สินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนขององค์กร สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

เงินทุนหมุนเวียนอุตสาหกรรม- เป็นส่วนหนึ่งของวิธีการผลิต ได้แก่ วัตถุดิบ วัตถุดิบ แหล่งพลังงาน ซึ่งใช้ในกระบวนการผลิตเพียงครั้งเดียวโดยสมบูรณ์ในผลิตภัณฑ์ที่กำลังผลิต

ถึง กองทุนเพื่อการอุทธรณ์ รวมวิธีการให้บริการกระบวนการขายสินค้า: สินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้า สินค้าที่จัดส่งแต่ลูกค้าไม่ได้ชำระเงิน เงินทุนในการชำระหนี้ ฯลฯ

ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนคือ เงินสดองค์กรที่มีไว้สำหรับการก่อตัวของสินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเข้าร่วมเพียงครั้งเดียวในกระบวนการผลิต โอนมูลค่าทั้งหมดไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและเปลี่ยนรูปแบบวัสดุธรรมชาติ

เงินทุนหมุนเวียนทำงานพร้อมกันในขอบเขตของการผลิตและในขอบเขตของการหมุนเวียน ผ่านสามขั้นตอนของวงจร: ขั้นเตรียมการ ผลผลิต และขั้นของการปฏิบัติ

รูปที่ 3.9. ขั้นตอนของการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน

ขั้นตอนการเตรียมการดำเนินการในรูปทรงกลมของการหมุนเวียนซึ่งเงินจะถูกแปลงเป็นรูปแบบของทุนสำรองการผลิต

บน ขั้นตอนการผลิตหุ้นการผลิตที่มีส่วนร่วมของเครื่องมือและ กำลังทำงานแปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ที่นี่ ความก้าวหน้าของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นยังคงดำเนินต่อไป เช่น กระบวนการผลิต การบริโภคสินค้าคงคลัง การโอนมูลค่าของสินทรัพย์การผลิตถาวรและค่าจ้างไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ขั้นตอนการผลิตจบลงด้วยการเปิดตัวผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

บน ขั้นตอนการดำเนินการ

รูปแบบสินค้าของมูลค่าการผลิตจะถูกแปลงเป็นรูปแบบของเงิน เงินขั้นสูงจะได้รับคืนเป็นค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งของเงินที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ ส่วนที่เหลือเป็นเงินออม

การขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและการรับเงินทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเสร็จสมบูรณ์ ส่วนหนึ่งของเงินทุนเหล่านี้จะถูกนำไปใช้เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับการผลิตในปัจจุบัน ซึ่งช่วยให้คุณสามารถเริ่มต้นวงจรการผลิตใหม่ สร้างความเป็นไปได้ในการเริ่มต้นกระบวนการผลิตใหม่อย่างเป็นระบบ ซึ่งดำเนินการผ่านการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กรอย่างต่อเนื่อง

จุดเริ่มต้นของรอบการผลิตถัดไปไม่จำเป็นต้องเกิดขึ้นก่อนการเสร็จสิ้นของรอบก่อนหน้าของเงินทุน ในทางปฏิบัติ ทรัพยากรได้รับการประมวลผลอย่างต่อเนื่องและกระบวนการผลิตไม่หยุดชะงัก

รูปแบบทางการเงินซึ่งนำมาจากเงินทุนหมุนเวียนในขั้นตอนที่สามของการหมุนเวียนในเวลาเดียวกันก็เป็นขั้นตอนเริ่มต้นของการหมุนเวียนของเงินทุน เงินทุนหมุนเวียนระหว่างการเคลื่อนย้ายมีพร้อมกันในทุกขั้นตอนและทุกรูปแบบ สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ว่ากระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องและการดำเนินงานขององค์กรอย่างต่อเนื่อง

ช่วงเวลาที่ทุนก้าวหน้าในรูปตัวเงินกลับคืนสู่เจ้าของในรูปแบบเดียวกันเรียกว่าเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

รูปที่ 3.10. โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน

ภายใต้ โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงอัตราส่วนขององค์ประกอบแต่ละอย่างอย่างครบถ้วนขึ้นอยู่กับภาคส่วนขององค์กร, ลักษณะและลักษณะขององค์กรของกิจกรรมการผลิต, เงื่อนไขของอุปทานและการตลาด, การตั้งถิ่นฐานกับผู้บริโภคและซัพพลายเออร์ โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนแสดงในรูปที่ 3.10

ความรู้และการวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรมีมาก ความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากในระดับหนึ่งเป็นการระบุลักษณะทางการเงินในครั้งเดียวหรืออีกแบบหนึ่งขององค์กร ตัวอย่างเช่น การเพิ่มขึ้นมากเกินไปในส่วนแบ่งของลูกหนี้ สินค้าสำเร็จรูปในสต็อก งานระหว่างทำบ่งชี้ถึงการเสื่อมสภาพ สภาพการเงินวิสาหกิจ บัญชีลูกหนี้แสดงลักษณะการผันเงินทุนจากการหมุนเวียนขององค์กรและการใช้โดยลูกหนี้ในการหมุนเวียน การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งงานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อก บ่งชี้ถึงการหันเหของเงินทุนหมุนเวียนจากการไหลเวียน ยอดขายที่ลดลง และผลกำไร ทั้งหมดนี้บ่งชี้ว่าองค์กรจำเป็นต้องจัดการเงินทุนหมุนเวียนเพื่อปรับโครงสร้างให้เหมาะสมและเพิ่มผลประกอบการ

เพื่อศึกษาทั้งองค์ประกอบและโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนจำแนกตามหลักเกณฑ์ดังนี้

ทรงกลมของการหมุนเวียน

ความครอบคลุมของการทำให้เป็นมาตรฐาน

แหล่งเงินทุน

อัตราสภาพคล่อง

ตามพื้นที่หมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นเงินทุนหมุนเวียน สินทรัพย์การผลิต(ขอบเขตของการผลิต) และเงินทุนหมุนเวียน (ขอบเขตของการหมุนเวียน) (รูปที่ 3.11)

ในขั้นตอนการผลิต ทรัพยากรจะทำงานในรูปของสินทรัพย์การผลิตหมุนเวียน ซึ่งรวมถึงสินค้าคงคลัง งานระหว่างทำ และค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี

ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล- สิ่งเหล่านี้เป็นวัตถุของแรงงานและวิธีการใช้แรงงานที่มีอายุการใช้งานไม่เกินหนึ่งปีซึ่งเตรียมไว้สำหรับการเปิดตัวในกระบวนการผลิต เหล่านี้คือวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบ เชื้อเพลิง; พลังงาน ภาชนะ; เครื่องมือและสิ่งของมูลค่าต่ำและสวมใส่อื่นๆ สินค้าคงคลังได้รับการออกแบบมาเพื่อให้การดำเนินงานขององค์กรเป็นไปอย่างราบรื่นระหว่างการส่งมอบที่อยู่ติดกัน

งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง- สิ่งเหล่านี้คือวัตถุของแรงงานที่เข้าสู่กระบวนการผลิต: วัสดุ ชิ้นส่วน การประกอบและผลิตภัณฑ์ (ซึ่งอยู่ในกระบวนการแปรรูปหรือการประกอบ) รวมถึงผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง เสร็จสิ้นในโรงงานเดียวกัน ของวิสาหกิจและอยู่ภายใต้ การประมวลผลเพิ่มเติมในร้านค้าอื่น ๆ ขององค์กรเดียวกันตามเทคโนโลยีการผลิตที่ยอมรับ

ค่าใช้จ่ายในอนาคต- สิ่งเหล่านี้เป็นองค์ประกอบที่ไม่มีตัวตนของสินทรัพย์การผลิตรวมถึงต้นทุนสำหรับการเตรียมและพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ในช่วงเวลาที่กำหนด แต่จะรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ในอนาคต (ตัวอย่างเช่นต้นทุนการออกแบบและพัฒนาเทคโนโลยีสำหรับประเภทใหม่ ของสินค้าสมัครสมาชิก วารสารฯลฯ)

สินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนในการเคลื่อนไหวเชื่อมโยงกับกองทุนหมุนเวียน

กองทุนหมุนเวียนให้บริการกระบวนการหมุนเวียนสินค้า พวกเขาไม่ได้มีส่วนร่วมในการสร้างคุณค่า แต่เป็นพาหะของมัน กองทุนหมุนเวียนรวมถึง:

สินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้า

สินค้าระหว่างทาง (สินค้าจัดส่ง);

เงินทุนในการชำระหนี้กับผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์ (โดยเฉพาะบัญชีลูกหนี้);

การลงทุนทางการเงินระยะสั้น (เช่นใน หลักทรัพย์);

