Limite degli accordi reciproci in contanti tra persone giuridiche. Legislazione e regolamenti

Nel diritto civile Federazione Russa fornito due tipi di pagamenti tra partner: non in contanti e in contanti Soldi. Inoltre, quest'ultimo tipo è soggetto a un controllo abbastanza severo da parte dello Stato. Tale controllo è esercitato dalla Banca Centrale della Federazione Russa (CBR) tramite banche commerciali.

In cui noi stiamo parlando solo sugli accordi tra aziende e singoli imprenditori. Flusso di cassa tra cittadini che non ne hanno stato giuridico, non è limitato dai regolamenti.

Definizione

Già lo scorso anno la legislazione finanziaria ha preso l'iniziativa di stabilire un limite all'ammontare di contante che i privati ​​possono utilizzare per regolare sia tra loro che con organizzazioni e singoli imprenditori.

La Duma di Stato, però, non l'ha ancora presa in considerazione, quindi nel 2018 non ci sono ancora restrizioni per questa categoria.

Tutte le persone giuridiche nelle loro attività devono essere guidate dalle disposizioni della Direttiva della Banca centrale della Federazione Russa n. 3073-U. Cioè, le regole di questa ordinanza applicare alle società di persone.:

• tra società;
• tra un'azienda e un singolo imprenditore;
• tra i singoli imprenditori.

Se la società o il singolo imprenditore ha stipulato un accordo con il fisico. persona, in tali casi non si applicano le istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa.

Massimo

L'importo massimo che le persone giuridiche possono trasferire in contanti non deve superare i 100.000 rubli. Inoltre, questo massimo si applica sia al lato trasmittente che a quello ricevente.

È vero, se la banca stabilisce un reato, solo la parte che accetta contanti sarà punita. Sebbene esista una pratica arbitrale, indicando che le autorità fiscali sono riuscite a ritenere responsabili entrambe le controparti. Il limite si applica anche alla valuta estera, il cui ammontare è determinato al cambio ufficiale.

Va notato che questa limitazione è determinata da un contratto. Ad esempio, se una società ha stipulato diversi accordi con una controparte, può pagare in contanti entro centomila rubli per ciascun accordo.

In cui il tipo di contratto non ha importanza.. Inoltre, non importa per quanto tempo è concluso, ad es. il limite è determinato per tutto il periodo della sua validità, anche se superiore ad un anno solare. Non è possibile pagare in contanti varie penali che sono sorte ai sensi del contratto se il massimo specificato è già stato raggiunto.

Minimo

Nessun limite minimo di pagamento in contanti tra persone giuridiche non definito dalla legge. Ogni organizzazione prende autonomamente tale decisione, in base ai termini della transazione e alla fattibilità economica.

Limite di importo in caso di regolamento in contanti, non viene calcolato se la persona giuridica:

• interagisce con la Banca Centrale della Federazione Russa;
• paga tasse, contributi previdenziali o dazi doganali;
• paga un prestito bancario.

Le organizzazioni non possono disporre autonomamente dei proventi ricevuti in contanti. La direttiva in esame n. 3073-U contiene un divieto diretto di spendere denaro dalla cassa dell'impresa, ricevuto come pagamento di beni (lavoro o servizi) o sotto forma di indennizzo assicurativo. Cioè, l'azienda non può utilizzare i suoi contanti immediatamente dopo che sono arrivati ​​​​alla cassa.

Per fare ciò, deve prima trasferirli sul suo conto bancario, quindi ritirarli alla cassa. Allo stesso tempo, la persona giuridica deve informare la banca per quali scopi verranno spesi i fondi e, possibilmente, fornire un pacchetto di documenti giustificativi. Le eccezioni a questo requisito sono le seguenti situazioni:

• paga salari o benefici sociali, come il congedo per malattia;
• pagamento di fatture per beni (lavori, servizi) necessari per l'attuazione delle principali attività di una persona giuridica;
• emissione di importi ai dipendenti della società in base a rapporti anticipati;
• se legale la persona è un imprenditore individuale, quindi può prelevare l'importo dalla cassa per i propri scopi, anche se non sono legati all'attività imprenditoriale;
• altre situazioni previste dalla Direttiva della Banca Centrale.

A proposito, se la società è un istituto di credito, può spendere i suoi soldi dalla cassa senza restrizioni.

Alcune società, che hanno una quota significativa di pagamenti in contanti, ci stanno provando diversi modi bypassare il limite di 100.000. Ad esempio, per concludere accordi aggiuntivi al contratto e trasferire denaro nell'ambito di questi accordi.

Le banche, controllando la legittimità dei pagamenti in contanti, controllano prima di tutto tali transazioni. Trovare il superamento della soglia massima per tutti gli ulteriori. accordi all'interno di un unico contratto, penalizzano le imprese.

A volte i partner non concludono un contratto, ma diversi dello stesso tipo. In una situazione del genere, devi stare molto attento, perché. gli ispettori possono decidere che questo è un modo per evitare pagamenti senza contanti. I contratti dovrebbero comunque differire l'uno dall'altro per l'importo, l'oggetto del contratto e il periodo per l'adempimento degli obblighi.

Il modo più efficace è l'implementazione di consegne una tantum, senza formalizzare obblighi contrattuali, perché in questo caso il limite è calcolato per ogni fattura.

