Pembatasan pembayaran tanpa uang tunai. Hukuman tidak tidur

Semua organisasi dan pengusaha diwajibkan untuk mematuhi prosedur pembayaran tunai. Persyaratan tersebut secara tegas dinyatakan dalam paragraf 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U. Dan jika dilanggar, maka organisasi .

Agar tidak melanggar hukum, Anda perlu memahami dengan jelas berapa jumlah maksimum pembayaran tunai, kapan tidak dapat dilampaui, dan pembayaran apa yang tidak berlaku. Baca lebih lanjut tentang semua ini di rekomendasi ini.

Jumlah batas dan kapan itu berlaku

Jumlah maksimum pembayaran tunai adalah 100.000 rubel. Pembatasan ini berlaku untuk pembayaran berdasarkan satu kontrak. Artinya, jika Anda membuat beberapa perjanjian dengan rekanan yang sama, maka jumlah semua pembayaran tunai dengannya mungkin melebihi batas. Hal utama adalah mengamati batasan untuk setiap perjanjian individu. Hal ini juga ditegaskan oleh praktik arbitrase (lihat, misalnya, putusan Pengadilan Tinggi Arbitrase Kesepuluh tertanggal 7 September 2015 No. A41-27520/15).

Limit berlaku tanpa batas waktu. Artinya, tidak peduli berapa lama waktu telah berlalu sejak kontrak selesai, pertimbangkan batasnya saat melakukan pembayaran tunai.

Batas ditetapkan untuk penyelesaian antara:

• organisasi;

• organisasi dan pengusaha perorangan;

• pengusaha perorangan.

Pembatasan tidak memengaruhi pemukiman dengan warga negara.

Dari semua ini dapat disimpulkan bahwa organisasi atau pengusaha tidak dapat membayar tunai seluruh jumlah berdasarkan perjanjian (termasuk jangka panjang) jika harga yang ditunjukkan di dalamnya melebihi 100.000 rubel. Frekuensi pembayaran tidak masalah. Artinya, jika, misalnya, harga kontrak adalah 200.000 rubel, maka Anda dapat membayar tunai hanya dalam jumlah 100.000 rubel. Dan jika Anda melakukan pembayaran pertama ke meja kas rekanan berdasarkan perjanjian tersebut sebesar 55.000 rubel, maka jumlah pembayaran tunai berikutnya berdasarkan perjanjian yang sama akan menjadi maksimal 45.000 rubel. Kelebihan saldo berdasarkan perjanjian harus ditransfer melalui transfer bank ke rekening rekanan.

Semua ini mengikuti paragraf 5 dan 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U.

Jumlah maksimum pembayaran tunai berlaku untuk semua kewajiban yang ditentukan oleh perjanjian. Artinya, tidak hanya pada harga kontrak, tetapi juga pada denda, penalti dan sanksi lain yang ditetapkan, serta kompensasi kerugian. Dan bahkan ketika mereka dieksekusi bahkan setelah berakhirnya perjanjian. Ini mengikuti dari paragraf 2 pasal 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U.

Misalnya, organisasi tidak membayar tepat waktu berdasarkan kontrak, yang harganya 80.000 rubel. Sekarang dia wajib membayar denda 30.000 tambahan. Dalam hal ini, utang hanya dapat dilunasi secara tunai dalam 100 ribu, sisa 10 ribu hanya perlu dibayar melalui transfer bank.

Ketika tidak ada batasan untuk pembayaran tunai

Uang tunai dapat dihabiskan tanpa memperhitungkan batas:

• untuk pembayaran tertentu kepada warga negara, termasuk karyawan. Secara khusus, untuk gaji, berbagai tunjangan dan kompensasi, pertanggungjawaban (tetapi bukan pengeluarannya), dll.;

• untuk kebutuhan pribadi pengusaha.

Ini mengikuti dari paragraf 4 pasal 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U.

Situasi: apakah perlu untuk mematuhi batas pembayaran tunai saat membelanjakan dana yang dapat dipertanggungjawabkan oleh seorang karyawan?

Ya butuh. Tetapi hanya jika dana ini dikeluarkan untuk penyelesaian berdasarkan kontrak organisasi atau pengusaha.

Faktanya adalah ketika seorang karyawan membayar uang tunai yang dapat dipertanggungjawabkan atas namanya sendiri untuk layanan yang diberikan kepadanya secara pribadi, batas pelunasan tidak diterapkan. Pendekatan ini diterapkan, misalnya, untuk pengeluaran dalam perjalanan bisnis. Misalnya, pengeluaran karyawan untuk membayar mini-bar di hotel atau dry cleaning atas biaya organisasi tidak tunduk pada batasan.

Dalam semua kasus lain, ketika seorang karyawan menggunakan dana yang dapat dipertanggungjawabkan untuk penyelesaian, batasnya harus diperhatikan. Kita berbicara tentang pembayaran berdasarkan kontrak yang dia simpulkan atas nama organisasi atau pengusaha melalui kuasa atau berdasarkan perjanjian yang telah dibuat.

Kesimpulan tersebut mengikuti dari paragraf 1 dan 4 pasal 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U.

Situasi: apakah perlu untuk mengamati batas penyelesaian tunai dalam penyelesaian antara agen dan prinsipal?

Ya butuh.

Lagi pula, menurut peraturan umum jumlah maksimum penyelesaian tunai berdasarkan satu perjanjian adalah 100.000 rubel. Anda tidak dapat mematuhinya hanya dalam kasus dari daftar tertutup. Penyelesaian antara agen dan prinsipal tidak disebutkan di dalamnya. Artinya, sangat penting untuk mematuhi batas pembayaran tunai dalam situasi yang sedang dipertimbangkan.

Situasi: Apakah organisasi melanggar batas uang tunai jika membayar barang, pekerjaan atau jasa berdasarkan perjanjian tambahan untuk kontrak jangka panjang? Jumlah total pembayaran tunai melebihi 100.000 rubel.

Ya, benar.

Penjelasan di sini sederhana. Batas penyelesaian tunai berlaku untuk kewajiban berdasarkan satu kontrak. Pada saat yang sama, perjanjian tambahan bukanlah kontrak yang terpisah. Mereka hanya menambah dan mengubah syarat-syarat perjanjian awal, baik jangka panjang maupun jangka pendek. Akibatnya, batas penyelesaian untuk kontrak dan penambahannya adalah satu - 100.000 rubel. secara tunai.

Ini mengikuti paragraf 2 pasal 6 instruksi Bank Rusia tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U dan dikonfirmasi di pengadilan, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tertanggal November 30 Tahun 2010 No. A28-2959 / 2010, tanggal 26 November 2007 No. А79-6155/2007.

Contoh kepatuhan dengan batas kas berdasarkan kontrak jangka panjang

LLC "Perusahaan perdagangan "Germes"" membuat perjanjian dengan LLC "Alpha" tentang organisasi transportasi. Sepanjang tahun, Alpha berjanji untuk mengirimkan barang-barang Hermes. Setiap bulan, Hermes menyusun rencana transportasi (volume, arah, dll.) Dan membayar layanan Alpha.

