Ліміт взаєморозрахунків готівкою між юридичними особами. Законодавчі та нормативні акти

У цивільному законодавстві Російської Федераціїпередбачено два види розрахунків між партнерами: безготівковий та за рахунок готівки грошових коштів. Причому останній вигляд підлягає досить суворому контролю із боку держави. Здійснює такий контроль Центральний Банк РФ (ЦБ РФ) за допомогою комерційних банків.

При цьому мова йделише про розрахунки між компаніями та індивідуальними підприємцями. Рух готівки між громадянами, які не мають будь-якого юридичного статусу, нормативними актами не обмежується

Визначення

Фінансове законодавство минулого року вже виступило з ініціативою встановити ліміт суми готівки, якою фізичні особи можуть розраховуватися як з одна одною, так і з організаціями та ІП.

Держдума правда її ще не розглянула, тож у 2018 році обмежень для цієї категорії наразі немає.

Усі юридичні особи своєї діяльності повинні керуватися положеннями Вказівки Центрального Банку РФ №3073-У . Тобто норми цього Вказівки поширюються на партнерські взаємини:

• між компаніями;
• між компанією та індивідуальним підприємцем;
• між індивідуальними підприємцями

Якщо ж компанія чи ІП уклало договір із фіз. особою, то Вказівка ​​ЦБ РФ у разі не застосовується.

Максимум

Максимальна сума, яку можуть передати юридичні особи готівкою, не повинна перевищувати 100 000 руб. Причому цей максимум поширюється як на сторону, що передає, так і на приймаючу.

Щоправда, якщо банк встановить правопорушення, то покарано буде тільки сторону, яка приймає готівку. Хоча існує арбітражна практика, яка свідчить, що податківцям вдалося притягнути до відповідальності обох контрагентів. Ліміт діє і щодо іноземної валюти, сума якої визначається за офіційним курсом.

Необхідно звернути увагу, що це обмеження визначається за одним договором. Наприклад, якщо компанія уклала кілька договорів з одним контрагентом, то платити готівкою в межах ста тисяч рублів вона може за кожним договором.

При цьому вид договору значення не має. Також важливо на який термін його укладено, тобто. ліміт визначається за період його дії, навіть якщо він перевищує календарний рік. Не можна оплачувати готівкою різні штрафні санкції, що виникли в рамках договору, якщо зазначений максимум уже досягнуто.

Мінімум

Жодних мінімальних меж розрахунків готівкою між юридичними особамиу законодавстві не визначено. Кожна організація самостійно приймає таке рішення, виходячи з умов угоди та економічної доцільності.

Гранична сумапри розрахунках готівкою не розраховується, якщо юридична особа:

• взаємодіє із Центральним Банком РФ;
• сплачує податки, внески на соціальне страхування або мита;
• сплачує банківський кредит.

Організації що неспроможні самостійно розпоряджатися отриманої готівкою виручкою. Вказання № 3073-У містить пряму заборону на витрачання грошей з каси підприємства, які надійшли як оплата за товари (роботи чи послуги) або у вигляді страхових відшкодувань. Тобто скористатися своїми готівкою відразу після їх надходження до каси компанія не може.

Для цього їй спочатку необхідно перерахувати їх на свій розрахунковий рахунок у банку, а потім зняти у касу. При цьому юрособа має повідомити банку, на які цілі будуть витрачені кошти та, можливо, надати пакет документів, що підтверджують. Винятками цієї вимоги є наступні ситуації:

• виплата заробітної платиабо соціальної допомоги, наприклад, по лікарняному листу;
• оплата рахунків за товари (роботи, послуги), необхідні здійснення основний діяльності юридичної особи;
• видача сум співробітникам компанії за авансовими звітами;
• якщо юр. особа є індивідуальним підприємцем, він може взяти суму з каси на свої цілі, навіть якщо не пов'язані з підприємницькою діяльністю;
• інші ситуації, передбачені Вказівкою Центрального Банку.

До речі, якщо компанія є кредитною організацією, то вона може витрачати свою готівку з каси без обмежень.

Деякі компанії, у яких значна частка розрахунків виробляється готівкою, намагаються у різний спосібобійти стотисячний ліміт. Наприклад, укласти до договору додаткові угоди та передавати гроші у межах цих угод.

Банки, перевіряючи законність готівкових оплат, насамперед перевіряють такі угоди. Виявивши перевищення максимального порога з усіх доп. угоди в рамках одного договору, вони штрафують компанії.

Іноді партнери укладають не одну угоду, а кілька однотипних. У такій ситуації слід бути дуже обережним, т.к. перевіряльники можуть вирішити, що це спосіб ухилення від безготівкових розрахунків. Договори все ж таки повинні відрізнятися один від одного сумою, предметом договору, терміном виконання зобов'язань.

Найбільш дієвим способом є здійснення разових поставок, без оформлення договірних зобов'язань, адже даному випадкуЛіміт вважається за кожною накладною.