เงินสดในโต๊ะเงินสดของบริษัทและบัญชีธนาคาร

ขึ้นอยู่กับการปฏิบัติในการควบคุม การวางแผน และการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน การปันส่วนคือการจัดตั้งมาตรฐานและมาตรฐานหุ้นที่เป็นธรรมทางเศรษฐกิจ (วางแผนไว้) และมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานปกติขององค์กร เงินทุนหมุนเวียนปกติประกอบด้วยสินทรัพย์เงินทุนหมุนเวียนและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทั้งหมด

เงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด ยกเว้นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร

การขาดกฎระเบียบขององค์ประกอบเหล่านี้ของเงินทุนหมุนเวียนไม่ได้กีดกันความจำเป็นในการวิเคราะห์และควบคุม

รูปที่ 3.11. องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน

ขึ้นอยู่กับ แหล่งที่มาของการก่อตัวเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็น: กองทุนของตัวเองยืมและยืม

เงินทุนของตัวเององค์กร - เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของทุนขององค์กร - ทุนที่ได้รับอนุญาตและทุนสำรองและกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากจ่ายภาษี ตามกฎแล้วการจัดหาเงินทุนสำหรับความต้องการในการผลิตสำหรับค่าใช้จ่ายปัจจุบันในจำนวนขั้นต่ำนั้นมาจากเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง การเพิ่มมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองนั้นมาจากค่าใช้จ่ายของทรัพยากรของตัวเองเป็นหลัก

ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมชั่วคราวครอบคลุมโดย ยืมเงินพวกเขาถูกสร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินให้กู้ยืมและเงินกู้ยืมจากธนาคาร

กองทุนที่เกี่ยวข้องเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของบัญชีเจ้าหนี้ของบริษัท (หนี้ค่าจ้างพนักงาน หนี้งบประมาณกับซัพพลายเออร์ ตลอดจนเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมายก่อนที่จะนำไปใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้)

ตามระดับของสภาพคล่องเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็น:

- ของเหลวมากที่สุด(เงินสดในบัญชีขององค์กรในมือและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น)

- สินทรัพย์ในความต้องการของตลาด(ลูกหนี้ค่าสินค้า, ระยะเวลาการชำระเงินที่น้อยกว่า 12 เดือน, หนี้กับงบประมาณและลูกหนี้อื่น ๆ );

- สินทรัพย์เคลื่อนไหวช้า(ลูกหนี้ค่าสินค้า, ระยะเวลาการชำระเงินที่มากกว่า 12 เดือน, สต็อกการผลิตของวัตถุดิบ, วัสดุ, เชื้อเพลิง ฯลฯ)

แผนกนี้ไม่ถาวรและขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะที่กำลังพัฒนาในองค์กร อาจมีสถานการณ์เช่นสต็อกของวัสดุส่วนเกินวัตถุดิบ , น้ำมันจะถูกขายก่อนที่จะได้รับลูกหนี้ระยะสั้นจากผู้บริโภค ฯลฯ

ตัวชี้วัดการใช้เงินทุนหมุนเวียน

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนควรเพียงพอน้อยที่สุด ใน เงื่อนไขที่ทันสมัยการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนอย่างถูกต้องมีความสำคัญเป็นพิเศษ

ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับราคาของวัตถุดิบและวัสดุ, เงื่อนไขการจัดหา, สถานการณ์ตลาดทั่วไป, โปรแกรมการผลิตขององค์กร ฯลฯ ดังนั้นควรมีการปรับปรุงปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเป็นระยะเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยเหล่านี้

ลองพิจารณาสองตัวอย่างขององค์กรจัดส่งที่องค์กร:

ตัวเลือกที่ 1: จัดส่งทุกๆ 30 วัน มูลค่าของล็อตที่ซื้อคือ 1,000 รูเบิล ปริมาณการขาย 2,000 รูเบิล

รูปที่ 3.12. ตัวเลือกที่ 1: การเปลี่ยนแปลงของสินค้าคงคลังและรายได้

มูลค่าเฉลี่ยของหุ้นสำหรับงวดคือ 500 รูเบิล

รูปที่ 3.13. พลวัตของสินค้าคงคลัง

ตัวเลือกที่ 2 การส่งมอบจะทำทุกๆ 30 วัน มูลค่าของล็อตที่ซื้อคือ 500 รูเบิล ปริมาณการขาย 2,000 รูเบิล

รูปที่ 3.14. ตัวเลือกที่ 2: การเปลี่ยนแปลงของสินค้าคงคลังและรายได้

มูลค่าเฉลี่ยของหุ้นสำหรับงวดคือ 250 รูเบิล

รูปที่ 3.15. พลวัตของสินค้าคงคลัง

อย่างที่เราเห็น เพื่อให้ได้ปริมาณการขายที่เท่ากัน จำนวนเงินทุนหมุนเวียนอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความถี่และขนาดของการส่งมอบ

ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนเป็นตัวบ่งชี้หลักทั่วไป - การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนคือความเร็วที่เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรต้องผ่านวงจรการไหลเวียนทั้งหมด - จากการได้มาซึ่งทรัพยากรและการเข้าสู่กระบวนการผลิตจนถึงการขายผลิตภัณฑ์และการรับเงินจากลูกค้า ผู้ซื้อ (รูปที่ 3.15)

รูปที่ 3.16. โครงสร้างการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนไม่เหมือนกันในองค์กรต่างๆ และขึ้นอยู่กับความร่วมมือในอุตสาหกรรมของพวกเขา และภายในอุตสาหกรรมเดียวกัน - ในองค์กรของโลจิสติกส์ภายในการผลิต การจัดวางเงินทุนหมุนเวียน และปัจจัยอื่นๆ

ตัวชี้วัดหลักของประสิทธิภาพการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ได้แก่

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

ระยะเวลาหนึ่งเทิร์นในหนึ่งวัน

ปัจจัยการใช้เงินทุนหมุนเวียน.

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (Kob) แสดงจำนวนวงจรที่ทำโดยเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง ระบุลักษณะความรุนแรงของการใช้งาน และในขณะเดียวกันก็แสดงปริมาณ สินค้าจำหน่ายต่อ 1 รูเบิลของสินทรัพย์ถาวร

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เป็นตัวเงินต่อยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียน

โดยที่ Pr - รายได้, รายได้, ปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์, เป็นตัวเงิน;

– สินทรัพย์หมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปี

ยังไง รอบมากขึ้นทำให้มีเงินทุนหมุนเวียนยิ่งใช้ดี-ผลิตสินค้าได้มากขึ้น

การเพิ่มจำนวนของการปฏิวัตินำไปสู่การเพิ่มผลผลิต 1 รูเบิลของเงินทุนหมุนเวียนหรือความจริงที่ว่าต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนจำนวนน้อยลงสำหรับการผลิตในปริมาณที่เท่ากัน

ปัจจัยการใช้เงินทุนหมุนเวียน (Ku) - ตัวบ่งชี้ผกผันของอัตราส่วนการหมุนเวียนแสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ใน 1 rub ขายสินค้า/

(3.77)

ยังไง อัตราส่วนน้อยลงยิ่งใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นในองค์กร ฐานะการเงินก็จะดีขึ้น

เกณฑ์การประเมินประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือระยะเวลาหมุนเวียน

ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนวันตามปฏิทินในช่วงเวลาวางแผน (ปี, ไตรมาส, เดือน) ต่ออัตราส่วนการหมุนเวียน

(3.78)

โดยที่ D – จำนวนวันตามปฏิทินของช่วงเวลา (360 วัน - ปี, 90 วัน - ไตรมาส, 30 วัน - เดือน)

ระยะเวลาหนึ่งเทิร์นโอเวอร์เป็นวัน (Tob) ช่วยให้คุณตัดสินได้ว่าเงินทุนหมุนเวียนต้องผ่านทุกขั้นตอนของวงจรนานแค่ไหน (ทำเทิร์นโอเวอร์เต็มจำนวน)

ยิ่งระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสั้นลงหรือจำนวนวงจรการผลิตที่มากขึ้นในปริมาณการผลิตที่เท่ากัน ยิ่งต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนน้อยลง และยิ่งเงินทุนหมุนเวียนสร้างวงจรได้เร็วเท่าใด วงจรก็จะยิ่งถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น

ยิ่งระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนนานเท่าไรก็ยิ่งทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพน้อยลงเท่านั้น ในกรณีนี้ เงินเพิ่มเติมจะถูกโอนไปเพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน เช่น เงินเพิ่มเติมมีส่วนร่วมในการหมุนเวียน ในทางตรงกันข้าม การเร่งการหมุนเวียนจะปลดปล่อยเงินสด และสามารถนำไปยังวัตถุประสงค์อื่นขององค์กรได้

การลดระยะเวลาของหนึ่งเทิร์นโอเวอร์บ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ผลของการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนจะแสดงในการเผยแพร่ (ลดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการปรับปรุงการใช้งาน