Opsi perhitungan yang memungkinkan:

• Hermes mentransfer dana ke rekening penyelesaian Alfa tanpa batasan jumlah;

• Hermes membayar transportasi secara tunai selama jumlah total pembayaran tersebut kurang dari 100.000 rubel. Sisa pembayaran dilakukan melalui transfer bank.

Situasi: Apakah organisasi melanggar batas jika membayar lebih dari 100.000 rubel. tunai pada faktur? Kesepakatan antara organisasi untuk pasokan satu kali tidak disepakati.

Ya, benar.

Lagi pula, batas yang ditetapkan berlaku untuk kontrak dalam bentuk apa pun. Sekalipun sederhana bentuk tertulis tidak dipenuhi, transaksi tetap diakui sah. Ini mengikuti paragraf 6 Arahan Bank Rusia No. 3073-U tanggal 7 Oktober 2013, Pasal 162 dan paragraf 1 Pasal 420 KUH Perdata Federasi Rusia.

Ternyata - batas pembayaran tunai harus diperhatikan, meskipun tidak ada kontrak penjualan seperti itu. Khususnya, ketika fakta kesimpulan kontrak dikonfirmasi oleh tagihan.

Ingatlah bahwa untuk pelanggaran batas penyelesaian, organisasi dapat didenda.

Tanggung jawab untuk melampaui batas

Perhatian: tanggung jawab administratif disediakan untuk melebihi batas pembayaran tunai. Dan untuk pembeli dan penjual.

Menurut Pasal 15.1 Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif, jumlah dendanya adalah:

• untuk kepala organisasi - dari 4000 hingga 5000 rubel;

• untuk organisasi - dari 40.000 hingga 50.000 rubel.

Kasus-kasus yang berkaitan dengan pelanggaran batas uang tunai dipertimbangkan oleh inspektorat pajak (Pasal 23.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Hukuman untuk pelanggaran batas uang tunai hanya dapat didenda dalam waktu dua bulan sejak tanggal komisinya. Momen ketika pelanggaran ditemukan tidak masalah.

Kesimpulan seperti itu mengikuti ketentuan bagian 1 pasal 4.5 dan sub-ayat 6 bagian 1 pasal 24.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia.

Situasi: siapa yang akan didenda oleh inspektorat pajak jika jumlah pembayaran tunai antara pembeli dan penjual melebihi 100.000 rubel?

Kantor pajak berhak untuk mendenda pembeli dan penjual.

Bagaimanapun, baik pembayar maupun penerima adalah peserta dalam pembayaran tunai, yang berarti bahwa keduanya harus bertanggung jawab atas pelanggaran tersebut (Pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Praktek arbitrase menegaskan posisi ini. Jadi, misalnya, organisasi yang menerima uang dapat terlibat karena melanggar batas pembayaran tunai (keputusan Layanan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tanggal 30 November 2010 dalam kasus No. A28-2959 / 2010). Selain itu, bahkan jika pengusaha membayar uang (keputusan Layanan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tanggal 18 Februari 2010 dalam kasus No. A28-16681 / 2009).

Prosedur yang sama berlaku untuk penyelesaian di bawah perjanjian pertukaran. Di dalamnya, kedua belah pihak adalah pembeli dan penjual (klausul 2 pasal 567 KUH Perdata Federasi Rusia). Jika barang tidak sama, maka pihak yang barangnya lebih murah membayar selisih harga (klausul 2 pasal 568 KUH Perdata Federasi Rusia). Jika biaya tambahan tunai melebihi batas yang ditetapkan, kantor pajak akan mendenda kedua peserta.

Ada situasi ketika pihak lebih suka uang tunai daripada non tunai, bahkan dengan status hukum yang berbeda (satu badan hukum, yang lain pengusaha perorangan). Hal ini disebabkan kemudahan dalam melakukan transaksi moneter dan tidak adanya batasan dalam pelaksanaannya. Tetapi untuk menghitung dengan benar, Anda perlu mengetahui semua aturan untuk operasi semacam itu. Pertimbangkan kekhasan transfer dana semacam itu, dengan mempertimbangkan semua nuansa yang perlu diperhitungkan.

○ Apa itu pembayaran tunai?

Jenis pembayaran ini adalah transfer dana langsung untuk barang yang dijual atau layanan yang diberikan. Mereka dapat digunakan oleh badan hukum dan individu.

Permukiman antara badan hukum, serta permukiman dengan partisipasi warga terkait pelaksanaannya oleh mereka aktivitas wirausaha dilakukan secara non tunai. Penyelesaian antara orang-orang ini juga dapat dilakukan secara tunai, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang.
(Klausul 2, Pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia).

○ Peraturan kegiatan legislatif.

Terlepas dari kenyataan bahwa kemungkinan perhitungan semacam itu diperbolehkan, undang-undang memberlakukan batasan tertentu yang tidak hanya terkait dengan kepatuhan dengan tujuan pembayaran yang dimaksudkan, tetapi juga dengan pelaksanaan perhitungan itu sendiri. Ini dokumentasi semuanya transaksi keuangan yang tunduk pada pengawasan ketat.

○ Kewajiban badan hukum.

Transaksi tunai yang dilakukan dengan individu mengharuskan badan hukum untuk mematuhi aturan tertentu. Pelanggaran mereka menyebabkan berbagai denda dan dapat menyebabkan penghentian kegiatan.

✔ Kasir.

Mesin kasir (KKM) diperlukan saat melakukan pembayaran tunai, serta pembayaran menggunakan kartu pembayaran. Prosedur transaksi tersebut diatur oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Tanda terima kas yang dikeluarkan adalah dokumen pertanggungjawaban yang ketat, yang menjadi dasar penyimpanan transaksi keuangan organisasi. Contohnya adalah pembayaran untuk pembelian, di mana kasir mengeluarkan cek kepada pembeli.

Mobil harus terdaftar di otoritas pajak, jika tidak, perusahaan menghadapi denda hingga 40 ribu rubel.

✔ Buku kas.

Buku kas disimpan sesuai dengan formulir yang telah disetujui, diterbitkan setiap tahun majalah baru. Diisi setiap hari pada saat transaksi tunai dilakukan. Ini terdiri dari dua bagian: lembar sisipan buku kas dan laporan kasir. Berbeda dengan KKM, akun ini digunakan tidak hanya untuk pengeluaran, tetapi juga untuk transaksi pendapatan. Setelah menerima dana, perintah tunai masuk dikeluarkan, dan bagian sobeknya dilampirkan pada laporan bank.

Transaksi debit dilakukan dengan waran kas akun. Jika uang disimpan di bank, tanda terima dan surat perintah akan dikeluarkan. Tanda terima dilampirkan ke mesin kasir, dan surat perintah ke buku kas. Dokumen ini disimpan oleh semua organisasi yang bekerja dengan uang tunai, terlepas dari bentuk hukum dan jenis perpajakan (klausa 4 pasal 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia).

✔ Sumber daya untuk pelaksanaan kegiatan.

Kondisi utama untuk melakukan pembayaran tunai adalah kemampuan untuk melacak semua transaksi keuangan dan pembayaran pajak yang sesuai. Oleh karena itu, keberadaan mesin kasir dan buku kas sangat diperlukan dengan adanya fiskalisasi yang kompeten.

