Головна › Салон › Фінансовий звіт громадської організації Додаток 2. Нульова звітність НКО, яка не веде діяльність

Фінансовий звіт громадської організації Додаток 2. Нульова звітність НКО, яка не веде діяльність

Некомерційні компанії, зазвичай, створюються не заради отримання прибутку, а інших цілей, передбачених Статутом. Незважаючи на це, НКО зобов'язані надавати звітні документи до контрольних органів. Розберемося, яку звітність та у які терміни необхідно подати до Мін'юсту у 2018 році.

Види звітності для подання до Мін'юсту

Діяльність некомерційних структур перебуває під пильною увагоюдержави, зокрема особі Міністерства Юстиції РФ. Звітність до Мін'юсту подається з метою інформування за минулий період (рік) про керівникський склад, надходження коштів та витрачання, а також про інші операції. Точний перелік звітних документів визначається залежно від напряму роботи НКО.

Типові форми затверджено Міністерством у Наказі № 72 від 29.03.10 р. Тут подано такі види звітності для некомерційних організацій:

Про діяльність НКО та склад керівного органу – ф. № ОН0001.
Про витрачання коштів та використання іншого майна, включаючи отримане від іноземних осіб, – ф. ОН0002.
Про обсяг отриманих від іноземних осіб та міжнародних організаційкоштів (іншого майна), про цілі їх витрачання та фактичне використання – ф. ОН0003.
Про діяльність релігійних організацій – ф. ОР0001.
Звіти для структурних підрозділів іноземної НКО – ф. СП0001, СП0002, СП0003.

Зверніть увагу! Якщо НКО немає у керівному складі іноземців, і навіть осіб без громадянства, немає коштів від зарубіжних компаній, має надходження фінансів трохи більше 3 млн крб. за період, допускається подання звіту у спрощеному вигляді. Це означає, що до Мін'юсту подається лише довільно складена заява (повідомлення) із відомостями про тривалість діяльності НКО та підтвердженням зазначених вище вимог.

Звітність НКО до Мін'юсту у 2018 році – терміни

У 2018 році для подання звітності НКО до Мін'юсту терміни діють за правилами 2017 року. Загалом підготувати документи та надати їх до Міністерства Юстиції некомерційним структурам слід до 15 квітня. Контрольний орган – територіальний підрозділ Мін'юсту.

Способи подання звітності – відправлення листа поштою (з описом вкладення); шляхом особистого відвідування держоргану чи через розміщення форм на сайті відомства. В останньому випадку організації потрібно буде завести особистий кабінетна ]]> порталі Мін'юсту ]]> , завірити електронний підпис, а потім у розділі «Звіти» заповнити потрібні форми.

Звітність НКО до Мін'юсту у 2018 році – терміни здачі за видами організацій:

Тип НКО	Вид звітної форми	Встановлений термін подання
Громадські рухи чи організації	ОН0003 – вказується фактична адреса знаходження керівного органу, дані на керівників обсягом відповідно до ЄДРЮЛ
Інші НКО, включаючи громадські установи чи фонди	ОН0001, ОН0002 або заяву відповідно до умов
Благодійні структури	Додатково надають звіт про діяльність із відомостями про цільове витрачання коштів, склад благодійних програм, керівників. Форма – довільна
НКО-закордонні агенти	ОІА001 (утв. наказом Мін'юсту Від 16.04.2013 № 50)
Підрозділи закордонних НКО
		Остання кількість місяця за звітним кварталом

Відповідальність для НКО за несвоєчасне складання звітності настає згідно зі ст. 19.7 КоАП РФ як попередження чи штрафу.

Бухгалтерська звітність некомерційних організацій у 2018-2019 роках подається у повній чи спрощеній формі? Які форми звітності має складати некомерційна організація? Відповіді на ці та інші питання ви знайдете у нашій статті.

Що таке некомерційні організації

Головна відмінність некомерційної організації від комерційної полягає у її основної мети. Метою діяльності комерційної компанії є отримання максимально можливого обсягу прибутку.

Некомерційні організації не мають такої мети, як отримання прибутку. Це відбито у ст. 50 ЦК України. У своїй діяльності вони передусім мають керуватися ЦК РФ та законом «Про некомерційні організації» від 12.01.1996 № 7-ФЗ.

Як і комерційних структурах, види діяльності некомерційної організації закріплюються у її установчої документації. Діяльність, яку веде така організація, має відповідати меті її створення та функціонування. Некомерційні організації ґрунтуються на реалізації державою його функцій соціальній сфері, освіта, медицина, культура. Також вони ведуть релігійну, благодійну та іншу діяльність. Некомерційні організації можуть бути створені і у вигляді об'єднань громадян та юридичних осіб для вирішення спільних завдань.

Некомерційні організації можуть займатися і підприємницькою діяльністю, яка дає дохід. Наприклад, навчальні закладиможуть надавати додаткові платні послуги. Але така діяльність має суперечити головної мети функціонування організації. Вона також має бути прописана в установчих документах, наприклад, у статуті. Облік доходів, одержаних за результатами такої діяльності, здійснюється окремо від основної. Законодавством можуть встановлюватись певні обмеження на її ведення окремими видаминекомерційних організацій.