นอกจากตัวบ่งชี้เหล่านี้แล้วยังสามารถใช้ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียนซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ต่อยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียน

การเปลี่ยนแปลงในการหมุนเวียนของเงินทุนถูกเปิดเผยโดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จริงกับแผนหรือตัวบ่งชี้ของงวดก่อนหน้า จากการเปรียบเทียบการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนพบว่ามีการเร่งหรือชะลอตัว การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากการเร่งการหมุนเวียนสามารถเกิดขึ้นได้อย่างสมบูรณ์และสัมพัทธ์

การปลดปล่อยแบบสัมบูรณ์จะเกิดขึ้นหากยอดคงเหลือจริงของเงินทุนหมุนเวียนน้อยกว่ายอดคงเหลือของงวดก่อนหน้าในขณะที่รักษาหรือเกินปริมาณการขายสำหรับงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนอย่างสมบูรณ์สะท้อนถึงความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่ลดลงโดยตรง

การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนโดยสมบูรณ์ถูกกำหนดโดยสูตร:

(3.79)

โดยที่ Pr 0 และ Pr 1 เป็นฐาน (ตามแผน) และปริมาณจริงของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

Kt 0 และ Kt 1 - พื้นฐาน (วางแผน) และอัตราส่วนการหมุนเวียนจริง

การปลดปล่อยสัมพัทธ์จะเกิดขึ้นหากอัตราการเติบโตของปริมาณการขายสูงกว่าอัตราการเติบโตของยอดเงินทุนหมุนเวียน

การปลดปล่อยสัมพัทธ์สามารถเป็นได้ในกรณีที่ไม่มีการปลดปล่อยเงินทุนหมุนเวียนอย่างสมบูรณ์

(3.80)

โดยที่ S CA - การออม การออมแบบสัมพัทธ์ในเงินทุนหมุนเวียน

การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นมั่นใจได้โดยการเร่งการหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน

ในขั้นตอนการเตรียมการ นี่เป็นการจัดองค์กรที่ดีในการจัดหา (บรรลุผลสำเร็จจากการคัดเลือกซัพพลายเออร์ การดำเนินการขนส่งที่มั่นคง การจัดตั้งเงื่อนไขสัญญาที่ชัดเจนสำหรับการส่งมอบและการรับรองการนำไปปฏิบัติ) องค์กรที่ชัดเจนของ งานของคลังสินค้า

ในขั้นตอนการผลิต การลดเวลาที่ใช้โดยเงินทุนหมุนเวียนระหว่างดำเนินการทำได้โดยการปรับปรุงเทคโนโลยีที่ใช้ ปรับปรุงการใช้สินทรัพย์ถาวร (ส่วนใหญ่เป็นส่วนที่ใช้งานอยู่) และปรับปรุงการจัดองค์กรการผลิต

ในขอบเขตของการหมุนเวียนการลดการลงทุนของเงินทุนหมุนเวียนนั้นเป็นผลมาจากการจัดองค์กรที่มีเหตุผลในการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปการดำเนินการเอกสารทันเวลาและการเร่งความเร็วของการเคลื่อนไหวการใช้รูปแบบการชำระเงินที่ก้าวหน้าและ การปฏิบัติตามสัญญาและระเบียบวินัยในการจ่ายเงิน

การใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพมีบทบาทสำคัญในการรับประกันการดำเนินงานปกติขององค์กร ในการเพิ่มระดับความสามารถในการทำกำไรของการผลิต

การแช่แข็งเงินทุนส่วนหนึ่งไว้เป็นทุนสำรองของทรัพยากร ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสร้างความต้องการทางการเงินเบื้องต้น และการชำระเงินค่าสินค้าโดยผู้บริโภคไม่ทันเวลาทำให้การชำระค่าใช้จ่ายคืนแก่ซัพพลายเออร์ล่าช้า เช่น มีความจำเป็นเพิ่มเติมสำหรับเงินทุน ในขณะเดียวกัน การเลื่อนการจ่ายเงินให้กับผู้จัดหาทรัพยากร รัฐ ฯลฯ ก็เป็นผลดีต่อองค์กร เนื่องจากเป็นการจัดหาแหล่งเงินทุนที่เกิดจากวงจรการผลิตเอง

ดังนั้น องค์ประกอบที่สำคัญของการบริหารเงินทุนหมุนเวียนคือการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน

วิธีปรับปรุงการใช้และเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

ในเงื่อนไขของการปรับปรุงกลไกทางเศรษฐกิจ การประหยัดทรัพยากรถือเป็นแหล่งที่มาสำคัญในการตอบสนองความต้องการวัสดุ เชื้อเพลิง และไฟฟ้าที่เพิ่มขึ้น

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้จำเป็นต้องแก้ปัญหาหลายอย่าง: การใช้ทรัพยากรทุกประเภทอย่างมีเหตุผลและประหยัด, การลดการสูญเสีย, การเปลี่ยนอย่างรวดเร็วที่สุดสู่เทคโนโลยีประหยัดทรัพยากรและไร้ขยะ, การปรับปรุงที่สำคัญในการใช้งาน ของทรัพยากรทุติยภูมิและของเสียจากการผลิต เป็นต้น

การใช้ทรัพยากรอย่างประหยัดเป็นปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการทำให้เข้มข้นขึ้น การประหยัดวัสดุ เชื้อเพลิง พลังงานช่วยให้คุณเพิ่มทรัพยากรและเพิ่มการผลิต

การให้ความสำคัญอย่างยิ่งกับการใช้ทรัพยากรอย่างมีเหตุผลจึงจำเป็นต้องจัดให้มีมาตรการทางเศรษฐกิจหลายอย่างที่กระตุ้นการใช้เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

วิสาหกิจได้รับสิทธิในการใช้กองทุนพัฒนาการผลิต วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี เพื่อเพิ่มมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน โดยจำนวนเงินขึ้นอยู่กับกำไรหรือรายได้ที่ได้รับจริงเป็นหลัก ซึ่งหมายความว่าการเพิ่มทุนหมุนเวียนนั้นขึ้นอยู่กับผลประกอบการทางการเงินขององค์กรโดยตรง ในทางกลับกัน มีความสนใจในการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากเงินทุนที่ปล่อยออกมายังคงอยู่ในการกำจัดขององค์กรและสามารถกำหนดทิศทางได้ เช่น เพื่อเป็นเงินทุนในการแนะนำเทคโนโลยีใหม่ เป็นต้น

วิธีต่อไปในการกระตุ้นการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพคือการสร้างมาตรฐานสำหรับระดับสูงสุดของสินค้าคงคลังต่อหน่วยสินค้าที่ขาย การจัดตั้งมาตรฐานนี้ช่วยให้สถาบันธนาคารหน่วยงานจัดหาและองค์กรต่าง ๆ เมื่อใช้เงินกู้มีความคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับขนาดของสินค้าคงคลังที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและได้รับอนุญาต

ขั้นตอนการวางแผนระดับส่วนเพิ่มของสินค้าคงเหลือเป็นพื้นฐานในการสร้างกลไกใหม่สำหรับการให้กู้ยืมระยะสั้นแก่องค์กร - กำลังรวบรวม แผนโดยรวมสินเชื่อระยะสั้นเพื่อการลงทุนในการผลิต ซึ่งช่วยให้องค์กรต่างๆ สามารถจัดการเงินทุนที่ยืมมาเกินระดับที่กำหนดได้อย่างอิสระ

มาตรการทางเศรษฐกิจที่ระบุไว้เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและเร่งการหมุนเวียนได้รับการออกแบบเพื่อให้พนักงานทุกคนขององค์กรมีส่วนร่วมในการค้นหาทุนสำรองเพื่อลดต้นทุนวัสดุ

ปัจจัยที่สำคัญที่สุดการประหยัดทรัพยากรเป็นการเพิ่มคุณภาพของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย นอกจากนี้ยังมีปริมาณไฟฟ้าสำรองจำนวนมากเนื่องจากในหลาย ๆ องค์กรอุปกรณ์ไม่ได้โหลดเต็มประสิทธิภาพ

การลดระยะเวลาของรอบการผลิตทำให้คุณลดขนาดของงานที่กำลังดำเนินการได้

ในขั้นตอนของการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เงินสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่การเร่งการจัดส่งสินค้าสำเร็จรูปและการตั้งถิ่นฐานระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

ทรัพยากรมนุษย์

พนักงานองค์กร- นี่คือชุดของพนักงานของกลุ่มวิชาชีพและคุณสมบัติต่างๆ ที่ทำงานในองค์กรและรวมอยู่ในบัญชีเงินเดือน บัญชีเงินเดือนรวมถึงพนักงานทั้งหมดที่ได้รับการว่าจ้างสำหรับงานที่เกี่ยวข้องกับทั้งกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลัก

ทรัพยากรแรงงาน (บุคลากรบุคลากร) ขององค์กรเป็นทรัพยากรหลักของแต่ละองค์กรคุณภาพและประสิทธิภาพของการใช้งานซึ่งกำหนดผลลัพธ์ขององค์กรและความสามารถในการแข่งขันเป็นส่วนใหญ่

ความแตกต่างระหว่างทรัพยากรแรงงานและทรัพยากรองค์กรประเภทอื่น ๆ อยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าพนักงานแต่ละคนสามารถปฏิเสธเงื่อนไขที่เสนอให้เขาและเรียกร้องให้มีการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงาน การฝึกอบรมใหม่ในอาชีพและความเชี่ยวชาญพิเศษอื่น ๆ และสามารถลาออกจากองค์กรได้ตามความประสงค์ของเขาเอง

ลักษณะสำคัญของบุคลากรในองค์กร

พนักงาน- บุคลากรขององค์กร รวมถึงพนักงานทุกคน ตลอดจนเจ้าของที่ทำงานและเจ้าของร่วม

เงินทุนหมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน) เป็นสินทรัพย์ขององค์กรที่ได้รับการต่ออายุอย่างสม่ำเสมอเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมปัจจุบัน การลงทุนที่มีการหมุนเวียนอย่างน้อยหนึ่งครั้งในระหว่างปีหรือหนึ่งรอบการผลิต

ตามการจัดประเภทที่ใช้ในปัจจุบันในระบบเศรษฐกิจของประเทศ กลุ่มต่อไปนี้มีความโดดเด่นในฐานะส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนของอุตสาหกรรม:

1) เงินทุนหมุนเวียน

2) กองทุนหมุนเวียน

สินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนขององค์กรประกอบด้วยสามส่วน:

1. สต็อกการผลิต

2. งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง

3. ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี

หุ้นอุตสาหกรรมเป็นเป้าหมายของแรงงานที่เตรียมไว้สำหรับการเปิดตัวในกระบวนการผลิต ประกอบด้วยวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม เชื้อเพลิง เชื้อเพลิง ผลิตภัณฑ์และส่วนประกอบกึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ ภาชนะบรรจุและวัสดุบรรจุภัณฑ์ ชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรในปัจจุบัน ขนาดของทุนสำรองเหล่านี้ถูกกำหนดในลักษณะเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานไม่สะดุดและเป็นจังหวะ มักจะแยกแยะหุ้นปัจจุบัน หุ้นเตรียมการ และประกัน สต็อคปัจจุบันมีไว้เพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตต่อเนื่องระหว่างการส่งมอบวัตถุดิบ วัตถุดิบ สินค้าที่ซื้อและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปสองครั้งติดต่อกัน จำเป็นต้องมีการเตรียมสต็อคในขณะที่เตรียมวัสดุสำหรับการบริโภคในการผลิต สต็อคที่ปลอดภัยได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตไม่หยุดชะงักในกรณีที่มีการเบี่ยงเบนจากช่วงการส่งมอบที่ยอมรับ

งานระหว่างทำและกึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตขึ้นเอง คือ วัตถุของแรงงานที่เข้าสู่กระบวนการผลิต ได้แก่ วัสดุ ชิ้นส่วน ส่วนประกอบ และผลิตภัณฑ์ที่อยู่ในระหว่างกระบวนการแปรรูปหรือประกอบ รวมทั้ง ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเองที่ ยังไม่เสร็จสมบูรณ์โดยการผลิตในโรงงานบางแห่งขององค์กร และอาจมีการประมวลผลเพิ่มเติมในแผนกอื่นๆ ของบริษัทเดียวกัน

ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเป็นองค์ประกอบที่ไม่มีตัวตนของเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งรวมถึงต้นทุนในการเตรียมและพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ผลิตในช่วงเวลาที่กำหนด (ไตรมาส ปี) แต่เป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์ในงวดอนาคต (เช่น ต้นทุนในการออกแบบและพัฒนา เทคโนโลยีสำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ สำหรับการจัดเรียงอุปกรณ์ใหม่ การตลาด ฯลฯ)

สินทรัพย์การผลิตที่หมุนเวียนในการเคลื่อนไหวนั้นเชื่อมโยงกับกองทุนหมุนเวียนที่ให้บริการในขอบเขตของการหมุนเวียน ซึ่งรวมถึงสินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้า สินค้าระหว่างทาง เงินสดและเงินทุนในการชำระบัญชีกับผู้บริโภคสินค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งบัญชีลูกหนี้ จำนวนเงินทุนทั้งหมดขององค์กรที่มีไว้สำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนถือเป็นเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

กองทุนหมุนเวียนประกอบด้วยสี่กลุ่ม:

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า (ในคอนเทนเนอร์) ขององค์กร

สินค้าระหว่างทาง (จัดส่ง);

เงินสดในบัญชีกระแสรายวันในธนาคารในเลตเตอร์ออฟเครดิตหรือที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

เงินทุนในการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรแสดงส่วนแบ่งของแต่ละองค์ประกอบในจำนวนเงินทั้งหมด ในโครงสร้างการผลิต อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนในการผลิตและเงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่ 4:

1. วัตถุดิบและวัสดุพื้นฐานเป็นตำแหน่งหลักในโครงสร้างการผลิตสำรองโดยเฉลี่ยสำหรับอุตสาหกรรม ส่วนแบ่งอะไหล่และคอนเทนเนอร์ลดลงอย่างมาก (ประมาณ 3%) สินค้าคงเหลือเองมีส่วนแบ่งที่สูงขึ้นในอุตสาหกรรมเชื้อเพลิงและวัสดุที่ใช้ความเข้มข้นสูง โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับภาคส่วนขององค์กร, ลักษณะและลักษณะขององค์กรของกิจกรรมการผลิต, เงื่อนไขของอุปทานและการตลาด, การตั้งถิ่นฐานกับผู้บริโภคและซัพพลายเออร์

เงินทุนหมุนเวียนในการผลิตหลัก

สภาพ องค์ประกอบ โครงสร้างของสินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ และสินค้าสำเร็จรูปเป็นตัวชี้วัดที่สำคัญ กิจกรรมเชิงพาณิชย์วิสาหกิจ

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจในอุตสาหกรรมต่างๆ นั้นไม่เหมือนกันและขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:

ข้อมูลเฉพาะขององค์กร ในองค์กรที่มีวงจรการผลิตที่ยาวนาน (เช่น ในการต่อเรือ) ส่วนแบ่งของงานที่อยู่ระหว่างดำเนินการนั้นมีมาก ผู้ประกอบการเหมืองแร่มีค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีจำนวนมาก ที่องค์กรเหล่านั้นซึ่งกระบวนการผลิตจะหายวับไปตามกฎแล้วมีสินค้าคงคลังเป็นสัดส่วนใหญ่

คุณภาพของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป หากองค์กรผลิตสินค้าคุณภาพต่ำซึ่งไม่เป็นที่ต้องการของผู้ซื้อ ส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

ระดับความเข้มข้น ความเชี่ยวชาญ ความร่วมมือ และการรวมกันของการผลิต

การเร่งความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี ปัจจัยนี้ส่งผลกระทบต่อโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนในหลายๆ ด้าน และในทางปฏิบัติต่ออัตราส่วนขององค์ประกอบทั้งหมด หากองค์กรแนะนำอุปกรณ์และเทคโนโลยีการประหยัดเชื้อเพลิง การผลิตที่ไม่ใช่ของเสีย สิ่งนี้จะส่งผลต่อการลดส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือในโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนทันที

มีอิทธิพลต่อโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนและปัจจัยอื่นๆ ต้องระลึกไว้เสมอว่าปัจจัยบางอย่างมีลักษณะเป็นระยะยาว ในขณะที่ปัจจัยอื่นๆ มีผลในระยะสั้น

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรไม่เสถียรและมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วภายใต้อิทธิพลของเหตุผลหลายประการ

ในอุตสาหกรรมน้ำมัน ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุด (เกือบหนึ่งในสาม) ถูกครอบครองโดยวัสดุเสริม (ปั๊มหลุมเจาะ สายพาน เชือก เครื่องแยกกาก โลหะที่เป็นเหล็กและอโลหะ ไม้ซุง ฯลฯ) ในอุตสาหกรรมก๊าซ วัสดุเสริมคิดเป็นครึ่งหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียน ในอุตสาหกรรมการกลั่นน้ำมันและปิโตรเคมี วัตถุดิบและวัสดุเสริมคิดเป็น 34.6% และ 50.6% ตามลำดับ ในทุกสาขาของอุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซ เครื่องมือที่มีมูลค่าต่ำและมีการสึกหรอสูง อุปกรณ์ติดตั้ง สินค้าคงคลัง และชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมถือเป็นสัดส่วนที่มาก