Selain hal di atas, Anda harus memiliki laporan khusus dan kontrak dengan pusat layanan.

○ Batas penyelesaian.

Menurut Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U, uang dari meja kas dapat digunakan untuk:

• Pembayaran sosial kepada karyawan, serta penerbitan upah.
• Pembayaran asuransi kepada individu.
• Pembayaran barang dan jasa.
• Penerbitan uang tunai kepada karyawan di bawah laporan.
• Pengembalian uang untuk barang atau jasa yang dikembalikan tidak diterima oleh pembeli, tetapi sudah dibayar tunai.

Pengusaha perorangan juga dapat membelanjakan dana untuk pengeluaran konsumen yang tidak terkait dengan kegiatan bisnis.

✔ Siapa yang tidak boleh dikenakan batas penyelesaian?

Sesuai dengan pasal 5 Keputusan tersebut, transaksi tunai badan hukum dengan perorangan dapat dilakukan tanpa batasan baik dalam mata uang nasional maupun mata uang asing. Oleh karena itu, seseorang dapat mentransfer sejumlah uang ke organisasi. Sebaliknya, juga tidak ada batasan, tetapi ada beberapa batasan tujuan yang ditentukan dalam undang-undang.

✔ Apa yang tidak tercakup oleh batas?

Juga tidak ada batasan jika dibayar:

• Gaji.
• Pembayaran sosial.
• Dana yang dapat dipertanggungjawabkan.

Juga, menurut Keputusan, batas tidak berlaku, dalam kasus di mana operasi dilakukan melalui Bank Rusia, bea masuk dan pajak dibayar, dan transfer dilakukan atas kewajiban kredit. Selain itu, kelebihan dari jumlah pembayaran yang ditetapkan diperbolehkan pada hari-hari gaji dikeluarkan, serta pada hari libur dan akhir pekan kerja.

○ Hukuman untuk ketidakpatuhan terhadap batas.

Menurut paragraf 1 pasal 15 KUH Perdata Federasi Rusia, melebihi batas dikualifikasikan sebagai pelanggaran administratif. Jika ditemukan pelanggaran, akan dikenakan denda:

• Hingga 40-50 ribu rubel untuk badan hukum.
• Hingga 4-5 ribu rubel per kepala.

Dengan demikian, cash settlement antara organisasi dan individu memiliki karakteristik tersendiri yang penting untuk diperhatikan. Pelanggarannya dapat menjadi dasar pengenaan sanksi administratif.

Dalam hukum perdata Federasi Rusia asalkan dua jenis pembayaran antara mitra: non tunai dan dengan mengorbankan uang tunai. Selain itu, jenis yang terakhir tunduk pada kontrol yang cukup ketat oleh negara. Kontrol tersebut dilakukan oleh Bank Sentral Federasi Rusia (CBR) melalui bank komersial.

Dalam hal ini, kita hanya berbicara tentang penyelesaian antara perusahaan dan pengusaha perorangan. Arus kas antar warga yang tidak punya status resmi, tidak dibatasi oleh peraturan.

Definisi

Undang-undang keuangan tahun lalu telah mengambil inisiatif untuk menetapkan batasan jumlah uang tunai yang dapat digunakan individu untuk menyelesaikan baik satu sama lain maupun dengan organisasi dan pengusaha individu.

Namun Duma Negara belum mempertimbangkannya, sehingga pada tahun 2018 belum ada batasan untuk kategori ini.

Semua badan hukum dalam kegiatannya wajib berpedoman pada ketentuan Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U. Artinya, aturan Ordonansi ini berlaku untuk kemitraan.:

• antar perusahaan;
• antara perusahaan dan pengusaha perorangan;
• antar individu pengusaha.

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan telah mengadakan perjanjian dengan fisik. orang, maka Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia dalam kasus seperti itu tidak berlaku.

Maksimum

Jumlah maksimum yang dapat ditransfer oleh badan hukum secara tunai tidak boleh melebihi 100.000 rubel. Selain itu, maksimum ini berlaku untuk sisi pengirim dan sisi penerima.

Benar, jika bank melakukan pelanggaran, maka hanya pihak yang menerima uang tunai yang akan dihukum. Meskipun ada praktik arbitrase, menunjukkan bahwa otoritas pajak berhasil meminta pertanggungjawaban kedua pihak. Batas tersebut juga berlaku untuk mata uang asing, yang jumlahnya ditentukan dengan kurs resmi.

Perlu dicatat bahwa batasan ini ditentukan oleh satu kontrak. Misalnya, jika sebuah perusahaan telah membuat beberapa perjanjian dengan satu rekanan, maka perusahaan tersebut dapat membayar tunai dalam seratus ribu rubel untuk setiap perjanjian.

Di mana jenis kontrak tidak masalah.. Juga tidak masalah berapa lama itu disimpulkan, mis. batas ditentukan untuk seluruh masa berlakunya, meskipun melebihi satu tahun kalender. Anda tidak dapat membayar tunai berbagai penalti yang timbul berdasarkan kontrak jika maksimum yang ditentukan telah tercapai.

Minimum

Tidak ada batasan minimum untuk penyelesaian tunai antara badan hukum dalam undang-undang. Setiap organisasi secara mandiri membuat keputusan seperti itu, berdasarkan persyaratan transaksi dan kelayakan ekonomi.

Batas jumlah ketika menyelesaikan secara tunai, tidak dihitung jika badan hukum:

• berinteraksi dengan Bank pusat RF;
• membayar pajak, iuran jaminan sosial atau bea cukai;
• melunasi pinjaman bank.

Organisasi tidak dapat secara mandiri membuang hasil yang diterima dalam bentuk tunai. Petunjuk yang dimaksud No. 3073-U berisi larangan langsung membelanjakan uang dari meja kas perusahaan, yang diterima sebagai pembayaran barang (pekerjaan atau jasa) atau dalam bentuk kompensasi asuransi. Artinya, perusahaan tidak dapat menggunakan kasnya segera setelah tiba di meja kas.

Untuk melakukan ini, pertama-tama dia harus mentransfernya ke rekening banknya, lalu menariknya kembali ke kasir. Pada saat yang sama, badan hukum harus memberi tahu bank untuk tujuan apa dana tersebut akan dibelanjakan dan, mungkin, memberikan paket dokumen pendukung. Pengecualian untuk persyaratan ini adalah situasi berikut:

• pembayaran upah atau tunjangan sosial, misalnya cuti sakit;
• pembayaran tagihan untuk barang (pekerjaan, jasa) yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan utama badan hukum;
• penerbitan jumlah karyawan perusahaan sesuai dengan laporan sebelumnya;
• jika sah orang tersebut adalah pengusaha perorangan, maka ia dapat mengambil jumlah dari meja kas untuk keperluannya sendiri, meskipun tidak terkait dengan kegiatan wirausaha;
• situasi lain yang ditentukan oleh Arahan Bank Sentral.

Omong-omong, jika perusahaan tersebut adalah lembaga kredit, maka ia dapat membelanjakan uangnya dari meja kas tanpa batasan.

