Begrensning av gjensidig kontantoppgjør mellom juridiske personer. Lovverk og forskrifter

I sivilrett Den russiske føderasjonen sørget for to typer betalinger mellom partnere: ikke-kontanter og kontanter Penger. Dessuten er sistnevnte type underlagt ganske streng kontroll av staten. Slik kontroll utøves av sentralbanken i Den russiske føderasjonen (CBR) gjennom forretningsbanker.

Hvori vi snakker kun om oppgjør mellom bedrifter og enkeltentreprenører. Kontantstrøm mellom borgere som ikke har noen lovlig status, er ikke begrenset av forskrifter.

Definisjon

Finanslovgivningen tok allerede i fjor initiativ til å etablere en grense for hvor mye kontanter enkeltpersoner kan bruke til å gjøre opp både med hverandre og med organisasjoner og enkeltentreprenører.

Statsdumaen har imidlertid ennå ikke vurdert det, så i 2018 er det ingen begrensninger for denne kategorien ennå.

Alle juridiske enheter i deres aktiviteter er pålagt å bli veiledet av bestemmelsene i direktivet til sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 3073-U. Det vil si reglene i denne forordningen gjelder partnerskap.:

• mellom selskaper;
• mellom et selskap og en individuell gründer;
• mellom individuelle gründere.

Dersom bedriften eller den enkelte gründer har inngått avtale med fysisk. person, så gjelder ikke instruksjonene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen i slike tilfeller.

Maksimum

Det maksimale beløpet som juridiske personer kan overføre i kontanter bør ikke overstige 100 000 rubler. Dessuten gjelder dette maksimum for både sendersiden og mottakersiden.

Riktignok, hvis banken fastslår et lovbrudd, vil bare den som godtar kontanter bli straffet. Selv om det er voldgiftspraksis, noe som indikerer at skattemyndighetene klarte å holde begge motpartene ansvarlige. Grensen gjelder også for utenlandsk valuta, hvis beløp er fastsatt etter offisiell kurs.

Det skal bemerkes at denne begrensningen er bestemt av én kontrakt. For eksempel, hvis et selskap har inngått flere avtaler med en motpart, kan det betale kontant innen hundre tusen rubler for hver avtale.

Hvori typen kontrakt spiller ingen rolle.. Det spiller heller ingen rolle hvor lenge det konkluderes, d.v.s. grensen er fastsatt for hele gyldighetsperioden, selv om den overstiger et kalenderår. Du kan ikke betale kontant diverse bøter som har oppstått under kontrakten hvis det angitte maksimum allerede er nådd.

Minimum

Ingen minimumsgrenser for kontantbetaling mellom juridiske enheter ikke definert i loven. Hver organisasjon tar uavhengig en slik beslutning, basert på vilkårene for transaksjonen og økonomisk gjennomførbarhet.

Beløpsgrense ved oppgjør i kontanter, beregnes det ikke om den juridiske enheten:

• samhandler med sentralbanken i Den russiske føderasjonen;
• betaler skatter, trygdeavgifter eller tollavgifter;
• betaler ned et banklån.

Organisasjoner kan ikke uavhengig disponere inntektene mottatt i kontanter. Direktivet under behandling nr. 3073-U inneholder et direkte forbud mot å bruke penger fra foretakets kasse, som ble mottatt som betaling for varer (arbeid eller tjenester) eller i form av forsikringserstatning. Det vil si at bedriften ikke kan bruke kontantene sine umiddelbart etter at de kommer til kassen.

For å gjøre dette må hun først overføre dem til bankkontoen sin, og deretter trekke dem tilbake til kassen. Samtidig må den juridiske enheten informere banken til hvilke formål midlene skal brukes til, og eventuelt gi en pakke med støttedokumenter. Unntakene fra dette kravet er følgende situasjoner:

• betale lønn eller sosiale ytelser, som sykefravær;
• betaling av fakturaer for varer (verk, tjenester) som er nødvendige for gjennomføringen av hovedaktivitetene til en juridisk enhet;
• utstedelse av beløp til ansatte i selskapet i henhold til forhåndsrapporter;
• hvis lovlig personen er en individuell gründer, så kan han ta beløpet fra kassen til sine egne formål, selv om de ikke er relatert til gründeraktivitet;
• andre situasjoner fastsatt av sentralbankens direktiv.

Forresten, hvis selskapet er en kredittinstitusjon, kan det bruke pengene sine fra kassen uten begrensninger.

Noen selskaper, som har en betydelig andel av oppgjørene i kontanter, prøver å forskjellige måter omgå grensen på 100 000. For eksempel å inngå tilleggsavtaler til kontrakten og overføre penger innenfor rammen av disse avtalene.

Banker, kontrollerer legitimiteten til kontantbetalinger, kontrollerer først og fremst slike transaksjoner. Finne overskridelsen av den maksimale terskelen for alle ekstra. avtaler innenfor en enkelt kontrakt, straffer de bedrifter.

Noen ganger inngår partnere ikke én kontrakt, men flere av samme type. I en slik situasjon må du være veldig forsiktig, fordi. inspektører kan bestemme at dette er en måte å unngå kontantløse betalinger på. Kontrakter bør fortsatt avvike fra hverandre med hensyn til beløp, gjenstand for kontrakten og perioden for å oppfylle forpliktelser.

Den mest effektive måten er gjennomføring av engangsleveranser, uten formalisering av kontraktsmessige forpliktelser, fordi i denne saken grensen beregnes for hver faktura.

