Betriebskapital des Unternehmens. Anlage- und Betriebskapital
revolvierende Fonds- ist ein Teil Produktionsanlagen(eine Reihe von Arbeitsgegenständen), die während eines Produktionszyklus vollständig genutzt werden, dabei ihre Konsumform ganz oder teilweise ändern und ihren Wert auf die Kosten des hergestellten Produkts übertragen. In der Geschäftspraxis umfasst das Betriebskapital auch Halbfabrikate aus eigener Herstellung.
ZU Produktionsbestände Hierzu zählen Bestände an Rohstoffen, Grund- und Hilfsstoffen, zugekauften Halbfabrikaten, Brennstoffen, Behältern, Ersatzteilen, geringwertigen und Verschleißartikeln.
Unvollendete Produktion- Dabei handelt es sich um Arbeitsgegenstände, die sich in der industriellen Verarbeitung befinden.
Halbzeuge aus eigener Produktion- Hierbei handelt es sich um einen Teil der Arbeitsgegenstände, die in einem bestimmten Unternehmensbereich teilweise bearbeitet wurden, aber einer weiteren Verfeinerung bedürfen.
Der Bedarf des Unternehmens an Rohstoffen und anderen materiellen Ressourcen wird durch besondere Kostennormen bestimmt. Diese Normen des Unternehmens werden unabhängig für bestimmte Arten von Ressourcen festgelegt. Im Grenzbereich Gesamtansicht Die Verbrauchsrate ist der maximal zulässige Preis für die Herstellung eines bestimmten Produkttyps. Die Verbrauchsrate besteht aus zwei Teilen: aktiv genutzt und ungenutzt.
Aktiv genutzter Teil Eine bestimmte Art von Ressource ist der Teil davon, der direkt in das fertige Produkt einfließt (z. B. die Menge an Leder in hergestellten Schuhen). Der ungenutzte Teil der Ressource ist der erzwungene Verlust eines bestimmten Ressourcentyps. In einer Schuhfabrik bestehen diese Verluste beispielsweise darin, dass unfertige Arbeiten Arbeitsgegenstände in einem bestimmten Produktionsstadium berücksichtigen und Halbfabrikate erst dann berücksichtigt werden, wenn dieses Stadium abgeschlossen ist.
Zukünftige Ausgaben stellen aktuelle Barkosten dar, die in Folgeperioden durch gedeckt werden.
Verhältnis verschiedene Gruppen Das Betriebskapital in jeder Phase des Produktionsprozesses ist durch seine Produktions- und Technologiestruktur sowie durch sonstiges Betriebskapital gekennzeichnet.
Die erforderliche Menge an normalisiertem Betriebskapital wird nach mehreren Methoden berechnet. Die am häufigsten verwendete Methode ist die direkte Zählung, d. h. Bestimmen Sie die Standards für jedes der Elemente.
Die Norm des Betriebskapitals in Industriebeständen ist definiert als das Produkt des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs einer bestimmten Materialart und der Norm ihres Bestands in Tagen.
Das Unternehmen verfügt über verschiedene Arten von Aktien. Wir listen die wichtigsten auf:
- Transport (notwendig für das Unternehmen, um einen unterbrechungsfreien Betrieb während des Materialtransports zu gewährleisten);
- vorbereitend (notwendig, um den Betrieb des Unternehmens während der Vorbereitung eingehender Materialien für deren weiteren Produktionsverbrauch sicherzustellen);
- aktuell (sichert den Betrieb des Unternehmens im Zeitraum zwischen zwei Lieferungen).
Der Standard des Betriebskapitals in unfertiger Arbeit wird als Produkt aus dem durchschnittlichen täglichen Produktionsvolumen zu Produktionskosten, der durchschnittlichen Dauer des Produktionszyklus und dem Kostensteigerungskoeffizienten berechnet Spezielle Features Berechnungen für jedes spezifische Unternehmen.
Die Working-Capital-Quote der Rechnungsabgrenzungsposten errechnet sich aus der Höhe des Guthabens zu Beginn des Jahres und der Höhe der für das nächste Jahr geplanten Ausgaben abzüglich der Höhe der späteren Rückzahlung der Ausgaben.
Der Standard des Betriebskapitals in der Bilanz der Fertigprodukte wird in jedem Unternehmen unter Berücksichtigung seiner Besonderheiten als die erforderliche Menge an Produkten festgelegt, die in einem Lager gelagert werden müssen.
Der Gesamtstandard des Betriebskapitals des Unternehmens wird als Summe der Standards für einzelne Elemente berechnet.
Die Effektivität des Einsatzes von Betriebskapital kann anhand mehrerer Umsatzindikatoren gemessen werden, beispielsweise als Kostenquote Produkte verkauft zu aktuellen Preisen für einen bestimmten Zeitraum zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals für denselben Zeitraum.
Produktion revolvierende Fonds - Dies ist ein Teil der Produktionsmittel, einschließlich Rohstoffe, Materialien und Energieressourcen, die im Produktionsprozess nur einmal verwendet werden und vollständig im hergestellten Produkt enthalten sind.
ZU Mittel für Berufungen umfassen die Mittel, die den Prozess des Produktverkaufs bedienen: fertige Produkte im Lager, versandte, aber nicht vom Kunden bezahlte Waren, Mittel in Abrechnungen usw.
Somit ist das Betriebskapital Geldmittel Unternehmen zur Bildung von Umlaufvermögen und Umlaufmitteln, die einmal am Produktionsprozess beteiligt sind, ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen und dessen naturstoffliche Form verändern.
Betriebskapital Sie funktionieren gleichzeitig im Bereich der Produktion und im Bereich der Zirkulation und durchlaufen drei Phasen des Kreislaufs: die Vorbereitungsphase, die Produktionsphase und die Umsetzungsphase
Abbildung 3.9. Stadien der Zirkulation des Betriebskapitals.
Vorbereitungsphase Der Erlös erfolgt in der Zirkulationssphäre, wo Geld in Form von Produktionsreserven umgewandelt wird.
An produktive Phase Produktionsbestände unter Beteiligung von Werkzeugen und Belegschaft werden in Rohprodukte, Halbfabrikate und Fertigprodukte umgewandelt. Hier setzt sich der Vormarsch der Kosten der erstellten Produkte fort, d.h. der Prozess des Produktionsverbrauchs von Produktionsbeständen, die Übertragung des Wertes des Anlagevermögens der Produktion und Löhne für hergestellte Produkte. Die Produktionsphase endet mit der Freigabe der fertigen Produkte.
An Umsetzungsphase
Die Warenform des Produktionswerts wird in Geldform umgewandelt. Die vorgeschossenen Mittel werden zu Lasten eines Teils der erhaltenen Erlöse aus dem Verkauf der Produkte eingezogen. Der Rest davon sind Bargeldeinsparungen.
Der Verkauf von Fertigprodukten und der Erhalt von Geldern vervollständigen den Umlauf des Betriebskapitals. Ein Teil dieser Mittel wird zur Finanzierung der laufenden Produktion verwendet, was den Start eines neuen Produktionszyklus ermöglicht und die Möglichkeit einer systematischen Wiederaufnahme des Produktionsprozesses schafft, die durch einen kontinuierlichen Umlauf von Unternehmensmitteln erfolgt.
Dem Beginn des nächsten Produktionszyklus muss nicht der Abschluss des vorherigen Fondszyklus vorausgehen. In der Praxis werden Ressourcen kontinuierlich verarbeitet und der Produktionsprozess wird nicht unterbrochen.
Die Geldform, die das Betriebskapital gleichzeitig auf der dritten Stufe seines Umlaufs annimmt, ist auch die Anfangsstufe des Geldumlaufs. Das Betriebskapital während der Bewegung befindet sich gleichzeitig in allen Phasen und in allen Formen. Dies gewährleistet einen kontinuierlichen Produktionsprozess und einen unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens.
Der Zeitraum, in dem das in Geldform vorgeschossene Kapital in gleicher Form an seinen Eigentümer zurückfließt, wird als Umschlagszeit des Betriebskapitals bezeichnet.
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Kenntnisse und Analysen der Struktur des Betriebskapitals im Unternehmen sind sehr wichtig sehr wichtig, da es bis zu einem gewissen Grad die Finanzlage des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt charakterisiert. Beispielsweise deutet ein übermäßiger Anstieg des Anteils an Forderungen, Fertigwaren auf Lager und unfertigen Arbeiten auf eine Verschlechterung hin Finanzielle Situation Unternehmen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen charakterisieren die Abzweigung von Mitteln aus dem Umsatz dieses Unternehmen und ihre Verwendung durch Schuldner in ihrem Umsatz. Ein Anstieg des Anteils der unfertigen und fertigen Produkte auf Lager deutet auf eine Ablenkung des Betriebskapitals aus dem Umlauf, einen Rückgang des Umsatzes und damit des Gewinns hin. All dies deutet darauf hin, dass das Unternehmen sein Betriebskapital verwalten muss, um seine Struktur zu optimieren und seinen Umsatz zu steigern.
Um sowohl die Zusammensetzung als auch die Struktur zu untersuchen, wird das Working Capital nach folgenden Kriterien klassifiziert:
Umsatzbereiche
Abdeckung der Normalisierung,
Finanzierungsquellen,
Liquiditätsraten
Nach Umsatzgebiet Das Umlaufvermögen wird in Umlaufvermögen (Produktionsbereich) und Umlaufvermögen (Umlaufbereich) unterteilt. (Abb.3.11)
In der Produktionsphase funktionieren Ressourcen in Form von umlaufenden Produktionsanlagen, einschließlich Vorräten, unfertigen Arbeiten und Rechnungsabgrenzungsposten.
Produktive Reserven- Dabei handelt es sich um Arbeitsgegenstände und Arbeitsmittel mit einer Nutzungsdauer von nicht mehr als einem Jahr, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet sind. Dabei handelt es sich um Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, zugekaufte Halbzeuge und Komponenten; Kraftstoff; Energie, Behälter; Werkzeuge und andere minderwertige und verschleißende Gegenstände. Die Produktionsbestände sollen den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens zwischen den zugehörigen Lieferungen gewährleisten.
Unfertige Produkte und Halbfabrikate aus eigener Produktion- Dies sind Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Baugruppen und Produkte (die sich im Verarbeitungs- oder Montageprozess befinden) sowie Halbzeuge aus eigener Herstellung, die in denselben Werkstätten vollständig fertiggestellt wurden des Unternehmens und unterliegen. Weiterverarbeitung in anderen Werkstätten desselben Unternehmens gemäß der anerkannten Produktionstechnologie.
Zukünftige Ausgaben- Hierbei handelt es sich um immaterielle Elemente des Produktionsvermögens, einschließlich der Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte in einem bestimmten Zeitraum, die jedoch in den Produktkosten des zukünftigen Zeitraums enthalten sind (z. B. die Kosten für das Design und die Entwicklung von Technologien für neue Typen). von Produkten, Abonnement für Zeitschriften usw.)
Umlaufende Produktionsmittel sind in ihrer Bewegung mit Umlaufmitteln verbunden.
Umlauffonds dienen dem Prozess der Warenzirkulation. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger. Zu den Umlaufmitteln zählen:
Fertigprodukte in Lagerhäusern;
Waren im Transit (versandte Produkte);
Mittel bei Abrechnungen mit Verbrauchern von Produkten (insbesondere Forderungen aus Lieferungen und Leistungen);
Kurzfristige Finanzinvestitionen (zum Beispiel in Wertpapiere);
Bargeld in der Kasse und auf den Bankkonten des Unternehmens.
Abhängig von der Praxis der Kontrolle, Planung und Verwaltung Das Umlaufvermögen wird in standardisierte und nicht standardisierte Vermögenswerte unterteilt. Rationierung ist die Festlegung wirtschaftlich gerechtfertigter (geplanter) Lagerstandards und Standards für die für den normalen Betrieb des Unternehmens erforderlichen Elemente des Betriebskapitals. Das normalisierte Betriebskapital umfasst das gesamte Betriebskapital und die fertigen Produkte.
Das nicht standardisierte Betriebskapital umfasst alle Umlaufmittel mit Ausnahme der Fertigprodukte in den Lagerhäusern des Unternehmens.
Die mangelnde Regulierung dieser Bestandteile des Betriebskapitals schließt die Notwendigkeit ihrer Analyse und Kontrolle nicht aus.
Abbildung 3.11. Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals
Abhängig von Quellen der Bildung Betriebskapital, sie werden unterteilt in: eigene, geliehene und geliehene Mittel
Eigenmittel Unternehmen - werden auf Kosten des Eigenkapitals des Unternehmens gegründet - des genehmigten Kapitals, des Reservekapitals und des Gewinns, die dem Unternehmen nach Zahlung der Steuern zur Verfügung stehen. Die Finanzierung des Produktionsbedarfs für laufende Ausgaben in Mindesthöhe erfolgt in der Regel durch eigenes Betriebskapital. Die Erhöhung des Niveaus des eigenen Betriebskapitals wird überwiegend aus Eigenmitteln finanziert.
Der vorübergehende Mehrbedarf an Betriebskapital wird durch gedeckt geliehenes Geld. Sie werden auf Kosten von Bankdarlehen und Darlehen gebildet.
Beteiligte Mittel werden zu Lasten der Verbindlichkeiten des Unternehmens gebildet (Lohnschulden gegenüber Mitarbeitern, Budgetschulden gegenüber Lieferanten sowie Gelder). Zielfinanzierung bis sie bestimmungsgemäß verwendet werden).
Nach Liquiditätsgrad Das Betriebskapital ist unterteilt in:
- am flüssigsten(Barmittel auf den Konten des Unternehmens, Kassenbestände und kurzfristige Finanzanlagen);
- marktfähige Vermögenswerte(Forderungen für Waren, deren Zahlungsfrist weniger als 12 Monate beträgt, Schulden gegenüber dem Haushalt und anderen Schuldnern);
- sich langsam bewegende Vermögenswerte(Forderungen für Waren, deren Zahlungsziel mehr als 12 Monate beträgt, Produktionsbestände an Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen usw.).
Diese Aufteilung ist nicht dauerhaft und hängt von der konkreten Situation ab, die sich entwickelt dieser Moment im Unternehmen. Es kann zu einer Situation kommen, in der überschüssige Materialien und Rohstoffe vorhanden sind , Kraftstoff wird verkauft, bevor kurzfristige Forderungen gegenüber Verbrauchern eingehen usw.
Indikatoren für den Einsatz von Betriebskapital
Die Höhe des Betriebskapitals sollte mindestens ausreichend sein. IN moderne Verhältnisse Von besonderer Bedeutung ist die korrekte Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital.
Der Bedarf an Betriebskapital hängt von den Preisen der Roh- und Betriebsstoffe, den Bedingungen ihrer Versorgung, der allgemeinen Marktlage, dem Produktionsprogramm des Unternehmens usw. ab. Daher sollte die Höhe des Betriebskapitals regelmäßig angepasst werden, um Änderungen dieser Faktoren widerzuspiegeln.
Betrachten wir zwei Beispiele für die Organisation von Lieferungen im Unternehmen:
Option 1: Die Lieferung erfolgt alle 30 Tage. Der Wert des gekauften Grundstücks beträgt 1000 Rubel. Verkaufsvolumen 2000 Rubel.
Abbildung 3.12. Option 1: Bestands- und Umsatzdynamik
Der durchschnittliche Wert der Aktie für diesen Zeitraum beträgt 500 Rubel.
Abbildung 3.13. Bestandsdynamik.
Option 2. Lieferungen erfolgen alle 30 Tage. Der Wert des gekauften Grundstücks beträgt 500 Rubel. Verkaufsvolumen 2000 Rubel.
Abbildung 3.14. Option 2: Bestands- und Umsatzdynamik
Der durchschnittliche Wert der Aktie für diesen Zeitraum beträgt 250 Rubel.
Abbildung 3.15. Bestandsdynamik
Wie wir sehen, kann die Höhe des Betriebskapitals je nach Häufigkeit und Umfang der Lieferungen variieren, um das gleiche Umsatzvolumen zu erreichen.
Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wird durch den wichtigsten verallgemeinernden Indikator – den Umsatz des Betriebskapitals – charakterisiert.
Der Umschlag des Betriebskapitals ist die Geschwindigkeit, mit der das Betriebskapital eines Unternehmens den gesamten Umlaufzyklus durchläuft – von der Beschaffung von Ressourcen und deren Eintritt in den Produktionsprozess bis hin zum Verkauf von Produkten und dem Erhalt von Geldern dafür von Kunden , Käufer (Abb. 3.15).
Abbildung 3.16. Die Struktur des Umsatzes des Betriebskapitals
Der Umsatz des Betriebskapitals ist bei verschiedenen Unternehmen nicht gleich und hängt von der Branchenzugehörigkeit und innerhalb derselben Branche von der Organisation der produktionsinternen Logistik, der Platzierung des Betriebskapitals und anderen Faktoren ab.
Die Hauptindikatoren für die Effizienz des Umlaufkapitals sind:
Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals,
Dauer einer Runde in Tagen
Auslastungsfaktor des Betriebskapitals.
Die Umsatzquote des Betriebskapitals (Kob) zeigt die Anzahl der Umläufe des Betriebskapitals für einen bestimmten Zeitraum, charakterisiert die Intensität ihrer Nutzung und zeigt gleichzeitig das Umsatzvolumen pro 1 Rubel Anlagevermögen.
Die Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals wird durch das Verhältnis des monetär verkauften Produktvolumens zum durchschnittlichen Jahressaldo des Betriebskapitals bestimmt
wo Pr - Erlös, Umsatz, Menge der verkauften Produkte, in Geld ausgedrückt;
– Umlaufvermögen, durchschnittlicher Jahressaldo des Betriebskapitals.
Wie mehr Umdrehungen Je besser das Betriebskapital genutzt wird, desto mehr Produkte werden produziert.
Eine Erhöhung der Drehzahl führt entweder zu einer Produktionssteigerung um 1 Rubel Arbeitskapital oder dazu, dass bei gleichem Produktionsvolumen weniger Arbeitskapital benötigt wird.
Der Betriebskapitalauslastungsfaktor (Ku) ist der inverse Indikator der Umsatzquote und zeigt die Menge des für 1 Rubel ausgegebenen Betriebskapitals an. verkaufte Produkte/
(3.77)
Wie weniger Verhältnis Je effizienter das Betriebskapital im Unternehmen eingesetzt wird, desto besser ist seine Finanzlage.
Das Kriterium zur Beurteilung der Effektivität des Einsatzes von Betriebskapital ist die Dauer des Umsatzzeitraums.
Die Dauer des Umlaufs des Betriebskapitals wird als Verhältnis der Anzahl der Kalendertage im Planungszeitraum (Jahr, Quartal, Monat) zur Umschlagshäufigkeit ermittelt.
(3.78)
wo d – Anzahl der Kalendertage des Zeitraums (360 Tage – Jahr, 90 Tage – Quartal, 30 Tage – Monat).
Anhand der Dauer eines Umsatzes in Tagen (Tob) können Sie beurteilen, wie lange das Betriebskapital alle Phasen des Kreislaufs durchläuft (einen vollständigen Umsatz erzielen).
Je kürzer die Dauer des Umlaufs des Betriebskapitals bzw. je größer die Anzahl der Umläufe, die sie bei gleichem Produktionsvolumen machen, desto weniger Betriebskapital wird benötigt und je schneller das Betriebskapital einen Umlauf macht, desto effizienter werden sie genutzt.
Je länger der Umschlagszeitraum des Betriebskapitals ist, desto weniger effizient arbeiten sie. In diesem Fall werden zusätzliche Mittel umgeleitet, um das Betriebskapital aufzufüllen, d.h. Es sind zusätzliche Mittel im Umlauf. Im Gegenteil, durch die Beschleunigung des Umsatzes werden Barmittel freigesetzt, die für andere Zwecke des Unternehmens verwendet werden können.
Die Verkürzung der Dauer eines Umsatzes deutet auf eine Verbesserung der Nutzung des Betriebskapitals hin.
Der Effekt der Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals drückt sich in der Freisetzung (Verringerung des Bedarfs) im Zusammenhang mit der Verbesserung ihrer Nutzung aus.
Zusätzlich zu diesen Indikatoren kann auch der Indikator Return on Working Capital verwendet werden, der als Verhältnis des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten zum durchschnittlichen jährlichen Saldo des Working Capital definiert ist.
Die Veränderung des Mittelumschlags wird durch den Vergleich der Ist-Indikatoren mit den Plan- oder Indikatoren der Vorperiode ermittelt. Durch den Vergleich des Umschlags des Betriebskapitals wird dessen Beschleunigung oder Verlangsamung aufgedeckt. Die Freisetzung von Betriebskapital aufgrund der Beschleunigung ihres Umsatzes kann absolut und relativ sein.
Eine absolute Freigabe erfolgt, wenn die tatsächlichen Bestände des Betriebskapitals unter den Beständen der Vorperiode liegen und gleichzeitig das Umsatzvolumen für die Berichtsperiode beibehalten oder übersteigen. Die absolute Freisetzung von Betriebskapital spiegelt einen direkten Rückgang des Bedarfs an Betriebskapital wider.
Die absolute Freisetzung von Betriebskapital wird durch die Formel bestimmt:
(3.79)
wobei Pr 0 und Pr 1 die Basis- (geplanten) und tatsächlichen Mengen der verkauften Produkte sind;
Kt 0 und Kt 1 – grundlegende (geplante) und tatsächliche Umsatzquoten.
Eine relative Auflösung findet statt, wenn die Wachstumsrate des Umsatzvolumens die Wachstumsrate der Betriebskapitalsalden übersteigt.
Eine relative Freigabe kann erfolgen, wenn keine absolute Freigabe des Betriebskapitals vorliegt.
(3.80)
wo S CA - Ersparnis, relative Einsparungen im Betriebskapital.
Die Steigerung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wird durch die Beschleunigung ihres Umsatzes auf allen Umlaufstufen sichergestellt.
In der Vorbereitungsphase ist dies eine gute Organisation der Lieferung (erreicht durch die Auswahl der Lieferanten, den gut etablierten Transportbetrieb, die Festlegung klarer Vertragsbedingungen für Lieferungen und die Sicherstellung ihrer Umsetzung), eine klare Organisation der Arbeit des Lagers.
In der Produktionsphase wird eine Reduzierung des Zeitaufwands des Betriebskapitals für unfertige Arbeiten durch die Verbesserung der verwendeten Technologien, eine verbesserte Nutzung des Anlagevermögens (hauptsächlich des aktiven Teils) und eine Verbesserung der Produktionsorganisation erreicht.
Im Umlaufbereich wird die Reduzierung der Investitionen in das Betriebskapital durch die rationelle Organisation des Verkaufs von Fertigprodukten, die rechtzeitige Ausführung der Dokumentation und die Beschleunigung ihrer Bewegung, die Verwendung progressiver Zahlungsformen usw. erreicht Einhaltung der Vertrags- und Zahlungsdisziplin.
Der effiziente Einsatz des Betriebskapitals spielt eine wichtige Rolle bei der Sicherstellung des normalen Betriebs des Unternehmens und bei der Steigerung der Rentabilität der Produktion.
Durch das Einfrieren eines Teils der Mittel in den Reserven an Ressourcen und Fertigprodukten entsteht ein primärer Finanzierungsbedarf, und eine verspätete Zahlung von Produkten durch Verbraucher führt zu einer Verzögerung bei der Kostenerstattung an Lieferanten, d.h. Es besteht ein zusätzlicher Bedarf an Mitteln. Gleichzeitig sind Zahlungsaufschübe an Ressourcenlieferanten, den Staat etc. für das Unternehmen günstig, da sie eine durch den Produktionszyklus selbst generierte Finanzierungsquelle darstellen.
Ein wichtiges Element des Working Capital Managements ist daher die Rationierung des Working Capitals
Möglichkeiten zur Verbesserung der Nutzung und Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals
Unter den Bedingungen der Verbesserung des Wirtschaftsmechanismus wird die Ressourceneinsparung als entscheidende Quelle zur Deckung des wachsenden Bedarfs an Materialien, Brennstoffen und Strom angesehen.
Um die gesetzten Ziele zu erreichen, ist es notwendig, eine Reihe von Aufgaben zu lösen: rationeller und sparsamer Umgang mit Ressourcen aller Art, Reduzierung ihrer Verluste, schnellster Übergang zu ressourcenschonenden und abfallfreien Technologien, deutliche Verbesserung der Nutzung von Sekundärrohstoffen und Produktionsabfällen etc.
Der sparsame Umgang mit materiellen Ressourcen ist der wichtigste Faktor der Intensivierung. Durch die Einsparung von Materialien, Kraftstoff und Energie können Sie Ressourcen freisetzen und die Produktion steigern.
Große Bedeutung beimessen rationelle Nutzung materielle Ressourcen, ist es notwendig, eine Reihe wirtschaftlicher Maßnahmen vorzusehen, die den effizienten Einsatz des Betriebskapitals in Unternehmen stimulieren.
Den Unternehmen wird das Recht eingeräumt, den Produktions-, Wissenschafts- und Technologieentwicklungsfonds zur Erhöhung des Niveaus des Betriebskapitals zu verwenden, dessen Höhe in erster Linie vom tatsächlich erzielten Gewinn oder Einkommen abhängt. Dies bedeutet, dass die Erhöhung des Betriebskapitals direkt von den Finanzergebnissen des Unternehmens abhängt. Andererseits besteht ein Interesse an einer Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals, da die freigesetzten Mittel dem Unternehmen zur Verfügung stehen und beispielsweise zur Finanzierung der Umsetzung verwendet werden können neue Technologie usw.
Der nächste Weg, der den effizienten Einsatz von Betriebskapital fördert, ist die Festlegung eines Standards für den maximalen Lagerbestand pro verkaufter Produkteinheit. Die Etablierung dieses Standards ermöglicht es Bankinstituten, Versorgungsbehörden und Unternehmen selbst, bei der Inanspruchnahme eines Kredits eine klare Vorstellung von der wirtschaftlich gerechtfertigten, zulässigen Größe der Lagerbestände an Lagergegenständen zu haben.
Das Verfahren zur Planung der Grenzbestände diente als Grundlage für den Aufbau eines neuen Mechanismus zur kurzfristigen Kreditvergabe an ein Unternehmen – es wird erarbeitet Gesamtplan kurzfristige Kreditinvestitionen in die Produktion. Dies ermöglicht es Unternehmen, Fremdmittel über das festgelegte Maß hinaus eigenständig zu manövrieren.
Die aufgeführten wirtschaftlichen Maßnahmen zur Verbesserung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital und zur Beschleunigung ihres Umsatzes zielen darauf ab, alle Mitarbeiter des Unternehmens in die Suche nach Reserven zur Reduzierung der Materialkosten einzubeziehen.
Der wichtigste Faktor Ressourceneinsparung bedeutet eine Steigerung der Qualität des Endprodukts. Auch beim Stromverbrauch gibt es große Reserven, da in vielen Betrieben die Anlagen nicht voll ausgelastet sind.
Durch die Verkürzung der Dauer des Produktionszyklus können Sie den Umfang der laufenden Arbeiten reduzieren.
In der Phase des Verkaufs von Fertigprodukten liegen die Reserven zur Steigerung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital in der Beschleunigung des Versands von Fertigprodukten und der Abrechnung zwischen Lieferanten und Käufern.
Humanressourcen
Unternehmensmitarbeiter- Hierbei handelt es sich um eine Gruppe von Mitarbeitern verschiedener Berufs- und Qualifikationsgruppen, die im Unternehmen beschäftigt sind und in dessen Gehaltsabrechnung enthalten sind. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasst alle Mitarbeiter, die für Arbeiten im Zusammenhang mit den Haupt- und Nebentätigkeiten eingestellt werden.
Die Arbeitsressourcen (Personal, Personal) des Unternehmens sind die Hauptressource jedes Unternehmens, deren Qualität und Effizienz maßgeblich die Ergebnisse des Unternehmens und seine Wettbewerbsfähigkeit bestimmen.
Der Unterschied zwischen Arbeitsressourcen und anderen Arten von Unternehmensressourcen besteht darin, dass jeder Arbeitnehmer die ihm angebotenen Bedingungen ablehnen und Änderungen der Arbeitsbedingungen, eine Umschulung in andere Berufe und Fachgebiete fordern und das Unternehmen freiwillig verlassen kann.
Die Hauptmerkmale des Unternehmenspersonals
Mitarbeiter- das Personal des Unternehmens, einschließlich aller Mitarbeiter, sowie der Betriebseigentümer und Miteigentümer.
Betriebskapital- Dabei handelt es sich um eine Reihe von Mitteln, die zur Schaffung von Betriebskapital und Umlaufmitteln zur Gewährleistung der Kontinuität bereitgestellt werden Wirtschaftstätigkeit Firmen.
Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals
revolvierende Fonds sind Vermögenswerte Unternehmen, die aufgrund ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen, nehmen eine einmalige Beteiligung an Fertigungsprozess, dabei die natürlich-stoffliche Form verändern oder verlieren.
Revolvierende Produktionsanlagen gelangen in ihrer natürlichen Form in die Produktion und werden im Produktionsprozess vollständig verbraucht. Sie übertragen ihren Wert vollständig auf das geschaffene Produkt.
Umlauffonds im Zusammenhang mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger. Nach dem Abschluss Produktionszyklus, Herstellung von Fertigprodukten und deren Verkauf, die Kosten des Betriebskapitals werden im Rahmen davon erstattet Erlöse aus Produktverkäufen(Arbeiten, Dienstleistungen). Dadurch entsteht die Möglichkeit einer systematischen Wiederaufnahme des Produktionsprozesses, die durch den kontinuierlichen Umlauf von Unternehmensmitteln erfolgt.
Struktur des Betriebskapitals- Dies ist das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Betriebskapitals, ausgedrückt in Prozent. Der Unterschied in der Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen wird durch viele Faktoren bestimmt, insbesondere durch die Merkmale der Aktivitäten der Organisation, die Geschäftsbedingungen, das Angebot und die Vermarktung, den Standort von Lieferanten und Verbrauchern sowie die Struktur der Produktionskosten.
Zu den Betriebskapitalanlagen gehören:
Gegenstände der Arbeit (Rohstoffe, Grundstoffe und zugekaufte Halbfabrikate, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile etc.);
Arbeitsmittel mit einer Lebensdauer von nicht mehr als einem Jahr oder Kosten von nicht mehr als dem 100-fachen (für Haushaltsorganisationen - 50-fach) festgelegt Mindestgröße Lohn pro Monat (geringwertige Verbrauchsgüter und Werkzeuge);
unvollendete Produktion und Halbzeuge aus eigener Produktion (Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Baugruppen und Produkte, die sich im Verarbeitungs- oder Montageprozess befinden, sowie Halbzeuge aus eigener Produktion, die noch nicht vollständig sind durch die Produktion in einigen Werkstätten des Unternehmens fertiggestellt und in anderen Werkstätten des oder der Unternehmen weiterverarbeitet werden);
Zukünftige Ausgaben(immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich der Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt werden, sich aber auf Produkte eines zukünftigen Zeitraums beziehen; zum Beispiel Kosten für das Design und die Entwicklung von Technologien für neue Typen von Produkten, zum Neuordnen von Geräten).
Umlauffonds
Umlauffonds- Mittel des im Umlaufbereich tätigen Unternehmens; Teil des Betriebskapitals.
Zu den Umlaufmitteln zählen:
Unternehmensmittel, die in Lagerbestände an Fertigprodukten und versandten, aber nicht bezahlten Waren investiert werden;
Mittel in Vergleichen;
Kassenbestand und Konten.
Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich durch die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten, den Entwicklungsstand der Technologie, die Perfektion der Technologie und die Arbeitsorganisation bestimmt. Die Höhe der Umlaufmittel hängt hauptsächlich von den Bedingungen für den Verkauf von Produkten und dem Organisationsgrad des Systems der Lieferung und Vermarktung von Produkten ab.
Das Betriebskapital ist der beweglichere Teil Vermögenswerte.
In jedem Die Zirkulation des Betriebskapitals durchläuft drei Phasen: Geld, Produktion und Ware.
Um einen reibungslosen Ablauf im Unternehmen zu gewährleisten, Vorräte Betriebskapital oder Sachwerte, die auf ihre weitere Produktion oder ihren persönlichen Konsum warten. Unter den Posten des Umlaufvermögens sind Vorräte der am wenigsten liquide Posten. Die folgenden Methoden zur Schätzung der Reserven werden verwendet: Selbstkosten jede Einheit gekaufter Waren; nach Durchschnittskosten, insbesondere nach gewichteten Durchschnittskosten, gleitendem Durchschnitt; auf Kosten des Erstkaufs; zum Preis der letzten Einkäufe. Die Bilanzierungseinheit für Betriebskapital als Vorräte ist eine Charge, eine homogene Gruppe, eine Artikelnummer.
Je nach Bestimmungsort werden die Bestände in Produktions- und Rohstoffbestände unterteilt. Abhängig von den Nutzungsfunktionen können die Vorräte aktuell, vorbereitend, versicherungs- oder garantiepflichtig, saisonal und vorübergehend sein.
Versicherungsaktien- eine Ressourcenreserve, die für die ununterbrochene Versorgung von Produktion und Verbrauch im Falle eines Rückgangs der Lieferungen im Vergleich zu den bereitgestellten Lieferungen bestimmt ist.
Aktuelle Bestände- Vorräte an Rohstoffen, Materialien und Ressourcen zur Deckung des aktuellen Bedarfs des Unternehmens.
Vorbereitende Bestände- Vom Produktionszyklus abhängige Bestände sind erforderlich, wenn die Rohstoffe einer Verarbeitung unterzogen werden müssen.
Übertragsbestände- Teil der ungenutzten laufenden Reserven, die in die nächste Periode übertragen werden.
Das Betriebskapital befindet sich gleichzeitig in allen Phasen und in allen Produktionsformen, was die Kontinuität und den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens gewährleistet. Rhythmus, Kohärenz und hohe Leistung hängen maßgeblich davon ab optimale Größe des Betriebskapitals(umlaufende Produktionsmittel und Umlaufmittel). Daher ist der Prozess der Normalisierung des Betriebskapitals, der sich auf die aktuelle Finanzplanung des Unternehmens bezieht, von großer Bedeutung. Die Rationierung des Betriebskapitals ist die Grundlage für die rationelle Nutzung der Wirtschaftsgüter des Unternehmens. Es besteht in der Entwicklung angemessener Normen und Standards für ihre Ausgaben, die zur Schaffung dauerhafter Mittel erforderlich sind Mindestbestände und für den reibungslosen Betrieb des Unternehmens.
Der Standard des Betriebskapitals legt den geschätzten Mindestbetrag fest, den das Unternehmen ständig für die Arbeit benötigt. Die Nichterfüllung des Betriebskapitalstandards kann zu einer Verringerung der Produktion und zur Nichterfüllung des Produktionsprogramms aufgrund von Unterbrechungen in der Produktion und im Verkauf von Produkten führen.
Normalisiertes Betriebskapital- die Größe der vom Unternehmen geplanten Lagerbestände, der unfertigen Arbeiten und der Bestand an Fertigprodukten in den Lagerhäusern. Der Betriebskapitalsatz ist die Zeit (Tage), in der sich das Anlagevermögen im Produktionsbestand befindet. Es besteht aus folgenden Reserven: Transport, Vorbereitung, Strom, Versicherung und Technologie. Betriebskapitalquote – der Mindestbetrag an Betriebskapital, einschließlich Bargeld, den ein Unternehmen benötigt, um Übertragsbestände anzulegen oder aufrechtzuerhalten und die Geschäftskontinuität sicherzustellen.
Quellen für die Bildung von Betriebskapital können Gewinne, Kredite (Bank- und Handelsdarlehen, d. h. Zahlungsaufschub), Eigenkapital (genehmigtes Kapital), Aktien, Haushaltsmittel, umverteilte Ressourcen (Versicherungen, vertikale Managementstrukturen), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen usw. sein.
Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital hat Einfluss auf die finanzielle Leistungsfähigkeit des Unternehmens. Bei der Analyse werden folgende Indikatoren herangezogen: die Verfügbarkeit von eigenem Betriebskapital, das Verhältnis zwischen Eigen- und Fremdmitteln, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens, seine Liquidität, der Umschlag von Betriebskapital usw. Unter dem Umschlag von Betriebskapital versteht man die Dauer des sukzessiven Durchgangs von Geldern durch einzelne Produktions- und Zirkulationsstufen.
Folgende Indikatoren des Umlaufs des Betriebskapitals werden unterschieden:
Fluktuationsquote;
Dauer einer Runde;
Betriebskapitalauslastungsfaktor.
Umsatzquote(Umsatzrate) charakterisiert die Höhe des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten im Verhältnis zu den durchschnittlichen Betriebskapitalkosten. Dauer einer Runde in Tagen entspricht dem Quotienten aus der Division der Anzahl der Tage für den analysierten Zeitraum (30, 90, 360) und dem Umsatz des Betriebskapitals. Der Kehrwert der Fluktuationsrate zeigt die Höhe des für 1 Rubel vorgeschossenen Betriebskapitals. Erlöse aus dem Verkauf von Produkten. Dieses Verhältnis charakterisiert den Grad der Belastung der im Umlauf befindlichen Gelder und wird aufgerufen Betriebskapitalauslastungsfaktor. Je niedriger der Wert des Auslastungsfaktors des Betriebskapitals ist, desto effizienter ist der Einsatz des Betriebskapitals.
Das Hauptziel der Verwaltung der Vermögenswerte eines Unternehmens, einschließlich des Betriebskapitals, besteht darin, die Rendite des investierten Kapitals zu maximieren und gleichzeitig eine stabile und ausreichende Zahlungsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen. Um eine nachhaltige Zahlungsfähigkeit zu gewährleisten, muss das Unternehmen stets über einen bestimmten Geldbetrag auf dem Konto verfügen, der für laufende Zahlungen tatsächlich aus dem Verkehr gezogen wird. Ein Teil der Mittel sollte in Form hochliquider Vermögenswerte angelegt werden. Eine wichtige Aufgabe bei der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens besteht darin, durch die Aufrechterhaltung einer angemessenen Größe und Struktur des Umlaufvermögens das optimale Gleichgewicht zwischen Zahlungsfähigkeit und Rentabilität sicherzustellen. Es ist auch notwendig, das optimale Verhältnis von eigenem und geliehenem Betriebskapital einzuhalten, da die finanzielle Stabilität und Unabhängigkeit des Unternehmens sowie die Möglichkeit der Aufnahme neuer Kredite direkt davon abhängen.
Analyse des Umsatzes des Betriebskapitals (Analyse der Geschäftstätigkeit der Organisation)
Betriebskapital- Hierbei handelt es sich um Mittel, die von Organisationen zur Aufrechterhaltung der Kontinuität des Produktions- und Zirkulationsprozesses bereitgestellt und an diese zurückgegeben werden Organisationen als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten in derselben Geldform, mit der sie ihre Bewegung begonnen haben.
Um die Wirksamkeit des Einsatzes von Betriebskapital zu beurteilen, werden Indikatoren für den Umschlag von Betriebskapital verwendet. Die wichtigsten sind die folgenden:
durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen;
die Anzahl (Anzahl) der Umsätze des Betriebskapitals während eines bestimmten Zeitraums (Jahr, Halbjahr, Quartal), andernfalls - die Umschlagshäufigkeit;
die Höhe des eingesetzten Betriebskapitals pro 1 Rubel verkaufter Produkte (Umfangsfaktor des Betriebskapitals).
Wenn das Betriebskapital alle Phasen des Zyklus durchläuft, beispielsweise in 50 Tagen, beträgt der erste Umsatzindikator (durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen) 50 Tage. Dieser Indikator charakterisiert ungefähr die durchschnittliche Zeit, die vom Zeitpunkt des Materialeinkaufs bis zum Verkauf der aus diesen Materialien hergestellten Produkte vergeht. Dieser Indikator kann durch die folgende Formel bestimmt werden:
П – durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen;
SO – der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals für den Berichtszeitraum;
P – Produktverkäufe für diesen Zeitraum (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern);
B – die Anzahl der Tage im Berichtszeitraum (in einem Jahr – 360, in einem Quartal – 90, in einem Monat – 30).
Die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen wird also als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum eintägigen Umsatz für den Verkauf von Produkten berechnet.
Der Indikator für die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen kann auf andere Weise berechnet werden, nämlich als Verhältnis der Anzahl der Kalendertage im Berichtszeitraum zur Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals für diesen Zeitraum, d.h. gemäß der Formel: P \u003d B / CHO, wobei CHO die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals für den Berichtszeitraum ist.
Die zweite Fluktuationsrate- die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals im Berichtszeitraum (Umsatzquote) - kann auch auf zwei Arten ermittelt werden:
als Verhältnis des Produktverkaufs abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals, d. h. nach der Formel: CHO \u003d P / CO;
als Verhältnis der Anzahl der Tage im Berichtszeitraum zur durchschnittlichen Dauer eines Umsatzes in Tagen, d.h. nach der Formel: CHO \u003d V / P .
Der dritte Umsatzindikator (die Menge des eingesetzten Betriebskapitals, die auf 1 Rubel der verkauften Produkte entfällt, oder andernfalls der Betriebskapitalauslastungsfaktor) wird auf eine Weise als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum Umsatz für den Verkauf bestimmt von Produkten für einen bestimmten Zeitraum, d. h. nach der Formel: CO / R.
Dieser Indikator wird in Kopeken ausgedrückt. Es gibt eine Vorstellung davon, wie viele Kopeken Betriebskapital ausgegeben werden, um jeden Rubel Erlös aus dem Verkauf von Produkten zu erhalten.
Am gebräuchlichsten ist der erste Indikator für den Umsatz, d. h. durchschnittliche Dauer einer Runde in Tagen.
Am häufigsten wird der Umsatz pro Jahr berechnet.
Bei der Analyse wird der tatsächliche Umsatz mit dem Umsatz des vorangegangenen Berichtszeitraums und für diejenigen Arten von Umlaufvermögen, für die die Organisation Standards festlegt, auch mit dem geplanten Umsatz verglichen. Als Ergebnis eines solchen Vergleichs wird der Wert der Beschleunigung oder Verzögerung des Umsatzes ermittelt.
Die Ausgangsdaten für die Analyse sind in der folgenden Tabelle dargestellt:
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Umsatz (in Tagen) |
Für das Vorjahr |
Für das Berichtsjahr |
Beschleunigung (-) Verzögerung (+) in Tagen |
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nach Plan |
Faktisch |
gegen den Plan |
Im Vergleich zum Vorjahr |
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Normalisiertes Betriebskapital Nicht standardisiertes Betriebskapital Alles Betriebskapital | ||||||
In der analysierten Organisation verlangsamte sich der Umsatz sowohl beim standardisierten als auch beim nicht standardisierten Betriebskapital. Dies deutet auf eine Verschlechterung der Nutzung des Betriebskapitals hin.
Bei einer Verlangsamung des Umschlags des Betriebskapitals kommt es zu einer zusätzlichen Anziehung (Beteiligung) des Betriebskapitals an den Umlauf, und bei der Beschleunigung wird das Betriebskapital aus dem Umlauf freigegeben. Die Höhe des durch die Beschleunigung des Umsatzes freigesetzten oder durch seine Verlangsamung zusätzlich angezogenen Betriebskapitals ergibt sich aus dem Produkt aus der Anzahl der Tage, um die sich der Umsatz beschleunigt oder verlangsamt hat, und dem tatsächlichen eintägigen Umsatz.
Der wirtschaftliche Effekt eines beschleunigten Umsatzes besteht darin, dass die Organisation mit der gleichen Menge an Betriebskapital mehr Produkte oder mit einer geringeren Menge an Betriebskapital die gleiche Produktmenge produzieren kann.
Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals wird durch die Einführung neuer Geräte in die Produktion, fortschrittliche technologische Prozesse, Mechanisierung und Automatisierung der Produktion erreicht. Diese Aktivitäten tragen dazu bei, die Dauer des Produktionszyklus zu verkürzen und das Produktions- und Verkaufsvolumen zu erhöhen.
Um den Umsatz zu beschleunigen, ist es außerdem wichtig: die rationelle Organisation der Logistik und des Marketings der Fertigprodukte, die Einhaltung des Sparregimes bei den Produktions- und Verkaufskosten der Produkte sowie die Verwendung bargeldloser Zahlungsformen für Produkte, die zur Beschleunigung von Zahlungen usw. beitragen.
Direkt bei der Analyse der aktuellen Aktivitäten der Organisation lassen sich folgende Reserven zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals identifizieren, die in der Beseitigung bestehen:
überschüssige Vorräte: 608 Tausend Rubel;
versendete Waren, die vom Käufer nicht rechtzeitig bezahlt wurden: 56 Tausend Rubel;
beim Käufer verwahrte Ware: 7 Tausend Rubel;
Immobilisierung des Betriebskapitals: 124 Tausend Rubel.
Gesamtreserven: 795 Tausend Rubel.
Wie wir bereits festgestellt haben, beträgt der Tagesumsatz dieser Organisation 64,1 Tausend Rubel. Somit hat die Organisation die Möglichkeit, den Umlauf des Betriebskapitals um 795:64,1 = 12,4 Tage zu beschleunigen.
Um die Ursachen für Veränderungen der Geldumschlagsrate zu untersuchen, empfiehlt es sich, zusätzlich zu den betrachteten Indikatoren des allgemeinen Umsatzes auch Indikatoren des privaten Umsatzes zu berechnen. Sie gehören zu bestimmte Typen Umlaufvermögen und geben einen Überblick über die Zeit, die das Betriebskapital in den verschiedenen Phasen seines Umlaufs aufwendet. Diese Indikatoren werden auf die gleiche Weise berechnet wie die Bestände in Tagen, jedoch wird hier anstelle des Saldos (Bestands) zu einem bestimmten Datum der durchschnittliche Saldo dieser Art von Umlaufvermögen herangezogen.
Privater Umsatz zeigt an, wie viele Tage im Durchschnitt in dieser Phase des Zyklus noch Betriebskapital vorhanden sind. Beträgt der private Umsatz für Rohstoffe und Grundstoffe beispielsweise 10 Tage, bedeutet dies, dass vom Eintreffen der Materialien im Lager der Organisation bis zum Einsatz in der Produktion durchschnittlich 10 Tage vergehen.
Durch die Summierung der privaten Umsatzindikatoren erhalten wir nicht den Gesamtumsatzindikator, da zur Ermittlung der privaten Umsatzindikatoren unterschiedliche Nenner (Umsätze) herangezogen werden. Das Verhältnis zwischen Indikatoren des privaten und allgemeinen Umsatzes kann als Gesamtumsatz ausgedrückt werden. Anhand dieser Indikatoren können Sie feststellen, welchen Einfluss der Umschlag bestimmter Arten von Betriebskapital auf die Gesamtfluktuationsrate hat. Die Bedingungen des Gesamtumsatzes sind definiert als das Verhältnis des durchschnittlichen Saldos dieser Art von Betriebskapital (Vermögenswerten) zum Tagesumsatz für den Verkauf von Produkten. Beispielsweise beträgt die Laufzeit des Gesamtumsatzes für Rohstoffe und Grundstoffe:
Teilen Sie den durchschnittlichen Bestand an Rohstoffen und Grundstoffen durch den Tagesumsatz für den Verkauf von Produkten (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern).
Beträgt dieser Indikator beispielsweise 8 Tage, so bedeutet dies, dass der Gesamtumsatz durch Rohstoffe und Grundstoffe 8 Tage ausmacht. Fasst man alle Bedingungen des Gesamtumsatzes zusammen, so erhält man als Ergebnis einen Indikator für den Gesamtumsatz des gesamten Betriebskapitals in Tagen.
Zusätzlich zu den berücksichtigten werden auch andere Umsatzindikatoren berechnet. In der analytischen Praxis wird daher der Indikator des Lagerumschlags verwendet. Die Anzahl der Aktienumsätze in einem bestimmten Zeitraum wird nach folgender Formel berechnet:
Einnahmen aus Produktverkäufen, Werk- und Dienstleistungen (ausgenommen Mehrwertsteuer Und Verbrauchsteuern) dividiert durch den Durchschnittswert für die Position „Rücklagen“ des zweiten Abschnitts des Vermögensbestands.
Die Beschleunigung des Lagerumschlags weist auf eine Steigerung der Effizienz der Lagerverwaltung hin, und die Verlangsamung des Lagerumschlags weist auf eine Anhäufung übermäßiger Mengen und eine ineffektive Lagerverwaltung hin. Es werden auch Indikatoren ermittelt, die den Kapitalumschlag, also die Quellen der Vermögensbildung der Organisation, widerspiegeln. So wird beispielsweise der Umsatz des Eigenkapitals nach folgender Formel berechnet:
Der Jahresumsatz (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) wird durch die durchschnittlichen jährlichen Eigenkapitalkosten dividiert.
Diese Formel drückt die Wirksamkeit des Einsatzes von Eigenkapital (genehmigtes Kapital, zusätzliches Kapital, Reservekapital usw.) aus. Es gibt einen Überblick über die Anzahl der Umsätze, die die eigenen Tätigkeitsquellen der Organisation pro Jahr erzielen.
Der Umsatz des investierten Kapitals ist der Umsatz aus Produktverkäufen des Jahres (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert durch die durchschnittlichen jährlichen Kosten für Eigenkapital und langfristige Verbindlichkeiten.
Dieser Indikator charakterisiert die Wirksamkeit der Verwendung der in die Entwicklung der Organisation investierten Mittel. Es spiegelt die Anzahl der Umsätze aller langfristigen Quellen im Laufe des Jahres wider.
Bei der Analyse der Finanzlage und des Einsatzes von Betriebskapital ist es notwendig herauszufinden, aus welchen Quellen die finanziellen Schwierigkeiten des Unternehmens ausgeglichen werden. Wenn das Vermögen durch nachhaltige Finanzierungsquellen gedeckt ist, wird die Finanzlage der Organisation nicht nur zum aktuellen Bilanzstichtag, sondern auch in naher Zukunft stabil sein. Als nachhaltige Quellen gelten eigenes Betriebskapital in ausreichender Höhe, nicht reduzierende Salden der übertragenen Schulden gegenüber Lieferanten auf akzeptierten Abrechnungsdokumenten, deren Zahlungsfristen nicht abgelaufen sind, dauerhaft übertragene Schulden bei Zahlungen an den Haushalt, ein Nichtrückstand -Kürzung eines Teils der sonstigen Verbindlichkeiten, ungenutzter Guthaben von Zweckfonds (Thesaurierungsfonds und Verbrauchsfonds usw.) soziale Sphäre), ungenutzte Restbestände zweckgebundener Mittel usw.
Wenn die finanziellen Durchbrüche der Organisation durch instabile Finanzierungsquellen gedeckt sind, ist sie zum Bilanzstichtag zahlungsfähig und verfügt möglicherweise sogar über freies Bargeld auf Bankkonten, doch kurzfristig drohen ihr finanzielle Schwierigkeiten. Zu den nicht nachhaltigen Quellen zählen Betriebskapitalquellen, die am 1. Tag des Zeitraums (dem Bilanzstichtag) verfügbar sind, an Daten innerhalb dieses Zeitraums jedoch fehlen: nicht überfällige Lohnrückstände, Beiträge zu außerbudgetären Fonds (im Überschuss). von bestimmten stabilen Werten), ungesicherte Schulden gegenüber Banken aus Darlehen für Lagerbestände, Schulden gegenüber Lieferanten aufgrund akzeptierter Abrechnungsdokumente, deren Zahlungsfristen nicht eingehalten wurden, die über die Beträge hinausgehen, die nachhaltigen Quellen zugeschrieben werden, sowie Schulden gegenüber Lieferanten für nicht in Rechnung gestellte Lieferungen, Schulden aus Zahlungen an den Haushalt, die über die Beträge hinausgehen, die stabilen Finanzierungsquellen zugeschrieben werden.
Es ist notwendig, eine abschließende Berechnung der finanziellen Durchbrüche (dh ungerechtfertigter Geldausgaben) und der Deckungsquellen für diese Durchbrüche vorzunehmen.
Die Analyse endet allgemeine Beurteilung die Finanzlage der Organisation und die Erstellung eines Aktionsplans zur Mobilisierung von Reserven, um den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen, die Liquidität zu erhöhen und die Zahlungsfähigkeit der Organisation zu stärken. Zunächst ist es notwendig, die Sicherheit der Organisation mit ihrem eigenen Betriebskapital, deren Sicherheit und bestimmungsgemäße Verwendung zu beurteilen. Anschließend erfolgt eine Beurteilung der Einhaltung der Finanzdisziplin, der Zahlungsfähigkeit und Liquidität der Organisation sowie der Vollständigkeit der Nutzung und Sicherheit von Bankdarlehen und Darlehen anderer Organisationen. Geplant sind Maßnahmen zur effizienteren Nutzung von Eigen- und Fremdkapital.
Die analysierte Organisation verfügt über eine Reserve zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals um 12,4 Tage (diese Reserve wird in diesem Absatz vermerkt). Um diese Reserve zu mobilisieren, müssen die Ursachen beseitigt werden, die zur Anhäufung überschüssiger Bestände an Rohstoffen, Grundstoffen, Ersatzteilen, sonstigen Vorräten und unfertigen Erzeugnissen führen.
Darüber hinaus ist es notwendig, den gezielten Einsatz des Betriebskapitals sicherzustellen und dessen Immobilisierung zu verhindern. Schließlich wird auch der Erhalt von Zahlungen von Käufern für an sie gelieferte Waren, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden, sowie der Verkauf von Waren, die aufgrund von Zahlungsverweigerung beim Käufer verwahrt werden, den Umschlag des Betriebskapitals beschleunigen.
All dies wird dazu beitragen, die Finanzlage der analysierten Organisation zu stärken.
Indikatoren für die Verfügbarkeit und Nutzung von Betriebskapital
Betriebskapital – werden in einem Produktionszyklus verbraucht, gehen stofflich in das Produkt ein und übertragen ihren Wert vollständig auf dieses.
Verfügbarkeit Betriebskapital Er wird sowohl zu einem bestimmten Datum als auch im Durchschnitt über einen Zeitraum berechnet.
Indikatoren für die Bewegung des Betriebskapitals charakterisieren seine Veränderung im Jahresverlauf – Auffüllung und Entsorgung.
Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals
Es ist das Verhältnis der Kosten der verkauften Produkte für einen bestimmten Zeitraum zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals für denselben Zeitraum:
Umdrehen= Kosten der verkauften Waren für den Zeitraum / Durchschnittlicher Betriebskapitalsaldo für den Zeitraum
Die Fluktuationsquote gibt an, wie oft sich der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals im Betrachtungszeitraum umkehrte. Vom wirtschaftlichen Inhalt her entspricht sie der Kapitalrendite.
Durchschnittliche Bearbeitungszeit
Ermittelt aus der Fluktuationsquote und dem analysierten Zeitraum
Durchschnittliche Dauer einer Umdrehung= Dauer des Messzeitraums, für den der Indikator ermittelt wird / Working Capital Turnover Ratio
Koeffizient der Fixierung des Betriebskapitals
Der Wert ist umgekehrt proportional zur Umsatzquote:
Gehen Sie zum Anheften= 1 / Zum Umsatz
Konsolidierungsverhältnis = durchschnittlicher Betriebskapitalsaldo für den Zeitraum / Kosten der verkauften Waren für den gleichen Zeitraum
Vom ökonomischen Inhalt her entspricht er dem Kapitalintensitätsindikator. Der Fixierungskoeffizient charakterisiert die durchschnittlichen Betriebskapitalkosten pro 1 Rubel der verkauften Produktmenge.
Bedarf an Betriebskapital
Der Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital wird auf der Grundlage des Fixierungskoeffizienten des Betriebskapitals und des geplanten Produktabsatzvolumens durch Multiplikation dieser Indikatoren berechnet.
Sicherheit der Produktion mit Betriebskapital
Sie errechnet sich aus dem Verhältnis des tatsächlichen Bestandes an Betriebskapital zum durchschnittlichen Tagesverbrauch bzw. dem durchschnittlichen Tagesbedarf daran.
Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals trägt zur Verbesserung der Effizienz des Unternehmens bei.
Aufgabe
Den Daten für das Berichtsjahr zufolge belief sich der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals des Unternehmens auf 800.000 Rubel, und die Kosten der für das Jahr verkauften Produkte zu den aktuellen Großhandelspreisen des Unternehmens beliefen sich auf 7.200.000 Rubel.
Bestimmen Sie die Umsatzquote, die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes (in Tagen) und den Fixierungskoeffizienten des Betriebskapitals.
Zum Umsatz = 7200 / 800 = 9
Durchschnittliche Bearbeitungszeit = 365 / 9 = 40,5
Zum Festlegen kollektiver Mittel \u003d 1/9 \u003d 0,111
1. Die Zusammensetzung der wichtigsten Produktionsanlagen des Unternehmens umfasst wesentliche Elemente:
3) Gebäude, Bauwerke, Übertragungsgeräte, Maschinen und Geräte (einschließlich Kraftmaschinen und -geräte, Arbeitsmaschinen und -geräte, Laborgeräte, Mess- und Kontrollinstrumente und -geräte, Computertechnik, sonstige Maschinen und Geräte), Fahrzeuge, Werkzeuge und Vorrichtungen, Produktion und Haushaltsinventar;
2. Anlagevermögen wird, wenn es der Bilanz eines Unternehmens (Werkstatt, Gebäude) infolge Erwerb, Bau gutgeschrieben wird, wie folgt bewertet:
2) volle Anschaffungskosten;
3. Der Nutzungsgrad des Anlagevermögens der Produktion ist gekennzeichnet durch:
2) Kapitalproduktivität, Kapitalintensität;
4. Der Indikator der Kapitalrendite charakterisiert:
1) die Größe des Volumens der marktfähigen Produkte pro 1 Rubel. feste Produktionsanlagen;
5 Die Abschreibung des Anlagevermögens beträgt:
2) der Prozess der Übertragung des Wertes des Anlagevermögens auf die Kosten der hergestellten Produkte;
6 Der Begriff „Betriebskapital eines Unternehmens“ umfasst:
2) Teil der Produktionsmittel, die einmal am Produktionszyklus teilnehmen und ihren Wert vollständig auf die Kosten der hergestellten Produkte übertragen;
7. Die Zusammensetzung des Arbeitsproduktionsvermögens des Unternehmens umfasst wesentliche Elemente:
1) Produktionsbestände an Rohstoffen, Materialien, Halbfabrikaten, gekauften Produkten, Ersatzteilen, Brennstoffen, unfertigen Erzeugnissen, Rechnungsabgrenzungsposten;
8 Zu den Umlaufmitteln zählen:
2) fertige Produkte im Lager des Unternehmens, versandte Produkte unterwegs, Bargeld und Gelder in ausstehenden Abrechnungen (Kassenbestand, auf einem Girokonto, in Akkreditiven, alle Arten von Schulden);
9. Die Zusammensetzung des Betriebskapitals des Unternehmens umfasst:
2) Betriebskapital und Umlaufmittel;
10. Die Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals ist gekennzeichnet durch:
3) die Höhe des Betriebskapitals für den jeweiligen Berichtszeitraum;
Die Produktkosten umfassen
3) Kosten, ausgedrückt in Geld, für die Herstellung und den Verkauf von Produkten.