Limite massimo per i pagamenti in contanti non si applica nelle seguenti situazioni:

• l'azienda fornisce ai dipendenti salari, prestazioni di invalidità temporanea e altri pagamenti simili;
• l'azienda effettua conciliazioni con i cittadini;
• l'azienda emette contanti al proprio dipendente che si reca in viaggio d'affari o secondo un rapporto anticipato.

In quest'ultima situazione, va ricordato che più di centomila rubli possono essere emessi in base al rapporto solo se il dipendente non paga con il proprio aiuto beni, lavoro, servizi in base a contratti da lui conclusi per conto dell'azienda per delega.

Come puoi vedere, le restrizioni sui pagamenti in contanti sono piuttosto rigide. Le banche li stanno seguendo da vicino, richiedendo alle aziende di fornire molta documentazione aggiuntiva che confermerebbe direttamente o indirettamente la natura intenzionale della spesa di denaro.

Qui va ricordato che le sanzioni per il superamento dell'importo massimo sono piuttosto significative. La parte della transazione che ha ricevuto i fondi è soggetta a responsabilità amministrativa.

La sanzione per la società è fissata in fino a 50000 rubli. Inoltre, può essere inflitta un'ammenda al capo dell'azienda che ha commesso tale violazione. Le sue dimensioni sono limitate a cinquemila rubli.

Il termine di prescrizione per le pretese fraudolente è di 2 mesi, cioè. se la banca ha riscontrato violazioni dopo la scadenza di tale termine, la società non è soggetta a responsabilità amministrativa.

La procedura di controllo stessa è affidata a banche commerciali, a cui sono affidate le funzioni di richiesta di informazioni aggiuntive sulle operazioni. Naturalmente, la banca non è ufficialmente un organismo di controllo e la società può rifiutarsi di soddisfare i suoi requisiti. Tuttavia, in tale situazione, sarà sprovvista di servizi bancari e, pertanto, non potrà svolgere la propria attività.

Le banche adottano un approccio responsabile al controllo dei pagamenti in contanti, perché, a loro volta, sono controllate dalla Banca centrale della Federazione Russa, che può privarle della licenza.

I singoli imprenditori sono soggetti a un controllo speciale. Non da ultimo a causa del fatto che possono prelevare contanti dal registratore di cassa senza restrizioni.

La domanda sorge spontanea: Perché è necessario un controllo così rigoroso sul flusso di cassa?

La posizione ufficiale dello Stato, rappresentata dalla Banca Centrale, suggerisce che tale controllo sia necessario per combattere schemi di corruzione, con individui senza scrupoli coinvolti nell'incasso di fondi ottenuti illegalmente. Ciò è particolarmente vero in questo momento, quando le attività terroristiche si sono intensificate.

Tuttavia, non dimenticare la componente finanziaria. Depositare contante dalla cassa di un'impresa a un conto corrente bancario, e viceversa, trasferire denaro da un conto corrente a una cassa è un servizio non gratuito per le aziende. Specialmente per l'anno scorsoè aumentata la percentuale di commissione per la ricezione e l'emissione di contante.

Di seguito viene presentato il comunicato stampa relativo al limite di cassa in Russia.

Gli accordi tra singoli imprenditori e singoli imprenditori in contanti implicano l'applicazione di un limite di 100.000 rubli per ogni transazione. Gli imprenditori nel 2019 sono esentati dall'istituzione annuale di un limite di cassa alla fine della giornata in termini monetari, nonché dal mantenimento di un libro contabile delle spese e delle entrate. Tuttavia, l'assenza di tale strumento priva il gestore dell'opportunità di analizzare il flusso di cassa. Cosa accadrà se imposti un limite e continui a tenere un libro di cassa può essere trovato nel materiale di questo articolo.

La procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti di IP

Ogni azienda e organizzazione è tenuta ad avere un registratore di cassa. Le procedure relative alla conservazione del contante, all'accettazione, all'emissione di rapporti e ad altre esigenze sono correlate alle procedure di cassa.

Per l'attuazione dei regolamenti in contanti, un dipendente appositamente formato viene accettato nello staff per la posizione di contabile-cassiere. Ha la responsabilità finanziaria e svolge le funzioni in conformità con descrizione del lavoro adottato presso l'impresa, ed è anche responsabile della violazione della disciplina del contante riscuotendo una multa.

Lo svolgimento di transazioni in contanti nel 2019 utilizzando contanti è controllato sulla base del decreto della Banca centrale russa numero 3210-U.

Secondo il documento di cui sopra, imprenditore individuale ha il diritto non solo di non porre un limite al saldo in cassa alla cassa, ma può anche scegliere i termini per la consegna del contante a un istituto bancario.

I singoli imprenditori sono esentati dal tenere un libro di cassa e dalla preparazione obbligatoria di PKO (ricevute di cassa) e RKO (spese di cassa). La legislazione consente questo approccio al flusso di cassa. Ma se un imprenditore ha dipendenti, allora è nel suo interesse proteggere le sue finanze da possibili abusi della posizione ufficiale dei dipendenti.

La tenuta di registri senza documenti richiede documenti giustificativi sotto forma di rigorosi moduli di segnalazione e un rapporto Z (se si utilizzano registratori di cassa).

Secondo la legge, i proventi ricevuti dal cassiere possono essere spesi per scopi quali:

Inoltre, alle operazioni di cui sopra non si applica l'attuale vincolo sull'ammontare del contante stabilito dalla legge.

Il limite nel 2019 rimane lo stesso, ovvero per uno specifico accordo di regolamento in contanti per singoli imprenditori è fissato un importo non superiore a 100.000 rubli.

Limiti di pagamento in contanti

Il regolamento massimo in contanti con i singoli imprenditori nell'ambito di un accordo è un importo non superiore a 100 mila rubli. Vale la pena considerare l'informazione che se la transazione viene conclusa in valuta estera, il limite è pari allo stesso importo di 100 mila rubli se convertito nella valuta nazionale.

Questa restrizione si applica alle transazioni in contanti tra:

• persone giuridiche (LLC);
• organizzazione e imprenditore (IP);
• pagamenti IP.

L'applicazione della regola per effettuare pagamenti in contanti non si applica alle persone fisiche (cittadini), i pagamenti possono essere effettuati senza restrizioni. Ma anche qui ci sono alcune particolarità.

Sfumature nella conclusione di un accordo tra le parti:

Se il contratto per qualsiasi motivo è stato concluso per un importo, diciamo, di 700 mila rubli, la parte che funge da acquirente può comunque pagare in contanti solo 100 mila rubli. L'importo residuo per un importo di 600 mila rubli deve essere trasferito sul conto corrente del fornitore (pagamento non in contanti).

Non cercare di aggirare il limite con l'aiuto di un accordo al contratto principale. Ad esempio, viene concluso un accordo per un importo di 60 mila rubli, dopodiché ne viene creato uno aggiuntivo. un accordo per un importo di 50mila rubli, di conseguenza, la transazione è equiparata all'importo di 110mila rubli, e questo è già un superamento del limite di 10mila rubli.

Poiché l'accordo è un'aggiunta al contratto principale, questa operazione costituisce una violazione diretta, per la quale l'imprenditore che ha applicato questo metodo sarà punito con un'ammenda.

Quando non riesci a pensare al limite

Dal testo del decreto della Banca Centrale si possono individuare le sfumature che danno il diritto di effettuare operazioni con un unico accordo senza limiti di durata e numero di operazioni.

Situazioni in cui il regolamento in contanti tra ditte individuali e LLC può superare il limite di importo stabilito:

• l'imprenditore ha il potere di prendere la giusta quantità denaro dalla cassa per esigenze personali (non è necessario stipulare un accordo per tali operazioni);
• un contratto di importo elevato può essere pagato in contanti per un importo fino a 100mila rubli, il resto viene effettuato tramite un conto bancario;
• più contratti possono essere conclusi contemporaneamente, ma il valore monetario della transazione di ciascuno di essi non deve superare il valore limite.

L'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa contiene una serie estesa di regole per gli accordi tra singoli imprenditori e persone giuridiche. Nonostante il quadro piuttosto rigido in cui si trovano gli imprenditori, vi sono ancora numerosi casi in cui i pagamenti in contanti sono esentati dalla vigilanza della Banca centrale.

Vale a dire:

• pagamento dei dazi doganali;
• transazioni bancarie;
• emissione di denaro ai sensi del rapporto ai dipendenti assunti;
• sociale pagamento e restituzione degli arretrati salariali;
• relazioni monetarie con la Banca Centrale della Federazione Russa;
• esigenze di un piano personale per un imprenditore.

Per quanto riguarda il limite previsto da un accordo, secondo una serie di decisioni, la restrizione può essere aggirata suddividendo un accordo in più accordi. La cosa principale è che le date non coincidono ed è meglio dividere non solo gli importi totali delle transazioni, ma anche la nomenclatura in categorie.

Il limite di cassa è valido indipendentemente dalla data di scadenza del contratto. E questo significa che è impossibile pagare le multe che sono sorte in caso di sottoconsegna, violazione del termine, ecc. Poiché sono stati rimborsati obblighi per un importo di 100 mila rubli e i pagamenti in contanti superiori a tale importo sono riconosciuti come violazione.

Restrizioni di scopo

Esistono numerose restrizioni quando un singolo imprenditore può effettuare una transazione in contanti in contanti solo dopo averli prelevati da un conto bancario.

Questi includono:

• pagamenti su obbligazioni di credito o esecuzione di un contratto di prestito;
• transazioni relative a gioco d'azzardo;
• spese per le esigenze dell'impresa.

Nonostante alcuni vantaggi del metodo, presenta svantaggi significativi. Per ricevere denaro tramite la cassa della banca, l'imprenditore sostiene i costi del pagamento delle spese di commissione. Tuttavia, l'uomo d'affari è protetto da una multa, poiché tali operazioni non sono riconosciute come violazione dal decreto della Banca Centrale.

Vale la pena prestare particolare attenzione alla quantità di denaro sotto il rapporto. Con i cittadini russi che sono riconosciuti come individui e non svolgono attività imprenditoriali, non vi è alcun limite ai pagamenti in contanti nel 2019. A un dipendente può anche essere data una somma di denaro per un importo di mezzo milione.

Ma, se un dipendente effettua acquisti per conto di un imprenditore con un altro imprenditore individuale o LLC per delega, il limite deve essere rispettato secondo le modalità previste dalla legge. Per il motivo che una transazione di questa natura non viene conclusa da un dipendente, ma da un imprenditore sulla base di un documento certificato.

Gli acquisti presso i punti vendita al dettaglio nella persona di un dipendente non limitano la quantità di denaro contante per la quale un individuo può acquistare beni.

C'è anche una sfumatura tra persone giuridiche e persone fisiche quando il contante deve essere emesso dalla cassa dopo il prelievo diretto dal conto corrente dell'azienda.

Questi includono:

• rapporti di locazione;
• rimborso e/o emissione di prestiti e interessi maturati sugli stessi;
• tutte le transazioni con titoli.