Beberapa perusahaan, yang memiliki proporsi pembayaran tunai yang signifikan, mencoba melakukannya cara yang berbeda melewati batas 100.000. Misalnya, membuat perjanjian tambahan untuk kontrak dan mentransfer uang dalam kerangka perjanjian ini.

Bank, memeriksa keabsahan pembayaran tunai, pertama-tama memeriksa transaksi tersebut. Menemukan kelebihan ambang maksimum untuk semua tambahan. perjanjian dalam satu kontrak, mereka menghukum perusahaan.

Terkadang mitra membuat bukan hanya satu kontrak, tetapi beberapa dari jenis yang sama. Dalam situasi seperti itu, Anda harus sangat berhati-hati, karena. inspektur dapat memutuskan bahwa ini adalah cara untuk menghindari pembayaran tanpa uang tunai. Kontrak harus tetap berbeda satu sama lain dalam hal jumlah, subjek kontrak, dan jangka waktu pemenuhan kewajiban.

Cara paling efektif adalah penerapan pengiriman satu kali, tanpa memformalkan kewajiban kontraktual, karena di kasus ini batas dihitung untuk setiap faktur.

Batas maksimum untuk pembayaran tunai tidak berlaku dalam situasi berikut:

• perusahaan memberikan karyawan upah, tunjangan cacat sementara dan pembayaran serupa lainnya;
• perusahaan melakukan penyelesaian dengan warga;
• perusahaan mengeluarkan uang tunai kepada karyawannya yang sedang melakukan perjalanan bisnis, atau menurut laporan sebelumnya.

Dalam situasi terakhir, harus diingat bahwa lebih dari seratus ribu rubel dapat dikeluarkan berdasarkan laporan hanya jika karyawan tidak membayar dengan bantuan mereka untuk barang, pekerjaan, layanan berdasarkan kontrak yang dibuat olehnya atas nama perusahaan. oleh proxy.

Seperti yang Anda lihat, pembatasan pembayaran tunai cukup ketat. Bank mengikuti mereka dengan cermat, mengharuskan perusahaan untuk memberikan banyak dokumentasi tambahan yang secara langsung atau tidak langsung akan mengkonfirmasi sifat pengeluaran uang yang bertujuan.

Di sini harus diingat bahwa hukuman untuk melebihi jumlah maksimum cukup signifikan. Pihak yang bertransaksi yang menerima dana dikenakan tanggung jawab administratif.

Sanksi bagi perusahaan ditetapkan sebesar hingga 50.000 rubel. Selain itu, pimpinan perusahaan yang melakukan pelanggaran tersebut dapat dikenakan denda. Ukurannya dibatasi hingga lima ribu rubel.

Undang-undang pembatasan untuk klaim penipuan adalah 2 bulan, yaitu jika bank menemukan pelanggaran setelah berakhirnya jangka waktu tersebut, maka perusahaan tidak dikenakan tanggung jawab administratif.

Prosedur kontrol itu sendiri dipercayakan kepada Bank komersial, yang dipercayakan dengan fungsi meminta informasi tambahan tentang transaksi. Tentu saja, bank tersebut bukan badan pengawas resmi, dan perusahaan dapat menolak untuk memenuhi persyaratannya. Namun, dalam situasi seperti itu, tidak akan ada layanan perbankan dan oleh karena itu tidak akan dapat menjalankan aktivitasnya.

Bank mengambil pendekatan yang bertanggung jawab untuk memeriksa pembayaran tunai, karena, pada gilirannya, mereka dikendalikan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, yang dapat mencabut lisensi mereka.

Tunduk pada kontrol khusus pengusaha individu. Paling tidak karena mereka diperbolehkan mengambil uang tunai dari mesin kasir tanpa batasan.

Pertanyaan itu muncul secara alami: Mengapa kontrol ketat atas arus kas diperlukan?

Posisi resmi negara, yang diwakili oleh Bank Sentral, menunjukkan bahwa kontrol semacam itu diperlukan untuk memberantas skema korupsi, dengan oknum-oknum yang terlibat dalam pencairan dana yang diperoleh secara ilegal. Ini terutama benar pada saat ini, ketika aktivitas teroris semakin intensif.

Namun, jangan lupakan komponen finansial. Menyetor uang tunai dari meja kas suatu perusahaan ke rekening bank, dan sebaliknya, mentransfer uang dari rekening giro ke meja kas adalah layanan yang tidak gratis bagi perusahaan. Khususnya untuk tahun-tahun terakhir persentase komisi untuk menerima dan mengeluarkan uang tunai meningkat.

Rilis berita mengenai batas uang tunai di Rusia disajikan di bawah ini.

Dalam proses hubungan keuangan antar organisasi, pembayaran tunai dan non tunai dimungkinkan. Dalam kebanyakan kasus, badan hukum, tentu saja, lebih suka menggunakan opsi pertama. Penyelesaian menggunakan rekening bank adalah format tipikal untuk mentransfer kompensasi atas barang dan jasa yang disediakan oleh satu badan hukum ke badan hukum lainnya.

Namun, "uang tunai" belum keluar dari praktik transaksi antar organisasi. Secara hukum, penyelesaian tunai antara badan hukum (serta pengusaha perorangan) diperbolehkan. Namun, regulasi proses ini peraturan hukum mengandung banyak nuansa. Mari kita pelajari mereka.

Sumber hukum

Bagaimana pembayaran tunai antar bisnis harus dilakukan diatur oleh beberapa tindakan hukum sekaligus. Salah satu ahli utama mempertimbangkan Keputusan Bank Sentral 7 Oktober 2013 "Tentang pelaksanaan penyelesaian tunai." Sumber hukum ini telah didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman dan menjadi wajib bagi organisasi komersial dan pengusaha perorangan melalui peraturan. Tanggal efektif dokumen tersebut adalah 1 Juni 2014.

Selain itu, proses penyelesaian antara badan hukum secara tunai diatur oleh Peraturan Bank Sentral dan sejumlah tindakan hukum lain di tingkat federal, seperti KUH Perdata Federasi Rusia, Undang-Undang Federal "Tentang Penggunaan mesin kasir".

Omong-omong, sejumlah undang-undang mengatur penyelesaian tunai antara badan hukum tidak hanya dalam rubel, tetapi juga dalam mata uang asing. Benar, operasi semacam itu hanya berlaku dalam interaksi perusahaan Rusia dengan perusahaan asing. Di dalam Federasi Rusia, semua pembayaran hanya dilakukan dalam rubel.

Di luar kendali hukum

Mungkin harus diberitahu tentang entitas yang tidak dapat melakukan pembayaran tunai yang disediakan oleh arus hukum Rusia. Artinya, norma Bank Sentral tidak berlaku untuk mereka. Ini adalah, pertama-tama, individu yang tidak terdaftar dalam status pengusaha perorangan. Ini adalah entitas yang membuat pemukiman sesuai dengan norma adat dan hukum perpajakan. Ini, akhirnya, adalah Bank Sentral itu sendiri, serta lembaga keuangan lainnya (dalam jangkauan operasi terpisah dengan secara tunai).