Максимальне обмеження при оплаті готівкою не застосовується у наступних ситуаціях:

• компанія видає співробітникам заробітну плату, допомогу з тимчасової непрацездатності та інші подібні виплати;
• компанія здійснює розрахунки із громадянами;
• компанія видає готівку своєму співробітнику, який збирається у відрядження, або за авансовим звітом.

В останній ситуації потрібно пам'ятати, що під звіт можна видавати понад сто тисяч рублів тільки, якщо співробітник не оплачує за їх допомогою товари, роботи, послуги за договорами, які були укладені від імені компанії за дорученням.

Як бачимо, обмеження при розрахунках готівкою досить жорсткі. Банки уважно за ними стежать, вимагаючи від компаній безліч додаткової документації, яка прямо чи опосередковано підтверджувала цільовий характер витрачання грошей.

Тут слід нагадати про те, що штрафні санкції за перевищення максимальної суми досить суттєві. Адміністративну відповідальність піддається сторона угоди, яка отримала кошти.

Штраф для компанії встановлено у розмірі до 50000 рублів. Крім того, штраф можна накласти і на керівника компанії, який допустив таке порушення. Його розмір обмежений п'ятьма тисячами рублів.

Строк позовної давності щодо касових порушень складає 2 місяці, тобто. якщо банк виявив порушення після закінчення цього терміну, то компанія адміністративної відповідальності не піддається.

Сама процедура контролю покладена на комерційні банки, куди покладено функції на запит додаткових відомостей по угодам. Звичайно, офіційно банк не є органом, що перевіряє, і компанія може відмовитися виконувати його вимоги. Однак у такій ситуації вона виявиться без банківського обслуговування і, отже, зможе здійснювати свою діяльність.

Банки відповідально підходять до перевірки готівкових розрахунків, адже у свою чергу контролюються Центральним Банком РФ, який може позбавити їх ліцензії.

Особливого контролю зазнають індивідуальні підприємці. Не в останню чергу через те, що їм дозволено брати з каси готівку без обмежень.

Закономірно виникає питання: для чого необхідний такий суворий контроль над рухом готівки?

Офіційна позиція держави в особі Центрального Банку говорить про те, що такий контроль необхідний для боротьби з корупційними схемами, з несумлінними особами, які займаються переведенням у готівку коштів, добутих незаконним шляхом. Особливо актуально це зараз, коли активізувалася терористична діяльність.

Однак не варто забувати про фінансову складову. Внесення готівки з каси підприємства на розрахунковий рахунок у банку, а також, передача грошей з розрахункового рахунку в касу – це небезкоштовна послуга для компаній. Тим більше за Останніми рокамивідсоток комісії за прийом та видачу готівкових коштів зріс.

Випуск новин щодо обмеження у готівкових розрахунках у Росії представлений нижче.

Розрахунки між ІП та ІП готівкою мають на увазі застосування обмеження у розмірі 100.000 рублів за кожною угодою. Підприємців у 2019 році звільнено від щорічного встановлення касового ліміту на кінець дня у грошовому вираженні, а також ведення книги обліку витрат та доходів. Однак відсутність такого інструменту позбавляє керівника можливості проводити аналіз руху готівки. Що буде, якщо встановлювати ліміт і продовжувати вести касову книгу можна дізнатися з даної статті.

Порядок ведення касових операцій ІП

Кожна фірма та організація повинна мати касу. Процедури, пов'язані зі зберіганням готівки, прийняттям, видачею підзвіту та на інші потреби відносяться до касових процедур.

Для здійснення розрахунків готівкою, до штату персоналу приймається спеціально навчений співробітник на посаду бухгалтера-касира. Він несе матеріальну відповідальність і виконує функції, згідно посадової інструкції, прийнятої на підприємстві, а також відповідає за порушення касової дисципліни стягненням у вигляді штрафу.

Ведення касових операцій на 2019 року з допомогою готівкового розрахунку контролюється виходячи з указу ЦБ Росії номер 3210-У.

Згідно з вищезазначеним документом, індивідуальний підприємецьмає право як не встановлювати ліміт залишок коштів у касі, а й може сам вибирати терміни здачі готівки до банківської установи.

ІП звільняються від ведення касової книги та обов'язкового складання ПКО (прибуткові касові ордери) та РКО (витратні касові ордери). Законодавство дозволяє такий підхід до руху готівки. Але якщо у підприємця є наймані працівники, то в його інтересах убезпечити свої фінанси від можливого зловживання службовим становищем працівників.

Ведення обліку без документів вимагає документів, що підтверджують, у вигляді бланків суворої звітності та Z – звіту (якщо застосовується касова техніка).

Відповідно до законодавства, виручені кошти, що надійшли до каси, можуть витрачатися на такі цілі, як:

Причому на перераховані вище операції чинне обмеження за встановленою законодавством сумі готівкових коштів не поширюється.