Prima dell'emissione grosse somme sarà utile per i suoi dipendenti familiarizzare con le ultime modifiche legislative previste dal rapporto.

Sanzioni per le violazioni

In caso di violazione del limite, l'ufficio delle imposte ha il diritto di sanzionare entrambe le parti (acquirente e venditore), poiché ai sensi dell'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, il pagatore e il destinatario sono ugualmente responsabili della violazione.

Le sanzioni sono comminate secondo i seguenti criteri:

1. Le organizzazioni rappresentate da persone giuridiche rischiano di dire addio a una somma di denaro compresa tra 40.000 e 50.000 rubli.
2. Imprenditori e funzionari hanno l'opportunità di pagare da 4.000 a 5.000 rubli per una violazione.

Gli imprenditori possono sostenere gli stessi costi quando il saldo di cassa alla fine della giornata è superiore al limite stabilito approvato dall'ordine dell'impresa. Tuttavia, la legge per i singoli imprenditori consente di annullare il limite di cassa secondo le istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2017.

La spesa di contanti per esigenze impreviste che devono essere consegnate alla banca è una violazione della disciplina del contante.

Attenzione! IN questa edizione, il tribunale si schiera quasi sempre dalla parte del Servizio fiscale federale.

Il periodo durante il quale ci si può preoccupare dell'applicazione della sanzione per questo tipo di violazione è di 2 mesi dalla data di sottoscrizione di uno specifico accordo.

La regola principale. Per non incorrere in multe impreviste, è necessario studiare attentamente tutte le clausole del contratto prima di firmarlo. Il motivo più comune di violazione del limite è l'accantonamento di multe e sanzioni nei rapporti contrattuali già chiusi, tenendo conto del limite di liquidazione in contanti di 100mila rubli.

Ogni imprenditore con dipendenti assunti deve osservare rigorosamente l'ordine di cassa, ed è consigliabile non smettere di tenere un libro degli ordini di spesa e di entrata.

Questo approccio garantirà l'ordine di lavoro con denaro contante nello svolgimento delle attività interne dell'impresa e manterrà la comprensione reciproca con il personale. Non dimenticare di fissare un limite alla fine della giornata di rendicontazione ogni anno e di consegnare tempestivamente alla banca tutti i proventi in eccesso rispetto al limite stabilito. Per i singoli imprenditori non è obbligatorio fissare un limite annuale, un uomo d'affari può tenere alla cassa tutto il denaro di cui ha bisogno. La restrizione può essere impostata esclusivamente per l'analisi, ma non è necessario rispettarla.

Nei casi in cui non puoi pensare al limite, devi anche stare attento, poiché ogni ammorbidimento dell'importo dei pagamenti in contanti ha le sue sfumature e caratteristiche.

Le persone giuridiche utilizzano più spesso accordi non in contanti. Ciò è dovuto al fatturato. Ma a volte può essere applicato al pagamento e al contante. Qual è il limite per i pagamenti in contanti per le persone giuridiche nel 2019?

Nella pratica commerciale, le persone giuridiche utilizzano principalmente pagamenti senza contanti. Questo è più appropriato, poiché spesso vengono spese somme piuttosto elevate per pagare beni o servizi.

Allo stesso tempo, per il pagamento in contanti, si rendono necessari i costi del servizio di incasso o della sicurezza. Inoltre, con i pagamenti in contanti, è molto più difficile risalire all'affidabilità della contabilità.

E, tuttavia, i pagamenti in contanti hanno un posto dove stare. Qual è l'importo massimo per i pagamenti in contanti determinato nel 2019 tra persone giuridiche?

Informazioni richieste

Nel processo di gestione delle organizzazioni con controparti vengono calcolate utilizzando un regolamento senza contanti.

Ma il codice civile consente alle entità economiche di effettuare pagamenti in contanti, a condizione che ciò non contraddica le norme legislative.

La necessità di pagamento in contanti può sorgere in diversi casi. Ad esempio, l'acquisto di beni è un acquisto una tantum o un singolo imprenditore non dispone di un conto bancario.

Inoltre, la fissazione di un limite per i pagamenti in contanti non contraddice in alcun modo la libera disponibilità dei propri fondi, poiché i regolamenti non in contanti non sono in alcun modo limitati.

Le norme restrittive sulle somme di denaro per il pagamento in contanti non si applicano alle transazioni che coinvolgono persone fisiche, se non agiscono come imprenditori.

Va inoltre notato che il limite di regolamento in contanti funziona rispetto a uno. Secondo le disposizioni del diritto civile, un contratto è un accordo documentario che coinvolge due o più parti.

Disciplina gli atti diretti alla definizione, al completamento o alla modifica di obblighi e diritti vigenti. Per quanto riguarda i contratti e i pagamenti in contanti, è necessario notare le seguenti importanti sfumature:

Queste regole sono valide sia in relazione alle organizzazioni, sia se vengono effettuati pagamenti in contanti tra un'organizzazione e un singolo imprenditore. Disposizioni restrittive si applicano anche a sanzioni, sanzioni o danni.

Quindi se l'accordo determina il pagamento di un importo pari al limite, ma allo stesso tempo la persona giuridica deve pagare un'ulteriore penale per il ritardo, allora l'eccedenza del limite viene pagata tramite bonifico bancario.

La violazione delle restrizioni sull'importo dei pagamenti in contanti è considerata un reato di tipo amministrativo. Le sanzioni sono previste sia per l'organizzazione che per il suo leader.

