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O estado do sistema de gerenciamento de risco em bancos comerciais modernos. Gestão de risco no setor bancário

O sistema de gestão de riscos é um elemento vital do negócio, uma garantia da competitividade do banco. É assim que é percebido no Ocidente há muito tempo. Aos poucos, a compreensão da importância da gestão integrada de riscos chega aos bancos nacionais. O que deve ser terceirizado e quais riscos devem ser gerenciados de forma independente - a escolha permanece com o banco, cada opção tem fortes e lados fracos. No entanto, o fato de que sem o gerenciamento sistemático de riscos, o banco não só não será capaz de se desenvolver com sucesso, mas também é improvável que exista por muito tempo, está se tornando cada vez mais óbvio.

As palavras-chave aqui são sistema, complexo. A gestão de riscos deve ser transferida para uma divisão separada. Afinal, cada banco enfrenta muitos riscos inter-relacionados que exigem avaliação, controle e gerenciamento constantes. A função do departamento de gestão de risco é a gestão estratégica do risco e a gestão operacional ou coordenação das atividades de departamentos especializados. Isso permite que você obtenha um efeito sinérgico, tome rapidamente as decisões certas. Infelizmente, temos que afirmar que na maioria dos bancos russos não existe uma abordagem sistemática de gerenciamento de risco. A gestão de riscos geralmente se resume a atender aos padrões de supervisão, redigir uma enorme quantidade de documentos internos (que na maioria não são seguidos) e criar um serviço de segurança que tenta controlar funcionários e contrapartes. Tudo isso está muito longe de ser um sistema de gerenciamento de risco completo. Além disso, a troca de informações entre os departamentos relevantes não está estabelecida.

Outro elo fraco é a TI. Quase toda a infraestrutura tecnológica dos bancos está voltada para a resolução de determinados problemas contábeis, ou de planejamento e orçamento empresarial. Por causa disso, especialistas e gerentes de risco gastam muito tempo procurando e estruturando informações. Mesmo um bom sistema ERP nem sempre permite resolver esse problema. Deve conter um bloco responsável pela avaliação e análise dos riscos.

A integração de dados é difícil, entre outras razões, devido à falta de uma metodologia adequada. Como observado Mikhail Bukhtin, Chefe do Departamento de Planejamento de Recursos e Controle de Risco, Investsberbank OJSC, a avaliação do risco é de natureza probabilística e deve basear-se em avaliações estatísticas da experiência própria ou generalizada da indústria nacional, que ainda não foram acumuladas. Essa experiência é substituída pela modelagem ou transferência mecânica de resultados estrangeiros, o que naturalmente causa um ceticismo bastante razoável por parte dos principais gerentes. Acontece um círculo vicioso: os gerentes de risco são obrigados a fazer avaliações e recomendações objetivas, para a formação das quais empresas e bancos não possuem infraestrutura de apoio. Nesse sentido, um exemplo positivo é a decisão recentemente anunciada do Vneshtorgbank de criar um data warehouse de informações.

Um pouco de teoria

Vamos fazer uma pequena digressão na teoria. Existem muitas classificações de riscos bancários. Cada um deles está correto à sua maneira. Vamos pegar um dos mais universais, que se correlaciona em grande parte com as disposições de Basileia II.

Riscos bancários diretos

Crédito
Mercado (juros, moeda e outros)
Risco de liquidez desequilibrada
Operativo

riscos gerais

Riscos da indústria
Riscos regionais ou de país

Risco de crédito reflete a probabilidade de o devedor não ser capaz de efetuar pagamentos de juros ou reembolsar o valor principal do empréstimo de acordo com os termos especificados no contrato de empréstimo. O risco de crédito significa que os pagamentos podem atrasar ou não ser feitos, o que, por sua vez, pode levar a problemas de fluxo de caixa e afetar adversamente a liquidez do banco. Apesar das inovações no setor de serviços financeiros, o risco de crédito ainda é a principal causa de problemas bancários.

O risco de crédito está intimamente relacionado com risco de liquidez. Dependendo da urgência da carteira de crédito e da estrutura de passivos que a compõem, é possível avaliar o saldo de passivos e ativos dos bancos e avaliar o risco de liquidez inerente ao banco e a todo o sistema bancário como um todo. A gestão do risco de liquidez envolve o casamento da estrutura das responsabilidades e dos créditos do banco por maturidade. O risco de liquidez surge quando um banco é incapaz de cumprir suas obrigações em um determinado momento devido à insuficiência de fundos. Esta situação pode decorrer do desequilíbrio dos ativos e passivos por vencimento. O banco precisa sempre ter alguma reserva de liquidez em caso de mudanças inesperadas no balanço.

Risco de mercado está associado a flutuações de preços em quatro grandes mercados econômicos: mercado de dívida, mercado de ações, mercado de câmbio e mercado de commodities, ou seja, mercados sensíveis a mudanças nas taxas de juros. O risco de mercado é o risco de uma instituição de crédito incorrer em perdas (perdas) financeiras devido a alterações no valor de mercado dos instrumentos financeiros da carteira de negociação, bem como nas taxas de câmbio. Pertence à categoria de risco especulativo, que consiste no fato de que os movimentos de preços podem levar a lucros ou perdas. Para administrar o risco de mercado, o banco forma uma política em que prescreve metas e métodos que visam proteger o capital dos impactos negativos das variações de preços. Na maioria dos bancos, como parte da gestão do risco de mercado, as carteiras são reavaliadas, refletindo a variação do valor dos ativos em função do movimento dos preços de mercado. Reavaliação de portfólio papéis valiososé uma medida importante para proteger o capital do banco. Recomenda-se reavaliar as carteiras de investimento pelo menos uma vez por mês e as carteiras de negociação - todos os dias.

riscos operacionais— a possibilidade de perdas devido a erros em sistemas internos, processos, ações de pessoal ou devido a fatores externos, como desastres naturais ou fraudes. O Acordo de Basileia II define o risco operacional como o risco de perdas resultantes da inadequação ou não conformidade com procedimentos internos, ações de pessoas e sistemas, ou eventos externos. Esta definição inclui o risco legal, mas exclui o risco estratégico e reputacional.

Avaliar, gerenciar, controlar

O risco de crédito pode ser considerado em duas direções: em termos de avaliação quantitativa e qualitativa. Essa abordagem permite determinar o local do risco de crédito para cada empréstimo individualmente e calcular o risco de crédito total da carteira como um todo. Graficamente, isso pode ser representado como um mapa de risco, em cujo eixo vertical se traça o reflexo quantitativo do risco, ou seja, o valor da perda que cada empréstimo suporta individualmente, e no eixo horizontal, a probabilidade de ocorrência. Este exemploé um modelo simplificado de cartão de risco de crédito. Cada ponto é uma definição bidimensional do risco para cada empréstimo individualmente. O valor agregado pode refletir o risco de crédito da carteira como um todo.

A principal forma de reduzir o risco de crédito é a exigência do banco de garantir o empréstimo, ou seja, disponibilidade de garantias ou cauções. Uma hipoteca sobre algum bem móvel ou imóvel do cliente ou outros bens pode servir como garantia. Ao aceitar boas garantias, o banco tem o direito de não constituir provisão para possíveis perdas neste empréstimo. Outra maneira de reduzir o risco de crédito é usar a pontuação de crédito. O uso de sistemas de pontuação é projetado para ajudar o banco a criar uma base consistente e lógica para a tomada de decisões, fornecendo aos agentes de crédito uma medida de risco de crédito mais clara e intuitiva. Como regra, os modelos são desenvolvidos com base em dados empíricos acumulados. O modelo de pontuação para pessoas físicas pode ser baseado em dados pessoais dos tomadores de empréstimo, conhecimento especializado da administração do banco, avaliações numéricas obtidas das estatísticas de empréstimos maus e bons, avaliações numéricas baseadas em informações regionais e setoriais objetivas. Como resultado do trabalho do modelo de avaliação de um determinado mutuário, é formado um retrato de crédito de um potencial mutuário, o que permite realizar: o procedimento para dividir os potenciais mutuários em maus que não podem obter empréstimo e bons quem pode receber um empréstimo, calculando os parâmetros individuais de uma operação de crédito para um determinado mutuário (limite, juros, prazo, cronograma de pagamento do empréstimo), cálculo de risco e gerenciamento de carteira de crédito para todos os empréstimos a pessoas físicas.

As agências de crédito são o elo principal na construção de modelos de pontuação. As tentativas de introduzir esta instituição em nosso país ainda não tiveram muito sucesso. O desenvolvimento da instituição de agências de crédito é dificultado pela relutância dos grandes bancos em divulgar informações sobre seus tomadores de empréstimos. Bancos com uma base significativa de clientes de empréstimos ao consumidor, como Sberbank ou Russian Standard, estabelecem suas próprias agências de crédito. O motivo é o chamado problema do carona: pequenos bancos que não possuem uma grande base de clientes se beneficiarão com a introdução de um bureau de crédito e receberão informações sobre clientes a um custo mínimo. Claro, os líderes do segmento não gostam disso e preferem não cooperar na troca de informações com seus concorrentes. Como resultado, o mercado perde, à medida que aumentam as perdas gerais por fraude e aumenta a taxa média dos empréstimos. A questão da confidencialidade das informações fornecidas pelos bancos às agências de crédito permanece em aberto. Até que os bancos possam garantir a seus clientes que essas informações não cairão em terceiras mãos.

Ao contrário dos métodos de avaliação e minimização dos riscos de crédito e de mercado, os métodos de gestão do risco operacional foram desenvolvidos há relativamente pouco tempo. No Acordo da Basileia de 1988, o risco operacional foi considerado um subproduto dos riscos de crédito e de mercado e foi categorizado como outros da família de riscos. O Acordo da Basiléia-2 considera o risco operacional separadamente, fornece uma definição, métodos para avaliá-lo e as causas de sua ocorrência. O Comitê da Basileia acredita que o risco operacional é um risco importante enfrentado pelos bancos e que os bancos precisam manter uma certa quantia de capital contra perdas associadas a ele.

Nos mercados desenvolvidos, considera-se correto centralizar a função de gestão de risco, concentrando-a em uma única unidade dedicada ao banco como um todo. A função visada em termos de gestão do risco operacional, nomeadamente a minimização do nível de risco operacional ou das perdas do banco decorrentes da sua implementação, obviamente, também deve estar concentrada nesta divisão e considerada no contexto geral da gestão de risco do banco. No entanto, é prática comum nos bancos atribuir a responsabilidade pelo risco operacional (ou o que um determinado banco entende por risco operacional) aos departamentos de TI. As abordagens para avaliar os riscos operacionais têm se desenvolvido rapidamente nos últimos anos, mas ainda estão atrasadas em termos de precisão dos métodos de medição de riscos de crédito e de mercado (mesmo em mercados avançados). A avaliação do risco operacional envolve avaliar a probabilidade de eventos ou circunstâncias que levem a perdas operacionais e avaliar o valor das perdas potenciais. Métodos baseados no uso de análise estatística de distribuições de perdas reais permitem fazer uma previsão de perdas operacionais potenciais com base no tamanho das perdas operacionais ocorridas em uma determinada instituição de crédito no passado. Métodos e modelos estatísticos são usados ativamente se a probabilidade de ocorrência de um determinado tipo de risco operacional for suficientemente alta e sua ocorrência for massiva no mercado. Nesse caso, podem ser utilizados modelos de correlação, nos quais a função será a probabilidade de ocorrência do risco operacional, e as variáveis serão fatores que formam o risco operacional (por exemplo, o número de operações que determina diretamente a frequência de pessoal erros).

A essência do método ponderado é avaliar o risco operacional em comparação com medidas para minimizá-lo. Com base na análise pericial, são selecionados os indicadores informativos para efeitos da gestão do risco operacional e determinada a sua importância relativa (coeficientes de ponderação). Em seguida, os indicadores selecionados são resumidos em tabelas (scorecards) e avaliados por meio de várias escalas. Os resultados obtidos são tratados tendo em conta coeficientes de ponderação e comparados no contexto da atividade da instituição de crédito, de determinados tipos de operações bancárias e outras transações. A utilização do método ponderado (método do scorecard) juntamente com a avaliação do risco operacional permite identificar fragilidades e fortalezas na gestão do risco operacional.

No âmbito do método de modelação (análise de cenários), com base na análise pericial para os ramos de atividade de uma instituição de crédito, determinados tipos de operações bancárias e outras transações, são determinados os possíveis cenários de ocorrência de um evento ou circunstâncias conducentes a perdas operacionais , e é desenvolvido um modelo de distribuição da frequência de ocorrência e tamanho das perdas, que é utilizado para avaliar o risco operacional.

O acompanhamento das perdas decorrentes da ocorrência de um risco operacional inclui a análise de cada caso, descrição da natureza e razões que levaram à concretização de um risco operacional numa situação particular. Para identificar as áreas mais expostas ao risco operacional, recomenda-se a decomposição passo a passo dos processos e tecnologias em seus componentes elementares (unidade operacional), para cada um dos quais o grau de influência de um ou outra fonte de risco é determinada empírica ou estatisticamente. A decomposição especificada dos objetos de risco operacional em operações elementares é denominada decomposição do risco operacional por operações que compõem o catálogo de riscos operacionais. O catálogo permite identificar a divisão mais vulnerável do banco. A compilação de um catálogo de riscos operacionais é a principal tarefa na construção de um sistema adequado para o gerenciamento desse risco. Pode ser compilado de forma independente pelos departamentos do banco, na forma do chamado mapa tecnológico das operações em andamento, ou pode ser confiado a uma consultoria externa. Após a compilação do catálogo, são identificados os processos e operações individuais nos quais os fatores de risco específicos estão mais concentrados. Em seguida, são desenvolvidas medidas para reduzir e limitar os riscos identificados.

Basel 2 - A bíblia do gerente de risco?

Há muito tempo o mercado bancário discute a adesão ao acordo de Basileia II. Alguém acredita que a adesão é necessária e vai melhorar o sistema bancário nacional. Outros acreditam que tal medida, ao contrário, poderia prejudicar seriamente sua estabilidade e competitividade. Ambos fazem argumentos bastante pesados. No entanto, é impossível contestar o fato de que o acordo de Basileia II é o documento mais importante que determina a estratégia de gerenciamento de risco no sistema bancário. Contém as principais opções de cálculo dos riscos de crédito, mercado e operacional, métodos de gerenciamento desses riscos e cálculo de adequação de capital. Independentemente de como e quando esses princípios forem implementados na Rússia (transição de bancos pelos escalões, uso de uma versão reduzida e requisitos relaxados ou uma versão radical de uma transição completa), mais cedo ou mais tarde isso acontecerá. No final, os bancos chegarão de forma independente a um sistema de gerenciamento de risco semelhante aos princípios definidos no acordo.

O acordo prevê três áreas de apoio mútuo da regulamentação de adequação de capital:

Capital mínimoé determinada por meio de coeficientes que levam em consideração o risco de crédito do tomador, mercado bancário e riscos operacionais.
Supervisão de Adequação de Capital envolve um controle efetivo sobre a adequação e funcionamento dos métodos internos do banco. Este componente inclui a capacidade dos reguladores de exigir que o índice seja mantido em um nível superior ao mínimo estabelecido, uma avaliação independente da adequação de capital de um determinado banco ao revisar um banco, análise sistema próprio avaliação de risco do banco e a capacidade de intervir nos negócios do banco para evitar uma queda perigosa do capital.
Disciplina de mercado, ou seja, divulgação pelo banco de informações completas sobre a composição do capital e riscos assumidos, com base nas quais clientes, bancos e especialistas podem fazer seu próprio julgamento sobre a adequação do capital.

Todas essas áreas são extremamente importantes no contexto da construção de um sistema de gerenciamento de riscos. A parte central das inovações é a modificação da metodologia de cálculo do índice de adequação de capital: as regras de cálculo de ativos levando em consideração os riscos estão mudando. No contrato atual, apenas os riscos de crédito e de mercado foram contemplados na definição dos ativos ponderados pelo risco. O novo acordo leva em consideração o risco operacional ao calcular a adequação de capital. Tanto para o risco de crédito como para o risco operacional, são oferecidos três métodos para aumentar a sensibilidade ao risco, permitindo que bancos e supervisores escolham por si mesmos quais métodos, na sua opinião, são os mais adequados para este estágio de desenvolvimento da atividade do banco e da infraestrutura de mercado.

Operando em um ambiente instável e sem informações completas sobre as contrapartes, os bancos comerciais são forçados a assumir riscos em suas atividades diárias. Ao mesmo tempo, os bancos têm a oportunidade de minimizar uma parte significativa do risco não sistêmico, mas nem sempre o fazem, pois o risco é diretamente proporcional à receita e é bastante aceitável se houver compensações suficientes.