Фінансове забезпечення некомерційних структур можливе у вигляді:

надходжень від засновників чи учасників;
благодійних внесків/добровільних пожертв;
доходів від підприємницької діяльності;
доходів від майна організації, наприклад, здачі приміщень у найм;
інших доходів, дозволених на законодавчому рівні.

Про те, що відрізняє бухоблік, що ведеться в некомерційній організації, читайте у матеріалі «Особливості та завдання бухобліку в НКО» .

Форми некомерційних організацій

У Цивільному кодексі України вказано кілька організаційно-правових форм підприємств, які створюються на некомерційній основі:

Споживчі кооперативи (союзи, суспільства).
Вважають, що такі підприємства утворюються лише з комерційною метою. Однак у некомерційній сфері вони можуть бути організовані з метою об'єднання фізичних та юридичних осіб для задоволення потреб їх учасників та рішення загальних проблем. Наприклад, житлові кооперативи, кредитні товариства громадян, садівничі та дачні об'єднання, сільськогосподарські спілки та ін.
Фінансування таких організацій здійснюється за рахунок учасників шляхом внесення паїв.
Фонди.
Вони існують за рахунок добровільних внесків громадян та юридичних осіб. Фонди мають на меті, корисні для всього суспільства: освітні, соціальні, культурні. Часто як фондів ведуть діяльність благодійні організації.
Суспільні та релігійні організації.
Це добровільні спілки та об'єднання громадян із загальними інтересами та нематеріальними (наприклад, духовними) потребами. Такі об'єднання можуть функціонувати у вигляді установи, громадського руху, фонду. Засновниками можуть бути як фізичні, юридичні особи, і їх об'єднання.
Об'єднання юридичних (асоціації, спілки).
Створюються для координування підприємств комерційної сфери та їх захисту, а також спільних інтересів. Як установча документація виступає установчий договір, підписаний усіма учасниками об'єднання, та статут. При вступі до такого об'єднання самостійність кожного члена зберігається.
Установи.
До них відносяться організації, створені засновником (засновниками) для здійснення освітніх, соціальних, культурних та управлінських функцій. У цьому установи може бути як у повному фінансуванні засновниками, і на частковому. Для ведення діяльності установи можуть залучати благодійні внески юридичних та фізичних осіб.

Яку бухгалтерську звітність складають некомерційні організації

При складанні бухгалтерської звітності некомерційних організацій у 2018-2019 роках необхідно керуватися:

законом "Про бухгалтерський облік" від 06.12.2011 № 402-ФЗ;
Положенням з ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності до, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 29.07.1998 № 34н;
ПБО 4/99;
планом рахунків бухобліку та інструкцією щодо його застосування;
наказом Мінфіну Росії «Про форми бухгалтерської звітності організацій» від 02.07.2010 № 66н та ін.

Також корисно ознайомитися зі свіжою інформацією Мінфіну Росії «Про особливості формування бухгалтерської звітності некомерційних організацій» (ПЗ-1/2015).

Відповідно до п. 4 ст. 6 закону № 402-ФЗ некомерційні організаціїможуть подавати звітність за спрощеною формою КНД 0710096 , яка включає:

бухгалтерський баланс (ЗКУД 0710001);

На нашому сайті ви дізнаєтесь, як правильно його заповнити, за допомогою статті "Порядок складання бухгалтерського балансу (приклад)" .

Завантажте бланк бухгалтерського балансу на нашому сайті у статті «Заповнення форми 1 бухгалтерського балансу (зразок)» .

звіт про фінансові результати (ЗКУД 0710002);

Ознайомтеся з правилами його заповнення на нашому сайті у статті «Заповнення форми 2 бухгалтерського балансу (зразок)» .

звіт про цільове використання коштів (ЗКУД 0710006).

Дізнайтесь, як заповнити звіт, на нашому сайті зі статті «Заповнення форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу» .

Електронний формат подання спрощеної звітності надіслано листом ФНП від 16.07.2018 № ПА-4-6/ [email protected]

У цьому такі організації можуть представляти бухгалтерську звітність у повному варіанті. Рішення приймається організацією самостійно.

Звіт про рух грошових коштів(ОКУД 0710004) некомерційні організації можуть здавати, якщо це зобов'язано ним законом. Наприклад, відповідно до п. 5 ст. 12 закону «Про Фонд сприяння реформуванню житлово-комунального господарства» від 21.07.2007 № 185-ФЗ до річної звітності фонду сприяння реформуванню ЖКГ входить звіт про рух коштів, звіт про результати інвестування тимчасово вільних коштів фонду, звіт про виконання бюджету фонду. Згідно з ПБО 4/99 некомерційні організації не зобов'язані розкривати у звітності відомості про зміну капіталу (ЗКУД 0710003).

Некомерційні організації, які не ведуть підприємницьку діяльністьі які мають реалізаційних оборотів, можуть бути бух. звітність у спрощеному вигляді 1 раз на рік. Вона також складатиметься з балансу, звіту про фінансові результати та звіту про цільове використання коштів. Релігійні організації, які не мають зобов'язань щодо сплати податків, бухотзвітність можуть не здавати.