Cos'è

Limite di liquidazioni in contanti - un limite all'importo di denaro entro il quale è possibile eseguire regolazioni in contanti tra persone giuridiche e singoli imprenditori.

Il suo scopo è limitare la circolazione del contante. Una persona giuridica ha il diritto di spendere denaro contante accreditato alla propria cassa per servizi o beni a pagamento, ma soggetto a restrizioni.

Cioè, la persona giuridica ha il diritto:

• emettere stipendi ai dipendenti dalla cassa organizzativa;
• trasferire denaro all'organizzazione sotto il rapporto;
• per contanti entro il limite stabilito, acquistare materiali di consumo necessari per l'attuazione delle attività;
• sistemare con .

Il limite di regolamento in contanti è valido solo per le persone giuridiche e i singoli imprenditori. Se una delle parti è rappresentata da un individuo, la totalità della transazione non è limitata.

Nell'ambito di un accordo concluso, i regolamenti possono essere eseguiti solo per un importo non superiore a quello designato dalla Banca di Russia.

Dice che le persone possono pagare in contanti senza limitare l'importo.

Il paragrafo 2 dello stesso articolo afferma che le persone giuridiche e i singoli imprenditori possono pagare in contanti, ma devono rispettare determinate condizioni. Esiste un limite rigoroso per effettuare pagamenti in contanti tra persone giuridiche.

Il limite di cassa non si applica a:

Inizialmente, questo limite di regolamento è stato fissato dalla Direttiva della Banca centrale della Federazione Russa n. 1843-U del 20/06/2007.

Allo stesso tempo, la lettera della Banca centrale della Federazione Russa n. 190-T del 4 dicembre 2007 afferma che se diversi pagamenti non hanno superato il limite previsto dallo stesso contratto, ma il limite di regolamento è stato superato nell'importo totale , allora questa è una violazione di un certo limite.

Per la violazione del limite di liquidazione, sono previste sanzioni direttamente per la persona giuridica e per i funzionari.

Importo massimo dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche

Il volume massimo possibile di regolamenti in contanti tra persone giuridiche è stato stabilito dal 2007.

B definisce l'importo massimo consentito di regolamento in contanti tra organizzazioni ai sensi di un accordo.

Il vincolo si applica nei casi in cui le operazioni con pagamento in contanti sono effettuate tra:

• organizzazioni;
• singoli imprenditori e organizzazioni;
• singoli imprenditori.

Il limite per i regolamenti in contanti tra persone giuridiche non è cambiato nel 2019, l'importo massimo è rimasto lo stesso.

Qual è il limite fissato

Nel 2019 il limite di cassa è rimasto invariato. L'importo massimo degli accordi in contanti tra le organizzazioni è di centomila rubli per gli accordi nell'ambito di un contratto.

In questo caso, non importa se l'importo previsto dal contratto viene trasferito integralmente o viene fornito in parti. Il superamento dell'importo totale anche di pochi copechi è già riconosciuto come violazione del limite.

Il requisito principale quando si lavora con i contanti è una tassazione affidabile. Il servizio fiscale federale dovrebbe essere in grado di verificare facilmente che tutte le imposte dovute siano state pagate sui fondi in entrata.

Quando si utilizzano pagamenti non in contanti, è facile tenere traccia dei movimenti finanziari, tutte le informazioni necessarie sono archiviate nei database bancari. Quando si accettano contanti, le informazioni devono essere visualizzate in un formato diverso.

In particolare, vengono utilizzati i fascicoli di memoria fiscale di CCP o BSO (moduli cartacei di stretta responsabilità). Per legge, con alcune eccezioni, tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono utilizzare i registratori di cassa per i pagamenti in contanti.

Un'eccezione è l'attività o la dichiarazione del BSO. Inoltre, ci sono alcuni tipi transazioni finanziarie non compreso nella categoria "commercio".

Un'organizzazione che implementerà i pagamenti in contanti deve soddisfare i seguenti criteri:

• Disponibilità ;
• possesso di risorse per lo svolgimento di attività su mandati speciali;
• la presenza di una controparte centrale ufficialmente registrata.

Termine di prescrizione per violazione della restrizione

La responsabilità in caso di violazione del limite di regolamento in contanti implica un termine di prescrizione.

Quindi, secondo e responsabile, il soggetto può essere trattenuto entro un termine di due mesi dal momento della violazione.

Allo stesso tempo, il codice amministrativo non contiene un'indicazione diretta di quale delle parti debba essere ritenuta responsabile. La pratica giudiziaria in questo caso è ambigua.

IN singoli casi i tribunali decidono in merito al coinvolgimento della persona che effettua il pagamento. Ma a volte una decisione del tribunale può stabilire la responsabilità della parte che accetta un pagamento superiore al limite stabilito.

Penale per il superamento del limite

Se una persona giuridica o un singolo imprenditore supera un massimo di centomila rubli in base a un contratto, si tratta di una violazione diretta delle norme stabilite.

prevede una sanzione per tale reato:

Spesso le persone giuridiche cercano di eludere la legge suddividendo un accordo in più contratti. La legge non vieta la conclusione di più contratti entro un giorno.

Tuttavia, il limite di cassa si applica a ciascuno di essi. Tuttavia, l'opportunità dovrebbe essere guidata qui, è importante che condizioni essenziali i contratti erano diversi.

Altrimenti, se le condizioni sono le stesse, i contratti conclusi possono essere riconosciuti come formali e tutti i calcoli effettuati come eseguiti nell'ambito di un contratto. E questa sarà già una violazione del limite di cassa.

In un'organizzazione straniera

Ci sono restrizioni sugli accordi con società estere? La legge sul limite dei pagamenti in contanti è applicabile anche nell'interazione delle società russe con quelle straniere, in caso di pagamento in valuta estera.

Allo stesso tempo, questa regola è valida solo se l'organizzazione straniera si trova al di fuori della Federazione Russa. All'interno del paese, tutti i pagamenti vengono effettuati esclusivamente in rubli russi.

Se tra IP e IP

Tra le novità in vigore per il 2019, si può notare una circostanza tale che un singolo imprenditore ha il diritto di prelevare dalla cassa i proventi di qualsiasi importo.

Per questo è sufficiente redigere, utilizzando la dicitura "Per esigenze personali".

Ma allo stesso tempo, il limite massimo dei pagamenti in contanti è rimasto invariato ed è pari a centomila rubli per contratto.

Cioè, un singolo imprenditore ha il diritto di concludere un accordo per qualsiasi importo con altri singoli imprenditori, se agisce come individuo.

Ma quando si redige un accordo tra un singolo imprenditore e un singolo imprenditore, il regolamento in contanti può essere effettuato esclusivamente nell'ambito stabilito.

Tra i singoli imprenditori, quattro metodi di regolamento in contanti sono considerati legittimi:

• utilizzando CCT;
• attraverso il BSO;
• senza documentazione nei casi stabiliti dalla legge;
• in assenza di KKM in caso di applicazione o UTII.

In accordo con tutti i singoli imprenditori, sono tenuti a utilizzare i registratori di cassa e, se si ricevono contanti alla cassa, è necessario emettere una ricevuta di cassa.

Un singolo imprenditore ha il diritto di non utilizzare KKM per pagamenti in contanti se:

• viene restituito l'importo dovuto;
• restituisce senza interessi;
• si riceve assistenza caritatevole.

In tutti gli altri casi, i singoli imprenditori in accordi reciproci sono tenuti a rispettare le norme stabilite dalla legge e non superare un determinato limite di cassa.

SU tempo a disposizione La Duma di Stato sta esaminando un disegno di legge sulla limitazione dell'importo massimo degli accordi tra individui per un importo di seicentomila rubli.

Ma finora questi standard non sono stati adottati e non sono state apportate modifiche al Codice degli illeciti amministrativi e al Codice civile. Di conseguenza, il limite dei regolamenti in contanti richiede il rispetto solo dell'interazione delle persone giuridiche.

Le transazioni di persone giuridiche con persone fisiche vengono effettuate senza restrizioni.

I regolamenti in contanti tra persone giuridiche sono limitati. La maggior parte delle aziende preferisce regolare con le controparti in modo non cash, trasferendo denaro da un conto all'altro, ma in alcuni casi è opportuno farlo in altro modo. Parliamo delle restrizioni in vigore nel 2019.

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Legislazione

Il codice civile della Federazione Russa definisce la carta moneta separata oggetto giuridico(articolo 128), circolano liberamente sul territorio della Russia e le restrizioni possono essere introdotte solo introducendo istruzioni, leggi e altri atti.

Il regolamento in contanti è costituito da transazioni effettuate al momento del trasferimento fatture cartacee. Le banche non partecipano a questo processo, ma il processo viene registrato utilizzando un registratore di cassa.

Tali pagamenti sono effettuati in conformità con la Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U del 2014. Gli enti statali obbligano tutte le imprese ad avere un registratore di cassa e ad usarlo secondo le regole stabilite.

Alla custodia del registratore di cassa è nominato un responsabile, che deve familiarizzare con il documento di cui sopra, poiché una violazione comporterà sanzioni. La gestione del registratore di cassa è regolamentata legge federale n. 54 del 2003.

Pertanto, quando si stabilisce con le persone fisiche, tutti gli imprenditori e le organizzazioni sono tenuti a rilasciare uno dei seguenti documenti:

• modulo di segnalazione rigoroso (BSO);
• assegno circolare.

L'importo dell'assegno non è limitato se è emesso nei confronti di una persona fisica.

Se il cliente non richiede un assegno, ciò non priva la persona giuridica dell'obbligo di emetterlo.

Nel fissare il limite, la Banca di Russia ha tenuto conto della valuta in cui vengono effettuati i regolamenti. In generale, l'autorità di regolamentazione non limita il movimento della valuta estera e consente il regolamento in essa. In pratica, questo accade raramente.

Quali sono le restrizioni

Innanzitutto, la spesa mirata dei fondi ricevuti dalla cassa di singoli imprenditori e persone giuridiche per servizi, lavori, beni venduti è limitata.

È vietato utilizzarli per altri scopi tranne che per:

• pagamento degli stipendi, maternità, lavoratori ospedalieri;
• emissione di fondi responsabili ai dipendenti (ad esempio, spese di viaggio);
• restituzione per beni non consegnati o servizi non resi;
• pagamento di beni e servizi.

Queste restrizioni sono stabilite nel paragrafo 2 delle corrispondenti istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa. Cioè, le organizzazioni sono libere di spendere i propri soldi per i propri obblighi.

Gli imprenditori dovrebbero solo ricordare che la spesa per esigenze personali è limitata come segue: richiedono l'iscrizione come reddito imponibile.