Meja kas dan perlengkapannya

Kondisi terpenting saat bekerja dengan uang tunai adalah fiskalisasi yang benar. Artinya, untuk negara bagian yang diwakili oleh Layanan Pajak Federal, penting bahwa semua pajak yang diperlukan dibayarkan dari dana yang diterima perusahaan. Jika saluran nontunai digunakan dalam penyelesaian, maka cukup mudah untuk melacak pergerakan keuangan - semua informasi yang diperlukan tentangnya disimpan di database bank. Jika perusahaan menerima pembayaran dalam bentuk uang kertas, maka informasi tentang dana yang masuk harus tercermin dalam format yang berbeda. Sebagai aturan, ini adalah file fiskal dari register kas (CRE) atau bentuk kertas pelaporan ketat (BSO).

Secara default, CCP diharuskan untuk selalu menggunakan pengusaha perorangan dan organisasi jika uang tunai dibayarkan. Ada pengecualian. Tapi jumlahnya relatif sedikit. Pengusaha dapat melakukan pembayaran tunai tanpa mesin kasir dalam kasus seperti ini:

• jika perusahaan bekerja sesuai dengan UTII (pada saat yang sama, mengeluarkan cek analog kepada pelanggan dan pembeli, yang mencerminkan fakta pembayaran untuk pembelian atau penggunaan layanan);

• jika memungkinkan untuk mengeluarkan BSO yang sama alih-alih cek.

Namun, ada beberapa jenis transaksi keuangan yang tidak termasuk dalam definisi "perdagangan". Oleh karena itu, CCP tidak perlu diterapkan untuk fiskalisasi mereka. Diantaranya - menerima pembayaran untuk pinjaman, denda, pengembalian modal kerja di kasir oleh penjual.

Ketentuan pembayaran tunai

Perusahaan yang berniat melakukan penyelesaian tunai dengan perorangan dan badan hukum harus memenuhi sejumlah kriteria. Yaitu:

• memiliki buku kas;

• memiliki sumber daya untuk melaksanakan pekerjaan dengan surat perintah khusus;

• memiliki jenis PKC yang terdaftar dengan semestinya.

Ada pendapat di kalangan pengacara bahwa aturan ini tidak valid sehubungan dengan penyelesaian tunai antara badan hukum, karena CCP, berdasarkan norma sejumlah undang-undang, dimaksudkan untuk mengeluarkan cek kepada entitas yang membeli barang tanpa digunakan lebih lanjut dalam kegiatan bisnis. . Artinya, individu. Namun, ada juga sudut pandang yang berlawanan. Ini didasarkan pada beberapa keputusan Pengadilan Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia, yang menurutnya penggunaan CCP dapat dilakukan terlepas dari status hukum pembeli barang atau konsumen layanan. Penyelesaian tunai, dengan demikian, saat menggunakan CCP, dapat dilakukan baik dengan individu maupun dengan organisasi dan pengusaha individu.

Seluk-beluk hukum

Akibatnya, muncul diskusi tentang yang mana dalam pertanyaan? Haruskah pengusaha khawatir tentang apakah Layanan Pajak Federal ingin menafsirkan norma hukum dengan caranya sendiri? Para ahli mengatakan tidak perlu khawatir. Dan itulah kenapa.

Di satu sisi, tentu saja, penyelesaian tunai adalah prosedur yang terutama dirancang untuk interaksi keuangan antara bisnis dan individu. Sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia, segera setelah penjual mengeluarkan tanda terima tunai atau dokumen serupa lainnya kepada pembeli, yang menegaskan fakta penyelesaian, kesimpulan dari perjanjian jual beli dicatat.

Anda dapat menggunakan produk yang dibeli, jika Anda mengikuti persyaratan hukum, untuk penggunaan pribadi atau untuk ditransfer ke anggota keluarga. Seperti yang kami katakan di atas, aktivitas kewirausahaan selanjutnya (sebagai opsi, dalam bentuk penjualan kembali barang) tidak diharapkan. Pada gilirannya, badan hukum adalah entitas yang biasanya melibatkan kegiatan relevan yang bersifat komersial.

KKT wajib untuk semua orang

Tesis umum lainnya dalam komunitas bisnis, yang diakui oleh para ahli sebagai salah, adalah bahwa ketika menerima uang tunai dari satu badan hukum dari yang lain, tidak perlu mengeluarkan cek kasir - cukup mengeluarkan jenis pesanan yang sesuai. Sama sekali tidak seperti itu. Pengacara mencatat bahwa kita hanya berbicara tentang fakta bahwa cek pada prinsipnya adalah pembayaran tunai itu sendiri - elemen yang paling khas dari hubungan antara bisnis dan individu. Dan oleh karena itu, para pengacara percaya, beberapa sumber hukum mungkin menekankan bahwa mengeluarkan dokumen ini adalah kewajiban bisnis sehubungan dengan pembeli yang bukan merupakan organisasi atau pengusaha perorangan. Namun bukan berarti sama sekali tidak perlu memberikan cek kepada badan hukum.

Oleh karena itu, penggunaan register kas adalah wajib untuk pembayaran tunai antar organisasi.

Beberapa ahli mendesak untuk memberikan perhatian khusus pada fakta bahwa dalam Undang-Undang yang mengatur penggunaan bisnis KCP, tidak ada yang membagi pembeli menjadi individu dan badan hukum.

Perbuatan hukum jenis ini hanya mencakup ketentuan-ketentuan yang mencerminkan perlunya menerapkan PKC dalam kasus-kasus tertentu.

Selain itu, seperti yang dicatat oleh beberapa pengacara, Undang-Undang PKC tidak mengatakan apa pun tentang penggunaan wajib PKC (serta pengecualian dari penggunaan peralatan jenis ini) saat membayar jenis produk atau layanan tertentu. Dengan demikian, tidak masalah apa pun subjek transaksi antara badan hukum yang dilakukan secara tunai.

Spesifik penyelesaian antara badan hukum

Apa spesifikasi penyelesaian tunai antara badan hukum? Para ahli mencatat relevansi aturan berikut yang mengatur hubungan semacam itu dalam bisnis.

Pertama, perusahaan yang menjual barang (atau menyediakan layanan) harus menerbitkan kepada pembeli produk (atau konsumen layanan) elemen "kertas" yang diatur oleh undang-undang - tanda terima tunai (dan, jika perlu, tanda terima penjualan) atau BSO yang secara hukum setara dengan mereka. Pada saat yang sama, fakta transaksi harus dicatat dalam mekanisme fiskal meja kas, terlepas dari apakah pembeli meminta dokumen yang sesuai atau tidak.

Kedua, penyelesaian tunai antara badan hukum, serta dalam hal prosedur serupa dengan partisipasi individu, harus dilakukan dengan tunduk pada pelaksanaan transaksi melalui perintah kredit. Selain itu, penjual diharuskan menyimpan buku kas.

Jadi, segera setelah satu badan hukum menyediakan layanan untuk yang lain atau menjual sesuatu, transaksi ditetapkan dengan cek dan pada saat yang sama perintah tunai dikeluarkan (yang mencerminkan jumlah transaksi). Beberapa ahli hukum menganggap beberapa relaksasi yang berlaku untuk prosedur yang disebutkan dapat diterima.

Penyelesaian tunai antar badan hukum tidak dapat disertai dengan penerbitan perintah tunai setelah setiap pembayaran, jika proses transaksi pembelian dan penjualan dilakukan di luar tempat yang diperlengkapi khusus untuk penerbitan dokumen fiskal. Menurut para ahli, adalah mungkin untuk mematuhi semua formalitas yang ditentukan oleh undang-undang bahkan di penghujung hari kerja. Cukup dapat diterima, menurut pengacara, untuk membuat satu surat perintah tunai "menyimpulkan" untuk semua transaksi pembelian dan penjualan yang diselesaikan hingga saat ini.

Seluk-beluk pelaporan ke Layanan Pajak Federal

Penyelesaian tunai antar badan hukum, seperti yang kami katakan di atas, memerlukan pengisian pesanan penerimaan, serta pemeliharaan buku kas. Kebenaran prosedur ini biasanya dikendalikan oleh otoritas pajak. Layanan Pajak Federal, sesuai dengan Undang-Undang Federal tentang penggunaan mesin kasir, dapat:

• memeriksa kelengkapan perhitungan keuntungan, tata cara setelmen tunai;
• mempelajari dokumen yang digunakan oleh organisasi dalam proses bekerja dengan CCP;
• periksa bagaimana cek kasir dikeluarkan;
• dalam kasus deteksi pelanggaran, denda organisasi.

Apa yang akan terjadi jika Anda tidak menerima PKC?

Organisasi dan pengusaha perorangan yang menerima dana dari badan hukum tanpa PKC harus menghadapi hukuman yang signifikan. Demikian pula, jika perusahaan menolak untuk mengeluarkan kepada pembeli (atau rekanan, jika mereka membayar tunai) cek kasir dan lainnya Dokumen yang dibutuhkan. Dalam beberapa kasus, inspektur Layanan Pajak Federal, tentu saja, dapat membatasi diri pada peringatan. Namun, dia juga bisa mengeluarkan denda - hingga 40 ribu rubel. Dan juga melaporkan pelanggaran tersebut ke polisi.

Pembatasan arus kas

Undang-undang Rusia berisi aturan yang membatasi pembayaran tunai antar badan hukum. Dan cukup signifikan. Berapa batas kas saat ini? Apa kebijakan organisasi pengatur mengenai jenis interaksi keuangan antara badan hukum ini?

Sumber hukum utama, yang berisi instruksi tentang bagaimana penyelesaian tunai harus dilakukan ketika organisasi atau pengusaha perorangan menjadi pihak dalam transaksi, adalah Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia, yang disetujui pada tahun 1997, tetapi tidak kehilangan relevansi sejauh ini.

Karena perbuatan hukum, khususnya, berisi aturan yang mengharuskan bisnis untuk memindahkan uang tunai gratis - uang tunai yang masuk uang kertas kertas, ke bank dan tidak mengakumulasikannya, dengan demikian, di box office. Maksimum yang dapat disimpan toko atau layanan di luar lembaga keuangan ditentukan oleh undang-undang. Inilah yang disebut "batas uang tunai".

Selain itu, hanya dana tersebut yang harus dalam bentuk tunai, yang kemanfaatannya disebabkan oleh kebutuhan ekonomi obyektif perusahaan. Nilai "batas" ditentukan menurut dokumen khusus - formulir No. 04-08-020, yang disetujui secara resmi. Angka sebenarnya ditentukan oleh manajemen perusahaan, dan mereka bersertifikat CEO dan kepala akuntan.

Ada jenis batasan lain yang ditetapkan untuk prosedur seperti penyelesaian tunai. Ini menyangkut nilai maksimum dari jumlah satu transaksi yang dilakukan antara badan hukum, dan mencerminkan, menurut pengacara, kepentingan badan pengatur dalam mengikuti instruksi yang sama tentang menyimpan uang kertas di bank oleh bisnis. Berapa batas uang tunai? Hari ini 100 ribu rubel. Pada gilirannya, penyelesaian tunai antara individu dan organisasi dapat terjadi tanpa batasan.

Bank bukannya Layanan Pajak Federal

Hal yang paling menarik adalah bahwa bukan departemen pemerintah, bukan Layanan Pajak Federal, tetapi bank yang berinteraksi dengan bisnis yang diminta untuk memantau kepatuhan terhadap batasan yang dipermasalahkan. Mereka diminta untuk memantau apakah perusahaan membatasi penyelesaian tunai dengan badan hukum lain, seberapa baik persetujuan "batas tunai" dan prosedur lainnya dilakukan.

Struktur perbankan memeriksa pekerjaan klien mereka, dipandu oleh algoritme yang direkomendasikan oleh Bank Sentral.

Jika batas tersebut terlampaui

Apa tanggung jawab organisasi untuk melampaui kedua jenis "batasan" dan tidak sepenuhnya benar, menurut Bank Sentral dan lembaga keuangan yang dikendalikannya yang melakukan transaksi tunai? Para ahli mencatat bahwa jenis pelanggaran berikut yang dicatat oleh bank adalah yang paling umum:

• uang tunai tidak dikreditkan secara penuh;
• uang kertas diakumulasikan dalam jumlah yang melebihi standar yang ditetapkan dalam penyelesaian intra-perusahaan;
• sebenarnya melebihi "batas" pada transaksi.

Pelanggaran yang dimaksud dapat mengakibatkan denda hingga 50 ribu rubel.

Seluk-beluk bekerja dengan BSO

Setelah mengeluarkan barang secara tunai, organisasi dapat menerbitkan kepada pembeli yang berstatus badan hukum bukan cek yang dicetak oleh KKM, tetapi formulir pelaporan yang ketat. Apa nuansa menggunakan BSO?

Ada pendapat di antara para ahli bahwa formulir pelaporan yang ketat belum tentu kertas. Cukup dapat diterima, menurut pengacara, untuk menyimpannya dan menyediakan badan hukum dalam format elektronik. Namun, perangkat lunak yang digunakan saat bekerja dengan BSO harus memastikan perlindungan penuh atas dokumen-dokumen ini dari penggunaan tidak sah oleh pihak ketiga. Selain itu, para ahli mencatat bahwa komputer tempat menyimpan file BSO harus cukup andal sehingga semua operasi dengan formulir disimpan di dalamnya selama 5 tahun.

BSO, yang dengannya organisasi penyelesaian tunai dapat dilakukan, harus memuat semua perincian yang diperlukan, yang ditunjukkan dalam tindakan hukum pengaturan yang mengatur penggunaannya. Apa yang bisa didiskusikan di sini? Rincian apa yang diperlukan? Itu semua tergantung, kata para ahli, pada jenis kegiatan organisasi.