Некомерційна організація може розробляти табличну форму пояснень до бухбалансу та звіту про фінансові результати самостійно. Відповідно до Положення з ведення бухгалтерського обліку некомерційні структури можуть самостійно встановлювати деталізацію показників за статтями бухотзвітності та визначати рівень їхньої суттєвості.

Про те, як формується облікова політика некомерційної організації, читайте у цьому матеріалі.

Бухгалтерська фінансова звітність соціально орієнтованих некомерційних організацій

Вперше згадка про соціально орієнтовані некомерційні організації з'явилася в законі «Про внесення змін до окремих законодавчі акти Російської Федераціїщодо підтримки соціально орієнтованих некомерційних організацій» від 05.04.2010 № 40-ФЗ. До них можна віднести:

громадські та релігійні організації;
козацькі товариства;
автономні некомерційні організації;
товариства корінних та нечисленних народіву РФ;
організації, діяльність яких спрямована на рішення соціальних проблем, питань та допомогу громадянам (наприклад, які надають юридичну допомогу громадянам, підтримку населенню після стихійних лих та катастроф, що займаються захистом довкілля, охороною та відновленням культурних об'єктів, місць поховання та ін.).

Соціально орієнтовані некомерційні організації можуть здавати бухотзвітність за спрощеною формою.

Підсумки

Порядок подання бухгалтерської звітності некомерційних організацій у 2018-2019 роках дещо відрізняється від того, що діє для підприємств комерційної сфери. Некомерційні організації мають право здавати бухгалтерську звітність за спрощеною формою, а також самостійно визначати деталізацію її статей та рівень суттєвості.

Нещодавно до стандартів бухобліку РФ було внесено великі та довгоочікувані зміни, які суттєво змінили правила звітності. Ці зміни стосуються і бухгалтерської звітної документації некомерційних організацій, які перейшли на ССП.

Варто зауважити, що не передбачено обмежень у використанні УСН для НКО. Якщо НКО дотримуватиметься всіх загальних вимог, то вони мають повне правоперейти на так звану в народі спрощенку.

Бухгалтерська звітність для НКО

За чинним законодавством щорічна бухгалтерська звітність складається за наявності:

звіту про фінанси;
балансу бухгалтерського;
додатки до перерахованих вище документів.

Важливе доповнення для власників середнього та малого бізнесу: дозволяється вести всю бухгалтерську звітність самостійно.

Згідно з новою спрощеною системою, власники малого бізнесу формують таку звітність:

баланс бухгалтерський та звітна документація про збитки та доходи, куди входять дані лише за групами статей, не вказуючи конкретні дані за статтями;
Що стосується додатків до основної документації (звіту та балансу), то тут ви вказуєте лише найважливіші дані, які дають оцінку матеріального становища організації або про її фінансові результати.

Водночас власники малого бізнесу можуть, як і раніше, формувати звітну документацію, використовуючи загальні форми.

Щоб надалі ви не заплуталися, хочемо зауважити, що законом РФ було перейменовано деякі звітні документи:

Звіт про збитки та прибутки було перейменовано на «Звіт про фінансові результати».
Звіт про використання коштів отримав назву «Звіт про цільове використання коштів.

Зауважимо також, що НКО мають подати звіт про фінансові результати у таких випадках:

якщо у тому році, за який подається звіт, організацією було отримано дохід від діяльності. Це може бути підприємницька чи інша діяльність, яка приносить дохід;
якщо НКО має суттєвий показник доходу;
якщо у звіті про цільове використання коштів недостатньо розкрито інформацію про доход від діяльності (підприємницької чи іншої, яка приносить прибуток) для повного розуміння фінансового стану НКО та про результати її роботи;
якщо, не знаючи показнику прибутку, не надається можливості оцінити матеріальний стан некомерційної організації заінтересованими особами.

Хотілося б також додати, що з соціально орієнтованих НКО прийнято спеціальні форми бухгалтерської звітної документації спрощеного типу. Інші некомерційні організації користуються загальною формою балансу, прийнятої всім організацій.

Що означає термін «соціально орієнтовані НКО»

Так називають організації, які були відкриті відповідно до передбачених законодавством форм. Виняток становлять держкомпанії та корпорації, громадські об'єднання, які є політичними партіями, діяльність яких пов'язана з вирішенням різноманітних соціальних проблем населення країни, розвитком громадянського суспільства, а інші види діяльності, передбачені чинним законодавством. Практика показує, що основна частина соціально орієнтованих некомерційних організацій зараховується до ШМД (суб'єктів малого підприємництва). Найчастіше подібні організації використовують УСН.

Для полегшення ведення бухгалтерської звітності на УСН податкові служби Росії радять організаціям, які оформляють звітність на папері, активно застосовувати в роботі машиноорієнтовані форми, які пройшли відповідний контроль та були затверджені податковою інспекцією.

Що нового з'явилося у звітних формах із прийняттям УСН

Як ми вже казали, нововведенням стали інші назви звітної документації. Але відмінності у назві, а й у змісті звітності. Нові форми значною мірою полегшують розкриття даних НКО в бухобліку.

