Modal kerja perusahaan. Modal tetap dan modal kerja
dana bergulir- adalah bagian aset produksi(seperangkat objek kerja), yang digunakan sepenuhnya selama satu siklus produksi, sementara mengubah bentuk konsumennya sepenuhnya atau sebagian dan mentransfer nilainya ke biaya produk yang diproduksi. Dalam praktik bisnis, modal kerja termasuk, dan produk setengah jadi dari manufaktur mereka sendiri.
KE stok produksi termasuk stok bahan baku, bahan dasar dan penolong, produk setengah jadi yang dibeli, bahan bakar, wadah, suku cadang perbaikan, barang bernilai rendah dan barang aus.
Produksi yang belum selesai- Ini adalah objek tenaga kerja yang ada di industri pengolahan.
Produk setengah jadi produksi sendiri- ini adalah bagian dari objek kerja yang telah mengalami pemrosesan sebagian di divisi tertentu dari perusahaan, tetapi perlu penyempurnaan lebih lanjut.
Kebutuhan perusahaan akan bahan mentah dan jenis sumber daya material lainnya ditentukan oleh norma khusus untuk biayanya. Norma perusahaan ini ditentukan secara independen untuk jenis sumber daya tertentu. Dalam batas pandangan umum tingkat konsumsi adalah biaya maksimum yang diijinkan untuk pembuatan jenis produk tertentu. Tingkat konsumsi terdiri dari dua bagian: digunakan secara aktif dan tidak digunakan.
Bagian yang aktif digunakan jenis sumber daya tertentu adalah bagian darinya yang langsung menjadi produk jadi (misalnya, jumlah kulit dalam sepatu yang diproduksi). Bagian sumber daya yang tidak terpakai adalah hilangnya paksa jenis sumber daya tertentu. Misalnya, di pabrik sepatu, kerugian ini terdiri dari kenyataan bahwa barang dalam proses memperhitungkan objek kerja pada tahap produksi tertentu, dan produk setengah jadi diperhitungkan hanya jika tahap ini selesai.
Pengeluaran masa depan mewakili biaya tunai saat ini yang akan ditanggung pada periode berikutnya dengan .
Perbandingan kelompok yang berbeda modal kerja pada setiap tahap proses produksi dicirikan oleh struktur produksi dan teknologinya, dan modal kerja lainnya.
Jumlah modal kerja yang dinormalisasi yang dibutuhkan dihitung dengan beberapa metode. Metode yang paling umum digunakan adalah penghitungan langsung, yaitu menentukan standar untuk masing-masing elemen.
Norma modal kerja dalam stok industri didefinisikan sebagai produk dari konsumsi harian rata-rata dari jenis bahan tertentu dan norma stoknya dalam beberapa hari.
Perusahaan memiliki beberapa jenis saham. Kami daftar yang utama:
- transportasi (diperlukan perusahaan untuk memastikan operasi tanpa gangguan selama pengangkutan material);
- persiapan (diperlukan untuk memastikan operasi perusahaan selama persiapan bahan masuk untuk konsumsi produksi lebih lanjut);
- saat ini (memastikan operasi perusahaan dalam periode antara dua pengiriman).
Standar modal kerja dalam pekerjaan dalam proses dihitung sebagai produk dari rata-rata volume output harian dengan biaya produksi, durasi rata-rata siklus produksi dan koefisien kenaikan biaya, yang memiliki fitur spesifik perhitungan untuk setiap perusahaan tertentu.
Rasio modal kerja dalam biaya yang ditangguhkan dihitung sebagai jumlah saldo dana pada awal tahun dan jumlah biaya yang direncanakan untuk tahun berikutnya, dikurangi jumlah pelunasan biaya berikutnya.
Standar modal kerja dalam neraca produk jadi ditentukan di setiap perusahaan, dengan mempertimbangkan kekhususannya, seperti jumlah produk yang dibutuhkan yang harus disimpan di gudang.
Standar total modal kerja perusahaan dihitung sebagai jumlah standar untuk masing-masing elemen.
Efektivitas penggunaan modal kerja dapat diukur dengan beberapa indikator perputaran, misalnya rasio biaya produk terjual pada harga berlaku untuk periode tertentu dengan saldo rata-rata modal kerja untuk periode yang sama.
Produksi dana bergulir - ini adalah bagian dari alat produksi, termasuk bahan mentah, material, sumber energi, yang digunakan dalam proses produksi hanya sekali, sepenuhnya terkandung dalam produk yang diproduksi.
KE dana untuk banding meliputi sarana pelayanan proses penjualan produk: produk jadi di gudang, barang dikirim tetapi tidak dibayar oleh pelanggan, dana di pelunasan, dll.
Jadi, modal kerja adalah uang tunai perusahaan yang dimaksudkan untuk pembentukan aset produksi yang beredar dan dana sirkulasi, yang berpartisipasi sekali dalam proses produksi, sepenuhnya mentransfer nilainya ke produk jadi dan mengubah bentuk bahan alami mereka.
modal kerja berfungsi secara bersamaan di dalam lingkungan produksi dan di dalam lingkungan sirkulasi, melalui tiga tahap sirkuit: persiapan, produksi dan tahap pelaksanaan.
Gambar 3.9. Tahapan sirkulasi modal kerja.
Tahap persiapan hasil dalam bidang sirkulasi, di mana uang diubah menjadi bentuk cadangan produksi.
Pada tahap produktif stok produksi dengan partisipasi alat dan tenaga kerja diubah menjadi produk yang belum jadi, produk setengah jadi dan produk jadi. Di sini, kenaikan biaya produk yang dibuat berlanjut, mis. proses produksi konsumsi stok produksi, transfer nilai aset produksi tetap dan upah untuk produk manufaktur. Tahap produksi diakhiri dengan pelepasan produk jadi.
Pada tahap implementasi
bentuk barang-dagangan dari nilai produksi diubah menjadi bentuk uang. Dana di muka dipulihkan dengan mengorbankan sebagian dari hasil yang diterima dari penjualan produk. Sisanya adalah tabungan tunai.
Penjualan produk jadi dan penerimaan dana melengkapi sirkulasi modal kerja. Sebagian dari dana ini akan digunakan untuk membiayai produksi saat ini, yang memungkinkan Anda memulai siklus produksi baru, menciptakan kemungkinan dimulainya kembali proses produksi secara sistematis, yang dilakukan melalui sirkulasi dana perusahaan yang berkelanjutan.
Awal siklus produksi berikutnya tidak harus didahului dengan penyelesaian siklus dana sebelumnya. Dalam praktiknya, sumber daya terus diproses dan proses produksi tidak terganggu.
Bentuk moneter, yang diambil oleh modal kerja pada tahap ketiga dari peredarannya pada saat yang sama, juga merupakan tahap awal dari peredaran dana. Modal kerja selama pergerakan secara bersamaan di semua tahap dan dalam segala bentuk. Ini memastikan proses produksi yang berkelanjutan dan operasi perusahaan yang tidak terputus.
Periode di mana kapital yang dikeluarkan di muka dalam bentuk uang kembali kepada pemiliknya dalam bentuk yang sama disebut waktu perputaran modal kerja.
|
Pengetahuan dan analisis struktur modal kerja di perusahaan sangat penting sangat penting, karena sampai batas tertentu mencirikan kondisi keuangan perusahaan pada satu waktu atau lainnya. Misalnya, peningkatan yang berlebihan dalam bagian piutang, persediaan barang jadi, barang dalam proses menunjukkan penurunan kondisi keuangan perusahaan. Piutang mencirikan pengalihan dana dari omset perusahaan ini dan penggunaannya oleh debitur dalam perputarannya. Peningkatan bagian barang dalam proses, produk jadi dalam stok menunjukkan pengalihan modal kerja dari sirkulasi, penurunan penjualan, dan karenanya keuntungan. Semua ini menunjukkan bahwa perusahaan perlu mengelola modal kerja untuk mengoptimalkan strukturnya dan meningkatkan omzetnya.