การขุดเจาะมีลักษณะเป็นสัดส่วนใหญ่ของสิ่งของที่มีมูลค่าต่ำและสึกหรอ เครื่องมือและอุปกรณ์ติดตั้ง เช่นเดียวกับวัสดุพื้นฐาน ซึ่งโดยรวมคิดเป็นประมาณ 60% ของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดขององค์กรขุดเจาะ นี่เป็นผลมาจากความจริงที่ว่าในระหว่างการก่อสร้างหลุมผลิตมีการใช้เครื่องมือราคาแพงจำนวนมากที่มีอายุการใช้งานสั้นมาก - ท่อเจาะ, ส่วนต่อขยาย, ล็อค, สิ่ว, ลวดสลิง ฯลฯ

ในขณะเดียวกัน ความไม่ชอบมาพากลของกระบวนการผลิตในการขุดเจาะและเงื่อนไขของการขนส่งจำเป็นต้องมีการสร้างสต็อกสินทรัพย์วัสดุที่มีขนาดใหญ่กว่าที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานปกติขององค์กรในอุตสาหกรรมอื่น ๆ

โดยทั่วไป ปริมาณสำรองการผลิตตามอุตสาหกรรมอยู่ระหว่าง 69% (น้ำมัน) ถึง 81% (ก๊าซ)

การเปลี่ยนแปลงสถานะของวิสาหกิจน้ำมันและก๊าซและเงื่อนไขใหม่สำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจในช่วงการเปลี่ยนผ่านไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดได้เปลี่ยนแนวทางไปสู่เงินทุนหมุนเวียนและโครงสร้างของพวกเขาอย่างสิ้นเชิง

3. องค์ประกอบหลักทางเศรษฐกิจและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ วิสาหกิจการผลิต(บริษัท)

3.4. สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

แนวคิด องค์ประกอบ และโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนคือชุดของเงินทุนหมุนเวียนในการผลิตและเงินทุนหมุนเวียนที่มีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่อง ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนสามารถจำแนกได้เป็นเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน นั่นคือ ตามขอบเขตของการหมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนในการผลิตคือเป้าหมายของแรงงานที่ใช้ไปในวงจรการผลิตหนึ่งรอบและโอนมูลค่าทั้งหมดไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

กองทุนหมุนเวียน- นี่คือวิธีการขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการกระบวนการหมุนเวียนสินค้า (เช่น ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป)

โดยธรรมชาติทางเศรษฐกิจแล้ว เงินทุนหมุนเวียนคือเงินลงทุน (ขั้นสูง) ในเงินทุนหมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียน วัตถุประสงค์หลักของเงินทุนหมุนเวียนคือเพื่อให้เกิดความต่อเนื่องและจังหวะของการผลิต

องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนแสดงในรูปที่ 3.5.

เงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียนอุตสาหกรรม		กองทุนหมุนเวียน
ก)ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล	ข)เงินทุนในต้นทุนการผลิต	ใน)ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป	ช)เงินสดและการชำระเงิน
1. วัตถุดิบ 2. วัสดุหลัก 3. ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป 4. อุปกรณ์เสริม 5. วัสดุเสริม 6. เชื้อเพลิง 7. ตู้คอนเทนเนอร์ 8. อะไหล่ 9. ของมีค่าน้อยและสวมใส่	10. อยู่ระหว่างดำเนินการ 11. ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง 12. ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี	13. ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร 14. สินค้าจัดส่ง (แต่ยังไม่ได้ชำระเงิน)	15. การชำระหนี้กับลูกหนี้ 16. สินทรัพย์รายได้ (เงินลงทุนในหลักทรัพย์) 17. เงินสด: - ในบัญชีปัจจุบัน - ที่ลงทะเบียน

ข้าว. 3.5. องค์ประกอบและการจัดประเภทของเงินทุนหมุนเวียน

โดยนัดหมายใน กระบวนการผลิต(ตามองค์ประกอบ) เงินทุนหมุนเวียนสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มต่างๆ ได้ดังนี้

ก) ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผลองค์ประกอบทั้งหมดของสินค้าคงเหลือ (1-9) ปรากฏในสามรูปแบบ

1. ขนส่งสต็อก - ตั้งแต่วันที่ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์จนถึงการมาถึงของสินค้าที่คลังสินค้า
2. สต็อกคลังสินค้าแบ่งออกเป็นการเตรียมการและปัจจุบัน
2.1. สต็อคสำหรับเตรียมการถูกสร้างขึ้นในกรณีที่วัตถุดิบหรือวัสดุประเภทหนึ่งจำเป็นต้องครบกำหนด (เวลาของกระบวนการทางธรรมชาติ เช่น การอบแห้งไม้ การบ่มอายุของการหล่อขนาดใหญ่ การหมักยาสูบ ฯลฯ)
2.2. สต๊อกสินค้าถูกสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองความต้องการวัสดุและวัตถุดิบระหว่างการจัดส่งสองครั้ง

ขนาดของสต็อคสูงสุดในปัจจุบันถูกกำหนดโดยสูตร

โดยที่ Q max คือสต็อกปัจจุบันสูงสุดของวัสดุที่เกี่ยวข้อง
Q T - ปริมาณการใช้ปฏิทินรายวันเฉลี่ย
T p - ค่าของช่วงเวลาการส่งมอบวัสดุประเภทนี้

3. สต็อกความปลอดภัยถูกสร้างขึ้นในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งในช่วงเวลาการจัดส่ง และขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเฉพาะขององค์กร

ข)เงินทุนในต้นทุนการผลิต

10. งานระหว่างทำคือผลิตภัณฑ์ (งาน) ที่ไม่ผ่านทุกขั้นตอนที่จัดทำโดยกระบวนการทางเทคโนโลยี เช่นเดียวกับผลิตภัณฑ์ที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ผ่านการทดสอบและการยอมรับทางเทคนิค
11. ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง (การหล่อ การตีขึ้นรูป การตีขึ้นรูป ฯลฯ)
12. ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน แต่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงานต่อไปนี้

ใน)ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและผ่านการทดสอบและการยอมรับเสร็จสมบูรณ์ตามสัญญากับลูกค้าและปฏิบัติตาม ข้อมูลจำเพาะและข้อกำหนด

13. ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร
14. ส่งสินค้าแล้วแต่ไม่ชำระค่าสินค้า

ช)เงินสดและการชำระเงิน (วิธีการชำระบัญชี):

15. การชำระหนี้กับลูกหนี้ (เงินทุนในการชำระหนี้กับลูกหนี้) ลูกหนี้เป็นนิติบุคคลและบุคคลที่มีหนี้ องค์กรนี้(หนี้นี้เรียกว่าลูกหนี้).
16. สินทรัพย์ที่มีรายได้คือเงินลงทุนระยะสั้น (ไม่เกิน 1 ปี) ขององค์กรในหลักทรัพย์ (หลักทรัพย์ในตลาดที่มีสภาพคล่องสูง) รวมถึงเงินให้กู้ยืมแก่องค์กรธุรกิจอื่น
17. เงินสดหมายถึงเงินในบัญชีปัจจุบันและในโต๊ะเงินสดขององค์กร

โครงสร้างของทุนหมุนเวียนมีลักษณะตามสัดส่วนของแต่ละองค์ประกอบในประชากรทั้งหมด และมักจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

การหมุนเวียนและการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

โดยธรรมชาติของการมีส่วนร่วมในการผลิตและมูลค่าการซื้อขาย เงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนจะเชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิดและย้ายจากขอบเขตของการหมุนเวียนไปยังขอบเขตของการผลิตและในทางกลับกันอย่างต่อเนื่องตามโครงการต่อไปนี้:

D - PZ ... PR ... GP - D 1,

โดยที่ D - กองทุนขั้นสูงโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
PB - หุ้นอุตสาหกรรม
GP - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
D 1 - เงินสดที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ (ต้นทุนของวิธีการผลิตที่ใช้ไป, ผลิตภัณฑ์ส่วนเกิน, มูลค่าเพิ่ม);
...PR... - กระบวนการหมุนเวียนถูกขัดจังหวะ แต่กระบวนการหมุนเวียนยังคงดำเนินต่อไปในแวดวงการผลิต

เป็นเรื่องปกติที่จะแยกแยะสามขั้นตอนของวัฏจักร

1. สินทรัพย์หมุนเวียนทำหน้าที่เป็นเงินสดและใช้เพื่อสร้างสินค้าคงเหลือ - ขั้นตอนเงินสด
2. สินค้าคงคลังถูกใช้ไปในกระบวนการผลิต ขึ้นรูปงานระหว่างทำและเปลี่ยนเป็นสินค้าสำเร็จรูป
3. จากกระบวนการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป พวกเขาได้รับเงินที่จำเป็นเพื่อเติมสินค้าคงเหลือ