Maksimal grense for kontantbetalinger gjelder ikke i følgende situasjoner:

• selskapet gir ansatte lønn, midlertidig uføretrygd og andre lignende utbetalinger;
• selskapet gjør oppgjør med innbyggere;
• selskapet utsteder kontanter til sin ansatte som skal på forretningsreise, eller i henhold til forhåndsrapport.

I sistnevnte situasjon må det huskes at mer enn hundre tusen rubler kan utstedes under rapporten bare hvis den ansatte ikke betaler med deres hjelp for varer, arbeid, tjenester i henhold til kontrakter som ble inngått av ham på vegne av selskapet ved fullmektig.

Som du kan se, er begrensningene for kontantbetalinger ganske strenge. Bankene følger dem nøye, og krever at selskaper leverer mye tilleggsdokumentasjon som direkte eller indirekte kan bekrefte den målrettede karakteren av pengebruk.

Her skal det minne om at straffene for overskridelse av maksimumsbeløpet er ganske betydelige. Parten i transaksjonen som mottok midlene er underlagt administrativt ansvar.

Straffen for selskapet settes til opptil 50 000 rubler. I tillegg kan det ilegges bot til lederen av selskapet som har begått en slik overtredelse. Størrelsen er begrenset til fem tusen rubler.

Foreldelsesfristen for uredelige krav er 2 måneder, dvs. hvis banken fant brudd etter utløpet av denne perioden, er selskapet ikke underlagt administrativt ansvar.

Selve kontrollprosedyren er betrodd kommersielle banker, som er betrodd funksjonene til å be om tilleggsinformasjon om transaksjoner. Selvfølgelig er ikke banken offisielt et inspeksjonsorgan, og selskapet kan nekte å overholde kravene. Men i en slik situasjon vil det være uten banktjenester og vil derfor ikke være i stand til å utføre sine aktiviteter.

Banker tar en ansvarlig tilnærming til å kontrollere kontantbetalinger, fordi de i sin tur kontrolleres av sentralbanken i Den russiske føderasjonen, som kan frata dem lisensen.

Individuelle gründere er underlagt spesiell kontroll. Ikke minst på grunn av at de har lov til å ta kontanter fra kassa uten begrensninger.

Spørsmålet melder seg naturlig: Hvorfor er så streng kontroll over kontantstrømmen nødvendig?

Den offisielle posisjonen til staten, representert av sentralbanken, antyder at slik kontroll er nødvendig for å bekjempe korrupsjonsordninger, med skruppelløse personer involvert i innløsning av midler som er oppnådd ulovlig. Dette gjelder spesielt på det nåværende tidspunkt, når terrorvirksomheten har intensivert.

Men ikke glem den økonomiske komponenten. Å sette inn kontanter fra en bedrifts kasse til en bankkonto, og omvendt, overføring av penger fra en brukskonto til en kasse er en ikke-gratis tjeneste for bedrifter. Spesielt for i fjor prosentandelen av provisjon for mottak og utstedelse av kontanter økte.

Nyhetsmeldingen om kontantgrensen i Russland er presentert nedenfor.

Oppgjør mellom individuelle gründere og individuelle gründere i kontanter innebærer bruk av en grense på 100 000 rubler for hver transaksjon. Entreprenører i 2019 er unntatt fra den årlige etableringen av en kontantramme på slutten av dagen i pengemessige termer, samt å føre bokføring av utgifter og inntekter. Fraværet av et slikt verktøy fratar imidlertid lederen muligheten til å analysere kontantstrømmen. Hva som vil skje hvis du setter en grense og fortsetter å føre en kassebok, finner du i materialet i denne artikkelen.

Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av IP

Hvert firma og organisasjon er pålagt å ha et kasseapparat. Prosedyrer knyttet til oppbevaring av kontanter, aksept, utstedelse av rapporter og andre behov er knyttet til kontantprosedyrer.

For gjennomføring av kontantoppgjør tas en spesialutdannet medarbeider inn i staben for stillingen som regnskapsfører-kasserer. Han har økonomisk ansvar og utfører funksjonene iht stillingsbeskrivelse vedtatt ved virksomheten, og er også ansvarlig for brudd på kontantdisiplin ved å kreve inn bot.

Gjennomføring av kontanttransaksjoner i 2019 ved bruk av kontanter kontrolleres på grunnlag av dekretet fra Russlands sentralbank nummer 3210-U.

I følge dokumentet ovenfor, individuell entreprenør har rett til ikke bare å sette en grense på kontantbeholdningen i kassen, men kan også velge vilkår for kontantlevering til bankinstitusjon.

Individuelle entreprenører er unntatt fra å føre kassebok og obligatorisk utarbeidelse av PKO (kvittering av kontantordre) og RKO (utgiftskontantordre). Lovverket tillater denne tilnærmingen til kontantstrøm. Men hvis en gründer har ansatte, er det i hans interesse å sikre hans økonomi fra mulig misbruk av offisielle ansattes stilling.

Å føre journal uten dokumenter krever støttedokumenter i form av strenge rapporteringsskjemaer og en Z-rapport (hvis kassaapparater brukes).

I henhold til loven kan inntektene mottatt av kassereren brukes til slike formål som:

Dessuten gjelder ikke gjeldende begrensning på kontantbeløpet fastsatt ved lov for operasjonene ovenfor.

Grensen i 2019 forblir den samme, det vil si for en spesifikk kontantoppgjørsavtale for individuelle gründere, er det satt et beløp på ikke mer enn 100 000 rubler.

Kontantbetalingsgrenser

Det maksimale kontantoppgjøret med individuelle gründere under en avtale er et beløp som ikke overstiger 100 tusen rubler. Det er verdt å vurdere informasjonen om at hvis transaksjonen er avsluttet i en utenlandsk valuta, er grensen lik det samme beløpet på 100 tusen rubler når det konverteres til den nasjonale valutaen.

Denne begrensningen gjelder for kontanttransaksjoner mellom:

• juridiske enheter (LLC);
• organisasjon og entreprenør (IP);
• IP-betalinger.

Anvendelsen av regelen for kontantbetalinger gjelder ikke for enkeltpersoner (borgere), betalinger til dem kan gjøres uten begrensninger. Men også her er det noen særegenheter.

Nyanser ved inngåelse av avtale mellom partene:

Hvis kontrakten av en eller annen grunn ble inngått til et beløp på for eksempel 700 tusen rubler, kan den parten som opptrer som kjøper fortsatt betale kontant bare 100 tusen rubler. Det resterende beløpet på 600 tusen rubler må overføres til leverandørens brukskonto (ikke-kontant betaling).

Ikke prøv å omgå grensen ved hjelp av en avtale til hovedkontrakten. For eksempel inngås en avtale på 60 tusen rubler, hvoretter en ekstra opprettes. en avtale for beløpet på 50 tusen rubler, som et resultat blir transaksjonen likestilt til beløpet på 110 tusen rubler, og dette er allerede et overskridelse av grensen med 10 tusen rubler.

Siden avtalen er et tillegg til hovedkontrakten, er denne operasjonen et direkte brudd, som gründeren som brukte denne metoden vil bli straffet i form av en bot.

Når du ikke kan tenke på grensen

Fra teksten til sentralbankens dekret kan man skille ut nyansene som gir rett til å utføre operasjoner under en avtale uten en begrensning på varigheten og antall operasjoner.

Situasjoner der kontantoppgjør mellom enkeltpersonforetak og LLCer kan overskride den fastsatte beløpsgrensen:

• gründeren har makten til å ta riktig mengde penger fra kassen for personlige behov (utarbeidelse av en avtale for slike operasjoner er ikke nødvendig);
• en kontrakt for et stort beløp kan betales kontant i et beløp på opptil 100 tusen rubler, resten utføres gjennom en bankkonto;
• flere kontrakter kan inngås samtidig, men pengeverdien av transaksjonen til hver av dem bør ikke overstige grenseverdien.

Instruksjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen inneholder et utvidet sett med regler for oppgjør mellom individuelle gründere og juridiske enheter. Til tross for de ganske rigide rammene som gründere befinner seg i, er det fortsatt en rekke tilfeller der kontantbetalinger er unntatt fra sentralbankens tilsyn.

Nemlig:

• betaling for toll;
• banktransaksjoner;
• utstedelse av penger under rapporten til innleide ansatte;
• sosial betaling og tilbakebetaling av lønnsrestanser;
• monetære forhold til den russiske føderasjonens sentralbank;
• behov for en personlig plan for en gründer.

Når det gjelder grensen under én avtale, kan begrensningen i henhold til en rekke vedtak omgås ved å bryte én avtale i flere. Det viktigste er at datoene ikke sammenfaller, og det er best å dele ikke bare de totale transaksjonsbeløpene, men også nomenklaturen i kategorier.

Kontantgrensen er gyldig uavhengig av kontraktens utløpsdato. Og dette betyr at det er umulig å betale bøter som har oppstått ved underlevering, brudd på fristen osv. Siden forpliktelser på 100 tusen rubler ble tilbakebetalt, og kontantbetalinger utover dette beløpet er anerkjent som et brudd.

Formålsbegrensninger

Det er en rekke begrensninger når en individuell gründer kan utføre en kontanttransaksjon i kontanter bare etter å ha trukket dem fra en bankkonto.

Disse inkluderer:

• betalinger på kredittforpliktelser eller gjennomføring av en låneavtale;
• transaksjoner knyttet til gambling;
• utgifter til bedriftens behov.

Til tross for noen fordeler med metoden, har den betydelige ulemper. For å motta penger gjennom bankens kasse, pådrar gründeren seg kostnadene ved å betale provisjonsutgifter. Men likevel er forretningsmannen beskyttet mot en bot, siden slike operasjoner ikke anerkjennes som et brudd av sentralbankens dekret.

Det er verdt å være spesielt oppmerksom på mengden kontanter under rapporten. Med russiske statsborgere som er anerkjent som enkeltpersoner og ikke driver gründervirksomhet, er det ingen grense for kontantoppgjør i 2019. En ansatt kan til og med få tildelt en sum penger på en halv million.

Men hvis en ansatt foretar kjøp på vegne av en gründer med en annen individuell gründer eller LLC ved fullmektig, må grensen overholdes på den måten som er foreskrevet i loven. Av den grunn at en transaksjon av denne art ikke er konkludert fra en ansatt, men fra en gründer på grunnlag av et sertifisert dokument.

Kjøp på utsalgssteder i personen til en ansatt begrenser ikke mengden kontanter som en person kan kjøpe varer for.

Det er også en nyanse mellom juridiske personer og enkeltpersoner når kontanter skal utstedes fra kassen etter direkte uttak fra selskapets brukskonto.

Disse inkluderer:

• leieforhold;
• tilbakebetaling og/eller utstedelse av lån og påløpte renter på dem;
• alle transaksjoner med verdipapirer.

Før utstedelse store summer det vil være nyttig for de ansatte å sette seg inn i de siste endringene i lovverket under rapporten.

Straffer for brudd

Ved overtredelse av grensen har skattekontoret rett til å bøtelegge begge parter (kjøper og selger), siden det etter art. 15.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen, betaleren og mottakeren er like ansvarlige for bruddet.

Straffer ilegges etter følgende kriterier:

1. Organisasjoner representert av juridiske personer risikerer å si farvel til en sum penger i mengden 40 000 til 50 000 rubler.
2. Entreprenører og tjenestemenn har muligheten til å betale fra 4000 til 5000 rubler for et brudd.

Entreprenører kan pådra seg de samme kostnadene når kontantbeholdningen på slutten av dagen er mer enn den fastsatte grensen godkjent av foretakets ordre. Men loven for individuelle gründere lar deg kansellere kontantgrensen i samsvar med instruksjonene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen av 11. mars 2017.

Utgifter til kontanter til uforutsette behov som må overleveres til banken er et brudd på kontantdisiplinen.

Merk følgende! I dette problemet, tar retten nesten alltid parti for Federal Tax Service.

Perioden du kan bekymre deg for anvendelsen av straff for denne typen brudd er 2 måneder fra datoen for signering av en spesifikk avtale.

Hovedregelen. For ikke å falle for uforutsette bøter, er det nødvendig å studere alle klausulene i kontrakten nøye før du signerer den. Den vanligste årsaken til brudd på grensen er påløpet av bøter og straffer i kontraktsforhold som allerede er avsluttet, tatt i betraktning kontantoppgjørsgrensen på 100 tusen rubler.

Hver forretningsmann med innleide ansatte må strengt observere kontantordren, og det er tilrådelig å ikke slutte å føre en bok over utgifter og inntektsordrer.

Denne tilnærmingen vil sikre rekkefølgen på arbeidet med kontanter i gjennomføringen av virksomhetens interne aktiviteter og opprettholde gjensidig forståelse med personalet. Ikke glem å sette en grense på slutten av rapporteringsdagen hvert år og overlate alle inntekter utover den fastsatte grensen til banken i tide. For individuelle gründere er det ikke obligatorisk å sette en årlig grense; en forretningsmann kan ha så mye penger han trenger i kassen. Begrensningen kan settes utelukkende for analysen, men det er ikke nødvendig å overholde den.

I tilfeller der du ikke kan tenke på grensen, må du også være forsiktig, siden hver oppmykning i mengden kontantoppgjør har sine egne nyanser og funksjoner.

Juridiske enheter bruker oftest ikke-kontante oppgjør. Dette på grunn av omsetningen. Men noen ganger kan det brukes på betaling og kontanter. Hva er grensen for kontantbetalinger for juridiske personer i 2019?

I kommersiell praksis bruker juridiske personer stort sett kontantløse betalinger. Dette er mer hensiktsmessig, siden det ofte brukes ganske store summer på å betale for varer eller tjenester.

Samtidig, for kontant betaling, blir kostnadene til kontantinnkreving eller sikkerhet nødvendig. I tillegg, med kontantbetalinger, er det mye vanskeligere å spore påliteligheten til regnskapet.

Og ikke desto mindre har kontantbetalinger et sted å være. Hva er maksimumsbeløpet for kontantbetalinger fastsatt i 2019 mellom juridiske personer?

Nødvendig informasjon

I prosessen med å administrere organisasjoner med motparter beregnes ved hjelp av et kontantløst oppgjør.

Men sivilloven tillater økonomiske enheter å utføre oppgjør i kontanter, forutsatt at dette ikke er i strid med de lovgivende normene.

Behov for kontant betaling kan oppstå i ulike tilfeller. For eksempel er kjøp av varer et engangskjøp eller en individuell gründer har ikke en bankkonto.

Dessuten vil det å sette en grense for kontantbetalinger ikke på noen måte være i strid med fri disposisjon over egne midler, siden ikke-kontante oppgjør ikke er begrenset på noen måte.

Restriktive normer for pengebeløp for kontantbetaling gjelder ikke for transaksjoner som involverer enkeltpersoner, hvis de ikke opptrer som gründere.

Det bør også bemerkes at kontantoppgjørsgrensen fungerer i forhold til én. I henhold til sivilrettslige bestemmelser er en kontrakt en dokumentaravtale som involverer to eller flere parter.

Den regulerer handlinger rettet mot definisjon, fullføring eller endring av gjeldende forpliktelser og rettigheter. Når det gjelder kontrakter og kontantbetalinger, bør følgende viktige nyanser bemerkes:

Disse reglene er gyldige både i forhold til organisasjoner, og dersom kontantbetalinger gjøres mellom en organisasjon og en individuell gründer. Restriktive bestemmelser gjelder også for straff, straff eller erstatning.

Så hvis avtalen bestemmer betalingen av et beløp som tilsvarer grensen, men samtidig må den juridiske enheten betale en ekstra straff for forsinkelse, betales overskuddet av grensebeløpet ved bankoverføring.

Brudd på restriksjoner på beløpet for kontantbetalinger anses som et lovbrudd av administrativ type. Det gis straff både for organisasjonen og dens leder.

Hva det er

Grense for kontantoppgjør - en grense for hvor mye penger som kontantoppgjør mellom juridiske personer og individuelle gründere kan utføres innenfor.

Formålet er å begrense sirkulasjonen av kontanter. En juridisk enhet har rett til å bruke kontanter kreditert til sin kassa for betalte tjenester eller varer, men underlagt restriksjoner.

Det vil si at den juridiske enheten har rett til:

• å utstede lønn til ansatte fra den organisatoriske kassadisken;
• overføre penger til organisasjonen under rapporten;
• for kontanter innenfor den fastsatte grensen, kjøpe forbruksvarer som er nødvendige for gjennomføring av aktiviteter;
• nøye seg med .

Kontantoppgjørsgrensen er kun gyldig for juridiske personer og individuelle gründere. Hvis en av partene er representert av en person, er ikke totalen av transaksjonen begrenset.

Innenfor rammen av en inngått avtale kan oppgjør bare utføres i et beløp som ikke overstiger det som er utpekt av Bank of Russia.

Den sier at enkeltpersoner kan betale kontant uten å begrense beløpet.

Paragraf 2 i samme artikkel sier at juridiske personer og individuelle gründere kan betale kontant, men de må overholde visse vilkår. Det er en streng grense for kontantbetalinger mellom juridiske personer.

Kontantgrensen gjelder ikke for:

Opprinnelig ble denne oppgjørsgrensen satt av direktivet til sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 1843-U datert 20.06.2007.

Samtidig sier brevet fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 190-T datert 4. desember 2007 at hvis flere betalinger ikke oversteg grensen under samme kontrakt, men oppgjørsgrensen ble overskredet i det totale beløpet , så er dette et brudd på en viss grense.

For brudd på oppgjørsgrensen gis straffer direkte for den juridiske enheten og tjenestemenn.

Maksimalt antall kontantoppgjør mellom juridiske personer

Maksimalt mulig volum av kontantoppgjør mellom juridiske enheter har blitt etablert siden 2007.

B definerer maksimalt tillatt beløp for kontantoppgjør mellom organisasjoner under én avtale.

Begrensningen gjelder i tilfeller der transaksjoner med kontant betaling utføres mellom:

• organisasjoner;
• individuelle gründere og organisasjoner;
• individuelle gründere.

Grensen for kontantoppgjør mellom juridiske personer ble ikke endret i 2019, maksimumsbeløpet forble det samme.

Hva er grensen satt

I 2019 forble kontantrammen uendret. Maksimumsbeløpet for kontantoppgjør mellom organisasjoner er hundre tusen rubler for oppgjør under en kontrakt.

I dette tilfellet spiller det ingen rolle om beløpet under kontrakten overføres i sin helhet eller er gitt i deler. Å overskride det totale beløpet selv med noen få kopek er allerede anerkjent som et brudd på grensen.

Hovedkravet når du arbeider med kontanter er pålitelig skatteføring. Den føderale skattetjenesten skal enkelt kunne verifisere at alle forfalte skatter er betalt på innkommende midler.

Ved bruk av ikke-kontante betalinger er det enkelt å spore økonomiske bevegelser, all nødvendig informasjon er lagret i bankdatabaser. Når du aksepterer kontanter, bør informasjon vises i et annet format.

Spesielt brukes filer med skatteminne til CCP eller BSO (papirformer for streng ansvarlighet) for dette. Ved lov, med noen unntak, må alle organisasjoner og enkeltentreprenører bruke kasseapparater for kontantbetalinger.

Et unntak er aktiviteten på eller uttalelsen til BSO. I tillegg er det noen typer Finansielle transaksjoner ikke inkludert i kategorien "handel".

En organisasjon som skal gjennomføre kontantbetalinger må oppfylle følgende kriterier:

• Tilgjengelighet ;
• besittelse av ressurser for å utføre aktiviteter på spesielle tegningsretter;
• tilstedeværelsen av en offisielt registrert CCP.

Foreldelsesfrist for brudd på restriksjon

Ansvar ved brudd på kontantoppgjørsgrensen innebærer foreldelse.

Så, i henhold til og ansvarlig, kan emnet holdes innen en to-måneders periode fra øyeblikket av krenkelsen.

Samtidig inneholder ikke forvaltningsloven en direkte angivelse av hvem av partene som skal holdes ansvarlig. Rettspraksis i denne saken er tvetydig.

I enkeltsaker domstolene avgjør involvering av den som foretar betalingen. Men noen ganger kan en rettsavgjørelse etablere ansvar for parten som godtar en betaling utover den fastsatte grensen.

Straffe for overskridelse av grensen

Hvis en juridisk enhet eller en individuell gründer overstiger maksimalt hundre tusen rubler under en kontrakt, er dette et direkte brudd på de etablerte normene.

gir en straff for denne lovbruddet:

Ofte prøver juridiske personer å omgå loven ved å dele en avtale i flere kontrakter. Loven forbyr ikke inngåelse av flere kontrakter innen én dag.

Kontantgrensen gjelder imidlertid for hver av dem. Imidlertid bør hensiktsmessighet veiledes her, det er viktig at essensielle forhold kontraktene var annerledes.

Ellers, hvis betingelsene er de samme, kan de inngåtte kontraktene anerkjennes som formelle, og alle beregningene utføres innenfor rammen av én kontrakt. Og dette vil allerede være et brudd på pengegrensen.

I en utenlandsk organisasjon

Er det noen restriksjoner på oppgjør med utenlandske selskaper? Loven om grensen for kontantbetalinger gjelder også i samspillet mellom russiske selskaper og utenlandske selskaper, når de betaler i utenlandsk valuta.

Samtidig er denne regelen bare gyldig hvis den utenlandske organisasjonen er lokalisert utenfor den russiske føderasjonen. Innenfor landet gjøres alle betalinger utelukkende i russiske rubler.

Hvis mellom IP og IP

Av innovasjonene som er gjeldende for 2019, kan man merke seg en slik omstendighet at en individuell gründer har rett til å trekke inntekter fra kassen i et hvilket som helst beløp.

For dette er det nok å tegne ved å bruke ordlyden "For personlige behov."

Men samtidig forble den største grensen for kontantbetalinger uendret og er lik hundre tusen rubler under en kontrakt.

Det vil si at en individuell gründer har rett til å gjøre en avtale for et hvilket som helst beløp med andre individuelle gründere, hvis han opptrer som en privatperson.

Men ved utforming av avtale mellom en enkelt næringsdrivende og en enkelt næringsdrivende kan kontantoppgjøret utelukkende gjennomføres innenfor fastsatte rammer.

Mellom individuelle gründere anses fire metoder for kontantoppgjør som legitime:

• bruker CCT;
• gjennom BSO;
• uten dokumentasjon i saker fastsatt ved lov;
• i fravær av KKM ved søknad eller UTII.

I henhold til alle enkeltentreprenører er de pålagt å bruke kassaapparater, og dersom kontanter mottas i kassen kreves det utstedelse av en kontantkvittering.

En individuell gründer har rett til ikke å bruke KKM til kontantbetalinger hvis:

• det ansvarlige beløpet returneres;
• returnerer rentefritt;
• veldedig hjelp mottas.

I alle andre tilfeller er individuelle gründere i gjensidige oppgjør pålagt å overholde normene fastsatt ved lov og ikke overskride en viss kontantgrense.

På gitt tid Statsdumaen vurderer et utkast til lov om å begrense det maksimale antallet bosettinger mellom individer på seks hundre tusen rubler.

Men så langt har disse standardene ikke blitt vedtatt, og endringer i koden for administrative lovbrudd og sivilloven er ikke gjort. Følgelig krever grensen for kontantoppgjør kun overholdelse av samspillet mellom juridiske enheter.

Transaksjoner av juridiske personer med enkeltpersoner utføres uten begrensninger.

Kontantoppgjør mellom juridiske personer er begrenset. De fleste selskaper foretrekker å gjøre opp med motparter på en ikke-kontant måte, og overføre penger fra en konto til en annen, men i noen tilfeller er det hensiktsmessig å gjøre det på en annen måte. La oss snakke om begrensningene som gjelder i 2019.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske løsninger juridiske problemer men hvert tilfelle er individuelt. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Lovgivning

Den russiske føderasjonens sivilkode kaller papirpenger en separat juridisk objekt(Artikkel 128), de sirkulerer fritt på Russlands territorium, og restriksjoner kan bare innføres ved å innføre instruksjoner, lover og andre handlinger.

Kontantoppgjør er transaksjoner utført ved overføring papirregninger. Banker deltar ikke i denne prosessen, men prosessen registreres ved hjelp av et kasseapparat.

Slike betalinger gjøres i samsvar med direktivet fra Bank of Russia nr. 3210-U datert 2014. Statlige organer forplikter alle virksomheter til å ha et kasseapparat og bruke det i samsvar med fastsatte regler.

Det oppnevnes en ansvarlig person til å føre kassaapparatet, som må sette seg inn i ovennevnte dokument, siden overtredelse vil medføre straff. Kassestyring er regulert føderal lov nr. 54 av 2003.

Så når de tar et oppgjør med enkeltpersoner, er alle gründere og organisasjoner pålagt å utstede ett av følgende dokumenter:

• strengt rapporteringsskjema (BSO);
• kvittering.

Størrelsen på sjekken er ikke begrenset hvis den er utstedt til en enkeltperson.

Dersom klienten ikke ber om sjekk, fratar dette ikke den juridiske enheten plikten til å utstede den.

Da den satte grensen, tok Bank of Russia hensyn til valutaen som oppgjørene gjøres i. Generelt sett begrenser ikke regulatoren bevegelsen av utenlandsk valuta og tillater oppgjør i den. I praksis skjer dette sjelden.

Hva er begrensningene

Først av alt er den målrettede bruken av midler mottatt av kassen til individuelle gründere og juridiske enheter begrenset til tjenester, arbeider, solgte varer.

Det er forbudt å bruke dem til andre formål bortsett fra:

• betaling av lønn, fødselspermisjon, sykehusarbeidere;
• utstedelse av ansvarlige midler til ansatte (for eksempel reiseutgifter);
• retur for ikke-leverte varer eller tjenester som ikke er levert;
• betaling for varer og tjenester.

Disse begrensningene er fastsatt i paragraf 2 i den tilsvarende instruksen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Det vil si at organisasjoner står fritt til å bruke sine egne penger på egne forpliktelser.

Entreprenører bør bare huske at utgifter til personlige behov er begrenset som følger: de krever registrering som skattepliktig inntekt.

La oss gi et eksempel: en individuell gründer tar penger fra kassen, som han vil bruke på personlige behov. I dette tilfellet utarbeider kassereren en utgiftsordre, utsteder midler, og gründeren betaler personlig inntektsskatt fra det angitte beløpet.

Operasjoner som bare skal utføres på bekostning av midler mottatt av kassereren når de blir trukket fra brukskontoen:

• under leieavtaler;
• for organisering av gambling;
• ved utstedelse av lån;
• ved kjøpstidspunktet verdifulle papirer.

Det er også en grense for kontantoppgjør mellom juridiske personer i 2019.

Beløpet er begrenset til oppgjør innenfor rammen av én kontrakt:

• 100 tusen russiske rubler;
• beløpet i utenlandsk valuta tilsvarende 100 000 rubler. til valutakursen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen på transaksjonsdatoen.

Dersom transaksjonen innebærer utstedelse eller mottak av lån, forblir regelen uendret.

Det er hensiktsmessig å inngå avtaler mellom juridiske personer for ulike transaksjoner. Inspeksjonsorganer kan studere emnet for kontrakter hvis de er inngått mellom to identiske juridiske enheter. Sanksjoner vil ikke la deg vente hvis emnet i dem er identisk med et annet.

For det første kan avtalen anerkjennes som formell. For det andre kan skattemyndigheten sette i gang revisjon på grunn av fortielse av overprising. Som et resultat vil den juridiske enheten bli straffet med bot.

Et annet tilfelle: bevegelse av kontanter mellom hovedforetaket og dets filialer og strukturelle divisjoner. Ved utstedelse av penger utarbeider kassereren en utgiftsordre av det etablerte skjemaet. I dette tilfellet er operasjoner ikke begrenset på noen måte, noe som er angitt i punkt 6 i direktivet til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Grenser gjelder ikke ved beregning av:

• med tollvesenet;
• med Federal Tax Service;
• med banker i samsvar med loven.

Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot dokumentene til kassaapparatet. De ble godkjent av Statens statistikkkomité i Russland tilbake i 1998 (resolusjon nr. 88).

Listen inkluderer:

№	Tittel på dokumentet	enhetlig form	Dokumentsideformat
1.	Kontantkvitteringsbestilling	KO-1	A5
2.	Kontantbestilling	KO-2	A5
3.	Journal for registrering av kontantdokumenter	KO-3	A4
4.	Kassebok	KO-4	A4
5.	Bok over utgående og innkommende kontanter	KO-5	A4
6.	Akt av inventar	INV-15	A4
7.	Inventar inventar av verdipapirer	INV-16	2A4

I tillegg til ansvarlig kasserer overvåkes oppfyllelsen av forpliktelser til kasseregnskap av Regnskapssjef og leder av organisasjonen (divisjonen). Deltagelse av andre ansatte i papirarbeid og kontantstrømsporing er ikke tillatt.

La oss snakke om hvordan grensereglene fungerer innenfor en enkelt kontrakt:

• hvis betalingen skjer i deler, bør de totalt ikke overstige 100 000 rubler;
• varigheten av kontrakten spiller ingen rolle, selv om den er inngått for flere år;
• det anses som et brudd og overføring av kontanter gjennom en bobestyrer;
• gjenstanden for kontrakten spiller ingen rolle i inngåelsen av transaksjonen;
• hvis beløpet betalt for tjenester, varer er 100 000 rubler, kan alle straffer, straffer, tillegg og kompensasjoner i henhold til kontrakten bare overføres til motpartens oppgjørskonto;
• Ved utforming av kontrakten skal bankopplysninger angis, selv om oppgjør kun gis kontant.

Utbredelse av restriksjoner er et spesielt tema som krever avklaring.

Hvem gjelder det for

Direktivet til Bank of Russia, i henhold til hvilket kontantstrøm registreres, fastsetter hvem nøyaktig de ovennevnte begrensningene gjelder for.

Tabellen viser tilstedeværelsen og fraværet av en grense ved transaksjoner mellom ulike deltakere:

Samtidig utarbeider juridiske personer og individuelle gründere en transaksjon som følger:

• hvis de er en selger, utsteder de en sjekk ved hver kontantkvittering, inkludert for enkeltpersoner og juridiske personer;
• dersom de er kjøpere, utarbeider en fullmakt for den ansatte som er ansvarlig for transaksjonen for å identifisere selskapet.

Dersom kontanter tas imot i kassen, utstedes en kreditordre og en kassebok fylles ut.

Husk at inngåelse av flere kontrakter i en med betaling i kontanter er absolutt lovlig, uakseptabelt hvis de beskriver en vare med samme motpart.

Ansvar for overtredelse

Unnlatelse av å overholde reglene og brudd på loven gir en bot i samsvar med artikkel 15.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen. Overholdelse av direktivet til sentralbanken i Den russiske føderasjonen overvåkes av skattetjenesten.

Det spiller ingen rolle når bruddet ble oppdaget. Fra tidspunktet for inngåelsen av transaksjonen, der det er et brudd på loven, bør det ikke gå mer enn to måneder.

Bøter settes til følgende satser:

Blir det avdekket overtredelse, vil det samtidig bli ilagt bot både på den ene og den andre siden av transaksjonen. Samtidig er den ikke delt i to. Denne regelen er også skrevet i artikkel 15.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen.

Overholdelse av loven og grundig kjennskap til regelverket er den primære oppgaven til ansvarlige tjenestemenn, inkludert ledere.

Det er situasjoner der partene foretrekker kontanter fremfor ikke-kontanter, selv med forskjellig juridisk status (den ene er en juridisk enhet, den andre er en individuell gründer). Dette er på grunn av bekvemmeligheten av å utføre pengetransaksjoner og fraværet av restriksjoner på deres oppførsel. Men for å beregne riktig, må du kjenne alle reglene for slike operasjoner. Vurder egenskapene til en slik overføring av midler, med tanke på alle nyansene som må tas i betraktning.

○ Hva er kontantbetaling?

Denne typen betaling er en direkte overføring av midler for solgte varer eller utførte tjenester. De kan brukes av både juridiske personer og enkeltpersoner.

Oppgjør mellom juridiske enheter, samt oppgjør med deltakelse av innbyggere knyttet til gjennomføringen av dem gründervirksomhet gjøres på en ikke-kontant basis. Oppgjør mellom disse personene kan også foretas i kontanter, med mindre annet er bestemt ved lov.
(Klausul 2, artikkel 861 i den russiske føderasjonens sivilkode).

○ Lovregulering av virksomhet.

Til tross for at muligheten for en slik beregning er tillatt, pålegger loven visse begrensninger som ikke bare gjelder overholdelse av det tiltenkte formålet med betalingen, men også til gjennomføringen av selve beregningen. Dette er en dokumentarisk registrering av alle finansielle transaksjoner, som er underlagt streng rapportering.

○ Forpliktelser til den juridiske enheten.

Kontanttransaksjoner utført med enkeltpersoner krever at den juridiske enheten overholder visse regler. Overtredelsen av dem fører til ulike bøter og kan føre til at virksomheten avsluttes.

✔ Kassaapparat.

Et kasseapparat (KKM) er nødvendig ved kontantbetalinger, samt betaling med betalingskort. Prosedyren for slike transaksjoner er regulert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Den utstedte kontantkvitteringen er et dokument med streng ansvarlighet, på grunnlag av hvilket de økonomiske transaksjonene til organisasjonen holdes. Et eksempel er betalingen for kjøp, der kassereren utsteder en sjekk til kjøperen.

Bilen må være registrert hos skattemyndighetene, ellers risikerer selskapet en bot på opptil 40 tusen rubler.

✔ Kassebok.

Kasseboken føres etter godkjent skjema, hvert år utstedes den nytt blad. Den fylles ut hver dag når kontanttransaksjoner ble utført. Den består av to deler: et innstikkark av kasseboken og en kasserapport. I motsetning til KKM, brukes den til å redegjøre ikke bare for utgifter, men også for inntektstransaksjoner. Ved mottak av midler utstedes en innkommende kontantordre, og dens avrivningsdel er vedlagt kontoutskriften.

Debettransaksjoner utføres av en kontokontantordre. Hvis pengene settes inn i banken, vil det bli utstedt kvittering og warrant. Kvitteringen vedlegges kassen, og warranten til kasseboken. Dette dokumentet vedlikeholdes av alle organisasjoner som jobber med kontanter, uavhengig av juridisk form og type beskatning (klausul 4 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode).

✔ Ressurser for gjennomføring av aktiviteter.

Hovedbetingelsen for å utføre kontantbetalinger er muligheten til å spore alle økonomiske transaksjoner og den tilsvarende betalingen av skatter på dem. Derfor er tilstedeværelsen av et kasseapparat og en kassebok strengt nødvendig i nærvær av kompetent regnskapsføring.

I tillegg til ovennevnte må du ha spesialrapporter og kontrakt med et servicesenter.

○ Oppgjørsgrense.

I henhold til instruksjonen fra sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 3073-U, kan penger fra kassen brukes på:

• Sosiale utbetalinger til ansatte, samt utstedelse av lønn.
• Utbetaling av forsikring til privatpersoner.
• Betaling for varer og tjenester.
• Utstedelse av kontanter til den ansatte under rapporten.
• Refusjon for returnerte varer eller tjenester som ikke er akseptert av kjøper, men allerede betalt kontant.

Individuelle gründere kan også bruke midler på forbrukerutgifter som ikke er relatert til forretningsaktiviteter.

✔ Hvem kan ikke være underlagt oppgjørsgrensen?

I samsvar med punkt 5 i dekretet kan kontanttransaksjoner fra juridiske personer med enkeltpersoner utføres uten begrensninger både i nasjonal og utenlandsk valuta. Det følger at en person kan overføre et hvilket som helst beløp til organisasjonen. I motsatt fall er det heller ingen begrensning, men det er noen begrensninger på målene som er foreskrevet i lovverket.

✔ Hva dekkes ikke av grensen?

Det er heller ingen grense hvis du betaler:

• Lønn.
• Sosiale utbetalinger.
• Ansvarlige midler.

I følge dekretet gjelder heller ikke grensen, i tilfeller der operasjoner utføres gjennom Bank of Russia, betales toll og skatter, og overføringer foretas på kredittforpliktelser. I tillegg er overskuddet av det etablerte beløpet tillatt på dagene for utstedelse av lønn, samt på ferier og helger som jobber.

○ Straff for manglende overholdelse av grensen.

I henhold til paragraf 1 i artikkel 15 i den russiske føderasjonens sivile lov, er overskridelse av grensen kvalifisert som en administrativ lovbrudd. Dersom det blir konstatert overtredelse, vil det bli ilagt bot:

• Opptil 40-50 tusen rubler for en juridisk enhet.
• Opptil 4-5 tusen rubler for hodet.

Dermed har kontantoppgjør mellom organisasjoner og enkeltpersoner sine egne egenskaper, som det er viktig å ta hensyn til. Deres overtredelse kan bli grunnlag for å ilegge en administrativ straff.