Untuk mempelajari komposisi dan strukturnya, modal kerja diklasifikasikan berdasarkan kriteria berikut:
Bola omset
Cakupan normalisasi,
sumber pendanaan,
Tingkat likuiditas
Menurut area omset aset beredar dibagi menjadi aset produksi beredar (lingkup produksi) dan dana sirkulasi (lingkup sirkulasi). (gbr.3.11)
Pada tahap produksi, sumber daya berfungsi dalam bentuk perputaran aset produksi, termasuk persediaan, barang dalam proses, dan biaya yang ditangguhkan.
Cadangan produktif- ini adalah objek tenaga kerja dan alat kerja dengan masa kerja tidak lebih dari satu tahun, disiapkan untuk diluncurkan ke dalam proses produksi. Ini adalah bahan mentah, bahan dasar dan tambahan, produk dan komponen setengah jadi yang dibeli; bahan bakar; energi, wadah; perkakas dan barang-barang bernilai rendah dan usang lainnya. Persediaan dirancang untuk memastikan operasi perusahaan yang tidak terputus antara pengiriman yang berdekatan.
Pekerjaan dalam proses dan produk setengah jadi dari produksi sendiri- ini adalah objek tenaga kerja yang telah memasuki proses produksi: bahan, suku cadang, rakitan dan produk (yang sedang dalam proses pemrosesan atau perakitan), serta produk setengah jadi dari pembuatannya sendiri, selesai seluruhnya di bengkel yang sama perusahaan dan tunduk pada. pemrosesan lebih lanjut di toko lain dari perusahaan yang sama sesuai dengan teknologi produksi yang diterima.
Pengeluaran masa depan- ini adalah elemen tidak berwujud dari aset produksi, termasuk biaya untuk persiapan dan pengembangan produk baru dalam periode tertentu, tetapi termasuk dalam biaya produk periode mendatang (misalnya, biaya perancangan dan pengembangan teknologi untuk tipe baru produk, langganan majalah dll.)
Aset produksi yang beredar dalam pergerakannya terkait dengan dana sirkulasi.
dana sirkulasi melayani proses peredaran barang. Mereka tidak berpartisipasi dalam pembentukan nilai, tetapi merupakan pembawanya. Dana sirkulasi meliputi:
Produk jadi di gudang;
Barang dalam perjalanan (produk yang dikirim);
Dana dalam penyelesaian dengan konsumen produk (khususnya, piutang);
Investasi keuangan jangka pendek (misalnya, dalam sekuritas);
Kas di meja kas perusahaan dan rekening bank.
Tergantung pada praktek kontrol, perencanaan dan manajemen aset lancar dibagi menjadi standar dan non-standar. Penjatahan adalah penetapan standar dan standar stok yang dibenarkan secara ekonomi (direncanakan) untuk unsur-unsur modal kerja yang diperlukan untuk operasi normal perusahaan. Modal kerja yang dinormalisasi mencakup semua aset modal kerja dan produk jadi.
Modal kerja non-standar mencakup semua dana sirkulasi, kecuali produk jadi di gudang perusahaan.
Kurangnya regulasi komponen modal kerja ini tidak mengesampingkan kebutuhan akan analisis dan kontrol mereka.
Gambar 3.11. Komposisi dan struktur modal kerja
tergantung sumber pembentukan modal kerja, mereka dibagi menjadi: dana sendiri, pinjaman dan pinjaman
Dana sendiri perusahaan - dibentuk dengan mengorbankan modal perusahaan sendiri - modal dasar dan cadangan serta laba yang tersisa untuk digunakan perusahaan setelah membayar pajak. Pembiayaan kebutuhan produksi untuk pengeluaran saat ini dalam jumlah minimum biasanya disediakan oleh modal kerja sendiri. Peningkatan standar modal kerja sendiri dibiayai terutama dengan mengorbankan sumber daya sendiri.
Kebutuhan tambahan sementara untuk modal kerja ditanggung oleh meminjam uang. Mereka dibentuk dengan mengorbankan pinjaman bank dan pinjaman.
Dana yang terlibat dibentuk dengan mengorbankan hutang perusahaan (hutang upah kepada karyawan, hutang anggaran ke pemasok, serta dana pembiayaan yang ditargetkan sampai mereka digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan).
Dengan tingkat likuiditas Modal kerja dibagi menjadi:
- paling likuid(uang tunai di rekening perusahaan, di tangan dan investasi keuangan jangka pendek);
- aset yang dapat dipasarkan(piutang barang, jangka waktu pembayaran kurang dari 12 bulan, hutang dengan anggaran dan debitur lainnya);
- aset yang bergerak lambat(piutang barang, jangka waktu pembayaran lebih dari 12 bulan, stok produksi bahan baku, bahan baku, bahan bakar, dll.).
Pembagian ini tidak permanen dan bergantung pada situasi spesifik yang sedang berkembang saat ini di perusahaan. Mungkin ada situasi seperti stok bahan surplus, bahan mentah , bahan bakar akan dijual sebelum piutang jangka pendek dari konsumen diterima, dll.
Indikator penggunaan modal kerja
Jumlah modal kerja minimal harus mencukupi. DI DALAM kondisi modern penentuan yang benar dari kebutuhan modal kerja sangat penting.
Kebutuhan akan modal kerja bergantung pada harga bahan mentah dan persediaan, kondisi persediaannya, situasi pasar secara umum, program produksi perusahaan, dll. Oleh karena itu, jumlah modal kerja harus disesuaikan secara berkala untuk mencerminkan perubahan faktor-faktor tersebut.
Mari pertimbangkan dua contoh organisasi pengiriman di perusahaan:
Opsi 1: Pengiriman dilakukan setiap 30 hari sekali. Nilai lot yang dibeli adalah 1000 rubel. Volume penjualan 2000 rubel.
Gambar 3.12. Opsi 1: Dinamika inventaris dan pendapatan
Nilai rata-rata stok untuk periode tersebut adalah 500 rubel.
Gambar 3.13. Dinamika persediaan.
Opsi 2. Pengiriman dilakukan setiap 30 hari sekali. Nilai lot yang dibeli adalah 500 rubel. Volume penjualan 2000 rubel.
Gambar 3.14. Opsi 2: Dinamika inventaris dan pendapatan
Nilai rata-rata stok untuk periode tersebut adalah 250 rubel.
Gambar 3.15. Dinamika persediaan
Seperti yang dapat kita lihat, untuk mencapai volume penjualan yang sama, jumlah modal kerja dapat bervariasi tergantung pada frekuensi dan ukuran pengiriman.
Efisiensi penggunaan modal kerja mencirikan indikator generalisasi utama - perputaran modal kerja.
Perputaran modal kerja adalah kecepatan modal kerja suatu perusahaan melewati seluruh siklus sirkulasi - mulai dari akuisisi sumber daya dan masuknya mereka ke dalam proses produksi hingga penjualan produk dan penerimaan dana untuk itu dari pelanggan , pembeli (Gbr. 3.15).
Gambar 3.16. Struktur perputaran modal kerja
Perputaran modal kerja tidak sama di perusahaan yang berbeda dan tergantung pada afiliasi industri mereka, dan dalam industri yang sama - pada organisasi logistik intra-produksi, penempatan modal kerja dan faktor lainnya.
Indikator utama efisiensi perputaran modal kerja adalah:
Rasio perputaran modal kerja,
Durasi satu giliran dalam beberapa hari
Faktor penggunaan modal kerja.