No estudo do risco, é aconselhável distinguir entre duas áreas-chave - reconhecimento e avaliação de riscos E tomada de decisão na área de risco.

O conceito de "risco" ocorre no cotidiano de muitas ciências sociais e naturais, embora cada uma delas tenha seus próprios objetivos e métodos para estudar o risco. A especificidade da vertente económica do risco deve-se ao facto de o risco, apesar do ganho financeiro esperado, se identificar com os possíveis danos materiais causados pela implementação da solução económica, organizacional ou técnica escolhida, e/ou o prejuízo impacto ambiente, incluindo mudanças nas condições de mercado, força maior, etc. Tal interpretação do risco no setor bancário é plenamente justificada, uma vez que, atuando como intermediários financeiros no sistema econômico, os bancos comerciais cobrem a maior parte de suas necessidades de recursos financeiros em detrimento de recursos emprestados. Portanto, para formar passivos por meio de empréstimos, os bancos devem ter um alto grau de confiabilidade e confiança do público. A sociedade, por sua vez, tende a confiar seus recursos temporariamente livres àqueles intermediários financeiros que demonstrem lucros estáveis e perdas mínimas. Assim, para um banco, o risco é a probabilidade de perda e está intimamente relacionado com a instabilidade das receitas bancárias.

Como você sabe, os bancos comerciais modernos enfrentam muitos tipos de riscos no curso de suas atividades, mas nem todos os riscos são passíveis de controle bancário. A estabilidade dos bancos comerciais é influenciada por fatores exógenos e endógenos, mas apenas uma parte deles está na esfera de influência direta ou indireta de um intermediário financeiro. Esta provisão pode ser utilizada como base para a classificação dos riscos bancários (Tabela 1).

tabela 1

Classificação de riscos bancários

	CLASSE DE RISCO
riscos externos	Riscos do ambiente operacional	riscos regulatórios riscos de concorrência riscos econômicos risco país
riscos internos	riscos de gestão	risco de fraude Risco de organização ineficiente; O risco da incapacidade da administração do banco de tomar decisões sólidas e firmes O risco de o sistema de recompensa bancária não fornecer um incentivo adequado
	Riscos de entrega de serviços financeiros	Risco tecnológico Risco operacional Risco de introdução de novos instrumentos financeiros risco estratégico
	riscos financeiros	Risco da taxa de juros Risco de crédito Risco de liquidez Risco fora do balanço Risco cambial Risco de usar capital emprestado

Assim, na classificação apresentada, o critério-chave para a divisão dos riscos é a capacidade do banco de controlar os fatores de sua ocorrência (os grupos e classes de risco são dispostos na tabela à medida que essa capacidade aumenta). Assim, numa primeira fase, os riscos sistémicos (externos) e individuais de cada intermediário financeiro (internos) foram divididos em diferentes grupos, depois, consoante a área de ocorrência, foram identificadas quatro classes de riscos.

O banco assume os riscos do ambiente operacional como uma empresa regulada, que é um elo fundamental no sistema de pagamentos. Combinam os riscos que guardam os interesses do banco, mas através dos quais o banco é controlado, e os que são gerados pelo ambiente do banco comercial. O risco legislativo surge em conexão com mudanças na legislação relativa às atividades dos bancos comerciais. Os riscos legais e regulatórios residem no fato de que certas regras podem colocar o banco em desvantagem em relação aos concorrentes, bem como na constante ameaça de novas regras desfavoráveis ao banco. Os riscos concorrenciais decorrem do facto de os produtos e serviços bancários serem fornecidos por empresas financeiras e não financeiras residentes e não residentes, formando três níveis de concorrência (entre bancos, bancos e instituições financeiras não bancárias, residentes e não -moradores). Os riscos econômicos estão associados a fatores econômicos nacionais e regionais que podem afetar significativamente as atividades do banco. O risco-país é um risco de crédito maior do que aquele assumido por um intermediário financeiro quando investe em ativos domésticos. Isso se deve ao fato de que, em primeiro lugar, o governo do país pode proibir o pagamento de dívidas ou limitar pagamentos por falta de divisas ou razões políticas e, em segundo lugar, os detentores de créditos sobre tomadores estrangeiros correm maior risco de incumprimento em caso de falência da contraparte, do que investidores de devedores nacionais tendo a oportunidade de recorrer ao tribunal de falências.

Os riscos de governança incluem o risco de fraude por parte dos funcionários do banco, o risco de má organização, o risco da administração do banco não tomar decisões sólidas e firmes e o risco de que o sistema de recompensas do banco não forneça incentivos apropriados.

Os riscos associados à prestação de serviços financeiros surgem no processo de prestação de serviços e produtos bancários e dividem-se em riscos tecnológicos, operacionais, estratégicos e risco de introdução de novos produtos. O risco tecnológico surge sempre que o sistema existente de prestação de serviços se torna menos eficaz do que o recém-criado. O risco de tecnologia ocorre quando o investimento em tecnologia não leva à economia de custos esperada de economias de escala ou limites. Economias de escala negativas, por exemplo, são resultado de excesso de capacidade (não utilizada), excesso de tecnologia e/ou organização burocrática ineficiente de uma empresa, levando a uma desaceleração em seu crescimento. O risco tecnológico para o banco está repleto de perda de competitividade e, no longo prazo, falência. Por outro lado, os benefícios de investir em tecnologia podem fornecer vantagens competitivas significativas, bem como oportunidades para criar e introduzir novos produtos e serviços bancários. O risco operacional, às vezes chamado de risco de ônus, é a capacidade do banco de fornecer serviços financeiros de maneira lucrativa. Ou seja, tanto a capacidade de fornecer serviços quanto a capacidade de controlar os custos associados à prestação desses serviços são elementos igualmente importantes. O risco operacional está relacionado, em parte, ao risco tecnológico e pode resultar do mau funcionamento da tecnologia ou da falha dos sistemas de apoio administrativo do banco. O risco de introdução de novos instrumentos financeiros está associado à oferta de novos tipos de produtos e serviços bancários. Problemas semelhantes surgem quando a demanda por novos serviços é menor do que o esperado, os custos são maiores do que o esperado e as ações da administração do banco no novo mercado não são bem pensadas. O risco estratégico reflete a capacidade do banco de selecionar segmentos geográficos e de produtos que se espera serem lucrativos para o banco no futuro, levando em consideração uma análise abrangente do ambiente operacional futuro.

Os riscos que estão diretamente relacionados à formação do balanço do banco estão sujeitos ao controle bancário em sua maior parte. riscos financeiros estão divididos em seis categorias: risco de taxa de juro, risco de crédito, risco de liquidez, risco extrapatrimonial e risco cambial, bem como o risco de utilização de capital emprestado (Tabela 2). Os três primeiros tipos de riscos são fundamentais para o setor bancário e formam a base Gerenciamento efetivo ativos e passivos bancários. Os riscos das atividades extrapatrimoniais devem-se ao facto de os instrumentos extrapatrimoniais serem transferidos para a parte ativa ou passiva do balanço do banco com uma probabilidade inferior a um, e são expressos no facto de os instrumentos extrapatrimoniais instrumentos de folha de pagamento, gerando fluxos de caixa futuros positivos e negativos, podem levar o intermediário financeiro à insolvência econômica e/ou levar ao desequilíbrio de ativos e passivos. O risco cambial está associado à incerteza do movimento futuro das taxas de câmbio, ou seja, da cotação da moeda nacional face às estrangeiras, e expressa-se no facto de poder ocorrer uma variação desfavorável do resultado bancário líquido e/ ou patrimônio líquido do intermediário financeiro. O risco de utilização de capitais alheios é determinado pelo facto de o capital próprio do banco poder ser utilizado como “colchão” para mitigar as consequências da desvalorização dos activos para os depositantes e credores do banco, e traduz-se no facto que o capital do banco pode não ser suficiente para concluir as operações.

mesa 2

	A maneira tradicional de estimar	Método de avaliação líder	Técnica de Gestão de Risco
Risco de juros	RSA/RSL RSA-RSL	GAP por grupos de maturidade duração	Controle de GAP em dinâmica Análise de duração cobertura
Risco de crédito	empréstimos/ativos empréstimos inadimplentes/empréstimos empréstimos/empréstimos duvidosos reservas/empréstimos para perdas com empréstimos	concentração de empréstimos crescimento da dívida de empréstimo taxas de juros sobre empréstimos reservas para cobrir empréstimos inadimplentes	formação e implementação de uma política de crédito, segmentação análise de crédito diversificação da carteira de crédito monitoramento criação de reservas securitização seguro
Risco de liquidez	empréstimos/depósitos ativos líquidos / depósitos	estimativa da posição de liquidez líquida	planejamento de liquidez acompanhamento da posição de pagamento e liquidez do banco
Risco cambial	posição de moeda aberta	avaliação da carteira de câmbio do banco	diversificação cobertura seguro criação de reservas
O risco de usar capital emprestado	capital/depósitos capital/ativos produtivos	ativos/patrimônio ponderados pelo risco alinhamento de crescimento de ativos e crescimento de capital	planejamento de capital análise de sustentabilidade do crescimento politica de dividendos controle de adequação de capital baseado em risco
Risco fora do balanço	volume de atividades fora do balanço / capital	delta N valor principal da opção	conversão de risco criação de reservas adequação de capital

No processo de estudo, e ainda mais no processo de gerenciamento de riscos bancários, deve-se lembrar que, na realidade, todos os tipos de riscos estão intimamente interligados. Além de identificar e avaliar os riscos individuais ou "puros" de suas atividades (como taxa de juros, risco de crédito e liquidez), o banco precisa entender o nível geral de risco que assume. Esta etapa requer uma análise quantitativa e qualitativa das perdas potenciais, bem como informações sobre as perdas sofridas pelo banco no passado.

A análise qualitativa envolve o cálculo dos seguintes indicadores:

A perda máxima previsível (MFL) é o valor máximo de perdas que o banco incorrerá se os eventos se desenvolverem de acordo com o pior cenário e o sistema de "segurança" do banco não funcionar.
A perda máxima provável (MPL) é o valor máximo de perda que um banco pode incorrer, dado que as perdas são controladas até certo ponto por um sistema eficaz de proteção e cobertura.

A análise quantitativa consiste na recolha e tratamento de dados estatísticos:

compilar um banco de dados de perdas com a descrição das causas que as causaram;
compilar um histórico de perdas bancárias de 5 anos (ou mais) com sua descrição completa;
classificação das perdas (por exemplo, de acordo com os motivos que as causaram);
cálculo e determinação de perdas não reportadas;
determinação das principais tendências com base nas estatísticas coletadas;
prever perdas bancárias para o futuro.

Uma ferramenta útil para a tomada de decisões de gestão no domínio dos riscos bancários é a Matriz retrospetiva de exemplos de avaliação e técnicas de minimização de risco utilizadas por muitas instituições de crédito estrangeiras. Essa matriz é compilada com base na prática bancária ao lidar com situações de crise e pode assumir a seguinte forma (ver Tabela 3):

Tabela 3

Matriz de exemplos de avaliação e técnicas de minimização de risco utilizadas

A identificação e classificação de perdas potenciais ajuda o banco a resolver vários problemas de uma só vez. Em particular, a recolha de informação de forma sistemática permite: a) criar uma base de dados para previsões futuras de perdas bancárias, b) identificar os pontos mais fracos na organização de um intermediário financeiro e destacar áreas-chave para a reorganização das suas atividades e, finalmente, , c) determinar os métodos mais eficazes para minimizar os riscos . As seguintes são consideradas as principais formas de limitar os riscos bancários:

União

risco

distribuição de risco

limitação

diversificação

cobertura

microcobertura

natural

Os métodos sintéticos de cobertura envolvem o uso de atividades fora do balanço: contratos a termo sobre uma taxa de juros futura, futuros financeiros, opções e swaps. Novas abordagens para limitar os riscos bancários abrem inovações como:

securitização de ativos

segmentação e venda de empréstimos

No entanto, tendo a oportunidade de imunizar-se quase completamente da maioria dos riscos endógenos, o intermediário financeiro procura apenas reduzi-lo a um nível aceitável, aumentando assim a sua rentabilidade. Uma combinação de fatores como a lucratividade de um banco, o tamanho do capital próprio e o nível de endividamento do banco, bem como as estatísticas médias de perdas anuais e o grau de apetite ao risco dos gerentes do banco, determinam o nível de risco agregado máximo (ou valor de perdas) que o banco é capaz de financiar por conta própria. É definido (a) para cada nível de perdas e (b) como um nível médio anual, revisado anualmente dependendo da mudança das condições, e é chamado de “limiar de dor”.

O principal objetivo do financiamento de risco é a constituição de reservas para cobrir perdas caso ocorram. Para proteger o banco de perdas, é utilizada uma gama extremamente ampla de instrumentos financeiros e recursos disponíveis para o banco. Costuma-se dividir as fontes de financiamento de risco em internas, que permitem cobrir perdas bancárias dentro do “limiar de dor”, e fontes externas para financiar perdas acima desse nível. A principal fonte interna é a criação de reservas. As fontes externas implicam principalmente seguros, no entanto, o banco tem outras ferramentas à sua disposição - linhas de crédito, empréstimos adicionais e similares.

Determinar a suficiência proteção financeira Isso pode ser feito comparando a perda máxima previsível (MFL) com o montante de recursos que fontes internas e externas de financiamento de risco podem fornecer. Para melhorar a eficácia da proteção financeira, o banco deve monitorar regularmente as ofertas do mercado de seguros e o custo das opções propostas, bem como comparar o nível de risco assumido (a informação externa geralmente pode ser obtida dos supervisores bancários) e o custo de segurá-lo com a prática de bancos comparáveis (por exemplo, Risk and Insurance Management Society e Tillinghast publicam “Pesquisa de Custo de Risco”).

O programa de financiamento do risco do banco deve ser concebido de forma a garantir a estabilidade da cobertura do risco e a minimização dos custos diretos do risco bancário. De acordo com este objetivo, o banco enfrenta as seguintes tarefas:

manter o risco dentro das capacidades financeiras do banco, determinadas pelos recursos financeiros atuais e pelo grau de propensão dos administradores do banco em aceitar risco;
usar fontes externas de financiamento de risco (como seguros) ao menor custo para proteger o banco de “catástrofes”;
garantindo a máxima estabilidade dos custos a longo prazo

riscos bancários.

Um programa de controle de risco bancário eficaz deve incluir as seguintes disposições:

proteção do banco e garantia da segurança das pessoas - proteção contra acidentes, sequestro e tomada de reféns, desenvolvimento de procedimentos para diversos casos de força maior;
preservação da propriedade - medidas para proteger a propriedade de um intermediário financeiro de danos físicos;
controle do processo de processamento da informação e do centro de operações - garantindo confidencialidade, agilidade e trabalho isento de erros;
prevenção e detecção de perdas potenciais de crimes internos e externos;
controle das obrigações decorrentes de contratos e acordos - assessoria jurídica sobre os termos do contrato (tendo em conta a evolução das condições), acompanhamento sistemático dos contratos;
controle de riscos financeiros;
planejamento de desastres e eventos prováveis, cuja ocorrência não pode ser prevista - o desenvolvimento de procedimentos para superar todos os tipos de situações de crise, incluindo a esfera do processamento de informações.

Curiosamente, no contexto de um quadro regulamentar conflituoso e de uma fiscalidade inadequada, muitos intermediários financeiros desenvolvem regras para a conduta do seu próprio pessoal aquando das inspeções à atividade de uma instituição de crédito por parte das autoridades de supervisão bancária – o banco central e a inspeção fiscal - considerando esta área uma das mais importantes áreas de controle de risco.

A gestão de riscos prevê a criação de incentivos para redução de riscos e custos com base na coleta de informações sobre todos os custos potenciais e reais para cobrir perdas e na formação de um sistema de multas e recompensas. A implementação do monitoramento sistemático da eficácia dos diversos programas de controle de risco, além do desenvolvimento de padrões para esses programas, também deve incluir a coleta e análise de informações sobre casos de eficácia insatisfatória.

De forma a coordenar os objetivos do intermediário financeiro e controlar o nível de risco, é aconselhável a elaboração de um memorando escrito sobre a política de controlo de risco e a constituição de uma comissão composta por quadros superiores e altos funcionários dos departamentos em causa.

Em regra, o banco já possui divisões internas que controlam e regulam os riscos bancários em um grau ou outro - segurança, auditoria interna e serviços de controle interno, porém, após uma análise comparativa do papel e lugar dessas divisões na garantia da vida do um intermediário financeiro, torna-se claro que é necessário criar um serviço fundamentalmente outro de "resposta rápida", que dote o banco de maior estabilidade e vantagens competitivas significativas.

A Comissão de Controlo de Riscos, a quem compete:

desenvolvimento de um memorando escrito sobre a política de controle de risco;
monitorar o nível de risco aceito, estabelecendo um compromisso “risco - rentabilidade”;
definição de “limiar de dor”;
estabelecendo formas de financiamento do risco e monitorando constantemente os custos associados;
desenvolvimento de opções e tomada de decisão para a superação de situações de crise;
análise de situações e determinação de sanções contra funcionários “culpados”.

O Comitê pode ser organizado com base no princípio de uma "mesa redonda" dos chefes dos departamentos bancários, enquanto o próprio Comitê é responsável e diretamente subordinado ao Presidente do Conselho do banco. A Comissão pode delegar algumas funções de controlo e gestão a departamentos interessados, por exemplo:

departamento de informação e análise:

serviço de controle interno:

departamento de auditoria interna:

As reuniões atuais do Comitê devem ser realizadas uma vez por semana (ou, se necessário, com base na prática bancária estabelecida), durante as quais são discutidos os resultados da semana de trabalho e as previsões e tendências econômicas para a próxima semana. As reuniões de emergência visam desenvolver e coordenar medidas para superar uma situação de crise e envolvem a participação de especialistas, especialistas restritos e executores diretos.

A troca de informações em todos os níveis (conselho de administração - comitê de controle de riscos - pessoal) pode ser realizada na forma de relatórios anuais, reuniões conjuntas, seminários, conferências, entrevistas, boletins, etc., e serve para testar a eficácia e melhorar o sistema de gestão de risco bancário.

A constituição da Comissão de Controlo de Riscos e a adequada distribuição de funções pelos departamentos envolvidos resolverão as seguintes tarefas:

a) melhorar a qualidade da gestão do risco bancário;

b) fornecer controle abrangente sobre as atividades comerciais;

c) permitirá uma gestão óptima dos activos e passivos bancários, num compromisso mais claramente definido entre o risco e a rendibilidade das operações bancárias.

Para uma gestão eficaz, um intermediário financeiro precisa articular claramente as responsabilidades de trabalho dos gerentes seniores. Via de regra, primeiro são definidas as metas e objetivos de longo prazo da organização, são determinadas as formas de alcançá-los e, em seguida, é desenvolvido um memorando sobre gestão de riscos bancários, que deve ser aprovado pelo conselho de administração do banco. O memorando deve ser comunicado a todo o pessoal e conter, no mínimo, as seguintes disposições:

b) compreensão bancária do processo de gestão de risco bancário;

c) o valor desejado do “limiar de dor” e outros indicadores do nível de contenção do risco;

d) responsabilidade do pessoal pela implementação do programa;

e) prestação de contas ao Conselho de Administração.

No entanto, apesar de a responsabilidade pela implementação do programa de gerenciamento de risco bancário estender-se a todos os funcionários do banco, os gerentes seniores devem ser financeiramente responsáveis pelas decisões que tomam. Esta disposição deve ser fixada em seu contrato, e a decisão sobre as sanções deve ser tomada pelo conselho de administração após um exame minucioso das circunstâncias específicas e do grau de culpa de um funcionário individual em uma “catástrofe” financeira.

A determinação de objetivos anuais individuais claros com base no programa geral de gestão de riscos permite alcançar o melhor efeito de limitação dos riscos bancários. Geralmente, Ponto de partida serve como indicador do custo anual do risco (COR, custo do risco), calculado ao longo dos últimos anos. Dadas as condições mutáveis, este indicador pode ser usado como um “barômetro” dos custos de gerenciamento de risco. Ao mesmo tempo, o banco pode estabelecer para si objetivos não financeiros, como, por exemplo, o desenvolvimento e implementação de um novo programa específico de controle de risco, e assim por diante. Além disso, para o gerenciamento de riscos mais bem-sucedido, é necessário o monitoramento periódico da eficácia do programa de gerenciamento de riscos, como uma auditoria.

Introdução

Os negócios bancários em todo o mundo são um dos setores mais importantes da economia. Por ser de alta tecnologia, é mais receptivo a mudanças contínuas nos níveis macro e micro. Como mostra a prática, tais mudanças estão associadas à crescente internacionalização das instituições e mercados de crédito, ao aprimoramento da legislação bancária e das modernas tecnologias de informática, ao aumento do nível de concorrência e ao surgimento de novos produtos e serviços bancários nos mercados financeiros. O desenvolvimento estável e progressivo do setor bancário passa pela gestão competente dos riscos bancários de forma a otimizá-los e garantir, a partir daí, condições seguras para o funcionamento dos bancos, o que pode ser conseguido através da utilização de métodos avançados de gestão e previsão de riscos, sujeitas ao funcionamento de um quadro regulamentar e legal eficaz no país para a sua aplicação.

A relevância do tema se deve ao fato de que o problema dos riscos existe para todas as empresas sem exceção.

O objetivo deste trabalho é considerar o estado atual do sistema de gerenciamento de risco em bancos comerciais modernos, bem como formas de melhorar sua eficiência.

O objeto do estudo é o sistema de avaliação e gerenciamento de riscos que afetam a posição financeira dos bancos comerciais na Rússia no exemplo do OJSC Promsvyazbank.

O assunto, respectivamente, são as características do sistema de gerenciamento de riscos existente, seus problemas, bem como o desenvolvimento de recomendações destinadas a melhorar sua eficácia.

Metodologia e metodologia da pesquisa - a pesquisa é baseada na teoria geral do conhecimento, o método abstrato-analítico, sistema-funcional, análise estatística-econômica e comparativa, bem como o método monográfico de pesquisa econômica são usados. A base teórica e metodológica do estudo foram as disposições teóricas e conclusões expostas em trabalhos de cientistas-economistas nacionais e estrangeiros, publicações em periódicos e a imprensa sobre os temas em estudo.

Com base no objetivo, é necessário resolver uma série de tarefas no trabalho:

) Estudar a história do desenvolvimento do sistema de gestão de riscos em diferentes países;

) Descrever os tipos de riscos no setor bancário;

) Determinar as principais características do funcionamento do sistema de gestão de risco nos bancos nacionais;

) Analisar a organização do trabalho na banca comercial na gestão do risco;

) Considerar formas de reduzir os riscos bancários;

) Faça uma previsão sobre o desenvolvimento da gestão de riscos em bancos comerciais, incluindo a consideração das principais direções para melhorar a eficácia das políticas de gestão de riscos.

A novidade científica do estudo reside na identificação de um novo e importante problema de gestão de risco em um banco comercial. O estudo deste problema é de significativa importância prática e teórica para o desenvolvimento e gestão mais eficiente de um banco comercial.

1. Desenvolvimento do sistema de gestão de riscos

.1 Metas e objetivos da gestão de riscos

O risco é uma categoria financeira. Portanto, o grau e a magnitude do risco podem ser influenciados pelo mecanismo financeiro. Tal impacto é realizado com a ajuda de técnicas de gestão financeira e uma estratégia especial. Juntas, a estratégia e as técnicas formam uma espécie de mecanismo de gerenciamento de riscos, ou seja, A gestão de riscos é um sistema de gestão dos riscos e das relações financeiras que surgem no processo desta gestão. A tarefa da gestão de riscos é a gestão estratégica de riscos e a gestão operacional ou coordenação das atividades de departamentos especializados. O objetivo do gerenciamento de risco não é minimizar o risco, mas usar o risco para maximizar a vantagem competitiva. O objeto da gestão na gestão de riscos é o risco, os investimentos de capital de risco e as relações econômicas entre entidades de negócios no processo de realização do risco. O sujeito da gestão na gestão de riscos é um grupo especial de pessoas que, por meio de vários métodos e métodos de influência de gestão, realizam o funcionamento proposital do objeto de gestão. Os assuntos da gestão de risco bancário dependem do tamanho e da estrutura do banco. Mas o comum para todos os bancos é que eles incluem:

a administração do banco responsável pela estratégia e tática do banco, visando aumentar os lucros com um nível aceitável de riscos;

comitês que decidem sobre o grau de certos tipos de riscos fundamentais que o banco pode assumir;

a divisão do banco envolvida no planejamento de suas atividades;

divisões funcionais responsáveis pelos riscos comerciais associados às atividades dessas divisões;

divisões analíticas que fornecem informações para a tomada de decisões sobre riscos bancários;

serviços de auditoria e controle interno que auxiliam na minimização dos riscos operacionais e na identificação de indicadores críticos que sinalizam a possibilidade de uma situação de risco;

um departamento jurídico que controla os riscos legais.

O processo de influência do sujeito sobre o objeto de controle, ou seja, o próprio processo de controle pode ser realizado apenas se certas informações forem circuladas entre o controle e os subsistemas controlados. O processo de gestão, independentemente do seu conteúdo específico, envolve sempre a receção, transmissão, tratamento e utilização da informação. Na gestão de riscos, a obtenção de informações confiáveis e suficientes em determinadas condições desempenha papel de liderança, pois permite tomar uma decisão específica sobre ações em um ambiente de risco. O suporte de informação para o funcionamento da gestão de risco consiste em vários tipos e tipos de informação: estatística, económica, comercial, financeira, etc.

Essas informações incluem o conhecimento da probabilidade de um evento segurado, um evento segurado, a presença e magnitude da demanda por bens, capital, estabilidade financeira e solvência de seus clientes, parceiros, concorrentes, preços, taxas e tarifas, inclusive para os serviços de seguradoras, sobre condições de seguros, dividendos e juros, etc.

A gestão de riscos desempenha certas funções.

Existem dois tipos de funções de gerenciamento de risco:

funções do objeto de controle;

funções do sujeito da administração.

As funções do objeto de controle no gerenciamento de riscos incluem a organização:

resolução de riscos;

investimentos de capital de risco;

trabalhar para reduzir a magnitude do risco;

processo de seguro de risco;

relações econômicas e conexões entre os sujeitos do processo econômico.

As funções do sujeito da gestão na gestão de riscos incluem:

previsão;

organização;

regulamento;

coordenação;

estimulação;

ao controle.

As principais regras de gerenciamento de riscos são.

Você não pode arriscar mais do que seu próprio capital pode pagar.

Precisamos pensar nas consequências do risco.

Você não pode arriscar muito por pouco.

Uma decisão positiva é tomada apenas quando não há dúvida.

Quando há dúvida, decisões negativas são tomadas.

Você não pode pensar que há sempre apenas uma solução. Talvez haja outros.

A estratégia de gerenciamento de riscos é a arte de gerenciar riscos em uma situação econômica incerta, com base em técnicas de previsão e redução de riscos. A estratégia de gerenciamento de risco inclui as regras com base nas quais uma decisão de risco é tomada e os métodos para escolher uma opção de solução.

As regras a seguir se aplicam à estratégia de gerenciamento de riscos.

Vitória máxima.

A probabilidade ótima do resultado.

Ótima flutuação do resultado.

A combinação ideal de ganho e risco. A essência da regra do ganho máximo é que dentre as possíveis opções de investimentos arriscados de capital, é escolhida a opção que dá a maior eficiência do resultado (ganho, renda, lucro) com um risco mínimo ou aceitável para o investidor.

Os bancos comerciais modernos enfrentam muitos tipos de riscos no curso de suas atividades. A estabilidade dos bancos comerciais é influenciada por fatores exógenos e endógenos, mas apenas uma parte deles está na esfera de influência direta ou indireta de um intermediário financeiro. Esta provisão pode ser utilizada como base para a classificação dos riscos bancários (Tabela 1).

gestão de risco gestão de banco

Tabela 1 - Classificação dos riscos bancários

GRUPOS DE RISCO CATEGORIA DE RISCO Riscos externos Riscos do ambiente operacional Riscos regulatórios Riscos de concorrência Riscos econômicos Risco país Riscos internos Riscos de gestão Risco de fraude Risco de organização ineficiente; O risco de a administração do banco não ser capaz de tomar decisões firmes e sensatas O risco de o sistema de remuneração do banco não fornecer um incentivo adequadoRiscos de prestação de serviços financeirosRisco tecnológicoRisco operacionalO risco de introdução de novos instrumentos financeirosRisco estratégicoRisco financeiroRisco de taxa de jurosRisco de créditoRisco de liquidez Risco extrapatrimonial Risco cambial Risco de alavancagem

1.2 Regulamentação do sistema de gestão de riscos

Regulação é um conjunto de métodos destinados a proteger o banco do risco. Esses métodos podem ser divididos condicionalmente em quatro grupos:

) métodos de prevenção de riscos;

) métodos de transferência de risco;

) métodos de alocação de risco;

) métodos de absorção de risco.

Os métodos de gerenciamento de riscos incluem:

criação de reservas para cobrir perdas de acordo com os tipos de operações bancárias, o procedimento de utilização dessas reservas;

o procedimento de cobertura de prejuízos com capital próprio;

determinação da escala de diferentes tipos de margem (juros, garantias, etc.) com base no grau de risco;

controle da qualidade da carteira de crédito;

monitoramento de indicadores críticos por tipos de risco;

diversificação das operações considerando fatores de risco;

operações com instrumentos financeiros derivativos;

motivação de unidades de negócios e pessoal associado a operações de risco

jarra;

fixação de preços (taxas de juro, comissões) tendo em conta o risco;

estabelecer limites para operações de risco;

venda de ativos;

cobertura de riscos individuais.

Os riscos que estão diretamente relacionados à formação do balanço do banco estão sujeitos ao controle bancário em sua maior parte. Os riscos financeiros dividem-se em seis categorias: risco de taxa de juro, risco de crédito, risco de liquidez, risco extrapatrimonial e risco cambial, bem como o risco de utilização de capital emprestado (Tabela 2). Os três primeiros tipos de riscos são fundamentais para as atividades bancárias e formam a base para uma gestão eficaz dos ativos e passivos do banco. Os riscos das atividades extrapatrimoniais devem-se ao facto de os instrumentos extrapatrimoniais serem transferidos para a parte ativa ou passiva do balanço do banco com uma probabilidade inferior a um, e são expressos no facto de os instrumentos extrapatrimoniais instrumentos de folha de pagamento, gerando fluxos de caixa futuros positivos e negativos, podem levar o intermediário financeiro à insolvência econômica e/ou levar ao desequilíbrio de ativos e passivos. O risco cambial está associado à incerteza do movimento futuro das taxas de câmbio, ou seja, da cotação da moeda nacional face às estrangeiras, e expressa-se no facto de poder ocorrer uma variação desfavorável do resultado bancário líquido e/ ou patrimônio líquido do intermediário financeiro. O risco de utilização de capitais alheios é determinado pelo facto de o capital próprio do banco poder ser utilizado como “colchão” para mitigar as consequências da desvalorização dos activos para os depositantes e credores do banco, e traduz-se no facto que o capital do banco pode não ser suficiente para concluir as operações.

Um componente obrigatório do controle é o monitoramento de riscos. O monitoramento do risco é o processo de analisar regularmente os indicadores de risco em relação aos seus tipos e tomar decisões que visam minimizar o risco, mantendo o nível de rentabilidade exigido. O processo de monitoramento de riscos inclui: distribuição de responsabilidades pelo monitoramento de riscos, determinação de um sistema de indicadores de controle (básicos e adicionais), métodos de gerenciamento de riscos. As responsabilidades pelo monitoramento de riscos são distribuídas entre as divisões funcionais do banco, seus comitês especializados, divisões de controle interno, auditoria e análise, tesouraria ou outro departamento consolidado do banco, seus gerentes. Ao mesmo tempo, as divisões funcionais do banco são responsáveis pela gestão dos riscos comerciais, enquanto os comitês e divisões consolidadas são responsáveis pelos riscos fundamentais.

As referências incluem índices financeiros, limites das operações, estrutura da carteira de ativos e passivos, seus segmentos, normas para as contrapartes do banco (por exemplo, para tomadores de empréstimos, emissores de títulos, bancos parceiros).

Um programa de controle de risco bancário eficaz deve incluir as seguintes disposições:

proteção do banco e garantia da segurança das pessoas - proteção contra acidentes, sequestro e tomada de reféns, desenvolvimento de procedimentos para diversos casos de força maior;

preservação da propriedade - medidas para proteger a propriedade de um intermediário financeiro de danos físicos;

controle do processo de processamento da informação e do centro de operações - garantindo confidencialidade, agilidade e trabalho isento de erros;

prevenção e detecção de perdas potenciais de crimes internos e externos;

controle das obrigações decorrentes de contratos e acordos - assessoria jurídica sobre os termos do contrato (tendo em conta a evolução das condições), acompanhamento sistemático dos contratos;

controle de riscos financeiros;

planejamento de desastres e eventos prováveis, cuja ocorrência não pode ser prevista - o desenvolvimento de procedimentos para superar todos os tipos de situações de crise, incluindo a esfera do processamento de informações.

1.3 Princípios e metodologias de gestão de riscos

Os princípios da gestão de riscos incluem:

O princípio da dependência do sujeito da economia na capacidade de gerir eficazmente o risco a todos os níveis.

O princípio da correspondência entre o nível de risco de investimento aceitável e o nível de rentabilidade das operações de investimento.

O princípio da presença obrigatória de uma faixa de valores aceitáveis entre o nível de risco, rentabilidade e estabilidade financeira e produtiva.

O princípio é a necessidade percebida de aceitar o risco.

O princípio da gerenciabilidade dos riscos aceitos.

O princípio da conformidade do nível de riscos aceitos com as capacidades de recursos do sujeito da economia.

O princípio de levar em consideração o fator tempo na gestão de riscos.

O princípio de assegurar as condições de uma gestão coordenada no processo de gestão de riscos para estimular o aumento da eficiência na utilização dos investimentos.

O princípio de levar em conta a possibilidade de transferência de risco. tabela 1

No sistema de métodos de gestão do risco bancário, o principal papel cabe aos mecanismos internos para a sua minimização.

Os mecanismos internos de minimização dos riscos bancários são um sistema de métodos de neutralização das suas consequências negativas, escolhidos e implementados no próprio banco.

O sistema de mecanismos internos de minimização dos riscos bancários prevê a utilização dos seguintes métodos principais:

Prevenção de riscos. Ou seja, o desenvolvimento de medidas internas que excluam um tipo específico de risco bancário, o que priva o banco de fontes adicionais de geração de lucro. Portanto, no sistema de mecanismos internos de neutralização de riscos, sua prevenção deve ser realizada com muito cuidado.

Limitação de risco. O mecanismo de limitação dos riscos bancários costuma ser utilizado para aqueles tipos que vão além do seu nível aceitável. No curso das atividades correntes do banco, são desenvolvidos limites individuais para as contrapartes do banco (tanto para operações ativas quanto passivas), bem como limites atuais para todos os tipos de posições bancárias e limites operacionais que determinam os poderes dos gerentes e funcionários na realização de operações específicas.

As operações sujeitas a limitação podem ser agrupadas da seguinte forma:

operações de conversão de uma moeda em outra;

operações com valores mobiliários, inclusive notas promissórias;

operações de crédito e depósitos no mercado financeiro interbancário;

operações com instrumentos financeiros derivativos.

Cobertura. Este mecanismo é uma transação de balanceamento destinada a minimizar o risco. Nos casos em que a seleção dos instrumentos de cobertura é efetuada dentro da posição de balanço (por exemplo, a seleção de ativos e passivos por duração), o método de cobertura é considerado natural. Os métodos de cobertura sintética envolvem o uso de atividades fora do balanço.

Diversificação. O princípio de funcionamento do mecanismo de diversificação baseia-se na divisão dos riscos que impedem a sua concentração. A diversificação é a distribuição dos ativos e passivos por várias componentes quer ao nível dos instrumentos financeiros quer das suas componentes de forma a reduzir o risco bancário. No entanto, não pode reduzir o risco a zero. A diversificação é a forma mais razoável e relativamente menos dispendiosa de reduzir o grau de risco bancário.

As principais formas de diversificação são as seguintes:

diversificação da carteira de títulos;

diversificação da carteira de crédito;

diversificação da cesta de moedas do banco;

diversificação das fontes de captação de recursos.

Distribuição de riscos. Esse mecanismo baseia-se no repasse parcial aos parceiros em operações bancárias individuais, de forma que as possíveis perdas de cada participante sejam relativamente pequenas. O grau de distribuição dos riscos e, consequentemente, o nível de neutralização das suas consequências bancárias negativas é objeto de negociações contratuais entre o banco e os parceiros, o que é esperado pelos termos dos respetivos contratos celebrados com os mesmos.

Auto-seguro. Este mecanismo baseia-se na reserva pelo banco de uma parte dos recursos bancários, o que permite contornar as consequências negativas de determinadas operações bancárias. As principais formas dessa direção são a formação de reservas, seguros e outros fundos. A principal tarefa do autosseguro é superar prontamente as dificuldades temporárias nas atividades bancárias. Deve-se ter em mente que as reservas de seguro em todas as suas formas, embora permitam compensar rapidamente as perdas financeiras sofridas pela empresa, "congelam" o uso de uma quantidade bastante tangível de fundos bancários.

A quantidade permitida de riscos de vários tipos deve ser fixada por meio de padrões (limites e indicadores normativos) refletidos no documento sobre a política do banco para o próximo período. Esses padrões são determinados com base no plano de negócios. Esses incluem:

a participação de segmentos individuais na carteira de ativos do banco, carteira de empréstimos, carteiras de negociação e carteiras de investimento;

rácio de empréstimos e depósitos; o nível dos indicadores de qualidade da carteira de crédito; parcela de empréstimos vencidos e concedidos; a participação dos empréstimos interbancários nos recursos do banco;

o nível de liquidez do balanço e os indicadores de adequação da base de capital;

requisitos padrão para mutuários bancários (em termos de duração da participação nesta área de negócios, conformidade com os indicadores econômicos médios do setor, liquidez do balanço, etc.).

1.4 Gestão de riscos

O processo de gestão de risco nos bancos inclui as seguintes etapas:

Identificação (identificação) de risco, que envolve a descoberta das principais fontes (fatores) de risco que causaram (podem causar) perdas e (ou) custos adicionais. Ao mesmo tempo, os bancos desenvolvem métodos locais para identificar tipos de riscos significativos (insignificantes) para o banco, permitindo levar em consideração a influência mútua dos riscos e sua concentração, para identificar novos riscos decorrentes de suas atividades, inclusive em ligação com o início de novos tipos de operações (implementação de novos produtos), entrada em novos mercados.

Medição (avaliação) do nível de risco. Os métodos para medir a quantidade de riscos incluídos no cálculo dos índices de adequação de capital são determinados pelo Banco Nacional da República da Bielorrússia. A escolha dos métodos de medição (estimativa) da magnitude dos riscos não incluídos no cálculo dos rácios de solvabilidade, mas reconhecidos como significativos, é feita pelos bancos de forma independente. Os métodos para calcular a magnitude dos riscos estão refletidos nos atos legais regulatórios locais dos bancos, revisados e atualizados periodicamente pelos bancos para melhorar sua eficiência, bem como garantir o cumprimento da lei e as mudanças nas condições de mercado.

A monitorização interna, que é um sistema de recolha (acumulação), tratamento e análise de informação, com base na qual se procede à avaliação de riscos, controlo de riscos e elaboração de relatórios prudenciais e de gestão. O monitoramento é feito de forma regular e permite afinar a interação das diversas divisões estruturais do banco, trabalhar tecnologias para coletar informações, calcular a magnitude do risco e analisar sua dinâmica, além de desenvolver formulários de relatório.

Controle, que envolve a formação de um sistema de indicadores-chave de cada risco associado ao seu nível e mostrando as fontes potenciais de risco, bem como permitindo sua análise periódica. Os bancos também estabelecem limites (limitação) sobre a magnitude dos riscos e posterior controle sobre sua implementação. Os limites são revistos regularmente (bem como em casos especiais) e são fixados pelos órgãos de administração do banco.

Métodos de mitigação de riscos:

evitação de riscos, o que implica o desenvolvimento de decisões estratégicas e táticas que excluam a ocorrência de situações de risco, ou a recusa em implementar operações e projetos com alto grau de risco. Este método é normalmente utilizado pelos bancos na fase de tomada de decisão sobre o lançamento de novas atividades, produtos, serviços ou cadeias tecnológicas, quando o projeto ainda não se iniciou e existe a possibilidade de revisão de decisões anteriormente tomadas;

desenvolvimento e implementação de um plano para garantir a continuidade do negócio, que permite assegurar a continuidade da operação do banco em caso de falha do sistema e falhas no funcionamento de equipamentos técnicos, bem como sob influência de fatores externos adversos. O desenvolvimento de tais planos eficazes requer investimentos bastante grandes, incluindo financeiros, temporários e de pessoal. A presença de tais planos permite seguir uma instrução pré-pensada e testada que garante a obtenção do melhor resultado com perdas mínimas no menor tempo possível;

transferência de riscos (seguros, terceirização), utilizada nos casos em que o banco não pode cobrir riscos individuais por conta própria ou quando é mais barato segurar riscos do que implementar medidas para reduzi-los;

hedging - uma forma de neutralização de risco (seguro) baseada no uso de vários tipos de instrumentos financeiros;

a diversificação, o que implica um mecanismo de minimização do risco assente no princípio da partilha do risco, evitando a sua concentração; permite reduzir ao máximo as perdas possíveis por evento, mas, ao mesmo tempo, aumenta o número de outros tipos de riscos que precisam ser controlados.

Os bancos do país desenvolveram e consagraram em atos jurídicos regulatórios locais o procedimento para controle interno de riscos, inclusive tomando providências em caso de sua violação, que tem a seguinte classificação:

Controle preliminar, caracterizado pela seleção de pessoal qualificado; desenvolvimento de descrições de trabalho claras; análise preliminar do risco e efetividade das operações em andamento; fornecer ao banco os meios técnicos, equipamentos e tecnologias de informação necessários;

Controle atual, implementado verificando o cumprimento dos requisitos da legislação da República da Bielorrússia, atos legais regulatórios locais do banco sobre gerenciamento de riscos, procedimentos de tomada de decisão estabelecidos, limites e outras restrições, procedimento para assinatura, realização de pagamentos, o confiabilidade de refletir as operações bancárias na contabilidade;

Controle de acompanhamento, implementado pela verificação da validade e correção das transações, conformidade dos documentos com os formulários estabelecidos, cumprimento das funções desempenhadas pelos funcionários descrições de emprego;

Comparação de perdas incorridas e planejadas, comparação de indicadores de desempenho planejados e reais, magnitude dos riscos inerentes e residuais;

Avaliação pelo serviço de auditoria interna da eficácia da gestão de riscos no banco.

A análise qualitativa envolve o cálculo dos seguintes indicadores:

A perda máxima previsível (MFL) é o valor máximo de perdas que o banco incorrerá se os eventos se desenvolverem de acordo com o pior cenário e o sistema de "segurança" do banco não funcionar.

A perda máxima provável (MPL) é o valor máximo de perda que um banco pode incorrer, dado que as perdas são controladas até certo ponto por um sistema eficaz de proteção e cobertura.

A análise quantitativa consiste na recolha e tratamento de dados estatísticos:

compilar um banco de dados de perdas com a descrição das causas que as causaram;

compilar um histórico de perdas bancárias de 5 anos (ou mais) com sua descrição completa;

classificação das perdas (por exemplo, de acordo com os motivos que as causaram);

cálculo e determinação de perdas não reportadas;

determinação das principais tendências com base nas estatísticas coletadas;

prever perdas bancárias para o futuro.

A estratégia de negócios em um ambiente de risco sempre carrega os prêmios de risco mais altos. Se os perfis de retorno de risco e de desempenho ajustado ao risco forem comparáveis entre as linhas de negócios e mensuráveis para o negócio como um todo, uma empresa pode identificar dois objetivos principais:

Defina um perfil de risco para seus credores;

Formar o valor da empresa para os acionistas.

mesa 2

RiscoMétodo de avaliação tradicionalMétodo de avaliação líderTécnica de gerenciamento de riscoRisco de taxa de jurosRSA/RSL RSA-RSLGAR por grupos de maturidade Duração VARgerenciamento de GAP em dinâmica Análise de duração hedgingRisco de créditoempréstimos/ativosempréstimos inadimplentes/empréstimos duvidosos/empréstimos reservas para perdas/empréstimosconcentração de empréstimos taxas de juros de crescimento do empréstimo sobre empréstimos reservas para cobertura de inadimplênciaformação e implementação de política de crédito, segmentação análise de crédito diversificação da carteira de crédito monitoramento da criação de reservas securitização seguroRisco de liquidezempréstimos/depósitos ativos líquidos/depósitosavaliação da posição de liquidez líquidaplanejamento de liquidezmonitoramento da posição de pagamento e liquidez do bancoRisco cambial aberto posição cambial avaliação da carteira de divisas do banco VAR diversificação cobertura seguro provisionamento Alavancagem risco capital/depósitos capital/ativos produtivos ativos, ponderados baseado em risco/equity crescimento de ativos com crescimento de capital planejamento crescimento análise de sustentabilidade política de dividendos controle de adequação de capital baseado em risco risco fora do balanço volume/delta de capital P opção principal conversão de risco reserva adequação de capital

Há discussões sobre quais medidas usar para contabilizar riscos na gestão de desempenho, quais delas são “boas” e quais não são. Mas, como em qualquer outro campo, a resposta é: depende de para que servem. A seguir estão as medidas atualmente mais populares e sua aplicação: em risco (VaR)

A ideia do VaR nasceu da pergunta “Quanto podemos perder se tudo correr contra nós?” - Você pode responder a esta pergunta no formulário “temos X% de certeza de que não perderemos mais do que V rublos. nos próximos N dias. Valor V esfregar. conhecido como VaR. Os reguladores geralmente querem ver o valor de V em X=99% e N=10 dias, mas para fins de controle interno, uma instituição financeira pode escolher quaisquer valores de X e N que sejam convenientes para ela. tornou-se uma medida de risco muito popular com a introdução de novos padrões regulatórios (Basileia, CAD2). É aceito pelos reguladores para calcular os requisitos mínimos de capital. Ainda, neste contexto, pode ser utilizada a medida Return on VaR (RoVaR), definida como:

Retorno esperado / VaR

Para ativos onde a distribuição normal não se aplica, o RoVaR tem a vantagem de focar no tamanho do limite inferior do risco.

Rentabilidade ajustada ao risco (RAP) = Lucro / Capital de risco

Esta medida pode ser usada para medir o desempenho individual.
No exemplo acima, cada trader obteve o mesmo lucro, mas o trader de títulos utilizou o capital investido (capital de risco) de forma mais eficiente. -taxa). EVA = lucro - (capital x taxa mínima) retorno ajustado sobre o capital (RAROC). Definido como EVA/capital É claro que existem muitas outras medidas de desempenho ajustado ao risco em serviços financeiros, mas elas não são tão claras em nossa opinião, por exemplo:

ROA: Retorno dos ativos.: Retorno do capital.: Retorno dos ativos ajustados ao risco.: Retorno dos ativos ajustado ao risco.: Retorno do capital ajustado ao risco.

As informações necessárias para derivar medidas de desempenho baseadas em risco e KRIs (Key Risk Indicators) já estão disponíveis em muitos bancos. A tarefa é reunir dados de várias fontes e bases para calculá-los. Além disso, esses dados precisam ser processados e efetivamente visualizados. Aqueles. é necessário ter um “dashboard” para monitorizar e gerir o risco e as métricas de desempenho de forma a maximizar o valor de todo o negócio, sem deixar de focar nos requisitos individuais da gestão, utilizadores deste painel. Muita atenção deve ser dada à ergonomia da apresentação de informações sobre KRI. A maioria das organizações financeiras já está familiarizada com a apresentação de KPIs usando Balanced Scorecards e processos. As lições aprendidas também precisam ser aplicadas ao gerenciamento de riscos, visando uma integração perfeita dos dados de risco e desempenho dos negócios.

b) compreensão bancária do processo de gestão de risco bancário;

c) valor desejado limite da dor e outros indicadores do nível de contenção do risco;

d) responsabilidade do pessoal pela implementação do programa;

e) prestação de contas ao Conselho de Administração.

2. Organização do sistema de gestão de risco nos bancos comerciais modernos

.1 Experiência de bancos comerciais estrangeiros

A experiência mundial das organizações de crédito comercial nos permite formular os princípios para a construção de um sistema de gerenciamento de risco intrabancário.

Para construir um sistema de gestão de risco bancário eficaz, é necessário:

) formular a estratégia e objetivos de gestão em documentos bancários internos;

) estabelecer os princípios de determinação, avaliação e diagnóstico do risco como base para a definição de estratégias e objetivos prioritários e assegurar uma proteção equilibrada dos interesses de todas as pessoas relacionadas com o banco;

) definem os procedimentos de prestação de contas. a autoavaliação e avaliação de desempenho de acordo com os princípios de gestão de riscos e sistemas de controlo, utilizam estes procedimentos como fatores de melhoria do processo de gestão;

) desenvolver um mecanismo de acompanhamento e feedback para garantir a elevada qualidade dos procedimentos, avaliação e verificação da sua implementação.

Os bancos estrangeiros usam Basel, que é projetado para ajudar os bancos comerciais a mitigar o risco. Ele tem algumas alavancas muito fortes, como o 96-T, que diz que é preciso olhar para o modelo de negócio do banco e levar em consideração os riscos do negócio – tanto estratégicos quanto relacionados ao modelo de negócio. Ter em conta o modelo de negócio e os riscos específicos de um determinado banco, bem como os testes de stress, não só aumenta a eficiência da organização, como também ajuda a aumentar a estabilidade de todo o sistema financeiro.

As principais instituições financeiras estrangeiras há muito reconhecem a importância de um sistema integrado de gestão que una todos os tipos de riscos, inclusive sistêmicos, nos níveis estratégico e operacional, bem como todas as divisões estruturais, funcionários e administração do banco.

A Associação Internacional de Profissionais de Gerenciamento de Riscos (GARP) realizou um estudo. Como parte do estudo, foram entrevistados 5.000 gerentes de risco profissionais da Alemanha e do Reino Unido. A pesquisa mostrou que ainda há espaço para melhorias nas tecnologias de gerenciamento de riscos, pois apenas 32% dos gerentes de riscos acreditam que seus CEOs estão atualizados com a tecnologia mais recente.

nem a empresa nem a TI desfrutam dos últimos avanços nessa área. Como resultado, as empresas estão perdendo os benefícios de lucro e eficiência que vêm com sistemas bem integrados.”

Além disso, 57% dos entrevistados afirmaram que atualizam o banco de dados de gerenciamento de risco à noite, enquanto a maioria dos profissionais de risco concorda que muitos dos resultados de que precisam devem estar disponíveis sob demanda. Apenas 28% realizam análises sofisticadas para negociações em tempo real, enquanto outros 32% realizam análises intradiárias. Para questões maiores, como posições globais e exposições de portfólio e contraparte, a maioria das empresas depende do processamento noturno. Apenas alguns os analisam em tempo real, e cerca de 20% realizam seus cálculos sobre carteira, contrapartes e posições globais apenas uma vez por semana.

O estudo também revela outros desafios que os profissionais enfrentam

gerenciamento de riscos: alguns reclamam que precisam lidar com muitos bancos de dados diferentes (24%), outros 15% dos entrevistados acham que seus bancos de dados são muito lentos e 11% dizem que novos recursos e análises estão consumindo muito tempo ou caro. A integração e a integridade dos dados são essenciais para o gerenciamento de riscos eficaz. Embora menos de 40% dos participantes da pesquisa tenham citado uma integração de sistema satisfatória, dados aparentemente díspares ainda prevalecem em muitas instituições financeiras. Isso é uma preocupação, pois a recente crise financeira revelou deficiências significativas no relatório de risco geral em muitas instituições.

Uma pequena maioria dos entrevistados afirmou que seu middle office fornece integração com vários sistemas de negociação, enquanto apenas 47% indicou que seus sistemas de middle office podem se integrar a vários sistemas de risco.

“Ao integrar sistemas, os gerentes de risco podem reduzir os esforços de reconciliação, reduzir custos e, o mais importante, trabalhar a partir de uma única fonte de dados, resultando em economia significativa nos custos de armazenamento. Os gerentes de risco não precisam de relatórios constantes em tempo real - mas precisam ser capazes de acessar facilmente as informações em tempo real.

Mais da metade (63%) das empresas agora estão prontas para aumentar o investimento em tecnologias de gerenciamento de risco. “A gestão de risco sempre precisou de financiamento, embora talvez os reguladores exijam ainda mais investimentos na área de gestão de risco. Com esses fatores em mente, ainda é reconfortante que todos entendam a necessidade e a prioridade do investimento.” O estudo revelou algumas contradições interessantes - os gerentes de risco geralmente parecem estar relativamente satisfeitos com sistemas que falharam em fornecer todas as informações de que precisam para realizar seus trabalhos.

2.2 Gestão de riscos em realidades domésticas

De acordo com a Carta do Banco Central da Federação Russa “Sobre riscos bancários típicos” de 23 de junho de 2004 nº 70-T, o risco bancário é entendido como “a possibilidade (probabilidade) inerente às atividades bancárias de uma instituição de crédito de incorrer perdas e (ou) deterioração da liquidez devido à ocorrência de eventos adversos, associados a fatores internos (complexidade da estrutura organizacional, nível de qualificação dos funcionários, mudanças organizacionais, rotatividade de pessoal, etc.) e (ou) fatores externos (alterações no condições económicas da instituição de crédito, tecnologias aplicadas, etc.)”.

Todos os anos, os bancos russos prestam cada vez mais atenção ao gerenciamento dos riscos inerentes às suas atividades, mas na maioria deles a principal e muitas vezes a única direção do gerenciamento de riscos é o gerenciamento do risco de crédito. Na prática bancária da Federação Russa, o método mais comum de redução do risco de crédito é a introdução de garantias (imóveis) pelo mutuário, enquanto a relação reflexiva entre o empréstimo e a garantia que surge na gestão dos riscos de crédito não é levado em consideração. Pela primeira vez, esse efeito foi sistematicamente analisado por J. Soros como um caso especial de sua teoria geral da reflexividade. A principal dificuldade em determinar o verdadeiro valor da garantia é que seu preço de mercado é um valor flutuante e depende da fase do ciclo econômico. Assim, uma economia forte com alta atividade de crédito, via de regra, eleva a valorização dos ativos e aumenta o volume de receitas recebidas, o que serve para determinar a qualidade de crédito do tomador; na trajetória de uma desaceleração econômica, o valor dos ativos colaterais despenca.

Figura 1 - Esquema do ciclo de crédito e dinâmica do preço do colateral

Assim, para uma avaliação adequada do valor das garantias, é necessário ter em conta a dinâmica futura da situação económica nacional, ou seja, tomar decisões microeconômicas depende da situação macroeconômica. Isso predetermina a necessidade de as instituições de crédito realizarem previsões macroeconômicas para desenvolver uma política de crédito eficaz.

Assim, para desenvolver o sistema bancário da Federação Russa e aumentar sua competitividade, é necessário:

atribuem mais importância à construção de um sistema eficaz de gestão de riscos. Em primeiro lugar, trata-se de bancos regionais, para os quais esta questão está diretamente relacionada ao aumento de sua competitividade e à possibilidade de ampliar a oferta de serviços.

garantir a construção de uma supervisão bancária orientada para o risco e apoiar as iniciativas do Comitê da Basiléia e do Banco da Rússia nessa direção.

melhorar a qualidade da avaliação de risco, criar um sistema de gestão de risco operacional.

para reduzir os riscos de liquidez, garantir o acesso ao sistema de refinanciamento do Banco da Rússia.

no nível federal: criação de um sistema de alerta precoce para situações de crise no setor bancário e otimização de relatórios.

preparar o sistema bancário para a transição para Basileia 2, incluindo a reforma dos mecanismos de regulação da atividade bancária e a redução do nível de custos para a implementação dos princípios de Basileia 2.

Uma das principais áreas de trabalho realizadas nesse sentido é trazer o sistema de contabilidade, relatórios e regulamentação das atividades das instituições de crédito russas para o padrão mundial. Na Rússia, as disposições de Basileia 1 já foram implementadas em um grau ou outro, está planejada para ser implementada, de forma bastante simplificada, nova versão Acordos de Basileia 2. Ao mesmo tempo, a qualidade de sua implementação deixa muito a desejar. Muitos princípios são considerados formalmente incorporados na prática, uma vez que o Banco Central da Federação Russa impõe exigências às instituições de crédito que correspondem ao nível mínimo recomendado pelo Comitê da Basiléia.

Os bancos comerciais, pelas especificidades das suas atividades, estão diariamente expostos não só ao risco de crédito, mas também ao risco de mercado. Consequentemente, um nível insuficiente de gerenciamento de risco de mercado pode levar a perdas significativas (prejuízos) e até mesmo causar a insolvência (falência) do banco.

De acordo com a Carta “Sobre os Riscos Bancários Típicos”, o risco de mercado é “o risco de uma instituição de crédito incorrer em perdas devido a variações adversas no valor de mercado dos instrumentos financeiros da carteira de negociação e dos instrumentos financeiros derivados da instituição de crédito, bem bem como as taxas de câmbio de moedas estrangeiras e (ou) metais preciosos.”

A eficácia da gestão deste risco num banco comercial é determinada, em primeiro lugar, pelos métodos e modelos com base nos quais se procede à avaliação e análise do risco. Um dos principais problemas para os bancos russos hoje é o desenvolvimento insuficiente de métodos de avaliação de risco. Nesta área, os bancos não podem aplicar métodos estrangeiros e já comprovados devido a diferenças e características significativas do sistema financeiro russo e à história de seu desenvolvimento.

Um problema típico dos bancos russos é a complexidade da arquitetura de TI, pelo que uma parte significativa dos relatórios gerenciais é construída “à mão”, macros no Excel etc. e riscos operacionais significativos. Para melhorar este processo, é necessário desenvolver e implementar uma estratégia de TI adequada. Quase todos os departamentos do banco devem participar desse processo. Este é um projeto caro e de longo prazo.

Integração necessária. O problema deve ser resolvido com base em um único espaço de informações, para cuja criação é necessário o uso de um data warehouse. Você só precisa entender que a estrutura do data warehouse deve ser formada pelo banco. Ele também deve determinar as fontes de informação, incluindo sistemas locais de gerenciamento de risco, a partir dos quais os dados serão fornecidos ao warehouse. Naturalmente, o problema pode ser resolvido se as arquiteturas dos sistemas locais forem abertas e de fácil acesso às informações.

Para os bancos russos, é muito importante criar um sistema de gestão integrado que unisse todos os tipos de riscos, inclusive sistêmicos, nos níveis estratégico e operacional, bem como todas as divisões estruturais, funcionários e administração do banco. É preciso lembrar que a falta de dinheiro no caixa eletrônico hoje pode levar a uma saída massiva de depósitos a prazo amanhã, e o atraso no pagamento pode custar o fechamento de limites no mercado interbancário. A solução para tais problemas está associada a uma comunicação clara e precisa, planejamento preventivo de crises e conscientização da alta direção sobre a importância da gestão de riscos. Todas essas tarefas são resolvidas no âmbito do sistema integrado de gestão de riscos.

Pesquisas com especialistas mostram que a gestão de riscos em geral e a criação de um sistema integrado em particular em nosso país recebem desproporcionalmente pouca atenção. Dependendo do tamanho e origem da instituição financeira, várias representações típicas podem ser distinguidas.

Primeiro, o subdesenvolvimento do mercado financeiro. A ausência ou escopo muito limitado de muitos derivativos torna impossível para os bancos cobrir o risco de mercado ou alienar o risco de crédito. A este respeito, várias formas de garantir obrigações vêm à tona. Deve-se notar que a presença de uma garantia não significa alta qualidade do mutuário. Pelo contrário, a exigência de garantias evidencia dúvidas quanto à solvência. Ao mesmo tempo, a contabilidade e a gestão dos instrumentos de garantia das obrigações acarretam custos adicionais que poderiam ser evitados no caso de um mercado financeiro desenvolvido. Além disso, em tal situação, a modelagem de risco de crédito com base na análise da dinâmica dos preços das ações (por exemplo, Moody's KMV) não pode, em princípio, ser usada para mutuários russos.

Em segundo lugar, a classificação do país ainda é baixa. Os sistemas tradicionais de classificação interna dos bancos ocidentais são de pouca utilidade em condições russas, uma vez que a inclusão de uma classificação de país realmente redefine a pontuação atribuída, tornando inútil o cálculo detalhado de indicadores individuais.

Em terceiro lugar, qualificação insuficiente dos gestores de risco. Em nosso país, a formação profissional especializada de gerentes de risco praticamente não é realizada. Embora a certificação de analistas financeiros seja uma prática comum para empresas líderes, não há eventos semelhantes para gerentes de risco. Portanto, mesmo gerentes de risco bem instruídos nem sempre são capazes de responder rapidamente às mudanças na prática e na metodologia de gerenciamento de risco.

Quarto, uma infra-estrutura de informação externa extremamente subdesenvolvida. Na Rússia, é extremamente difícil rastrear o histórico de crédito do mutuário, a estrutura de propriedade está vinculada a holdings offshore e o grau de divulgação de informações pela administração é insuficiente. Tudo isso leva ao fato de que a análise da situação financeira do mutuário se baseia principalmente nos dados contábeis, que são apresentados com um desfasamento temporal significativo e refletem apenas condicionalmente a situação financeira real devido às especificidades do sistema contábil russo. O problema da insuficiência do período de observação para o uso de métodos estatísticos, inerente aos bancos de muitos países, é particularmente agudo na Rússia. Esse problema é agravado pelo fato de que praticamente não existem associações de instituições financeiras que possam estimular a criação de um banco de dados conjunto e a troca de informações. Assim, a maioria dos bancos é obrigada a contar com materiais próprios, metodologia de cobrança que está em processo de formação.

Quinto, juntamente com a falta de associações poderosas, o pequeno tamanho e volume das operações dos bancos os impedem de investir em projetos de grande escala ou simplesmente adquirir ferramentas de gerenciamento de risco de ponta. Finalmente, um sério obstáculo é a consolidação das entidades econômicas em empresas, incluindo empresas financeiras e não financeiras.

De forma a gerir determinados riscos bancários em situações de emergência, está a ser desenvolvido e implementado um conjunto de medidas para situações de crise.

O principal objetivo do desenvolvimento e implementação de um conjunto de medidas para situações de crise é evitar uma deterioração significativa do estado de uma área específica da atividade do Banco ou a obtenção de um valor crítico para o Banco pelo risco bancário correspondente.

Objectivos: limitação temporal da utilização de procedimentos de emergência para gestão de determinados riscos bancários; minimizar o impacto cruzado de certos riscos, incluindo a redução do impacto de um determinado risco no Banco como um todo; prevenção de crises semelhantes no futuro; retorno de uma determinada linha de negócios ou riscos bancários relacionados a um estado em que seja possível gerenciar esse negócio ou um determinado risco usando procedimentos exclusivamente regulares.

O método de avaliação de risco total - teste de estresse - usa o princípio oposto aos modelos históricos: são modelados cenários que não estão de forma alguma embutidos em dados retrospectivos, mas sim previstos pelo pesquisador, o que é uma das vantagens e desvantagens do método em o mesmo tempo. Esses são cenários subjetivos de grandes flutuações nas condições de mercado, típicos de estresses de mercado. Os principais objetivos da utilização de testes de estresse são: determinar um conjunto de medidas para compensar possíveis perdas criticamente grandes do Banco em uma situação extrema e desenvolver as medidas necessárias para reduzir determinados riscos e/ou reduzir o impacto negativo desses riscos. Os princípios fundamentais da aplicação de ferramentas de teste de estresse são: uso regular, consideração de todos os cenários possíveis que possam ter um impacto crítico na condição do Banco.

deslocamento paralelo da curva de juros em ± 100 pontos base;

rotação da curva de taxas em ± 25 pontos base;

variação do índice acionário em ± 10%;

variação das taxas de câmbio em ± 6%.

Benefícios do teste de estresse: Qualquer cenário pode ser considerado; permite identificar a influência de fatores individuais; responde à pergunta: qual é a pior coisa que acontecerá na porcentagem restante de casos? Desvantagens dos testes de estresse: os cenários são pouco fundamentados, subjetivos; os cenários são determinados pela composição da carteira, não sendo considerados os riscos que possam estar inerentes a uma carteira com estrutura alterada; estima apenas o tamanho das perdas, não levando em conta suas probabilidades; pouco adequado para analisar grandes carteiras com um grande número de fatores de risco. A frequência dos testes de estresse, via de regra, não deve ser inferior a uma vez a cada seis meses.

O Banco da Rússia resumiu os resultados da pesquisa "Sobre a Prática de Testes de Estresse em Instituições de Crédito" (Apêndice K). A maioria das instituições de crédito inquiridas (78%)1 realiza testes de esforço. Destes, 91% dos bancos usam as abordagens recomendadas pelo Banco da Rússia ao organizar testes de estresse. Durante os testes de estresse, o risco de liquidez foi avaliado por 92%, o risco de crédito - por 84%, o risco de mercado - por 82% dos bancos. O risco operacional é avaliado por cerca de metade das instituições de crédito que realizam testes de esforço. Os testes de esforço por tipos de riscos são realizados pelos bancos em média com a seguinte frequência: risco de crédito - 6 vezes por ano, risco de mercado - 5 vezes por ano (3 bancos diariamente), risco de liquidez - 9 vezes por ano (7 bancos diariamente ), operacional - 7 vezes ao ano. No seu conjunto, os resultados do inquérito permitem falar de uma evolução positiva significativa na utilização de métodos de stress testing pelas instituições de crédito. Ao mesmo tempo, a prática russa de gerenciamento de riscos, em particular o uso de testes de estresse, está gradualmente se aproximando das abordagens internacionais (na Europa, um teste de estresse é parte integrante do gerenciamento de riscos).

Os testes de esforço às instituições de crédito, que estão obrigadas a calcular o montante do risco de taxa de juro, mostram que, de um modo geral, para o grupo em causa, a sensibilidade ao risco de taxa de juro aumentou em 2005: a partir do início do corrente ano, as perdas potenciais podem ascender para 5,5% do capital contra 4,8% no início do ano passado. Tal aconteceu em ligação com o crescimento das carteiras de negociação das instituições de crédito. Ao mesmo tempo, no caso de implementação do cenário em consideração, os bancos individuais podem sofrer sérios prejuízos.

Na Rússia, os bancos estão apenas começando a avaliar os riscos de acordo com Basileia II e estão apenas começando a ganhar experiência nessa área. <#"justify">O risco máximo por tomador ou grupo de tomadores relacionados (H6) é definido como percentual do capital do banco. Ao determinar o valor do risco, é levado em consideração o valor total dos empréstimos e financiamentos emitidos pelo banco a este banco, bem como as garantias e fianças prestadas a um mutuário:

H6=KRz*100%/K,

onde KRz - o valor total das reivindicações do banco ao mutuário; K é o capital do banco.

O valor máximo permitido do padrão H6 é de 25%. OJSC Promsvyazbank não violou o limite máximo de risco por mutuário ou grupo de mutuários relacionados H6.

Todas as atividades do Promsvyazbank OJSC são informatizadas, o que simplifica muito as tarefas e funções de funcionários individuais.

O uso de estações de trabalho automatizadas reduz o custo do gerenciamento de documentos em várias vezes, aumenta a velocidade e a qualidade da preparação de documentos, agiliza a estrutura organizacional do gerenciamento de documentos e, assim, aumenta a eficiência do gerenciamento.

Exemplos de tecnologias usadas no setor bancário incluem:

Bancos de dados baseados no modelo "cliente-servidor" (geralmente utilizando Windows 7 e banco de dados Oracle);

Meios de interligação para liquidações interbancárias; serviços de liquidação totalmente voltados para a Internet, ou os chamados bancos virtuais;

Sistemas bancários especialistas analíticos usando os princípios da inteligência artificial e muito mais.

O banco utiliza o sistema WINDOWS 7 e programas como Microsoft Word e Microsoft Excel, BISquit, Analyst, também é utilizado o programa "1C: Enterprise". Pertence a uma classe de programas como um construtor de contabilidade.

Este sistema é feito como um blank universal, a partir do qual, com a ajuda de configurações, você pode fazer um sistema de software adequado para qualquer empresa. Assim como outros sistemas, facilita o trabalho do usuário. A empresa instalou e implementou um sistema de rede local que disponibiliza um espaço único de informação com capacidade de acesso às redes globais de computadores (Internet), o que garante um aumento do processamento operacional da informação recebida e enviada, o trabalho coordenado de todos os departamentos da empresa e o uso efetivo dos recursos de computação disponíveis.

Metodologia de Gestão de Risco Bancário

Nome do estágioMétodosDerivativos (instrumentos)IdentificaçãoMétodos de identificaçãoMapa de riscoAvaliação das consequências da ocorrência de riscosMétodos de avaliaçãoEstimativas, previsõesTomada de decisões sobre ação de controleMétodos para gerenciar uma posição de riscoLimites, reservas, padrõesControleMétodos de controleMétodos de controleMúsica, sanções, saneamento, correção

O princípio fundamental do funcionamento deste mecanismo continua a ser a clara regulamentação das metas, objetivos, funções e competências de todas as direções estruturais e órgãos colegiados envolvidos no processo de gestão do risco bancário. A prerrogativa do processo de gerenciamento de risco bancário é a alocação de centros de responsabilidade, cada um deles desempenhando um papel específico nesse processo.

O sistema bancário automatizado é um conjunto de informações, pessoal e um conjunto de ferramentas de automação que implementam o processo tecnológico bancário ou parte dele. Tal entendimento está em boa harmonia com a abordagem moderna do processamento da informação de forma documental, onde um documento é considerado a informação registrada em um suporte material com detalhes que permitem sua identificação. Assim, um documento não é apenas um texto ou uma imagem em papel, mas também um arquivo em um suporte tangível e uma linha de registro em um banco de dados. Portanto, será mais correto definir o sistema de informação de um banco como um conjunto de informações, pessoal, portadores de materiais, ferramentas de automação, soluções técnicas e tecnológicas para o processamento da informação. Um software desatualizado pode levar a riscos acrescidos, pelo que é necessário melhorar o sistema de informação. O trabalho dos gerentes de risco e analistas financeiros pode ser automatizado para uma tomada de decisão mais rápida. A nova geração de programas possui um conjunto padrão de recursos de PC que permitem:

verificar a confiabilidade das informações iniciais, criar e corrigir prontamente vários métodos de análise de risco de crédito, realizar análises financeiras e econômicas internas e remotas das atividades das organizações, avaliar sua estabilidade financeira e solvência, avaliar os níveis de riscos aceitáveis, comparar as organizações de acordo para critérios especificados, compilar vários rankings e classificações, realizar a classificação das organizações;

formar várias conclusões textuais, relatórios analíticos, julgamentos profissionais usando apresentação tabular e gráfica de dados como material ilustrativo;

calcular os valores dos limites de crédito para uma ou várias organizações mutuantes usando vários métodos para analisar sua estabilidade financeira e solvência;

aplicar vários métodos de análise fatorial e de regressão para avaliar as possíveis interdependências de indicadores analíticos e construção automática e vários sistemas de classificação e pontuação usando métodos de regressão múltipla (incluindo o uso dos métodos de regressão logit e probit), realizar o procedimento para verificar os sistemas construídos usando o mecanismo de análise ROC - curvas;

avaliar o valor do indicador VaR e realizar procedimentos de testes de estresse para diversas carteiras financeiras, levando em consideração fatores de risco de crédito e de mercado (juros, moeda, ações), bem como risco de liquidez.

Este é um procedimento caro e demorado, mas é necessário construir um sistema eficaz de gestão de riscos.

Para concretizar os objetivos da Política, os órgãos superiores de administração do Banco, os órgãos colegiados e as direções estruturais do Banco participam do sistema de gestão de riscos nas seguintes áreas:

) A Assembleia de Acionistas entende que o Banco necessita do montante de capital necessário para suas atividades.

) O Conselho Fiscal do Banco entende os principais riscos bancários inerentes às atividades do Banco, que para fins da Política de acordo com as recomendações do Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia são entendidos como risco de crédito, risco de mercado (incluindo juros risco de taxa), risco operacional, risco de liquidez; regularmente (mas pelo menos uma vez por ano) avalia a eficácia da implementação desta Política; aprova o plano de negócios do Banco; supervisiona as atividades do departamento de auditoria interna.

) O Conselho de Administração do Banco aprecia o projeto de plano de negócios do Banco, que tem em conta a conjuntura económica do Banco, a sua situação financeira e os riscos bancários a que o Banco está ou pode estar exposto na implementação deste plano; compreende os riscos bancários inerentes às atividades do Banco; determina níveis aceitáveis de risco bancário; presta informações ao Conselho Fiscal sobre a implementação do plano de negócios do Banco.

) O Departamento de Auditoria Interna exerce um controlo independente sobre o funcionamento do sistema de gestão do risco bancário, determinando a conformidade das ações e operações realizadas pelos colaboradores do Banco com os requisitos da legislação em vigor, atos normativos locais do Banco, relatórios sobre os quais submete-se ao Conselho Fiscal do Banco e ao Conselho de Administração do Banco; recebe (se necessário) das subdivisões estruturais (agências) do Banco em papel e (ou) em meio eletrônico documentos, relatórios, documentos fonte, outras informações necessárias para avaliar a efetiva implementação da Política e controle do sistema de gerenciamento de risco bancário; desenvolve e implementa medidas (incluindo as não previstas na Política) para melhorar a eficiência do sistema de gestão de risco bancário.

) O setor de gestão de riscos bancários, cujas atribuições incluem a fiscalização do cumprimento das políticas e procedimentos de gestão de riscos, monitoriza o estado, analisa e avalia os riscos bancários na totalidade do Banco, realiza testes de stress dos riscos bancários, de acordo com o vigente, identifica e analisa fatores que aumentam os riscos bancários; desenvolvimento de medidas de gestão eficaz e limitação (redução) dos riscos bancários.

A reforma da estrutura orgânica do Banco (introdução de novos produtos bancários) é efectuada tendo em conta a análise dos riscos bancários potencialmente inerentes a uma nova unidade estrutural (agência) do Banco (novo produto bancário).

Em 2013, o Banco identificou, avaliou e controlou continuamente o nível de riscos operacionais, de crédito, de mercado e de liquidez.

A manutenção do nível de liquidez exigido foi facilitada pelo crescimento dos recursos do banco, bem como pelo alto nível de ativos líquidos na estrutura de ativos do banco (com base na liquidez).

Em 1º de janeiro de 2013, a proporção dos ativos líquidos e totais do banco (com o padrão definido pelo Banco Central da Federação Russa - pelo menos 20%) era de 37,0%.

risco de crédito. Durante o ano de 2013, o banco cumpriu com todos os limites de risco de crédito estabelecidos pelo Banco Central da Federação Russa. Se todos os índices de risco de crédito obrigatórios aprovados pelo Banco Central da Federação Russa forem atendidos, o nível de risco de crédito é reconhecido como aceitável.

O lucro líquido do primeiro semestre de 2013 foi de 5,121 bilhões de rublos, o que excede significativamente o mesmo indicador do ano anterior (920 milhões de rublos em 30 de junho de 2013)

O tamanho da carteira de empréstimos do Banco se estabilizou e, de acordo com os resultados do semestre, totalizou 64.807 milhões de rublos, diminuindo 4,4% (de 67.802 milhões de rublos em 31 de dezembro de 2012)

A receita operacional do Banco para 6 meses de 2010 aumentou 5,2% para 12,158 milhões de rublos. (em 30 de junho de 2012 - 11,561 milhões de rublos)

O Banco apresenta uma posição de liquidez equilibrada, que lhe permite gerir eficazmente as suas responsabilidades. Caixa e equivalentes de caixa somam mais de 10,8 bilhões de rublos, a carteira de títulos de alta liquidez é de 8,9 bilhões de rublos. A posição líquida total em 12 meses é de 30,2 bilhões de rublos. em 30 de junho de 2013.

O peso dos depósitos e contas à ordem no passivo do Banco atingiu 27% face a 17% no final de 2009.

O capital social aumentou 27,7% ao longo do ano e atingiu 28,791 milhões de rublos (em 30 de junho de 2012 - 22,541 milhões de rublos). O índice de adequação de capital da CAR em 30 de junho de 2013 era de 37,9% (em 31 de dezembro de 2013 a CAR era de 36,4%). Esta é uma das taxas mais altas para todo o sistema bancário.

A efetiva política de gestão de riscos do Banco melhorou significativamente a qualidade da carteira de crédito: o nível de crédito vencido há mais de 90 dias (NPL) atingiu 9,7% da carteira de crédito (12,9% em 31 de dezembro de 2012), acima de 6 meses de 2013 o custo do risco caiu para 4,2% ao ano (11,9% em 31 de dezembro de 2012)

O Promsvyazbank é um dos bancos de maior sucesso na Rússia no segmento de empréstimos de varejo, com uma participação de mercado de cerca de 27% no segmento de empréstimos ao consumidor e 6,2% no segmento de cartões de crédito.

Durante o segundo trimestre de 2013, o Banco estabilizou sua carteira de crédito oferecendo produtos de crédito competitivos. A carteira de empréstimos do Banco permanece diversificada e totaliza 64,807 milhões de rublos. em 30 de junho de 2013. Ao mesmo tempo, a participação dos empréstimos ao consumidor na carteira é de 41,2% (26,731 milhões de rublos), a participação dos cartões de crédito - 22,3% (14,435 milhões de rublos), a participação dos empréstimos em dinheiro - 16,6% (10,747 milhões de rublos). ), empréstimos hipotecários - 11,7% (7,571 milhões de rublos), empréstimos para automóveis - 2,5% (1,651 milhões de rublos), empréstimos corporativos - 5,7% (3,672 milhões de rublos).

Uma das vantagens competitivas do Promsvyazbank é sua base de clientes, que somava mais de 18,6 milhões de pessoas em 30 de junho de 2013. Isso permite que o Banco faça efetivamente vendas cruzadas de seus produtos e serviços.

A qualidade da carteira de crédito continua a apresentar uma dinâmica positiva devido à melhoria contínua do sistema de gestão de riscos. Isso permitiu ao Banco atrair clientes confiáveis e gerenciar riscos com eficácia. O nível de atrasos acima de 90 dias caiu significativamente - para 9,7% (em 31 de dezembro de 2012, esse indicador era igual a 12,9%). O Banco tradicionalmente adota uma abordagem conservadora para a formação de reservas. O índice de reservas para NPL é de 98%.

Assim, a posição financeira geral do Promsvyazbank pode ser caracterizada como estável. Os principais fatores que tiveram impacto significativo nos resultados das atividades financeiras e econômicas é a capacidade do banco de responder ativamente às mudanças na situação do mercado e tomar medidas prontas para otimizar os negócios, manter a qualidade dos ativos por meio da melhoria contínua da gestão do risco de crédito processo e otimização dos parâmetros do produto.

As condições de forte concorrência bancária, que obrigam as instituições de crédito a tomar decisões céleres quanto à concessão de crédito para angariação de clientes empresariais, por um lado, e os elevados riscos de crédito associados ao crédito ao setor real da economia, por outros, cultivam a necessidade de desenvolver e implementar tecnologias melhoradas, capazes de avaliar a sua solvabilidade com qualidade e em prazos aceitáveis para os clientes. Para resolver o problema de combinar a eficiência e a qualidade da avaliação dos riscos de crédito dos mutuários, propõe-se uma das opções para o desenvolvimento de uma metodologia de avaliação expressa da solvabilidade de clientes empresariais, que permitirá determinar o nível de risco de crédito com base sobre índices financeiros. A metodologia foi desenvolvida com base no método de rating para avaliação da solvabilidade dos mutuários, tendo em conta as seguintes principais deficiências identificadas no processo de análise deste método, nomeadamente: a arbitrariedade da escolha de um sistema de indicadores financeiros básicos; descumprimento dos índices financeiros com os valores recomendados, podendo servir de fundamento para a declaração de insolvência do cliente, independentemente dos valores de outros índices; falta de consideração de atividades específicas da indústria de clientes corporativos; complicado sistema de indicadores financeiros.

A escolha do método de classificação como base para a construção da metodologia é justificada por sua ampla popularidade e popularidade entre os especialistas em crédito dos bancos comerciais russos devido à sua simplicidade e facilidade de uso na prática.

Refira-se que a metodologia proposta não diminui os méritos de uma abordagem integrada de avaliação da solvabilidade de clientes empresariais, que tenha em conta não só a sua condição financeira, mas também fatores qualitativos da sua atividade, como o nível de gestão , a natureza da operação que está sendo creditada, a estrutura dos proprietários, etc. No entanto, dado que o impacto das características qualitativas das actividades dos mutuários no nível do seu risco de crédito ainda não foi suficientemente estudado tanto na prática como na literatura científica e é difícil de formalizar sob a forma de quaisquer cálculos matemáticos e estatísticos razoáveis modelos, consideramos inadequado incluir fatores qualitativos na metodologia. O sistema de indicadores financeiros selecionados deve atender a dois critérios principais: os coeficientes devem caracterizar da forma mais completa a condição financeira do cliente; os coeficientes devem se duplicar o mínimo possível. Definamos um sistema de indicadores constituído por 9 rácios financeiros que constituem a base da metodologia proposta para avaliação expressa do risco no crédito a clientes empresariais de um banco comercial. Os valores recomendados e o significado econômico dos indicadores financeiros incluídos na metodologia são apresentados na Tabela 3.

Designação do índiceNome do coeficienteSentido econômicoValor recomendado do indicadorTradingProdução x 1 autonomia Determina o grau de independência de fundos emprestados> 0,1> 0,3 x 2 liquidez atual Caracteriza a capacidade do cliente de cumprir obrigações atuais às custas de ativos circulantes de 1 a 2 x 3 autossuficiência lucro líquido recebido de 1 esfregar. receita de vendas média > 0,15 média > 0,1 x 5 giro do contas a receber Mostra o prazo médio do contas a pagar de curto prazo média 45 dias média 30 dias x 6 giro do contas a pagar Mostra o prazo médio que o cliente leva para quitar o contas a pagar média 60 dias x 7 giro do produto acabado Mostra o prazo médio de vendas dos produtos em média 45 dias em média 15 dias x 8 de cobertura Caracteriza a capacidade do cliente de saldar empréstimos bancários do fluxo de suas atividades principais 2 x 9 componente de caixa na receita Mostra a participação do caixa na receita de vendas 1

Deve-se observar que, para calcular os coeficientes da metodologia, basta que os clientes forneçam apenas três formas de demonstrações financeiras: balanço (formulário nº 1), demonstração do resultado (formulário nº 2) e demonstração dos fluxos de caixa (formulário nº 4).

Com base na análise comparativa dos métodos de avaliação da solvabilidade de clientes corporativos de cinco bancos comerciais russos, foram estabelecidos os intervalos para alterar os valores de cada um dos 9 indicadores financeiros e atribuído o número de pontos correspondentes a esses intervalos. Ao mesmo tempo, os intervalos dos valores dos coeficientes foram ajustados de acordo com as especificidades do setor de clientes corporativos. O comércio e a produção foram escolhidos como as indústrias básicas, uma vez que os representantes desses setores específicos da economia são mais frequentemente encontrados entre os clientes dos bancos comerciais.

Determinar o peso de cada indicador financeiro no método de avaliação expressa da solvabilidade das empresas clientes de um banco comercial.

Com base numa análise comparativa dos pesos ocupados pelos indicadores financeiros nos métodos de avaliação da solvabilidade dos clientes empresariais de cinco bancos comerciais, determinamos o valor médio do peso de cada um deles e o lugar correspondente a este valor na metodologia desenvolvida .

Tabela 4 - A participação dos indicadores financeiros na metodologia de avaliação expressa da solvabilidade de clientes pessoa jurídica de um banco comercial em ordem decrescente

Designação do indicador Nome do coeficiente Lugar do indicador na metodologia Peso do indicador no modelo (W) x 1 liquidez corrente 10,18 x 2 rentabilidade das vendas 20,14 x 3 cobertura 20,14 x 4 autonomia 30,12 x 5 giro de recebíveis 40,1 x 6 fundos próprios 40,1 x 7 giro de contas a pagar 50,08 x 8 giro de produtos acabados 50,08 x 9 componente caixa total

Para desenvolver a escala, usaremos a fórmula de cálculo do rating de crédito de clientes corporativos e calcularemos o mínimo (máximo) número possível de pontos que um cliente pode obter usando o método proposto, conforme a fórmula 1.

onde RJ - avaliação total dos indicadores financeiros, em pontos (rating de crédito); wj - peso do i-ésimo indicador no grupo; pi - avaliação do i-ésimo indicador do grupo, em pontos; n é o número de indicadores.

Vamos estabelecer 5 classes de qualidade de crédito de clientes corporativos (tabela 5).

Tabela 5 - Escala para avaliação do risco de crédito de clientes pessoa jurídica de um banco comercial

Número de pontos (R) Grupo de risco Características do grupo de risco maior que 801 Risco mínimo de crédito de 60 a 802 Baixo risco de crédito de 40 a 603 Médio risco de crédito de 20 a 404 Alto risco menor que 205 Risco muito alto

A metodologia proposta para avaliação expressa do nível de risco na concessão de crédito a pessoas jurídicas com base no cálculo de nove índices financeiros apresenta as seguintes vantagens sobre a metodologia complexa atualmente utilizada no OJSC Promsvyazbank.

reduzindo a quantidade de tempo necessária para avaliar o risco de crédito para um mutuário;

Devido à diminuição do número de fatores considerados ao conceder empréstimos a clientes corporativos, a duração da consideração de um pedido de empréstimo é reduzida.

aumento da base de clientes;

Há uma série de clientes corporativos que não atendem aos requisitos da metodologia utilizada no OJSC Promsvyazbank . A metodologia proposta leva em consideração outros fatores na avaliação do nível de risco de crédito. Consequentemente, alguns clientes corporativos podem obter uma avaliação de risco de crédito suficiente para se qualificar para um produto de empréstimo. O risco de um aumento no número de empréstimos problemáticos é insignificante, uma vez que os índices financeiros caracterizam com bastante precisão a condição financeira de um potencial mutuário.

falta de subjetividade;

A metodologia proposta não leva em consideração fatores subjetivos. A possibilidade de influência dos funcionários do departamento de crédito é reduzida ao mínimo. A avaliação pelo método proposto é mais objetiva.

requisitos reduzidos para qualificação de pessoal;

Uma metodologia mais simples ajuda a reduzir o número de erros na avaliação do nível de risco de crédito.

sistema simplificado de indicadores financeiros;

Um menor número de indicadores financeiros também contribui para a simplificação do procedimento de avaliação do nível de risco de crédito.

as especificidades da indústria das atividades dos clientes corporativos são levadas em consideração, o que, por sua vez, tem um efeito positivo na precisão e qualidade da avaliação.

Em conclusão, deve-se notar que, para avaliar a eficácia desta metodologia, esta metodologia pode ser testada em empresas de comércio e manufatura que são clientes corporativos no OJSC Promsvyazbank.

Essa técnica parece adequada para a aplicação prática da avaliação expressa do risco de crédito como base para a tomada de decisões gerenciais quanto à possibilidade de concessão de crédito a clientes corporativos, levando em consideração sua afiliação ao setor, com base em um pacote mínimo de documentos composto pelos formulários de relatório financeiro nº 1 , n.º 2 e n.º 4 Refira-se ainda que esta técnica pode ser utilizada não só por especialistas de instituições de crédito, mas também por gestores financeiros e analistas de outras organizações comerciais e empresas de forma a avaliar e monitorizar rapidamente a solvabilidade de empresas, bem como para determinar a solvência de contrapartes-compradores e outros parceiros de negócios.

No entanto, apesar de a responsabilidade pela implementação do programa de gerenciamento de risco bancário estender-se a todos os funcionários do banco, os gerentes seniores devem ser financeiramente responsáveis pelas decisões que tomam. Esta disposição deve ser escrita em seu contrato, e a decisão sobre as sanções deve ser tomada pelo conselho de administração após uma análise minuciosa das circunstâncias específicas e do grau de culpa de um funcionário individual em um desastre financeiro. .

A determinação de objetivos anuais individuais claros com base no programa geral de gestão de riscos permite alcançar o melhor efeito de limitação dos riscos bancários. Em regra, o ponto de partida é o custo anual do risco (COR), calculado ao longo dos últimos anos. Dadas as condições variáveis, este indicador pode ser usado como barômetro custos de gerenciamento de riscos. Ao mesmo tempo, o banco pode estabelecer para si objetivos não financeiros, como, por exemplo, o desenvolvimento e implementação de um novo programa específico de controle de risco, e assim por diante. Além disso, para o gerenciamento de riscos mais bem-sucedido, é necessário o monitoramento periódico da eficácia do programa de gerenciamento de riscos, como uma auditoria.

A gestão de desempenho baseada em risco inevitavelmente se tornará o corpo de integração de metodologias de gestão. O desenvolvimento da tecnologia da informação, conhecimento corporativo e aplicações analíticas no banco criarão a possibilidade de tal visão.

Conclusão

OJSC "Promsvyazbank" hoje é uma organização grande e confiável, que é legitimamente um dos melhores bancos do país. Os indicadores econômicos do banco estão em constante crescimento, e as avaliações de agências internacionais de rating confirmam a estabilidade e o significativo potencial do banco.

As ações do Promsvyazbank são negociadas no MICEX, RTS e na Bolsa de Valores de Londres na forma de recibos de depósito globais. O capital autorizado do OJSC Promsvyazbank é de 12,2 bilhões de rublos.

Em 1º de janeiro de 2013, o valor dos fundos próprios do Promsvyazbank OJSC, de acordo com o IFRS, era de 66,2 bilhões de rublos, o volume de ativos - 739,1 bilhões de rublos.

No final de 2013, o Promsvyazbank ocupava o 9º lugar na lista dos maiores bancos do mundo na Rússia.

OJSC Promsvyazbank é um dos principais credores da economia russa.

De acordo com as agências internacionais de classificação Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s e Fitch, o Promsvyazbank OJSC tem a classificação mais alta para os bancos russos. As agências de classificação russas tradicionalmente referem o Promsvyazbank ao grupo de maior confiabilidade.

Diversificando suas atividades, o Grupo Promsvyazbank está constantemente expandindo a gama de operações realizadas no mercado russo e oferece aos clientes uma ampla gama de serviços aceitos na prática bancária internacional.

As verificações realizadas comprovam a confiabilidade do banco. A auditoria externa do banco é a PricewaterhouseCoopers Audit CJSC, uma das quatro maiores do mundo. Na opinião dos auditores, o relatório anual reflete de forma justa em todos os aspectos relevantes a posição financeira do Promsvyazbank OJSC em 1º de janeiro de 2014, os resultados de suas atividades financeiras e econômicas e fluxos de caixa para 2013 de acordo com as regras para a preparação anual relatórios estabelecidos em Federação Russa. Assim, os auditores apresentaram um parecer incondicionalmente positivo, porque a empresa elabora a documentação financeira de acordo com os requisitos da política contabilística. O relatório do auditor com os formulários de relatórios financeiros é apresentado no Apêndice A.

O sucesso alcançado pelo banco teve um impacto significativo em sua reputação comercial, que se baseia em seu trabalho estável e ininterrupto. No ano passado, o Banco fez grandes esforços para expandir sua base de clientes e desenvolver relacionamentos mutuamente benéficos com as contrapartes, criando as condições mais confortáveis e um alto nível de serviços bancários.

Ao longo de três anos, a participação dos ativos circulantes vem aumentando gradativamente, o que é uma tendência positiva e indica uma melhora na gestão de ativos do banco. A política de crédito da agência visa atender às necessidades da população, empresas e organizações em fundos emprestados.

A análise da situação financeira mostra que a estrutura de receitas e despesas é bastante estável e não está sujeita a flutuações significativas, o banco não esgotou suas oportunidades de aumentar a lucratividade por meio do crescimento das receitas. Com desenvolvimento favorável da economia e melhoria da qualidade da gestão, o banco tem um potencial significativo para aumentar os lucros.

O desenvolvimento do sistema bancário no estágio atual é impensável sem risco - o risco está presente em qualquer operação. Além disso, o desenvolvimento de processos de cooperação internacional, a criação de altas tecnologias no campo das telecomunicações e comunicações, a informatização e automação da maioria dos processos da economia, o aprimoramento dos sistemas de inteligência artificial exigiram um profundo conhecimento da natureza dos riscos e suas fontes. Apesar da importância dos riscos bancários, a interpretação de sua essência ainda é discutível.

A organização de um sistema eficaz de gestão de riscos em um banco comercial envolve a sistematização de abordagens científicas para a classificação dos riscos bancários. A identificação de riscos bancários típicos é parte integrante da criação de um processo de gestão e avaliação de riscos de negócios, uma vez que os riscos bancários estão intimamente relacionados entre si e podem ter impacto direto entre si, e as operações bancárias são afetadas por uma série de riscos causados por um complexo de fatores.

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A gestão de riscos é fundamental no setor bancário. Antes de o banco decidir sobre a emissão e o valor do empréstimo, o gerente de risco do banco verificará o plano de negócios, as demonstrações contábeis e financeiras e os documentos constituintes do empreendimento. Por outro lado, no processo de obtenção de um empréstimo, o departamento de gestão de riscos de uma empresa pode desempenhar Papel essencialà custa escolha certa proporção de riscos segurados e prevenidos. Ao verificar a liquidez de possíveis objetos garantidos para a emissão de um empréstimo, o gerente de risco do banco levará em consideração o fato de seus objetos estarem segurados. Isso permitirá reduzir os juros do empréstimo.

Assumir riscos é a base do sistema bancário. Mas os bancos só são bem-sucedidos quando os riscos que assumem são razoáveis, gerenciáveis e dentro de sua capacidade e competência financeira. Os ativos, principalmente empréstimos, devem ser suficientemente líquidos para cobrir quaisquer saídas de caixa, despesas e perdas, ao mesmo tempo em que fornecem um valor aceitável.

Tecnologia de gerenciamento de riscos

para os acionistas o valor do lucro. Estudos de falências de bancos em todo o mundo indicam que a principal razão para isso é a má qualidade dos ativos.

A principal tarefa da gestão de risco em um banco é manter índices aceitáveis de rentabilidade com indicadores de segurança e liquidez no processo de gestão dos ativos e passivos do banco, ou seja, minimizar as perdas bancárias. O nível de risco associado a um evento está em constante mudança devido à natureza dinâmica do ambiente externo dos bancos. Isso obriga o banco a atualizar regularmente sua posição no mercado, avaliar o risco de determinados eventos, rever o relacionamento com os clientes e avaliar a qualidade de seus próprios ativos e passivos, ou seja, ajustar sua política de gestão de riscos. Cada banco deve pensar em minimizar seus riscos, o que é necessário para sua sobrevivência.

A minimização de riscos é a luta para reduzir perdas (também chamada de gerenciamento de riscos), incluindo: antecipar riscos, determinar suas prováveis consequências, desenvolver e implementar medidas para prevenir ou minimizar as perdas associadas a eles.

Tudo isto pressupõe o desenvolvimento de uma estratégia de gestão de risco própria para cada banco, i. estrutura política de tomada de decisão de forma a aproveitar oportuna e consistentemente todas as oportunidades para o desenvolvimento do banco e, ao mesmo tempo, manter os riscos em um nível aceitável. As metas e os objetivos da estratégia de gestão de risco são amplamente determinados pelo ambiente econômico externo em constante mudança no qual o banco deve trabalhar.

O Banco deve aceitar tais riscos que possa quantificar e gerir de forma eficaz. A gestão do risco bancário assenta nas seguintes disposições:

Previsão de possíveis fontes de perdas ou situações que possam causar perdas, sua mensuração quantitativa;

Riscos de financiamento, incentivos econômicos para reduzi-los;

Responsabilidade e obrigação dos gestores e colaboradores, clareza da política e dos mecanismos de gestão de riscos;

Coordenou o controlo de risco em todas as divisões e serviços do banco, monitorizando a eficácia dos procedimentos de gestão de risco.

Gestão de risco de crédito. Inicialmente, os bancos só aceitavam depósitos. No entanto, rapidamente perceberam as vantagens de ser um intermediário na transferência de fundos, assumindo assim outros riscos, nomeadamente de crédito. As operações de crédito são o item mais rentável do negócio bancário. Os bancos concedem empréstimos a várias pessoas jurídicas e pessoas físicas com recursos próprios e emprestados. Os fundos bancários são formados às custas do dinheiro do cliente em contas de liquidação, correntes, urgentes e outras; empréstimo interbancário; fundos mobilizados pelo banco para utilização temporária através da emissão de títulos de dívida, etc. O crédito tornou-se a base da atividade bancária, pelo que o processo de gestão do risco de crédito merece especial atenção.

Capítulo 9

Métodos de mitigação do risco de crédito:

Seleção criteriosa dos mutuários, análise da sua viabilidade financeira e solvência;

Análise na fase preliminar de possíveis benefícios e prejuízos da celebração do contrato;

Obtenção de colaterais e outros tipos de garantias para o cumprimento dos termos do contrato de empréstimo.

Monitoramento constante da condição financeira do mutuário, sua capacidade (e disposição) de pagar o empréstimo.

O processo de gestão do risco de crédito de um banco comercial compreende as seguintes etapas: desenvolvimento de metas e objetivos da política de crédito do banco; criação de estrutura administrativa para gestão do risco de crédito e sistema para tomada de decisões administrativas; estudo da situação financeira, histórico de crédito e relações comerciais do mutuário; desenvolvimento e assinatura de um contrato de empréstimo; análise de risco de não reembolso de empréstimos; monitoramento de crédito do tomador e de toda a carteira de crédito; medidas de devolução de crédito vencido e duvidoso e de venda de garantias.

Os principais elementos de uma gestão de crédito eficaz são: políticas e procedimentos de crédito bem desenvolvidos; boa gestão de portfólio; controle de crédito eficaz; pessoal bem treinado para trabalhar neste sistema.

Política de crédito constitui a base de todo o processo de gestão de crédito. Ele define as normas a serem seguidas pelos funcionários bancários responsáveis pela concessão, processamento e gerenciamento de empréstimos. A política de crédito do banco é determinada, em primeiro lugar, pelas diretrizes gerais relativas às operações com a clientela, cuidadosamente elaboradas e registradas no memorando sobre a política de crédito, e, em segundo lugar, pela atuação prática dos funcionários do banco que interpretam e implementar essas diretrizes. Portanto, em última análise, a capacidade de gerenciar o risco depende da competência da administração do banco e do nível de habilidade de seus funcionários envolvidos na seleção de projetos de empréstimo específicos e no desenvolvimento dos termos dos contratos de empréstimo.

O trabalho do banqueiro é decidir em quem se pode confiar o dinheiro dos depositantes. O banco deve determinar quais empréstimos fará e quais não fará, quantos de cada tipo de empréstimo fará, a quem fará empréstimos e sob quais circunstâncias esses empréstimos serão feitos. O risco não pode ser ignorado. Todas essas decisões importantes exigem que os objetivos da política do banco sejam manter uma relação ideal entre empréstimos, depósitos e outros passivos e patrimônio líquido. Uma política de crédito sólida ajuda a melhorar a qualidade dos empréstimos. Os objetivos da política de crédito devem abranger alguns elementos de regulamentação legal, a disponibilidade de recursos, o grau de risco aceitável, o equilíbrio da carteira de crédito e a estrutura das obrigações por vencimento.

Os maiores bancos russos devem seu sucesso ao fato de terem criado informativo subdivisões que atendem diretamente todas as etapas do trabalho de crédito, usam tecnologias de informação avançadas, interagem com

Tecnologia de gerenciamento de riscos

mi agências de informação especializadas e órgãos governamentais da Rússia. Informações importantes podem ser obtidas junto aos bancos e outras instituições financeiras com as quais o requerente negociou. Bancos, empresas de investimento e financeiras podem fornecer material sobre o tamanho dos depósitos da empresa, dívida pendente, precisão no pagamento de contas, etc. Os parceiros comerciais da empresa relatam dados sobre o tamanho do empréstimo comercial concedido a ela e, a partir desses dados, é possível julgar se o cliente utiliza efetivamente recursos alheios para financiar capital de giro. O departamento de crédito de um banco também pode recorrer a agências de crédito especializadas e obter delas um relatório sobre a situação financeira de uma empresa ou indivíduo (no caso de um empréstimo pessoal). O relatório contém informações sobre a história da empresa, suas operações, mercados de produtos, afiliadas, regularidade de pagamentos de contas, níveis de endividamento, etc. Nos Estados Unidos, a maior agência de crédito, Dun & Bradstreet, publica regularmente relatórios sobre a situação da milhões de empresas comerciais. Informações sobre o pagamento de contas comerciais de empresas americanas são fornecidas pelo National Credit Information Service.

Este artigo discute os conceitos básicos (gerenciamento de riscos) e estabelece os parâmetros que os bancos devem buscar atingir em seu trabalho.

Para banco risco- é o potencial de queda de receita ou diminuição do valor de mercado devido aos efeitos adversos de fatores externos ou internos. Essas perdas podem ser diretas (perda de renda ou capital) ou indiretas (imposição de restrições à capacidade de atingir os objetivos de negócios). Essas restrições restringem a capacidade do Banco de realizar suas operações atuais ou aproveitar oportunidades para expandir seus negócios.

Gerenciamento de riscosé um sistema de gestão de riscos que inclui uma estratégia e táticas de gestão voltadas para a consecução dos principais objetivos de negócio do banco. O gerenciamento eficaz de riscos inclui:

Sistema de controle;
sistema de identificação e medição;
sistema de rastreamento (monitoramento e controle).

O conceito de gerenciamento de risco (gerenciamento de risco)

Gestão de riscosé o processo pelo qual o banco identifica (identifica), avalia seu valor, monitora e controla suas posições de risco, além de levar em consideração o relacionamento entre as diferentes categorias (tipos) de riscos. O conjunto de ações de gestão de riscos visa atingir os seguintes objetivos:

os riscos devem ser compreensíveis e compreendidos pelo banco e sua administração;
os riscos devem estar dentro dos níveis de tolerância estabelecidos pelo conselho fiscal do banco;
as decisões sobre aceitação de risco devem ser consistentes com o objetivo estratégico das atividades do banco;
as decisões de tomada de risco devem ser específicas e claras;
o retorno esperado deve compensar o risco assumido;
a distribuição de capital deve corresponder à dimensão dos riscos a que o banco está exposto;
incentivos para alcançar alto desempenho devem ser consistentes com o nível de tolerância ao risco.

Do ponto de vista da gestão de riscos, tudo se resume a aceitar o risco e receber uma compensação adequada (benefícios econômicos) por isso.

O objetivo da gestão de riscos— contribuir para a valorização dos capitais próprios do banco, assegurando ao mesmo tempo a prossecução dos objetivos de muitos stakeholders, nomeadamente:

clientes e contratantes;
líderes;
funcionários;
conselho fiscal e acionistas (proprietários);
corpos;
agências de rating, investidores e credores;
outras partes.

O conceito da complexidade do sistema de gestão de riscos

Processo de Gestão de Risco deve:

cobrir todas as atividades do banco que afetam os parâmetros de seus riscos;
ser um processo contínuo de análise da situação e do ambiente em que surgem os riscos;
contribuir para a adoção de decisões gerenciais quanto ao impacto nos próprios riscos e/ou no nível de vulnerabilidade (exposição) do banco a tais riscos.

As decisões de gestão do risco podem incluir, nomeadamente, evitar o risco: recusa em aceitá-lo; sua minimização, inclusive por meio de fatores mitigadores e/ou transferência (transferência) de risco para outras pessoas (através de instrumentos derivativos ou), estabelecendo limites de exposição do banco e outros métodos de influenciar o risco (transportador de risco) ou o nível do vulnerabilidade do banco a ele.

A gestão de riscos deve ocorrer no nível da organização onde o risco ocorre, bem como por meio de funções independentes de revisão e controle de riscos nos níveis mais altos da administração e no nível do conselho fiscal.

Os bancos devem tentar criar um sistema abrangente de gestão de riscos que assegure um processo confiável detecção, avaliação, controle e monitoramento todos os tipos de risco em todos os níveis da organização, inclusive levando em consideração a influência mútua de várias categorias de riscos, e também ajudaria a resolver a questão do conflito de tarefas entre a necessidade de gerar receita e minimizar riscos (ver).

Ao desenvolver e implementar um sistema abrangente de gestão de riscos para um banco, o conselho fiscal e o conselho devem garantir o seguinte:

implementação de uma estrutura organizacional e mecanismos de controle adequados;
assumir riscos de acordo com as expectativas dos acionistas (proprietários) do banco, o plano estratégico do banco e os requisitos regulatórios;
distribuição no banco de um entendimento comum de sua cultura corporativa sobre gestão de riscos;
alocar os recursos necessários para criar e manter um sistema de gerenciamento de riscos eficaz, abrangente e equilibrado;
reflexão de forma documental sistemática da estrutura organizacional e mecanismos de controle, acesso adequado a esses documentos para os participantes do processo de gerenciamento de risco no banco;
harmonização da estrutura organizacional e sistemas de controle de processos de negócios do banco com os sistemas correspondentes de subsidiárias e outras organizações controladas de forma a não prejudicar as atividades controladas e estáveis do próprio banco;
evitar conflitos de interesse em todos os níveis do banco;
realizar uma análise de risco levando em consideração a possibilidade de circunstâncias extremas (cenários de estresse), com base nas quais o banco deve determinar as medidas de emergência apropriadas, por exemplo, na forma de um plano de ação para crises (consulte);
implementação de procedimentos e medidas para prevenir situações estressantes que possam surgir devido a determinados fatores internos;
desenvolvimento de procedimentos e medidas para monitorar a adequada capitalização do banco;
uma formulação clara da política (documento normativo) do banco para controlar os riscos e conduzir os negócios de acordo com critérios de confiabilidade;
análise sistemática de riscos para identificar, avaliar, controlar e monitorar todos os riscos;
desenvolvimento e implementação de controles internos que assegurem o cumprimento adequado dos requisitos da legislação e regulamentação, cumprimento de obrigações contratuais e outras, conformidade com regulamentação e procedimentos, regras e regulamentos, bem como conduta empresarial adequada;
criação de uma unidade de gestão de risco independente, que deve ter autoridade, recursos, experiência e status corporativo apropriados para não ter nenhum obstáculo no acesso a informação necessária, na formação e disponibilização de relatórios gerenciais com base nos resultados de suas pesquisas;
criação de um serviço independente das unidades operacionais do banco e separado dos processos atuais que fazem parte de alguns componentes de determinados processos de negócios. O escopo de interesses do serviço de auditoria interna deve abranger todos os tipos de atividades e todas as divisões do banco.

Abordagens gerais para minimização e otimização de riscos

De acordo com a existência ou não de uma relação entre riscos e retornos, os riscos podem ser divididos em dois grupos:

riscos quantificáveis (). Por exemplo, ;
riscos que não podem ser quantificados (riscos não financeiros). Por exemplo, .

Os riscos para os quais existe uma relação entre riscos e retornos são considerados quantificáveis, a gestão desses riscos é para otimizá-los. Os riscos para os quais não existe relação entre risco e rendimento não podem ser quantificados e a sua gestão reduz-se à sua minimização.

O processo de gerenciamento de risco geralmente não visa eliminar o risco, mas garantir que o banco receba uma recompensa adequada por aceitar o risco. A exceção são alguns riscos para os quais não existe relação entre o seu nível e o valor da remuneração do banco (por exemplo, risco legal, risco reputacional, ).

Muitos dos riscos aos quais um banco está exposto são intrinsecamente bancários e decorrem da função intermediária de realocação de fundos que os bancos desempenham (por exemplo, risco de crédito). Para tais riscos, o banco busca otimizar a relação entre risco e retorno, maximizando o retorno para um determinado nível de risco ou minimizando o risco que deve ser assumido para garantir o nível de retorno desejado. Assim, surgem duas abordagens quantificáveis para o gerenciamento de riscos.

Alguns riscos costumam ser o preço que deve ser pago pelo direito de se envolver em um determinado negócio, como o risco legal. Via de regra, o banco busca ou é forçado a reduzir tais riscos a um determinado nível limite, ao mesmo tempo em que tenta incorrer em custos mínimos. Nesse caso, manifesta-se uma abordagem para minimizar os riscos que não podem ser quantificados.

Fontes e mecanismos de controle de risco

Os riscos da atividade bancária surgem com base em fatores internos (endógenos) e externos (exógenos). Uma parte significativa dos fatores externos está fora do controle do banco e o banco não pode ter certeza absoluta sobre os resultados de eventos futuros que possam afetar o banco e o momento de sua ocorrência.

Os principais fatores que afetam o nível de riscos externos são políticos e econômicos relacionados. Todos os outros fatores (demográficos, sociais, geográficos) são vistos através do prisma de fatores políticos e econômicos.

Entre o grande número de riscos externos, podem ser distinguidos cinco grupos principais:

risco de força maior— associados à ocorrência de circunstâncias imprevistas que afetem negativamente as atividades do banco e/ou dos seus parceiros (catástrofes naturais, etc.);
- está associada à possibilidade do surgimento de condições desfavoráveis à atividade do banco nos âmbitos político, jurídico, esfera econômica o país em que o banco opera;
- devido a mudanças nas relações internacionais, bem como à situação política em um dos países que afetam as atividades do banco ou de seus parceiros (guerras, escândalos internacionais, impeachment do chefe de estado, fechamento de fronteiras);
risco legal- associado a mudanças na legislação de diferentes países;
risco macroeconômico- surge devido a mudanças desfavoráveis na situação de mercados individuais ou de toda a situação econômica como um todo (). Separadamente, é necessário destacar um componente do risco macroeconômico - risco inflacionário associado a uma possível perda do valor inicial dos ativos.

A implementação de um fator de risco externo ao qual o banco está exposto pode comprometer a continuidade de suas atividades. Portanto, no processo de análise de risco, o banco deve necessariamente levar em conta a possibilidade de ocorrência de circunstâncias extremas (cenário de estresse). Portanto, o banco deve desenvolver medidas imediatas apropriadas na forma de um plano de ação de crise que seja atualizado e testado regularmente. Tais planos de ação são parte integrante dos mecanismos de controle de risco do banco.

O banco também deve garantir a existência de procedimentos e medidas para prevenir situações estressantes causadas por causas internas. O Banco deve monitorar os riscos para assegurar uma relação razoável e confiável entre os parâmetros gerais de seus riscos e o capital, os recursos financeiros e os resultados financeiros (receitas) por meio de mecanismos de controle adequados.

Os métodos de avaliação quantitativa do risco devem ser baseados no critério do custo econômico do capital e na necessidade de manter o capital em um nível necessário para compensar os riscos.

Abordagens para a distribuição de funções de gerenciamento de risco

O banco deve fornecer uma distribuição clara de funções, deveres e poderes de gestão de risco, bem como um esquema claro de responsabilidade de acordo com essa distribuição.

A distribuição de funções e poderes deve abranger todos os níveis organizacionais e divisões do banco. É dada grande importância à distribuição das funções de gestão de risco entre o conselho fiscal e o conselho do banco. A estratégia geral de gestão de risco no banco é determinada pelo conselho fiscal, e a gestão geral da gestão de risco é realizada pelo conselho.

Também é preciso atentar para a distribuição de funções e poderes de gestão de riscos entre os serviços operacionais () e de controle (auditoria), principalmente quando nós estamos falando assegurar o bom desempenho das funções de controlo interno bancário.

A distribuição de funções e a subordinação dos departamentos devem ser documentadas e levadas ao conhecimento dos executores de forma que todos os funcionários do banco entendam suas funções, deveres e poderes, seu papel na organização e no processo de controle, bem como sua responsabilidade .

Na prática mundial, existem quatro estágios inter-relacionados de gerenciamento de riscos:

identificação de riscos (revelação);
avaliação (medição) quantitativa e qualitativa do risco;
controle de risco;
monitoramento de riscos.

A avaliação de riscos deve ser realizada e/ou confirmada por um serviço independente - uma unidade de gestão de riscos que possua recursos, autoridade e experiência suficientes para avaliar riscos, testar a eficácia das medidas de gestão de riscos e fornecer recomendações para a implementação de ações corretivas apropriadas.

Adicionalmente, outros órgãos e divisões do banco estão envolvidos no processo de gestão de risco no âmbito das suas funções e competências de acordo com os princípios de governo societário.

Conceito de perdas em termos de riscos

Independentemente da sofisticação e complexidade de suas operações, os bancos devem distinguir entre perdas esperadas e inesperadas.

Perdas Esperadas são perdas que a administração do banco sabe ou deveria saber que podem ocorrer (por exemplo, o percentual esperado de perdas em uma carteira de cartão de crédito). Normalmente, essas perdas, de uma forma ou de outra, fornecem a criação de reservas.

Perdas inesperadas são perdas associadas a eventos imprevistos (por exemplo, uma crise sistêmica, etc.). O “buffer” para absorver perdas imprevistas é o capital do banco.

Análise de risco

O Banco assegurará a análise sistemática dos riscos com vista à identificação e avaliação da sua magnitude. O objetivo da análise deve ser entender a natureza dos riscos aos quais o banco está exposto e determinar se eles são consistentes com seus objetivos, estratégia e políticas. Portanto, tal análise deve ser realizada constantemente tanto no nível da instituição como um todo quanto no nível de departamentos individuais e incluir a identificação, medição e avaliação de todos os tipos de riscos, incluindo o relacionamento e a influência mútua entre diferentes categorias de riscos.

A análise de risco deve abranger todos os produtos, serviços e processos do banco e incluir tanto uma avaliação qualitativa dos riscos relevantes quanto uma avaliação de seus parâmetros quantitativos (se possível). A administração do banco deve estar ciente dos resultados da análise de risco e levá-los em consideração em seu trabalho.

A análise de risco é um processo contínuo que deve levar em consideração:

mudanças nas condições internas e externas de atividade;
novos produtos, serviços, processos;
planos futuros.

Como resultado da análise de risco, pode-se concluir que os riscos do banco não atendem ou deixaram de atender aos parâmetros selecionados, ou que os parâmetros de risco selecionados não correspondem ou não correspondem mais às tarefas e estratégia do banco. Também pode ser que a estrutura organizacional e os controles do banco não sejam consistentes com as mudanças nos parâmetros de risco. Assim, a gestão do risco deve ser acompanhada da revisão dos objetivos, da estratégia escolhida, da estrutura organizacional desenvolvida e dos mecanismos de controlo.

A análise de risco pode revelar riscos que não foram previamente identificados e/ou que não podem ser mitigados por procedimentos e controles apropriados. Neste caso, o banco deve decidir sobre a aceitabilidade de tais riscos e a conveniência de continuar a desenvolver o tipo de atividade em que esses riscos se baseiam.

Para garantir a identificação, compreensão e gerenciamento adequados dos riscos em sua interação uns com os outros, eles não devem ser considerados separadamente. A análise necessária à identificação e sintetização dos riscos deve ser efectuada a um nível que permita a cobertura do banco como um todo, tanto de forma individual como consolidada.

O Banco deve assegurar que conflitos de interesse sejam evitados. A análise de risco deve ser realizada e seus resultados comunicados às partes interessadas sem qualquer influência da administração do banco responsável por uma determinada atividade.

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