Taktika i strategija upravljanja rizicima. Metodološka pitanja upravljanja rizicima

• Zašto je danas posebno važno sustavno upravljati rizicima?
• Klasifikacija rizika za praktičnu primjenu
• Kako strukturirati posao upravljanja rizikom
• Tko je od vaših menadžera odgovoran za koje rizike?

Kriza je donijela pitanja na dnevni red strategije upravljanja rizikom: to je nešto o čemu bi trebao razmišljati najviši menadžment gotovo svih tvrtki koje planiraju preživjeti. Sve do jeseni, upravljanje rizikom u formaliziranom obliku postojalo je samo u velikim ruskim tvrtkama i financijskim institucijama, a tvrtke niže rangirane u ocjeni poslovne uspješnosti (prema prometu ili kapitalu) općenito su smatrale upravljanje rizikom nečim poput druge strane mode, lijepo nazvane, ali potpuno beskoristan. Istovremeno, nema sumnje da tvrtke koje nastavljaju poslovati i ulagati u svoju budućnost u sadašnjem nepovoljnom okruženju imaju, doduše neformalizirano, doduše fragmentirano, ali istovremeno uspješno upravljanje rizicima. Samo što menadžeri tu aktivnost ne nazivaju upravljanjem rizikom, već zaštitom rada, implementacijom standarda kvalitete, upravljanjem okolišem, provjerom lojalnosti osoblja, ekonomskom, fizičkom ili informacijskom sigurnošću, osiguranjem, hedžingom, rezervacijom i formiranjem inventara itd.

Pritom malo tko od tih “rizik menadžera htio-ne htio” zamišlja do koje mjere ima pravo riskirati na svojoj poziciji, koja je opća razina osjetljivosti poduzeća na gubitke i financijske gubitke te koliki je prag gubitak nakon kojeg će tvrtka otići u stečaj ili promijeniti vlasnika. . Preporučam da svaka tvrtka danas provede procjenu upravljanja rizicima u svom poslovanju, čak i ako poduzeće nema mogućnost da među zaposlenicima ima upravitelja rizika. Sljedeći savjeti pomoći će vam da organizirate svoj rad na procjeni rizika.

Svaki put kad pogriješimo, moramo izvući određene zaključke kako bismo to preokrenuli u korist. Dakle, vaš kolega iz St. Petersburga je formulirao osobno pravilo, nakon što je potrošio 2 milijuna rubalja na posao koji nije uspio. Zahvaljujući svojoj vladavini, uspio je u sljedeće dvije godine pokrenuti tri nova posla i na vrijeme odbaciti desetak ideja.

U članku ćete pronaći još 4 priče vaših kolega koje će koristiti poslu.

Klasifikacija rizika

Rizici su klasificirani po razinama moguće posljedice prema padajućem redoslijedu katastrofičnosti (vertikalna klasifikacija), kao i prema prirodi njihova nastanka (horizontalna klasifikacija).

Vertikalna klasifikacija rizika izravno je povezana s definiranjem onih koji su sposobni upravljati rizicima.

Vertikalna klasifikacija rizika

Vrsta rizika	Opis
Nadnacionalni (globalni)	klimatske promjene (npr. globalno zatopljenje), pandemija, epizootika (na primjer, ptičja gripa), globalna financijska kriza itd. - odnosno situacije na koje niti jedna država, nijedna tvrtka ne može utjecati. Upravljači rizicima (regulatori) u ovom slučaju (unatoč činjenici da nema globalne legislative) su državne udruge (UN, G20, itd.)
Država (suverena)	To je razina rizika pojedine države: katastrofe uzrokovane ljudskim djelovanjem i prometne katastrofe, vojne operacije, odljev mozgova, alkoholizam, ovisnost o drogama, starenje stanovništva, demografski problemi itd. Na ovoj razini upravitelja rizika su prve osobe države, vlada, Centralna banka itd.
Korporativno	Ovo je razina na kojoj se upravljanje rizikom povijesno pojavilo. To uključuje sve klasične rizike - neplaćanja, investicijske rizike, projektne, operativne itd. Rizik menadžeri su vlasnici i prve osobe poduzeća (generalni direktor i ključni top menadžeri).
Osobno	To je razina na kojoj je svatko od nas risk manager. A rizici su odgovarajući – rizici grada u kojem živimo; način na koji putujemo na posao; medicinske ustanove u kojima se liječimo; rizik od gubitka posla itd.

Postoji više od 20 klasifikacija rizika korporativnoj razini. Sljedeću klasifikaciju smatram najusmjerenijom na realni sektor, najjednostavnijom i najlogičnijom.

1. Strateški rizici koji ometaju postizanje dugoročnih ciljeva poduzeća. U pravilu su povezani s globalnim projektima koji zahtijevaju velika ulaganja - uvođenje ERP sustava, izgradnja novog proizvodnog pogona itd. Ako se takav rizik ostvari, tvrtka može biti na rubu neispunjenja obveza u prilično kratko vremensko razdoblje.
2. Financijski rizici su opasnosti povezane s novcem: nedovoljna likvidnost, oscilacije tečajeva, burzovnih indeksa, promjene kamatnih stopa itd. Popisi tih rizika su slični za sve: od velikih naftnih i plinskih tvrtki do trgovine mješovitom robom koja se nalazi prekoputa. iz Tvoje kuće.
3. Operativni rizici povezani sa svakodnevnim radom: proces proizvodnje, tehnologije, IT, pogreške ili nelojalnost osoblja, prijevoz robe, gotovih proizvoda itd.
4. Rizici opasnosti i prijetnji. To su uglavnom vanjski rizici - poplave, požari, eksplozije, neprijateljska preuzimanja, tužbe itd.
5. Pravni rizici povezani s usklađenošću vaših aktivnosti s pravnim normama, industrijskim standardima, normama zaštite na radu, općim pravilima i pravilima o sigurnosti informacija, standardima zaštite okoliša itd.
6. Rizici koji se pojavljuju (ponovno se pojavljuju). U ovu kategoriju spadaju, primjerice, genetski modificirani proizvodi, mobilne komunikacije (mi smo prva generacija koja koristi mobilne komunikacije i nije jasno što će zbog toga biti s našom i njihovom djecom), nanotehnologija itd.

Zapravo, rizike možete klasificirati na bilo koji način koji je prikladan i razumljiv vlasnicima i menadžmentu tvrtke - čak i na temelju organizacijske strukture vaše tvrtke (na primjer, rizici odjela prodaje, rizici financijskog upravljanja) ili na temelju raspodjele ovlasti između menadžera (na primjer, rizici dioničara, rizici financijskih direktora) . Glavno je da na kraju svi jasno razumiju o kakvim je rizicima riječ. Klasifikacija je potrebna samo radi lakšeg grupiranja identificiranih rizika i određivanja odgovornih – tzv. vlasnika rizika.

• Sustav upravljanja rizicima: ukratko bit upravljanja rizicima

Glosar

Rizik je prijetnja da će bilo koji događaj ili radnja nepovoljno utjecati na sposobnost postizanja željenog poslovnog rezultata, provedbe ciljeva i(li) strateških planova (COSO ERM i AS/NZS 4360:2004 standardi).

Rizik je slučajni događaj koji ima dvije karakteristike: vjerojatnost nastanka događaja i štetu (korist) kao posljedicu nastanka tog događaja.

Upravljanje rizicima je proces identificiranja kritičnih rizika, procjene njihovog utjecaja, razvoja i implementacije sveobuhvatnog rješenja za upravljanje rizicima koje kombinira strategiju, osoblje, procese i tehnologiju.

Upravljanje rizikom - u utjecaj na rizik, koji dovodi do promjene karakteristika rizika - promjena vjerojatnosti i (ili) promjena posljedica

10 najvećih rizika

Ernst & Youngova godišnja anketa o poslovnom riziku temelji se na anketi među rukovoditeljima poduzeća. Ovo su rizici za koje vjeruju da su danas najvažniji:

1. Kriza na tržištu kreditiranja (+1).
2. Neusklađenost sa zakonskim zahtjevima (-1).
3. Produbljivanje recesije (nova vrsta rizika).
4. Radikalno ozelenjavanje (+5).
5. Povećana konkurencija netradicionalnih sudionika u industriji (+11).
6. Smanjenje troškova (+1).
7. Borba za talentirane stručnjake (+4).
8. Sklapanje saveza i dogovora (-1).
9. Zastarjelost poslovnih modela (nova vrsta rizika).
10. Reputacijski rizici (+12).

Strategija upravljanja rizikom

Identifikacija rizika

U ovoj fazi možete koristiti klasične metode, kao što su upitnici i ankete ključnih zaposlenika i top menadžera tvrtke, sastanci i brainstorming sesije za prepoznavanje rizika, benchmarking rizika (prilagodba rizika svojstvenih industriji za vašu tvrtku). Glavna stvar je identificirati koji događaji bilo koje prirode mogu biti katastrofalni ili opasni za tvrtku. Kao rezultat toga, moći ćete napraviti popis rizika za svoju tvrtku.

Procjena rizika i određivanje prioriteta

Rizike uključene u preliminarni registar treba tematski grupirati. Zatim je potrebno odrediti zajedničke ljestvice procjene rizika za dva glavna parametra - štetu i njezinu vjerojatnost u razdoblju koje vas zanima. Vremenski horizont odabire se u pravilu u skladu s proračunskim ciklusom ili ciklusom strateškog planiranja. Jedinstvena ljestvica se utvrđuje u valuti koja vam odgovara (onoj u kojoj tvrtka vodi upravljačko računovodstvo i izvještavanje ili u kojoj je nominiran najveći broj ugovornih obveza). Važno je da se svi rizici, bez obzira na njihovu vrstu, vrednuju u istim jedinicama.

Prioritizaciju rizika trebaju provoditi isti stručnjaci koji su formirali početni popis rizika. Provodi se glasovanjem (tajnim ili javnim - ovisi o procjeni koliki vam je stupanj iskrenosti potreban). Kao rezultat toga, dobit ćete procjene moguće štete od rizika i vjerojatnosti njegovog nastanka.

• Upravljanje valutnim rizikom: kako zaštititi svoje poslovanje od rastućih tečajeva dolara i eura

Na primjer, u vašoj proizvodnji postoji opasnost od eksplozije u prodavaonici kisika. Direktor proizvodnje približno (vjerojatno s vrlo malom greškom) zamišlja koliko košta demontaža ruševina, izgradnja nove radionice i nabava opreme. Pretpostavimo da je rizik stručno procijenjen na milijun američkih dolara. Ovaj milijunti rizik pomnožen s vjerojatnošću od 10% vrijedi 100.000 dolara, a ako je vjerojatnost eksplozije 50%, tada je rizik 500.000 dolara, koliko će biti potrebno za sve aktivnosti prije pokretanja radionice. Također je potrebno procijeniti koliko će dugo tvrtka moći isplaćivati ​​plaće neradnim zaposlenicima, koje će se kazne naplaćivati ​​za nepodmirene kredite i koliko će ih brzo tvrtka moći otplatiti.

Rezultat ove faze rada bit će korporativni registar rizika. U njemu će se rizici posložiti u obliku svojevrsne hit parade – silaznim redoslijedom ponderiranom procjenom štete. Za bolju percepciju rezultirajuće slike, možete izgraditi dvodimenzionalnu kartu rizika: na jednoj koordinatnoj osi bit će prikazana vjerojatnost rizika, na drugoj - financijska šteta, a na samoj karti rizici će biti navedeni u obliku točaka (koordinate tih točaka dobit ćete iz rezultata procjene i prioritizacije) ( cm. riža.).

Bez odgovarajuće procjene rizika korištenjem uobičajenih mjernih jedinica pri određivanju prioriteta, možete postati talac najkarizmatičnijeg, najuvjerljivijeg ili najobrazovanijeg voditelja jedinice, „vlasnika rizika“, koji može elokventno i uvjerljivo dokazati da vlastiti rizik (npr. , istrošena glavna sredstva od direktora kapitalne izgradnje, „gluposti” i teroristi od šefa sigurnosti, nemogućnost prikupljanja sredstava od financijskog direktora) - sve rizike, rizike i mjere za upravljanje njima treba financirati prije svega sve, u cijelosti i uz najveći mogući proračun.

Usporedba rizika s "razinom osjetljivosti" poduzeća

Dobiveni registar rizika potrebno je usporediti s "razinom osjetljivosti" vaše tvrtke na rizike. I tu razinu određuju stručnjaci na temelju moguće veličine gubitka: koja tvrtka može izdržati, a koja ne. Usporedba će vam pomoći identificirati koji su rizici u vremenskom horizontu koji ste odabrali mali (u klasifikaciji menadžera rizika - "do razine tolerancije"), koji su značajni (između tolerancije i "praga boli"), a koji su katastrofalna i može dovesti do kraha poslovanja (iznad „praga boli“). O tome ovisi upravljanje rizicima: važno je razumjeti na koje od njih ne treba obraćati pozornost, s kojima se treba baviti menadžment poduzeća, a koji su u nadležnosti vlasnika poduzeća.

Prvi ciklus upravljanja rizicima, naravno, neće otkriti apsolutno sve rizike i prijetnje koje prate aktivnosti vaše tvrtke. Ali svaki sljedeći ciklus dat će sve pouzdanije informacije. Razumijevanje glavnih rizika i određivanje prioriteta svakako je pomoć menadžerima i vlasnicima tvrtki u vremenima krize koja će neminovno završiti.

Doktor ekonomije, profesor St. Petersburg podružnica Visoke škole ekonomije

Nefinancijske tvrtke su u svom poslovanju izložene različitim vrstama rizika. Istodobno se nastoje eliminirati (isključiti) čimbenici rizika koji nepovoljno utječu na njihovu vrijednost.

U ovoj studiji eliminacija rizika (Risk Response Planning) shvaćena je kao skup strategija, metoda i alata (metoda) za minimiziranje negativnih posljedica rizika u poduzeću.

U procesu otklanjanja rizika tvrtka razvija strategije (metode, alate) koje smanjuju negativan utjecaj rizika na njene ključne ekonomske pokazatelje (KEP). Istodobno, tvrtka traži takve upravljačke odluke koje daju određeni kompromis između postizanja KEP-a i prijetnje potencijalnim gubicima (gubicima). Potraga za prihvatljivim rizikom omogućuje procjenu utjecaja rizika, koncentraciju i raspodjelu resursa te razvoj odgovarajućeg programa uklanjanja rizika s ciljem preventivnog i naknadnog djelovanja na rizik.

Glavni cilj otklanjanja rizika u poduzeću je dovođenje identificiranih i procijenjenih rizika na prihvatljivu razinu. Koncept prihvatljivog rizika zamjenjuje pristup definiciji "apsolutne sigurnosti", koji se u pravilu koristi u raznim granama tehnike i tehnologije. U skladu s pristupom “apsolutne sigurnosti”, smatra se da je praktično moguće isključiti svaku mogućnost negativnog utjecaja rizika za inženjering, tehničke sustave, opasne industrije itd. U ovom slučaju, tvrtka se fokusira na nultu vjerojatnost rizika. Međutim, u praksi tvrtka tijekom poslovanja neće moći u potpunosti otkloniti potencijalne čimbenike rizika koji mogu dovesti do neželjenog scenarija razvoja pojedinih poslovnih procesa – odstupanja od odabranih strateških ciljeva poslovanja. U takvim uvjetima eliminacija rizika je važna komponenta integriranog sustava upravljanja rizicima poduzeća.

Na visoko konkurentnom tržištu, tvrtke su prisiljene optimizirati svoju prihvatljivu razinu izloženosti riziku. To mu omogućuje dosljedno generiranje prihoda koji premašuju prosječnu tržišnu razinu (na primjer, balansiranjem strategija uklanjanja rizika koje mu ne dopuštaju da premaši "kritičnu masu" rizika).

Uzimajući u obzir navedene odredbe, tvrtka razvija glavne postupke za uklanjanje rizika (slika 1).

Slika 1 Uvećani blok dijagram glavnog procesa eliminacije

rizike u poduzeću

Blok 1. Utvrđivanje tolerancije poduzeća na rizike provodi se kako bi se utvrdila sklonost menadžera, menadžera, dioničara i dionika rizicima i njihovim posljedicama.

Blok 2. Odabir strategija uklanjanja rizika vrši se uzimajući u obzir tržišne uvjete, financijski položaj poduzeća, sustav prihvaćenog ugovaranja, karakteristike industrijskih i tehničkih proizvoda, kao i specifičnosti poslovnih aktivnosti itd. Tvrtke, kao pravilo, koristite (ponekad istovremeno) sljedeće vrste strategija uklanjanja rizika: strategiju bez rizika, strategiju preuzimanja rizika, preventivnu strategiju i strategiju praćenja.

Blok 3. Izbor (određivanje) metoda otklanjanja rizika. Za provedbu pojedine strategije uklanjanja rizika koristi se širok raspon metoda (pristupa). Odabir jednog od njih (primjerice osiguranje ili samoosiguranje) temelji se na usporednoj procjeni njihove učinkovitosti i utjecaja na vrijednost poduzeća.

Blok 4. Analiza i korištenje alata (mehanizama) za otklanjanje rizika. U fazi analize instrumenata (metoda) eliminacije specificira se odabrana metoda (dovodi je do jasnog algoritma), određuju se izvođači i potrebni resursi za implementaciju relevantnih alata (npr. korištenje terminske ugovore i opcije je opravdano za metodu zaštite).

blok 5. Planiranje glavnog procesa uklanjanja rizika uključuje razvoj skupa kontrolnih radnji u obliku mjera protiv rizika i potrebne količine i izvore financiranja za to.

Blok 6. U procesu proračuna provodi se izrada pojedinačnih i konsolidiranih proračuna poduzeća (samostalnih poslovnih jedinica) uzimajući u obzir odobrene limite.

Blok 7. Procjena učinkovitosti (djelotvornosti) otklanjanja rizika provodi se kako bi se usporedilo postizanje postavljenih ciljeva (strategija) otklanjanja rizika s troškovima određenih resursa koji podržavaju integrirani sustav upravljanja rizicima na zadanoj razini.

U procesu otklanjanja rizika, tvrtka razvija program aktivnosti za optimizaciju izloženosti riziku: što je potrebno osigurati, gdje je moguće samoosiguranje i kako, na temelju usporedbe koristi i troškova optimizacije svake vrste (klase). ) rizika i uzimajući u obzir odnos između rizika, donosi se odluka o njihovoj optimalnoj razini.

Glavni mehanizam za postizanje ciljeva otklanjanja rizika u poduzeću su strategije upravljanja rizicima.

U skladu s konceptom integriranog upravljanja rizicima, razlikuju se sljedeće strategije upravljanja rizicima u poduzeću:

strategija bez rizika;

strategija prihvaćanja rizika;

· strategija preventivnog utjecaja na rizik;

· strategija naknadnog utjecaja na rizik.

Strategija bez rizika (izbjegavanje rizika) je učinkovit alat izbjegavanje negativnih posljedica poslovanja društva u slučaju da vjerojatnost rizika i posljedice njegovog utjecaja imaju značajan utjecaj na imovinu društva.

Strategija prihvaćanja rizika primjenjuje se kada društvo ne predviđa nikakve posebne radnje u odnosu na određenu vrstu (klasu) rizika. U tom slučaju menadžment poduzeća namjerno preuzima rizike i razvija poslovanje sve dok gubici od posljedica nastanka rizika ne dovedu do nepopravljivih gubitaka. Takva se strategija također ne čini optimalnom zbog činjenice da vjerojatni krajnji rezultat - negativna dobit - nije u korelaciji s glavnim ciljem poslovanja. Glavne pogrešne procjene u ovom slučaju su nedostatak sustavne analize stanja tržišta i njegove dinamike, faktora rizika, kao i fleksibilnog odgovora na promjenjive uvjete.

Strategija preventivnog djelovanja na rizike provodi se kako bi se stvorili uvjeti koji isključuju pojavu uzroka i čimbenika rizika. U procesu provedbe strategije razvijaju se mjere usmjerene na smanjenje vjerojatnosti gubitaka (gubitaka), kao i minimiziranje njihovih posljedica.

Strategija praćenja rizika razvija se u svrhu stvaranja uvjeta za smanjenje (minimiziranje) utjecaja posljedica provedbe rizičnog događaja na poslovanje poduzeća.

Odabir jedne ili druge strategije uklanjanja rizika određen je ukupnom poslovnom strategijom poduzeća. Dakle, ako se tvrtka fokusira na osvajanje tržišta, tada se u pravilu koriste druga i treća strategija upravljanja rizikom. Ako je poduzeće usmjereno na održanje trenutne pozicije na tržištu ili na osiguranje svoje financijske stabilnosti, tada su prva i druga strategija najčešće izbor.

U svom poslovanju poduzeća su izložena, kao što je već navedeno, sustavnim i specifičnim rizicima. Štoviše, specifični rizici u općem popisu (katalogu) rizika tvrtke čine oko 70-80%. U tim uvjetima poduzeća nastoje eliminirati čimbenike rizika koji utječu na njihove projicirane novčane tokove. S tim u vezi, takvi će novčani tokovi biti puno veći za tvrtke koje koriste metode (alate) eliminacije. Oni će značajno smanjiti troškove financiranja duga, budući da rizik neispunjavanja obveza ovisi i o specifičnim rizicima i o tržišnom riziku. Udio duga kojim tvrtka može financirati svoje poslovanje može se povećati zbog smanjenja utjecaja pojedinih rizika.

Otklanjanje rizika prvenstveno povećava vrijednost relativno malih poduzeća, čiji je kapital koncentriran u rukama malog broja većinskih dioničara, kao i poduzeća sa značajnim dužničkim obvezama i trenutnim troškovima potencijalnog neplaćanja.

U procesu eliminacije rizika potrebno je razmotriti potencijalne troškove i koristi eliminacije (tj. ti rizici se eliminiraju kada koristi eliminacije premašuju moguće troškove).

Otklanjanje rizika u poduzeću ima i eksplicitne i implicitne troškove, koji variraju ovisno o eliminiranom riziku i načinu (alatu) otklanjanja. Treba napomenuti da su neki postupci uklanjanja rizika integrirani u standardne investicijske i financijske odluke koje tvrtke donose u uvjetima neizvjesnosti. U ovom slučaju stupanj utjecaja integriranog rizika na poslovanje poduzeća određen je imovinom u koju se ulaže i korištenim shemama financiranja.

Dio integriranog rizika može se eliminirati investicijskim odlukama koje tvrtka donosi. Odluke o ulaganju mogu utjecati ne samo na rizike specifične za tvrtku (na primjer, tip procesne opreme), već i na sustavne rizike. U ovom slučaju tvrtka diverzificira svoje poslovanje u više smjerova kako bi smanjila volatilnost prihoda, što tvrtku čini stabilnijom.

Tvrtke mogu svojim financijskim odlukama utjecati na integrirani rizik. Pod tim uvjetima, poduzeća nastoje optimizirati sheme financiranja (na primjer, posuđivanjem i stjecanjem imovine u jednom novčanom ekvivalentu). Neispunjavanje ovog uvjeta povećava rizik neispunjavanja obveza i troškove financiranja duga, što će u konačnici povećati vrijednost tvrtke u cjelini. Ponekad tvrtke koje vjeruju da su kratkoročne stope niske u usporedbi s dugoročne stope može posuditi kratkoročni novac za financiranje dugoročnih ulaganja s ciljem prelaska na dugoročni dug.

Eksplicitan troškovi su troškovi koji se mogu odrediti posebno za predviđeno razdoblje (na primjer, troškovi osiguranja, troškovi opcija itd.).

Implicitno troškovi se odnose na troškove koji mogu ili ne moraju nastati (na primjer, korištenje terminskih ili terminskih ugovora). Tvrtka koja kupi terminski ugovor kako bi osigurala cijenu svojih proizvoda možda se neće suočiti s trenutnim plaćanjem, ali će se morati odreći potencijalne dobiti ako cijene proizvoda porastu.

Najveću učinkovitost sustava eliminacije rizika imaju poduzeća koja imaju sljedeće karakteristike:

· visoka volatilnost novčanih tokova u budućem razdoblju;

· prisutnost visokih prepreka za ulazak na tržište (zrakoplovna industrija).

To se objašnjava činjenicom da su strategije eliminacije rizika usko povezane i određene poslovnim strategijama poduzeća (tj. pri donošenju rizičnih odluka prevladavaju strateški, a ne financijski ciljevi).

Istovremeno, smanjenje razine rizika dovodi do smanjenja volatilnosti novčanih tokova koje generira tvrtka, uštede troškova i povećanja vrijednosti tvrtke.

Popis korištenih izvora

1. Damodaran A. Strateško upravljanje rizicima. Principi i metode. Po. s engleskog. - M.: I.D. Williams, 2010

2 Prakash Shimpi Integriranje korporativnog upravljanja rizicima. Texere, 2001. (monografija).

3. Shvets S.K. Sustav integriranog upravljanja rizicima u poduzeću. - St. Petersburg: Ed. Državno sveučilište St. Petersburg, 2009

Zbornik znanstvenih članaka
"Problemi interakcije između poslovnih subjekata realnog sektora ruskog gospodarstva: financijski, gospodarski, društveno-politički, pravni i humanitarni aspekti",
Sankt Peterburg: , 2011

Tijekom protekle dvije godine ruski posao smanjuje se. Mnoge male, pa i srednje tvrtke se zatvaraju. S jedne strane, to je zbog zaoštrene sistemske krize ideologije i politike države u odnosu na instituciju poduzetništva. S druge strane, vanjsko poslovno okruženje objektivno je postalo puno rizičnije. To znači samo jedno – dolazi vrijeme kada upravljanje rizicima u poslovanju ne samo velikih, već i malih poduzeća treba dobiti ozbiljnu sustavnu osnovu za postizanje uspjeha u proizvodnji, prodaji i razvoju.

Pregled cjelovitog sustava upravljanja rizicima

Rizik je bitno obilježje poduzetničkog djelovanja. Drugim riječima, poduzetništvo je izravno povezano s vjerojatnošću određenih prijetnji, što je sasvim prirodno za ovu vrstu djelatnosti. Osim toga, razvoj upravljačkih aktivnosti, suočen sa rastućim uvjetima neizvjesnosti, doveo je do izdvajanja zasebne industrije pod nazivom "upravljanje rizicima". Vrijedno je napomenuti da je suvremeni koncept tokova događaja u poslovanju, fenomen zadataka kao glavnog sredstva upravljanja usko povezan s konceptom rizika.

Rizik je satelitski aspekt odgovornosti. Odgovornost izvršitelja zadatka smatra se njegovom sposobnošću da procijeni vjerojatnost povoljnog ishoda događaja, pravo da prihvati zadatak za izvršenje i izvrši ga bez pozivanja na probleme. Pod problemima ovdje smatramo vrlo nepoželjne posljedice koje nastaju kao rezultat manifestacije rizika. U ovu definiciju Odgovornost je ključna osnova za upravljanje zadacima poduzeća i povezanim rizicima.

Bitna i cjelovita priroda zadaće i prijetnje mora se moći transformirati u suvremenu proširenu. Ovo je područje znanja, alata i sredstava koje zahtijeva vještine i sposobnosti u području ekonomije, financija, matematičke statistike, prava i određenih poslovnih sektora, primjerice osiguranja. U suvremenoj teoriji i praksi razvijeni su različiti modeli upravljanja.

Ključni model temelji se na sustavnom pristupu koji upravljanje rizikom promatra kao skup međusobno povezanih elemenata i složen je. Ovaj sustav upravljanja temelji se na cjelokupnoj strategiji poduzeća. Glavni cilj menadžmenta je osigurati uravnotežen omjer parametara rizika i prinosa u skladu s odobrenom strategijom. U nastavku se nalazi model integriranog sustava upravljanja rizicima u obliku simbolične „kuće“.

Shema interakcije elemenata integriranog sustava upravljanja rizicima

Temelj sustava je njegova informacijska baza. Sadržajni dio čini tehnologija upravljanja i njezina organizacija. Strategija i taktika upravljanja rizicima ne formira se odmah, već tek nakon što identificirane prijetnje prođu postupak procjene i analize. "Zgrada" je okrunjena svrhom i strategijom upravljanja poduzećem, usmjerenom na rješavanje sljedećih zadataka upravljanja rizicima.

1. Rast kapitalne intenzivnosti i poslovne vrijednosti.
2. Održavanje i razvoj velikih količina proizvodnje, uzimajući u obzir ograničenja rizika.
3. Osigurati pravovremeno pokriće gubitaka uzrokovanih prijetnjama vlastitim sredstvima.
4. Održavanje stabilnosti poduzeća u odnosu na glavne čimbenike rizika.
5. Učinkovita raspodjela resursa tvrtke, uzimajući u obzir uočene prijetnje.

Razvoj ideologije upravljanja rizikom

Koncepti upravljanja rizikom dovoljno su dinamično okruženje za isprobavanje brojnih alata za procjenu, analizu i regulaciju. Metode upravljanja rizicima neprestano se razvijaju i poboljšavaju. Čak iu nedavnoj prošlosti korišteni su fragmentirani i epizodni pristupi upravljanju rizicima. Temeljili su se na pretpostavci da se malo može učiniti za predviđanje i upravljanje razinom prijetnji te su bili usredotočeni na ublažavanje ili uklanjanje njihovih učinaka. Drugim riječima, primijenjen je pasivan pristup upravljanju. Suvremeni modeli temelje se na aktivnoj profesionalnoj poziciji koja provodi integrirani, kontinuirani i prošireni pristup. Slijedi dijagram geneze pogleda na upravljanje rizikom tijekom proteklih desetljeća.

Shema mijenjanja pristupa upravljanju rizicima
Izvor: Economist Intelligence Unit, Upravljanje poslovnim rizicima

Strategiju upravljanja rizičnim događajima formiraju čelnici poduzeća. U pravilu, svi zadaci koje on rješava svode se na dva glavna.

1. Sačuvajte temeljni kapital (vrijednost za dioničare) poduzeća.
2. Stvorite dodatni kapital (novu dioničarsku vrijednost) za tvrtku.

Omjer ove dvije pozicije određuje ideologiju odnosa poslovnog lidera prema riziku kao takvom. Većina poslovnih ljudi tradicionalno se oslanjala na metode upravljanja rizikom koje su u osnovi statičkog koncepta, koji se smatra klasičnim. Oni ostaju relevantni, jer pružaju, iako ne toliko značajne, ali održivi razvoj u uvjetima potrebne prevencije i smanjenja gubitaka.

S vremenom se upravljanje rizikom kao doktrina počelo mijenjati. U svjetskoj praksi krupni kapital sve aktivnije potiče pojedinačna poduzeća i gospodarstvenike na stvaranje temeljno nove vrijednosti za dioničare. Praksa se počela širiti kada su same države počele preuzimati rizik inovacija. To je još važnije u kontekstu usporavanja globalnog gospodarstva. Tako je nastao alternativni, dinamički koncept kontrole koji uopće ne isključuje, već samo nadopunjuje statičku paradigmu.

Dva glavna pristupa zadacima upravljanja rizicima

Gore je dijagram dvaju principa i strategija opisanih doktrina upravljanja. Pristupi upravljanju razlikuju se u psihološkim stavovima. Od tradicionalnog ruskog "možda" treba razlikovati i varijantu usmjerenosti na razvoj, nabijenu stanovitim optimizmom. Novonastali svjetonazor poslovnih ljudi temelji se na novoj poziciji koja pretpostavlja razumnu razinu vjerojatnosti gubitaka kao protutežu stagnaciji i svojevrsni indeks inicijative. Inovacija je upravljanje kako procesom identifikacije, analize, odgovora, tako i samim rizicima. To sadrži potencijal za novi profit i poslovnu vrijednost.

Sadržaj tehnologije upravljanja rizikom

U svakoj paradigmi upravljanja funkcionira koncept prihvatljivog rizika koji je dokazao svoju učinkovitost i djeluje prilično pouzdano. U ovom konceptu dosljedno se provode tri radnje: „identificirati“, „ocijeniti“ i „smanjiti“, zahvaljujući kojima se postavljaju temelji upravljanja rizicima. Zatim vam se predstavlja tehnologija za upravljanje rizicima u tri velike faze, koje odgovaraju trima naznačenim radnjama.

Tehnološki model upravljanja rizicima

Razmotrite faze slijeda koraka upravljanja. Vi i ja znamo da nema rizika bez odluke. Kad postavimo cilj, zadatke, odluka se donosi. To znači: identificirati, napisati, navesti faktore i provesti njihovu primarnu analizu. Ovaj postupak je nešto drugačiji od identifikacije, koja je primjenjiva na bilo koje područje aktivnosti: na jedinicu, proces, projekt. Ovdje govorimo o riziku za tvrtku u cjelini. U biti, ovaj model je proces upravljanja rizikom. A rezultat prve faze je identificirani popis faktora.

Prije druge faze, rizik se čini značajnim. Nakon procjene i analize opcija, čini se da je to manje opasno od rizika ideje ili dizajna. To je zbog naše potencijalne spremnosti za nastanak rizičnog događaja i orijentacije u njegovom značaju. Prva i druga faza završavaju rezultatom - “Analizirana i procijenjena razina rizika”. Ova se razina također čini prilično značajnom i zahtijeva nove radnje.

U trećoj fazi postiže se smanjenje opasnosti i prijetnji. Strateški pristup može se promatrati s nekoliko gledišta. Jedan od njih je odabrati metode upravljanja rizikom, na primjer, prenijeti odgovornost za to. Razmotrit ćemo drugačiji stav o strategiji u sljedećem odjeljku. Nositi se s rizikom na taktičkoj razini znači, na primjer, početi se sam s njim nositi.

U ovoj fazi aktivno je uključen psihofiziološki aspekt odnosa čelnika poduzeća prema riziku. Psihološki tip vođe upravo se očituje kroz odnos prema prijetnjama: može biti vrlo oprezan ili avanturistički nastrojen, ili pokazati sposobnost preuzimanja opravdanih rizika. Naravno, ekstremne opcije nisu povoljne. Nakon što se razvije program za ublažavanje prijetnji, krajnji rezultat je prihvatljiva razina rizika. Na temelju odobrenog programa provode se faze provedbe, kontrole i evaluacije rezultata odluke. Rezultati završne ocjene koriste se u novom ciklusu tehnološke kontrole.

Strategija integracije i načela upravljanja

Izbor strategije upravljanja nije vezan samo uz metode odgovora na prijetnje. Upravljanje rizicima u organizaciji sa stajališta sustavnog pristupa predviđa i izbor strategije integracije za upravljanje rizičnim događajima. Integracija se ovdje odnosi na uključivanje postupaka odlučivanja u funkcionalnu i upravljačku interakciju poslovnih jedinica i vanjski akteri djelatnosti: poduzeća, stručnjaci i konzultanti. Postoji nekoliko vrsta strategija integracije.

1. Unutarnja horizontalna integracija. Svi strukturni dijelovi poduzeća razmjenjuju informacije, sudjeluju u procjeni i upravljanju na linearnoj razini.
2. Vertikalna unutarnja integracija. U upravi poduzeća stvara se posebna koordinirajuća služba ili radno mjesto putem koje se prikupljaju i objedinjuju podaci i zaključci.
3. Vanjska vertikalna integracija. Postoji razlika između integracije prema dolje (formira se interakcija s dobavljačima) ili integracije prema gore (s potrošačima).
4. Vanjska horizontalna integracija. Integracijska interakcija uspostavlja se s industrijskim poduzećima koja proizvode identičan proizvod i nisu izravni konkurenti.
5. Vanjska dijagonalna integracija. Primjeri takvog rješenja su suradnja sa sveučilištima, istraživačkim institutima, tj. organizacije koje nisu operateri istog tržišta, ali su uključene u informacijski ili tehnološki lanac s drugim homogenim subjektima djelatnosti.

Glavna načela upravljanja rizikom kojima se vode oni koji su odgovorni za upravljanje uključuju:

• obvezna usklađenost s trenutnom strategijom poduzeća;
• maksimalnu moguću objektivnost odluka koje se donose u vezi s prijetnjama, temeljene na cjelovitim informacijama, dinamici i procjeni perspektive okruženja u kojem tvrtka posluje;
• ekonomska izvedivost donesenih odluka;
• razina profitabilnosti i financijskih sposobnosti poduzeća, koja mora premašiti razinu rizičnosti transakcija i operacija;
• kontinuitet procesa upravljanja, što podrazumijeva praćenje razvoja događaja povezanih s prijetnjama u svim fazama upravljanja, uključujući nadzor i kontrolu;
• proširenje procjene i upravljanja na sve opasnosti, čak i one koje su izvan okvira financijskih i osiguranih rizika i ne mogu se kvantificirati na ovoj razini razvoja;
• integracija u procedure identificiranja, evaluacije i upravljanja svim odjelima tvrtke i odabranim vanjskim partnerima.

Provedba postupaka identifikacije rizika

Faze formiranja popisa čimbenika rizika provode se prema standardnom planu koji u pravilu uključuje sljedeće.

1. Definiranje ciljeva i zadataka postupka identifikacije čimbenika.
2. Formiranje skupine stručnjaka-stručnjaka za identifikaciju čimbenika.
3. Izgradnja postupka za identifikaciju faktora.
4. Dobivanje informacija o faktorima od stručnjaka.
5. Analiza i obrada stručnih informacija o čimbenicima.

Navedimo primjer implementacije prvog koraka prikazanog algoritma. Varijanta cilja mogla bi biti identificiranje što većeg broja mogućih rizika u pripremi i implementaciji budućeg rješenja. Zadaci se mogu formulirati analogno sastavu pozicija ove faze tehnologije upravljanja, dok je odmah poželjno razviti opcije za donošenje odluka ovisno o vrsti aktivnosti upravljanja. Ispod je primjer takvog algoritma.

Alternativni algoritmi odlučivanja za identifikaciju rizika

Pristupi formiranju stručnih skupina razlikuju se za mala i velika poduzeća. U prvom slučaju, gotovo cijelo osoblje može biti uključeno u ispitivanje, u drugom je svrsishodnije formirati stručne skupine, uključujući najviše rukovodstvo, voditelje odjela i predstavnike timova iz redova vodećih visokokvalificiranih stručnjaka (3-4 zaposlenika). ). Navedimo primjer postupka za identifikaciju rizika u prilično velikom poduzeću. Moguć je sljedeći postupak.

1. Sudionici rasprave smješteni su u konferencijskoj dvorani tako da mogu vidjeti jedni druge. Odgovorni moderator je u sredini, a njegov pomoćnik u blizini ploče ili lista papira za bilježenje iznesenih prijedloga.
2. Sve iznesene ideje i pretpostavke o budućim štetnim događajima treba zabilježiti bez ikakve selekcije, koliko god na prvi pogled neočekivani bili.
3. Ideje i pretpostavke izražene u ovoj fazi ne bi trebale biti detaljizirane i razvijane, dovoljno ih je formulirati i dati kratak opis.
4. U ovoj metodi važna je količina, a ne kvaliteta iznesenih ideja i pretpostavki.
5. Osnovno pravilo grupni rad- ne dopuštati kritiku iznesenih ideja, kako se ne bi ometala inicijativa sudionika.

Nakon završenog prikupljanja podataka o čimbenicima rizika svi se skupljaju u jedinstvenu listu, prolaze kroz postupak primarne sistematizacije i prenose na analitičku obradu. U tu svrhu koriste se posebne metode i alati za prepoznavanje rizika. Ispod je najveći mogući skup metoda za provođenje temeljite primarne analize faktora.

Opće i specifične analitičke metode za analizu čimbenika rizika

Opće i posebne analitičke metode za analizu čimbenika rizika. Nastavak

Modeli odgovora u procesu upravljanja rizicima

U trećoj fazi našeg tehnološkog algoritma, nakon procjene i analize čimbenika, morat ćemo odgovoriti na pitanje: što rizikologija metodološki nudi u kontekstu načina utjecaja na rizike? Metode upravljanja rizikom uključuju pet opcija scenarija za odgovor na identificirane i procijenjene prijetnje. Razmotrimo ih.

1. Izbjegavanje ili odbijanje. Ako se rizik čini vrlo opasnim, najbolje rješenje je odbiti ga. Osnova za donošenje takve odluke su rezultati analiza koje se koriste u financijskom upravljanju. Preporučljivo je koristiti određene granične vrijednosti pokazatelja koeficijenta rizika, izračunatog kao omjer najvećeg mogućeg gubitka i količine ulaganja vlastitih sredstava kako bi se on eliminirao.
2. Transfer ili njegov poseban slučaj - osiguranje. Ako rizik nosi nešto manju prijetnju, a ne možemo ga izbjeći, onda ga je bolje prenijeti na drugu osobu uz naknadu na temelju ugovora o osiguranju, na druge sudionike na tržištu. Primjeri su transakcije razmjene kroz sklapanje terminskih ugovora, opcijskih ugovora itd.
3. Lokalizacija i njezini posebni slučajevi: restrikcija, ograničenje. U određenim je situacijama prikladnije ograničiti opseg rizika unutar specijaliziranih odjela tvrtke ili izradom internih propisa. Ova metoda ne zahtijeva velika kapitalna ulaganja, ali uključuje mukotrpan rad upravljanje za ograničavanje rizika.
4. distribucija ili diversifikacija. Jedan od uobičajenih načina za ublažavanje prijetnji je diverzifikacija, koja je osobito česta u portfeljnim ulaganjima. Ova metoda je prihvatljiva za korištenje u odnosu na rizik poslovnih aktivnosti i drugih oblika investicijskih aktivnosti. Na primjer, u smislu izvora ulaganja, kao što su bankovni krediti.
5. Kompenzacija. Postoje metode rada s rizicima koje sprječavaju pojavu prijetnji. Jedna od tih metoda je metoda kompenzacije. Koristi alate za prognoziranje, strateško planiranje, praćenje vanjskih i unutarnjih situacija, stvaranje rezervi itd.

Glavne metode odgovora na identificirane rizike

U prilog izboru metoda upravljanja rizicima potrebno je odgovoriti na pitanje kada i koju od metoda preporučamo koristiti? Tom cilju služi matrica metoda upravljanja rizikom koju su razvili stručnjaci ovisno o njegovoj vjerojatnosti i opasnosti. Ova matrica je prikazana u nastavku.

Matrica odabira metode upravljanja rizikom

Zaključujući ovaj članak, želim se prisjetiti njegovih glavnih točaka. Upravljanje rizicima u suvremenoj praksi ima snažnu metodološku platformu koja se neprestano usavršava. Sustav upravljanja rizicima usklađen je sa strategijom poduzeća, temelji se na posebnoj informacijskoj platformi i sastoji se od tehnologije i organizacije. Ideologija upravljanja evoluira prema dinamičnom pristupu konceptu prihvatljivog rizika.

Metode za analizu i odgovor na identificirane prijetnje implementirane su u nizu sekvencijalnih faza procesne tehnologije, čiji svaki korak učinkovito smanjuje razinu prijetnji i opasnosti. Sve to ulijeva povjerenje da će menadžment, koji je preuzeo implementaciju upravljanja rizicima, odmah početi dobivati ​​učinke, isprva neznatne, a do kraja projekta - značajne. Izražavam svoju vjeru i nadu u ovo.

Mnoge tvrtke uopće nemaju strategiju rizika, iako sve investicijske odluke ovise o njoj i stoga je za svaku organizaciju od vitalnog značaja da je razvije.

Sa stajališta upravljanja, strategija je dugoročni sustav mjera čiji je cilj osigurati organizaciji dugoročnu konkurentsku prednost. Izrada strategije sastoji se u odabiru najoptimalnijeg smjera razvoja organizacije.

Dobra strategija identificira vrste rizika koji poduzeću obećavaju maksimalnu korist, ukazuje na maksimalnu količinu rizika koji može preuzeti i razinu prihoda koja je za to potrebna. Na CEO-u je, uz podršku upravnog odbora, da formulira strategiju rizika tvrtke, a važno je da svi zaposlenici razumiju cjelokupnu strategiju rizika tvrtke.

U uvjetima suvremenog Ekonomija tržišta Temelj dobre strategije upravljanja rizicima je zauzimanje snažne pozicije na tržištu i izgradnja organizacije koja je u stanju uspješno funkcionirati unatoč nepredviđenim okolnostima, jakoj konkurenciji i internim problemima.

Do danas je uobičajeno razlikovati tri glavne vrste strategije: portfelj, poslovnu i funkcionalnu.

Portfolio strategija je najviša razina strategije. Upravljanje portfeljnom strategijom uključuje upravljanje svim poduzećima i organizacijama koje su dio korporacije, uz pomoć vrijednosnih papira.

Poslovni portfelj je skup vrijednosnih papira podružnica u vlasništvu matične tvrtke.

Općenito, strategija portfelja predlaže:

1. Kupnja novih tvrtki.

2. Jačanje i širenje društava unutar korporacije.

3. Likvidacija nepoželjnih tvrtki.

4. Plasman i kontrola financijskih sredstava.

5. Korištenje učinka jedinstva zajedničkih napora dostupnih u portfelju poduzeća.

Poslovna strategija je strategija na razini pojedinačnih tvrtki koje su dio korporacije ili samostalno djeluju na tržištu.

Glavna zadaća poslovne strategije je osigurati vašoj tvrtki dugoročnu konkurentsku prednost.

Implementacija poslovne strategije uključuje tri faze:

1. Razvijanje prave korporativne misije.

2. Razvoj vizije i ciljeva korporacije.

3. Razvoj mjera za postizanje strateških prednosti.

Funkcionalna strategija je strategija na razini pojedinih odjela poduzeća.

Sljedeće su točke važne u funkcionalnoj strategiji:

1. Određivanje specifičnog sadržaja strukturne cjeline.

2. Jasna asimilacija ciljeva i ciljeva poslovne strategije od strane svih zaposlenika odjela.

3. Svijest svakog zaposlenika o njegovom mjestu u odjelu i mjestu njegovog odjela u poduzeću.

4. Jasno razgraničenje funkcija svih odjela tvrtke.

5. Koordinacija funkcija i objedinjavanje napora odjela.

identificirati sljedeće strategije upravljanja rizikom u poduzeću:

Strategija bez rizika (izbjegavanje rizika) učinkovito je sredstvo izbjegavanja negativnih posljedica poslovanja poduzeća u slučaju da vjerojatnost rizika i posljedice njegovog utjecaja imaju značajan utjecaj na imovinu poduzeća.

Strategija prihvaćanja rizika koristi se kada tvrtka ne predviđa nikakve posebne radnje u odnosu na određenu vrstu (klasu) rizika. U tom slučaju menadžment poduzeća namjerno preuzima rizike i razvija poslovanje sve dok gubici od posljedica nastanka rizika ne dovedu do nepopravljivih gubitaka. Takva se strategija također ne čini optimalnom zbog činjenice da vjerojatni krajnji rezultat - negativna dobit - nije u korelaciji s glavnim ciljem poslovanja. Glavne pogrešne procjene u ovom slučaju su nedostatak sustavne analize stanja tržišta i njegove dinamike, faktora rizika, kao i fleksibilnog odgovora na promjenjive uvjete.

Strategija naknadnog utjecaja na rizike razvija se kako bi se stvorili uvjeti za smanjenje (minimiziranje) utjecaja posljedica provedbe rizičnog događaja na poslovanje poduzeća.

28. Organizacija kontrole nad upravljanjem protokom informacija i rizicima iskrivljenja konsolidiranog i drugog izvješćivanja.

Zadatak minimiziranja rizika značajnog pogrešnog prikazivanja financijskih izvještaja gospodarskog subjekta rješava se njime u okviru sustava internih kontrola.

Rizici povezani s financijskim izvještajima gospodarskog subjekta nastaju zbog internih i vanjski faktori koji mogu negativno utjecati na sposobnost organizacije da generira, bilježi, obrađuje i izvješćuje o informacijama koje točno odražavaju njezino financijsko stanje i rezultate financijskih i gospodarskih aktivnosti. Nastanak rizika posebice može biti uzrokovan promjenama poslovnog okruženja u kojem gospodarski subjekt posluje, modernizacijom informacijskog sustava, naglim povećanjem opsega poslovanja, uvođenjem novih tehnologija, promjenama u organizaciji sustav upravljanja, širenje vanjske ekonomske aktivnosti, promjene u regulatornim dokumentima i druge okolnosti.

Iskrivljenja u financijskim izvještajima mogu biti posljedica pogrešaka (nenamjerne pogreške u prikupljanju, obradi informacija) ili prijevare (namjerne radnje/propusti odgovornih osoba)

Postoje dvije vrste namjernog pogrešnog predstavljanja:

lažno sastavljanje financijskih izvješća (cilj je dovođenje u zabludu korisnika financijskih izvješća)

prikrivanje pronevjere imovine (krađa imovine organizacije)

Za financijsko izvješćivanje, subjektov proces procjene rizika uključuje menadžment koji identificira rizike povezane s izradom pouzdanih financijskih izvještaja, procjenu njihove važnosti i vjerojatnosti pojavljivanja te donošenje odluka o tome kako odgovoriti na te rizike. Kako se rizik identificira, menadžment procjenjuje njegovu veličinu i značaj i razvija načine za odgovor. Uprava može zaključiti da nije prikladno reagirati na rizik, na primjer, jer su troškovi takvih aktivnosti nesrazmjerni veličini negativnog učinka koji treba izbjeći.

Na učinkovitost unutarnje kontrole organizacije uvelike utječe opseg i priroda njezine upotrebe informacijske tehnologije(TO)

U pravilu, kontrolne aktivnosti povezane s računovodstvenim procesom uključuju:

provođenje preglednih provjera. Konkretno, to može biti usporedba stvarnih pokazatelja s planiranim, prognoziranim, pokazateljima za prethodna razdoblja; usporedba informacija dobivenih iz unutarnjih i vanjskih izvora;

Obrada podataka. Istovremeno se provodi kontrola na razini pojedinih programa i cjelokupnog sustava računalne obrade podataka u organizaciji;

izravna kontrola. Primjeri uključuju ograničavanje pristupa imovini i dokumentima te inventaru;

raspodjela odgovornosti među zaposlenicima, na primjer, iniciranje transakcija, vođenje računovodstvenih evidencija, osiguranje sigurnosti imovine.

Nadzor kontrole uključuje kontinuirani nadzor od strane menadžmenta kako bi se osiguralo da interne kontrole zadovoljavaju utvrđene parametre i da se mijenjaju u skladu s promjenjivim okolnostima. Kada se ocjenjuje sposobnost interne kontrole da spriječi i ispravi značajna pogrešna prikazivanja u financijskim izvještajima, mora se zapamtiti da oni pružaju samo razumno, a ne apsolutno uvjerenje da će ciljevi subjekta biti postignuti.

29. Kontrola informacijske sigurnosti.

ustavna prava i slobode građana, poduzeća i organizacija u području informatizacije;

potrebnu razinu sigurnosti informacija koje treba zaštititi;

sigurnost sustava za formiranje i korištenje informacijskih resursa (tehnologije, sustavi za obradu i prijenos informacija).

Ključna točka državne politike u ovom području je svijest o potrebi zaštite svih informacijskih resursa i informacijskih tehnologija čijom zlouporabom njihov vlasnik, posjednik, korisnik ili druga osoba može biti oštećen.

Normativni akti pravnog uređenja pitanja informatizacije i zaštite informacija u Ruska Federacija uključuju:

Zakoni Ruske Federacije

Dekreti predsjednika Ruske Federacije i regulatorni dokumenti odobreni ovim dekretima

Rezolucije Vlade Ruske Federacije i normativni dokumenti odobreni ovim rezolucijama (Propisi, Popisi itd.)

Državni i industrijski standardi

Propisi, Naredbe. Upute i drugi regulatorni i metodološki dokumenti ovlaštenih državnih tijela (Državna tehnička komisija Rusije, FAPSI, FSB).

Savezni zakoni i drugi propisi predviđaju:

podjela informacija na kategorije slobodnog i ograničenog pristupa, a informacije s ograničenim pristupom dijele se na:

• klasificiran kao državna tajna

  službena tajna (podaci za službenu uporabu), osobni podaci (i druge vrste tajni)

  i drugi podaci čijim pogrešnim postupanjem može prouzročiti štetu vlasniku, posjedniku, korisniku ili drugoj osobi;

pravni režim zaštite informacija,čijim nepravilnim rukovanjem može prouzročiti štetu vlasniku, vlasniku, korisniku i drugim osobama, a utvrđuje:

u vezi s informacijama koje su klasificirane kao državna tajna, ovlaštena državna tijela na temelju Zakona Ruske Federacije "O državnim tajnama" (od 21. srpnja 1993. N 5485-1);

u vezi s povjerljivim dokumentiranim podacima - od strane vlasnika informacijskih izvora ili ovlaštene osobe na temelju Zakona Ruske Federacije "O informacijama, informatizaciji i zaštiti informacija" (od 20. veljače 1995. N 24-FZ);

u odnosu na osobne podatke - posebnim saveznim zakonom;

licenciranje djelatnosti poduzeća, ustanove i organizacije u području informacijske sigurnosti;

ovjeravanje automatizirani informacijski sustavi koji obrađuju informacije s ograničenim pristupom radi udovoljavanja zahtjevima informacijske sigurnosti pri radu s informacijama odgovarajućeg stupnja povjerljivosti (tajnosti);

atestiranje zaštitne opreme informacije i sredstva praćenja učinkovitosti zaštite koja se koristi u AU;

povjeravanje odluka o organizaciji licenciranja, atestiranja i certificiranja državnim tijelima u okviru njihove nadležnosti, utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije;

stvaranje automatiziranih informacijskih sustava u sigurnoj izvedbi i posebnim jedinicama koje osiguravaju zaštitu informacija s ograničenim pristupom koje su vlasništvo države, kao i praćenje sigurnosti informacija i davanje prava zabrane ili obustave obrade informacija u u slučaju nepoštivanja zahtjeva za osiguranje njegove zaštite;

definiranje prava i obveza subjekata u području zaštite informacija.

30. Analiza i kontrola svih vrsta rizika u poslovanju.

Rizik je svaki događaj ili radnja u budućnosti koja bi mogla negativno ili pozitivno utjecati na postizanje poslovnih ciljeva organizacije. Rizik u poslu je potencijal postojeća vjerojatnost gubitak resursa i gubitak prihoda.

Poslovni rizik:

a) izravno je povezano s upravljanjem organizacije;

b) izravno ovisi o učinkovitost i valjanost donesene upravljačke odluke.

Najvažniji elementi na kojima se temelji klasifikacija rizika su

su:

Vrijeme nastanka;

Glavni čimbenici nastanka;

Priroda računovodstva;

Priroda posljedica;

Sfera pojavljivanja itd.

Prema vremenu nastanka rizici se dijele na retrospektivne,

trenutni i perspektivni. Analiza retrospektivnih rizika, njihove prirode i

metode redukcije omogućuje točnije predviđanje struje i

budući rizici.

Prema čimbenicima nastanka rizici se dijele na političke i

gospodarski (komercijalni).

Politički rizici su rizici uzrokovani promjenama u političkom

poslovno okruženje.

Ekonomski rizici su rizici uzrokovani nepovoljnim

promjene u ekonomiji poduzeća ili u ekonomiji zemlje. Prema prirodi računovodstva rizici se dijele na vanjske i unutarnje. Vanjski rizici uključuju rizike koji nisu izravno povezani s aktivnostima poduzeća ili njegovom kontakt publikom (društvene skupine, pravni i (ili) pojedinci koji pokazuju potencijalni i (ili) stvarni interes za aktivnosti određenog poduzeća). Na razinu vanjskih rizika utječe vrlo velik broj čimbenika - političkih, ekonomskih, demografskih, društvenih, geografskih itd. Unutarnji rizici uključuju rizike uzrokovane aktivnostima samog poduzeća i njegove kontakt publike. Na njihovu razinu utječu poslovna aktivnost uprave poduzeća, izbor optimalne marketinške strategije, politike i taktike te drugi čimbenici: proizvodni potencijal, tehnička opremljenost, stupanj specijalizacije, produktivnost rada, sigurnost.Po prirodi posljedica , rizici se dijele na čiste i špekulativne Čisti rizici (jednostavni) su rizici koji uključuju samo vjerojatnost gubitka. Ova vrsta sadrži samo opasnost od štete, bez ikakve mogućnosti dobiti. Uzroci ovih rizika mogu biti prirodne katastrofe, ratovi, nesreće, kaznena djela, nesposobnost organizacije itd. Špekulativni rizici (dinamički ili komercijalni) su rizici koji uključuju vjerojatnost i dobiti i gubitaka. Razlozi špekulativnih rizika mogu biti promjene tržišnih uvjeta, promjene tečaja, promjene poreznog zakonodavstva itd. Najbrojnija skupina prema klasifikaciji prema sferi podrijetla koja se temelji na sferama djelovanja. - proizvodnja - poduzetnik, neposredno korištenje

kao čimbenici poduzetništva oruđa i predmeti rada, rad

sila, proizvodi proizvode, robu, usluge, radove, informacije, duhov

vrijednost za kasniju prodaju potrošaču.

Komercijalni - poduzetnik djeluje kao trgovac, prodaje

gotovih proizvoda koje je kupio od drugih osoba potrošaču. S takvima

poslovni profit se ostvaruje prodajom robe po cijeni,

iznad nabavne cijene.

Financijsko – poseban oblik trgovačkog poduzetništva, u kojem

predmet kupoprodaje su novac i vrijednosni papiri,

prodao poduzetnik potrošaču (kupcu) ili pružio

njemu na kredit.

Posrednik - poduzetnik sam ne proizvodi i ne prodaje robu,

ali djeluje kao posrednik, karika u procesu robe

razmjena, u robno-novčanom prometu.

Osiguranje – leži u tome da poduzetnik za

određena naknada jamči potrošaču (osiguraniku) naknadu

mogući gubitak imovine, dragocjenosti, života kao posljedica nepredviđenih događaja

katastrofe.

U skladu s područjima poslovanja, obično

razlikovati: industrijski, komercijalni, financijski rizik, kao i rizik

osiguranje.

Rizik proizvodnje je rizik da poduzeće neće ispuniti svoje planove i

obveze za proizvodnju proizvoda, dobara, usluga, druge vrste

proizvodne aktivnosti kao rezultat štetnog utjecaja

vanjskom okruženju, kao i neadekvatno korištenje nova tehnologija I

tehnologije, stalni i obrtni kapital, sirovine, radno vrijeme.

Među najvažnijim uzrocima proizvodnog rizika su:

moguće smanjenje očekivanih obujma proizvodnje, povećanje materijalnih i (ili) drugih troškova, plaćanje povećanih odbitaka i poreza, nizak

disciplina opskrbe, gubitak ili oštećenje opreme itd.

Komercijalni rizik - rizik koji nastaje u procesu prodaje robe i

usluge koje je proizveo ili kupio poduzetnik.

Razlozi komercijalnog rizika su: smanjenje obima prodaje

zbog promjena tržišnih uvjeta ili drugih okolnosti, povećanje

nabavna cijena robe, gubitak robe u procesu prometa, povećanje

troškovi distribucije itd.

Financijski rizik je rizik da tvrtka možda neće ispuniti svoje

financijske obveze. Razlozi tome su: amortizacija

investicijski i financijski portfelj zbog promjena tečaja, neplaćanja; ratovi, pobune, katastrofe itd.

Rizik osiguranja - rizik događaja predviđenog uvjetima osiguranja, u

uslijed čega je osiguratelj dužan isplatiti naknadu iz osiguranja (osiguranje

iznos). Rizik rezultira gubicima uzrokovanim neučinkovitim

poslove osiguranja kao u fazi koja je prethodila sklapanju ugovora

osiguranje, au kasnijim fazama - reosiguranje, formiranje

rezerve osiguranja itd. Glavni uzroci rizika osiguranja su:

netočno utvrđene stope osiguranja, metodologija kockanja

osiguranik; ratovi, pobune, katastrofe itd.

Prvo, razmotrite vanjske rizike koji ne ovise o poduzetniku.

Rizik zemlje je rizik koji je izravno povezan s

internacionalizacija poduzetničke aktivnosti. Oni ovise o

politička i ekonomska stabilnost zemalja – uvoznica, izvoznica.

Razlozi rizika zemlje mogu biti nestabilnost države

vlasti, obilježja državnog ustrojstva i zakonodavstva,

neučinkovita gospodarska politika koju provodi vlada, etnički i regionalni problemi, oštra polarizacija interesa različitih društvene grupe i tako dalje.

Valutni rizici su rizici povezani s promjenama tečaja.

Visina valutnog rizika povezana je s gubitkom kupovne moći

valute, pa izravno ovisi o vremenskom jazu

između datuma transakcije i trenutka plaćanja. tečajni gubici

izvoznika nastaju u slučaju sklapanja ugovora prije pada tečaja

plaćanje, jer za prihode izvoznik dobiva manje

nacionalni novac. Uvoznik pak pri rastu tečaja ima gubitke, jer. njegovo stjecanje će zahtijevati trošenje više nacionalne valute.

Porezni rizici razmatraju se s dvije pozicije - poduzetnika i

Države.

Porezni rizik poduzetnika povezan je s mogućim promjenama porezne politike (pojava novih poreza, ukidanje ili smanjenje poreza

beneficije itd.), kao i promjene poreznih stopa.

Porezni rizik države sastoji se u mogućem smanjenju prihoda u

proračuna kao rezultat promjena porezne politike i/ili poreznih stopa.Unutarnji rizici, za razliku od vanjskih, u velikoj su mjeri

utvrđene pogrešnim odlukama poduzetnika,

zbog svoje nesposobnosti.

Organizacijski rizik - rizik zbog nedostataka u organizaciji

raditi. Glavni uzroci organizacijskog rizika su:

a) nizak stupanj organizacije:

Greške u planiranju i projektiranju;

Nedostatak koordinacije rada;

Slaba regulacija;

Pogrešna strategija opskrbe;

Pogreške u odabiru i postavljanju osoblja;

b) nedostaci u organizaciji marketinških aktivnosti:

Pogrešan izbor proizvoda (nema prodaje);

Roba loše kvalitete;

Pogrešan izbor tržišta;

Pogrešna definicija kapaciteta tržišta;

Pogrešna politika cijena (skladištenje robe);

c) nestabilna financijska situacija.

Glavni uzroci rizika resursa su:

Nedostatak margine sigurnosti u smislu resursa u slučaju promjene situacije;

Nedostatak radne snage;

Nedostatak materijala;

Prekidi u opskrbi;

Nedostatak proizvoda.

Rizik portfelja je vjerojatnost gubitka za određene vrste

vrijednosnih papira, kao i za cjelokupnu kategoriju kredita.

Kreditni rizik (rizik neplaćanja duga) je rizik neplaćanja zajmoprimca

glavnice i kamate na nju u skladu s uvjetima

ugovor o zajmu.

Inovacijski rizik je rizik povezan s financiranjem i primjenom

znanstvene i tehničke inovacije.

Kvalitativna analiza uključuje: utvrđivanje izvora i uzroka rizika,

faze i radnje, pri čijem obavljanju postoji rizik, odnosno: uspostavljanje

područja potencijalnog rizika; identifikacija (uspostavljanje) svih mogućih

rizici; utvrđivanje praktičnih koristi i mogućih negativnih posljedica,

koji se mogu pojaviti tijekom implementacije rješenja koje sadrži rizik.

U procesu kvalitativne analize važno je ne samo utvrditi sve vrste

rizike koji prijete projektu, ali i, ako je moguće, identificirati moguće

gubitak resursa koji prati pojavu rizičnih događaja.

Rezultati kvalitativne analize služe kao važan input za

provedba kvantitativne analize.

Kvantitativna analiza uključuje numeričko određivanje individualnih

rizici i rizik projekta (rješenja) u cjelini. U ovoj fazi,

brojčane vrijednosti vjerojatnosti nastanka rizičnih događaja i njihovih

posljedice, provodi se kvantitativna procjena stupnja (razine) rizika,

je utvrđeno (utvrđeno) također dopušteno u ovom određenom

razina rizika zaustavljanja.

Najčešće metode za kvantitativnu procjenu rizika su statistička metoda i metoda ekspertnih procjena.

Bit statističke metode leži u tome da se proučava statistika

gubitke i dobitke nastale u ovoj ili sličnoj proizvodnji,

veličina i učestalost dobivanja jednog ili drugog

ekonomski rezultat i najvjerojatnija prognoza za

budućnost. Glavni alati statističke metode su: srednja vrijednost slučajne varijable koja se proučava, varijanca, standardna (korijen srednje kvadratne) devijacije, koeficijent varijacije, distribucija vjerojatnosti slučajne varijable koja se proučava.

Ova metoda zahtijeva značajnu količinu podataka koji nisu

uvijek stoje na raspolaganju poduzetniku, te prikupljanju i obradi podataka

može biti skupo. Bit ekspertne metode je dobivanje kvantitativnih procjena

rizik na temelju obrade mišljenja iskusnih poduzetnika odn

specijalisti. To je posebno učinkovito pri rješavanju složenih neformalizibilnih problemskih situacija, kada nepotpunost i nepouzdanost informacija ne dopuštaju korištenje statističkih ili drugih formaliziranih metoda za kvantitativnu procjenu rizika. Nedostaci su: nedostatak jamstava pouzdanosti dobivenih procjena, kao i poteškoće u provođenju ankete stručnjaka i obradi dobivenih podataka. Za praksu najprihvatljivija opcija je kombinacija statističkih i ekspertnih metoda.

31. Pojmovi, klasifikacija objekata i kriteriji za korporativnu kontrolu aktivnosti

QC je rezultat raspodjele snaga, položaja, mogućnosti, moći među subjektima korporativnih odnosa.

QC je ukupnost mogućnosti za iskorištavanje aktivnosti korporacije.

Objekti CFC-a - financijski tokovi korporacije povezani s operativnim, investicijskim i financijskim aktivnostima

Za KFK objekte:

Kontrola nad aktivnostima poslovnih jedinica društva

Kontrola centara financijske odgovornosti

Kontrola poslovanja poslovnih jedinica

Kontrola investicijskih aktivnosti poslovnih jedinica

Kontrola financijskih aktivnosti poslovnih jedinica

Kriteriji interne kontrole– Pravilnik o ICS-u društva, interni regulatorni dokumenti društva.

Kriteriji za ocjenu aktivnosti službe interne revizije: - Organizacijski status (podređenost samo najvišem menadžmentu poduzeća); - Funkcije (stupanj provedbe preporuka stručnjaka službe interne revizije od strane uprave poduzeća); - Kompetentnost (stupanj valjanosti politike zapošljavanja djelatnika službe interne kontrole revizije, daljnje kontinuirano stručno usavršavanje); - Profesionalnost (stupanj poštivanja redoslijeda planiranja, dokumentiranja rezultata rada i dr.). .

Koncepti interne kontrole: COBIT, SAC, COSO i SAS 55/78 Kontrolni ciljevi u korištenju informacijske tehnologije (COBIT) standard koji je razvila Udruga za reviziju i kontrolu informacijskih sustava ISACA

Izvješće o kontroli i reviziji sustava (SAC) koje je pripremila Zaklada za istraživanje Instituta unutarnjih revizora

· Izvješće „Interna kontrola: integrirani pristup“ (COSO) koje je pripremio Odbor sponzorskih organizacija Treadwayeve komisije

· Smjernice za razmatranje strukture interne kontrole u reviziji financijskih izvještaja (SAS 55) odobrene od strane Američkog instituta ovlaštenih računovođa, s naknadnim izmjenama i dopunama (SAS 78).

Dokument COBIT (1996.) sistemski je pristup koji vlasnicima poslovnih procesa pruža alate za potpuno i učinkovito ispunjavanje njihovih odgovornosti za nadzor sigurnosti informacijskih sustava.

SAC (1991., dopunjen 1994.) nudi podršku internim revizorima u kontroli i reviziji informacijskih sustava i tehnologije.

SAS 55 (1988.) i SAS 78 (1995.) daju smjernice vanjskim revizorima o utjecaju interne kontrole na planiranje i provođenje revizije financijskih izvještaja subjekta.

COSO koncept: KRITERIJI INTERNE KONTROLE

UNUTARNJA KONTROLA- je proces koji provode Upravni odbor, menadžment i osoblje organizacije, s ciljem postizanja razumne sigurnosti u postizanju ciljeva sljedećih kriterija:

Učinkovitost i učinkovitost aktivnosti

Pouzdanost financijskih izvještaja

Usklađenost s primjenjivim zakonima i propisima

Postoji 5 komponenti coso modela

Kontrolno okruženje

Procjena rizika

Kontrole

Informacije i komunikacije

Praćenje

Interna kontrola funkcionira za prepoznavanje, procjenu i sprječavanje neprihvatljivih rizika.

Ova vrsta rizika odnosi se na vjerojatnost da neki događaji i radnje mogu imati negativan učinak na predmet provjere.

Na primjer:

Kompetentnost stalno zaposlenih i usklađenost s njihovim pozicijama;

Pad konkurentnosti proizvedenih proizvoda;

Složenost i raznolikost aktivnosti;

U razvoju revizijskog pristupa, revizor uzima u obzir preliminarnu procjenu rizika kontrola, kao i procjenu inherentnog rizika kako bi odredio odgovarajući rizik otkrivanja koji se može uzeti u obzir u odnosu na tvrdnje o pripremi financijska (računovodstvena) izvješća, kao i za određivanje prirode, vremena i opsega značajnih revizijskih postupaka. U procjeni inherentnog rizika, revizor se oslanja na svoju profesionalnu prosudbu kako bi uzeo u obzir sljedeće čimbenike: a) iskustvo i znanje menadžmenta, kao i promjene u njegovom sastavu tijekom određenog razdoblja

b) neobičan pritisak na menadžment

c) prirodu aktivnosti subjekta koji se revidira

d) čimbenici koji utječu na industriju kojoj subjekt revizije pripada

e) računovodstvene evidencije koje mogu biti podložne iskrivljavanju

f) složenost temeljnih transakcija i drugih događaja koji mogu zahtijevati uključivanje stručnjaka;

Svi čimbenici rizika podliježu proučavanju i ponderiranoj procjeni relativne važnosti.

Rizik od prijevare revizora i kontrolora te pogrešaka u izvješćivanju povećava se ako:

1) ne provode se potrebni poslovi za otklanjanje nedostataka u radu računovodstvenih i kontrolnih sustava;

2) postoji značajan nedostatak osoblja u usporedbi s kadroviranje IAS, računovodstvo i pravne službe;

3) postoje neuobičajene transakcije, osobito na kraju godine, koje imaju značajan utjecaj na vrijednost financijskih pokazatelja (transakcije s povezanim osobama ili plaćanja usluga konzultantima, odvjetnicima i sl.) i izgledaju očito neprikladne za usluge pod uvjetom;

4) postoje nepotpuni dosjei, knjige i računi s brojnim ispravcima, poslovne transakcije nisu prikazane u računovodstvu, nema popratnih dokumenata, nejasni i nerazumni odgovori dobiju se od uprave i stručnjaka predmeta revizije na zahtjeve kontrolora.

Inherentni rizik procjenjuje se na razini izvješćivanja revidiranog objekta. Trebalo bi uzeti u obzir sljedeće dodatne čimbenike:

1) iskustvo i znanje menadžmenta, kao i promjene u njegovom sastavu u određenom vremenskom razdoblju (neiskustvo menadžmenta može utjecati na pripremu izvješća subjekta revizije);

2) neobičan pritisak okolnosti na upravljanje predmetom revizije (na primjer, nedostatak obrtnog kapitala);

3) karakteristične značajke gospodarske aktivnosti predmeta provjere (na primjer, mogućnost zastarjelosti proizvedenih proizvoda i usluga u bliskoj budućnosti).

Upravljanje rizikom, koje se obično smatra sustavom upravljanja rizikom i ekonomskim (prvenstveno financijskim) odnosima koji nastaju u procesu tog upravljanja, uključuje strategiju i taktiku postupanja menadžmenta. Pod, ispod strategija upravljanja shvaćaju se pravci i načini korištenja sredstava za postizanje postavljenog cilja. U skladu sa strategijom odabiru se opcije upravljačkih odluka i usmjeravaju napori na njihovu provedbu. Kada se cilj postigne, određena strategija gubi na značaju, a novi ciljevi zahtijevaju razvoj nova strategija. zadatak taktika upravljanja je izbor optimalnog rješenja, metoda i tehnika upravljanja koje su najprikladnije za konkretnu gospodarsku situaciju.

Tablica 2 predstavlja klasifikaciju glavnih metoda upravljanja rizikom za poduzeća (firme). Ove metode doprinose smanjenju ukupne vrijednosti poduzetničkog rizika poduzeća. Neke od ovih metoda jamče smanjenje rizika dugoročno, a neke odmah. Neke metode možemo okarakterizirati kao mjere izravnog utjecaja na veličinu i vjerojatnost realizacije rizika, dok druge možemo okarakterizirati kao mjere neizravnog (neizravnog) utjecaja.

Metode prevencije rizika	Metode izbjegavanja rizika	Metode lokalizacije rizika	Metode diverzifikacije rizika	Metode smanjenja ekonomskih posljedica rizika
Stjecanje potrebnih informacija o riziku; Strateško planiranje poduzeća; Aktivan, ciljani marketing; Predviđanje razvoja vanjskog okruženja; Obuka i poduka osoblja; Provođenje preventivnih mjera (protuhitnih, protupožarnih, itd.)	Odbijanje nepouzdanih partnera; Traženje jamaca rizičnih projekata; Očuvanje imovine; Otpuštanje nekompetentnih radnika	Stvaranje podružnica za provedbu rizičnih projekata; Stvaranje posebnih (sa zasebnom bilancom) strukturnih jedinica; Sklapanje ugovora o zajedničkim aktivnostima za realizaciju rizičnih projekata	Raspodjela rizika između sudionika pojedinih projekata (suizvršitelja); Diverzifikacija prodaje i opskrbe; Diverzifikacija ulaganja; Diverzifikacija djelatnosti; Distribucija rizika kroz vrijeme	Ograničenje; Samoosiguranje (zalihe i rezervacije); Uzajamno osiguranje; Osiguranje

Tablica 2. Klasifikacija metoda upravljanja rizicima

U ruskoj gospodarskoj praksi metode lokalizacije i izbjegavanja rizika su najčešće. Ove metode koriste čelnici mnogih poduzeća koji odbijaju usluge nepouzdanih posrednika, pokušavaju ne proširiti krug partnera i rade samo s pouzdanim ugovornim stranama. Njihovo očuvanje više voli zakup neiskorištenog prostora, a traženje jamaca nego osiguranje.

Poslovni subjekti koji koriste metode izbjegavanja rizika, odbijaju inovativne i druge projekte u čiju učinkovitost izazivaju barem male sumnje. Metoda "potrage za jamcima" široko se koristi od malih i velikih poduzeća. Mala poduzeća koriste jamstva raznih fondova (potpora malom poduzetništvu, tržišne reforme i sl.), te velika poduzeća uživaju jamstva državnih i općinskih vlasti. Izdavanje takvih jamstava u određenoj mjeri doprinosi razvoju korupcije i ne zanima poduzeća za poduzimanje mjera za smanjenje rizika.

Metode lokalizacije rizika omogućiti tvrtki da financijski najopasniju fazu ili područje aktivnosti izdvoji u zasebnu strukturnu jedinicu ili podružnicu (obično mala tvrtka). Ova metoda omogućuje i provedbu rizičnih investicijskih i inovacijskih projekata kroz mehanizam dogovora o zajedničkim aktivnostima. Proizvodna poduzeća primjenjuju metode lokalizacije rizika raspodjelom svojih trgovačkih odjela (razvijenih zbog potrebe za prodajom robe primljene barterom), odjela za transport i popravak i izgradnju u neovisne podružnice.

Metode diverzifikacije rizika su fleksibilniji, ali u mnogim slučajevima teško primjenjivi alati upravljanja koji su u određenom sukobu s metodama izbjegavanja rizika (primjerice, diverzifikacija opskrbe i prodaje moguća je kada se opskrba distribuira među mnogim potrošačima, interakcijom s mnogim dobavljačima, što objektivno dovodi do povećanje broja ugovornih strana poduzeća) .

Ograničenje rizika

Glavne metode ograničavanja i smanjenja ekonomskih posljedica rizika su ograničavanje, samoosiguranje i osiguranje. Ograničenje- ovo je određivanje maksimalnog iznosa troškova za jednu transakciju, norme za ulaganje u jedan objekt, granice nadležnosti u donošenju financijskih odluka od strane pojedinih zaposlenika. Treba ga koristiti za smanjenje mogućih ekonomskih posljedica realizacije rizika, posebno kod dosta složene i razgranate strukture upravljanja velikim objektima s podružnicama i podružnicama.

osiguranje - to je u biti osiguranje koje se drži interno. U tom slučaju poduzeće stvara osiguravajuće zalihe sirovina, materijala i komponenti, rezervne fondove sredstava, formiraju se planovi za njihovo korištenje u kriznim situacijama, ne koriste se slobodni kapaciteti, stvara se baza podataka o mogućim dobavljačima i kupcima koji su sklopili ugovore. sporazumi o namjeri suradnje s poduzećem. Glavna zadaća samoosiguranja je brzo prevladavanje privremenih poteškoća u financijskim i gospodarskim aktivnostima.

Osiguranje se u literaturi često smatra glavnom metodom upravljanja rizicima. Međutim, po svojoj prirodi osiguranje ne može biti alternativa drugim mjerama usmjerenim na smanjenje rizika poduzeća (tvrtke). Njegova povijesno i logički utemeljena svrha je zaokruživanje sustava unutarkompanijskog (in-proizvodnog) upravljanja rizicima.

U upravljanju rizicima poduzeća (poduzeća) treba razlikovati dva relativno autonomna bloka djelovanja - organizaciju neposredne borbe s opasnostima (rizicima) i organizaciju borbe protiv ekonomskih posljedica ostvarenja tih opasnosti (rizici). ). Borba protiv rizika s tehničkog gledišta može biti u prirodi prevencije (prevencije) i križanja (represije). Radnje kao što su stjecanje (prikupljanje) i analiza potrebnih informacija o riziku, predviđanje razvoja vanjskog okruženja, aktivni marketing i strateško planiranje poduzeća, obuka zaposlenika, provedba hitnih, protupožarnih i drugih preventivnih mjera u sprječavanju opasnosti. Jer preventivna djelatnost omogućuje sprječavanje realizacije rizika (a time i izbjegavanje financijskih gubitaka), trebao bi imati prednost pred represivnim aktivnostima.

Represivne aktivnosti usmjerena je na smanjenje ekonomskih posljedica već realiziranog rizika. Njegov uspjeh u poduzeću (tvrtci) predodređen je spremnošću za poduzimanje hitnih mjera, kao što su raskid ugovora s nepouzdanim partnerima, smanjenje broja osoblja, likvidacija neprofitabilnih podružnica, rad vatrogasnih postrojbi na gašenju požara, operacije spašavanja, popravak oštećenih vodova, hidrotehničkih objekata, nadvožnjaka i dr. U mnogim slučajevima uspjeh represivnih mjera ovisi o sposobnosti brzog donošenja menadžerskih odluka (tj. delegiranja ovlasti i odgovornosti u upravljačkom aparatu poduzeća).

I uz najučinkovitiju organizaciju preventivnih i represivnih aktivnosti nemoguće je u potpunosti izbjeći štetu od realizacije opasnosti (rizika). Poduzetnik nastoji svoje poduzeće (tvrtku) zaštititi od moguće štete prvenstveno samoosiguranjem. Očito je da slučajnost rizičnih događaja čini samoosiguranje nedovoljnom metodom suočavanja s njima. Stoga postoji potreba za organiziranjem osiguranja, povezana s raznolikošću oblika manifestacije rizika, učestalošću i težinom posljedica njegove manifestacije, nemogućnošću apsolutne eliminacije njegove vjerojatnosti.

Budući da su mnoge metode upravljanja rizicima ne samo komplementarne, već i alternativne, temeljene na specifičnoj situaciji, svako poduzeće (tvrtka) mora napraviti ekonomski najopravdaniji izbor između njih. Ograničeni financijski resursi poduzeća izazivaju želju za smanjenjem troškova. Kako bi poduzeće donijelo ispravne odluke u području financiranja aktivnosti povezanih s upravljanjem rizicima, treba uzeti u obzir trošak rizika.

Procjena rizika

Pod, ispod trošak rizika treba shvatiti kao stvarne gubitke za poduzeće, troškove njihovog smanjenja ili kompenzaciju za takve gubitke i njihove posljedice. Tri su glavna elementa u strukturi troškova rizika: trošak kontrole rizika; trošak rizika koji ostaje na odgovornosti poduzeća; trošak prijenosa rizika na osiguranje.

Prvi i najvažniji element je trošak kontrole rizika m. Nakon što je razvijen učinkovit program kontrole, potrebno je osigurati da se ovaj program uklapa u opći mehanizam upravljanja unutar poduzeća i uspješno ispunjava zadatke koji su mu dodijeljeni. Sustav kontrole rizika mora u konačnici osigurati sigurnost ljudi, imovine, informacija, ali i profita. Iako provedba kontrolnih mjera stvara povezane troškove, ponekad vrlo značajne, trebala bi pomoći u smanjenju troškova rizika koji ostaju na odgovornosti poduzeća i troškova prijenosa rizika na osiguranje. Stoga, prema važećim pravilima osiguranja, mnogi osiguravatelji nude osiguranicima značajne (do 40-50% godišnjeg iznosa) popuste na isplate, motivirajući ih da organiziraju kontrolu rizika i preventivne mjere. Istodobno, uštede na financiranju stvaranja internog sustava kontrole rizika mogu lišiti poduzeće (tvrtku) mogućnosti prebacivanja rizika na osiguranje.

Drugi element je trošak rizika ostaje na odgovornosti poduzeća, - određuje se iznosom stvarne izravne i neizravne štete od rizika, koju osiguravatelj nije nadoknadio. Obično svi osiguravatelji u pravilima osiguranja predviđaju slučajeve u kojima osiguravatelj ne odgovara za smrt i štetu na imovini. U takvoj situaciji tvrtka sama pokriva gubitke. Također možda neće osigurati dio rizika (ili sve rizike) i omogućiti samoosiguranje za njih. U svakom slučaju, tvrtka treba voditi statistiku, uzeti u obzir, analizirati rezultate samoosiguranja. Budući da je svaki poslovni subjekt zainteresiran za kontinuitet proizvodnje, potvrđen različitim rizičnim okolnostima, u uvjetima krize ruskog tržišta osiguranja, granice samoosiguranja mogu se značajno proširiti. U tom smislu, udio troška rizika, koji ostaje odgovornost poduzeća, u ukupnom trošku rizika može se povećati.

I konačno, treći element je trošak prijenosa rizika na osiguranje. To uključuje troškove tvrtke za plaćanje premija osiguranja. Budući da na tržištu osiguranja istovremeno posluju deseci osiguravajućih društava koja nude slične usluge osiguranja, važno je da društvo pravilno procijeni koliku odgovornost osiguravatelj preuzima i koja je cijena te usluge. Važno je imati informaciju o financijskoj stabilnosti osiguravatelja, budući da uplatu osiguranja vrši tvrtka kako bi osigurala zajamčenu naknadu štete. Kako bi se izbjegle moguće pogrešne procjene prilikom sklapanja ugovora o osiguranju, preporučljivo je koristiti usluge posrednika u osiguranju, kao i imati zaposlenike u financijskoj službi koji su kompetentni za poslove osiguranja rizika.