Rasio perputaran modal kerja (Kob) menunjukkan jumlah sirkuit yang dibuat oleh modal kerja untuk jangka waktu tertentu, mencirikan intensitas penggunaannya, dan pada saat yang sama menunjukkan volume penjualan per 1 rubel aset tetap.
Rasio perputaran modal kerja ditentukan oleh rasio volume produk yang dijual secara moneter dengan saldo tahunan rata-rata modal kerja
dimana Pr - hasil, pendapatan, volume produk yang dijual, dalam istilah moneter;
– aset lancar, saldo tahunan rata-rata modal kerja.
Bagaimana putaran lebih membuat modal kerja, semakin baik digunakan - semakin banyak produk yang diproduksi.
Peningkatan jumlah revolusi mengarah pada peningkatan output sebesar 1 rubel modal kerja, atau fakta bahwa jumlah modal kerja yang lebih kecil diperlukan untuk volume produksi yang sama.
Faktor pemanfaatan modal kerja (Ku) - indikator kebalikan dari rasio perputaran, menunjukkan jumlah modal kerja yang dihabiskan untuk 1 gosok. menjual produk/
(3.77)
Bagaimana rasio kurang, modal kerja yang lebih efisien digunakan di perusahaan, posisi keuangannya membaik.
Kriteria untuk mengevaluasi efektivitas penggunaan modal kerja adalah lamanya periode pergantian.
Durasi perputaran modal kerja ditentukan sebagai rasio jumlah hari kalender dalam periode perencanaan (tahun, kuartal, bulan) terhadap rasio perputaran.
(3.78)
dimana D – jumlah hari kalender periode (360 hari - tahun, 90 hari - kuartal, 30 hari - bulan).
Durasi satu omset dalam beberapa hari (Tob) memungkinkan Anda menilai berapa lama modal kerja melewati semua tahapan sirkuit (membuat omset penuh),
Semakin pendek durasi perputaran modal kerja atau semakin besar jumlah sirkuit yang mereka buat dengan volume produksi yang sama, semakin sedikit modal kerja yang dibutuhkan dan semakin cepat modal kerja membuat sirkuit, semakin efisien mereka digunakan.
Semakin lama periode perputaran modal kerja, semakin kurang efisien mereka bekerja. Dalam hal ini tambahan dana dialihkan untuk menambah modal kerja yaitu dana tambahan terlibat dalam sirkulasi. Sebaliknya, percepatan omset melepaskan uang tunai, dan dapat diarahkan ke tujuan lain perusahaan.
Pengurangan durasi satu omzet menunjukkan peningkatan penggunaan modal kerja.
Efek percepatan perputaran modal kerja dinyatakan dalam pelepasan (mengurangi kebutuhan mereka) sehubungan dengan peningkatan penggunaannya.
Selain indikator tersebut, indikator pengembalian modal kerja juga dapat digunakan, yang didefinisikan sebagai rasio keuntungan dari penjualan produk terhadap saldo rata-rata tahunan modal kerja.
Perubahan perputaran dana terungkap dengan membandingkan indikator aktual dengan yang direncanakan atau indikator periode sebelumnya. Sebagai hasil dari membandingkan perputaran modal kerja, percepatan atau perlambatannya terungkap. Pelepasan modal kerja akibat percepatan perputarannya bisa bersifat mutlak dan relatif.
Pelepasan absolut terjadi jika saldo aktual modal kerja lebih kecil dari saldo periode sebelumnya sambil mempertahankan atau melebihi volume penjualan untuk periode yang ditinjau. Pelepasan absolut modal kerja mencerminkan penurunan langsung dalam kebutuhan modal kerja.
Pelepasan mutlak modal kerja ditentukan oleh rumus:
(3.79)
di mana Pr 0 dan Pr 1 adalah volume dasar (direncanakan) dan aktual dari produk yang dijual;
Kt 0 dan Kt 1 - rasio turnover dasar (direncanakan) dan aktual.
Pelepasan relatif terjadi jika tingkat pertumbuhan volume penjualan melebihi tingkat pertumbuhan saldo modal kerja.
Pelepasan relatif dapat terjadi tanpa adanya pelepasan modal kerja secara mutlak.
(3.80)
dimana S CA - tabungan, tabungan relatif dalam modal kerja.
Peningkatan efisiensi penggunaan modal kerja dipastikan dengan percepatan omset mereka di semua tahap sirkulasi.
Pada tahap persiapan, ini adalah organisasi pasokan yang baik (dicapai sebagai hasil dari pemilihan pemasok, operasi transportasi yang mapan, pembentukan kondisi kontrak yang jelas untuk pengiriman dan memastikan implementasinya), organisasi yang jelas dari pekerjaan gudang.
Pada tahap produktif, pengurangan waktu yang dihabiskan oleh modal kerja dalam pekerjaan yang sedang berlangsung dicapai dengan meningkatkan teknologi yang digunakan, meningkatkan penggunaan aset tetap (terutama bagian aktif), dan meningkatkan organisasi produksi.
Di bidang sirkulasi, pengurangan investasi modal kerja dicapai sebagai hasil dari organisasi penjualan produk jadi yang rasional, pelaksanaan dokumentasi yang tepat waktu dan percepatan pergerakannya, penggunaan bentuk pembayaran progresif, dan kepatuhan dengan disiplin kontrak dan pembayaran.
Penggunaan modal kerja yang efisien memainkan peran penting dalam memastikan operasi normal perusahaan, dalam meningkatkan tingkat profitabilitas produksi.
Pembekuan sebagian dana dalam cadangan sumber daya, produk jadi menciptakan kebutuhan utama untuk pembiayaan, dan pembayaran produk yang tidak tepat waktu oleh konsumen menyebabkan penundaan penggantian biaya kepada pemasok, mis. ada kebutuhan dana tambahan. Pada saat yang sama, penangguhan pembayaran kepada pemasok sumber daya, negara, dll. menguntungkan bagi perusahaan, karena mereka menyediakan sumber pembiayaan yang dihasilkan oleh siklus produksi itu sendiri.
Dengan demikian, elemen penting dari manajemen modal kerja adalah penjatahan modal kerja
Cara untuk meningkatkan penggunaan dan mempercepat perputaran modal kerja
Dalam kondisi memperbaiki mekanisme ekonomi, penghematan sumber daya dianggap sebagai sumber yang menentukan untuk memenuhi permintaan bahan, bahan bakar, dan listrik yang terus meningkat.
Untuk mencapai tujuan yang ditetapkan, sejumlah tugas perlu diselesaikan: penggunaan semua jenis sumber daya secara rasional dan ekonomis, pengurangan kerugiannya, transisi tercepat ke teknologi hemat sumber daya dan bebas limbah, peningkatan penggunaan yang signifikan sumber daya sekunder dan limbah produksi, dll.
Penggunaan sumber daya material secara ekonomis bertindak sebagai faktor terpenting dari intensifikasi. Menghemat bahan, bahan bakar, energi memungkinkan Anda membebaskan sumber daya dan meningkatkan produksi.
Melampirkan sangat penting penggunaan yang rasional sumber daya material, perlu menyediakan sejumlah tindakan ekonomi yang merangsang penggunaan modal kerja yang efisien di perusahaan.
Perusahaan diberikan hak untuk menggunakan dana produksi, pengembangan ilmu pengetahuan dan teknologi untuk peningkatan standar modal kerja, yang besarnya tergantung terutama pada laba atau pendapatan yang sebenarnya diperoleh. Ini berarti bahwa peningkatan modal kerja secara langsung bergantung pada hasil keuangan perusahaan. Di sisi lain, terdapat kepentingan untuk mempercepat perputaran modal kerja, karena dana yang dikeluarkan tetap berada di tangan perusahaan dan dapat diarahkan, misalnya untuk membiayai pelaksanaannya. teknologi baru dan seterusnya.
