhitungkan.

○ Apa itu pembayaran tunai?

Jenis pembayaran ini adalah transfer dana langsung untuk barang yang dijual atau layanan yang diberikan. Mereka dapat digunakan oleh badan hukum dan individu.

Penyelesaian antar badan hukum, serta penyelesaian dengan partisipasi warga negara terkait pelaksanaannya oleh mereka aktivitas wirausaha dilakukan secara non tunai. Penyelesaian antara orang-orang ini juga dapat dilakukan secara tunai, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang.
(Klausul 2, Pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia).

○ Peraturan kegiatan legislatif.

Terlepas dari kenyataan bahwa kemungkinan perhitungan semacam itu diperbolehkan, undang-undang memberlakukan batasan tertentu yang tidak hanya terkait dengan kepatuhan dengan tujuan pembayaran yang dimaksudkan, tetapi juga dengan pelaksanaan perhitungan itu sendiri. Ini adalah pendaftaran dokumenter dari semua transaksi keuangan, yang tunduk pada pelaporan yang ketat.

○ Kewajiban badan hukum.

Transaksi tunai yang dilakukan dengan individu mengharuskan badan hukum untuk mematuhi aturan tertentu. Pelanggaran mereka menyebabkan berbagai denda dan dapat menyebabkan penghentian kegiatan.

✔ Kasir.

Mesin kasir (KKM) diperlukan saat melakukan pembayaran tunai, serta pembayaran menggunakan kartu pembayaran. Prosedur transaksi tersebut diatur oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Tanda terima kas yang dikeluarkan adalah dokumen pertanggungjawaban yang ketat, yang menjadi dasar penyimpanan transaksi keuangan organisasi. Contohnya adalah pembayaran untuk pembelian, di mana kasir mengeluarkan cek kepada pembeli.

Mobil harus terdaftar di otoritas pajak, jika tidak, perusahaan menghadapi denda hingga 40 ribu rubel.

✔ Buku kas.

Buku kas disimpan sesuai dengan formulir yang telah disetujui, diterbitkan setiap tahun majalah baru. Diisi setiap hari pada saat transaksi tunai dilakukan. Ini terdiri dari dua bagian: lembar sisipan buku kas dan laporan kasir. Berbeda dengan KKM, akun ini digunakan tidak hanya untuk pengeluaran, tetapi juga untuk transaksi pendapatan. Setelah menerima dana, perintah tunai masuk dikeluarkan, dan bagian sobeknya dilampirkan pada laporan bank.

Transaksi debit dilakukan dengan waran kas akun. Jika uang disimpan di bank, tanda terima dan surat perintah akan dikeluarkan. Tanda terima dilampirkan ke mesin kasir, dan surat perintah ke buku kas. Dokumen ini disimpan oleh semua organisasi yang bekerja dengan uang tunai, terlepas dari bentuk hukum dan jenis perpajakan (klausa 4 pasal 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia).

✔ Sumber daya untuk pelaksanaan kegiatan.

Kondisi utama untuk melakukan pembayaran tunai adalah kemampuan untuk melacak semua transaksi keuangan dan pembayaran pajak yang sesuai. Oleh karena itu, keberadaan mesin kasir dan buku kas sangat diperlukan dengan adanya fiskalisasi yang kompeten.

Selain hal di atas, Anda harus memiliki laporan khusus dan kontrak dengan pusat layanan.

○ Batas penyelesaian.

Menurut Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U, uang dari meja kas dapat digunakan untuk:

• Pembayaran sosial kepada karyawan, serta penerbitan upah.
• Pembayaran asuransi kepada individu.
• Pembayaran barang dan jasa.
• Penerbitan uang tunai kepada karyawan di bawah laporan.
• Pengembalian uang untuk barang atau jasa yang dikembalikan tidak diterima oleh pembeli, tetapi sudah dibayar tunai.

Pengusaha perorangan juga dapat membelanjakan dana untuk pengeluaran konsumen yang tidak terkait dengan kegiatan bisnis.

✔ Siapa yang tidak boleh dikenakan batas penyelesaian?

Sesuai dengan pasal 5 Keputusan tersebut, transaksi tunai badan hukum dengan perorangan dapat dilakukan tanpa batasan baik dalam mata uang nasional maupun mata uang asing. Oleh karena itu, seseorang dapat mentransfer sejumlah uang ke organisasi. Sebaliknya, juga tidak ada batasan, tetapi ada beberapa batasan tujuan yang ditentukan dalam undang-undang.

✔ Apa yang tidak tercakup oleh batas?

Juga tidak ada batasan jika dibayar:

• Gaji.
• Pembayaran sosial.
• Dana yang dapat dipertanggungjawabkan.

Juga, menurut Keputusan, batas tidak berlaku, dalam kasus di mana operasi dilakukan melalui Bank Rusia, bea masuk dan pajak dibayar, dan transfer dilakukan atas kewajiban kredit. Selain itu, kelebihan dari jumlah pembayaran yang ditetapkan diperbolehkan pada hari-hari gaji dikeluarkan, serta pada hari libur dan akhir pekan kerja.

○ Hukuman untuk ketidakpatuhan terhadap batas.

Menurut paragraf 1 pasal 15 KUH Perdata Federasi Rusia, melebihi batas dikualifikasikan sebagai pelanggaran administratif. Jika ditemukan pelanggaran, akan dikenakan denda:

• Hingga 40-50 ribu rubel untuk badan hukum.
• Hingga 4-5 ribu rubel per kepala.

Dengan demikian, cash settlement antara organisasi dan individu memiliki karakteristik tersendiri yang penting untuk diperhatikan. Pelanggarannya dapat menjadi dasar pengenaan sanksi administratif.