Misalnya, jika sebuah perusahaan menyediakan layanan, maka informasi tentangnya dapat ditandai di BSO sesuai dengan pengklasifikasi semua-Rusia. Selain itu, formulir tersebut dapat berisi aturan yang relevan untuk penyediaan jenis layanan tertentu, alamat situs web organisasi. Perusahaan mengembangkan desain BSO sendiri - tidak ada peraturan ketat dalam hal ini. Satu-satunya pengecualian adalah perusahaan yang menyediakan layanan transportasi penumpang. Bagi mereka, BSO harus sesuai dengan format yang disetujui undang-undang.

Apa tanggung jawab atas penolakan perusahaan untuk memberikan BSO? Jika organisasi yang menerima uang tunai dari rekanan tidak mengeluarkan formulir pelaporan yang ketat, maka tindakan ini akan dianggap oleh otoritas pengatur sebagai penerimaan uang tunai. Dan oleh karena itu perusahaan dapat menghadapi denda yang sama hingga 40 ribu rubel.

Bagaimana uang tunai dapat dibelanjakan

Di atas kita telah membahas tentang batasan-batasan yang menjadi ciri perputaran uang dalam penyelesaian antar badan hukum, berupa dua jenis “batasan”. Namun ada juga jenis larangan lain mengenai operasi pengusaha dengan uang kertas.

Pengusaha perorangan dan organisasi dapat membelanjakan uang tunai gratis untuk membiayai kewajiban utama berikut:

• gaji karyawan;
• transfer uang pertanggungan;
• pembayaran untuk layanan dan pekerjaan perusahaan lain;
• pembayaran atas penyediaan barang.

Seorang pengusaha perorangan yang menggunakan penyelesaian tunai tidak dapat mengarahkan dana yang dihasilkan untuk kebutuhan pribadinya tanpa pendaftaran sebagai penghasilan kena pajak (kecuali, tentu saja, pengusaha tersebut bekerja pada UTII, ketika jumlah pendapatan sebenarnya tidak menjadi masalah). Namun, seperti yang ditekankan para ahli, tidak ada masalah untuk menarik jumlah dana yang dibutuhkan dari rekening giro.

Yang, pada gilirannya, sangat mungkin (dan ini bahkan disambut baik - kami mengatakannya di atas) untuk diisi ulang dengan mengorbankan penerimaan kas dari rekanan. Dalam pengertian ini, garis antara konsep pembayaran "tunai" dan "non tunai", seperti yang dicatat oleh beberapa ahli, dihapus setelah dana diterima ke rekening bank perusahaan.

Namun, jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan membutuhkan uang tunai untuk melakukan prosedur tertentu (misalnya, mengeluarkan tunjangan perjalanan, membayar sewa real estat, dll.), Maka para ahli merekomendasikan untuk mengambilnya bukan dengan mengorbankan hasil dari rekanan, tetapi dari rekening giro perusahaan di bank. Namun, dalam kasus ini, pengacara menyarankan untuk mendapatkan dokumen terlebih dahulu yang dapat mengkonfirmasi fakta bahwa uang tunai yang diterima di meja kas telah didebit dari rekening giro, dan bukan sebagai akibat transfer pekerjaan atau penjualan barang oleh kontraktor atau individu. .

siasat hukum

ada satu fakta yang menarik tentang pembatasan penggunaan organisasi dan pengusaha perorangan secara tunai dari meja kas. Di satu sisi, ada daftar operasi yang dilarang dilakukan dengan menggunakan uang kertas - beberapa contoh telah kami berikan di atas. Namun, seperti yang dicatat oleh beberapa pengacara, pengusaha, pada saat yang sama, memiliki peluang bagus untuk menghindari tanggung jawab atas prosedur tersebut.

Faktanya, undang-undang pembatasan tentang preseden pelanggaran transaksi tunai hanya dua bulan. Tidak mungkin, kata para ahli, bahwa badan inspeksi memantau perusahaan begitu dekat sehingga mereka dijamin akan mengungkap kemungkinan pelanggaran. Pemberian hukuman setelah fakta, menurut pengacara, adalah ilegal. Namun para ahli tetap tidak merekomendasikan pengusaha untuk menggunakan fitur undang-undang yang berkaitan dengan pembayaran tunai ini.

Norma domestik undang-undang memungkinkan transaksi oleh subjek hubungan ekonomi melalui pembayaran tunai dan non tunai. Pada saat yang sama, norma hukum yang mengatur pembayaran dari rekening bank dan penyelesaian tunai antar badan hukum pada tahun 2019 tahun berbeda. Cara kedua untuk memenuhi kewajiban penyelesaiannya, norma legislatif saat ini menentukan prosedur khusus untuk transaksi keuangan. Mari kita pertimbangkan secara detail.

Uang "hidup".

Setiap perusahaan di Federasi Rusia dapat menggunakan uang tunai dalam menjalankan aktivitasnya. Hukum perdata secara langsung menyatakan bahwa pembayaran nontunai dan penyelesaian antara badan hukum untuk uang tunai dapat beredar di wilayah Rusia. Di tahun 2019, prinsip ini tetap tak tergoyahkan.

Individu yang tidak memiliki status sebagai pengusaha perorangan memiliki hak untuk menggunakan uang tunai dalam rubel tanpa batas waktu. Tidak ada pengecualian juga.

Kisah yang sangat berbeda muncul dalam penyelesaian tunai antara badan hukum pada tahun 2019. Transaksi tunai antar organisasi diatur lebih ketat oleh hukum.

Dengan demikian, Bank utama Rusia (alias Bank Sentral Federasi Rusia) dalam instruksinya tertanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U (selanjutnya disebut Instruksi) didirikan urutan umum organisasi dan pelaksanaan penyelesaian menggunakan uang tunai. Perintah ini mengikat semua perusahaan. Sementara itu, prosedur transaksi keuangan yang lebih sederhana pada mesin kasir didefinisikan untuk:

1. pengusaha;
2. bisnis kecil;
3. usaha mikro.

Setiap perusahaan atau pengusaha perorangan yang berurusan dengan pembayaran tunai harus memiliki meja kas di perusahaan atau perusahaan mereka. Kepala badan hukum bertanggung jawab untuk ini.

Paragraf kedua dari Petunjuk mengatakan bahwa kepala yang bertanggung jawab atas mesin kasir harus menentukan batas uang tunai untuknya setelah menyelesaikan pekerjaan pada akhir hari. Standar ini dihitung sesuai dengan metodologi yang ada dalam Instruksi. Seperti inilah rumus dasarnya:

Jika seorang pengusaha atau organisasi melanggar metodologi Bank Rusia untuk menentukan batas atau melakukan pelanggaran sehubungan dengan penyelesaian tunai antara badan hukum pada tahun 2019, maka sanksi akan menyusul. Mereka umumnya merampas hak perusahaan untuk menyimpan uang di mesin kasirnya.

Untuk memelihara mesin kasir, perusahaan harus memelihara dokumentasi, yang diadopsi oleh Komite Statistik Negara Rusia dalam Keputusan No. 88 tanggal 18 Agustus 1998. Tidak diperbolehkan bekerja dengan bentuk lain.

Paragraf 4.1 Petunjuk mengatakan tentang perlunya mendaftarkan transaksi tunai dengan pesanan kredit dan debit. Harus mengisinya Kepala akuntan, hanya seorang akuntan atau kasir dari suatu organisasi. Dan di paragraf 4.2 dia berbicara tentang kewajiban kepala untuk mengeluarkan perintah tersebut jika dia melakukan transaksi tunai.