จากนั้นจึงเกิดวงจรซ้ำและด้วยเหตุนี้จึงมีการสร้างเงื่อนไขอย่างต่อเนื่องเพื่อเริ่มต้นกระบวนการผลิตใหม่

การประเมินภาวะเศรษฐกิจของรัฐและการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะตามตัวบ่งชี้ต่อไปนี้

1. อัตราส่วนการหมุนเวียน (K เกี่ยวกับ) แสดงลักษณะจำนวนรอบของเงินทุนหมุนเวียนในช่วงระยะเวลาหนึ่ง:

โดยที่ Q คือปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์
OS o - ยอดคงเหลือเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียน

การคำนวณยอดถัวเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนดำเนินการตามสูตรการคำนวณค่าเฉลี่ยตามลำดับเวลา

2. มูลค่าการซื้อขายเป็นวัน (ระยะเวลาหนึ่งมูลค่าการซื้อขาย) (T o) กำหนดโดยสูตร:

โดยที่ T p คือระยะเวลาของช่วงเวลา

การเร่งการหมุนเวียนมาพร้อมกับการมีส่วนร่วมเพิ่มเติมของเงินทุนในการหมุนเวียน การชะลอตัวของมูลค่าการซื้อขายมาพร้อมกับการผันของเงินทุนจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ การหยุดชะงักของสินค้าคงคลังที่ค่อนข้างยาวนาน งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนสามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับเงินทุนหมุนเวียนทั้งชุดและสำหรับแต่ละองค์ประกอบ

แหล่งที่มาของการก่อตัวของกองทุนเศรษฐกิจ

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของกองทุนเศรษฐกิจประกอบด้วยเงินของตัวเองและเงินที่ยืมมา โครงสร้างของพวกเขาแสดงในตาราง 3.3.

ตารางที่ 3.3

ทรัพย์สินทางธุรกิจขององค์กร
หลัก		ต่อรองได้
แหล่งที่มาของการก่อตั้ง (การเงิน)
ทุน	เพิ่มทุน
ทุนจดทะเบียน ทุนเสริม ทุนสำรอง เงินสำรอง กองทุนสะสม เงินทุนเป้าหมายและใบเสร็จรับเงิน ภาระผูกพันตามสัญญาเช่า กำไรสะสม การหักค่าเสื่อมราคา	เงินกู้ยืมระยะยาว		เงินกู้ยืมระยะสั้น
	เงินกู้ระยะยาว เงินกู้ระยะยาว การเช่าสินทรัพย์ถาวรระยะยาว		เงินกู้ระยะสั้น เงินกู้ระยะสั้น ความก้าวหน้าจากผู้ซื้อและลูกค้า บัญชีที่สามารถจ่ายได้
เงินทุนระยะยาว			ทุนระยะสั้น

แหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเอง (ทุนของตัวเอง)

ทุนจดทะเบียนกำหนดจำนวนทรัพย์สินขั้นต่ำที่รับประกันผลประโยชน์ของเจ้าหนี้ องค์ประกอบของทุนจดทะเบียนขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร ทุนจดทะเบียนถูกสร้างขึ้น:
- จากการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วม (ทุนเรือนหุ้น) สำหรับหุ้นส่วนธุรกิจและสำหรับบริษัทจำกัด (LLC)
- มูลค่าหุ้นที่ตราไว้สำหรับบริษัทร่วมหุ้น (JSC)
- การแบ่งปันทรัพย์สิน (สหกรณ์การผลิตหรือ artels)
- กองทุนตามกฎหมายที่จัดสรรโดยหน่วยงานของรัฐหรือหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่น

ทุนเสริมกำหนดลักษณะของจำนวนการตีราคาใหม่ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดรวมถึงมูลค่าที่ได้รับโดยเปล่าประโยชน์และจำนวนอื่นที่คล้ายคลึงกัน

ทุนสำรองถูกสร้างขึ้นตามกฎหมายเพื่อให้ครอบคลุมการสูญเสียและการสูญเสียที่ไม่ได้ผลรวมถึงการจ่ายรายได้ (เงินปันผล) ให้กับผู้เข้าร่วมในกรณีที่ไม่มีหรือมีกำไรไม่เพียงพอในปีที่รายงานเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้

เงินสำรองถูกสร้างขึ้นเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในอนาคต การชำระเงิน หนี้สงสัยจะสูญ (สำหรับองค์กร) สำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนที่จะเกิดขึ้นให้กับพนักงาน สำหรับการจ่ายค่าตอบแทนตามผลงานสำหรับปี เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรที่จะเกิดขึ้น ฯลฯ

กองทุนสะสม- เงินทุนที่ใช้ในการลงทุน

เงินทุนและรายได้เป้าหมาย- กองทุนที่จัดสรรให้กับองค์กรโดยรัฐ (เทศบาล) หรือผู้สนับสนุนสำหรับการดำเนินกิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์บางอย่าง

ภาระผูกพันตามสัญญาเช่า- การชำระเงินให้กับองค์กรสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่เช่าจากมัน

กำไรสะสม- นี่คือกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากการจ่ายรายได้ (เงินปันผล) ให้กับผู้เข้าร่วมและการชำระคืนภาระผูกพัน

การหักค่าเสื่อมราคา- ส่วนหนึ่งของรายได้ที่นำไปตามกฎเพื่อสะสมกองทุนซ่อมแซม ฯลฯ

แหล่งเงินทุนที่ยืมมาขององค์กร:
ก) สินเชื่อระยะยาวและเงินกู้ยืม. เงินกู้ยืมระยะยาวคือจำนวนหนี้ขององค์กรที่มีต่อธนาคารจากเงินกู้ยืมที่ได้รับเป็นระยะเวลามากกว่า 1 ปี เงินกู้ยืมระยะยาวเป็นหนี้เงินกู้ยืมที่ได้รับจากวิสาหกิจอื่นเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
ข) เงินกู้ระยะสั้นกำหนดลักษณะจำนวนหนี้ของเงินกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารที่มีระยะเวลาครบกำหนดสูงสุดหนึ่งปี เงินกู้ยืมระยะสั้นแสดงหนี้สินของเงินกู้ยืมระยะสั้นที่ได้รับจากองค์กรและสถาบันอื่นที่มีกำหนดไม่เกินหนึ่งปี
วี) ความก้าวหน้าจากผู้ซื้อและลูกค้าเป็นรูปแบบของการให้ยืม
ช) บัญชีที่สามารถจ่ายได้. เจ้าหนี้เป็นบุคคลตามกฎหมายและบุคคลธรรมดาที่มีหนี้อยู่ในองค์กร จำนวนหนี้นี้เรียกว่าบัญชีเจ้าหนี้ บัญชีเจ้าหนี้อาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากระบบการชำระหนี้ที่มีอยู่ระหว่างองค์กร เมื่อหนี้ขององค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่งถูกส่งคืนหลังจากระยะเวลาหนึ่งหลังจากการเกิดขึ้นของหนี้ ในกรณีที่องค์กรบันทึกการเกิดหนี้เป็นครั้งแรก จากนั้น หลังจากระยะเวลาหนึ่ง ชำระหนี้นี้เนื่องจากบริษัทไม่มีเงินสดจ่าย
จ) การเช่าสินทรัพย์ถาวรระยะยาว. สินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียนส่วนที่มั่นคงที่สุดได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเงินทุนระยะยาว เงินทุนหมุนเวียนส่วนที่เหลือจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเงินทุนระยะสั้น

ด้วยอัตราส่วนนี้ เงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตลอดจนการสร้างเงินสำรองที่จำเป็น จะไม่สามารถเรียกร้องโดยเจ้าหนี้โดยไม่คาดคิด และทำให้การผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจหยุดชะงัก

ลีสซิ่งเป็นรูปแบบการเช่าระยะยาวที่เกี่ยวข้องกับการโอนเพื่อใช้อุปกรณ์ ยานพาหนะ สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ

การเช่าซื้อทางการเงินให้ผู้เช่าชำระเงินในช่วงระยะเวลาของสัญญากองทุนซึ่งครอบคลุมค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์ทั้งหมดหรือส่วนใหญ่รวมถึงกำไรของผู้ให้เช่า เมื่อครบกำหนดสัญญา ผู้เช่าอาจคืนสิ่งของที่เช่าให้แก่ผู้ให้เช่าหรือไถ่สิ่งของที่เช่าด้วยมูลค่าคงเหลือ

การเช่าเพื่อการดำเนินงานสรุปเป็นงวดน้อยกว่างวดตัดจำหน่าย การเช่าทางการเงินดำเนินการในรูปแบบของการให้กู้ยืม ในขณะที่การเช่าดำเนินงานจะคล้ายกับการเช่าระยะสั้นและใช้ในอุตสาหกรรมก้าวหน้า