Пасиви та фінансові активи балансу на УСН містять у собі великі статті. Активи для соціально орієнтованих некомерційних організацій поділяються на:

Активи матеріальні необоротні. До них відносяться кошти та незавершені вкладення в основні фінанси.
Активи фінансові, нематеріальні та інші необоротні. Вони включають результати різних розробок і досліджень, відкладені податкові активи, а також незавершені вкладення в нематеріальні активи, дослідження та розробки.
Грошові еквіваленти та кошти.
Інші активи оборотні. До них відносять дебіторську заборгованість та запаси.

Щодо пасивів, то вони поділяються на:

Цільові фінанси.
Фонд особливо цінного рухомого та Фонд нерухомого майна, а також інші цільові фонди.
Зобов'язання на тривалий термін.
Заборгованість із кредиту.
Інші зобов'язання на стислі терміни.

Цікаво відзначити, що статті пасивів та активів балансу некомерційної організації не групуються у розділи. Якщо порівняти форми балансу для соціально орієнтованих НКО і СМП, можна відразу помітити значне спрощення розкриття даних. Одночасно з цим відмінності полягають у тому, що форма балансу ШМД відрізняється лише трохи більшою деталізацією статей.

Коли здавати звітність некомерційним організаціям, які перебувають на УСН у 2016-2017 роках

Отже, розглянемо терміни здачі бухгалтерської документації для НКО. В Інтернеті для цього існують певні програми, які можна встановити на комп'ютер працівника звітування. Програма своєчасно нагадуватиме про бухгалтерську документацію, яку потрібно подавати до податкових служб. Деякі документи подаються один раз на квартал, інші – один раз на рік.

Розгляньмо, які документи потрібно подавати НКО, коли це робити і куди нести звіти. Для початку перерахуємо звіти, які НКО, що перебуває на УСН, має складати щокварталу:

звіт до ФСС подається до місцевого органу ФСС, при цьому звіт за перший квартал необхідно встигнути здати до 25 квітня, за другий квартал – до 31 липня, за третій квартал – до 20 жовтня та за четвертий квартал до 20 січня наступного року;
звіт до ПФР подається до місцевого ПФР, тут дати трохи відрізняються від попереднього звіту: за перший квартал ви подаєте звіт до 15 травня, за другий квартал документи подаються до 15 серпня, за третій квартал – до 15 листопада і, нарешті, за четвертим кварталом слідує подати звіт до 15 лютого наступного року.

Тепер розглянемо ту бухгалтерську документацію, яку необхідно подавати раз на рік:

Декларація на УСН. Подається до ІФНС, ви повинні подавати її щорічно до 31 березня.
Звіт про цільове використання коштів, бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати. Цю звітність подають до статистики та до ІФНС, термін здачі такий самий, як і у декларації – до 31 березня.
Звіт до місцевого органу Міністерства юстиції Росії (його також можна розмістити безпосередньо на сайті міністерства). Це вам необхідно зробити до 15 квітня щорічно.

Сьогодні звітувати стало набагато простіше, ніж, наприклад, років 15 тому. Зараз навіть людина, яка не має відношення до бухгалтерії, здатна легко заповнити всі звіти. По-перше, всі форми є в вільному доступів інтернеті. По-друге, у Всесвітній мережі ви також легко знайдете зразки заповнення звітів. По-третє, існує маса форумів в Інтернеті, де ви можете отримати детальну розгорнуту відповідь або пораду компетентних фахівців, поставивши питання на форумах для НКО. Головне – один раз розібратися у заповненні та не забувати про терміни здачі документації.

Належать суб'єкти, діяльність яких пов'язані з отриманням прибутку. У НКО доходи, отримані в результаті виконуваних дій, не можуть бути розподілені між засновниками, що є основною відмінністю від комерційних підприємств. Некомерційні організації мають багато спільного з юридичними особами. Вони мають власний баланс та статут, на основі якого здійснюють свою діяльність, можуть відкривати банківські рахунки. Також НКО дозволяється мати штампи, на яких зазначено їхню назву. Діяльність суб'єктів не комерційної діяльностіне обмежується певним терміном.

Некомерційним організаціям необхідно забезпечити своєчасне складання звітності та правильне заповнення поданих документів. Слід знати, що досить часто помилки у звітах, які здаються до різних державних органів, спричиняють претензії до НКО, які можуть звинуватити у порушенні законодавства, призупинивши діяльність.

Некомерційним організаціям поряд з іншими підприємствами та структурами необхідно підготувати документацію для здачі до контролюючих органів звітності - податкової, бухгалтерської та статистичної. Також НКО звітують за страховими внесками і складають спеціальні звіти до Мін'юсту РФ. Щоб своєчасно уявити все необхідні документита уникнути проблем із законодавством, суб'єкти некомерційної діяльності повинні знати, які звіти складають НКО, терміни їх здачі та інші аспекти звітності, які потребують особливої уваги.

Бухгалтерська звітність НКО

Усі суб'єкти некомерційної діяльності повинні вести і щорічно подавати бухгалтерську звітність згідно загальним правилам. Звітуючи перед відповідним органом, вони повинні підготувати для здачі таку документацію

Бухгалтерський баланс НКО;

Звіти, що підтверджують цільове витрачання коштів.

Кожен документ заповнюється та оформляється за встановленою формою, при їх складанні враховуються особливості та специфіка діяльності організації.

