Taktika ir rizikos valdymo strategija. Rizikos valdymo metodiniai klausimai

• Kodėl šiandien ypač svarbu sistemingai valdyti rizikas?
• Rizikos klasifikacija praktiniam pritaikymui
• Kaip struktūrizuoti rizikos valdymo darbą
• Kuris iš jūsų vadovų yra atsakingas už kokias rizikas?

Krizė į darbotvarkę įtraukė klausimų rizikos valdymo strategijos:į tai turėtų atsižvelgti beveik visų išlikti planuojančių įmonių aukščiausioji vadovybė. Iki rudens rizikos valdymas formalizuota forma egzistavo tik didelėse Rusijos įmonėse ir finansų institucijose, o verslo sėkmės reitinguose (pagal apyvartą ar kapitalą) žemesnes vietas užėmusios įmonės rizikos valdymą dažniausiai laikė kažkuo panašia į kitą užsienio madą, gražiai pavadintą, bet visiškai nenaudingas. Kartu neabejotina, kad įmonės, kurios ir toliau vykdo veiklą ir investuoja į savo ateitį esamoje nepalankioje aplinkoje, turi nors ir neįformintą, nors ir fragmentišką, bet kartu sėkmingą rizikos valdymą. Tiesiog vadovai šią veiklą vadina ne rizikos valdymu, o darbo apsauga, kokybės standartų įgyvendinimu, aplinkosauginiu valdymu, personalo lojalumo patikra, ekonomine, fizine ar informacine sauga, draudimu, apsidraudimu, rezervavimu ir atsargų formavimu ir pan.

Tuo pačiu metu nedaugelis iš šių „rizikos valdytojų nenoriai“ įsivaizduoja, kiek jis turi teisę rizikuoti eidamas pareigas, koks yra bendras įmonės jautrumo nuostoliams ir finansiniams nuostoliams lygis ir kokia yra nuostoliai, kuriuos viršijus įmonė bankrutuos arba pakeis savininką. Rekomenduoju bet kuriai įmonei šiandien atlikti savo veiklos rizikos valdymo vertinimą, net jei įmonė neturi galimybių išlaikyti rizikos vadovo. Šie patarimai padės organizuoti rizikos vertinimo darbą.

Kiekvieną kartą suklydę turime padaryti tam tikras išvadas, kad ją paverstume palankia linkme. Taigi, suformulavo jūsų kolega iš Sankt Peterburgo asmeninė taisyklė, išleidęs 2 milijonus rublių verslui, kuris nepasiteisino. Dėl savo valdymo jis sugebėjo per ateinančius dvejus metus įkurti tris naujus verslus ir laiku atmesti keliolika idėjų.

Straipsnyje rasite dar 4 savo kolegų istorijas, kurios bus naudingos verslui.

Rizikos klasifikacija

Rizika klasifikuojama pagal lygius galimos pasekmės katastrofiškumo mažėjimo tvarka (vertikali klasifikacija), taip pat pagal jų kilmės pobūdį (horizontali klasifikacija).

Vertikali rizikų klasifikacija yra tiesiogiai susijusi su tų, kurie sugeba valdyti rizikas, apibrėžimu.

Vertikali rizikos klasifikacija

Rizikos tipas	apibūdinimas
Viršnacionalinis (pasaulinis)	klimato kaita (pvz. globalinis atšilimas), pandemija, epizootija (pavyzdžiui, paukščių gripas), pasaulinė finansų krizė ir kt. - tai yra situacijos, kurioms jokia šalis, jokia įmonė negali įtakoti. Rizikos valdytojai (reguliuotojai) šiuo atveju (nepaisant to, kad nėra pasaulinių įstatymų) yra valstybinės asociacijos (JT, G20 ir kt.)
Šalis (suvereni)	Tai yra atskiros valstybės rizikos lygis: žmogaus sukeltos ir transporto nelaimės, karinės operacijos, protų nutekėjimas, alkoholizmas, narkomanija, gyventojų senėjimas, demografinės problemos ir kt. Šiame rizikos valdytojo lygyje yra pirmieji valstybės, vyriausybės, centrinis bankas ir tt
Įmonės	Tai yra lygis, kuriame istoriškai atsirado rizikos valdymas. Tai apima visas klasikines rizikas – įsipareigojimų nevykdymo, investavimo, projektų, veiklos ir kt. Rizikos valdytojai yra įmonės savininkai ir pirmieji asmenys (generalinis direktorius ir pagrindiniai aukščiausio lygio vadovai).
Asmeninis	Tai yra lygis, kuriame kiekvienas iš mūsų yra rizikos valdytojas. Ir rizikos yra atitinkamos – miesto, kuriame gyvename, rizikos; kaip keliaujame į darbą; gydymo įstaigos, kuriose gydome; rizika netekti darbo ir kt.

Yra daugiau nei 20 rizikos klasifikacijų įmonės lygiu. Toliau pateiktą klasifikaciją laikau labiausiai orientuota į realų sektorių, paprasčiausia ir logiškiausia.

1. Strateginės rizikos, trukdančios siekti įmonės ilgalaikių tikslų. Paprastai jie siejami su pasauliniais projektais, reikalaujančiais didelių investicijų – ERP sistemos įdiegimu, naujos gamybos patalpos statyba ir pan. Jeigu tokia rizika pasitvirtins, įmonė gali atsidurti ties įsipareigojimų nevykdymo riba. trumpas laiko tarpas.
2. Finansinė rizika – tai su pinigais susiję pavojai: nepakankamas likvidumas, valiutų kursų svyravimai, akcijų indeksai, palūkanų normų pokyčiai ir kt. Šių rizikų sąrašai yra panašūs visiems: nuo didelių naftos ir dujų įmonių iki kitoje gatvės pusėje esančios maisto prekių parduotuvės. iš Jūsų namų.
3. Veiklos rizika, susijusi su kasdieniu darbu: gamybos procesas, technologijos, IT, personalo klaidos ar nelojalumas, prekių, gatavų gaminių gabenimas ir kt.
4. Pavojų ir grėsmių rizika. Tai daugiausia išorinės rizikos – potvyniai, gaisrai, sprogimai, priešiški perėmimai, ieškiniai ir kt.
5. Teisinė rizika, susijusi su Jūsų veiklos atitikimu teisės normoms, pramonės standartams, darbo apsaugos normoms, bendroms ir informacijos saugumo taisyklėms, aplinkosaugos standartams ir kt.
6. Atsirandančios rizikos (pakartotinai atsirandančios). Šiai kategorijai priskiriami, pavyzdžiui, genetiškai modifikuoti produktai, mobilusis ryšys (esame pirmoji karta, kuri naudojasi mobiliuoju ryšiu, ir neaišku, kas dėl to bus su mūsų vaikais ir jų vaikais), nanotechnologijos ir kt.

Tiesą sakant, rizikas galite klasifikuoti bet kokiu būdu, kuris yra patogus ir suprantamas įmonės savininkams ir vadovybei – net ir pagal jūsų įmonės organizacinę struktūrą (pavyzdžiui, pardavimo skyriaus rizika, finansų valdymo rizika) ar galios tarp vadovų (pavyzdžiui, akcininkų rizika, finansų direktoriaus rizika) . Svarbiausia, kad galiausiai visi aiškiai suprastų, apie kokias rizikas kalbame. Klasifikavimas reikalingas tik tam, kad būtų patogu sugrupuoti nustatytas rizikas ir priskirti atsakingus asmenis – vadinamuosius rizikos savininkus.

• Rizikos valdymo sistema: rizikos valdymo esmė trumpai

Žodynėlis

Rizika – tai grėsmė, kad bet koks įvykis ar veiksmas neigiamai paveiks galimybes pasiekti norimą verslo rezultatą, įgyvendinti tikslus ir (ar) strateginius planus (COSO ERM ir AS/NZS 4360:2004 standartai).

Rizika – atsitiktinis įvykis, turintis dvi charakteristikas: įvykio tikimybę ir žalą (naudą) kaip šio įvykio pasekmes.

Rizikos valdymas – tai procesas, kai nustatomos kritinės rizikos, įvertinamas jų poveikis, kuriamas ir įgyvendinamas visapusiškas rizikos valdymo sprendimas, apjungiantis strategiją, personalą, procesus ir technologijas.

Rizikos valdymas – į poveikis rizikai, lemiantis rizikos ypatybių pasikeitimą – pasikeitusią tikimybę ir (ar) pasikeitusias pasekmes.

10 didžiausių pavojų

„Ernst & Young“ kasmetinis verslo rizikos tyrimas pagrįstas įmonių vadovų apklausa. Štai rizika, kuri, jų nuomone, yra svarbiausia šiandien:

1. Krizė skolinimo rinkoje (+1).
2. Teisės aktų reikalavimų nesilaikymas (-1).
3. Gilėjanti recesija (nauja rizikos rūšis).
4. Radikalus žalinimas (+5).
5. Padidėjusi netradicinės pramonės dalyvių konkurencija (+11).
6. Išlaidų sumažinimas (+1).
7. Kova dėl talentingų specialistų (+4).
8. Aljansų ir sandorių sudarymas (-1).
9. Verslo modelių pasenimas (nauja rizikos rūšis).
10. Reputacijos rizika (+12).

Rizikos valdymo strategija

Rizikos nustatymas

Šiame etape galite naudoti klasikinius metodus, tokius kaip pagrindinių darbuotojų ir aukščiausių įmonės vadovų anketos ir apklausos, susitikimai ir minčių šturmo sesijos rizikai nustatyti, rizikos lyginamoji analizė (sektorei būdingos rizikos pritaikymas jūsų įmonei). Svarbiausia yra nustatyti, kokie bet kokio pobūdžio įvykiai gali būti katastrofiški ar pavojingi įmonei. Dėl to galėsite sudaryti savo įmonės rizikos sąrašą.

Rizikos įvertinimas ir prioritetų nustatymas

Į preliminarų registrą įtrauktos rizikos turėtų būti sugrupuotos pagal temas. Toliau reikia nustatyti bendras rizikos vertinimo skales dviem pagrindiniams parametrams – žalai ir jos tikimybei jus dominančiu laikotarpiu. Laiko horizontas paprastai pasirenkamas pagal biudžeto ciklą arba strateginio planavimo ciklą. Viena skalė nustatoma jums patogia valiuta (ta, kuria įmonė tvarko valdymo apskaitą ir atskaitomybę arba kuria nominuojamas didžiausias sutartinių įsipareigojimų skaičius). Svarbu, kad visos rizikos, nepaisant jų rūšies, būtų įvertintos tais pačiais vienetais.

Rizikos prioritetus turėtų nustatyti tie patys ekspertai, kurie sudarė pirminį rizikos sąrašą. Tai atliekama balsuojant (slaptai ar atvirai – tai priklauso nuo įvertinimo, kokio atvirumo jums reikia). Dėl to gausite galimos žalos dėl rizikos ir jos atsiradimo tikimybės įvertinimus.

• Valiutos rizikos valdymas: kaip apsaugoti savo verslą nuo kylančių dolerio ir euro kursų

Pavyzdžiui, jūsų gamyboje yra sprogimo pavojus deguonies parduotuvėje. Gamybos direktorius apytiksliai (greičiausiai su labai maža paklaida) įsivaizduoja, kiek kainuoja griuvėsių išmontavimas, naujo cecho statyba, įrangos įsigijimas. Tarkime, kad rizika ekspertiškai įvertinta vienu milijonu JAV dolerių. Ši milijoninė rizika, padauginta iš 10% tikimybės, yra verta 100 000 USD, o jei sprogimo tikimybė yra 50%, tada rizika yra 500 000 USD. , kurios reikės visoms veikloms iki seminaro pradžios. Taip pat reikia įvertinti, kiek laiko įmonė galės mokėti darbo užmokestį nedirbantiems darbuotojams, kokios baudos bus taikomos už negrąžintas paskolas, kaip greitai įmonė galės jas grąžinti.

Šio darbo etapo rezultatas bus įmonių rizikos registras. Jame rizikos bus išdėstytos savotiško smūgių parado forma – mažėjančia tvarka, įvertinus svertinį žalos įvertinimą. Norėdami geriau suvokti gautą vaizdą, galite sudaryti dvimatį rizikos žemėlapį: vienoje koordinačių ašyje bus rodoma rizikos tikimybė, kitoje - finansinė žala, o pačiame žemėlapyje rizika bus nurodyta. balų forma (šių taškų koordinates gausite iš vertinimo ir prioritetų nustatymo rezultatų) ( cm. ryžiai.).

Neatlikus tinkamo rizikos įvertinimo naudojant bendrus matavimo vienetus prioritetų nustatymui, galite tapti charizmatiškiausio, įtikinausio ar labiausiai išsilavinusio padalinio vadovo, „rizikos savininko“, kuris gali iškalbingai ir įtikinamai įrodyti, kad rizikuoja (pvz. , susidėvėjusios pagrindinės lėšos iš kapitalinių statybų direktoriaus, „nesąmonė“ ir teroristai iš saugumo vadovo, nesugebėjimas surinkti lėšų iš finansų direktoriaus) – visas rizikas, rizikas ir priemones joms valdyti reikia pirmiausia finansuoti visapusiškai ir su maksimaliu įmanomu biudžetu.

Rizikos palyginimas su įmonės „jautrumo lygiu“.

Gautą rizikos registrą reikia palyginti su jūsų įmonės „jautrumo lygiu“ rizikai. Tokį lygį ekspertai taip pat nustato pagal galimą nuostolio dydį: kuri įmonė gali atlaikyti, o kuri – ne. Palyginimas padės nustatyti, kurios rizikos jūsų pasirinktame laiko horizonte yra mažos (rizikos valdytojų klasifikacijoje – „iki tolerancijos lygio“), kurios yra reikšmingos (tarp tolerancijos ir „skausmo slenksčio“) ir kurios katastrofiškas ir gali sukelti verslo žlugimą (virš „skausmo slenksčio“). Nuo to priklauso rizikos valdymas: svarbu suprasti, į kuriuos iš jų nereikėtų kreipti dėmesio, su kuriais turėtų užsiimti įmonės vadovybė, o kurie – verslo savininkų kompetencija.

Pirmasis rizikos valdymo ciklas, žinoma, neatskleis absoliučiai visos rizikos ir grėsmės, kurios lydi jūsų įmonės veiklą. Tačiau kiekvienas kitas ciklas suteiks vis daugiau patikimos informacijos. Pagrindinės rizikos suvokimas ir prioritetų nustatymas neabejotinai yra pagalba įmonių vadovams ir savininkams krizės metu, kuri neišvengiamai baigsis.

Ekonomikos mokslų daktaras, Aukštosios ekonomikos mokyklos Sankt Peterburgo filialo profesorius

Nefinansinės įmonės, vykdydamos savo veiklą, susiduria su įvairia rizika. Kartu jie siekia pašalinti (išskirti) rizikos veiksnius, kurie neigiamai veikia jų vertę.

Šiame tyrime rizikos eliminavimas (Risk Response Planning) suprantamas kaip strategijų, metodų ir priemonių (metodų) visuma, skirta neigiamiems rizikų padariniams įmonėje sumažinti.

Rizikų šalinimo procese įmonė kuria strategijas (metodus, priemones), mažinančias neigiamą rizikų įtaką jos pagrindiniams ekonominiams rodikliams (KEP). Kartu įmonė ieško tokių valdymo sprendimų, kurie numatytų tam tikrą kompromisą tarp KEP pasiekimo ir galimų nuostolių (nuostolių) grėsmės. Priimtinos rizikos paieška leidžia įvertinti rizikos poveikį, sutelkti ir paskirstyti išteklius bei parengti tinkamą rizikos pašalinimo programą, skirtą prevenciniam ir vėlesniam rizikos poveikiui.

Pagrindinis rizikos pašalinimo įmonėje tikslas – nustatyti ir įvertintas rizikas pasiekti priimtiną lygį. Priimtinos rizikos sąvoka pakeičia požiūrį į „absoliučios saugos“ apibrėžimą, kuris, kaip taisyklė, naudojamas įvairiose inžinerijos ir technologijos srityse. Remiantis „absoliučios saugos“ principu, laikoma, kad praktiškai įmanoma atmesti bet kokią neigiamą rizikos poveikio inžinerijai, techninėms sistemoms, pavojingoms pramonės šakoms ir kt. Šiuo atveju įmonė orientuojasi į nulinę rizikos tikimybę. Tačiau praktiškai, vykdydama verslo veiklą, įmonė negalės visiškai pašalinti galimų rizikos veiksnių, galinčių lemti nepageidaujamą atskirų verslo procesų raidos scenarijų – nukrypimą nuo pasirinktų strateginių verslo tikslų. Tokiomis sąlygomis rizikos pašalinimas yra svarbi įmonės integruotos rizikos valdymo sistemos sudedamoji dalis.

Labai konkurencingoje rinkoje įmonės yra priverstos optimizuoti savo priimtiną rizikos lygį. Tai leidžia nuolat generuoti pajamas, viršijančias vidutinį rinkos lygį (pavyzdžiui, subalansuojant rizikos pašalinimo strategijas, kurios neleidžia viršyti „kritinės rizikos masės“).

Atsižvelgdama į nurodytas nuostatas, įmonė parengia pagrindines rizikos šalinimo procedūras (1 pav.).

1 pav. Padidinta pagrindinio pašalinimo proceso blokinė schema

rizika įmonėje

1 blokas.Įmonės rizikos tolerancijos nustatymas atliekamas siekiant nustatyti vadovų, vadovų, akcininkų ir dalininkų polinkį į rizikas ir jų pasekmes.

2 blokas. Rizikos pašalinimo strategijos pasirenkamos atsižvelgiant į rinkos sąlygas, įmonės finansinę padėtį, priimtą rangos sistemą, pramonės ir technikos gaminių ypatumus, taip pat verslo veiklos specifiką ir kt. Įmonės, kaip Taisyklę, naudokite (kartais vienu metu) šių tipų rizikos pašalinimo strategijas: nerizikingą strategiją, rizikos prisiėmimo strategiją, prevencinę strategiją ir tolesnę strategiją.

3 blokas. Rizikos pašalinimo metodų parinkimas (nustatymas). Konkrečiai rizikos pašalinimo strategijai įgyvendinti taikomas platus metodų (požiūrų) spektras. Vieno iš jų pasirinkimas (pavyzdžiui, draudimas ar savidraudimas) pagrįstas lyginamuoju jų efektyvumo ir įtakos įmonės vertei vertinimu.

4 blokas. Rizikų pašalinimo įrankių (mechanizmų) analizė ir naudojimas. Pašalinimo instrumentų (metodų) analizės etape patikslinamas pasirinktas metodas (suvedus jį į aiškų algoritmą), nustatomi atlikėjai ir reikalingi ištekliai atitinkamoms priemonėms įgyvendinti (pvz. ateities sandoriai ir opcionai yra pateisinami apsidraudimo metodu).

5 blokas. Planuojant pagrindinį rizikų šalinimo procesą, reikia parengti kontrolės veiksmų kompleksą antirizikinių priemonių forma ir tam reikalingus finansavimo kiekius bei šaltinius.

6 blokas. Biudžeto sudarymo procese, atsižvelgiant į patvirtintas ribas, sudaromas individualus ir konsoliduotas įmonės (savarankiškų verslo padalinių) biudžetas.

7 blokas. Rizikos pašalinimo efektyvumo (efektyvumo) vertinimas atliekamas siekiant palyginti nustatytų rizikų šalinimo tikslų (strategijų) pasiekimą su tam tikrų išteklių, kurie palaiko integruotą rizikos valdymo sistemą tam tikrame lygyje, sąnaudomis.

Rizikų šalinimo procese įmonė parengia veiksmų programą, kad optimizuotų riziką: ką reikia drausti, kur galima apsidrausti ir kaip, remiantis kiekvienos rūšies (klasės) optimizavimo naudos ir kaštų palyginimu. ) rizikos ir atsižvelgiant į rizikos santykį, priimamas sprendimas dėl optimalaus jų lygio.

Pagrindinis mechanizmas, padedantis įmonėje pasiekti rizikos pašalinimo tikslus, yra rizikos valdymo strategijos.

Vadovaujantis integruoto rizikos valdymo koncepcija, įmonėje išskiriamos šios rizikos valdymo strategijos:

nerizikinga strategija;

rizikos priėmimo strategija;

· prevencinio poveikio rizikai strategija;

· vėlesnio poveikio rizikai strategija.

Nerizikinga strategija (rizikos vengimas) yra veiksminga priemonė neigiamų įmonės ūkinės veiklos pasekmių išvengimas tuo atveju, kai rizikos tikimybė ir jos poveikio pasekmės daro didelę įtaką įmonės turtui.

Rizikos priėmimo strategija taikoma, kai įmonė nenumato jokių specialių veiksmų, susijusių su tam tikra rizikos rūšimi (klase). Tokiu atveju įmonės vadovybė sąmoningai rizikuoja ir plėtoja verslą tol, kol nuostoliai dėl rizikos atsiradimo pasekmių priveda prie nepataisomų nuostolių. Tokia strategija neatrodo optimali ir dėl to, kad tikėtinas galutinis rezultatas – neigiamas pelnas – nekoreliuoja su pagrindiniu verslo tikslu. Pagrindiniai klaidingi skaičiavimai šiuo atveju yra sisteminės rinkos būklės ir jos dinamikos analizės, rizikos veiksnių, taip pat lankstaus atsako į besikeičiančias sąlygas trūkumas.

Prevencinio poveikio rizikai strategija atliekama siekiant sudaryti sąlygas, kurios pašalintų priežasčių ir rizikos veiksnių atsiradimą. Strategijos įgyvendinimo procese kuriamos priemonės, skirtos sumažinti nuostolių (nuostolių) tikimybę, taip pat kuo labiau sumažinti jų pasekmes.

Rizikos stebėjimo strategija kuriama siekiant sudaryti sąlygas sumažinti (minimizuoti) rizikos įvykio įgyvendinimo pasekmių įtaką įmonės veiklai.

Vienos ar kitos rizikos pašalinimo strategijos pasirinkimą lemia bendra įmonės verslo strategija. Taigi, jei įmonė orientuojasi į rinkos užkariavimą, tada, kaip taisyklė, yra naudojamos antrosios ir trečiosios rizikos valdymo strategijos. Jeigu įmonė orientuojasi į esamų pozicijų rinkoje išlaikymą ar finansinio stabilumo užtikrinimą, tai dažniausiai pasirenkama pirmoji ir antroji strategijos.