Facciamo un esempio: un singolo imprenditore preleva denaro dalla cassa, che spenderà per esigenze personali. In questo caso, il cassiere redige un ordine di spesa, emette fondi e l'imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'importo specificato.

Operazioni che dovrebbero essere effettuate solo a spese dei fondi ricevuti dal cassiere quando vengono prelevati dal conto corrente:

• in base a contratti di locazione;
• per l'organizzazione del gioco d'azzardo;
• durante l'emissione di prestiti;
• al momento dell'acquisto documenti preziosi.

C'è anche un limite ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019.

L'importo dell'importo è limitato agli insediamenti nell'ambito di un contratto:

• 100 mila rubli russi;
• l'importo in valuta estera pari a 100.000 rubli. al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data della transazione.

Se l'operazione comporta l'emissione o la ricezione di un prestito, la regola rimane invariata.

È opportuno concludere accordi tra persone giuridiche per transazioni diverse. Gli organismi di controllo possono studiare l'oggetto dei contratti se sono conclusi tra due persone giuridiche identiche. Le sanzioni non ti faranno aspettare se il soggetto in esse contenuto è identico a un altro.

Innanzitutto, l'accordo può essere riconosciuto come formale. In secondo luogo, l'autorità fiscale può avviare una verifica a causa dell'occultamento del sovrapprezzo. Di conseguenza, la persona giuridica sarà punita con un'ammenda.

Un altro caso: il movimento di denaro tra l'impresa principale e le sue filiali e divisioni strutturali. Quando si emette denaro, il cassiere redige un ordine di spesa della forma stabilita. In questo caso, le operazioni non sono limitate in alcun modo, come indicato al paragrafo 6 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa.

I limiti non si applicano quando si calcolano:

• con il servizio doganale;
• con il Servizio fiscale federale;
• con le banche a norma di legge.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata ai documenti del registratore di cassa. Sono stati approvati dal Comitato statistico statale della Russia nel 1998 (Risoluzione n. 88).

L'elenco include:

№	Titolo del documento	forma unificata	Formato della pagina del documento
1.	Ordine di ricevuta di cassa	KO-1	A5
2.	Ordine in contanti	KO-2	A5
3.	Giornale di registrazione dei documenti di cassa	KO-3	A4
4.	Libro di cassa	KO-4	A4
5.	Libro del contante in uscita e in entrata	KO-5	A4
6.	Atto di inventario	INV-15	A4
7.	Inventario inventario titoli	INV-16	2A4

Oltre al cassiere responsabile, l'adempimento degli obblighi per la contabilità di cassa è monitorato da Capo contabile e il capo dell'organizzazione (divisione). Non è consentita la partecipazione di altri dipendenti alle pratiche burocratiche e al monitoraggio del flusso di cassa.

Parliamo di come funzionano le regole sui limiti all'interno di un singolo contratto:

• se il pagamento viene effettuato in parti, in totale non devono superare i 100.000 rubli;
• la durata del contratto non ha importanza, anche se è concluso per diversi anni;
• è considerata una violazione e il trasferimento di denaro tramite un fiduciario;
• l'oggetto del contratto non ha alcun ruolo nella conclusione della transazione;
• se l'importo pagato per servizi, merci è di 100.000 rubli, tutte le sanzioni, penali, supplementi e compensi previsti dal contratto possono essere trasferiti solo sul conto di regolamento della controparte;
• in fase di stipula del contratto devono essere indicate le coordinate bancarie, anche se i pagamenti sono previsti solo in contanti.

La propagazione delle restrizioni è un argomento speciale che richiede chiarimenti.

A chi si applica

La direttiva della Banca di Russia, in base alla quale viene registrato il flusso di cassa, stabilisce a chi si applicano esattamente le restrizioni di cui sopra.

La tabella mostra la presenza e l'assenza di un limite quando si effettuano transazioni tra diversi partecipanti:

Allo stesso tempo, le persone giuridiche e i singoli imprenditori elaborano una transazione come segue:

• se venditore emettono un assegno ad ogni scontrino, anche per le persone fisiche e giuridiche;
• se sono acquirenti, redige una procura per il dipendente incaricato della transazione per identificare la società.

Se si accettano contanti alla cassa, viene emesso un ordine di credito e viene compilato un libretto di cassa.

Ricorda, la conclusione di più contratti in uno con pagamento in contanti è assolutamente legale, inaccettabile se descrivono un articolo con la stessa controparte.

Responsabilità per violazione

Il mancato rispetto delle regole e la violazione della legge prevede una sanzione ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Il rispetto della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa è monitorato dal servizio fiscale.

Non importa quando la violazione è stata scoperta. Dal momento della conclusione della transazione, in cui vi è una violazione della legge, non dovrebbero trascorrere più di due mesi.

Le sanzioni sono fissate con le seguenti aliquote:

Se viene rilevata una violazione, verrà imposta contemporaneamente una sanzione sia all'una che all'altra parte della transazione. Allo stesso tempo, non è diviso in due. Questa regola è anche scritta nell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Il rispetto della legge e la completa familiarizzazione con il quadro normativo è il compito principale dei funzionari responsabili, compresi i dirigenti.

Ci sono situazioni in cui le parti preferiscono i contanti ai non contanti, anche con uno status giuridico diverso (uno è una persona giuridica, l'altro è un singolo imprenditore). Ciò è dovuto alla comodità di condurre transazioni monetarie e all'assenza di restrizioni alla loro condotta. Ma per calcolare correttamente, devi conoscere tutte le regole per tali operazioni. Considera le caratteristiche di un tale trasferimento di fondi, tenendo conto di tutte le sfumature che devono essere prese in considerazione.

○ Cos'è il pagamento in contanti?

Questo tipo di pagamento è un trasferimento diretto di fondi per beni venduti o servizi resi. Possono essere utilizzati sia da persone giuridiche che da persone fisiche.

Insediamenti tra persone giuridiche, nonché accordi con la partecipazione di cittadini relativi alla loro attuazione attività imprenditoriale sono effettuate su base non in contanti. I pagamenti tra tali soggetti possono essere effettuati anche in contanti, salvo diversa disposizione di legge.
(Clausola 2, articolo 861 del codice civile della Federazione Russa).

○ Regolamentazione legislativa delle attività.

Nonostante sia consentita la possibilità di tale calcolo, la legge impone alcune restrizioni che riguardano non solo il rispetto dello scopo previsto del pagamento, ma anche l'esecuzione del calcolo stesso. Questa è una registrazione documentaria di tutte le transazioni finanziarie, che è soggetta a una rigorosa segnalazione.

○ Obblighi della persona giuridica.

Le transazioni in contanti condotte con persone fisiche richiedono che la persona giuridica rispetti determinate regole. La loro violazione comporta varie multe e può portare alla cessazione delle attività.

✔ Registratore di cassa.

Un registratore di cassa (KKM) è necessario quando si effettuano pagamenti in contanti, nonché pagamenti tramite carte di pagamento. La procedura per tali transazioni è regolata dalla Banca centrale della Federazione Russa. La ricevuta di cassa emessa è un documento di rigorosa responsabilità, sulla base del quale vengono mantenute le transazioni finanziarie dell'organizzazione. Un esempio è il pagamento degli acquisti, in cui il cassiere emette un assegno all'acquirente.

L'auto deve essere registrata presso le autorità fiscali, altrimenti la società rischia una multa fino a 40mila rubli.

✔ Libro di cassa.

Il libretto di cassa è tenuto secondo il modulo approvato, ogni anno viene emesso nuova rivista. Viene compilato ogni giorno quando sono state effettuate transazioni in contanti. Si compone di due parti: un foglio di inserimento del libretto di cassa e un rapporto di cassa. A differenza di KKM, viene utilizzato per tenere conto non solo delle spese, ma anche delle transazioni in entrata. Al ricevimento dei fondi, viene emesso un ordine di cassa in entrata e la sua parte a strappo è allegata all'estratto conto bancario.

Le operazioni di addebito sono regolate da un mandato di cassa in conto. Se il denaro viene depositato presso la banca, verrà emessa una ricevuta e un mandato. La ricevuta è allegata al registratore di cassa e il mandato al libretto di cassa. Questo documento è conservato da tutte le organizzazioni che lavorano con contanti, indipendentemente dalla forma giuridica e dal tipo di tassazione (clausola 4 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa).

✔ Risorse per la realizzazione delle attività.

La condizione principale per effettuare pagamenti in contanti è la capacità di tracciare tutte le transazioni finanziarie e il corrispondente pagamento delle tasse su di esse. Pertanto, la presenza di un registratore di cassa e di un libretto di cassa è strettamente necessaria in presenza di tassazione competente.

Oltre a quanto sopra, è necessario disporre di appositi rapporti e di un contratto con un centro servizi.

○ Limite di liquidazione.

Secondo l'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa n. 3073-U, i soldi della cassa possono essere spesi per:

• Pagamenti sociali ai dipendenti, nonché l'emissione di salari.
• Pagamento dell'assicurazione alle persone fisiche.
• Pagamento di beni e servizi.
• Emissione di contanti al dipendente sotto il rapporto.
• Rimborsi per beni o servizi restituiti non accettati dall'acquirente, ma già pagati in contanti.

I singoli imprenditori possono anche spendere fondi per spese di consumo che non sono correlate alle attività commerciali.

✔ Chi non può essere soggetto al limite di liquidazione?

Ai sensi dell'articolo 5 del Decreto, le operazioni in contanti delle persone giuridiche con le persone fisiche possono essere effettuate senza restrizioni sia in valuta nazionale che estera. Ne consegue che un individuo può trasferire qualsiasi somma di denaro all'organizzazione. Anche nel caso opposto non c'è limite, ma ci sono alcune restrizioni sugli obiettivi prescritti dalla legislazione.

✔ Cosa non rientra nel limite?

Non vi è inoltre alcun limite se pagato:

• Salario.
• Pagamenti sociali.
• Fondi responsabili.

Inoltre, secondo il Decreto, il limite non si applica, nei casi in cui le operazioni vengono effettuate tramite la Banca di Russia, vengono pagati dazi doganali e tasse e vengono effettuati trasferimenti su obbligazioni di credito. Inoltre, l'eccedenza dell'importo stabilito dei pagamenti è consentita nei giorni di emissione dei salari, nonché nei giorni festivi e nei fine settimana lavorativi.

○ Pena per mancato rispetto del limite.

Ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 15 del codice civile della Federazione Russa, il superamento del limite è qualificato come reato amministrativo. Se viene riscontrata una violazione, verrà inflitta una sanzione:

• Fino a 40-50 mila rubli per una persona giuridica.
• Fino a 4-5 mila rubli per la testa.

Pertanto, gli accordi in contanti tra organizzazioni e individui hanno le loro caratteristiche, che è importante considerare. La loro violazione può diventare la base per imporre una sanzione amministrativa.