Деякі НКО додатково звітують про фінансові результати. Він представляється у таких випадках

Робота некомерційної організації принесла їй значний дохід;

Звіт необхідний оцінки фінансового становища НКО.

Якщо не вимагається надання звіту про фінансові результати, то дохід від функціонування НКО відображається в документі про цільове використання у спеціальному рядку «прибуток від діяльності, що приносить дохід».

Бухгалтерська звітність НКО здається протягом 90 днів після закінчення звітного періоду.

Бухгалтерський баланс НКО дещо відрізняється від балансу, який складається комерційними підприємствами. Так розділ «Капітали та резерви» замінено на «Цільове фінансування». У ньому вказуються суми джерел освіти активів, і навіть відбиваються залишки цільових надходжень. Також у бухгалтерському балансі НКО замінено деякі інші рядки, що зумовлено характером діяльності некомерційних підприємств.

У звіті про цільове витрачання коштів зазначаються витрати на благодійні цілі, проведення різних заходів, на оплату праці та інші витрати, необхідні для функціонування організації. Сума фінансових надходжень - загальна та за конкретними статтями - різні внески, дохід від діяльності, залишок грошей на початок та на кінець звітного періоду.

Звіти НКО до Мін'юсту

Суб'єкти некомерційної діяльності надають звітність НКО до Мін'юсту, вказавши у формах, затверджених міністерством юстиції Російської Федерації, всю необхідну інформацію. Звіти, що здаються, підтверджують, що серед співробітників НКО немає іноземних осіб, а також організація не має зарубіжних джерел фінансування.

Звітність НКО до Мін'юсту, строки її здачі такі

Форма №1 - у документі вказується інформація про керівників некомерційної організації, а також про характер та специфіку її діяльності;

Форма № 2 - у ній надаються дані про використані цільові засоби та майно;

Форма №3 - у звіті відображаються всі кошти та майна, отримані НКО від міжнародних та зарубіжних компаній та підприємств, від іноземців та осіб без громадянства. Заповнити її можна, завітавши на офіційний портал міністерства юстиції.

Усі ці звіти НКО до Мін'юсту строки надання мають такі - до 15 квітня року, наступного за звітним періодом.

Деякі суб'єкти некомерційної діяльності не подають звітність до Мін'юсту у таких випадках

Організація не отримувала коштів від закордонних компаній чи іноземних осіб;

Засновниками чи співробітниками НКО є іноземцями;

Організація за звітний період отримала надходжень загальною сумою трохи більше 3 млн. крб.

При цьому замість перших двох форм заповнюється заява, що має довільну форму, та відповідає вимогам законодавства РФ.

Податкова звітність НКО

Некомерційні організації також мають здати звітність до федеральної податкової служби. Форма звітності НКО до податкової служби у різних суб'єктів може відрізнятися залежно від обраної системи оподаткування.

Основний режим оподаткування

Некомерційні підприємства, які використовують основну систему оподаткування, подають до податкової інспекції наступний перелік документів

Декларація з ПДВ - здається, як правило, у електронної формидо 25 числа місяця, що йде за звітним періодом. Здавати такий звіт необхідно щокварталу. У разі відсутності об'єкта, що оподатковується ПДВ, некомерційні підприємства здають звітність, що складається з титульної сторінкита першого розділу;

Звітність з податків на майно - у процесі своєї діяльності виплачують НКО податки на майно, що є у них на балансі. Щокварталу суб'єктами некомерційної діяльності перераховуються платежі та надаються їх розрахунки у відповідній формі. Від її заповнення звільняються НКО, які мають основними фондами. Строки звіту НКО з податків на майно – декларація надається протягом 30 календарних днів після закінчення звітного періоду;

Податок з прибутку - суб'єкт некомерційної діяльності, який займається підприємництвом, є платником прибуток. За кожний звітний період надається звітність, яка має здаватись протягом 28 днів після його закінчення. Повний звіт за податковий період здається до 28 березня року, наступного за звітним. Якщо НКО не здійснює підприємницьку діяльність, то вона надає до податкової служби спрощену звітність. Строки подання НКО такого звіту також до 28 березня;

Земельний податок - якщо у розпорядженні некомерційної організації є земельна ділянка, вона заповнює відповідну декларацію до 1 лютого року, що йде за звітним періодом;

Звіт з транспортного податку - форма заповнюється, якщо на балансі НКО є транспортний засіб, вона також здається до 1 лютого.

Також суб'єктами некомерційної діяльності здаються інші документи. Дані про середньооблікову чисельність працівників надаються до податкової інспекції до 20 січня організаціями, що мають у штаті 100 і більше осіб. А якщо кількість співробітників понад 25 осіб, то до 1 квітня надаються довідки 2-ПДФО, складені за певною формою.

Звітність на УСН

Некомерційні організації, які працюють на спрощеному режимі оподаткування, подають до податкової інспекції таку звітність

Декларація з єдиного податку на поставлений дохід - якщо НКО застосовує ЕНВД, то щокварталу до 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, вона повинна здати цю декларацію;

Декларація з УСН - обов'язково заповнюється та здається некомерційним підприємством, яке перебуває на спрощеному режимі оподаткування. Строки звітності НКО - документація здається до 31 березня року, що настав після звітного періоду.