Kaip jau minėta, įmonės, vykdydamos savo veiklą, susiduria su sistemine ir specifine rizika. Be to, specifinė rizika bendrame įmonės rizikų sąraše (kataloge) yra apie 70-80%. Tokiomis sąlygomis įmonės siekia pašalinti rizikos veiksnius, turinčius įtakos jų numatomiems pinigų srautams. Šiuo atžvilgiu tokie pinigų srautai bus daug didesni įmonėms, kurios taiko eliminavimo metodus (įrankius). Jie žymiai sumažins skolos finansavimo išlaidas, nes įsipareigojimų nevykdymo rizika priklauso ir nuo konkrečios rizikos, ir nuo rinkos rizikos. Skolos dalis, kurią įmonė gali panaudoti savo veiklai finansuoti, gali padidėti dėl specifinės rizikos poveikio sumažėjimo.

Rizikų pašalinimas pirmiausia didina palyginti mažų įmonių, kurių kapitalas sutelktas nedaugelio daugumos akcininkų rankose, vertę, taip pat įmonių, turinčių didelių skolinių įsipareigojimų ir esamas galimo įsipareigojimų nevykdymo išlaidas, vertę.

Rizikos pašalinimo procese būtina atsižvelgti į galimas pašalinimo išlaidas ir naudą (ty tos rizikos pašalinamos, kai pašalinimo nauda viršija galimas išlaidas).

Rizikų pašalinimas įmonėje turi ir eksplicitines, ir numanomas sąnaudas, kurios skiriasi priklausomai nuo pašalinamos rizikos ir pašalinimo būdo (įrankio). Pažymėtina, kad kai kurios rizikos pašalinimo procedūros yra integruotos į standartinius investicinius ir finansinius sprendimus, kuriuos įmonės priima netikrumo sąlygomis. Šiuo atveju integruotos rizikos įtakos įmonės ūkinei veiklai laipsnį lemia turtas, į kurį investuojama, ir naudojamos finansavimo schemos.

Dalis integruotos rizikos gali būti pašalinta įmonės priimamais investiciniais sprendimais. Investiciniai sprendimai gali turėti įtakos ne tik konkrečiai įmonei būdingai rizikai (pavyzdžiui, proceso įrangos tipui), bet ir sisteminei rizikai. Tokiu atveju įmonė diversifikuoja savo veiklą daugeliu krypčių, siekdama sumažinti pajamų nepastovumą, todėl įmonė tampa stabilesnė.

Įmonės gali daryti įtaką integruotai rizikai savo finansiniais sprendimais. Tokiomis sąlygomis įmonės siekia optimizuoti finansavimo schemas (pavyzdžiui, skolindamosi ir įsigydamos turtą vienu piniginiu ekvivalentu). Šios sąlygos nesilaikymas padidina įsipareigojimų neįvykdymo riziką ir skolos finansavimo išlaidas, o tai galiausiai padidins visos įmonės vertę. Kartais įmonės, kurios mano, kad trumpalaikiai tarifai yra žemi, palyginti su ilgalaikės normos gali skolintis trumpalaikių grynųjų pinigų ilgalaikėms investicijoms finansuoti, siekdamas pereiti prie ilgalaikės skolos.

Aiškus išlaidos – tai išlaidos, kurias galima nustatyti konkrečiai prognozuojamam laikotarpiui (pavyzdžiui, draudimo apsaugos išlaidos, pasirinkimo išlaidos ir pan.).

Netiesioginis išlaidos yra susijusios su išlaidomis, kurios gali būti patirtos arba ne (pavyzdžiui, išankstinių arba ateities sandorių naudojimas). Įmonė, kuri perka ateities sandorį, kad užfiksuotų savo produktų kainą, gali nesulaukti neatidėliotinų mokėjimų, tačiau, kilus produktų kainoms, ji turės atsisakyti galimo pelno.

Didžiausias rizikos pašalinimo sistemos efektyvumas užtikrinamas įmonėse, kurios pasižymi šiomis savybėmis:

· didelis pinigų srautų nepastovumas būsimuoju laikotarpiu;

· didelių kliūčių patekti į rinką (aviacijos ir kosmoso pramonė).

Tai paaiškinama tuo, kad rizikos pašalinimo strategijos yra glaudžiai tarpusavyje susijusios ir nulemtos įmonės veiklos strategijų (t.y. priimant rizikingus sprendimus vyrauja strateginiai, o ne finansiniai tikslai).

Kartu sumažėjus rizikos lygiui, mažėja įmonės generuojamų pinigų srautų nepastovumas, sutaupomos išlaidos, didėja įmonės vertė.

Naudotų šaltinių sąrašas

1. Damodaran A. Strateginis rizikos valdymas. Principai ir metodai. Per. iš anglų kalbos. - M.: I.D. Williamsas, 2010 m

2 Prakash Shimpi Įmonių rizikos valdymo integravimas. Teksere, 2001 m

3. Švetsas S.K. Integruoto rizikos valdymo sistema įmonėje. – Sankt Peterburgas: Red. Sankt Peterburgo valstybinis universitetas, 2009 m

Mokslinių straipsnių rinkinys
„Rusijos ekonomikos realaus sektoriaus verslo subjektų sąveikos problemos: finansiniai, ekonominiai, socialiniai-politiniai, teisiniai ir humanitariniai aspektai“,
Sankt Peterburgas: , 2011 m

Per pastaruosius dvejus metus Rusijos verslas susitraukia. Daug mažų ir net vidutinių įmonių užsidaro. Viena vertus, taip yra dėl paaštrėjusios sisteminės valstybės ideologijos ir politikos krizės verslumo instituto atžvilgiu. Kita vertus, išorinė verslo aplinka objektyviai tapo daug rizikingesnė. Tai reiškia tik viena – ateina metas, kai rizikos valdymas ne tik didelių, bet ir mažų įmonių veikloje turėtų gauti rimtą sisteminį pagrindą sėkmingai gamyboje, pardavimuose ir plėtroje.

Išsamios rizikos valdymo sistemos apžvalga

Rizika yra esminis verslo veiklos požymis. Kitaip tariant, verslumas yra tiesiogiai susijęs su tam tikrų grėsmių tikimybe, o tai yra gana natūralu tokio pobūdžio veiklai. Be to, valdymo veiklos plėtra, susidūrus su vis didėjančiomis netikrumo sąlygomis, lėmė atskiros pramonės, vadinamos „rizikos valdymu“, izoliaciją. Verta pažymėti, kad šiuolaikinė įvykių srautų samprata versle, uždavinių, kaip pagrindinių valdymo priemonių, fenomenas yra glaudžiai susiję su rizikos samprata.

Rizika yra palydovinis atsakomybės aspektas. Užduoties vykdytojo atsakomybe laikomas jo gebėjimas įvertinti palankios įvykių baigties tikimybę, teisė priimti užduotį vykdyti ir ją atlikti nenurodant jokių problemų. Čia pateikiamose problemose nagrinėjamos labai nepageidaujamos pasekmės, kylančios dėl rizikos pasireiškimo. IN šis apibrėžimas Atsakomybė yra esminis įmonės užduočių ir susijusių rizikų valdymo pagrindas.

Esminis ir vientisas uždavinio ir grėsmių pobūdis turi sugebėti transformuotis į šiuolaikišką išplėstą. Tai žinių, įrankių ir priemonių sritis, kuriai reikalingi įgūdžiai ir gebėjimai ekonomikos, finansų, matematinės statistikos, teisės ir tam tikrų verslo sektorių, pavyzdžiui, draudimo, srityse. Šiuolaikinėje teorijoje ir praktikoje buvo sukurti įvairūs valdymo modeliai.

Pagrindinis modelis yra pagrįstas sisteminiu požiūriu, pagal kurį rizikos valdymas laikomas tarpusavyje susijusių elementų rinkiniu ir yra sudėtingas. Ši valdymo sistema yra pagrįsta bendra įmonės strategija. Pagrindinis valdymo tikslas – užtikrinti subalansuotą rizikos ir grąžos parametrų santykį pagal patvirtintą strategiją. Žemiau pateikiamas integruotos rizikos valdymo sistemos modelis simbolinio „namo“ pavidalu.

Integruotos rizikos valdymo sistemos elementų sąveikos schema

Sistemos pagrindas yra jos informacinė bazė. Turinio dalis susideda iš valdymo technologijos ir jos organizavimo. Rizikos valdymo strategija ir taktika formuojama ne iš karto, o tik po to, kai nustatytos grėsmės praeina vertinimo ir analizės procedūrą. „Pastatą“ vainikuoja įmonės valdymo tikslas ir strategija, orientuota į šių rizikos valdymo uždavinių sprendimą.

1. Kapitalo intensyvumo ir verslo vertės augimas.
2. Didelės gamybos apimties palaikymas ir plėtra, atsižvelgiant į rizikos apribojimus.
3. Užtikrinti savalaikį grėsmių padarytų nuostolių padengimą nuosavomis lėšomis.
4. Įmonės stabilumo palaikymas pagrindinių rizikos veiksnių atžvilgiu.
5. Efektyvus įmonės išteklių paskirstymas, atsižvelgiant į suvokiamas grėsmes.

Rizikos valdymo ideologijos kūrimas

Rizikos valdymo koncepcijos yra pakankamai dinamiška aplinka, leidžianti išbandyti daugybę vertinimo, analizės ir reguliavimo priemonių. Rizikos valdymo metodai nuolat tobulinami ir tobulinami. Net ir netolimoje praeityje buvo taikomi fragmentiški ir epizodiniai rizikos valdymo metodai. Jie buvo pagrįsti prielaida, kad mažai ką galima padaryti norint nuspėti ir valdyti grėsmių lygį, ir buvo sutelktas į jų padarinių sušvelninimą arba pašalinimą. Kitaip tariant, buvo taikomas pasyvus požiūris į valdymą. Šiuolaikiniai modeliai paremti aktyvia profesine pozicija, kuri įgyvendina integruotą, nuolatinį ir išplėstą požiūrį. Toliau pateikiama per pastaruosius dešimtmečius požiūrių į rizikos valdymą genezės diagrama.

Rizikos valdymo požiūrių keitimo schema
Šaltinis: Economist Intelligence Unit, Managing Business Risks

Rizikos įvykių valdymo strategiją sudaro įmonės vadovai. Paprastai visos juo išspręstos užduotys sumažinamos iki dviejų pagrindinių.

1. Išsaugoti pagrindinį įmonės kapitalą (akcininkų vertę).
2. Sukurti įmonei papildomą kapitalą (naują akcininko vertę).

Šių dviejų pozicijų santykis lemia verslo lyderio požiūrio į riziką kaip tokią ideologiją. Dauguma verslininkų tradiciškai rėmėsi rizikos valdymo metodais, kuriais grindžiama statinė koncepcija, laikoma klasikine. Jos išlieka aktualios, nes suteikia, nors ir ne tokios reikšmingos, bet tvarios plėtros reikalingos nuostolių prevencijos ir mažinimo sąlygomis.

Laikui bėgant rizikos valdymas kaip doktrina pradėjo keistis. Pasaulinėje praktikoje stambus kapitalas vis aktyviau skatina individualias įmones ir verslininkus kurti iš esmės naują akcininkų vertę. Praktika pradėjo plėstis, kai pačios valstybės ėmė rizikuoti naujovėmis. Tai ypač aktualu pasaulio ekonomikos lėtėjimo kontekste. Taip atsirado alternatyvi, dinamiška valdymo samprata, kuri visiškai neatmeta, o tik papildo statinę paradigmą.

Du pagrindiniai rizikos valdymo užduočių metodai

Aukščiau pateikta dviejų aprašytų valdymo doktrinų principų ir strategijų diagrama. Valdymo metodai skiriasi psichologinėmis nuostatomis. Orientacijos į vystymąsi variantą, kupiną tam tikro optimizmo, taip pat reikia skirti nuo tradicinio rusiško „gal“. Besiformuojanti verslo žmonių pasaulėžiūra remiasi nauja pozicija, kuri prisiima pagrįstą nuostolių tikimybės lygį kaip atsvarą stagnacijai ir savotišką iniciatyvumo indeksą. Naujovė – valdyti ir identifikavimo, analizės, reagavimo procesą, ir pačias rizikas. Tai turi naujo pelno ir verslo vertės potencialą.

Rizikos valdymo technologijos turinys

Bet kurioje valdymo paradigmoje veikia priimtinos rizikos samprata, kuri įrodė savo efektyvumą ir veikia gana patikimai. Šioje koncepcijoje nuosekliai įgyvendinami trys veiksmai: „identifikuoti“, „įvertinti“ ir „sumažinti“, kurių dėka klojami rizikos valdymo pamatai. Toliau jums pateikiama technologija, skirta rizikos valdymui trimis dideliais etapais, atitinkančiais tris nurodytus veiksmus.

Rizikos valdymo technologinis modelis

Apsvarstykite valdymo žingsnių sekos etapus. Jūs ir aš žinome, kad nėra jokios rizikos be sprendimo. Kai išsikeliame tikslą, uždavinius, priimamas sprendimas. Tai reiškia: nustatykite, parašykite, išvardykite veiksnius ir atlikite pirminę jų analizę. Ši procedūra šiek tiek skiriasi nuo identifikavimo, kuris taikomas bet kuriai veiklos sričiai: padaliniui, procesui, projektui. Čia kalbame apie riziką visai įmonei. Iš esmės šis modelis yra rizikos valdymo procesas. O pirmojo etapo rezultatas yra nustatytas veiksnių sąrašas.

Prieš antrąjį etapą rizika atrodo didelė. Įvertinus ir išanalizavus galimybes atrodo, kad tai mažiau pavojinga nei idėjos ar dizaino rizika. Taip yra dėl mūsų potencialaus pasirengimo rizikos įvykio atsiradimui ir orientacijos į jo reikšmę. Pirmasis ir antrasis etapai baigiasi rezultatu – „Išanalizuotas ir įvertintas rizikos lygis“. Šis lygis taip pat atrodo gana reikšmingas ir reikalauja naujų veiksmų.

Trečiajame etape pasiekiamas pavojaus ir grėsmių mažinimas. Strateginį požiūrį galima vertinti keliais požiūriais. Vienas iš jų – pasirinkti rizikos valdymo metodus, pavyzdžiui, perkelti atsakomybę už tai. Kitą poziciją dėl strategijos apsvarstysime kitame skyriuje. Susidoroti su rizika taktiniu lygmeniu reiškia, pavyzdžiui, pradėti su ja spręsti pačiam.

Šiame etape aktyviai įtraukiamas psichofiziologinis įmonės vadovo požiūrio į riziką aspektas. Psichologinis lyderio tipas būtent ir pasireiškia per požiūrį į grėsmes: jis gali būti labai atsargus arba drąsus, arba demonstruoti gebėjimą pagrįstai rizikuoti. Natūralu, kad ekstremalūs variantai nėra palankūs. Sukūrus grėsmės mažinimo programą, galutinis rezultatas yra priimtinas rizikos lygis. Patvirtintos programos pagrindu atliekami sprendimo įgyvendinimo, kontrolės ir rezultatų vertinimo etapai. Galutinio vertinimo rezultatai naudojami naujame technologinės kontrolės cikle.

Integracijos strategija ir valdymo principai

Valdymo strategijos pasirinkimas susijęs ne tik su reagavimo į grėsmes metodais. Rizikos valdymas organizacijoje sisteminio požiūrio požiūriu taip pat numato rizikos įvykių valdymo integracijos strategijos pasirinkimą. Integracija čia reiškia sprendimų priėmimo procedūrų įtraukimą į funkcinę ir vadybinę verslo padalinių sąveiką ir išorės veikėjai veikla: įmonės, ekspertai ir konsultantai. Yra keletas integracijos strategijos tipų.

1. Vidinė horizontali integracija. Visi struktūriniai įmonės padaliniai keičiasi informacija, dalyvauja vertinime ir valdyme linijiniu lygiu.
2. Vertikali vidinė integracija. Įmonės valdyme sukuriama speciali koordinavimo tarnyba ar pareigybė, per kurią renkama ir konsoliduojama informacija bei išvados.
3. Išorinė vertikali integracija. Yra skirtumas, ar integracija žemyn (susidaro sąveika su tiekėjais) arba integracija aukštyn (su vartotojais).
4. Išorinė horizontali integracija. Užmezgama integracinė sąveika su pramonės įmonėmis, kurios gamina identišką produktą ir nėra tiesioginės konkurentės.
5. Išorinė įstrižainė integracija. Tokio sprendimo pavyzdžiai – bendradarbiavimas su universitetais, mokslinių tyrimų institutais, t.y. organizacijos, kurios nėra tos pačios rinkos operatoriai, bet yra įtrauktos į informacinę ar technologinę grandinę su kitais vienarūšiais veiklos subjektais.

Pagrindiniai rizikos valdymo principai, kuriais vadovaujasi atsakingi už valdymą, yra šie:

• privalomas esamos įmonės strategijos laikymasis;
• didžiausią įmanomą sprendimų, susijusių su grėsmėmis, objektyvumą, pagrįstą visa informacija, dinamika ir aplinkos, kurioje veikia įmonė, perspektyvų vertinimu;
• priimtų sprendimų ekonominis pagrįstumas;
• įmonės pelningumo ir finansinių galimybių lygį, kuris turi viršyti sandorių ir operacijų rizikingumo lygį;
• valdymo proceso tęstinumas, o tai reiškia įvykių, susijusių su grėsmėmis, raidos stebėjimą visuose valdymo etapuose, įskaitant stebėjimą ir kontrolę;
• įvertinimo ir valdymo išplėtimas įtraukiant visus pavojus, net ir tuos, kurie nepatenka į finansinės ir draudžiamosios rizikos ribas ir kurių negalima kiekybiškai įvertinti esant tokiam išsivystymo lygiui;
• integracija į visų įmonės padalinių ir pasirinktų išorės partnerių nustatymo, vertinimo ir valdymo procedūras.

Rizikos nustatymo procedūrų įgyvendinimas

Rizikos veiksnių sąrašo sudarymo etapai atliekami pagal standartinį planą, kuris, kaip taisyklė, apima šiuos dalykus.

1. Veiksnių nustatymo tvarkos tikslų ir uždavinių apibrėžimas.
2. Specialistų-ekspertų grupės formavimas veiksniams nustatyti.
3. Veiksnių nustatymo procedūros sukūrimas.
4. Informacijos apie veiksnius gavimas iš ekspertų.
5. Ekspertinės informacijos apie veiksnius analizė ir apdorojimas.

Pateiksime pirmojo pateikto algoritmo žingsnio įgyvendinimo pavyzdį. Tikslo variantas galėtų būti nustatyti kuo daugiau galimų rizikų rengiant ir įgyvendinant būsimą sprendimą. Užduotys gali būti formuluojamos pagal analogiją su šio valdymo technologijos etapo pozicijų sudėtimi, tuo tarpu nedelsiant pageidautina parengti sprendimų priėmimo galimybes, atsižvelgiant į valdymo veiklos tipą. Žemiau pateikiamas tokio algoritmo pavyzdys.

Alternatyvūs sprendimų priėmimo algoritmai rizikai nustatyti

Mažose ir didelėse įmonėse ekspertų grupių formavimo metodai skiriasi. Pirmuoju atveju į ekspertizę gali būti įtrauktas beveik visas personalas, antruoju tikslingiau sudaryti ekspertų grupes, įskaitant aukščiausią vadovybę, padalinių vadovus ir komandų atstovus iš pirmaujančių aukštos kvalifikacijos specialistų (3-4 darbuotojai). ). Pateiksime rizikos nustatymo procedūros gana didelėje įmonėje pavyzdį. Galima tokia procedūra.

1. Diskusijos dalyviai yra konferencijų salėje, kad galėtų matyti vieni kitus. Atsakingas moderatorius yra centre, o jo padėjėjas yra prie lentos ar popieriaus lapo, kuriame užrašomi pateikti pasiūlymai.
2. Visos išsakytos idėjos ir prielaidos apie būsimus nepageidaujamus reiškinius turėtų būti įrašytos be jokios atrankos, kad ir kokios netikėtos jos būtų iš pirmo žvilgsnio.
3. Šiame etape išsakomos idėjos ir prielaidos neturėtų būti detalizuojamos ir plėtojamos, užtenka jas suformuluoti ir trumpai apibūdinti.
4. Taikant šį metodą, svarbu iškeltų idėjų ir prielaidų kiekis, o ne kokybė.
5. Pagrindinė taisyklė grupinis darbas- neleisti kritikuoti išsakytų idėjų, kad nebūtų varžoma dalyvių iniciatyva.

Baigus rinkti informaciją apie rizikos veiksnius, jie visi surenkami į vieną sąrašą, praeina pirminio sisteminimo procedūrą ir perduodami analitiniam apdorojimui. Šiems tikslams naudojami specialūs metodai ir priemonės rizikai nustatyti. Žemiau pateikiamas maksimalus galimas metodų rinkinys, skirtas atlikti išsamią pirminę veiksnių analizę.

Rizikos veiksniams analizuoti naudojami bendrieji ir specifiniai analizės metodai

Rizikos veiksniams analizuoti naudojami bendrieji ir specialieji analizės metodai. Tęsinys

Reagavimo modeliai rizikos valdymo procese

Trečiame mūsų technologinio algoritmo etape, įvertinę ir išanalizavę veiksnius, turėsime atsakyti į klausimą: ką metodologiškai siūlo rizikologija rizikos įtakos būdų kontekste? Rizikos valdymo metodai apima penkis scenarijų variantus, kaip reaguoti į nustatytas ir įvertintas grėsmes. Apsvarstykime juos.

1. Vengimas arba atsisakymas. Jei rizika atrodo labai pavojinga, geriausia išeitis – jos atsisakyti. Tokio sprendimo priėmimo pagrindas yra finansų valdyme naudojami analizės rezultatai. Jam pašalinti patartina naudoti tam tikras ribines rizikos koeficiento rodiklio reikšmes, skaičiuojamas kaip didžiausio galimo nuostolio ir nuosavų lėšų investicijų apimties santykis.
2. Perdavimas arba ypatingas jo atvejis – draudimas. Jei rizika kelia šiek tiek mažesnę grėsmę, o mes negalime jos išvengti, tuomet geriau ją už atlygį draudimo sutarties pagrindu perleisti kitam asmeniui, kitiems rinkos dalyviams. Pavyzdžiai yra mainų sandoriai sudarant ateities sandorius, pasirinkimo sandorius ir kt.
3. Lokalizacija ir jos ypatingi atvejai: apribojimas, apribojimas. Tam tikrose situacijose patogiau apriboti rizikos mastą specializuotuose įmonės padaliniuose arba kuriant vidinius reglamentus. Šis metodas nereikalauja didelių kapitalo investicijų, tačiau apima kruopštus darbas valdymas siekiant apriboti riziką.
4. paskirstymas ar diversifikavimas. Vienas iš dažniausių būdų sumažinti grėsmes yra diversifikacija, kuri ypač būdinga investicijoms į portfelį. Šis metodas yra priimtinas atsižvelgiant į pagrindinės veiklos ir kitų investicinės veiklos formų riziką. Pavyzdžiui, kalbant apie investicijų šaltinius, tokius kaip banko paskolos.
5. Kompensacija. Yra darbo su rizika metodų, kurie padeda užkirsti kelią grėsmių atsiradimui. Vienas iš šių būdų yra kompensavimo metodas. Naudojamos priemonės prognozavimui, strateginiam planavimui, išorinių ir vidinių situacijų stebėjimui, rezervų kūrimui ir kt.

Pagrindiniai reagavimo į nustatytas rizikas metodai

Norint paremti rizikos valdymo metodų pasirinkimą, reikėtų atsakyti į klausimą: kada ir kurį iš metodų rekomenduojama naudoti? Šiam tikslui pasitarnauja ekspertų sukurta rizikos valdymo metodų matrica, priklausomai nuo jos tikimybės ir pavojingumo. Ši matrica pateikta žemiau.

Rizikos valdymo metodų pasirinkimo matrica

Baigdamas šį straipsnį noriu priminti pagrindinius jo dalykus. Rizikos valdymas šiuolaikinėje praktikoje turi galingą metodinę platformą, kuri nuolat tobulinama. Rizikos valdymo sistema dera su įmonės strategija, yra paremta specialia informacine platforma ir susideda iš technologijų bei organizacijos. Valdymo ideologija vystosi link dinamiško požiūrio į priimtinos rizikos sampratą.

Nustatytų grėsmių analizės ir reagavimo į jas metodai diegiami nuoseklioje proceso technologijos etapų serijoje, kurių kiekvienas žingsnis efektyviai sumažina grėsmių ir pavojų lygį. Visa tai ugdo pasitikėjimą, kad vadovybė, ėmusi įgyvendinti rizikos valdymą, iš karto pradės gauti iš pradžių nereikšmingus, o projekto pabaigoje – reikšmingus efektus. Tuo išreiškiu savo tikėjimą ir viltį.

Daugelis įmonių iš viso neturi rizikos strategijos, nors nuo jos priklauso visi investiciniai sprendimai, todėl bet kuriai organizacijai ją būtina plėtoti.

Vadybos požiūriu strategija – tai ilgalaikė priemonių sistema, kurios tikslas – suteikti organizacijai ilgalaikį konkurencinį pranašumą. Strategijos kūrimas susideda iš optimaliausios organizacijos plėtros krypties parinkimo.

Gera strategija nustato rizikos rūšis, kurios žada įmonei didžiausią naudą, nurodo didžiausią rizikos, kurią ji gali prisiimti, dydį ir tam reikalingą pajamų lygį. Bendrovės rizikos strategiją suformuluoti turi pats generalinis direktorius, padedamas direktorių tarybos, ir svarbu, kad visi darbuotojai suprastų bendrą įmonės rizikos strategiją.

Šiuolaikinėmis sąlygomis rinkos ekonomika Geros rizikos valdymo strategijos pagrindas – užimti tvirtą poziciją rinkoje ir sukurti organizaciją, kuri galėtų sėkmingai veikti nepaisant nenumatytų aplinkybių, stiprios konkurencijos ir vidinių problemų.

Iki šiol įprasta išskirti tris pagrindinius strategijos tipus: portfelį, verslo ir funkcinį.

Portfelio strategija yra aukščiausio lygio strategijos. Portfelio strategijos valdymas apima visų įmonių ir organizacijų, kurios yra korporacijos dalis, valdymą vertybinių popierių pagalba.

Verslo portfelis – tai patronuojančiai įmonei priklausančių dukterinių įmonių vertybinių popierių rinkinys.

Apskritai, portfelio strategija siūlo:

1. Naujų įmonių pirkimas.

2. Įmonių stiprinimas ir plėtra korporacijoje.

3. Nepageidaujamų įmonių likvidavimas.

4. Finansinių išteklių paskirstymas ir kontrolė.

5. Bendrų pastangų vienybės efekto panaudojimas įmonių portfelyje.

Verslo strategija – tai atskirų įmonių, priklausančių korporacijai arba savarankiškai veikiančių rinkoje, lygmens strategija.

Pagrindinis verslo strategijos uždavinys – suteikti Jūsų įmonei ilgalaikį konkurencinį pranašumą.

Verslo strategijos įgyvendinimas apima tris etapus:

1. Tinkamos įmonės misijos kūrimas.

2. Korporacijos vizijos ir tikslų kūrimas.

3. Strateginiams pranašumams pasiekti skirtų priemonių parengimas.

Funkcinė strategija – tai atskirų įmonės padalinių lygmens strategija.

Funkcinėje strategijoje svarbūs šie punktai:

1. Konkretaus struktūrinio padalinio turinio nustatymas.

2. Aiškus visų skyriaus darbuotojų veiklos strategijos tikslų ir uždavinių įsisavinimas.

3. Kiekvieno darbuotojo žinojimas apie savo vietą skyriuje ir savo skyriaus vietą įmonėje.

4. Aiškiai apibrėžtos visų įmonės padalinių funkcijos.

5. Skyrių funkcijų koordinavimas ir pastangų suvienodinimas.

nustatyti šias rizikos valdymo strategijas įmonėje:

Nerizikinga strategija (rizikos vengimas) yra efektyvi priemonė išvengti neigiamų įmonės ūkinės veiklos pasekmių tuo atveju, kai rizikos tikimybė ir jos poveikio pasekmės daro didelę įtaką įmonės turtui.

Rizikos priėmimo strategija taikoma tada, kai įmonė nenumato jokių specialių veiksmų, susijusių su tam tikra rizikos rūšimi (klase). Tokiu atveju įmonės vadovybė sąmoningai rizikuoja ir plėtoja verslą tol, kol nuostoliai dėl rizikos atsiradimo pasekmių priveda prie nepataisomų nuostolių. Tokia strategija neatrodo optimali ir dėl to, kad tikėtinas galutinis rezultatas – neigiamas pelnas – nekoreliuoja su pagrindiniu verslo tikslu. Pagrindiniai klaidingi skaičiavimai šiuo atveju yra sisteminės rinkos būklės ir jos dinamikos analizės, rizikos veiksnių, taip pat lankstaus atsako į besikeičiančias sąlygas trūkumas.

Vėlesnio poveikio rizikai strategija kuriama siekiant sudaryti sąlygas sumažinti (minimizuoti) rizikos įvykio įgyvendinimo pasekmių įtaką įmonės veiklai.

28. Informacijos srautų valdymo ir konsoliduotos bei kitos atskaitomybės iškraipymo rizikos valdymo organizavimas.

Ūkio subjekto finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo rizikos mažinimo uždavinį jis sprendžia vidaus kontrolės sistemos rėmuose.

Rizika, susijusi su ūkio subjekto finansinėmis ataskaitomis, kyla dėl vidinių ir išoriniai veiksniai kurie gali neigiamai paveikti organizacijos gebėjimą generuoti, įrašyti, apdoroti ir pranešti informaciją, tiksliai atspindinčią jos finansinę būklę ir finansinės bei ekonominės veiklos rezultatus. Rizikų atsiradimą visų pirma gali lemti verslo aplinkos, kurioje veikia ūkio subjektas, pokyčiai, jo informacinės sistemos modernizavimas, spartus veiklos apimčių didėjimas, naujų technologijų diegimas, organizacijos veiklos pokyčiai. valdymo sistema, užsienio ekonominės veiklos plėtra, norminių dokumentų pasikeitimai ir kt.

Finansinių ataskaitų iškraipymai gali atsirasti dėl klaidų (netyčinės klaidos renkant, apdorojant informaciją) arba dėl sukčiavimo (tyčinių atsakingų asmenų veiksmų/neveikimo).

Yra dviejų tipų tyčinis klaidingas pateikimas:

apgaulingas finansinių ataskaitų rengimas (tikslas – suklaidinti finansinių ataskaitų vartotojus)

turto pasisavinimo (organizacijos turto vagystės) slėpimas

Rengiant finansines ataskaitas, įmonės rizikos vertinimo procesas apima vadovybę nustatant rizikas, susijusias su patikimų finansinių ataskaitų rengimu, įvertinant jų reikšmingumą ir atsiradimo tikimybę bei priimant sprendimus, kaip į tą riziką reaguoti. Nustačius riziką, vadovybė įvertina jos dydį ir reikšmę bei parengia būdus, kaip reaguoti. Vadovybė gali padaryti išvadą, kad nedera reaguoti į riziką, pavyzdžiui, todėl, kad tokios veiklos sąnaudos yra neproporcingos neigiamo poveikio, kurio reikia vengti, dydžiui.

Organizacijos vidaus kontrolės efektyvumui didelę įtaką turi jos panaudojimo mastas ir pobūdis informacines technologijas(IT)

Paprastai su apskaitos procesu susijusi kontrolės veikla apima:

atliekant peržiūros patikrinimus. Visų pirma tai gali būti faktinių rodiklių palyginimas su planuojamais, prognozuojamais, ankstesnių laikotarpių rodikliais; informacijos, gautos iš vidinių ir išorinių šaltinių, palyginimas;

duomenų apdorojimas. Tuo pačiu metu kontrolė vykdoma atskirų programų ir visos organizacijos kompiuterinių duomenų apdorojimo sistemos lygiu;

tiesioginis valdymas. Pavyzdžiai: prieigos prie turto, dokumentų ir inventoriaus apribojimas;

pareigų paskirstymas tarp darbuotojų, pavyzdžiui, sandorių inicijavimas, buhalterinės apskaitos tvarkymas, turto saugumo užtikrinimas.

Kontrolės stebėjimas apima nuolatinį vadovybės vykdomą stebėjimą, siekdama užtikrinti, kad vidaus kontrolė atitiktų nustatytus parametrus ir būtų modifikuojama atsižvelgiant į besikeičiančias aplinkybes. Vertinant vidaus kontrolės gebėjimą užkirsti kelią reikšmingiems iškraipymams finansinėse ataskaitose ir juos ištaisyti, reikia atsiminti, kad jos suteikia tik pagrįstą, o ne absoliutų patikinimą, kad įmonės tikslai bus pasiekti.

29. Informacijos saugumo kontrolė.

piliečių, įmonių ir organizacijų konstitucinės teisės ir laisvės informatizacijos srityje;

reikiamą saugotinos informacijos saugumo lygį;

informacinių išteklių formavimo ir naudojimo sistemų saugumas (technologijos, informacijos apdorojimo ir perdavimo sistemos).

Esminis šios srities valstybės politikos akcentas – būtinybės apsaugoti bet kokius informacinius išteklius ir informacines technologijas, kurių netinkamas naudojimas gali padaryti žalos jų savininkui, savininkui, naudotojui ar kitam asmeniui, suvokimas.

Informatizacijos ir informacijos apsaugos klausimų teisinio reguliavimo norminiai aktai in Rusijos Federacija apima:

Rusijos Federacijos įstatymai

Rusijos Federacijos prezidento dekretai ir šiais dekretais patvirtinti norminiai dokumentai

Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimai ir šiais nutarimais patvirtinti norminiai dokumentai (nuostatai, sąrašai ir kt.)

Valstybės ir pramonės standartai

Nuostatai, įsakymai. Vadovaujantys dokumentai ir kiti įgaliotų valstybinių institucijų (Rusijos valstybinė techninė komisija, FAPSI, FSB) norminiai ir metodiniai dokumentai.

Federaliniai įstatymai ir kiti teisės aktai numato:

informacijos skirstymas į laisvos ir ribotos prieigos kategorijas, o ribota informacija skirstoma į:

• priskiriamas valstybės paslapčiai

  priskiriama tarnybinei paslapčiai (tarnybiniam naudojimui skirta informacija), asmens duomenis (ir kitų rūšių paslaptis)

  ir kita informacija, kurios netinkamas elgesys gali padaryti žalos jos savininkui, turėtojui, naudotojui ar kitam asmeniui;

teisinis informacijos apsaugos režimas, su kuriuo netinkamai elgiantis gali būti padaryta žala jo savininkui, savininkui, naudotojui ir kitam asmeniui, kaip nustatyta:

dėl informacijos, įslaptintos į valstybės paslaptį, įgaliotos valstybės institucijos pagal Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl valstybės paslapčių“ (1993 m. liepos 21 d. N 5485-1);

dėl konfidencialios dokumentais pagrįstos informacijos – informacijos išteklių savininkas arba įgaliotas asmuo pagal Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl informacijos, informatizacijos ir informacijos apsaugos“ (1995 m. vasario 20 d. N 24-FZ);

dėl asmens duomenų – atskiru federaliniu įstatymu;

veiklos licencijavimasįmonės, įstaigos ir organizacijos informacijos saugumo srityje;

atestacija automatizuotos informacinės sistemos, apdorojančios informaciją su ribota prieiga, kad būtų laikomasi informacijos saugumo reikalavimų dirbant su atitinkamo konfidencialumo (slaptumo) informacija;

apsaugos priemonių sertifikavimas informacija ir AS naudojamos apsaugos veiksmingumo stebėjimo priemonės;

sprendimų dėl licencijavimo, atestavimo ir sertifikavimo organizavimo pavedimas vyriausybinėms institucijoms pagal jų kompetenciją, kurią nustato Rusijos Federacijos teisės aktai;

saugaus dizaino automatizuotų informacinių sistemų ir specialių padalinių, užtikrinančių ribotos prieigos informacijos, kuri yra valstybės nuosavybė, kūrimas, taip pat informacijos saugumo stebėjimas ir teisės uždrausti arba sustabdyti informacijos tvarkymą suteikimas. jos apsaugos užtikrinimo reikalavimų nesilaikymo atveju;

informacijos apsaugos srities subjektų teisių ir pareigų apibrėžimas.

30. Visų rūšių rizikos versle analizė ir kontrolė.

Rizika – tai bet koks įvykis ar veiksmas ateityje, galintis neigiamai arba teigiamai paveikti organizacijos verslo tikslų pasiekimą. Rizika versle yra potencialas esama tikimybė išteklių praradimas ir pajamų praradimas.

Verslo rizika:

a) yra tiesiogiai susijęs su organizacijos valdymu;

b) yra tiesiogiai priklausomas nuo efektyvumą ir pagrįstumą priimtus valdymo sprendimus.

Svarbiausi rizikos klasifikavimo elementai yra

yra:

Įvykio laikas;

Pagrindiniai atsiradimo veiksniai;

Buhalterinės apskaitos pobūdis;

Pasekmių pobūdis;

Įvykio sfera ir kt.

Pagal atsiradimo laiką rizikos skirstomos į retrospektyvias,

esami ir būsimi. Retrospektyvios rizikos analizė, jų pobūdis ir

mažinimo metodai leidžia tiksliau numatyti srovę ir

numatoma rizika.

Pagal atsiradimo veiksnius rizikos skirstomos į politines ir

ūkinis (komercinis).

Politinė rizika – tai rizika, kurią sukelia politikos pokyčiai

verslo aplinka.

Ekonominė rizika – tai rizika, kurią sukelia nepalanki

įmonės ar šalies ekonomikos pokyčiai. Pagal apskaitos pobūdį rizikos skirstomos į išorines ir vidines. Išorinės rizikos apima rizikas, kurios nėra tiesiogiai susijusios su įmonės veikla ar jos kontaktine auditorija (socialinėmis grupėmis, juridiniais ir (ar) asmenimis, kurie rodo potencialų ir (ar) realų susidomėjimą konkrečios įmonės veikla). Išorinės rizikos lygiui įtakos turi labai daug veiksnių – politinių, ekonominių, demografinių, socialinių, geografinių ir kt. Vidinės rizikos apima riziką, kurią sukelia pačios įmonės veikla ir jos kontaktinė auditorija. Jų lygiui įtakos turi įmonės vadovybės verslo veikla, optimalios rinkodaros strategijos, politikos ir taktikos pasirinkimas bei kiti veiksniai: gamybos potencialas, techninė įranga, specializacijos lygis, darbo našumas, sauga.Pagal pasekmių pobūdį , rizikos skirstomos į grynąsias ir spekuliacines.Gryna rizika (paprastoji) – tai rizika, susijusi tik su nuostolių tikimybe. Šiai rūšiai gresia tik žalos pavojus, be jokios naudos. Šios rizikos priežastys gali būti stichinės nelaimės, karai, nelaimingi atsitikimai, nusikalstami veiksmai, organizacijos neveiksnumas ir kt. Spekuliacinė rizika (dinaminė ar komercinė) – tai rizika, susijusi su pelno ir nuostolių tikimybe. Spekuliacinės rizikos priežastys gali būti rinkos sąlygų pasikeitimai, valiutų kursų pokyčiai, mokesčių teisės aktų pokyčiai ir kt. Gausiausia grupė pagal klasifikaciją pagal kilmės sritį, kuri remiasi veiklos sferomis. - gamyba - verslininkas, tiesiogiai naudojantis

kaip verslumo įrankių ir darbo objektų veiksniai, darbas

jėga, gamina produktus, prekes, paslaugas, darbus, informaciją, dvasinę

vertė vėlesniam pardavimui vartotojui.

Komercinis – verslininkas veikia kaip prekybininkas, parduoda

vartotojui jo iš kitų asmenų nupirktos gatavos prekės. Su tokiais

verslo pelnas gaunamas parduodant prekes už kainą,

viršija pirkimo kainą.

Finansinė – ypatinga komercinio verslo forma, kurioje

pardavimo ir pirkimo objektas yra pinigai ir vertybiniai popieriai,

verslininko parduoda vartotojui (pirkėjui) arba suteikia

jam į paskolą.

Tarpininkas - pats verslininkas negamina ir neparduoda prekių,

bet veikia kaip tarpininkas, grandis prekių gamybos procese

keitimas, prekių ir pinigų sandoriuose.

Draudimas - tai yra tai, kad verslininkas

tam tikras mokestis garantuoja vartotojui (apdraustajam) kompensaciją

galimas turto, vertybių, gyvybės praradimas dėl nenumatytų aplinkybių

nelaimių.

Pagal verslo veiklos sritis paprastai

atskirti: pramoninę, komercinę, finansinę riziką, taip pat riziką

draudimas.

Gamybos rizika yra rizika, kad įmonė neįvykdys savo planų ir

įsipareigojimai gaminių, prekių, paslaugų, kitų rūšių gamybai

gamybinę veiklą dėl neigiamo poveikio

išorinė aplinka, taip pat netinkamas naudojimas nauja technologija Ir

technologijos, pagrindinis ir apyvartinis kapitalas, žaliavos, darbo laikas.

Tarp svarbiausių gamybos rizikos priežasčių yra:

galimas numatomų gamybos apimčių sumažėjimas, medžiagų ir (ar) kitų sąnaudų padidėjimas, padidintų atskaitymų ir mokesčių mokėjimas, mažas

tiekimo drausmė, įrangos praradimas ar sugadinimas ir kt.

Komercinė rizika – rizika, kylanti parduodant prekes ir

verslininko pagamintos ar įsigytos paslaugos.

Komercinės rizikos priežastys: pardavimų apimties sumažėjimas

pasikeitus rinkos sąlygoms ar kitoms aplinkybėms, didėja

prekių pirkimo kaina, prekių praradimas apyvartoje, padidėjimas

platinimo išlaidos ir kt.

Finansinė rizika yra rizika, kad įmonė gali neatitikti savo reikalavimų

finansinių įsipareigojimų. To priežastys yra: nusidėvėjimas

investicinis ir finansinis portfelis dėl valiutų kursų pokyčių, mokėjimų neatlikimo; karai, riaušės, nelaimės ir kt.

Draudimo rizika – draudimo sąlygose numatyto įvykio rizika

dėl ko draudikas privalo mokėti draudimo išmoką (draudimą

suma). Rizika sukelia nuostolius dėl neefektyvumo

draudimo veiklą, buvusią prieš sutarties sudarymą

draudimas, o vėlesniuose etapuose – perdraudimas, formavimas

draudimo rezervai ir kt. Pagrindinės draudimo rizikos priežastys:

neteisingai nustatyti draudimo įkainiai, lošimo metodika

apdraustasis; karai, riaušės, nelaimės ir kt.

Pirmiausia apsvarstykite išorines rizikas, kurios nepriklauso nuo verslininko.

Šalies rizika yra rizika, tiesiogiai susijusi su

internacionalizacija verslumo veikla. Jie priklauso nuo

politinis ir ekonominis šalių – importuotojų, eksportuotojų – stabilumas.

Šalies rizikos priežastys gali būti valstybės nestabilumas

valdžios institucijos, valstybės sandaros ypatumai ir teisės aktai,

neefektyvi valdžios vykdoma ekonominė politika, etninės ir regioninės problemos, aštri įvairių interesų poliarizacija. socialines grupes ir taip toliau.

Valiutų rizika yra rizika, susijusi su valiutų kursų pokyčiais.

Užsienio valiutos kurso rizikos dydis yra susijęs su perkamosios galios praradimu

valiuta, todėl ji tiesiogiai priklauso nuo laiko tarpo

tarp operacijos datos ir mokėjimo momento. valiutos kurso nuostoliai

eksportuotojo įsipareigojimai atsiranda tuo atveju, jei sutartis sudaroma prieš nukritus valiutos kursui

mokėjimo, nes už pajamas eksportuotojas gauna mažiau

nacionalinių pinigų. Kita vertus, importuotojas patiria nuostolių, kai valiutos kursas kyla, nes. jo įsigijimui reikės išleisti daugiau nacionalinės valiutos.

Mokestinė rizika vertinama iš dviejų pozicijų – verslininko ir

teigia.

Verslininko mokesčių rizika siejama su galimais mokesčių politikos pokyčiais (naujų mokesčių atsiradimu, mokesčio panaikinimu ar sumažinimu).

lengvatos ir kt.), taip pat mokesčių tarifų pasikeitimai.

Valstybės mokesčių rizika yra galimas pajamų sumažėjimas

biudžetą dėl mokesčių politikos ir (arba) mokesčių tarifų pokyčių. Vidinė rizika, skirtingai nei išorinė, daugiausia yra

nulemtas klaidingų verslininko sprendimų,

dėl savo nekompetencijos.

Organizacinė rizika – rizika dėl organizacijos trūkumų

dirbti. Pagrindinės organizacinės rizikos priežastys yra šios:

a) žemas organizuotumo lygis:

Planavimo ir projektavimo klaidos;

Darbo koordinavimo trūkumas;

Silpnas reguliavimas;

Neteisinga tiekimo strategija;

Klaidos renkantis ir įdarbinant personalą;

b) rinkodaros veiklos organizavimo trūkumai:

Neteisingas prekių pasirinkimas (nepardavimai);

Prastos kokybės prekės;

Neteisingas rinkos pasirinkimas;

Neteisingas rinkos pajėgumo apibrėžimas;

Neteisinga kainų politika (prekių sandėliavimas);

c) nestabili finansinė padėtis.

Pagrindinės išteklių rizikos priežastys yra šios:

Saugos ribos trūkumas išteklių atžvilgiu pasikeitus situacijai;

Darbo jėgos trūkumas;

Medžiagų trūkumas;

Tiekimo sutrikimai;

Produktų trūkumas.

Portfelio rizika yra tam tikrų rūšių nuostolių tikimybė

vertybinius popierius, taip pat visai paskolų kategorijai.

Kredito rizika (skolos neįvykdymo rizika) yra rizika, kad skolininkas nesumokės

pagrindinės sumos ir palūkanos pagal sąlygas

paskolos sutartis.

Inovacijų rizika – tai rizika, susijusi su finansavimu ir taikymu

mokslo ir technikos naujovės.

Kokybinė analizė apima: rizikos šaltinių ir priežasčių nustatymą,

etapai ir darbai, kurių atlikimo metu yra rizika, t.y.: nustatyti

potencialios rizikos zonos; visų galimų identifikavimas (nustatymas).

rizika; praktinės naudos ir galimų neigiamų pasekmių nustatymas,

kurios gali atsirasti įgyvendinant sprendimą, kuriame yra rizika.

Kokybinės analizės procese svarbu ne tik nustatyti visų tipų

rizika, kuri kelia grėsmę projektui, bet ir, jei įmanoma, nustatyti galimą

išteklių praradimas, lydimas rizikos įvykių pradžios.

Kokybinės analizės rezultatai yra svarbus įvestis

kiekybinės analizės įgyvendinimas.

Kiekybinė analizė apima skaitinį individo nustatymą

projekto (sprendimo) kaip visumos rizika ir rizika. Šiame etape,

rizikos įvykių ir jų atsiradimo tikimybės skaitinės vertės

padarinių, atliekamas kiekybinis rizikos laipsnio (lygio) įvertinimas,

yra nustatytas (nustatomas) taip pat priimtinas šiuo konkrečiu atveju

sustabdyti rizikos lygį.

Labiausiai paplitę kiekybinio rizikos vertinimo metodai yra statistinis metodas ir ekspertinio vertinimo metodas.

Statistinio metodo esmė slypi tame, kad tiriama statistika

nuostoliai ir pelnas, patirti vykdant šią ar panašią gamybą,

vienokio ar kitokio gavimo mastas ir dažnis

ekonominis rezultatas ir labiausiai tikėtina prognozė

ateitis. Pagrindiniai statistinio metodo įrankiai yra: tiriamo atsitiktinio dydžio vidutinė reikšmė, dispersija, standartinis (vidutinis kvadratas) nuokrypis, variacijos koeficientas, tiriamojo atsitiktinio dydžio tikimybių skirstinys.

Šis metodas reikalauja daug duomenų, kurių nėra

visada yra verslininko žinioje, o duomenų rinkimas ir apdorojimas

gali brangti. Ekspertinio metodo esmė – gauti kiekybinius įverčius

rizika, remiantis patyrusių verslininkų nuomonių apdorojimu arba

specialistams. Tai ypač efektyvu sprendžiant sudėtingas neformalizuojamas problemines situacijas, kai informacijos neišsamumas ir nepatikimumas neleidžia kiekybiniam rizikos vertinimui naudoti statistinius ar kitus formalizuotus metodus. Trūkumai: gautų sąmatų patikimumo garantijų trūkumas, taip pat sunkumai atliekant ekspertų apklausą ir apdorojant gautus duomenis. Praktikoje priimtiniausias variantas yra statistinių ir ekspertinių metodų derinys.

31. Įmonės veiklos kontrolės sąvokos, objektų klasifikacijos ir kriterijai

QC yra jėgų, pozicijų, galimybių, galios paskirstymo tarp korporatyvinių santykių subjektų rezultatas.

QC – tai visuma galimybių gauti naudos iš korporacijos veiklos.

CFC objektai – korporacijos finansiniai srautai, susiję su pagrindine, investicine ir finansine veikla

KFK objektams:

Korporacijos verslo padalinių veiklos kontrolė

Finansinės atsakomybės centrų kontrolė

Veiklos padalinių veiklos kontrolė

Verslo vienetų investicinės veiklos kontrolė

Verslo padalinių finansinės veiklos kontrolė

Vidaus kontrolės kriterijai– Įmonės DVS nuostatai, įmonės vidaus norminiai dokumentai.

Vidaus audito tarnybos veiklos vertinimo kriterijai: - Organizacinis statusas (pavaldumas tik aukščiausiai įmonės vadovybei); - Funkcijos (įmonės vadovybės vidaus audito tarnybos specialistų rekomendacijų įgyvendinimo laipsnis); - Kompetencija (audito vidaus kontrolės tarnybos darbuotojų samdymo politikos pagrįstumo laipsnis, tolesnis tęstinis profesinis mokymas); - Profesionalumas (planavimo tvarkos laikymosi laipsnis, darbo rezultatų dokumentavimas ir kt.). .

Vidinės kontrolės koncepcijos: COBIT, SAC, COSO ir SAS 55/78 kontrolės tikslai naudojant informacines technologijas (COBIT) standartas, sukurtas Informacinių sistemų audito ir kontrolės asociacijos ISACA

Vidaus auditorių instituto Mokslo fondo parengta Sistemos kontrolės ir audito (SAC) ataskaita

· Treadway komisijos remiančių organizacijų komiteto parengta ataskaita „Vidaus kontrolė: integruotas požiūris“ (COSO)

· Rekomendacijos, kaip atsižvelgti į vidaus kontrolės struktūrą atliekant finansinių ataskaitų auditą (SAS 55), patvirtintos Amerikos diplomuotų buhalterių instituto, su vėliau pakeitimais (SAS 78).

COBIT dokumentas (1996) yra sisteminis požiūris, suteikiantis verslo procesų savininkams įrankius, leidžiančius visiškai ir efektyviai vykdyti savo pareigas prižiūrėti informacinių sistemų saugumą.

SAC (1991 m., pataisyta 1994 m.) siūlo vidaus auditoriams pagalbą informacinių sistemų ir technologijų kontrolės ir audito srityse.

SAS 55 (1988) ir SAS 78 (1995) pateikia gaires išorės auditoriams dėl vidaus kontrolės įtakos planuojant ir atliekant įmonės finansinių ataskaitų auditą.

COSO koncepcija: VIDAUS KONTROLĖS KRITERIJAI

VIDINĖ KONTROLĖ- yra organizacijos direktorių valdybos, vadovybės ir personalo vykdomas procesas, kurio tikslas – pasiekti pagrįstą patikinimą, kad bus pasiekti šių kriterijų tikslai:

Veiklos efektyvumas ir efektyvumas

Finansinių ataskaitų patikimumas

Atitiktis taikomiems įstatymams ir reglamentams

Yra 5 coso modelio komponentai

Kontrolės aplinka

Rizikos vertinimas

Valdikliai

Informacija ir bendravimas

Stebėjimas

Vidaus kontrolės funkcijos, skirtos nustatyti, įvertinti ir užkirsti kelią nepriimtinoms rizikoms.

Šio tipo rizika reiškia tikimybę, kad kai kurie įvykiai ir veiksmai gali turėti neigiamą poveikį tikrinimo objektui.

Pavyzdžiui:

Etatinių darbuotojų kompetencija ir atitikimas pareigoms;

Mažėjantis gaminamos produkcijos konkurencingumas;

Veiklos sudėtingumas ir įvairovė;

Kurdamas audito metodą, auditorius atsižvelgia į preliminarų kontrolės rizikos vertinimą, taip pat į būdingos rizikos vertinimą, kad nustatytų tinkamą aptikimo riziką, į kurią galima atsižvelgti rengiant tvirtinimus. finansines (buhalterines) ataskaitas, taip pat nustatyti esminio audito procedūrų pobūdį, laiką ir mastą. Vertindamas būdingą riziką, auditorius remiasi savo profesiniu sprendimu, kad atsižvelgtų į šiuos veiksnius: a) vadovybės patirtį ir žinias, taip pat jos sudėties pokyčius per tam tikrą laikotarpį.

b) neįprastas spaudimas vadovybei

c) audituojamos įmonės veiklos pobūdį

d) veiksnius, turinčius įtakos pramonės šakai, kuriai priklauso audituojama įmonė

e) apskaitos įrašai, kurie gali būti iškraipomi

f) pagrindinių sandorių ir kitų įvykių, dėl kurių gali prireikti ekspertų, sudėtingumą;

Visi rizikos veiksniai yra tiriami ir santykinės svarbos įvertinimas.

Auditoriaus ir kontrolieriaus sukčiavimo bei ataskaitų teikimo klaidų rizika padidėja, jei:

1) neatliekami būtini darbai apskaitos ir kontrolės sistemų veikimo trūkumams pašalinti;

2) yra didelis darbuotojų trūkumas, palyginti su personalas TAS, apskaitos ir teisės skyriai;

3) yra neįprastų sandorių, ypač metų pabaigoje, turinčių didelę įtaką finansinių rodiklių vertei (sandoriai su susijusiomis šalimis arba mokėjimai už paslaugas konsultantams, teisininkams ir pan.) ir atrodo aiškiai netinkami teikiamoms paslaugoms. jeigu;

4) yra nebaigtos bylos, knygos ir sąskaitos su daugybe pataisymų, apskaitoje neatsispindi ūkinės operacijos, nėra patvirtinančių dokumentų, gaunami neaiškūs ir nepagrįsti audito objekto vadovybės ir specialistų atsakymai į kontrolierių prašymus.

Būdinga rizika vertinama audituojamo objekto atskaitomybės lygiu. Reikėtų atsižvelgti į šiuos papildomus veiksnius:

1) vadovybės patirtį ir žinias, taip pat jos sudėties pasikeitimus per tam tikrą laikotarpį (vadovybės nepatyrimas gali turėti įtakos rengiant audituojamo subjekto ataskaitas);

2) neįprastas aplinkybių spaudimas audituojamo objekto valdymui (pavyzdžiui, apyvartinių lėšų trūkumas);

3) tikrinimo objekto ūkinės veiklos charakteristikos (pavyzdžiui, gaminamos produkcijos ir paslaugų pasenimo galimybė artimiausiu metu).

Rizikos valdymas, kuris paprastai laikomas rizikos ir ekonominių (pirmiausia finansinių) santykių, atsirandančių šio valdymo procese, valdymo sistema, apima valdymo veiksmų strategiją ir taktiką. Pagal valdymo strategija suprantamos priemonių panaudojimo kryptys ir būdai užsibrėžtam tikslui pasiekti. Vadovaujantis strategija, parenkami valdymo sprendimų variantai, o pastangos sutelkiamos į šių variantų įgyvendinimą. Pasiekus tikslą, tam tikra strategija praranda savo reikšmę, o nauji tikslai reikalauja tobulėjimo nauja strategija. užduotis valdymo taktika yra optimalaus sprendimo, valdymo metodų ir metodų, tinkamiausių konkrečiai ekonominei situacijai, pasirinkimas.

2 lentelėje pateikta pagrindinių įmonių (firmų) rizikos valdymo metodų klasifikacija. Šie metodai padeda sumažinti bendrą įmonės verslo rizikos vertę. Kai kurie iš šių metodų garantuoja rizikos sumažinimą ilgalaikėje perspektyvoje, o kai kurie – iš karto. Vieni metodai gali būti apibūdinti kaip tiesioginio poveikio rizikos realizavimo dydžiui ir tikimybei matai, kiti – kaip netiesioginio (netiesioginio) poveikio matai.

Rizikos prevencijos metodai	Rizikos vengimo metodai	Rizikos lokalizavimo metodai	Rizikos diversifikavimo metodai	Rizikos ekonominių pasekmių mažinimo metodai
Reikalingos informacijos apie riziką gavimas; Strateginis įmonės planavimas; Aktyvi, tikslinga rinkodara; Išorinės aplinkos raidos prognozavimas; Personalo mokymas ir instruktavimas; Prevencinių priemonių įgyvendinimas (avarinis, gaisro gesinimas ir kt.)	Nepatikimų partnerių atstūmimas; Rizikingų projektų garantų paieška; Turto išsaugojimas; Nekompetentingų darbuotojų atleidimas iš darbo	Dukterinių įmonių kūrimas rizikingų projektų įgyvendinimui; Specialių (su atskiru balansu) struktūrinių padalinių kūrimas; Sutarčių dėl jungtinės veiklos, įgyvendinant rizikingus projektus, sudarymas	Rizikos pasiskirstymas tarp atskirų projektų dalyvių (bendradarbiaujančių vykdytojų); Pardavimų ir tiekimo diversifikavimas; Investicijų diversifikavimas; Veiklos įvairinimas; Rizikos pasiskirstymas laikui bėgant	Apribojimas; Savarankiškas draudimas (atsargos ir rezervavimas); Abipusis draudimas; Draudimas

2 lentelė. Rizikos valdymo metodų klasifikacija

Rusijos ekonominėje praktikoje labiausiai paplitę lokalizavimo ir rizikos išvengimo metodai. Šiuos metodus taiko daugelio įmonių vadovai, kurie atsisako nepatikimų tarpininkų paslaugų, stengiasi neplėsti partnerių rato ir dirba tik su patikimomis sandorio šalimis. Jie mieliau renkasi jų išsaugojimą, o ne nenaudojamo ploto nuomą, o garantų paieškas, o ne draudimą.

Verslo subjektai, kurie naudojasi rizikos vengimo metodai, atsisakyti inovatyvių ir kitų projektų, kurių efektyvumas kelia bent menkų abejonių. „Garantų paieškos“ metodas plačiai naudojamas tiek mažose, tiek didelėse įmonėse. Smulkios įmonės naudojasi įvairių fondų garantijomis (parama smulkiam verslui, rinkos reformos ir kt.), ir didelės įmonės naudotis valstybės ir savivaldybių institucijų garantijomis. Tokių garantijų suteikimas tam tikru mastu prisideda prie korupcijos vystymosi ir nesuinteresuoja įmonių imtis priemonių rizikai mažinti.

Rizikos lokalizavimo metodai leisti įmonei finansiškai pavojingiausią veiklos etapą ar sritį paskirstyti atskiram struktūriniam padaliniui ar dukterinei įmonei (dažniausiai smulkiam verslui). Šis metodas taip pat leidžia įgyvendinti rizikingus investicinius ir inovacinius projektus per jungtinės veiklos susitarimų mechanizmą. Gamybos įmonės taiko rizikos lokalizavimo metodus paskirstydamos savo prekybos padalinius (sukurtus dėl būtinybės parduoti mainų būdu gautas prekes), transporto ir remonto bei statybos padalinius į savarankiškas dukterines įmones.

Rizikos diversifikavimo metodai yra lankstesni, tačiau daugeliu atvejų sunkiai pritaikomi valdymo įrankiai, prieštaraujantys rizikos vengimo būdams (pavyzdžiui, tiekimo ir pardavimų diversifikavimas galimas paskirstant prekes daugeliui vartotojų, bendraujant su daugeliu tiekėjų, o tai objektyviai lemia įmonės sandorio šalių skaičiaus padidėjimas).

Rizikos apribojimas

Pagrindiniai rizikos ekonominių pasekmių ribojimo ir mažinimo būdai yra ribojimas, savęs draudimas ir draudimas. Apribojimas- tai didžiausios vieno sandorio išlaidų sumos, investavimo į vieną objektą normatyvų, atskirų darbuotojų kompetencijos ribų priimant finansinius sprendimus nustatymas. Jis turėtų būti naudojamas siekiant sumažinti galimas ekonomines rizikos realizavimo pasekmes, ypač esant gana sudėtingai ir šakotai didelių objektų su filialais ir dukterinėmis įmonėmis valdymo struktūra.

Draudimas - iš esmės tai yra vidaus draudimas. Tokiu atveju įmonė sudaro žaliavų, medžiagų ir komponentų draudimo atsargas, rezervinius fondus, sudaromi jų panaudojimo krizinėse situacijose planai, neišnaudojami laisvi pajėgumai, sukuriama duomenų bazė apie galimus tiekėjus ir pirkėjus, kurie sudarė sutartis. ketinimų bendradarbiauti su įmone susitarimus. Pagrindinis savęs draudimo uždavinys – operatyviai įveikti laikinus finansinės ir ūkinės veiklos sunkumus.

Draudimas literatūroje dažnai laikomas pagrindiniu rizikos valdymo metodu. Tačiau draudimas pagal savo prigimtį negali būti alternatyva kitoms priemonėms, kuriomis siekiama sumažinti įmonės (įmonės) riziką. Istoriškai ir logiškai nusistovėjęs jos tikslas – užbaigti įmonės vidaus (gamybos) rizikos valdymo sistemą.

Įmonių (firmų) rizikos valdyme reikėtų išskirti du santykinai savarankiškus veiksmų blokus - kovos su pavojais (rizika) tiesiogiai organizavimą ir kovos su šių pavojų (rizikų) realizavimo ekonominėmis pasekmėmis organizavimą. ). Kova su rizika techniniu požiūriu gali būti prevencijos (prevencija) ir kirtimo (represijos) pobūdžio. Siekiami tokie veiksmai kaip reikiamos informacijos apie riziką gavimas (rinkimas) ir analizė, išorinės aplinkos raidos prognozavimas, aktyvi rinkodara ir įmonės strateginis planavimas, darbuotojų mokymas, avarinių, gaisrų ir kitų prevencinių priemonių įgyvendinimas. siekiant išvengti pavojų. Nes prevencinė veikla leidžia užkirsti kelią rizikos realizavimui (todėl išvengti finansinių nuostolių), ji turėtų būti viršesnė už represinę veiklą.

Represinė veikla siekiama sumažinti jau realizuotos rizikos ekonomines pasekmes. Jos sėkmę įmonėje (įmonėje) lemia pasirengimas imtis skubių priemonių, tokių kaip sutarčių su nepatikimais partneriais nutraukimas, darbuotojų skaičiaus mažinimas, nuostolingų filialų likvidavimas, ugniagesių komandų darbas gesinant gaisrus, gelbėjimo darbai, pažeistų elektros linijų, hidrotechnikos statinių, viadukų remontas ir kt. Daugeliu atvejų represinių priemonių sėkmė priklauso nuo gebėjimo greitai priimti valdymo sprendimus (t. y. įgaliojimų ir atsakomybės delegavimo įmonės valdymo aparate).

Net ir efektyviausiai organizuojant prevencinę ir represinę veiklą, visiškai išvengti žalos dėl pavojų (rizikos) realizavimo neįmanoma. Apsaugoti savo įmonę (firmą) nuo galimos žalos verslininkas pirmiausia stengiasi apsidrausti. Akivaizdu, kad dėl atsitiktinio rizikos įvykių pobūdžio savęs draudimas yra nepakankamas būdas juos įveikti. Todėl būtina organizuoti draudimą, susijusį su rizikos pasireiškimo formų įvairove, jos pasireiškimo pasekmių dažnumu ir sunkumu, negalimumu absoliučiai pašalinti jos tikimybę.

Kadangi daugelis rizikos valdymo metodų yra ne tik vienas kitą papildantys, bet ir alternatyvūs, pagrįsti konkrečia situacija, kiekviena įmonė (firma) turi pasirinkti ekonomiškai pagrįstą jų pasirinkimą. Dėl ribotų įmonės finansinių išteklių kyla noras sumažinti bet kokias išlaidas. Kad įmonė priimtų teisingus sprendimus finansinės veiklos, susijusios su rizikos valdymu, srityje, reikia atsižvelgti į rizikos kaštus.

Rizikos vertinimas

Pagal rizikos kaina turėtų būti suprantami kaip faktiniai įmonės nuostoliai, jų mažinimo išlaidos arba tokių nuostolių ir jų pasekmių kompensavimas. Rizikos kaštų struktūroje yra trys pagrindiniai elementai: rizikos kontrolės kaina; rizikos išlaidas, kurios lieka įmonės atsakomybei; išlaidų, susijusių su rizikos perkėlimu į draudimą.

Pirmas ir svarbiausias elementas yra rizikos kontrolės išlaidas m.Sukūrus efektyvią kontrolės programą, būtina užtikrinti, kad ši programa įsilietų į bendrą įmonės vidaus valdymo mechanizmą ir sėkmingai vykdytų jai pavestas užduotis. Rizikos kontrolės sistema galiausiai turi užtikrinti žmonių, turto, informacijos, taip pat pelno saugumą. Nors kontrolės priemonių įgyvendinimas sukelia susijusių išlaidų, kartais labai didelių, tai turėtų padėti sumažinti įmonės atsakomybės lėšas ir rizikos perdavimo draudimui išlaidas. Taigi, pagal galiojančias draudimo taisykles, daugelis draudikų draudėjams taiko reikšmingas (iki 40-50 proc. metinės sumos) nuolaidas mokėjimams, motyvuodami juos organizuoti rizikos kontrolės ir prevencines priemones. Tuo pačiu taupymas finansuojant vidinės rizikos kontrolės sistemos sukūrimą gali atimti iš įmonės (įmonės) galimybę perkelti riziką į draudimą.

Antrasis elementas yra rizikos sąnaudos, kurios lieka įmonės atsakomybei, - nustatomas pagal faktinės tiesioginės ir netiesioginės žalos dėl rizikos dydį, nekompensuojamą draudiko. Paprastai visi draudikai draudimo taisyklėse numato atvejus, kai draudikas nėra atsakingas už žūtį ir turto sugadinimą. Esant tokiai situacijai, pati įmonė padengia nuostolius. Ji taip pat gali neapdrausti dalies rizikų (arba visų rizikų) ir jas apdrausti. Bet kokiu atveju įmonė turi vesti statistiką, atsižvelgti, analizuoti savidraudos rezultatus. Kadangi bet kuris verslo subjektas yra suinteresuotas gamybos tęstinumu, patvirtintu įvairių rizikingų aplinkybių, Rusijos draudimo rinkos krizės sąlygomis savidraudimo ribos gali gerokai išsiplėsti. Atsižvelgiant į tai, rizikos kaštų dalis, už kurią atsako įmonė, bendroje rizikos sąnaudoje gali padidėti.

Ir galiausiai trečiasis elementas yra rizikos perkėlimo į draudimą išlaidos. Tai apima įmonės išlaidas draudimo įmokoms mokėti. Kadangi draudimo rinkoje vienu metu veikia dešimtys draudimo įmonių, siūlančių panašias draudimo paslaugas, įmonei svarbu teisingai įvertinti, kiek atsakomybės prisiima draudikas ir kokia šios paslaugos kaina. Svarbu turėti informaciją apie draudiko finansinį stabilumą, nes draudimo išmoką moka įmonė, siekdama užtikrinti garantuotą žalos atlyginimą. Siekiant išvengti galimų klaidingų skaičiavimų sudarant draudimo sutartis, patartina naudotis draudimo brokerių paslaugomis, taip pat finansinių paslaugų personale turėti kompetentingų rizikos draudimo klausimais darbuotojų.