Cara selanjutnya, untuk merangsang penggunaan modal kerja yang efisien, adalah penetapan standar tingkat maksimum persediaan per unit produk yang dijual. Penetapan standar ini memungkinkan lembaga bank, otoritas pemasok, dan perusahaan itu sendiri, ketika menggunakan pinjaman, untuk memiliki gagasan yang jelas tentang ukuran stok barang inventaris yang dapat dibenarkan secara ekonomi.
Prosedur untuk merencanakan tingkat persediaan marjinal berfungsi sebagai dasar untuk membangun mekanisme baru untuk pinjaman jangka pendek ke perusahaan - sedang disusun rencana keseluruhan investasi kredit jangka pendek dalam produksi. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk secara mandiri mengarahkan dana pinjaman melebihi tingkat yang ditetapkan.
Langkah-langkah ekonomi yang terdaftar yang bertujuan untuk meningkatkan efisiensi penggunaan modal kerja dan mempercepat perputarannya dirancang untuk melibatkan semua karyawan perusahaan dalam mencari cadangan untuk mengurangi biaya material.
Faktor yang paling penting penghematan sumber daya adalah peningkatan kualitas produk akhir. Ada juga cadangan yang besar dalam penggunaan listrik, karena di banyak perusahaan peralatan tidak dimuat dengan kapasitas penuh.
Mengurangi durasi siklus produksi memungkinkan Anda mengurangi ukuran pekerjaan yang sedang berjalan.
Pada tahap penjualan produk jadi, cadangan untuk meningkatkan efisiensi penggunaan modal kerja terletak pada percepatan pengiriman produk jadi dan penyelesaian antara pemasok dan pembeli.
Sumber daya manusia
Tenaga kerja perusahaan- ini adalah kumpulan karyawan dari berbagai kelompok profesional dan kualifikasi yang dipekerjakan di perusahaan dan termasuk dalam daftar gaji. Daftar gaji mencakup semua karyawan yang dipekerjakan untuk pekerjaan yang terkait dengan aktivitas utama dan non-intinya.
Sumber daya tenaga kerja (personil, personel) perusahaan merupakan sumber daya utama setiap perusahaan, kualitas dan efisiensi penggunaannya sangat menentukan hasil perusahaan dan daya saingnya.
Perbedaan antara sumber daya tenaga kerja dan jenis sumber daya perusahaan lainnya terletak pada kenyataan bahwa setiap karyawan dapat menolak kondisi yang ditawarkan kepadanya dan menuntut perubahan kondisi kerja, pelatihan ulang dalam profesi dan spesialisasi lain, dan dapat keluar dari perusahaan atas keinginannya sendiri.
Karakteristik utama dari personel perusahaan
Staf- personel perusahaan, termasuk semua karyawan, serta pemilik yang bekerja dan pemilik bersama.
modal kerja- ini adalah kumpulan dana yang dimajukan untuk menciptakan modal kerja dan dana sirkulasi, yang menjamin kesinambungan aktivitas ekonomi perusahaan.
Komposisi dan klasifikasi modal kerja
dana bergulir adalah aset perusahaan, yang, sebagai akibat dari kegiatan ekonominya, sepenuhnya mentransfer nilainya ke produk jadi, mengambil partisipasi satu kali dalam proses produksi, mengubah atau kehilangan pada saat yang sama bentuk substansi alami.
Memutar aset produksi memasuki produksi dalam bentuk alamiahnya dan seluruhnya dikonsumsi dalam proses produksi. Mereka mentransfer nilainya ke produk yang dibuat sepenuhnya.
dana sirkulasi terkait dengan pelayanan proses peredaran barang. Mereka tidak berpartisipasi dalam pembentukan nilai, tetapi merupakan pembawanya. Setelah lulus siklus produksi, pembuatan produk jadi dan penjualannya, biaya modal kerja diganti sebagai bagian dari hasil penjualan produk(pekerjaan, layanan). Hal ini menciptakan kemungkinan dimulainya kembali proses produksi secara sistematis, yang dilakukan melalui peredaran dana perusahaan yang berkelanjutan.
Struktur modal kerja- ini adalah rasio antara masing-masing elemen modal kerja, yang dinyatakan sebagai persentase. Perbedaan struktur modal kerja perusahaan ditentukan oleh banyak faktor, khususnya karakteristik kegiatan organisasi, kondisi untuk melakukan bisnis, pasokan dan pemasaran, lokasi pemasok dan konsumen, struktur biaya produksi.
Aset modal kerja meliputi:
objek tenaga kerja (bahan baku, bahan dasar dan produk setengah jadi yang dibeli, bahan pembantu, bahan bakar, wadah, suku cadang, dll.);
sarana tenaga kerja dengan masa kerja tidak lebih dari satu tahun atau biaya tidak lebih dari 100 kali (untuk organisasi anggaran - 50 kali) ditetapkan ukuran minimal upah per bulan (barang dan alat habis pakai bernilai rendah);
produksi yang belum selesai dan barang setengah jadi produksi sendiri (objek tenaga kerja yang telah memasuki proses produksi: bahan, bagian, rakitan dan produk yang sedang dalam proses pengolahan atau perakitan, serta produk setengah jadi produksi sendiri yang tidak seluruhnya diselesaikan dengan produksi di beberapa bengkel perusahaan dan dapat diproses lebih lanjut di bengkel lain dari perusahaan tersebut);
Pengeluaran masa depan(unsur non-materi dari modal kerja, termasuk biaya persiapan dan pengembangan produk baru yang diproduksi dalam periode tertentu, tetapi terkait dengan produk periode mendatang; misalnya, biaya untuk desain dan pengembangan teknologi untuk jenis baru produk, untuk mengatur ulang peralatan).
dana sirkulasi
dana sirkulasi- dana perusahaan yang beroperasi di bidang sirkulasi; bagian dari modal kerja.
Dana sirkulasi meliputi:
dana perusahaan yang diinvestasikan dalam stok produk jadi, barang dikirim tetapi tidak dibayar;
dana dalam penyelesaian;
kas di tangan dan di rekening.
Jumlah modal kerja yang digunakan dalam produksi ditentukan terutama oleh durasi siklus produksi untuk pembuatan produk, tingkat perkembangan teknologi, kesempurnaan teknologi dan organisasi tenaga kerja. Jumlah dana sirkulasi tergantung terutama pada kondisi penjualan produk dan tingkat organisasi sistem pasokan dan pemasaran produk.
Modal kerja adalah bagian yang lebih bergerak aktiva.
Di setiap sirkulasi modal kerja melalui tiga tahap: moneter, produksi dan komoditas.
Untuk memastikan proses yang tidak terputus di perusahaan, persediaan modal kerja atau aset material menunggu produksi lebih lanjut atau konsumsi pribadi. Persediaan adalah item yang paling tidak likuid di antara item aset lancar. Metode berikut untuk memperkirakan cadangan digunakan: biaya utama setiap unit barang yang dibeli; dengan biaya rata-rata, khususnya, dengan biaya rata-rata tertimbang, rata-rata bergerak; dengan biaya pembelian pertama kali; dengan biaya pembelian terbaru. Unit akuntansi untuk modal kerja sebagai persediaan adalah kumpulan, kelompok homogen, nomor item.
Bergantung pada tujuannya, stok dibagi menjadi produksi dan komoditas. Bergantung pada fungsi penggunaan, stok dapat berupa arus, persiapan, asuransi atau garansi, musiman, dan transisi.
saham asuransi- cadangan sumber daya yang dimaksudkan untuk pasokan produksi dan konsumsi yang tidak terputus jika terjadi penurunan pasokan dibandingkan dengan yang disediakan.
saham saat ini- stok bahan baku, bahan dan sumber daya untuk memenuhi kebutuhan perusahaan saat ini.
Stok persiapan- Stok yang bergantung pada siklus produksi diperlukan jika bahan baku harus menjalani pemrosesan apa pun.
saham bawaan- bagian dari cadangan saat ini yang tidak terpakai, yang ditransfer ke periode berikutnya.
Modal kerja secara bersamaan di semua tahap dan dalam semua bentuk produksi, yang memastikan kelangsungan dan operasi perusahaan yang tidak terputus. Ritme, koherensi, dan kinerja tinggi sangat bergantung pada ukuran modal kerja yang optimal(mengedarkan aset produksi dan dana sirkulasi). Oleh karena itu, proses normalisasi modal kerja yang berkaitan dengan perencanaan keuangan saat ini di perusahaan menjadi sangat penting. Penjatahan modal kerja adalah dasar untuk penggunaan aset ekonomi perusahaan secara rasional. Ini terdiri dari pengembangan norma dan standar yang masuk akal untuk pengeluaran mereka, yang diperlukan untuk menciptakan permanen stok minimal dan untuk kelancaran operasional perusahaan.
Standar modal kerja menetapkan perkiraan jumlah minimumnya, yang selalu dibutuhkan oleh perusahaan untuk bekerja. Kegagalan memenuhi standar modal kerja dapat menyebabkan penurunan produksi, tidak terpenuhinya program produksi karena terhentinya produksi dan penjualan produk.
Modal kerja yang dinormalisasi- ukuran persediaan yang direncanakan oleh perusahaan, barang dalam proses dan saldo produk jadi di gudang. Tingkat stok modal kerja adalah waktu (hari) selama aset tetap berada dalam stok produksi. Ini terdiri dari cadangan berikut: transportasi, persiapan, saat ini, asuransi dan teknologi. Rasio modal kerja - jumlah minimum modal kerja, termasuk uang tunai, yang dibutuhkan oleh perusahaan, perusahaan untuk membuat atau memelihara inventaris bawaan dan memastikan kelangsungan bisnis.
Sumber pembentukan modal kerja dapat berupa laba, pinjaman (perbankan dan komersial, yaitu pembayaran yang ditangguhkan), modal ekuitas (otorisasi), saham, dana anggaran, sumber daya yang didistribusikan kembali (asuransi, struktur manajemen vertikal), hutang dagang, dll.
Efisiensi penggunaan modal kerja berdampak pada kinerja keuangan perusahaan. Indikator berikut digunakan dalam analisisnya: ketersediaan modal kerja sendiri, rasio antara sumber daya sendiri dan pinjaman, solvabilitas perusahaan, likuiditasnya, perputaran modal kerja, dll. Perputaran modal kerja dipahami sebagai durasi berlalunya dana secara berturut-turut melalui tahap-tahap produksi dan sirkulasi individual.
Indikator perputaran modal kerja berikut dibedakan:
rasio perputaran;
durasi satu putaran;
faktor penggunaan modal kerja.
Rasio omzet(tingkat perputaran) mencirikan jumlah hasil penjualan produk dengan biaya rata-rata modal kerja. Durasi satu putaran dalam hari sama dengan hasil bagi membagi jumlah hari untuk periode yang dianalisis (30, 90, 360) dengan perputaran modal kerja. Kebalikan dari tingkat perputaran menunjukkan jumlah modal kerja yang dikeluarkan di muka untuk 1 gosok. hasil penjualan produk. Rasio ini mencirikan tingkat pemuatan dana dalam sirkulasi dan disebut faktor penggunaan modal kerja. Semakin rendah nilai faktor beban modal kerja, semakin efisien penggunaan modal kerja.
Tujuan utama pengelolaan aset perusahaan, termasuk modal kerja, adalah untuk memaksimalkan pengembalian modal yang diinvestasikan sambil memastikan solvabilitas perusahaan yang stabil dan memadai. Untuk memastikan solvabilitas yang berkelanjutan, perusahaan harus selalu memiliki sejumlah uang di rekening, yang benar-benar ditarik dari peredaran untuk pembayaran saat ini. Sebagian dari dana tersebut harus ditempatkan dalam bentuk aset yang sangat likuid. Tugas penting dalam mengelola modal kerja suatu perusahaan adalah memastikan keseimbangan optimal antara solvabilitas dan profitabilitas dengan mempertahankan ukuran dan struktur aset lancar yang sesuai. Penting juga untuk menjaga rasio optimal modal kerja sendiri dan modal kerja pinjaman, karena stabilitas keuangan dan kemandirian perusahaan, kemungkinan memperoleh pinjaman baru secara langsung bergantung pada hal ini.
Analisis perputaran modal kerja (analisis aktivitas bisnis organisasi)
modal kerja- ini adalah dana yang dimajukan oleh organisasi untuk menjaga kelangsungan proses produksi dan sirkulasi dan dikembalikan ke organisasi sebagai bagian dari hasil penjualan produk dalam bentuk uang yang sama dengan saat mereka memulai pergerakannya.
Untuk menilai efektivitas penggunaan modal kerja digunakan indikator perputaran modal kerja. Yang utama adalah sebagai berikut:
durasi rata-rata satu turnover dalam beberapa hari;
jumlah (jumlah) perputaran yang dilakukan oleh modal kerja selama periode waktu tertentu (tahun, setengah tahun, kuartal), jika tidak - rasio perputaran;
jumlah modal kerja yang digunakan per 1 rubel produk yang dijual (faktor pemanfaatan modal kerja).
Jika modal kerja melewati semua tahapan siklus, misalnya dalam 50 hari, maka indikator perputaran pertama (durasi rata-rata satu perputaran dalam beberapa hari) adalah 50 hari. Indikator ini kira-kira mencirikan waktu rata-rata yang berlalu dari saat pembelian bahan hingga saat penjualan produk yang terbuat dari bahan tersebut. Indikator ini dapat ditentukan dengan rumus berikut:
П - durasi rata-rata satu turnover dalam beberapa hari;
SO - saldo rata-rata modal kerja untuk periode pelaporan;
P - penjualan produk untuk periode ini (setelah pajak pertambahan nilai dan cukai);
B - jumlah hari dalam periode pelaporan (dalam setahun - 360, dalam seperempat - 90, dalam sebulan - 30).
Jadi, durasi rata-rata satu omset dalam beberapa hari dihitung sebagai rasio saldo rata-rata modal kerja dengan omset satu hari untuk penjualan produk.
Indikator durasi rata-rata satu turnover dalam hari dapat dihitung dengan cara lain, sebagai rasio jumlah hari kalender dalam periode pelaporan terhadap jumlah turnover yang dilakukan oleh modal kerja untuk periode ini, yaitu. dengan rumus: P \u003d B / CHO, dimana CHO adalah jumlah turnover yang dilakukan oleh modal kerja untuk periode pelaporan.
Tingkat turnover kedua- jumlah perputaran yang dilakukan oleh modal kerja untuk periode pelaporan (rasio perputaran) - juga dapat diperoleh dengan dua cara:
sebagai rasio penjualan produk dikurangi pajak pertambahan nilai dan cukai terhadap saldo rata-rata modal kerja, yaitu sesuai dengan rumus: CHO \u003d P / CO;
sebagai rasio jumlah hari dalam periode pelaporan terhadap durasi rata-rata satu omzet dalam hari, yaitu sesuai dengan rumus: CHO \u003d V / P .