НКО на спрощеній системі не сплачують ПДВ, податки на прибуток та майно, а також деякі інші платежі. Але при цьому бувають винятки для підприємств, які орендують майно та в деяких інших випадках, що необхідно уточнювати в органах податкової служби.

Здаючи звітність НКО 2017, суб'єкти некомерційної діяльності нарівні з іншими підприємствами несуть повну відповідальністьперед федеральної податкової інспекцією за надані у документах відомості.

Звітність за співробітників НКО

Також надається до контролюючих органів усіма НКО звітність за рік щодо внесків, сплачених організацією за своїх співробітників.

Звітність зі страхових внесків

Усі некомерційні організації повинні своєчасно здати звітність до Фонду соцстрахування та до Пенсійного фонду РФ. Звіти НКО 2017 з позабюджетним фондамздаються згідно з правилами, загальним для підприємств усіх видів діяльності.

Некомерційними організаціями заповнюються такі документи

Звіти до ФСС- форма 4-ФСС здається до фонду соцстрахування НКО з кількістю працівників понад 25 осіб. Вона може бути представлена в електронному форматі або на папері, при цьому строки подання звітності до ФСС відрізняються.

Якщо у некомерційній організації за звітний період не числяться постійні співробітники, то вона має здати до фонду соцстраху нульову звітність НКО 2018. Терміни її подання – до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.

Звіти до ПФР- звітність до Пенсійного фонду РФ здається формою РСВ-1 некомерційними організаціями, у яких середня чисельність співробітників за звітний період понад 25 людина. Звіти НКО 2018 у ПФР формуються на паперових носіях або в електронній формі та відрізняються лише термінами здачі

Згідно з нововведеннями, з 2016 року суб'єкти некомерційної діяльності мають щомісяця, звітуючи за співробітників, заповнювати та здавати у ПФР форму СЗВ-М. Це звітність, в якій надаються відомості про застрахованих осіб.

Згідно з письмовим дозволом Пенсійного фондуРосії, нульова щоквартальна звітність може надаватися. Це стосується НКО, у яких за звітний період не належать постійні працівники.

Крім цього, некомерційні організації, які застосовують знижені тарифи, мають заповнити додаткові підрозділи у формах РСВ-1 та 4-ФСС.

Звітність у Росстат

Суб'єкти некомерційної діяльності поряд з іншими юридичними особами повинні своєчасно надавати до Росстату статистичні звіти, із зазначенням необхідної інформації. Терміни та правила здачі необхідних документів визначено законодавством Російської Федерації, а у разі неподання звітів передбачається адміністративна відповідальність. Усі НКО повинні подати до Росстату бухгалтерський баланс.

У державні статистичні органи суб'єкти некомерційної діяльності мають здати обов'язково такі документи

Форма №1-НКО - у звіті зазначається інформація про діяльність некомерційного підприємства, надати його необхідно до 1 квітня року, наступного за звітним періодом;

Форма №11 (коротка) - у документі вказується інформація про наявні основні засоби, їх кількість та рух. Форму необхідно складати щороку один раз до 1 квітня.

Також до місцевих відділень Росстату подаються й інші звіти. Остаточний перелік документації, включеної до статистичну звітністьНКО визначається залежно від специфіки діяльності організації. Попередньо перед поданням звітності необхідно уточнити у місцевих відділеннях статистики, які форми слід складати конкретній некомерційній організації.

Соціально орієнтованими некомерційними організаціями до Росстату здається форма 1-СОНКО, в якій надається вся необхідна інформація про діяльність соціально орієнтованої НКО. Форму 1-СОНКО необхідно здати до 1 квітня року, наступного за звітним періодом.

Соціально орієнтованими вважаються некомерційні організації, які під час своєї діяльності допомагають вирішити соціально-суспільні проблеми. До СО НКО належать суб'єкти, які забезпечують соціальний захист фізичних осіб, охорону природи, а також об'єктів, що мають культурну чи архітектурну цінність, захист тварин. Також такі організації надають фізичним та юридичним особам правову допомогу. Вони займаються благодійністю та діяльністю у різних галузях - культурній, науковій, освітній та інших.

Також є окремі вимоги для некомерційних організацій. Вони повинні щороку звітувати про використання свого майна та обов'язково публікувати звітність. При цьому законодавством не визначаються конкретні терміни публікації та її вигляд, тому щороку НКО необхідно опублікувати такий звіт у засобах масової інформації або на своєму офіційному сайті. Також можна надрукувати спеціальну брошуру.

Додаткові звіти мають надавати і благодійні організації. Так до Міністерства юстиції вони здають звітність про свою діяльність, у якій має бути така інформація

Відомості щодо фінансової та господарської сторін діяльності організації. Вони повинні підтверджувати, що НКО, яка займається благодійністю, дотримується вимог, передбачених законодавством щодо майна та фондів благодійних організацій;

Список персонального складу керуючого органу благодійної організації;

Відомості, в яких докладно розкриваються зміст та склад благодійних програм та заходів, складених та проведених цією організацією, у тому числі перелік програм та їх опис;

Дані про результати благодійної діяльностінекомерційної організації, відомості про порушення законодавства, виявлені в ході перевірок, та заходи, вжиті для їх усунення.