Ліміт у 2019 році залишається незмінним, тобто на конкретний договір з розрахунку готівкою для ІП встановлено розмір у сумі не більше 100000 рублів.

Ліміти розрахунків готівкою

Максимальний розрахунок готівкою з ІП ​​за одним договором становить суму, не вищу за 100 тис. рублів. Варто враховувати інформацію про те, що якщо угода укладається в іноземній валюті, то ліміт дорівнює тій самій сумі у розмірі 100 тис. рублів при перерахунку на національну валюту.

Поширюється це обмеження на операції з розрахунків готівкою між:

• юрособами (ТОВ);
• організацією та підприємцем (ІП);
• платежів ІП.

Застосування правила проведення готівкових платежів не поширюється на фізичних осіб (громадян), виплати їм можна проводити без обмежень. Але тут є свої особливості.

Нюанси під час укладання договору між сторонами:

Якщо договір з будь-якої причини укладався на суму, припустимо, 700000 рублів, то сторона, яка виступає покупцем може оплатити готівкою все одно тільки 100 тис. руб. Решта сума у ​​розмірі 600 тис. рублів має бути переведена постачальнику на розрахунковий рахунок (безготівковий розрахунок).

Не варто намагатись обходити ліміт за допомогою угоди до основного договору. Наприклад, договір укладено у сумі 60 тис. рублів, після створюється доп. угоду у сумі 50 тис. рублів, у результаті угода дорівнює сумі 110 тис. рублів, але це вже перевищення ліміту на 10 тис. рублів.

Так як угода є доповненням до основного договору, ця операція є прямим порушенням, за яке підприємець, який застосував такий метод, буде покараний у вигляді штрафу.

Коли можна не думати про ліміт

З тексту указу Центробанку можна виділити нюанси, що дають право за одним договором проводити операції без ліміту за тривалістю та кількістю операцій.

Ситуації, за яких готівковий розрахунок між ІПі ТОВ може перевищувати обмеження встановленої суми:

• підприємець має повноваження брати потрібну сумугрошей із каси на особисті потреби (оформлення договору на такі операції не потрібно);
• договір на велику суму може бути проплачено готівкою у сумі до 100 тис. рублів, інші проведені через банківський рахунок;
• кілька договорів може бути укладено одночасно, але грошова величина угоди кожного їх має перевищувати граничне значення.

Вказівка ​​від ЦБ РФ містить розширений ряд правил для розрахунків між ІП та юридичними особами. Незважаючи на досить жорсткі рамки, в яких перебувають підприємці, низка випадків, коли готівковий платіж звільняється від нагляду Центробанку, є.

А саме:

• оплата за митними зборами;
• розрахунки за операціями банку;
• видача грошей під звіт найманим працівникам;
• соц. виплати та погашення боргу із заробітної плати;
• грошові взаємини із ЦБ РФ;
• потреби особистого плану підприємця.

Щодо ліміту за одним договором, то згідно з рядом постанов обійти обмеження можна шляхом розбивки одного договору на кілька. Головне, щоб дати не збігалися, і найкраще поділити не лише загальні суми угод, а й номенклатуру за категоріями.

Ліміт готівки діє незалежно від терміну закінчення договору. А це означає, що не можна сплатити штрафи, що виникли у разі недопоставки, порушення терміну тощо. Оскільки зобов'язання у вигляді 100 тис. рублів було погашено, а готівковий розрахунок понад цієї суми визнається порушенням.

Обмеження за цільовим призначенням

Є низка обмежень, коли ІП може провести касову операцію готівкою виключно після зняття їх із розрахункового рахунку у банку.

До них відносяться:

• платежі за кредитними зобов'язаннями чи оформлення договору позики;
• розрахунки за операціями, пов'язаними з азартними іграми;
• Витрати потреб підприємства.

Незважаючи на деякі переваги методу, він має суттєві мінуси. За отримання грошей через касу банку, підприємець бере він витрати на оплату комісійних витрат. Але все одно від штрафу бізнесмена захищено, оскільки указом Центробанку такі операції не визнаються порушенням.

Варто звернути особливу увагу на суми готівки під звіт. З громадянами Росії, визнаними фізичними особами та не провідними підприємницьку діяльність ліміт на розрахунки готівкою у 2019 році не встановлено. Працівнику можна видати навіть грошову суму у розмірі півмільйона.

Але, якщо співробітник робить покупки від імені підприємця з іншим ІП або ТОВ за довіреністю, ліміт необхідно дотримуватись у встановленому законом порядку. З тієї причини, що угода такого характеру не від працівника, як від підприємця виходячи з засвідченого документа.

Придбання в торгових точках в особі співробітника не обмежують суму готівки, на яку фізична особа може отоваритися.

Також існує нюанс між юридичними та фізичними особами, коли готівка має видаватися з каси після безпосереднього зняття з розрахункового рахунку підприємства.