Zuordnung der Klassifizierung der Produktionskosten nach wirtschaftlichen Kostenarten
2) dient der Kompilierung Kostenschätzung für die Herstellung und den Verkauf von Produkten (Werken, Dienstleistungen). ).
13. Ernennung der Klassifizierung nach Kostenpositionen:
3) Berechnung der Stückkosten eines bestimmten Produkttyps;
14. Die Gruppierung der Kosten nach wirtschaftlichen Elementen umfasst die Kosten für:
3) Abschreibung des Anlagevermögens;
15. Die Gruppierung der Kosten nach Kalkulationspositionen umfasst keine Kosten:
2) Löhne;
16. Die Kosten für die Leitung und Organisation der Produktion umfassen in den Produktionskosten die Kosten für:
1) gerade;
2) indirekt;
3) Variablen;
4) dauerhaft;
5) Wartung der Ausrüstung.
17. Zu den variablen Kosten gehören:
2) Aufwendungen für den Verkauf von Produkten, Abschreibungen;
4) Verwaltungs- und Managementkosten.
18. Die Aufteilung der Ausgaben in fixe und variable Ausgaben erfolgt mit dem Ziel:
2) Bestimmen des Verkaufsvolumens für jede spezifische Situation
19. Der Begriff „Gewinn aus dem Verkauf von Produkten“ bedeutet:
3) die Differenz zwischen der wertmäßig verkauften Produktmenge (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer) und ihren Kosten;
20) 4
21. Der Begriff „Unternehmensrentabilität“ umfasst:
3) das Verhältnis von Gewinn zu Durchschnittskosten Anlagevermögen und Betriebskapital;
22. Die Produktrentabilität wird bestimmt durch:
2) das Verhältnis des Verkaufsgewinns zum Verkaufserlös (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer);
23. Die Rentabilität bestimmter Produkttypen wird bestimmt durch:
1) das Verhältnis des im Produktpreis enthaltenen Gewinns zum Produktpreis;
24. Die Rentabilität der Produktionsanlagen wird bestimmt durch:
4) das Verhältnis des Gewinns zu den durchschnittlichen Kosten des Anlagevermögens und der Vorräte.
26. Der Begriff „Arbeitsproduktivität“ umfasst:
3) die Produktivkraft der Arbeit, also die Fähigkeit, pro Arbeitszeiteinheit bestimmte Konsumwerte zu schaffen;
27. Das Hauptziel des Geschäftsplans ist:
3) einen Gewinn erzielen.
28. Ist es möglich, eine Finanzierungsquelle für Kapitalinvestitionen zu nennen:
1) Gewinn (Einkommen) von Unternehmen;
29. Der Begriff „Kapitalbau“ umfasst:
1) Bau- und Installationsarbeiten beim Bau von Gebäuden, Bauwerken;
30. Die Zusammensetzung der Kapitalanlagen umfasst folgende Elemente:
3) die Kosten für den Einkauf von Grund- und Hilfsstoffen, Komponenten;
31. Vergleich verschiedener Investitionsprojekte und es wird empfohlen, die Auswahl der besten von ihnen anhand der folgenden Indikatoren vorzunehmen:
2) abgezinster Nettoertrag oder Integraleffekt
32. Unternehmensführung ist:
3) auf die Belegschaft des Unternehmens ausgerichtet, um das Problem zu lösen
33.Hauptziele des Managements:
3) Steigerung der Effizienz des Unternehmens
34. Die wichtigsten Steuerfunktionen:
35. Organisations- und Rechtsformen von Unternehmen sind:
1) Staatsunternehmen;
Die Produktionsmittel der sozialistischen Betriebe bilden ihr Produktionsvermögen. Unternehmensfonds werden je nach Beteiligung in feste und laufende Mittel unterteilt Herstellungsprozess.
Das Anlagevermögen wird in Produktion, d. h. zur Herstellung von Produkten verwendet, und Nichtproduktion unterteilt. Zu den industriellen Anlagegütern zählen Industriegebäude, Werkzeugmaschinen, Maschinen und Geräte. Wohngebäude, Vereine, Kindergärten, Kindergärten, Stadien und Schulen gehören zu den Nichtproduktionsgebäuden.
Zu den Umlaufvermögenswerten gehören Arbeitsgegenstände – Metall, Erz, Wolle, Brennstoff usw. Umlaufvermögenswerte sind für die Herstellung von Fertigprodukten erforderlich.
Das Anlagevermögen ist über viele Jahre an der Produktion beteiligt und überträgt seinen Wert in Teilen auf die hergestellten Produkte. Beispielsweise hält ein Webstuhl viele Jahre und in dieser Zeit können damit Millionen Meter Stoff gewebt werden. Die Kosten für jeden Meter beinhalten seinen Anteil an den Kosten der Maschine. Die Wiederherstellung des abnutzenden Anlagevermögens erfolgt auf Kosten von Abschreibungsabzügen (Abschreibung – Ausgleich für die Abschreibung des Anlagevermögens, schrittweise Übertragung ihres Wertes pro Produktionseinheit).
Das Betriebskapital in jedem Produktionsprozess (Produktionszyklus) wird vollständig ausgegeben, sodass ihre gesamten Kosten vollständig in den Herstellungskosten der fertigen Produkte enthalten sind. In den Kosten für einen Meter Stoff sind beispielsweise die Kosten für das zu seiner Herstellung verwendete Garn vollständig enthalten.
Produktionsanlagen und Maschinen sind ein aktiver Teil des Anlagevermögens. Je besser die Unternehmen mit moderner Ausrüstung ausgestattet sind, desto höher sind die Arbeitsproduktivität und das Produktionsvolumen. Daher ist die sozialistische Gesellschaft daran interessiert, den Anteil von Maschinen und Geräten am Anlagevermögen zu erhöhen und den Anteil des passiven Anlagevermögens, vor allem Gebäude, zu verringern.
Dies bedeutet, die Nutzung produktiver Vermögenswerte zu verbessern. zu verwalten, um aus jedem in Fonds investierten Rubel den maximalen Ertrag zu erzielen. Ein Indikator für die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens ist die Kapitalproduktivität – die Anzahl der pro Rubel des Anlagevermögens erhaltenen Produkte.
Revolvierende Fonds bestehen aus 2 Teilen. Das erste sind Produktionsbestände: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe, zugekaufte Halbfabrikate ...
Der zweite Teil des Betriebskapitals sind laufende Arbeiten: Halbfabrikate, Arbeitsgegenstände, die sich in der Verarbeitung befinden, sowie die Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte.
Vorräte werden verbraucht und gelangen von Lagerhäusern über Werkstätten bis hin zu Arbeitsplätzen. Sie werden zu fertigen Produkten. Produkte werden an Verbraucher verkauft. Mit dem Erlös kauft das Unternehmen erneut die Rohstoffe, Materialien, Brennstoffe, Geräte usw., die für die Herstellung und Produktion neuer Fertigproduktchargen erforderlich sind.
Ein Unternehmen kann normal arbeiten, wenn dieser Umschlag materieller Ressourcen kontinuierlich erfolgt.
Folgendes:BAKTERIZIDES WANDSTRAHLGERÄT
Vorherige:OPTISCHE DISK
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