Indikator perputaran ketiga (jumlah modal kerja yang digunakan yang dikaitkan dengan 1 rubel produk yang dijual, atau faktor penggunaan modal kerja lainnya) ditentukan dengan satu cara sebagai rasio saldo rata-rata modal kerja terhadap perputaran penjualan. produk untuk periode tertentu, yaitu sesuai dengan rumus: CO / R.
Indikator ini dinyatakan dalam kopecks. Ini memberi gambaran tentang berapa kopek modal kerja yang dihabiskan untuk menerima setiap rubel hasil dari penjualan produk.
Yang paling umum adalah indikator omset pertama, yaitu. durasi rata-rata satu putaran dalam beberapa hari.
Paling sering, omset dihitung per tahun.
Dalam analisis, perputaran aktual dibandingkan dengan perputaran untuk periode pelaporan sebelumnya, dan untuk jenis aset lancar yang standarnya ditetapkan organisasi - juga dengan perputaran yang direncanakan. Sebagai hasil dari perbandingan tersebut, ditentukan nilai percepatan atau perlambatan omset.
Data awal untuk analisis disajikan dalam tabel berikut:
|
Omzet (dalam hari) |
Untuk tahun sebelumnya |
Untuk tahun pelaporan |
Akselerasi (-) deselerasi (+) dalam hitungan hari |
|||
|
sesuai dengan rencana |
nyatanya |
melawan rencana |
Terhadap tahun sebelumnya |
|||
|
Modal kerja yang dinormalisasi Modal kerja yang tidak standar Semua modal kerja | ||||||
Dalam organisasi yang dianalisis, perputaran melambat, baik untuk modal kerja standar maupun non-standar. Hal ini menunjukkan penurunan dalam penggunaan modal kerja.
Dengan perlambatan perputaran modal kerja, terjadi daya tarik tambahan (keterlibatan) mereka ke dalam sirkulasi, dan selama percepatan, modal kerja dilepaskan dari peredaran. Jumlah modal kerja yang dikeluarkan karena percepatan omset atau tambahan yang ditarik sebagai akibat dari perlambatannya ditentukan sebagai produk dari jumlah hari dimana omset dipercepat atau diperlambat dengan omset penjualan satu hari yang sebenarnya.
Efek ekonomi dari perputaran yang dipercepat adalah bahwa organisasi dapat menghasilkan lebih banyak produk dengan jumlah modal kerja yang sama, atau menghasilkan volume produk yang sama dengan jumlah modal kerja yang lebih kecil.
Percepatan perputaran modal kerja dicapai dengan memperkenalkan peralatan baru ke dalam produksi, proses teknologi maju, mekanisasi dan otomatisasi produksi. Kegiatan ini membantu mengurangi durasi siklus produksi, serta meningkatkan volume produksi dan penjualan.
Selain itu, untuk mempercepat perputaran, penting: organisasi logistik dan pemasaran produk jadi yang rasional, kepatuhan terhadap rezim penghematan biaya produksi dan penjualan produk, penggunaan bentuk pembayaran nontunai untuk produk yang berkontribusi pada percepatan pembayaran, dll.
Secara langsung dalam analisis kegiatan organisasi saat ini, dimungkinkan untuk mengidentifikasi cadangan berikut untuk mempercepat perputaran modal kerja, yang terdiri dari penghapusan:
persediaan berlebih: 608 ribu rubel;
barang dikirim, tidak dibayar tepat waktu oleh pembeli: 56 ribu rubel;
barang dalam penjagaan yang aman dengan pembeli: 7 ribu rubel;
imobilisasi modal kerja: 124 ribu rubel.
Total cadangan: 795 ribu rubel.
Seperti yang telah kami tentukan, omset penjualan satu hari di organisasi ini adalah 64,1 ribu rubel. Jadi, organisasi berpeluang mempercepat perputaran modal kerja sebesar 795 : 64,1 = 12,4 hari.
Untuk mempelajari penyebab perubahan tingkat perputaran dana, disarankan, selain indikator perputaran umum yang dipertimbangkan, untuk menghitung juga indikator perputaran swasta. Mereka milik jenis tertentu aset lancar dan memberikan gambaran tentang waktu yang dihabiskan oleh modal kerja pada berbagai tahap peredarannya. Indikator-indikator ini dihitung dengan cara yang sama seperti saham dalam hitungan hari, namun alih-alih saldo (saham) pada tanggal tertentu, saldo rata-rata dari jenis aset lancar ini diambil di sini.
Omset pribadi menunjukkan berapa hari rata-rata ada modal kerja dalam tahap siklus ini. Misalnya, jika perputaran pribadi untuk bahan baku dan bahan dasar adalah 10 hari, maka ini berarti bahwa dari saat bahan tiba di gudang organisasi hingga digunakan dalam produksi, rata-rata 10 hari berlalu.
Sebagai hasil dari penjumlahan indikator turnover swasta, kita tidak akan mendapatkan indikator total turnover, karena penyebut (turnover) yang berbeda diambil untuk menentukan indikator turnover swasta. Hubungan antara indikator perputaran pribadi dan umum dapat dinyatakan dalam perputaran total. Indikator-indikator ini memungkinkan Anda untuk menetapkan dampak perputaran jenis modal kerja tertentu terhadap tingkat perputaran keseluruhan. Ketentuan perputaran total didefinisikan sebagai rasio saldo rata-rata dari jenis modal kerja (aset) ini terhadap perputaran satu hari untuk penjualan produk. Misalnya, istilah omzet total bahan baku dan bahan baku sama dengan:
Bagilah saldo rata-rata bahan baku dan bahan baku dengan omset satu hari untuk penjualan produk (tidak termasuk pajak pertambahan nilai dan cukai).
Jika indikator ini misalnya 8 hari, maka ini berarti omzet total karena bahan baku dan bahan baku terhitung selama 8 hari. Jika kita menjumlahkan semua ketentuan omset total, hasilnya akan menjadi indikator total omset semua modal kerja dalam beberapa hari.
Selain yang dipertimbangkan, indikator omset lainnya juga dihitung. Jadi, dalam praktik analitik, indikator perputaran persediaan digunakan. Jumlah turnover yang dilakukan oleh saham untuk periode tertentu dihitung dengan menggunakan rumus berikut:
Pendapatan dari penjualan produk, karya dan layanan (tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai Dan cukai) dibagi dengan nilai rata-rata untuk item "Cadangan" bagian kedua dari saldo aset.
Percepatan perputaran persediaan menunjukkan peningkatan efisiensi manajemen persediaan, dan perlambatan perputaran persediaan menunjukkan akumulasi mereka dalam jumlah yang berlebihan, manajemen persediaan yang tidak efektif. Indikator yang mencerminkan perputaran modal, yaitu sumber pembentukan properti organisasi, juga ditentukan. Jadi, misalnya perputaran modal ekuitas dihitung dengan rumus berikut:
Perputaran penjualan untuk tahun tersebut (setelah dikurangi pajak pertambahan nilai dan cukai) dibagi dengan rata-rata biaya ekuitas tahunan.
Formula ini mengungkapkan efektivitas penggunaan modal ekuitas (modal dasar, tambahan, cadangan, dll.). Ini memberi gambaran tentang jumlah pergantian yang dilakukan oleh sumber aktivitas organisasi itu sendiri per tahun.
Perputaran modal yang diinvestasikan adalah perputaran penjualan produk untuk tahun tersebut (setelah dikurangi pajak pertambahan nilai dan cukai) dibagi dengan rata-rata biaya ekuitas tahunan dan kewajiban jangka panjang.
Indikator ini mencirikan efektivitas penggunaan dana yang diinvestasikan dalam pengembangan organisasi. Ini mencerminkan jumlah perputaran yang dibuat oleh semua sumber jangka panjang sepanjang tahun.
Saat menganalisis kondisi keuangan dan penggunaan modal kerja, perlu dicari tahu dari sumber mana kesulitan keuangan perusahaan dikompensasi. Jika aset ditutupi oleh sumber dana yang berkelanjutan, maka kondisi keuangan organisasi akan stabil tidak hanya pada tanggal pelaporan ini, tetapi juga dalam waktu dekat. Sumber yang berkelanjutan harus dianggap sebagai modal kerja sendiri dalam jumlah yang cukup, tidak mengurangi saldo utang akumulasi kepada pemasok pada dokumen penyelesaian yang diterima, tenggat waktu pembayaran yang belum tiba, utang akumulasi permanen pada pembayaran ke anggaran, non -mengurangi sebagian hutang lain-lain, saldo dana tujuan khusus yang tidak terpakai (dana akumulasi dan konsumsi, dan lingkungan sosial), saldo dana yang dialokasikan, dll.
Jika terobosan keuangan organisasi ditutupi oleh sumber dana yang tidak stabil, ia dapat melunasi pada tanggal pelaporan dan bahkan mungkin memiliki uang tunai gratis di rekening bank, tetapi kesulitan keuangan menunggunya dalam jangka pendek. Sumber yang tidak berkelanjutan termasuk sumber modal kerja yang tersedia pada hari pertama periode (tanggal neraca), tetapi tidak ada pada tanggal dalam periode ini: tunggakan gaji yang tidak jatuh tempo, kontribusi dana di luar anggaran (lebih nilai stabil tertentu), hutang tanpa jaminan kepada bank atas pinjaman untuk persediaan, hutang kepada pemasok pada dokumen penyelesaian yang diterima, batas waktu pembayaran yang belum datang, melebihi jumlah yang dikaitkan dengan sumber berkelanjutan, serta hutang kepada pemasok untuk pengiriman yang tidak ditagih, hutang pembayaran ke anggaran yang melebihi jumlah yang dikaitkan dengan sumber dana yang stabil.
Penting untuk membuat perhitungan akhir atas terobosan keuangan (yaitu pengeluaran dana yang tidak dapat dibenarkan) dan sumber pertanggungan untuk terobosan tersebut.
Analisis berakhir penilaian umum kondisi keuangan organisasi dan menyusun rencana aksi untuk memobilisasi cadangan untuk mempercepat perputaran modal kerja dan meningkatkan likuiditas serta memperkuat solvabilitas organisasi. Pertama-tama, perlu menilai keamanan organisasi dengan modal kerjanya sendiri, keamanannya, dan penggunaannya untuk tujuan yang dimaksudkan. Kemudian dilakukan penilaian kepatuhan terhadap disiplin keuangan, solvabilitas dan likuiditas organisasi, serta kelengkapan penggunaan dan keamanan pinjaman bank dan pinjaman dari organisasi lain. Langkah-langkah direncanakan untuk penggunaan ekuitas dan modal pinjaman yang lebih efisien.
Organisasi yang dianalisis memiliki cadangan untuk mempercepat perputaran modal kerja selama 12,4 hari (cadangan ini dicatat dalam paragraf ini). Untuk memobilisasi cadangan ini, perlu untuk mencapai penghapusan penyebab yang menyebabkan akumulasi kelebihan stok bahan baku, bahan baku, suku cadang, persediaan lainnya dan barang dalam proses.
Selain itu, perlu untuk memastikan penggunaan modal kerja yang ditargetkan, mencegah imobilisasi mereka. Akhirnya, menerima pembayaran dari pembeli untuk barang yang dikirimkan kepada mereka yang tidak dibayar tepat waktu, serta penjualan barang yang berada dalam penjagaan yang aman dengan pembeli karena penolakan pembayaran, juga akan mempercepat perputaran modal kerja.
Semua ini akan membantu memperkuat kondisi keuangan organisasi yang dianalisis.
Indikator ketersediaan dan penggunaan modal kerja
Modal kerja - dikonsumsi dalam satu siklus produksi, dimasukkan secara material ke dalam produk dan sepenuhnya mentransfer nilainya ke dalamnya.
Ketersediaan modal kerja Ini dihitung baik pada tanggal tertentu maupun rata-rata selama periode tertentu.
Indikator pergerakan modal kerja mencirikan perubahannya sepanjang tahun - penambahan dan pembuangan.
Rasio perputaran modal kerja
Ini adalah rasio harga pokok penjualan untuk periode tertentu dengan saldo rata-rata modal kerja untuk periode yang sama:
Untuk omset= Harga pokok penjualan untuk periode tersebut / Saldo modal kerja rata-rata untuk periode tersebut
Rasio perputaran menunjukkan berapa kali saldo rata-rata modal kerja untuk periode yang ditinjau dibalik. Dalam hal konten ekonomi, ini setara dengan tingkat pengembalian aset.
Waktu penyelesaian rata-rata
Ditentukan dari rasio perputaran dan jangka waktu yang dianalisis
Durasi rata-rata satu revolusi= Jangka waktu periode pengukuran dimana indikator ditentukan / Rasio perputaran modal kerja
Koefisien memperbaiki modal kerja
Nilainya berbanding terbalik dengan rasio perputaran:
Pergi ke menyematkan= 1 / Untuk omzet
Rasio konsolidasi = saldo modal kerja rata-rata untuk periode tersebut / harga pokok penjualan untuk periode yang sama
Dari segi konten ekonomi, itu setara dengan indikator intensitas modal. Koefisien penetapan mencirikan biaya rata-rata modal kerja per 1 rubel dari volume produk yang dijual.
Kebutuhan modal kerja
Kebutuhan perusahaan akan modal kerja dihitung berdasarkan koefisien modal kerja tetap dan volume penjualan produk yang direncanakan dengan mengalikan indikator-indikator ini.
Keamanan produksi dengan modal kerja
Ini dihitung sebagai rasio stok aktual modal kerja dengan konsumsi harian rata-rata atau kebutuhan harian rata-rata untuk itu.
Mempercepat perputaran modal kerja membantu meningkatkan efisiensi perusahaan.
Tugas
Menurut data untuk tahun pelaporan, saldo rata-rata modal kerja perusahaan berjumlah 800 ribu rubel, dan harga pokok produk yang dijual untuk tahun itu dengan harga grosir perusahaan saat ini berjumlah 7200 ribu rubel.
Tentukan rasio perputaran, durasi rata-rata satu perputaran (dalam hari) dan koefisien modal kerja tetap.
Untuk omzet = 7200 / 800 = 9
Waktu penyelesaian rata-rata = 365 / 9 = 40,5
Untuk memperbaiki dana kolektif \u003d 1/9 \u003d 0,111
1. Komposisi aset produksi utama perusahaan meliputi unsur-unsur material:
3) bangunan, struktur, perangkat transmisi, mesin dan peralatan (termasuk mesin dan peralatan listrik, mesin dan peralatan kerja, peralatan laboratorium, instrumen dan perangkat pengukur dan kontrol, teknologi komputer, mesin dan peralatan lainnya), kendaraan, peralatan dan perlengkapan, produksi dan inventaris rumah tangga;
2. Aset tetap, ketika dikreditkan ke neraca suatu perusahaan (bengkel, gedung) sebagai hasil akuisisi, konstruksi, dievaluasi:
2) biaya awal penuh;
3. Tingkat penggunaan aktiva produksi tetap dicirikan oleh:
2) produktivitas modal, intensitas modal;
4. Indikator pengembalian aset mencirikan:
1) ukuran volume produk yang dapat dipasarkan per 1 gosok. aset produksi tetap;
5 Penyusutan aset tetap adalah:
2) proses pemindahan nilai aset tetap ke harga pokok produksi;
6 Konsep "modal kerja suatu perusahaan" meliputi:
2) bagian dari alat produksi yang berpartisipasi dalam siklus produksi sekali dan sepenuhnya mentransfer nilainya ke biaya produk manufaktur;
7. Komposisi aset produksi yang berfungsi dari perusahaan termasuk elemen material:
1) stok produksi bahan baku, bahan, produk setengah jadi, produk yang dibeli, suku cadang, bahan bakar, barang dalam proses, biaya yang ditangguhkan;
8 Dana sirkulasi meliputi:
2) produk jadi di gudang perusahaan, produk yang dikirim, dalam perjalanan, uang tunai dan dana dalam penyelesaian yang tertunda (kas di tangan, di rekening giro, di letter of credit, semua jenis hutang);
9. Komposisi modal kerja perusahaan meliputi:
2) modal kerja dan dana sirkulasi;
10. Rasio perputaran modal kerja dicirikan oleh:
3) jumlah modal kerja untuk periode laporan yang bersangkutan;
Biaya produk termasuk
3) biaya, dinyatakan dalam istilah moneter, untuk produksi dan penjualan produk.
Penugasan klasifikasi biaya produksi berdasarkan elemen biaya ekonomi
2) berfungsi untuk mengkompilasi perkiraan biaya untuk produksi dan penjualan produk (pekerjaan, layanan ).
13. Penunjukan klasifikasi berdasarkan item biaya:
3) perhitungan biaya satuan untuk jenis produk tertentu;
14. Pengelompokan biaya menurut unsur ekonomi meliputi biaya:
3) penyusutan aset tetap;
15. Pengelompokan biaya berdasarkan pos biaya tidak termasuk biaya:
2) upah;
16. Biaya manajemen dan organisasi produksi dalam biaya produksi termasuk biaya:
1) lurus;
2) tidak langsung;
3) variabel;
4) permanen;
5) pemeliharaan peralatan.
17. Biaya variabel meliputi:
2) biaya untuk penjualan produk, penyusutan;
4) biaya administrasi dan manajemen.
18. Pembagian beban tetap dan variabel dilakukan untuk:
2) menentukan untuk setiap situasi spesifik volume penjualan yang disediakan
19. Yang dimaksud dengan “keuntungan dari penjualan barang” adalah :
3) perbedaan antara volume produk yang dijual dalam nilai (tanpa PPN dan cukai) dan biayanya;
20) 4
21. Konsep "profitabilitas perusahaan" meliputi:
3) rasio keuntungan untuk biaya rata-rata aktiva tetap dan modal kerja;
22. Profitabilitas produk ditentukan oleh:
2) rasio keuntungan penjualan terhadap hasil penjualan (tidak termasuk PPN dan cukai);
23. Profitabilitas jenis produk tertentu ditentukan oleh:
1) rasio keuntungan yang termasuk dalam harga produk terhadap harga produk;
24. Profitabilitas aset produksi ditentukan oleh:
4) rasio laba terhadap biaya rata-rata aktiva tetap dan persediaan.
26. Konsep "produktivitas tenaga kerja" meliputi:
3) tenaga produktif tenaga kerja, yaitu kemampuan untuk menciptakan nilai-nilai konsumen tertentu per satuan waktu kerja;
27. Tujuan utama rencana bisnis adalah:
3) menghasilkan keuntungan.
28. Apakah mungkin untuk menyebutkan sumber pembiayaan investasi modal:
1) keuntungan (pendapatan) perusahaan;
29. Konsep "konstruksi modal" meliputi:
1) pekerjaan konstruksi dan instalasi dalam pembangunan gedung, struktur;
30. Komposisi penanaman modal meliputi unsur-unsur sebagai berikut:
3) biaya pembelian bahan dasar dan pembantu, komponen;
31. Perbandingan berbagai proyek investasi dan pemilihan yang terbaik direkomendasikan untuk dilakukan sesuai dengan indikator:
2) pendapatan terdiskonto bersih atau efek integral
32. Manajemen perusahaan adalah:
3) ditargetkan pada tenaga kerja perusahaan untuk memecahkan masalah
33.Tujuan utama manajemen:
3) Meningkatkan efisiensi perusahaan
34. Fungsi kontrol yang paling penting:
35. Bentuk organisasi dan hukum perusahaan adalah :
1) perusahaan negara;
Alat produksi di perusahaan sosialis membentuk aset produksi mereka. Dana perusahaan dibagi menjadi tetap dan lancar, tergantung pada partisipasi dalam proses manufaktur.
Aset tetap dibagi menjadi produksi, yaitu digunakan untuk produksi produk, dan non-produksi. Aset tetap industri meliputi bangunan industri, peralatan mesin, mesin, peralatan. Bangunan tempat tinggal, klub, pembibitan, taman kanak-kanak, stadion, dan sekolah termasuk dalam bangunan non-produksi.
Aset yang beredar termasuk objek tenaga kerja - logam, bijih, wol, bahan bakar, dll. Aset yang beredar diperlukan untuk produksi produk jadi.
Aset tetap berpartisipasi dalam produksi selama bertahun-tahun dan mentransfer nilainya ke produk manufaktur di beberapa bagian. Misalnya, alat tenun bertahan selama bertahun-tahun, dan selama ini dapat digunakan untuk menenun jutaan meter kain. Biaya setiap meter termasuk bagiannya dari biaya mesin. Pemulihan aset tetap yang terdepresiasi dilakukan dengan mengorbankan pengurangan depresiasi (depresiasi - kompensasi untuk depresiasi aset tetap, transfer bertahap nilainya per unit output).
Modal kerja dalam setiap proses produksi (siklus produksi) dihabiskan seluruhnya, sehingga seluruh biayanya sepenuhnya termasuk dalam biaya pembuatan produk jadi. Misalnya, biaya satu meter kain akan sepenuhnya mencakup biaya benang yang digunakan untuk membuatnya.
Peralatan dan mesin produksi merupakan bagian aktif dari aset tetap. Semakin baik perusahaan dilengkapi dengan peralatan modern, semakin besar produktivitas tenaga kerja dan volume output. Oleh karena itu, masyarakat sosialis tertarik untuk meningkatkan bagian mesin dan peralatan dalam aset tetap dan mengurangi bagian aset tetap pasif, terutama bangunan.
Untuk meningkatkan penggunaan aset produktif berarti demikian. untuk mengelola untuk mendapatkan hasil maksimal dari setiap rubel yang diinvestasikan dalam dana. Indikator efisiensi penggunaan aset tetap adalah pengembalian aset - jumlah produk yang diterima per rubel dari aset produksi tetap.
Dana bergulir terdiri dari 2 bagian. Yang pertama adalah stok produksi: bahan baku, bahan dasar dan pembantu, bahan bakar, produk setengah jadi yang dibeli ...
Bagian kedua dari modal kerja adalah barang dalam proses: produk setengah jadi, objek tenaga kerja yang sedang diproses, serta biaya persiapan dan pengembangan produk baru.
Stok dihabiskan, datang dari gudang ke bengkel, ke tempat kerja. Mereka berubah menjadi produk jadi. Produk dijual ke konsumen. Dengan hasil tersebut, perusahaan kembali membeli bahan baku, bahan, bahan bakar, peralatan, dll., yang diperlukan untuk pembuatan dan produksi batch baru produk jadi.
Suatu perusahaan dapat beroperasi secara normal jika perputaran sumber daya material ini terus menerus.
Mengikuti:IRADITOR BAKTERISID DINDING
Sebelumnya:DISK OPTIK
Menarik:
