Restrizioni sui pagamenti senza contanti. La punizione non dorme

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori sono tenuti a rispettare la procedura per i pagamenti in contanti. Tale requisito è espressamente indicato nel paragrafo 6 della Direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U. E se viene violato, allora le organizzazioni .

Per non infrangere la legge, è necessario comprendere chiaramente qual è l'importo massimo dei pagamenti in contanti, quando non può essere superato e per quali pagamenti non si applica. Leggi di più su tutto questo in questa raccomandazione.

L'importo del limite e quando è valido

L'importo massimo dei pagamenti in contanti è di 100.000 rubli. Questa restrizione si applica ai pagamenti nell'ambito di un contratto. Ciò significa che se concludi più accordi con la stessa controparte, l'importo di tutti i pagamenti in contanti con lui potrebbe essere superiore al limite. La cosa principale è osservare la restrizione per ogni singolo accordo. Ciò è confermato anche dalla prassi arbitrale (si veda, ad esempio, la decisione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 7 settembre 2015 n. A41-27520/15).

Il limite è valido senza limiti di tempo. Cioè, non importa quanto tempo è trascorso dalla conclusione del contratto, tieni conto del limite quando effettui pagamenti in contanti.

Il limite è fissato per i conguagli tra:

• organizzazioni;

• organizzazione e imprenditore individuale;

• singoli imprenditori.

Le restrizioni non influiscono sugli insediamenti con i cittadini.

Da tutto ciò ne consegue che un'organizzazione o un imprenditore non può pagare in contanti l'intero importo previsto da un accordo (anche a lungo termine) se il prezzo in esso indicato supera i 100.000 rubli. La frequenza dei pagamenti non ha importanza. Cioè, se, ad esempio, il prezzo del contratto è di 200.000 rubli, puoi pagarlo in contanti solo per un importo di 100.000 rubli. E se hai effettuato il primo pagamento alla cassa della controparte in base a tale accordo per un importo di 55.000 rubli, l'importo del prossimo pagamento in contanti ai sensi dello stesso accordo sarà un massimo di 45.000 rubli. L'eccedenza pattuita dovrà essere trasferita tramite bonifico bancario sul conto della controparte.

Tutto ciò deriva dai paragrafi 5 e 6 della direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U.

L'importo massimo dei pagamenti in contanti si applica a tutti gli obblighi previsti dal contratto. Cioè, non solo sul prezzo del contratto, ma anche su multe, sanzioni e qualsiasi altra sanzione prevista, nonché il risarcimento delle perdite. E anche quando vengono eseguiti anche dopo la scadenza dell'accordo. Ciò deriva dal paragrafo 2 della clausola 6 della direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U.

Ad esempio, l'organizzazione non ha pagato in tempo in base al contratto, il cui prezzo è di 80.000 rubli. Ora è obbligata a pagare ulteriori 30.000 multe. In questo caso il debito potrà essere rimborsato in contanti solo entro 100mila, i restanti 10mila dovranno essere pagati solo tramite bonifico bancario.

Quando non c'è limite per i pagamenti in contanti

I contanti possono essere spesi senza tener conto del limite:

• per determinati pagamenti ai cittadini, compresi i dipendenti. In particolare, per stipendi, benefici e compensi vari, responsabilità (ma non la loro spesa), ecc.;

• per le esigenze personali dell'imprenditore.

Ciò deriva dal paragrafo 4 della clausola 6 della direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U.

Situazione: se è necessario rispettare il limite dei pagamenti in contanti quando si spendono fondi responsabili da parte di un dipendente?

Sì bisogno. Ma solo se questi fondi vengono emessi per insediamenti in base a contratti di un'organizzazione o di un imprenditore.

Il fatto è che quando un dipendente paga denaro contante per proprio conto per i servizi resi a lui personalmente, il limite di liquidazione non viene applicato. Questo approccio viene applicato, ad esempio, alle spese per un viaggio di lavoro. Ad esempio, le spese vive di un dipendente per il pagamento di un minibar in un hotel o per il lavaggio a secco a spese dell'organizzazione non sono soggette a limite.

In tutti gli altri casi, quando un dipendente utilizza fondi responsabili per gli insediamenti, il limite deve essere rispettato. Stiamo parlando di pagamenti in base a contratti che conclude per conto di un'organizzazione o di un imprenditore per procura o in base ad accordi già conclusi.

Tali conclusioni derivano dai paragrafi 1 e 4 della clausola 6 della direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U.

Situazione: se è necessario osservare il limite dei regolamenti in contanti nei regolamenti tra l'agente e il preponente?

Sì bisogno.

Dopotutto, secondo regola generale l'importo massimo dei pagamenti in contanti ai sensi di un accordo è di 100.000 rubli. Non puoi rispettarlo solo nei casi da un elenco chiuso. Gli accordi tra l'agente e il preponente non sono nominati in esso. Ciò significa che è imperativo rispettare il limite dei pagamenti in contanti nella situazione in esame.

Situazione: L'organizzazione viola il limite di cassa se paga beni, lavori o servizi in base ad accordi aggiuntivi rispetto a un contratto a lungo termine? L'importo totale dei pagamenti in contanti supera i 100.000 rubli.

Sì, lo fa.

La spiegazione qui è semplice. Il limite di regolamento in contanti è valido per gli obblighi derivanti da un contratto. Allo stesso tempo, gli accordi aggiuntivi non sono contratti separati. Si limitano a integrare e modificare i termini dell'accordo originale, sia esso a lungo termine oa breve termine. Di conseguenza, il limite di liquidazione sia per il contratto che per le sue aggiunte è di uno: 100.000 rubli. in contanti.

Ciò deriva dal paragrafo 2 della clausola 6 dell'istruzione della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U e confermata nei tribunali, ad esempio, la risoluzione del Servizio federale antimonopoli del distretto Volga-Vyatka del novembre 30, 2010 n. A28-2959 / 2010, del 26 novembre 2007 n. А79-6155/2007.

Esempio di rispetto del limite di cassa in un contratto a lungo termine

LLC "Società commerciale "Germes"" ha concluso un accordo con LLC "Alpha" sull'organizzazione del trasporto. Durante l'anno, Alpha si impegna a consegnare i beni di Hermes. Su base mensile, Hermes elabora un piano di trasporto (volume, direzione, ecc.) e paga i servizi di Alpha.

Possibili opzioni di calcolo:

• Hermes effettua versamenti sul conto di liquidazione di Alfa senza alcun vincolo di importo;

• Hermes paga il trasporto in contanti purché l'importo totale di tali pagamenti sia inferiore a 100.000 rubli. Il resto dei pagamenti viene effettuato tramite bonifico bancario.

Situazione: L'organizzazione viola il limite se paga più di 100.000 rubli. contanti in fattura? Non è stato concluso un accordo tra organizzazioni per una fornitura una tantum.

Sì, lo fa.

Dopotutto, il limite stabilito si applica ai contratti in qualsiasi forma. Anche se semplice forma scritta non viene rispettato l'accordo, la transazione viene comunque riconosciuta come valida. Ciò deriva dal paragrafo 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013, dall'articolo 162 e dal paragrafo 1 dell'articolo 420 del codice civile della Federazione Russa.

Quindi risulta: il limite dei pagamenti in contanti deve essere rispettato, anche se non esiste un contratto di vendita in quanto tale. In particolare, quando il fatto della conclusione del contratto è confermato dalla fattura.

Ricordiamo che per violazione del limite di liquidazione, l'organizzazione può essere multata.

Responsabilità per il superamento del limite

Attenzione: è prevista la responsabilità amministrativa per il superamento del limite dei pagamenti in contanti. E sia per gli acquirenti che per i venditori.

Ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice della Federazione Russa sui reati amministrativi, l'importo della sanzione è:

• per il capo dell'organizzazione - da 4000 a 5000 rubli;

• per un'organizzazione - da 40.000 a 50.000 rubli.

I casi relativi alla violazione del limite di cassa sono esaminati dagli ispettorati fiscali (articolo 23.5 del codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Le sanzioni per violazione del limite di cassa possono essere sanzionate solo entro due mesi dalla data della sua commissione. Il momento in cui la violazione è stata scoperta non ha importanza.

Tale conclusione deriva dalle disposizioni della parte 1 dell'articolo 4.5 e del comma 6 della parte 1 dell'articolo 24.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Situazione: chi sarà multato dall'ispettorato fiscale se l'importo degli accordi in contanti tra l'acquirente e il venditore supera i 100.000 rubli?

L'ufficio delle imposte ha il diritto di multare sia l'acquirente che il venditore.

Dopotutto, sia il pagatore che il destinatario partecipano a pagamenti in contanti, il che significa che entrambi devono essere responsabili della violazione (articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

La pratica arbitrale conferma questa posizione. Quindi, ad esempio, un'organizzazione che riceve denaro può essere coinvolta per violazione del limite di pagamento in contanti (decreto del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka del 30 novembre 2010 nel caso n. A28-2959 / 2010). Inoltre, anche se l'imprenditore paga i soldi (decreto del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka del 18 febbraio 2010 nel caso n. A28-16681 / 2009).

La stessa procedura si applica ai regolamenti nell'ambito di un accordo di scambio. In esso, entrambe le parti sono sia un acquirente che un venditore (clausola 2, articolo 567 del codice civile della Federazione Russa). Se i beni non sono uguali, la parte i cui beni sono più economici paga la differenza di prezzo (clausola 2, articolo 568 del codice civile della Federazione Russa). Se il supplemento in contanti supera il limite stabilito, l'ufficio delle imposte multerà entrambi i partecipanti.

Ci sono situazioni in cui le parti preferiscono i contanti ai non contanti, anche con uno status giuridico diverso (uno è una persona giuridica, l'altro è un singolo imprenditore). Ciò è dovuto alla comodità di condurre transazioni monetarie e all'assenza di restrizioni alla loro condotta. Ma per calcolare correttamente, devi conoscere tutte le regole per tali operazioni. Considera le caratteristiche di un tale trasferimento di fondi, tenendo conto di tutte le sfumature che devono essere prese in considerazione.

○ Cos'è il pagamento in contanti?

Questo tipo di pagamento è un trasferimento diretto di fondi per beni venduti o servizi resi. Possono essere utilizzati sia da persone giuridiche che da persone fisiche.

Insediamenti tra persone giuridiche, nonché insediamenti con la partecipazione dei cittadini relativi alla loro attuazione attività imprenditoriale sono effettuate su base non in contanti. I pagamenti tra tali soggetti possono essere effettuati anche in contanti, salvo diversa disposizione di legge.
(Clausola 2, articolo 861 del codice civile della Federazione Russa).

○ Regolamentazione legislativa delle attività.

Nonostante sia consentita la possibilità di tale calcolo, la legge impone alcune restrizioni che riguardano non solo il rispetto dello scopo previsto del pagamento, ma anche l'esecuzione del calcolo stesso. Questa è la documentazione di tutti transazioni finanziarie che è oggetto di severi controlli.

○ Obblighi della persona giuridica.

Le transazioni in contanti condotte con persone fisiche richiedono che la persona giuridica rispetti determinate regole. La loro violazione comporta varie multe e può portare alla cessazione delle attività.

✔ Registratore di cassa.

Un registratore di cassa (KKM) è necessario quando si effettuano pagamenti in contanti, nonché pagamenti tramite carte di pagamento. La procedura per tali transazioni è regolata dalla Banca centrale della Federazione Russa. La ricevuta di cassa emessa è un documento di rigorosa responsabilità, sulla base del quale vengono mantenute le transazioni finanziarie dell'organizzazione. Un esempio è il pagamento degli acquisti, in cui il cassiere emette un assegno all'acquirente.

L'auto deve essere registrata presso le autorità fiscali, altrimenti la società rischia una multa fino a 40mila rubli.

✔ Libro di cassa.

Il libretto di cassa è tenuto secondo il modulo approvato, ogni anno viene emesso nuova rivista. Viene compilato ogni giorno quando sono state effettuate transazioni in contanti. Si compone di due parti: un foglio di inserimento del libretto di cassa e un rapporto di cassa. A differenza di KKM, viene utilizzato per tenere conto non solo delle spese, ma anche delle transazioni in entrata. Al ricevimento dei fondi, viene emesso un ordine di cassa in entrata e la sua parte a strappo è allegata all'estratto conto bancario.

Le operazioni di addebito sono regolate da un mandato di cassa in conto. Se il denaro viene depositato presso la banca, verrà emessa una ricevuta e un mandato. La ricevuta è allegata al registratore di cassa e il mandato al libretto di cassa. Questo documento è conservato da tutte le organizzazioni che lavorano con contanti, indipendentemente dalla forma giuridica e dal tipo di tassazione (clausola 4 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa).

✔ Risorse per la realizzazione delle attività.

La condizione principale per effettuare pagamenti in contanti è la capacità di tracciare tutte le transazioni finanziarie e il corrispondente pagamento delle tasse su di esse. Pertanto, la presenza di un registratore di cassa e di un libretto di cassa è strettamente necessaria in presenza di tassazione competente.

Oltre a quanto sopra, è necessario disporre di appositi rapporti e di un contratto con un centro servizi.

○ Limite di liquidazione.

Secondo l'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa n. 3073-U, i soldi della cassa possono essere spesi per:

• Pagamenti sociali ai dipendenti, nonché l'emissione di salari.
• Pagamento dell'assicurazione alle persone fisiche.
• Pagamento di beni e servizi.
• Emissione di contanti al dipendente sotto il rapporto.
• Rimborsi per beni o servizi restituiti non accettati dall'acquirente, ma già pagati in contanti.

I singoli imprenditori possono anche spendere fondi per spese di consumo che non sono correlate alle attività commerciali.

✔ Chi non può essere soggetto al limite di liquidazione?

Ai sensi dell'articolo 5 del Decreto, le operazioni in contanti delle persone giuridiche con le persone fisiche possono essere effettuate senza restrizioni sia in valuta nazionale che estera. Ne consegue che un individuo può trasferire qualsiasi somma di denaro all'organizzazione. Anche nel caso opposto non c'è limite, ma ci sono alcune restrizioni sugli obiettivi prescritti dalla legislazione.

✔ Cosa non rientra nel limite?

Non vi è inoltre alcun limite se pagato:

• Salario.
• Pagamenti sociali.
• Fondi responsabili.

Inoltre, secondo il Decreto, il limite non si applica, nei casi in cui le operazioni vengono effettuate tramite la Banca di Russia, vengono pagati dazi doganali e tasse e vengono effettuati trasferimenti su obbligazioni di credito. Inoltre, l'eccedenza dell'importo stabilito dei pagamenti è consentita nei giorni di emissione dei salari, nonché nei giorni festivi e nei fine settimana lavorativi.

○ Pena per mancato rispetto del limite.

Ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 15 del codice civile della Federazione Russa, il superamento del limite è qualificato come reato amministrativo. Se viene riscontrata una violazione, verrà inflitta una sanzione:

• Fino a 40-50 mila rubli per una persona giuridica.
• Fino a 4-5 mila rubli per la testa.

Pertanto, gli accordi in contanti tra organizzazioni e individui hanno le loro caratteristiche, che è importante considerare. La loro violazione può diventare la base per imporre una sanzione amministrativa.

Nel diritto civile Federazione Russa fornito due tipi di pagamenti tra partner: non in contanti ea scapito del contante. Inoltre, quest'ultimo tipo è soggetto a un controllo abbastanza severo da parte dello Stato. Tale controllo è esercitato dalla Banca Centrale della Federazione Russa (CBR) tramite banche commerciali.

In questo caso si tratta solo di accordi tra aziende e singoli imprenditori. Flusso di cassa tra cittadini che non ne hanno stato giuridico, non è limitato dai regolamenti.

Definizione

Già lo scorso anno la legislazione finanziaria ha preso l'iniziativa di stabilire un limite all'ammontare di contante che i privati ​​possono utilizzare per regolare sia tra loro che con organizzazioni e singoli imprenditori.

La Duma di Stato, però, non l'ha ancora presa in considerazione, quindi nel 2018 non ci sono ancora restrizioni per questa categoria.

Tutte le persone giuridiche nelle loro attività devono essere guidate dalle disposizioni della Direttiva della Banca centrale della Federazione Russa n. 3073-U. Cioè, le regole di questa ordinanza applicare alle società di persone.:

• tra società;
• tra un'azienda e un singolo imprenditore;
• tra i singoli imprenditori.

Se la società o il singolo imprenditore ha stipulato un accordo con il fisico. persona, in tali casi non si applicano le istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa.

Massimo

L'importo massimo che le persone giuridiche possono trasferire in contanti non deve superare i 100.000 rubli. Inoltre, questo massimo si applica sia al lato trasmittente che a quello ricevente.

È vero, se la banca stabilisce un reato, solo la parte che accetta contanti sarà punita. Sebbene esista una pratica arbitrale, indicando che le autorità fiscali sono riuscite a ritenere responsabili entrambe le controparti. Il limite si applica anche alla valuta estera, il cui importo è determinato al cambio ufficiale.

Va notato che questa limitazione è determinata da un contratto. Ad esempio, se una società ha stipulato diversi accordi con una controparte, può pagare in contanti entro centomila rubli per ciascun accordo.

In cui il tipo di contratto non ha importanza.. Inoltre, non importa per quanto tempo è concluso, ad es. il limite è determinato per tutto il periodo della sua validità, anche se superiore ad un anno solare. Non è possibile pagare in contanti varie penali che sono sorte ai sensi del contratto se il massimo specificato è già stato raggiunto.

Minimo

Non ci sono limiti minimi per i regolamenti in contanti tra persone giuridiche nella legislazione. Ogni organizzazione prende autonomamente tale decisione, in base ai termini della transazione e alla fattibilità economica.

Limite di importo in caso di regolamento in contanti, non viene calcolato se la persona giuridica:

• interagisce con Banca centrale RF;
• paga tasse, contributi previdenziali o dazi doganali;
• paga un prestito bancario.

Le organizzazioni non possono disporre autonomamente dei proventi ricevuti in contanti. La direttiva in esame n. 3073-U contiene un divieto diretto di spendere denaro dalla cassa dell'impresa, ricevuto come pagamento di beni (lavoro o servizi) o sotto forma di indennizzo assicurativo. Cioè, l'azienda non può utilizzare i suoi contanti immediatamente dopo che sono arrivati ​​​​alla cassa.

Per fare ciò, deve prima trasferirli sul suo conto bancario, quindi ritirarli alla cassa. Allo stesso tempo, la persona giuridica deve informare la banca per quali scopi verranno spesi i fondi e, possibilmente, fornire un pacchetto di documenti giustificativi. Le eccezioni a questo requisito sono le seguenti situazioni:

• pagamento di stipendi o prestazioni sociali, ad esempio congedi per malattia;
• pagamento di fatture per beni (lavori, servizi) necessari per l'attuazione delle principali attività di una persona giuridica;
• emissione di importi ai dipendenti della società in base a rapporti anticipati;
• se legale la persona è un imprenditore individuale, quindi può prelevare l'importo dalla cassa per i propri scopi, anche se non sono legati all'attività imprenditoriale;
• altre situazioni previste dalla Direttiva della Banca Centrale.

A proposito, se la società è un istituto di credito, può spendere i suoi soldi dalla cassa senza restrizioni.

Alcune società, che hanno una quota significativa di pagamenti in contanti, ci stanno provando diversi modi bypassare il limite di 100.000. Ad esempio, per concludere accordi aggiuntivi al contratto e trasferire denaro nell'ambito di questi accordi.

Le banche, controllando la legittimità dei pagamenti in contanti, controllano prima di tutto tali transazioni. Trovare il superamento della soglia massima per tutti gli ulteriori. accordi all'interno di un unico contratto, penalizzano le imprese.

A volte i partner non concludono un contratto, ma diversi dello stesso tipo. In una situazione del genere, devi stare molto attento, perché. gli ispettori possono decidere che questo è un modo per evitare pagamenti senza contanti. I contratti dovrebbero comunque differire l'uno dall'altro per l'importo, l'oggetto del contratto e il periodo per l'adempimento degli obblighi.

Il modo più efficace è l'implementazione di consegne una tantum, senza formalizzare obblighi contrattuali, perché in questo caso il limite è calcolato per ogni fattura.

Limite massimo per i pagamenti in contanti non si applica nelle seguenti situazioni:

• l'azienda dà ai dipendenti salari, prestazioni di invalidità temporanee e altri pagamenti simili;
• l'azienda effettua conciliazioni con i cittadini;
• l'azienda emette contanti al proprio dipendente che si reca in viaggio d'affari o secondo un rapporto anticipato.

In quest'ultima situazione, va ricordato che più di centomila rubli possono essere emessi in base al rapporto solo se il dipendente non paga con il proprio aiuto beni, lavoro, servizi in base a contratti da lui conclusi per conto dell'azienda per delega.

Come puoi vedere, le restrizioni sui pagamenti in contanti sono piuttosto rigide. Le banche li stanno seguendo da vicino, richiedendo alle aziende di fornire molta documentazione aggiuntiva che confermerebbe direttamente o indirettamente la natura intenzionale della spesa di denaro.

Qui va ricordato che le sanzioni per il superamento dell'importo massimo sono piuttosto significative. La parte della transazione che ha ricevuto i fondi è soggetta a responsabilità amministrativa.

La sanzione per la società è fissata in fino a 50000 rubli. Inoltre, può essere inflitta un'ammenda al capo dell'azienda che ha commesso tale violazione. Le sue dimensioni sono limitate a cinquemila rubli.

Il termine di prescrizione per le pretese fraudolente è di 2 mesi, cioè. se la banca ha riscontrato violazioni dopo la scadenza di tale termine, la società non è soggetta a responsabilità amministrativa.

La procedura di controllo stessa è affidata a banche commerciali, a cui sono affidate le funzioni di richiesta di informazioni aggiuntive sulle operazioni. Naturalmente, la banca non è ufficialmente un organismo di controllo e la società può rifiutarsi di soddisfare i suoi requisiti. Tuttavia, in tale situazione, sarà sprovvista di servizi bancari e, pertanto, non potrà svolgere la propria attività.

Le banche adottano un approccio responsabile al controllo dei pagamenti in contanti, perché, a loro volta, sono controllate dalla Banca centrale della Federazione Russa, che può privarle della licenza.

Soggetto a controllo speciale singoli imprenditori. Non da ultimo a causa del fatto che possono prelevare contanti dal registratore di cassa senza restrizioni.

La domanda sorge spontanea: Perché è necessario un controllo così rigoroso sul flusso di cassa?

La posizione ufficiale dello Stato, rappresentata dalla Banca Centrale, suggerisce che tale controllo sia necessario per combattere schemi di corruzione, con individui senza scrupoli coinvolti nell'incasso di fondi ottenuti illegalmente. Ciò è particolarmente vero in questo momento, quando le attività terroristiche si sono intensificate.

Tuttavia, non dimenticare la componente finanziaria. Depositare contante dalla cassa di un'impresa a un conto corrente bancario, e viceversa, trasferire denaro da un conto corrente a una cassa è un servizio non gratuito per le aziende. Specialmente per l'anno scorsoè aumentata la percentuale di commissione per la ricezione e l'emissione di contante.

Di seguito viene presentato il comunicato stampa relativo al limite di cassa in Russia.

Nel processo di relazioni finanziarie tra organizzazioni, sono possibili pagamenti in contanti e non in contanti. Nella maggior parte dei casi, le persone giuridiche, ovviamente, preferiscono utilizzare la prima opzione. Gli insediamenti che utilizzano conti bancari sono un formato tipico per il trasferimento di compensi per beni e servizi forniti da una persona giuridica a un'altra.

Tuttavia, il "contante" non è ancora uscito dalla pratica delle transazioni tra organizzazioni. Legalmente, è consentito il regolamento in contanti tra persone giuridiche (così come singoli imprenditori). Tuttavia, la regolamentazione di questo processo disposizioni di legge contengono un gran numero di sfumature. Studiamoli.

Fonti del diritto

Il modo in cui devono essere effettuati i pagamenti in contanti tra le imprese è regolato da diversi atti giuridici contemporaneamente. Uno dei principali esperti considera il Decreto della Banca Centrale del 7 ottobre 2013 "Sull'attuazione dei regolamenti in contanti". Questa fonte di diritto è stata registrata dal Ministero della Giustizia ed è diventata obbligatoria per le organizzazioni commerciali e i singoli imprenditori per legge. La data di entrata in vigore del documento è il 1 giugno 2014.

Inoltre, il processo di liquidazione tra persone giuridiche in contanti è regolato dal Regolamento della Banca centrale e da una serie di altri atti giuridici a livello federale, come il Codice civile della Federazione Russa, la Legge federale "Sull'uso di registratori di cassa".

Numerose leggi regolano, tra l'altro, i pagamenti in contanti tra persone giuridiche non solo in rubli, ma anche in valuta estera. È vero, tali operazioni sono applicabili solo nell'interazione delle imprese russe con quelle straniere. All'interno della Federazione Russa, tutti i pagamenti vengono effettuati solo in rubli.

Fuori dal controllo della legge

Probabilmente dovrebbe essere detto di quelle entità che non possono effettuare pagamenti in contanti previsti dalla corrente leggi russe. Cioè, le norme della Banca centrale non si applicano a loro. Si tratta, prima di tutto, di persone che non sono registrate nello status di singoli imprenditori. Si tratta di entità che effettuano insediamenti in conformità con le norme doganali e leggi fiscali. Questa, infine, è la stessa Banca Centrale, così come altre istituzioni finanziarie (all'interno di una gamma separata di operazioni con in contanti).

Banco cassa e attrezzature

La condizione più importante quando si lavora con i contanti è la corretta tassazione. Cioè, per lo stato, rappresentato dal Servizio fiscale federale, è importante che tutte le tasse necessarie vengano pagate dai fondi ricevuti dalla società. Se negli insediamenti vengono utilizzati canali non in contanti, è abbastanza facile tenere traccia del movimento delle finanze: tutte le informazioni necessarie su di esse sono archiviate nei database delle banche. Se la società accetta pagamenti in banconote, le informazioni sui fondi in entrata dovrebbero riflettersi in un diverso tipo di formato. Di norma, si tratta di file tassati dai registratori di cassa (CRE) o moduli cartacei di segnalazione rigorosa (BSO).

Per impostazione predefinita, le CCP sono tenute a utilizzare singoli imprenditori e organizzazioni sempre se vengono pagati in contanti. Ci sono eccezioni. Ma sono relativamente pochi. Gli imprenditori possono effettuare pagamenti in contanti senza registratori di cassa in questi casi:

• se la società opera secondo UTII (allo stesso tempo emette un analogo di un assegno a clienti e acquirenti, che riflette il fatto del pagamento per l'acquisto o l'utilizzo dei servizi);

• se è possibile emettere quegli stessi BSO invece di assegni.

Vi sono, tuttavia, alcuni tipi di transazioni finanziarie che non rientrano nella definizione di "trading". Di conseguenza, non è necessario applicare CCP per la loro tassazione. Tra questi: accettare pagamenti per un prestito, multe, restituzione capitale circolante alla cassa dai venditori.

Condizioni per pagamenti in contanti

Una società che intende effettuare pagamenti in contanti con persone fisiche e giuridiche deve soddisfare una serie di criteri. Vale a dire:

• avere un libretto di cassa;

• avere le risorse per svolgere lavori su mandati speciali;

• avere tipi di CCP debitamente registrati.

C'è un'opinione tra gli avvocati secondo cui queste regole non sono valide in relazione ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche, poiché CCP, in base alle norme di una serie di leggi, intende emettere assegni a entità che acquistano beni senza il loro successivo utilizzo in attività commerciali . Cioè, individui. Tuttavia, esiste anche un punto di vista opposto. Si basa su alcune decisioni della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, secondo le quali l'uso del CCP può essere effettuato indipendentemente dallo status giuridico dell'acquirente della merce o del consumatore del servizio. Il regolamento in contanti, quindi, quando si utilizza CCP, può essere effettuato sia con individui che con organizzazioni e singoli imprenditori.

I meandri della legge

Di conseguenza, è nata una discussione su quale in questione? Gli imprenditori dovrebbero preoccuparsi se il Servizio fiscale federale vuole interpretare le norme di legge a modo suo? Gli esperti dicono che non c'è motivo di preoccuparsi. Ed ecco perché.

Da un lato, ovviamente, il regolamento in contanti è una procedura progettata principalmente per l'interazione finanziaria tra imprese e privati. In conformità con il codice civile della Federazione Russa, non appena il venditore emette una ricevuta in contanti o altro documento simile all'acquirente, che conferma il fatto degli accordi, viene registrata la conclusione del contratto di compravendita.

Puoi utilizzare il prodotto acquistato, se segui i requisiti legali, per uso personale o per cederlo a familiari. Come abbiamo detto sopra, non è prevista una successiva attività imprenditoriale (come opzione, sotto forma di rivendita di beni). A loro volta, le persone giuridiche sono entità che, di norma, comportano attività rilevanti di natura commerciale.

KKT è obbligatorio per tutti

Un'altra tesi comune nella comunità imprenditoriale, riconosciuta dagli esperti come errata, è che quando si accetta denaro da una persona giuridica da un'altra, non è necessario emettere un assegno circolare: è sufficiente emettere un tipo appropriato di ordine. Non è affatto così. Gli avvocati notano che stiamo solo parlando del fatto che gli assegni sono, in linea di principio, pagamenti in contanti stessi, un elemento che è più caratteristico del rapporto tra imprese e privati. E quindi, ritengono gli avvocati, alcune fonti di diritto potrebbero sottolineare che l'emissione di questo documento è un obbligo delle imprese nei confronti degli acquirenti che non sono organizzazioni o singoli imprenditori. Ma ciò non significa affatto che non sia necessario fornire un assegno alle persone giuridiche.

L'uso dei registratori di cassa, quindi, è obbligatorio per i pagamenti in contanti tra organizzazioni.

Alcuni esperti esortano a prestare particolare attenzione al fatto che nella legge che regola l'uso delle imprese KCP, non c'è nulla che gli acquirenti debbano essere divisi in persone fisiche e giuridiche.

Gli atti giuridici di questo tipo includono solo prescrizioni che riflettono la necessità di applicare la CCP in determinati casi.

Inoltre, come notano alcuni avvocati, la Legge sulla CCP non dice nulla sull'uso obbligatorio della CCP (così come sull'esenzione dall'uso di questo tipo di attrezzatura) quando si paga per un particolare tipo di prodotto o servizio. Pertanto, non importa quale sia l'oggetto della transazione tra persone giuridiche, effettuata in contanti.

Specifiche degli accordi tra persone giuridiche

Quali sono le specifiche dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche? Gli esperti notano la rilevanza delle seguenti regole che disciplinano tali rapporti negli affari.

In primo luogo, un'azienda che vende beni (o fornisce servizi) deve rilasciare agli acquirenti di prodotti (o consumatori di servizi) gli elementi "cartacei" previsti dalla legge - ricevute di cassa (e, se necessario, ricevute di vendita) o BSO legalmente equivalenti a loro. Allo stesso tempo, il fatto della transazione deve essere registrato nel meccanismo fiscale della cassa, indipendentemente dal fatto che l'acquirente abbia richiesto o meno il documento corrispondente.

In secondo luogo, i regolamenti in contanti tra persone giuridiche, nonché nel caso di procedure simili con la partecipazione di persone fisiche, dovrebbero essere effettuati subordinatamente all'esecuzione di operazioni tramite ordini di credito. Inoltre, il venditore è tenuto a tenere un libro di cassa.

Pertanto, non appena una persona giuridica fornisce servizi per un'altra o vende qualcosa, la transazione viene fissata con un assegno e allo stesso tempo viene emesso un vaglia (che riflette l'importo della transazione). Alcuni giuristi ritengono accettabile qualche allentamento applicabile alle procedure indicate.

I regolamenti in contanti tra persone giuridiche non possono essere accompagnati dall'emissione di un ordine di cassa dopo ogni pagamento, se il processo della transazione di acquisto e vendita viene effettuato al di fuori dei locali appositamente attrezzati per l'emissione di documenti fiscali. Secondo gli esperti è possibile adempiere a tutte le formalità previste dalla legge anche al termine della giornata lavorativa. È del tutto accettabile, ritengono gli avvocati, redigere un mandato in contanti "riassuntivo" per tutte le transazioni di acquisto e vendita concluse fino a questo momento.

Sottigliezze di segnalazione al Servizio fiscale federale

I regolamenti in contanti tra persone giuridiche, come abbiamo detto sopra, richiedono la compilazione di ordini di ricevuta, nonché la tenuta di libri di cassa. La correttezza di queste procedure, di norma, è controllata dalle autorità fiscali. Il Servizio fiscale federale, in conformità con la legge federale sull'uso dei registratori di cassa, può:

• verificare la completezza del calcolo degli utili, la procedura per il regolamento in contanti;
• studiare i documenti utilizzati dall'organizzazione nel processo di collaborazione con CCP;
• controllare come vengono emessi gli assegni circolari;
• in caso di rilevamento di una violazione, sanzionare l'organizzazione.

Cosa succederà se non accetti il ​​PCC?

Le organizzazioni e i singoli imprenditori che accettano fondi da persone giuridiche senza CCP dovranno affrontare sanzioni significative. Analogamente, se la società rifiuta di emettere all'acquirente (o alla controparte, se paga in contanti) assegni circolari e altri Documenti richiesti. In alcuni casi, l'ispettore del Servizio fiscale federale, ovviamente, può limitarsi a un avvertimento. Tuttavia, può anche emettere una multa, fino a 40 mila rubli. E anche denunciare il reato alla polizia.

Restrizioni al flusso di cassa

La legislazione russa contiene norme che limitano i pagamenti in contanti tra persone giuridiche. E abbastanza significativo. Qual è l'attuale limite di cassa? Qual è la politica delle organizzazioni di regolamentazione riguardo a questo tipo di interazione finanziaria tra persone giuridiche?

La principale fonte di diritto, che contiene istruzioni su come effettuare i pagamenti in contanti quando organizzazioni o singoli imprenditori sono parti della transazione, è il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa, approvato nel 1997, ma non ha perso il suo rilevanza finora.

In ciò atto giuridico, in particolare, contiene una regola secondo la quale le imprese sono tenute a spostare denaro contante gratuito, quello che si trova banconote di carta, alle banche e non accumularli, quindi, al botteghino. Il massimo che un negozio o un servizio può mantenere al di fuori degli istituti finanziari è determinato dalla legge. Questo è il cosiddetto "limite di cassa".

Inoltre, solo quei fondi dovrebbero essere in contanti, la cui convenienza è dovuta alle esigenze economiche oggettive della società. Il valore del "limite" è determinato in base a un documento speciale - modulo n. 04-08-020, ufficialmente approvato. I dati reali sono determinati dalla direzione dell'azienda e sono certificati Amministratore delegato e capo contabile.

Esiste un altro tipo di limite fissato per una procedura come il regolamento in contanti. Riguarda il valore massimo dell'importo di una transazione conclusa tra persone giuridiche e riflette, secondo gli avvocati, l'interesse delle agenzie di regolamentazione a seguire le stesse istruzioni sul mantenimento delle banconote in banca da parte delle imprese. Qual è il limite di cassa? Oggi sono 100mila rubli. A loro volta, i pagamenti in contanti tra individui e organizzazioni possono avvenire senza restrizioni.

Banca invece del Servizio fiscale federale

La cosa più interessante è che a vigilare sul rispetto dei limiti in questione non sono le amministrazioni pubbliche, non l'Agenzia delle Entrate Federali, ma le banche con cui le imprese interagiscono. Sono tenuti a monitorare se le imprese stanno limitando i pagamenti in contanti con altre persone giuridiche, come viene eseguita l'approvazione dei "limiti di cassa" e altre procedure.

Le strutture bancarie controllano l'operato dei propri clienti, guidate dagli algoritmi consigliati dalla Banca Centrale.

Se il limite viene superato

Qual è la responsabilità delle organizzazioni per il superamento di entrambi i tipi di "limiti" e non del tutto corretto, secondo la Banca centrale e le sue istituzioni finanziarie controllate che effettuano transazioni in contanti? Gli esperti osservano che i seguenti tipi di reati registrati dalle banche sono i più comuni:

• il contante non viene accreditato per intero;
• le banconote sono accumulate per importi eccedenti gli standard stabiliti nei regolamenti intrasocietari;
• superando effettivamente il "limite" sulle transazioni.

Le violazioni in questione possono comportare una multa fino a 50mila rubli.

Sottigliezze di lavorare con BSO

Dopo aver rilasciato la merce in contanti, l'organizzazione può emettere all'acquirente nello stato di persona giuridica non un assegno stampato da KKM, ma un rigoroso modulo di segnalazione. Quali sono le sfumature dell'utilizzo del BSO?

C'è un'opinione tra gli esperti secondo cui i moduli di segnalazione rigorosi potrebbero non essere necessariamente cartacei. È abbastanza accettabile, ritengono gli avvocati, mantenerli e fornire persone giuridiche in formato elettronico. Tuttavia, il software utilizzato quando si lavora con il BSO deve garantire una protezione completa di questi documenti dall'uso non autorizzato da parte di terzi. Inoltre, gli esperti osservano che i computer in cui dovrebbero essere archiviati i file BSO devono essere sufficientemente affidabili in modo che tutte le operazioni con i moduli vengano archiviate su di essi per 5 anni.

BSO, con l'aiuto del quale può essere effettuata l'organizzazione dei regolamenti in contanti, deve contenere tutti i dettagli necessari, che sono indicati negli atti normativi che ne disciplinano l'uso. Di cosa si può discutere qui? Quali dettagli sono richiesti? Tutto dipende, dicono gli esperti, dal tipo di attività dell'organizzazione.

Ad esempio, se un'azienda fornisce servizi, le informazioni su di essi possono essere contrassegnate nel BSO secondo il classificatore tutto russo. Inoltre, il modulo può contenere le regole rilevanti per la fornitura di un particolare tipo di servizio, l'indirizzo del sito web dell'organizzazione. L'azienda sviluppa autonomamente il design del BSO - non ci sono regole rigide al riguardo. L'unica eccezione sono le aziende che forniscono servizi di trasporto passeggeri. Per loro, il BSO deve rispettare il formato approvato dalla legge.

Qual è la responsabilità del rifiuto dell'azienda di fornire BSO? Se l'organizzazione che ha accettato contanti dalla controparte non emette un rigoroso modulo di segnalazione, questa azione sarà considerata dalle autorità di regolamentazione simile a una ricevuta in contanti. E quindi la società potrebbe dover affrontare la stessa multa fino a 40mila rubli.

Come possono essere spesi i contanti

Sopra abbiamo parlato delle restrizioni che sono caratteristiche del turnover in contanti negli insediamenti tra persone giuridiche, sotto forma di due tipi di "limiti". Ma ci sono anche altri tipi di divieti riguardanti le operazioni degli imprenditori con banconote.

I singoli imprenditori e le organizzazioni possono spendere denaro gratuito per finanziare i seguenti obblighi principali:

• stipendi dei dipendenti;
• trasferimento di somme assicurate;
• pagamento per servizi e lavori di altre imprese;
• pagamento della fornitura di beni.

Un singolo imprenditore che ha utilizzato pagamenti in contanti non può dirigere i fondi risultanti per le proprie esigenze personali senza registrarsi come reddito imponibile (a meno che, ovviamente, l'imprenditore non lavori su UTII, quando l'ammontare delle entrate effettive non ha importanza). Tuttavia, come sottolineano gli esperti, non ci sono problemi per prelevare l'importo richiesto di fondi dal conto corrente.

Che, a sua volta, è del tutto possibile (e questo è anche il benvenuto - lo abbiamo detto sopra) essere reintegrato a spese delle entrate in contanti delle controparti. In questo senso, il confine tra i concetti di pagamento "in contanti" e "non in contanti", come notano alcuni esperti, viene cancellato al ricevimento di fondi sul conto bancario dell'impresa.

Se, tuttavia, un'organizzazione o un singolo imprenditore ha bisogno di denaro per svolgere determinate procedure (ad esempio, emissione di indennità di viaggio, pagamento dell'affitto di immobili, ecc.), Gli esperti raccomandano di prenderlo non a scapito dei proventi delle controparti, ma da il conto corrente della società in banca. In questo caso, però, gli avvocati consigliano di procurarsi preventivamente documenti che possano confermare il fatto che il contante ricevuto in cassa è stato addebitato sul conto corrente, e non a seguito di bonifici per lavoro o vendita di beni da parte di imprenditori o privati. .

stratagemma legale

C'è uno fatto interessante in merito alle restrizioni sull'uso di organizzazioni e singoli imprenditori in contanti dalla cassa. Da un lato, c'è un elenco di operazioni che è vietato eseguire utilizzando banconote - abbiamo fornito alcuni esempi sopra. Tuttavia, come notano alcuni avvocati, gli imprenditori, allo stesso tempo, hanno ottime possibilità di evitare la responsabilità di tali procedure.

Il fatto è che il termine di prescrizione relativo ai precedenti con violazione delle transazioni in contanti è di soli due mesi. È improbabile, dicono gli esperti, che gli organismi di ispezione monitorino l'azienda così da vicino da garantire loro di rivelare possibili violazioni. L'emissione di sanzioni dopo il fatto, ritengono gli avvocati, è illegale. Ma gli esperti continuano a sconsigliare agli imprenditori di utilizzare questa caratteristica della legislazione relativa ai pagamenti in contanti.

Le norme interne della legislazione consentono transazioni da parte di soggetti di relazioni economiche attraverso pagamenti sia in contanti che non in contanti. Allo stesso tempo, le norme legali che regolano il pagamento da conti bancari e regolamento in contanti tra persone giuridiche nel 2019 anno sono diversi. Nel secondo modo di adempiere ai propri obblighi di regolamento, le norme legislative odierne determinano una procedura speciale per le transazioni finanziarie. Consideriamoli in dettaglio.

Soldi "vivi".

Qualsiasi impresa nella Federazione Russa può utilizzare contanti nel corso delle sue attività. Il diritto civile afferma direttamente che sia i pagamenti non in contanti che gli accordi tra persone giuridiche per contanti possono essere in circolazione sul territorio russo. Nel 2019, questo principio è rimasto incrollabile.

Le persone che non hanno lo status di imprenditore individuale hanno il diritto di utilizzare denaro contante in rubli a tempo indeterminato. Non ci sono nemmeno eccezioni.

Una storia completamente diversa viene fuori negli accordi in contanti tra persone giuridiche nel 2019. Le transazioni in contanti tra organizzazioni sono regolate più rigorosamente dalla legge.

Pertanto, la principale Banca di Russia (ovvero la Banca centrale della Federazione Russa) nella sua istruzione dell'11 marzo 2014 n. 3210-U (di seguito denominata Istruzione) ha stabilito ordine generale organizzazione ed esecuzione di liquidazioni in contanti. Questi ordini sono vincolanti per tutte le imprese. Nel frattempo, viene definita una procedura più semplice per le transazioni finanziarie sul registratore di cassa per:

1. uomini d'affari;
2. piccola impresa;
3. microimprese.

Qualsiasi azienda o imprenditore individuale che si occupa di pagamenti in contanti deve disporre di una cassa presso la propria impresa o azienda. Il capo della persona giuridica è responsabile di questo.

Il secondo comma della Direttiva stabilisce che il capo responsabile del registratore di cassa deve determinare il limite di cassa al termine dei lavori entro la fine della giornata. Questo standard è calcolato secondo la metodologia che è nell'istruzione. Ecco come appare la formula di base:

Se un singolo imprenditore o organizzazione viola la metodologia della Banca di Russia per determinare il limite o commette una violazione in relazione ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019, seguiranno sanzioni. Generalmente privano l'impresa del diritto di tenere denaro nel suo registratore di cassa.

Per mantenere un registratore di cassa, un'azienda deve conservare la documentazione, che è stata adottata dal Comitato statistico statale della Russia con decreto n. 88 del 18 agosto 1998. Non è consentito lavorare con altre forme.

Il paragrafo 4.1 della direttiva parla della necessità di registrare le transazioni in contanti con un ordine di accredito e addebito. Deve compilarli Capo contabile, solo un contabile o un cassiere di un'organizzazione. E al paragrafo 4.2 parla dell'obbligo del capo di emettere questi ordini se esegue operazioni in contanti.

Oltre al capo, anche i cassieri possono effettuare tutte le operazioni con denaro contante. Ma solo se hanno familiarità con le relative responsabilità sotto una firma personale.

Tutte le operazioni con il registratore di cassa sono effettuate solo dalle categorie di persone sopra indicate. La partecipazione di altri è inaccettabile. Il capo, i cassieri e i contabili sono tenuti a inserire nel libro del registratore di cassa tutte le transazioni in contanti. Inoltre, devono essere confermati dai relativi vaglia in entrata e in uscita.

Limite nel 2019

L'articolo 128 del codice civile della Federazione Russa regola il contante come separato oggetto giuridico. Si muovono liberamente tra persone diverse in tutto il paese.

Solo leggi e regolamenti pertinenti possono limitare tale circolazione. Ciò deriva dal significato dell'articolo 129 del codice civile della Federazione Russa.

Da quanto precede, possiamo concludere che la legislazione ha il diritto di limitare le regole per la circolazione dei contanti in qualsiasi circostanza. Ciò è dimostrato dai suddetti articoli del codice civile.

La Banca di Russia, con l'istruzione n. 3073-U del 7 ottobre 2013, ha fissato un limite ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche. Non è cambiato nel 2019.

Il secondo paragrafo di questo documento parla dell'impossibilità di spendere a propria discrezione il denaro che è arrivato alla cassa. Quindi ci sono eccezioni a ogni regola. Sono elencati nello stesso paragrafo.

Pertanto, la Banca centrale consente di spendere denaro contante che è arrivato alla cassa dell'organizzazione, principalmente per 2 scopi:

1. cancellare alle controparti;
2. per il rilascio al personale (rapporto, pagamento degli stipendi, ecc.).

Si noti che la Banca Centrale consente il rilascio di fondi per gli accordi con i fornitori, indipendentemente dallo stato di quest'ultimo: una società o un imprenditore privato.

Nel sesto paragrafo dell'Istruzione n. 3073-U, la Banca Centrale ha stabilito la principale restrizione ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019. Pertanto, tra le imprese o un'impresa e una persona con lo status di imprenditore individuale, la quantità di denaro che passa attraverso una transazione non deve superare i 100.000 rubli.

In base a un contratto, il pagamento in contanti non deve superare i 100.000 rubli.

Nota: la stessa regola deve essere osservata quando si emette o si riceve un prestito da un'impresa, un commerciante.

Per le banconote e le monete di altri paesi, la Banca Centrale ha introdotto lo stesso limite, ma ha fatto un'unica eccezione. Pertanto, l'equivalente in rubli russi deve essere determinato specificamente in una data specifica di una transazione in contanti.

La restrizione accettata deve essere rispettata per ciascun contratto. In altre parole, i contratti devono essere conclusi per diverse transazioni.

Quando vi è un pagamento in contanti con la partecipazione di persone comuni che non sono state registrate come imprenditore individuale, il limite di 100.000 rubli per gli accordi tra persone giuridiche per contanti nel 2019 non si applica. Ciò è direttamente indicato dal 5 ° paragrafo dell'istruzione della Banca di Russia del 07.10.2013 n. 3073-U.

Si prega di notare che la restrizione sul prelievo di contanti può essere aggirata utilizzandola su:

• pagamento degli stipendi;
• pagamenti a persone responsabili;
• per le esigenze personali di un uomo d'affari (a se stesso).

"Cash" tra sede centrale e "isolamenti"

Oltre ai regolamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019 (ovvero tra organizzazioni indipendenti), la legge russa consente la possibilità di flussi di cassa tra la divisione principale della società e le sue strutture separate.

La clausola 6.4 dell'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U afferma direttamente che l'organizzazione può allocare completamente i fondi dalla cassa alle sue unità subordinate. Inoltre, l'azienda stessa stabilisce liberamente tutte le regole. Il flusso di cassa in questo caso conferma l'ordine di spesa alla cassa.

La stessa procedura si applica alla movimentazione del contante dall'unità strutturale alla sede della società (clausola 5.3 dell'istruzione).

Inoltre, la Banca di Russia, avendo stabilito la possibilità di circolazione di contante tra la divisione principale dell'organizzazione e le sue strutture territoriali:

1. non ha limitato in alcun modo l'ammontare dei fondi trasferiti;
2. non ha posto alcun limite a tale movimento.

La spiegazione è abbastanza semplice: il terzo comma dell'articolo 55 del codice civile della Federazione Russa indica che le suddivisioni separate non possono, in linea di principio, avere lo status di entità giuridica separata. Pertanto, tutte le restrizioni che la legislazione russa impone alle organizzazioni, alle loro strutture separate, non hanno assolutamente alcun effetto.

Pertanto, la Banca centrale della Federazione Russa, nelle sue istruzioni, ha disposto il divieto di pagare in contanti importi superiori a 100.000 rubli russi solo in pagamenti in contanti tra persone giuridiche e / o uomini d'affari. Per quanto riguarda i flussi di cassa tra l'organizzazione madre e le sue divisioni strutturali subordinate, la Banca Centrale non ha introdotto limiti agli importi massimi per il 2019.

Le principali regole per gli accordi tra persone giuridiche nel 2019

• Gli insediamenti tra persone giuridiche possono essere effettuati sia in contanti che non in contanti (articolo 861 del codice civile della Federazione Russa).
• Inoltre, possono essere effettuati accordi tra persone giuridiche titoli- una cambiale (articolo 128, paragrafo 2 dell'articolo 142 del codice fiscale della Federazione Russa). Il regolamento di una cambiale tra persone giuridiche viene effettuato tenendo conto dei requisiti specificati nella legge "Su una cambiale trasferibile" dell'11.03.1997 N 48-FZ.
• I pagamenti senza contanti tra persone giuridiche vengono effettuati trasferendo fondi da conti bancari a conti bancari (clausola 3 dell'articolo 861 del codice civile della Federazione Russa) e sono regolati dal Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi, approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 N 383-P.
• I regolamenti tra persone giuridiche in contanti devono essere effettuati in conformità con i requisiti stabiliti dall'ordinanza della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013 "Sui regolamenti in contanti".