Selain kepala, kasir juga dapat melakukan semua operasi dengan uang tunai. Tetapi hanya jika mereka mengetahui tanggung jawab yang relevan di bawah tanda tangan pribadi.

Semua operasi dengan mesin kasir hanya dilakukan oleh kategori orang yang disebutkan di atas. Partisipasi orang lain tidak dapat diterima. Kepala, kasir dan akuntan wajib membuat entri di buku register kas tentang semua transaksi tunai. Selain itu, mereka harus dikonfirmasi oleh perintah kas masuk dan keluar yang relevan.

Batas tahun 2019

Pasal 128 KUH Perdata Federasi Rusia mengatur uang tunai sebagai uang terpisah objek hukum. Mereka bergerak bebas di antara orang yang berbeda di seluruh negeri.

Hanya undang-undang dan peraturan yang relevan yang dapat membatasi peredaran tersebut. Ini mengikuti arti Pasal 129 KUH Perdata Federasi Rusia.

Dari uraian di atas, dapat disimpulkan bahwa undang-undang berhak membatasi aturan pergerakan uang tunai dalam keadaan apa pun. Hal ini dibuktikan dengan pasal-pasal KUH Perdata di atas.

Bank Rusia, dalam Instruksi No. 3073-U tanggal 7 Oktober 2013, menetapkan batas penyelesaian tunai antar badan hukum. Itu tidak berubah pada 2019.

Paragraf kedua dari dokumen ini berbicara tentang ketidakmungkinan membelanjakan atas kebijaksanaan Anda sendiri uang tunai yang masuk ke meja kas. Jadi ada pengecualian untuk setiap aturan. Mereka tercantum dalam paragraf yang sama.

Jadi, Bank Sentral mengizinkan pengeluaran uang tunai yang masuk ke meja kas organisasi, terutama untuk 2 tujuan:

1. untuk menghapus ke rekanan;
2. untuk diterbitkan kepada personel (laporan, pembayaran gaji, dll.).

Perhatikan bahwa Bank Sentral mengizinkan pencairan dana untuk penyelesaian dengan pemasok, terlepas dari status pemasok: perusahaan atau pengusaha swasta.

Dalam paragraf keenam Instruksi No. 3073-U, Bank Sentral menetapkan batasan utama penyelesaian tunai antar badan hukum pada tahun 2019. Jadi, antara perusahaan atau perusahaan dan seseorang dengan status pengusaha perorangan, jumlah uang tunai yang melewati transaksi tidak boleh melebihi 100.000 rubel.

Di bawah satu kontrak, pembayaran tunai tidak boleh melebihi 100.000 rubel.

Harap diperhatikan: aturan yang sama harus diperhatikan saat mengeluarkan atau menerima pinjaman oleh perusahaan, pedagang.

Untuk uang kertas dan koin negara lain, Bank Sentral memperkenalkan batas yang sama, tetapi membuat satu pengecualian. Jadi, padanan dalam rubel Rusia harus ditentukan secara khusus pada tanggal tertentu dari transaksi tunai.

Pembatasan yang diterima harus dipenuhi untuk setiap kontrak. Dengan kata lain, kontrak harus diselesaikan untuk transaksi yang berbeda.

Ketika ada pembayaran tunai dengan partisipasi individu biasa yang belum terdaftar sebagai pengusaha perorangan, batas 100.000 rubel untuk penyelesaian antara badan hukum untuk uang tunai pada tahun 2019 tidak berlaku. Hal ini secara langsung ditunjukkan oleh paragraf ke-5 dari instruksi Bank Rusia tertanggal 07.10.2013 No. 3073-U.

Harap dicatat bahwa pembatasan penarikan uang tunai dapat dilewati dengan menggunakannya di:

• pembayaran upah;
• pembayaran kepada orang yang bertanggung jawab;
• untuk kebutuhan pribadi seorang pengusaha (untuk dirinya sendiri).

"Tunai" antara kantor utama dan "isolasi"

Selain penyelesaian tunai antara badan hukum pada tahun 2019 (yaitu antara organisasi independen), hukum Rusia mengizinkan kemungkinan arus kas antara divisi utama perusahaan dan struktur terpisahnya.

Klausul 6.4 dari instruksi Bank Rusia tertanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U secara langsung mengatakan bahwa organisasi dapat sepenuhnya mengalokasikan dana dari meja kas ke unit-unit bawahannya. Apalagi, perusahaan dengan bebas menetapkan semua aturan itu sendiri. Arus kas dalam hal ini menegaskan urutan pengeluaran di meja kas.

Prosedur yang sama berlaku untuk pemindahan uang tunai dari unit struktural ke kantor pusat perusahaan (pasal 5.3 dari instruksi).

Selain itu, Bank Rusia, setelah menetapkan kemungkinan sirkulasi uang tunai antara divisi utama organisasi dan struktur teritorialnya:

1. tidak membatasi jumlah dana yang ditransfer dengan cara apapun;
2. tidak membatasi pergerakan tersebut.

Penjelasannya cukup sederhana: paragraf ketiga Pasal 55 KUH Perdata Federasi Rusia menunjukkan bahwa subdivisi yang terpisah pada prinsipnya tidak dapat berstatus badan hukum yang terpisah. Oleh karena itu, semua batasan yang diberlakukan undang-undang Rusia pada organisasi, pada struktur terpisah mereka, sama sekali tidak berpengaruh.

Dengan demikian, Bank Sentral Federasi Rusia, dalam instruksinya, memerintahkan untuk tidak membayar tunai melebihi 100.000 rubel Rusia hanya dalam penyelesaian tunai antara badan hukum dan / atau pengusaha. Ketika arus kas antara organisasi induk dan divisi struktural bawahannya, Bank Sentral belum memperkenalkan batasan jumlah maksimum untuk 2019.

Aturan utama untuk penyelesaian antara badan hukum pada tahun 2019

• Penyelesaian antar badan hukum dapat dilakukan baik secara tunai maupun non tunai (Pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia).
• Selain itu, penyelesaian antar badan hukum dapat dilakukan sekuritas- surat wesel (Pasal 128, paragraf 2 Pasal 142 Kode Pajak Federasi Rusia). Penyelesaian tagihan pertukaran antara badan hukum dilakukan dengan mempertimbangkan persyaratan yang ditentukan dalam Undang-Undang "Pada surat promes dan surat promes" tertanggal 11.03.1997 N 48-FZ.
• Pembayaran tanpa uang tunai antar badan hukum dilakukan dengan mentransfer dana dari rekening bank ke rekening bank (klausa 3 pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia) dan diatur oleh Peraturan tentang aturan transfer dana, yang disetujui oleh Bank Rusia pada 19 Juni 2012 N 383-P.
• Penyelesaian antara badan hukum dalam bentuk tunai harus dilakukan sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan oleh Ordonansi Bank Rusia No. 3073-U tanggal 7 Oktober 2013 “Tentang Penyelesaian Tunai”.