3. 제조업 기업(기업)의 주요 경제요소 및 성과지표

3.4. 기업의 현재 자산

순환 자금- 이것 기업 자금, 상품 순환 프로세스 서비스와 관련이 있습니다(예: 완제품).

경제적 특성상 운전 자본은 운전 자본과 순환 자금에 투자(선진)된 돈입니다. 운전 자본의 주요 목적은 생산의 연속성과 리듬을 보장하는 것입니다.

운전 자본의 구성과 구조는 그림에 나와 있습니다. 3.5.

쌀. 3.5. 운전 자본의 구성 및 분류

생산 과정의 목적(요소별)에 따라 운전 자본은 다음과 같은 그룹으로 나눌 수 있습니다.

ㅏ) 생산 매장량.인벤토리의 모든 요소(1-9)는 세 가지 형태로 나타납니다.

1. 운송 재고 - 공급자의 송장 지불일부터 창고에 상품이 도착할 때까지.
2. 창고 재고는 준비 재고와 현재 재고로 나뉩니다.
2.1. 특정 유형의 원료 또는 재료를 숙성해야 하는 경우(예: 목재 건조, 대형 주물의 숙성, 담배 발효 등과 같은 자연 공정 시간) 준비 스톡이 생성됩니다.
2.2. 두 배송 사이의 자재 및 원자재 수요를 충족하기 위해 가동 재고가 생성됩니다.

최대 현재 재고의 크기는 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 Q max는 관련 자재의 최대 현재 재고입니다.
Q T - 평균 일일 캘린더 소비량;
T p - 이러한 유형의 재료의 배송 간격 값입니다.

3. 안전 재고는 배송 간격이 자주 변경되는 경우 생성되며 기업의 특정 조건에 따라 다릅니다.

비)생산 비용의 자금.

10. 진행중인 작업은 기술 프로세스에서 제공하는 모든 단계를 통과하지 못한 제품(작업)과 불완전하거나 테스트 및 기술 승인을 통과하지 못한 제품입니다.
11. 자체 생산 반제품(주물, 단조품, 스탬핑 등).
12. 이연비용은 보고기간에 발생한 비용으로서 다음 보고기간과 관련된 비용입니다.

13. 기업 창고의 완제품.
14. 배송은 되지만 상품 대금은 지급되지 않습니다.

G)현금 및 결제(결제 수단):

15. 채무자와의 합의(채무자와의 합의 자금). 채무자는 이 기업에 부채가 있는 법인 및 개인입니다(이 부채를 미수금이라고 함).
16. 소득 자산은 유가 증권(유동성이 높은 시장 유가 증권)에 대한 기업의 단기(1년을 초과하지 않는 기간) 투자 및 다른 사업체에 제공되는 대출입니다.
17. 현금이란 기업의 당좌예금과 현금창고에 있는 자금을 말한다.

운전 자본의 구조는 전체 인구에서 개별 요소의 비율로 특징지어지며 일반적으로 백분율로 표시됩니다.

운전 자본의 순환 및 회전율

생산 및 무역 회전율에 대한 참여의 본질에 따라 운전 자본과 순환 자금은 밀접하게 연결되어 있으며 다음 계획에 따라 순환 영역에서 생산 영역으로 또는 그 반대로 지속적으로 이동합니다.

D - PZ ... PR ... GP - D 1,

여기서 D - 경제 주체가 선진 자금;
ПЗ - 산업 주식;
GP - 완제품;
D 1 - 제품 판매로 얻은 현금 (소비 생산 수단 비용, 잉여 제품, 부가가치)
...PR... - 순환 과정은 중단되지만 생산 영역에서는 순환 과정이 계속됩니다.

주기의 세 단계를 구별하는 것이 일반적입니다.

1. 유동 자산은 현금으로 작동하며 현금 단계인 재고를 생성하는 데 사용됩니다.
2. 재고는 생산 공정에서 소비되어 재공품을 형성하고 완제품으로 전환됩니다.
3. 완제품 판매 과정의 결과 재고 보충에 필요한 자금을받습니다.

그런 다음 회로가 반복되고 따라서 생산 프로세스 재개를 위한 조건이 지속적으로 생성됩니다.

국가의 경제 평가 및 운전 자본 회전율은 다음 지표로 특징 지어집니다.

1. 이직률(케이 약)은 일정 기간 동안 운전 자본이 만드는 회전 수를 나타냅니다.

여기서 Q는 판매된 제품의 양입니다.
OS o - 운전 자본의 평균 잔액.

운전 자본의 평균 잔액 계산은 평균 연대기 값 계산 공식에 따라 수행됩니다.

2. 회전율(일 회전율)(T o)은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 T p는 기간의 기간입니다.

회전율의 가속화는 회전율에 대한 추가 자금 참여를 동반합니다. 회전율의 둔화는 경제적 회전율에서 자금의 전환, 재고, 진행 중인 작업, 완제품의 상대적으로 더 긴 감소를 동반합니다. 회전율 지표는 전체 운전 자본 세트와 개별 요소 모두에 대해 계산할 수 있습니다.

경제자금 형성의 원천

경제자금의 자금조달원은 자기자금과 차입(차입)자금으로 구성된다. 그들의 구조는 표에 나와 있습니다. 3.3.

표 3.3

자체 자금 출처(자본)

수권자본채권자의 이익을 보장하는 재산의 최소 금액을 결정합니다. 승인된 자본의 구성은 기업의 조직 및 법적 형태에 따라 다릅니다. 공인 자본이 형성됩니다.
- 비즈니스 파트너십 및 유한 책임 회사(LLC)에 대한 참가자의 기부금(주식 자본)에서
- 주식회사(JSC)의 주식 액면가
- 재산 공유 기부금(생산 협동조합 또는 아텔)
- 국가기관이나 지방자치단체가 할당한 법정기금.

추가 자본규정 된 방식으로 수행되는 비유동 자산의 재평가 금액과 무상으로받은 가치 및 기타 유사한 금액을 특징으로합니다.

준비금이러한 목적을 위해 보고 연도의 이익이 없거나 부족한 경우 참가자에게 소득(배당금)을 지급할 뿐만 아니라 비생산적인 손실 및 손실을 처리하기 위해 법률에 따라 만들어집니다.

준비금향후 비용, 지불, 의심스러운 부채 (기업에 대한), 직원에게 다가오는 휴가 지불, 올해 작업 결과에 따른 보수 지불, 고정 자산 수리 비용을 충당하기 위해 만들어졌습니다. , 등.

적립금- 자본 투자 자금 조달에 사용되는 자금.

목표 자금 및 소득- 특정 의도적 활동을 수행하기 위해 국가(자치단체) 또는 후원자가 기업에 할당한 자금.

임대 의무-임대 한 고정 자산에 대한 기업에 대한 지불.

이익잉여금- 참여자에게 소득(배당금)을 지급하고 의무를 상환한 후 기업이 처분할 수 있는 남은 이익입니다.

감가상각 공제- 수익금의 일부는 원칙적으로 적립금, 수리비 등으로 사용

기업의 빌린 자금 출처:
ㅏ) 장기 신용 및 대출. 장기 대출은 1년 이상의 기간 동안 받은 대출에 대한 기업의 은행 부채 금액입니다. 장기대출은 1년 이상의 기간 동안 다른 기업으로부터 받은 대출에 대한 부채입니다.
비) 단기 대출만기가 최대 1년인 은행에서 받은 대출에 대한 부채 금액을 특성화합니다. 단기대출은 만기가 1년 이하인 다른 기업 및 기관으로부터 받은 단기대출에 대한 부채를 나타냅니다.
V) 구매자와 고객의 진보일종의 대출이다.
G) 외상 매입 계정. 채권자는 기업이 특정 부채를 지고 있는 법인 및 자연인입니다. 이 부채 금액을 미지급금이라고 합니다. 미지급금은 기존의 기업간 정산제도로 인해 기업이 채무 발생을 먼저 기록하고 그 이후에 채무 발생 후 일정 기간이 지난 후 한 기업의 채무를 다른 기업에게 반환할 때 발생할 수 있습니다. 일정 시간이 지나면 회사가 현금 부족으로 빚을 갚는다.
이자형) 고정 자산의 장기 임대. 고정 자산과 운전 자본의 가장 안정적인 부분은 장기 자본에 의해 조달되고 나머지 운전 자본은 단기 자본에 의해 조달됩니다.

이 비율을 사용하면 비유동 자산에 투자된 자금과 필요한 적립금 생성에 채권자가 예기치 않게 요구할 수 없으므로 생산 및 경제 활동이 중단됩니다.

임대장비, 차량 및 기타 동산 및 부동산의 사용을 위한 양도와 관련된 장기 임대의 한 형태입니다.

금융리스장비 감가 상각 비용 전액 또는 장비의 상당 부분과 임대인의 이익을 포함하는 자금 계약 기간 동안 임차인이 지불하도록 규정합니다. 계약이 만료되면 임차인은 임대인에게 임대물을 반환하거나 잔존 가치로 임대물을 상환할 수 있습니다.

운영리스할부 상환 기간보다 짧은 기간 동안 체결됩니다. 금융리스는 대출의 형태로, 운용리스는 단기리스와 유사하며 진보적 산업에서 사용됩니다.

직접 금융리스는 기업이 기존 기술 잠재력을 다시 갖추어야 할 때(즉, 기존 고정 자산을 대체해야 할 때) 바람직합니다. 이 거래에서 임대 회사는 취득한 부동산에 대해 100% 자금 조달을 제공합니다. 부동산은 임대 기간 동안 비용을 지불하는 사용자에게 직접 전달됩니다.

임대 거래에는 기업(고정 자산 제공자), 임대 회사(납부자) 및 임차인(사용자)의 세 당사자가 참여합니다(그림 3.6).

실제로 임대는 대출과 임대를 동시에 결합한 부동산 취득의 한 형태입니다.

1 - 임대 회사가 3자간 계약(계약)을 체결합니다.

2 - 세입자에게 고정 자산 공급 3 - 임대 회사는 공급자에게 고정 자산 비용을 지불합니다. 4 - 임차인이 임대 회사에 임대료 지불

쌀. 3.6. 임대 거래 참가자

임대의 장점은 다음과 같습니다.
a) 임대를 통해 기업은 고정 자산을 확보하고 순환에서 돈을 전환하지 않고 미지급금을 크게 늘리지 않고 운영을 시작할 수 있습니다.
b) 계약 기간 동안의 고정 자산은 임대 회사의 대차 대조표에 있습니다.
c) 리스료는 기업의 현재 비용과 관련됩니다. 비용에 포함되므로 과세 이익 금액을 줄입니다.
d) 임대 회사는 임대물의 품질에 대해 책임을 지지 않으며, 계약 조건을 이행하지 않는 경우 언제든지 임대물을 자체적으로 반환할 수 있습니다.
e) 공급자에게 임대는 판매 시장을 확장하는 수단입니다.

반환 임대.리스백의 본질은 리스 회사가 기업으로부터 재산을 취득하고 나중에 다시 구입할 수 있는 권리와 함께 이 재산을 임대로 즉시 제공한다는 것입니다. 담보 대출에 대한 대안.

회전자금- 이것은 생산 자산(노동 대상 집합)의 일부로, 한 생산 주기 동안 완전히 사용되는 동시에 소비자 형태를 완전히 또는 부분적으로 변경하고 그 가치를 제조된 제품의 비용으로 이전합니다. 비즈니스 관행에서 운전 자본에는 자체 제조의 반제품이 포함됩니다.

에게 생산 재고원자재, 기본 및 부자재, 구매한 반제품, 연료, 용기, 수리 부품, 저가 및 마모 품목의 재고를 포함합니다.

미완성 생산- 이들은 산업 가공중인 노동 대상입니다.

자체 생산 반제품- 기업의 특정 부서에서 부분적으로 가공을 거친 노동 대상의 일부이지만 추가 정제가 필요합니다.

원자재 및 기타 유형의 재료 자원에 대한 기업의 필요성은 비용에 대한 특별 규범에 의해 결정됩니다. 기업의 이러한 규범은 특정 유형의 리소스에 대해 독립적으로 결정됩니다. 한계에 일반적인 견해소비율은 특정 유형의 제품 제조에 허용되는 최대 비용입니다. 소비율은 적극적으로 사용되는 부분과 사용되지 않는 부분으로 구성됩니다.

적극적으로 사용되는 부분특정 유형의 자원은 완제품에 직접 들어가는 자원의 일부입니다(예: 제조된 신발의 가죽 양). 리소스의 사용되지 않은 부분은 특정 유형의 리소스가 강제로 손실된 것입니다. 예를 들어 신발 공장에서 이러한 손실은 진행중인 작업이 특정 생산 단계에서 노동 대상을 고려하고 반제품은이 단계가 완료된 경우에만 고려된다는 사실로 구성됩니다.

향후 비용에 의해 후속 기간에 처리될 현재 현금 비용을 나타냅니다.
생산 공정의 각 단계에서 서로 다른 운전 자본 그룹의 비율은 생산 및 기술 구조와 기타 운전 자본으로 특징지어집니다.

필요한 정상 운전 자본 금액은 여러 가지 방법으로 계산됩니다. 가장 일반적으로 사용되는 방법은 직접 계산입니다. 각 요소에 대한 기준을 결정합니다.

산업 주식의 운전 자본 규범은 특정 유형의 재료의 평균 일일 소비량과 재고 규범의 일수로 정의됩니다.

회사에는 여러 유형의 주식이 있습니다. 우리는 주요 항목을 나열합니다.

• 운송 (기업이 자재 운송 중 중단없는 운영을 보장하는 데 필요함)
• 준비 (추가 생산 소비를 위해 들어오는 재료를 준비하는 동안 기업 운영을 보장하는 데 필요)
• 현재 (두 배송 사이의 기간에 기업 운영 보장).

진행중인 운전 자본의 표준은 생산 비용으로 평균 일일 생산량, 생산주기의 평균 지속 시간 및 비용 증가 계수의 곱으로 계산됩니다. 특정 기능각 특정 기업에 대한 계산.

이연 비용의 운전 자본 비율은 연초 자금 잔액과 다음 연도 계획 비용에서 후속 비용 상환 금액을 뺀 값으로 계산됩니다.

완제품 잔액의 운전 자본 표준은 창고에 보관해야하는 제품의 필요한 양과 같은 세부 사항을 고려하여 각 기업에서 결정됩니다.

기업의 운전 자본 총 기준은 개별 요소 기준의 합으로 계산됩니다.

운전 자본 사용의 효율성은 예를 들어 특정 기간 동안 현재 가격으로 판매된 상품 비용과 같은 기간 동안 평균 운전 자본 잔액의 비율과 같은 몇 가지 회전율 지표로 측정할 수 있습니다.

운전 자본은 기업의 물질적 자산의 유연하고 재생 가능한 구성 요소입니다.

개념 정의

운전 자본은 재고로 나열되거나 이미 투입된 기업의 모든 자산의 가치입니다. 제조 공정. 충분한 양과 최적의 구조이 범주의 가치는 모든 조직의 성공적이고 효율적인 운영을 위한 주요 조건 중 하나입니다.

중요한 점은 운전 자본이 생산에 직접 관련된 자금의 일부라는 것입니다. 동시에 그들은 물질과 물질적 형태를 완전히 또는 부분적으로 변화시킨다. 지속적인 생산 공정을 제공하는 자원(예: 전기)과 완제품의 일부인 자원(원료)을 명확하게 분리해야 합니다.

운전 자본은 개별 기업의 경제뿐만 아니라 국가 전체의 중요한 구성 요소라는 점에 유의해야 합니다. 이 범주에는 자원 및 재료뿐만 아니라 재정 자원 및 무형 자산(허가권, 권리 등)도 포함되는 것이 중요합니다.

회전 생산 자산

일부 도구는 제품을 만드는 과정을 직접 서비스하는 데 사용됩니다. 순환 생산 자산이라는 특정 이름이 있습니다. 그들의 특징은 완전히 소비되어 그 가치를 완제품으로 이전한다는 것입니다. 또한 특정 제품이 가공되어 모양이 완전히 바뀌기 때문에 이 수치가 크게 증가할 수 있습니다.

OPF에는 원재료, 한 생산 주기 이하로 사용되는 도구, 반제품, 재공품 및 재고가 포함됩니다. 또 다른 통합 구성 요소는 장비 업그레이드, 재료 구매 등과 관련된 특정 안전 마진을 나타내는 미래 기간의 비용입니다.

BPF를 효과적으로 관리하기 위해서는 다음과 같은 조직적 조치가 필요합니다.

• 기금의 구성과 그 구조를 숫자로 명확하게 정의합니다.
• 누락된 자금의 필요성을 식별합니다.
• 운전 자본이 정기적으로 생산에 들어가는 우선순위 소스 식별;
• 합리적인 자금 사용 (과도한 지출 또는 부족의 완전한 제거).

기업의 운전 자본

모든 생산의 필수 요소는 생산 비용을 구성하는 특정 자원입니다. 그들의 금전적 표현은 기업의 운전 자본입니다. 조직의 정상적인 운영을 위해서는 항상 이러한 리소스를 필요한 만큼 공급해야 합니다. 그럼에도 불구하고 모든 생산은 이러한 자금을 절약하기 위해 노력하여 비용을 크게 절감하여 수익을 높일 수 있습니다. 그러나 이것이 품질을 손상시켜서는 안 됩니다.

운전 자본의 구성에는 다음과 같은 구조적 요소가 포함됩니다.

• 재고는 생산 공정에 도입하기 위해 의도되고 준비된 특정 자원입니다 (재료, 원자재, 반제품, 예비 부품, 에너지 자원 등).
• 진행 중인 작업 - 워크플로에 이미 시작되었지만 아직 완제품 상태에 도달하지 않은 특정 요소입니다(내부 사용을 위한 자체 반제품도 포함됨).
• 이연 비용은 제품 비용에 포함되지만 향후 개발 및 프로젝트와 관련된 자금의 양입니다(물질적 형태가 없음).

고정 자본과 운전 자본의 차이

기업의 생산 자산은 고정 자산 비용과 운전 자본의 합으로 정의됩니다. 이러한 범주에는 방법뿐만 아니라 사용 시간에도 근본적인 차이점이 있습니다.

고정 자본과 운전 자본은 주로 사용 기간에서 서로 다릅니다. 따라서 OB는 재료 형태를 완전히 변경합니다. 하나 이상의 생산 주기에 사용할 수 없습니다(일부 도구만 예외일 수 있음). OF에 대해 말하면 오랫동안 사용된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 비용이 많이 들고 여러 생산 주기에 참여하는 건물, 구조물, 장비, 기계 등이 될 수 있습니다.

고정 및 회전 펀드는 가치를 제품에 전달하는 방식도 다릅니다. 따라서 전자는 감가 상각의 점진적인 발생을 포함하며 그 금액은 나중에 재건 또는 개조에 사용됩니다. 운전 자본 비용은 완제품 비용에 즉시 포함됩니다.

주요 자산인 생산 자산이 형태를 바꾸지 않는다는 점도 눈여겨볼 만하다. 그들의 마모는 이 범주로 분류될 수 없습니다. 그러나 운전 자본은 완전히 달라집니다. 연료가 에너지로, 원자재가 완제품으로 전환되는 식입니다.

운전 자본의 합리적 사용

모든 기업의 주요 임무 중 하나는 운전 자본 사용이 합리적일 때 달성되는 완제품 비용을 줄이는 것입니다. 이는 다음과 같은 기본 용어로 표현할 수 있습니다.

• 원자재 및 재료의 상당한 절감으로 생산 비용을 절감하거나 제품 수를 늘릴 수 있습니다.
• 원자재 비용 절감은 제품의 특성을 개선하고 품질을 향상시킬 수 있는 혁신적인 재료를 사용하여 달성할 수도 있습니다.
• 운전 자본을 절약하는 과정에서 생산 공정을 합리화하고 재료 소비를 크게 줄일 신기술을 도입하기로 결정할 수 있습니다.
• 운전 자본 절약은 노동 절약과 불가분의 관계가 있으며, 이는 기업 근로자의 구조와 양적 구성을 개선할 것입니다.
• 제품 비용에서 운전 자본의 몫을 줄이면 기술 구성 요소에 더 많은 관심과 자금을 지불할 수 있게 되어 제품의 품질과 최종 가격이 크게 향상됩니다.
• 기업이 생산 규모를 확장하거나 기술 구성 요소를 업그레이드하려는 야심이 없다면 운전 자본을 절약하면 경제 상황을 개선하고 위기를 극복하는 데 도움이 될 수 있습니다.

기본 지표

회전 자금의 지표는 첫째로 지출된 자원의 양과 둘째로 자원의 유용성을 반영합니다. 첫 번째 데이터에 대해 말하면 다음 주요 값을 강조할 가치가 있습니다.

• 운전 자본의 소비는 금전적 측면에서 생산에 관련된 모든 물질적 자원의 합계로 계산됩니다(다음과 같이 정의할 수 있음). 특정 유형프로그램 전반에 걸쳐).
• 재료 소비를 통해 상품 한 단위를 생산하는 데 사용된 현물 또는 통화 기준 자원의 양을 추정할 수 있습니다(총 소비를 특정 품목의 수령한 제품 수로 나누어야 함). 이것은 사실입니다. 우리 대화하는 중이 야조각 상품에 대해. 그렇지 않으면 물리적 단위(킬로그램, 리터, 톤 등)당 재료 소비량이 계산됩니다.

운전 자본이 생산에 투입되기 전에 예비 처리가 필요한 경우 다음 지표를 사용하여 평가합니다.

• 원료의 1차 가공 후 남은 유용한 물질;
• 손실 비율(유용한 구성 요소와 폐기물의 비율을 의미)
• 제품 수율 - 처리 전 원료의 초기 부피에 대한 양호한 제품 수의 비율에 의해 결정됩니다.

운전 자본을 특징 짓는 매우 중요한 지표는 회전율입니다. 이것은 기업에서의 이동 속도입니다. 한 번의 혁명을 위한 시간은 전체 주기원자재 출시부터 생산에 이르기까지 완제품 수령까지. 이 속도가 높을수록 기업의 작업 조직이 더 효율적입니다.

운전 자본의 회전율 지표

다음 주요 지표가 구별됩니다.

• 이직률 - 특정 기간 동안 판매된 제품의 운전 자본 잔액에 대한 비율로 계산됩니다. 해당 기간 동안의 완전 회전율을 나타내며 자산 수익률에 상응하는 것으로 간주됩니다.
• 이직 기간 -보고 기간을 운전 자본의 이직률로 나누어 결정합니다.
• 고정 계수 -이직률의 역수 인 지표입니다. 자본수지를 생산원가로 나누어 결정할 수 있다. 생산 비용의 각 단위에 해당하는 운전 자본의 양을 나타냅니다.

회전율을 높이는 방법

에 사용되는 여러 가지 조치를 도입하여 운전 자본 회전율을 가속화할 수 있습니다. 다른 단계생산 과정. 이를 통해 재료 소비를 크게 줄이고 작업 중 움직임을 더 정확하게 구성할 수 있습니다.

운전 자본에는 재고가 포함되므로 구성 단계에서 다음 조치를 취할 가치가 있습니다.

• 원자재 매장량 형성을 위한 경제적으로 정당한 규범 수립;
• 가장 유리한 지리적 위치를 가진 공급자 선택으로 배송 시간과 비용이 절감됩니다.
• 창고로의 자재 적재 및 생산으로의 방출을 자동화하는 시스템 개발.

진행 중인 작업에 대해 이야기하는 경우 다음 결정을 내리는 것이 적절할 것입니다.

• 새로운 진보적 생산 기술의 도입;
• 표준 프로세스 및 템플릿 개발;
• 경제적이고 합리적인 원자재 사용에 대한 상점 근로자의 동기 부여 및 물질적 인센티브.

제품 판매에는 다음과 같은 필수 조치가 필요합니다.

• 공급업체에서 구매자까지 최단 경로를 제공하는 유통 채널을 검색합니다.
• 중개자를 우회하여 최종 사용자와 직접 접촉합니다(예: 자체 유통망).

포함되는 것

운전 자본에는 재고가 포함되며, 그 구조는 다음과 같이 설명할 수 있습니다.

• 원료 및 재료;
• 제3자 공급업체로부터 구매한 반제품 및 제품 단위;
• 연료 자원;
• 포장재 및 용기;
• 장비 및 생산 라인의 현재 수리를 위한 예비 부품;
• 1년 이내에 마모되는 값싼 도구와 품목.

진행중인 작업에 대해 말하면 생산 공정에 출시되었지만 아직 완제품 상태에 도달하지 않은 재료, 반제품 및 기타 재고가 될 수 있다는 점에 주목할 가치가 있습니다.

이연 비용에는 물질적 표현이 없습니다. 그들은에서 수행되지만 이 순간, 그 효과는 미래에만 올 것입니다. 따라서 이 범주에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 신기술 개발 및 개발, 제품 디자인;
• 주문한 자료에 대한 선불 및 구독 인쇄판, 통신 서비스 등에 대한 선급금;
• 구내 또는 장비 임대;
• 세금 및 기타 의무 지불의 선불.

또한 기업에서는 순환 자금과 같은 범주를 선택할 수 있습니다. 이것:

• 창고에 보관되어 있고 아직 소비자에게 선적되지 않은 완제품;
• 구매자에게 보낸 제품, 회사 계정에 아직 지불되지 않은 지불;
• 수중에 현금 또는 당좌 계정서비스 또는 제공된 자료에 대한 비용을 지불하려는 조직
• 미수금.

회전 펀드 및 펀드

운전 자본과 운전 자본은 종종 식별되지만 동일한 것은 아닙니다. 따라서 첫 번째는 한 생산 주기 동안 완전히 소진되는 기업 자원의 일부를 나타냅니다. 운전 자본과 같은 범주에 대해 이야기하면 첫 번째 범주와 사용 가능한 순환 자금의 조합을 나타냅니다.

운전 자본 배분

운전 자본의 배분은 생산 과정을 합리화할 뿐만 아니라 이를 절약하기 위해 수행됩니다. 여기에는 네 가지 연속 단계가 포함됩니다.

• 준비 단계에서 생산 공정 및 재료 비용에 대한 완전한 정보가 수집됩니다. 재고 상태와 각 유형의 재료 비용도 연구됩니다.
• 조직 단계에는 운전 자본을 보다 합리적으로 사용하도록 설계된 활동의 개발 및 계획이 포함됩니다.
• 다음 단계에서는 경제적으로 타당한 표준 계산이 이루어집니다. 개별 유형의 재료와 각 생산 유형에 대해 생산됩니다.
• 마지막 단계에서 다음과 같은 정보를 제공합니다. 내려진 결정확립 된 규범은 기업의 모든 부서장에게 전달됩니다.

운전 자본의 배분은 여러 가지 기본 원칙을 사용하여 수행되며 그 중 다음 사항이 강조되어야 합니다.

• 원자재 및 재료 절약은 생산 공정에 해를 끼치 지 않아야하며 제품 공급 업체 및 고객과의 적시 정산 (또한 양 감소로 고통받지 않아야하는 완제품의 품질을 잊지 마십시오) 사용된 재료);
• 표준을 결정할 때 재료 공급 일정과 생산 공정의 불완전성과 관련된 손실 가능성을 고려해야 합니다(항상 창고의 표준을 초과하는 특정 재고가 있어야 합니다. 원자재 중단시 작업을 보장합니다)
• 재고 사용에 관한 규범 및 표준 수립에는 기술 향상이 수반되어야 함 (자재를보다 경제적으로 사용하려면 설치에 의지 할 가치가 있음) 새로운 기술, 원료의 무단 소비를 최소화);
• 기업은 규범 위반 및 재료 과다 지출에 대한 직원 책임 시스템을 개발해야합니다 (규칙 위반에는 벌금 징수가 수반되어야 함).

운전 자본은 기업의 효과적인 운영이 의존하는 생산의 주요 요소 중 하나입니다.

산업 운전 자본- 원재료, 원재료, 에너지 자원 등 생산과정에서 단 한 번만 사용되는 생산수단의 일부로서 생산되는 제품에 완전히 구현된 것.

에게 항소 자금 제품 판매 프로세스를 서비스하는 수단을 포함합니다: 창고의 완제품, 선적되었지만 고객이 지불하지 않은 상품, 정산 자금 등

따라서 운전 자본은 일단 생산 과정에 참여하면 그 가치를 완제품으로 완전히 이전하고 천연 재료 형태를 변경하는 운전 자본 및 순환 자금의 형성을 목적으로 하는 기업의 현금 자산입니다.

순환 자산은 생산 영역과 순환 영역에서 동시에 기능하며 준비 단계, 생산 단계 및 구현 단계의 세 가지 회로 단계를 거칩니다.

그림 3.9. 운전 자본 순환 단계.

준비 단계돈이 생산 준비금의 형태로 전환되는 유통 영역에서 진행됩니다.

~에 생산 단계도구의 참여로 생산 재고 및 노동력미완성품, 반제품 및 완제품으로 변환됩니다. 여기에서 생성된 제품 비용의 상승이 계속됩니다. 생산 재고의 생산 소비 과정, 고정 생산 자산의 가치 이전 및 임금제조된 제품의 경우. 생산 단계는 완제품 출시로 끝납니다.

~에 시행단계

생산 가치의 상품 형태는 화폐 형태로 전환된다. 선지급 자금은 제품 판매로 얻은 수익금의 일부를 희생하여 회수됩니다. 나머지는 현금 저축입니다.

완제품 판매 및 자금 수령으로 운전자본의 순환이 완료됩니다. 이 자금의 일부는 현재 생산 자금을 조달하는 데 사용되어 새로운 생산 주기를 시작할 수 있게 하고 기업 자금의 지속적인 순환을 통해 수행되는 생산 프로세스의 체계적인 재개 가능성을 만듭니다.

다음 생산 주기의 시작이 이전 자금 주기의 완료 이전일 필요는 없습니다. 실제로 리소스는 지속적으로 처리되며 생산 프로세스는 중단되지 않습니다.

동시에 순환의 세 번째 단계에서 운전 자본이 취하는 화폐 형태는 자금 순환의 초기 단계이기도합니다. 이동 중 운전 자본은 모든 단계와 모든 형태로 동시에 존재합니다. 이를 통해 기업의 지속적인 생산 프로세스와 중단 없는 운영이 보장됩니다.

화폐형태로 투입된 자본이 동일한 형태로 소유자에게 반환되는 기간을 운전자본의 회전시간이라고 한다.

기업의 운전 자본 구조에 대한 지식과 분석은 매우 중요합니다. 큰 중요성, 어느 정도 기업의 한 번 또는 다른 재무 상태를 특징 짓기 때문입니다. 예를 들어 미수금 비율의 과도한 증가, 재고 완제품, 진행중인 작업은 악화를 나타냅니다. 재정 상태기업. 미수금은 회전율에서 자금의 전환을 특징으로 합니다. 이 기업그리고 그들의 회전율에서 채무자들에 의한 그들의 사용. 진행중인 작업의 비율 증가, 완제품 재고는 순환에서 운전 자본의 전환, 판매 감소, 따라서 이익을 나타냅니다. 이 모든 것은 기업이 구조를 최적화하고 매출을 늘리기 위해 운전 자본을 관리해야 함을 나타냅니다.

구성과 구조를 모두 연구하기 위해 운전 자본은 다음 기준에 따라 분류됩니다.

회전율 분야

정규화 범위,

자금 출처,

유동성 비율

매출액 영역별순환자산은 순환생산자산(생산영역)과 순환자금(순환영역)으로 구분된다. (그림 3.11)

생산 단계에서 자원은 재고, 재공품 및 이연 비용을 포함하여 순환 생산 자산의 형태로 기능합니다.

생산 매장량- 1년 이하의 서비스 수명을 가진 노동 대상 및 노동 수단으로 생산 공정에 투입될 준비가 되어 있습니다. 원자재, 기본 및 부자재, 구매한 반제품 및 부품입니다. 연료; 에너지, 컨테이너; 도구 및 기타 저가 및 착용 품목. 재고는 인접 배송 간에 기업의 중단 없는 운영을 보장하도록 설계되었습니다.

진행중인 작업 및 자체 생산 반제품- 이들은 생산 공정에 들어간 노동 대상입니다 : 재료, 부품, 조립품 및 제품 (가공 또는 조립 과정에 있음), 자체 제조 반제품, 동일한 작업장에서 완전히 완성 기업의 대상입니다. 승인된 생산 기술에 따라 동일한 기업의 다른 상점에서 추가 처리.

향후 비용- 이들은 주어진 기간에 신제품을 준비하고 개발하는 비용을 포함하여 생산 자산의 무형 요소이지만 미래 제품 원가에 포함됩니다(예: 새로운 유형의 기술을 설계하고 개발하는 비용). 제품, 구독 정기간행물등.)

이동하는 순환 생산 자산은 순환 자금과 연결됩니다.

순환 자금상품의 유통 과정을 제공합니다. 그들은 가치 형성에 참여하지 않지만 가치의 전달자입니다. 순환 기금에는 다음이 포함됩니다.

창고에 있는 완제품;

운송 중인 상품(선적된 상품)

제품 소비자와의 결제 자금(특히 미수금)

단기 금융 투자(예: 증권)

회사의 현금 데스크와 은행 계좌에 현금을 입금하십시오.

통제, 계획 및 관리의 관행에 따라유동 자산은 표준화된 자산과 비표준화된 자산으로 나뉩니다. 배급은 기업의 정상적인 운영에 필요한 운전 자본 요소에 대한 경제적으로 정당한 (계획된) 재고 표준 및 표준을 설정하는 것입니다. 정규화된 운전 자본에는 모든 운전 자본 자산과 완제품이 포함됩니다.

비표준화 운전 자본에는 기업 창고의 완제품을 제외한 모든 유통 자금이 포함됩니다.

운전 자본의 이러한 구성 요소에 대한 규제가 없다고 해서 분석 및 통제의 필요성이 배제되는 것은 아닙니다.

그림 3.11. 운전 자본의 구성 및 구조

따라 형성의 근원운전 자본, 그들은 자신, 차용 및 차용 자금으로 나뉩니다.

자신의 자금기업-기업 자체 자본을 희생하여 형성됨-세금 납부 후 기업 처분에 남아있는 승인 및 예비 자본 및 이익. 원칙적으로 최소한의 현재 비용으로 생산 요구 사항에 자금을 조달하는 것은 자체 운전 자본에 의해 제공됩니다. 자체 운전 자본 기준의 증가는 주로 자체 자원을 희생하여 자금을 조달합니다.

운전 자본에 대한 일시적인 추가 필요는 빌린 돈.그들은 은행 대출 및 대출을 희생하여 형성됩니다.

관련 자금회사의 미지급금 (직원에 대한 임금 부채, 공급 업체에 대한 예산 부채, 의도 된 목적으로 사용되기 전에 대상 자금 조달을위한 자금)을 희생하여 형성됩니다.

유동성 정도에 따라운전 자본은 다음과 같이 나뉩니다.

- 가장 액체(기업 계정의 현금, 보유 및 단기 금융 투자)

- 시장성 있는 자산(물품에 대한 미수금, 지급기한이 12개월 미만, 예산부채 및 기타 채무자)

- 느리게 움직이는 자산(물품에 대한 미수금, 지급기한이 12개월 이상인 경우, 원자재, 자재, 연료 등의 생산재고)

이 분할은 영구적이지 않으며 현재 기업에서 진행 중인 특정 상황에 따라 다릅니다. 잉여 자재, 원자재 재고가 부족한 상황이 발생할 수 있습니다. , 연료는 소비자로부터 단기 미수금을 받기 전에 판매됩니다.

운전 자본 사용 지표

운전 자본의 양은 최소한으로 충분해야 합니다. 안에 현대적 조건운전 자본의 필요성을 정확하게 결정하는 것이 특히 중요합니다.

운전 자본의 필요성은 원자재 및 공급품의 가격, 공급 조건, 일반 시장 상황, 기업의 생산 프로그램 등에 따라 다릅니다. 따라서 이러한 요인들의 변화를 반영하여 운전 자본의 양을 주기적으로 조정해야 합니다.

기업에서 배송 구성의 두 가지 예를 고려해 보겠습니다.

옵션 1: 배송은 30일에 한 번 이루어집니다. 구입 한 로트의 가치는 1000 루블입니다. 판매량 2000 루블.

그림 3.12. 옵션 1: 인벤토리 및 수익 역학

해당 기간 동안 주식의 평균 가치는 500 루블입니다.

그림 3.13. 재고 역학.

옵션 2. 배송은 30일에 한 번 이루어집니다. 구입 한 로트의 가치는 500 루블입니다. 판매량 2000 루블.

그림 3.14. 옵션 2: 인벤토리 및 수익 역학

해당 기간 동안 주식의 평균 가치는 250 루블입니다.

그림 3.15. 인벤토리 역학

보시다시피 동일한 판매량을 달성하기 위해서는 배송 빈도와 크기에 따라 운전자본의 양이 달라질 수 있습니다.

운전 자본 사용의 효율성은 운전 자본의 회전율이라는 주요 일반화 지표의 특징입니다.

운전 자본 회전율은 기업의 운전 자본이 자원 획득 및 생산 프로세스 진입에서 제품 판매 및 고객으로부터 자금 수령에 이르기까지 전체 순환주기를 거치는 속도입니다. , 구매자 (그림 3.15).

그림 3.16. 운전 자본의 회전율 구조

운전 자본의 회전율은 다른 기업에서 동일하지 않으며 산업 제휴 및 동일한 산업 내에서 생산 내 물류 조직, 운전 자본 배치 및 기타 요인에 따라 다릅니다.

운전 자본 회전율의 효율성에 대한 주요 지표는 다음과 같습니다.

운전 자본 회전율,

1턴의 기간

운전 자본 활용 요인.

운전 자본 회전율(Kob)은 일정 기간 동안 운전 자본이 만든 회로 수를 보여주고 사용 강도를 특징짓는 동시에 고정 자산 1루블당 판매량을 보여줍니다.

운전자본 회전율은 운전자본의 연평균 잔액에 대한 금전적으로 판매된 제품의 양의 비율로 결정됩니다.

여기서 Pr - 금전적으로 수익, 수익, 판매된 제품의 양

– 현재 자산, 운전자본의 평균 연간 잔액.

어떻게 더 많은 회전수운전 자본을 만들수록 더 잘 사용됩니다. 더 많은 제품이 생산됩니다.

회전 수가 증가하면 운전 자본이 1루블 증가하거나 동일한 생산량에 더 적은 양의 운전 자본이 필요합니다.

운전 자본 활용 계수(Ku) - 이직률의 역 지표는 1 문지름에 소비된 운전 자본의 양을 보여줍니다. 판매된 제품/

(3.77)

어떻게 더 적은 비율, 기업에서보다 효율적으로 운전 자본을 사용할수록 재무 상태가 향상됩니다.

운전 자본 사용의 효율성을 평가하는 기준은 회전율 기간입니다.

운전 자본 회전율은 회전율에 대한 계획 기간(년, 분기, 월)의 일수 비율로 결정됩니다.

(3.78)

여기서 디 – 기간의 역일 수(360일 - 년, 90일 - 분기, 30일 - 월).

일당 회전율 기간(Tob)을 통해 운전 자본이 회로의 모든 단계를 통과하는 기간을 판단할 수 있습니다(완전한 회전율 만들기).

운전 자본의 회전 기간이 짧을수록 또는 동일한 생산량으로 만드는 회로 수가 많을수록 운전 자본이 덜 필요하고 운전 자본이 회로를 더 빨리 만들수록 더 효율적으로 사용됩니다.

운전 자본 회전 기간이 길수록 효율성이 떨어집니다. 이 경우 운전 자본을 보충하기 위해 추가 자금이 전환됩니다. 추가 자금이 순환에 관여합니다. 반대로 회전율의 가속화는 현금을 방출하고 기업의 다른 목적으로 향할 수 있습니다.

한 회전율의 기간을 줄이면 운전 자본 사용이 개선되었음을 나타냅니다.

운전 자본의 회전율을 가속화하는 효과는 사용 개선과 관련된 릴리스(필요성 감소)로 표현됩니다.

이러한 지표 외에도 제품 판매로 인한 이익과 평균 연간 운전 자본 잔액의 비율로 정의되는 운전 자본 수익률 지표도 사용할 수 있습니다.

자금 회전율의 변화는 실제 지표를 이전 기간의 계획 또는 지표와 비교하여 드러납니다. 운전 자본의 회전율을 비교하면 가속 또는 감속이 나타납니다. 회전율 가속화로 인한 운전 자본의 방출은 절대적이고 상대적일 수 있습니다.

검토 대상 기간의 판매량을 유지하거나 초과하면서 운전 자본의 실제 잔액이 이전 기간의 잔액보다 적은 경우 절대 해제됩니다. 운전 자본의 절대적인 방출은 운전 자본에 대한 필요성의 직접적인 감소를 반영합니다.

운전 자본의 절대 방출은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

(3.79)

여기서 Pr 0 및 Pr 1은 판매된 제품의 기본(계획) 및 실제 볼륨입니다.

Kt 0 및 Kt 1 - 기본(계획) 및 실제 이직률.

판매량 증가율이 운전자본 수지 증가율을 상회하는 경우 상대적 방출이 발생합니다.

운전 자본의 절대적인 해제가 없는 경우 상대적인 해제가 가능합니다.

(3.80)

어디서 S CA -운전 자본의 저축, 상대적 절감.

순환의 모든 단계에서 회전율을 가속화하여 운전 자본 사용의 효율성을 높입니다.

준비 단계에서 이것은 좋은 공급 조직입니다 (공급 업체 선택, 잘 확립 된 운송 운영, 명확한 배송 계약 조건 설정 및 구현 보장의 결과로 달성됨). 창고 작업.

생산 단계에서 사용되는 기술을 개선하고 고정 자산(주로 활성 부분)의 사용을 개선하며 생산 조직을 개선하여 진행 중인 작업에서 운전 자본이 소비하는 시간을 줄입니다.

순환 영역에서 완제품 판매의 합리적인 조직, 문서의 적시 실행 및 이동 가속화, 진보적 지불 방법의 사용 및 계약 및 지불 규율 준수.

운전 자본의 효율적인 사용은 기업의 정상적인 운영을 보장하고 생산 수익성 수준을 높이는 데 중요한 역할을 합니다.

자원 매장량, 완제품에서 자금의 일부를 동결하면 주요 자금 조달이 필요하며 소비자가 제품을 적시에 지불하면 공급 업체에 대한 비용 상환이 지연됩니다. 추가로 필요하다. 현금. 동시에 자원 공급 업체, 국가 등에 대한 지불 연기는 생산주기 자체에서 생성되는 자금 조달원을 제공하기 때문에 기업에 유리합니다.

따라서 운전 자본 관리의 중요한 요소는 운전 자본의 배분입니다.

운전 자본의 사용을 개선하고 회전율을 가속화하는 방법

경제 메커니즘을 개선하는 조건에서 자원 절약은 증가하는 재료, 연료 및 전기 수요를 충족시키는 결정적인 원천으로 간주됩니다.

설정된 목표를 달성하려면 모든 유형의 자원을 합리적이고 경제적으로 사용하고, 손실을 줄이고, 자원 절약 및 낭비 없는 기술로의 가장 빠른 전환, 사용의 상당한 개선과 같은 여러 가지 작업을 해결해야 합니다. 2차 자원 및 생산 폐기물 등

물적 자원의 경제적 활용은 강화의 가장 중요한 요소로 작용한다. 재료, 연료, 에너지를 절약하면 자원을 확보하고 생산량을 늘릴 수 있습니다.

물적 자원의 합리적인 사용에 큰 중요성을 부여하면서 기업에서 운전 자본의 효율적인 사용을 촉진하는 여러 가지 경제적 조치를 제공하는 것이 필요합니다.

기업은 생산, 과학 및 기술 개발 기금을 운전 자본 기준을 높이는 데 사용할 권리를 부여받으며 그 금액은 주로 실제로 얻은 이윤 또는 수입에 따라 달라집니다. 이는 운전 자본의 증가가 기업의 재무 결과에 직접적으로 의존한다는 것을 의미합니다. 반면에, 방출된 자금은 기업의 처분에 남아 있고 예를 들어 신기술 도입 등에 자금을 조달하도록 지시될 수 있기 때문에 운전 자본 회전율을 가속화하는 데 관심이 있습니다.

운전 자본의 효율적인 사용을 촉진하는 다음 방법은 판매되는 제품 단위당 최대 재고 수준에 대한 표준을 설정하는 것입니다. 이 표준을 설정하면 은행 기관, 공급 기관 및 기업 자체가 대출을 사용할 때 경제적으로 정당화되고 허용 가능한 재고 품목 재고 크기를 명확하게 알 수 있습니다.

재고의 한계 수준을 계획하는 절차는 기업에 대한 단기 대출을 위한 새로운 메커니즘을 구축하기 위한 기초 역할을 했습니다. 전반적인 계획생산에 대한 단기 신용 투자. 이를 통해 기업은 정해진 수준을 초과하여 빌린 자금을 독립적으로 운용할 수 있습니다.

운전 자본 사용의 효율성을 개선하고 이직률을 높이는 것을 목표로 나열된 경제 조치는 기업의 모든 직원이 재료비를 줄이기 위해 준비금을 찾는 데 참여하도록 설계되었습니다.

가장 중요한 요소자원 절약은 최종 제품의 품질 향상입니다. 많은 기업에서 장비가 최대 용량으로로드되지 않기 때문에 전기 사용에 많은 매장량이 있습니다.

생산 주기의 기간을 줄이면 진행 중인 작업의 크기를 줄일 수 있습니다.

완제품 판매 단계에서 운전 자본 사용의 효율성을 높이기위한 준비금은 완제품 배송 속도를 높이고 공급자와 구매자 간의 정산에 있습니다.

인적 자원

엔터프라이즈 인력-기업에서 고용하고 급여에 포함되는 다양한 전문 및 자격 그룹의 직원 집합입니다. 급여에는 주요 활동과 비핵심 활동 모두와 관련된 업무를 위해 고용된 모든 직원이 포함됩니다.

기업의 노동 자원 (인력, 인력)은 ​​각 기업의 주요 자원이며 사용의 품질과 효율성은 기업의 결과와 경쟁력을 크게 결정합니다.

노동 자원과 다른 유형의 기업 자원의 차이점은 각 직원이 자신에게 제공된 조건을 거부하고 근무 조건 변경, 다른 직업 및 전문 분야 재교육을 요구할 수 있으며 자신의 자유 의지로 기업을 그만 둘 수 있다는 사실에 있습니다.

기업 인력의 주요 특징

직원- 모든 직원, 작업 소유자 및 공동 소유자를 포함한 기업의 직원.