Limite de liquidações mútuas em dinheiro entre pessoas jurídicas. Legislação e regulamentos

No direito civil Federação Russa oferecido dois tipos de pagamentos entre parceiros: não-dinheiro e dinheiro Dinheiro. Além disso, o último tipo está sujeito a um controle bastante estrito por parte do Estado. Esse controle é exercido pelo Banco Central da Federação Russa (CBR) através de bancos comerciais.

Em que nós estamos falando apenas sobre acordos entre empresas e empreendedores individuais. Fluxo de caixa entre cidadãos que não possuem status legal, não é limitado por regulamentos.

Definição

A legislação financeira do ano passado já tomou a iniciativa de estabelecer um limite à quantidade de dinheiro que os indivíduos podem utilizar para liquidar entre si e com organizações e empresários individuais.

A Duma do Estado, porém, ainda não considerou isso, portanto em 2018 ainda não há restrições para esta categoria.

Todas as pessoas jurídicas em suas atividades devem ser orientadas pelas disposições da Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 3073-U. Ou seja, as regras desta Portaria aplicam-se a parcerias.:

• entre empresas;
• entre uma empresa e um empresário individual;
• entre empreendedores individuais.

Se a empresa ou empresário individual tiver celebrado acordo com pessoa física. pessoa, então a Diretiva do Banco Central da Federação Russa não se aplica nesses casos.

Máximo

O valor máximo que as pessoas jurídicas podem transferir em dinheiro não deve exceder 100.000 rublos. Além disso, este máximo aplica-se tanto ao lado de transmissão como ao lado de recepção.

É verdade que se o banco cometer uma infração, apenas a parte que aceitar o dinheiro será punida. Embora exista prática de arbitragem, indicando que o fisco conseguiu responsabilizar ambas as contrapartes. O limite também se aplica a moedas estrangeiras, cujo valor é determinado pela taxa oficial.

Deve-se notar que esta limitação é determinada por um contrato. Por exemplo, se uma empresa celebrou vários acordos com uma contraparte, ela poderá pagar em dinheiro até cem mil rublos para cada acordo.

Em que o tipo de contrato não importa.. Também não importa há quanto tempo está concluído, ou seja, o limite é determinado para todo o período de sua vigência, ainda que ultrapasse um ano civil. Você não pode pagar em dinheiro várias penalidades que surgiram no âmbito do contrato se o máximo especificado já tiver sido atingido.

Mínimo

Não há limites mínimos de pagamento em dinheiro entre entidades legais não definido na lei. Cada organização toma tal decisão de forma independente, com base nos termos da transação e na viabilidade econômica.

Limite de valor na liquidação à vista, não é calculado se a pessoa jurídica:

• interage com o Banco Central da Federação Russa;
• paga impostos, contribuições para a segurança social ou direitos aduaneiros;
• paga um empréstimo bancário.

As organizações não podem dispor de forma independente dos rendimentos recebidos em dinheiro. A Diretiva em questão n.º 3073-U contém a proibição direta de gastar dinheiro no caixa da empresa, que tenha sido recebido como pagamento de bens (obras ou serviços) ou sob a forma de indemnização de seguro. Ou seja, a empresa não pode utilizar seu dinheiro imediatamente após sua chegada ao caixa.

Para fazer isso, ela primeiro precisa transferi-los para sua conta bancária e depois retirá-los para o caixa. Ao mesmo tempo, a pessoa jurídica deve informar ao banco para que fins os recursos serão gastos e, eventualmente, fornecer um pacote de documentos comprobatórios. As exceções a este requisito são as seguintes situações:

• pagar remunerações ou benefícios sociais, como licença médica;
• pagamento de faturas de bens (obras, serviços) necessários à execução das atividades principais de uma pessoa jurídica;
• emissão de valores aos funcionários da empresa conforme relatórios prévios;
• se legal a pessoa é empresário individual, então pode retirar o valor do caixa para seus próprios fins, mesmo que não estejam relacionados à atividade empreendedora;
• demais situações previstas na Diretiva do Banco Central.

A propósito, se a empresa for uma instituição de crédito, pode gastar o seu dinheiro no caixa sem restrições.

Algumas empresas, que têm uma proporção significativa de liquidações em dinheiro, estão a tentar jeitos diferentes ignorar o limite de 100.000. Por exemplo, para celebrar acordos adicionais ao contrato e transferir dinheiro no âmbito desses acordos.

Os bancos, ao verificarem a legitimidade dos pagamentos em dinheiro, verificam, em primeiro lugar, essas transações. Encontrar o excesso do limite máximo para todos os adicionais. acordos dentro de um único contrato, penalizam as empresas.

Às vezes, os parceiros celebram não um contrato, mas vários do mesmo tipo. Em tal situação, você precisa ter muito cuidado, porque. os inspetores podem decidir que esta é uma forma de evitar pagamentos sem dinheiro. Os contratos ainda devem diferir entre si no valor, no objeto do contrato e no prazo para cumprimento das obrigações.

A forma mais eficaz é a realização de entregas pontuais, sem formalização de obrigações contratuais, pois em este caso o limite é calculado para cada fatura.

Limite máximo para pagamentos em dinheiro não se aplica nas seguintes situações:

• a empresa oferece aos funcionários salários, benefícios por invalidez temporária e outros pagamentos semelhantes;
• a empresa faz acordos com os cidadãos;
• a empresa emite dinheiro para seu funcionário que está em viagem de negócios, ou conforme relatório prévio.

Nesta última situação, deve-se lembrar que mais de cem mil rublos podem ser emitidos sob o relatório somente se o funcionário não pagar com sua ajuda por bens, trabalho, serviços sob contratos que foram celebrados por ele em nome da empresa por procuração.

Como você pode ver, as restrições aos pagamentos em dinheiro são bastante rígidas. Os bancos estão a segui-los de perto, exigindo que as empresas forneçam uma grande quantidade de documentação adicional que confirmaria, direta ou indiretamente, a natureza intencional do gasto de dinheiro.

Aqui deve ser lembrado que as penalidades por ultrapassar o valor máximo são bastante significativas. A parte da transação que recebeu os fundos está sujeita a responsabilidade administrativa.

A penalidade para a empresa é fixada em até 50.000 rublos. Além disso, pode ser aplicada multa ao dirigente da empresa que cometeu tal infração. Seu tamanho é limitado a cinco mil rublos.

O estatuto de limitações para reivindicações fraudulentas são 2 meses, ou seja se o banco constatar infrações após o término desse prazo, a empresa não estará sujeita a responsabilidade administrativa.

O próprio procedimento de controle é confiado a bancos comerciais, aos quais são confiadas as funções de solicitação de informações adicionais sobre as transações. É claro que o banco não é oficialmente um órgão fiscalizador e a empresa pode se recusar a cumprir suas exigências. Porém, em tal situação, ficará sem serviços bancários e, portanto, não poderá exercer as suas atividades.

Os bancos adotam uma abordagem responsável na verificação dos pagamentos em dinheiro, porque, por sua vez, são controlados pelo Banco Central da Federação Russa, o que pode privá-los da sua licença.

Os empreendedores individuais estão sujeitos a um controle especial. Até pelo facto de poderem retirar dinheiro da caixa registadora sem restrições.

A questão surge naturalmente: Por que é necessário um controle tão rigoroso sobre o fluxo de caixa?

A posição oficial do Estado, representado pelo Banco Central, sugere que tal controle é necessário para combater esquemas de corrupção, com indivíduos inescrupulosos envolvidos no saque de recursos obtidos ilegalmente. Isto é especialmente verdade no momento actual, quando as actividades terroristas se intensificaram.

Porém, não se esqueça do componente financeiro. Depositar dinheiro do caixa de uma empresa para uma conta bancária e vice-versa, transferir dinheiro de uma conta à ordem para um caixa é um serviço gratuito para as empresas. Especialmente para últimos anos aumentou o percentual de comissão pelo recebimento e emissão de numerário.

O comunicado à imprensa sobre o limite de caixa na Rússia é apresentado abaixo.

As liquidações entre empreendedores individuais e empreendedores individuais em dinheiro implicam a aplicação de um limite de 100.000 rublos para cada transação. Os empresários em 2019 estão dispensados ​​da fixação anual de limite de caixa no final do dia em termos monetários, bem como da manutenção de livro de contabilização de despesas e receitas. Porém, a ausência de tal ferramenta priva o gestor da oportunidade de analisar o fluxo de caixa. O que acontecerá se você definir um limite e continuar mantendo um livro caixa pode ser encontrado no material deste artigo.

O procedimento para realizar transações em dinheiro de empreendedores individuais

Cada empresa e organização é obrigada a ter uma caixa registradora. Os procedimentos relacionados com o armazenamento de numerário, aceitação, emissão de relatórios e outras necessidades estão relacionados com procedimentos de numerário.

Para a execução das liquidações em dinheiro, é admitido no quadro de funcionários um funcionário especialmente treinado para o cargo de contador-caixa. Ele tem responsabilidade financeira e desempenha as funções de acordo com descrição do trabalho adotado no empreendimento, sendo também responsável pela violação da disciplina de caixa ao cobrar multa.

A realização de transações em dinheiro em 2019 com dinheiro é controlada com base no decreto do Banco Central da Rússia número 3210-U.

De acordo com o documento acima, empreendedor individual tem o direito não só de não estabelecer limite de saldo de fundos no caixa, mas também de escolher as condições de depósito de dinheiro em instituição bancária.

Os empresários individuais estão dispensados ​​​​da manutenção de livro caixa e da obrigatoriedade de preparação de PKO (ordens de recebimento de dinheiro) e RKO (ordens de dinheiro de despesas). A legislação permite esta abordagem ao fluxo de caixa. Mas, se um empresário tem empregados, então é do seu interesse proteger as suas finanças contra possíveis abusos da posição oficial dos empregados.

Manter registros sem documentos requer documentos comprovativos na forma de formulários de relatórios rigorosos e um relatório Z (se forem usadas caixas registradoras).

De acordo com a lei, o produto recebido pelo caixa pode ser gasto para fins como:

Além disso, a atual restrição ao montante de numerário estabelecida por lei não se aplica às operações acima.

O limite em 2019 permanece o mesmo, ou seja, para um acordo específico de liquidação em dinheiro para empreendedores individuais, é definido um valor não superior a 100.000 rublos.