Звіт про діяльність благодійної організації подається щорічно на територіальне відділення Мін'юсту РФ терміном до 31 березня року, наступного за звітним періодом.

Окремо виділяють звітність, яка здається некомерційною організацією, яка виконує функції «іноземного агента».

Така НКО зобов'язана подати до контролюючих органів наступні звіти

Документи, в яких зазначаються специфіка діяльності НКО та керівний склад організації. Такий звіт подається раз на півріччя до 15 числа місяця, що триває після закінчення звітного періоду;

Звітність про кошти та майно, про їх цільове призначення та витрати. У тому числі зазначаються кошти та майно, отримані від іноземних організацій та громадян. Така звітність здається щокварталу до 15 числа місяця, що йде після закінчення звітного періоду;

Аудиторський висновок, який складається за підсумками перевірки бухгалтерської чи фінансової звітності. Воно подається щорічно до 15 квітня.

Перелік звітностей, що здаються некомерційними організаціями, досить значний. Крім основних звітів, загальних всім НКО, здаються додаткові звіти, список яких залежить від виду діяльності організації та інших аспектів.

Головне завдання суб'єктів некомерційної діяльності – правильно заповнити та своєчасно здати всі необхідні документи. Щоб уникнути помилок та неточностей, які ведуть до порушення законодавства та адміністративної відповідальності, необхідно уточнювати перелік звітності та терміни її здачі у територіальних відділеннях державних органів. А також необхідно суворо дотримуватись інструкцій до заповнення документації, що пропонуються контролюючими службами.

НКО на УСН — яку звітність здавати – питання, з яким у перший рік роботи стикаються усі некомерційні організації, які застосовують спрощену діяльність. НКО, як і комерційні компанії, повинні вчасно подавати звітність до державних інстанцій. Розглянемо докладніше у нашому матеріалі особливості подання звітності НКО на спрощенці.

НКО: поняття та особливості

Некомерційні організації відрізняються від комерційних тим, що мають іншу мету створення та здійснення своєї діяльності. Головна мета комерційних компаній полягає у отриманні максимального прибутку. А НКО створюються не для отримання доходу. Це передбачає і російське законодавство (ст. 50 ЦК України). При здійсненні діяльності НКО керуються Цивільним кодексом та Федеральним законом від 12.01.1996 № 7-ФЗ.

Під час розробки установчих документів НКО обов'язково мають прописати види діяльності, якими вони займатимуться. При цьому діяльність НКО повинна проводитися строго відповідно до її створення. НКО призначені для реалізації державних функцій у соціальній, освітній, медичній, культурній, релігійній та інших сферах.

Законодавство не забороняє НКО вести підприємницьку діяльність, що веде до отримання прибутку. Так, заклади освіти мають право стягувати плату за послуги. Однак ця діяльність не повинна суперечити основній меті створення та функціонування НКО, а також має бути обов'язково прописана в установчих документах. Облік доходів від комерційної діяльності НКО має вестися окремо.

Фінансування НКО може здійснюватися шляхом одержання:

внесків від учасників та засновників організації;
благодійних добровільних внесків та пожертвувань;
прибуток від ведення підприємницької діяльності;
надходжень, отриманих від майна НКО;
інших доходів.

НКО та УСН: умови застосування

НКО, створені у будь-якій формі, можуть застосовувати спрощений режим. Причому як прибутковий, так і прибутково-витратний варіант. НКО є юридичними особами, які також дотримуються норм Податкового кодексу та ведуть облік відповідно до встановлених стандартів.

Не допустимо застосування спрощенки інвестиційними фондами та адвокатськими утвореннями (ст. 346.12 НК РФ).

Для НКО передбачені лояльніші умови застосування спрощеного режиму. Є дві особливості застосування спрощенки НКО:

НКО може застосовувати спрощенку навіть якщо частка участі іншої юрособи становитиме понад 25% (пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Можливе застосування УСН НКО, які мають вартість власних ОС становить понад 150 млн. крб. Це стосується ОС, що не амортизуються. За рештою майна обмеження має дотримуватися (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Доходи та витрати при УСН НКО враховують із застосуванням загальних правил. При цьому внески засновників та членів, а також пожертвування для ведення діяльності відповідно до статуту НКО не потрібно включати до розрахунку доходів (ст. 251 НК РФ).

НКО, які обрали прибутковий режим, можуть зменшити УСН-податок на страхові внески з заробітної плати, Виданий з будь-яких джерел. Про це йдеться у листі Мінфіну від 09.08.2012 № 03-11-06/2/105.

НКО на УСН: якубухгалтерську звітність здавати

Відповідно до п. 4 ст. 6 Федерального закону№ 402-ФЗ НКО мають право подавати звітність у спрощеній формі. При цьому НКО може складати не лише спрощений варіант звітності, а й стандартний повний варіант. Рішення про це приймається НКО індивідуально.