การเช่าทางการเงินโดยตรงจะดีกว่าเมื่อองค์กรจำเป็นต้องติดตั้งศักยภาพทางเทคนิคที่มีอยู่ใหม่ (กล่าวคือ เมื่อจำเป็นต้องเปลี่ยนสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่) บริษัทลีสซิ่งในธุรกรรมนี้จัดหาเงินทุนเต็ม 100% สำหรับทรัพย์สินที่ได้มา ทรัพย์สินจะตกเป็นของผู้ใช้โดยตรงซึ่งเป็นผู้ชำระเงินในระหว่างระยะเวลาการเช่า

มีสามฝ่ายที่เกี่ยวข้องในธุรกรรมการเช่า (รูปที่ 3.6): องค์กร (ผู้ให้บริการสินทรัพย์ถาวร) บริษัทเช่า (ผู้ชำระเงิน) และผู้เช่า (ผู้ใช้)

ในความเป็นจริง การเช่าซื้อเป็นรูปแบบหนึ่งของการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่รวมกับการให้ยืมและเช่าพร้อมกัน

1 - บริษัท ลีสซิ่งทำสัญญาไตรภาคี (ข้อตกลง);

2 - จัดหาสินทรัพย์ถาวรให้กับผู้เช่า 3 - บริษัท ลีสซิ่งจ่ายต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรให้กับซัพพลายเออร์ 4 - ผู้เช่าชำระค่าเช่าให้กับ บริษัท ลีสซิ่ง

ข้าว. 3.6. ผู้เข้าร่วมธุรกรรมการเช่า

ข้อดีของการเช่าคือ:
ก) การเช่าช่วยให้องค์กรได้รับสินทรัพย์ถาวรและเริ่มดำเนินการโดยไม่ต้องโอนเงินออกจากการหมุนเวียนและไม่ต้องเพิ่มบัญชีเจ้าหนี้อย่างมีนัยสำคัญ
ข) สินทรัพย์ถาวรในช่วงระยะเวลาของสัญญาจะอยู่ในงบดุลของบริษัทลีสซิ่ง
c) ค่าเช่าจ่ายเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายปัจจุบันขององค์กรเช่น รวมอยู่ในต้นทุนแล้วจึงลดจำนวนกำไรทางภาษี
ง) บริษัทเช่าไม่รับผิดชอบต่อคุณภาพของวัตถุที่เช่า และในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญา สามารถส่งคืนวัตถุที่เช่าให้ตัวเองได้เสมอ
e) สำหรับซัพพลายเออร์ การเช่าเป็นวิธีการขยายตลาดการขาย

คืนสัญญาเช่า.สาระสำคัญของการเช่ากลับคือการที่บริษัทให้เช่าซื้อทรัพย์สินจากองค์กรและจัดหาทรัพย์สินให้เช่าทันทีพร้อมสิทธิ์ในการซื้อคืนในภายหลัง ทางเลือกในการให้สินเชื่อจำนองที่มีหลักประกัน

ก่อนหน้า

คำอธิบายบรรณานุกรม:

Nesterov A.K. องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร [ ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] // เว็บไซต์สารานุกรมการศึกษา

ควรพิจารณาองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนตามตำแหน่งที่แนวคิดของเงินทุนหมุนเวียนนั้นกว้างกว่าเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน ตามลำดับ:

1. สินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนถูกใช้ในขอบเขตของการผลิต
2. เงินทุนหมุนเวียนมีส่วนร่วมในขอบเขตของการแลกเปลี่ยน

องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนนั้นพิจารณาจากลักษณะเฉพาะของการใช้งานในองค์กรเท่านั้นโดยคำนึงถึงการกระจายใน เขตข้อมูลต่างๆผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์

โดยพื้นฐานแล้ว องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจะสะท้อนถึงตำแหน่งที่ขึ้นอยู่กับว่าเงินทุนเหล่านั้นอยู่ในรูปแบบใด: เงินสด การผลิต หรือสินค้าโภคภัณฑ์ ซึ่งแสดงในรูปตาม

องค์ประกอบสอดคล้องกับการจำแนกประเภทตามวัตถุประสงค์ในกระบวนการผลิต เช่น ว่าด้วยองค์ประกอบของสินทรัพย์ทุนหมุนเวียนและเงินหมุนเวียน

1. สต็อกการผลิตและวัตถุดิบ

• วัสดุพื้นฐานและวัตถุดิบเป็นเป้าหมายของแรงงานในการผลิตผลิตภัณฑ์
• ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปเป็นวัสดุที่ผ่านการแปรรูปในระดับหนึ่ง แต่ยังไม่ใช่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
• เชื้อเพลิง - รวมถึงน้ำมัน ก๊าซ น้ำมันเบนซิน ถ่านหิน ฯลฯ และใช้สำหรับความต้องการทางเทคโนโลยี ยานยนต์ เศรษฐกิจ และอื่นๆ ขององค์กร
• วัสดุเสริม - ใช้เพื่อมีอิทธิพลต่อวัสดุหลัก วัตถุดิบ และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปเพื่อให้คุณสมบัติเพิ่มเติม แต่ไม่ใช่คุณสมบัติหลักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เช่นเดียวกับการบำรุงรักษา ซ่อมแซม บำรุงรักษาเครื่องมือและอำนวยความสะดวกในกระบวนการผลิต
• สิ่งของมูลค่าต่ำและสึกหรอ - ใช้ในกระบวนการแรงงาน สำหรับใช้ในครัวเรือน ฯลฯ

2. งานระหว่างทำ - สินค้าที่ยังไม่ผ่านขั้นตอนการผลิตทั้งหมดเช่น ไม่กลายเป็นสินค้าสำเร็จรูปรวมถึงสินค้าที่ไม่สมบูรณ์

3. ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี - เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน แต่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงานต่อไปนี้

4. ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - ส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปซึ่งอยู่ในคลังสินค้าขององค์กร นี่คือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิตและเสร็จสมบูรณ์

5. สินค้าที่จัดส่ง - ส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จัดส่งให้ลูกค้าแล้วแต่ยังไม่ได้ชำระเงิน

6. บัญชีลูกหนี้ - หนี้ของคู่สัญญากับองค์กร

7. เงินสด - เงินในบัญชีการชำระบัญชีและในโต๊ะเงินสดขององค์กร

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน

โครงสร้างของพวกเขาเป็นประเภทที่ซับซ้อนกว่าซึ่งแตกต่างจากองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากมันแสดงถึงการมีอยู่ของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ได้มาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีการควบคุมรวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน และสินทรัพย์ที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนทางการเงิน

ดังนั้น โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน นอกเหนือจากเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน จึงคำนึงถึงทั้งวัสดุและการเงิน สินทรัพย์หมุนเวียน. โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนแสดงในรูป

ตามโครงสร้างนี้ สินทรัพย์หมุนเวียนในการผลิตรวมถึงเงินทุนในขอบเขตของการหมุนเวียนจะถูกแบ่งออกเป็นองค์ประกอบต่างๆ โดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าพวกมันทั้งหมดมีสาระสำคัญทางการเงินและวัสดุที่เฉพาะเจาะจงมาก โดยคำนึงถึงสิ่งนี้ โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรเฉพาะเกิดขึ้นตามความต้องการ ตามลำดับ:

ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและสาขาของกิจกรรม องค์กรสร้างโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนที่แตกต่างกัน ซึ่งกำหนดโดยอัตราส่วนที่จำเป็นระหว่างองค์ประกอบแต่ละส่วนและสัดส่วนที่จำเป็นสำหรับกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่อง

สำหรับองค์กรเฉพาะ โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ขององค์ประกอบแต่ละส่วน ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถประเมินการกระจายทรัพยากรระหว่างองค์ประกอบแต่ละส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียน ข้อมูลสำหรับการประเมินดังกล่าวนำมาจากส่วนที่สองของงบดุลและสามารถแสดงในรูปแบบกราฟิกได้ เช่น:

เมื่อประเมินโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร สิ่งสำคัญคือต้องคำนวณว่าส่วนใดเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตนเอง และส่วนใดเป็นค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ยืมมา

วรรณกรรม

1. Lyubushin N.P. การวิเคราะห์ทางการเงิน. – ม.: คนอรัส, 2016.
2. Lyubushin N.P. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร. – ม.: คนอรัส, 2016.
3. มอร์มุล เอ็น.เอฟ. เศรษฐกิจองค์กร ทฤษฎีและปฏิบัติ. – ม.: Omega-L, 2015.
4. การจัดการทางการเงิน. การเงินขององค์กร / เอ็ด อ. โวโลดิน. – ม.: Infra-M, 2015.
5. Sergeev I.V. , Veretennikova I.I. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร) – ม.: Yurayt, 2017.

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเป็นการประมาณต้นทุนของสินทรัพย์เงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนทำงานพร้อมกันทั้งในด้านการผลิตและด้านการไหลเวียน ทำให้มั่นใจได้ถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

สินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการผลิตที่ใช้ทั้งหมดในแต่ละรอบการผลิต โอนมูลค่าทั้งหมดไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและได้รับการชำระคืนเต็มจำนวนหลังจากแต่ละรอบการผลิต จำแนกตามองค์ประกอบต่อไปนี้:

• สต็อกการผลิต (วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบ เชื้อเพลิง บรรจุภัณฑ์ อะไหล่สำหรับการซ่อมแซมอุปกรณ์ สินค้ามูลค่าต่ำและสวมใส่); ประเภทของสินค้าที่มีมูลค่าต่ำและสวมใส่รวมถึง: สินค้าที่ใช้งานได้น้อยกว่าหนึ่งปีและราคา ณ วันที่ซื้อไม่เกิน 100 ครั้ง (สำหรับ สถาบันงบประมาณ- 50 ครั้ง) จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย ขนาดขั้นต่ำค่าจ้างรายเดือนต่อหน่วย เครื่องมือพิเศษและอุปกรณ์ติดตั้งพิเศษ อุปกรณ์ที่ใช้แทนกันได้โดยไม่คำนึงถึงราคา เสื้อผ้าพิเศษ รองเท้าพิเศษ โดยไม่คำนึงถึงราคาและอายุการใช้งาน ฯลฯ
• งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง (WIP)
• งานระหว่างทำเป็นผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จสิ้นและอาจมีการประมวลผลเพิ่มเติม
• ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเช่น ค่าใช้จ่ายสำหรับการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ การชำระเงินสำหรับการสมัครสมาชิกสิ่งพิมพ์ การชำระค่าเช่าล่วงหน้าหลายเดือน เป็นต้น ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ตัดจำหน่ายเป็นต้นทุนการผลิตในงวดอนาคต
• กองทุนหมุนเวียนเช่น ชุดของวิธีการทำงานในทรงกลมของการไหลเวียน; (สินค้าพร้อมขายตั้งอยู่ในคลังสินค้าขององค์กร สินค้าที่จัดส่ง แต่ผู้ซื้อยังไม่ได้ชำระเงิน เงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรและในบัญชีธนาคารรวมถึงเงินในการชำระหนี้ที่รอดำเนินการ (บัญชีลูกหนี้) .

เงินทุนหมุนเวียนสร้างเป็นวัฏจักรอย่างต่อเนื่อง โดยมีสามขั้นตอน ได้แก่ อุปทาน การผลิต และการตลาด (การรับรู้) ในขั้นตอนแรก (การจัดหา) องค์กรจะได้รับสินค้าคงเหลือที่จำเป็นเป็นเงินสด ในขั้นตอนที่สอง (การผลิต) สินค้าคงเหลือจะเข้าสู่การผลิตและเมื่อผ่านรูปแบบของงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปแล้วจะกลายเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ในขั้นตอนที่สาม (การขาย) ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะถูกขายและเงินทุนหมุนเวียนจะอยู่ในรูปของเงิน

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนคือส่วนแบ่งของต้นทุนของแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนในต้นทุนทั้งหมด

แหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียน

ตามแหล่งที่มาของการก่อตัวเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นเงินทุนหมุนเวียนของตนเองและยืมมา เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือเงินที่กำหนดไว้ในกองทุนตามกฎหมายในส่วนที่มีไว้สำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานขององค์กร เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสามารถเติมเต็มได้ด้วยค่าใช้จ่ายของกำไร กองทุนค่าเสื่อมราคา ฯลฯ

นอกจากนี้ องค์กรที่เป็นแหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียนสามารถใช้เงินทุนเทียบเท่ากับธุรกิจของตนเอง (เรียกว่าหนี้สินที่ยั่งยืน) ซึ่งรวมถึง: ค่าจ้างและการหักเงินเพื่อความต้องการทางสังคม จำนวนเงินที่เกิดขึ้นกับพนักงานสำหรับวันหยุด การชำระบัญชีกับหน่วยงานทางการเงินสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม ฯลฯ

เงินที่ยืมมาใช้เพื่อครอบคลุมความต้องการชั่วคราวขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียนซึ่งถูกสร้างขึ้นโดยใช้เงินกู้ยืมจากธนาคารและบัญชีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์

การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

เพื่อกำหนดความต้องการขององค์กรในด้านเงินทุนหมุนเวียนจะมีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน ภายใต้กฎระเบียบของเงินทุนหมุนเวียนเป็นที่เข้าใจกันดีถึงกระบวนการกำหนดความต้องการที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการผลิตดำเนินไปตามปกติ

เงินทุนหมุนเวียนปกติประกอบด้วยสินทรัพย์เงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด (สินค้าคงคลัง งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี) และผลิตภัณฑ์พร้อมขาย

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนคำนวณในรูปกายภาพ (ชิ้น ตัน เมตร ฯลฯ) ในรูปตัวเงิน (รูเบิล) และจำนวนวันในสต็อก บรรทัดฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคำนวณเฉพาะในรูปตัวเงินและกำหนดโดยการสรุปบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับแต่ละองค์ประกอบ:

FOBShch \u003d FPZ + FNZP + FRBP + FGP

โดยที่ FPP เป็นมาตรฐานของสต็อกการผลิต ถู.; FNZP - มาตรฐานงานระหว่างดำเนินการ ถู.; FRBP เป็นมาตรฐานสำหรับค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี รูเบิล; FGP - สต็อกมาตรฐานของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร ถู

อัตราสต็อกทั่วไป (NPZi) กำหนดจำนวนวันที่ บริษัท จะต้องจัดหาเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสต็อกการผลิตประเภทนี้

โรงกลั่น i = NTEKi + NSTRi + NPODPi ,

โดยที่ NTEKi เป็นบรรทัดฐานของหุ้นปัจจุบัน วัน; NSTRi - อัตราสต็อกที่ปลอดภัย, วัน; NPODGi - บรรทัดฐานของการสำรองเตรียมการ (เทคโนโลยี) วัน

สต็อกปัจจุบันเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตที่องค์กรไม่หยุดชะงักในช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบที่ต่อเนื่องกัน ตามกฎแล้วบรรทัดฐานของสต็อกปัจจุบันจะเท่ากับครึ่งหนึ่งของช่วงเวลาเฉลี่ยระหว่างการส่งมอบสองครั้งที่ต่อเนื่องกัน

มีสต็อคนิรภัยเพื่อป้องกันผลกระทบที่เกี่ยวข้องกับความล้มเหลวในการจัดหา อัตราสต็อคที่ปลอดภัยกำหนดไว้ภายใน 30-50% ของอัตราสต็อคปัจจุบัน หรือเท่ากับเวลาสูงสุดสำหรับการเบี่ยงเบนจากช่วงเวลาการจัดหา

การเตรียมการสำรอง (เทคโนโลยี) ถูกสร้างขึ้นในกรณีที่วัตถุดิบและวัสดุที่เข้าสู่องค์กรจำเป็นต้องมีการเตรียมเพิ่มเติมที่เหมาะสม (การทำให้แห้ง การคัดแยก การตัด การหยิบ ฯลฯ) บรรทัดฐานของสต็อกเตรียมการจะพิจารณาจากเงื่อนไขเฉพาะของการผลิต และรวมถึงเวลาในการรับ การขนถ่าย เอกสาร และการเตรียมการสำหรับการใช้วัตถุดิบ วัสดุ และส่วนประกอบต่อไป

ตัวชี้วัดการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของการใช้เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้ง

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งแสดงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดขึ้นจากเงินทุนหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลาที่ตรวจสอบถูกกำหนดโดยสูตร:

COEP = NRP / FOS

โดยที่ NRP คือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบในราคาขายส่ง รูเบิล FOS - ยอดเงินเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ถู

ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวันแสดงระยะเวลาที่องค์กรต้องคืนทุนหมุนเวียนในรูปแบบของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ถูกกำหนดโดยสูตร:

โทบ = n/CEP,

โดยที่ n คือจำนวนวันในช่วงเวลาที่พิจารณา

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนนำไปสู่การปลดปล่อยเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจากการหมุนเวียน ในทางตรงกันข้าม ผลประกอบการที่ชะลอตัวทำให้บริษัทมีความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสามารถทำได้โดยใช้ปัจจัยต่อไปนี้: อัตราการเติบโตของยอดขายที่เหนือกว่าเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียน การปรับปรุงระบบการจัดหาและการตลาด การลดปริมาณการใช้วัสดุและความเข้มของพลังงานของผลิตภัณฑ์ การพัฒนาคุณภาพของผลิตภัณฑ์และความสามารถในการแข่งขัน การลดระยะเวลาของวงจรการผลิต เป็นต้น