Limites de pagamento em dinheiro

A liquidação máxima em dinheiro com empreendedores individuais sob um acordo é um valor não superior a 100 mil rublos. Vale a pena considerar a informação de que se a transação for concluída em moeda estrangeira, o limite é igual ao mesmo valor de 100 mil rublos quando convertido para a moeda nacional.

Esta restrição se aplica a transações em dinheiro entre:

• pessoas jurídicas (LLC);
• organização e empreendedor (IP);
• Pagamentos IP.

A aplicação da regra de efetuar pagamentos em dinheiro não se aplica a pessoas físicas (cidadãos), os pagamentos a eles podem ser feitos sem restrições. Mas mesmo aqui existem algumas peculiaridades.

Nuances na celebração de um acordo entre as partes:

Se o contrato, por qualquer motivo, foi celebrado no valor de, digamos, 700 mil rublos, a parte que atua como comprador ainda poderá pagar em dinheiro apenas 100 mil rublos. O valor restante no valor de 600 mil rublos deve ser transferido para a conta corrente do fornecedor (pagamento não em dinheiro).

Não tente contornar o limite com a ajuda de um acordo ao contrato principal. Por exemplo, um acordo é celebrado no valor de 60 mil rublos, após o qual é criado um adicional. um acordo no valor de 50 mil rublos, como resultado, a transação é equiparada ao valor de 110 mil rublos, e isso já excede o limite em 10 mil rublos.

Por ser o acordo um acréscimo ao contrato principal, esta operação constitui uma infração direta, pela qual o empresário que aplicou esta modalidade será punido com multa.

Quando você não consegue pensar no limite

A partir do texto do decreto do Banco Central, podem-se destacar as nuances que dão direito à realização de operações no âmbito de um único contrato, sem limite de duração e número de operações.

Situações em que a liquidação financeira entre empresas individuais e LLCs pode exceder o limite de valor estabelecido:

• o empreendedor tem o poder de assumir a quantidade certa dinheiro do caixa para necessidades pessoais (não é necessária a celebração de contrato para tais operações);
• um contrato de grande valor pode ser pago em dinheiro no valor de até 100 mil rublos, o restante é feito por meio de uma conta bancária;
• vários contratos podem ser celebrados simultaneamente, mas o valor monetário da transação de cada um deles não deve ultrapassar o valor limite.

A instrução do Banco Central da Federação Russa contém um amplo conjunto de regras para liquidações entre empreendedores individuais e pessoas jurídicas. Apesar do quadro bastante rígido em que se encontram os empresários, ainda existem vários casos em que os pagamentos em dinheiro estão isentos da supervisão do Banco Central.

Nomeadamente:

• pagamento de direitos aduaneiros;
• transações bancárias;
• emissão de dinheiro sob relatório para funcionários contratados;
• social pagamento e reembolso de salários em atraso;
• relações monetárias com o Banco Central da Federação Russa;
• necessidades de um plano pessoal para um empreendedor.

No que diz respeito ao limite previsto num acordo, de acordo com diversas decisões, a restrição pode ser contornada dividindo um acordo em vários. O principal é que as datas não coincidem, sendo melhor dividir não só o valor total das transações, mas também a nomenclatura em categorias.

O limite de caixa é válido independentemente da data de vencimento do contrato. E isso significa que é impossível pagar multas surgidas em caso de subfornecimento, violação de prazo, etc. Uma vez que as obrigações no valor de 100 mil rublos foram reembolsadas e os pagamentos em dinheiro superiores a esse valor são reconhecidos como uma violação.

Restrições de finalidade

Existem várias restrições quando um empresário individual pode realizar uma transação em dinheiro somente após retirá-lo de uma conta bancária.

Esses incluem:

• pagamentos de obrigações de crédito ou execução de contrato de empréstimo;
• transações relacionadas a jogatina;
• despesas para as necessidades da empresa.

Apesar de algumas vantagens do método, ele apresenta desvantagens significativas. Ao receber dinheiro no caixa do banco, o empresário arca com os custos de pagamento de despesas de comissão. Mas mesmo assim, o empresário está protegido de multa, uma vez que tais operações não são reconhecidas como infração por decreto do Banco Central.

Vale a pena prestar atenção especial ao valor em dinheiro do relatório. Com cidadãos russos que são reconhecidos como indivíduos e não realizam atividades empresariais, não há limite para liquidações em dinheiro em 2019. Um funcionário pode até receber uma quantia em dinheiro de meio milhão.

Mas, se um funcionário fizer compras em nome de um empresário com outro empresário individual ou LLC por procuração, o limite deverá ser observado na forma prevista em lei. Porque uma operação desta natureza não é celebrada por um trabalhador, mas sim por um empresário com base em documento autenticado.

As compras em pontos de venda na pessoa de um funcionário não limitam a quantidade de dinheiro pela qual um indivíduo pode comprar mercadorias.

Também existe uma nuance entre pessoas jurídicas e pessoas físicas quando o dinheiro deve ser emitido no caixa após saque direto da conta corrente da empresa.

Esses incluem:

• relações de arrendamento;
• reembolso e/ou emissão de empréstimos e juros acumulados sobre eles;
• todas as transações com títulos.

Antes de emitir grandes somas será útil que os seus funcionários se familiarizem com as últimas alterações na legislação abrangida pelo relatório.

Penalidades por violações

Em caso de violação do limite, a administração fiscal reserva-se o direito de multar ambas as partes (comprador e vendedor), desde que de acordo com o art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, o pagador e o destinatário são igualmente responsáveis ​​​​pela violação.

As penalidades são impostas de acordo com os seguintes critérios:

1. As organizações representadas por pessoas jurídicas correm o risco de se despedir de uma quantia em dinheiro no valor de 40.000 a 50.000 rublos.
2. Empresários e funcionários têm a oportunidade de pagar de 4.000 a 5.000 rublos por violação.

Os empresários podem incorrer nos mesmos custos quando o saldo de caixa no final do dia for superior ao limite estabelecido e aprovado por despacho da empresa. Porém, a lei para empreendedores individuais permite cancelar o limite de dinheiro de acordo com as instruções do Banco Central da Federação Russa de 11 de março de 2017.

O gasto de dinheiro para necessidades imprevistas que precisam ser entregues ao banco é uma violação da disciplina de caixa.

Atenção! EM esse assunto, o tribunal quase sempre fica do lado da Receita Federal.

O prazo durante o qual você pode se preocupar com a aplicação de punição para esse tipo de infração é de 2 meses a partir da data de assinatura do contrato específico.

A regra principal. Para não cair em multas imprevistas, é preciso estudar com atenção todas as cláusulas do contrato antes de assiná-lo. O motivo mais comum para violação do limite é o acúmulo de multas e penalidades nas relações contratuais já encerradas, levando em consideração o limite de liquidação em dinheiro de 100 mil rublos.

Todo empresário com funcionários contratados deve observar rigorosamente a ordem de caixa, sendo aconselhável não deixar de manter um livro de ordens de despesas e receitas.

Esta abordagem garantirá a ordem do trabalho com dinheiro na condução das atividades internas da empresa e manterá o entendimento mútuo com os funcionários. Não se esqueça de definir um limite no final do dia do relatório de cada ano e entregar atempadamente ao banco todos os rendimentos que excedam o limite estabelecido. Para os empreendedores individuais, a fixação de um limite anual não é obrigatória, o empresário pode guardar no caixa tanto dinheiro quanto precisar. A restrição pode ser definida apenas para análise, mas não é necessário cumpri-la.

Nos casos em que não é possível pensar no limite, também é preciso ter cuidado, pois cada suavização no valor das liquidações em dinheiro possui nuances e características próprias.

As pessoas jurídicas costumam usar liquidações que não sejam em dinheiro. Isto é devido ao volume de negócios. Mas às vezes pode ser aplicado a pagamentos e dinheiro. Qual é o limite para pagamentos em dinheiro para pessoas jurídicas em 2019?

Na prática comercial, as pessoas jurídicas utilizam principalmente pagamentos sem dinheiro. Isto é mais apropriado, uma vez que muitas vezes são gastas somas bastante elevadas no pagamento de bens ou serviços.

Ao mesmo tempo, para o pagamento em dinheiro, tornam-se necessários os custos do serviço de recolha de dinheiro ou de segurança. Além disso, com pagamentos em dinheiro, é muito mais difícil rastrear a confiabilidade da contabilidade.

E, no entanto, os pagamentos em dinheiro têm um lugar para estar. Qual o valor máximo para pagamentos em dinheiro apurados em 2019 entre pessoas jurídicas?

Informação requerida

No processo de gestão de organizações, as contrapartes são calculadas por meio de liquidação sem dinheiro.

Mas o Código Civil permite que as entidades económicas efectuem liquidações em dinheiro, desde que isso não contrarie as normas legislativas.

A necessidade de pagamento em dinheiro pode surgir em diversos casos. Por exemplo, a compra de bens é uma compra única ou um empresário individual não possui conta em banco.

Além disso, a fixação de um limite para pagamentos em dinheiro não contradiz de forma alguma a livre disposição dos próprios fundos, uma vez que as liquidações que não sejam em dinheiro não são de forma alguma limitadas.

Normas restritivas sobre quantias de dinheiro para pagamento em dinheiro não se aplicam a transações envolvendo pessoas físicas, caso estas não atuem como empresários.

Deve-se notar também que o limite de liquidação em dinheiro funciona em relação a um. De acordo com as disposições do direito civil, contrato é um acordo documental que envolve duas ou mais partes.

Regula as ações que visam a definição, conclusão ou alteração de obrigações e direitos vigentes. Em relação aos contratos e pagamentos em dinheiro, devem ser observadas as seguintes nuances importantes:

Estas regras são válidas tanto em relação às organizações como se os pagamentos em dinheiro forem feitos entre uma organização e um empresário individual. Disposições restritivas também se aplicam a penalidades, penalidades ou danos.

Portanto, se o contrato especifica o pagamento de um valor igual ao limite, mas ao mesmo tempo a pessoa jurídica deve pagar uma multa adicional por atraso, o excesso do valor limite é pago por transferência bancária.

A violação das restrições ao valor dos pagamentos em dinheiro é considerada infração de natureza administrativa. As penalidades são previstas tanto para a organização quanto para seu líder.

O que é isso

Limite de liquidações em dinheiro - um limite para a quantidade de dinheiro dentro da qual podem ser realizadas liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas e empreendedores individuais.

Seu objetivo é limitar a circulação de dinheiro. Uma pessoa jurídica tem o direito de gastar o dinheiro creditado em seu caixa em bens ou serviços pagos, mas sujeito a restrições.

Ou seja, a pessoa jurídica tem direito:

• emitir salários aos funcionários do caixa organizacional;
• transferir dinheiro para a organização sob o relatório;
• por dinheiro dentro do limite estabelecido, adquirir insumos necessários à execução das atividades;
• resolver com.

O limite de liquidação em dinheiro é válido apenas para pessoas jurídicas e empreendedores individuais. Se uma das partes for representada por uma pessoa física, a totalidade da transação não será limitada.

No âmbito de um acordo celebrado, as liquidações só podem ser realizadas em montante não superior ao designado pelo Banco da Rússia.

Diz que os indivíduos podem pagar em dinheiro sem limitar o valor.

O parágrafo 2º do mesmo artigo estabelece que pessoas jurídicas e empreendedores individuais podem pagar em dinheiro, mas devem cumprir determinadas condições. Existe um limite estrito para a realização de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas.

O limite de caixa não se aplica a:

Inicialmente, esse limite de liquidação foi estabelecido pela Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 1843-U de 20/06/2007.

Ao mesmo tempo, a Carta do Banco Central da Federação Russa nº 190-T datada de 4 de dezembro de 2007 afirma que se vários pagamentos não excederem o limite do mesmo contrato, mas o limite de liquidação for excedido no valor total , então isso é uma violação de um certo limite.

Por violação do limite de liquidação, são previstas penalidades diretamente para a pessoa jurídica e os dirigentes.

Quantidade máxima de liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas

O volume máximo possível de liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas foi estabelecido desde 2007.

B define o valor máximo permitido de liquidação em dinheiro entre organizações sob um acordo.

A restrição aplica-se nos casos em que as transações com pagamento em dinheiro sejam realizadas entre:

• organizações;
• empreendedores individuais e organizações;
• empreendedores individuais.

O limite para liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas não mudou em 2019, o valor máximo permaneceu o mesmo.

Qual é o limite definido

Em 2019, o limite de caixa permaneceu inalterado. O valor máximo de liquidações em dinheiro entre organizações é de cem mil rublos para liquidações sob um contrato.

Neste caso, não importa se o valor do contrato é transferido integralmente ou parcelado. Ultrapassar o valor total, mesmo que em alguns copeques, já é reconhecido como violação do limite.

O principal requisito ao trabalhar com dinheiro é uma fiscalização confiável. O Serviço Fiscal Federal deve ser capaz de verificar facilmente se todos os impostos devidos foram pagos sobre os fundos recebidos.

Ao utilizar pagamentos que não em dinheiro, é fácil acompanhar os movimentos financeiros, todas as informações necessárias são armazenadas em bancos de dados bancários. Ao aceitar dinheiro, as informações devem ser apresentadas em formato diferente.

Em particular, para isso, são utilizados arquivos de memória fiscal do CCP ou BSO (formulários em papel de responsabilidade estrita). Por lei, com algumas exceções, todas as organizações e empresários individuais devem utilizar caixas registadoras para pagamentos em dinheiro.

Uma exceção é a atividade ou declaração do BSO. Além disso, existem alguns tipos transações financeiras não incluído na categoria "comércio".

Uma organização que irá implementar pagamentos em dinheiro deve atender aos seguintes critérios:

• Disponibilidade ;
• posse de recursos para realização de atividades sob mandado especial;
• a presença de um PCC oficialmente registrado.

Prazo de prescrição por violação de restrição

A responsabilidade em caso de violação do limite de liquidação em dinheiro implica prescrição.

Assim, segundo e responsável, o sujeito pode ser detido no prazo de dois meses a partir do momento da violação.

Ao mesmo tempo, o Código Administrativo não contém uma indicação direta de qual das partes deve ser responsabilizada. A prática judicial neste caso é ambígua.

EM casos individuais os tribunais decidem sobre o envolvimento da pessoa que efetua o pagamento. Mas às vezes uma decisão judicial pode estabelecer a responsabilidade da parte que aceita um pagamento superior ao limite estabelecido.

Pena por ultrapassar o limite

Se uma pessoa jurídica ou empresário individual exceder um máximo de cem mil rublos sob um contrato, isso é uma violação direta das normas estabelecidas.

prevê pena para este delito:

Freqüentemente, as pessoas jurídicas tentam contornar a lei dividindo um acordo em vários contratos. A lei não proíbe a celebração de vários contratos no mesmo dia.

No entanto, o limite de dinheiro se aplica a cada um deles. No entanto, a conveniência deve ser orientada aqui, é importante que condições essenciais os contratos eram diferentes.

Caso contrário, se as condições forem as mesmas, os contratos celebrados podem ser reconhecidos como formais e todos os cálculos efetuados como efetuados no âmbito de um único contrato. E isso já será uma violação do limite de caixa.

Em uma organização estrangeira

Há alguma restrição aos acordos com empresas estrangeiras? A lei sobre o limite de pagamentos em dinheiro também se aplica na interação de empresas russas com empresas estrangeiras, quando pagam em moeda estrangeira.

Ao mesmo tempo, esta regra só é válida se a organização estrangeira estiver localizada fora da Federação Russa. Dentro do país, todos os pagamentos são feitos exclusivamente em rublos russos.

Se entre IP e IP

Das inovações em vigor para 2019, nota-se a circunstância de o empresário individual ter o direito de retirar rendimentos do caixa em qualquer valor.

Para isso, basta elaborar, utilizando a expressão “Para necessidades pessoais”.

Mas, ao mesmo tempo, o maior limite de pagamentos em dinheiro permaneceu inalterado e é igual a cem mil rublos sob um contrato.

Ou seja, um empresário individual tem o direito de fazer negócios de qualquer valor com outros empresários individuais, desde que atue como pessoa física.

Mas na celebração de um acordo entre um empresário individual e um empresário individual, a liquidação em dinheiro pode ser efectuada exclusivamente no quadro estabelecido.

Entre empreendedores individuais, quatro métodos de liquidação em dinheiro são considerados legítimos:

• usando TCC;
• através do BSO;
• sem documentação nos casos previstos em lei;
• na ausência de KKM em caso de aplicação ou UTII.

De acordo com todos os empresários individuais, eles são obrigados a usar caixas registradoras e, se o dinheiro for recebido no caixa, é necessária a emissão de um recibo de dinheiro.

Um empresário individual tem o direito de não usar KKM para pagamentos em dinheiro se:

• o valor contábil é devolvido;
• retorna sem juros;
• assistência de caridade é recebida.

Em todos os demais casos, os empreendedores individuais em liquidações mútuas são obrigados a cumprir as normas estabelecidas em lei e não ultrapassar determinado limite de caixa.

Sobre Tempo dado A Duma Estatal está considerando um projeto de lei sobre a limitação do valor máximo de acordos entre indivíduos no valor de seiscentos mil rublos.

Mas até ao momento estas normas não foram adoptadas e não foram introduzidas alterações ao Código das Contra-ordenações e ao Código Civil. Consequentemente, o limite de liquidações em dinheiro exige o cumprimento apenas da interação de pessoas jurídicas.

As transações de pessoas jurídicas com pessoas físicas são realizadas sem restrições.

As liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas são limitadas. A maioria das empresas prefere liquidar com as contrapartes sem dinheiro, transferindo dinheiro de uma conta para outra, mas em alguns casos é apropriado fazê-lo de outra forma. Vamos falar sobre as restrições em vigor em 2019.

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Legislação

O Código Civil da Federação Russa chama o papel-moeda de separado objeto jurídico(Artigo 128), eles circulam livremente no território da Rússia, e as restrições só podem ser introduzidas através da introdução de instruções, leis e outros atos.

Liquidação em dinheiro são transações realizadas no momento da transferência Contas de papel. Os bancos não participam desse processo, mas o processo é registrado em caixa registradora.

Esses pagamentos são feitos de acordo com a Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 2014. Os órgãos do Estado obrigam todas as empresas a terem caixa registadora e a utilizá-la de acordo com as regras estabelecidas.

É nomeado um responsável pela guarda da caixa registradora, que deverá se familiarizar com o documento acima, pois a violação acarretará penalidades. A gestão da caixa registradora é regulamentada lei federal Nº 54 de 2003.

Assim, ao fazer um acordo com pessoas físicas, todos os empresários e organizações são obrigados a emitir um dos seguintes documentos:

• formulário de relatório rigoroso (BSO);
• o cheque do caixa.

O valor do cheque não é limitado se for emitido em relação a uma pessoa física.

Se o cliente não solicitar o cheque, isso não priva a pessoa jurídica da obrigação de emiti-lo.

Ao definir o limite, o Banco da Rússia levou em consideração a moeda em que as liquidações são feitas. Em geral, o regulador não restringe a movimentação de moeda estrangeira e permite liquidações nela. Na prática, isso raramente acontece.

Quais são as restrições

Em primeiro lugar, o gasto direcionado de recursos recebidos pelo caixa de empresários individuais e pessoas jurídicas em serviços, obras e mercadorias vendidas é limitado.

É proibido utilizá-los para outros fins, exceto para:

• pagamento de salários, maternidade, trabalhadores hospitalares;
• emissão de fundos contábeis aos funcionários (por exemplo, despesas de viagem);
• devolução de bens não entregues ou serviços não prestados;
• pagamento de bens e serviços.

Estas restrições estão estipuladas no parágrafo 2 da instrução correspondente do Banco Central da Federação Russa. Ou seja, as organizações são livres para gastar o seu próprio dinheiro nas suas próprias obrigações.

Os empresários devem apenas lembrar-se de que os gastos com necessidades pessoais são limitados da seguinte forma: exigem registo como rendimento tributável.

Vejamos um exemplo: um empresário individual tira dinheiro do caixa, que gastará em necessidades pessoais. Nesse caso, o caixa elabora uma ordem de despesas, emite recursos e o empresário paga o imposto de renda pessoa física sobre o valor especificado.

Operações que devem ser realizadas apenas às custas dos recursos recebidos pelo caixa no momento do saque da conta à ordem:

• sob contratos de arrendamento;
• para organizar jogos de azar;
• ao emitir empréstimos;
• na hora de comprar papéis valiosos.

Há também um limite para liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019.

O valor do valor é limitado a liquidações no âmbito de um contrato:

• 100 mil rublos russos;
• o valor em moeda estrangeira equivalente a 100.000 rublos. à taxa de câmbio do Banco Central da Federação Russa na data da transação.

Se a transação envolver a emissão ou recebimento de empréstimo, a regra permanece inalterada.

É apropriado celebrar acordos entre pessoas jurídicas para diferentes transações. Os órgãos de fiscalização podem estudar o objeto dos contratos se estes forem celebrados entre duas pessoas jurídicas idênticas. As sanções não o deixarão esperando se o assunto nelas contido for idêntico a outro.

Primeiro, o acordo pode ser reconhecido como formal. Em segundo lugar, a autoridade fiscal pode iniciar uma auditoria devido à ocultação de superfaturamento. Com isso, a pessoa jurídica será punida com multa.

Outro caso: a movimentação de dinheiro entre a empresa principal e suas filiais e divisões estruturais. Ao emitir dinheiro, o caixa elabora uma ordem de despesas na forma estabelecida. Neste caso, as operações não são limitadas de forma alguma, conforme indicado no parágrafo 6 da Diretiva do Banco Central da Federação Russa.

Os limites não se aplicam ao calcular:

• com a alfândega;
• com a Receita Federal;
• com os bancos de acordo com a lei.

Atenção especial deve ser dada aos documentos da caixa registradora. Eles foram aprovados pelo Comitê Estatal de Estatística da Rússia em 1998 (Resolução nº 88).

A lista inclui:

№	Título do documento	formulário unificado	Formato da página do documento
1.	Ordem de recebimento de dinheiro	KO-1	A5
2.	Ordem de pagamento	KO-2	A5
3.	Diário de registro de documentos em dinheiro	KO-3	A4
4.	Livro caixa	KO-4	A4
5.	Livro de saída e entrada de dinheiro	Nocaute-5	A4
6.	Ato de inventário	INV-15	A4
7.	Inventário de estoque de títulos	INV-16	2A4

Além do caixa responsável, o cumprimento das obrigações de contabilidade de caixa é monitorado por Contador chefe e o chefe da organização (divisão). Não é permitida a participação de outros funcionários na documentação e no acompanhamento do fluxo de caixa.

Vamos falar sobre como funcionam as regras de limite dentro de um único contrato:

• se o pagamento for feito em partes, no total não devem exceder 100.000 rublos;
• a duração do contrato não importa, mesmo que seja celebrado por vários anos;
• é considerada violação a transferência de dinheiro por meio de agente fiduciário;
• o objeto do contrato não desempenha um papel na conclusão da transação;
• se o valor pago por serviços e bens for de 100.000 rublos, todas as penalidades, penalidades, sobretaxas e compensações previstas no contrato só poderão ser transferidas para a conta de liquidação da contraparte;
• na celebração do contrato devem ser indicados os dados bancários, mesmo que a liquidação seja feita apenas em dinheiro.

A propagação de restrições é um tema especial que requer esclarecimento.

A quem se aplica

A Diretiva do Banco da Rússia, segundo a qual o fluxo de caixa é registrado, estipula a quem exatamente se aplicam as restrições acima.

A tabela mostra a presença e ausência de limite na realização de transações entre diferentes participantes:

Ao mesmo tempo, pessoas jurídicas e empreendedores individuais elaboram uma transação da seguinte forma:

• se for vendedor, emite cheque a cada recebimento de dinheiro, inclusive para pessoas físicas e jurídicas;
• se forem compradores, elabora procuração para o funcionário responsável pela transação identificar a empresa.

Se for aceito dinheiro no caixa, é emitida uma ordem de crédito e preenchido um livro caixa.

Lembre-se que a celebração de vários contratos num só com pagamento à vista é absolutamente legal, inaceitável se descreverem o mesmo item com a mesma contraparte.

Responsabilidade por violação

O não cumprimento das regras e a violação da lei prevêem multa de acordo com o artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. O cumprimento da Diretiva do Banco Central da Federação Russa é monitorado pelo serviço fiscal.

Não importa quando a violação foi descoberta. A partir do momento da conclusão da transação, em que haja violação da lei, não deverão se passar mais de dois meses.

As multas são fixadas nas seguintes taxas:

Se for detectada uma violação, uma multa será aplicada simultaneamente a uma e outra parte da transação. Ao mesmo tempo, não está dividido em dois. Esta regra também está escrita no artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa.

O cumprimento da lei e a familiarização completa com o quadro regulamentar é a principal tarefa dos funcionários responsáveis, incluindo os gestores.

Existem situações em que as partes preferem o dinheiro ao não dinheiro, mesmo com estatutos jurídicos diferentes (uma é pessoa colectiva, a outra é empresário individual). Isso se deve à comodidade de realizar transações monetárias e à ausência de restrições à sua conduta. Mas para calcular corretamente é necessário conhecer todas as regras para tais operações. Considere as características dessa transferência de fundos, levando em consideração todas as nuances que precisam ser levadas em consideração.

○ O que é pagamento em dinheiro?

Este tipo de pagamento é uma transferência direta de fundos por bens vendidos ou serviços prestados. Eles podem ser utilizados tanto por pessoas jurídicas quanto por pessoas físicas.

Acordos entre pessoas jurídicas, bem como acordos com a participação de cidadãos relacionados à sua implementação atividade empreendedora são feitos sem dinheiro. As liquidações entre essas pessoas também podem ser feitas em dinheiro, salvo disposição legal em contrário.
(Cláusula 2, Artigo 861 do Código Civil da Federação Russa).

○ Regulamentação legislativa das atividades.

Apesar de ser permitida a possibilidade de tal cálculo, a lei impõe certas restrições que dizem respeito não só ao cumprimento da finalidade pretendida do pagamento, mas também à própria execução do cálculo. Trata-se de um registro documental de todas as transações financeiras, que está sujeito a relatórios rigorosos.

○ Obrigações da pessoa jurídica.

As transações em dinheiro realizadas com pessoas físicas exigem que a pessoa jurídica cumpra determinadas regras. Sua violação acarreta diversas multas e pode levar ao encerramento das atividades.

✔ Caixa registradora.

Uma caixa registradora (KKM) é necessária para efetuar pagamentos em dinheiro, bem como para pagamentos com cartões de pagamento. O procedimento para tais transações é regulamentado pelo Banco Central da Federação Russa. O recibo de caixa emitido é um documento de estrita prestação de contas, com base no qual são mantidas as transações financeiras da organização. Um exemplo é o pagamento de compras, em que o caixa emite um cheque ao comprador.

O carro deve ser registrado no fisco, caso contrário a empresa enfrentará multa de até 40 mil rublos.

✔ Livro caixa.

O livro caixa é mantido de acordo com formulário aprovado, anualmente é emitido nova revista. É preenchido todos os dias quando são realizadas transações em dinheiro. É composto por duas partes: uma folha de inserção do livro caixa e um relatório do caixa. Ao contrário do KKM, é usado para contabilizar não apenas despesas, mas também transações de receitas. Após o recebimento dos fundos, uma ordem de pagamento recebida é emitida e sua parte destacável é anexada ao extrato bancário.

As transações de débito são efetuadas por meio de mandado de conta em dinheiro. Se o dinheiro for depositado no banco, será emitido um recibo e um mandado. O recibo é anexado à caixa registradora e o mandado ao livro caixa. Este documento é mantido por todas as organizações que trabalham com dinheiro, independentemente da forma jurídica e do tipo de tributação (cláusula 4 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa).

✔ Recursos para a implementação das atividades.

A principal condição para a realização de pagamentos em dinheiro é a capacidade de acompanhar todas as transações financeiras e o correspondente pagamento dos impostos sobre elas. Portanto, a presença de caixa registradora e livro caixa é estritamente necessária na presença de fiscalização competente.

Além do acima, você deve ter relatórios especiais e um contrato com uma central de atendimento.

○ Limite de liquidação.

De acordo com a Instrução do Banco Central da Federação Russa nº 3073-U, o dinheiro do caixa pode ser gasto em:

• Pagamentos sociais aos empregados, bem como emissão de salários.
• Pagamento de seguros a pessoas físicas.
• Pagamento de bens e serviços.
• Emissão de dinheiro ao funcionário sob relatório.
• Reembolsos de bens ou serviços devolvidos não aceitos pelo comprador, mas já pagos em dinheiro.

Os empreendedores individuais também podem gastar fundos em despesas de consumo não relacionadas às atividades empresariais.

✔ Quem não pode estar sujeito ao limite de liquidação?

De acordo com o parágrafo 5º do Decreto, as transações em dinheiro de pessoas jurídicas com pessoas físicas podem ser realizadas sem restrições, tanto em moeda nacional quanto em moeda estrangeira. Segue-se que um indivíduo pode transferir qualquer quantia de dinheiro para a organização. Caso contrário, também não há limite, mas existem algumas restrições aos objetivos que estão previstos na legislação.

✔ O que não está coberto pelo limite?

Também não há limite se pago:

• Remuneração.
• Pagamentos sociais.
• Fundos responsáveis.

Além disso, de acordo com o Decreto, o limite não se aplica, nos casos em que as operações são realizadas através do Banco da Rússia, são pagos direitos aduaneiros e impostos e são efetuadas transferências sobre obrigações de crédito. Além disso, é permitido exceder o valor estabelecido dos pagamentos nos dias de emissão dos salários, bem como nos feriados e finais de semana de trabalho.

○ Punição por descumprimento do limite.

De acordo com o parágrafo 1 do artigo 15 do Código Civil da Federação Russa, exceder o limite é qualificado como infração administrativa. Caso seja constatada infração, será aplicada multa:

• Até 40-50 mil rublos para uma pessoa jurídica.
• Até 4-5 mil rublos por cabeça.

Assim, as liquidações em dinheiro entre organizações e indivíduos possuem características próprias, que são importantes a serem consideradas. Sua violação pode servir de base para a imposição de uma sanção administrativa.