До них відносяться:

• взаємини з оренди;
• повернення або/і видача позик та відсоткових нарахувань за ними;
• всі операції, скоєні з цінними паперами.

Перш ніж видавати великі сумисвоїм співробітникам під звіт незайвим ознайомитиметься з актуальними змінами в законодавстві.

Штрафи за порушення

За фактом порушення ліміту, податкова інспекція має право оштрафувати обидві сторони (покупця та продавця), оскільки згідно зі ст. 15.1 КоАП РФ за вчинення порушення платник та одержувач несуть відповідальність у рівній мірі.

Штрафи накладаються за такими критеріями:

1. Організації від імені юридичних ризикують розпрощатися з грошовою сумою у вигляді від 40 тис. до 50 тис. рублів.
2. Підприємці та посадові особи мають можливість сплатити за порушення від 4 тис. до 5 тис. рублів.

Такі ж витрати можуть зазнати підприємці, коли готівковий залишок у касі на кінець дня більший за встановлене обмеження, затверджене наказом підприємства. Але закон для ІП дозволяє скасувати касовий ліміт відповідно до вказівки Центробанку РФ від 11 березня 2017 року.

Витрата готівки на непередбачені потреби, які потрібно здати до банку, є порушенням касової дисципліни.

Увага! У даному питанні, суд практично завжди приймає сторону ФНП.

Строк, протягом якого можна переживати за застосування покарання за цим видом порушення становить 2 місяці з моменту підписання конкретного договору.

Головне правило. Щоб не потрапити на непередбачені штрафи, треба уважно вивчати всі пункти договору перед його підписанням. Найпоширенішою причиною порушення ліміту є нарахування штрафів і неустойок у договірних відносинах, які були закриті з урахуванням обмеження з розрахунку готівкою в 100 тис. рублів.

Кожен бізнесмен із найманими співробітниками повинен суворо дотримуватись касового порядку, і бажано не припиняти вести книгу ордерів витрати та приходу.

Такий підхід забезпечить порядок роботи з готівкою у веденні внутрішньої діяльності підприємства та збереже взаєморозуміння з персоналом. Не забувати щороку встановлювати ліміт на кінець звітного дня і своєчасно здавати всю виручку понад встановлене обмеження до банку. Для ІП встановлення щорічного ліміту не обов'язкове, бізнесмен може зберігати в касі таку суму готівки, яка йому необхідна. Обмеження можна встановити виключно для проведення аналізу, але дотримуватись його зовсім не обов'язково.

У випадках, коли можна не думати про ліміт, також потрібна обережність, тому що на кожне пом'якшення у розмірі розрахунків готівкою є свої нюанси та особливості.

Юрособи найчастіше використовують безготівкові взаєморозрахунки. Зумовлено це величиною обороту. Але іноді може застосовуватися для оплати та готівку. Який у 2019 році визначено ліміт при готівкових розрахунках для юросіб?

У комерційній практиці юридичними особами здебільшого застосовується безготівковий розрахунок. Це доцільніше, оскільки найчастіше на оплату товарів чи послуг витрачаються досить великі суми.

При цьому для готівкової оплати необхідні витрати на інкасаторське обслуговування або охорону. До того ж за готівкових розрахунків набагато важче простежити достовірність бухгалтерського обліку.

І, тим не менш, готівкові розрахунки мають місце. Який граничний розмір для розрахунків готівкою визначено у 2019 році між юрособами?

Необхідні відомості

У процесі господарювання організації із контрагентами розраховуються за допомогою безготівкового розрахунку.

Але Цивільним Кодексом допускається для господарюючих економічних суб'єктів виконання розрахунків готівкою, за умови, що це не суперечить законодавчим нормам.

Необхідність готівкової оплати може виникнути у різних випадках. Наприклад, закупівля товару є разовою чи індивідуальний підприємець немає банківського рахунки.

Причому установка ліміту при готівковій оплаті не перешкодить щодо вільного розпорядження власними коштами, оскільки розрахунки безготівкового характеру нічим не обмежені.

Обмежувальні норми щодо грошових сум при готівковій оплаті не стосуються угод за участю осіб фізичних, якщо такі не виступають як підприємці.

Також слід зазначити, що ліміт готівкового розрахунку функціонує щодо одного. Згідно з положеннями цивільного законодавства, договір є документальною угодою за участю двох і більше сторін.

Він регламентує події, звернені визначення, завершення чи зміна поточних зобов'язань і прав. Щодо договорів та готівкових розрахунків слід зазначити такі важливі нюанси:

Дані норми дійсні як щодо організацій, і якщо готівкові розрахунки реалізуються між організацією та ИП. Діють обмежувальні положення щодо пені, штрафних санкцій або відшкодування збитку.

Тож якщо за договором визначено виплату суми, що дорівнює ліміту, але при цьому юрособа має виплатити додатково штраф за прострочення, то перевищення лімітної суми оплачується безготівково.

Порушення обмежень за розміром розрахунків готівкою вважається правопорушенням адміністративного типу. Передбачено штрафи як для організації, так і для її керівника.

Що це таке

Ліміт розрахунків готівкою – обмеження грошової суми, в межах якої можуть виконуватися розрахунки готівкою між юридичними особами та індивідуальними підприємцями.

Метою його вважається обмеження грошового обігу готівки. Юрособи мають право витрачати готівку, зараховану в їх касу за оплачені послуги або товари, але з урахуванням обмеження.

Тобто юрособа має право:

• видавати працівникам заробітну плату з організаційної каси;
• передати під звіт гроші організації;
• за готівку в рамках встановленого ліміту набувати необхідні для реалізації діяльності витратні матеріали;
• розраховуватися з.

Ліміт розрахунків готівкою дійсний лише щодо юридичних та індивідуальних підприємців. Якщо одна із сторін представлена ​​фізичною особою, то сумарність правочину не обмежена.

У межах укладеної угоди розрахунки можуть виконуватися лише обсягом, трохи більше призначеного Банком Росії.

Каже, що розраховуватися готівкою фізичним особам можна без обмеження суми.

У п.2 цієї статті сказано про те, що розраховуватися готівкою можуть юрособи та ІП, але при цьому має дотримуватися певних умов. Для здійснення готівкових розрахунків між юрособами встановлено суворий ліміт.

Ліміт готівкових розрахунків не поширюється на:

Спочатку цей ліміт розрахунків було встановлено Вказівкою ЦП РФ №1843-У від 20.06.2007.

При цьому в Листі ЦБ РФ №190-Т від 4.12.2007 говориться, що якщо по тому самому договору пройшло кілька платежів, що не перевищують ліміт, але в загальній сумі межа розрахунків перевищена, то це є порушенням певного ліміту.

За порушення ліміту розрахунковості передбачено штрафні санкції для безпосередньо юрособи та посадових осіб.

Граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами

Максимально можливий обсяг розрахунків готівкою між юридичними особами встановлено з 2007 року.

У визначено максимальна дозволена сума готівкового розрахунку між організаціями за однією угодою.

Обмеження діє у випадках, коли угоди з готівковою оплатою здійснюються між:

• організаціями;
• ІП та організаціями;
• індивідуальні підприємці.

Межа розрахунків готівкою між юридичними особами 2019 рік не змінила, сума максимуму залишилася незмінною.

Яка межа встановлена

У 2019 році ліміт за готівковими розрахунками залишився незмінним. Гранична сума розрахунку готівкою між організаціями становить сто тисяч рублів при розрахунку за одним договором.

При цьому немає значення, передана сума за договором повністю або віддається частинами. Перевищення загальної суми навіть на кілька копійок визнається порушенням ліміту.

Основною вимогою під час роботи з готівкою є достовірна фіскалізація. ФНП має мати можливість без проблем переконатися у сплаті всіх належних податків з коштів, що надходять.

З використанням безготівкових розрахунків простежити фінансові міграції легко, всі необхідні відомості зберігаються у банківських базах. Під час отримання готівки інформація повинна відображатися в іншому форматі.

Зокрема при цьому застосовуються файли фіскальної пам'яті ККТ чи БСО (паперові бланки суворої звітності). За законом, за деяким винятком, всі організації та ІП повинні використовувати ККТ при готівкових розрахунках.

Винятком є ​​діяльність або виписка БСО. Крім того, існують деякі види фінансових операцій, не включених до категорії «торгівельних».

Організація, яка збирається реалізовувати готівкові розрахунки повинна відповідати таким критеріям як:

• наявність;
• володіння ресурсами для ведення діяльності за спеціальними ордерами;
• присутність офіційно зареєстрованої ККТ.

Строк давності при порушенні обмеження

Відповідальність у разі порушення межі розрахунку готівкою передбачає наявність терміну давності.

Так відповідно до відповідальності суб'єкт може притягуватися протягом двомісячного періоду з моменту порушення.

При цьому Адміністративний Кодекс не містить прямої вказівки, яка зі сторін має відповідати. Судова практика у разі неоднозначна.

У окремих випадкахсудами приймається ухвала про залучення особи, яка здійснює платіж. Але іноді ухвалене судове рішення може встановити відповідальність і для сторони, яка приймає платіж понад встановлений ліміт.

Штраф за перевищення ліміту

Якщо юридична особа чи індивідуальний підприємець перевищують за одним договором максимум сто тисяч рублів, це є прямим порушенням заснованих норм.

передбачає за дане правопорушення штраф:

Нерідко юрособи намагаються обійти законодавство шляхом поділу однієї угоди на кілька договорів. Законом не заборонено укладати кілька договорів протягом одного дня.

У цьому межа готівкових розрахунків застосуємо кожному з них. Однак тут слід керуватися доцільністю, важливо щоб суттєві умовидоговорів розрізнялися.

В іншому випадку при однотипності умов укладені договори можуть бути визнані формальними, а всі здійснені розрахунки, проведеними в рамках одного договору. А це вже стане порушенням ліміту розрахунків готівкою.

В іноземній організації

Чи встановлені обмеження при розрахунках із іноземними компаніями? Закон про ліміт готівкових розрахунків можна застосувати і при взаємодії російських компаній з іноземними, при оплаті в іноземній валюті.

У цьому дана норма дійсна лише, якщо іноземна організація перебуває поза РФ. У країні всі розрахунки виконуються виключно в російських рублях.

Якщо між ІП та ІП

З нововведень, що діють на 2019 рік, можна відзначити таку обставину, що ІП має право забрати виручку з каси у будь-якій кількості.

Для цього достатньо складання, із застосуванням формулювання «На особисті потреби».

Але при цьому найбільший ліміт розрахунків готівки залишився незмінним і дорівнює ста тисячам рублів в рамках одного договору.

Тобто індивідуальний підприємець має право здійснити угоду на будь-яку суму з іншими ІП, якщо діятиме як фізична особа.

Але при оформленні договору між ІП та ІП готівковий розрахунок може здійснюватися виключно у встановлених рамках.

Між ІП легітимними вважаються чотири способи розрахунків готівкою:

• із застосуванням ККТ;
• за допомогою БСО;
• без документального оформлення у випадках, встановлених законом;
• за відсутності ККМ у разі застосування або ЕНВД.

Відповідно до всіх ІП зобов'язані використовувати ККТ і якщо до каси надходить готівкова сума, потрібно видати касовий чек.

Не користуватися ККМ при готівкових розрахунках ІП мають право якщо:

• повертається підзвітна сума;
• повертається безвідсотковий;
• виходить благодійна допомога.

У решті випадків індивідуальні підприємці при взаєморозрахунках зобов'язані дотримуватися встановлених законодавством норм і не перевищувати певний готівковий ліміт коштів.

на даний часна розгляді в Держдумі знаходиться законопроект, що стосується обмеження граничного розміру розрахунків між фізичними особами на суму шістсот тисяч рублів.

Але поки що ці нормативи не прийняті і поправки до КпАП та ЦК не внесено. Отже, ліміт розрахунків готівки вимагає дотримання лише при взаємодії юридичних осіб.

Угоди юридичних із фізичними особами здійснюються без обмежень.

Розрахунки готівкою між юридичними особами обмежені. Більшість компаній вважають за краще розраховуватися з контрагентами безготівковим способом, переводячи гроші з одного рахунку на інший, але в деяких випадках доречно зробити іншим способом. Розповімо про обмеження, що діють у 2019 році.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Законодавство

Цивільний Кодекс РФ називає паперові гроші окремим правовим об'єктом(Стаття 128), вони мають вільне ходіння на території Росії, і обмеження можуть бути введені тільки шляхом введення вказівок, законів та інших актів.

Готівковий розрахунок - це угоди, які здійснюються при передачі паперових купюр. Банки беруть участь у цьому процесі, але процес фіксується з допомогою контрольно-касової машини.

Подібні платежі здійснюються згідно з Вказівкою Банку Росії за номером 3210-У від 2014 року. Державні органи зобов'язують усі підприємства мати касовий апарат та використовувати його згідно з встановленими правилами.

Для ведення обліку каси призначається відповідальна особа, яка має ознайомитись із вищевказаним документом, оскільки порушення спричинить штрафні санкції. Ведення обліку каси регулюється Федеральним законом№54 від 2003 року.

Так, при розрахунку з фізичними особами всі підприємці та організації зобов'язані видавати один із таких документів:

• бланк суворої звітності (БСО);
• касовий чек.

Сума чека не обмежена, якщо він видається щодо фізичної особи.

Якщо клієнт не просить видати йому чек, це не позбавляє юридичну особу обов'язку щодо її оформлення.

При встановленні ліміту Банк Росії враховував, який саме валюті проводяться розрахунки. В цілому регулятор не обмежує рух іноземної валюти і допускає твір розрахунків у ній. Насправді таке зустрічається рідко.

Які існують обмеження

Насамперед обмежується цільове витрачання коштів, що надходять до каси ІП та юридичних осіб за послуги, роботи, проданий товар.

Забороняється витрачати їх на інші цілі, крім:

• виплати заробітної плати, декретним, лікарняним працівникам;
• видачі підзвітних коштів співробітникам (наприклад, на відрядження);
• повернення за недопоставлений товар чи ненадані послуги;
• оплати товарів та послуг.

Ці обмеження застережено у пункті 2 відповідної вказівки ЦБ РФ. Тобто організації вільно можуть витрачати власні кошти на власні зобов'язання.

Підприємці мають лише пам'ятати у тому, що у особисті потреби витрати обмежені так: вони вимагають оформлення як оподатковуваний доход.

Наведемо приклад: індивідуальний підприємець забирає з каси кошти, що він витратить особисті потреби. І тут касир оформляє видатковий ордер, видає кошти, і з зазначеної суми підприємець сплачує ПДФО.

Операції, які мають проводитися лише за рахунок коштів, що надходять до каси при знятті їх з розрахункового рахунку:

• за договорами оренди;
• для організації азартних ігор;
• під час видачі кредитів;
• при покупці цінних паперів.

Також встановлено ліміт розрахунків готівкою між юридичними особами у 2019 році.

Розмір суми обмежений розрахунками у межах одного договору:

• 100 тисячами російських рублів;
• сумою іноземній валюті, еквівалентної 100 000 крб. за курсом ЦБ РФ на дату здійснення правочину.

Якщо операції здійснюється видача чи отримання кредиту, правило залишається незмінним.

Договори між юридичними особами доречно укладати різні угоди. Перевіряючі органи можуть вивчити предмет договорів, якщо вони укладені між двома однаковими юридичними особами. Санкції не забаряться, якщо предмет у них ідентичний іншому.

По-перше, угода може бути визнана формальною. По-друге, податковий орган може розпочати перевірку через приховування завищення вартості. В результаті юридична особа буде покарана штрафом.

Інший випадок: пересування готівки між основним підприємством та її філіями та структурними підрозділами. При видачі грошей касир оформляє видатковий ордер встановленої форми. І тут операції нічим не обмежені, що зазначено у пункті 6 Вказівки ЦБ РФ.

Ліміти не діють при розрахунках:

• з митною службою;
• з ФНП;
• з банками відповідно до закону.

Особливу увагу слід приділяти документам ведення каси. Вони затверджені Держкомстатом Росії ще 1998 року (Постанова № 88).

До списку входять:

№	Назва документу	Уніфікована форма	Формат сторінки документа
1.	Прибутково-касовий ордер	КО-1	А5
2.	Витратно-касовий ордер	КО-2	А5
3.	Журнал реєстрації касових документів	КО-3	А4
4.	Касова книга	КО-4	А4
5.	Книга обліку вихідних та вхідних готівки	КО-5	А4
6.	Акт інвентаризації	ІНВ-15	А4
7.	Опис цінних паперів інвентаризаційний	ІНВ-16	2А4

Крім відповідального касира за виконанням зобов'язань з обліку готівки стежать головний бухгалтерта керівник організації (підрозділи). Участь інших працівників в оформленні паперів та відстеження руху готівки не дозволена.

Поговоримо про те, як діють правила ліміту в рамках одного контракту:

• якщо оплата провадиться частинами, у сумі вони не повинні перевищувати 100 000 рублів;
• не має значення терміну дії договору, навіть якщо він укладений на кілька років;
• вважається порушенням та передача готівки через довірену особу;
• предмет договору не грає участі під час укладання угоди;
• якщо сума, виплачена за послуги, товар, становить 100 000 рублів, всі неустойки, пені, доплати і компенсації у межах договору може бути перераховані лише з розрахунковий рахунок контрагента;
• під час укладання договору обов'язково вказуються банківські реквізити, навіть якщо розрахунки передбачені лише готівкою.

Поширення обмежень – особлива тема, яка потребує пояснень.

На кого поширюється

У вказівці Банку Росії, за яким виробляється облік руху готівки, обумовлено, кого конкретно поширюються вищеописані обмеження.

У таблиці зазначено наявність та відсутність ліміту при здійсненні угод між різними учасниками:

При цьому юридичні особи та ІП оформляють угоду таким чином:

• якщо вони є продавцем, видають чек при кожному прийомі готівки, зокрема фізичним та юридичним особам;
• якщо є покупцями, оформляє доручення на відповідального по угоді співробітника для ідентифікації підприємства.

Якщо готівка приймається до каси, оформляється прибутковий ордер і заповнюється касова книга.

Пам'ятайте, укладання кількох договорів в один з оплатою готівкою є абсолютно законним, неприйнятним, якщо вони описують один предмет з одним і тим же контрагентом.

Відповідальність за порушення

Недотримання правил та порушення законодавства передбачено штраф згідно зі статтею 15.1 КоАП РФ. За дотриманням вказівки ЦБ РФ стежить податкова служба.

Не важливо коли було виявлено порушення. З моменту укладення правочину, в якому простежується порушення законодавства, не повинно пройти більше двох місяців.

Штрафи встановлені у таких розмірах:

При виявленні порушення штраф буде одночасно накладено як на один, так і на інший бік правочину. При цьому він на двох не ділиться. Це правило також записано у статті 15.1 КоАП РФ.

Дотримання законодавства та ретельне ознайомлення з нормативною базою – першочергове завдання відповідальних посадових осіб, у тому числі й керівників.

Бувають ситуації, коли сторони воліють готівковий розрахунок безготівковому, навіть за різного правового статусу (один є юросібом, інший ІП). Це обумовлюється зручністю проведення фінансових операцій та відсутністю обмеження їх проведення. Але щоб розрахувати правильно, потрібно знати всі правила подібних операцій. Розглянемо особливості подібної передачі коштів з урахуванням усіх нюансів, які слід брати до уваги.

○ Що таке готівковий розрахунок?

Цей вид розрахунків є безпосередню передачу коштів за реалізований товар чи надані послуги. Вони можуть використовуватися як юридичними, і фізичними особами.

Розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, Виробляються в безготівковому порядку. Розрахунки між цими особами можуть проводитися також готівкою, якщо інше не встановлено законом.
(П.2 ст. 861 ЦК України).

○ Законодавча регламентація діяльності.

Незважаючи на те, що можливість такого розрахунку допускається, закон накладає певні обмеження, які стосуються не лише дотримання цільового призначення платежу, а й оформлення самого розрахунку. Це документальне оформлення всіх фінансових операцій, яке підлягає суворому звіту.

○ Зобов'язання юридичної особи.

Операції з готівкою, які проводяться з фізичними особами, вимагають від юридичної особи дотримання певних правил. Їх порушення веде до різних штрафів і може спричинити припинення діяльності.

✔ Контрольно-касовий апарат.

Контрольно-касова машина (ККМ) необхідна при здійсненні розрахунків готівкою, а також розрахунків з використанням платіжних карток. Порядок здійснення подібних операцій регулюється Центробанком РФ. Касовий чек, що видається, є документом суворої звітності, на основі якого ведеться облік фінансових операцій організації. Прикладом є розрахунки за покупки, у яких касир видає чек покупцю.

Машина має стояти на обліку у податкових органів, інакше підприємству загрожує штраф до 40 тисяч рублів.

✔ Касова книга.

Касова книга ведеться за затвердженою формою, щороку оформляється новий журнал. Заповнюється щодня, коли велися операції з готівкою. Складається із двох частин: вкладного листа касової книги та звіту касира. На відміну від ККМ, використовується для обліку не лише видаткових, а й прибуткових операцій. При надходженні коштів оформляється прибутковий касовий ордер, яке відривна частина прикладається до банківської виписки.

Витратні операції оформляються видатковим касовим ордером. Якщо гроші здаються до банку, буде видано квитанцію та ордер. Квитанція підшивається до каси, а ордер до касової книги. Цей документ ведеться усіма організаціями, які працюють із готівкою, незалежно від організаційно-правової форми та виду оподаткування (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

✔ Ресурси для провадження діяльності.

Головна умова ведення готівкових розрахунків – можливість відстеження всіх фінансових операцій та відповідна сплата податків із них. Тому наявність ККМ та касової книги суворо обов'язково за наявності грамотної фіскалізації.

Крім перерахованого, необхідно мати спеціальні звіти та контракт із центром техобслуговування.

○ Ліміт розрахунків.

Згідно з Вказівкою Центрального Банку РФ № 3073-У, гроші з каси можуть витрачатися на:

• Соціальні виплати працівникам, і навіть видача зарплати.
• Виплату страховки фізособам.
• Оплату товарів та послуг.
• Видача готівки під звіт.
• Повернення фінансів за повернуті товари чи послуги, не прийняті покупцем, але вже сплачені готівкою.

ІП також можуть витрачати кошти на покриття споживчих витрат, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю.

✔ На кого ліміт розрахунків може не діяти?

Відповідно до п.5 Указу, готівкові операції юрособ з фізичними особами можуть проводитися без обмежень як у національній, так і в іноземній валюті. Звідси випливає, що фізична особа може передати до організації будь-яку суму грошей. У протилежному випадку також немає ліміту, але є деякі обмеження щодо цілей, які прописані в законодавстві.

✔ На що не поширюється ліміт?

Також немає обмеження, якщо виплачується:

• Заробітня плата.
• Соціальні виплати.
• Підзвітні кошти.

Також згідно з Указом ліміт не діє, у тих випадках, коли здійснюються операції через Банк Росії, виплачуються митні збори та податки, робляться перекази за кредитними зобов'язаннями. Додатково перевищення встановленого розміру виплат допускається у дні видачі заробітної плати, а також у святкові та вихідні дні, які є робітниками.

○ Покарання за недотримання ліміту.

Відповідно до п.1 ст.15 ДК РФ, перевищення ліміту кваліфікується як адміністративне правопорушення. Якщо буде виявлено порушення, буде призначено штраф:

• До 40-50 тис. рублів юридичній особі.
• До 4-5 тисяч карбованців керівнику.

Таким чином, готівкові розрахунки між організаціями та фізичними особами мають свої особливості, яких важливо враховувати. Їх порушення може стати основою призначення адміністративного покарання.