Відповідно до ст. 14 Федерального закону № 402-ФЗ до складу бухгалтерської звітності для НКО на УСН входять:

Бухгалтерський баланс. Ця форма для НКО відрізняється від форми для комерційних підприємств тим, що розділ «Капітали та резерви» замінюється на «Цільове фінансування». Тут НКО має показати дані щодо сум джерел формування її активів. У цьому організації самі визначають подробиці відображення у балансі тих чи інших даних. Наприклад, за наявності у фірми у великій кількості запасів можна за бажанням детально відобразити в балансі склад МПЗ. Але можна це й не робити, а просто відобразити суму запасів одним рядком.
Звіт про цільове використання коштів. Цей документ відбивається суми коштів, які були використані на ведення діяльності фірми. Сюди входять оплата праці, витрати на благодійність, проведення цільових заходів та ін. Також у звіті потрібно буде показати залишки коштів на початок і кінець року, загальну суму внесків, що надійшли, прибуток при веденні підприємницької діяльності.
Звіт про фінансові результати. Його НКО здавати необов'язково, може бути замінений звітом про використання коштів. Він є обов'язковим лише за дотримання таких умов:
за звітний рік НКО набула значного доходу;
дані про прибуток не відображають у повній мене фінансовий станорганізації.

Істотну інформацію можна додатково розкрити в пояснювальній записці до балансу.

Якщо у НКО відсутній бухгалтер, то керівник може заповнювати звітність самостійно. НКО можуть звітувати як у паперовому, так і в електронному вигляді. Некомерційні організації застосовують стандартні форми звітності, затверджені додатком №6 Наказу Мінфіну від 02.07.2010 № 66. Дана звітність подається за підсумками року, не пізніше 31 березня.

Окремо слід зазначити особливості, властиві НКО, мають соціальну орієнтацію (СО). Тобто під час здійснення своєї діяльності вони виконують різні соціальні функції(Благодійність, соціальний захист, охорона здоров'я, освіта та ін.). Такі організації заповнюють спеціальні форми звітності, а саме: бухгалтерський баланс СО НКО та звіт про цільове використання коштів (ст. 2 Федерального закону № 7-ФЗ).

Звітність з податків

Некомерційні організації на спрощенні також мають звітувати до ФНП. Після закінчення року (до 31 березня) вони мають подавати податкову декларацію щодо УСН. Заповнити звіт організація може або вручну, або в електронному вигляді. НКО заповнюють той самий бланк спрощеної декларації, що й комерційні фірми (форма, затверджена Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected]). За відсутності у НКО доходів і витрат вона має подати нульову декларацію з УСН (п.1 ст.346.23 НК РФ).

При цьому у декларації щодо УСН НКО додатково заповнюють розділ 3 «Звіт про цільове використання майна». Це мають робити НКО, які протягом року отримували цільове фінансуванняабо які на початок року мають залишок цільових коштів із минулого періоду, навіть якщо у звітному році надходжень не було.

Також НКО-спрощенці повинні вести книгу обліку доходів та витрат (ст. 346.24 НК РФ).

НКО на УСН не потрібно сплачувати податок на прибуток, на майно та ПДВ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Тому більшості НКО не потрібно подавати декларації з цих податків.

Поєднання НКО та УСН не завжди означає, що інші податки крім єдиного організації платити не треба. З цього правила багато винятків:

податку майно сплачують організації, які мають майно, оподатковуване за кадастрової вартості (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
ПДВ мають сплатити НКО-податкові агенти з ПДВ;
Транспортний податок сплачують ті НКО, які мають транспортні засоби;
Земельний податок сплачується, якщо підприємство має у власності земельну ділянку та ін.

Інша звітність

Звітність щодо працівників:

в ІФНС -2-ПДФО, 6-ПДФО, ЕРСВ та середньооблікова чисельність;
у ФСС-4-ФСС;
в ПФР – СЗВ-М.

Також некомерційні організації надають до органу Росстату два обов'язкові документи:

Форма №1-НКО, де відображаються дані щодо діяльності організації;
Форма №11 (коротка), де має бути інформація про зміни в основних фондах.

Обов'язковим є подання звітності до Міністерства юстиції:

Форма №0Н0001 – у ній відображена інформація про керівників НКО та здійснювану нею діяльність;
Форма №0Н0002 – показує, як використовувалося майно НКО і на що було витрачено цільові кошти;
Форма №0Н0003 – відображає обсяг коштів, одержуваних від іноземних та міжнародних організацій, громадян та осіб без громадянства.

Бланки форм затверджено наказом Мін'юсту РФ від 29.03.2010 № 72. Дана звітність передбачена, щоб держава могла забезпечити контроль, чи немає у НКО іноземних громадян серед учасників та засновників та іноземних джерел фінансування (ч. 3.1 ст. 32 Федерального закону від 12.01.1996 №7-ФЗ).

Перші дві форми не потрібно заповнювати організаціям, якщо:

вони не надходили активи від іноземних осіб;
засновниками та членами НКО є громадяни РФ;
надходження НКО протягом року становили понад 3 млн. крб.

Натомість потрібно заповнити заяву про те, що НКО відповідає вимогам законодавства.

Підсумки

Таким чином, звітність, що надається НКО, дещо відрізняється від звітності, яку мають здавати комерційні підприємства. НКО можуть подавати бухгалтерську звітність за спрощеною формою, а також відповідно до індивідуальних особливостей деталізувати статті балансу. Окремо НКО мають подавати спеціальну звітність до Мін'юсту Росії.

Популярне в рубриці: